財務基本分析方法匯總十篇
時間：2023-08-23 16:56:37
序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇財務基本分析方法范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。
篇（1）
3比率分析法：利用財務報表中兩項相關數值的比率揭示企業財務狀況和經營成果。
4比率指標的類型主要有構成比率、效率比率和相關比率三類。
篇（2）
即根據問題的表現，找出相應的應對策略的方法。這一方法要求考生首先查找具體的問題表現，其次是從這些問題出發，尋找形成問題的原因，再根據問題的表現形式及具體原因找出相應的對策。其具體步驟如下：
第一步：界定問題。首先必須針對作答要求中的問題，界定其所指向的特定問題。
第二步：在給定材料中查找相關問題的闡述。根據問題在給定材料中尋找與此有關的段落，找到關于問題的表達內容，綜合形成關于某個問題的具體表現方面的條理性陳述。
第三步：尋找問題的內外原因。原因分析是申論考試答題中最重要的方法，在分析問題類題目中這一方法尤其重要。一般來說，考生可通過推理可是那分析問題的原因，一般有直接原因、間接原因、內因和外因，等等。
第四步：概括問題的實質，形成答案。
例如：2014年中央、國家機關公務員錄用考試申論試題第四題第2小題，就是要求列出對地方征用農民集體所有土地補償費管理使用情況進行專項檢查的主要內容。要解答這一題目，首先必須界定存在問題。通過對給定材料的概括歸納，可以發現，此題的中心問題是土地補償費管理使用不當的問題，這些問題具體表現在以下幾個方面：（1）一些地方政府低價征收、高價出售，從中獲利；（2）農民獲得的補償標準過低，失去土地后缺少持續生存的出路；（3）存在拖欠農民土地補償費問題；（4）地方政府沒有合理和安置和社會保障制度，失地農民生活艱難。
其次，通過對上述問題的原因的查找，就可以發現地方政府土地補償費用管理制度不科學不健全是造成上述問題的主要原因。具體分析過程如下圖：
最后通過上述的分析，整理和列出檢查的內容，便可得出如下答案：
對地方征用農民集體所有土地補償費管理使用情況進行專項檢查的主要內容有：①審核土地補償費補償標準是否合理；②審核發給農民的個人補償費用是否按時、足額發放；③審核補償費用在地方政府、村集體、農民個人之間的分配比例是否合理，審核失地農民所獲得的補償費比例是否合理；④審核地方政府是否建立針對失地農民的安置制度和保障制度；⑤審核地方政府征地項目是否符合當地經濟發展的需要和可持續發展的要求；⑥審核土地補償費用管理制度是否科學健全。
二、供需分析法
供需分析方法即通過對問題的供給和需求進行分析，找出問題的實質和關鍵的方法。社會在發展過程中供給與需求之間必須保持適度的均衡發展關系，即平衡比例關系，一旦失衡，問題不可避免。學一手教育公務員考試專家認為通過對供給和需求的分析可以找出問題的關鍵。
下面用供需分析法對解決城市停車難問題進行分析：
上述分析可以看出，要分析諸如城市停車難問題，可以從供需雙方來分析，通過供需的分析，解釋種種試題中提出的問題，并對試題中提出的對策進行對錯方面的判斷分析。
三、可行性與合理性分析法
可行性與合理性分析指對題目所提出的問題、觀點、措施進行合理性、可行性方面的分析，并據此提出自己的觀點的分析方法。可行性與合理性分析需要考生具有一定的常識判斷與行政管理方面的知識。
以2014年中央、國家機關公務員錄用考試申論試題第一題為例，為大家講解可行性與合理性分析的方法。
該題的作答要求如下：
給定資料中提到扶貧資金被擠占挪用的問題。下面列出了解決這一問題的A-E五項措施，其中不正確的是哪幾項？請寫出這幾項的序號，并分別說明為什么不正確。說明的字數不超過200字。
該題的解題過程如下：
措施A：“要加大縣鄉兩級的財政投入。近年來，鄉鎮撤并，農村稅改，縣鄉財政收入逐年減少，只有加大縣鄉兩級財政投入，才能解決扶貧資金的擠占挪用問題。”
對措施A的可行性與合理性分析：措施A違反了合理性原則，當前扶貧資金被擠占主要是因為扶貧資金在使用的監督檢查環節上存在問題；如果不在監督檢查環節上下功夫，而只是加大縣鄉兩級的財政收入，那只會為擠占挪用更多的扶貧資金提供條件，是沒有從根本上解決問題的。這是一個基本的邏輯與合理性問題。
措施B：“要加大對扶貧專項資金使用的監督檢查。監督必須貫穿資金分配使用的全過程。要開展事前、事中、事后的全面監督，才能解決扶貧資金的擠占挪用問題。”
對措施B的可行性與合理性分析：措施B提出要加強對專項資金使用的監督，較具有合理性和可行性，當前各地資金被擠占挪用的主要原因都在于監督不嚴，造成資金沒有按原定用途支出。
措施C：“扶貧主管部門要嚴格履行項目審批程序。若出現以立假項目或虛報項目投資而套取扶貧資金的事件，扶貧主管部門應承擔法律責任。”
對措施C的可行性與合理性分析：措施C提出了嚴格審批扶貧項目的要求，同時要求那些立假項目的主管部門承擔法律責任，基本上符合當前我國對于扶貧項目管理的要求，具有合理性，這種項目管理的要求也具有可行性。
措施D：“必須對扶貧資金管理使用情況實行多部門聯合的監督檢查，同時扶貧資金的監督管理權必須歸屬各級紀檢部門，才能杜絕扶貧資金的擠占挪用。”
對措施D的可行性與合理性分析：措施D實際上違反了合理性原則和可行性原則。實行多部門聯合監督檢查的行政措施，只會增加扶貧資金的管理成本。另外，扶貧資金的管理部門過多，就會缺乏統一的規則和統籌安排，各自為政。而沒有一個部門對資金的使用情況進行統一檢查監督，還會使責權嚴重脫節。這一做法不具可行性
措施E：“要實行扶貧資金的統一管理，不能‘誰爭取的資金誰使用’封閉式的資金分配方式，會使一部分直接安排在部門或項目中的資金脫離了財政的監督管理。”
對措施E的可行性與合理性分析：措施E的闡述較為符合當前的實際情況。當前我國各地資金管理過程中的最大問題在于封閉式管理方式，不利于對資金的監督和管理，是造成當前扶貧資金被擠占挪用的主要原因，因而提出實行扶貧資金的統一管理，杜絕“誰爭取誰使用”資金分配現象的做法，是從實際出發、具有可行性合理性的做法。
綜上，不正確的是A和D。
四、概括與對比分析法
概括對比分析法要求從問題出發，首先概括給定材料中的相關內容，并運用對比分析的方法進行邏輯推理，最后得出答案。
以2014年中央、國家機關公務員錄用考試申論第二題為例，該題的作答要求如下
“給定資料7”提出了“持續土地利用管理”的問題。請結合“給定材料3—7”，談談對“持續土地利用管理”應從哪些方面評價？
要解答這一題目，顯然必須充分依靠給定材料中透露的觀點和意圖，因而作答的步驟如下：
第一步，弄清題干內容，找準問題。這一題目實際上是要求考生提出“持續土地利用管理”的評價要點。
第二步，針對問題，概括材料。從上述問題出發，認真閱讀給定材料中3-7，概括其中的觀點：
材料3主要介紹江蘇省的做法：嚴格保護土地資源，重視土地復墾工作；挖掘土地潛力，提高土地的質量和單位產出。
材料4介紹了首鋼礦業公司的做法：及時修復遭到破壞的土地，復墾土地，覆土植被，綠化礦山，建立綠色防護帶，有效保護土地生態環境。
材料5介紹了河南省的做法：整治“空心村”、磚瓦窯場和工礦廢棄，重新恢復大量耕地。
材料6介紹了對治理“地荒”的建議：要減少閉置土地，提高土地利用效率；挖掘現有的土地潛力；嚴格控制建設用地，保證足夠的存量土地，防止盲目上項目占用耕地。
材料7介紹了保護土地的必要性：要有效防止土地資源退化，不斷提高土地質量或生產潛力。要改進耕種方法，保持土地持續生產能力。
第三步，對比研究，分析綜合。著眼于前面的問題，通過對上述材料的概括，可以發現，這些觀點其實就相應地包含了對“持續土地利用管理”的評價。把上述對材料3-7的總結文字進行分析，可以發現，在持續利用土地管理的做法方面，上述觀點可以分成三個部分：
1．在利用土地資源方面：減少閉置土地，提高土地利用效率；推進土地復墾；挖掘土地潛力；提高土地的質量和單位產出。
