投資項目管理論文匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇投資項目管理論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一是部分單位貫徹執行分公司投資項目管理制度不力，沒有做可行性研究；二是在項目前期管理上存在問題，對部分可行性研究報告的質量管理，也沒有到位沒有實行有效監督；三是沒有引入第三方評估機制，可行性研究報告的評估缺乏公正和公允性。正是由于可行性研究分析存在不足，對項目的各方面的研究和技術論證不夠，對項目的風險分析不足，導致了部分投資項目決策缺乏科學性。

1.2投資項目在整個建設期中的管理工作也有待加強

一是部分項目沒有真正實行市場化招標運作，導致了這些投資建設項目合同履行難以達標，項目進度、質量得不到保證，工程事故時有發生，投資成本居高不下；二是部分投資建設項目施工與監管沒到位，項目工程質量沒達標，因對部分油氣勘探開發項目施工與監管沒到位，工程質量難以達標，項目投資效益沒有達到預期；三是有些施工單位為了獲取高額利潤，在施工中偷工減料，虛報工作量，私自變更交底工作量，執行實施不到位，質量不達標。四是監管工作沒有完全到位，沒有對建設期全過程進行有效監管。

2進一步提升油田企業投資項目管理能力的對策

2.1建立責權明確高效運行的投資項目管理模式

針對油田企業對投資建設項目管理政出多門，投資項目管理的責任主體不明確，各自為政、多頭管理，各負其責又不知誰最后負責，相應職能部門管理職責不清、履行不到位、相互推諉甚至敷衍了事等方面存在的問題。建議成立重點投資建設項目聯合管理小組及“項目管理部”，對投資達到一定金額標準或投資風險特別高的重點項目，都應該交由“項目管理部”統一管理，真正做到提高項目管理主體對投資項目管理的積極性，從而促進投資項目的規范化管理。

2.2建立和實施科學的投資決策程序和方法

建立和實施完整的符合客觀規律的科學的決策程序和方法，是實現投資決策科學化的必要條件和根本保障。一是在決策信息的收集、整理和分析方面。在做投資決策時必須就市場、技術現狀、人力資源等方面的情況加強調查研究，堅持實事求是，一切從客觀實際和存在的客觀條件出發，這樣才會使決策有充分的依據，才能做出真正有效的決策。二是擬訂多種被選決策方案。決策就是從多種可選方案中，選擇出最優方案，可以這樣說．沒有選擇就沒有決策，因此擬訂預備多種被選決策方案是做出最優決策的基礎。三是從多種被選方案中挑選最優決策方案，經過嚴肅認真比較、評價和論證，對備選方案的可行性、經濟效果、作用意義的全面性、客觀性和真實性進行真實的認識，最終才有可能找到最優和滿意方案。

2.3建立有效的投資項目決策責任體系

實施對投資項目科學有效的決策，建立高效的決策責任體系，是江漢油田分公司實現決策科學化的重要保證。一是構建集權與分權相結合的投資決策機制。應該由目前相對集權的投資決策體制逐步向集權與分權相統一的投資決策體制轉變，構建集權與分權相結合的投資決策體制就是要求投資決策要去劃分層次。二是建立和完善對決策者的監督機制。在將相對集權的投資決策體制逐步向集權與分權相統一的投資決策體制轉變的同時，我們應該同時建立和完善對投資決策者和決策行為的監督機制，使投資決策單位和決策者權力和責任有機地結臺起來，增強投資決策單位和決策者的責任感，減少決策失誤。

篇（2）

投資計劃是工程建設的基礎項目，同時也是項目施工的理論依據。但是在基建項目建設中，由于投資計劃不嚴謹，嚴重影響投資管理體系。主要表現在兩個方面，其一是管理政策不規范。研究報告正常是由項目咨詢公司編制，結合項目實際建設進程和發展現狀，有條理性的制定投資計劃，但是在實際管理中，研究單位沒有對基建項目進行充分的探究，缺乏明確的理論依據，僅在現有的委托書上添加一些常規性內容，很容易造成缺項漏項。其二是投資估算不準確，保證投資估算的正確性是投資管理的關鍵。但是很多咨詢公司不愿參與項目投資預算工作，即使設有專門的預算編制人員，但是受專業素質的限制，導致預算投資結構缺乏合理性，給投資管理體系帶來挑戰。

2.投資規劃缺乏科學性。

基建項目建設的核心，據資料統計，項目設計規劃階段影響工程整體投資的可能性為35%-65%，是投資管理的關鍵。但是當前投資規劃缺乏合理性，在規劃建設中缺少必要的理論依據，主要體現在缺乏規劃建設的理論依據，規劃落實過于陳舊，和當前項目建設存在較大的出入，在不斷演變過程中，誤差越來越大，和實際項目嚴重不符，其次由于相關因素的限制，規劃管理者沒有對其進行深入的調查分析，僅用數據表達，條理不清晰，結構不嚴謹，導致規劃體系和實際模式存在很大的差距。規劃體系是為下一步建設提供理論依據，保證決策的正確性，但是由于編制的不合理，導致規劃和實際不符，給基建項目施工帶來挑戰。

3.投資控制缺乏合理性。

投資計劃、投資規劃、和投資控制是基建工程投管理的重要組成部分。投資控制是最后的階段，同時也是投資管理的關鍵階段。投資管理的重點是變更與風險控制，但是在當前基建工程在控制階段仍存在很多的問題，主要表現為兩點，其一是招投標和合同簽訂不合理，招標文件和合同條款不吻合。其二是工程量報價不準確，存在肆意壓低單價和背離計價依據等情況，導致業主損失大。投資控制不合理給基建資金管理帶來隱患，嚴重影響項目的合理性。

二、基建項目的投資管理策略

投資管理是當前基建項目管理的重點，針對當前投資管理中投資計劃不嚴謹、投資規劃不科學、投資控制不合理等情況，要求項目建設單位從整體出發，將對資金的計劃、規劃、控制有效結合起來，兼顧細節，實現科學投資管理的目標。

1.投資計劃管理。

投資計劃不嚴謹是投資體系中的首要問題，只有具備完善的計劃管理體系，才能保證整體投資體系的完善性。首先在制定計劃之前，將基建項目的復雜性、長期性列入考慮范圍內，采用“適度超前”的計劃原則，根據當前經濟發展水平和發展趨勢，確定投資定位。同時結合基建項目在周期內的功能需求和變化的可能性，對建設規模、建設方向等進行超前考慮。其次對周期性長且難于更換的建筑，使用質量優良、性價比高的建筑材料，對周期較短且近期內無重大變化的基建項目采用電力容量大的材料，避免在投入使用后頻繁維修，造成資源的浪費。此外為了保證投資管理的合理性，可借助社會力量建立完善的造價指標庫，強化內部審核體系，在審核機制的限制下，對投資計劃的編制進行監督，保證程序之間銜接得當。同時由于基建項目是一項投資大、工程復雜、參與者眾多的工作，在整個建設過程中會出現各種突發性情況，為保證項目的順利進行，要求業主在計劃階段，留出充裕的資金，防止因意外事件導致項目投資失控的情況。

2.投資規劃管理。

投資規劃管理是基建項目的重要組成部分，為了保證資金控制的嚴謹性，要求在規劃階段，做好資金限額工作。主要方法如下：首先要確定投資原則，從整體出發，兼顧細節，突出重點，用書面的形式為分解資金提供依據。其次要加強專業頁面管理，所謂專業頁面管理是指每個頁面交叉的部分，在規劃階段，保證工作人員各司其職，保證投資規劃的準確性。最后要加強對工程量清單的整合，很多基建工程單位采用預算方式計算造價成果，如果預算體系不嚴謹，會導致兩者之間存在偏差，在實際中很難直接比較或控制，要求設計單位聘請專業的咨詢機構承擔清單編制工作，保證編制人員的專業水平較高，能適應不同清單的編制工作，同時可定期對編制人員進行培訓，提升專業能力的基礎上，提升人員的工作責任感，保證在工作時各司其職，爭取能在有效的時間內實現效益最大化。

