公司團支部匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇公司團支部范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

制定學習計劃和方案，組織一次集中學習、開展一次座談交流、舉辦一次主題團日活動，堅定理想信念，提升思想境界，增強政治敏感性和鑒別力。團干部要率先垂范，認認真真、原原本本地學深學透，帶領團員青年堅定信念“高舉團旗跟黨走”。

2.以舉辦“團干部小課堂”，舉行“黨代表與青年面對面”宣講座談，撰寫學習心得體會為主要形式，引導團員青年深刻理解、準確把握大會精神實質。充分利用好微信、微博、網站的陣地作用，開展“聚群力、促發(fā)展”大討論，圍繞“我與企業(yè)共成長”這一主題，鼓勵廣大青年員工主動為企業(yè)分憂解難，為企業(yè)發(fā)展獻計獻策，為推動公司年度主題活動貢獻力量。

二、加強規(guī)范管理，切實推進團組織的基礎建設

努力提升團建工作標準化管理水平。努力完善工作制度，優(yōu)化工作流程，提升工作成效，持續(xù)推進公司兩級團組織能力建設。對公司各單位團組織進行認真調查摸底，選優(yōu)配強基層團支部書記。要做好團干部培養(yǎng)工作，公司將組織團干部培訓班，開展團章、團的基礎工作等方面的培訓，增強廣大團干部對共青團基礎理論知識的認識，進一步提高文化素養(yǎng)和工作能力。

2.著力夯實團建工作基礎。按照集團公司團委的部署，公司團委積極參與申報“五四紅旗團委”創(chuàng)建活動工作，努力培育具有自身特色的團組織工作。對申報集團公司“十佳項目團組織”創(chuàng)建活動單位，認真落實項目團建聯(lián)系點和重點工作督辦制度，督促指導申報單位做好材料申報、考核、命名等創(chuàng)建過程，在創(chuàng)建活動中選樹典型，總結經驗，真正提高項目團組織的凝聚力和發(fā)揮生力軍作用。

三、注重引導提效，開創(chuàng)青年思想政治工作新局面

組織開展“團組織與青年集體訪談”活動。公司團委根據(jù)集團公司團委要求，將搭建青年思想政治工作平臺。要結合一線青年、機關青年、農民工青年、新入職青年等不同的特點，有針對性地做好青年思想引導工作。

2.努力營造和諧穩(wěn)定的團組織宣傳氛圍。要積極嘗試使用微信、qq群等網絡新媒體，拓寬青年教育引導渠道，加強團組織對基層團員青年的有效聯(lián)系。要鼓勵廣大青年員工在中國中鐵青年網、《中國中鐵》報、《中鐵上海工程》報、《中鐵上海共青團》、青年qq群等宣傳陣地加大信息報送力度和展示自身才藝，切實營造團組織工作宣傳氛圍。

3.積極開展豐富多彩的青年文體活動。堅持“經常性”和“出精品”的原則，因地制宜地開展各具特色的青年文體活動，滿足青年員工的需求，穩(wěn)定員工隊伍，營造健康向上的企業(yè)文化氛圍。

四、融入中心工作，堅持服務企業(yè)發(fā)展大局

積極推進“青年文明號”創(chuàng)建工作。根據(jù)集團公司團委要求，對申報XX年“青年文明號”創(chuàng)建單位的項目部重點加強督促指導，落實創(chuàng)建活動各項任務安排。要認真落實創(chuàng)建申報、公示和創(chuàng)建聯(lián)系點制度，嚴格創(chuàng)建程序，抓好創(chuàng)建過程的指導和推進工作。要注重形成青年突擊隊、導師帶徒、青安崗、創(chuàng)新創(chuàng)效、節(jié)能減排等活動的聯(lián)動機制，為企業(yè)生產經營管理和青年成長成才作出貢獻。要注重加強與所在地地方團組織的溝通聯(lián)系，不斷拓寬“青年文明號”申報渠道，爭創(chuàng)更高級別的“青年文明號”，擴大企業(yè)知名度和影響力。

2.繼續(xù)做好以“青安崗”為核心的青年安全工作。按照集團公司團委《中鐵上海工程局青安崗活動管理辦法》的要求，不斷規(guī)范全青安崗隊伍建設，健全青安崗員工作考核評價體系，落實青安崗員經濟待遇，進一步增強青安崗員工作責任感，充分發(fā)揮青安崗教育、示范和監(jiān)督作用，為施工生產提供強有力的安全保障。

3.積極開展青年志愿者活動。依托“郭明義愛心團隊”機制和載體，組織開展好3月5日“學雷鋒日”活動、社區(qū)敬老院慰問活動、“冬日暖陽”為農民工代購火車票行動等，注重將志愿者服務對象向企業(yè)員工和外協(xié)隊伍延伸，注重將活動集中化向常態(tài)化拓展，弘揚青年志愿精神，推進和諧企業(yè)建設。

五、突出工作重點，助推青年團員成長成才

篇（2）

   車間兩團支部在落實中堅持重實效，通過培訓使得員工素質及工作質量有了明顯提高；根據(jù)員工在年初簽定的師徒合同對子，兩支部在考核中也主抓實效，讓徒弟在最短的時間內提高工作技能，早日成為公司的中流砥柱，車間及團支部堅持有培訓就有考核，有考核就有比武的工作原則，上半年兩車間比武兩次，四個工種參加比武。通過技術比武，找到自身的差距，為即將舉辦的青工振興計劃做準備工作。車間及團支部提出了“打破平衡，展開競爭，螺旋上升”的工作原則，使得車間的特種工種掀起了學科學、比技術的工作熱潮，通過公司青工技能比武我們也發(fā)現(xiàn)在青工中有不少人基礎知識薄弱，我們計劃在以后工作中以逐步提高青工基礎知識為主。“青年突擊隊”活動是體現(xiàn)凝聚力的活動，在車間團支部組織的各次突擊任務中，團員起到了模范帶頭作用，在車間的急、難、險工作中都可以看到團員的身影！

   在爭創(chuàng)“青年文明號”活動中，支部根據(jù)公司團委提出的“狠抓基層、抓基礎、抓特點”的思想下，支部以主抓青年文明號為主，其它工作貫穿其中，并以支部對抗為主的形式爭創(chuàng)青年文明號集體及班組。我們相信只要堅持就會成功！

   在“青年安全示范崗”的活動中，每月組織支部書記對“青安崗”進行檢查，并將整改部分交與車間。同時加強安全宣傳和教育，安全永遠是第一位的，支部為了提高團員青年的安全意識，開展的”安全巡察員“活動，讓每一位員工體會到安全的重要性，使的員工的安全意識明顯加強；結合車間的實際情況完善了”共青團服務臺“把團組織服務于團員青年，團員青年服務于生產的思想原則作到實處，經過半年的運行已受到了良好的群眾反映。

   團總支組織團員青年配合公司工會開展送溫暖活動。炭素二車間是高溫車間，支部提前聯(lián)系車間為員工熬制綠豆湯，并向員工宣傳防暑知識，力爭平安度過高溫期。支部堅持把送溫暖活動作到實處，洗工作服等都是工作的一部分，讓員工始終感覺到團組織的溫暖。

篇（3）

唯有從昨天吸取經驗，把握今天，方能成就明天的夢想。回顧過去的2013年，對于__分公司而言，這是不平凡而又收獲頗多的一年：分公司發(fā)展態(tài)勢良好，市場占有率穩(wěn)中有升；規(guī)范化、制度化、科學化的管理，有效推動了分公司“內求質量、外樹形象”的健康發(fā)展，在陜南地區(qū)的品牌效應日益顯著。

