審計方案匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇審計方案范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

第二條 審計廉政回訪是指以回訪的形式，就派出的審計組和審計人員在被審計單位審計過程中執行審計法規、審計紀律情況，征詢被審計單位的意見。 

第三條  審計結束后，局辦公室和法規審理室人員組成廉政回訪組向被審計單位征求審計人員執行廉潔從審工作情況的意見，檢查審計組和審計人員貫徹落實審計“四嚴禁”工作要求和“八不準”工作紀律的情況，主動征求被審計單位的意見。

第四條 審計廉政回訪主要內容如下： 

  （一）審計組按照法定的職責權限和工作程序，依法履行審計職責情況；

  （二）審計組實行審前公示制度，向被審計單位公開審計依據、審計程序、審計時限、工作紀律、監督投訴等情況； 

  （三）審計組和審計人員遵守職業道德，執行審計“八不準”等廉潔自律規定，以及工作態度、作風、效率等情況； 

  （四）征求被審計單位對加強和改進審計組廉政建設工作和審計監督工作的意見和建議。 

  審計廉政回訪一般每個審計項目安排一次，適當延伸審計調查單位，也可采取抽查方式進行，確保廉政回訪全覆蓋、無盲區。

第五條 建立健全審計廉政回訪反饋制度。審計廉政回訪結束后，要及時將回訪結果匯總后，向局黨組報告，對違紀違規問題提出處理意見和建議。回訪結果必要時可召開全局人員會議進行通報。

第六條 審計廉政回訪人員應廉潔自律，公道正派，認真履職，堅持實事求是、客觀公正的原則，全面了解情況，如實反映問題，既要防止走過場，也要防止片面性。 

篇（2）

1.部分基層審計人員缺乏專業理論的修養，對審計目標、審計重要性水平、審計風險評估認識不足，無從下手。

2.審計人員審前調查不足，缺乏對審計對象的深入調查，無法完成審計實施方案的編制。

3.審計人員因循守舊，按部就班，逐漸形成經驗主義、拿來主義，養成惰性。自以為經驗豐富，拿以前方案照抄，甚至根本就不編制審計實施方案。

全面的審前調查是編制審計實施方案的基礎工作，是審計實施方案具備針對性和指導性的前提條件，是確定審計工作重點的重要保證。提高審計實施方案質量必須對方案中涉及的相關審計理論和概念進行必須理解和強化，如此才能提高審計實施方案的規范性。以下是以某區財務收支審計為例進行舉例說明。

編制依據：是指對審計對象進行審計的緣由。一般規范表述為“根據《中華人民共和國審計法》和××局年度審計計劃安排或者區政府交辦審計事項要求，結合審前調查情況，制定本實施方案”。

被審計單位基本情況：可按照審前的調查情況填寫。一般填寫被審計單位的部門設置、領導職數、人員編制、財政撥款情況、支出項目。

審計目標：審計的定義是“審計人員對財務報表是否不存在重大錯報提供合理保證”因此財政財務收支審計的目標可表述為“摸清家底，查清被審計單位各項資金的真實性、合法性和效益性”。

重要性水平的確定以及審計風險評估：審計重要性是一個審計中非常重要的概念。重要性的判斷應當根據具體環境作出，并受錯報的支出金額或性質影響。有的單位支出較大，重要性水平也就較高；有的單位支出較小，重要性水平也就較低。審計人員應當確定一個合理的重要性水平，以發現在金額上重大錯報。審計人員在確定計劃的重要性水平時，需要考慮對被審計單位及其環境、審計的目標、財務報表各項目的性質及其相互關系、財務報表項目的金額波動幅度。行政事業單位的重要性水平一般可確定為支出金額的5%，即在單筆支出金額中大于總支出的5%時需重點關注。現在審計風險多為風險導向型審計模式。審計風險=檢查風險×重大錯報風險，檢查風險=審計風險/重大錯報風險，重大錯報風險=固有風險×控制風險。一般可確定固有風險設為50%，根據內部控制情況，確定控制風險。檢查風險=審計風險÷（固有風險×控制風險），如果控制風險設為50%，則檢查風險=5%÷（50%×50%）=20%，即要求的保證程度為80%。

