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審計調查工作與財務收支審計工作，為保障我國社會主義現代化經濟的發展發揮了重要的作用；國家對其投入了大量的人力、物力和財力方面的支持，為規范政府對市場經濟發展的相關行為作了有力的協調。審計調查工作與財務收支審計工作作為兩種不同的審計形式，相輔相成，共同作用于政府部門的監督工作。
一、專項審計調查與財務收支審計的基本理論概述
專項審計調查是指按照法律法規的要求，采用特定的審計方法對被審計對象在經濟、行政、司法等領域的特定事項實施專門審計的審計工作，是審計部門全面貫徹落實審計監督職責、發揮審計監督職能的重要工作。財務收支審計則是常規性地對被審計單位（一般為行政事業單位）的預算管理情況進行審計，側重于收入支出、基建項目、資產負債等方面的審計工作，主要審查被審計單位的資金收支是否符合國家法律法規及財政制度的規定，以及國有資產是否保全等的合法性、合規性的問題。
二、開展專項審計調查的優勢
（一）專項審計調查是科學審計的內涵
專項審計調查具有中國特色。一方面，通過專項審計調查，借助個別單位和部門的調查解剖，能夠及時發現某事項存在的突出問題和困難，及時了解和掌握事項的總體概況并及時處理，避免審計滯后。另一方面，經濟工作中存在的許多問題不能一概以對錯評論，常規的審計方法有時難以適應，定性處理也不好掌握。
（二）專項審計調查有利于發揮審計的建設性作用
專項審計調查具有溫和、無偏見的天然內涵，容易得到被審計方的理解、支持與配合，取得真實可靠的調查材料。由于審計調查通過分析、總結并與各有關調查方進行了充分的溝通與協調，提出的審計意見和建議更具有針對性和實踐性，能夠幫助被審計單位從根本上解決問題和困難，而不僅僅是處理、處罰；更容易得到被審計單位的歡迎和接受，更有利于發揮審計的服務建設。
與一般審計項目相比，專項審計調查更多的是從政策、體制、機制上找原因、找問題、提建議，從而促進被審計單位加強管理、完善制度。這種為決策和管理部門提供高水準的管理信息的審計活動，服務建設更強，遠比一般的審計能產生更大的審計影響力。
三、有關審計調查與財務收支審計的關系探討
本文通過對現階段我國審計調查與財務收支審計的工作情況進行總體調查分析，查閱大量有關審計調查工作和財務收支審計工作的文獻資料并進行分析，將二者的關系總結為以下幾點：
（一）審計調查與財務收支審計之間的區別
根據上文對審計調查和財務收支審計的分別概述，可以看出二者之間有著較大的區別，筆者將從以下幾點進行概述：
第一，覆蓋范圍不同。覆蓋范圍不同是審計調查和財務收支審計之間首要的也是最為根本的區別。對于審計調查來說，其是一種政府性質的行為，是針對某一經濟問題而進行審核和調查的行為，覆蓋范圍更為廣泛，除了經濟方面外，還涉及政治和法律范疇。對于財務收支審計工作來說，其主要針對的是在某一會計就職期間企事業單位內部相關財務活動的審核工作，只能局限在經濟領域之內進行。
第二，目標不同。τ諫蠹頻韃槔此擔主要是相關政府審計部門為了保證經濟的健康、平穩發展而對企事業單位及政府部門進行經濟審核工作，目的性較為宏觀，能夠進一步發現發展過程中存在的問題，進而制定合理的對策進行解決。對于財務收支審計工作來說，主要目的是為了盡量規避財務風險，確保企事業單位在運行過程中不會出現經濟問題，使企事業單位內部資金的使用率達到最大化，目的性相對來說比較微觀。
第三，方法不同。對于審計調查工作來說，其運行方式多種多樣，涉及法律、經濟以及統計技術等方面。對于財務收支審計工作來說，其運行方式通常采用傳統的專業審計技術，運用統一的模式進行運作。
（二）審計調查與財務收支審計之間的相同點
審計調查與財務收支審計工作雖然在工作方法、涵蓋范圍及目的性上有著很大的區別，但是最終歸宿點都是為了確保整個社會主義經濟的平穩、健康發展，因此其內在具有相應的一致性。首先，審計調查與財務收支審計在法律程序上具有一致性，二者在運行過程中所依循的法律法規都是我國現行的《中華人民共和國經濟法》《中華人民共和國審計法》等；其次，審計調查和財務收支審計工作之間相輔相成，互相配合，共同構成了我國完整的審計工作。
四、開展專項審計調查應關注的幾個問題
（一）制定切實可行的審計調查方案
針對審計調查事項，要認真學習研究與審計調查事項有關的法律法規和規章制度，通過走訪、座談、調查表等形式，掌握審計調查事項的基本情況，從而確定審計的重點。要圍繞調查目標、范圍、內容、時間和人員分工等制定審計調查方案，其中調查步驟和調查方法應詳細制定，從而使調查方案真正做到切實可行，真正作為專項審計調查的工作指南。
（二）靈活運用各種審計方法和技術
要做好審計調查，必須靈活運用多種審計方法和手段，既可以通過檢查、監盤、觀察、查詢、計算、分析性復核等方法取得有關的審計調查證據，也可以運用座談、調查問卷、計算機輔助審計等手段多渠道、多途徑地收集審計調查所需要的資料。在審計調查過程中要強調重點調查與延伸調查相結合、全面調查與重點抽查相結合、審計與調查相結合，以保證審計調查工作的質量和效果。
（三）多方位做好綜合分析，提供決策參考
綜合分析是做好專項審計調查的關鍵，是專項審計調查的本質要求，也是專項審計調查區別于一般審計項目的重要特征。審計人員要在把握總體情況的基礎上，從更高的角度對所獲取的資料去粗取精、去偽存真，由此及彼、由表及里地進行取舍、歸納和提煉，從主客觀、內外部、歷史與現實等多方面進行綜合分析和判斷，從而提供全面、客觀、有建設性的意見和建議，為領導和決策部門當好參謀。
