公司費用報銷制度匯總十篇

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篇（1）

第二條本辦法適用于公司各部門和全體員工。

第三條發生各類費用、支出事項，應當及時辦理會計手續，取得或填制真實、合法、完整的原始憑證，并及時送交財務部。

第二章費用報銷、支出審批人員和審批權限

第四條公司總經理為公司各類費用、支出事項的有權審批人。各部門在預算范圍內的費用、支出事項須由經辦人員報總經理批準后才能辦理或執行。超過部門預算范圍內的費用、支出，財務部門有權拒絕辦理，且超出部份的費用由支費個人自理。

第三章費用報銷、支出審批程序

第五條經濟合同付款審批程序。

簽定經濟合同的部門應按照合同約定的付款方式和付款時限，分月向財務部報送預算，并由分管業務負責人和財務負責人審查，總經理批準后，財務部安排資金，有計劃分步驟地支付各類經濟合同款項。

（一）在預算內，根據合同履行情況，需付款時，由經辦人員如實填制“公司合同付款申請書”，并附上與之相關的合同、驗收等相關資料，分別送業務部門負責人和業務主管副總審核，并簽署意見；

（二）將業務部門和主管副總核準同意支付的“公司合同付款申請書”送財務部審核，財務部應對照合同資料審核后簽署同意付款意見，然后將上述文件

連同對方出具的本次付款的有效正式發票一并報總經理審批；

（三）經總經理審批后，由財務部相關人員填制記帳憑證、出納人員根據審核無誤的記帳憑證在5個工作日內付款。

第六條日常費用的報銷審批程序及有關規定。

各部門按核定的年度預算分解報月預算，經審核后所發生的各項費用應在預算內控制使用。

一、審批程序

（一）部門確認——費用報銷時，各部門按規定的格式粘貼原始憑證并選擇填寫“費用報銷單”或“差旅費報銷單”等，在報銷業務招待費時還應同時填寫“業務招待費說明表”，由部門負責人對費用發生的真實性確認簽字后送財務部；

（二）財務部初審——重點審核在預算范圍內開支的票據的合法性、有效性和核準報銷金額的準確性，并簽字確認；

（三）公司領導審批——財務部將初審合格的原始憑證送總經理審核批準；

（四）將審核批準同意報銷的原始憑證送財務部相關人員填制記帳憑證后交出納，由出納人員根據審核無誤的記帳憑證付款。

二、有關規定

（一）費用發生時，應取得合法、有效的原始憑證作為報銷依據；

1、規定稅務監章的有效發票的臺頭、時間、摘要等項目要填寫齊全，大小寫要相符，并加蓋財務專用章或發票專用章，并注意印制發票的有效時效。例：針對2004年，取得發票時的前3年，即發票右上角編號下分別應標有稅字（02）或（03）或（04）字樣的，為印制發票的有效時效。

2、規定稅務監章的定額發票要同時加蓋使用單位財務專用章或發票專用章，白條和無財政監章的收據不作為報銷依據，否則財務初審時即剔除。

（二）原則上當月發生的費用當月在預算內報銷，當月未及時報銷或確因客觀情況未及時在當月內報銷的費用，必須在次月初起的三個工作日內完成報銷手續，否則不納入當月預算處理。

（三）員工因公借款且在借款期發生費用報銷時應先沖借款，直至沖完借款為止。

（四）日常費用的報賬收單時間：

1、除特定時期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后兩個工作日為報帳收單時間。

2、每年1月、7月為財務中報、年報編制時間，當月1日至10日原則上不辦理報帳收單手續，其他月份的1日至5日為月報編制時間，原則上不辦理報帳收單手續。

第七條工資費用的審批程序。

（一）員工工資的發放時間定于次月8日（遇節假日提前），各部門負責收集當月各部門員工“工資變動情況表”、“出勤情況統計表”、“代扣保險費明細表”報送財務部；

（二）財務部將復核無誤的工資表送總經理審核；

（三）根據核準發放的工資額撥款到銀行開設的工資專戶。

第八條員工個人因公借款審批程序

（一）借款人填制借款申請單，參照第六條的費用報銷審批程序進行審批；

（二）借款申請單送財務部經理復核。如果借款人的以前欠款已清償完畢，準予借款，堅持“前不清，后不借”。

（三）財務部記帳人員記帳，出納人員根據借款人簽收的記帳憑證和經核準的借款申請單支款；

（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日內報帳并結清余款；其他借款人在業務完畢后的三日內了清借款。

第四章具體費用報銷細則

第九條業務招待費報銷規定

規定標準：公司總經理業務招待費每月不超過8000元，公司副總經理業務招待費每月不超過3000元，技術總監、部門經理業務招待費為每月不超過1000元，全部招待費憑票報銷。

要求：

（一）在預算范圍內的業務應酬活動應本著節約、實事求是的原則進行，各部門有列支權，無隨意開支權。經公司審定的各部門業務招待費的開支額度按部門歸屬總經理統一掌握、統一審批。根據工作需要確需超支的，應先報總經理批準，總經理超支時應先報董事長批準。

（二）各部門正、副經理有業務招待費使用資格，其他人員一律不得隨意發生業務招待費。各部門在發生業務招待事項時須嚴格按批準的限額標準執行，并須事前向總經理請示，說明理由，經批準后方可辦理，具體執行中以總經理在報銷憑證上簽字批準為準。

（三）在業務發生后一周內應填寫“業務招待費說明表”，注明被請客戶名稱、人數，事由及應酬方式、金額等，并填寫“費用報銷支款單”附上相應發票，按照第六條日常費用報銷程序的要求進行報銷?！皹I務招待費說明表”，統一由財務部存檔，僅供內部審查不對外使用。

（四）公司財務部對各部門的業務招待費開支實施適時控制，并建立預警制度，對費用的不正常執行予以適時警告，對超預算開支適時予以終止執行。財務部就各部門業務招待費開支狀況按季度向公司辦公會通報，以形成互相督促，鼓勵節約的風氣。

第十條通訊費報銷規定

公司手機費用是公司為從事經營管理及業務活動中必須采取通訊等手段開展業務的職員提供的工作支持。公司各部門享受話費補貼的職員必須經部門領導確定并報總經理批準后方可發放該補貼。

（一）在各部門預算范圍內享受公司手機費補貼的員工，必須做到平時8：00—23：00開機，節假日9：00—22：00開機。

（二）公司總經理：手機費每月定額600元（憑票報銷）。

（三）公司副總經理、技術總監：手機費每月定額500元（憑票報銷）。

（四）部門經理及公司核定的市場及市場服務保障崗位人員手機費每月定額200元（憑票報銷）。

（五）公司主要負責對外工作聯系的管理人員手機費每月定額100元（憑票報銷）。

（六）公司其他職員（不含試用期）：手機費每月定額50元（憑票報銷）。

（七）凡在公司報銷手機費的員工出差，不再報銷異地長話費。出差超過15天者，根據實際情況經部門負責人同意并報總經理審批同意后可報銷超定額部分。

（八）公司各部門確因業務需要，致使部份職員手機費用超標時，由使用人以書面形式詳細說明事由，經部門負責人核準并報總經理批準后，可在該部門當月手機預算費用內調劑報銷，但不得超過部門該項預算總額。

第十一條差旅費報銷規定

凡出差須經總經理批準，差旅費的使用在各部門預算范圍內開支。

（一）公司員工出差借款，經批準應提前填寫“出差申請表”。內容包括：出差事由、地點、時間、發生費用預算等。遇特殊情況臨時需要出差的，應事先征得本部門分管副總同意，再報總經理批準。

（二）部門經理級及以上干部乘坐飛機須經批準。

（三）部門級以下員工出差，乘坐汽車、火車或輪船在24小時內能到達出差目的地的，原則上乘坐上述交通工具。超過24小時或有特殊原因經公司領導批準后可乘坐飛機。

（四）差旅費報銷額度如下：

（1）總經理出差住宿標準不作限制。副總經理、技術總監出差住宿標準不超過300元/天。因公發生費用實報實銷。

（2）部門經理級出差，每日住宿費標準不超過200元，交通費本著節約原則實報實銷，出差補貼每天50元，在外發生的業務招待費需填寫“業務招待費說明表”，按照第六條日常費用報銷程序的要求報銷。

（3）部門經理級以下干部出差，每日住宿標準不超過150元，每日交通費及伙食補貼50元，不再報銷市內交通費。如發生招待費用需事先征得部門負責人同意，報銷時需填寫“業務招待費說明表”，金額超過500元者報總經理審批。

（4）差旅費報銷應填寫“差旅費報銷單”，注明出差地點、事由、起止日期、往返天數、附件張數并計算金額，住宿費須憑發票和電腦清單在規定的限額內報銷，經相關負責人審批后，按第六條規定報銷。如出差人員的報銷內容與出差申請表不符，又未在報銷單上加以說明，任何一級審核人員均可提出拒絕報銷。

（五）市內交通費一般情況不予報銷，若遇特殊情況乘坐出租車需事先征得部門經理同意事后方可報銷出租車費。各部門的市內交通費按月實行總額控制，各部門每月定額200元。

市場人員可憑票報銷月票，每月定額50元/人。

第十二條辦公費用報銷規定

（一）辦公用品費用包括文件夾、筆等辦公文具，總經費按每人每月10元計算，由辦公室統一購買，按需領取。

（二）紙張、磁盤、墨盒等計算機復印機耗材，其他辦公設備的維修、保養費用等，總經費按每人每月15元計算。

（三）辦公用品中的低值易耗品由專人負責保管、領用、登記，并建立相應的實物臺帳，

（四）公司對外的郵寄、傳真由辦公室統一指定專人辦理，在各部門辦公費用預算內支出。

（五）各部門購買的專業書籍資料必須在辦公室指定的專管員處辦理入庫登記手續后憑“資料入庫單”方可報銷。

（六）所購辦公用品由辦公室統一保管，定期核對，作到帳帳、帳實相符。

第十三條公司辦公場地所發生的租賃費、水電費、維修費、清潔費、綠化費、消防費等由公司辦公室統一管理，辦公室按合同、協議據實報銷。

第十四條汽車使用費：實行按規定標準包干使用的原則。

規定標準：總經理2000元/月；副總經理、技術總監、部門負責人1000元/月。

（一）汽車包干使用費含汽油費、停車費、洗車費、過路費、保險費、修理費。

篇（2）

關鍵詞 ：費用報銷系統 上線 必要性 財務管理

一、中石化費用報銷業務現狀分析

1、目前中石化有200多家二級企業，100多萬員工，登陸費用報銷系統的人員約30萬。大部分企業通過線下傳統方式處理報銷業務，報銷制度與標準不統一。

2、各企業規模不同，企業管理層級多，業務流程繁瑣，審批節點復雜多樣；

3、費用報銷的業務范圍廣，包括了大多數的成本要素，涉及成本要素約241個，報銷會計核算工作量大。

4、費用報銷業務涉及列支渠道多，費用報銷會計核算復雜度高。

5、費用報銷相關內控制度沒有在信息系統中得到全面落實。

6、沒有專業系統支撐，業務基本采取手工方式處理。

二、國內外費用報銷現狀及發展趨勢

在國內，部分中資、外資公司已建設了費用報銷系統，并將費用報銷業務納入共享服務范疇，實現集團范圍內的統一管理。 如萬科、聯通、可口可樂等知名企業。國外，據統計，世界《財富》500強50%的企業以及100強80%的企業實施了共享服務。費用報銷系統作為重要的業務模塊支撐了全球業務，如國際石油公司殼牌、英國石油、雪佛龍，道達爾公司等。

三、中石化費用上線的必要性

中石化作為世界100強企業之一，為實現集團公司打造“世界一流能源化工公司”的戰略目標，加強集團化管控，提升公司價值，已將財務共享服務工作作為一項重要任務來抓?？傮w設計，分步實施，先行建立中國石化費用報銷管理系統。2014年以來，經過幾個月的上線實踐，優勢凸顯，具體表現在以下幾個方面：

（一）實現報銷制度的統一管理，規范操作流程，使財務管理更加精細化

系統規范了費用報銷流程及相關報銷執行標準，實現費用預算、費用標準、業務審批、會計核算、資金結算的統一集中管理，滿足總部及下屬企業報銷業務需求。一直以來，中石化大部分企業的費用報銷工作沒有專業系統支撐，多采取手工方式處理，也就是報銷人填寫紙質單據并逐一找各級領導進行簽字審批后，將單據提交財務進行審核，財務再根據相關單據手工錄入到系統（erp、會計集中核算）中，完成記賬操作，最后通過網銀或現金等支付方式完成資金支付。費用報銷系統將報銷中常用的費用項目加以規范，根據費用性質配置報銷流程，在同一單位內部一律采用統一的報銷標準，比如差旅費中的住宿標準、出差補助一律按人員職務、職稱級別設定，在輸入人員信息后，系統會自動按標準加以控制，這就防止了超標準報銷等人為因素，維護了財務工作的嚴肅性；同時，系統引入了影像掃描技術，原始單據電子化，提高審批效率，審批人可以對業務內容有直觀、清晰的了解，減少了紙質單據的流轉，縮短了報銷周期，提高員工滿意度。