2．在保護土地資源方面：嚴格控制建設用地；有效防止土地資源退化；及時修復遭到破壞的土地；有效保護現有土地的生態環境，保持土可持續生產能力。
3．在開發新的可利用土地資源方面：有效開發具有利用價值荒山；有效保證新開發土地資源不被破壞。
第四步，總結成文。根據上述分析，可以成文如下：
應從下面幾個方面對“持續土地利用管理”進行評價：
篇（3）
一、新財務會計制度的重要意義
1.為了滿足醫院自身發展需要。醫院作為救死扶傷的特殊機構，具有公益性特點，醫院為了能夠更好的生存和發展，就需要有自己的創收方法。如果醫院一味的只追求經濟效益，將藥品收入和醫療服務費作為主要的收入來源，必將使得看病貴問題越發突出，為了能夠有效的避免這一矛盾的激化，醫院在保證收入穩定的同時就必須加強對成本費用的核算和控制，這樣才能從根本上提高醫院的核心競爭力，保證自身長久發展。
2.醫院成本核算的改革可以有效的改變醫保對醫院的支付方式。合理、切實可行的醫保支付方式需要醫院在開展成本核算的基礎上進行，新財務會計制度下的醫院成本核算不僅可以為醫保支付方式改革提供真實、準確的依據，還可以增加衛生管理部門在制定特種病價格時的話語權。
3.可以有效規范醫院成本核算。新財務會計制定對醫院成本核算工作做出了詳細的說明和規范，在醫院內部建立了一套相對合理的成本核算管理制度，使得醫院成本核算工作的具體流程和方法不斷優化。在新財務會計制度下，醫院成本核算工作正在朝著醫院的實際財務情況方向發展，為各個醫院尋找出符合本醫院發展的成本核算方法打基礎。在實際工作中制定切實可行的成本核算方法，可以有效保證醫院社會效益與經濟效益的結合，使得成本核算越來越優化，促進醫院健康有序的發展。
4.有利于醫院成本核算管理技術的現代化。在新財務會計制度下，醫院成本核算管理技術也在不斷得到發展，不斷改進過往不夠完善之處，促進管理技術的現代化，形成行之有效的權責制度，逐步促進醫院管理技術趨于完善，促進醫院成本管理水平的提高。在新財務會計制度下，使得醫院成本核算管理信息更加準確和客觀，促進醫院成本管理技術的現代化。
二、醫院成本核算存在的一系列問題
1.對成本核算的認識不足
由于醫院領導們對成本核算不夠重視，使得醫院整體職工對成本核算都不具備深刻的認識。長久以來醫院都是依靠國家撥款，使得很多醫院在正常經營上不存在任何壓力，所以在成本核算方面缺乏一定的執行力，醫院的成本核算都是流于形式，沒有起到根本的效果，這樣就造成了嚴重的醫療資源浪費。
2.醫院內部財務會計人員業務水平不夠
一般在大型醫院中，對財務會計人員的專業素質和技能有著嚴格要求，而在大部分小型醫院或是基層社區醫院卻對財務人員的專業素質沒有嚴格要求，甚至存在一些非財務專業人員在崗現象，他們對醫院新財務會計制度的認識和掌握不夠，無法滿足醫院成本核算的需要。
3.醫院經濟管理不夠限制了成本核算工作的開展
醫院內部的經濟管理活動離不開醫院成本核算的保障，醫院成本核算能夠準確的反映出具體的成本狀況，為醫院的價格補償、醫療付費標準的制訂以及醫院經營決策提供有效的依據，而且還可以滿足政府部門的宏觀調控需要，形成一套社會化標準。但是目前醫院成本核算機構不夠健全，人員管理與財務管理不協調，嚴重限制醫院成本核算工作的開展。
4.醫院成本核算方法比較落后
受傳統因素影響大部分醫院的成本核算都比較落后和保守。傳統的成本核算方法大部分是以科室作為單位，具有一定的利弊性，好處在于可以為醫務人員增添更多的經濟效益，提高他們的工作熱情，但是不足之處是會使醫院的管理制度缺乏有效的執行力，比如很多科室會盲目追求經濟效益，而忽視了醫院服務水平的提高，在選購醫療器械的時候選擇性能較差的產品，這樣將不利于醫院長久發展。還有一些醫院對醫院的成本核算有著不同的計算方法，有的是按成本管理費用進行統一計算，缺乏細化的程序，使得成本控制無法具體到細節問題上，這樣會無形增加醫院額外成本支出。還有的是對成本管理費用進行平攤，就是根據員工人數進行分攤，這種方法也是不夠合理的。以上這些成本核算方法都不能真實、準確的反映出醫院的實際情況，缺乏系統性，將無形中提高醫院成本，不利于醫院的健康發展。
三、新財務會計制度下的醫院成本核算方法
1.建立專門的成本核算小組
在財務會計部門成立專門的成本核算小組。成本核算小組的職責為以下幾點：第一，有關醫院內部的成本核算流程以及細節等制定明確的制度。例如對醫療器械的采購、藥品出入庫制度以及費用的日清月結制度等。建立健全原始數據的搜集和記錄，統一數據口徑，制定內部服務價格。第二，每個月對成本數據進行處理和核實，對每月成本進行詳細劃分。第三，負責醫院成本核算相關培訓工作，對相關人員進行業務培訓和指導。第四，成本核算小組要對成本核算相關資料進行整理，編輯成冊，這樣就便于以后的查閱和借鑒。
2.院領導要高度重視成本核算
只有醫院管理人員充分認識到醫院成本核算工作的重要性，才能加強對醫院成本核算工作的投入力度進而保證醫院健康發展。醫院管理者要結合醫院的實際經營情況建立相應的成本管理機構，本院是全國有名的名老中醫專科骨科醫院，有著自己的自制藥品（正骨一、二、三號，跌打酒等），這些自制藥的價格成本由生產過程中產生的一切費用核算出來的，如：原材料的采購價格，人員工資，水，電，煤，固定資產，維修費用等等。這些自制藥對治療骨科方面的疾病有著非常顯著的效果。藥品成本核算在醫院管理中有著重要的作用。它不僅促使醫院管理人員采取相應措施控制成本費用，改善經營管理，還能夠增強員工的成本意識，節支降耗，使患者以最大實惠得到最好的醫療服務，推動醫院向優質、高效、低耗的健康方向發展。醫院成本核算方法的規范化管理是順應醫院發展和時展的步伐的，因為它可以從根本上提高醫院整體管理水平。同時醫院管理者可以大力宣傳成本核算工作的重要性，使成本核算成為醫院文化的一部分，增強大家對成本控制的認識，并且對成本控制的具體細節進行完善，讓醫務人員真正的意識到成本核算的重要性是院領導應該履行的義務。
3.加強成本控制和管理
醫院成本核算管理工作的實施和開展，可以直接的展現出醫院的實際情況，只有對實際情況有了專門的了解以后，才能制定出科學的管理方案。所以說要保證醫院成本核算工作的順利開展，就需要對醫院的成本預算工作進行落實。成本預算在很大程度上可以杜絕不必要的問題發生，通過成本預算可以對醫院成本收支進行動態監督和規范，這樣才便于及早發現問題、解決問題，為醫院的成本支出提供保障。但是目前很多醫院將沒能將醫療輔助部門獨立出來，使得在核算過程中出現問題，所以要在原有的醫療管理中將材料收入單獨進行統計，通過精細化的成本核算杜絕成本核算問題的發生，使管理更加規范。
篇（4）
基本分析是對上市公司的經營業績、財務狀況，以及影響上市公司經營的客觀政治經濟環境等要素進行分析，以判定證券（主要是股票）的內在投資價值，衡量其價格是否合理，提供投資者選擇證券的依據。
我們知道，證券價格的高低，主要取決于買賣力量的對比程度。買的人多，價格自然就上漲，反之也然，即供求關系決定證券價格。但是這種供求關系又受到許多其他因素的影響，如國家的宏觀經濟指標、經濟政策、行業發展狀況、產品市場、公司銷售和財務狀況等。具體地講基本分析可從兩個方面分析。
1、宏觀因素分析。宏觀因素分析包括：經濟周期分析、市場利率分析、經濟政策分析和證券市場調控政策分析。
2、微觀因素分析。微觀因素分析就是對上市公司本身進行分析，它構成了基本分析的核心。（1）公司所屬行業性質的分析。公司所屬行業性質的分析主要有：發展前景分析、商品形態分析、需求形態分析、生產形態分析。（2）行業生命周期分析。任何一個行業都要經歷開創、擴張、停滯和衰退的行業生命周期。同行業不同公司的業績狀況雖有不同，但與該行業所處的整體發展階段有很大關聯。當公司所處行業蒸蒸日上時，該行業所有公司的成長性都看好；當公司所處行業開始衰退時，即使有些公司能夠做到經營有方，但行業內大多數公司的整體狀況則很難令人樂觀。（3）財務分析。財務分析又稱財務報表分析，就是對證券發行公司的各種財務報表，通過對其賬面數字的變動趨勢及其相互關系進行比較分析，以便了解公司的財務狀況及其經營業績，并預測公司未來發展前景，有利于投資者作出正確的投資決策。