總之，專項審計調查能夠對財務收支審計進行有效補充，為其提供具有針對性、可比性的具體的問題總結和經濟數據、行政管理數據等信息。財務收支審計能夠對專項審計調查提出的問題的改進效果加以監督審核。兩者在實際工作中緊密結合，能夠有效提高我國政府的財務管理和施政績效水平。
（作者單位為中天運會計師事務所山東分所）
參考文獻
二、對村干部進行經濟責任審計，我縣沒有制定具體辦法，主要是按2013年我縣農業局、民政局、財政局、審計局聯合轉發上級《關于推動農村集體財務管理和監督經常化規范化制度化的意見》（吉農字〔2013〕21號）執行，該文第五條規定：認真做好農村集體財務的審計監督工作，要求對村組集體經濟的審計面要達到80%以上。要求嚴格執行鄉、村集體經濟組織干部的任期和離任審計。以該文為依據由鄉、鎮經管站組織實施。
三、我縣農業局的下屬經管站開展村干部經濟責任審計的主要內容為：以贛農字〔2005〕76號文精神為主要內容，嚴格按該文中的《村干部任期和離任經濟責任專項審計工作方案》要求進行。具體內容有三點：1、農村經濟責任目標完成情況；2、財經法紀執行情況；3、農民群眾關注的熱點問題。
四、我縣的村干部經濟責任審計報告提交當地鄉、鎮人民政府及縣農業局。供參考使用。
五、我縣村干部經濟責任審計查出的主要問題有：1、部分村工程建設支出（如修橋、路等），沒有開具有效正式稅務發票入帳，白條列支現象普遍；2、稅改之前年度墊付稅費現象比較普遍；3、收入被挪用或私自占用現象比較普遍。通過審計，對村干部履責情況和加管財務管理等方面起到了一定的促進作用。
六、村干部經濟責任審計工作存在主要困難和問題：
一是我縣目前農業部門的審計人員中專業人員少，業務素質有待提高。
（一）資源環境審計基本情況
2013年，我局涉及資源環境審計內容的項目21個，審計總金額5,150萬元，審減工程造價234萬元。
按照資源環境類別劃分：1、土地資源開發利用保護項目8個，金額3,850萬元；2、水利資源開發利用保護項目2個，金額307萬元；3農村農業生態資源保護項目10個，金額823萬元；4、水土流失治理和地質災害防治項目1個，金額170萬元。
按照審計項目類別劃分：工程竣工結算（造價）審計21個，金額5,150萬元。
（二）資源環境審計查出的主要問題及取得的主要成效
2013年，我局開展的資源環境審計項目均為工程結算（造價）審計。一是揭示問題。審計發現存在項目配套資金不落實、工程造價結算不實、項目資金管理不規范等問題，這些問題，我局已按相關法律法規進行了處理。二是提出建議。通過審計，向被審計單位提出了嚴格項目資金管理、及時落實到位配套資金等12審計建議，充分發揮了審計的建設性作用。三是審計覆蓋面逐步擴大。從完成的項目內容來看，涉及土地整理、農村飲水安全、病險水庫整治、農業綜合開發、水土保持、蔬菜基地建設等項目，都與農村和農民群眾生產、生活息息相關，涉及廣大農民群眾的切身利益。
二、開展資源環境審計面臨的困難
2013年，我局農業與資源環境審計工作取得了一定成效，但也存在一些困難和問題。一是審計專業人才缺乏。農業與資源環境審計涉及面廣、專業性強，不僅要求審計人員具有審計財務的能力，還需具備工程、環境等方面的專業知識。目前，我局審計人員懂財務審計的居多，懂工程、環境審計的沒有，制約了資源環境審計工作的有效開展。二是審計力量嚴重不足。我局未設立資源環境審計的專門機構，資源環境審計職能歸口農業外資及社會保障審計股，僅有2名審計人員，自身年初安排的審計任務就繁重，審計任務與審計力量的矛盾十分突出。三是審計的潛在風險大。審計人員普遍對資源環境方面的知識缺乏了解，對資源環境審計法律法規不熟悉，不能滿足資源環境審計的要求，資源環境審計一些常用的設施設備缺乏，使得資源環境審計的深度和廣度不夠，審計質量得不到保證，存在潛在的審計風險。
2.加強對農村審計工作的管理和指導。針對當前機構不健全,審計力量薄弱的實際,縣政府要從組織上、制度上為鄉鎮審計工作創造良好條件。當前主要抓好鄉鎮內部審計組織機構的建立和健全,解決好人員的編制問題。審計機關要遵照《審計法》的規定,充分利用優勢,加強對農村審計的指導。對一些重大的審計項目,或是初次開展的審計項目,審計機關應給予必要的業務指導,還可以通過有關工作會議和例會,交流經驗,溝通信息,座談討論,排除疑難問題,促進整體素質提高。此外,要協調各方關系,加強與各鄉鎮領導聯系,宣傳審計工作的重要性,傾聽他們對審計工作的要求和建議,使他們支持和重視審計工作,將農村審計工作納入議事日程,確保審計工作有專職人員,有組織領導,經費落實。
3.進一步加強制度化和規范化建設。針對當前農村審計制度建設滯后的問題,有關部門應認真研究參照國家審計準則,結合農村審計實際,制訂一套切實可行的操作性強的農村內部審計規范或指南,并在此基礎上匯集成一本《農村審計監督工作手冊》,使之成為農村審計人員的業務工作指南,同時要共同制定農村審計發展規劃、農村審計質量控制辦法等規章制度,從計劃管理、項目流程、質量控制等方面著手,在宏觀規劃和微觀操作兩個層面加以規范,使農村審計監督工作進一步制度化、規范化,促進農村審計工作質量和效率的全面提高。
4.不斷提高審計監督和服務的能力。農村審計要為鄉鎮黨委政府決策服務。在嚴格查處違法違紀違規問題的基礎上,深入分析原因,提出合理化建議,促進完善制度和加強管理,為鄉鎮領導提供決策依據,為新農村建設服務。對審計發現的經濟犯罪、嚴重損失浪費等現象,要發揮職能作用,進行移送和處理,切實維護市場經濟秩序,減少農民負擔。