（二）實現費用預算的在線控制，提升企業預算管控能力

中石化內控及費用報銷相關制度要求做到“事事有審批，事前有預算，事中有控制，事后有分析”。以往傳統的報銷業務，費用報銷的審批與控制流程是線下處理的，很難做到真正的“事前有預算，事中有控制”。系統支持線上預算的編制、導入、調整等功能。各單位在充分認識預算管理的重要性、并科學編制預算的基礎上，全面落實預算執行責任制，將相關預算數據導入費用報銷系統，作為報銷費用申請的依據，確保預算執行的剛性。報銷單在財務初審時凍結預算，形成掛帳憑證時實際占用預算，實現了預算的實時監控，使各單位在花每一筆錢的時候都做到心中有預算，嚴格控制費用支出。

（三）通過系統的程序化設置，強化內控及相關管理制度的執行

結合內控管理制度將報銷業務審批流程固化到系統中，從報銷人員找領導變成系統找領導，提高審批效率。費用報銷系統要求，差旅費、業務招待費、主辦會議費等三項費用必須履行事前行為申請，在各歸口部門領導審批同意后方可發生；在費用報銷申請環節，要求配備事前申請的費用項目，必須關聯事前申請單，方可成功提交。單據提交以后，按內控流程流轉，避免了越級審批。借款的業務，借款人必須履行完每個節點的審批，一般包括單位負責人、財務負責人、分管領導、分管財務領導四個節點的審批后，方可流轉到財務初審環節，由財務人員安排借款，這既保證了業務的真實性，又確保財務憑證單據的完整性。以往的借款，有時申請人由于急需用款，會出現在相關領導審批不全時，就借出款項的情況，即使事后再補全流程，也沒有真正的落實內控。費用報銷系統上線后，杜絕了這一現象，借款人為及時借到款項，會盡早啟動流程，并積極向相關領導申請匯報，督促流程的進展。將內控管理落到實處。

（四）通過電子支付降低現金儲備，避免現金流轉帶來安全隱患

費用報銷系統將支付給職工的報銷款項，采取先掛賬后支付的方式，有利于憑證的檢查和審核，降低差錯概率。通過與銀行支付平臺進行集成，實現中石化統一的報銷款項電子支付功能，將本單位所有人員及銀行卡信息導入系統，在支付時，通過專機直接支付到申請人或報銷人銀行卡上，降低了現金的提取、儲備、流轉的風險，同時減輕了出納的工作量。

（五）實現各類數據查詢，為財務分析提供依據

篇（3）

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）02-0-01

企業費用是企業在日常的經營活動中發生的會導致所有者權益減少的，與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出[1]。費用的支出能夠準確地反應在一段時間內資源消耗的情況，發生的每筆費用都會由財務部門進行整理和處理，然后把不同的發生的費用歸納進不同的費用項目當中。發生的費用有不同的經濟用途和來源，其從不同的方面影響著企業的經營成果，反過來經營成果的好壞也會影響到企業的發展速度，費用支出在企業的財務核算以及生產管理中占據著重要的位置，如何有效地控制費用的支出進而降低生產成本和提高企業經濟效益是每一個企業必須要思考的問題，對費用支出的控制中主要環節便是費用報銷這一塊。

一、企業費用報銷監管中存在的問題

（一）報銷管理制度不足。我國的費用報銷絕大多數都是根據簡單的票據來進行操作的，這種費用報銷的管理方法很容易致使企業在財務上信息的虛假化，嚴重影響到企業費用報銷上的統一性和正確性。這種報銷模式反應出了我國財務管理制度缺乏主動性，財務管理管理模式的被動化使得企業不能對員工進行有效的監督和管理，有的企業員工甚至會和企業的財務人員串通到一起，利用企業費用報銷管理中的漏洞對公司的財產進行侵犯，最終導致企業大量資金的流失[2]。在企業中存在的各種財務管理問題中，存在的最直接的現象就是申請人員進行報銷工作時，只要用各種相應的票據進行上報，等各級領導的審核后就可以領到報銷費用。這樣的目的和工作態度不僅僅讓報銷人員會動歪腦筋，降低其實報實銷的自覺性，給公司帶來損失，同時也會降低公司的財務管理人員對于報銷管理工作的重視。

（二）報銷的憑據造假現象嚴重。在企業費用報銷監管中，嚴重存在的問題就是費用報銷申請人的憑據造假。在實際的費用報銷管理過程中，致使這種情況出現的原因都有很多，包括內在因素和外在因素。存在的內在因素很多，主要的是報銷者因為個人私欲而把憑證弄虛作假，也就是把一些不包括在報銷項目里的東西通過人為的手段，使其變成可以報銷的憑證，外在因素則存在著某些經營者其使用的報銷票據原本就是不合格的造價票據。在現實的公司企業管理中，還存在著很多其他費用報銷的舞弊手段，例如：越權審批、利用同一筆報銷項目進行多次報銷、虛報或者高報支出費用、代為簽字等。這些舞弊方法在眾多的公司企業中都有出現過，這就反應出企業內部控制方面還存在著很大的缺陷，在企業費用報銷管理這一塊必須重視起來。

（三）監督管理機制不完善?，F如今的企業費用報銷，只要經過高層領導的簽字，就可以通過財務的審核，進而申請人員就可以得到報銷，這樣的程序很容易導致企業費用報銷監管的失控，如果企業缺乏一個合理的科學的費用報銷監管體系，那么對申請人員的報銷過程就不能進行有效的監督，進而造成虛報假報情況的出現。

二、對企業費用報銷控制的對策

（一）制定合理的費用支出計劃?！伴_源節流”，在古代就明白的道理到現如今企業經營管理中更應該有所應用。企業應該根據實際的生產經營的情況，對費用的發生、費用的多少以及是否必要認真地進行權衡和分析，制定出費用發生的優先順序，同時結合企業的綜合規模以及資金流量的大小進而制定出科學合理的費用支出計劃。“計劃永遠趕不上變化”，在公司往后的經營過程中，需要隨時掌握好市場上的動態信息以及經營理念的變化，對費用計劃進行調整。

（二）注重報銷過程以及事后追蹤管理。首先要制訂出合理的報銷規章制度，對于那些日常工作中發生的費用，例如辦公費、燃油費、電話費等，可以實行普通員工按照年、月制訂使用計劃，而高層部門可以細化到周、日。對于差旅費、運輸費、招待費這些不經常發生的費用則可以劃分成不同的等級，每個等級的費用標準也不盡相同。在報銷規章制度的制訂過程中，要根據企業發展的實際情況來開展，并結合實際情況的變化而做出及時的完善和修改。對于報銷申請的憑證要通過查證、詢調、實質性測試等方法對其合法性和有效性進行監督管理，堅決杜絕虛假舞弊的發生[3]。在報銷環節過程中，要對費用的批示以及審計結果進行仔細符合，謹防越權審批、模仿筆跡代批、串通舞弊等現象的發生。

（三）對財會人員進行業務培訓以及實行輪崗制度。為了提高費用報銷財會人員的分析判斷能力以及責任意識，公司要定期對財會人員進行業務培訓。會計輪崗制度的實行有利于調動會計人員的工作積極性、創造性和主動性，這樣就能夠大力提升會計人員的整體素質和工作水平，對費用報銷監督進行有效控制[4]。

三、結論

為了進一步規范企業的財務管理制度，加強會計的核算和監督，提高企業資金的使用效益，讓企業能夠持續、快速、有效的發展，我國在相關法律法規中，都對企業的報銷內容、報銷手續以及報銷方法都有做出規定。雖然費用報銷問題遠遠不如企業總體戰略決策那樣能夠影響企業的長久的發展，但是，財務費用報銷作為企業財務管理的最底層，常常成為企業的盲點，如若不加以重視并進行及時的扼制和處理，那么就會出現“木桶效應”，成為木桶中最短的那一塊板子，對企業的發展和工作的展開進行帶來不利的影響，只有對費用報銷環節進行有效的控制和管理，才能夠提升企業的整體經濟效益和綜合競爭力，進而順應構建節約型社會主義社會的時代要求。

參考文獻：

[1]齊曉華.對企業費用報銷監管問題及對策的思考[J].山西財政稅務?？茖W校學報，2010.04（9）：44-46.

[2]趙小華.淺議費用報銷的內部控制[J].財經界（學術版），2013.07（8）：54-55.

篇（4）

通過以下一個實例分析傳統管理費用報銷中存在的主要問題。

在一次大型廣告會議的舉辦過程中,營銷部小王負責財務報賬工作,即由他辦理費用立項、款項借閱、發票管理、到會計部辦理報賬等。該會議是一次費用較高、具有一定綜合性的廣告宣傳會議,根據該公司制度規定,此類會議的立項需要4個業務部門審核(營銷部、財務部、審計部、公關部)、分管公司領導、總會計師和總經理審批。小王草擬好費用立項申請資料,部門領導審核后,拿著資料逐個到各個部門、領導會簽,遇到一個不在就得等好幾天,對方忙的時候還得壓單,所以提前一個月就開始走立項流程,總算在會議正式籌辦前完成立項,也順利的憑立項批準從財務部借到了錢。費用報銷時,小王拿了近500多張發票、支出明細清單等資料,找財務要了管理費用報銷單,先填好后,又找8個同事簽支出證明,找部門領導審核,找公司領導審批,最后交到財務部門,財務部門又涉及部門領導、會計、稽核、出納、印鑒管理人等。盡管此次會議很成功,但小王覺得財務報賬這項工作實在辛苦,期間發了不少牢騷。

小王在上述傳統管理費用報賬過程中遇到了以下問題:

1.立項審批到財務部門時,財務部門認為該項預算總額過高,這可能導致小王所在營銷部的下半年管理費用預算非常緊張。

2.立項審批到審計部時,審計部認為部分支出屬于個人性質支出,不應納入會議費的范疇。

3.立項審批到公關部時,公關部認為咨詢費支出標準過低,可能請不到好的專家。

4.立項審批到審計部、總經理時,審計部負責人外出審計,總經理到上海出差,中途等了好幾天。

5.費用報銷時,不知道如何找費用報銷單,到財務部門去時,說單據不夠需要重新印。

6.費用報銷時,找8個同事簽字,也有3個同事到外地出差。

7.費用報銷時,把單據拿到財務部門,結果發現財務人員的桌上已經堆了很多等待報銷的單據,小王又不敢把發票單據放在財務的桌上,因為只要丟了一張發票,所涉及支出就不能報銷,損失由小王承擔,他只好經常電話詢問財務人員什么時候有空。

8.管理費用報銷中審核、審查、審批、會計核算人員等,面對成堆的紙質材料,采用先來先辦原則、逐一處理的方法,從而導致重要的事項沒有得到優先辦理。

9.由于工作中發牢騷,既影響自己的工作效率,也影響周圍同事的工作情緒。

二、傳統管理費用報銷問題的主要表現

傳統管理費用報銷暴露出的上述問題,綜合起來表現為以下3種情況:

(一)會計信息和制度的孤島

信息孤島問題是一個普遍存在于各企業的情況。所謂信息孤島是指,在一個企業各個部門之間由于種種原因造成部門與部門之間完全孤立,各種信息(如財務信息、計劃信息等)無法或者無法順暢地在部門與部門之間流動。在上述案例中,涉及的會計和制度信息孤島現象至少包括:營銷部支出的實時情況、咨詢費用支出標準、支出的合規范圍等。如果這些信息能夠實現一定程度的共享,則小王就可以預先知道,從而可以提高管理費用立項的準確性,工作效率也會得到改善。

(二)排隊問題

排隊問題幾乎所有人都遇到過,如到超市買東西結賬要排隊、加油站加油要排隊,醫院、銀行掛號要排隊等。利用信息化手段,排隊問題得到了部分解決,現在很多醫院、銀行已提供電子取號,在排隊等待的時間中,可以坐在醫院、銀行提供的椅子上,這增加了等待的舒適度。上述案例中,涉及的排隊問題包括:報賬立項中的排隊;報銷證明找同事驗收證明支出中的排隊;報賬核算中的排隊等。管理費用報賬中的排隊比醫院、銀行中的要復雜一些。一是其涉及需要排隊的地方較多,包括立項、證明、報銷、支付等4個方面19人,而在醫院、銀行掛號的地方都是特定的,不需要四處走動。二是這19個人履行職責的介質是流動中的唯一的紙質材料,導致多窗口不能同時服務,但某一醫院、銀行掛號的存在多個窗口,所提供的服務也基本相同,多窗口能同時提供服務,且只要有一個有空即可。三是管理費用報銷中涉及的“服務人員”存在出差等不能提供服務的情況,而在醫院、銀行“服務人員”缺位的情況基本不存在。四是此種排隊不能選擇費用報銷涉及的企業、部門和人員,但是我們有很多的銀行、超市可供選擇。五是排隊不能合理優化,部分銀行開通了貴賓室、VIP柜臺,而在管理費用報銷過程中,仍是按傳統的先來先辦原則處理。

(三)單據未能固化

非財務人員對費用立項表、借款單、領款單、費用報銷單、差旅費報銷單、咨詢費明細表等單據并不熟悉,日常也不怎么接觸,到了需要用的時候才臨時抱佛腳,往往事倍功半。此外,由于公司制度管理的需要,包括費用立項表、借款單、領款單等也可能動態的發生變化。