3.投資控制管理。

投資控制管理是基建工程資金控制的關鍵所在。主要是加強風險管理，保證整體管理機制正常運行。要求在控制階段確定變更原則，保證招標文件和合同條款基本吻合，明確變更條件，避免在完成招標程序后出現合同糾紛的情況。在工程招標過程中要推行工程量清單報價方式，禁止出現隨意壓低價格或背離計價依據等情況，可采用明標暗投的投資方式，對可包干的項目采用包干的管理模式，無法包干的項目要明確單價，對投標方不平衡的項目采用相應的制約手段。此外、為了保證項目工程的承擔制度，要加強法律法規建設，提升風險意識，建立完善的信用機制，達到規避風險，規范商業行為以及保證業主的基本利益目的。此外為了保證項目的順利進行，要建立結算管理流程，從制度上保證項目施工的質量，保證工程建設能正確反映出清單造價。為了保證風險機制的科學性，要建立專業的咨詢結構，提升結算監管強度，提升咨詢人員的專業素質，從而提高評估的正確性。其次要做好項目后續評估工作，對項目中涉及的數據進行分析總結，形成完善的信息資源庫，為以后基建項目的立項提供理論依據。

篇（3）

在工程項目整個實施過程中，普遍存在的現象就是：設計概算超過投資估算、施工圖預算超過設計概算、竣工決算超過施工圖預算．大體原因主要有以下幾個方面：

1．1項目單件性使各項目間可比性不強影響投資控制

管理建設項目是在固定位置建設的具有特定用途、規模和功能的產品，其特定、單件性的特點決定了每個項目的工程造價都是不一致的．因此使得投資控制同種類型項目的工程造價可比性不強，參考價值不高．

1．2造價的不確定性影響投資控制

管理工程項目一般建設周期較長，在整個建設期中都處于不確定的狀態之下，比如物價的變化、不利的自然條件、政策變化等眾多不可預見的因素影響，致使竣工決算時才能最終確定工程的實際投資，這些均不利于投資控制管理．

1．3項目的多參與主體影響投資控制

管理投資估算一般由項目建設單位(業主)或其委托的工程咨詢機構編制．設計概算及施工圖預算一般由設計單位編制．招標控制價一般由招標或造價咨詢機構編制．項目實施過程中由工程監理或造價咨詢企業進行投資控制．項目建設單位(業主)編制竣工決算組織竣工驗收，由造價咨詢機構進行審核．可見各階段由不同的主管部門、專業咨詢機構、專業資格人員在不同的階段進行造價管理，項目的多參與主體不利于工程造價的控制，致使投資控制工作目標與控制過程脫節，各階段控制不具有連貫性，投資控制責任主體和執行主體不明晰等問題．

2應對措施針

對項目投資決策、設計、實施階段影響投資控制的主要因素，以及項目各階段不同工程技術特點，從投資控制各環節的相關節點與要點提出造價控制的不同管控措施．

2．1投資決策階段的投資控制

建設項目投資控制的起點就是在決策階段的投資估算，它對項目造價的影響程度可達到75％～95％，因此工程實施前的投資決策階段是造價控制的重點．而導致概算超過估算的主要原因有建設需求不明確或在概算階段提高標準及要求等．比如在建設單位安排的主要功能用戶參與項目論證過程中，往往只專注于主要工藝流程，而忽視輔助流程和相關設備、設施用房以及其他配套工程，所以工程咨詢機構獲取的可行性研究的基礎資料往往不完整，使得缺乏類似項目經驗的工程咨詢機構僅僅參照一般性建筑的造價指標進行投資估算，其估算結果往往不是缺項少算就是單價偏低．因此，為了保證投資估算準確性，將概算控制在批準的投資估算范圍內的關鍵是要繪制清楚完整的工藝流程圖，并將工藝流程中每一節點對建筑、建筑設備的具體要求描述清楚，表明需要配備哪些功能設備、設施．只有將所有要求表述清楚后，工程咨詢機構才能勾勒出完整的建設項目方案，并提出完整的投資估算．

2．2設計階段的投資控制

一般而言，設計階段對工程投資控制的影響幅度可達35％一75％左右，設計工作的完成，項目的投資也就基本確定，在實際工程設計中，不少設計人員重技術、輕經濟，任意提高安全系數或設計標準，不考慮經濟上的合理性，也影響了項目投資的有效控制，因此投資控制的關鍵環節主要注意的事項如下：

2．2．1實行建筑方案與經濟方案相結合的設計招標

盡量將項目主體與相關配套項目放在一起進行招標，組織有關專家綜合比選，優選出滿足功能要求，同時結構經濟合理的設計方案．這樣既可促進設計單位在項目的整體布局、使用功能和建筑造型等方面開拓思路，又可以在降低工程造價上下足功夫．

2．2．2推行限額設計和設計經濟責任制

工程設計人員應增強經濟意識，推行技術經濟相結合的方法，合理分解和使用投資限額，融施工圖設計和預算為一體．設計限額由項目建設單位來確定，并應在簽訂設計合同時加人超過限額的處罰條款．同時，應多進行同類建筑工程的技術指標的比對、比照分析，實行設計經濟責任制，哪個專業或專項設計突破了造價指標，必須分析原因，修改解決．

2．2．3明確設計單位的責任減少設計變更

由于設計不精、設計深度不夠導致設計變更發生，致使項目承包人索賠并帶來投資的增加．因此，項目建設單位應加強管理，根據項目場地實際狀況、詳細地勘資料進行投資計算；認真審圖，按相關規范的要求進行設計圖驗收，確保設計完整并符合規范．為避免由設計單位原因造成設計變更使投資超額度，建設單位要約定設計單位，對設計費按一定比例實行扣罰．

(1)設計總投資超限額時，不予支付設計費，設計單位應無條件修改設計；

(2)設計主要材料指標(鋼材、混凝土及其他主要材料)超出合同約定值時，建設單位有權要求設計單位重新優化設計，并對設計費進行一定數額的扣罰；

(3)明晰設計變更及修改的費用額度．如設計變更費超出施工合同價的某一比例(如5％)時，將按一定比例扣罰設計費．(4)明確設計期限超出約定時限時對設計費的扣罰比例或額度．

2．3項目實施階段的投資控制

建設項目一經批準開工建設，就進人了建設實施階段，實施階段雖然對造價的影響程度只達到項目投資額的5％一35％，但因為實施階段歷時長、不確定性因素及突發事件最多，也就決定了實施階段投資控制的關鍵在于如何控制變化及應對變化，從而保證實施過程按實施策劃方案順利進行．實施過程投資控制注意事項：

2．3．1完善實施過程的前期策劃、編制招標控制價

在編制控制價前，通過市場詢價、收集整理相關市場行情資料、委托咨詢機構進行市場調研等方式，可以為設計單位優化設計提供依據，并可用于對比清單編制單位的控制價．工程量清單編制過程中為了做到描述準確、不多算、不少算、不漏項、不留缺口并盡可能減少暫定項目．應深人了解施工現場以及周邊建(構)筑物或其他障礙物的實際情形，明確地質勘察資料、設計圖紙、技術規范，從而準確計算實體工程量并準確預計暫估項目內容．若委托中介機構編制工程量清單，要注意檢查每一個工程量清單子目的相關工作內容和規格、標準，審定其表述是否準確、完整，比較其與施工圖紙的要求是否一致，并與招標文件的要求相對應．

2．3．2注意工程施工招投標階段的過程控制

招標文件既是投標單位投標報價的依據，也是建設單位與中標單位訂立工程合同的依據，同時還是整個工程項目造價控制的關鍵．招標文件足夠完善，能有效表明項目建設單位的意圖，有利于投標單位清楚、明白地報價，有利于工程項目的順利實施，也有利于項目實施過程的質量監管和造價的控制．因此，一旦招標文件出現漏洞或歧義，就會給中標單位在實施過程中變更單價制造借口，給實施過程管理和造價控制帶來困難．所以，項目建設單位需根據其建設工程的具體設計要求和特點，細致編制招標文件．評審投標價時，不能只簡單地比較總報價而不比較單價．因為投標單位往往采用不均衡報價法，即在維持總價不變的情況下，將實施過程中基本上不會發生變化的項目單價拉低，將設計存在遺漏，可能會有較大增加量的項目單價調高，致使在竣工結算時能多追加工程款．