5.努力營造和諧良好的農村審計氛圍。營造和諧的審計氛圍離不開法律的完善、領導的支持和社會各界的關注。一是努力爭取各級黨委和政府、主管部門、涉農部門等領導的支持和重視;二是農村審計部門要與紀檢監察、政府審計、司法機關、財政等有關部門單位加強聯系溝通,對審計中發現的重大違紀違法現象及時進行移送,構建資源共享的審計監督機制;三是通過宣傳與結果公告等措施,努力提高社會各界,特別是農民群眾對農村審計工作的理解和支持;四是努力增加鄉鎮內部審計投入;為農村審計持續發展創造良好條件。
二、蒼南縣農村審計現狀與階段性成果
浙江省蒼南縣有36個鄉鎮共776個行政村,現有農村人口116多萬人。2008年全縣村級集體資產總值192097.98萬元,其中貨幣資金29804.92萬元,村級集體經濟總收入13622.51萬元,村級集體經濟當年收入在10萬元以上的村有154個,其中年收入超過100萬元的村29個。為防止村級集體資產流失,加強農村財務審計監督,早在1995年由縣人民政府批準成立“蒼南縣農村合作經濟審計總站”,與縣農業局農經總站合署辦公,業務上接受縣審計局和上級主管部門審計機構的指導。2002年10月《浙江省農村集體經濟審計辦法》頒布實施,農村審計步入了法制化,縣財政將農村審計項目納入年度預(決)算,經費10萬元。多年來,在縣委、縣府和上級主管部門的領導下,認真貫徹“全面審計,突出重點”的方針,按照“三年一輪審、離任必審、有訪必審”的要求,積極開展以村集體財務收支為主的各項農村審計,取得了一定成效?，F全縣已審計農村集體經濟組織1539個單位,審計資金總額達123124.08萬元,查出違紀違規案件69件,查出違紀違規資金837.78萬元,向司法機關移送案件18件,受黨紀處分35人。并向被審計單位及各級領導提出合理化建議1220多條,大大地促進財經制度的落實和完善,農村審計的良好效果得到全社會的認可。
1.通過落實政策,實行村務公開。為加強對農村審計和村務公開工作的領導,蒼南縣委、縣府先后出臺了《關于進一步規范村務公開民主管理工作的意見》、《關于加強村級財務規范化管理的若干意見》、《關于進一步加強村級財務規范化管理和民主監督的意見》等文件,明確農村審計工作要求,健全農村審計機構,配備合格審計人員,并且將審計結論作為考核和使用干部的重要依據,歸入個人檔案。2003年縣政府主要領導還專門為加強村極財務審計、實行村務公開方面作重要批示。通過貫徹落實上述一系列政策,進一步推動了農村審計工作,完善了村務公開制度。對審計出來的財務收支、資產運行情況以及存在問題和整改意見等如實地向群眾公開,接受社會和群眾監督,提高了農村財務的透明度,增強民主理財意識。
2.通過規范操作,提高審計質量。在執行《浙江省農村集體經濟審計辦法》和省農村集體經濟審計示范文本的基礎上,具體制定了《蒼南縣農村合作經濟內部審計試行辦法》、《蒼南縣農村集體經濟審計操作規程》、《蒼南縣農村集體經濟審計工作辦事指南》等文件,編制一套適合本地實際操作的審計通知書、審計記錄單、審計查詢單、審計簽證單、審計工作底稿、審計報告、審計承諾書、審計意見書、審計決定書、審計建議書等標準文本。為確保審計質量,在堅持按章審計、統一文本操作的基礎上,要求被審計單位負責人對被審期間會計資料的真實性、合法性等情況如實陳述并承諾;強化審計復核制度,審計組長必須對審計組成員的工作質量進行監督,對審計主要事實的清晰性、完整性及審計證據的真實性和充分性必須復核;建立檔案管理制度,審計檔案是審計監督活動的真實記錄,是檢驗審計質量的主要依據,在對審計事項做到認真整理的基礎上,按國家規定實行“一審一檔”制,做好裝訂年度歸檔,并由專人負責保管備查。
3.通過拓寬審計,強化村財監督。在制定和實施農村審計工作計劃中,要求各鄉鎮對村級財務實行“三年一輪審”,縣農村審計單位實行抽審;在堅持例行審計的基礎上,拓寬思路,積極探討,接受委托審計;根據工作需要,分別開展了村級債權債務專項審計、村級貨幣資金管理情況專項審計、農民負擔專項審計、土地征用款落實專項審計、村集體組織征訂報刊情況專項審計、村干部任期和離任經濟責任審計以及村集體經濟財務循環審計等。通過以上各項審計,對被審計單位的集體資產進行全面清查,對債權債務進行清理和核實,對村干部進行任期經濟責任進行評價,確保村集體資產的安全運行,實現了對村集體財務的全方位監管。
針對一些地方村級財務管理工作仍較薄弱，有的地方審計監督缺失等問題，農業部、財政部、民政部、審計署聯合發文，要求進一步加強和規范村級財務管理工作。
在完善村級財務民主監督機制上，四部門要求落實村級民主理財，保證農民群眾對集體財務的知情權、參與權、表達權和監督權。民主理財人員應根據業務量按月或按季定期召開民主理財會議，開展民主理財活動，對重要財務事項要隨時發生隨時理財。完善村級財務公開，村級組織的財務計劃、各項收支、各項資產資源以及債權債務和收益分配等內容要全面公開；土地征用補償費、直接補貼給農民的“四補貼”資金等要逐項逐筆公開；“一事一議”財政獎補、農業小型基礎設施建設補助等撥付到村使用的財政資金要全程公開。規范村級民主評議，與村級財務管理相關的工作人員，包括財務主管、村會計、民主理財負責人等，都應當接受集體成員會議或成員代表會議對其履職情況的民主評議。民主評議由鄉鎮黨委、政府統一組織，村務監督機構主持，每年至少一次。
在加強對農村集體財務的審計監督問題上，四部門要求從加強農村集體財務審計工作、加大對審計查出問題的處理力度和加強審計隊伍建設三方面加以重視。在加強農村集體財務審計工作上，要求縣鄉兩級農村集體資產和財務管理指導部門負責對農村集體財務、村干部經濟責任等進行審計監督，縣級要內設專門的審計科室，開展對村干部任期和離任經濟責任、集體資產和資源、農民負擔、村級債權債務等專項審計，對集體土地征用補償費和涉農財政資金進行重點審計。加大對審計查出問題的處理力度，農業部門要聯合監察、審計、財政等部門研究建立審計查處事項的問題移交、定期通報和責任追究制度，審計結論一經核實要立即移交，確保審計處理結果的落實。加強審計隊伍建設，農村集體財務審計工作人員的培訓、資質認定、招錄和解聘工作，由各省級農業行政主管部門統一作出規定并組織實施，審計證由各省級農業行政主管部門統一核發。
