財務總監個人總結匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇財務總監個人總結范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、職能發展

過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。

1、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。

2、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

3、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。

4、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。

二、財務合同管理月總結

公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。

為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。

1、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

2、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求；二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩定的表式。

3、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。**月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

4、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。

5、根據公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。

6、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計基礎知識，非專業人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。

篇（2）

1、切實加強了本部門職工的思想政治學習，及時準確地傳達了公司決定、決策、規定等，并認真學習落實。使大家能自覺遵守公司的規章制度，處處以公司大局為重，維護了公司的利益和形象。

2、按照公司財務收支計劃，做好財務收支登記工作，認真編制公司財務收支情況表。

3、加強公司預算管理工作。定期不定期地對公司財務預算（計劃）執行情況，進行檢查、考核，并對執行中存在的問題及時提出整改意見，按年度編制公司財務預算執行情況報告。

4、嚴格按照公司印鑒管理使用規定，管好、用好了財務印鑒，確保公司資金的統一調度安排使用，有效地保證了資金的安全運營，提高了資金使用效率。

5、配合財務部門一道做公司財務核算管理和稅收管理工作。

6、加強自身業務知識學習，進一步提高了業務水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會計人員繼續教育培訓、企業所得稅培訓等。

二、深入生產經營工作實際，配合生產單位做了一些工作。

1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產經營及財務運營情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎，以成本控制為核心，參與生產經營過程，并將有關情況及時與生產單位勾通。

2、積極配合協助生產單位財務部門，進一步建立和完善內控制度，特別是生產成本、費用的控制和考核，理順基礎財務管理、會計核算工作。

3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠xx年的生產經營及財務運營現狀做了認真的了解分析，為炭素廠降低經營風險，提高經濟效益做了一些工作。

篇（3）

1年多的崗位履職中，從基礎業務入手學習，嚴格遵守工作職責。從上次工作總結中發現工作職責中13條中有9條強調監督，那么對我本學期的工作梳理提供了支撐，我將該崗位理解為是財務工作流程中的監督者服務者政策的把握者。根據教育教學變化和管理的要求，對會計室責任分工明確履職，鎖定工作目標強化我校內控制度修訂與培訓。進一步防范財務收支風險起到了積極的作用。配合實施學校的扁平化管理，為教師們提供報銷流程方向問題的優質服務，助力學生的學習成長。用我們耐心有效的服務節省老師們在教學外的事務性工作的時間。我就要具有對新內控系統報銷流程和審核流程各環節的業務要精通，所以我得空就上系統溫習業務。設想出教師報銷會遇到的問題進行模擬預設，反復演練解決的問題。并要在服務中與教師即刻溝通時要確保管職責范圍內的事，決策的事要告知老師由哪位領導負責，清晰告知老師解決流程。并跟進后續提醒提示等服務工作。將學校財務內控制度與線上系統緊密結合，快速適應新系統帶給我工作的新挑戰，不斷提高內控管理水平。本學期開學初與會計溝通聘請會計師事務所，針對學校改革發展變化進行了專業的內控講解和培訓，對學校內控體系進一步討論梳理，根據學校發展的實際情況和上級財務政策的變化和要求，完善相關財務制度和內控流程，我也通過定期不斷地學習和討論，增強內控專業技能的同時，也達到了共同促進學校健康發展的目標。

二、本學期完成的重點工作

1. 做好學校財務管理工作，認真完成上級各部門安排的各項工作任務，學習財務政策和工作要求并進行上傳下達，認真落實。學生助學金發放檢查、學校內控評價工作、邀請會計師事務所就19和20年財務工作進行審計，并對校務會成員及項目負責人進行了財務審計反饋整改工作。通過與會計和出納工作的配合溝通，形成學校財務發展和財務管理的良性循環。

2. 堅持業務學習制度，統一學習新文件，學習預算管理一體化平臺建設參與推進會，從實際操作出發，將遇到的問題及難點列舉出來，通過研究討論，尋求解決途徑；

3. 堅持考核與經濟效益指標掛鉤。做過該項工作的培訓后，本學期在收取相關活動后的效益材料時，不做過多解釋老師們都能把材料全面的提交備案。在此也感謝老師們的配合與支持，在學校中教育教學的經濟效益就是基于教育教學所產出的成果，能說明年級和處室資金使用是準確的，預算使用的成功率高，發揮出資金使用的最大效益。例如用于教學激勵的各年級各學科的學生獎學金。還對負責學校各部門的預算教師進行有效培訓，本次新系統的培訓我們從1次培訓變為上門做近距離的多次拆分培訓。培訓方式變為從問題出發研討操作路徑，達到學習目標清晰，參訓教師反饋收獲良多，后續問題我們分工做了校區包干負責制的上門服務。促使本下學期工作順利推進，同時為開啟新工作做好服務保障的信心。

