限額管理論文匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇限額管理論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、引言

現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)是由多個產(chǎn)品、部門、地區(qū)等維度組成的資產(chǎn)組合，隨著金融市場競爭的不斷加劇，決策者需要在組合層面上判斷業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的風(fēng)險與價值，制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)決策。風(fēng)險管理的一項基本原則就是“不要把所有的雞蛋都放在一個籃子里”。各類金融危機的發(fā)生更進一步說明，風(fēng)險集中度管理上的失控，不僅容易導(dǎo)致銀行遭受難于承受的損失，而且也使得風(fēng)險十分容易在不同機構(gòu)、不同地區(qū)之間“傳染”，造成系統(tǒng)性風(fēng)險。對于超大型商業(yè)銀行，由于其管理層級多，分散風(fēng)險、控制集中度風(fēng)險的難度更大，且顯得尤為迫切。近年來，許多國外先進銀行開始應(yīng)用經(jīng)濟資本管理方法，設(shè)定各類產(chǎn)品和交易的風(fēng)險敞口設(shè)定七限，實行風(fēng)險限額管理。這些限額之問相互聯(lián)系和制約，在風(fēng)險管理中發(fā)揮著制約、分散和預(yù)警作用，形成一個有機的風(fēng)險限額管理體系。

二、風(fēng)險限額管理的理念

風(fēng)險限額是根據(jù)風(fēng)險調(diào)整后資本收益率(RAROC)的最大化原則，應(yīng)用資產(chǎn)組合分析模型設(shè)定的風(fēng)險敞口(EAD)或風(fēng)險價值(、aR)的最高上限。風(fēng)險限額代表了銀行在某一項業(yè)務(wù)中所能容忍的最大風(fēng)險，凡在限額以內(nèi)發(fā)生的非預(yù)期損失，都可以通過銀行經(jīng)濟資本來抵御，超出限額則意味著損失會超過承受能力。限額管理是一種基于風(fēng)險計量的管理方式，它綜合體現(xiàn)了銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略、政策導(dǎo)向以及資本配置，代表了當(dāng)今風(fēng)險管理的專業(yè)化、精細化和系統(tǒng)化發(fā)展方向。與傳統(tǒng)風(fēng)險管理方式相比，它具有如下特征：

(一)限額管理是對風(fēng)險的事前管理。在風(fēng)險管理體系中，各類敞口的限額都是根據(jù)對風(fēng)險變化的預(yù)測提前設(shè)定的。當(dāng)某類風(fēng)險敞口保持在限額以下，說明業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健，風(fēng)險基本可控；當(dāng)風(fēng)險敞口逼近限額時，監(jiān)測系統(tǒng)將發(fā)出預(yù)警信息，提示風(fēng)險經(jīng)理采取防范措施；而風(fēng)險敞口一旦突破限額，就預(yù)示著風(fēng)險正在顯著上升，風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)啟動緊急處理程序。可見，限額管理應(yīng)發(fā)生在資產(chǎn)損失形成之前，屬于“防患于未然”的事前管理。

(二)限額管理是對風(fēng)險的實時動態(tài)管理。限額管理強調(diào)實時動態(tài)監(jiān)控，即在每個時點上，系統(tǒng)都可以根據(jù)最新市場變化和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計算調(diào)整各項限額，并監(jiān)測所有限額的執(zhí)行狀態(tài)。業(yè)務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理通過客戶終端，隨時從限額管理系統(tǒng)獲取最新數(shù)據(jù)，了解所轄業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀態(tài)，做出及時、準(zhǔn)確的決策。從這個意義上講，限額管理必須依托一個有效的管理信息系統(tǒng)，在暢通發(fā)達的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實現(xiàn)全行范圍的連續(xù)監(jiān)控。

(三)限額管理是對風(fēng)險和收益的綜合管理。風(fēng)險限額是對業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模施加的一種硬性約束。從短期看，限額管理可能會對業(yè)務(wù)拓展形成一定的制約，但長期而言它有利于銀行的持續(xù)、健康發(fā)展。某項業(yè)務(wù)的開展在初始階段會給銀行帶來較大的收益增加，但隨著業(yè)務(wù)不斷擴張，就會出現(xiàn)邊際收益遞減的現(xiàn)象；而如果業(yè)務(wù)規(guī)模突破風(fēng)險限額，就會使RAROc降到較低水平，甚至出現(xiàn)負值，反而不利于銀行增加實際收益。因此，風(fēng)險限額不單純是業(yè)務(wù)發(fā)展的約束，更為重要的，它是銀行經(jīng)營策略和風(fēng)險承受能力的綜合體現(xiàn)。

(四)限額管理是基于資產(chǎn)組合分析的全面風(fēng)險管理。商業(yè)銀行的限額管理體系建立在風(fēng)險計量和組合分析的基礎(chǔ)上，不僅涵蓋了信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險，同時也貫穿了宏觀、中觀和微觀等各個層面。該體系不僅包括對單筆業(yè)務(wù)或某一客戶的交易限額，也包括國家、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合層面的額度限制。它基于對違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、風(fēng)險敞口(EAD)的準(zhǔn)確計算，也通盤考慮了資產(chǎn)風(fēng)險之間的相關(guān)性以及整個銀行的實際資本狀況。從這個意義上講，限額管理體系具有全方位、全流程和全要素的管理功能，是銀行真正實現(xiàn)全面風(fēng)險管理的重要手段。

三、風(fēng)險限額管理的基本流程

(一)風(fēng)險限額設(shè)定。風(fēng)險限額管理模式的基理就是在一定資本約束的條件下，按照組合的風(fēng)險調(diào)整后收益率(RAROC)最大的規(guī)則將貸款限額總量分配到各個債項。風(fēng)險限額設(shè)定是整個限額管理流程的重要基礎(chǔ)，其本身就構(gòu)成了一項龐大的系統(tǒng)工程。風(fēng)險限額的設(shè)定分成四個階段：首先是全面風(fēng)險計量，即銀行對各類業(yè)務(wù)所包含的信用風(fēng)險進行量化分析，以確定各類敞口的預(yù)期損失(EL)和非預(yù)期損失。根據(jù)BaselⅡ的要求，信用風(fēng)險可通過銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)進行計量。第二，利用會計信息系統(tǒng)，對各業(yè)務(wù)敞口的收益和成本進行量化分析，其中制定一套合理的成本分攤方案是亟待解決的一項重要任務(wù)。第三，運用前文介紹的經(jīng)濟資本分配和配置模型，對各業(yè)務(wù)敞口確定經(jīng)濟資本的增量和存量。第四，綜合考慮監(jiān)管部門的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風(fēng)險偏好，最終確定各業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險限額。

(二)風(fēng)險限額監(jiān)測。銀行總行在風(fēng)險限額后，需要對限額執(zhí)行情況實施連續(xù)監(jiān)測，限額監(jiān)測是為了檢查銀行的經(jīng)營活動是否服從于限額，是否存在突破限額的現(xiàn)象。為監(jiān)測貸款限額的執(zhí)行情況和貸款經(jīng)濟資本占用變化情況，設(shè)置單筆業(yè)務(wù)的貸款限額和經(jīng)濟資本限額監(jiān)測指標(biāo)。總行風(fēng)險監(jiān)控部按月對監(jiān)測指標(biāo)變化情況進行監(jiān)測，通過內(nèi)部評級系統(tǒng)和授信業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)有關(guān)監(jiān)測信息。當(dāng)實際新增貸款余額超過新增貸款限額的理想額度時，或貸款實際占用經(jīng)濟資本超過該業(yè)務(wù)經(jīng)濟資本限額的理想額度時，對貸款限額按旬進行監(jiān)測。此時，信貸經(jīng)營部門應(yīng)對資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)情況進行分析，甄別出潛在突破風(fēng)險限額的行業(yè)，及時調(diào)整營銷重點。

(三)風(fēng)險限額預(yù)警。根據(jù)經(jīng)濟資本配置要求，商業(yè)銀行需要針對設(shè)定的各類敞口理想額度和限制額度(即風(fēng)險限額)，建立監(jiān)測預(yù)警機制。當(dāng)實際交易額超過理想額度時，系統(tǒng)發(fā)出藍色預(yù)警信號；當(dāng)實際交易額超過風(fēng)險限額時，系統(tǒng)發(fā)出紅色預(yù)警信號。當(dāng)行業(yè)出現(xiàn)預(yù)警信號時，風(fēng)險監(jiān)控部應(yīng)對出現(xiàn)預(yù)警信號的業(yè)務(wù)單元進行差別化分析，向總行有關(guān)信貸經(jīng)營管理部門、審批部門及一級分行發(fā)出預(yù)警提示書，同時抄報首席風(fēng)險。

(四)風(fēng)險限額控制總行相關(guān)部門及一級分行在收到預(yù)警提示書后，根據(jù)不同的預(yù)警信號在單筆信貸業(yè)務(wù)的審批及貸款發(fā)放兩個環(huán)節(jié)分別采取先核準(zhǔn)后審批、暫停審批、先核準(zhǔn)后發(fā)放等相應(yīng)的措施，在核準(zhǔn)時應(yīng)把分行貸款經(jīng)濟資本占用系數(shù)是否下降作為考慮因素，促使分行進行結(jié)構(gòu)調(diào)整。確保信貸投放在行業(yè)限額內(nèi)。對于限額執(zhí)行情況，應(yīng)定期在風(fēng)險報告中加以分析描述。對超限額的處置程序和管理職責(zé)必須做明確規(guī)定，并根據(jù)超限擷的程度決定是否上報5風(fēng)險管理部門要結(jié)合業(yè)務(wù)特點，制定超限額后的風(fēng)險緩釋措施，定期進行返叵檢測?

(五)風(fēng)險限額調(diào)整。風(fēng)險限額的調(diào)整分定期調(diào)整和不定期調(diào)整兩種，定期調(diào)整是指在限額執(zhí)行的中期，總行風(fēng)險管理部在對國家宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)及行業(yè)風(fēng)險變化、限額執(zhí)行情況等進行分析的基礎(chǔ)上，酌情提出調(diào)整行業(yè)限額的建議報營彳亍風(fēng)控委審議。不定期調(diào)整是指總行信貸經(jīng)營管理部門根據(jù)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，有充分理由認為需要調(diào)整某業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險限額，以書面形式向總行風(fēng)險管理部提出調(diào)整限額的建議，風(fēng)險管理部在進行風(fēng)險評估和測算后，提出調(diào)險限額的意見，報總行風(fēng)控委審議或報首席風(fēng)險官簽批。

四、風(fēng)險限額管理的組織框架

風(fēng)險限額管理工作由總行風(fēng)險管理部牽頭，總行資產(chǎn)負債管理部、計劃財務(wù)部、信貸審批部、風(fēng)險監(jiān)控部及公司業(yè)務(wù)部、機構(gòu)業(yè)務(wù)部、集團客戶部等經(jīng)營和管理部門分工負責(zé)。

(一)風(fēng)險管理部門職責(zé)：負責(zé)組織設(shè)計、優(yōu)化行業(yè)風(fēng)險評級和風(fēng)險限額管理模型；負責(zé)風(fēng)險評級和風(fēng)險限額的計量；負責(zé)組織各相關(guān)部門對系統(tǒng)計算的評級結(jié)果和風(fēng)險限額進行論證和調(diào)整，并上報有權(quán)審批機構(gòu)審批；負責(zé)擬定貸款風(fēng)險限額管理的有關(guān)政策和制度；負責(zé)將審定后的風(fēng)險限額錄入內(nèi)部評級系統(tǒng)；負責(zé)行業(yè)經(jīng)濟資本占用比例變化的監(jiān)測；負責(zé)對信貸經(jīng)營管理部門調(diào)險限額的需求進行審核并報有權(quán)審批機構(gòu)審批。

(二)對公信貸經(jīng)營管理部門職責(zé)、對公信貸經(jīng)營管理部門包括總行公司業(yè)務(wù)部、總行機構(gòu)業(yè)務(wù)部和集團客戶部。對公信貸經(jīng)營管理部門負責(zé)參與風(fēng)險評級及風(fēng)險限額計量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險評級及風(fēng)險限額計量所需要的相關(guān)資料；負責(zé)參與風(fēng)險限額管理的研究和討論，提出對評級結(jié)果、風(fēng)險限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負責(zé)落實指令性風(fēng)險限額管理的有關(guān)政策和調(diào)控措施；負責(zé)根據(jù)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提指令性風(fēng)險限額調(diào)整的意見；負責(zé)指導(dǎo)和督促分行執(zhí)行風(fēng)險限額管理，在行業(yè)限額內(nèi)優(yōu)化信貸資源配置。

(三)信貸審批部門職責(zé)。負責(zé)參與風(fēng)險評級及風(fēng)險限額計量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險評級及風(fēng)險限額計量所需要的相關(guān)資料；負責(zé)參與風(fēng)險限額管理的研究和討論，根據(jù)審批情況提對評級結(jié)果、風(fēng)險限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負責(zé)落實風(fēng)險限額管理的相關(guān)風(fēng)險政策和預(yù)控措施。

(四)風(fēng)險監(jiān)控部職責(zé)：負責(zé)參與風(fēng)險評級及風(fēng)險限額計量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險評級及風(fēng)險限額計量所需要的相關(guān)資料；負責(zé)參與風(fēng)險限額管理的研究和討論，根據(jù)風(fēng)險監(jiān)控情況提對評級結(jié)果、風(fēng)險限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負責(zé)對風(fēng)險限額的監(jiān)測和預(yù)警，并及時預(yù)警信號。

(五)資產(chǎn)負債管理部、計劃財務(wù)部門職責(zé)。負責(zé)參與風(fēng)險評級及風(fēng)險限額計量模型的優(yōu)化，提供風(fēng)險評級及風(fēng)險限額計量所需要的相關(guān)資料；負責(zé)參與風(fēng)險限額管理的研究和討論；負責(zé)綜合經(jīng)營計劃與風(fēng)險限額的銜接。

五、風(fēng)險限額管理的體系構(gòu)建

目前我國商業(yè)銀行越來越重視風(fēng)險管理，但行之有效的管理手段不多，真正掌握的核心技術(shù)也較少。實踐表明，風(fēng)險限額管理具備較強的系統(tǒng)性、及時性和可操作性，是一項適用于現(xiàn)代金融體系特點的風(fēng)險控制手段。我們應(yīng)該加快引進和國外該領(lǐng)域的成熟技術(shù)，結(jié)合本國銀行的具體情況，扎扎實實地開展這方面的研究、設(shè)計和探索工作。根據(jù)國際先進銀行的經(jīng)驗，實施風(fēng)險限額管理一般需要經(jīng)過2～3年時間，其間大致分為三個階段。

篇（2）

(一)業(yè)務(wù)管理覆蓋范圍過窄

長期以來勞動定額工作偏重于生產(chǎn)崗位定額標(biāo)準(zhǔn)的制定、應(yīng)用和統(tǒng)計，很少和其他部門發(fā)生聯(lián)系或是有聯(lián)系也十分少，甚至與其他管理部門脫節(jié)，協(xié)調(diào)性比較差。

(二)管理手段以行政命令和控制為主

傳統(tǒng)的勞動定額大多依“控制”為核心，它在思想上效率意識不強，在管理手段上主要靠行政命令，考核標(biāo)準(zhǔn)主要是以時間為準(zhǔn)。這種傳統(tǒng)的勞動定額標(biāo)準(zhǔn)大都是在工人“習(xí)慣”性操作的基礎(chǔ)上測定的，帶有較多的經(jīng)驗估工成分。

(三)定額水平偏低

目前的勞動定額水平基本是“平均先進”的水平。項目成本管理要求勞動定額水平必須“科學(xué)先進”，而按當(dāng)前這種定額標(biāo)準(zhǔn)計算的人工成本和工作效率，與按市場價格測算的人工成本和工作效率會出現(xiàn)比較大的差距，不能提供準(zhǔn)確的項目人工費控制標(biāo)準(zhǔn)。