四部門還要求，穩定和加強農村財會隊伍建設。村級財會人員應享有穩定的補貼和待遇保障，各地可參照享受財政補貼的村干部標準確定。切實加強對農村財會人員的管理，建立健全登記備案、培訓考核和持證上崗制度。
（本刊編輯部根據《農民日報》內容整理）
審計員轉正申請工作總結范文一本人于今年調至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務，現將在分公司借調一年期間的工作情況小結如下：
一、加強學習，培養提高自身綜合素質
為了進一步提高自身綜合素質，更好地做好本職工作，發揮審計工作的重要職能，加強學習，加強自身的思想道德建設，在實際工作中端正思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風和腐敗現象的侵襲，毫不松懈地培養自己的綜合素質和能力，做一個合格的審計人員。
二、強化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業性和實踐性很強的工作，隨著經濟結構及審計環境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業知識和廣博的理論知識以提高業務技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質量和效率。
三、履行職責，圓滿完成各項工作任務
在此從事審計工作以來，參加了分公司系統內三個電廠的物資專項審計，還實施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項審計、井岡山電廠的內控缺陷整改情況監督、井岡山電廠熱值差專項審計及井岡山、瑞金電廠的廠內費用及損耗專項審計，出具審計報告10篇，提出審計建議或意見40余條，得到分公司領導及同事的肯定。除分公司系統內的審計項目外，還圓滿地完成了平涼電廠的任中審計、股份公司借調的上海電力檢修公司離任審計和瑞金電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學到了不少知識，也積累了不少經驗，對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結成績的同時，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺、電子商務平臺等現代信息系統進行審計、不太了解生產方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學習，努力拓展業務范圍和能力，不斷提高自身業務水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監督工作的需要，更好地為審計工作發揮作用。
審計員轉正申請工作總結范文二我校審計工作在校黨委，校行政的正確領導下，緊緊圍繞學校中心工作，認真履行職責，積極開展了各項審計業務，現將一年的工作情況總結匯報如下：
一，加強學習，更新審計觀念
學校內部審計工作肩負著對學校資金運作的監督與服務職能，充分發揮內審的職能作用，就要不斷的加強學習，更新審計觀念。今年初，省教育廳下發了積極推進全省教育系統內部審計工作全面轉型，促進我省教育事業又好又快發展的文件，通過學習使我們認識到：教育內部審計工作全面轉型是教育改革和發展形勢的需要。我們要積極探索內部審計轉型的途徑和方法，實現由傳統審計向管理+效益審計轉變。為適應這一變革，做了以下幾方面的工作：一是加大宣傳力度，使大家認清形勢，自覺地成為審計工作轉型的實踐者。二是更新審計內容，在年度工作中增加管理審計，效益審計的項目，使同志們能逐步適應內部審計工作全面轉型后的工作要求。
二，以科學發展觀為指導，創新內審工作
在新的形勢面前，審計工作要適應科學發展觀的要求，也必須要轉型和創新。本年度中對我校的基建工程項目：綜合教學樓，實驗樓進行了全過程跟蹤審計。用招投標的方式確定了中介機構;與中介機構簽訂了委托合同;對內審人員進行了項目分工。在施工階段的跟蹤審計中，我們加大了全過程跟蹤審計的力度，參與了合同的咨詢;主要材料的比價采購審計;工程進度款的審核;隱蔽工程的驗收;已完工程量的簽證驗收;工程變更的確認等重要環節。通過基建工程跟蹤審計，將工程項目造價控制由事后向事中，事前延伸，做到了關口前移，同時為工程決算積累了原始資料，以便取得更佳的經濟效益。
三，審計工作開展情況
