企業信用管理匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇企業信用管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

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二、在大企業中試行全程信用管理模式

全程信用管理模式是我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司（原東方國際保理中心）董事長謝旭教授首創的。全程信用管理模式把企業信用管理分為三個階段，分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應收賬款管理和追收，它強調的是全過程管理。這種管理思路針對中國企業忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現實情況具有一定的現實意義，同時也提出企業應該建立專門的信用管理部門負責這項工作。

全程信用管理模式在前幾年的企業信用管理實踐中已經取得了顯著成效，如：國有大型企業瓦房店軸承集團公司、一汽集團大連柴油機廠等，都是運用了全程信用管理模式而得以排除困擾，并走向成功的典型例子。為此，筆者建議國內的企業（特別是大型企業）應積極試行全程信用管理模式，并強化全程信用管理的理念，以提高企業的市場競爭能力。

三、在小企業中探索企業信用管理外包服務之路

對于廣大小企業來說,試行企業信用管理外包服務是現階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發達地區的誕生了一大批信用管理專業機構,但這些機構的業務量卻往往呈吃不飽狀態。而廣大小企業限于人手及業務規模，暫時也沒有必要專門設立信用管理部門或崗位。因此筆者認為:廣大小企業的信用管理工作可以外包給信用管理專業機構。這樣,既可節省小企業的人力資源成本,又可緩解信用管理專業機構業務蕭條的狀況,從而實現“雙贏”。

四、利用信用保險轉移企業的信用風險

信用保險是保障被保企業應收賬款免受不正常損失的保險，對企業而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風險，另一方面又可以保障企業按期收回款項。信用風險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言，信用保險可以通過降低企業信用風險促進市場效率的提高。

企業信用銷售利用信用保險，可降低信用市場交易成本，擴大市場規模。作為第三方，保險公司的介入可以更加有效地克服企業和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的風險，從而也可提高企業的信用管理水平。

五、抓緊培養企業信用管理人才

推進企業信用管理，人才是關鍵。2005年3月，中國市場學會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業由原勞動和社會保障部正式，在我國社會信用體系建設事業進程中將產生重大影響。它標志著信用管理服務行業作為我國一個界別行業被依法確立，標志著信用管理職業已正式成為我國專業技術職務序列中的一員，標志著我國信用管理從業人員將會在依法規范的基礎上健康成長，并在我國社會信用體系建設中發揮出應有的作用。

信用管理師主要工作內容包括：建立有效的企業信用管理體系；制定企業信用制度與信用政策；在交易前期，對交易對象進行信用調查與評估，確定信用額度及放賬期；在交易中期，對應由賬款加強管理，并采取必要的措施轉移風險保障企業債權；在交易后期，對發生的逾期賬款進行追收；以及運用信用管理專業技術及專業的征信數據庫防范風險，開拓市場等等。

目前，“助理信用管理師”、“信用管理師”和“高級信用管理師”的系列職業資格考試已由中國市場學會信用工作委員會組織實施。同時，我國的一些高校也審時度勢，及時開辦了“信用管理”專業（或專門化），所以今后幾年，我國將會誕生出第一批高學歷的信用管理專門人才。為此，筆者認為，各地企業應加強同這些高校的產學合作，一方面要接納并用好這批人才，另一方面，要結合信用管理師新職業的培訓工作，抓緊培養各個層次的企業信用管理人才。

參考文獻:

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2．1企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w'ro的基本原則》、《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。

22企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全，企業問經營行為得不到有效的監督和約束，使企業信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規模擴大。另一方面，企業管理目標發生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。

2．3缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。

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關鍵詞：

企業；信用；管理；原因

在現代企業管理中，企業信用管理制度屬于非常關鍵的一項制度，是企業核心競爭優勢的一個重要組成部分。注重建設企業的信用管理制度，有助于企業信用規模的拓展，推動發展商業融資。與此同時，有助于企業風險的規避、增強企業的競爭優勢以及創建社會信用機制。

一、企業缺少信用的原因

1.企業缺少現代市場經濟條件下的信用道德規范以及信用觀念。

對于企業來講，市場經濟的靈魂是信用，信用也是市場經濟得以發展的關鍵保障。然而，因為受到以往計劃經濟體制的影響，企業的信用大都依賴于國家的信用，企業缺少樹立良好形象的動力。盡管已經初步創建了社會主義市場經濟體系，可是我國企業的信用管理機制缺少，有關的失信懲罰以及法規體系不夠完善，這導致不少企業缺少信用道德意識。鑒于此，會造成社會缺少信用道德約束體系與評價機制，從而使信用問題成為普遍的社會性問題。

2.企業缺少基礎性的信用管理制度。

企業幾乎不設置管理內部信用的部門、人員、機構等。為此，時常地出現由于違約、不能履行合約的情況。長時間這樣，不利于良好市場經濟秩序的構建，也不利于社會經濟的發展以及穩定。

3.我國缺少信用獎懲體系和完善的信用管理機制。

在發達的西方國家，通常都具備完善的國家信用管理機制，涵蓋政府監管信用服務領域、立法、執法等。我國具有一些信用法規，但只是在《擔保法》《反不正當競爭法》《合同法》等法律當中具備有關誠實守信的規定，因此，這還不能完全對社會的一系列失信行為進行約束和規范。除此之外，政府關于社會信用的監管較弱，這導致虛假信息存在一定的普遍性。

4.企業信用服務的市場化水平低。

當今的信用服務市場經營分散、規模小，市場競爭存在較混亂的局面，不能體現企業信用的獎懲功能。這一是因為企業缺少應用信用產品的觀念，進而導致信用服務市場缺少需求。二是公開信用數據的企業相對較少，國家統一性的數據庫依舊不夠完善。