三、如何解決傳統管理費用報銷中的問題

管理費用網上報銷系統是基于Internet的財務報銷流程。在這一流程下,員工可以在任何時間,從任何地點提交財務立項、報銷申請,領導或審核、審批人則可用數字簽名的方式在任何時間,從任何地點進行業務審核、審批,財務部門對原始憑證審核無誤后,可自動生成記賬憑證并通過網上銀行付款。我們認為,實施該系統可以解決傳統財務報銷系統存在的問題。

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隨著市場化競爭的日益加劇，企業為了增加銷售額，擴大市場份額，需要積極主動地進行銷售推廣，擴大產品銷售覆蓋區域，從而達到銷售規模擴大的目的。為了達到戰略目標，企業通常會根據銷售戰略，逐步在外地建立辦事處，通過辦事處來推動業務發展，實現銷售戰略。但是在辦事處成立初期，業務處于開拓期，市場尚未打開，不能獲得穩定充足的銷售收入，同時人員少，缺乏專業的財務人員進行財務管理，也沒有歷史可比數據進行財務預算和控制，財務管理難度大。本文主要就外地辦事處成立初期面臨的財務管理問題進行深入探討，并提出相應管理措施。

一、外地辦事處成立初期的財務管理的特點

辦事處是非獨立核算的非法人機構，不用報稅和交稅，其所有的一切經營活動由總公司行使，包括簽訂銷售合同、開票、收款、報銷費用等。辦事處的主要職責是分析當地市場、建立銷售渠道、開展銷售業務，相當于銷售部門伸向全國的觸角。雖然辦事處一般隸屬于銷售部，但仍然是一個獲得銷售收入、支出成本費用的獨立的利潤中心。辦事處成立初期是指建立辦事處后，到其打開銷售市場獲取相對穩定的銷售收入，并可覆蓋辦事處費用前的時期。由于這個時期辦事處處于業務開拓期，其財務管理上具有如下特點。

1、人員少，無財務人員，總公司代管財務。辦事處成立初期，由于市場尚未打開，不能獲得穩定充足的收入，公司一般不會投入大量的人力、物力，辦事處人員較少。新成立的辦事處主要人員構成以銷售人員為主，一般會有經理1名、銷售人員2名、行政秘書1名?？紤]成本效益原則不會安排專門的財務人員，財務管理工作由總公司財務部門行使。

2、人員缺乏財務知識和財務管理理念。由于辦事處以銷售人員為主，大部分不具備專業的財務管理知識，同時辦事處成立初期主要目標是拓展當地市場，擴大銷售收入，所以總公司對辦事處的業績考核指標主要是銷售收入。為了達到公司目標，辦事處的工作重點是建立銷售渠道、擴大銷售份額。而對于成本、費用的控制，辦事處經理因缺乏財務管理理念，無法運用預算控制等手段進行財務管理。

3、總公司對辦事處的財務管理集中在費用控制。成立初期，辦事處尚未獲得穩定收入，財務核算事項主要是費用，包括房租、辦公設備、交通費、差旅費和應酬費。總公司財務部門負責報銷、核算辦事處費用，并根據公司相關規定對費用進行控制。作為利潤中心，在收入較少的情況下，總公司對辦事處的費用控制顯得尤為重要。

二、外地辦事處財務管理的重要性

外地辦事處是全國性銷售企業延伸到各地拓展業務的前沿，公司業務規模的擴大、戰略目標的實現都依賴于辦事處的銷售業績；同時作為利潤中心，辦事處是公司利潤的來源，對公司經濟效益的實現具有重要作用。辦事處在公司的發展中有著重要的地位，特別是隨著辦事處的不斷增加，加強對辦事處的管理顯得尤為重要。

財務管理是在一定的整體目標下，企業對資產的購置、資本的融通和經營中現金流量以及利潤分配的管理，它是企業管理的重要組成部分，是組織企業財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作。辦事處作為公司利潤的重要來源，加強對辦事處的財務管理對公司提高盈利水平，實現公司整體經濟效益具有重要意義。

加強辦事處的財務管理一方面能幫助辦事處提高盈利能力，實現自身價值和利潤最大化；另一方面可降低風險，提高辦事處的市場競爭力。通過財務預算管理可對辦事處整個經營管理進行財務控制，從而實現辦事處作為利潤中心的經營目標。預算數與實際數的對比能夠反映辦事處的經營狀況，體現辦事處經營管理過程中隱藏的問題。

辦事處成立初期，辦事處經理更重視銷售業績，而對費用控制不重視，但是對于公司管理層，在未能獲得銷售預期的情況下，基于收入成本配比原則，對辦事處的費用支出十分關注。由此，總公司的財務部門需要加強對辦事處的財務管理，分析其經營管理情況，控制費用，傳遞壓力，刺激辦事處提高業績，降低成本。由此可見，通過財務管理手段，可幫助經營層實現經營目標，加強對成立初期辦事處的財務管理顯得尤為重要。

三、辦事處成立初期財務管理存在的問題

由于辦事處人員財務知識和財務管理理念的缺失，以及辦事處均在外地，使得總公司財務部門的管理難度加大?？偣矩攧詹块T對辦事處的財務管理存在以下幾個方面的問題。

1、預算控制不到位。作為財務管理的重要控制手段，預算管理不能很好地發揮作用。主要表現在：一是辦事處成立初期，由于沒有歷史參考數據進行比對，同時總公司財務部門對外地物價水平不了解，很難制定合理適當的費用預算。如果預算制定的不合理，執行時通過預算外審批的例外事項增多，預算控制的權威性受到質疑，預算控制手段會失效。二是辦事處成立初期收入少而且不穩定，不能根據收入費用配比原則來擬制費用預算，費用預算擬制缺少一個重要的擬制方法，給預算制定帶來了困難，同時很難根據收入費用配比原則來進行財務分析，并對費用發生不合理的地方進行費用控制。三是由于辦事處在外地，辦事處人員一般會半個月或一個月，甚至幾個月統一郵寄一次單據給財務部門，當月發生的費用很難當月入賬，使得費用實際發生額與月度預算不匹配，預算完成率波動較大，同時很難通過預算分析發現辦事處可能存在的問題，并提出提高辦事處經營、管理水平的建議。

2、費用報銷效率低。由于辦事處在外地，又無財務部門，費用報銷全部要集中到總公司財務部門進行報銷。辦事處一般會半個月或一個月統一收集一次單據郵寄到總公司進行報銷，導致單據不能及時送回總部報賬，費用報銷滯后，報銷時間周期長。同時由于某些單據不符合財務報賬的要求，使得單據在財務部門和辦事處之間來回折騰，導致報銷時間延長。而且采用郵寄的方式郵寄單據，一旦單據丟失，而又無法確定責任所在時，會增加辦事處與財務部門的矛盾，加大財務部門對辦事處管理的難度。

四、加強全國性銷售企業辦事處財務管理的措施

全國性銷售企業的總部應針對辦事處成立初期的特點，從以下幾個方面采取相應的措施加強財務管理。

1、結合實際經營情況，完善細化財務制度。要加強對辦事處的管理，首先要專門針對辦事處擬制一套有效、可操作性強的新設辦事處財務管理操作指引。辦事處收入成本由總公司財務部門統一核算，開發票確認收入，發貨確認成本，貨款直接回到公司賬戶，倉庫統一發貨，所以總部對辦事處經營收入、成本可控。針對辦事處的財務管理，主要集中在加強對費用的控制。辦事處費用包括房租、辦公設備、交通費、差旅費和應酬費，應根據費用類型不同，在制度中分別對各費用建立報銷標準，可按以下思路建立費用報銷標準。一是房租，對個人租用面積、地段、小區檔次進行限定，明確房租限額，鼓勵員工共同租房或拼租；二是辦公設備，擬制辦公設備配置清單，明確標準配置設備的品種和數量，并對單個設備價值進行限定；三是交通費、差旅費，根據城市規模和所處位置，對城市進行分類，按一定比率調整報銷額度，不同城市設置不同報銷限額；四是應酬費，可采用年度預算總額和收入費用配比相結合的方法來確定應酬費，對于超額完成收入的辦事處，可設立一定比率適當調整應酬費用額度。

制度中除了對相關規定進行細化外，還應專門針對辦事處的特點，擬制專門的報銷流程，將單據從費用報銷人填寫報銷單據到最后報銷完畢的全過程以流程的形式固化，使得報銷發票或單據的流轉實現無縫對接，避免單據丟失等問題再次發生。同時要對發票及相關單據的合法、合規性標準進行明確描述。

2、加強對辦事處人員財務管理制度的培訓。新設辦事處財務管理操作指引后，辦事處人員對制度相關內容并不熟悉，需要通過培訓來強化辦事處人員的財務管理理念，通過對指引的詳細解讀，使辦事處人員熟悉并掌握費用報銷規定和報銷流程。由于辦事處在外地，培訓可采用電視會議形式或者錄制培訓錄像發放到辦事處進行遠程培訓。同時可在財務部門設立咨詢電話，隨時解答費用報銷中遇到的問題。培訓后可采用考試的形式使辦事處人員重視財務制度，熟悉相關規定，避免報銷時由于不熟悉制度規定造成單據來回折騰，從而提高報銷效率。

3、強化預算管理，加強費用控制。辦事處成立初期在預算管理上雖然存在很多問題，但是作為重要的財務管理方法——預算管理仍然是必不可少的控制手段，所以強化預算管理，加強費用控制對于新設辦事處尤為重要。要做好新設辦事處的預算管理，首先要編制好預算，預算編制有別于傳統預算編制方法，需要采用整體控制、單個費用靈活控制的方法確定預算數。比如對差旅費、房租、辦公設備、交通費按照新設辦事處財務管理操作指引規定的標準設立單位費用預算額度，單個費用的年度總額度不做單獨設定，而是根據年度收入指標設定年度費用預算總額。如果收入超過年度指標，費用預算可按一定比例提高，同時預算執行結果與辦事處經理的績效考核結果掛鉤。將預算的剛性和柔性結合起來，并兼具了激勵性，可促使辦事處經理主動進行預算管理：一方面努力拓展業務擴大銷售收入，另一方面縮減不必要的開支，控制費用總額。總部財務部門在進行預算管理時，要嚴格按建立的費用預算標準進行審核，并及時統計分析預算完成情況，將費用總額控制在預算總額內，同時對于完成收入指標的辦事處應及時調整其費用預算總額，靈活地進行預算管理。

4、設置費用報銷共享中心。為了更好更快地對辦事處的費用進行報銷，應在總部設立辦事處費用報銷共享中心，共享中心由財務部和銷售部人員組成。兩部門分別安排專人專門對接處理辦事處費用報銷問題。銷售部直接對接辦事處行政秘書，財務部直接對接銷售部。銷售部作為報銷的中間環節，一方面可將報銷的常規問題在遞交財務部之前解決，避免單據在辦事處與財務部之間來回折騰，提高費用報銷的效率；另一方面可減少財務部與辦事處之間的矛盾沖突，使得報銷流程更加順暢。辦事處通過費用報銷共享中心進行費用報銷的流程如圖1所示。

其操作細則如下：一是報銷人根據費用類型填寫報銷單，注明費用類型、發生時間和事由，并按新設辦事處財務管理操作指引規定將報銷單據進行整理、粘貼后交至辦事處行政秘書；二是辦事處行政秘書按新設辦事處財務管理操作指引規定對報銷單據進行初步審核，對不符合規定的票據和不符合報銷標準的費用提請報銷人員予以改正，在票據尚未寄出前解決好費用報銷的基本問題，避免單據來回折騰；三是辦事處行政秘書將審核合格的單據報辦事處經理簽字確認后，寄送單據至銷售部費用報銷接口人，寄出前對單據進行登記，記錄報銷人、費用類別、票據金額和張數，并與報銷人簽字確認，最后將票據登記單復印一份放在快遞中一并寄給接口人。單據寄送應選擇信譽好的快遞公司。四是總部銷售部費用報銷接口人接到費用單據后，首先核對單據是否與票據登記單上記錄的情況一致，然后才在快遞簽收單簽字確認。一旦發現單據不符的應及時與辦事處行政秘書溝通，分析是屬于記錄錯誤還是快遞公司原因造成的，如果是快遞公司的原因，應及時與快遞公司溝通協商解決。同時接口人應根據新設辦事處財務管理操作指引規定對費用報銷單據進行審核，如果發現不符合規定的，應與行政秘書或報銷人溝通，可以代為解決的，就地解決，否則退回行政秘書。審核通過的單據則交至財務部費用報銷接口人。五是財務部費用報銷接口人審核單據合規合法性，根據費用所屬辦事處的預算和實際發生額的情況，對費用是否超預算進行審核，并填寫財務意見。然后將審核后單據交銷售部費用報銷接口人，由銷售部費用報銷接口人按照授權規定，分層分級簽字確認，對于超預算的費用，應按預算外流程進行審批。六是銷售部費用報銷接口人將審批通過的單據交財務部出納，出納檢查單據是否已按授權經各級領導簽字確認，并對已按規定審批的單據及時進行支付。

5、借助網絡和財務電子化報賬系統。辦事處的財務管理難度大，很大一部分原因是由于其地處外地，距離遠、溝通不方便造成的。如果實現財務信息系統網絡化則可以解決這一問題。將業務流程和管理過程在網絡上完成，規避了距離帶來的管理障礙，使總部與辦事處溝通零距離，提高了管理效率，減少了矛盾沖突。通過電子信息化系統，將總部與辦事處處在同一個界面上，雙方的溝通更暢通，業務處理時效也會更高。單據不需要頻繁寄送，節省了費用。報銷時由辦事處行政秘書審核單據合法合規性，不需要立即寄送單據到財務部，只需掃描單據上傳給財務審核，財務及時審核并支付，同時相關領導通過網上審批，可充分利用領導空閑時間，及時處理日常事務，提高了工作效率。財務部門根據報銷人的報銷記錄，建立信用庫，對員工進行信用評級以此制約虛假的費用報銷行為。

五、結束語

隨著全國經濟活動的日益頻繁，全國性銷售企業越來越多，他們都紛紛設立辦事處，從而將銷售范圍覆蓋全國，擴大市場份額。這些企業在設立辦事處的初期都會遇到文中描述的問題，并且為此付出經濟和效率的代價。但是只要他們找到一套行之有效的財務管理辦法，財務管理方式得當，不但可幫助辦事處降低辦事處成立初期在財務管理摸索中的資源浪費，減少總部的管理壓力，擺脫管理困境，而且還可以幫助辦事處盡快進入正軌，獲得有力的支持，從而提高銷售業績，實現公司整體銷售戰略。

【參考文獻】

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[2] 于虎：也談企業駐外辦事處[J].中國石油企業，2009（8）.