4. 做好2020—2021學年財務溝通群和2021財務預算交流群管理工作，便于工作開展便于會計答疑。固定了完整的預算隊伍，方便隨時溝通學習，了解一線教師需求。

5. 培養一線教師養成對報銷審批票據審查的習慣，我們印制了培訓材料梳理出具體問題的解決辦法，在非正式培訓的線下進行面對面幫助。

6. 在實際工作中，積極幫助解決問題，靠踏實的工作態度，落實常規工作及時完成對財務系統線上審批工作，推進工作速度不耽誤老師寶貴時間。

篇（4）

其二、人員的不夠穩定使工作進入疲勞狀態，惡性循環，導致工作思路不清晰，忽略了管理員的業務培訓。

其三、主觀上思想有過動搖，未給自己加壓，沒有真正進入角色；

其四、忽略了團隊管理，與各級領導、各個部門之間缺乏溝通；

其五、工作思路上沒有創新意識，比如目標管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現問題后處理力度不夠；

以上幾點是我部門與個人存在的最主要的問題根源，財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，“當好家、。好財，更好地服務企業”是我財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的反省與總結，管理工作才能得到提高！。

“查找不足趕先進，立足根本爭先進”，時值潤發集團提出“樹標兵、學先進、促發展、爭效益”活動、潤發機械又一度成為。個集團的標兵企業，“鑫宏企業與本公司進行對口紅旗競賽”的今天，作為個人我們要實現體現自已的人身價值，企業的興衰直接關系到個人的榮辱，作為財務管理部門，為公司實現共同的目標我們要添磚加瓦，學習潤機的六種精神：艱苦創業精神、改革創新精神、拓展市場精神、精益管理精神、永不滿足精神、顧全大局精神。我們要把這六種精神貫穿于具體的工作中中去，下半年工作作為財務部的主要責任領導，對于“如何提高自我，服務于企業”這門必修課，我將不斷地加強學習，完善自我，把“學習先進、趕超先進、爭當先進”融入到工作中去，重點將放在加強倉。管理與財務分析這二塊，下面就工作計劃與思路向大會作一匯報：

一、完善公司內部管理制度；部門責任領導明確分工的職責，加強責任考核；

內部管理制度通過將近一年多來的實施，仍然有許多不合。的地方，為使企業的管理制度更趨于完善，財務部將結合本集團管理的要求，與有關部門進行修正。

部門責任領導之間明確分工職責，按照年初簽定的責任合同，組織落實強化到位，領導之間相互信任，遇事不推諉，搞好通力協助，對分管內容加強責任考核力度，做到獎罰分明；

二、針對此次突擊檢查與倉。管理員的業務理論考試，合。調。組合人力資源，繼續加強培訓力度與倉。管理檢查監督力度；

今年以來，人事方面至今一直未得到穩定，財務部門的力量相對比較薄弱，通過近期突擊檢查工作與倉。管理員的突擊考試，我們將根據。房各位管理人員的特點，一方面將對人員重新組合搭配，進行高效有序的組織，另一方面繼續加強培訓，讓每一位倉。管理人員都要做到對各。的業務熟悉，真正做到駕熟就輕，文化素質與業務管理水平都要有質的提高，今年3月電腦真正聯網，管理員的電腦操作水平還有待于進一步提高，我們將在這方面加強培訓，使每一位管理人員都能熟悉電腦、掌握電腦操作，扎扎實實提高每個管理員的業務管理水平，會議之后我們將嚴格對倉。管理員實施目標管理與績效管理，確定目標，達成目標，加強考核監督力度，與工資掛勾，真正做到獎罰分明。

三、加強團隊建設，充分發揮財務職能部門的作用：

作為財務部的責任領導，既是一名財務工作人員，也是財務管理制度的組織者，要有嚴謹、廉潔的工作作風和認真細致的工作態度，對條線人員要積極引導，做到上行下效，幫助條線人員解決問題，充分發揮團隊的合作精神，學先進、趕先進、超先進，在條線中展開競賽活動，發揮團隊的力量，擰成一股繩，勁往一處使；在堅持原則的同時，我們堅持“三個滿意二個放心”，三個滿意是“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領導滿意”，二個放心是“讓集團公司領導放心，讓公司的老總與各級領導放心”；

四、加大各項費用控制力度，充分發揮財務的核算與監督職能；

今年是精益管理年、效益滿意年、科技創新年，我們將繼續加強各項費用的控制，行使財務監督職能，審核控制好各項開支，在財務核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆業務；

五、搞好財務分析，為領導提供有效的參考依據；

我知道合。高效的財務分析思路與方法，是企業管理和決策水平提高的重要途徑，并將使我們的工作事半功倍，在企業成本分析上向沈科學習、向車間的老師傅學習、向書本學習，為企業的生產經營銷售，做好保本點與規模效益、銷售定價分析等等，量化分析具體的財務數據，并結合企業總體戰略，為企業決策和管理提供有力的財務信息支持；