這一年，__分公司團支部茁壯成長，9名團員青年有了更為廣闊的成長平臺和發(fā)展空間，廣泛參與到巖土工程勘察、地基與基礎施工、基坑支護和基坑降排水設計與施工、地質災害評估與治理、工程測量等領域，而且均有出色的表現(xiàn)，得到了領導同事們和甲方的交口稱譽。2013年，分公司團支部受到陜西省國資委團工委表彰，被評為“第十批陜西省國資委系統(tǒng)‘五四’紅旗團支部”，榮譽是一面鮮艷的旗幟，招展著他們充實多彩、充滿向上力量的美麗青春——

一、凝聚思想，激揚青春的力量

企業(yè)的長足發(fā)展離不開富有朝氣和夢想的青年。近年來，分公司在開拓市場業(yè)務的同時，始終不忘深入推進團支部工作，并且結合人才隊伍建設，緊緊圍繞培養(yǎng)“綜合素質過硬，業(yè)務能力強”的目標，重點關注青年團員個體的全面發(fā)展，使之在思想與業(yè)務上共同成長。

作為青年團員思想上、組織上的根據(jù)地，分公司團支部充分發(fā)揮對青年人才的教育、培養(yǎng)和服務職能。團支部通過定期組織思想政治理論學習，提高團員青年的思想認識與修養(yǎng)；通過組織貼近生產經營實際、注重實效的專業(yè)技能和安全生產培訓，增加青年團員的知識儲備；通過搭建團員青年和企業(yè)對話交流的橋梁，如座談、文章等多渠道了解他們內心需求；結合青年團員在實際工作中各自的專業(yè)特長，通過“四多”為他們創(chuàng)造和爭取跟進項目的機會，即鼓勵他們“多參與、多提問、多思考、多總結”，在基層磨練中提升，增加工作經驗和知識厚重度，為今后的全面發(fā)展筑牢堅實基礎。

如今，面臨新的形勢與市場挑戰(zhàn)，分公司團員青年的思想與業(yè)務共同迅速成長、成熟，已然成為分公司發(fā)展的一支生力軍，在公司發(fā)展之路上激揚青春的力量。

二、基層鍛煉，磨礪青春的鋒芒

青春是一把新銳出爐的寶劍，幾經磨礪才能閃耀眩目的鋒芒。分公司的青年團員大多從校園走向工作崗位的時間不長，在團支部的帶動和幫助下，這些一直在校園成長的八零后、九零后，潛移默化地將“吃苦耐勞、堅韌不拔”實實在在在地落實到了行動中——他們在項目中遇到問題不畏懼、不回避、不退縮，在項目推進的每時每刻，他們一絲也不放松自己的工作職責——查看現(xiàn)場、匯報進度、核實數(shù)據(jù)、整理報告，無論哪一環(huán)節(jié)，不論花費多少時間和精力，不論如何的苦和累，他們都能以一如既往的堅韌，嚴格要求自己保證項目進展“零差錯”。這支敢沖、敢闖、敢干的年輕隊伍，雖然經驗不是很豐富，考慮問題也未必能達到面面俱到，但他們認真負責的態(tài)度，已經贏得了領導和甲方的信任和認可。

基層鍛煉是一筆寶貴財富，到工地一線鍛煉也成為分公司青年團員的必修課。20__年7月份參加工作的__，從他在工作中鍛煉成長的經歷，我們能感受到青年團員在分公司成長的軌跡。__入職后，在辦公室經過短短20幾天的過渡，就在團支部的推薦下來到陜西省略陽縣城關鎮(zhèn)同心村安置點山體加固工程施工現(xiàn)場，開始了吃、住、學在工地的生活。略陽位于秦嶺南麓，海拔落差大，山地環(huán)境增加了施工難度，因此地質災害治理質量要求高。搞工程來不得半點馬虎，稍有疏忽可能造成“牽一發(fā)而毀全部”的嚴重后果。為了盡快摸清工程狀況，剛剛接手技術的他不怕丟面子不懂就問，問工地上經驗豐富的帶隊工人，請教周圍的領導同事，還上網查資料反復琢磨，技術上的問題逐漸得到了解決，__慢慢地實戰(zhàn)中成長起來。

當然，__在工作中也一樣有“成長的煩惱”。當初在安全檢查中，有些施工人員只聽帶隊的，作為安全員的__，不論自己如何強調安全的重要性，他們只當作耳旁風。__滿腔熱情的被澆了一盆冷水，從頭到腳涼透了。團支部得知這一情況后，馬上“雪中送炭”，電話聯(lián)系了解他當時遇到的難題，建議他學會換位思考，及時有效的溝通使他消除了情緒上的壓力，問題也得到了妥善解決。如今，__已經參加了陜西的某一地質災害治理招投標工作，并且在熟悉地質災害設計、施工等業(yè)務流程方面已經能夠獨當一面了。

分公司還有不少像__一樣不怕苦不怕累、勤于鉆研、奮戰(zhàn)在一線的青年團員，如雷杰、戚鵬波、白興建等。這些青年團員按團支部的要求，具有很高的自律性，同時秉承分公司“質量第一”的理念，以積極負責的態(tài)度認真完成每一項工作。在先后承攬的略陽縣某辦公樓災后恢復重建巖土工程勘察、略陽縣某邊坡支護施工、略陽縣某礦業(yè)公司礦渣堆放區(qū)地形圖測繪等多項工程中，他們參與了巖土工程勘察、地質災害治理、地形地貌測繪等各種工作，得到了略陽縣縣政府、國土局、質監(jiān)站等單位的一致好評。此外，在測量、勘察和沉降觀測項目、地災評估、山體加固工程、巖土工程等10多個項目中，都留下了團支部和青年團員們的辛勞，充分展現(xiàn)了“五四”紅旗團支部的時代風采。

三、安全警鐘，護航青春的旅程

“一定要把安全工作放在第一位，任何時候都不能放松！”團員青年們記不清有多少次了——每次安全生產學習時，團支部書記都會強調這句話。

安全生產無小事，但有一些剛剛走上工作崗位的青年團員對此認識不深。對此，分公司團支部著重加強了安全生產方面的知識培訓，不斷向青年團員宣傳安全生產的重要性及相關規(guī)定，同時也提出了明確要求：當前推進的每一個項目，都必須把安全生產放在至關重要的位置；針對即將開展的項目，按照分公司的管理進行崗前安全培訓，召開安全生產會議，明確安全生產責任人；對于正在施工的項目，組織人員嚴查安全隱患，組織青年團員現(xiàn)場學習。

在實際操作層面，分公司團支部堅持讓安全生產理論和項目實踐與青年團員常“見面”，即以現(xiàn)場講解、討論會、觀看宣傳片等形式，以此指導后續(xù)工作，并且著重在安全生產方面，培養(yǎng)良好的操作習慣。在工地的安全生產大檢查中，一旦發(fā)現(xiàn)安全隱患，立即上報并責令相關單位及時整改，將安全生產作為一項常抓不懈的任務。堅決杜絕安全隱患的發(fā)生。

經過長期的教育宣傳與實踐，青年團員深刻理解了安全生產對于一個企業(yè)、對于每一名員工的重要意義。負責陜西__市某商住小區(qū)安全生產的雷杰道出了青年團員的心聲：“我們不僅要在專業(yè)技術上有所突破，還要在安全生產方面嚴格把關，決不能放過任何蛛絲馬跡，安全生產，確保不出現(xiàn)任何問題，和做好項目工作同樣重要，并列第一位！”

四、企業(yè)文化，引領青春的夢想

青年是國家和社會的未來，也是最富有創(chuàng)造性的群體。青年引領文化，文化成就青年，對于__分公司而言，企業(yè)文化的熏陶之力，“入心入骨”，遠遠勝于密集的宣傳和說教。