二、證券投資技術分析
技術分析是利用統計學的方法，分析證券價格的運動規律，根據過去證券價格的變動情況來推測證券價格的未來走勢。技術分析是通過分析證券市場的市場行為，對市場未來的價格變化趨勢進行預測的研究活動。它的目的就是預測市場價格未來的趨勢。為達到這個目的所使用的手段是分析股票市場過去和現在的市場行為。市場行為包括三個方面：1價格的高低和價格的變化；2發生這些變化所伴隨的成交量；3完成這些變化所經過的時間。簡單地說，就是價、量、時。在這三方面中，價格的變化是最重要的。從不同側面對市場行為進行分析就組成了技術分析的各種方法。根據市場行為得到的數據而產生出來的各種圖和表是進行技術分析所要用到的最基本的東西。人們通過長期實踐，總結經驗，創造了很多從圖表看未來的方法，這些方法構成了技術分析的全體。
正確應用技術分析，在某種程度上能夠增加證券投資者預見未來和對當前形勢正確判斷的能力，在投資者進行股票買入和賣出決策時，提供有益的參考意見。在證券投資市場上，僅僅憑借直覺和運氣是不夠的，用科學的方法對自己當前的行為進行指導是至關重要的。
1、技術分析的理論基礎――三大假設。技術分析是預測投資品種價格未來走向的研究行為，依賴的是過去和現在的市場行為。技術分析有它賴以生存的理論基礎。按照目前流行的說法，技術分析的理論基礎主要是三大假設：一是市場行為包括一切信息、二是價格以趨勢方式演變、三是歷史會重復。
在三大假設之下，技術分析有了自己的理論基礎。三大假設是我們進行技術分析的基礎，它不是十全十美的，但是不能因此而否定它存在的合理性。承認它的存在，同時也注意到它的不足才是合理的。技術分析的理論主要的理論基礎有：道氏理論、波浪理論和江恩理論。
2、技術分析方法的局限性。技術分析方法在長期的證券買賣實踐中，給人們帶來過相當可觀的盈利。技術分析也有兩面性，它有神奇有效的一面也有無能為力的一面，這是由技術分析方法的構成決定的。技術分析方法已經被廣泛地介紹和應用，對技術分析方法應用于市場的效果要有清楚的認識，避免被一些現象所迷惑。技術分析作為一種證券投資分析工具，在使用中要注意以下幾點：（1）技術分析必須與基本面的分析結合起來，才能提高其準確度，單純的技術分析是不全面的。（2）注意多種技術分析方法的綜合研判，切忌片面地使用某一技術分析結果。實踐證明，單獨使用一種技術分析方法有相當的局限性和盲目性。如果使用每種技術分析方法，都得出相同的結論，那么出錯的可能性就很小。（3）前人和他人的結論要通過自己的實踐驗證后才能放心地使用。由于證券市場能給人們帶來巨大的收益，近年來研究證券的分析方法各異，使用同一種分析方法的風格也不同。前人和他人得到的結論是在特定的條件和特定的環境中得到的，隨著環境的改變，這些方法也應有改進和完善的地方。
篇（5）
（一）調動財務中心人員的工作積極性 要帶好一個團隊，單純地松散或過分地嚴厲都無法使這個團隊人員心服口服。要給員工一個導向，企業應充分鼓勵積極向上的員工，只有上進才有出路。
（二）獎勵先進，鞭撻落后 工作做得突出要有獎勵，工作做得落后要有批評，否則干好干壞一個樣，獎勤罰懶，才能起震撼作用。
（三）提高工作效率，保質保量 日常工作好壞，工作完成如何，人品如何等，如果沒有一個標準去評判，則無法判斷是非。通過績效督促，確保工作的完成，從而也能發現問題，加以改進。
（四）加強管理者與被管理者相互理解與信任 通過考評增強員工對公司的認同感和歸屬感。提高管理者帶隊伍的能力。優秀的給予獎勵，落后的給予批評，并允許他們有時間趕上隊伍，給予機會。而大部分人是基本合格的結論，造就了隊伍的穩定，符合常規。
（五）為選拔人才與薪酬發放提供可靠依據 績效考評資料數據，可為員工績效工資和年度獎金的發放提供可靠依據。通過平時的考核，對發現選拔優秀人才也提供有益的參考價值，做到有據可依。
二、企業常用后勤績效考核方法與弊端
（一）常用績效考評方法 企業常用績效考評方法總體上可以分為：結果導向性的績效評估方法，如業績評定表法、目標管理法、關鍵績效指標法等；行為導向性的績效評估方法，如關鍵事件法、行為觀察比較法、行為錨定評價法、360度績效評估法等；特質性的績效評估方法，如圖解式評估量表等。從日常工作中簡化的實際操作來看，部門績效考評主要有以下幾類：（1）主觀評分制：主要是管理人員根據主觀印象對員工來進行評定。 （2）量化評分制： 主要是根據員工實際工作業績來量化評比。 （3）綜合評分制：根據績效評比項目， 按百分比主觀評比和百分比量化評比相結合的一種方法。
（二）常用績效考評方法的弊端 這些方法有不少優點和實際操作經驗，但常常起到的效果不是很好，特別是對后勤保障部門和其他部門工作人員的考核，顯得難以操作。所以上述方法總的弊端是：主觀隨意性強；考核繁瑣；實用性差；操作難度大、流于形式等，這一系列導致流產概率大大增加。
三、企業財務績效考核新方法――加減分績效考評法
（一）加減分績效考評法的內容 加減分績效考評法是以假定全部員工都合格的基礎上，根據日常工作中發現的優劣關鍵點而進行加分和減分。它是針對實際工作中績效考評流于形式和操作難度大等情況，將其他績效考評方法的優劣互補，總結而出。思路是假定大部分員工是合格，少部分員工是優秀和不合格，保持隊伍的穩定，抓兩頭。抓前頭使員工感覺有奔頭，爭創優秀；抓后頭使員工感覺落后可恥，并給予機會積極趕上。本辦法適合部門人員考核，同時也適用于集團各單位的橫向部門或某方面考核。主要限于企業后勤保障服務部門工作人員考核，不適合業務部門考核。
（二）加減分績效考評法的步驟 主要包括：
（1）建立績效考核原則，這是績效考評的首要任務。主要包括：堅持公開、公平、公正；以激勵為動力，以獎勵和處罰為方法，以分數為參考指標；以假定合格員工均為一個標準值（如75分），進行獎勵加分和處罰扣分為思路；月度考核，季度平均評比，獎勵名列前茅者，處罰不合格者；平時考核普通員工，部門（組）普通員工的平均值，考核部門（組）主管級員工；考核指標平時以硬性指標事件為主，參考部門主管事實依據判斷；、具體是否加分由財務管理層決定，對優秀員工和不合格員工給予解釋，對其他類型員工無需解釋；要有可操作性、實用性、創新性，起到真正地凈化財務風氣的作用。
（2）確定考核標準，劃分等級，做到評價有據可依。可將員工分優秀、合格、不合格三個等級。每月對財務中心每位員工建立績效考核檔案，由主管級對所管理的員工進行評分，按月平均季度總評。確定分數歸檔等級，如滿分100分。88-100分為優秀，60-87分為合格，60分以下為不合格。
（3）劃分考核項目。確立針對對象，這是考核方向與依據。如：考勤考核；務完成度考核；水平和能力考核；態度和責任考核；工作難度考核。
（4）明確考核資料來源，保證資料來源可靠，滿足公平與公正的要求。主要有平時員工的硬性指標；平時員工的表現；本部門主管的發現；部門其他員工的反映；人事部門的反映；后督部的督查；審計部的內審；其他部門的反映。一切情況資料都可作為加分或減分的依據。
（5）公布獎勵標準。如進行季度總評比，對于優秀的員工或第一名、第二名、第三名等名次的員工給予通報表揚，并對優秀和第一名、第二名、第三名等名次的員工給予現金或禮品獎勵；對于不合格員工給予通報批評，60分以下按分值扣罰績效工資；三次不合格的給予辭退處理。
（6）安排合理的評比時間，確保工作的開展，保證任務的完成。可根據企業情況，安排月度評比定為次月中旬，季度評比定為每季后第一個月中旬。一旦確定下來，不要隨意改變。