六、加強應收款催收管理力度，控制好。存材料與產品，提高資金的運行質量，合。控制資金的使用：

公司發展至今，生產資金的籌。，一直是個頭痛的問題，大家都知道資金就跟人體的血液一樣重要，我們公司的主要特點是物資。購量大、生產批量大、銷售批量大，籌。資金是財務的一個主要職能，良好的銀企關系，是企業融資的一根紐帶，目前我們只能在應收款管理與。存管理上進行控制，壓縮。存，合。生產，控制資金的流向，使。存原輔材料在保證生產的同時控制到最底線，在資金尤為緊張的情況的下，財務部將從。購材料與產成品這一塊有效地跟蹤好資金的運作；

七、繼續做好各部門工資獎金的核算工作：

今年公司對各部門都簽訂了責任合同，我財務部將繼續嚴謹細致而認真地按照責任合同嚴格審核結算工資，并組織資金確保工資的發放；

篇（5）

3、繼續境外責任中心財務工作，貫徹執行各項財務制度，保證境外辦事處正常運轉。指導駐外辦人員貫徹落實并認真執行公司推行的各項財務管理規定。規范辦事處的各類費用報銷流程和單據傳遞時間，保證單據的及時入賬和憑證傳遞的完整性。嚴格按照分公司對會計檔案的要求，及時把境外責任中心憑證裝訂歸檔。

關于明年的工作思路及工作計劃

篇（6）

第一、配合財務部領導進行財務會計制度建設。財務制度是財務工作的基礎，必須用制度對財務工作進行規范，這樣才能保證日后各項財務工作順利進行。我部門已經初步擬定的制度有會計基礎工作規范管理辦法、備用金管理辦法、財務管理辦法、財務印章管理規定、費用管理辦法、固定資產管理辦法、稅務管理辦法、資金管理辦法。

第二、辦理稅務登記。公司營業執照辦理后，我部門于2018年12月上旬到主管稅務機關辦理了稅務登記，并于同月參加了李滄稅務局舉辦的新設企業稅務知識培訓。

第三、開立銀行賬戶。公司于2018年12月在中國銀行青島中央商務區支行辦理了基本戶開戶，2019年2月在中國銀行青島市北支行辦理了人民幣資本金開戶。

第四、建立會計賬套。參考中資中程及中國交建的會計核算科目，結合我公司具體情況，設置了我公司的會計科目，并根據核算需要對部分科目進行了輔助核算設置。

第五、編制各類財務表格，主要有原始單據粘貼單、費用報銷單、差旅費報銷單、財務專用章使用登記表、人名章使用登記表等。

第六、對籌備期間發生的各項費用進行了收集整理，完善了費用報銷手續。

第七、就“個稅六項專項附加扣除”稅務知識向同事進行了宣講，并引導部分同事對個稅專項附加扣除信息進行了填報。

第八、編制了“費用報銷注意事項”，對各位同事日常報銷中容易出現的一些小問題進行了宣講，以便減少日常工作中的麻煩，提高工作效率。

第九、對公司前期的各項其他類合同進行了整理了，登記了合同臺賬，主要包括房屋租賃合同、裝修合同、辦公設備采購合同、辦公家具購買合同等。

第十、對各項合同類支付，整理完善了手續流程，并根據資金情況進行了部分支付，登記了支付臺賬。

第十一、完善了固定資產報銷流程，對所有的固定資產進行了驗收登記，并完善了固定資產臺賬的登記工作，方便以后盤點。

第十二、在各部門的配合下，結合公司的現有情況及經營目標，編制了2019年度管理費用預算及2019年度預算報告。

篇（7）

子公司財務總監委派制是母公司為維護公司整體利益，強化對子公司經營管理活動的財務控制與監督，由母公司向子公司直接委派財務總監，并納入母公司財務部門的人員編制，實行統一管理與考核獎罰的財務控制方式。

一、現行子公司財務總監委派制通常的制度設計

從我國母公司向子公司派出財務總監的實踐看，主要有兩大類，一類是“管理監控型”，財務總監在人事上由母公司任命、管理和調度，但屬于子公司高層管理人員，通常由子公司發放工資獎金，從而接受母公司與子公司的雙重管理與考核獎懲。筆者研究了許多企業制訂的子公司財務總監委派制規范性文件以及子公司財務總監的崗位職責，這些文件大都將財務總監的職權規定為主管財務、參與經營決策，對重大事項實行財務總監與董事長或總經理聯簽制度，同時監督企業財務運行、董事經理遵守法規情況等，總之財務總監既有管理控制權又有監督權；一種是“純監督型”，被派出的財務總監與子公司管理層分離，主要行使外部監督職能，與子公司之間是監督與被監督關系，基本不使財務總監參與經營決策及控制財務支出。“純監督型”容易使財務總監在參與企業經營管理時流于形式而逐漸被孤立，在實踐中應用較少。本文主要提到的子公司財務總監委派制主要是指“管理監控型”。