篇（4）

我叫譚菲，2002年畢業(yè)于西安交通大學，參加工作以來在沖壓組從事技術工作。

兩年工作期間我不斷充實自己，盡可能多的掌握知識，擴寬知識面。積極參加各項活動，不斷積累實踐經驗，且能夠很好的將書本上的知識運用到實踐當中，經過鍛煉我已經具備了較強的適應能力，具有一定的工作能力及組織協(xié)調能力，具有較強的責任心，而且能夠很好的同他人合作，共同完成工作。我在各方面都能夠做到嚴于律己，寬以待人，積極進取，毫不懈怠我的自主學習能力很強，對新知識的接受速度也很快，在分廠人際關系良好。我有很強的動手能力，并且腳踏實地的努力的辦好每一件事。勤奮才是真實的內涵，對于實際工作我相信，我能夠很快適應工作環(huán)境，熟悉業(yè)務，并且在實際工作中不斷學習，不斷完善自己，做好本職工作。

篇（5）

XXX供熱團支部現(xiàn)有40歲以下青工39人，占職工總數(shù)的22.9%。近年來，在油田和公司團委的領導和關心支持下，團支部緊緊圍繞全站生產經營中心任務，牢牢把握“服務青年、務實創(chuàng)新”的工作重心，不斷創(chuàng)新活動載體、拓展服務途徑，努力為青年成長成才創(chuàng)造條件，搭建平臺，已經成為團結青年、凝聚青年的堅固堡壘，多次并被評為公司“五四紅旗團支部”。

一、固本強基，力求創(chuàng)新，有力推進團的組織建設

團的組織建設是共青團開展各項工作的基礎。多年來，供熱站團支部依托黨建帶團建，以創(chuàng)建“五四紅旗團支部”為目標，不斷創(chuàng)新團的組織建設，夯實團工作發(fā)展基礎。

一是強化團支委班子建設。本屆團支部于2011年1月經站內青工民主選舉產生，目前有書記1名，委員2名，均為大專以上學歷。班子成員業(yè)務能力強，工作經驗豐富，在員工中具有較高的威望。團支委堅持中心組學習制度，積極參加團委組織的各類培訓，帶領團員青年學習黨的十七大、十、團的十六大會議精神。二是加強團支部規(guī)范化建設。按照實際工作，認真做好各種活動資料記錄保存工作，完善修訂了團的各類規(guī)章制度，夯實了團的工作基礎。三是推進黨建帶團建工作。站黨支部從人力、物力、財力各方面積極支持青年文化園建設，推進團員青年思想教育、技術業(yè)務培訓工作，促進了團組織隊伍建設。

二、強化引導，注重實效，切實抓好團的隊伍建設

作為XX站的先鋒力量，團支部把提高團員青年的技術素質、綜合能力作為頭等大事來抓。廣泛開展多種活動，狠抓青工的技術練兵，在各崗位創(chuàng)建練兵臺，堅持干什么練什么，缺什么補什么；堅持“一日一練，一周一講，一季一賽，一年一考”的“四個一”崗位練兵制度；積極開展“以老帶新、以新促老、新老職工結對子”的提素質活動；制定青工技能培訓年度計劃，每月邀請專業(yè)技術人員為講理論、講經驗，為青工提供一個隨時答疑解惑的學技術平臺，提高青工技術素質，促進青工學技術的熱情。

學技術就是為了服務生產。團支部堅持動員團員青年根據(jù)生產需要，適時開展青年志愿者和突擊隊活動，解決生產難題。今年共開展活動近11次，基本每月至少一次，從清理積灰到小區(qū)綠化，從團日活動到生產現(xiàn)場，總是在生產最需要的時候及時主動出擊，展現(xiàn)青工風采。年初，為迎接“雙節(jié)”，團支部組織19名團員青年志愿者，對1#鍋爐房場草坪樹坑里的枯枝爛葉進行了清理，對門窗玻璃、設備設施全部進行擦洗，做到了“溝見底、軸見光”，使崗位呈現(xiàn)出窗明幾凈、干凈整潔的新面貌；環(huán)境日來臨之際，團支部利用板報、掛圖等多種形式，積極教育和引導全站青工學習環(huán)境日主題，了解環(huán)境變化形勢，從自己做起，從身邊做起，推進污染減排，踐行綠色生活，組織12名團員青年，在兩個鍋爐房、4號換熱站組織開展“我為崗位綠化出一力”志愿者活動，樹立綠化標識牌24個；結合夏季設備檢修任務重、工期緊的生產實際，以及“千隊示范”工程美化、亮化環(huán)境的具體要求，組織團員青年開展了主題為“愛我班組，美化環(huán)境”的突擊隊活動，對鍋爐房場外綠化進行了修理整頓，挖移枯樹、平整草坪，修剪綠籬，展示了青工風采，為崗位面貌改善做出貢獻；今冬供暖開始后，換熱站補水量一直較大，小區(qū)二級供熱管網漏點多、埋地管線查找難度大，外網維修班組員工非常辛苦，團支部組織有經驗的青年志愿者12人，分成三組，在各園區(qū)查找漏點，經過10多個小時的努力，終于找到三處漏點，并及時對漏點進行了補焊維修，降低了換熱站補水量。

團支部注重發(fā)揮團員青年的思維創(chuàng)新，鼓勵青工積極查找設備運行缺陷，對癥下藥，持續(xù)開展優(yōu)化工藝、降本控費的技術革新和改造。在生產過程中，充分發(fā)揮青工QC科技小組的作用，取得了一系列小改小革良好成果。近兩年來先后申報的QC科技攻關項目就有4個，7個節(jié)能降耗“五小”優(yōu)秀成果，獲XX團委“金點子”獎勵項目6個，年節(jié)約運行成本60多萬元。這些控本降費、小改小革措施的實施充分調動了青工創(chuàng)新積極性，發(fā)揮了員工隊伍的集體智慧，為全站生產經營業(yè)績指標的順利完成奠定了堅實基礎。

三、豐富載體，創(chuàng)造條件，有效落實團的陣地建設

為了更好地活躍團組織氣氛，團支部堅持“立足崗位、服務生產”的理念，加強宣傳陣地建設，充分利用宣傳欄、黑板報、文化園、XX工人報等多種形式廣泛宣傳團的各種活動。開辟教育學習陣地，利用圖書角、學習欄，積極組建學習小組、讀書小組，培育團的學習陣地；創(chuàng)新工作方法，積極響應XX團委的各項主題活動，鼓勵青工踴躍參與、展青春風采，豐富團的文化陣地。

篇（6）

一、繼續(xù)深入開展好創(chuàng)建“青年文明號”、“青年安全生產崗”、“青年崗位能手”、“青年志愿者”和“青年突擊隊”（防臺抗臺青年突擊隊、大風浪作業(yè)青年突擊隊、姚欣偉節(jié)能增效青年突擊隊）活動。

二、由往年側重技術向技術和管理都重視方向發(fā)展，開設船舶管理經驗論壇、合理化建議等，邀請比較有管理經驗的船長、輪機長等交流經驗，使我們團員青年在管理方面也有新的突破。