（7）明確評分依據，根據考核項目來規定各項具體辦法和操作細則。根據上述五個方面進一步細化，這是操作的關鍵點。如：出勤情況。每月滿勤得基本分，遲到、病假、加班等與考勤相關的情況進行加減分；工作崗位完成程度和執行力。每月完成崗位工作得基本分。錄入憑證和報表編制時間、工作安排完成情況等涉及完成度和執行力方面均可加分和減分；工作水平和能力。每月報表是否有比較重要的問題、審計檢查有無大的錯誤以及提出合理化建議等涉及到水平和能力的均可進行加分和減分；工作態度和責任心。沒有發現問題得基本分。上班是否做與工作相關的事情、上班環境、主動自覺解決問題、愛護集體團結同志措施等涉及到工作態度和責任心方面的均可加分和減分；工作難度系數。按所管理單位多少，單位業務量，工作崗位范圍等進行劃分。對每個人進行難度系數核定。級別可分為難、比較難、一般難、不難。其他涉及到工作難度調整的均可進行加分和減分。
（8）建立績效考評檔案。只有建立考評檔案，才能對績效情況進行分析，并做出相應評價，用Excel進行記錄，按類和項目進行填列，一目了然， 這是一種簡單易行的方法。
（9）建立績效管理。由財務領導、財務經理、財務主管組成考評小組，平時對所管員工表現好的和不好的進行記錄，以書面形式反映到財務考評記錄人員，考核月份結束后考評小組對記錄的進行初評，得出結論在財務會議進行公布，列出主要出現的問題和主要突出的成績，并給予按名次發放績效獎金。
四、加減分績效考核方法在集團報表報送績效考核中的應用
（一）設計目的 報表報送不及時、準確度不夠、不按標準填列，導致集團匯總無法滿足決策層需要。
（二）考核項目 主要包括：時間考核；標準考核；填報考核；難度考核；日報考核。
（三）評分依據 主要包括：報表報送時間的及時性；報表填制的規范性和靈活性；報表內容的真實準確性；報表完成工作量難度系數；資金日報表報送。每個項目定為滿分20分，5個項目總分100分。
（四）具體方法 主要包括：
（1）報表報送時間的及時性。滿分20分，基本分15分。每月按時完成崗位工作得基本分，每提前一天完成加2分，加分以5分為限。每推遲一天完成扣2分。扣分以10分為限。
（2）報表填制地規范性與靈活性。滿分20分，基本分15分。每月基本按規范填制且明晰得基本分。每月報表沒有問題詢問，說明清晰加2分，有好的附表和報表說明的加2分，加分以5分為限。每月有明顯不規范的扣2分，每月有重大問題的扣4分。扣分以10分為限。
（3）報表內容的真實性與準確性。滿分20分，基本分15分。每月報表數據有根有據，賬賬相符，基本沒有真實性疑問得基本分。經抽查和核實沒有疑問，加2分，加滿5分為限。每月有明顯數據不真實，發現一處扣2分，重大差錯扣4分，扣滿10分為限。
（4）報表工作量完成難度系數。滿分20分，基本分15分。如賓館酒店難度系數為8（16分），工廠難度系數為8.5（17分），其他單位難度系數7.5（15分）。按時完成報表報送且基本無差錯加2分。不按時報送且有差錯扣2分。均以2分為限。
（5）資金日報表的及時性與準確性。滿分20分，基本分15分。每月每天按時報送基本分。不按時報送或不準確發現一次扣2分，以10分為限。1個月準確報送且沒有差錯獎勵4分。
五、加減分績效考核方法考核結果的應用
篇（6）
一、考核內容及計分方法
（一）農業經濟工作（50分）
1、林業綠化工作（10分）
按照《宣堡鎮2013年林業綠化考核意見》考核細則按比例計分。
2、高效規模農林業（10分）
（1）按照宣政發[2013]05號文件《關于下達2013年春節前后農業招商引資任務的通知》考核細則內容，嚴格按比例計分（5分）
（2）項目服務（5分）。流轉土地中無插花田3分；服務業主，無矛盾糾紛上交2分。
3、農機安全和推廣工作（10分）
（1）農機安全1分。不發生農機安全事故的村得滿分，發生一起不計分。
（2）農機具推廣9分。按照市文件執行，新機具、新技術推廣（6分）；農機管理與服務（3分）
4、副業生產（4分）
（1）各村必須大力發展副業，鼓勵豬、羊、鴨、雞和特種農副產品的養殖。2分。
（2）動物防疫，積極配合獸醫站抓好動物疾病防疫消毒和對專業戶的監管工作，確保安全無人為事故發生的得2分，發現一次不配合扣1分，發生一次疫情扣2分。
5、水利工作（16分）
按照宣政發[2013]012號文《市宣堡鎮2013年度農村水利建設考核意見》考核得分情況按比例計分。
（二）村級經濟管理工作（50分）
1、農民負擔管理，2分。
（1）嚴格執行稅改政策，1分。上級各項補貼實行陽光操作，不截留、不挪用得0.5分，村級運轉經費按規定用途使用得0.5分。
（2）嚴格執行農民負擔政策，無增加農民負擔事件，1分。
2、嚴格執行“一事一議”政策，3分。
按照政府規定的“一事一議”籌資籌勞辦法，興辦公益事業的得基本分(籌資籌勞嚴格按市批準的農民負擔方案進行)。
（1）籌資，2分。列入當年“一事一議”立項計劃的村，收取“一事一議”資金低于計劃的80%或違背政策規定亂收費的不計分；完成籌資計劃80%以上并將“一事一議”工程項目實施到位且及時進行賬務處理的得基本分，“一事一議”籌資金額以解繳到鎮“雙代管”中心金額為考核認定數；未列入當年一事一議立項計劃的村不扣分。
（2）籌勞，1分。認真組織“一事一議”工程項目籌勞的得基本分，籌勞按村用工記載簿進行考核。不得強迫農戶以資代勞，發現一次倒扣1分。
3、脫貧攻堅，2分。
正確引導農戶迅速脫貧攻堅，完成當年脫貧任務并建好臺帳的得基本分，發現一例“返貧”現象或未完成脫貧任務的見一戶扣1分。
4、完成村集體級經濟純收入，12分。
村級集體經濟收入是指：各類承包上繳收入、經營收入、投資收益、其他收入（包括招商引資返回收入及獎勵收入等）等各項實際到帳資金總和（不包括村級運轉經費收入、一事一議籌資收入、上爭資
金、能人捐助、代收代支款項等），減經營支出。完成指標的得基本分，不完成任務的按比例扣分，以解交到鎮“雙代管”中心的實際數額和收入明細賬為考核依據。
5、農村財務管理，16分。
（1）民主理財，2分。按要求建立理財小組，及時進行民主理財的得基本分，以報送到鎮經服中心的“市農村集體經濟組織民主理財和村務公開記錄簿”為依據，未報民主理財記錄簿的不得分。
（2）及時結帳、記帳、報帳，6分。按月結帳，根據規范的原始單據及時記帳并登記好各類總帳、明細帳、臺帳得基本分。經濟服務中心按季組織集中檢查、指導。不能按季結帳、記帳的發現一次扣0.5分，不接受集中檢查的，見一次扣2分，扣完該項分值扣總分。
（3）財務公開，2分。能按農村財務管理規定按季進行規范化財務公開并拍照存檔的得基本分，不公開的不得分。公開內容不全面不規范的，見一例扣1分，扣完扣總分，以提供給經濟服務中心的民主理財記錄簿和照片為依據。
（4）村集體資金交鎮“雙代管”中心代管，3分。村集體資金及時、足額交鎮代管得基本分，未交鎮代管的，見一例扣1分，扣完扣總分。
（5）“雙代管”服務費上繳，1分。完成任務的得基本分，不完成的按比例扣分。
（6）村級興辦公益事業工程（單項工程10000元以上，含10000元）一律實行招投標制度，工程完工經驗收合格并形成決算的得2分。不執行的見一例扣2分，扣完扣總分。
6、土地流轉，3分。
按規范程序進行土地流轉的得基本分，流轉不規范并未按統一模式簽訂合同的，見一例扣1分；土地流轉無電子文檔、無臺帳或合同不交經服中心存檔的不計分；無土地流轉任務的村不扣分。
7、村級債權債務化解，4分。
（1）債權下降率達30%，1分，債務下降率達15%，2分，以下達到各村的下降額任務數和實際完成數（當年與前年年末賬務余額相減）按比例計分，債務與同期上升的實行倒扣分，每上升3萬元倒扣0.5分，最高扣4分。
（2）資料整理，1分。規范登記新債務臺帳、債權臺帳，做到帳帳相符、帳實相符、帳表相符的得基本分，達不到要求的不計分。
（3）嚴格控制新債務發生，一經發現未經分管負責人同意而舉債的，實行倒扣分，發現一次倒扣1分。
8、完成農民人均收入任務，2分。
完成農民人均收入增長任務的得基本分，完不成任務的，按比例扣分。
9、統計工作，3分。
及時準確上報各類統計報表，得基本分，每遲報一次扣0.5分，表中出現原則性錯誤見一處扣0.5分，全年能完成統計分析報告并被、采用的每篇分別加2分、3分。
10、中心工作，3分。