二、強化企業信用管理的策略

1.不斷提高企業誠實守信的意識。

信用主體自身信用觀念與信用管理能力的增強是企業信用管理機制創建的根本所在。為此，政府應當強化輿論的科學引導，特別是注重宣傳信用文化，創設良好的社會風氣與道德氣氛。應當使企業明確誠信是一種寶貴的無形資產，既屬于一種生產力，也是有效的競爭力以及企業得以生存與發展的重要保證，進而使企業積極主動地增強信用觀念，樹立誠實守信的優良作風，讓所有的企業都自覺地踐行誠實守信的基本道德規范和準則。

2.確定企業信用管理的目標。

企業信用管理的根本宗旨是實現企業的信用管理目標。結合當今我國市場經濟環境之下缺少健全信用機制的實際情況，企業信用管理的基本目標要求是對市場經濟秩序進行規范，維護公平的競爭環境，推動建設市場信用機制，倡導誠實守信的行為，從而發展市場經濟。對企業信用管理目標的確立，就是對信用管理活動的性質進行了明確，并且為企業信用管理架構確定了方向。根據這個核心，企業信用管理的一系列事項都應當服務與服從這個基本的需要，進而讓失信者較難生存，推動守信者的進一步發展。

3.創建企業信用獎懲制度。

為了更好地保護守信者以及嚴厲制裁失信者，我們需要創建企業信用公示制度。“公示信用”就是工商行政管理部門借助相應的方式和媒介，向公眾傳遞企業在生產經營過程當中的信用實際情況的信息，且借以對企業的形象和聲譽形成影響的一種監管手段、形式。公示信用信息既要達到資源共享，又要考慮方便迅速、真實可靠等因素，可以通過報紙、電視、網站、廣播、電子檔案等多種公共傳播媒介，實時地將企業的信用記錄情況進行公示，從而積極地引導社會與企業，滿足社會信用信息的需求。

（1）建設企業信用獎懲制度。

工商行政管理部門應當在相應的范圍之內，針對誠實守信和依法經營的企業在商務活動當中給予優惠待遇與優先待遇，像是優先進行評選一系列的榮譽稱號、免審企業年檢、提供免費咨詢服務等；而針對嚴重缺少信用的企業，相關部門能夠進行處罰，針對違反國家法律的企業或者是情節嚴重的企業，甚至可以按照規定吊銷營業執照。

（2）建設企業信用評價制度。

為了動態性地監控企業的信用動態，需要建設權威的、公正的、客觀的企業信用評價機構，且立足于我國的法規體系，以及參照各級行政執法管理部門的相關認定，對企業信用評價進行規范。通常來講，企業信用評價系統的三個主要組成部分分別為：良好行為記錄系統、不良行為記錄系統、基本現狀記錄系統。相關部門需要將信用評價的結果定期地公布于眾，針對存在良好信用的企業可以上“紅榜”；而相反的，嚴重缺少信用的企業上“黑榜”,從而驅邪扶正，激發企業誠實守信的主動性。

4.創建企業信用管理工作體系。

創建有力的工作體系與領導機制是企業信用管理工作得以開展的重要保障，需要創建政府相關領導負責以及有關部分責任人參與的領導機制。創建工商行政管理部門帶頭，相關部門參與的工作體系，清楚分工、各負其責、各司其職。在此需要明確的一點是，工商行政管理部門這種職能部門是結合我國的法規進行市場監管執法，其不但具備執行企業信用管理的法律法規的根據，而且也具備開展企業信用管理的條件與實際基礎。為此，作為工商行政管理部門來講，需要義無反顧地擔負起企業信用管理的職責，密切聯系有關部門，一起對企業的信用秩序進行有效地維護和整頓。

5.創建企業信用信息系統。

企業信用管理的中樞是信用信息系統，其立足于工商行政管理部門的信息資源，結合各個司法機關和行政管理部門提供的信用信息進行完善，通過一系列部門間的互聯網絡，給企業以及政府部門提供計算機信用管理系統，進而能夠提供查詢服務。通常而言，企業信用信息系統需要涵蓋企業不良行為警示信息、企業良好行為信息、企業身份注冊信息、企業不良行為預警信息等。為了使企業信用管理的目標更好地實現，我們需要根據“政府發起、部門聯合、相對獨立、逐步社會化”的方針，對規范、統一的政府信息公開制度與信用信息記錄制度進行制定。因此，需要創建和完善企業信用信息資料庫（涵蓋收集、記錄、存儲、查詢等功能），對征集信用信息的方式進行梳理，保障信用信息在資料庫中進行準確和迅速地收集，進而使社會化的企業信用信息共享、交流、查詢得到實現，便于應用信息的人員快速地得到企業有關的信用信息。

6.實現市場化的信用服務領域。

信用服務領域得以發展的關鍵保障是市場化的信用信息，而市場化的信用信息也是健全企業信用管理的根本所在。為了使企業信用管理能力增強，政府部門需要通過法律作為準繩，對取得以及應用信用數據的程序和公共信息進行規范。并且，需要創建部門或者該領域的數據庫，在整合企業的信息之后向信息服務領域進行提供。除此之外，政府部門需要有效地監管信用服務領域，讓它切實變成一種體現公開、公正、公平品格與原則的信用服務機構。

三、結語

總而言之，誠實守信是企業得以穩定和健康發展的關鍵所在。在世界經濟一體化的當今，企業的核心資源是信用與知識，其關乎企業的發展命脈。為此，只有持續地發展與深化企業的信用管理，才能夠維護良好的市場經濟秩序和推動企業經濟的可持續發展。

作者：馬駿 單位：西電集團財務有限責任公司

參考文獻：

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一、企業信用管理的內涵及意義

1．企業信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和援信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文所說的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。