審計方法：審計方法看似簡單但要用專業的術語表達也未必簡單。一般使用的審計方法可表述為“檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執行、分析程序”。

篇（3）

第二條審計廉政回訪是指以回訪的形式，就派出的審計組和審計人員在被審計單位審計過程中執行審計法規、審計紀律情況，征詢被審計單位的意見。

第三條審計結束后，局辦公室和法規審理室人員組成廉政回訪組向被審計單位征求審計人員執行廉潔從審工作情況的意見，檢查審計組和審計人員貫徹落實審計“四嚴禁”工作要求和“八不準”工作紀律的情況，主動征求被審計單位的意見。

第四條審計廉政回訪主要內容如下：

（一）審計組按照法定的職責權限和工作程序，依法履行審計職責情況；

（二）審計組實行審前公示制度，向被審計單位公開審計依據、審計程序、審計時限、工作紀律、監督投訴等情況；

（三）審計組和審計人員遵守職業道德，執行審計“八不準”等廉潔自律規定，以及工作態度、作風、效率等情況；

（四）征求被審計單位對加強和改進審計組廉政建設工作和審計監督工作的意見和建議。審計廉政回訪一般每個審計項目安排一次，適當延伸審計調查單位，也可采取抽查方式進行，確保廉政回訪全覆蓋、無盲區。

第五條建立健全審計廉政回訪反饋制度。審計廉政回訪結束后，要及時將回訪結果匯總后，向局黨組報告，對違紀違規問題提出處理意見和建議。回訪結果必要時可召開全局人員會議進行通報。

篇（4）

三、要認真執行審計機關依法作出的審計決定。審計決定書是具有法律效力的行政執法文書，被審計單位如有異議，可以依法申請行政復議；沒有異議的，必須在規定期限內執行。包括將應繳款項繳入指定賬戶，全面糾正違紀違規問題，健全管理制度，規范財政、財務收支行為，處理有關責任人員，并將執行審計決定和整改情況書面報告審計機關等。被審計單位無正當理由未按規定期限和要求執行審計決定的，審計機關應當責令執行；仍不執行的，審計機關可依法申請人民法院強制執行和采取財產保全措施，并及時向本級政府報告，追究有關責任人的責任。

篇（5）

動力裝備科：鍋爐、泵、抽油機、配電柜、空調、電梯、變壓器、流量計等

1、設備原值與維修費用對比

2、鑒定申報流程是否符合規定

3、維修隊伍如何選擇，內修還是外修。

4、維修費用結算標準

5、保修期內是否有重復維修

6、重點查看維修頻率過高的設備，分析維修原因是維修質量問題還是設備操作或者其他非人為因素。查看結算費用是否合理。

7、設備維修臺賬與財務掛賬憑證是否相符。

篇（6）

認真學習貫徹黨的十精神，以科學發展觀為指導，以“文明用餐，不剩菜不剩飯”為主題，以提高廣大審計干部文明素質為目標，倡導節儉用餐，反對消費陋習，大力弘揚中華民族勤儉節約的優良傳統，培養節約光榮、浪費可恥的社會風氣。

二、目標任務

緊緊圍繞“文明用餐，不剩菜不剩飯”主題，深入開展形式多樣的宣傳教育活動，著力整治就餐中的鋪張浪費現象，改變飲食陋習，引導廣大審計干部就餐不剩菜不剩飯。

三、行動內容

廣泛開展“厲行節約、反對浪費”的主題教育活動，定期開展“文明餐桌行動”活動，深入學習貫徹中央關于改進作風的“八項規定”和關于“厲行節約、反對浪費”的重要批示精神，引導審計黨員干部做杜絕浪費的倡導者和實踐者，做文明餐桌的推廣者和監督者。一是帶頭遵守公共道德規范，主動踐行“文明用餐，節儉消費”，公共用餐場所不肆意喧嘩，吃不完打包帶走，外出就餐不求奢華、不講排場。二是帶頭遵守“文明餐桌”行動承諾。在機關（食堂）餐廳用餐禮讓他人，遵守秩序，珍惜糧食；公務用餐點餐適量，不講排場，剩菜打包。三是帶頭宣傳“文明餐桌行動”，推動餐桌文明進機關、進社區、進家庭，營造人人參與的良好社會氛圍。