二新形式下，勞動定額的發(fā)展方向

(一)在管理范圍上，應(yīng)由單純的業(yè)務(wù)管理向綜合管理轉(zhuǎn)變

為適應(yīng)項目成本管理的需要，定額工作必須走出“就定額談定額”的圈子，重新設(shè)計在企業(yè)管理中的功能，擴大勞動定額管理的范圍，真正納入綜合管理的軌道。研究的基本內(nèi)容要從生產(chǎn)組織、方法研究到成本控制。通過研究制定生產(chǎn)作業(yè)計劃，人員調(diào)配和技能培訓(xùn)計劃，以及成本控制和資產(chǎn)、設(shè)備的高效配置方式、方法，充分發(fā)揮勞動定額在企業(yè)管理中的作用。

同時，既然項目成本管理中的人工成本涉及到一線工人和機關(guān)后勤服務(wù)人員，所以勞動定額管理也必須是對全員勞動效率的管理：對一線生產(chǎn)人員，通過制定完整的定性、定量考核標(biāo)準(zhǔn)，并將完成的定額工時與工程技術(shù)、產(chǎn)品質(zhì)量、安全、工期、成本等指標(biāo)一并考核，兌現(xiàn)獎懲；對勤雜、服務(wù)人員實行“定崗定薪制”，按其工作任務(wù)量、責(zé)任大小等制定相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)，并按考核結(jié)果相應(yīng)發(fā)放工資；對機關(guān)管理人員根據(jù)其在項目成本管理中的作用和地位以及工作任務(wù)、管理責(zé)任、業(yè)務(wù)水平、貢獻系數(shù)、勞動態(tài)度和特別貢獻五項進行考核并分配。

(二)在管理方法上，應(yīng)由“控制型”向“激勵型”轉(zhuǎn)變

一是分檔制定定額標(biāo)準(zhǔn)，實行分檔勞動定額管理。例如；制定不同檔次的勞動定額標(biāo)準(zhǔn)，劃分工時單價檔次，在貫徹實施中，由操作人員根據(jù)自己的實際能力，自愿選擇適合自己的勞動定額水平；對施工中的關(guān)鍵工序，可以按高檔次確定定額標(biāo)準(zhǔn)，使關(guān)鍵崗位的人員能夠享受相應(yīng)的高待遇。

二通過推行全員勞動定額管理，使每個工種、崗位都有一個可以對比的考核標(biāo)準(zhǔn)，在分配時根據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)折算不同崗位的報酬額，從而避免因各類標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，含水量大造成的不同崗位工作付出與所得不成比例的現(xiàn)象出現(xiàn)，使不同工種、崗位的工作量都有一個科學(xué)的、公平的考核、分配標(biāo)準(zhǔn)，提高職工工作積極性。

三是加強動作研究和方法研究。要通過動作研究和方法研究，改進生產(chǎn)工藝，改善工作地布局，優(yōu)化操作，減少工時浪費，提高工作效率。

(三)通過與項目成本管理有機結(jié)合，促進勞動定額水平的提高

在項目成本管理中可通過對“項目人工費總額承包”的辦法，將傳統(tǒng)的“平均先進”的定額標(biāo)準(zhǔn)向“科學(xué)先進”的定額標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)變。通過生產(chǎn)人員和管理人員追求最大收益的過程和采用先進的制定定額標(biāo)準(zhǔn)的方法，將定額水平逐步推向科學(xué)先進，在推進了項目成本管理的同時，又提高了勞動定額的水平。

(1)項目人工費總額承包的內(nèi)容和方式

項目人工費總額承包的內(nèi)容，主要包括直接人工費、間接人工費和項目部組織及管理人員所需的費用(基本工資，工資性補貼，輔助工資，工資附加費和勞保費用保險費用)，以及辦公費用、施工轉(zhuǎn)移費用和包干費用等現(xiàn)場經(jīng)費。將這四項費用以承包責(zé)任書的形式下達到給項目生產(chǎn)和管理人員。

(2)項目人工費總額的測算

由于項目成本管理要求管理層和作業(yè)層在經(jīng)濟核算體系上各自獨立，二者之間不存在行政隸屬關(guān)系，是兩個相互獨立、具備各自運行體系的利益主體，所以“項目人工費總額”承包要對這兩方面指標(biāo)值準(zhǔn)確測算。該總額的測算主要依據(jù)工程規(guī)模大小、技術(shù)復(fù)雜程度、施工難易程度以及國家和省市有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，通過對比、分析、計算，確定工程造價，從而測算編制出完整準(zhǔn)確、合理的人工費總額。

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中圖分類號：TP315文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1009-3044(2008)35-2049-02

A Teaching Model Research Based on Internet/Intranet in the Information Technology Course

CHEN Fang1, CHEN Zhao2

(1. Pharmacy of East China University and Technology, Shanghai 200237, China; 2. Faculty of Mechanical & Electronic Information of China University of Geosciences, Wuhan 430074, China)

Abstract: At present, colleges for large-scale expansion caused management more difficult, the quality of thesis papers and the value of Paper documents are not to make full use of, this article statements a management system based on B/S model Three-tier architecture, in the middle using ASP technology, background database to SQL Server2000 designed to achieve. The system is reliable, safe, convenient and better able to meet the college paper's management of the basic requirements.

Key words: thesis; B/S module; ASP; SQL server

1 引言

在高等學(xué)校的教務(wù)管理系統(tǒng)中，畢業(yè)論文的選題大都采用人工方式，面對不斷增加的生源，這樣不僅工作量大，而且效率低下，容易出錯，更不方便教師查閱和管理人員的管理。利用計算機輔助設(shè)計加強畢業(yè)論文課題的管理工作，既提高了論文選題的科學(xué)性，又可大大減輕管理人員的工作強度，提高了工作效率，從而使得管理工作逐步實現(xiàn)制度化、規(guī)范化和程序化。本文設(shè)計與實現(xiàn)的論文管理系統(tǒng)采用B/S的模式，中間采用ASP編程技術(shù)，后臺選用SQL Server2000得以實現(xiàn)。

2 系統(tǒng)的總體設(shè)計

2.1 設(shè)計思路

系統(tǒng)以SQL Server2000作為后臺數(shù)據(jù)庫，采用B/S結(jié)構(gòu)即瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)，用戶工作界面是通過WWW瀏覽器來實現(xiàn)，極少部分事務(wù)邏輯在前端（Browser）實現(xiàn)，主要事務(wù)邏輯在服務(wù)器端（Server）實現(xiàn)，形成瀏覽器、Web服務(wù)器與應(yīng)用服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫服務(wù)器組成的三層體系結(jié)構(gòu)。主要采用ASP動態(tài)網(wǎng)頁技術(shù)，通過ASP，結(jié)合HTML網(wǎng)頁、ASP指令和ActiveX元件，建立動態(tài)、交互且高效的Web服務(wù)器應(yīng)用程序。數(shù)據(jù)庫的訪問通過ODBC（開放式數(shù)據(jù)庫互聯(lián)技術(shù)）用SQL實現(xiàn)。系統(tǒng)通過ADO與數(shù)據(jù)庫連接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫的相關(guān)操作。

2.2 工作流程

實踐論文管理工作中，基本的工作流程分為：1)教師出題；2)學(xué)生選題；3)中期檢查；4)論文答辯；5)論文評優(yōu)五個階段。

畢業(yè)論文管理系統(tǒng)實現(xiàn)論文的出題、審核、選題、、檢索、統(tǒng)計等多項功能。該系統(tǒng)既能讓學(xué)生網(wǎng)上論文選題，又能實現(xiàn)提交論文，這樣為老師和學(xué)生對論文資源的查閱和檢索提供了方便。

系統(tǒng)中主要設(shè)置了八個模塊，分別為：登錄模塊、論文出題模塊、論文選題模塊、論文提交模塊、論文加工模塊、論文查詢模塊、論文統(tǒng)計模塊及系統(tǒng)配置模塊，每個模塊又具有各項多種功能。管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖如圖1所示。根據(jù)基本工作流程和各功能模塊，該系統(tǒng)設(shè)置四個角色進行分配管理，包括：系統(tǒng)管理員、教師、學(xué)生、教師管理員這四類。各個角色都具有不同的功能，依據(jù)基于角色的訪問控制理論對每個教師進行分配角色，以實現(xiàn)相應(yīng)的管理權(quán)限。

2.3 功能模塊的設(shè)計

2.3.1 系統(tǒng)管理員角色

1) 日常管理：日常公告的管理，常用表格的管理，師生上傳文檔的管理，教師出題變更申請受理；

2) 論文選題：論文選題時間設(shè)置，論文選題鎖定情況統(tǒng)計；

3) 中期檢查：中期檢查表審閱，中期評審分組；

4) 后期管理：論文成績評審表審閱，論文上傳情況統(tǒng)計，評閱，答辯，二次答辯，師生最終上傳文檔情況匯總，學(xué)生成績分析與統(tǒng)計；

5) 論文加工：對當(dāng)年度提交的所有論文進行標(biāo)引工作，以便查閱和檢索；論文格式轉(zhuǎn)換管理，將所有論文由原來的文檔形式轉(zhuǎn)換成PDF格式，以便保存；

6) 信息維護：管理員、教師、學(xué)生信息的維護，系主任、教學(xué)副院長角色的分配，院系、班級信息的維護，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的初始化等。

2.3.2 教師角色

1) 論文出題：教師上傳論文題目，所需學(xué)生人數(shù)，課題的來源等相關(guān)信息；

2) 論文選題：對自己提交的課題進行學(xué)生的鎖定和退選；

3) 任務(wù)相關(guān)：公告瀏覽，論文基本格式的樣張下載；

4) 表格提交：中期檢查表的管理，成績考核表的管理，其他相關(guān)文檔的管理；

5) 學(xué)生文檔管理：對學(xué)生提交的文檔進行審閱和管理；

6) 成績管理：對進行指導(dǎo)的學(xué)生進行論文成績的評定。

2.3.3 學(xué)生角色

1) 論文選題：對于教師的出題情況進行查看，并選擇論文；

2) 任務(wù)相關(guān)：公告瀏覽，論文基本格式樣張下載；

3) 論文管理：開題相關(guān)文檔管理、論文相關(guān)文檔管理、設(shè)計相關(guān)文檔管理；

4) 論文提交：提交畢業(yè)論文管理；

5) 成績管理：查看中期檢查表、成績考核表，其他相關(guān)文檔。

2.3.4 教師管理員角色

除了具有教師模塊中的所有功能外，教師管理員角色主要添加兩項功能：

1) 論文審核：對教師論文出題質(zhì)量進行審核；

2) 統(tǒng)計功能：統(tǒng)計當(dāng)（歷）年度的畢業(yè)論文提交的數(shù)量，學(xué)生成績的統(tǒng)計。

2.4 數(shù)據(jù)庫的設(shè)計

畢業(yè)論文管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖

本系統(tǒng)在設(shè)計過程中，盡量考慮到各個模塊中的相似之處，減少表格數(shù)量，提高表格的關(guān)聯(lián)程度，以及減少數(shù)據(jù)庫中數(shù)據(jù)的冗余。根據(jù)數(shù)據(jù)的流程和功能需求，數(shù)據(jù)庫主要包含以下工作表格：

1) 教師數(shù)據(jù)表：存放教師基本信息，數(shù)據(jù)項包括教師工號、密碼、教師姓名、職稱、專業(yè)、聯(lián)系方式、教師個人簡介、系所編號、學(xué)院編號、論文編號；

2) 學(xué)生數(shù)據(jù)表：存放學(xué)生基本信息，數(shù)據(jù)項包括班級、學(xué)號、姓名、密碼、論文編號、成績、綜合排名、興趣愛好、備注；

3) 論文數(shù)據(jù)表：學(xué)年度、論文編號、論文題目、出題教師工號、選題學(xué)生學(xué)號、課題來源、成績；

4) 論文審核表：學(xué)年度、論文編號、審核狀態(tài)、修改意見、次數(shù)；

5) 論文選題表：學(xué)年度、學(xué)生學(xué)號、論文編號、論文選擇狀態(tài)、選擇時間；

6) 論文成績表：學(xué)年度、論文編號、教師工號、學(xué)生學(xué)號、成績、評語、評閱時間；

7) 選題管理表：序號、職稱、論文數(shù)量、學(xué)生人數(shù)。

2.5 數(shù)據(jù)庫訪問控制的實現(xiàn)

在數(shù)據(jù)庫中為了實現(xiàn)權(quán)限設(shè)計的安全問題，建立以下七個基本表：

1) 用戶表：序號、用戶名（取教師工號或?qū)W生學(xué)號）；

2) 角色表：角色名、用途說明；

3) 權(quán)限控制表：角色名、用戶名；

4) 數(shù)據(jù)庫訪問權(quán)限表：操作權(quán)限、角色名、基本表名、權(quán)限說明；

5) 數(shù)據(jù)庫基本表：基本表名、基本表說明；

6) MIS子功能模塊表：子功能代碼、功能說明；

7) 功能模塊訪問權(quán)限表：子功能模塊代碼、角色名；模塊菜單名、功能說明；

各個表項聯(lián)合起來形成系統(tǒng)的授權(quán)機制，其運行機制是：當(dāng)用戶通過系統(tǒng)登陸界面后，系統(tǒng)首先利用權(quán)限控制表找出用戶所對應(yīng)的角色，然后利用數(shù)據(jù)庫訪問權(quán)限表和功能模塊訪問權(quán)限表找出該角色所能進行的操作（即基本表單名和子功能項代碼），并在角色表中查看該角色的狀態(tài)，如果角色處于被激活的狀態(tài)，該用戶就可使用該系統(tǒng)，如果該角色處于被禁止的狀態(tài)，即使該用戶擁有該權(quán)限仍不能執(zhí)行。這樣，系統(tǒng)管理員在進行維護時，若更改功能角色，則只需修改數(shù)據(jù)庫訪問權(quán)限表，功能模塊訪問權(quán)限表和權(quán)限控制表中的記錄即可，而不需修改表的結(jié)構(gòu)，大大方便管理員的維護工作。

這個完整的基于角色的多層應(yīng)用系統(tǒng)安全控制有效地將前端的“菜單層的權(quán)限管理”和后臺的“數(shù)據(jù)庫基本表及相應(yīng)操作權(quán)限”統(tǒng)一起來，實現(xiàn)了權(quán)限設(shè)計的授權(quán)機制。

3 系統(tǒng)的主要功能實現(xiàn)

系統(tǒng)通過B/S三層結(jié)構(gòu)實現(xiàn)論文的選題管理與論文的提交和評閱，采用瀏覽器、Web服務(wù)器和數(shù)據(jù)庫的三層結(jié)構(gòu)，當(dāng)用戶通過瀏覽器提交和評閱時，向Web服務(wù)器發(fā)出請求，Web服務(wù)器訪問用戶的指令后開始執(zhí)行程序，根據(jù)請求從數(shù)據(jù)庫中取出相應(yīng)的數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)以一定格式返回到客戶端。

3.1 教師論文出題功能的實現(xiàn)

每個教師使用自己的工號和密碼進入管理界面，點擊論文出題模塊，系統(tǒng)將根據(jù)論文審核表中的有關(guān)信息查看該教師是首次登錄還是重復(fù)登錄，如果為首次登錄，頁面上將出現(xiàn)相應(yīng)的論文數(shù)據(jù)表，填寫各個字段，包括論文題目，課題來源，學(xué)生要求（比如專業(yè)限制等）、其他要求（比如性別要求等），填寫完畢后選擇提交按鈕實現(xiàn)出題的功能。其中要注意的是管理員在選題管理表中根據(jù)每個教師的職稱對教師的出題數(shù)目和所帶學(xué)生人數(shù)進行了限制，比如根據(jù)副教授職稱只能帶兩個畢業(yè)論文題目，一個課題只能有一個學(xué)生選擇等。如果為重復(fù)登錄，將根據(jù)論文審核表中的相關(guān)信息查看該教師有無被退回的題目，如果有，頁面顯示該教師被退回題目的相關(guān)信息，如果沒有，提示該教師出題成功，無需再次出題。

3.2 教師論文選題功能的實現(xiàn)

當(dāng)教師使用自己的工號和密碼進入管理界面，點擊論文選題模塊，頁面上將出現(xiàn)論文課題、學(xué)生姓名（點擊學(xué)生姓名鏈接將出現(xiàn)學(xué)生的有關(guān)信息）并同頁面預(yù)設(shè)置有鎖定和退回功能鍵，當(dāng)教師查看符合要求時點擊鎖定功能即能實現(xiàn)雙向選定，否則點擊退回功能，此課題呈現(xiàn)空置狀態(tài)，以供其他學(xué)生選擇。