能按時完成經服中心布置的其他工作得基本分，不配合或未能及時完成任務的見一次扣1分，以經服中心的記載簿為依據。
二、加減分項目
1、村集體經濟純收入超額完成的，每超3萬元加1分，加分不超過4分。
2、農村合作基金會每清收2萬元加計分，加分不超過3分。
3、債務下降額，超額完成任務的，每超一個1萬元加0.5分，最高加分不超過3分，當年達到無債村的加2分。
4、當年新增一個“專業合作組織”或“土地股份合作社”并進行成員工商登記的加1分；當年新創一個“五好”合作社或新增一個整村推進的“社區股份合作社”并進行成員工商登記的加2分；當年積極配合鎮政府搞好省級土地流轉補助項目并成功申報的加3分。
5、當年新增一個“市小康先行村”或通過上級“小康示范村”驗收的村各加1分；當年新建一棟村綜合服務中心經市驗收并交付使用的加2分（提供招標記錄、工程承包合同、驗收報告、照片等資料）。
6、當年新增土地流轉面積達100畝—200畝的村加1分，200—300畝加2分，300畝以上的加3分，加分不超過3分。
篇（7）
二、勘測設計行業可行性分析
隨著人類社會的逐漸進步，世界已經開始進入知識經濟和信息時代，整個社會創造物質和精神財富的手段也逐漸倚重于開發和創新活動，勘測項目進行的可行性的研究論證工作，越來越受到重視。在如今市場經濟時代下，無論是勘測項目承保商、承包企業還是項目業主，在進行項目決策時，都必須要經過項目的可行性的研究論證。同時，政府的經濟與環境保護等部門在對勘測項目做出相應的決策時，都要對項目的可行性進行適當的研究。但是，由于研究論證的內容和方法會隨著項目內容的不同而發生改變，一個勘測項目方案究竟是不是可行，只有通過調查研究做出判斷之后，才能做出決策。因此，在做出勘測項目投資決策之前，需要通過對勘測項目有關經濟、社會等方面的條件和情況進行調查、研究、分析，對各種可能的技術方案進行比較論證，并對勘測項目完成后的社會效益以及經濟效益進行預測和評價，以此來確定勘測項目的投資是否合理。因此，勘測項目的可行性研究是項目投資決策中必不可少的重要環節。
三、證券投資的基本分析方法
證券投資的基本分析方法又稱基本面分析方法，其主要含義是對已經上市的公司近些年來的財務狀況、經營效益以及影響公司業務效益的經濟、政治等環境要素的基本分析工作。并通過分析之后產生的結果，來判斷證券的投資價值，衡量勘測設計方案的價格是否合理，并給投資者提供一些證券選擇方面的依據。從更深一個層次來講，其就是分析師通過金融學、經濟學、投資學以及會計學等進行分析工作，對勘測設計工作的證券投資價值進行分析評估，判斷勘測設計行業的證券價格是否合理，并對所發現的問題提出適當的改進措施與建議的一種深層次的分析方法。
證券投資具體可以從兩個方面進行分析：首先，通過宏觀因素進行分析工作，通常情況下，需要優先考慮勘測設計工作的市場利率、經濟周期分析以及經濟、證券市場的調控政策。其次，要通過圍觀因素進行分析，對上市公司本身進行研討分析。而對其自身分析所產生觀點，就是分析的核心組成部分：首先，要對公司的素質進行分析；其次，對公司所屬行業的性質進行分析；最后，對公司的財務管理工作進行分析。這樣的基本分析具有很多優點，具體如下：能夠全面深入的分析勘測設計行業的證券價格基本走勢，同時還能夠長期對具有波動傾向的證券進行掌握。但與此同時，基本分析工作也有一定的缺點，對于短線投資者來說，其不具有指導作用。通常，其預測精準度也是較低的，因為證券的基本走勢如果能被預測出來，那么將很難被左右，所以不適用短線投資者使用，避免產生不必要的損失。
四、證券技術的分析方法
證券技術是通過形態、圖表以及邏輯數學等手段，以證券市場的現在以及過去的市場行為為對象，對證券市場的變化趨勢進行分析探索的一項技術。通過一系列分析，得出證券市場的變化規律，并根據得出的規律對未來市場的變化趨勢進行預測估算。證券技術分析方法是通過以市場已有的量、價為基本元素，并通過運用指標分析法，如，能量潮、趨向指標以及乖離率等；運用圖示法，如，波浪線、K線；運用量價關系分析法，如葛蘭碧量價關系理論等對市場的證券投資進行分析。
新手在進行證券分析工作時，必須按照一定的步驟進行工作，才能夠保證勘測設計行業獲取較好的收益，使其證券技術分析工作呈現出較高的效率。
首先，需要對趨勢線進行考慮分析。趨勢分析是證券分析技術的工作核心，并且是一種順勢而為的藝術工作。在分析者進行工作時，需要使用形態分析、平均線分析等工具，目的是幫助勘測設計行業者對市場進行判斷，觀察市場的整體走勢，順應市場的交易形式。在證券投資的分析中，分析者需要掌握諸多趨勢的判斷標準以及趨勢發生反轉時所產生的信號。
其次，分析者需要對勘測設計行業的盤整區進行考慮。盤整區，是指包含長期波動指數的一個水平走廊，通常情況下，勘測市場都會處于盤整區中。考慮盤整區的目的，是給勘測行業投資者一個建倉的機會。但是，如果考慮到交易的成本，在盤整區中進行交易實在難以獲得利潤，則需要投資者做到進場次數最少化。因此，分析者應該全局掌握對盤整區的突破方式。例如，突破最少天數、突破最少比例等。雖然在突破后等待信號反應的時間較長，但會幫助勘測設計行業的投資者避免一些虛假信號的干擾，造成投資工作失敗。
然后，要對圖標的形態進行考慮，在分析圖表內容中，價格形態主要包括持續型和反轉型。持續型顯示勘測市場極有可能進行一段時間的休整，在休整過后仍會繼續發展，而反轉型則表示勘測行業的發展趨勢即將發生一個重要的反轉過程。
最后，要通過證券投資的技術對勘測設計行業進行分析，確保投資者的投資效益以及價值，通過證券投資分析，評價場地的穩定性，并對地質勘測設計提出建議，根據勘探深度等各項指標，探討工程實施的可能性。在進行證券分析工作之后，能夠有效地保證投資者在市場條件下獲得最大的利潤。通過綜合分析技術，能夠有效地提升勘測工作的質量。
篇（8）
關健詞:證券投資實驗技術分析基本面分析
金融專業學科本身具有很強的實踐性,而實驗由于其所具有的特點和優勢,已成為實踐性教學的主要形式。通過模擬實驗,不僅能夠激發學生的學習熱情,還能幫助學生增強感性認識,將跨課程的有關知識融會貫通。如組織學生參與某些金融期貨經紀公司聯合媒體舉辦的滬深股指期貨仿真交易大賽和我校金融學院舉辦的炒股大賽,在教學過程中購買模擬交易軟件,通過這些途徑,學生不僅能夠容易了解證券投資分析技術的一般原理,也能夠掌握相應的具體的證券投資分析技禾手段,有利于學生學習和接受新的知識,促進理論知識的吸收和深化。
一、證券投資實驗在金融專業教學中的重要性
證券投資實驗涉及到經濟學、金融學、會計學、投資學等多方面的理論知識,是對各種理論知識的一種綜合應用,學生如果能在證券投資實驗環境下接受證券投資理論教育,不僅更加易于理解和掌握相關理論知識,認識和把握相關證券投資實踐,而且也能在實現二者的結合過程中做到相輔相成、互促互進。
證券投資分析包含了多種不同的分析技術,比如基本分析方法、技術分析方法、心理分析技術等。另一方面,證券投資分析是一門綜合應用的藝術。證券投資分析的目的就是預測證券價格的走勢,即通過對各種影響證券價格因素的分析,來判斷證券價格的變化。但由于影響證券價格的因素繁多,而且在證券市場上存在大量的信息不對稱現象,使得證券投資分析的不確定性增加。這種不確定性要求證券投資分析人員靈活地、綜合地、創造性地運用各種分析技術和手段,來判斷和預測證券價格的走勢。對證券分析技術的主觀理解和運用這些技術的方法的不同,就可能會導致證券投資分析的結果大相徑庭。技術是是掌握證券投資分析技術的基礎,而綜合應用的藝術則更高一個層次。
二、證券投資實驗在金融專業教學應用中應注意的問題
證券投資實驗具有實習性、綜合性、協同交互、時間集中、資源獨享、實驗過程與結果不確定、實驗要求高等特點,合理的實驗教學和實驗管理模式必須充分考慮這些特點予以確定。
(一)兩種實驗傾向的側重點和考查標準不一樣