2．3．3注意簽訂施工合同階段的過程控制

施工合同是工程量清單計價模式下控制造價的依據之一．施工合同簽訂前建議廣泛征詢施工管理人員、監理單位、審計部門、財務部門、律師或法律工作者的意見，盡可能使施工合同完善、嚴謹、無歧義，盡量防范施工合同執行過程中的糾紛．在施工合同中應特別注意工程變更和價格調整的內容，量和價的調整依據是什么、調整范圍有多大、計算口徑均應明確約定．按照清單計價模式的風險分擔的原則，工程量或材料價格、機械價格變動超過一定范圍才能調整，在約定范圍內的工程量不能調整．在合同中，對于工程量清單漏項或非承包方原因的工程變更及簽證，造成增加新的工程量清單項目的綜合單價要有規定：合同中有適用的綜合單價，按合同中已有的綜合單價確定；合同中有類似的綜合單價，參照類似的綜合單價確定；合同中沒有適用或類似的綜合單價，由承包人提出綜合單價，經發包人審核確認后執行．工程量發生變化后，措施項目是否相應調整量、價，也需要在合同中約定．在施工合同中還須約定工程變更資料辦理的時間要求和程序，防止事后補辦．

2．3．4注意施工階段的過程控制

進度款撥付．應嚴格執行合同，依據每個階段已經施工完成的工程量，確定工程價款，按合同中已經明確的工程款的撥付比例，計算進度付款．變更管理．在項目實施過程中，應以設計合同約束設計單位，嚴格控制設計變更，防止個別設計人員與施工單位勾結，損害項目建設單位的利益；對確有必要變更的項目，應嚴格審批程序．變更事項發生后，應正確計算工程量的變化，防止出現以無充有、以小充大的高估冒算現象．對施工圖以外的設計變更，必須注明時間、地點、事由、幾何尺寸等原始數據，不能籠統地簽注工程量和工程造價．簽證管理．現場簽證記錄了施工現場發生的一些合同外的特殊費用，應有原始丈量數據、簡圖、詢價、洽商等原始資料支撐，必要時應留下影像資料．對于清單范圍外的簽證，應會同監理單位和預算、審計部門共同參與現場簽證．杜絕事后簽證和竣工驗收時集中辦理簽證簽字手續的現象．對于一些隱蔽工程或交叉作業的簽證要以圖紙為依據，標明被隱蔽部位、項目和工藝、質量完成情況．

2．3．5做好竣工結算階段的審核工作

工程實施過程中要做好資料的收集整理工作，包括：招標文件及相應答疑文件、投標報價、合同、施工圖紙、會審記錄、增減項簽證單、會議紀要等；若合同約定不是總價包死，就應按竣工圖紙等資料重新計算工程量，而不只是計算增減的量、價．在項目實施過程中，項目建設單位可以委托造價咨詢機構進行造價跟蹤控制，在造價咨詢機構和監理單位的共同參與下，分階段將項目實施過程產生的量、價及時核算，防止事后說不清楚、算不明白；在專業咨詢機構和監理單位的共同參與下，可以充分利用好合同約定和清單計價規范的規定，及時處置索賠事項并進行合理的反索賠，以維護項目建設單位的利益；可以避免事后介入不了解變更實時隋形導致的誤算、錯算，避免事后結算爭議的發生，減少事后匯總計算的工作量，節約結算時間，有效控制工程造價．

3結語

(1)只有保證既定目標的準確性若，才能保證投資控制按既定的目標進行．即在前期投資估算階段就要根據項目特點來提高可行性研究報告的深度及投資估算的精度；

篇（4）

2招投標及簽約合同階段

在工程招投標階段積極推行清單計價模式，這一階段不僅要求控制價的編制者要全面熟悉設計內容，還要求其全面了解各專業定額的子目設置及其工作內容，在清單設置上力求不漏項，在清單組價上確保不重復，在取費上嚴格按要求執行。盡量減少以“項”為清單單位的清單子目，減少或控制“暫列金額”的額度。該階段還要注意避免不合理的風險轉移———把本應屬于發包人的建設風險全部轉嫁給潛在投標人，因為這既不符合風險分擔的基本原則，又不利于項目投資控制。在現實中有個別中小型工程的招標文件可以說是“毫無保留”地把所有風險都讓潛在投標人承擔，這種不合理的極端情況造成的后果是流標或工程質量低劣或承包人中途放棄履行“合同義務”等現象的發生，這讓項目投資管理適得其反，做好項目招投標工作對順利實施項目的后續工作很是關鍵。施工合同的選擇應積極推行《建設工程施工合同示范文本》（各行業的“示范文本”有所不同），格式及通用條款應全文引用，專用條款應結合項目實際情況專門定制。對容易引起爭議的“工程變更與索賠、工程計量與支付、價款調整與結算等”專用條款的說明應盡可能詳盡，杜絕使用模糊語言或模糊語句，在語句的內涵與外延上要界定明晰，不留缺口。

3施工階段

雖然在項目的整個建設周期中決定項目投資的階段主要在設計階段，但項目施工階段是形成實物投資的最主要階段，這一階段的造價管理將直接影響項目投資的效果，因此，加強項目實施階段尤其是施工階段的造價管理工作就顯得十分必要。主要措施如下：

（1）嚴格合同履行。是指發承包施工合同，施工合同是發承包雙方就項目施工及其相關方面的實施達成的合意，嚴格履行是法律的要求，誠實信用是基本原則。誠實信用地嚴格履行合同是減少或杜絕合同爭議以及減少或預防項目投資增加的最根本的途徑。

（2）及時正確處理各種索賠。索賠其實是雙向的，承包人可以向發包人提出索賠，發包人也可以向承包人提出索賠（也稱反索賠），本文所說索賠是指前者。合同條款一般都有關于索賠的處理程序和時限要求，對此應嚴格執行。對超越合同規定時限提出的索賠要求應給以拒絕，但應給以記錄并輔以說明（包括必要的文字、影音資料）；對提出的合理索賠要及時處理，在現階段，尤其是地方性的中小工程，這種意識很淡薄，對合理的索賠沒有及時處理容易導致新的索賠，這不僅會造成最終處理的難度增加，也會造成投資的額外增加；加強索賠相關知識的培訓學習，積極預防和處理索賠事件的發生，堅決反對惡意索賠。

（3）嚴格控制工程變更。一旦有不可避免的工程變更，應嚴格根據合同執行變更程序。引起工程變更的原因如下：①是由于前期工作做的不夠細致導致的變更，如勘察設計不夠細致導致的工程形式、性質的變更，由于工程量清單編制不嚴謹導致的工作內容及數量的變更等；②是由不可預見的事件引起的變更，如不明的地質或地下障礙物導致的基礎形式或基礎尺寸變更，由于異常惡劣的氣候條件導致的工作計劃的變更等。對于前一類變更應通過細化前期工作和加強工作的檢查與審查來減少或避免，對于后一類變更應采取積極合理的應對措施，減少不必要的費用增加。從變更的提出者來看，變更可分為3類，即由發包人、承包人或監理人提出的工程變更。不論何種形式的變更都必須遵循先變更后施工的程序進行，避免或杜絕先施工后變更以及邊施工邊變更的情況發生，減少因變更控制不嚴格造成的投資浪費。

（4）聯合經濟簽證。對需要現場經濟簽證的，一律實施聯合經理簽證，聯合簽證的主體應在合同條款中予以明確。一般包括發包人、承包人、監理人和過程審計人員，必要的還要有勘察設計單位、地方代表等單位參加。經濟簽證必須堅持現場測量，現場計量，現場簽字確認，并輔以必要的影音資料，堅決杜絕舞弊現象的發生，為投資控制把好簽證關。