篇（6）

為了加強公司的財務管理工作，規范公司財務行為，提高財務管理水平，統一公司的報銷程序及規定，現結合公司的具體情況，特制定本制度。

一、辦公費

辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發生的辦公用品方面的支出。

⑴辦公用品由經辦人員填寫物資申購單交部門負責人簽批后報行政部，行政部審批后交財務部審批。

⑵經辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統一購買。

⑶行政部購買人憑正式發票，印章齊全，經手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后報銷。

二、差旅費

差旅費開支范圍為因公出差期間的住宿費、車船費（含飛機費用，下同）、伙食補助費、市內交通費、零星雜支等費用。

⑴員工出差應填寫“出差申請表”（見附表1），并按規定程序報批后，到財務部門預借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部)。

⑵員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。

⑶員工差旅費報銷標準。

①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。

②出差地點區分為1類區，2類區，港澳臺地區三種，即：

一類區：特區、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；

二類區：除一類區以外的地區。

③出差住宿費報銷標準：（元/人/天）

職務一類區二類區港澳臺地區

董事長實報實銷

總經理300XX50

部門經理XX50250

一般職員15080200

④出差補助：指公司員工到深圳以外地區出差，每天給予50元

補貼。

⑤員工出差交通費報銷標準

員工出差乘坐交通工具：公司總經理及以上領導可乘坐飛機、軟

臥、輪船一等艙；部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經濟倉，但需報董事長批準、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長批準。

⑥員工長途出差交通費，部門經理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經部門負責人批準方可報銷。

⑷員工差旅費報銷規定：

①住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付（如有特殊情況，

超標部分由財務部核實后報董事長審批方可報銷），節約歸已。

②業務招待費用由部門領導核定，經總經理批準方可報銷。

③出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。

④員工出差返回后應于5個工作日內報銷，未按規定時間報銷

的，財務部門則在其當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。

⑤超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財

務部門不予報銷。

三、交通費

⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程序審批，由行政人事部派車。當日的交通費不予報銷。

⑵員工在本市內出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。

四、業務招待費

因生產、經營的合理需要而用于各種業務招待、業務交往所支付的費用。

⑴嚴格控制業務招待費用，公司總經理以下員工原則上不允許發生業務招待費。部門經理受領導批示需請客的，必須先填寫“業務招待費申請表”（見附表2）。請客發生的餐費應嚴格控制在限額內，無特殊情況超額的，超額部分個人負擔。

⑵事先未填寫審批表的餐費一律不予報銷（如遇特殊情況必須電話申請）。

⑶公司員工（含出差人員）原則上不允許發生禮品費用，如有特殊情況，事先向部門領導請示。

五、費用單據

⑴所有費用單據原則上是稅務局統一印制的正式發票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發票專用章”方為有效，不允許出現收據或白條。特殊情況需事前請示或報上一級主管領導同意可以特殊處理。

⑵凡是購買物資或物品的發票或清單上要有明確的數量、單價，否則不予報銷。

⑶發票上的要素要完整。

⑷對于丟失發票的規定，由丟失人寫出詳細情況（丟失發票、收據的原則上應向發票、收據開出單位取得書面證明），經所屬部門負責人簽字后按此程序報銷。丟失住宿費發票的，無論住宿費多少，只能按無住宿發票參照第二條差旅費⑷-③執行。

六、其它

非生產性的特殊開支，如贊助金、會務費、員工戶外拓展費等由財務部在利潤中按5%計提福利基金列支。發生以上費用前由經辦人先填寫“贊助費申請表”（見附表3）“或“福利費用申請表”（見附表4），報公司董事長審批。

本制度的解釋權歸公司財務部。

本制度從深圳市利景高通數碼科技有限公司董事會批準并之日起執行。

附表一：出差申請表

附表二：業務招待申請表

附表三：贊助費申請表

附表四：福利費用申請表

財務報銷制度

財務報銷制度一、目的為了加強公司的財務管理,合理調度資金,提高資金使用效益,根據國家有關法律、法規和各項財政政策,結合本公司的具體情況制定本規定。...

財務報銷制度

一、目的

為了加強公司的財務管理，合理調度資金，提高資金使用效益，根據國家有關法律、法規和各項財政政策，結合本公司的具體情況制定本規定。

二、報銷注意事項

1．報銷人員所取得的票據必須包括日期，單位名稱，內容，數量，金額，并加蓋開具發票單位的發票章或財務章。

2．報銷人員需填寫報銷憑單（內容包括日期、部門名稱、報銷人姓名、金額、用途、領導簽字、會計審核、經手人）

3．將所取得報銷單據黏貼在報銷憑單后面，并注明經手人，并保證憑單所寫金額與票據金額一致。

4．報銷人必須在取得票據7日內報銷。

5．如為事先借款，則在該筆款項未報銷前，不得再行借款。

6．如請款或報銷金額額較大（超過XX元），則應提前1天向財務說明。

三、報銷手續

1．報銷人按規定填制報銷憑單。

2．會計人員對報銷憑據的合法性、真實性、合理性予以復核。

3．經理簽字批準。

4．出納付款。

四、請款審批手續

1．請款人員因公需要領用現金或支票時，應填寫“借款單”經部門主管初審簽字；

2．請款人員執“借款單”到公司經理處審批；

3．請款人員執審批后的“借款單”到財務部，財務負責人根據公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經會計制單、審核，由出納按照批準金額予以支付；

五、報銷時間規定

1．每周三為報銷日。

六、本規定由公司財務負責解釋。

財務制度——報銷制度

由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查;由財務經理對報銷票據的合法性進行二級審查;由總經理進行最后的審核批準。第三條:費用的控制實行...

費用報銷控制制度

第一條：為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經營費用，根據公司經營活動的特點，特制訂制度。

第二條：費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；

由財務經理對報銷票據的合法性進行二級審查；由總經理進行最后的審核批準。

第三條：費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、

款項支付預計時間等要素,先報部門經理審批同意后，報總經理審批，待取得總經理簽署同意的“用款申請單”后方能執行。

第四條：費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督和共同承兌相關責任。

第五條：費用發生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據，如：合約或協議、合法的票據等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據而

遭受財務經理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。

第六條：費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司統一印制的“費用報銷單”規范粘貼，粘貼過程中應區別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。

第七條：當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，

并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用

金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第八條：當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門經理進行審批，部門經理應重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經理一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。

第九條：當事人將取得經過本部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務經理進行審批，財務經理應重點對“費用報銷單”后所附的原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務經理審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務經理的名字。

第十條：當事人將取得本部門經理、財務部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內部單據傳遞程序報送到公司總經理處，由總經理進行最后的審查和審批?？偨浝硪话銉H從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。

總經理審查無異議后，在“費用報銷單”總經理一欄簽署審批意見并簽名。

第十一條：當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員

應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于公司董事會。

第十三條：本制度經公司總經理審批簽署實施，修改時亦同。

財務報銷制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財務報銷管理,使經費的開支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責:會計、董事長、總經理、副總經理等負責各項經費支出的...

1、目的：為完善公司的財務報銷管理，使經費的開支得到合理控制。

2、適用范圍：本公司全體同仁。

3、職責：會計、董事長、總經理、副總經理等負責各項經費支出的確認工作；出納負責支付款項；各報銷人員負責提供有效的稅務發票并填寫正確無誤的報銷憑證。

4、內容：

4.1.費用報銷單由經辦人填表、財務審核，然后逐級審批，終審簽署后出納方可支付。

4.2.公司所有費用的開支，終審人為總經理。

4.3.每月預算兩次，各部門負責人須于每月的1日、15日前把所需開支的費用提前報送財務出納，以便財務按計劃支付。如無提前預算的現金支出，財務人員拒絕報銷。（總經理特批除外）。

4.4.采購物料需先報批購物申請，執行時應備送貨單、倉庫簽單。凡未申請而購物者，財務人員應拒絕支付。

4.5.所有在國內發生的外購品、加工費等須索要有效發票，凡持收據申請支付者，財務應拒絕受理。

4.5.1.外購品和各項費用,須經經辦人與客戶對帳后,經部門經理、總經理確認后送財務以便月結，當月發生的應付費用須在次月3日之前報備。

4.6.報銷時間:每周之周二上午、周五上午。

4.7.不按程序辦事者，財務應當拒絕受理。

4.8.程序：經手人→會計→事務部長→總經理→出納。

4.9.費用報銷時應先沖抵經辦人欠款。

4.10.虛構項目報帳者，除追繳款項外,立即解雇，超過5千元者向警方報案。

5.公司內部審計部不定期抽查財務收支業務，另具審計報告予總經理。

財務報銷工作的注意事項

這些程序完成后再由總經理審核簽字后方可到財務部報銷。上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識,在財務報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點,在遇到具體問題、...

財務日常報銷具有很強的規范性和專業性。但在平常的報銷中，許多員工對此項工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計算，其實這項工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報銷過程中一些常犯的小問題。

第一、原始憑證的審核

所謂的原始憑證是指在經濟業務發生時得到或者填制的用以記錄或者證明經濟業務發生或者完成情況的原始書面證明，也就是我們通常所說的各種發票，也叫原始單據。

我們在取得發票時應從以下幾點對原始憑證進行審核：首先是原始憑證所記載的內容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內容有無涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發票上有無簽章，簽章是否清楚等。因為原始憑證的取得人并非專業財務人員，所以在取得發票時要針對以上幾點對發票進行初步審核，避免不必要的麻煩。

第二、原始憑證的粘貼。

在我們粘貼原始憑證之前應先對原始憑證進行分類，同金額同種類的應粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來，以便于審核簽字。

第三、原始憑證的報銷程序。原始憑證由經辦人粘貼后先經部門主管領導審核簽字批準后送交財務部會計人員審核計算附件張數和金額；在部門主管負責人和財務人員審核簽字后須經財務負責人審核簽字，這些程序完成后再由總經理審核簽字后方可到財務部報銷。

上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識，在財務報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點，在遇到具體問題、特殊問題時我們應以財務部的具體制度與規則為準。

關于財務報銷單據分類粘貼

關于財務報銷單據分類粘貼及報銷單據填制的要求為了加強財務管理,使公司的會計工作標準化、規范化,現依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《...

關于財務報銷單據分類粘貼

及報銷單據填制的要求

為了加強財務管理，使公司的會計工作標準化、規范化，現依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《中小企業會計制度》的有關規定，對有關原始憑證的粘貼及報銷單據的填制要求告知各部門，望大家認真遵照執行：

一、原始憑證的粘貼

（一）為規范會計憑證，報銷匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類粘貼在與報銷匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會計憑證的裝訂及保管。

(二)、發票和收據必須分開粘貼，并分別填制報銷單。

(三)、報帳憑證必須內容、項目真實完整，用途清楚，時間準確，摘要簡明，大小寫金額相符。需報賬的單據，必須按照下列要求進行整理、粘貼，不得隨意、無序粘貼。

①首先應按照類別（如：辦公費、業務招待費等）進行分類整理，同類單據應粘貼在一起。

②進行粘貼時，必須使用由財務部統一格式的票據粘貼單、費用報銷單和旅差費報銷單，不得使用自行印制或購買的其他單據。

③在票據粘貼單上粘貼單據時，應使用固體膠（方便膠）進行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。

④同類單據如果數量較多，大小不一，應按票據規格的大小進行分類，同一粘貼單上所粘貼的票據盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據不得過多。

⑤凡需列入差旅費科目的報銷憑證（如：停車費、路橋費、住宿票、車票），均應使用旅差費報銷單。粘貼時，應先將票據粘貼在粘貼單上，然后將旅差費報銷單粘貼在票據和粘貼單的上方，不得直接在旅差費報銷單的背面粘貼報銷票據。

⑥在粘貼單上粘貼票據時，應自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據與粘貼單上、下、右三面對齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據應保持原樣粘貼，對個別規格參差不齊的票據，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據內容的完整性。

⑦對于規格較大，紙質較硬的單據（如：工資表），可不再使用票據粘貼單進行粘貼，但必須分張折疊，規格大小要與票據粘貼單的規格保持完全一致。

⑧單據粘貼完畢后，需將票據粘貼單上粘貼票據的張數、大小寫合計金額、日期、經辦人和報賬員簽字等內容填列完整，做到書寫清楚，計算正確。粘貼好的憑證，應及時用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。

(四)、報賬人員將整理好的報銷憑證交財務部進行報銷。對于不真實、不合理的報銷憑證，財務部有權拒絕支付；對于記載不明確、內容不完整的支出憑證，財務部予以退回，要求更正、補充。

（五）、本制度由財務部制定，并根據實際情況進行修改、增加或刪除，財務部負責本制度的解釋。

關于公司財務報銷簽字流程的說明

有很多企業(尤其是民營企業)對財務報銷的簽字流程不是很規范,現在僅就我的理解作如下說明一、報銷人首先粘貼好報銷單據后找本部門負責人簽字;本步驟是為了讓部門...