三、繼續(xù)開展一些又一身心發(fā)展的文體活動，包括足球賽，籃球賽，外出踏青，茶話會等活動，豐富團員青年的業(yè)余文化生活。

四、充分利用信息化管理平臺，包括團支部宣傳欄，qq群，博客和寧波港網站信息發(fā)送平臺等做好團務公開，及時掌握團員信息并加強管理。

具體計劃：

2月份：計劃做好迎新春茶話會，青工春節(jié)期間的安全教育活動“大風浪作業(yè)青年突擊隊”長航跟班活動

3月份：計劃做好“青年志愿者“服務活動，船舶電器興趣小組學習活動，“大風浪作業(yè)青年突擊隊”長航跟班活動

4月份：計劃做好外出踏青活動，“大風浪作業(yè)青年突擊隊”長航跟班活動總結

5月份：計劃做好青工“五一”節(jié)假期間的安全教育活動，“防臺抗臺青年突擊隊”進行防臺抗臺應急演習，船舶管理合理化建議

6月份：計劃“防臺抗臺青年突擊隊”進行防臺抗臺應急演習，船舶管理經驗論壇

7月份：計劃“防臺抗臺青年突擊隊”進行防臺抗臺應急演習，足球賽

8月份：計劃做好拖輪隊團支部換屆選舉工作，“防臺抗臺青年突擊隊”防臺抗臺工作

篇（7）

第一，集團與子孫職能與分工模糊，權責不對等，集團不能實現(xiàn)有效地職能，子孫公司各自為政，忽略集團的職能。

第二，集團的管理模式與子孫公司管理模式不相稱，各行一套，標準不一，整個集團效率較低。

第三，集團并購企業(yè)，不能實現(xiàn)整合，造成資源浪費，是效率降低，無法實現(xiàn)集團化的優(yōu)勢。

第四，集團無法實現(xiàn)對子孫公司的人事管理、財務管理、經營規(guī)劃、監(jiān)控不到位，是集而不團的想象頻發(fā)。

以上眾多原因造成現(xiàn)階段的許多公司集而不團的現(xiàn)象隨處可見。

那么，應該如何解決哲學現(xiàn)象呢？

首先，建立集團統(tǒng)一的戰(zhàn)略-營銷-管理一體化的平臺。

管理好一家企業(yè)要控制好以下幾個環(huán)節(jié)，方向、目標、戰(zhàn)略、戰(zhàn)術、控制等五個環(huán)節(jié)。其中，方向回答企業(yè)要干什么的；戰(zhàn)略戰(zhàn)術是回答如何干的；控制是解決如何干好的。

建立集團統(tǒng)一的管理平臺，第一要建立一個好的能夠支撐本集團快速發(fā)展的組織架構，這個架構要解決如下幾個問題，集團的治理結構、管理模式、組織關系，明確集團職能及其各組織機構職能要與子孫公司合理分配。第二是集團與子孫公司要保持戰(zhàn)略的可執(zhí)行性和持續(xù)一致。避免集而不團，一片散沙。

其次，要根據(jù)本企業(yè)具體情況選擇合適的管控模式。一般而言，現(xiàn)階段的企業(yè)表現(xiàn)為以下幾種類型：

（一）、單一產業(yè)的集團類型，如一些地產企業(yè)集團。

（二）、相對多元化的集團類型，如一些做產業(yè)鏈的企業(yè)集團。

（三）、非相關產業(yè)的集團類型，如一些多元化投資的企業(yè)集團。

以上三種類型的企業(yè)集團相應采取的經營模式大致為：

（一）、經營管控型：集團部門齊全，人員較多，掌握具體從分的資源及配置，使集團公司運營協(xié)同。

（二）、戰(zhàn)略管控型：集團部門設置以戰(zhàn)略部門、投資決策部門為主要部門，不具體做業(yè)務，只掌握戰(zhàn)略、資金、及財務管理，使整個集團在統(tǒng)一戰(zhàn)略協(xié)同下自主發(fā)展。

（三）、財務管控型：集團多為投資理財人員，相對精干，掌握投資，關注投資回報或其它財務目標，集團可以無具體業(yè)務部門，而只有按產業(yè)方向設置的戰(zhàn)略部門或財務部門或其他集團層面的部門。

以上從戰(zhàn)略和組織職能安排上解決各自為政或集團效率低的問題。另外，企業(yè)要建立集團不只是形式上的需要，更多的是勢在必行，有必要建立一個發(fā)揮協(xié)同作用的這一級組織，希望通過集團的統(tǒng)一協(xié)同管理獲得更大的價值和利益。是否能達到以上的目的，關鍵還要強化集團的作用。

設立集團的目的是想獲得規(guī)模效益，降低成本、共享資源、分散風險等等，為此集團要完善以下幾個職能:

（一）、資源整合：整合集團內的資金、技術、市場、品牌、人才等，實現(xiàn)優(yōu)勢資源共享。

（二）、戰(zhàn)略管理：把握集團方向，掌握價值觀和集團規(guī)劃、投資并購等。

（三）、財務管理：集團對成員企業(yè)內部審計掌握全面的預算、財務管理、資產評估、籌劃稅收等等。

篇（8）

     主要工作回顧：立足本職、扎實負責

 辦公室工作事務多，頭緒雜，本著急事要事先辦、日常事務按計劃辦理的原則，較好的完成各項工作任務。

     一、主要工作

   （一）人力資源、勞資管理

     1.薪酬核算。每月按照企劃部下發(fā)的工資計劃及分公司薪酬分配方案核定工資總額后進行工資測算，在不超集團公司工資總額的前提下，保證員工利益最大化。2018年分公司應發(fā)工資總額722701（含取暖費），其中10556元是2016年張總的績效。實際發(fā)放712145元。2018年運城在職8人（不含郭晉）人均5692元/月，增長5.4%。

2.人力資源系統(tǒng)工資、人員變更。工作雖然不變不大，但期間系統(tǒng)經常更新，需要不斷熟練系統(tǒng)的應用，掌握新的系統(tǒng)下的操作。現(xiàn)由于焦煤集團針對個稅變更情況要更新系統(tǒng)，人力資源部通知2019年系統(tǒng)工資暫時不能與工資同步。

 3.按集團公司人力資源部通知要求及時做好養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、公積金的繳納工作。并根據(jù)要求完成各項保險的繳費基數(shù)的核定和上報工作。2018年12月至2019年元月，為了完成集團公司要集中申報繳納的欠繳保險（養(yǎng)老保險2017、2018兩年；失業(yè)保險2016、2017、2018三年；公積金2016年10-12月、2017年、2018年兩年多），自己積極與人力資源門和財務部門配合，加班加點圓滿完成了養(yǎng)老保險、公積金、失業(yè)保險以及工傷保險的繳費工作。

（二）文秘工作（OA接辦，材料撰寫）

      本年度分別起草完成分公司工作總結、會議紀要、文件、公函、發(fā)言材料等文稿任務40余件。基本按要求完成了各種材料的撰寫任務。

認真抓好OA文件的傳遞工作，保證上班時OA在線。在OA升級換版時積極對分公司有OA的職工升級情況進行了指導更新。在OA文件辦理上，及時根據(jù)文件下發(fā)程序轉達到相關領導和有關部門及人員，讓文件不在我手中停留，提高工作效率。與分公司有關的協(xié)同都及時做了落實處理。

（三）內控工作

    加強內控按理，監(jiān)督業(yè)務環(huán)節(jié)。

完成既定目標是基本，關鍵是要應用到工作中，本著從細節(jié)處要求，讓業(yè)務工作更規(guī)范的思想，工作中遇到不符合內控工作要求的業(yè)務流程做到及時提醒完善，比如提醒資質匹配、業(yè)務過程資料完善等。

（四）印章管理

    根據(jù)制度要求，合理規(guī)范使用印章，做到領導審批同意并做好用印登記。每筆業(yè)務用章時，我會根據(jù)自己掌握的業(yè)務信息對用章內容進行核對，不合規(guī)范或錯誤的及時通知用章人員對內容進行復核更改后再報領導審核用章。