二、現有子公司財務總監委派制的一些問題

（一）子公司財務總監委派制沒有堅實的法律依據

我國《公司法》第4 條規定：“公司股東作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產受益、重大決策和選擇管理者等權利”。財務總監如果作為企業高管，應該是由全體股東選擇并維護全體股東權益，但通常企業章程會約定對高管的任免僅需董事會成員多數同意即可形成決議，這造成事實上被派出的財務總監往往僅注重維護控股股東權益而不是全體股東權益，甚至某些企業繞過董事會直接指派子公司財務總監，小股東往往也難以制衡。

我國《公司法》第46 條規定：“董事會對股東負責，行使下列職權：……（九）聘任或解聘公司經理（總經理），根據經理提名，聘任或解聘公司副經理、財務負責人，決定其報酬事項。”按此法規的設計意圖看，財務負責人是作為企業內部經營者的一員，受總經理領導，沒有對總經理的監督職能。通常子公司財務總監委派制的制度設計中，財務總監即作為財務負責人是企業內部管理者，參與企業日常管理，又是企業經營管理的監督者，代表股東監督經營層的生產經營活動。如嚴格按《公司法》的規定，財務總監作為財務負責人需要由“經理提名”，這必然使其難以實現監督職能，實際操作中財務總監通常是由控股股東提名通過董事會聘任，合法性方面存在一定缺陷，職責在邏輯上存在混亂。

（二）派出的財務總監難以處理好各方面關系

1.財務總監難以處理好與小股東的關系。組織行為學原理告訴我們，人的行為是受利益驅動的，因此作為一個職務人會優先對有付酬決定權一方負責，控股股東往往撐握財務總監的付酬決定權，財務總監會不自覺地傾向控股股東的利益，而財務總監作為企業經營者，薪酬一般在子公司列支，也就是說小股東需要承擔財務總監部分薪酬成本，而客觀上財務總監卻很難對小股東負責，特別在控股股東與小股東利益有沖突時，財務總監事實上無法客觀的去平衡股東之間的權益。

2.財務總監難以處理好與經營團隊的關系。財務總監經營者與監督者雙重職責的角色定位使其難以把握兩個職責的平衡，處理好與經營團隊其他成員的關系。經營業績往往有硬性指標，監督管理卻難以量化，當財務總監對自身定位側重為經營者時，容易出現配合經營團隊弄虛作假，欺瞞股東的情形；如果財務總監側重于監督者的定位，由于觀念及認識的不同，容易出現財務總監干預經營團隊正常決策與生產經營活動的情況，特別是聯簽制度賦予了財務總監否決權，企業可能會陷于決策能力低下，甚至貽誤戰機的窘境。

3. 財務總監難以處理好派出地有關政府機構的關系。財務總監委派制往往是在母公司企業內部選派和母公司所在地招聘為主，對子公司所在地的財政、稅務等有關政府機構需要財務總監到任后逐漸熟悉，子公司負責財稅的高管與政府相關部門長期處于不生不熟的境地，在當前我國政府掌握大量資源的社會環境中，這種狀況無疑對企業非常不利。

（三）財務總監委派制對財務總監個人職業發展及家庭存在不利影響

在子公司較多的公司中，財務總監委派制通常是異地派出制、輪換制，職業生涯長期在平行企業之間變換，難以獲得升遷，對個人職業規劃容易產生迷茫感，出現職業倦怠；長時間異地工作對財務總監的家庭生活影響巨大，特別是已婚人士，配偶子女日常生活很難照顧到，時間長后容易出現家庭問題。財務總監個人的職業發展及家庭困難得不到很好解決將會拖累財務總監委派制的實施效果。

三、結合企業實際情況，揚長避短的實施子公司財務總監委派制

1.除非全資子公司，在與小股東協商設立子公司，確定子公司章程時就進行充分溝通，對財務總監委派制進行詳細解釋，對財務總監的定位也應該是為全體股東服務，制度上要明確財務總監在日常工作中重大事項要多向小股東匯報，聽取小股東的意見，甚至可以考慮邀請小股東參與對財務總監的考核。聘任財務總監前要與小股東以及總經理充分溝通，盡可能取得他們的認可，任免時要嚴格執行公司法與章程規定的程序。

2.企業內部對財務總監角色的定位清晰，明確財務總監與總經理的工作權限，財務總監行使否決權要有書面理由留檔；財務總監的薪酬考核要與當地子公司業績之間保持一定的獨立性；母公司要及時加強與子公司管理團隊的溝通，掌握財務總監的履職情況，定期對該制度的實施情況進行總結評估；要充分發揮監事會及內審部門的作用，加強對財務總監履職行為的監督。