3.3 學(xué)生選題功能的實現(xiàn)

每個學(xué)生使用自己的學(xué)號和密碼進入相應(yīng)界面，點擊論文選題模塊，頁面上將出現(xiàn)還沒有被選擇的畢業(yè)論文選題列表，分別有論文數(shù)據(jù)表中以下字段：論文編號、論文題目、出題教師工號（點擊教師工號可出現(xiàn)鏈接教師的有關(guān)信息），并同頁面預(yù)設(shè)置有鎖定和撤銷功能鍵，如果該生已經(jīng)選題，系統(tǒng)將其視為修改選題，修改學(xué)生數(shù)據(jù)表中該學(xué)號學(xué)生記錄中論文編號數(shù)據(jù)即可。

3.4 論文審核功能的實現(xiàn)

教師填寫論文選題之后，系主任要對論文題目進行審核。當(dāng)系主任使用自己的工號和密碼進入管理界面后，點擊論文審核模塊，頁面上將出現(xiàn)已經(jīng)上傳的論文題目，并同頁面預(yù)設(shè)置確定和修改的功能鍵，如果論文題目不符合要求，系主任點擊修改，并給出修改意見，否則點擊確定通過，這樣教師論文出題成功。此時將該教師工號記錄入此論文數(shù)據(jù)表中，將論文編號記錄入教師信息表中。

4 結(jié)束語

該系統(tǒng)結(jié)合ASP開發(fā)平臺和SQL Server2000 技術(shù)，實現(xiàn)了畢業(yè)論文（設(shè)計）階段從選題管理、論文寫作、中期檢查、論文提交等方面進行綜合管理的一個系統(tǒng)平臺。整個系統(tǒng)在設(shè)計上保持了各個部分的相對獨立性同時又是有機地融合在一起的，體現(xiàn)了各自的特點。在教學(xué)管理應(yīng)用中收到了較好的效果。

根據(jù)目前的管理思路我們也有進一步的設(shè)想：1) 逐步實現(xiàn)畢業(yè)論文的網(wǎng)上歸檔功能，和檔案館歸檔軟件形成對接，實現(xiàn)畢業(yè)論文的電子歸檔；2) 通過和圖書館數(shù)據(jù)檢索平臺的功能對接，實現(xiàn)畢業(yè)論文在數(shù)據(jù)庫平臺的電子查閱，由圖書館專業(yè)人員作標(biāo)引工作，實現(xiàn)有序的存儲和高效利用。

參考文獻：

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篇（4）

1建立企業(yè)的權(quán)責(zé)范圍明確企業(yè)法人代表在財務(wù)管理上的權(quán)責(zé)，明確總會計師在財務(wù)管理上的權(quán)責(zé)范圍，明確企業(yè)財務(wù)部門的權(quán)責(zé)范圍，明確企業(yè)各職能部門的權(quán)責(zé)范圍，明確企業(yè)內(nèi)部各級單位的權(quán)責(zé)范圍，明確企業(yè)財務(wù)人員的權(quán)責(zé)范圍，建立有條不紊的權(quán)責(zé)體系，通過建章立制達到提高財務(wù)管理水平的目的。

2依法建好賬目、管住企業(yè)錢財要嚴格按照會計法的規(guī)定建立各種賬目，把帳建真建實，做到會掙錢、會理錢、會管錢，建立和完善會計管理機制，做到從管理秩序看財務(wù)水平，從所建賬本看管理效果，建好賬目是管住錢財?shù)囊罁?jù)，只有把錢管住了，反映的企業(yè)經(jīng)濟效益才是真實的。

3加強會計監(jiān)督，全面提升會計人員整體素質(zhì)要建立好財務(wù)隊伍，它是財務(wù)管理上水平求突破的組織保證，對財務(wù)管理工作中普遍存在的問題要及時進行整頓，作為財務(wù)人員不僅要學(xué)習(xí)貫徹會計法，還要學(xué)習(xí)國家的各種法律法規(guī)，規(guī)范財務(wù)秩序，加強財務(wù)人員的守法觀念。要明確責(zé)任、增強財務(wù)人員的自律意識，提高遵守財務(wù)紀(jì)律的覺悟，培養(yǎng)其敬業(yè)精神、責(zé)任意識、勤勉作風(fēng)以及對企業(yè)的忠誠理念，繼續(xù)深化財務(wù)管理改革，規(guī)范會計行為、保證會計資料的真實、完整。

4積極盤活企業(yè)資產(chǎn)、使企業(yè)保持良性循環(huán)對建筑施工企業(yè)而言工程任務(wù)尤如農(nóng)民的土地一樣重要。目前“墊資施工”和“工程拖欠款回收難”就像兩把插在企業(yè)背上的利刃，雖然未深及致命、但也構(gòu)成嚴重的財務(wù)風(fēng)險，因此，企業(yè)要嚴格規(guī)范“墊資施工”、下大力氣清收工程拖欠款，對惡意不償還工程款的建設(shè)單位要用法律的手段進行解決，從根本上改善企業(yè)的財務(wù)狀況。

總之，財務(wù)管理體現(xiàn)在企業(yè)各項工作中，體現(xiàn)在生產(chǎn)經(jīng)營的全過程中，更體現(xiàn)了企業(yè)戰(zhàn)略管理的核心，企業(yè)的目標(biāo)規(guī)劃、投資決策、資本運營、資金籌集等都與財務(wù)管理密不可分，可以說沒有高水平的財務(wù)管理企業(yè)就會喪失科學(xué)性的支撐、就會放大企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

建立現(xiàn)代化建筑企業(yè)的成本管理體系

1人工費的控制方法加強勞動工資管理，進一步深化勞動、人事、分配三項制度改革，充分調(diào)動人的積極性，不斷提高勞動生產(chǎn)率，實行勞動有計劃管理，合理安排勞動，減少窩工浪費。分工種列出定額用工，作為人工費承包依據(jù)，全面考察施工人員的技術(shù)水平、工程業(yè)績。選擇好分包隊伍，對某些專業(yè)工程項目可實行分包，承包價應(yīng)低于企業(yè)與業(yè)主所承包的這部分工程金額。壓縮非生產(chǎn)人員的比例，減少臨時用工數(shù)，通過提高勞動生產(chǎn)率，把臨時工作量分流到人工充裕的分部分項工程之中。采用工作量事先確定的方式，以做到在施工的初期就可基本確定人工費用的支出，便于準(zhǔn)確地把握人工費用的盈虧情況。

2材料費的控制方法根據(jù)定額和施工進度編制材料計劃，并確定好材料的進出場時間，因為如果進場太早，就會早付款給材料商，增加公司貸款利息，還可能增加二次搬運費，有些易受潮的材料更可能堆放太久導(dǎo)致不能使用需重新訂貨、增加成本，若材料進場太晚又會影響工程進度還可能造成誤期罰款或增加趕工費。對采購的材料要認真計量驗收，如遇到材料數(shù)量不足、質(zhì)量差，要及時進行索賠。在施工過程中應(yīng)嚴格控制用料，實行限額領(lǐng)料制，加強現(xiàn)場管理，做好材料的保管工作，減少保管損耗。并充分利用邊角料，做好包裝品和余料的價值回收工作。加速周轉(zhuǎn)材料的周轉(zhuǎn)速度。在項目施工中，周轉(zhuǎn)材料也占了相當(dāng)大的比重。因此，施工企業(yè)在施工計劃安排時，應(yīng)該本著經(jīng)濟、有效的原則，盡量縮短周轉(zhuǎn)材料的周期，加速周轉(zhuǎn)速度，提高周轉(zhuǎn)次數(shù)，從而減少費用開支，節(jié)約成本。對于存在分包情況的，項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場實際情況，與分包商確定一個合理的材料損耗率，建筑材料由其包干使用。如果材料節(jié)約，則雙方分成;反之則按照超額量從分包款中扣除相關(guān)費用。這樣有利于讓每一個分包商或施工人員在材料用量上都與其經(jīng)濟利益掛鉤，降低整個工程的材料成本。超級秘書網(wǎng)

3機械使用費的控制方法機械費的支出是否合理，其根本在于施工技術(shù)方的編排是否科學(xué)。在工程開工前期，施工企業(yè)就應(yīng)針對施工方案，從經(jīng)濟的角度進行分析，做好機械使用的成本預(yù)測，并在施工規(guī)范準(zhǔn)許的范圍內(nèi)，權(quán)衡整體效益，不斷完善和修改方案，最終制定出一個合理的機械使用安排。在施工過程，機械費的降低，應(yīng)做好以下工作：

①根據(jù)工程特點和施工方案，從機械性能、操作運行和合理成本等因素綜合考慮，選擇最適合工程施工的施工機械，做到經(jīng)濟與實用并存。②本著“利用率高、經(jīng)濟適用、技術(shù)先進”的原則，做好工序、工種機械施工的組織工作，最大限度地發(fā)揮機械效能，節(jié)約機械費用。③要建立科學(xué)合理的內(nèi)部施工機械設(shè)備管理體制，按計劃對企業(yè)施工機械設(shè)備進行維修改造和保養(yǎng)，保證機械完好，隨時都能保持良好的狀態(tài)在施工中正常運轉(zhuǎn)，提高機械利用率。同時開展對外經(jīng)營業(yè)務(wù)。

4其他直接費的控制方法原則上，其他直接費是按以上費用分析轉(zhuǎn)入的。特別注意的是，現(xiàn)場材料二次搬動費發(fā)生的汽車、小拖運費，應(yīng)按白班計價，經(jīng)項目經(jīng)理簽證后，分析記入此項費用。

5間接費用的控制方法項目部管理人員的工資、辦公費記入“間接費用”明細科目。按工程取費標(biāo)準(zhǔn)計取的施工管理費，由企業(yè)本部、工區(qū)(建筑分公司)、項目部三級按比例分成，上交部分記入“間接費用”;其他在施工中發(fā)生的費用歸入有關(guān)成本科目。

 

建立現(xiàn)代化建筑企業(yè)的財務(wù)和成本管理體系相關(guān)文章：

1.建筑工程財務(wù)管理論文

2.建筑公司財務(wù)管理制度

篇（5）

引言

隨著我國經(jīng)濟不斷的快速發(fā)展，工程投資領(lǐng)域步伐也不斷加速，為了能夠有效的控制業(yè)主對建設(shè)工程造價的責(zé)任和風(fēng)險，一定程度上要求對建設(shè)項目實行施工階段的造價管理。跟傳統(tǒng)的基于資源消耗的相對靜態(tài)的造價管理方法不一樣，工程建設(shè)項目工程造價管理要求在管理造價時，首先要從分析項目具體活動開始，然后根據(jù)項目開展的過程和工程項目所用的技術(shù)方法以及工作效益水平去確定項目的資源消耗和占用，最終預(yù)算出項目的造價。

1 工程代建與投資控制的重要性

建設(shè)工程的代建制度是國際上通常采用的一種工程項目的管理模式。在我國，“代建制”指的是政府的一些投資主管部門對其投資的建設(shè)工程項目，并按照建設(shè)（使用）單位所提出的功能要求，一般會采用招投標(biāo)的方式來選定一些專業(yè)的工程建設(shè)的項目管理單位（代建人），委托其進行工程的建設(shè)，待項目建成竣工驗收后才移交給建設(shè)單位的一項管理制度。隨著我國國民經(jīng)濟的發(fā)展，建設(shè)腳步的加快，工程建設(shè)在我國的國民經(jīng)濟建設(shè)中占據(jù)了越來越重要的地位。建設(shè)工程項目的投資是一項比較專業(yè)性、政策性以及具有綜合性的活動，其涉及面廣，貫穿的建設(shè)階段也是繁多。投資控制指的是把建設(shè)工程項目投資的發(fā)生控制在一定的限額內(nèi)，并取得良好的經(jīng)濟效益和社會效益。由于工程建設(shè)周期比較長，投資流向復(fù)雜，并且投資總量巨大，如果不采取非常有效的控制措施，投資的任務(wù)目標(biāo)將難以實現(xiàn)。

2 施工階段的造價控制與管理

施工階段是資金投入的最大階段，是招投標(biāo)工作的延伸，是合同的具體化，加強施工階段造價控制，就是加強履約行為的管理。隨著政府對代建單位管理的加強，代建單位對工程造價承擔(dān)的責(zé)任將越來越強。概算超估算、預(yù)算超概算、結(jié)算超預(yù)算的“三超”現(xiàn)象將成為政府考核代建單位的指標(biāo)。“三超”的超額甚至可能由代建單位的管理費來彌補，如果控制失衡，會使企業(yè)經(jīng)營虧本。因此，代建單位在施工階段的造價控制工作尤其重要。該階段成本控制的主要工作有：

2.1 抓好合同管理、減少工程索賠。

在施工階段，對工程變更實行有效控制是成本控制的關(guān)鍵。針對目前工程量清單報價方式，施工單位往往采取“低價中標(biāo)，索賠贏利”的方式承攬工程，作為代建單位的造價管理人員要做到事前把關(guān)，主動監(jiān)控，嚴格審核工程變更，計算各項變更對總投資的影響，從使用功能、經(jīng)濟美觀等角度確定是否需要進行工程變更，減少不必要的工程費用支出，避免投資失控；另外，對施工單位及材料供應(yīng)商不履行約定義務(wù)的情況應(yīng)及時提出反索賠，使成本得到有效控制。

2.2合理處理工程索賠

主要發(fā)生在施工階段的索賠。作為代建人必須注重信息的收集和積累，努力爭取各方的簽字，做好所有的合理要求記錄。在實際工程中承包商的索賠應(yīng)遵循以下原則：

2.2.1工程索賠處理必須依照合同，全部的會談紀(jì)要，各種報告以及原來的文件為基礎(chǔ)的賠償要求，是處理索賠的關(guān)鍵，必須盡一切努力保護自己的權(quán)益。

2.2.2索賠事件必須及時合理的處理，如處理不及時將會給雙方帶來不利的影響，處理索賠也必須堅持客觀性，既要考慮規(guī)則和條例，又要考慮施工過程中發(fā)生的實際情況。

2.2.3加強合同管理，避免索賠在施工過程中發(fā)生，加強控制、管理，可以避免索賠事件的盡量避免；不可避免也要努力使成本最低，從而節(jié)約工程投資，有效的成本控制目標(biāo)。

3 從管理工作上著手，充分運用實際管理

代建單位要加強對施工階段全過程造價控制，對工程造價整體實施動態(tài)的造價控制，變滯后轉(zhuǎn)變?yōu)槌埃訌姽こ淘靸r的主動控制，以適應(yīng)市場需要，主要做好以下實際管理工作：

3.3.1做好現(xiàn)場管理人員的選擇

建設(shè)工程的管理集技術(shù)、經(jīng)濟、管理于一體，施工過程中常有突發(fā)事件發(fā)生。為此，現(xiàn)場管理人員除具備必要的專業(yè)技能之外，還必須具有良好的組織、協(xié)調(diào)能力及處理突發(fā)事件的能力。理順各方的關(guān)系，保證工程順利有序地進行，有效地控制工程造價。

3.3.2做好工程簽證

由于設(shè)計、施工現(xiàn)場情況等因素，現(xiàn)場簽證是不可避免的，許多工程由于現(xiàn)場簽證的不嚴肅，給工程竣工決算帶來了很大的麻煩，且造成較大的經(jīng)濟損失。現(xiàn)場管理人員必須嚴格按程序執(zhí)行工程簽證，施工方申報的簽證單必須經(jīng)監(jiān)理審核后報現(xiàn)場管理人員，現(xiàn)場管理人員收到監(jiān)理呈報的施工簽證單后，組織相關(guān)各方了解、核準(zhǔn)，避免“假”、“亂”簽證的發(fā)生。且做到隨施做隨簽證，內(nèi)容表達完整清晰，簽證工程量量化，明確計價辦法和依據(jù)，防止簽證工程量重復(fù)計量，有效地控制工程造價。

3.3.3控制工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)