四、工作要求

篇（7）

一、工程概況

根據六安市金安區城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司提供的施工合同、招標文件等資料反映，六安市河西景觀帶生態濱水區、都會景觀區增加大樹苗木工程，位于六安市淠河西岸，工作內容包括該標段生態濱水區、都會景觀區增加大樹苗木。

本工程箱涵工程由六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司指定項目和招標約定項目, 箱涵部分施工時間為2015年12月5日開工，竣工時間2015年12月31日，合同工期26天。終驗時間為2011年11月20日竣工，都會景觀區最高限價632萬、生態濱水區448萬，采用“固定總價合同”。

該主體工程由浙江良康園林綠化工程有限公司中標承建，箱涵工程由六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司指定施工，合同價10260000.00元。

二、審計依據

1、《中華人民共和國審計法》

2、《中華人民共和國審計法實施條例》

3、《中華人民共和國政府采購法》

4、《安徽省審計監督條例》

5、《審計機關國家建設項目審計準則》

6、《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》

7、中國建設工程造價管理協會頒布的《工程造價咨詢業務操作指導規程》；

8、國家、地方有關經濟合同和工程建設的法律、法規及規章制度等；

9、國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經濟規范；

10、項目設計、招投標、施工合同及施工管理等文件和技術資料；

三、審計目標

1、通過審計，確保建設工程管理規范、程序合規；確保與施工單位的工程結算真實合理。

2、有效控制投資成本。

3、規范項目投資行為。通過審計，監督項目建設中執行基本建設程序和有關政策、法規的情況。

四、審計范圍

主要工作內容包括監督基本建設程序執行情況、招投標和工程發包、工程建設管理、竣工驗收和工程價款結算審計。

五、審計內容、重點及審計應對措施

（一）審計內容、重點

⒈工程簽證審計。主要核對工程簽證的真實性、工程變更的必要性和合法性。重點對工程簽證真實性、工程變更必要性進行核查；通過測試評價內控制度，現場比對施工圖紙與實做工程的差異、優劣、績效，作出專業判斷。

⒉工程量審計。通過審計計算并核定報審工程量的真實性、正確性，對合同內未完工程進行核實審定。重點審查工程量的變更有無按規定報批，有無經監理工程師及建設單位的批準。

⒊主要材料價格及成品價格審計。審查報審增加工程主要材料及成品價格的真實性。

⒋工程管理審計。審查建設單位、施工單位及監理單位有無相應的項目管理規劃，有無按照該規劃具體組織實施。

⒌遵守財經法規和廉潔自律規定情況審定。通過與相關部門和個人座談、與項目管理人員的交流等形式，對該工程項目實施中管理人員遵守廉政規定情況做出評價。（一）、審計結算資料的真實性、完整性

（二）審計應對措施

⒈對結算資料的完整性審核，主要資料有：

⑴招標文件

⑵投標文件

⑶中標通知書

⑷施工合同、分包合同及材料設備供貨合同

⑸竣工驗收證書

⑹竣工結算書（包括工程量計算書）

⑺招標設計圖紙

⑻竣工圖

⑼圖紙會審、設計變更、洽商記錄

⑽工程量簽證單，價格簽價單等經濟簽證

⑾有關隱蔽驗收記錄、票據等其它在審計過程中尚需查閱的資料

⒉對結算書等資料的詳細審核

⑴審核施工結算書、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術文件是否完整，相關人員的簽證手續是否齊全；工程量是否與竣工圖一致。

⑵審核施工結算書應包含的表格是否填寫完整、準確。 ⑶審核工程招投標文件及合同條款。審核各項工程的結算是否履行招標文件及合同所規定的工作內容。工程結算取費是否正確、計算方法是否符合規定。