企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的一個重要分支。從企業管理職能的角度，企業信用管理是指通過制定信用管理政策，指導和協調內部各部門的業務活動，對客戶信息進行收集和評估，對信用額度的授予、債權保障、應收賬款回收等各交易環節進行全面監督，以保障應收賬款安全和及時回收的管理。企業信用管理的目的是對各種規模的企業，在力求達到企業銷售最大化的同時，將信用風險降至最低。

2．企業信用管理的意義。信用管理問題是影響企業競爭力的關鍵。在買方市場條件下，一個企業要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強商品質量和價格競爭力以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結算方式增強企業競爭力。與現匯結算方式相比，信用結算方式的優勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業額。在西方國家，所有商業貿易的90％都采用信用方式進行，只有不到10％的貿易采用現匯結算，信用結算方式已經成為商品交易中的絕對主流。而在我國，由于企業信用的缺失和不足，企業問信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現匯交易達到80％，落后的結算方式嚴重地阻礙了貿易的擴大和企業的發展，也使我國企業的競爭力大大減弱。很多國外廠商因為無法接受我國企業的現匯結算方式轉而去購買其他國家的產品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經濟全球化進程的加快，我國企業已處于和國外企業同臺競爭的環境中，而據上述分析，同樣規模的企業，西方企業的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國外企業競爭。我國企業必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國外企業競爭。提高賒銷比例的前提是加強企業信用管理。

二、我國企業信用管理的現狀

當前，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業獲得市場競爭力的必要手段和經營方式。但從我國企業經營管理現狀來看，我國企業在進入市場經濟之后，內部經營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。具體反應在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：

1．企業經營管理目標發生偏離。我國許多企業近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發展上單純追求銷售業績的增長，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，甚至出現經營危機。具體在業務經營中，企業簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業最終目標。實際上，企業經營管理的目標是要在業績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現。

2．缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業現在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標。職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現職責分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現管理真空等種種問題。國內外成功企業的管理經驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經理承擔和協調整個企業的信用管理工作是一個有效的管理方式。

3．信用管理方法和技術落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據；在銷售業務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業化的方法。例如，有的企業單純用銷售提成的方法激勵業務人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，結果是應收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。

4．信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現了“前清后欠”的現象，使企業顧此失彼，包袱越背越重。

5．缺乏經過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現代企業管理的核心內容。在企業內部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色。目前，我國教育系統還缺乏信用管理專業，專業研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業在招聘信用管理的員工時，缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質偏低。

所以，從我國當前的信用管理現狀來看，可以說還處于信用管理的基礎建設時期，強化我國的企業信用管理必須從解決一些最基本的問題入手。

三、加強企業信用管理的對策思路

1．企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。市場經濟就是信用經濟。在市場經濟條件下，信用無所不在，信用關系普遍存在于社會生產、交換、分配、消費過程中。企業的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識。由于信用管理工作涉及公司的各個部門和各個環節，因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用，需要公司領導給予全面的協調和支持，如將信用管理的各項職責在各業務部門之間進行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財務部門等各部門根據其業務范圍承擔不同的信用管理工作，按照不同的管理目標和特點進行科學的設計，并把其列為企業管理中的一項重要工作。

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二、我國企業在信用管理中存在的普遍問題

盡管我國工商企業一直在研究完善企業信用管理的有效辦法，但是，我國工商行業信用管理還存在著以下問題:首先，我國工商企業內部信用管理部門太多，這必然給企業信用管理造成一定的影響。例如:在實際工作中，企業財務部門不了解客戶的經濟實力和實際情況，只知道客戶和本單位間的財務往來狀況;而企業銷售部門了解客戶的經濟實力和經營情況，而不知道客戶和本單位的財務往來狀況，由于銷售部門和財務部門對客戶的認知不同，它們在企業信用管理中必然會出現意見分歧，這必然會造成企業信用管理的正常開展。其次，銷售部門為了追求經濟效益，會給信用管理帶來過大的風險。企業銷售部門的工作人員是以業績論英雄，工作人員銷售量的大小直接決定著銷售人員的工資檔次，更有些企業單位的銷售人員工資實行全額績效，也就是說，這些銷售人員沒有基本崗位工資，只有銷售產品，才能得到報酬，所以，銷售人員往往會為了獲得提成而違規操作，或者隱瞞客戶的一些不良信息，這會給企業帶來很大的風險，如果真的出現問題，后果往往是難以預測的。最后，財務部門獨自承擔信用管理工作，會出現信用管理不合理現象。例如:財務部門只了解客戶和本單位的財務關系和財務狀況，財務部門分析企業信用度的好壞也只是以財務往來賬目資料為判斷依據，而有些企業單位可能和本單位合作時間較短，根本無法以財務往來賬目為判斷依據，很容易造成判斷錯誤問題出現，因此，讓財務部門獨自進行信用管理是不合理的，只有發揮單位內部各部門的優勢，讓各部門相互間溝通和協商，才能保證企業信用管理更加合理化，才能為企業降低一定的經營風險。

三、完善企業信用管理的有效手段

1．提高全體職工的信用管理意識

企業信用管理工作不是一個部門或者一個人就能完成，它是需要企業全體員工共同參與、互相合作才能做好的。因此，企業要多宣傳企業信用管理的重要意義，讓全體員工都認識到信用管理是和每個人都息息相關的，只有全體員工相互溝通、共同合作，才能保證企業信用管理工作落實到實處，為企業降低一定的經營風險。還有，企業也要投入更多的人力和物力來進行信用管理，以避免企業的信用管理工作出現漏洞。

2．設立專門的信用管理部門

在以往，企業信用管理工作主要依靠銷售部門或者財務部門，這必然會導致企業信用管理不合理問題出現，因此，設立專門的信用管理部門非常必要。企業設立專門的信用管理部門后，該部門可以對企業內部信用管理進行科學分析、合理規劃，以保證企業信用管理向系統化方向發展。當需要對客戶進行信用調查時，該部門完全有精力進行一系列的調查走訪，銷售部門和財務部門只需要簡單的配合工作可以了。