（5）聯合計量。工程計量應嚴格按合同及清單計價規范的要求進行。由于采用了清單招標與計價，有人就認為只要承包人提交的工程量不超招標工程量就行了，這種認為是不正確的。采用清單招標與清單計價模式是市場經濟的必然要求，清單計價模式使工程建設風險分擔更合理，同時也是減少工程變更及合同爭議需要，是使項目順利進行和有效控制投資的需要。招標文件所附的清單工程量是為潛在投標人提供一個平等的報價基礎，招標清單工程量不等同于計量結算工程量。因此，對已完工且符合合同及規范要求的工程量應根據合同及計價規范的要求及時進行現場聯合計量，聯合計量要有記錄，為工程進度款支付和投資控制做好基礎工作。

（6）及時支付工程進度款。及時支付承包人應得的工程進度款是保證建設項目順利實施的必要條件。對符合合同要求的且經聯合計量并經總監理工程師簽發支付證書的工程款應及時按合同要求支付，避免由于支付不及時導致的索賠情況發生。

篇（5）

1投資計劃管理

計劃管理的首要問題是確定計劃原則,即決定項目投資的定位,基建產品的特點是具有較長的建設周期和使用周期,而建筑技術、材料、使用觀念的發展則日新月異,根據這一特點,在項目計劃階段應確立“合理計劃,適度超前”的計劃原則,即根據當前的技術發展水平和趨勢,結合建筑物在使用周期內的主要功能需求及其變化的可能性,在建設規模、標準、空間靈活性等方面適當考慮一定程度的超前量。例如對需要長期運行且難于更換的主要建筑設備應盡量選用質量優良、性能穩定的中高檔產品,對于使用周期內功能可能有較大變化的建筑空間應考慮在設計負荷、電力容量等方面一次性投入到位,以避免在投入使用后短時間內就需進行維修、增容或改造,造成二次投資浪費。

計劃階段的另一關鍵環節是可行性研究報告,主要存在兩方面問題,一是項目建設范圍和主要內容不清晰,二是投資估算不準確,可研報告一般是由具有資格的工程咨詢公司編制,其內容雖然有相應的要求,但目前可研單位對項目建設范圍尤其是建設內容大多未進行深入分析和明晰的闡述,只是將建設單位的委托書內容照搬再增加一些常規內容,很容易造成缺漏項和錯項;投資估算對業主來講是進行投資決策的依據,但由于咨詢公司大多不參與項目投資管理具體工作,缺乏造價控制方面的實際經驗,雖然設有專門的概預算人員,但其估算編制的深度和準確性常常達不到投資管理的要求,因此應該在計劃階段就聘請專業造價咨詢機構參與可研報告中投資估算部分的編制工作,以提高投資計劃的準確度與合理性。此外,建設項目是一項投資大、工期長、參與者眾多的復雜工作,整個建設過程都存在著各種各樣的風險,因此業主在投資計劃管理階段根據具體項目風險程度建立一定金額的應急儲備金,以防因意外發生而使項目投資失控,這是非常必要的。上面提及的企業在2001～2003年累計有23個項目出現超投資計劃現象,各年立項數分別為16個,3個和4個,超投資金額約1.2億元,個別項目超投資比例接近40%。經全面分析發現約有70%的項目超投資是因為早期立項階段的投資計劃管理不完善造成的,針對前述主要問題,該企業制定了計劃管理的相關制度,并借助社會力量建立了企業內部造價指標庫、強化了投資計劃的審核力度,同時在投資計劃中設立了項目專項應急儲備金以防范項目風險,自2003年以來該企業項目未再出現因投資計劃不合理發生的超投資問題。

2投資規劃管理

根據相關資料統計,項目設計決策階段影響工程投資的可能性為30%～75%,而施工階段則降低至5%～25%,顯然前一階段的投資使用規劃是落實投資管理目標的核心環節。設計階段投資管理的主要手段是推行限額設計,它是我國工程建設領域控制投資支出,有效使用建設資金的有力措施,限額設計并非一味考慮節約投資,而是包含了尊重科學,尊重實際,實事求是,精心設計和保證設計科學性等實際內容。投資分解和工程量控制是實行限額設計的有效途徑和主要方法。限額設計中業主應做好以下幾方面的工作:①確定投資使用原則:建設單位應以書面方式向設計方明確投資使用原則和重點,為設計方在開展設計時合理分解資金提供依據;②加強各專業設計界面管理:專業界面是指各專業間交叉部分建設的內容、責任的劃分與確定,設計階段如不提前考慮,就會成為施工階段變更的隱患,同時也會影響到投資規劃的準確性;③工程量清單問題:目前施工投標普遍采用工程量清單報價方式,而設計單位一般都以預算方式提交限額設計造價成果,兩者之間存在一定差異,難以直接比較和實施控制,建議在設計單位有能力情況下直接約定造價成果提交方式為工程量清單,如有困難則應聘請專業造價咨詢機構承擔比較和清單編制的工作。根據設計階段的主要問題,上述企業于2003年起對所有新建項目開展了限額設計,并編制了設計概、預算審核要點等投資規劃管理配套文件,實施效果良好,基本實現了在預定的設計階段規劃管理目標,目前該企業設計限額與建設費用的比例大致控制在90%左右。

3投資控制管理

投資控制管理的重點是變更與風險管理,主要包含以下兩個階段:

⑴招投標與合同簽定階段招投標階段是確定變更原則和防范施工、結算風險的關鍵環節,招標文件的內容應包含合同主要條款,特別要明確規定工程變更的條件、審批權限及雙方責權利等內容,以避免招標完成后合同談判的糾紛。工程招標應推行工程量清單報價方式,不能任意壓低單價和背離計價依據,否則一旦中標,受損的不僅是承包商,業主的損失會更大;投標報價應采用明標暗投方式,對能夠包干的項目盡量采取包干方式,對無法包干的項目應明確約定單價,另外還要針對投標方不平衡報價采取相應的制約手段。此外,應逐步引入工程保證擔保制度,目前我國工程建設領域市場主體法制意識和風險意識淡薄,市場信用機制尚未健全,引入工程保證擔保能有效保證工程順利進展實施,規避工程質量風險,規范施工承包人的商業行為,保障業主的投資利益。

⑵施工與收尾階段在項目總投資中,施工階段的投資比例高達45%以上,因此這一階段的投資控制對實現投資管理目標十分重要,其管理對象主要是變更和索賠,包括:①依據合同充分授權,提高監理公司進行投資控制和索賠管理的責任心和積極性,目前由于業主普遍授權不足,監理公司的監管主要局限于質量、進度方面,變更和索賠常常直接面對業主,造成多頭管理,既未能發揮監理公司的專業優勢,降低了效率,又影響了監理監管的權威性;②業主要建立動態管理投資的手段,實時掌握投資使用情況,如運用計算機手段建立資金使用、變更、索賠管理臺帳,及時調整投資使用計劃,完善變更手續等。收尾階段的投資管理對象主要是結算與決算管理,主要應做好幾方面工作:①建立結算管理流程、規定,從制度上保證建設項目竣工結算的質量,從而使其能正確反映建設工程的實際造價;②引入社會專業咨詢機構,建立復審環節,加強結算監督,保證結果的準確性;③做好項目后評估工作,對工程中所有數據進行分析和歸類總結,形成成本數據信息庫,為以后的工程項目的立項與建設提供參考依據。超級秘書網

針對投資控制管理的重點問題,該企業于2003年開始對所有招標項目采用工程量清單招標法,引入多個造價公司競爭各項目清單編制任務,提高標底的準確度與合理度;同時根據國家規定結合企業利益制定了工程施工招標文件及合同的范本,推行固定總價包干合同;還于近期引入了工程履約保函防范施工階段風險;對施工階段制定了工程變更管理辦法、投資控制分析月報等管理制度以動態控制投資使用狀況;對結算階段也制定了結算審核管理辦法等制度,有效實現了投資控制管理階段的控制目標,目前正在建立項目后評估制度,以期達到積累經驗為今后項目提供決策依據的目的。經過上述對項目投資計劃、規劃和控制三階段管理的不斷完善,該企業自2003年進入立項、建設高峰期以來,新建基建項目無一出現超投資問題,大部分項目都有一定程度節余,較好的實現了投資管理的目標。目前國外企業在基建工程項目管理中通常采用的是專業建設管理模式,即業主將整個工程自始至終交給一家咨詢公司來承擔專業建設管理,業主一般很少參與工程項目的實際管理。