參與招投標項目，物資采購驗收項目，維修工程驗收簽證項目160余項;監督簽訂經濟合同60余份;涉及資金近5000萬元。通過以上工作，充分發揮了內審工作服務與監督的職能，使我校的內審工作在維護財經紀律，完善內部管理，提高經濟效益等方面發揮了重要作用?；ňS修工程項目審計，全年共開展基建維修項目76項，其中：委托審計14項，自審項目62項。全年審計資金總額1939。83萬元，定案資金總額1832。16萬元，審減額107。67萬元。一年中，在自己的工作崗位上盡職盡責，用用我們的辛勤工作為學校節約了大量資金?？蒲泄ぷ魇歉咝０l展的一項重要工作，我們集中力量加強了對科研專項資金的審查和監督，開展科研經費審鑒7項，使這些資金充分發揮了應有的效益。根據領導的安排，對我校50年校慶捐贈資金和學生突發事件的費用列支進行了專項審計，依照財務管理辦法和內部審計準則，實事求是，客觀公正的進行分析，論證，提出了合理化的建議，寫出了全面詳細的設計報告，為領導決策提供了參考依據。配合完成了年終班子及中層個人考核工作;干部競聘的監督工作;人員招聘錄用工作;職稱評審監督工作;學校新生的錄取工作;各種考試的監督工作;各項評先樹優的考評活動。通過以上工作的參與，規范了辦事程序，避免了不正之風。根據黨風廉政建設責任書，注重職業道德教育，不斷強化廉政意識，堅持審計業務公開透明，發揚和保持了審計人員的良好形象。強化審計業務，提高綜合審計工作能力。年中所有人員參加了會計和審計繼續教育培訓和考試，并取得了優異成績，為實現審計工作的轉型奠定了基礎。
四，工作體會和努力方向
經過實踐體會到領導的重視和支持是搞好內審工作的關鍵。在認真做好常規工作的同時，對內審工作的重要事項，都及時給領導匯報，以取得領導對內審工作的重視和支持。另外，內審工作要樹立服務意識，要在監督中體現服務，在服務中反饋監督?？偨Y一年的工作，成績是主要的，同時也存在一些不足之處，如審計業務開展的不夠全面，審計力度需進一步加強。在今后的工作中，我們將理清思路，求真務實，使內部審計工作再創新業績。
審計員轉正申請工作總結范文三016年是集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：
一、20__年財務審計工作的簡要回顧
(一)財務方面的工作
1、增強財務服務意識
20__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。
為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。
2、預算管理得到穩步推進
一是細化預算內容。根據各分、子公司20__年及20__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的20__年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了__物流公司、__運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予__物流公司、__運輸公司減免20__年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及20__年度__物流公司、__運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。
4、切實加強財務管理
根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。
5、強力整頓財經秩序
根據市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。
6、加強資金管理的作用
為了規范集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。
(二)審計方面的工作
1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求
(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20__年目標考核的主要指標來考核。
(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
(3)加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失;通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。
2、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局(公司)審計重點，我部門20__年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務的審計、監督崗位
我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》
為了更好地履行總經理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、存在的問題
20__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：
1、是需要加大制度建設的力度;
2、是加強對分、子公司的財務管理;
3、是財會人員的整體業務水平仍有待提高;
4、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。
集體經濟組織財務管理的當否關系到廣大農民的切身經濟利益和農村經濟發展和穩定的大局，同時是廣大農民群眾普遍關注的熱點，也是誘發干群關系緊張的焦點問題。本文擬結合我鎮村集體財務管理的工作實際，就規范和完善村集體財務管理提出對策建議。
一、加強集體資產的財務管理，保護集體資產安全、完整
1.明晰產權、摸清家底，做好村集體資產所有權的界定和產權登記，建立健全集體資產臺賬。首先成立以縣、鄉、村相關部門人員組成的清產核資小組，對村級資產進行全面徹底清查，對現有的資產進行產權界定與價值評估，對賬存實亡的資產要按規定程序核銷，明確集體經濟組織的資產存量、結構、分布和運用效益，了解整個資產狀況，明晰資產所有權，并進行產權登記。其次，根據清產核資的結果建立資產臺賬，做好集體資產的登記工作，作到賬實相符，并及時反映資產的使用及其變動情況，防止資產的流失，確保集體資產的安全和完整。