3．提高信用管理者的能力

信用管理者是企業信用管理的領導者，他的工作能力直接決定著企業內部信用管理工作的優劣。企業信用管理也是一項專業性很強的工作，信用管理者一定要具備豐富的管理知識和管理經驗，有調節部門關系和優化員工配置的能力。在實際工作中，信用管理者要不斷提升自己的能力，為企業的發展做出努力。

4．建立完善的客戶資料管理系統

建立完善的客戶資料管理系統有利于企業信用管理的順利開展。信用管理工作人員要及時收集客戶資料并歸類建檔，而且要及時進行信息更新，通過資料來判定客戶的信用度并進行科學評估，還要給客戶設立信用額度。還有，信用管理人員也要多去稅務、工商部門了解客戶信息，多收集有利于評估客戶信用的有關資料。

5．嚴格審查客戶信用額度

針對有些銷售人員為了自己獲得利益，瞞報客戶不良信用信息問題，企業內部一定要嚴格審查客戶信用額度，避免出現超額度賒欠問題。具體做法如下:首先，當客戶需要賒欠貨款時，不管是誰辦理賒欠業務，都要經過信用管理部門進行信用評估，杜絕一切違規操作問題出現，保證客戶信用查詢按流程辦理，為企業降低經營風險。

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企業信用問題已成為當前經濟生活中的一個十分突出的問題。有的企業不講信用，賴賬拖欠、偷稅漏稅、制假售假、走私販私和逃廢銀行債務等現象時有發生。這些問題的存在，嚴重影響了正常的市場經濟秩序，敗壞了社會風氣。最近，我市成立了企業合同信用管理協會，這意味著我市企業信用管理將進入一個新階段。現將我市信用管理工作調研如下:

1982年以來，我市工商部門積極開展“重合同守信用”活動，對加強企業信用管理，從正面引導各類企業走重約守信之路，起到了十分重要的作用。但是，失信違約、商業欺詐等違法現象仍然大量存在。其主要表現為：一是合同履約率低。我們曾對我市部分企業進行調查，合同履約率只有65%。二是市場交易行為倒退。我們調查了150家企業，簽訂合同2.8萬份，交易總額有30%以上是現貨交易，私營企業交易額中有69%采用現貨交易。信用缺乏明顯增加了交易成本，甚至造成交易失敗。三是商業欺詐等違法行為嚴重。今年1至9月份，全市工商機關查處違法合同案件593件，涉案金額1283萬元。四是制售假冒偽劣商品行為嚴重。全市工商部門今年1至9月查處制假售假案件4429件，案值達5000萬元。假冒偽劣說到底是不講信用、不講道德。

市場經濟從一定意義上講就是法制經濟，是信用經濟。信用是市場經濟的基石，“沒有信用，就沒有秩序，市場經濟就不能健康發展”。建立企業信用制度，加強企業信用管理，是整頓和規范市場經濟秩序的一項重要治本措施，也是加大招商引資力度、深化軟環境建設的重要內容。因此，全市各級工商行政管理機關在整頓和規范市場經濟秩序中，采取各種措施加大打擊經濟違法行為力度，繼續深入開展“重合同守信用”活動的同時，建立企業信用制度，加強企業信用管理，顯得尤為重要。此次成立的泰州市企業合同信用管理協會，其目的在于大力倡導和弘揚誠實信用原則，引導企業自律。

目前我市企業信用管理從總體上看還處于起步和試點階段，要真正形成完善的科學的企業信用制度還有大量艱苦、細致的工作要做。全市各級工商行政管理機關將加快建立企業信用制度，完整地收集整理企業登記注冊、企業年檢、企業動產抵押物登記、重合同守信用、著(馳)名商標、誠信單位、合同爭議調解、合同鑒證、合同日常檢查，企業受處罰等12項記錄。同時，主動與金融、稅務、質檢、海關、法院等部門和單位聯系，取得支持和配合，將相關部門所掌握的涉及企業信用的信息，收集錄入企業數據庫內，以豐富征信服務的內容，為建立全社會統一規范的企業信用制度，實現信用信息共享打下基礎。通過建立企業信用制度，全面記錄企業信用狀況，使企業信用狀況處于透明狀態，讓守信用企業贏得更多的市場交易機會，不守信用的企業由于不良記錄的存在，難以在市場中生存，并最終被淘汰出市場。

建立企業信用制度，加強企業信用管理，也是企業自身發展的需要。信用是進入市場的通行證，誠實守信日積月累就能形成良好信譽，而擁有良好信譽就會在社會交往和商品交換中處于有利地位。信譽不僅是一個人、一個企業的無形財富，也是一個地區乃至整個國家的無形財富，這種無形財富作為一種特殊資源，甚至比有形資產更為珍貴。為此，全市廣大工商企業要牢固樹立誠實守信的觀念，堅持依法經營，健全內部各項管理制度，嚴格產品質量管理，遵循誠實信用、公平競爭的原則，塑造良好的信用形象，以良好的信譽爭取市場、開拓市場。

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企業信用管理是企業對于賒銷進行科學管理的專業技術，主要目的在于規避因賒銷產生的風險，增加賒銷的成功率.