⑷審核工程施工過程中發生簽證記錄的真實、有效性，結算工程量的計算方法和計量程序是否符合合同條款的有關規定，計算是否準確。

⑸審核設計變更、施工變更是否規范、合理，變更費用的計算方法和計量程序是否與合同條款一致。

⑹審核材料的消耗是否合理、準確，依據是否充分，差價計算是否正確。

⑺對施工殊措施發生的費用、索賠費用進行認真落實。按照發包合同的要求和有關規定，公平公正地對工程造價進行核實確認。

如發生工程索賠，審核工程索賠計量是否符合合同條款規定的計算方法和計量程序。

⑻審核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經驗收合格，有無高估冒算、重復計算，合同內工程有無變更取消而未扣減。

⑼對合同外的變更和簽證部分進行重點審核，從項目的招投標資料和程序的規范性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實性及工程結算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。

⒊查看現場

根據內業資料審核的情況，將有關問題和有疑問的事項匯總，將需現場測量的工作內容列出，通知建設、監理和施工單位共同查看工程現場，重點查看工程是否按設計和合同約定完成，工程數量、尺寸是否與圖紙一致，有無圖紙和結算資料未反映的變更情況。以及應扣減而施工結算未扣減的工作內容。對于簽證不清、圖紙不明的事項需逐一核對。

⒋結算價款的計算復核

結算價款的計算主要從工程數量、價格和取費等方面予以復核。

數量：對結算書中工程數量進行逐一復核計算，扣除高估冒算，重復計算的工程量以及按合同約定已隱含或應由施工單位自身承擔的'工程量，審查工程簽證的數量是否與實際相符。

價格：主要審核結算有無按投標價格執行，變更工程價格計算有無按合同約定計算方法計算，合同外材料價格是否合理，價格簽證等相關手續是否完備。

取費：主要審查取費是否與投標文件相一致。

根據以上一系列工作完成審計結算價款的審核工作，經建設單位、施工單位等認可并通過局復核委員會復核后審定結算價款，出具結算審計報告，并結算審計完成后及時編制工作底稿、整理歸檔。

六、審計工作要求

（一）審計進度安排。

審計工作時間:

2015年7月23日開始實施審計，初步計劃2015年8月21日審計實施結束。

具體實施步驟：

第一階段：2015年7月23日發送審計通知書,進行審計調查，了解工程基本情況，制定審計實施方案。

第二階段：2015年8月1日-2015年8月15日，按照審計實施方案進行現場審計。

第三階段：2015年8月15日-8月21日，撰寫審計報告，并進行修改、補充、完善，征求被審計單位意見，落實反饋意見，編寫審計組對反饋意見的說明，上報審計局。

篇（8）

深入貫徹黨的*、**及區委**精神，以科學發展觀為指導，以財政資金真實性為基礎，以資金流向為主線，突出對重點部門、重大投資項目、重要專項資金的審計，著力維護財經秩序，規范預算管理，深化財政體制改革，提高財政資金的使用效益，為我區打造“*浦東”、建設濱湖新區提供更為堅實有力的保障。