3.掌握好控制財務總監舞弊風險與加強財務總監熟悉派出地業務兩者之間的平衡，可以考慮優先派在子公司有一定人脈資源的財務總監到子公司所在地任職。加強子公司當地財務部門與財稅等政府部門的聯系，盡可能保證企業與政府部門人脈關系的穩定性。

4.母公司要設計好派出財務總監個人職業發展規劃，薪酬安排上要考慮外派工作績效、外派時間長短等因素；多關心財務總監家庭情況，盡可能幫助解決派出財務總監的家庭困難。

參考文獻：

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委派制是指由財產所有者向其所屬企事業單位統一委派會計人員，并對他們的任免、調遣、考核、獎懲、工資和福利待遇進行統一管理的一種會計人員管理制度。本文就完善國有企業財務總監委派制進行探討。

一、當前國有企業財務總監委派制的基本情況

1、具體做法及其效果

財務總監制度實際上是對國有大中型企業總會計師制度和內部審計制度的發展與完善。它吸收了總會計師制度和內部審計制度的財務管理與監督職能，彌補了總會計師在職責權限上的局限性和內部審計制度滯后性的缺陷，對國有企業的整體財務進行事前、事中、事后的在職、專職的監督。

自實行國有企業財務總鑒委派制以來，對企業在經營和管理等方面起到了很好的效果。企業的一切合法權益能夠得到保護;企業負責人的合法職權也未受到影響和削弱;財會人員對企業的負責精神和對國家負費的精神未受到影響，財會工作水平得到提高;會計人員仍由企業聘任，可以解決會計人員全部改由政府委派后的許多實際操作困難;實行統一委派財務總監制度，可以解決企業會計監督職能削弱、會計信息失真、國有資產流失和打擊報復會計人員等問題。

2、我國國有企業財務總監委派制中存在的主要問題

（1）準確恰當地界定財務總監職責在實踐中較為困難。財務總監作為出資人代表對經營者進行監督，不應干涉經營者的經營權;而為了很好地履行監督職能，又必須要獲取充分的信息，這就要求財務總監在一定程度上介入企業的經營。如果單純強調財務總監的監督職能，僅僅作為一個局外人，就難以了解到企業運作中的細節問題，實際上也就無法起到監督作用;如果參與企業經營管理的程度過深，又有可能侵害經營者的合法權益，造成股權對法人財產權、經營權的過分干涉，還會埋下經營者對受托責任完成情況進行推諉的隱患。

（2）財務總監制與總會計師制度本質被混淆。財務總監制度與總會計師制度的目的都是對企業財務活動實施監督管理，都是為了規范企業行為，提高企業經濟效益，但二者有著本質的區別：國有大中型企業總會計師的提名和任命基本上由總經理（廠長）來決定，主要是負責企業的財務組織工作和領導本單位的會計工作及協助經理人對生產經營和業務管理做出決策。財務總監是由國有資產管理部門或國有企業集團董事會派駐的，主要是以國有資產所有者代表的身份監督企業的全部生產經營活動。財務總監的個人利益與企業利益沒有任何直接關系，與企業經理人沒有從屬關系，從而確保了工作的獨立性。

目前有些地方在委派了財務總監后不設置總會計師崗位，認為企業財務總監是我國企業總會計師的發展方向，財務總監完全可以勝任財務主管的職能。這樣財務總監既是企業廠長、經理等經營者的監督者，又是廠長、經理等經營者的助手;既要代表企業所有者――國家，又要代表企業經營者，這必然使得財務總監無所適從。其結果，要么財務總監完全聽命于企業所有者，干預企業正常經營，違反兩權分離的基本原則;要么完全傾向于企業經營者，與他們站在一個立場上，甚至串通一氣，從而不能夠向所有者負責，不能對經營者實施監督或約束，造成企業財務管理混亂。

（3）對財務總監的監控措施尚不健全。財務總監代表國有企業所有者行使對企業的監督職能，同樣也會涉及到委托問題。一旦出資人的有效監督不到位，財務總監有可能選擇與企業經營者合謀對付所有者的機會主義行為。為使財務總監充分發揮作用，必須要設計出對財務總監有效的激勵約束機制，加強對財務總監的監控，這是保證財務總監制度良好運行的關鍵。

二、完善我國國有企業財務總監委派制的措施

財務總監委派制的實施在加強國有企業財務監督方面發揮了一定的作用，但是上述一些問題也日漸突出，在一定程度上影響了財務總監委派制的實施效果。因此，完善財務總監委派制建議采取如下措施。