代建方作為代建項目獨立的一方，應(yīng)根據(jù)立項批復(fù)的可行性研究報告等文件，嚴格控制工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，確保不突破國家批準(zhǔn)投資額。做到不隨意進行工程變更；不隨意增加工程內(nèi)容；不隨意提高材料、設(shè)備的采購品牌、檔次。若有需

要更改的，在不影響使用功能及設(shè)計單位驗算合格的前提下，進行市場詢價，更改同等檔次、價位的材料、設(shè)備。

3.3.4做好工程建設(shè)資料收集整理

這一階段的資料收集、整理是為工程竣工決算做準(zhǔn)備的，為竣工決算的辦理提供相關(guān)的依據(jù)。在施工的全過程，現(xiàn)場工程管理人員經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，了解施工動態(tài)，對施工現(xiàn)場影響工程造價的施工工序等情況進行記錄，收集整理會議紀(jì)要，工程聯(lián)系單、工程變更單和現(xiàn)場簽證單等資料，掌握現(xiàn)場第一手造價資料。

4 從技術(shù)措施上展開工程造價的有效控制

在對主要施工技術(shù)方案做好論證的基礎(chǔ)上，廣泛應(yīng)用新材料、新工藝、新辦法等，在技術(shù)上實施項目投資的有效控制。技術(shù)措施是控制項目投資的必要手段。據(jù)統(tǒng)計，材料費一般占直接工程費的70%左右。同時，直接費的高低影響到間接費的高低，因此，選用新工藝、新材料是提高勞動生產(chǎn)率和縮短工期的有力保證，是有效控制工程造價的有力保證。

5 從經(jīng)濟措施上展開工程造價的有效控制

鼓勵施工單位、監(jiān)理單位在施工中提出合理化建議，對于合理化建議產(chǎn)生的經(jīng)濟效益及社會效益予以適當(dāng)獎勵。加強對施工單位的安全文明施工費、臨時設(shè)施費、施工措施費的監(jiān)管，要求施工單位必須按合同金額足額投入使用，否則將予以扣除。對大宗材料或大型設(shè)備采用甲供方式，以降低本。

結(jié)束語

綜上所述，工程造價管理與控制是一個動態(tài)過程，代建項目的工程造價的管理與控制貫穿于項目建設(shè)的全過程，在工程建設(shè)的施工階段，代建方應(yīng)把握工程造價管理的重點，采取切實有效地控制措施，使工程造價控制在國家批準(zhǔn)的投資限額內(nèi)，提高國家投資的經(jīng)濟效益和社會效益。日益龐大的代建市場越來越受到了大家的關(guān)注，在激烈的競爭過程中，代建方一定要提高項目的造價管理水平，從而提高競爭優(yōu)勢，在眾多的代建單位中脫穎而出。

參考文獻

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[2] 孫建平.建設(shè)工程質(zhì)量安全風(fēng)險管理[M].中國建筑工業(yè)出版社，2006，（10）

篇（6）

一、《新巴塞爾協(xié)議》與內(nèi)部評級法的核心內(nèi)容

《新巴塞爾協(xié)議》主要包括四個方面內(nèi)容：一是強調(diào)了風(fēng)險與資本的對應(yīng)關(guān)系；二是要求所有銀行最低資本充足率達到8%，除信用風(fēng)險以外，操作風(fēng)險和市場風(fēng)險也應(yīng)按風(fēng)險敞口計入資本；三是提出了第一支柱即最低資本要求的計算，第二支柱監(jiān)督檢查和第三支柱市場紀(jì)律；四是對信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和市場風(fēng)險，按標(biāo)準(zhǔn)法、初級法和高級法分別給出了不同的風(fēng)險計算“菜單”，使得商業(yè)銀行有更大的選擇路徑和空間。目前，新協(xié)議所體現(xiàn)的風(fēng)險和資本概念與管理技術(shù)已經(jīng)成為全球大部分銀行從事風(fēng)險管理，以及監(jiān)管部門進行銀行監(jiān)管的重要參照。

《新巴塞爾協(xié)議》的核心是內(nèi)部評級法，它代表著全球銀行業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢，其實質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風(fēng)險評級為基礎(chǔ)的資本充足率計算及資本監(jiān)管方法。是由銀行專門的風(fēng)險評估人員，運用一定的評級方法，對借款人或交易對手按時、足額履行相關(guān)合同的能力和意愿進行綜合評價，并用簡單的評級符號表示信用風(fēng)險的大小。從國際銀行界來看，常用的內(nèi)部評級方法分為三類：模型評級法、定性評級法以及定量與定性相結(jié)合的評級法，目前，世界先進銀行大多采用模型評級法。

內(nèi)部評級法是建立在風(fēng)險管理理論和實踐發(fā)展的基礎(chǔ)之上，是對傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式的革命性變革，代表了國際化大銀行先進的風(fēng)險管理理念和技術(shù)。以信用風(fēng)險內(nèi)部評級法為例：商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險暴露（EAD）、預(yù)期損失（EL）和非預(yù)期損失（UL）等關(guān)鍵性指標(biāo)，這些指標(biāo)不僅是計算資本充足率的重要依據(jù)，在銀行內(nèi)部的授信審批、貸款定價、限額管理、風(fēng)險預(yù)警等信貸管理流程中也發(fā)揮著重要的決策支持作用，而且也是制定信貸政策體系、計提準(zhǔn)備金、分配經(jīng)濟資本以及實施風(fēng)險調(diào)整后資本收益率（RAROC）或經(jīng)濟增加值（EVA）管理的重要基礎(chǔ)。隨著《第三版巴塞爾協(xié)議》的，內(nèi)部評級模型和系統(tǒng)將獲得進一步發(fā)展。

二、內(nèi)部評級法對我國的影響

《新巴塞爾協(xié)議》代表了監(jiān)管理論中的先進理念和發(fā)達國家商業(yè)銀行逐漸完善的風(fēng)險管理最佳實踐，代表了新的監(jiān)管趨勢和要求。作為事實上被國際金融界普遍認同的國際標(biāo)準(zhǔn)，各國的商業(yè)銀行只有遵循《新巴塞爾協(xié)議》、滿足其標(biāo)準(zhǔn)和要求，才能在日趨國際化和多元化的市場中得以生存和發(fā)展。“從全球范圍來看，《新巴塞爾協(xié)議》可能會對我國的資本流動產(chǎn)生一定的負面影響。《新巴塞爾協(xié)議》還會對我國的海外分行和附屬機構(gòu)的經(jīng)營產(chǎn)生影響，而這種影響不僅僅是來自市場的壓力。”

具體來說，《新巴塞爾協(xié)議》對我國產(chǎn)生如下影響：

1、暴露我國商業(yè)銀行充足率問題

根據(jù)新協(xié)議框架測算，同一銀行根據(jù)內(nèi)部評級法計算的風(fēng)險資產(chǎn)較原先要減少2到3個百分點，對于一些經(jīng)營狀況更好的大銀行，其下降將會更加明顯。而資產(chǎn)質(zhì)量較差的銀行，其資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重的總體水平將會有大幅度提高，導(dǎo)致銀行資本充足率水平下降。

2、進一步提高我國對外融資的成本

由于我國的政治經(jīng)濟體制與會計制度同發(fā)達國家存在差異，外國評級機構(gòu)不一定能對中國企業(yè)給予客觀公正的評價，一旦這些企業(yè)的信用等級跌至B級以下，對它們的債權(quán)將被確定為150%的風(fēng)險權(quán)重，從而影響外資流入。

3、對我國的金融監(jiān)管提出挑戰(zhàn)

從金融監(jiān)管體系來看，發(fā)達國家有一套涵蓋內(nèi)部約束、外部約束以及社會監(jiān)管的監(jiān)管體系，稱為銀行監(jiān)管的“三道防線”。而我國由于國有銀行所有者缺位，失去了第一道防線，從監(jiān)管方式來看，新協(xié)議要求以風(fēng)險監(jiān)管為主，而我國監(jiān)管當(dāng)局對銀行業(yè)的監(jiān)管以合規(guī)性監(jiān)管為主，偏離了國際監(jiān)管的發(fā)展方向。

4、對我國的信用環(huán)境提出更高要求

內(nèi)部評級法必須建立在企業(yè)和個人提供真實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，而我國經(jīng)濟發(fā)展中一個嚴重制約因素即是缺乏良好的社會信用環(huán)境，這就要求我國必須盡快建立完備的社會信用體系。

5、對相關(guān)人才培養(yǎng)提出更高要求

風(fēng)險評級是一項龐大的系統(tǒng)工程，從國外經(jīng)驗看，實施內(nèi)部評級法的銀行必須擁有一支實力雄厚、穩(wěn)定的專家隊伍，它由宏觀經(jīng)濟專家、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟專家、金融工程師、財務(wù)分析師等組成。而我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的人才結(jié)構(gòu)無論從質(zhì)量上還是數(shù)量上都明顯不足，亟待培養(yǎng)。

6、對信息披露制度的挑戰(zhàn)

強化信息披露和市場約束是新協(xié)議的重要內(nèi)容。嚴格意義上說，目前我國商業(yè)銀行并沒有向社會公開披露信息的義務(wù)。但加入WTO后，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入，商業(yè)銀行最終都要向社會公開披露信息，這是不可扭轉(zhuǎn)的趨勢。因此，規(guī)范經(jīng)營行為，建立有效的信息披露制度，是我國商業(yè)銀行面臨的又一挑戰(zhàn)。

三、應(yīng)對新資本協(xié)議和內(nèi)部評級法的建議

1、改進現(xiàn)行貸款五級分類制度

自2004年起全面實行的貸款五級分類制度，對提升我國銀行業(yè)風(fēng)險管理水平發(fā)揮了重要作用，但也暴露出很多不足。現(xiàn)階段國內(nèi)銀行應(yīng)根據(jù)各自的情況，對五級分類法進行改進：一是細分貸款；二是加強定量分析，減少主觀判斷比重，以提高分類結(jié)果的可操作性和客觀性；三是逐步建立兩維評級體系。

2、加強內(nèi)部評級體系的研究和開發(fā)

內(nèi)部評級體系盡管只是《新巴塞爾協(xié)議》提出的一種資本監(jiān)管方式，但它作為新資本協(xié)議的核心技術(shù)，代表著未來10年銀行業(yè)風(fēng)險管理和資本監(jiān)管的發(fā)展方向，其實施有助于商業(yè)銀行提升核心競爭力，對于銀行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展以及提升行業(yè)地位具有重要意義。這就要求商業(yè)銀行加快建立和完善內(nèi)部風(fēng)險評級體系，擴大風(fēng)險評估和分析的范圍，為業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。

3、不斷健全風(fēng)險管理制度和組織架構(gòu)

《新巴塞爾協(xié)議》所要求的內(nèi)部評級法不是簡單的開發(fā)一套評級系統(tǒng)，而是要將內(nèi)部評級方法和系統(tǒng)工具切實運用到業(yè)務(wù)流程中去，發(fā)揮其決策支持作用。故國內(nèi)銀行在實施過程中應(yīng)堅持制度與系統(tǒng)同步推進、配套建設(shè)的原則。安博爾中誠信建議，一是逐步建立獨立垂直的信貸審批、風(fēng)險管理和審計部門，保證監(jiān)管政策不受短期經(jīng)營利潤目標(biāo)的影響，為科學(xué)實施內(nèi)部評級法提供制度和機構(gòu)上的保證。二是商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門，研究制定內(nèi)部評級在信貸政策、產(chǎn)品定價、限額管理、準(zhǔn)備金計提、經(jīng)濟資本分配、績效考核、資本充足率測算等方面應(yīng)用與管理制度，逐步建立與內(nèi)部評級系統(tǒng)相配套的管理體系。

4、積極推進并完善內(nèi)部評級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫

數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是內(nèi)部評級系統(tǒng)成功運行的保證，我國商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)儲備嚴重不足，且缺乏規(guī)范性、質(zhì)量不高，這些問題如不及早解決，將嚴重制約內(nèi)部評級系統(tǒng)的應(yīng)用。因此，國內(nèi)銀行在建立內(nèi)部評價系統(tǒng)過程中，一要加快數(shù)據(jù)的清洗和補錄工作，拓寬數(shù)據(jù)收集渠道；二要加強數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，建立并實行完整、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)及時性、準(zhǔn)確性和全面性；三是利用信息技術(shù)，逐步建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。

5、建立符合國情的內(nèi)部風(fēng)險評級模型

實施內(nèi)部評級法的關(guān)鍵，是建立一個科學(xué)、有效的內(nèi)部評級模型，通過該模型可以對風(fēng)險進行量化。我國銀行在建立模型時，一是要借鑒國外模型的理論方法和設(shè)計思路；二是必須結(jié)合本國實際，充分考慮諸如利率市場化進程、企業(yè)財務(wù)欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、金融市場發(fā)展不充分、道德風(fēng)險偏高、區(qū)域風(fēng)險差異顯著等特有現(xiàn)象，開發(fā)出適合自身特點的模型框架和參數(shù)體系。

6、培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險評級隊伍

內(nèi)部評級系統(tǒng)和方法屬于各銀行的商業(yè)秘密，具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價值，培養(yǎng)并長期擁有一支風(fēng)險分析專業(yè)化的人才隊伍，對于內(nèi)部評級系統(tǒng)的建立、實施、維護和升級等各個環(huán)節(jié)都具有重要意義。因此，國內(nèi)銀行一要長期進行儲備、培養(yǎng)甚至挖掘這方面的人才，并保持其穩(wěn)定性；二要更新評級人員的知識體系，逐步提高其素質(zhì)；三是對稀缺的高級管理人員和專業(yè)技術(shù)人員可以考慮從境外招聘。

7、加強對外交流學(xué)習(xí)，促進資源共享

篇（7）

建筑工程項目成本管理，是在完成一個工程項目過程中，對所發(fā)生的成本費用支出，有組織、有系統(tǒng)地進行預(yù)測、計劃、控制、核算、考核、分析等進行科學(xué)管理的工作，是以降低成本為宗旨的一項綜合性管理工作。進行成本管理是建筑企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高企業(yè)管理水平進而提高企業(yè)競爭力的重要手段之一。筆者結(jié)合工作實踐，就加強建筑工程項目成本管理進行了探討。

1建筑工程項目成本管理存在的主要問題

1.1項目成本管理的意識不強建筑工程項目成本管理論文是一項全民參與的系統(tǒng)工程，從項目經(jīng)理到具體施工人員都有責(zé)任和義務(wù)節(jié)約成本。目前，一些工程開工前未編制全面的成本計劃，過分依靠經(jīng)驗粗放式管理，出現(xiàn)癥結(jié)時沒有規(guī)章制度可以參考，項目經(jīng)理處理問題主觀色彩濃重，具體施工人員隨意應(yīng)付。

1.2工程成本控制措施不力工程項目環(huán)節(jié)的紛雜性決定了成本控制措施的多樣性，不同的工程要有針對性、切實有效的成本控制計劃。很多建筑施工企業(yè)，事前成本控制計劃模糊或照搬類似項目，當(dāng)出現(xiàn)問題時難以采取應(yīng)對措施，使成本管理走向形式化。

1.3風(fēng)險應(yīng)對機制缺乏技術(shù)水平的發(fā)展、各類成本的上漲、競爭環(huán)境的嚴峻、物質(zhì)資源的短缺等原因使工程項目面臨著諸多風(fēng)險和不確定因素，這些風(fēng)險和不確定因素的存在嚴重削弱了企業(yè)的競爭能力。缺乏風(fēng)險應(yīng)對機制嚴重制約了建筑施工企業(yè)的健康發(fā)展。

1.4獎罰機制不夠落實在建筑工程成本管理體系中，項目經(jīng)理是核心，在成本管理及項目效益方面對分企業(yè)負責(zé)，其他業(yè)務(wù)部門主管以及各部門管理人員都應(yīng)有相應(yīng)的責(zé)任、權(quán)力及利益分配相配套的管理體制加以約束和激勵。而現(xiàn)行的工程項目成本管理不重視考核獎罰，“健康因素”和“保健因素”未結(jié)合使用，責(zé)權(quán)利三者不對等。

2建筑工程項目成本管理的原則

2.1最低化原則施工項目成本管理的根本目的，在于通過成本管理的各種手段，促進不斷降低施工項目成本，以達到實現(xiàn)最低的目標(biāo)成本的要求。在實行成本最低化原則時，應(yīng)注意降低成本的可能性和合理的成本最低化。