（五）其它工作

    1. 配合完成分公司制度完善，修訂分公司管理制度，修訂《預算管理制度》、修改《結算管理辦法》等。

    2.上年度文件、合同等資料分類歸檔管理。

2.分公司其它黨建及業(yè)務工作，本著按制度按流程積極協(xié)同配合各科室及同事完成各項工作。

二、存在的一些問題：

1.有時會存在一些惰性思想，在不影響工作的情況下本該今天能做的工作，有時就會拖到第二天再去做。

2.工作之余有時也干些與工作無關的事，如上網、瀏覽朋友圈等。

篇（9）

公交，作為城市交通的一種，是城市重要的基礎設施，與人民群眾生產生活息息相關，也是一項關系人民群眾“行有所乘”的重大民生工程和社會公益項目。所以公交分擔著一定的社會責任，具有社會性。比起其他企業(yè)，公交公司具有其行業(yè)特殊性，主要表現(xiàn)在管理和經營模式上：第一，具有經濟性和社會性兩面屬性。城市公交整個公司為居住在生活和工作上提供了方便，為了確保其社會效益，在服務質量、運營設施、營運空間、營運時間等方面上，均要以居民的便利和需求核心，同時其社會效益還包括公司的經濟效益。這就要求城市公交公司要有合理的企業(yè)管理模式，通過多方面的舉措實現(xiàn)自身的企價值。第二，具有零散的收入和對象。公交的客戶群體是城市居民，營業(yè)收入與其他公司不同，具有零散的收入和結算對象多的特點。公司必須構建適合的票證管理制度，來解決收入零散和結算對象的資金款項結算問題。第三，固定性成本費用大。公交公司在整個營運成本中存在著大量的固定營運成本，如駕乘人員的工資、燃料費用、車輛維修保養(yǎng)、車輛的折舊費、車輛保險費等，其固定的費用與營運客流量不成比例，在總營運成本中占據(jù)著很大比例。第四，運營利潤增長慢。公交公司運營利潤增長緩慢的主要原因是公益性政策和票價低。公交公司與其他企業(yè)不同，不受其市場影響，主要是靠政府宏觀調控。公益性票價政策是指某些特定群如：軍人、老人、殘疾人和學生等具有半價票或者免費票優(yōu)惠政策。公交公司主要的利潤收益來源于公交票價收入，近年來國家大實施公交優(yōu)先戰(zhàn)略，公交票價始終保持在一個較低的水平，隨著物價上漲，其公交營運成本的不斷增加，企業(yè)的營運收入增加與成本支出差距不成比例，導致營業(yè)利潤增長速度處于緩慢狀態(tài)。第五，固定資產比例高。在我國很多公交公司，總資產結構中固定資產所占有的比例都很大，相對來說流動資產不多。固定資產包含了兩方面：固定性和移動性兩種固定資產，固定性資產是指企業(yè)建筑物，而移動資產是指公交車輛。因此合理分配和管理的固定資產是非常重要的。

二、加強公交公司內部控制的必要性

隨著城市人口的大量涌入，公交作為城市交通的主要工具之一，面臨越來越大的壓力。為構建和諧社會，解決城市出行問題，切實加強民生建設，國家建設部在2004年頒布了“關于優(yōu)先發(fā)展城市公共交通的意見”，公交優(yōu)先政策成為國家級的發(fā)展戰(zhàn)略；隨后，建設部、發(fā)改委、財政部、勞動和社會保障部在2005年又頒布了“關于優(yōu)先發(fā)展城市公共交通的若干經濟意見”，提出了以財政補貼作為公交優(yōu)先政策中的主要經濟手段。2011年“兩會”上國務院總理特別指出：優(yōu)先發(fā)展城市公共交通是符合中國實際的城市發(fā)展和交通發(fā)展的正確戰(zhàn)略思想”。基于此全國大部分城市已經推行或正在推行，對公交企業(yè)的財政補貼，以期達到在建立低票價的公共交通服務體系的同時，保證公交企業(yè)的健康發(fā)展。但不可否認的是，目前公交特別是城市公交的展還遠遠不能滿足人口增長的需求。其一，公交企業(yè)行使著公益職能，政府為鼓勵其發(fā)展，在政策上給予了一定的傾斜。也根據(jù)實際情況給予了一定的補助，但在補貼金額上，受當?shù)卣呢斄ο拗疲ケ本⑸虾５冉洕l(fā)達的大城市，其他地方的政府補貼相對龐大的支出來說，都是杯水車薪。其二，公交作為一項基本的城市功能，公交企業(yè)不僅不能提高票價，還需要進行公交卡打折，對如高齡、殘疾等特定人群實行免票。其三，汽油價格不斷上漲，運營成本增加；工人工資待遇要不斷提高以留住人才；車輛需要定期維修、更新?lián)Q代；等等，大量的費用支出，讓不少企業(yè)入不敷出，甚至處于虧損狀態(tài)。其四，公交車輛缺乏、線路錯綜復雜、交從業(yè)人員素質偏低、公交專線被占用、公交站臺缺少或設置不合理等問題和矛盾日益激烈，已經成為公交企業(yè)發(fā)展的最大障礙。所以，全國大多數(shù)公交公司都是嚴重虧損狀態(tài)，虧損就是虧錢，虧資金。可見，資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎，是企業(yè)從事經營活動的血液，資金管理更是公交公司內部管理和控制的中心和重要方面。在外部補貼助力不大、成本支出不斷增加的情況下，只有通過財務管理增強企業(yè)內部控制，加大資金、資產管理力度，才能最大程度的規(guī)避運營風險，從而促進公交企業(yè)良性健康發(fā)展。因此，研究和完善公交公司資金管理的內部控制很有意義。

三、武漢市公交集團公司內部控制現(xiàn)狀和資金管理現(xiàn)狀

（一）武漢市公交集團公司內部控制現(xiàn)狀

武漢市公交集團公司是武漢市人民政府出資組建的國有獨資公司。2002年6月，經市委、市政府同意，在原6家國有公交企業(yè)基礎上組建而成。2003年4月25日集團公司正式掛牌。武漢市A公交集團公司（組織結構見圖1）現(xiàn)有公交一至六公司、電車公司等15個全資分公司；市輪渡公司、市出租汽車公司等6個全資子公司；武漢通恒公汽客運服務有限公司等13個合資合作公司。截止2014年4月，在冊職工32500人。擁有公交營運線路330條，線路長度6005.9公里。公共汽、電車6993臺，其中空調車5486臺，非空調車1507臺。燃氣車2237臺，柴油車4510臺，新能源車及電車246臺。輪渡航線13條，船舶36艘；汽渡航線2條，船舶8套；出租車1488臺。公交場站用地871102平方米，公交場站63個。該公司按照《公司法》實行的董事會領導下的總經理負責制，公司的法人治理結構已基本形成，管理水平和內部控制在公共交通行業(yè)屬于中上游水平。但是公司公益性的定位及較低票價的行業(yè)特殊性，導致了其企業(yè)經濟效益與社會效益之間的矛盾日益加重。特別是隨著城市公交政策的變化和外部市場競爭的加劇，公交公司的內部控制的薄弱環(huán)節(jié)也逐漸暴露出來了。1.內部控制設計不夠全面。公交公司與其他公司性質不同，含有經濟性和社會性，這給公交公司建立系統(tǒng)的控制制度造成一定影響。武漢市公交集團公司遵照國家相關規(guī)定，構建了適合自己的制度，但總體來說和目前市場的發(fā)展狀況相比，尚存在不足，主要體現(xiàn)在以下幾個部分：一是對內部控制沒有建立事前預防和事中控制原則。二是公司內部各部門之間分工不明確、配合不協(xié)調。這樣就會導致各個環(huán)節(jié)和流程存在漏洞，影響內部控制的效果。三是內部部分控制制度不夠完善。如會計制度的內容不夠完善，部分制度權限不明了，對員工的賞罰不分明等。四是公司的信息不全面。在公交公司是實際管理過程中，基本資料不夠完整準確，導致資料缺失，工作人員在實際工作的過程中資料的保存不全，整理不及時并且沒有合理的分類和整理，導致檢索和查閱的不便。2.內部控制執(zhí)行力度不強。內部控制不是一堆堆文件、手冊和制度，而是以控制目標為中心進行的一種動態(tài)的控制過程。不管公司制度是否完善，都必須要有強有力的執(zhí)行力，這樣才能保證企業(yè)的正常運行。現(xiàn)行的公交公司工作人員對于內部控制工作缺乏重視性和風險防范意識，在思想意識上存在偏差，沒有充分認識到內部控制的重要性和內部控制機制建立的緊迫性，所以很多企業(yè)內部的操控制度執(zhí)行力不強、貫徹力不夠，導致很多制度只停留在表面，并沒有很好的貫徹落實，忽略了其可行性和經濟效益性，無形中加大了營運成本，對實踐工作無實際指導意義。3.缺乏良好的人力資源政策。內部控制是由人來執(zhí)行的，人員的素質是內部控制有效的關鍵因素。企業(yè)的人員聘用沒有完全引入競爭8機制，沒有將培養(yǎng)員工道德和專業(yè)勝任能力形成一種制度約束，對員工沒有一套合理完善的培訓、薪酬待遇、業(yè)績考評及晉升制度，員工積極性未能有效發(fā)揮導致服務水平下滑，市民“乘車難”問題日趨嚴重，導致公交公司無論是生產經營還是服務社會都陷入了困局。