2.提高集體資產的運營效益。建立集體資產年檢和報告制度，以利于切實掌握資產的使用效率和經濟效益，了解集體資產增減變化和保值狀況，防止集體資產的流失。村集體組織將集體所有的資產、資源和經營項目發包給承包人經營時，要按照“公開、公平”的原則進行，并要按照國家及相關規定和要求，簽訂承包合同，把集體資產的保值、增值指標量化，納入承包合同，明確雙方的利益關系。在指導合同簽訂、變更、解除、鑒證、檢查、監督承包合同履行和調解承包合同糾紛等方面要形成工作規范，按照原則辦事。時刻維護合同的嚴肅性和集體經濟組織的合法權益。
3.加強專項資金的管理。現階段，村級專項資金主要包括新農村建設專項資金、征地補償費、“一事一議”資金等。首先，加強新農村專項資金的管理。新農村建設資金是國家支持農村發展的一項重大舉措，事關建設小康社會進程的成敗。對新農村專項資金要專戶存儲、專賬管理、專款專用，?？钪С鲰氂纱迕翊髸懻撏ㄟ^后，上報鎮相關部門審核，防止擠占挪用。其次，加強對征地補償費的管理。征地補償費的規范管理，是落實最嚴格的土地管理制度，有效防止圈占土地，亂占濫用耕地，保障失地農民合法權益的重要舉措。
二、搞好村級財務公開，實行民主管理
村集體經濟組織要嚴格按《村集體經濟組織財務公開暫行規定》和有關文件要求，將村級財務活動情況定期、如實進行公布，接受村民監督。本著從關系人民群眾切身利益的實際問題出發，凡屬群眾關心的熱點、難點問題，村內重大事項都必須向群眾進行公開。如：財務預決算、各項收支、債權債務、“一事一議”籌集的資金，機動地、荒山、池塘等資產的發包、固定資產的購置或變賣、房屋出租、糧食直補、農機具購置補貼、土地征占用補償費、退耕還林補助、計生獎勵補貼、農村合作醫療補貼等都必須進行張榜公布。財務公開應當及時，并做到每季或半年公布一次財務收支情況，年終公布各項財產、債權債務、收益分配、專項資金籌集和使用情況。財務公開的數據要真實，公開的內容要存檔備案。每次公開后，村黨支部和村民委員會要及時召開黨員會議、村民或村民代表會議，廣泛聽取村民的意見和建議。對村民提出的疑問，要及時作出解釋，對村民提出的要求，要及時給予答復；對村民不贊成的事項，應當堅決予以糾正。
三、加強對村級財務的審計監督力度
農村財務審計是村級財務管理的最后一道防線，是一項有效的事后監督制度，對于預防腐敗、震懾違法亂紀能夠起到積極作用?？h級農村經濟管理部門應加強對村級財務的審計監督力度，設立專門的審計機構和人員，按年度制定審計計劃，定期或不定期進行審計，同時加強審計機關對村級財務的審計力度，擴大審計面。同時鄉鎮農村經濟管理部門要有一名專職審計人員，依法配合縣級農經部門開展村級財務審計和村干部離任審計，對村辦公經費、新農村專項資金、土地資源發包及上繳款、土地補償款以及“一事一議”籌資款等，應當定期進行專項審計，重點審查籌資和支出的合法性和合規性，杜絕非法立項、層層加碼、隱瞞截留、擠占平調、侵占挪用和揮霍浪費等現象發生。審計工作結束后，應當及時向群眾公布審計結果，落實處理意見。
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 10. 018
［中圖分類號］ F239.45 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）10- 0029- 02
改革開放以來，我國的高等教育也得到了不斷深入的發展，政府在這方面的投入持續加大，不但大大提高了高等學校的教學和科研水平，同時，也取得了相當大的投資效益，收到了良好的社會效果。但是，在這一過程中，高校在財務的使用和管理上也出現了一系列的問題，在這種形勢下，進行有效的內部審計，就成為高校管理和使用資金方面的一個重要課題。
1 高校在財務管理中暴露的問題
1．1 資金的利用率和效益不協調
當前，國家在高等學校的投資力度不斷加大，但是，各高校在資金的使用和管理上卻很不平衡，這主要體現為：有的地區或學校在經費方面的投入明顯不夠，同時，在某些地區和學校卻又存在著教育和科研經費用不完的情況，高校在財務管理方面的狀況不容樂觀，有些項目在投資、應用和管理等多方面都效益較低，致使政府對高校投資的效益和力度有所降低。
1．2 高?？刂曝攧诊L險的能力不足
隨著高校自的逐漸擴大，在資金的籌集、使用等方面的活動日趨增加，投資的風險也就相應在成為一個必須認真考慮的問題。比如，有的學校為了實現發展規模和招生的需要，往往會貸款或舉債，同時，學校向社會項目進行投資也時有發生，再加上校內在基礎設施和科研、校辦產業等方面的投資，而這些不同的投資在可靠性、合法性、是否能有穩定的效益等方面，往往都有許多不確定因素，這就加大了學校在財務方面的風險，致使學校控制這些風險的能力和措施明顯不足。
2 內部審計在高校財務價值的意義和定位
從理論上看，內部審計應該是一種相對獨立和客觀的活動，目的就是為它所審計的機構提高效率，增加經濟活動的價值。作為高等院校來說，內部審計在功能上應該定位在對學校工作的評價、協助和監督方面，重點促進學校在管理、內部控制、提高效益方面的基本監督和管理職能；審計工作者應該當好學校管理層的參謀和助手，努力使自己的職能從監督型審計轉向管理型審計，圍繞學校的總體發展戰略規劃，將服務融于監督之中，促進學校和賬務管理的自我完善，推進辦學效益和管理水平的提高。
具體地說，內部審計對于高校的財務管理具有下列重要意義和價值。