有很多企業（尤其是民營企業）對財務報銷的簽字流程不是很規范，現在僅就我的理解作如下說明

一、報銷人首先粘貼好報銷單據后找本部門負責人簽字；本步驟是為了讓部門負責人核實單據中發生的真實性和合理性，最主要的還是交易的真實性。其實這一步在企業內控系統中非常重要，企業費用控制和預算控制的好壞在這個環節可以得到明顯的控制，同時也可以比較明顯的看出各部門負責人在執行公司政策方面的力度，也可以看出各部門負責人個方面的綜合素質。

二、報銷人持有本部門負責人簽字后的單據到財務部門找主管財務經理簽字；主要是確認費用的合理性和控制相關部門的預算進度。這個步驟要求財務經理不但能夠熟練掌握財務知識，還要熟悉公司的業務流程和業務性質、公司業務的運作方式，財務經理要融入到公司業務的方方面面，否則不會發現問題更不會解決問題。

篇（7）

1、加快費用報銷進度。

2、方便統計管理，合理控制費用。

二、適用范圍

適用于客戶服務部相關管理人員及所有客服中心工作人員；

三、職責

1、分公司客服中心主管：負責對所在區域客服人員的費用審核的初審，負責審核轄區內產生的售后費用的真實性、合理性和票據的數量；對費用報銷出現的異常問題及時提出報警；

2、分公司總經理：負責對所在區域客服人員的費用審核（包含客服主管）的復審；

3、費用審核專員：負責審核全國分中心產生的售后費用的真實性、合理性和票據的數量，對費用報銷出現的異常問題及時提出報警并上報客服部經理；

4、客戶服務部經理：負責客服部成本費用的管控以及售后費用報銷的合理性；

5、報銷人：負責真實地將報銷相關材料按照公司標準粘貼；

6、國內銷售公司副總經理：單張報銷單超過2000元審核權。

四、報銷流程

1、報銷附帶憑證和相關規定：

1） 出差審批單：每個人的報銷憑證后均需附上一張出差匯總審批表，必須要有相關負責人（客服主管）審批簽字，上面填寫清楚每半個月出差概況；

2） 工作單（即安裝單、維修單、巡檢單）；

3） 客服人員的電話費、市交費實行包干制度的客服中心，每月最高限額，超出部分費用自理。（以和各分公司郵件確認金額為準，如有特殊情況費用超出需向領導申請審批）

2、報銷周期和報銷憑證郵寄時間規定：

說明：1）總部為各客服中心每月辦理兩次報銷；

2）辦事處每個月寄2次報銷到總部，每次提前或按照上述日期寄出報銷；

3）每月報銷時，把當日之前的所有費用整理粘貼好；

4）期間遇節假日依次順延。

5）報銷周期不能超過一個月，如果超期則不予報銷。

3、報銷審核流程

1）客服現場工程師的費用報銷將相關憑證按照公司要求規定粘貼好，將費用報銷內容錄到CRM費用系統里后直接將票據交給客服中心主管；

2）客服中心主管收到費用單據后，進行審核，同時客服中心主管自己的費用報銷相關憑證按照公司要求規定粘貼好，一并交給分公司總經理審核；如無誤則按照規定日期全部寄往總部客服部，每次寄出費用報銷之前，登記整理好費用明細和匯總表，每月報銷時發送至總部審核專員郵箱；（備注：各中心主管每月發送費用明細時，需將每月非客服產生費用單獨列出明細表，并詳細備注具體費用）

3）客服部費用審核專員按照公司要求對辦事處的報銷進行審核，如無誤則轉交客服部經理審核；（要求費用審核專員在三個工作日內審核完畢）

4）客服部經理在一個工作日內審核完畢后由費用審核專員轉給財務部審核；

5）財務部收到費用單據后在七個工作日內發放報銷款。（注：財務部在當月29日至次月9日期間由于月度結賬，故不收任何費用報銷單據；）

注明：每月各分公司客服上報費用報銷至總部時請提供費用明細，并排序列好費用單編號（同一個人的費用單編號要求為連號），以便總部能確定發票等報銷憑證是否在運輸途中遺失。如不提供費用明細和匯總，或是報銷單填寫不清楚的總部將不予受理。

4、考核規定

1）對報銷票據中出現多票情況，則按照報銷單上金額進行報銷；

2）對報銷虛假（例如報銷沒有產生的費用），一經查出則不報銷該筆金額。并予以報銷人及客服中心主管每人每次50元罰款處理，報銷人當月度考核直接評C；

3）對于客服中心超出規定日期提報費用的，不予報銷；（節假日等特殊情況除外）

4）對于不按照公司費用報銷規范填寫和粘貼票據，及少票、無效票、假發票等，視情節予以報銷人和客服中心主管每人每次20元罰款處理。

5）對費用審核專員不按照規定時間及時審核費用，予以逾期每天/分公司20元罰款處理；（節假日、臨時性工作延誤等特殊情況除外）

注意如下變更：

篇（8）

一、報銷審批監控程序

1、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支。

2、辦公用品的購置:由各部門根據需要，編制計劃報總裁辦審核匯總，按審批權限批準后，由集團總裁辦按計劃統一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經分管領導批準?？偛棉k每月末應將辦公領用清單交財務室進行核定監控。

3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續后辦理報銷。

4、要求財務出納人員嚴格執行財務制度，并于每月月初匯總上月的報銷清單，上報上級主管。

5、瑞德總經理所產生的費用由徐總簽字報銷。

6、每周三定為費用報銷日。培訓回來的員工必須要當月進行轉訓，由行政簽字確認后方可報銷。當事人填好報銷單，部門經理簽字，交給財務小方即可。

二、報銷規定

(一)、差旅費報銷規定

1、員工出差應填寫出差“申請單”，并按規定程序報批后，到財務部門預借差旅費

2、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按規定的時間及審批手續到財務部報銷。

3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規定執行。

4、住宿費:單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個人承擔，如有特殊情況需總裁批準方可報銷。

5、交通費:員工出差需購買飛機票的，一律由辦公室統一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費用由個人承擔。出差不是為處理緊急事務的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷，出租車票不得連號。

6、出差津貼:每人每天30元。

(二)、市內交通費用報銷規定

公司員工在市內外出辦事，應盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領導，并在報銷單上注明，報銷時出租車票不得連號。

(三)、報銷發票粘貼規定

報銷人應將發票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面(左上角處)，完整規范地填寫相應的報銷單。具體要求為:

1、費用報銷單:按事類逐項逐件填寫內容摘要，寫清大小寫金額，所附單據附件張數，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。

2、費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票涂改、大小寫不符、假發票以及非行政部門開具的收款收據一律不予報銷。

3、差旅費報銷單:按途中經過的地點及發生相關費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用，因出差發生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。

4、填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。

三、報銷時間

購買材料和支付工程款，必須在單據所填日期的一個月內報銷，員工報銷其他費用，必須在費用發生之日的本周內按規定程序進行報批。

篇（9）

資本性支出

公司的資本性支出包括對外投資、對外借款及固定資產購置等內容。

公司對外投資、對外借款應經公司總經理批準，公司財務部根據約定時間表支付投資款。

公司固定資產的采購報銷按下述規定執行：

1、公司的固定資產應當單獨核算。固定資產是指使用期限超過一年及單位價值XX元以上的房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具及其他與生產經營有關的設備，器具，工具等;不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產。

2、固定資產的購置

公司于每年5月末及11月末編制本年度下半年及下年度上半年固定資產購置預算，由財務部匯總報總經理會議審核批準，無預算項目則不得購置，各部門應及時將購置預算報告報財務部備案作為購建審核依據財務報銷規定及報銷制度財務報銷規定及報銷制度。購建固定資產報銷時，必須有預算批文，憑固定資產登記卡，經總經理審批報銷。

若在預算外公司急需購置5萬元以下的固定資產，由所在部門提交申請報總經理簽核批準方予以購置;若在預算外公司急需購置5萬元以上的固定資產，則由部門提交專題報告報主管領導，由主管領導初審后報總經理簽核批準方予以購置。

因上級部門要求必須配置的固定資產，憑上級部門有關文件購置，報銷時由總經理負責審批。

公司經營性費用支出

公司經營性費用支出是指直接列入經營成本的各項費用支出財務報銷規定及報銷制度文章財務報銷規定及報銷制度出自。本公司主要指與工程施工有關的工程進度款、青苗補償、拆遷補償、水電報裝、辦證及報建等支出。

1、公司有關工程項目，應實施預算管理，經公司工程管理部、規劃部審核并簽署意見后于項目啟動前10天，報公司總經理會議審查批準。經公司總經理會審查批準的項目預算表應報公司財務部備案，做為后續合同、協議簽訂的依據及分步計劃的制訂基礎

2、主管服務部的副總經理應按項目預算表進行經營性費用支出控制財務報銷規定及報銷制度安全管理常識。凡已簽訂的青苗補償協議、拆遷補償協議應送財務部備案。財務部根據協議的有關規定審核付款條件。

3、為加強資金使用的計劃管理，各部門應于每月末25日前根據經營實際編制下月經營性支出計劃表報本部門主管經理審批后送財務部備案，財務部可根據公司資金情況要求總經理對計劃表進行適當調整。若因特殊情況急需支出計劃外款項累計超過10萬元的，所在部門應提前3個工作日向財務部報備;超過30萬元的，提前5個工作日向財務部報備。

財務報銷管理細則二1、 總則

第一條 費用審批及報銷流程。

各項費用開支，必須經部門經理以上人員和財務審核后，報總經理批準，并按以下具體各項費用的報銷流程辦理：

粘貼相應票據

財務預審

部門負責人簽字

系統負責人簽字

財務部經理簽字

總經理簽字

第二條 費用的報銷期限。

? 現金日常費用報銷(用于零星購物或支付零星費用)：每周四前由各部門、各分公司交由財務部門審核，每周四總經理審批辦理報銷手續，其余時間不予報銷。

? 差旅費報銷：所有人員的差旅費報銷必須填制統一的差旅費報銷單。公司員工出差回來后一周內報銷，外地人員于每月5日前連同上月報銷單據(以開票日期為準，日期范圍為上月1日至月末)交回總部核銷。

? 每次核銷都必須附 差旅費報銷單以及出差申請報告,每周只允許報銷一次(除特殊情況外)，差旅費用報銷不得跨月;未能按時將報銷單據交回總部，則報銷費用累計到下月,并接受當月的費用指標考核,若超過當月二十日上交，則不予報銷。

第三條 通信補助、市內交通費報銷實行實報實銷及限額報銷制。按照級別規定的限額報銷，不足限額的按照實際發生費用報銷。

第四條 原始憑證有效性的規定：

(1)經辦人員在費用支出時，應取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：

? 稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統一發票監制章的稅務發票;

? 財政機關批準并統一監制的行政事業性收據;

? 郵政、銀行、鐵路系統的各類帶印戳的收據、支出證明單;

(2)經辦人員取得的合法憑證時，應按要求規范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷。

(3) 經辦人取得報銷憑證時，憑證內容應填寫完整;住宿發票填明起止日期及天數，否則不予報銷(除特殊情況外)。

(4)經辦人報銷支出費用時，報銷內容應符合報銷憑證的使用范圍及性質。

第五條　本制度適用對象為公司全體人員。

2、 各項費用的報銷制度

2.1 借款報銷及審批制度

第六條公司員工因公出差借款或報銷，應據實認真填寫借款單，由各部門經理審簽，總經理確認以后，報公司財務部門審核。借款清帳聯在報銷完畢后退還給借款人。

第七條 員工出差預借差旅費應填寫借款單，并注明借款事由，按規定程序審批后，到財務部門預借差旅費。

第八條借款人須在公務完畢后7個工作日內到財務部結清借款，前款不清后款不予辦理借款手續。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

2.2 公司內部采購報銷制度

第九條各部門、各分公司應該對生產需要的物資定期編寫采購計劃，交由該系統負責人組織采購。采購發生的費用按照正式發票上顯示的金額實報實銷。

第十條　各部門、各分公司對于生產急需的物資，由各分公司負責人向公司材料部門提供物資需求申請函，由系統負責人根據公司倉庫內相關物資的儲備情況決定，待各分公司返還收到物資的回執單后，由材料部門相關負責人持申請函、回執單及相關費用的正式發票依據報銷的程序進行報銷。