鑒于國情上的差異,我國在相當長的時期內還將采用以業主為主導的管理模式,這就要求建設單位在投資管理方面結合國內外經驗進一步實踐和摸索,雖然目前國內業主普遍對社會化咨詢的認識和重視程度不足,咨詢機構的專業水平和綜合管理能力也有待提高,但筆者認為引入專業咨詢機構的全程協助業主進行投資管理,仍將是基建項目管理的發展方向。

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流動性管理是項目投資資金運作日常核心工作。依照總量平衡、結構對稱、提前預警、適時調節原則，投資者需從風險管理的組織機制、分析機制和處理機制三方面入手，建立包括盈利能力、償債能力、營運能力、發展能力、現金流量等方面的風險預警監測指標體系，確定重點監測對象和監測領域，重點關注即將到期債務，對可能出現的風險提前做好應急預案，通過多層安全機制控制，最大限度避免流動性突發事件對正常經營造成的沖擊。

2．提高外部信用評級水平，積極拓展多渠道融資，強化投融資能力建設

投融資統一管理是確保項目投資成功的前提條件。投資者和項目本身的信用是獲取未來現金流的重要因素之一，為將潛在的信用能力轉換成切實的現金流入，從整體上提高項目資產的流動性，必須打通投融資業務鏈，投資者的外部信用評級可為進一步獲得外部資金支持打下堅實基礎。同時投資者需要對各融資渠道進行分類管理，匯總整理并定期更新各融資渠道的融資能力、融資規模、期限、融資成本等，綜合比較各渠道資金成本、期限、流動性、風險，以確定資金運用優序，未來假設發生極端情形而導致流動性緊張，則投資者將充分發揮外部渠道融資緩沖墊的作用，通過多渠道、多方式融資有效緩解項目資金缺口。

3．日常經營中對流動性管理預留較大空間，以管理機制體制

為流動性風險防控提供有力保證針對項目投資的風險收益特性，投資者應從組織體系、報告規定、處理程序、處理措施、績效考核等方面做出規定。具體措施包括：一是通過一系列的技術手段和制度流程，增強對流動性風險預測、計量和調控的能力，并確定突發事件的可融資方式及金額，為項目投資和正常運行保駕護航；二是建立授權機制、內控機制、責任機制、報告機制，確保風險管理真正落到實處;三是加強還款周期管理，錯開短期和長期融資到期日，平滑資金波動，保持充分的流動性儲備，尤其是確保足夠的備而待用的短期融資資源。

二、新形勢下的流動性管理措施

1．建立科學的資產負債匹配管理模式,通過資產負債的長期安排與動態協調，提高流動性管理能力

資產負債管理通常被定義為在給定的風險承受能力和約束條件下，為了實現企業的財務目標而對資產和負債的戰略進行制定、實施、監控以及修正的持續過程。國內外理論及實務已經充分表明，通過全面考量項目資金的負債性質和期限結構因素、各類投資品種特性，實現資產端與負債端的對接，其關鍵之處在于對資產負債錯配的管理，流動性管理是資產負債管理的核心和前提。在具體的資產負債現金流匹配過程中，技術上首先匹配最遠的負債現金流,之后對次遠負債現金流進行匹配,以此類推,直至所有的負債現金流均被匹配完成。但資產和負債的現金流均具有一定的不確定性,使得現金流匹配難以完全實現。另外,匹配程度越高,風險變得更低,同時項目投資所得到的回報水平也有可能會降低,為不錯過好的投資機會，通常需考慮在短期(如三年)實現現金流匹配。現代資產負債管理理論認為，資產負債管理實際上是風險管理、財務管理和戰略管理的高度整合，資產負債匹配管理是一個長期的動態過程，資產方與負債方的特征都會隨著業務拓展、市場波動而呈現出動態變化甚至錯位趨勢，投資者必須以發展的眼光、視角看問題，進行基于長期的、全局的視角的動態管理安排，合理運用資產負債混合配置的管理策略，提升流動性管理能力。

2.加強項目投資風險偏好研究，搭建風險管理體系，量化風險容忍度，提高資金運營管理水平

傳統的流動性管理措施主要側重于定性手段、事后分析，以及強化各種審批、匯報、流程等管理措施。隨著投資管理技術的革新，風險偏好研究、風險管理體系、量化風險容忍度等越來越成為機構投資者的發展首選，通過明確投資者在實現其項目投資戰略目標過程中愿意接受的風險水平，權衡風險和收益經營發展模式，合理配置資源，實現風險與盈利的最佳平衡。首先，應用現代金融理論中的資產組合理論，遵循風險組合與整體管理要求，實施全面風險管理，從整體層面上總體把握分散于各項目、各行業、各區域及各項目生命周期的風險暴露，以統籌考慮風險對策，把投資者所承擔的風險維持在一定的總體水平，實現增長、收益和風險的最佳平衡及投資資本的有效配置。其次，量化各項流動性風險限額，包括現金頭寸、非流動資產比例、對外擔保額度等，以將流動性風險暴露控制在可接受范圍，同時防止人為的、隨意地擴大風險，并通過一定的授權機制，在個別項目的靈活性和整體資產組合的原則性之間求取平衡。再次，建立完備的流動性管理信息系統，支持流動性風險的識別、計量、監測和控制，通過風險量化工具等手段將分散的風險整合起來，進行風險協調，降低不確定性。最后，實行投資風險的分散、轉移。項目投資組合包括金融品種、投資期限、投資行業以及投資區城等各種組合，通過分散化投資，消除非系統性的流動性風險。同時，通過融資業務和金融工具的創新來提高流動性，包括資產證券化、備用擔保等，向外部轉移和化解流動性風險。

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2新農村建設項目投資管理的理論依據

2.1建設項目投資構成

根據我國建設項目總投資構成理論，項目建設投資涵蓋了項目規劃、設計、施工，一直到竣工驗收階段的全部費用，一般可分為靜態投資和動態投資兩部分。其中，靜態投資包括工程費用、工程建設其他費用、基本預備費；動態投資包括漲價預備費、建設期利息，建設投資按費用構成如下圖1.1所示[1]。

2.2建設項目投資估算

新農村建設項目需要騰出大量的土地，需要對原有設施進行拆遷，加上地上附著物情況復雜，所以往往需要重新布設基礎設施，特別是道路、供水排水、垃圾處理設施。因此，在項目前期策劃階段，宜參照類似建設項目的管理經驗，結合擬建項目選址、資源綜合利用情況等實情進行可行性研究，再按照地方行政法規的規定來編制投資估算。在編制投資估算時，因為項目的進度尚處于設想階段，暫時還沒有詳細的工程規劃設計，所以可結合當地的建筑工程投資估算指標進行，比如標準住宅可以采用每平方米投資額、每套單位造價等。投資估算過程中，為有效控制總體設計和初步設計，要注意控制好投資估算的精度。一般情況下，項目前期構思階段的精度控制在±30%以內、初步可行性研究的結果±20%以內、詳細可行性研究的結果±10%以內[2]。

3新農村建設項目投資估算編制的方法

一般建設項目投資估算的編制，應搜集的技術及經濟方面的主要資料有：①國家、行業和地方政府關于工程建設的有關規定；②擬建工程的勘察設計文件；③擬建項目所在地工程造價指標、造價指數、相似工程的技術經濟指標及參數；④其他與工程建設相關的技術規范、設計文件、圖紙等。新農村建設項目多以住宅、文化廣場、農家樂、義務教育等項目為主，這些建設項目不同于商品住宅項目，大多結構簡單、樣式統一，工程建設便于標準化管理，所以通常參照已建類似項目的經濟指標來估計其早期的成本。類似的工程項目雖然眾多，但由于建筑本身的單件性、異質性，即使結構類型、裝修標準完全一樣的工程，也會在某些方面存在差異。概算指標法就是利用這種相似性和差異性，，對差異部分根據實際情況進行技術修正。只要我們能找到相似工程，先按照規范計量差異部分的工程量，再套用該地區人、材、機等資源的市場信息價，即可確定擬建工程項目差異部分的估算額，并對所采用的造價指標進行修正[3]。