2．1 保證學校賬務信息的可靠性
高校在進行內部審計時，通過查證賬簿、經濟活動資料和相關信息，可以真實地反映學校的管理現狀，保證信息能夠準確、及時，從而為高校的決策提供有效的信息服務和管理基礎。
2．2 保護學校的財務完整和安全
高校借助于內部審計，可以有效地檢查和分析高校的賬務活動，防止在管理上出現漏洞，防范財務和資源的浪費，從而能減少學校資產的無謂損失，保證賬務安全和完整。
2．3 促進資金的合理配置和利用
借助內部審計，在檢查和分析過程中，可以消除學校在資產分配和管理中的弱點和盲點，挖掘出資金管理和應用方面的潛力，積極調動各部門的因素，推動學校提高管理和經濟雙重效益的同步提高。
2．4 推動制度的完善，提高管理和教育水平
有效的內部審計，還能推動學校進行內部控制制度和系統的進一步完善，強化內部控制的薄弱項目和環節，推動學校內部控制系統和整體管理水平的提高。
3 通過內部審計提高高校財務管理價值的措施
為了推進高校的賬務管理價值，高校內部審計部門應該和財務部門充分協調，在服務和監督中體現內部審計的價值。為此，在高校內部審計和財務管理中要注意幾種關系或問題。
3．1 加強高校財務的專項審計，突出重點審計
高校的內部審計，應該充分發揮自己的職能，結合本學校的情況，既要開展專項審計，又要抓好重點審計。在校內預算的編制和執行過程中，審計和預算應該成為一項常規內容，由審計部門對經費預算做出合理、科學的評價，增加學校財務利用的透明度，便于各項管理有序高效實施。同時，還要做好預算的執行審計工作。
另外，對科研項目和基建、修繕的審計應該作為重點。因為隨著高?？蒲薪涃M的增加，越來越需要內部審計對這些項目進行充分和有效的評價、服務和監督，特別是那些占用國家資金圈套的項目，更是不能忽視，需要全方位地了解和公示資金使用和管理中的不足與問題，力求科研經費能夠科學、有效而又合理地得到利用。根據這幾年的情況來看，高校擴建迎來了一個高峰，對于這些項目的審計也應該作為審計工作的重中之重。需要對建設的每一個環節把關和審核，確保學校的資金能夠得到最充分的利用和節約，實現效益最大化。
3．2 加強高校投資的風險審計和管理工作
針對高校在投資方面面臨的種種風險，內部審計的重要職責就是對風險的防范和管理。學校首先要完善風險防范和管理體系，通過詳細的分析和審計，明確存在的風險來源和背景，對學校在貸款、投資、使用等方面進行全過程、全方位的評估和分析，如實提出審計結果和建議，力求能讓學校規避投資風險，確保學校在經濟和教育方面都能長期、穩定地運行和發展。
4 結 論
高校有效的內部審計，可以推動內部控制制度和體系的建立和完善，防范、規避和化解高校的資金使用和管理風險，大大提高學校在財務管理方面的水平和價值，這對于高校提高資產的利用效率，有著非常重要的價值和意義。
主要參考文獻
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［2］吳國耀．內部管理控制環境與經營效率［J］．中國內部審計，2006（7）：30-3l.
通過農村義務教育學生營養餐改善計劃的審計，學校在不斷的改進和提高，不管是從制度的建立、完善，還是政策的貫徹、執行都有了進一步的提高。在資金管理上縣教育局和各鄉鎮學校的資金往來一致，各學校的資金管理也較規范。但也存在一些問題：（一）學校食堂的工人無編制、工資不能解決，和上級文件要求差距大。（二）第一民族中學沒有按要求對帶量食品及營養餐菜譜等進行公示，同時三個食堂實際執行不符合營養餐的食譜?？h審計局針對上述問題，提出了建議：（一）農村義務教育學生營養改善計劃實施按十五部委文件要求，投入資金很大，縣財力差，建議上級部門加大財政專項資金投入力度，以期盡快在食堂建設，人員配備等方面達到上級要求。（二）盡快完善營養餐實施的各項措施，保證營養改善計劃達到增加營養的目的。通過縣審計局對農村義務教育學生營養餐改善項目進行審計，監督了專項資金專款專用，大大提升了學生的身體素質，為促進農村義務教育均衡發展奠定了基礎。
根據衛生部2006年第51號令，要求年醫療收入達到3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫療機構，應當設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員。這也是全國各省市二甲醫院評審的考核內容之一。其最主要的原因是因為內部審計有助于完善醫院法人治理結構、強化醫院內部控制、改善醫院風險管理，保護資產安全完整。
一、內部審計在公立醫院管理中的作用
(一)促進醫院管理的規范化發展
內部審計相對于國家審計、社會審計而言，在公立醫院監管中有著明顯的優勢。內審部門對醫院的發展目標、各科室的職責分工和管理流程比較熟悉，又能及時掌握公立醫院運行的風險點，有效防范舞弊和預防腐敗，促進醫院管理的規范化發展。其次，與外部審計相比，內部審計發現問題比較容易，審計成本相對較低。內部審計突出的優勢是可以事前事中在醫院日常工作中發現問題，防微杜漸并能及時糾偏，把權力鎖在制度的籠子。
(二)提高醫院財務信息報告質量
內部審計對醫院的財務收支和經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監督，通過對財務的憑證、賬簿和報表的日常審計，可以查缺補漏，確保醫院經濟活動合法合規，把財務風險控制在萌芽當中，合理保證財務信息真實完整，為醫院管理層決策提供可靠的財務數據，做好咨詢服務和參謀角色。開展常規審計在提高醫院財務信息報告質量的同時，可以增強領導和職工的法律意識，嚴肅財經紀律，把錢花在刀刃上，能夠很大程度上降低醫院在發展過程中遇到財務風險的概率，從而保證醫院財務資金應用的安全性和可靠性。