第十一條采取預付款方式的采購物資，由采購人員憑《采購合同》或供應商提供的報價單，填寫《借款單》，經財務部經理審核、總經理批準后辦理預付款手續。

第十二條采購人員在報銷時，需由主管部門經理審核，經手人將手續齊全的報銷單及物資入庫單交財務部主管會計審核并進行賬務處理，沖銷預付款項，并開具收據。

第十三條采取除預付款方式之外的方式付款的采購物資，在采購物資到廠入庫后，由采購人員憑《采購合同》或供應商報價單、《物資入庫驗收單》以及購貨發票，交由財務部經理審核，總經理批準后辦理報銷付款手續。

第十四條 同城采購要求采購人員自借款日起十個工作日內報銷;異地采購要求自借款日起十五個工作日內報銷。

第十五條 采購發生的運費，由經手人填寫報銷單，部門經理審核，財務部門主管會計審核后，實報實銷。

2.3 員工出差費用報銷制度

第十六條本制度所指出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區履行公務。出差員工根據本制度的規定享受相應標準的住宿補貼、伙食補貼和交通補貼;在公司辦公所在地城市市內履行公務不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。

第十七條 員工出差分為長途和短途兩種，即當天往返的為短途，出差時間在一天以上的為長途。

第十八條公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。

第十九條 公司員工出差應嚴格履行報批手續，并且必須填寫《出差審批表》(見附件一)，未經批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發生的旅差費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。

第二十條員工出差地點分為Ⅰ類地區、Ⅱ類地區，其中Ⅰ類地區包括經濟特區、北京、上海、天津、南京、廣州及其他省會城市;Ⅱ類地區是除Ⅰ類地區以外的城市。

第二十一條員工出差乘坐交通工具時，公司總經理及常務副總經理可以乘坐飛機、軟臥;部門經理級別可以乘坐軟臥、硬臥，如有特殊情況必須乘坐飛機時必須由總經理審批;一般員工出差可以乘坐硬臥、硬座，如必須乘坐飛機時需要有部門主管及總經理審批。

第二十二條總經理及常務副總經理的出差費用實行實報實銷制度，其他員工的出差補貼實行全額包干制，具體包干標準見下表(元/日)：

第二十三條操作層員工與管理層員工一起出差時，由帶班管理人員控制各項開銷，不得超過按照人員的出差補貼標準，費用報銷時憑發票報銷。

第二十四條　報銷憑據必須是出差地實際發生的票據，費用包干部分憑發票報銷(發票金額大于費用包干標準的按標準報銷，發票金額小于費用包干標準的按實際金額報銷)。

第二十五條 出差天數以離京之日(含)起至回京之日(含)止;住宿補貼按實際住宿天數計算。

第二十六條 司機帶車出差且當天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼包干，不享受交通補貼，標準參見操作層員工的出差補貼。

2.4 員工探親費用報銷制度

第二十七條職工按照規定探親，一律憑辦公室批準的探親申請表(見附件二)。探親結束后，可以于探親假休完回公司報到的五日之內，到人事部相關負責人處填寫《探親報銷單》，人事專員、財務會計審批后可以實報實銷。

第二十八條 探親路途交通工具的乘坐標準，請參考第二十條相關規定執行。

2.5 員工本市交通費用報銷制度

第二十九條 凡市內辦理公務的業務經理及以下人員，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經理的批準，實行實報實銷。

第三十條 所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。

第三十一條 員工需要坐公交車上下班的，需向部門經理說明情況，部門經理確定報銷限額，并上報總經辦批準以后，給予定期報銷。

2.6 員工通信費用報銷制度

第三十二條因公發生的通信費用的報銷實行限額實報實銷制度。公司領導的通信費用實行實報實銷制;部門經理通信費用最高限額是每個月600元;分公司經理及區域公司經理通信費最高限額是每個月1000元;其它管理人員的報銷標準由部門或分公司經理根據員工工作的實際需要確定，總經理批準后，報總經辦備檔留存實施。如果因公超出最高限額的報銷，需要寫出書面報告，交由總經理審批。

第三十三條 報銷人員在實際報銷時，需要向財務部提交正規的通信費繳費發票。

第三十四條 各部門要嚴格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業務需要之外，不得使用公司電話另作他用。

2.7 公司業務招待費用報銷制度

第三十五條各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門經理、系統負責人同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經部門經理、常務副總經理批準，記入部門招待費。

第三十六條 各部門人員因公出差確需應酬的，須事前電話請示部門經理同意，限額接待。

第三十七條 招待費發票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

2.8 其他福利費用報銷制度

第三十八條公司從外地招聘的應屆大學生，自到公司報道之日起，5日內憑有效票據報銷路費及行李托運費。路費報銷參考普通員工出差的相關規定執行。

第三十九條 其他衛生費、住房費等福利費用的報銷參照中建一局集團建設發展有限公司的相關規定執行。

3、 附則

第四十條 本辦法中未做出規定的，按照公司的有關規定辦理。

第四十一條 本辦法由財務部及總經理辦公室制定并負責解釋。

第四十二條 本辦法自20xx年9月1日起執行。

財務報銷管理細則三一、總則

第一條：為規范公司費用管理，加強費用控制力度，提高資金的使用效益，合理有效地支出各項費用，依據本公司情況，特制定本管理細則。

第二條：本細則適用于公司全體員工。

二、費用報銷實施細則

(一)差旅費報銷規定：

第三條：差旅費界定范圍是指公司員工國內外出公干期間為完成預定任務所發生的必要的合理的費用，具體包括：在途交通費(飛機、火車、輪船、長途汽車等);住宿費、市內交通費、伙食補助及其他公雜費(行李托運費、安全保險費、機場建設費、購票退票手續費、信用卡取款手續費、郵電費、文件復印費)等。

第四條：差旅費開支標準。

1、住宿費標準

地職區標級準直轄市、省會城市、特區及沿海開放城市其它地區

公司總經理以上 據實報銷 據實報銷

公司一級部門經理以上 350 300

公司二級部門經理、主任人員 200 150

其他人員 160 120

說明：二人同住，由1人報銷，另一人簽字證明，標準可以加 倍。

單人赴外地出差，可包住單間，但費用不得超過標準的 1.5倍。

2、二級部門經理、主任級以下人員住宿費用也可實行包干制，即：

0 住宿費 100, 按100元報銷。

住宿費 50，按住宿費+50報銷。

裝機、工程人員特殊情況必須住機房的，每天住宿補助 50元，但須寫說明且有證明人。

3、交 通 費 標 準

類別 標職準級 長途交通 市內交通

公司總經理以上 據實報銷 據實報銷

公司一級部門經理以上 飛機經濟倉、火車臥鋪、輪船三等艙、長途汽車 出租車、各種公共汽車

其他人員 飛機經濟倉、火車硬臥、輪船三等艙、長途汽車 各種公共汽車，出租車(經批準控制使用)

4、伙食補助：

出差地點為省外的，每日伙食補助60元，在省內出差，每日伙食補助40元，按出差的日歷天數計算。股東方派來經營人員，按原股東方單位規定標準執行。

在濟南市內出差而耽誤進餐時間的，實行誤餐補助，按早餐10元，午、晚餐各 20 元標準，按餐執行，并填列誤餐補助申請表。股東方派來經營人員，按原股東方單位規定標準執行。

5、其他公雜費標準

出差人員在外地因公發生的行李托運費、信用卡取款手續費、郵電費、購票退票手續費、復印打印費，按發票據實報銷。而住賓館的個人洗衣費用、房間飲料、食品費用及私人電話費用由私人承擔。

第五條：外出參加會議、訪問、學習已享受接待方提供伙食、住宿的，不再報銷該期間的伙食補助、住宿費。

第六條：出差期間所發生的交際應酬費，應事先經一級部門經理批準。報銷時需填寫費用說明清單。

第七條：出租車費必須寫明費用發生時間段、發生原因并按地點分別粘貼統計。

第八條：差旅費報銷填寫內容為出差期間所發生的所有費用，非本次出差期間發生的費用不得附在本次填寫的差旅費報銷單后。

第九條：為保證會計核算的及時性以及會計信息的準確性，所有員工應在出差返回公司一個月內完成報銷及還款手續。

(二)其他費用報銷規定：

第十條：公司正式員工(轉正以后)可報銷醫藥費的80%。

第十一條：公司所屬員工因病醫治，必須在公司指定醫院方可報銷醫藥費。

第十二條：員工報銷醫藥費時，必須出具病歷、醫藥費發票。20xx元以下由員工所屬部門授權批準人審核、財務部審核、公司總經理批準后方可報銷，二千元以上須經總經理辦公會議決定。

篇（10）

1、日常費用指日常發生的、經常性的、金額較小的費用類(不含貨款、加工費、工資)，該類費用報銷時，一律使用費用報銷單進行報銷;

2、費用報銷單后附發票(收據)、入庫單、請購單(申請單)、送貨單(此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時提供);

3、費用報銷單和附件內容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷;

4、附件一律用膠水粘貼在費用報銷單后面，并保證正面朝上，不得倒置;

5、報銷流程：

①、費用報銷者自行將報銷附件粘貼于費用報銷單后，并按費用報銷單上內容填寫完整并在報銷人處簽字;

②、報銷單送本部門負責人復核并簽字;

③、報銷人送報銷單至財務部，由會計審核;

④、經審核無誤的費用報銷單送呈總經理審批;

⑤、出納根據總經理審批后的報銷單支付款項或結清借款。

流程圖：

1.費用發生前的申請(本部門負責人和財務經理審核)

2.費用報銷人粘貼好附件并簽字

3.報銷人送報銷單給本部門負責人復核

4.財務部 會計審核

5.總經理審批

6.出納憑總經理審批結果付款或結清借款

二、費用發生盡量取得正式稅務發票;如為收據報銷時，收據上必須有服務方的合法印章。

三、申購辦公用品實行各部門一個月申購一次的原則，每月25-30號由各部門根據辦公需要，統一填制一份請購單報行政部，由行政部匯總報總經理審批后，交由采購部從指定供應商處購回，最后由行政部通知各部門從倉庫領取。

四、車間物料消耗品(含工件和備品)，由生產部門申購并經本部門負責人和財務經理審核，經總經理審批后采購部才能辦理。

五、支付款項票據必須保證干凈、整潔、書寫規范、大小寫數據清晰且一致。

財務報銷費用細則二為加強財務管理，規范費用報銷，有效利用和控制資金，實現低成本高效益運行，特制訂本管理規定。

一、管理職責

(一)、財務部負責制訂和調整財務報銷管理規定，審核報銷憑證、報銷手續，核算報銷金額，分割核算對象，由相關會計進行帳務處理。

(二)、各職能部門負責人負責審核有關報銷憑證和按規定權限進行審批，并協助本規定的實施。

二、管理內容和要求

(一)、財務報銷單證的要求

1、所有發票、單證的報銷，必須業務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰，如：開票日期、公司全稱、品種規格、數量、單價、金額等缺一不可。

2、增值稅專用發票必須按發票格式逐欄正確填寫和簽章，任何項目填寫的內容與實際不符的一律不予報銷。匯總開具的專用發票，必須有一份增值稅專用發票銷貨清單附件，否則不予報銷。有密碼的增值稅發票，右上角的密碼不得有任何損壞跡象，否則由經辦人負責退回。

3、統一發票(指增值稅專用發票以外，加蓋有稅務監制章的發票)、收款收據報銷必須加蓋開具收據的單位公章(或財務專用章)和經辦人簽字。如果確實無法取得開具單位公章的，必須有對方經辦人的私章和簽字，由相關的部門主管簽字, 否則不予報銷。白條一律不予報銷。

4、購進各種原材料，包括燃料、動力及主要材料、輔助材料、外購半成品、包裝物、固定資產，必須用增值稅專用發票報銷。對確實不能取得專用發票的，必須用稅務統一發票報銷(考慮價稅因素)。收款收據報銷必須照減進項稅(價格為平價)，對物價上下波動，必須按價格調整通知單，由供應部門主管及主管副總審核，總經理批準，同意上浮(物價)，對只能取得收款收據的事先必須報總經理批準。

5、購貨發票報銷時必須有合同及采購審批單，超計劃采購部分不予報銷。采購計劃變動的由主管副總簽字證明。實物入庫數量與采購發票不符時，按入庫數量計算，其失少部分差異由經辦人負責追查，追查未果時，由責任人賠償。特殊原因可由經辦人提出書面報告，經主管副總審核，由總經理批準確定報銷金額。