二、審計范圍和對象

審計范圍：對區本級20*年預算執行情況和其他財政收支的真實性、合法性、效益性進行審計監督。審計中可根據具體情況延伸審計上下年度和有關行政、事業單位。

審計對象：

（一）對本級財政部門執行預算情況進行審計；

（二）對區財政局、科技局、教育局等單位財務收支進行審計；

（三）對基本建設支出、科技三項費、教育資金及糧食直補、水稻良種補貼進行專項審計；

（四）區委、區政府安排的其他審計項目。

三、審計重點和內容

審計重點：對財政部門主要檢查預算執行中有無不真實、不合法和不規范等問題，促進細化預算和編制部門預算，調整和優化支出結構，保證重點支出需要，提高財政資金使用效益。

審計內容：

（一）區本級預算執行情況和其他財政收支的審計。

1、區財政部門根據本級人大批準的本級預算向本級各部門批復預算情況，預算執行中調整和預算收支變化情況；

2、區財政局等預算收入征收部門按照法律、行政法規和國家有關規定，及時、足額征收預算收入情況；

3、區財政部門按照批準的年度預算和用款計劃、預算級次和程序，撥付本級預算支出資金情況；

4、區財政部門依照法律、行政法規的規定和財政管理體制，撥付（補助）下級人民政府預算支出資金和辦理結算情況；

5、依照法律、行政法規和國家有關規定，區財政部門對政府性基金和實行專戶管理的財政性資金的管理和使用情況；

6、預備費使用和指標結轉情況。

（二）有關部門（單位）預算執行情況和其他財政財務收支的審計。

1、按照《預算法》編制部門、單位預算情況，集中管理財政性資金的部門是否按時批復預算和撥付資金；

2、執行年度支出預算和財務收支情況及其資金使用效益，以及相關的經濟建設和社會事業發展情況；

3、有預算收入的部門和單位預算收入解繳情況。

（三）重大項目、重點專項資金的審計。

1、有關部門編制、批復、調整、撥付專項資金的情況；

2、有關部門、單位管理專項資金的情況；

3、有關部門、單位使用專項資金的效果。

（四）上一年度執行審計意見和審計決定的情況。

（五）法律、法規規定的預算執行中的其他事項。

四、審計程序和時間安排

（一）審計程序

按《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和有關規定的審計程序辦理。

（二）時間安排

篇（9）

（一）能夠直接從事審計業務工作的審計干部比例

審計機關、下屬事業單位審計干部執行審計業務，應當具備相應的專業知識、業務能力和工作經驗，并不斷提高與其從事業務相適應的職業勝任能力。到2013年，能夠直接從事審計業務工作的審計干部比例保持在85%以上。

（二）專業技術資格比例

到2015年，我局具有與審計工作相關的中級及以上專業技術資格的審計干部比例爭取達到50%，其中高級專業技術資格的審計干部比例爭取達到20%。通過AO認證考試人才比例達到50%以上，審計署中級計算機考試人才比例達到10%。

（三）專業結構比例

審計干部隊伍的專業結構要適應審計工作需要。到2013年，具有與審計工作相關的經濟類、管理類以及法律、計算機、工程等專業背景的審計干部比例應保持在85%以上。其中法律、計算機、工程等專業背景的審計干部比例，應在年的基礎上有所提高。

（四）文化程度比例

局機關45歲及以下的審計干部，一般應具有大學本科以上文化程度。到2013年，大學本科以上文化程度的審計干部比例達到90%以上。

（五）審計專業領軍人才和審計業務骨干人才比例

到2015年，符合審計業務骨干人才和審計專業領軍人才條件的高層次審計專業人才的比例達到10%以上。

二、具體措施

（一）堅持標準，嚴把進人關

1、通過考試錄用的審計干部，應當具有大學本科以上文化程度。具有與審計工作相關專業技術資格或相關執（職）業資格的人員，同等條件下可優先錄用。

2、通過調入方式進入審計機關擔任副職領導職務及以下的審計干部，特別是從事審計業務工作的人員，除應具有法律法規規定的條件和資格外，一般應當具有大學本科以上文化程度、審計業務專業知識和相關技能，以及5年以上與審計工作相關的財經、法律、計算機、工程、管理等方面的工作經歷。

3、根據審計工作需要，積極爭取審計干部聘任試點工作。經審計干部主管部門批準，可以對工程審計、資源環境審計、計算機審計等專業性較強的職位試行聘任制，按照審計干部法和聘任合同管理所聘審計干部。

（二）切實提高專業素質和業務能力

1、新錄用的審計干部，應自進入審計機關3年內通過審計專業技術資格考試。屆時不具備初級及以上專業技術資格的審計干部，一般不得從事審計復核、審理工作。

2、審計機關擔任項目主審的審計干部，一般應具有與審計工作相關的中級及以上專業技術資格。

3、審計機關年齡在45歲及以下的審計干部，符合審計師資格考試報名條件但未取得審計師等中級及以上專業技術資格或相關執（職）業資格的，應自本辦法下發之日起3年內取得審計師等中級及以上專業技術資格或相關執（職）業資格；尚不符合審計師資格考試報名條件的，應在符合條件后3年內取得相應資格。在上述規定時間內不能取得審計師等中級及以上專業技術資格的，原則上不擔任審計組組長、主審。鼓勵45歲以上的審計干部報名參加審計師等專業技術資格或相關執（職）業資格考試。