（二）公交集團公司資金管理現(xiàn)狀

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎，也是企業(yè)生存的“血液”，資金管理更是公交公司內部管理和控制的中心和重要方面。1.公交集團公司資金管理特點1.1經營性資金來源相對較為穩(wěn)定。主要來源包括客運收入和車身廣告收入。其中客運線路收入會受季節(jié)、節(jié)假日影響，有一定的波動。車身廣告收入等相對穩(wěn)定，所以，總體上來說，公交的現(xiàn)金流量較為穩(wěn)定。1.2財政補貼資金比重逐步上升。公交公司作為公益性行業(yè)，主要依靠政府投入。近年來，政府通過財政投入公交各類補貼資金越來越多，占公交公司營運資金比重越來越大，單目前還不能完全解決公司收入與成本嚴重倒掛的現(xiàn)象。1.3公司資金運用剛需較強。公司資金支出，包括人工成本、燃料、車輛保險、維修保養(yǎng)和運營車輛投入等，約占資金運用的90%以上。從確保員工利益、隊伍穩(wěn)定和車輛安全行車來看，這些資金的及時保障是必須的。2.公交集團公司資金管理現(xiàn)狀公交集團公司集團公司資金的流入主要包括補貼收入、月票收入和所屬單位收上繳收入。其他經濟來源包括廣告收入、政府購買服務收入等。資金流出主要包括駕乘人員的工資、燃料費用、車輛維修保養(yǎng)、車輛的折舊費、車輛保險費等。目前，全國公交公司都面臨著資金嚴重不足，企業(yè)生產經營所需資金缺口大，資金周轉不靈等困難，對資金管理處于有錢難管、甚至是無錢可管的尷尬局面。可以說資金緊缺問題制約了企業(yè)的經營發(fā)展，影響了企業(yè)經濟效益的提高。究其原因，除宏觀上由于國家信貸緊縮的原因外，公司資金管理方面也存在諸多不足。2.1資金管理分散，財務監(jiān)控能力存在很大不足。公交公司具有零散的收入和結算對象多的特點加大了資金管理的難度。傳統(tǒng)的財務管理中，由于在銀行開戶沒有限制及銀行之間拉存款，使各分公司至少設立兩個以上的銀行存款賬戶，企業(yè)集團無法及時了解其資金狀況。企業(yè)集團內部各單位缺乏激勵機制和約束機制，資金閑置與短缺并存，造成了內部資金的余缺調劑不力。營運資金的管理不到位，進而影響單位籌資和投資活動的有效實施，進一步制約了公司的發(fā)展。2.2資金使用效率低，資金風險大。由于各分公司的經濟利益相對獨立，內部購銷活動往往互相拖欠，形成三角債，特別是效益較差的分公司一旦資金鏈出現(xiàn)斷裂，則將拖累其它分公司，使內部單位陷人資金困境。在資金狀況良好的情況下，不能科學地選擇合適的時點支付各類應付款項，從而既不能建立起企業(yè)的信用度，又不能爭取到較大的現(xiàn)金折扣。2.3不科學的管理方式，影響生產經營活動的正常進行。資金預算管理只是“寫在紙上，掛在墻上”，沒有落實，預算管理制度形同虛設。由于缺乏先進、有效的資金管理手段、專業(yè)的管理人才和完善的管理制度，必然影響了企業(yè)財務管理工作的正常運轉及對外的信用度，造成大量資金的浪費，在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。

四、武漢公交集團公司內部控制的構建——以資金管理為例

（一）公交集團公司內部控制設計原則

2006年6月6日國務院國有資產監(jiān)督管理委員會下發(fā)的《中央企業(yè)全面風險管理指引》的通知，2008年6月28日“五部委”（包含財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會）聯(lián)合的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，2010年4月11日“五部委”聯(lián)合的企業(yè)內部控制配套指引。依據(jù)內部控制基本規(guī)范，公交集團公司內部控制設計以內部環(huán)境為基礎、以風險評估為環(huán)節(jié)、以控制活動為手段、以信息與溝通為條件、以內部監(jiān)督為保證，形成相互聯(lián)系、相互促進的五要素內部控制框架，突出管理控制和業(yè)務控制兩部分涉及的政策和程序要求，以對各類內生性風險進行的控制。具體設計遵循以下原則：1、全面性原則：貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋集團公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項，實現(xiàn)全過程、全員性控制，不存在內部控制空白點。2、重要性原則：在兼顧全面的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域，并采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。3、制衡性原則：應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，同時堅固運營效率。要求公司完成某項工作必須經過互不隸屬的兩個基本點或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)；同時，還要求履行內部控制監(jiān)督職責的機構或人員具有良好的獨立性。4、適應性原則：應當與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化加以調整。要求公司建立與實施內部控制應當具有前瞻性，適時地對內部控制系統(tǒng)進行評估，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并及時采取措施不救。5、成本效益原則：應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。要求公司內部控制建設必須統(tǒng)籌考慮投入成本和鏟除效益之比。

（二）公交集團公司內部控制設計思路

所有企業(yè)內部控制體系建設中所需要控制的風險均蘊含于各業(yè)務流程之中，不同行業(yè)不同企業(yè)存在的風險不一樣，內部控制的設計要量體裁衣才能充分發(fā)揮防范風險的作用。武漢市公交集團公司作為武漢市人民政府出資企業(yè)，是武漢市國有資產監(jiān)督管理委員會所屬22家企業(yè)中的五家內部控制體系建設的試點單位之一，基于集團公司“一體兩翼”戰(zhàn)略目標指引，全面深化企業(yè)改革，按照集團公司“有制度、有標準、有流程、有聯(lián)系”的“四有”建設思路，集團公司于2014年9月開始啟動、2014年10月著力推進企業(yè)內部控制體系建設工作。根據(jù)集團公司領導層的設計，內部控制體系建設的工作部署分“三步走”：首先，以計劃財務管理部（以下簡稱計財部）試點部門，率先探索如何設計適合計財部的內部控制管理體系的方法、思路以及內部控制標準；第二，在集團公司其他部門（除計財部之外的包括總經理辦公室、人力資源部等11個部門）中逐一展開，依次建立適應各部門的內部控制管理標準；第三，在集團公司所屬單位全面延伸，最終形成武漢市公交集團公司內部控制管理體系，包括對集團本部、集團所屬單位的兩個層級的立體式、全覆蓋的集團內部控制管理體系。作為武漢市公交集團公司內部控制體系建設試點部門的計財部，肩負著集團公司生產經營業(yè)務的會計核算、財務管理等重要職責。與此同時，計財部提供對公司決策有用的信息，參與公司經營決策等職能作用發(fā)揮的深度和廣度也直接關系到公司內部控制的執(zhí)行力，關系到公司戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)。因此，建立以全面預算為核心的計財部內部控制體系，有利于提高集團公司財務風險管控能力，對集團公司其他部門以及集團所屬單位內部控制管理標準的建立起著試驗田和引領作用，是公司安全、發(fā)展、效益三大業(yè)績協(xié)調增長的基本保障。以計財部為例，在內部控制管理標準的建設中，所需要控制的風險均蘊含于各業(yè)務流程之中，對財務內部控制的研究、設計思路是這樣的：（1）通過對計財部業(yè)務流程的全面梳理，確定預算管理、年度綜合計劃管理、資金管理、收入管理、成本費用管理、固定資產管理等13個類別業(yè)務項目；（2）針對每一個業(yè)務項目，分析和識別每一業(yè)務流程的（上游、中游、下游）關鍵風險點，這些關鍵風險點也就是控制點；（3）針對控制點，通過財務法規(guī)、公司管理制度、文件和管理辦法，細化出對應的風險點的控制措施。制定出的財務內部控制體現(xiàn)以內部環(huán)境為基礎、以風險評估為環(huán)節(jié)、以控制活動為手段、以信息與溝通為條件、以內部監(jiān)督為保證，形成相互聯(lián)系、相互促進的五要素內部控制框架，突出管理控制和業(yè)務控制兩部分涉及的政策和程序要求，以對各類內生性風險進行的控制。同時，在財務內部控制管理體系的設計過程中，充分體現(xiàn)了以風險為導向的內部控制理念，強調事前控制和過程控制，在構建良好的內部環(huán)境基礎上，將控制風險作為內部控制的驅動，以風險控制矩陣的形式將業(yè)務活動風險進行提煉，實現(xiàn)風險預控和標準化管理。風險控制矩陣中的“關鍵風險點”和“控制措施”完全嵌入到具體業(yè)務流程中，在計財部的預算管理、年度綜合經營計劃、資金管理等十三個類別的事項中，通過與關鍵風險點一一對應的控制措施，與各業(yè)務活動流程一起發(fā)揮應有的功能，實現(xiàn)對風險的管控目標。