1、把握財務總監的角色定位，正確處理好各個層面的相互關系

財務總監的角色定位不當，會使得財務總監在國有企業中處于一個比較尷尬的境地。因此，正確把握財務總監的角色定位至關重要。

（1）全局管理者。現今的財務總監已不僅僅只關注財務及相關領域，而是越來越多地成為經營者的經營伙伴，站在同一層面關心企業的前途和發展，負責戰略計劃的編制和執行，以其非凡的財務技能和對企業財務狀況的了解，直接影響著整個企業的生存和發展。

（2）戰略計劃領導者。戰略計劃和戰略指導的任務現在越來越多地落到了財務總監身上。財務總監要充分運用自己的綜合管理能力，確保戰略計劃的全面性和科學性。

（3）企業財務管理者。財務總監應處理好營運資本管理、投資決策、籌資決策、股利政策等多項公司財務管理的運營及平衡關系。處理好營運資本獲利能力與風險之間的關系，對企業流動資產及其融資結構進行決策;積極參與投資的可行性評估，提出有利的建議;妥善處理好影響資本結構決策的各種因素，實現企業價值的最大化;在綜合考慮法律規定、企業資金需求、經營風險、流動性、控制權等多種因素的基礎上對股利政策進行合理決策。

（4）內部控制及監督者。現代企業制度的最大特點是所有權和經營權分離，各個企業都面臨著來自內部和外部的不同風險，所有這些都需要企業建立合理、有效的內部控制制度來進行監督、評估和防范。內部控制是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率性、財務報告的可靠性等目標的達成而提供的合理保證，而財務總監要起到領導、指導、監督的作用;財務總監一般是企業內部審計的實際負責人，應該與注冊會計師建立一種良好的、建議性的對話關系，并確保企業內部審計人員和注冊會計師建立良好的合作關系，協調而客觀地開展工作，使之能高效率地完成審計任務。定期向董事會和高層管理者報告信息，進行前饋管理，以對企業的未來做出恰當的預測，并合理預計決策可能會帶來的結果。

（5）公共關系管理者。第一，與股東的關系。財務總監有責任和義務真實、完整、及時地向其披露企業的相關信息，揭示企業的經營情況和財務狀況，以使其做出相對準確的投資決策。第二，與債權人的關系。財務總監有責任真實、完整、及時地向其披露企業的財務信息，如企業的長短期償債能力、投資項目的盈利能力等，以使其做出正確的信貸決策。第三，與政府部門的關系。財務總監向財稅部門提供有關經營過程的財務信息，以便其了解企業的納稅情況;向證監會及其派出機構提供財務信息，以便其對企業的經濟行為進行有效的監督與管理。第四，與員工的關系。現代企業規模越來越大，作為管理者的財務總監，應該處理好與企業內部員工的關系，利用有效的溝通進行員工關系管理。第五，與其他利益相關者的關系。財務總監管理著現金流和營運資本，必須保證其賬款的正常流通以保持長期穩定關系和滿足生產需要。

2、建立財務總監與總會計師的雙軌運行機制

財務總監與總會計師二者缺一不可。如果仍然沿用總會計師單軌運行機制，那么隨著現代企業制度的建立和市場經濟的發展，所有者缺位、經營者失控等問題就很難解決;如果我們用財務總監制完全替代總會計師制，就會出現諸如削弱出資者監督、有損所有者權益等問題。因此，二者不能相互替代，應雙軌運行。

（1）施行財務總監制與總會計師制雙軌運行的意義。第一，解決所有者與經營者信息不對稱問題。實行財務總監制與總會計師雙軌運行，可以大大減少會計信息的不對稱問題，從而極大地增加會計信息的透明度和可信程度。第二，有效解決內部監督失控的問題。企業監督主要來自兩方面：一是來自企業外部，如政府監督、債權人監督和社會監督。二是來自企業內部，即內部監督（內部審計）。由于審計人員的任命、考核、待遇等完全由企業領導決定，獨立性較差，容易造成企業內部監控弱化或消亡。建立財務總監制度能有效解決這一問題。第三，有效地解決國有資產嚴重流失問題。國有企業在改革中資產流失的速度日益加快，已成為一個引起社會各方廣泛關注的嚴重問題。原因是多方面的，但主要原因之一是內部監督機制的低效。因此，有必要從機制上改革監督體系，形成一種有效的監督機制。財務總監代表產權所有者，專職監督經理層（總經理、總會計師等）的經營事項，可以有效控制國有資產的流失。

（2）在財務總監制與總會計師制雙軌運行中，應著重處理好以下幾個問題。第一，財務總監與總會計師、經營者的關系問題。要堅持依法行政的原則，雙方要明確分工，落實責任。既要保證財務總監代表所有者充分行使所有權，又要保證總會計師、經營者依法行使理財權和經營自;各司其責，避免多頭重復監督，并使之相互促進，切實保障國有資產的保值、增值。第二，財務總監制度的完善和配套措施問題。我國目前財務總監制度還處于試點階段，要針對財務總監試點工作中出現的新情況、新問題，不斷研究總結好的做法和經驗，建立健全財務總監的選拔任（聘）用制度、重大事項報告制度、輪崗制度、繼續教育制度、業務考核制度、獎懲制度等，加強人員派出的后續管理;同時還要處理好財務總監制度與政府、社會及企業內部其他會計監督的關系。