中級及以上專業技術資格的審計人員每年至少擔任一個項目的主審，多擔任項目主審、業績突出的，在干部選拔任用、評先創優時，同等條件下優先考慮。

（三）加強教育培訓工作

1、鼓勵和引導審計干部參加學歷學位教育，特別是審計碩士等專業學位教育，充分發揮學歷學位教育在培養復合型、應用型、高層次審計專業人才方面的作用。

2、完善取得審計專業技術資格人員繼續教育制度，實施分層次的繼續教育培訓。加強中、高級審計師研究能力培訓，著力提升審計專業人才從審計實踐中發現問題、分析問題、解決問題，并從理論高度系統地進行歸納總結、科學闡述的能力。

3、認真參加處級以上領導干部任職和初任培訓、領導能力培訓。

4、加強審計業務培訓和崗位技能培訓。選送業務骨干參加上級審計機關各類業務培訓，鼓勵年輕審計干部參加審計署計算機等級考試和國家計算機等級考試。根據工作需要，適時組織業務培訓、審計項目培訓。

5、加強業務交流。參加審計講座，定期參加投資、企業、計算機等專業審計交流。認真總結審計經驗，組織案例交流。

6、加大網絡教育力度，培訓內容涵蓋政治類、公共類、法規類、審計類等多個門類，充分利用“干部在線學習網”、“審計署在線學習網”平臺，倡導審計干部自主學習。

7、拓展培訓方式方法。采取集中輪訓、專題培訓、在線學習、以會代訓等方式，開展特色化、專題化的各類短期培訓。綜合運用講授式、研究式、互動式、案例式、體驗式等方法，確保培訓實效。

（四）加大在實踐中發現、培養和使用審計專業人才力度

暢通上下級審計機關之間審計干部掛職鍛煉渠道，讓人才在實踐中得到鍛煉培養，可選派年輕審計干部到上級審計機關掛職鍛煉。

三、工作要求

篇（10）

一、培訓目標

通過培訓，主要達到以下目標：

（一）各區縣審計局審計人員能熟練掌握審計管理系統的操作使用，并掌握與現場審計實施系統（AO）的交互使用及管理，提高我市審計機關審計工作的整體水平和工作效率。

（二）審計業務人員能搭建局域網用于信息共享及數據傳輸、交換；能熟練應用ACCESS、SQLSERVER數據庫，并運用SQL語句進行數據查詢、分析；掌握常用數據庫軟件的數據采集方法；掌握審計軟件在審計項目中的應用管理及其他常用功能。

二、培訓內容

為達到以上目標，擬培訓如下內容：

（一）對區縣局審計人員進行審計管理系統“1拖N”的培訓，培訓內容為：公文辦理、計劃項目管理、被審單位資料庫、專家經驗庫及審計管理系統（OA）與現場審計實施系統（AO）交互使用管理等。

（二）對全市審計骨干進行計算機中級培訓，培訓內容為：數據庫應用技術（SqlServer、Access）、數據采集（含數據庫Oracle、Sybase的采集知識）、審計軟件應用3門課程。

三、培訓安排

（一）審計管理系統（OA）“1拖N”應用培訓班

培訓對象為以下13個區縣審計局所有審計干部：萬盛區、南川區、石柱縣、忠縣、潼南縣、武隆縣、開縣、大足縣、巫溪縣、奉節縣、墊江縣、銅梁縣、秀山縣。

培訓時間：20*年4月，擬劃分為局長班、科長班、機關文書班、項目計劃與復核班、特殊崗位班、一般干部班等6個班次完成。

（二）計算機審計中級培訓班

為使培訓收到應有的效果，參加培訓的人員要從有一定的計算機基礎知識、數據庫知識、計算機輔助審計經驗的審計業務骨干中擇優挑選，本人要有學習能力和學習熱情。