企業信用管理的主要內容包括以下：

1.收集客戶資料2.評估和授信3.保障債權4.賬款追收

一.目前我國企業信用制度的大環境總體上存在著缺失的狀況，具體表現在以下幾個方面：

1.是欠缺規范商業信用制度的相關政策法規。目前在我國，商業信用制度在政策法規層面上的發展現狀不容樂觀，尚無針對性法規規范的企業商業行為的信用結算制度。企業交易過程中，只能間接參照《公司法》與《合同法》中的相關規定。但由于針對性不強，上述兩種法規無法對商業信用制度起到全面的規范作用，主要起指導及參照作用。事實上，“信用制度”一詞在目前的國內商業環境中，沒有任何法規條例指代，僅指商業交易行為中由交易雙方自行制定的結算制度。

2.是相關管理與執法職能較為薄弱。目前，我國尚無專門對商業信用制度進行監管的官方機構。現有商業活動中的征信行為和信用管理工作，只能通過兩種途徑實現：第一是企業自身作為；第二是專業征信公司。這兩種途徑都屬于商業行為范疇，而非官方管理行為。針對上述信用征信行為，目前在部分地區有專門的管理部門以及法規對其進行指導和監管，但這些部門與法規的法律效用受地域限制，且普及性很低。3.是中國信用評定權威機構屬于商業行為，而非官方權威機構。目前在國內從事商業信用評定工作的機構有兩種：第一是商業征信公司；第二是銀行等金融機構。從嚴格意義上說，這兩種機構的信用評定均為商業行為，因此在本質上不具有法定權威效應。其中前者在國內起步較晚，其整個行業的發展處于較為初期的階段，就行業本身而言也尚無權威的資質評定標準；而后者的企業信用評定有一定局限性，主要服務于金融系統內部。

二、市場經濟與企業信用的關系

企業的信用作為一種能利用的資源，可以進行融資、理財、配置資源等。在現代市場經濟中，隨著商品生產和商品交換活動的高度發達，信用的地位也變得越來越重要。因為商品活動在帶來巨額利潤的同時，也往往蘊涵著巨大的市場風險，風險直接來自于商品交換雙方的給付行為與給付行為之間的時間差，即信用"使買和賣的行為可以互相分離較長的時間"，它使得所期待的給付處于不確定狀態。而信用的作用就在于使將來的給付行為變得更加可以預期和確定，從而避免或減少市場風險。信用越高，風險越小；反之，信用越低，風險越大。為了規范市場交易秩序，保障市場安全，信用的這種價值特性使得它從一開始就成為商品社會的一個重要法律問題。

計劃經濟時代，企業信用制度并不特別重要，社會上所有信用都是國家給的，不存在企業和個人的信用。進入市場經濟以后，個人和企業之間面臨大量的經濟交往，信用就顯得特別重要，市場經濟愈發達就愈要求誠實守信，這是現代文明的重要基礎和標志。金融是發達的市場經濟的核心，而金融正是建立在信用的基礎上的。它的初始是由日漸發達的市場關系派生出借貸關系，而借貸則以雙方恪守信用為前提，失去信用，也就毀壞了金融的道義基礎，從而也就葬送了它自身。基于上述分析，可以說市場經濟必然是信用經濟。市場經濟愈發達愈要強化信用倫理。

著名經濟學家厲以寧指出，市場經濟既是法制經濟，又是信用經濟。法制經濟是從市場經濟制度的角度上而言的，信用經濟是從市場經濟的道德基礎上而言的。所謂法律是“他律”，道德是“自律”。要一個人兌現他的承諾可以用法律的手段，但如果時時處處都靠法律，那這個社會的交易成本就會高得無法承受。因此，恪守信用道德對維系市場經濟社會的正常運轉具有極其重要的意義，即“誠實信用屬于市場活動的道德準則”。自從有商品以來，市場交易行為也就伴隨而產生。無論市場交易行為有多么復雜的形式，共同一條就是必然也必須要遵守交易行為自身的要求：信用。我國自古就有“人無信不立”之說。市場經濟是法

制經濟，它需要有序地發展，同時它又是一種平等、開放、統一的競爭經濟，也是一種不斷擴大的分工合作經濟和一切合作主體、交易主體的信用經濟。信用經濟的歸宿只能是守信，市場經濟條件下的各種經濟關系，諸如商品、貨幣、買賣、支付、借貸、合同、證券等無不體現信用關系，市無信則亂。市場經濟條件下的法律最核心的內容就是維持市場經濟的信用秩序，確保“公平、公正、公開”的信用法則不受踐踏。

三.創新企業信用制度和機制，重建市場信用體系

信用體現了最根本的法律關系和社會關系，體現了市場經濟必備的道德理念和法律意識，體現了整個社會交往的基礎。加強市場經濟的信用體系建設，規范市場經濟的各種經濟行為，強化全社會重合同、守信用的商業道德，在全社會形成誠實守信、扶正祛邪的良好社會風氣，是整頓和規范市場經濟秩序，保障市場經濟健康運行的迫切需要，是中國入世后進一步擴大對外開放和增強企業市場競爭力的不可缺少的手段。信用還是企業進入市場的通行證，良好信譽是寶貴的無形財富，甚至比有形資產更為珍貴。建構信用體系既要靠道德約束，要建立強大的輿論體系，同時又要靠法律約束，要建立嚴格的法規體系。

1.要在全社會進行信用教育，樹立全民信用意識。要使人們明白市場經濟乃是信用經濟，弄清信用倫理對完善市場經濟的重大作用，懂得沒有信用就沒有秩序，市場經濟就不能健康發展的道理。要宣傳普及信用、契約等市場經濟觀念。企業是市場的主體，也是維護社會信用的主體。要加快企業改革，建立和完善現代企業制度，使企業成為真正的市場主體，真正把信譽當成企業的生命，合法經營，講究信譽。加快企業制度的改革，建立信用制度的微觀基礎，要通過政企分開、產權明晰的改革，確立企業法人財產權，建立所有者對工商企業和銀行運營的督導機制，防止銀行和企業管理人員利用公司治理結構的漏洞，通過信用關系進行舞弊和詐騙活動。