(1)采購物資的價格應遵循優質低價的原則，同類同品牌同規格產品按可比價判斷，超出可比價的應作說明，填寫價格調整通知單，經總經理簽字;否則，價格超高部分不予報銷。

(2)購貨發票因質量扣款、數量短少、價格超高等情況，由經辦人主動到財務部去扣款。在稽核時被發現應扣而未扣的，通知經辦人辦理并處罰經辦人應扣款額的50%。

(3)購置零部件價值在20xx元以上應視同固定資產，按固定資產的購置和管理辦法辦理相應的手續，由總經理批準方可報銷。

(4)購貨合同的簽訂，總價值在2萬元至20萬元內的，由分管副總審批，總價值在20萬元以上，由總經理審批。

(二)、差旅費的報銷

1、乘坐飛機的報銷標準

(1)乘坐飛機首要條件兩地相距300公里以上(以火車距離為參考),不足300公里乘座飛機，按乘座火車的報銷標準執行。

(2)董事長 、總經理出差乘坐飛機，原則上不允許坐頭等艙、公務艙，一般情況下只可以報銷經濟艙的飛機票、保險費，其他費用不予報銷。

(3)副總經理級(包括總監)出差乘坐飛機，可以報銷經濟艙的飛機票、保險費，其他費用不予報銷。

(4)市場及開發部門人員及其他特殊情況出差乘坐飛機，須經主管副總批準，附申請單可以憑票報銷經濟艙的飛機票、保險費，其他費用不予報銷。事先未經審批，一律不予報銷。

(5)其他人員出差乘坐飛機，如往返行程中機票特別便宜的可乘坐，可按硬座車票報銷。

2、乘坐火車的報銷標準

(1)董事長、總經理、副總經理出差乘坐火車可以憑票按實報銷。

(2)其他人員出差限乘火車硬座車，憑車票報銷;特殊情況可以報銷補票手續費，(但須經主管副總認可)其他費用不予報銷。

(3)出差乘坐火車連續8小時以上或晚上(當天20時至次日7時之間)乘車6小時以上的可憑票報銷硬席臥鋪票。

(4)其他人員出差乘坐火車按規定可以乘坐臥鋪而不坐的，每次按票面金額50%給予補貼，如果在起點買不到臥鋪票而在途中補辦的，則未乘臥鋪的一段路程經查旅客列車時刻表上所列的里程，按相應車次給予50%比例補貼。

3、乘坐長途汽車的報銷標準

(1)出差乘坐長途汽車憑票報銷，車票票面未注明起訖日期、時間和起訖地點的必須自行注明，否則不予報銷。

(2)因公出差在300 公里以外乘車連續8小時以上(或當天晚上20時至次日7時之間)可以憑票報銷臥鋪票。不乘臥鋪的每次可以補貼50元，乘坐豪華空調車的不再報銷補貼。

(3)銷售分公司負責人回公司開會往返行程間乘坐長途汽車按以上條款執行，憑票報銷。其他時間不予報銷，費用由銷售分公司自行負擔。

(4)杭州分部人員和其他人員搭乘公司或公司領導車輛，不得報銷長途汽車費。

4、乘坐公共汽車、市內交通車的報銷標準

出差人員乘坐公共汽車、市內交通車憑票按實報銷。

5、乘坐出租車的報銷標準

(1)乘坐出租車時有下列情形之一的(根據下列情況具體執行)：

a、出租車發票無日期與起訖時間的，扣20%;

b、出租車發票無起訖地點的，扣20%;

c、出租車定額發票未注明日期與起訖地點的，扣20%;

d、出租車發票跨報銷階段的。(不予報銷)

(2)董事長、總經理乘坐出租車，憑票按實報銷。

(3)其他人員乘坐出租車憑票按限額報銷，按出差實際天數計算。

(4)出租車票連號需書面說明理由，單張或連號總額超出50元由主管副總簽字批準后按程序報銷。

6、誤餐補貼報銷標準

(1)公司人員出差紹興地區、義烏地區可享受誤餐補貼6元/天，出差省內其他地區享受20元/天。省外30元/天。

(2)出差諸暨范圍內不享受誤餐補貼(包括同山)。量體、跟單人員可享受誤餐補貼6元/天。

(3)杭州分部和直營店人員在當地所在地區范圍出差不享受誤餐補貼。

(4)出差期間因業務需要發生招待費時不得享受誤餐補貼。

(5)出差人員參加培訓、會議、實行集體用餐或餐費按實報銷的，不得享受誤餐補貼。

(6)公司人員因公出國(包括香港、澳門、臺灣)每人每天補貼300元;出國培訓組團考察(餐費、住宿費、交通費由組團統一支付)的，每人每天補貼100元。

(7)公司量體人員因經銷商邀請出差量體的，出差費用一律向公司報銷，經商務部簽字(8)駕駛員出車住宿費、外出加油費應由乘車人簽字證明。(單位外乘車人除外)。

7、住宿費報銷標準

(1)董事長、總經理出差每天住宿費標準：一類地區450元以下、二類地區400元以下、憑票報銷，超出自負50%，節約獎勵50%。

(2)副總經理級(包括總監)出差每天住宿費標準：一類地區300元以下、二類地區250元以下，憑票報銷，超出自負50%，節約獎勵50%。

(3)部長(副部)級出差每天住宿費標準：一類地區200元以下，二類地區160元以下，憑票報銷，超出自負50%，節約獎勵50%。

(4)科長級以下出差每天住宿費標準: 一類地區180元以下、二類地區140元以下，憑票報銷，超出自負50%，節約獎勵50%。

(5)分公司人員(包括客戶)，回公司開客戶訂貨會在楓橋住宿時，每天住宿費標準為100元以下，在步森賓館(或指定賓館)，費用由公司結算。若有超支，則超支部分自行支付或由公司在其工資中扣除。銷售分公司負責人其他時間發生的住宿費自負。

(6)杭州分部和直營店人員出差楓橋總部，住宿一般在步森賓館(或指定賓館)，否則不得報銷住宿費用。

(7)諸暨市范圍內原則上不報住宿費;

(8)因公出差的所有人員，按出差時間推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的，不予報銷當天的住宿費。

(9)沒有住宿發票或發票無時間、無姓名、時間不相關、有涂改痕跡的一律不予報銷住宿費、餐費補貼。

注：一類地區指：北京、浙江、江蘇、上海、廣東;

二類地區指：上述一類地區以外的省、市、自治區。

8、其它報銷標準

(1)分公司人員除回公司開會培訓，應公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費由公司負擔外，其他時間發生的差旅費一律自負，分公司其他人員所發生的一切差旅費都由銷售分公司自行負擔。

(2)駕駛員行車途中發生的過路、過橋、停車費等與行車相關的正常費用由辦公室車輛調度員簽字憑票按實報銷;所有違章罰款按80%報銷。特殊情況由駕駛員以書面形式申請，經總經理批準可以報銷。

(3)因公外出培訓、學習和參加會議，必須附相應的通知單。其住宿費、餐費已包含在會務費、培訓費中或由主辦單位免費提供的，不再另行報銷住宿費、餐費。

(4)為節約費用開支同一路線多人出差其住宿費出租車費等按可組合的較低費用標準報銷，如一個人的住宿標準能為2個人提供住宿則按一個人的費用標準報銷(可按最高級別員工組合，不允許全部按最高級別員工組合)。

注：差旅費報銷時應附出差申請單和出差情況匯報，各部門通用表格附后。由出差人員填寫，主管簽字，在財務報銷時由出納留存，每月匯總交還主管。

(三)、電話費報銷標準

1、手機話費一律按公司浙步股[20xx]第5號文件《關于調整手機費用報銷標準的通知》的規定執行(如遇文件變動，則按新規定執行)。

2、凡有手機話費報銷的，不再報銷其他電話費。

3、無手機話費報銷的，外出途中因工作需要發生電話費，應有電話號碼記載并注明聯系事宜，經主管部長簽字證明，否則不予報銷;對電話費總額超過50元(含本數)的，需主管副總批準報銷。

(四)、招待費用報銷標準

1、招待費用包括餐費、禮品及其他方面為客人開支的費用。

2、董事長、總經理發生的招待費用，可以憑票按實報銷。

3、副總級發生招待費用，必須注明招待日期、對象、原因、人數，經總經理批準憑票報銷，否則每項扣20%。

4、各部門主管確因工作需要在楓橋以外地區發生的招待費用，應附明細菜單并注明招待日期、對象、原因、人數，由總經理批準憑票報銷，否則不予報銷。

5、其他人員在楓橋以外地區發生的招待費用(包括餐費、禮品)，應說明情況，由總經理簽字憑票給予報銷。

(五)、運輸費用報銷標準

1、運輸費用發票報銷，必須以能抵扣稅款的發票(不包括外貿貨貸)為主要發票，還必須附有貨運單，否則不予報銷。對運費在100元以下確實不能取得抵扣稅款發票的，應有主管部長的簽字認可，財務視情況扣除稅款。

2、為客戶代辦運輸產品所發生的代墊代付運費的報銷：

(1)運輸發票報銷必須以能抵扣稅款的發票為主要發票，必要的情況下還須附運輸委托書、運輸合同和產品發運單，發運單上應有客戶簽收，客戶為單位的還須蓋上公章，簽收的單位和個人必須與銷售合同上的單位和個人一致。

(2)運輸發票的單位名稱根據銷售合同上規定的運費承擔者的單位名稱填開。運費屬需方負擔的發票報銷時，須附發票復印件。

(3)代付運輸發票審計后報銷結算時，由銷售會計在發票復印件后簽收并進行登記和按規定傳遞并作轉賬處理。

(4)不符合以上要求的代墊代付運輸發票不予以報銷。

(六)、廣告費用的報銷:

1、公司策劃的廣告必須由策劃部申請，在公司預算內(每年年初由總經理班子提出預算計劃，報董事會決策批準)的由總經理審批，超過預算外的報董事長審批。

2、廣告費用報銷必須附廣告合同。在報刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內容復印件，對有型實體廣告報銷必須附廣告驗收報告，特殊情況另外說明。

3、客戶的廣告費報銷：(1)由客戶提出申請(填報廣告費支出項目審批表);(2)區域經理簽字(根據廣告驗收報告);(3)總經理審批。

(七)、車輛維修費用的報銷:(另行規定)

(八)、其它費用報銷標準

1、需要安裝、調試的設備必須在合同或協議書上注明其安裝、調試費用額，并規定權限簽字，否則不予報銷。建筑、安裝工程的發票報銷，必須附有建筑、安裝合同、有關部門組織的工程驗收報告，簽訂合同時注明發票的種類，如：建筑、安裝專用發票、統一發票、收款收據。

2、郵政特快專遞等郵件發票報銷必須在報銷單上注明郵件名稱，單件費用在50元以上的，必須由所在部門負責人簽字確認，單件費用在100元以上的由主管副總簽字認可。寄給銷售分公司的，由經辦人注明該銷售分公司及負責人名稱，并經部長簽字證明，費用由分公司自負。寄給客戶的費用由客戶自負。

3、工傷醫藥費發票報銷按公司相關規定執行，否則不予報銷

4、參加學習培訓費用的報銷：凡屬學習培訓的均須附總經理批準的通知書，報銷時培訓費開支單列。

5、銀行匯、貸手續費先由相關主管會計簽字證明經審稽后報銷。

(九)、報銷單整理、粘貼、填寫標準

1、報銷單整理以同一類票據所發生的時間先后為順序。

2、整理有序的報銷憑據，正面向上，左上角對齊，粘貼平整，中間不鼓包，兩側與報銷單等寬，當報銷憑據比報銷單長時，折疊平整。

3、報銷單粘貼時注意不能把憑據票面的金額粘貼住，若因此發生的審稽金額與報銷金額不符，由報銷人自負。

4、報銷單填寫(包括出差通知單填寫、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆，以防日久褪色。

5、差旅費報銷單及費用報銷單填寫：部門、出差人、報銷日期、出差日期、出差事由、各欄費用、金額大小寫等項目必須完整與正確。

6、合計金額大寫時必須注意：前面用封頂，后面用大寫零補足。

7、外購材料發票、郵寄發票等票據應單獨粘貼報銷。

(十)、財務報銷附件及要求

1、原材料購貨發票：入庫單財務聯、進貨檢驗單、數量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產品)、物料采購申請單財務聯、價格變動及供方供貨應附購銷合同。

2、外協外購件、輔助材料購貨發票：入庫單財務聯、檢驗單、磅碼單、物料采購申請單財務聯等。

3、備品備件購貨發票：入庫單財務聯、物料采購申請單、備件報檢單、數量抽檢單或財務聯等。

4、固定資產的發票：設備購(添)置申請單、設備開箱驗收單、購銷合同、設備安裝驗收單、入庫單財務聯、檢驗單財務聯等。如果購入的設備價格超出申請資金，必須由總經理批準。

5、辦公、勞保用品購貨發票：入庫單財務聯、印刷品申請表、采購計劃單。

6、購買書籍的發票：由主管副總批準的購書申請單、機物料倉庫開具的入庫單或辦公室登記。

7、分公司添置資產：經批準的添置報告、資產登記清單。

8、基建材料購入的發票：入庫單財務聯、基建物業部采購計劃單、檢驗單等。

9、基建工程發票：合同、工程決算書、驗收報告?；üこ滩坏棉D包。

10、設備安裝、調試發票：合同、驗收報告。

11、電腦、復印機等辦公設備維護、保養的發票：外協修理(加工)單、合同等。

12、車隊運輸發票：貨運單，相應的出、入庫單等。

13、零星運輸發票：內容齊全的運輸登記表，相應的出、入庫單等;汽車帶貨由主管部長簽字證明。

14、公司員工發生旅游、參觀費用：事先由負責人出具書面報告并注明本次預算費用總額開支標準：如住宿、補貼等，個人費用1萬元以下，團體費用5萬元以下的經總經理批準，超出限額經董事長批準。