3、建立獎懲制度，強化對財務總監人員的約束

篇（9）

“有沒有財務管理有什么關系？反正掙多掙少我心里有一本賬”。這是很多中小企業老板共同的想法。但日前推出專門面向中小企業的“公共財務總監”的北京紐斯特秘書財會服務公司總經理李保杰卻不這么看，從他們公司最近針對幾家中小企業所做的業務來看，沒有規范的財務管理，中小企業的長遠發展會受到嚴重的制約，甚至出現過有的公司業務很紅火卻總是沒錢分紅，老板左思右想找不到原因，一查賬才發現有200萬元資金被會計挪用的現象。

“公共財務總監”就是由一個外部的專業中介部門來管理公司的財務，其主要的特色不是記賬，而是看賬。“替老板看賬”使得“公共財務總監”看上去更像一個內部審計的角色，但是，這個審計者實際上是個“第三方”，與出資者和經營者均沒有任何關系。“從賬面上看出公司存在的問題，然后尋求解決之道。”李保杰這樣詮釋“公共財務總監”的角色定位。由于受托服務的項目的復雜程度明顯高于一般的記賬、納稅等事務，因此，公共財務總監不是一個人，而是在財務管理方面有豐富的財務知識、專業技能和經驗的多個人組成的團隊，對需要提供專項財務管理服務的出資人和經營者提供幫助。

至少從目前來看，利用第三方來管理公司財務，對于不少中小企業來說還不是完全能接受的事。在很多私營企業主的眼里，本公司的財務狀況幾乎相當于老板的個人隱私，至少也視為公司的隱私。但這種“肉爛也要爛在鍋里”的想法不僅造成企業資金使用效率低下，還造成企業管理混亂，難以大規模擴展自己的業務。大公司有大量專職的財務人員，也有很多專業的會計公司專門為它們服務，而中小企業呢？誰來幫它們理財？“公共財務總監”的出現至少可以助它們一臂之力。

據了解，“公共財務總監”服務的對象就是那些出現財務管理缺位、缺少專業財務管理人員的企業，還有關注投資財務控制的出資者。實際上，“公共財務總監”業務就是在為一些中小企業處理賬務時慢慢衍生并發展起來的。“公共財務總監”的服務項目包括：受托對企業重大事項和重大財務收支實行事中的跟蹤監督服務；對企業的經營情況進行財務分析；對企業重大財務事項專題報告；對企業專項資金、專題項目的實施進行事中、事后的監督服務并報告；提供企業會計團隊培訓；設立企業各項會計、財務制度、成本核算流程及其對企業內部控制和財務管理方面的問題出具解決方案等等。

有需求，就會有市場，“公共財務總監”就是瞄準了中小企業理財的市場空白而出現的新型服務項目，羊年發“羊財”，發哪些“羊財”？值得動動腦筋。

案例分析

案例一：我的錢花在哪兒了？

公司業務發展了，分紅卻分不出來。“我的錢花在哪兒了？”兩個出資者都懷疑對方在財務上做了手腳。

兩年前，張先生、李先生共同投資成立了A工程公司。張先生出資金、市場，占公司2/3股份；李先生出技術、資金，占1/3股份。張先生負責公司全面工作并主抓市場、財務；李先生主管技術與施工。公司會計由張先生的一個同學擔任。由于公司人數較少，在兩年的經營期內，有長達10個月是會計、出納一人兼。

公司發展十分順利，第一年營業額達1000萬元，第二年前10個月營業額就達到1600萬元。業務發展了，問題也出來了：營業額不少，每項工程測算也有利潤，按理講該掙到錢了，但是公司總是處于資金緊張狀況，流動資金缺乏，該分紅分不出來。

這種狀況出現后引發兩個投資者之間的矛盾，他們都懷疑對方是否在財務上做了手腳。但從賬目表面上，兩個財務外行又都找不到問題所在，無奈李先生提出退股分家。為了做最后清算，雙方請了一家財務公司做“第三方財務管理服務”，實施了15天的內部審計工作。

結論出來后，兩個股東都有點傻眼：會計用虛支的手法分批把公司200萬元的資金挪為己用長達半年。

解決辦法：

（一）財務公司為A公司制作了一套新的財務管理制度及實施方案。理順投資管理與財務管理的銜接與溝通，建立規范的合同管理制度，除常規財務報表外又新設立了適合該企業經營特點的財務分析體系，使現有財務數據主動反映投資者的關注點。