4概算指標法的應用

房屋建筑技術經濟指標是投資估算編制的主要依據，運用當地的房建技術經濟指標，能及時根據預測對象的實際情況進行調整，但估算的過程中也要考慮以下幾個方面的因素：（1）擬建項目的結構類型、建筑規模、建設標準等，指標內涵要明確；（2）類似工程的竣工資料，尤其是單位造價指標內人工、材料、機械費的含量；（3）時間跨度不能太大，最好是3年以內的工程項目；（4）投資估算中需要的規費、稅費及有關的取費標準；概算指標法進行投資估算，既不能照搬照套，也不能人為修改指標參數，而要看類似項目的指數和擬建項目之間是否有差異的標準或條件，如果有，則要進行調整或修正。實踐中常用的概算指標有單項工程指標、單位工程指標、主要材料費指標等。用相應的指標乘上單位工程的數量，即可找到每個單項工程相應的投資；再估算其預備費、建設期貸款利息、鋪底流動資金，便可得到擬建項目所需投資。

5某新農村建設項目投資估算實例

通過以上分析可知，任何一個建設項目投資控制的先導是確定其建設標準，然后再根據該項目建筑結構和裝修以及規劃建設指標，參考當地工程造價信息和市場條件，采用概算指標法編制投資估算。下表是某地一新農村建設項目，總建筑面積約18000m2，投資估算結果如表1.1所示。

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政府性投資項目財務管理沒有建立完整的功能管理流程，很多項目財務管理只發揮了會計核算功能，財務監督的工作也只局限于審核票據的合理性。同時，很多財務人員只在月末階段整理財務會計信息、很少參與到整個投資項目的具體實施環節中，進一步削弱了財務管理的能力。

2.工程成本難以控制

在工程項目投資過程中，工程成本難以控制的問題主要表現在以下兩方面：(1)通常情況下，建設單位采用低價中標，但在建設過程中，投資成本往往會相應增加。這是因為，投標者為保證中標，只能降低價格保證中標。在這種情況下中標的建設單位的利潤大幅度降低，為保證自身利益，會以各種理由向投資方請求資金投入，而投資方為保證施工質量與施工速度，也只能被動的增加項目投入資金，增加了工程成本。(2)拆遷問題也是影響工程成本的另一問題。為保證建筑施工速度，投資方在沒有完全解決拆遷問題的情況下就開始招標，當建筑單位進入施工現場并開始施工之后，往往會因為沒有解決的拆遷問題而停止施工，影響了工程進度，最終增加了工程成本。

二、提升政府性投資項目財務管理能力的具體措施

提升政府性投資項目管理能力，主要分為會計管理、財務功能管理與工程成本管理三部分。

1.會計管理

(1)建立單獨的資金項目賬戶。建立單獨的資金項目賬戶是合理使用資金的保證。建立單圖的資金項目賬戶要做到三點，一是項目賬戶必須明確資金支出與資金交付情況，清晰資金使用過程；二是項目賬戶必須具有擴散性，能保證同時開展多項投資項目的資金管理工作；三是項目賬戶必須符合《國有建設單位會計制度中的相關規定，以基本會計帳薄為基礎綜合處理多項財務管理問題。(2)規范支出管理行為。規范支出管理行為的核心就是做到“總額控制，據實列支”，對投資項目的總量進行控制，節節審查資金使用情況，以實際票據、支出項目內容來規范支出管理行為。

2.加強財務規范化管理

實施會計集中制是提升財務管理能力的主要手段。對財務管理而言，會計集中制主要有以下幾方面優勢：(1)會計集中制能集合大量的會計人力資源，提升會計財務管理能力，使財務管理更具有科學性。(2)會計集中制具有強制性，能促使各個財務管理環節接受專業管理人員的指導，保證各項財政管理能力的發揮。對于現階段財務管理而言，最重要的就是審核職能的發揮。相關工作人員要深入各個項目投資使用環節，為會計集中管理提供具有參考價值的數據。

3.加強工程成本控制

加強工程成本控制的重點就是合同管理與項目費用管理。(1)完善合同管理。投資方應該與建設單位簽訂具有法律效果的合同，合同中要明確工程預付款的比例和扣回的方式和時間，使不同工程項目的預付比例有據可依，達到相互之間的平衡。對具體項目成本進行嚴格控制，明確雙方的責任與義務。合同應該對資金支配程序做出明確的規定，采用集體審批的方式協調雙方職責范圍內的資金支配情況。(2)項目費用管理。項目費用管理的關鍵在于成本預算管理。項目費用管理要綜合在項目工程建設過程中任何可能對工程產生影響的因素，并根據這些因素所造成的最大經濟損失與最小經濟損失進行分析，結合工程項目資金數量，將整個工程的總成本控制在一定范圍之內，所有費用支出都要以總成本為核心，達到投資項目成本控制的目的。

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針對目前決算超預算、預算超概算、概算超估算的情況頻頻發生，必須切實完善工程項目控制管理機制。對此，可以從以下幾個方面切入：

1、注重源頭控制，抓好抓實項目費用估算與預測。

投資估算對于項目的決算及成敗十分重要。要做好投資估算工作，首先應弄清工程投資內容，避免漏項。實現投資估算在建筑工程中的重要作用，是一項有意義、有價值的系統過程。它需要各職能部門的工程技術、工程造價管理人員積極參與和配合，作為編制人員應如實反映工程建設內容及項目投資，使投資估算真正起到控制在先的作用，為決策層當好參謀，為后續的初步設計概算，施工圖預算，竣工決算奠定堅實的基礎。

1.1根據項目的自身特點，力求投資估算的精準。

投資估算的準確程度，不僅影響工程建設各方能否作出正確的決策，而且影響投資項目的經濟效益、社會效益和聲譽。要想做好估算，就要進行可行性研究，一是類比分析，二是市場調研，三是分析項目的各類費用的走向，四是加快投資估算指標的更新速度，投資估算指標是在編制項目建議書、可行性研究報告和編制設計任務書階段進行投資估算、計算投資需要量時使用的一種定額。因此，對估算指標應加快更新速度，及時吸收新技術、新經驗，從而不斷提高估算的質量水平。

1.2建立價格信息網絡，加強設備材料價格的動態管理

設備購置及材料費在工程造價中占有很大比重。在實際工作中，對于有些設備材料，由于信息不靈，無法了解到確切的價格信息，勢必造成設備材料價格的失真，使估算價格和實際價格脫節。這就需要建立價格信息網，多方位的采集信息，對設備材料的價格及時更新，做到動態管理。

1.3估算人員要認真總結已建工程的經驗、得失。

估算工作需要平時對已完工程，不斷積累與總結，積累及收集施工圖預算的指標，包括一些主要的工程實物量，分門別類歸納，發現其中的問題，弄清原委，注意專業知識的學習，提高業務水平。

2、決策階段的投資控制

在決策階段，投資控制是主要矛盾，是矛盾的主要方面，決策人要根據項目建議書，對項目進行可行性研究，在滿足項目使用功能要求的前提下，通過比較不同的設計方案，進行投資估算，盡可能的降低整個工程的造價，尤其是在工程項目中進行設計方案的選擇和初步設計時，更要注重成本費用（項目造價）的控制。例如，要注重建筑物基礎形式、結構形式、設備及材料等各方面的選擇來控制成本，另外，對投資項目，應加強對當地建筑市場的了解，主要吸收、采納當地行之有效的設計方案，以避免設計方案保守和選擇不當帶來投資費用的增加。

3、設計階段的投資控制

一般情況下，項目控制的90%決定于設計階段，在進行技術設計和施工圖設計時，投資控制的主要目標是設計概算。根據施工圖紙編制施工圖預算，從而形成的工程合同價款是設計階段投資控制的限額。