15、水電費發生的費用：管道工和電工每月申報的用水度數和用電度數。

16、工傷費用發票：工傷證明單、工傷領導小組的處理結果。

17、進口設備、材料的各種稅費：經總經理批準的報告、合同。

18、工作服、工作帽、捐贈品、福利費用：總經理批準單、機物料倉庫入庫單。

19、名片費用：由策劃部設計，主管副總批準，

20、探望病人費用：由工會領導批準(辦公室主任可參與)。

21、報刊雜志所發生的費用: 由部門主管審核，報總經理最后批準。

22、購買攝影配件費用：由策劃部批準，機物料倉庫入庫。

23、大宗禮品(包括廣告衫、廣告筆等)：經總經理批準的報告、機物料倉庫入庫單。

24、差旅費：經部門主管批準的員工出差通知單。

(十一)、財務報銷程序

1、經辦人必須將自審無誤的發票、單證，根據附件要求整理粘貼好，送審稽員審核。

2、審稽員根據本標準所規定的條款，審稽簽章后退還經辦人，由經辦人根據審批權限分別送審批人簽字。

3、經辦人到相關會計(出納)處辦理報銷手續。

(十二)、財務報銷審批權限

1、由董事長審批的范圍

(1)一次送禮金額在2萬元以上;

(2)新上技改項目，包括從填土開始到工程結束(5-50萬元) ;

(3)進口設備引進;

(4)企業經營決策，如股份制改造，對外聯營、合作、投資;

(5)對救災等捐款、捐物3萬元以下的開支費用。4-10萬元由核心董事商定，10-50萬元由董事會討論決定，50萬元以上由股東大會決定;

(6)固定資產購置5-50萬元，包括無形資產、進口關稅費。50萬元以上由董事會討論決定;

(7)公司的大額福利費用開支;

(8)上交稅、費、人身保險、基本養老保險、財產保險等費用的報銷

(9)總經理本人經手的費用。

2、由總經理審批的范圍

(1)固定資產購置5萬元以下，包括無形資產、進口關稅費;

(2)一次性添置日常用品總金額3萬元以下或單位價值3000元以下;

(3)副總經理、副總級差旅費和出差純差旅費400元以上的員工的報銷由總經理批準簽字;

(4)招待費用、乘坐飛機費用由總經理批準簽字;

(5)一次送禮金額在2萬元以下(含2萬元);

(6)廣告費預算內的審批;

(7)租賃、融資、借款利息;

(8)各種培訓、報名、聘用師資的報銷;

(9)員工旅游等發生的費用的報銷，一般福利費用的報銷;

(10)上級有關部門發生的費用報銷;

(11)由副部長以上(含副部長)陪同關系單位、政府部門來公司參觀指導的費用報銷;

(12)直線電話、手機費按限額憑票報銷;

(13)汽車修理費用的報銷;

(14)設備安裝、就位費用的報銷;

(15)采購貨物總價值在20萬元以上;

(16)辦事處添置資產費用;

(17)無明確規定權限一次性支出在10000元以上;

(18)租房費用;

(19)工傷醫藥費的報銷;

(20)材料短少需要賠償額度的報銷;

(21)水費、電費的報銷;

(22)駕駛員添置汽車修理配件、工具的報銷;

(23)各類汽車的養路費、保險費、年檢、年審等政策性費用的報銷;

(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報銷;

(25)楓橋的伙食招待費;

(26)其他有關費用。

3、副總經理(總監)審批的范圍：

出差純差旅費用400元以下的所轄部門部長以下的員工的報銷

(十三)、其他規定

1、董事長的差旅費和日常費用報銷由總經理簽字報銷。

2、本規定有明確規定報銷辦法的，按標準執行。沒有明確規定的，先由審稽審核后轉交主管副總或總經理批準，批準后的報銷單由審稽負責轉交相關會計進行賬務處理。

3、供應部門應及時向成本會計提供價格變動數據，另外原則上3個月提供一份最新價格參照表，(具體由供應部門根據淡旺季自行調節，但最長不得超過4個月，每年不得少于4次，需附目錄并裝訂成冊)。

4、本管理規定在不適應公司發展需要時，由財務部參照最新財務管理的若干規定提請書面修改意見，經總經理批準后執行并報董事長備案。

5、所有報銷單須審稽員獨立審稽，審稽有權拒絕受理不符合本管理規定的一切發票、單證并不負任何責任。

6、審稽人員違反本管理標準的規定，受理并通過了不符合本標準規定的發票、單證，按報銷金額的1%予以罰款，并退回不符合規定的發票、單證，由財務部主辦會計進行監督。

7、報銷后尚有掛賬的，其掛賬金額超過掛賬限額標準按月計扣銀行同期貸款利率資金占用費，由審稽結算并在月末一次性分段，在當月工資中扣除，經財務負責人復核并報勞資核算員執行。如果出納會計未按標準扣罰利息，則扣出納會計當月工資100元，由財務部主辦會計進行監督。

8、各正副部長、主任等，凡是超越規定的審批權限的，則每次扣本月工資50元，罰款在工資中扣除，由財務部負責監督并報勞資人員執行。

9、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天，(連續出差的按最后回公司日期計算)逾期報銷，按報銷金額的0.2%按日扣除，延期30天以上報的作每天按票面額的1%扣罰，由審稽計算并執行。駕駛員出差在外，無法按時報銷，則回公司后一天內報銷完畢，并需提供相應的出車單以作證明，否則仍按以上執行。

10、票證報銷程序

(1)經辦人員先填寫

(2)報銷單經部門主管審核簽字確認

(3)財務審稽確認

(4)主管副總審核簽字確認

(5)財務總監審核簽字確認

(6)總經理簽字確認

(7)董事長簽字確認

(8)出納處報銷(根據簽字報銷權限，主管副總權限許可的則不需經過(6)、(7)程序，總經理權限許可的則不需經過(7)程序。

11、報銷人需熟知費用報銷管理規定，在送審前必須辦齊一切手續。送審后的報銷單不再更改。若因手續不全、單據不符合報銷要求，導致報銷金額與所填金額不相符的，均按審稽確認的金額執行。

(十四)、檢查與考核

1、本標準由財務部負責組織貫徹執行。

2、本標準的實施由總經理會同財務部檢查與考核。

3、本管理規定自之日起實行。

財務報銷費用細則三總則

第一條、為了加強公司內部管理，規范財務報銷行為，倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度適用公司全體員工。

借支、預支管理規定及辦理流程

(原則上公司不借款給員工和支付預付款，遇特殊情況及征得總經理同意后方能借款，但必須嚴格按照流程操作并及時銷賬)

第二條、借款管理規定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的{出差申請表}，填寫借款或報銷單，由部門經理審簽后，報人事部門審核，并送分管領導，方能向財務部借款出差，返回后及時辦理報銷還款手續，不允許跨月借支及核銷。

(二)公司對于200元以下的借款需求不予支持，各項借款金額超過500元應提前一天通知財務部備款，借款未還原則上不得再次借款。

(三)借款銷賬時申請單做為報銷憑證的附件，依照申請單據報銷，超出申請范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷賬;剩余金額必須退還，并在報銷單上注明原借金額和退還金額。

第三條 預支管理規定

預支是指因公司業務需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經辦人按要求填寫申請書，向財務室出具采購申請單等材料，完備各項審批手續報總經理同意后，方可預支。預支申請書及單據做為此后報銷憑證的附件。

第四條、辦理流程

經手人按規定填寫《申請單》，注明申請事由、金額《大小寫須完全一致，不得涂改》――主管部門負責人審核簽字――行政人事部經理審核簽字――財務復核――總經理審批――經手人持審批后的借款及預支申請單到財務部辦理?！督涋k人須在一周內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。超出一周不銷賬者，須向財務室提交說明書并報分管領導簽字同意，否則從員工工資中扣除。》

日常費用報銷制度及流程

第五條 、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第六條、費用報銷的規定

(一)費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票涂改、大小寫不符、假發票以及蓋有財政監制章的收據一律不予報銷。

(二)報銷費用時必須認真填寫費用報銷單，所有單據要按性質《如差旅費、招待費、辦公費用》分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。

(三)按規定的審批程序報批，報銷500元以上需提前一天通知財務部以便備款。

(四)原始憑證的審核(各部門經理須對其審簽的各項原始憑證負責)

4.1原始憑證應具備的內容：

4.1.1憑證名稱;

4.1.2填制憑證的日期 ;

4.1.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

4.1.4經辦人的簽名;

4.1.5發票內容，各種杜撰必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定;

4.1.6數量、單價和金額;

4.2原始憑證的技術必要求：

4.2.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

4.2.2支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字、審批人簽字及付款的依據。

4.2.3員工的借款借據需由出納附在記賬憑證上，員工歸還借款時由財務另開收據，其原始借款借據不再退還。預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

4.2.4屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽字，不得通檔劃大括號簽一個章。

費用報銷的一般流程

報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單(辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單)―部門經理審核簽字―財務部門復核―總經理審批―到財務部報銷。

差旅費報銷制度及流程

(一)費用標準：詳見《沈陽艾米創意文化傳媒公出管理制度》

(二)費用標準及補充說明：

1.特殊安排出差由總經理會同有關負責人制定，差旅費實行包干制，報銷時必須提供住宿和餐飲發票，實際發生未達到標準金額，不予補償;超出標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘坐交通工具時間到返還時間為準，以小時計算，超過3小時不滿6小時計半天，超過6小時計1天。

3.出差所發生的車旅費用，按發票進行報銷，但需在發票背面注明日期、出發地點、到達地點等詳細信息。

4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

(三)報銷流程：

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細說明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部，按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.購票：出差人員持審批過的出差申請表復印件，到行政人事部申請訂票。

4.返回報銷：出差人員應在出差任務完成后及時辦理報銷事宜，流程同日常報銷。

電話費報銷制度

(一)費用標準

1.移動通訊費：依照通訊費補貼辦法執行。

2.固定電話費：由行政從事部指定專人每月 2023日前查清費用，按日常費用申請程序審批后交財務部處理，處理完后程序辦理相關手續。若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

(二)報銷流程

1.人事部制定執行標準交財務部，財務 部每月中旬(23日前)統一按標準和報銷流程集中報銷通訊費用。

2.固定電話費由行政人事部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續。

交通費報銷制度及流程

(一)資費標準：員工因公辦事或者加班，可憑公交車票據報銷交通費;加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管經理批準后乘出租車，公司可報銷出租車費。

(二)報銷流程

1. 員工整理交通車票，按規定填好《交通費報銷單》(須填寫坐車起始站點)

2. 審批：按日常費用審批程序審批。

3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規定：為了合理控制費用支出，此類費用由會所行政人事部統一管理，集中購置并指定專人負責。

(二)報銷流程

1. 購置申請：公司行政人事部每月根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，填寫購置申請單報分管領導后購置。

2. 報銷程序：經辦人憑借款手續進行報銷。不需入庫的物資，需憑使用人或物資接收人的簽字辦理報銷。

3. 費用歸集：財務部按月根據行政人事部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

招待費及其他費用報銷制度及流程

(一)費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出 招待費應事前征得分管領導的同意。

2.其他費用：根據實際需要據實辦理。

(二)報銷流程：

1.招待費由經辦 人按日常費用報銷一般規定及按一般流程辦理報銷手續。

2.其他 費用報銷參照報銷制度及流程辦理。

工薪福利及相關費用同以上制度及流程

第十三條 工薪福利等支出 包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十四條 工薪福利支付流程

(一)工資支付：

考勤數據匯總 財務部制作工資表

行政文員處統計 財務經理審核 各級領導進行審批 發薪日

造表、行政經理審核

每月 10 日 每月 12 日 每月 13 日 每月 15 日

每月發薪日前由財務部統一發放上月工資發，遇節日提前發放。鞍山會所20日發薪。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(見專項支出財務報銷制度及流程)

第十五條專項支出主要包括軟件及固定資產購置、經營活動材料購置、咨詢費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十六條 固定資產購置報銷財務制度及流程

(一)填寫購置申請：按會所《資產管理制度》相關規定填寫《請購單》并報批，并通知財務部備款。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：

1、資產驗收無誤后，經辦人憑發票等資料辦理入庫手續，按規定填寫報銷單(后附入庫單)。

2、按資金支出規定審批程序審批。

3、財務部根據審批后的報銷單付款。

第十七條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢、廣告、及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請求審批。

(三)財務報銷流程

1. 審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2. 簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由會所行政人事部審核，合同應注明付款方式等)

3. 付款流程：

(1) 由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單(填寫規范參照日常費用報銷一般規定);

(2) 按審批程序審批：主管部門經理審核簽字――財務復核總經理審批;

(3) 財務部根據審批的報銷單金額付款。

報銷時間的具體規定

第十八條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，公司財務部每周四集中處理費用及員工報銷事務。

第十九條 從本制度執行之日起，做如下規范：

(1) 公司各小組活動結束一周內，必須核銷本次活動費用。每超一日由本次活動提成中扣款人民幣100元。

(2) 各采購員采購商品(物料)自入庫之日起，一周內進行核銷。每超一日由當月工資扣款50元。

(3) 各部門人員非活動出差，返回單位三日內報銷差旅費，(以返程車票日期為準)超一日由當月工資扣款50元

(4) 對票據不完善，不規范，不能說明出處、原因、經由地的財務部有權拒絕報銷。

(5) 考勤每月10日前報到財務，有關當月各部門匯總報表必須于次月5日前報到財務，超一日扣制表人當月工資50元。

(6) 各組請款單后附請款明細單，(財務掌握活動內容，核銷時備查。)結款時要提供正規發票，沒有正規發票必須有經手人及收款人本人簽字。

(7) 公司所有費用核銷必須由經手人整理，粘貼，相關人員簽字后報到財務核銷。