2.2全面成本管理原則全面成本管理是全企業(yè)、全員和全過程的管理，亦稱“三全”管理。要從企業(yè)各個部門、各個環(huán)節(jié)、全體成員、生產(chǎn)的全過程入手，全面對企業(yè)的各項成本進行管理。

2.3動態(tài)管理原則施工項目成本管理應(yīng)強調(diào)項目的中間管理，前期的成本管理主要是確定成本目標(biāo)、編制成本計劃等，為今后的成本管理作好準(zhǔn)備；施工期間形成各項成本，是成本管理的關(guān)鍵；竣工階段的成本管理僅限于分析總結(jié)。

2.4責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則在項目施工過程中，管理部門在肩負成本管理責(zé)任的同時，享有成本管理的權(quán)力，并要對成本管理人員有獎有罰，真正做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。

3加強成本控制管理的對策建議

3.1建立完善項目成本核算的管理體制建立項目經(jīng)理責(zé)任制和項目成本核算制是實行項目管理的關(guān)鍵。其中，項目成本核算制是項目成本管理和項目經(jīng)理責(zé)任制的基礎(chǔ)。企業(yè)經(jīng)營核算部門作為一個施工成本管理與核算的職能部門，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能，挖拙其內(nèi)在的潛力，調(diào)動其工作人員的積極性，使項目管理人員真正認識到施工成本管理在項目施工管理中占據(jù)著不可替代的重要地位。在抓進度、質(zhì)量的同時，嚴抓施工成本核算管理，創(chuàng)造良好的社會、經(jīng)濟效益。

3.2提高成本管理水平和管理人員的素質(zhì)項目成本管理水平的高低主要是由管理人員的素質(zhì)決定的，尤其項目經(jīng)理的管理水平。各工程項目經(jīng)理部人員應(yīng)自覺認真學(xué)習(xí)和嚴格貫徹執(zhí)行企業(yè)制定的施工成本控制與核算管理制度，并保持自律，不利用職權(quán)或工作之便干擾成本核算管理工作，使施工成本管理真正落到實處。成本核算員要對施工生產(chǎn)中發(fā)生與施工成本相關(guān)的工程變更項及時收集整理并辦理簽證手續(xù)，定期向企業(yè)經(jīng)營部門上報審核，以便及時準(zhǔn)確地控制施工成本并掌握工程施工情況，防止給工程竣工結(jié)算造成不必要的損失。企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)約束機制和激勵機制對成本核算員行使職權(quán)提供必要的保障。

同時，要全面提高核算員的技術(shù)業(yè)務(wù)素質(zhì)，對哪些無經(jīng)過專業(yè)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，未按規(guī)定持證上崗，業(yè)務(wù)不熟悉，核算能力有限，無法保證成本核算的質(zhì)量和工作的人靈，要迅速組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，盡快提高他們的素質(zhì)。

3.3抓好項目成本的預(yù)測預(yù)控工作項目成本的管理，首先必須抓好項目成本的預(yù)測預(yù)控。工程簽約后，企業(yè)和項目部同時開展編制施工預(yù)算、成本計劃，編制工程施工任務(wù)單和所需機械臺班，然后根據(jù)上述數(shù)據(jù)進行對比、校正，再結(jié)合現(xiàn)行、當(dāng)?shù)厝斯ぁ⒉牧稀C械的市場價，測算出工程總實際成本。在項目的各項成本測算出來后，企業(yè)與項目部簽訂承包合同，在承包合同中，對項目成本、成本降低率、質(zhì)量、工期、安全、文明施工等詳實約定。通過合同的簽訂，確保項目部和企業(yè)總部責(zé)、權(quán)、利分明，雙方按合同中的責(zé)任，自覺地履行各自職責(zé)，保證項目施工順利完成。

3.4選擇使用好勞務(wù)分承包方為了滿足項目的勞動力需求，在施工中需要選擇一定量的勞務(wù)隊伍。勞務(wù)分包應(yīng)實行招投標(biāo)制度。企業(yè)成立招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，按照公平、公開、公正的原則，根據(jù)投標(biāo)方的標(biāo)書、資信等確定中標(biāo)隊伍。同時，要加強勞務(wù)資金的集中管理。項目部每月對勞務(wù)隊伍的當(dāng)月完成工作量進行核算，匯總后由項目經(jīng)理進行審核、簽字，報企業(yè)施工管理部門，施工管理部門根據(jù)勞務(wù)完成量與項目部報企業(yè)的己完成工作量表進行核對，報財務(wù)部門。通過勞務(wù)分包的管理運作，逐步將市場機制引入本企業(yè)自身隊伍操作層的管理，激活企業(yè)操作層的活力。

3.5加強建筑施工材料的管理加強材料管理是項目成本控制的重要環(huán)節(jié)。材料管理必須要全方位、全過程管理。首先，工程從中標(biāo)后，企業(yè)和項目部組織施工技術(shù)人員編制施工預(yù)算，經(jīng)過審批后的施工預(yù)算作為項目部編制材料需求量計劃的依據(jù)，同時也是項目部對操作層限額領(lǐng)料的依據(jù)。施工預(yù)算報材料部門，由材料部門根據(jù)項目部編制的采購計劃和企業(yè)的資金情況采購材料，如施工過程中發(fā)現(xiàn)超額用料，材料管理人員必須立即查核原因，如屬工程變更造成，必須有定制論文工程變更證明材料方可領(lǐng)用，強化材料計劃的嚴格性。

綜上所述，進行項目成本管理，不僅可以改善經(jīng)營管理，合理補償施工耗費，保證企業(yè)再生產(chǎn)的進行，而且可以提高效益，提升企業(yè)整體競爭力。建筑施工企業(yè)應(yīng)加強工程安全、質(zhì)量管理，控制好施工進度，努力尋找降低工程項目成本的方法和途徑，在競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]白思俊.現(xiàn)代項目管理[M].北京：機械工業(yè)出版社，2002.

篇（8）

論文摘要：本文主要闡述我國招投標(biāo)的發(fā)展歷程，工程施工招標(biāo)投標(biāo)程序，以及現(xiàn)狀和特點。

為了提高工程建設(shè)水平和工程項目投資的經(jīng)濟效益，適應(yīng)市場經(jīng)濟和著眼于與國際慣例接軌而引入的新的建設(shè)管理制度，工程建設(shè)招投標(biāo)己取得了顯著的經(jīng)濟效益和社會效益，并在工程建設(shè)中所取得的突出成效和發(fā)揮的巨大作用而得到了充分的肯定。

1 我國招投標(biāo)的發(fā)展歷程

以招標(biāo)方式在我國的變化為依據(jù)，整個招標(biāo)投標(biāo)的發(fā)展過程可以劃分為三個發(fā)展階段。

1.1 第一階段:招標(biāo)投標(biāo)制度開始建立

20世紀(jì)80年代，有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)方面的法規(guī)建設(shè)開始起步，1984年國務(wù)院頒布暫行規(guī)定，提出改變行政手段分配建設(shè)任務(wù)，實行招標(biāo)投標(biāo)，大力推行工程招標(biāo)承包制，招標(biāo)方式基本以議標(biāo)為主，在納入招標(biāo)管理項目中約90%是采用議標(biāo)方式發(fā)包的，工程交易活動比較分散，沒有固定場所，這種招標(biāo)方式很大程度上違背了招標(biāo)投標(biāo)的宗旨，不能充分體現(xiàn)競爭機制。招標(biāo)投標(biāo)很大程度上還流于形式，招標(biāo)的公正性得不到有效監(jiān)督，工程大多形成私下交易，暗箱操作，缺乏公開公平競爭。

1.2 第二階段:招標(biāo)投標(biāo)制度規(guī)范發(fā)展

20世紀(jì)90年代后，全國各地普遍加強對招標(biāo)投標(biāo)的管理和規(guī)范工作，相繼出臺一系列法規(guī)和規(guī)章，招標(biāo)方式己經(jīng)從以議標(biāo)為主轉(zhuǎn)變到以邀請招標(biāo)為主，全國各省、自治區(qū)、直轄市、地級以上城市和大部分縣級市相繼成立了招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督管理機構(gòu)，工程招標(biāo)投標(biāo)專職管理人員不斷壯大，全國己形成招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督管理網(wǎng)絡(luò)，招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督管理水平也不斷地提高，為招標(biāo)投標(biāo)制度的進一步發(fā)展和完善開辟了新的道路。

1.3 第三階段:招標(biāo)投標(biāo)制度不斷完善

隨著建設(shè)工程交易中心的有序運行和健康發(fā)展，全國各地開始推行建設(shè)工程項目的公開招標(biāo)。《招標(biāo)投標(biāo)法》根據(jù)我國投資主體的特點已明確規(guī)定我國的招標(biāo)方式不再包括議標(biāo)方式，這是個重大的轉(zhuǎn)變，它標(biāo)志著我國的招標(biāo)投標(biāo)的發(fā)展進入了全新的歷史階段。招標(biāo)投標(biāo)法律、法規(guī)和規(guī)章不斷完善和細化，招標(biāo)程序不斷規(guī)范，必須招標(biāo)和必須公開招標(biāo)范圍得到了明確，招標(biāo)覆蓋面進一步擴大和延伸，工程招標(biāo)已從單一的土建安裝延伸到道橋、裝潢、建筑設(shè)備和工程監(jiān)理等。

目前我們的市場在一定程度上還存在著政企不分，行政干預(yù)多，部門和地方保護，市場和招標(biāo)操作程序不統(tǒng)一規(guī)范，市場主體的守法意識較差，過度競爭，中介組織不健全等現(xiàn)象。《招標(biāo)投標(biāo)法》正是國家通過法律手段來推行招標(biāo)投標(biāo)制度，以達到規(guī)范招標(biāo)投標(biāo)活動，保護國家和公共利益，提高公共采購效益和質(zhì)量的目的。它的頒布是我國工程招標(biāo)投標(biāo)管理逐步走上法制化軌道的重要里程碑，必將對當(dāng)前乃至今后一段時期的建設(shè)市場管理產(chǎn)生深遠的影響，并指導(dǎo)著招標(biāo)投標(biāo)制度向深度和廣度發(fā)展。

2 我國建設(shè)工程施工招標(biāo)方式

2.1 公開招標(biāo)及其程序

公開招標(biāo)是指招標(biāo)單位通過報刊等招標(biāo)通告，有意投標(biāo)的承包商均可參加資格審查，審查合格后的承包商可購買招標(biāo)文件，進行投標(biāo)的招標(biāo)方式。

2.2 邀請招標(biāo)及其程序

邀請招標(biāo)是由招標(biāo)單位向符合其工程承包資質(zhì)要求，且工程質(zhì)量及企業(yè)信譽都較好的建筑施工企業(yè)發(fā)出招標(biāo)邀請函，約請被邀單位參加工程施工投標(biāo)。

3 我國建設(shè)工程施工招標(biāo)投標(biāo)程序

我國建設(shè)工程施工招標(biāo)投標(biāo)程序如下。

(1)建設(shè)工程項目報建。建設(shè)工程項目報建內(nèi)容主要包括:工程名稱、建設(shè)地點、

投資規(guī)模、資金來源、當(dāng)年投資額、工程規(guī)模、結(jié)構(gòu)類型、發(fā)包方式、計劃竣工日期、工程籌建情況等。(2)審查建設(shè)單位資質(zhì)。(3)招標(biāo)申請。凡招標(biāo)單位有上級主管部門的，需經(jīng)該主管部門批準(zhǔn)同意后方可進行招標(biāo)。(4)資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件編制與送審。公開招標(biāo)采用資格預(yù)審時，只有資格合格的施工單位才可以參加投標(biāo);不采用資格預(yù)審的公開招標(biāo)應(yīng)進行資格后審，即在開標(biāo)后進行資格審查。(5)工程標(biāo)底價格的編制。(6)刊登資格預(yù)審?fù)ǜ妗⒄袠?biāo)通告。我國《招標(biāo)投標(biāo)法》指出，招標(biāo)人采用公開招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)招標(biāo)公告。(7)資格預(yù)審。《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定:招標(biāo)人可以根據(jù)招標(biāo)項目本身的要求，在招標(biāo)公告或投標(biāo)邀請書中，要求投標(biāo)人提供有關(guān)資質(zhì)證明文件和業(yè)績情況，并對潛在投標(biāo)人進行資格審查，國家對投標(biāo)人的資格條件有規(guī)定，依照其規(guī)定，招標(biāo)人不得以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人，不得對潛在投標(biāo)人實行歧視待遇。(8)發(fā)放招標(biāo)文件。(9)勘察現(xiàn)場。(10)投標(biāo)預(yù)備會。投標(biāo)單位在領(lǐng)取招標(biāo)文件、圖紙和有關(guān)技術(shù)資料及勘察現(xiàn)場提出的疑問問題，招標(biāo)單位可通過投標(biāo)預(yù)備會進行解答。(11)投標(biāo)文件的編制與呈送。(12)工程標(biāo)底價格的報審。(13)開標(biāo)。(14)評標(biāo)。(15)中標(biāo)。(16)合同簽訂。

4 我國建設(shè)工程施工招標(biāo)投標(biāo)的現(xiàn)狀和特點

我國的經(jīng)濟制度基礎(chǔ)是生產(chǎn)資料公有制，整個經(jīng)濟體制正處于向完善的社會主義市場經(jīng)濟體制過渡時期，因此我國的招標(biāo)投標(biāo)制與世界上許多國家相比，具有一些突出的特點。

4.1 具有中國特色的招標(biāo)范圍和管理機構(gòu)

由于我國是生產(chǎn)資料公有制為主體的國家，政府和公有制企事業(yè)單位投資占全社會固定資產(chǎn)投資的絕大多數(shù)，因此我國強制招標(biāo)的范圍較大，主要包括政府和公有制企事業(yè)單位投資的限額以上建設(shè)工程。招標(biāo)方式分為公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)和議標(biāo)，公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)屬于競爭性招標(biāo)，得到政府的大力提倡，議標(biāo)屬于特殊形式的招標(biāo)，受到嚴格限制。

4.2 全國法規(guī)和地方法規(guī)互為補充的招標(biāo)投標(biāo)法規(guī)體系

目前全國多數(shù)省、自治區(qū)、直轄市人大頒發(fā)了《建筑市場管理條例》，這些市場管理條例都把招標(biāo)投標(biāo)列為重要內(nèi)容;有部分省、自治區(qū)、直轄市頒發(fā)了《建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理條例》。在這些地方法規(guī)出臺后，不少地方還制定了規(guī)章和規(guī)范性文件，包括報建、招標(biāo)、招標(biāo)申報、招標(biāo)文件及標(biāo)底管理審查，開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)、百分制評標(biāo)等方面的管理規(guī)定。

4.3 以標(biāo)底為中心的投標(biāo)報價體系

標(biāo)底是依據(jù)全國統(tǒng)一工程量計算規(guī)則、預(yù)算定額和計價辦法計算出來的工程造價，是投資者對建設(shè)工程預(yù)算的期望值，也是評標(biāo)的中準(zhǔn)價。設(shè)立標(biāo)底的做法是針對我國目前建設(shè)市場發(fā)育狀況和國情而采取的措施，是具有中國特色的招標(biāo)投標(biāo)制的具體表現(xiàn)，標(biāo)底需要經(jīng)過招標(biāo)辦的審查，以保證其準(zhǔn)確和權(quán)威。

4.4 以百分制為主體的評標(biāo)定標(biāo)辦法

我國大部分地區(qū)采用的是百分制評標(biāo)辦法，即設(shè)立造價、質(zhì)量、工期、信譽若干指標(biāo)，賦予每項指標(biāo)一定的分值，逐項打分，得分最高者中標(biāo)。考慮到項目經(jīng)理是工程的具體實施者，在項目實施過程中有著舉足輕重的作用，招標(biāo)投標(biāo)管理工作在強化對投標(biāo)企業(yè)管理的同時，還建立項目經(jīng)理檔案，考核項目經(jīng)理的業(yè)績，并將業(yè)績量化記分帶入百分制評標(biāo)中，直接影響企業(yè)能否中標(biāo)。

5 結(jié)語

建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)工作的完善，其核心和本質(zhì)就是發(fā)展、健全建設(shè)市場競爭機制，通過貫徹執(zhí)行《招標(biāo)投標(biāo)法》、《合同法》等相關(guān)法律法規(guī)不斷促進建設(shè)市場的發(fā)展，使我國招標(biāo)投標(biāo)市場健康而有序地發(fā)展。

篇（9）

Abstract:Financial conglomerates are a kind of creative organized form since the 1980s,which faces the special risks derived from complicated organized structure and internal trade at the background of international economic globalization. The Joint Forum has issued a lot of documents on financial conglomerates after their foundation,which aims at steadily operation supervision. The supervisory directives promulgated by European Union Commission put an end to the repeated supervision or supervision divorced from practice,which makes cooperative supervision of EU transitting from one industry to inter-industies,from institutional supervision to functional supervision.