2.加強維護信用制度的法治建設。市場經濟是法制經濟，但由于目前的市場經濟體系不完善，在市場經濟的某些領域內還存在著“法律真空”現象，這就需要道德規范來調整，實現“德治”和“法治”的統一。“法治”和“德治”作為我國上層建筑的組成部分，都是維護社會秩序、調整人們行為方式的手段，二者相輔相成，相互促進。道德在提高人們的思想境界，改善人們的社會關系，維護社會秩序等方面有著特殊的作用，但當道德規范不足以約束人們的行為時，就需要適時地上升為法律，賦予其強制性。

3.強化信用管理。國內外成功的實踐經驗證明，信用管理是現代企業管理的核心內容之一，企業沒有健全的信用管理，就沒有競爭力。所以建立信用管理體系，增強風險防御能力，是當前我國企業走出信用困境的根本出路。因此，在建立國際信用管理體系的初始階段，應該強調市場競爭機制，強調與國際行業標準接軌，以便能夠為國際同行所接受，開展國際業務。

4.建立信用激勵機制。發達市場經濟國家中的通行做法是，信用良好、信用等級較高的企業在股票和企業債券發行中就能夠給予優先安排，信用等級高的企業，可以獲得較高的信用額度和更為優惠的利率價格；企業如果數次不能如期償還債務，就會被吊銷營業執照。我國還沒有形成對守信用的企業給予必要的鼓勵，對不守信用的企業給予嚴厲懲罰的制度和規則。政府有關部門在制定各項政策時，應當注意獎勵守信行為，懲罰背信行為，鼓勵企業和個人不斷提高自身的信用水平

四.企業信用還要依靠司法強制力來約束

在金融市場上，對于少數不講信用的人，信用記錄對他們不起威懾作用，例如，某些不講信用的客戶違反銀行借款協議，或違反信用卡合同的約定，貸款到期不還，或信用卡惡意透支。這時，就要訴諸于司法強制力，銀行或信用卡公司就會派律師到法院對他們。

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企業信用管理就是通過資信調查，收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理、判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收賬款進行管理。由于中國大多數企業自身缺乏有效的內部控制機制，尤其是會計內部控制制度的缺失或不健全，導致信用管理缺乏長效機制的保障。信用管理部門是組織的職能部門，必然存在著與其他部門在業務上的協調與監督。信用管理與內部會計控制的結合，利用會計控制的思維和視角去改善現有制度，整合企業價值鏈管理以達成企業經營目標。

1．基于內部會計控制的全程信用管理體系的提出

對于全程信用管理體系的構建，已有一些學者給出了自己的建議，比如：謝旭提出的基于銷售——回款全程業務流程的信用管理體系；陳曉紅教授等人提出包含企業授信管理和受信管理的企業信用管理的全過程控制方法；文亞青教授提出的包含經濟信用、法制信用、道德信用在內的“三位一體”的企業全面信用管理。但它們都存在過分關注應收賬款的回收，微觀層面的操作性不強、過于關注宏觀環境的探討等問題。

筆者認為，全程信用管理體系較適合與內部會計控制的思想和制度程序相契合。全程信用管理體系是從銷售——回款的業務流程的角度設計的，提出將銷售與回款之間的核心業務流程進行整合，通過對整個信用管理流程的關鍵點進行控制，保障信用管理各項工作順利展開，保證組織經營目標的實現。

全程信用管理體系主要分三個層次，管理制度、程序措施、控制環節。現代信用管理的控制體現了事前客戶資信管理、事中賒銷管理、事后應收賬款管理的三重控制模式，設置了從客戶開發到追收欠款的關鍵控制反饋節點，形成一個較完整的回環流，保證信息流的暢通、真實、完整，為未來管理控制奠定基礎。這樣的信用管理體系適應了我國大多數企業設立信用管理部門的初衷——解決現存的大量應收賬款欠款、呆壞賬等“歷史遺留”問題。并在此基礎上幫助企業進一步規范客戶管理、銷售簽單的日常管理制度問題，逐步實行成熟、規范化的信用管理，建立起企業自身信用管理體系。

2．基于內部會計控制的信用管理體系的構建

會計內部控制的循環控制體系和以銷售——回款業務為中心的全程信用管理體系的對比，從中可以看出兩者之間緊密的內在聯系。內部會計控制的范圍包括：采購及應付賬款控制、銷貨及應收賬款控制、會計信息系統控制、生產及成本會計系統控制。全程信用管理的范圍包括：客戶開發、訂單受理、發貨管理、貨款收回、售后服務及債權管理。會計內部控制的循環包括信用管理體系的循環，信用管理所涉及的業務流程都是會計內部控制的關鍵環節，是防范風險、降低風險的重要業務流程。

在公司治理越來越重要的今天，內部控制在企業經營管理中已提升到戰略高度，而會計內部控制處于戰略的中心。因此以會計內部控制的要求對銷售——回款為中心的業務流程進行改造，使其更規范嚴密操作性更強，權責分工更明確。下面我們將說明如何在會計內部控制環境下加強企業信用管理。我們按照信用管理的事前控制、事中控制、事后控制的順序來重點說明。

2．1事前控制——目標客戶控制所謂目標客戶管理是指企業在進行客戶資信管理的時候，應按照信用管理目標的要求，遵循二八原則(20％的重要客戶會為企業帶來80％的利潤)，按照會計內部控制政策及程序，選擇獲利性客戶。做好目標客戶管理一般要完成兩方面的控制：信用信息的交流與控制、信用分析。

2．1．1信用信息系統的交流與控制信用信息系統中的數據和信息在企業的經營業務活動中廣泛流動，形成完整的信息流。其管理與維護可以遵循會計內部控制中的計算機化資訊控制的關鍵控制程序，重點關注以下兩方面。

第一，信息安全性。只有先保證安全才有可能讓有用的信息傳遞和流動，支持基層業務操作和管理層的決策。因此，辨別、規范信息搜集渠道，識別防范信息搜集風險，預防信息搜集過程中信息的干擾和失真將保證信用信息的外部安全；信息的分析、開發、管理職責的分離將保證信息的內部安全。