（三）武漢市公交集團公司內部控制設計—以資金管理為例

“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為公司資金管理的中心理念。公司現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復雜多變，通過提升公司現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理的控制營運風險，提升公司整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。結合武漢市公交集團公司計財部資金管理的實際情況，有必要從以下幾方面加強控制：1.實行財務集中管控，提高資金使用效益公交公司行業(yè)和其他公司不一樣，有特殊性，具有零散的收入和結算對象多的特點，實行財務集中管控是有效的措施。但要注意“集權有道、分權有序”，在分權和集權更傾向于集權，而不是絕對的集權，是在一定范圍內、一定程度上有原則、有導向的分權。還注意將薪酬計劃和財務集中管控結果相掛鉤，發(fā)揮集團本部和二級單位負責人的積極性。同時處理好人員、技術和管理三者的協(xié)調關系，只有重視三者的集成，才能實現(xiàn)現(xiàn)代網絡環(huán)境下集團公司對財務的集中管控，從而實現(xiàn)集團利益的最大化。2.加強預算及計劃管理公司所有資金收支必須納入預算及計劃管理，堅持以收定支，量入為出，避免集團公司經營缺乏約束或盲目經營導致的資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。各單位各部門資金使用嚴格按照計劃進行，資金計劃根據(jù)年度預算制訂，并隨預算的調整而調整。年度綜合經營計劃是集團公司年度生產經營活動的指導性文件，是在上年度生產經營結果的基礎上，結合本年度生產經營環(huán)境客觀變化和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略需要，制定出本年度各項生產要素的定額指標，用以指導集團公司以及各二級單位開展年度經營生產活動。武漢市公交集團公司實行三級管理、兩級核算的計劃管理體系，其中，三級管理指集團公司、二級單位及二級單位下屬分公司三個層級進行管理，兩級核算指集團公司、各二級單位兩個層級進行核算。年度綜合經營計劃編制按照公歷會計年度為一個期限，具體編制機構為集團公司計財部，經公司董事會審核批準后下達給集團公司各二級單位落實執(zhí)行。集團公司各二級單位根據(jù)集團公司下達的年度綜合經營計劃，按照集團公司各二級單位內部資源分布及季節(jié)性指數(shù)進行分解，并具體組織實施，各二級單位為該單位年度綜合經營計劃實施的主要責任人，年度綜合經營計劃的執(zhí)行監(jiān)督和考核評價由計財部根據(jù)集團公司相關規(guī)定組織實施。年度綜合經營計劃編制與審批、執(zhí)行與監(jiān)督、分析與考核的控制流程應當清晰嚴密，對年度綜合經營計劃編制方法、審批程序、計劃執(zhí)行情況檢查、計劃調整、計劃執(zhí)行結果的分析與考核等應當有明確的規(guī)定。以年度綜合經營計劃編制與審批（見圖2）為例，公司應建立年度綜合經營計劃管理崗位責任制，將計劃的編制與審批具體落實到崗位，明確內部相關部門和崗位的職責、權限和業(yè)務范圍，確保年度綜合經營計劃相關工作按照既定流程和標準及時準確的完成，年度經營目標符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，并保證目標的執(zhí)行。3.建立分級授權制度，嚴格控制支出資金管理包括收入和支出，公交公司固定資產比重高，固定性成本較大，支出是控制的重點。目前公交集團公司在資金審批權限的設計方面不是特別明確，審批權限的設置較為混亂，影響了資金的合理使用和資金的有效利用。因此，應建立貨幣資金業(yè)務的分級授權審批制度。公交集團公司在建立和實施資金業(yè)務內部控制中，應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施，確保資金支付合理、準確，避免給公司造成經濟損失：(1)明確審批人授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。(2)明確經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職權范圍和工作要求。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。對重大決策失誤造成的貨幣資金被貪污、侵占、挪用需追究決策人的責任。(3)嚴格按照支付申請——支付審批——支付復核——辦理支付的程序、辦理貨幣資金的支付業(yè)務并及時準確入賬。以資金支付（見圖3）為例，首先要提出支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向經授權的審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附有效經濟合同、原始單據(jù)或相關證明。第二，資金支付需審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準，性質或金額重大的，還應及時報告更高一級審批人。第三，資金支付需復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由相關負責人員辦理支付手續(xù)。最后，資金辦理支付。相關人員根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4.建立辦理資金業(yè)務的崗位責任制，實施職責分離公司應當建立辦理資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。做到做到會計和出納相分離。保管和出納相分離，網銀支付提交人員、支付人員相分離，出納人員不得兼任稽核、會計檔案管工作，以及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。嚴禁未經授權的部門和人員辦理貨幣業(yè)務和直接接觸貨幣資金。辦理資金業(yè)務的不相容崗位職責內容包括：資金計劃的編制與審批；資金業(yè)務的授權審批與執(zhí)行；資金賬戶記錄與核對調節(jié)；收入類資金的收取與對賬；支出類資金的的申請與審批；資金的保管與資金的記錄；資金的保管與資金的盤點清查；銀行票據(jù)管理與檢查；預留印鑒管理與使用；財政補貼、財政返還資金的申請與收取。5.建立有效的內審稽核制度，加強企業(yè)內部的貨幣資金審計工作有效地審計工作有利于保障企業(yè)貨幣資金內部控制的高效進行，完整的企業(yè)貨幣資金內部控制體系離不開有效的審計工作，因此，這就需要企業(yè)不斷加強內部審計工作，確保企業(yè)內部審計機構設置、人員配備以及工作的獨立性，切實最大限度的發(fā)揮內部審計部門應有的作用。具的體的做法有：(1)由內審人員不定期進行現(xiàn)金盤點，檢查有無庫存現(xiàn)金超限額的情況存在，定期對現(xiàn)金進行盤點，看有無挪用現(xiàn)金或白條頂庫現(xiàn)象。(2)隨時監(jiān)控網上銀行支付的款項。(3)每月由內審人員對銀行賬戶余額進行核對。(4)由內審人員對業(yè)務收銀部門的發(fā)票和單據(jù)進行抽查，重點檢查單據(jù)是否有跳號情況、打折銷售是否有授權人員的簽批等。(5)檢查財務印鑒是否有兩人分管。