3.1積極運用價值工程原理

價值工程是一種新興的工程經濟的方法，對我們代建工作中的投資控制具有很強的現實意義。它是通過性能價格比來體現研究對象的價值和對項目進行功能系統分析。有這樣五種途徑可以用來提高投資項目的價值：一是通過改進設計，保證功能不變，而使實現功能的成本降低；二是通過改進設計，保持成本不變，即使功能有所提高；三是通過改進設計，雖然成本有所上升，但換來功能大幅度的提高（這要提前告知使用人，畢竟上升的成本是要由使用人承擔且認可的）；四是對于一些不重要的建筑物，在不嚴重影響使用要求的情況下，適當降低產品功能的某些非主要方面的指標，以換取項目成本較大幅度的降低；五是通過改進設計，既提高功能，又降低成本從而實現價值大幅度提高，這是最理想的途徑，也是對投資最有效的利用，這需要在技術上有所突破，在管理上有所改善。

3.2合理進行招投標

在技術設計、施工圖設計時進行招標，可以使每個設計階段均能通過公平競爭完成在設計中的經濟核算。在變化不斷的市場中，業主通過招標召集了多家供貨商和承建商并進行擇優選擇，也就收集了多家投標單位的價格和質量信息，有效地了解了市場，確切的掌握了工程成本的實際情況。在招標中實行工程量清單方式，以發包方按圖紙核算的工程量為準，以承包方自身企業技術資源為依據，進行投標報價。投標者一般會報出合理利潤的價格，期待在競爭中取勝獲利，這樣就使工程價格趨于合理，也就實現了招投標對工程造價的控制作用。在評標中，采用合理最低價為分值高的方法（要剔除不合理的最低價），關鍵是將工程直接費、施工措施費、工期及質量補償費、材料價格以及不可預見風險費的上下限值進行算術累加，確定整個招標工程的合理價格區間，在此區間內，確定出價格最合理最低的投標。

3.3嚴格進行限額設計

在設計階段實行限額設計，優化設計方案，在滿足使用功能的前提下，采用技術先進、經濟合理的設計方案，就能有效的控制項目投資。因此要使工程項目費用控制在預定的投資費用之內，就不能過分的提高設計標準，只要根據其使用特點，滿足建筑物的適用性、美觀性、經濟性、耐久性，就已經達到要求了。一般情況下，要控制工程項目的投資總額，就要堅持初步設計總概算不得超過可行性研究報告估算和施工圖預算、不得超過初步設計概算的原則，這是投資控制的關鍵之所在。

3.4加強設計變更的管理

由于圖紙本身不完善或設計深度不夠，會導致在施工階段的設計變更增加，從而引起投資的增加。因此，在設計階段，設計單位應認真做好圖紙審查工作，盡量減少圖紙中的錯、漏現象，使設計階段的施工圖預算更為準確。對圖紙中的錯、漏問題，一是設計單位及人員要有強烈的責任意識，二是在雙方合同中，約定建設單位有權向設計單位索賠損失。

4、施工階段的投資控制

施工階段的投資控制要根據甲、乙雙方工程承包合同對承包合同價格進行費用控制，依據施工圖預算形成的工程合同承包價是此階段投資控制的目標。要在工程項目施工階段進行投資控制，項目控制人員就必須積極主動，開拓創新，積極采用先進的技術、先進的工藝、先進的現代管理方法及確實有效的控制措施，嚴格控制工程變更和進行工程量計算，避免因人為因素造成施工索賠事件的發生，進一步加強工程結算、決算的審核工作。

4.1工程量監督控制

工程量監督控制，這個階段控制的最主要的一項內容就是對工程量計量的監督，檢查計量時是否遵守技術規范和工程量清單中規定 的計量規則和方法；檢查工程量的計量范圍，是否在與監理機構審簽實施的與設計圖紙相應的工程量清單、工程變更通知、設計修改通知以及合同文件規定的范圍之內。

4.2業主（或代建方）對預算修改的審查和監督

在施工階段，業主（或代建方）應不斷的監測施工過程中各種費用的實際支出情況，并與項目預算進行對比，從而發現項目實際費用是否偏離預算，或有無偏離趨勢。另外，要對變更費用進行審查，使其盡量不超過批準的總投資額。

4.3項目部的投資控制

工程項目施工的全體人員要有強烈的“成本意識”，具有控制成本和促進成本降低的觀念，要在目標成本確定之后，在既定的工期、質量、安全的條件下把工程實際成本控制在計劃的范圍之內。在編制工程進度計劃時，要實事求是，要根據可以組織的人才資源、通常能實現的工期、整個項目的投資費用控制值和它們的相互聯系進行編制。項目管理部門要經常對照工作的實際進度檢查各項費用的實際支出情況，凡是出現偏離計劃和預算之外的費用，采取措施加以糾正。

4.4施工合同的簽訂

中標后合同條款的簽訂應嚴禁、細致，工期合理，盡量減少甲乙雙方責任不清造成日后扯皮的現象。如工程造價及相關費用盡量包死，不留活口。合同約定要防止施工方為偷工減料或頻繁索賠找借口，要防止拖延、停工等嚴重事件的發生。這也是工程項目投資控制的一個要預防的方面。在我們以往的工程項目發生過。

4.5健全設計變更審批制度

設計變更應盡量減少，如遇行政干預等原因的設計變更，一是要盡量提前變更，變更越早，損失越小（如已簽訂合同購買的只適用此項目使用的設備材料，可以在未生產制作前或初始階段盡早通知供應廠家變更，以免生產出的成品要返工或成廢品，造成建設方經濟損失。土建、安裝的返工也是如此）；二是在每一變更設計之前，必須進行工程量及造價增減分析，并經設計單位同意。如果變更后工程造價突破總概算，必須經有關部門審查、同意，要切實防止通過變更設計增加設計內容、提高設計標準、提高工程造價的情況發生。

4.6對工程現場簽證手續嚴格把關

通過建設工程監理制度，建立專門部門，利用專業人員對工程實行專業化管理，避免工程管理人員只管簽證，不算經濟賬的現象，造成投資失控的嚴重后果。為了嚴肅變更簽證手續，應采取建設方、監理方、施工方代表現場聯簽的方式，保證變更、簽證的真實性、合理性、經濟性，避免弄虛作假現象及由此產生的經濟糾紛。

5、設備材料采購的投資控制

建筑材料費用占工程造價的60-70%；隨著建筑功能自動化、智能化興起，設備投入也越來越多，相應的設備費用也隨之增加。因此控制好材料和設備的成本費用，對整個建設項目成本控制起到非常重要的作用。

積極推行限額設計，控制材料設備成本。按照批準的可行性研究報告和投資估算，在保證項目質量、功能要求的前提下，控制初步設計；按照批準的初步設計作概算、控制施工圖設計和預算；同時，各專業要按分配的投資額來控制設計。設計單位應遵循功能適應、標準符合、經濟合理的原則開展設計，并提供相應的主要材料表、主要設備清單等。

5.1為控制投資，認為所用設備材料滿足使用功能即可

在前期估算階段，一般會按常規的設備和材料進行成本估算，但到實施階段，我們往往會受各種（有供應商的誘惑、有行政干預、有使用單位提高其要求等）因素的干擾，而使我們原本的控制有失，往往使用最新最好，甚至價格最貴的設備和材料。實際上我們不必要用最新最好的設備和材料，只要選擇滿足項目要求、性價比好、與擬建項目性能上配套吻合就可以了，這叫系統觀點。即一個優秀項目并不是用最好的設備和材料組成的。

5.2杜絕設計單位和招標單位的舞弊行為

杜絕設計單位和招標單位的舞弊行為。設計單位必須依照招投法規設計，招標單位必須按照招投標法編制招標文件，不給某產品（或某元器件）的廠家或商壟斷的機會，造成價格失控，影響工程造價。要求：設計單位只能提及產品品質等的要求（是一線品牌的產品，還是中檔品牌的產品），寬度放大一些，有的產品也可提出國標要求等。決不允許設計單位的人員和招標單位人員暗通款曲在設計圖的電子文檔中標注某產品（或某元器件）的代號來“推薦”；也決不允許設計單位的人員和招標人員在設計圖中照搬某家產品樣本中的技術參數，造成其他商家似乎均不符合招標文件對產品技術參數的要求，從而失去競標的機會。