(三)強化內控管理，對內控的有效性進行評價
根據2015年財政部頒布的《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》，公立醫院全面推行內控制度建設，結合本單位的業務特點，建立健全各項內控制度，形成內部權責分明、相互制約的機制，增強了管理層的科學管理意識。同時，公立醫院確定內審部門為內部控制的牽頭部門，年終對本單位各科室部門的內部控制情況進行評價。內審部門應對內部控制設計有效性與執行有效性進行全面評價，評價各部門政策和程序是否得以貫徹執行，建立的標準是否遵循，資源是否合理利用，且認真查找管理存在的問題和漏洞，分析原因，提出改進和完善建議，及時將評價報告上報給院部管理層和同級財政部門，從根本上提高內控的有效性。
二、公立醫院內部審計管理運行中存在問題
(一)重財務輕審計，管理層重視不夠
有些院領導將內部審計放在可有可無的位置上，并沒有把內審部門融入醫院管理體系中，使其擔負起管理、監督的雙重責任。正是由于醫院管理層對內部審計的重視程度不足，這就使得內部審計工作流于形式，這就大大降低了內部審計的權威性，沒有發揮出內審應有的價值和作用。再者，院長和內審科負責人溝通不夠，甚至年初沒有制定詳細的審計計劃，確定當年度審計工作重點。
(二)信息化建設基礎薄弱，制約審計工作發展
充分利用計算機技術開展各項審計工作，改變審計手段落后、效率不高的狀態，解決審計內審人力不足的問題。比如：新醫改下，公立醫院員工績效工資考核由簡單核算科室收支結余發放轉變為提供醫療服務數量和質量為主的薪酬制度，績效年薪關系每位員工的切身利益，雖然計算量大又還是要做到公平合理，因此必須借助計算機信息系統，實施系統化、精細化的績效考核審計。所以，公立醫院要進一步加強信息化建設，促進審計工作發展，服務服從于醫院中心工作和長遠建設。
(三)內審質量有待提升
雖然內部審計機構負責人由具備中級以上相關專業技術職稱或5年以上的審計、會計工作經歷的人員擔任，但除專業知識外，內部審計人員還必須具備醫療部門和工程建設相關專業知識。這就需要積累工作實踐經驗和參加短期審計理論培訓班來提升內審人員的綜合素質能力。內審人員參加培訓的機會少，審計結論大多依賴于內審人員的經驗判斷，內部審計人員素質的高低，直接決定了審計報告的質量。
三、充分發揮內審在醫院管理中的作用，提升醫院內審的管理效率
(一)完善公立醫院內審制度
公立醫院可以根據本行業適用的《醫院財務制度》、《醫院會計制度》和《衛生系統內部審計工作規定》，結合本院的實際情況，建立健全的內審制度，做到制度管人，制度先行，提高審計效能。內部審計還應從管理者的角度考慮如何改進管理、完善控制，盡量從制度上防范類似風險的重復發生，促進和提高相關部門的責任意識和管理水平。
(二)為內審提供良好的環境
要想發揮內審在醫院管理中的作用，必須賦予內部審計相應的權利和地位，單位主要負責人要加強對內部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內部審計人員依法行使職權。
(三)立足于日常的財務審計，防范財務風險
內審部門對醫院的日常財務收支和經濟活動進行監督審核，審查收入是否嚴格執行國家規定的收費項目和收費標準，是否利用醫療信息不對稱重復收費和套取項目收費，是否存在私收費現象；審查各項支出是否合法合規，是否有經濟效益和社會效益；審查債權債務的明細項目是否清晰，特別是新醫改下，醫?；鸢床》N結算，對出現結余和虧損的醫療費用，是否浪費醫療資源，財務的賬務處理是否正確。通過日常審計，事前、事中控制不斷得到加強，有效發揮內部審計的預警和服務作用。
(四)開展專項審計，加強醫院風險監管
以大型醫療設備采購、藥品采購、行政庫存物質采購、后勤社會化審計和基建、修繕工程審計為重點，積極開展專項審計，審查單位資產配置、使用及處置情況，保證資產安全和使用效果。對在審計過程中發現的問題，及時提出建議和意見，進一步發揮審計工作的監督與服務功能。
(五)做好醫院內控評價工作，服務于醫院發展
充分利用信息化手段，進一步規范內部權力運行，將內部控制貫穿于日常工作中，把貫徹實施內控規范作為一項系統的長期的工作任務。各部門間協同配合，共同促進內控規范的貫徹實施。制訂內部控制專項檢查辦法和內部控制考核指標體系，采用量化評價的方式，分別設置單位層面和業務層面評價指標。單位層面評價指標應主要考核內部控內部控制建設啟動情況指標、單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況指標、對權力運行的制約情況指標、內部控制制度完備情況指標、不相容崗位與職責分離控制情況指標和財務信息編報情況六大類；業務層面評價指標應完整反映本單位制度規定的各項經濟業務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等方面業務事項。
四、結論
綜上所述，建立現代醫院管理制度，內部審計參與是非常必要的，落實內部審計工作是優化醫院管理的關鍵。內部審計熟悉公立醫院情況，建立日常稽核與專項審計相結合的監管體系，涵蓋事前、事中、事后各階段，實現醫院內部審計“免疫系統”職能。通過積極開展內部審計，不僅有效加強公立醫院在制度建設、日常收支管理等方面的改進和提高，而且有利于行風廉政建設，進一步促進公立醫院綜合改革。
財參考文獻：
[1]楊有旺.分析新形勢下加強和改進醫院內部審計的思考[J].財經界(學術版)，2013，22：233-235.