（二）設立財務跟蹤機制對投資行為進行控制。聘請財務公司作為該公司的“公共財務總監”對公司賬目進行月審、季報、年終總結，直接對董事會負責。

（三）細化投資及收益的會計核算工作。重點加強公司現金流量及重大財務收支的核算。對公司專項資金、專題項目的實施進行事中、事后的專項財務報告。

案例二：我的錢怎么花的？

“我的錢到底是怎么花的？”這是羅老板每天都在問自己的一個問題。

羅老板經營一家裝飾工程公司，已經有六年了。在這個公司中，羅老板是一股獨大，雖然有另一個小股東，但也是羅老板的自家人。羅老板為人精明，做生意兢兢業業，把個小公司管理得井井有條。

2001年對于羅老板來說是大發展的一年。這一年，公司連續接到了多項大工程，由原來前四年每年營業額三四百萬元猛增到年營業額2000萬。業務形勢一片大好，但財務管理問題又使羅老板陷入苦惱之中：

過去每年二三百萬的盤子，三四處工地，用羅老板一枝筆加上精明的頭腦，控制起來得心應手。但現在每年八到十處工地，2000多萬的營業額，每個工地又有分包、轉包、合作項目分支，工地分散在全國六個地區，每天各地傳真來的費用申領單多達上百張，大到幾十萬元小至十幾元，每張都要他簽字后回復方可申領。如何辨別這些支出的合理性？

實際上，精明的羅老板在財務管理上用人一直不順手，從2001年起，兩年內換了三個會計一個出納。雖然公司制定了很完善的財務制度文件，但執行起來都不合羅老板的意。財務人員技能不足以控制住多頭的項目財務走向，支出混亂。羅老板每天都在問：“我的錢怎么花的？”

解決辦法：

這是發展型公司的常見病。經過向專業財務公司咨詢，羅老板明白了僅靠換會計、寄希望于來一個會計高手改變公司財務管理現狀是不現實的。羅老板會同財務公司對整個公司財務管理作了系統的改造和建設工作。

1.針對公司的業務特點及多頭、異地的經營規模情況，建立了公司財務管理集權與分權的責任劃分，一枝筆操控多枝筆，并輔之以財務公司的“公共財務總監”確立對分權的多枝筆的有效審核監督機制。

2.由財務公司對業務部門的項目經理進行專項財務培訓，重新建立規范的業務部門、業務統計報表體系及合同管理的崗位。

篇（10）

一、組織建設

設立部門，明確部門工作職責并配齊人員：營銷總監李涌、運營總監鄭非、財務總監黃慧娟。由于我們團隊只有4個人，缺少行政總監一職，所以行政總監一職暫時由我和財務總監黃慧娟共同擔任，行政總監的工作暫時由我和財務總監黃慧娟來完成。

二、文化建設

注重企業文化建設，提煉盈眾傳媒的文化“合眾共贏、激情創新”，既強調與集團的關系又突出公司傳媒性質的特征。秉承“誠信立足社會，服務創造未來”的經營理念，秉持“卓越服務、快樂生活”的企業使命，堅持以客戶為中心，主張“熱心、貼心、省心、放心、開心”的五心服務通過不斷營銷創新、積極進取，取得了良好成績，得到了社會各界的認可和鼓勵。

三、團隊建設

通過組織一系列活動來建設盈眾傳媒的大團隊：組織盈眾傳媒高管赴南安參加摩爾拓展訓練，培養盈眾傳媒團隊的團結合作能力；組織高管參加職業素養及商務禮儀的培訓，提高職業涵養；組織高管參加《企業文化：讓企業擁有生命》的課程培訓，使高管更清晰地認同公司文化。同時，在各項活動的開展過程中，我注意到給不同的同仁們創造不同的又適合他們個人的機會，讓他們有機會表現自己，鍛煉自己。

四、業績建設

在短短的半個月里，由于團隊的協力合作，業績取得了驕人的成效。首先，盈眾傳媒與盈眾doing有限公司、眾贏汽車俱樂部有限公司及遠航汽車銷售服務有限公司簽署合作協議，包攬了盈眾控股集團旗下的非傳媒性質的全資子公司的廣告等宣傳的全權權；其次，盈眾傳媒與廈門盈眾汽車銷售有限公司簽署了關于盈眾汽車成立9周年相關報道宣傳的合作協議，對集團內部承擔業務；最后，傳媒與海上海國際酒店簽署了合作協議，實現與實體公司的首次合作；同時，截至報告時，盈眾傳媒正與廈門佰翔酒店恒品茶藝館等幾家公司進行項目洽談中。

盈眾傳媒取得了如此的成績與集團董事的支持和公司成員的共同協作是分不開的，但盈眾傳媒僅僅成立半個月，顯性的問題比較明顯，隱性的問題仍然存在。我將會和我的團隊共同努力，開創更好的局面，取得更優異的成績。