目前證券投資實驗有兩種不同的實驗傾向,一種是把實驗的目的放在掌握證券投資的基本知識、基本理論、基本技能上,通過實驗來完成書本知識向實際操作的轉化,實驗的重點在理解和掌握各種分析技術。另一種則是把實驗的目的放在提高證券投資分析技術的技巧或者藝術上,即實驗就是通過做模擬操作,給學生一定的虛擬資金,讓其模擬操作,重點在各種技術的綜合應用上。
1.實驗的側重點不一樣。如果實驗的目的在于掌握證券投資的分析技術,則在實驗的設計過程中注重對證券投資分析技術的基本概念、理論、技能的掌握上相反,如果實驗的目的在于提高證券投資分析技術的技巧或者藝術水平,則在實驗設計中要注重對證券投資分析技術的綜合應用和熟練掌握上,而對證券投資分析方面的基本概念、基本理論、基本技能的實驗要求則相應降低。
2.考查的標準不一樣。如果實驗的目的在提高證券投資分析技術的技巧或者藝術水平上,則實驗結果的考查將會是證券投資分析的最終結果,即模擬投資的結果是底是虧、盈利或者虧損的數額是多少作為評判的標準相反,如果實驗的目的在于要求學生掌握證券投資分析技術的基本概念、基本理論、基本技能,則實驗結果考察的目標則在于學生對各種分析技術的理解和掌握上,模擬投資的結果并不是考查學生實驗效果或者學生實驗成績好壞的重要標準。
(二)金融專業和非金融專業的學生通過實驗解決的著重點不同
在非金融專業學生的實驗過程中,我發現將證券投資實驗目的放在提高學生證券投資技巧或者綜合應用上,效果并不好。學生在進行證券投資實驗以前,大多數同學對證券投資的實際操作知之甚少,對證券投資的基本知識、基本理論和基本技能也往往只停留在書本知識上,所以,直接進人模擬投資分析過程,學生大多不能順利地進行實驗,甚至有同學連基本的交易信息都無法看懂,實驗的目的并不能有效地達到。
對于初次接觸到證券投資的學生來說,很顯然首先需要解決的間題不是證券投資分析的綜合應用的藝術問題,而應該是技術問題,即通過證券投資實驗熟悉和掌握一些基本的證券投資分析技術。在證券投資實驗中,實驗的目的主要應該在于幫助學生掌握基本的證券投資分析技術的原理、對基本的證券投資分析技術和方法進行訓練,鞏固和應用各種證券投資理論知識,提高學生觀察分析和解決證券投資分析過程中遇到的各種間題的能力。
(三)分析軟件花樣眾多,學生短時間內無法掌握其中蘊含的各種信息
能熟練運用各種證券分析軟件和交易系統,對于對于學生能夠進人到正常的交易和分析過程至關重要,但在實驗過程中往往會忽視該過程,因為在證券投資課程學習中一般不會對基本的操作和交易信息做過多的介紹,所以,如果沒有該過程的準備階段,將會使學生在后面的實驗過程中無所適從。
(四)重視證券投資技術分析實驗,忽視證券基本面分析實驗
在目前的證券投資實驗中,技術分析往往被學生所推崇,但實驗過程往往也會有問題出現,即對各種技術分析方法知其然而不知其所以然而且各種不同的技術分析方法應用規則繁多,在現實操作中的作用各有所不同,效果也不一樣,學生在實驗的時候往往無法進行鑒別和運用。
基本分析方法部分的實驗工作被忽視的部分的原因在于該部分的分析過程比較復雜,收集歷史數據相對比較困難,需要相應的其他統計分析技術才能完成這部分的實驗。但這樣會產生一系列問題第一,實驗不能夠促使學生掌握相應的基本分析技術,學生在實驗過程中處于無事可做的局面。往往會流于形式地或者被動盯盤,時間長了就會處于無所事事的狀態中第二,忽視該部分的實驗,無助于學生應用各種理論知識的能力,不利于提高學生分析問題、解決問題的能力,同時也不可能學會運用多種不同的統計分析技術。
另外因為證券投資分析涉及宏觀到微觀經濟的各個方面,因此,證券投資分析實驗實際上是對學生對經濟學、金融學、投資學、會計學、管理學等多方面知識的一個綜合應用和考察,這部分實驗的缺失,將使實驗的教學效果大打折扣第三,隨著我國證券市場的逐步規范以及投資者素質的逐步提高,價值投資的理念正在被市場所廣泛接受,而價值投資的理念要求投資者必須進行基本面的分析,即通過基本分析方法來判斷大勢,尋找有投資價值的行業和個股。如果不對基本面進行分析,僅僅依靠消息或者其他的方式來進行投資,如同打牌時不看牌,風險可想而知。
三、提高證券投資實驗教學效果的心得和建議
在金融專業課程的教授中,結合學生的接受能力,與教科書中的理論相呼應,及時進行證券投資實驗。我認為其重點應在以下幾個方面,即掌握基本操作及交易信息、基本分析和技術分析技術上。
(一)注重基本操作及交易信息的介紹與掌握
針對上文提到的問題,在該階段的實驗過程中,我認為應該首先由實驗教師對投資分析軟件的使用和操作進行講解,對分析軟件交易信息中所涉及的基本概念、基本指標進行講解,主要包括證券投資分析軟件的安裝以及使用、主要的交易信息的讀取、主要交易程序的掌握等。比如如何進人系統、如何看大勢、大勢的信息組成部分、個股的交易信息的讀取、以及交易信息中的一些基本概念等。然后安排一定的時間由學生自主的操作軟件和熟悉一些基本交易信息。即要求學生利用實驗室的模擬交易軟件,在指導老師的輔導下了解證券交易行情顯示各項指標,對證券交易產生感性認識。
(二)改進證券投資技術分析實驗
技術分析實驗的主要目的應該是一要講解要求學生掌握各種主要的分析技術手段的原理,特別是各種分析方法和技術指標的計算原理,只有掌握了各種分析手段的原理后才會明白其變化的原因以及變化的趨勢二是要讓學生對各種不同的應用規則進行實際驗證。該驗證過程對于學生掌握技術分析方法極其重要,因為技術分析方法的原理以及應用,在證券投資課程中雖然有老師已經講解過,但學生根本沒辦法在短暫的課程學習過程中掌握各種不同的規則,而且各種規則在實際中的應用效果如何都必須由學生自己去驗證。為了達到以上的目的,必須設計好各種技術分析手段的實驗內容和步驟,不能放任自流,任由學生自己去揣摩和摸索比如在讓學生掌握原理的步驟中,采用什么樣的方法讓學生更加牢固地掌握這些內容,在學生對應用規則進行驗證的時候,每個技術分析方法需要驗證哪些內容,怎么去驗證,都必須有明確的規定。
(三)把基本分析技術的實驗作為一個重點
在實驗中進行基本分析的思路應該是,在基本分析技術的實驗過程中,學生的主要任務是收集宏觀經濟、行業以及個股資料,然后對資料進行分析得出結論,即當前的形勢如何,未來的經濟政策的走勢會怎么樣,哪些行業值得投資,值得投資的行業里那些個股又具有投資價值。方法上主要運用歸納、演繹等邏輯分析方法,具體手段上主要運用調查研究、統計分析以及財務評價分析技術等。
參考文獻
[1]王嘉,何海濤.對當前證券投資實驗的幾點思考[J]特區經濟,2005.(5)
[2]胡嘉將.經濟管理類實驗特點分析[J]實臉室研究與探索,2006.(25)
篇（9）
中圖分類號：F231.5 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2015）10-0169-02
一、引言
財務報告分析是對財務報告信息的深加工，其目的是向信息使用者提供更直觀、更有價值的公司信息。從對會計項目的簡單比較及趨勢分析，到被普遍運用的比率分析，再到復雜的財務失敗風險分析模型，以及其它更為復雜的數理模型等，人們對財務報告分析具體方法的研究在各個層次進行著。
二、企業會計信息需求與財務報告分析
（一）會計信息供需常態
在會計信息供求關系中，信息的需求與供給是不對稱的，無論表現在數量上，還是質量上，供給與需求之間客觀存在著差距，其常態是信息的供給無法滿足使用者對信息全方位的需求。作為信息供給的一個組成，受其分析對象的限制和需求者自身局限性的影響，財務報告分析的有用性也受到限制。這應該是分析師和分析結果使用者都應注意到的，不能過于依賴或者夸大財務報告分析的作用。
財務報告分析是對其分析對象――財務報告的再加工，而作為供給者提供的主要會計信息來源――財務報告，其本身具有局限性，存在著和會計信息需求在數量和質量上的差距。產生這種差距的重要原因包括以下內容。
1.權責發生制。權責發生制的運用的確為企業的“贏余管理”提供了依據和機會。
2.歷史成本原則。現行會計主要遵循歷史成本原則披露會計信息。隨著物價變動會計引發對歷史成本原則的思考，許多國家和會計組織開始研究如何對歷史成本原則進行補充、變革。