5.3掌握設備、材料使用集點

對設備、材料在工程中使用的時間集點要清晰。圍繞工程進度，對設備、材料招標采購順序要有明確計劃，特別是對有生產周期的設備、材料在時間上要有確當的提前量。既要避免供應不上，耽誤工期，而影響工程造價的情況的發生，又要避免采購的設備、材料因長時間用不上，而帶來大的價格波動對工程的影響（價格上漲，供應商不愿供應，價格下落，投資遭受損失）。

5.4設備材料部門要做好把關和協調工作

設備材料部門是項目管理的一個重要部門，不僅要做好甲供材的供應工作，還應做好乙供材質量等的把關工作。設備材料人員要了解施工現場情況，及時了解并善于解決工程現場設備、材料供應過程中的諸類矛盾，對各類變更而涉及到材料設備需要變更的，要及時與設計單位、招標、供應商溝通、變更，防止對接不上，致使按合同生產的設備材料到了現場無法使用，二次購買造成浪費，對造價的影響。

5.5全方位考慮設備和材料價格

要全方位考慮設備和材料價格。有的設備和材料在估算或報價時，只是對自己部分進行估算，實際是現在的建設項目越來越多是橫向聯系的，比如安裝某設備需要其他工種的配合，無形中其他工種的費用就增加了。選用了某個新材料，但此材料施工現場必須要具備相應的條件。有的設備或材料在后期使用階段對環境要求很高，為了發揮這個設備或材料正常功能，無形中就要增加了一部分附加的投資費用，比如某設備安裝后，使用說明書告知使用時環境要恒溫、恒濕、無塵、不能有振動等，那我們就得對環境進行改造，這樣費用不知不覺中就上升了。

6、認真做好竣工結算的審核工作

工程竣工結算是指施工企業按照合同規定的內容全部完成所承包的工程，經驗收質量合格，并符合合同要求之后，向建設單位進行的最終工程價款結算。經審核的工程竣工結算是核定建設工程造價的依據。因此，竣工結算的審核是一項非常重要的工作，應著重做好以下三個方面的工作。

6.1審核工程量的準確性。工程量的審核是竣工結算審核過程中最重要、最繁瑣、最細致的一項工作，必須以工程竣工圖、設計變更及施工現場為依據，嚴格按照定額規定的工程量計算規則逐項進行審核，以防止施工單位在工程竣工結算上虛增工程量來增加工程造價。

6.2審查定額套用是否正確。審查所列分項工程的單價是否與定額單價相符，其名稱、規格、計量單位和所包含的內容是否與單位估算表一致；對于換算的單價，首先審查單價的換算是否是定額允許的，其次審查單價換算是否正確。

6.3審查各項取費標準是否符合費用定額和施工期間有關工程造價政策規定。

7、加強廉政建設，制度建設，樹立正確的個人價值觀，是工程投資控制的又一個方面

7.1在制度嚴格工作程序的同時，加強反腐倡廉教育，實行真正意義上的市場招投標和沒有水份的變更簽證。這一點要做到真的很難，只能從制度上、法規上、廉政教育甚至道德層面上進行控制。

篇（10）

Abstract: in this paper the author mainly with the actual, the current government investment project management of the problems are analyzed, and in the light of the problems, and put forward the corresponding control measures.

Key words: the government investment; Project; Problem;

中圖分類號： F830.59 文獻標識碼：A文章編號：

政府投資項目已成為拉動地方經濟增長的強勁動力，在為改善地方公共基礎設施，優化產業結構，提升人民群眾生活水平，促進經濟社會和資源環境的可持續發展中發揮了重要作用。

一、目前政府投資項目的類別

政府投資項目是由政府通過財政投資，發行國債或地方財政債券、利用外國政府贈款以及國家財政擔保的國內外金融組織貸款興建的固定資產投資項目。多為政府無償投資。按照項目性質分：一是重大交通、電力、通信、城市等基礎設施項目。如重大交通鐵路、高速公路、地方公路，電力升壓改造電網建設，縣城供水、供氣等；二是重大產業項目，如陜南突破發展資金扶持的礦產建材、綠色食品、生態旅游、現代中藥等重大工業項目，國家產業化龍頭企業扶持項目等；三是民生項目，如教育、衛生、體育、社保、以及農村安全飲水、國債沼氣、移民搬遷、農村道路等事關廣大群眾生產生活改善的項目；四是生態環境建設項目，如退耕還林、無保工程、濕地保護、水土保持等；還有農村基礎設施、農田水利，農業綜合開發、扶貧開發等項目。按照資金性質分：一是中央預算內投資(含國債資金)補助和貸款利息補貼，占中央補助資金的絕大部分。二是中央有關專項資金，即由國家有關部門掌握分配的部分資金，數量有限。

二、當前政府投資項目管理存在問題

當前政府投資項目建設和管理上還存在許多不容忽視的問題，主要表現在“六個不到位”：

1．項目決策機制不到位。往往是領導拍腦袋上項目，缺乏中、長遠戰略規劃的思考，缺乏征求多方意見和集體科學研究，造成前期工作不到位，尤其是資金籌措不到位，加之有的領導追求政績、搞形象工程，往往質量難保證。

2．項目前期工作不到位。一是忽視了規劃，有的不重視規劃，沒有結合地方實際，結合區域優勢，進行戰略規劃研究，有的雖有規劃，但規劃很粗，進行項目策劃時缺乏溝通與銜接。二是沒有把握好國家產業政策投向，項目策劃包裝花費很大人力物力財力，但難于爭取到資金。三是可行性研究深度不夠，有的甚至沒有調查，沒有研究，坐在家里做項目，關門做可研，一晚上就搞出個項目可行性報告，有的甚至為了套資金，這在農村基礎設施小項目上常常多見。

3．項目法人責任制不到位。一般項目法人都由項目單位行政領導或基層村干部擔任，法人責任制實際上就是領導責任制，責任合同多流于形式，彈性很大，缺乏約束力，項目真正不能按合同實施，延期或質量有問題不能追究的問題很普遍。

4．項目執行監督不到位。一是監督的機制不健全，或有監督機制而流于形式，質量責任合同多應付上級檢查。二是項目采購招投標多存在內外勾結、權錢交易、串標漏標等腐敗行為，為項目失敗種下禍根，成為“豆腐渣”工程的主要根源。三是項目風險評估缺位，往往造成不安全隱患，特別在基礎設施項目中缺乏風險評估很普遍。

5．項目資金管理不到位。一是項目管理的有效機制缺乏或流于形式，項目實施中常常發生轉移、擠占、挪用項目資金現象，甚至扶貧項目資金也有類似現象發生。二是項目前期工作深度不夠，資金預算不足，造成資金缺口，形成半拉子工程。三是工程管理中的腐敗現象，造成資金漏洞，或增加預算造成資金浪費。四是由于地方財力困難，配套資金不能及時到位，影響項目進度和質量。五是只重視政府資金的爭取，忽視了銀行、企業、社會多元資金的籌措。

6．項目后評估不到位。這也是政府投資基本建設項目管理中存在的十分普遍的現象，往往認為項目建成了就結束了，重結果、輕過程、重建設、輕管理，項目建成后不研究后期管理與作用效益的發揮，也不進行建設經驗的總結，基本處于“無評估、不評估”的現狀。等等以上問題務必通過加強項目管理予以糾正，才能實現項目效益的最大化和管理的規范化與科學化。

三、實現政府投資項目管理的措施

科學化規范化的有效途徑運用項目管理的科學理論和流程辦法結合實際加強項目的全過程管理是解決當前政府投資項目管理中存在問題，提高政府投資項目效益及工程質量的有效途徑和根本措施。應主要把握好以下幾點：

1．高度重視項目前期工作。一要高度重視項目的規劃，要結合地方實際，發揮資源優勢，進行中長期發展戰略研究，編制以重大項目為支撐的中長期發展戰略規劃以及專項規劃，爭取更多的重大項目列入中省發展規劃，為重大項目的策劃、爭取創造先決條件。二要重視重大前期項目庫建設，結合戰略規劃，認真篩選、策劃、包裝項目，建設項目庫，建設一批，補充一批，做好項目建設接替有序。三要重視項目可行性研究，一定要達到要求深度，切實深入現場進行調查研究，做好可研報告，嚴格審查，按程序申報，嚴禁關門做項目。