第二，組織管理控制。按照會計內部控制的要求，信用信息處理作業應遵循權責劃分控制。資訊部門及相關部門的職責應明確訂出，明確信用信息由信用部門專屬控制，避免出現信息由不同部門同時控制的現象。信用經理授權應明確信用信息向上傳遞給管理層和向上他業務部門傳遞的口徑和方式。

2．1．2信用分析

信用分析是對選擇的目標客戶的經營管理情況、財務情況、市場環境、產品競爭力等為依據對受信方的信用能力或信用風險程度做出的判斷和選擇。信用分析的控制應主要關注以下方面。

第一，信用風險分析。風險分析是預測未來最重要、最艱難的工作。運用內部會計控制對信用風險進行分析，有利于最終風險的防范——應收賬款的管理。信用風險結構的外部風險大多是由于受信企業的財務惡化導致的，要綜合運用有效的財務分析指標結合相關的信用信息對其進行分析。其內部風險的產生首先是由會計內部控制出現漏洞開始的，因此規范銷售管理和財務管理的控制措施是管理內部風險的首要政策。信用風險的分析應由信用經理直接負責，垂直領導信用管理人員，與財務主管、營銷主管、銷售主管協同配合進行，并貫穿整個業務流程始終。

第二，信用額度設置。根據“二八原則”對客戶信用額度進行前期管理既可保證穩定的利潤來源，又可規范信用額度管理的重點，避免管理分散化。企業對目標客戶的信用額度的確定應該以授信企業自身為出發點，受信客戶為導向。不同的管理層級應該擁有不同的信用額度授權，不同的目標客戶可以得到的信用額度應該符合企業的經營方針和政策。一個可參考的公式是：信用額度=客戶預計年銷售額／360×信用期限。根據會計內部控制的思想，信用額度的設定應與企業相應的內部價值鏈活動保持一致。

2．2事中控制——賒銷成本控制

這一階段涉及授信企業的大部分業務活動，并且也是會計內部控制中交易循環控制的重點，基本上包括了銷售與應收賬款控制、采購與應付賬款控制以及生產成本控制。因此企業在賒銷管理的控制重點應該關注現金流的風險和成本，產品生產和服務。

2．2．1現金流風險和成本控制

現金循環周期可以反映受信企業和授信企業雙方的現金流情況，是現金管理和內部控制(在這里會計控制的現金管理不僅僅是防范舞弊的牽制管理)的重點企業。信用管理應該把信用周期與現金循環周期的時間周期協調起來，使信用周期服從于現金循環周期，盡力達到兩者的統一。在企業現金循環周期中會發生下述連鎖變化：應收賬款占用企業資金產生機會成本，企業會短期融資以保持經營活動持續進行，負擔貸款利息成本，并且營業資本的投入也會加大，流動性風險相應變大，企業的現金流成本上升。企業控制應收賬款額度及期限的關鍵在于以企業自身整個現金流運動為出發點，考察目標客戶的會計政策、盈利能力、財務風險、營運資本和流動性及現金循環周期來制定應收賬款額度及期限的信用政策。

一般來說，企業獲得詳細的預算表、現金流量預測表或管理報表的可能性相比銀行低很多，依靠企業公開報表進行分析的可靠性會大打折扣。通過對客戶所運用的會計政策的考察與評估，企業可以更多地了解財務報表處理的本質，對隨后的盈利能力、財務風險、營運資本和流動性的分析的針對性也會增強。企業高層管理人員對客戶定期的拜訪，業務人員與客戶的愉快交流，會對上述分析活動提供極有益的幫助。再有企業應該盡力獲得現金流量表(歷史的或預測的都可以)，因為與資產負債表、損益表相比較，現金流量表很難用弄虛作假和尋機性會計的方法進行粉飾，其信息比利潤、資產、公積金等數據更為可信。而且債務的償還必須用現金，掌握客戶重要的現金流信息就可以更好地預測目標客戶的信用風險，控制好企業自身的現金流風險和資金成本。

2．2．2產品生產和服務控制

當應收賬款正常到期時，客戶提出延期或拒絕(全額)付款的最有利的“借口”就是企業銷售的商品不符合合同條款，出現產品質量瑕疵、沒有按規定運輸貨物、交付貨物等不一而足。企業應首先從操作程序、憑證傳遞上對采購、庫存、生產、配送、支付結算方式嚴格按內部會計控制思想進行制度管理，標準化流程，這樣可以規避該交易糾紛產生的故意違約風險并避免“借口”產生。企業對支付結算方式的選擇應格外慎重，特別是對外貿易，我國企業往往吃虧甚大。企業應根據內部會計控制政策的要求選擇債權比較有保證的支付結算方式，比如要求以銀行票據、信用單(證)、帶息商業票據等，甚至可以要求購買方提供信用保險。總之，嚴格對合同進行管理和控制，及時高效地提供高質量的產品是避免客戶延期拖欠或拒絕付款的有效方法。

2．3事后控制——應收賬款控制

應收賬款的收回將最終反映企業信用銷售是否會給企業帶來預期的現金和利潤，降低現金流風險。一般來說，應收賬款監控的常用分析方法有賬齡分析和DSO(應收賬款變現天數)。賬齡分析解決應收賬款的存量問題，DSO解決應收賬款的流量問題。企業提供信用額度就會產生應收賬款存量，每一筆都有它的年齡，對它的年齡進行分析可以知道它的合理壽命和質量，減少壞賬的存量。DSO分析收回應收賬款的平均天數，當企業提供信用時會預估應收賬款收回天數以確定信用額度，保證企業可以承擔合理的應收賬款流量，控制風險累積。