篇（10）

一、集團公司的特征及管控模式

集團公司是規(guī)模經濟效應與市場競爭的產物。伴隨著企業(yè)規(guī)模的擴大、生產經營方式的變革及股份制的發(fā)展而產生，是現(xiàn)代企業(yè)模式的一種典型代表和重要的經濟主體。組織關系上集團公司內的成員單位之間的聯(lián)系常以資本為紐帶，具有復雜的股權構成和多層次的管理結構；業(yè)務上以產生經濟戰(zhàn)略上的協(xié)同效應為主要目的，具有較長的一體化經營鏈和多元化的業(yè)務。母子公司組織架構是集團公司常見的一種組織形式。

在對下屬企業(yè)進行管理控制中，需對集團公司治理層及各管理層階的權責進行清晰的界定與劃分，選擇適當?shù)墓芾砜刂颇Ｊ剑员阌诟鼮榍逦谋磉_與實施集團戰(zhàn)略意圖。管控模式主要有集權型、分權型及介于二者間的統(tǒng)分結合型三種類型。集權型模式下集團最高管理當局或總部對下屬單位的重大決策及日常運營進行較多的直接干預，下屬單位的董事會權力較為弱化；分權模式下集團總部對下屬單位的重大決策權及日常運營管理權充分下放，總部較少直接干預；統(tǒng)分結合模式下對下屬單位的干預程度介于前二者之間，總部根據(jù)集團整體的戰(zhàn)略方向，對下屬單位的決策與運營進行有選擇的干預。

二、集團公司實施內部控制面臨的挑戰(zhàn)

由于集團公司組織架構的獨特性及其業(yè)務的復雜性，實施內部控制必然會面臨更多的難題和風險。

內部控制設計是否合理，這是集團公司實施有效內部控制管理的基礎和前提。內部控制應該能夠有效的防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大風險的發(fā)生。集團公司內部控制設計的合理性可以從適應性和合規(guī)性兩方面進行考察。適應性要求內部控制不但與企業(yè)的經營規(guī)模、業(yè)務狀況、競爭狀況、發(fā)展階段、風險水平相適應，而且要適應集團公司特殊的組織構架與管控模式，并能夠根據(jù)情況變化適時進行靈活調整。合規(guī)性要求內部控制的設計符合國家相關法規(guī)、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引的規(guī)定，符合公司章程、制度的要求。

內部控制是否有效運行。與其他管理制度一樣，執(zhí)行力是關鍵。企業(yè)設定的內部控制制度是否在實踐中得以一貫的執(zhí)行實施，是集團公司實施有效內部控制管理的關鍵，也是內部控制實務中的薄弱環(huán)節(jié)。有效的內部控制制度，不應僅僅是掛在墻上的擺設、束之高閣的典章。內部控制不但要得到執(zhí)行，而且要得到有效的反饋。由于現(xiàn)代科技信息技術的發(fā)展，對于高度自動化的控制運行系統(tǒng)，須處理好人工系統(tǒng)與自動化系統(tǒng)的關系與銜接，做到二者在特定情況下的必要的相互融合。

三、集團公司對子公司的控制措施

集團公司對子公司的控制實施可以從集團(總體)層面和業(yè)務層面兩個層次進行。

1.集團層面

全面梳理集團組織架構，選擇恰當有效的管理控制模式，適時進行組織結構再造。集團公司的管控模式應以集團的整體戰(zhàn)略為導向，以價值創(chuàng)造為核心，以組織架構為載體。在集團組織結構模式的選擇上，沒有哪一種模式更加有效或更加先進，應該根據(jù)集團自身情況來加以判別使用。集權與分權，其本質是對不同層階的權力界定與授權管理，企業(yè)應在集團戰(zhàn)略的指引下，根據(jù)企業(yè)內部的資源配置要求與現(xiàn)實條件、外部環(huán)境等因素，選擇恰當?shù)墓芸啬Ｊ健?/p>

盡管組織結構的建造沒有統(tǒng)一的固定模式，通過組織結構再造，集團公司可建立起高效而功能完善的扁平化組織框架，以保證信息傳遞的暢通與快捷，提升管理效能。在進行組織再造過程中，建立起制衡的治理結構與機構設置，明晰不相容崗位的范圍與內容。明確界定股東大會、董事會、監(jiān)事會、經理層各自的職責與權限，實現(xiàn)互相牽制，互相制約，以建立起有效的內部控制制衡與監(jiān)督機制。特別是對于集團及各子公司的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額的資金支付業(yè)務，實行集體決策審批或聯(lián)簽制度，避免發(fā)生重大決策的失誤與舞弊發(fā)生。

全面梳理管控流程，在梳理管控流程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，應對其及時進行改進與變革。管控流程與組織架構是集團實現(xiàn)有規(guī)則管理與控制的重要手段，它能夠將集團管控的各項職能實現(xiàn)有效地鏈接與互通。集團公司可通過制定內部控制框架體系和管理手冊，明確機構設置與權責分工，以更好的達到管理的目標。

2.業(yè)務層面

全面梳理業(yè)務流程，充實集團總部的戰(zhàn)略管理能力實績，對子公司業(yè)務進行歸口管理，有效避免總部功能缺失和空心化現(xiàn)象發(fā)生。在對子公司進行管控時，通過委派股東代表、推舉董事人選合法的形式，充分發(fā)揮子公司股東會、董事會的作用，避免繞過子公司董事會而對子公司的業(yè)務進行直接干預；重視公司章程作為公司基本制度規(guī)范的效力，參與制定時加入保護性條款或進行限制性授權，以實現(xiàn)對子公司的有效控制。對于子公司的正常業(yè)務流程下的常規(guī)交易、活動等一般的普遍性業(yè)務，進行一般性授權，建立有效的預防性控制；對于一般業(yè)務流程以外的特定類型的交易活動進行單獨的、逐一授權，并建立起有效的檢查性控制。在確保母子公司在業(yè)務、資產、財務、人員、機構上的獨立性的前提下，重點做好以下控制：

(1)特殊活動控制：對于子公司不常發(fā)生的重大交易或事項、特定類別的交易活動、性質特殊的交易事項，需要進行特別的控制設置，履行嚴格的逐一授權審批制度。諸如子公司的發(fā)展戰(zhàn)略的改變、重大投資項目、重要固定資產及專利技術的處置與抵押等。對于投資管理控制，建立健全子公司重大投資的立項、審批、過程控制、檢查監(jiān)督制度，規(guī)范子公司的投資行為，確保子公司的重大對外投資、重組及重大的固定資產投資，履行集體決策或聯(lián)簽制度，并按規(guī)定得到集團總部的審批或在集團總部備案后方可施行。在實務中，尤其是要對子公司的對外提供擔保、衍生創(chuàng)新交易進行特別的審批權控制及后續(xù)連續(xù)跟蹤監(jiān)控。

(2)財務制度的控制：子公司應當保持獨立的財會部門，建立獨立的會計核算體系和財務管理制度。子公司應當保留獨立的銀行賬戶，不存在與母公司共用銀行賬號的情形，也不得將本公司資金存入母公司銀行賬戶。子公司應當獨立作出財務決策，母公司不得直接干預子公司的資金使用。子公司應按照國家相關規(guī)定及集團公司的要求，執(zhí)行與集團公司一致的會計政策和會計處理方法，這樣規(guī)范化的會計記錄也便于集團公司合并會計報表的編制。

(3)財務人員的控制：集團公司總裁為了實現(xiàn)對子公司的財務監(jiān)控，可依據(jù)產權關系、章程協(xié)議，以出資人的身份向其全資子公司和控股子公司派出財務負責人或獨立財務總監(jiān)，以直接或間接監(jiān)督子公司的經營情況。委派的財務負責人要全面主管子公司的財務工作；委派獨立財務總監(jiān)情況下，財務總監(jiān)僅對子公司經營及財務情況進行監(jiān)督，子公司有其自己的財務主管人員開展日常財務工作，獨立財務總監(jiān)應是董事會成員，以參與子公司的重大事項決策，與集團總部進行有效的信息傳遞與溝通。對于普通財務人員也要進行資格控制，聘用合格的財務人員。