3.會計基本假設及會計原則在實際中的使用者偏好。
以上是從財務報告分析對象―財務報告會計信息角度來研究信息不對稱原因的。從另一個角度看，會計信息需求者自身也會因為一些原因造成信息供求上的差距，從而影響財務報告分析的有用性。
（二）會計信息需求的多元化特性與財務報告分析
1.直接使用者：包括投資者及潛在投資者、債權人及供應商、員工（包括正在爭取取得與業績相符的回報的員工和正在考慮辭職或者應聘相關公司的員工或潛在員工）、公司的管理者、經營者;
2.間接使用者：包括財務分析師及顧問、證券交易所、法定機構等。
在我國，會計信息使用者主要包括：國家宏觀經濟管理部門、投資者、債權人供應商、客戶、企業內部經營管理人員等。
財務報告信息被認為應該是“中性的、無偏見的，即不具有傾向于影響任何一類信息使用者行為的目的”;但對中性的、無偏見的財務報告信息的分析應該是有針對性的、對不同性質的用戶群體設計不同的分析層次。隨著會計信息需求的發展，財務報告分析仍要滿足這種多元化要求，其發展將繼續表現為針對用戶需求、在新分析領域分類分析財務報告。
（三）信息需求發展趨勢與財務報告分析發展的關系
1.從信息需求者結構的發展來看，西方從以債權人為主的需求結構向以投資人為主的需求者轉變，發展為目前的總體上以投資者為中心，多種需求者并存的結構。在我國，會計信息的最大需求者傳統上是政府管理部門，但隨著市場經濟的深化，政府對企業的職能逐步發生變革，加之西方“投資者至上”的信息供給理念的沖擊，投資者在信息需求結構中的比重增強，這種變化表現在財務報告分析中：一方面是從側重于資產負債表分析向側重于企業營運能力、獲利能力和未來發展前景的分析，一方面是從滿足于傳統會計報告披露向要求更高質量的財務報告發展。
2.從會計信息需求本身的發展分析其對財務報告分析的影響。我們從關于會計信息的國際化標準、會計界對會計信息披露熱點問題的討論、征求意見及準則制定，以及對會計前沿問題的研究及實踐中，可以或多或少得到這樣的信息：高質量的、更相關的、反映企業未來可持續發展的、關于企業現金流量持續能力的、關于企業戰略發展的信息是會計信息需求的發展方向，這些也成為財務報告分析所要提供信息發展的方向。
三、財務報告分析與會計信息披露的聯系
（一）財務報告分析的內容
1.傳統會計理論下財務報告披露模式對財務報告分析的影響。
2.財務報告披露方面的新發展及其對財務報告分析的影響。
（二）傳統會計理論下財務報告披露模式對財務報告分析的影響
1.財務報告披露格式較為統一，故又稱“通用財務報告”，在重視信息披露格式標準化的同時造成了有一定價值的個性化信息的喪失。
2.財務報告披露以財務信息為主，非財務信息披露很少，如人力資源信息。
3.財務報告披露以歷史成本信息為主，現行成本信息較少。
4.確定性信息披露為主，較少披露不確定會計信息和預測性信息，如現金流量預算信息。
5企業內部財務信息為主，較少披露企業與外部環境的關聯信息，如社會責任信息、供銷鏈信息、環境會計信息等。
6.財務報告披露的信息多為對日常營運信息機械式的匯總分類，缺少從戰略角度對企業的營運情況進行分析和解釋。
（三）財務報告分析的影響表現
1.通用財務報告披露模式是工業經濟時代的產物，表現為一種“大批量生產”方式的產物，具有“產品標準化”的特性。
2.會計基本假設之一的貨幣計量假設奠定了財務報告披露以財務信息為主的格局。
3.從一定程度上講，基于歷史成本原則的財務報告披露模式首先限制了財務報告分析的可靠性和相關性。
4.在傳統會計理論下，會計信息是以確定、可靠的信息為披露依據。
5.傳統財務報告披露的信息是以企業內部財務信息為主的，因此分析師在利用這些信息對企業進行評估的時候，會缺乏一個對企業的全局考慮。
6.傳統會計理論下的財務報告所能披露的企業戰略信息貧乏，包括戰略目標、設計、進展等各個方面，體現在缺少諸如新產品開發過程、研發投入方向及其效益、戰略投資結構、固定資產結構及其增長結構、員工文化結構等方面的信息。
（四）財務報告披露新發展對財務報告分析的影響
財務報告究竟應如何披露？傳統的會計理論在很多方面與實際情況產生了沖突。總結而言，會計準則的高質量包括（但不限于）對以下屬性的強調。一是可靠性是有用信息的基礎、前提。二是FASB同時也強調信息的“相關性”質量，認為“不相關的信息，為取得它而耗費的精力等于白費（SFAC No. 1 Par. 100 ）”。
對于信息“相關性”的判斷由于是從信息需求者的角度出發的，因此較難準確衡量，也較難明確一種對所有使用者而言都相關的披露方式。
關于會計準則高質量的研討是針對財務報告披露現狀，在會計基礎理論領域尋求理論依據和指導的思考，其為會計報告披露的發展提供了一定的指導方向，而這種探討也為財務報告分析提供了理論指導，其指出了財務報告分析可能的發展空間，并指出了應該注意的領域。本文將從以下三個方面研討財務報告披露的發展與財務報告分析的關系。
（五）披露內容質量的提高與財務報告分析
1.公允價值。盡管歷史成本原則仍然保持著會計信息報告中的主體計量原則，但為了呈現給信息使用者更為準確、可靠、公允的“財務圖象“，對部分會計科目補充公允價值信息，或者對特殊項目采用以公允價值為主的計價基礎在現代財務報告中得到了不斷的運用。
2.企業資金變動信息的披露。從財務狀況變動表到現金流量表，以及近階段現金流量表的發展，我們可以發現一種“現金純化”趨向。
3.或有事項。或有事項在傳統財務報告中只作較少的披露，如僅對典型或有事項在會計報告附注中給予一定的披露。從財務報告分析角度看，傳統的涉及或有事項的分析也多局限于提及重要的或有事項的存在以及可能對企業財務狀況及經營成果的影響。
（六）披露范圍的拓展與財務報告分析
1.分部報告。企業經營的多元化以及跨國公司的經營活動使分部信息對于信息需求者而言日益重要。許多國家的會計職業團體都逐漸認識到了“分部信息具備著與傳統三張基本報表信息平等的地位”，并積極推動分部報告信息的披露工作。
2.全面收益報告。由于傳統實現原則的限制，財務業績一向是以已確認、已實現的收入、費用，利得、損失為披露對象的，而對于己確認、未實現的利得、損失則披露的甚少。
3.其他領域的披露。除了分部報告、全面收益報告，財務報告披露在許多其他領域的擴展也大大拓展了財務報告分析的對象范圍。相對上述的兩個報告而言，在其他領域的準則化進程和國際化協調還未達到比較完善、可操作性較強的程度。
（七）財務報告披露方式的發展及其對財務報告分析的影響
未來會計信息的披露將逐漸由現在的書面形式轉向電子形式，尤其是計算機聯機實時系統的出現和運用，將使會計業務數據在發生的同時被處理、記錄并披露，而信息使用者可以實時地通過與企業管理信息系統聯機，及時有效地選擇所需要的明細信息，加工分析以取得所需信息。財務報告披露方式的變化不僅會影響信息需求者的分析質量，而且將影響財務報告分析習慣。
四、報告分析方法的發展
（一）傳統財務報告分析
在此，所述的“傳統財務報告分析”本不是以某一時間為劃分點來區分的，而是指傳統的針對“兩大表”―資產負債表和損益表，進行的財務報告分析，這也是財務管理、審計等領域的傳統職業分析。從基本方法看，傳統財務報告分析典型的基本方法是以下三類方法：結構分析、趨勢分析和比率分析。
（二）傳統財務報告分析的發展和改進
篇（10）
金融專業學科本身具有很強的實踐性,而實驗由于其所具有的特點和優勢,已成為實踐性教學的主要形式。通過模擬實驗,不僅能夠激發學生的學習熱情,還能幫助學生增強感性認識,將跨課程的有關知識融會貫通。如組織學生參與某些金融期貨經紀公司聯合媒體舉辦的滬深股指期貨仿真交易大賽和我校金融學院舉辦的炒股大賽,在教學過程中購買模擬交易軟件,通過這些途徑,學生不僅能夠容易了解證券投資分析技術的一般原理,也能夠掌握相應的具體的證券投資分析技禾手段,有利于學生學習和接受新的知識,促進理論知識的吸收和深化。