Key Words:financial conglomerates,cooperative supervision,the Joint Forum,supervisory directives

中圖分類號:F830文獻標(biāo)識碼:A文章編號:1674-2265(2009)07-0042-04

一、近年來金融集團的快速崛起及監(jiān)管的必要性

經(jīng)濟全球化的發(fā)展推動世界經(jīng)濟形成相互聯(lián)系、相互依存的統(tǒng)一體。二十世紀(jì)80年代以來,金融自由化和金融創(chuàng)新的深入打破傳統(tǒng)分業(yè)經(jīng)營的藩籬,商業(yè)銀行可以從事證券、保險業(yè)務(wù),保險公司亦可提供信托、租賃等服務(wù),金融業(yè)日益出現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展態(tài)勢,催生出兼營銀行、證券、保險、信托或租賃等綜合金融服務(wù)的金融機構(gòu)――金融集團(financial conglomerates)。

如何界定此類新興金融機構(gòu)是一個似易實難的問題。金融集團競爭中心(Centre of Competence on Financial Conglomerates)認為,金融集團是由多個公司組成的集團,涵蓋不同類型的金融機構(gòu),這些金融機構(gòu)適用不同的監(jiān)管規(guī)則,金融業(yè)務(wù)在集團業(yè)務(wù)中占主導(dǎo)地位。在金融集團聯(lián)合論壇的“多元化金融集團監(jiān)管的最終文件”中,多元化金融集團(heterogeneous financial conglomerates)被定義為主要業(yè)務(wù)為金融業(yè),且受監(jiān)管實體至少涉及銀行、保險和證券中的兩個領(lǐng)域,并需要滿足不同資本充足率要求的金融機構(gòu)。

在歐盟2003年“金融集團監(jiān)管指令”中,金融集團則被描述為應(yīng)符合下列條件:(1)集團總公司是受監(jiān)管金融實體,或集團中至少有一個子公司是受監(jiān)管實體;(2)如集團總公司是受監(jiān)管實體,其可為金融實體母公司,也可為金融實體參股公司,或是與金融實體通過合同、章程達成統(tǒng)一管理的公司,或管理、監(jiān)督人員的主要部分與金融實體的同等人員相互兼職的公司;(3)如集團總公司不是受監(jiān)管實體,則集團業(yè)務(wù)應(yīng)主要為金融業(yè)務(wù);(4)集團中至少有一實體為保險業(yè)實體,并且至少有一實體為銀行業(yè)或投資服務(wù)業(yè)實體;(5)集團的保險業(yè)務(wù)總量以及銀行或投資服務(wù)業(yè)實體業(yè)務(wù)總量都應(yīng)占有重要地位。上述定義實際上以金融集團的若干表現(xiàn)形式來界定金融集團概念本身。

國內(nèi)外學(xué)者從不同層面闡釋了金融集團的內(nèi)涵,但規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟優(yōu)勢、管理上和財務(wù)上的協(xié)同效應(yīng)以及有效分散經(jīng)營風(fēng)險通常被視作金融機構(gòu)并購進而發(fā)展為金融集團的主要動因。在全球化日益加劇的情況下,一些發(fā)展中國家傾向于組建“國家隊政策”(national champion policy)來應(yīng)對外來激烈競爭,并購后形成的金融集團將居于壟斷優(yōu)勢地位,對市場公平競爭原則造成一定的破壞。金融集團可能通過掠奪定價(predatory pricing)、價格卡特爾、市場封鎖(market foreclosure)、捆綁銷售(tying arrangement)等形式獲取超額利潤,也可能過度擴張使金融集團形成“大而不倒”(too big to fail)優(yōu)勢,進而引發(fā)道德風(fēng)險。

為了降低金融機構(gòu)并購帶來的不利影響,維護有效競爭的市場結(jié)構(gòu),國際金融組織及主要發(fā)達國家應(yīng)建立專門針對金融集團的監(jiān)管體系。金融集團不僅面臨專業(yè)領(lǐng)域的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和法律風(fēng)險,還不得不面對由復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)及集團內(nèi)部交易等問題引起的特定風(fēng)險。世界銀行公布了David H. Scott 1995年的一項研究報告,結(jié)果顯示,金融集團帶來的問題主要有風(fēng)險傳遞、資本重復(fù)計算、透明度、利益沖突等四個方面。

集團的內(nèi)部交易可能誘致道德風(fēng)險,使風(fēng)險在集團內(nèi)各實體之間擴散。復(fù)雜的集團結(jié)構(gòu)將降低集團的透明性,引起不同主體利益的沖突和經(jīng)濟力量的濫用。金融集團作為混業(yè)經(jīng)營趨勢下的創(chuàng)新組織形式,其特有風(fēng)險將使傳統(tǒng)監(jiān)管模式面臨嚴峻挑戰(zhàn),加強對金融集團的監(jiān)管迫在眉睫。所幸不少國家已頒布有關(guān)金融集團監(jiān)管的相關(guān)法規(guī),如美國1999年通過“金融服務(wù)現(xiàn)代化法案”,引入功能性監(jiān)管概念和體制,集銀行、保險和證券等金融業(yè)務(wù)于一身的金融控股公司取得了正式合法地位;日本1997年出臺“由控股公司解禁所產(chǎn)生的有關(guān)金融諸法整備之法律”,對銀行控股公司、證券控股公司、保險控股公司的業(yè)務(wù)范圍作了明確規(guī)定,實際上從法律上認可了金融集團的存在;英國1998年修訂“英格蘭銀行法”,將英格蘭銀行監(jiān)管銀行業(yè)之職能移交金融服務(wù)監(jiān)管局(FSA),建立了允許銀行、證券公司、保險公司和其他金融服務(wù)提供者之間聯(lián)合經(jīng)營的金融體系,促進了金融集團的健康發(fā)

展。

二、“聯(lián)合論壇”對多元化金融集團的監(jiān)管架構(gòu)

“巴塞爾新資本協(xié)議”是國際銀行業(yè)監(jiān)管最重要的框架性文件,其嬗變歷程大體反映了二十世紀(jì)70年代以來銀行業(yè)監(jiān)管理論和實踐的發(fā)展。巴塞爾協(xié)議除強調(diào)銀行業(yè)監(jiān)管外,還非常重視對金融集團的監(jiān)管,如協(xié)議在適用范圍中明確指出,“在全面并表的基礎(chǔ)上,本框架的適用范圍包括作為銀行集團母公司的持股公司,以確保將整個銀行集團的風(fēng)險都涵蓋在內(nèi)”,“對銀行集團已經(jīng)多數(shù)持股或控制的銀行、證券公司和其他金融企業(yè),通常應(yīng)包括在全面并表的范圍內(nèi)”。巴塞爾委員會已將金融集團及關(guān)聯(lián)金融公司納入了監(jiān)管范圍。

然而,作為國際銀行業(yè)監(jiān)管法令的巴塞爾協(xié)議,對金融集團證券、保險、信托、租賃業(yè)務(wù)的監(jiān)管卻常常是鞭長莫及。為了強化這一職能,巴塞爾委員會于1993年會同國際證券監(jiān)管者組織(IOSCO)、國際保險業(yè)監(jiān)管協(xié)會(IAIS),成立了由銀行、證券和保險三方人士組成的“三方小組”(Tripartite Group)。“三方小組”實際上是三大國際組織利用銀行業(yè)、保險業(yè)和證券業(yè)監(jiān)管機構(gòu)在各自領(lǐng)域的監(jiān)管經(jīng)驗,成立起來的共同探討對金融集團監(jiān)管之道的專門組織。

1996年,在臨時性“三方小組”的基礎(chǔ)上,巴塞爾委員會、國際證券監(jiān)管者組織和國際保險業(yè)監(jiān)管協(xié)會共同成立了“金融集團聯(lián)合論壇”(the Joint Forum on Financial Conglomerates,簡稱“聯(lián)合論壇”)。成立之初,“聯(lián)合論壇”由澳大利亞、比利時、加拿大、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、西班牙、瑞典、瑞士、英國和美國等13國組成,歐盟享有“聯(lián)合論壇”觀察員資格,每個監(jiān)管地區(qū)的銀行、保險和證券業(yè)監(jiān)管機構(gòu)均可派出一名代表。經(jīng)過近3年的研究討論和征詢意見,“聯(lián)合論壇”1999年頒布“多元化金融集團監(jiān)管的最終文件”,制定有關(guān)金融集團監(jiān)管的一系列最低原則和實施標(biāo)準(zhǔn)。該文件包括“資本充足性原則”、“資本充足性原則的補充”、“適宜性原則”、“監(jiān)管者信息分享框架”、“監(jiān)管者信息分享原則”、“協(xié)調(diào)員”、“監(jiān)管問卷”等7個專題文件,初步確立了金融集團監(jiān)管的國際標(biāo)準(zhǔn)。

此后,“聯(lián)合論壇”相繼多項旨在監(jiān)督金融集團穩(wěn)健運營的文件,以切實加強對多元化金融集團的監(jiān)管,如2001年推出“核心資本――跨部門的比較”和“風(fēng)險管理實踐和監(jiān)管資本――跨部門的比較”;2003年出臺“跨金融部門的運作風(fēng)險轉(zhuǎn)移”和“風(fēng)險一體化趨勢”;2004年頒布“銀行、證券和保險部門的財務(wù)披露:問題和分析”、“金融服務(wù)外包”、“信用風(fēng)險的轉(zhuǎn)移”;2005年出臺“高層次業(yè)務(wù)連續(xù)原則”;2008年開始實施“金融集團的風(fēng)險集中”。盡管出臺的監(jiān)管規(guī)則所受褒貶不一,但“聯(lián)合論壇”的確對規(guī)范金融集團的發(fā)展起了重要作用,金融集團監(jiān)管的法律架構(gòu)已日臻完善。筆者以新近頒布的“金融集團的風(fēng)險集中”為例,剖析“聯(lián)合論壇”對金融集團的監(jiān)管合作和協(xié)調(diào)。

“聯(lián)合論壇”最初的監(jiān)管重點在于金融集團的內(nèi)部組織和管理,它建議對所關(guān)注的內(nèi)部轉(zhuǎn)移風(fēng)險作出反應(yīng),因為內(nèi)部轉(zhuǎn)移風(fēng)險可能危害金融集團內(nèi)部更為敏感的部門穩(wěn)定。2008年,“金融集團的風(fēng)險集中”的推出原本是作為早期風(fēng)險集中監(jiān)管技術(shù)工作的一個后續(xù)文件,然而,從2007年夏天起草伊始,該文件涉及集中風(fēng)險的特點,突出了信用危機與其他諸如流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險等金融風(fēng)險。

不確定性的轉(zhuǎn)移已經(jīng)成為當(dāng)前信用危機中銀行風(fēng)險的中心。“聯(lián)合論壇”的一項調(diào)查研究顯示,10個主要發(fā)達國家金融集團的數(shù)據(jù)確定管理風(fēng)險集中于18個金融集團,這與另外的兩份報告不謀而合,它的出版恰好揭示了在危機中一些金融集團風(fēng)險管理的實際做法。“聯(lián)合論壇”報告第一部分簡要回顧了風(fēng)險集中管理的傳統(tǒng)方法;第二部分關(guān)注在金融工具快速膨脹導(dǎo)致風(fēng)險在參與方之間轉(zhuǎn)移情況下日益增長的風(fēng)險集中管理活動,然后運用綜合風(fēng)險管理法分析金融集團公司管理方式面臨的嚴峻挑戰(zhàn);第三部分討論了大量與風(fēng)險集中識別、管理有關(guān)的技術(shù)性問題,如風(fēng)險集中所需資本的計量、壓力測試和情景分析;附錄則涉及主要工業(yè)化國家監(jiān)管體系的部分特征。

另外的兩項報告是2008年3月由法國、德國、瑞士等國家的11個最大的銀行和證券公司組成的高級督導(dǎo)組開展的“風(fēng)險管理做法在最近的市場動蕩中的考查”報告,以及2008年4月的“瑞銀減持的股東報告”。按照“聯(lián)合論壇”的觀點,后一項報告可以看作是瑞銀的“反省”報告,瑞銀因貿(mào)易和投資活動的結(jié)構(gòu)性失衡,特別是大量投資美國次級貸款證券而導(dǎo)致巨大損失,特撰報告向瑞士聯(lián)邦銀行委員會作出解釋。

三、歐盟“監(jiān)管指令”對金融集團的監(jiān)管架構(gòu)

歐盟是區(qū)域經(jīng)濟一體化的成功范例,對多元化金融集團監(jiān)管的歷史由來已久。1986年的“單一歐洲法案”指出,擬于1992年建成一個涵蓋金融市場的沒有內(nèi)部邊界的“統(tǒng)一大市場”。由于各成員對金融集團的認識尚存較大分歧,對金融集團監(jiān)管的初次探索也就無疾而終。1989年,歐共體理事會頒布了歐盟銀行法史上具有里程碑意義的“第二銀行指令”,該法在“銀行業(yè)務(wù)目錄”中明晰了銀行業(yè)務(wù)不僅包括傳統(tǒng)商行業(yè)務(wù),也涉及證券、信托等新型投行業(yè)務(wù),由此可見,歐盟從法規(guī)上允許金融機構(gòu)綜合化經(jīng)營,對金融集團的監(jiān)管仍屬機構(gòu)性監(jiān)管。

為了確保監(jiān)管機構(gòu)履行審慎監(jiān)管職責(zé),對同質(zhì)金融集團實施有效監(jiān)管,歐盟相繼頒布“關(guān)于對信用機構(gòu)實行并表監(jiān)管的指令”、“關(guān)于對投資公司及信用機構(gòu)資本充足率的指令”,實施對銀行集團、投資公司集團及銀行/投資公司集團的并表監(jiān)管;另一法規(guī)“關(guān)于對保險集團中的保險企業(yè)實行補充監(jiān)管的指令”的出臺,則將監(jiān)管對象進一步拓展至保險業(yè)集團。監(jiān)管法令的逐步完善延展了區(qū)域性金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)與合作,但對其最大的批評是上述法令尚未涉及異質(zhì)金融集團,還存在著所謂的“監(jiān)管空白”。因此,引入對異質(zhì)金融集團的立法變得十分緊迫,同質(zhì)性、異質(zhì)性金融集團監(jiān)管協(xié)同化逐漸提上議事日程,以增強歐盟金融體系的穩(wěn)定性和監(jiān)管法律的一致性。

2001年,歐盟理事會通過了“對金融企業(yè)集團中的信用機構(gòu)、保險業(yè)及證券公司之補充性監(jiān)管指令及修訂其它相關(guān)指令之建議案”,該方案消弭了歐盟對金融集團監(jiān)管的重復(fù)、脫節(jié)現(xiàn)象,也使歐盟監(jiān)管由行業(yè)監(jiān)管向跨行業(yè)監(jiān)管、機構(gòu)性監(jiān)管向功能性監(jiān)管的方向過渡。翌年,歐洲議會吸收并采納了這一指令,即我們熟知的“金融集團監(jiān)管指令”。“監(jiān)管指令”制定了對金融集團監(jiān)管的所有補充條款,要求成員國于2004年8月前將指令內(nèi)化為本國法律,2005年1月開始正式實施。此項“監(jiān)管指令”的出臺,主要是為了應(yīng)對日益增多的金融業(yè)兼并浪潮,以及因金融機構(gòu)聯(lián)合操作日益加劇的風(fēng)險。它的主要內(nèi)容包括:

第一,界定了金融集團概念,確定了“補充監(jiān)管對象”。“監(jiān)管指令”適用于那些依據(jù)部門監(jiān)管指令獲得授權(quán)的歐盟受監(jiān)管實體,受監(jiān)管實體能否成為補充監(jiān)管對象,主要取決于:(1)受監(jiān)管實體是否為集團的一部分;(2)這個集團是否是金融集團;(3)受監(jiān)管實體是否是需補充監(jiān)管的對象。不難看出,補充監(jiān)管指令并非指金融集團下所有公司都是補充監(jiān)管對象,而是依據(jù)公司性質(zhì)和類型來進行裁定。“監(jiān)管指令”還區(qū)分了遵循補充監(jiān)管規(guī)定的實體和集團中只能間接受到補充監(jiān)管指令影響的單位。“補充監(jiān)管對象”包括處于金融集團主導(dǎo)地位的歐盟受監(jiān)管實體、母公司為設(shè)在歐盟的混合金融控股公司的歐盟受監(jiān)管實體、平行性金融集團中的受歐盟監(jiān)管實體。

第二,針對金融集團受監(jiān)管實體情況,提出了系列“補充監(jiān)管規(guī)則”,尤其在資本充足率、集團內(nèi)部交易和風(fēng)險集中、管理者資格等方面作了明確規(guī)定。在資本充足率方面,“監(jiān)管指令”列出會計并表法、扣除和加總法、要求扣除法等三種資本充足率的計算方法,監(jiān)管機關(guān)或協(xié)調(diào)員有權(quán)選擇適用于金融集團的一種方法或組合使用這三種方法。歐盟成員國應(yīng)要求受監(jiān)管實體在金融集團層面具有適當(dāng)?shù)馁Y本充足率政策,同時協(xié)調(diào)員要對受監(jiān)管實體是否有這樣的政策進行監(jiān)督檢查,受監(jiān)管實體或混合金融控股公司至少每年對其資本償付能力進行估算,估算結(jié)果由金融集團中受歐盟監(jiān)管的領(lǐng)導(dǎo)層提交給協(xié)調(diào)員。

“監(jiān)管指令”界定了金融集團的內(nèi)部交易和風(fēng)險集中,對于設(shè)定集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易與風(fēng)險集中的數(shù)量限額問題,盡管歐盟委員會持保留意見,但慮及數(shù)量限額對金融集團監(jiān)管的重要性,“監(jiān)管指令”采取了靈活做法,將該問題交由歐盟成員國自行裁量。“監(jiān)管指令”提出,在歐盟立法進一步協(xié)調(diào)以前,各成員國可以設(shè)定數(shù)量限額,或允許其監(jiān)管機關(guān)設(shè)定數(shù)量上的限額,或采取其他能達到類似目的的監(jiān)管措施。

對于管理層人員的資格問題,“監(jiān)管指令”要求各成員國銀行控股公司的領(lǐng)導(dǎo)層人員應(yīng)具有良好聲譽和豐富經(jīng)驗。在協(xié)調(diào)員制度層面,成員國監(jiān)管部門必須任命一名協(xié)調(diào)員,負責(zé)對金融集團中受監(jiān)管實體的補充監(jiān)管和協(xié)調(diào)。“監(jiān)管指令”雖提出了協(xié)調(diào)員資格的認定標(biāo)準(zhǔn),但有關(guān)部門可對這些標(biāo)準(zhǔn)作出取舍,通過與金融集團協(xié)商來選擇另外的監(jiān)管機構(gòu)作為協(xié)調(diào)員。

第三,“監(jiān)管指令”的其它要求。某種意義上,歐盟有關(guān)金融機構(gòu)監(jiān)管的法律在“監(jiān)管指令”頒布之前尚不能稱作完善,因為它只包含了所謂的部門監(jiān)管,即監(jiān)管對象只限于一個專門的金融部門,除了在信貸機構(gòu)和投資公司之外,對金融集團跨部門監(jiān)管的作用非常有限。“監(jiān)管指令”的推出彌補了這一不足,它倡導(dǎo)對跨多個金融部門的金融集團中的受監(jiān)管實體進行補充監(jiān)管。由于對包含信貸機構(gòu)和投資公司的金融集團的跨部門監(jiān)管已經(jīng)存在,此次的“補充監(jiān)管指令”重在將保險公司納入跨部門監(jiān)管的體系中來。

依據(jù)“監(jiān)管指令”,對集團內(nèi)受監(jiān)管實體的單一監(jiān)管應(yīng)繼續(xù)成為有效監(jiān)管的基礎(chǔ),補充監(jiān)管實質(zhì)上并沒有替代現(xiàn)有的在一個金融機構(gòu)合并或補充監(jiān)管,而是提出了一種跨多個金融部門對受監(jiān)管實體進行的附加的補充監(jiān)管。換言之,“監(jiān)管指令”試圖實現(xiàn)在不同金融機構(gòu)的監(jiān)管部門以及歐盟不同成員國的監(jiān)管機構(gòu)建立共同的監(jiān)管框架,以便能從金融集團的視角出發(fā)實現(xiàn)審慎監(jiān)督檢查。

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篇（10）

摘　要：作為全民醫(yī)保的率先試點地區(qū)，天津市在近幾年內(nèi)努力建立健全城鄉(xiāng)統(tǒng)籌和全市統(tǒng)籌的基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，克服了其他試點地區(qū)在城鎮(zhèn)職工與城鎮(zhèn)居民、農(nóng)民之間繳費、補貼、個人賬戶和管理上的巨大差別，提高了醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的公平性和可及性。本文旨在調(diào)查天津市民對醫(yī)療保障制度的感受和滿意程度，研究滿意度背后所隱藏的基本醫(yī)療保險的優(yōu)劣之處，同時找出天津市全民醫(yī)保的經(jīng)驗及尚需改進的地方，以期實現(xiàn)更加便民利民、順應(yīng)社會的醫(yī)改之路。

關(guān)鍵詞 ：全民醫(yī)保；城鎮(zhèn)職工；城鄉(xiāng)居民；老年群體；滿意度

中圖分類號：R19文獻標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2014）25-0205-04

一、引言

（一）研究背景和選題依據(jù)

在社會保障逐步發(fā)展的今天，看病難看病貴已然成為中國百姓所關(guān)注的焦點問題，說明我國醫(yī)保制度尚不完備，難以實現(xiàn)全面統(tǒng)籌調(diào)控。當(dāng)前，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險以及新型農(nóng)村合作醫(yī)療三大醫(yī)保制度正在逐步向全民覆蓋推進整合，全民醫(yī)保是一個國家醫(yī)療保障的目的和歸宿。

目前已有近30個國家實現(xiàn)了全民醫(yī)保，而各國實現(xiàn)全民醫(yī)保所經(jīng)歷的年數(shù)從20年至127年不等，由此可見實現(xiàn)全民醫(yī)保是一個漫長的過程。中國是一個人口基數(shù)龐大的國家，想要實現(xiàn)醫(yī)保的全覆蓋，不可急功近利。天津作為全民醫(yī)保在中國的試點地區(qū)，自2008年起逐步實施完善全民醫(yī)保，并始終堅持著廣覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)的方針，最終實現(xiàn)了城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、全市統(tǒng)籌，積累了相當(dāng)多的經(jīng)驗，也更能夠反映出全民醫(yī)保在實施過程中存在的缺陷，因此對全民醫(yī)保滿意度研究具有深厚的研究價值。

（二）研究目的及意義

理論意義：更加深入的了解天津這一全民醫(yī)保試點地區(qū)的基本醫(yī)療保障制度。與其他醫(yī)改試點地區(qū)進行路徑比照分析，吸取經(jīng)驗不斷調(diào)整，努力提高天津人民對醫(yī)保的滿意程度。對社會保障制度研究的補充，擴充了醫(yī)療保障的研究范圍。天津全民醫(yī)保改革的路徑分析、經(jīng)驗分析以及存在的問題分析對其他地區(qū)政府進行醫(yī)保改革具有可參照性的范本研究價值。

現(xiàn)實意義：反映出試點地區(qū)人民對全民醫(yī)保的態(tài)度和觀點，體現(xiàn)人民的訴求，有助于促進天津全民醫(yī)保更好地改進和實施，同時也有利于全國其他尚未實行全民醫(yī)保的地區(qū)進行學(xué)習(xí)。而且當(dāng)前正值天津醫(yī)療衛(wèi)生體制改革新方案出臺的關(guān)鍵時刻，希望能從實際操作角度出發(fā)提出對醫(yī)改有幫助的對策和建議。

二、文獻回顧

（一）國內(nèi)外全民醫(yī)保現(xiàn)狀

1.全民醫(yī)保國家的改革歷程

（1）德國：世界上第一個實行現(xiàn)代意義上社會醫(yī)療保險制度的國家，各種醫(yī)療保險覆蓋人口已經(jīng)達到99%，這與其多年來不斷推進的醫(yī)療衛(wèi)生制度改革創(chuàng)新分不開。在學(xué)習(xí)借鑒德國醫(yī)改的過程中，中國需要考慮到如何充分發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，平衡社會利益關(guān)系，嚴格控制醫(yī)療費用的增長，以及醫(yī)藥行業(yè)的適度自由競爭。[1]

（2）英國：作為世界上第一個福利國家，英國國家醫(yī)療服務(wù)體系至今已運行半個多世紀(jì)。英國醫(yī)療保險體制改革非常注重拓寬醫(yī)療保險的資金來源，積極鼓勵私人資本和私營醫(yī)療機構(gòu)進入大眾醫(yī)療服務(wù)領(lǐng)域；注重將利用外資和引進國外的先進醫(yī)療技術(shù)和護理技術(shù)有機地結(jié)合起來；英國醫(yī)療保險行業(yè)在對外開放市場的同時，積極引進、利用國外先進的醫(yī)療技術(shù)，護理技術(shù)和管理技術(shù)來彌補英國整體醫(yī)療資源的不足，實現(xiàn)了英國醫(yī)療資源總量的集約型增長；英國醫(yī)療保險體制改革還盡力通過體制創(chuàng)新來實現(xiàn)整體醫(yī)療能力的集約型擴張。[2]

（3）韓國：作為東亞社會政策的代表，韓國的現(xiàn)代化是一種后發(fā)的、壓縮性的，其經(jīng)驗與歐美、日本明顯不同，因而韓國的經(jīng)驗教訓(xùn)對中國具有更直接的借鑒和警示意義。[3]

韓國醫(yī)保改革的巨變發(fā)生在政治民主化之后，此前包括醫(yī)療保險在內(nèi)的社會政策向來都是官僚和專家的排他性領(lǐng)域，社會勢力根本沒有介入政策制定過程的渠道。因此中國醫(yī)改需要注意政府對醫(yī)保的財政支出和政府責(zé)任的加強，同時也要考慮醫(yī)保制度的整合以及醫(yī)保民主化的方向。

M.R.Gupta研究全球醫(yī)療保障體制改革與發(fā)展的趨勢，指出各國醫(yī)療保險與醫(yī)療保障制度創(chuàng)新改革基本趨勢有四個方面：一是非洲國家法定保險計劃的出臺和進一步發(fā)展，以此來加強社會保障，并且努力將醫(yī)療保障的范圍擴大到覆蓋正規(guī)和非正規(guī)經(jīng)濟部門的所有職工；二是美洲大陸致力于擴大社會醫(yī)療保障的范圍和提高制度的效率，其改革的主要方面是更好地利用有效的資源來使醫(yī)療服務(wù)覆蓋更大的范圍；三是亞洲和太平洋地區(qū)改革主要側(cè)重于擴大醫(yī)療服務(wù)對低收入人群的覆蓋面，擴展資金籌集的渠道和福利內(nèi)容；四是歐洲國家積極地應(yīng)對人口的老齡化問題，控制由此引起的醫(yī)療服務(wù)成本不斷上漲。[4]

2.國內(nèi)全民醫(yī)保實施的現(xiàn)狀

在近三十年的整改過程中我國形成了規(guī)模效應(yīng)，促進了醫(yī)療資源的豐富和醫(yī)療水平的提高。但是也要看到在不斷地調(diào)整中公平的原則并沒有很好地實現(xiàn)，醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)缺乏有效配置，同時醫(yī)保基金難以平衡、補充醫(yī)療保險發(fā)展緩慢，加上人口老齡化的壓力，中國醫(yī)改的方向最終朝向全民醫(yī)保。[3]

例如在江蘇、上海、福建、山東等部分省市均普遍存在著對制度認知度較低，居民分類復(fù)雜，參保積極性不高，保障水平偏低，逆向選擇、醫(yī)療費用難以控制，醫(yī)療保險用藥目錄范圍不同，醫(yī)療保險制度缺乏有效銜接、統(tǒng)籌層次差異大，預(yù)防機制不健全等問題。

珠海的醫(yī)改歷程如下：1998年起實行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險，2002年實行外來工大病醫(yī)療保險，到2006年實行未成年人和在校大學(xué)生醫(yī)療保險，而后實行城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險，實現(xiàn)了覆蓋全民的基本醫(yī)療保險。珠海的醫(yī)改與其他試點地區(qū)有所不同：首先，它將外來務(wù)工人員和全部未成年人及在校大學(xué)生獨立出來，自成保險；其次，珠海建立了城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險，克服了城鎮(zhèn)居民與農(nóng)村居民保障不平等的問題；此外，在實現(xiàn)全民醫(yī)保后珠海地區(qū)仍積極調(diào)整，不斷優(yōu)化醫(yī)保政策。最新數(shù)據(jù)顯示，珠海出臺新規(guī)定，增加了醫(yī)保門診特定病種，并提高了住院支付限額，珠海市參保人將享受到更多的醫(yī)療保障。[5]

3.綜述

從各個國家來看，在醫(yī)保建立的初期，國家普遍從促進經(jīng)濟發(fā)展的角度出發(fā)，制定在不同職業(yè)下的不同水平的醫(yī)療保險，目的是為了維護國家穩(wěn)定、經(jīng)濟發(fā)展，對真正的弱勢群體和底層人民并沒有多少益處。

隨著社會的進步，對醫(yī)保的呼聲越來越高，政府開始加大支持力度，可以說醫(yī)保的完善與民主化進程亦步亦趨。因此中國的全民醫(yī)療保險要隨著工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的發(fā)展逐步推進。鑒于中國國內(nèi)龐大的人口壓力和多數(shù)免費醫(yī)療國家財政危機的現(xiàn)狀下，中國應(yīng)該堅持走社會醫(yī)療保險的模式。

在中國多個醫(yī)改試點地區(qū)的比照分析中不難看出，每個試點在實現(xiàn)全民醫(yī)保的過程中都是憂喜參半的，難免會遇到問題，而這些問題反映出醫(yī)保還存在著不健全之處，這也正是天津醫(yī)改過程中要注意和盡量避免的地方。在這些試點地區(qū)中，我認為珠海地區(qū)的醫(yī)改路徑是非常具有借鑒意義的。首先，全面推進醫(yī)療保險覆蓋面；其次改變路徑依賴，消除城鄉(xiāng)不平等問題；隨后不斷壯大社保基金，逐漸提高險種和支付限額；加強預(yù)防，關(guān)注外來工、未成年人、困難家庭等弱勢群體對門診保障的巨大需求，推行小病門診統(tǒng)籌、中病醫(yī)療保險、大病統(tǒng)籌救助三個層次；最后，打破醫(yī)療市場原有利益格局，努力改善醫(yī)患關(guān)系，尊重保障民眾的利益。

（二）評價研究不足及本次研究的獨特性

在查閱文獻的過程中，我們發(fā)現(xiàn)多數(shù)有關(guān)全民醫(yī)保的研究都是與國際間不同體制下的國家相比較，抑或是對全民醫(yī)保背景下公共服務(wù)體系、效益、改進、重構(gòu)的研究，對于特定試點地區(qū)全民醫(yī)保的滿意度調(diào)查卻寥寥無幾。而相關(guān)文獻多為中國醫(yī)改試點地區(qū)的經(jīng)驗和啟示類文章，主要集中在社會保障政策設(shè)計和政府管制方面。在醫(yī)保滿意度問題上，目光總是鎖定在大學(xué)生群體，而忽視了兒童和老年人這些醫(yī)保主要對象的感受，使得研究受到了一定的局限，缺少真正從最普通的人民群眾角度進行調(diào)查、追求醫(yī)保更貼近老百姓生活的研究。