一、證券投資實驗在金融專業教學中的重要性
證券投資實驗涉及到經濟學、金融學、會計學、投資學等多方面的理論知識,是對各種理論知識的一種綜合應用,學生如果能在證券投資實驗環境下接受證券投資理論教育,不僅更加易于理解和掌握相關理論知識,認識和把握相關證券投資實踐,而且也能在實現二者的結合過程中做到相輔相成、互促互進。
證券投資分析包含了多種不同的分析技術,比如基本分析方法、技術分析方法、心理分析技術等。另一方面,證券投資分析是一門綜合應用的藝術。證券投資分析的目的就是預測證券價格的走勢,即通過對各種影響證券價格因素的分析,來判斷證券價格的變化。但由于影響證券價格的因素繁多,而且在證券市場上存在大量的信息不對稱現象,使得證券投資分析的不確定性增加。這種不確定性要求證券投資分析人員靈活地、綜合地、創造性地運用各種分析技術和手段,來判斷和預測證券價格的走勢。對證券分析技術的主觀理解和運用這些技術的方法的不同,就可能會導致證券投資分析的結果大相徑庭。技術是是掌握證券投資分析技術的基礎,而綜合應用的藝術則更高一個層次。
二、證券投資實驗在金融專業教學應用中應注意的問題
證券投資實驗具有實習性、綜合性、協同交互、時間集中、資源獨享、實驗過程與結果不確定、實驗要求高等特點,合理的實驗教學和實驗管理模式必須充分考慮這些特點予以確定。
(一)兩種實驗傾向的側重點和考查標準不一樣
目前證券投資實驗有兩種不同的實驗傾向,一種是把實驗的目的放在掌握證券投資的基本知識、基本理論、基本技能上,通過實驗來完成書本知識向實際操作的轉化,實驗的重點在理解和掌握各種分析技術。另一種則是把實驗的目的放在提高證券投資分析技術的技巧或者藝術上,即實驗就是通過做模擬操作,給學生一定的虛擬資金,讓其模擬操作,重點在各種技術的綜合應用上。
1.實驗的側重點不一樣。如果實驗的目的在于掌握證券投資的分析技術,則在實驗的設計過程中注重對證券投資分析技術的基本概念、理論、技能的掌握上相反,如果實驗的目的在于提高證券投資分析技術的技巧或者藝術水平,則在實驗設計中要注重對證券投資分析技術的綜合應用和熟練掌握上,而對證券投資分析方面的基本概念、基本理論、基本技能的實驗要求則相應降低。
2.考查的標準不一樣。如果實驗的目的在提高證券投資分析技術的技巧或者藝術水平上,則實驗結果的考查將會是證券投資分析的最終結果,即模擬投資的結果是底是虧、盈利或者虧損的數額是多少作為評判的標準相反,如果實驗的目的在于要求學生掌握證券投資分析技術的基本概念、基本理論、基本技能,則實驗結果考察的目標則在于學生對各種分析技術的理解和掌握上,模擬投資的結果并不是考查學生實驗效果或者學生實驗成績好壞的重要標準。
(二)金融專業和非金融專業的學生通過實驗解決的著重點不同
在非金融專業學生的實驗過程中,我發現將證券投資實驗目的放在提高學生證券投資技巧或者綜合應用上,效果并不好。學生在進行證券投資實驗以前,大多數同學對證券投資的實際操作知之甚少,對證券投資的基本知識、基本理論和基本技能也往往只停留在書本知識上,所以,直接進人模擬投資分析過程,學生大多不能順利地進行實驗,甚至有同學連基本的交易信息都無法看懂,實驗的目的并不能有效地達到。
對于初次接觸到證券投資的學生來說,很顯然首先需要解決的間題不是證券投資分析的綜合應用的藝術問題,而應該是技術問題,即通過證券投資實驗熟悉和掌握一些基本的證券投資分析技術。在證券投資實驗中,實驗的目的主要應該在于幫助學生掌握基本的證券投資分析技術的原理、對基本的證券投資分析技術和方法進行訓練,鞏固和應用各種證券投資理論知識,提高學生觀察分析和解決證券投資分析過程中遇到的各種間題的能力。
(三)分析軟件花樣眾多,學生短時間內無法掌握其中蘊含的各種信息
能熟練運用各種證券分析軟件和交易系統,對于對于學生能夠進人到正常的交易和分析過程至關重要,但在實驗過程中往往會忽視該過程,因為在證券投資課程學習中一般不會對基本的操作和交易信息做過多的介紹,所以,如果沒有該過程的準備階段,將會使學生在后面的實驗過程中無所適從。
(四)重視證券投資技術分析實驗,忽視證券基本面分析實驗
在目前的證券投資實驗中,技術分析往往被學生所推崇,但實驗過程往往也會有問題出現,即對各種技術分析方法知其然而不知其所以然而且各種不同的技術分析方法應用規則繁多,在現實操作中的作用各有所不同,效果也不一樣,學生在實驗的時候往往無法進行鑒別和運用。
基本分析方法部分的實驗工作被忽視的部分的原因在于該部分的分析過程比較復雜,收集歷史數據相對比較困難,需要相應的其他統計分析技術才能完成這部分的實驗。但這樣會產生一系列問題第一,實驗不能夠促使學生掌握相應的基本分析技術,學生在實驗過程中處于無事可做的局面。往往會流于形式地或者被動盯盤,時間長了就會處于無所事事的狀態中第二,忽視該部分的實驗,無助于學生應用各種理論知識的能力,不利于提高學生分析問題、解決問題的能力,同時也不可能學會運用多種不同的統計分析技術。
另外因為證券投資分析涉及宏觀到微觀經濟的各個方面,因此,證券投資分析實驗實際上是對學生對經濟學、金融學、投資學、會計學、管理學等多方面知識的一個綜合應用和考察,這部分實驗的缺失,將使實驗的教學效果大打折扣第三,隨著我國證券市場的逐步規范以及投資者素質的逐步提高,價值投資的理念正在被市場所廣泛接受,而價值投資的理念要求投資者必須進行基本面的分析,即通過基本分析方法來判斷大勢,尋找有投資價值的行業和個股。如果不對基本面進行分析,僅僅依靠消息或者其他的方式來進行投資,如同打牌時不看牌,風險可想而知。
三、提高證券投資實驗教學效果的心得和建議
在金融專業課程的教授中,結合學生的接受能力,與教科書中的理論相呼應,及時進行證券投資實驗。我認為其重點應在以下幾個方面,即掌握基本操作及交易信息、基本分析和技術分析技術上。
(一)注重基本操作及交易信息的介紹與掌握
針對上文提到的問題,在該階段的實驗過程中,我認為應該首先由實驗教師對投資分析軟件的使用和操作進行講解,對分析軟件交易信息中所涉及的基本概念、基本指標進行講解,主要包括證券投資分析軟件的安裝以及使用、主要的交易信息的讀取、主要交易程序的掌握等。比如如何進人系統、如何看大勢、大勢的信息組成部分、個股的交易信息的讀取、以及交易信息中的一些基本概念等。然后安排一定的時間由學生自主的操作軟件和熟悉一些基本交易信息。即要求學生利用實驗室的模擬交易軟件,在指導老師的輔導下了解證券交易行情顯示各項指標,對證券交易產生感性認識。
(二)改進證券投資技術分析實驗
技術分析實驗的主要目的應該是一要講解要求學生掌握各種主要的分析技術手段的原理,特別是各種分析方法和技術指標的計算原理,只有掌握了各種分析手段的原理后才會明白其變化的原因以及變化的趨勢二是要讓學生對各種不同的應用規則進行實際驗證。該驗證過程對于學生掌握技術分析方法極其重要,因為技術分析方法的原理以及應用,在證券投資課程中雖然有老師已經講解過,但學生根本沒辦法在短暫的課程學習過程中掌握各種不同的規則,而且各種規則在實際中的應用效果如何都必須由學生自己去驗證。為了達到以上的目的,必須設計好各種技術分析手段的實驗內容和步驟,不能放任自流,任由學生自己去揣摩和摸索比如在讓學生掌握原理的步驟中,采用什么樣的方法讓學生更加牢固地掌握這些內容,在學生對應用規則進行驗證的時候,每個技術分析方法需要驗證哪些內容,怎么去驗證,都必須有明確的規定。
(三)把基本分析技術的實驗作為一個重點
在實驗中進行基本分析的思路應該是,在基本分析技術
的實驗過程中,學生的主要任務是收集宏觀經濟、行業以及個股資料,然后對資料進行分析得出結論,即當前的形勢如何,未來的經濟政策的走勢會怎么樣,哪些行業值得投資,值得投資的行業里那些個股又具有投資價值。方法上主要運用歸納、演繹等邏輯分析方法,具體手段上主要運用調查研究、統計分析以及財務評價分析技術等。
參考文獻
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