本文的研究是通過將醫(yī)保滿意度在不同的人群中進行調(diào)查，來獲得不同年齡、不同階層、不同狀況下人們對當(dāng)前醫(yī)保的態(tài)度、感受和建議，從而更好地幫助醫(yī)保深入群眾、便民利民。同時在天津市人口年齡結(jié)構(gòu)比重的客觀條件下，充分考慮全民醫(yī)保中不同需求量人群之間的差別，分年齡進行分析研究，重點向接觸醫(yī)保最為頻繁的老年群體傾斜，從而能夠得出更加準(zhǔn)確的描述和結(jié)論。

三、研究思路與研究方法

本文的資料收集與分析方法主要采用定量研究。研究總體為全體天津市居民，包括天津城鎮(zhèn)職工、農(nóng)村居民和城鎮(zhèn)居民，樣本規(guī)模約為84。為了突顯全民醫(yī)保的實質(zhì)性作用，本次調(diào)查向易患病的老人群體傾斜。

研究的內(nèi)容為天津市民對全民醫(yī)保的滿意程度，即兩種不同醫(yī)療保險下人民的滿意程度。滿意程度主要從以下幾個方面進行考察：醫(yī)療保險的實用性、簡化性，醫(yī)療費用支出在人們收入中所占比重大小，看病次數(shù)多寡，醫(yī)保報銷范圍、比例，醫(yī)療費用、門檻費對滿意度造成的影響，以及社保卡、轉(zhuǎn)院等方面的專項調(diào)查。

四、天津市市民對全民醫(yī)保實行的滿意度分析

（一）人民對全民醫(yī)保的總體評價

通過對74份有效問卷進行統(tǒng)計和分析，得出了以下結(jié)論：

接受調(diào)查的人群普遍認為個人每年在看病買藥治療上的花銷只占個人年收入的一小部分，而醫(yī)保門診報銷范圍的800-5500元確實也是綽綽有余的，可以說天津市的醫(yī)療保障著實為人民減輕了部分經(jīng)濟負擔(dān)，繳費少、受益大；人們也表示醫(yī)保卡可以使手續(xù)相對簡化，同時在醫(yī)療機構(gòu)交費時并不用提前墊付需報銷的部分；此外，天津市的急診正在逐步實現(xiàn)當(dāng)場報銷，無需個人全額墊付，更省去了事后報銷的復(fù)雜環(huán)節(jié)。由此可以看出人們對當(dāng)前基本醫(yī)療保險費的個人繳費比例相對滿意，也說明醫(yī)保確實起到了繳費少、受益多的作用。

同時，與北京地區(qū)醫(yī)保不同的是，在天津地區(qū)人們無論參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險還是城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險，其規(guī)定的3個定點醫(yī)院僅僅是在特殊病登記時需要的，也就是說，只有在患有特殊病的情況下才需要到這3家定點醫(yī)院進行治療，而日常生活中全市所有醫(yī)保定點醫(yī)院均可參與報銷。這樣極大地方便了人們平時的看病治療，給人們帶來了便利的條件。

由此可見，天津醫(yī)保的改革與發(fā)展著實達到了惠民的要求。但是相比之下，在很多方面人們也提出了當(dāng)前醫(yī)保的不足之處。首先，在醫(yī)保方面有著人們普遍重視的四大天王：門檻費、報銷比例、醫(yī)療費用和藥品范圍。通過排序我們發(fā)現(xiàn)，絕大多數(shù)人認為醫(yī)保門檻費是首當(dāng)其沖的，門檻費越低，人們越能夠享受到更多醫(yī)療費用的報銷。當(dāng)前800元的門檻費在人們看來過高，想要享受報銷就要先花光800元，這對于一些貧困家庭或者是生病次數(shù)較少的家庭來說確實是個大數(shù)目。因此，就會有一些貪圖利益的藥店、藥房，用部分生活用品或家用電器代替藥品賣給持卡者，通過多劃取醫(yī)保卡上的金額，來幫助參保人員更快的跨過醫(yī)保的門檻，同時藥房也達到賺取差價的目的。此外，人們比較看重的是醫(yī)保可以報銷的比例、醫(yī)療費用的高低以及購買的藥品是否在可報銷藥品范圍內(nèi)。這些是人們關(guān)注的焦點，相對應(yīng)的，驗證了當(dāng)前“降低醫(yī)保門檻、提高報銷比例、控制醫(yī)療費用、擴大可報銷藥品范圍”呼聲四起的現(xiàn)狀，更加體現(xiàn)出人們最希望醫(yī)保改進的方向。

其次，根據(jù)對“城鎮(zhèn)居民對基本醫(yī)療保障制度不滿意的地方”的統(tǒng)計，可以看出有近70%的人認為醫(yī)保可報銷病種過少，報賬、轉(zhuǎn)院、報銷手續(xù)太過繁瑣，對老人、兒童及特殊病種病人的處理缺乏靈活性，負擔(dān)重。有超過50%的人認為不同等級的定點醫(yī)院報銷比例不應(yīng)相差太大，醫(yī)保制度的普及程度有待提高，以及醫(yī)療機構(gòu)服務(wù)質(zhì)量差、態(tài)度差等問題。

而在去醫(yī)療機構(gòu)看病的問題上，多數(shù)老年人基于身體狀況所限，多會選擇去離家近的醫(yī)院或社區(qū)門診；多數(shù)患有專科疾病的人群則會選擇去專科醫(yī)院、三甲醫(yī)院進行治療；而在所調(diào)查群體中，多為年齡集中在26-40歲之間的青壯年，因免疫力強，他們更愿意根據(jù)自身病情，自行在藥房取藥。而如果要去醫(yī)院的話，他們也會選擇去三甲醫(yī)院，而非社區(qū)門診。部分原因是因為他們更相信三甲醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)水平，而對低于社區(qū)門診的報銷比例并不是很在意。

本次調(diào)查中城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險占14.86%，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險占85.14%。然而，在這74位被調(diào)查者中居然仍有單位職工參加的是城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險，其單位并沒有為其參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險。但是按照天津市基本醫(yī)療保障制度的規(guī)定，凡有單位者，單位需為其員工參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險，不看其戶口是農(nóng)業(yè)還是非農(nóng)業(yè)。因此在戶口問題上反映出天津市仍需加強各大企業(yè)、單位的督察力度，確保每一位職工都能享有醫(yī)保帶來的實惠。

（二）影響醫(yī)保滿意度的針對性分析

在天津醫(yī)保滿意度調(diào)查中，我們不僅要看到天津醫(yī)保受到了多數(shù)人的認可，更要看到弱勢群體對醫(yī)保的呼聲。而其中最有發(fā)言權(quán)的是老年人和未成年人，因為相比于青壯年，這兩類人群都屬于體質(zhì)較差、與醫(yī)院有著更為密切聯(lián)系的群體。而通過對居民每年看病次數(shù)的統(tǒng)計可以看出，看病次數(shù)高達每年11次以上的人群中，66.7%為65歲以上的老年人。因此我們把研究的重點放在了老年群體上，通過與這一類經(jīng)常接觸醫(yī)保的人群的溝通來了解當(dāng)前人們對天津市全民醫(yī)保存在的不滿意之處。為此，筆者分別咨詢了參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的退休老人以及參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險的社區(qū)老人。

1.天津市老年群體的特惠政策

最值得一提的就是天津的社區(qū)門診，不僅可以通過醫(yī)保報銷藥費，而且還為特殊病人及老年人提供上門診療服務(wù)對于退休老人而言，天津市的醫(yī)保確實為他們減輕了很多負擔(dān)。一位曾做過心臟搭橋手術(shù)的退休老人說雖然退休后每個月都有退休金，但僅靠這些根本無法支撐近5萬元的心臟搭橋手術(shù)費用以及術(shù)后的護理康復(fù)費用。而通過醫(yī)保報銷之后，老人個人實際僅擔(dān)負了2萬多元。

2.社區(qū)老人的醫(yī)保報銷問題

同樣是身為老年人群的社區(qū)老人，很多退休老人享受到的福利和報銷比例卻沒能覆蓋到他們。他們屬于居民，自身并沒有任何收入，更沒有養(yǎng)老金。而城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險門診和住院報銷額度非常低，一些老人一旦患大病，很容易因負擔(dān)不起而放棄治療。在10年前有一位突發(fā)腦栓塞、腦溢血的老人因為沒有參加醫(yī)保，住院35天竟花費8萬的費用。雖然后來參加了醫(yī)保，但報銷比例卻過少（除去自付段，在醫(yī)保可以報銷的范圍內(nèi)可報銷50%），每次住院仍需負擔(dān)5-6萬的費用。加上患有半身不遂，幾乎需要藥物維持生命，龐大的醫(yī)藥費全部需要子女來提供。

3.涉及藥品方面的問題

其實對于老人而言，醫(yī)保在改進的時候更需要注重細節(jié)。例如在購藥方面，由于醫(yī)保開藥有定量定額的限制，人們在醫(yī)院或藥房只能取得約1周的藥物，等到快吃完的時候就又要去買藥，如此反復(fù)。

其次，一些慢性病患者，如心腦血管疾病、特殊病、糖尿病等，病程長，需經(jīng)常與藥房接觸。例如糖尿病所需的胰島素注射劑，只有部分國產(chǎn)的可以通過醫(yī)保報銷，如果想要使用更好的注射劑就需要個人全額付費。除此之外，很多注射劑、口服常釋劑型、軟膏劑、凝膠劑以及保健品也是不在醫(yī)保報銷范疇的。可以說，患者在醫(yī)保上的自付費用有相當(dāng)部分是花費在了無法報銷的藥品上。想用的藥不在醫(yī)保報銷范疇，這種情況的出現(xiàn)使得一些人開始投機取巧，通過變換處方花取高于這種藥的費用，并通過醫(yī)保報銷來取得該藥品。

此外，對不可報銷的藥物，一些醫(yī)生會在開藥之前先詢問一下老人的意見，使人擔(dān)心可報銷藥品的療效。因為部分醫(yī)生在開藥的時候會引導(dǎo)患者說：這種藥雖然不能報銷，但藥效非常好，建議使用。在這種建議下，患者或其家屬往往會同意買該種藥品。

最后，也有很多被調(diào)查者建議提高藥品質(zhì)量、提高醫(yī)護人員道德水平，要根據(jù)病人實際情況開藥，避免開與病癥無關(guān)的藥物，賺取利潤，欺騙患者。

4.社保卡

社保卡在給人們帶來交費便利的同時，也帶來了一些隱患，補辦社保卡首當(dāng)其沖。因為社保卡制卡速度慢，補辦和領(lǐng)取在不同的地方，人們大多不懂辦卡流程，也不清楚所要準(zhǔn)備的材料，常常東奔西跑很久才能拿到卡。

而住院期間所需藥物如果本醫(yī)院沒有，需要患者去別的藥房或醫(yī)院購買時，社保卡已鎖定該醫(yī)院使用，不能再同時使用社保卡進行報銷。因此如果要購買非本院藥物不僅需要本醫(yī)院住院醫(yī)生出具證明，還要個人全額墊付。而且醫(yī)生為避免利潤外流往往不愿出具證明，而是會使用療效較差的同類藥物頂替。無論從哪一方面來看，患者都是受害者。因此，社保卡的使用和管理仍需要進一步的改進和完善。

5.轉(zhuǎn)院

轉(zhuǎn)院，是一個讓患者勞心費力的大工程，不但要把前一個醫(yī)院的費用限時結(jié)清，還要及時與下一個醫(yī)院銜接、辦理手續(xù)，其過程十分繁瑣，往往需要患者或其家屬往返兩個醫(yī)院多次才能全部結(jié)清。而且通常在病人轉(zhuǎn)院后，新入住的醫(yī)院往往會要求病人重新進行相關(guān)的身體檢查，而不愿意使用前一家醫(yī)院的檢查結(jié)果和報告。不僅患者多花了錢，還占用了有限的報銷額度。

五、總結(jié)及對策

公平是社會保障的根本價值和核心理念，天津市努力實現(xiàn)全市范圍內(nèi)的醫(yī)保全覆蓋也正是體現(xiàn)了公平的原則。同時，在本次調(diào)查中天津的基本醫(yī)療保障也受到了市民的廣泛稱贊，例如醫(yī)保能夠覆蓋越來越多的人群，實現(xiàn)了個人繳費少、受益大的惠民目標(biāo)，大大減少了人們在看病方面的花費；同時在醫(yī)療機構(gòu)交費時使用醫(yī)保卡直接報銷、無需墊付，只交納個人應(yīng)付的部分即可，使手續(xù)得到了簡化；而一些醫(yī)療網(wǎng)點對65歲以上的老年人更是推出了看病免掛號費、社區(qū)門診上門服務(wù)等一系列特惠政策。

但由于全民醫(yī)保尚未全面推廣，作為試點地區(qū)，天津市在醫(yī)療保障制度、規(guī)定上也是一邊實施、一邊總結(jié)、一邊整改，本次對醫(yī)保滿意度的調(diào)查也是希望能夠從人民大眾的角度為醫(yī)保今后的發(fā)展提供一些實質(zhì)性的意見和建議。

例如對于參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險的零收入老人而言，如何才能減輕他們看病的負擔(dān)？我認為國家應(yīng)當(dāng)給予這些老人以特惠政策，加大政府在弱勢老人方面的財政補貼。或者可以考慮在醫(yī)療機構(gòu)開通老人看病綠色通道，提高零收入多疾病老人的醫(yī)保報銷比例，在重大疾病問題上啟動費用減免政策等等。此外，凡是居零老人均應(yīng)享有醫(yī)院上門診療待遇。而如果是慢性病且需要長期服用同種藥物的話，醫(yī)院和藥房可以考慮放寬取藥的數(shù)量限制。

當(dāng)前，社保卡在天津市已經(jīng)普及并且全市通用，人們只要進入醫(yī)保聯(lián)網(wǎng)的各個醫(yī)療機構(gòu)，使用社保卡定是不可或缺的一道流程。因此需要在社保卡投入使用方面，真正做到辦理、補辦手續(xù)簡化，提高審核、制卡速度，避免因社保卡沒有審批下來而造成患者無法正常看病和報銷等問題。

此外，醫(yī)院的急診和轉(zhuǎn)院始終是醫(yī)保報銷上的一大難題，不僅辦理手續(xù)麻煩，審批過程漫長，還要牽扯到社保卡暫時停用、個人全額墊付等問題，極大地浪費人力物力財力。因此希望醫(yī)療機構(gòu)能做到聯(lián)網(wǎng)操作、全市統(tǒng)一，做到報銷手續(xù)一站式服務(wù)。實現(xiàn)由院方直接進行的轉(zhuǎn)院交接，使轉(zhuǎn)院等手續(xù)的辦理更加便捷簡化，讓人們辦理大量手續(xù)、東奔西跑、重復(fù)審核的現(xiàn)象不再發(fā)生。同時加強院方的監(jiān)管，減少不必要的檢查，更體現(xiàn)出便民、利民、惠民的宗旨。

而針對目前天津市較為嚴重的“藥房賺取門檻費差價”現(xiàn)象，社保中心稽核人員應(yīng)重點監(jiān)控、約談、依法糾正這些違規(guī)騙保行為，確保醫(yī)患能夠嚴格遵守醫(yī)保規(guī)定，誠信就醫(yī)；同時加強對各個醫(yī)療機構(gòu)的監(jiān)管力度，保證其服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度；打擊醫(yī)保的灰色地帶，避免醫(yī)院、藥房、病患三方的違法違規(guī)行為；實行醫(yī)藥分業(yè)，避免以藥補醫(yī)，以此促進醫(yī)保的健康發(fā)展和完善。

此外，在醫(yī)保變得與大眾生活密不可分的當(dāng)前，加大醫(yī)保知識的教育宣傳，開設(shè)醫(yī)保小課堂、醫(yī)保日，利用好每個社區(qū)的宣傳欄，不斷更新醫(yī)保常識和新出臺的規(guī)定等普及醫(yī)保知識、使醫(yī)保辦理流程透明化的做法必將成為大勢所趨。

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