2．3．1DSO分析

DSO是信用管理部門衡量其工作效果的重要指標。DSO表示每筆應收賬款的平均收回時間：應收賬款變現天數=(當年年末應收賬款余額／當年總銷售量)*365。

企業應設定自身的DSO目標，借以做出授予客，信用期限的決策。DSO應考慮到三方面的共同作用，行業環境的客觀可評估性、企業自身的競爭態勢和定位、客戶的導向性問題。DSO分析的直接服務對象應該是應收賬款的管理，通過信用期限的評估，做到賬款質量的評估，縮短現金循環周期的末端滯留時間，控制壞賬產生的時間性風險。

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2構建企業社會責任體系

商業流通企業是構建中國特色社會主義和諧社會的必不可少的部分，要在科學發展觀、構建和諧社會的前提下努力建設企業社會責任體系。企業的社會責任不僅可以協調企業與當地社會發展的共同發展、確保企業長久的發展、獲取最大的經濟利益,而且它還可以很大程度上提升企業在市場中的競爭力，特別是重視以誠信為基本準則的市場經營活動中。此外，企業的社會責任體系不僅可以提高企業的市場競爭力，還可以促進企業自身發展的自我約束作用，督促并幫助企業積極主動的承擔起責任，從而為企業的發展打造良好的誠信文化，為企業的品牌建設、誠信建設創造基本保障，確保商業流通行業在市場競爭中處于不敗之地。

3完善企業員工的信用管理體系

商業流通企業在發展過程中，要逐漸完善企業內部員工的誠信管理體系。因為，員工是企業的發展的不可缺少的基本元素，并且還是維護企業形象的代言人，員工是直接參與市場競爭的人員，企業員工的良好誠信形象是企業信用的基本保障。同時，員工的是否具備良好的信用品質直接決定著企業的長久發展。因此，商業流通企業的管理人員要重視企業員工的道德素質，在企業內部不定期地開展員工誠信評比活動，激勵全體員工提高自身的道德誠信，為企業的長久發展鋪下堅實的基礎。

4打造高質量產品與優質服務

眾所周知，高質量的產品與優質的服務是每一個企業良性發展的基本保障，是塑造企業品牌的基礎。通常用戶對企業的評價是在體驗企業的產品以后逐漸形成的，企業要向與用戶保持長久的交易關系，則必須要為用戶提供高質量的產品與優質的服務，從而大大提高用戶對企業的滿意度，與企業建立長久的穩定關系。在營銷學中，一個滿意的用戶，會給企業帶來8筆生意，而在這8筆生意中至少會成交1筆；而一個不滿意的用戶，會打消25位欲購買的用戶的念頭。因此，一個好的產品形象，則會為企業帶來無形的利益。

5建立企業信用管理機制

目前，企業信用管理體制的建設一直處于較落后的狀態，商業流通企業要想得到可持續的發展，則需加快企業的信用管理機制建設，在企業內部逐漸形成講誠信、講信用的濃厚氛圍，并建立企業每個部門的信用評價、信用檔案管理，督促與幫助企業全體人員形成有以誠為本的高大形象，為商業流通企業的健康發展打下堅實的基礎。

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關鍵詞：

企業信用管理；信用風險；問題現狀；措施

有效的企業信用管理管理，必須具備與企業具體特點適應的企業信用管理組織方式、合適的崗位設計、明確分工的職能設計、與企業管理規模相配的人員配置模式、建設預算。科學合理的企業信用管理流程應包括對新客戶授予信用的決策、應收賬款的跟蹤管理、客戶信用風險的中期監控、催收和信用風險轉嫁的整體管理。

一、強化企業的信用管理有著非常重要的意義

信用是市場經濟的靈魂基礎，國外企業的信用管理已有了迅速的發展，信用經濟也比較成熟。我國當前信用制度的基礎比較脆弱，已嚴重限制著我國市場經濟健康穩定的發展，當前，企業的信用管理水平削弱了企業的市場競爭力。

（一）強化企業的信用管理是企業在市場競爭環境中健康發展的本質要求

企業是市場經濟的主體，沒有信用的支撐，就會失去市場、合作對象及資金來源。企業的信用不僅僅代表企業的形象及口碑，更意味著重要的融資渠道與市場競爭工具。強化企業的信用管理是企業穩健發展的本質要求，也是企業在市場經濟競爭環境中謀求生存的重要保障。

（二）強化企業的信用管理是企業擴大再生產的關鍵環節

在市場經濟環境中,企業的信用銷售逐漸成為現金銷售方式外的重要銷售模式,它在便利客戶的同時也成就了企業自身的生存與發展；20世紀90年代以后，隨著市場經濟的發展與成熟，信用銷售在我國各行各業內逐漸流行起來。但是，凡事都有利弊關系，企業的信用銷售也是如此的，信用銷售在提升企業產品的市場競爭力與銷售渠道的同時，假如缺失必要的信用管理流程與制度的保證，信用銷售將會使企業的應收賬款無法及時收回甚至不能收回；巨額貨款的拖欠及壞賬會給企業帶來極大的風險與損失，銷售利潤會被吞噬。所以，企業必須進行有效的信用管理，控制信用銷售的成本及風險，確保企業價值的增長，提升企業的經營效益；因此，有效的信用管理是企業擴大再生產的關鍵性環節。

（三）強化企業的信用管理是企業風險防范的必要選擇

長久以來，制約我國企業發展的重大問題就是應收賬款的拖欠問題。在市場競爭環境中，除了各種壟斷企業外，客戶的談判能力逐漸提高，特別是同質化、商品化的企業，為了謀求生存與發展，信用交易的比例勢必提升，企業的商業信用風險隨之增加。如果企業跟不上銷售策略的變化采取有效的信用管理，不結合自身企業的實力及信用風險控制的能力，隨意給客戶授信，不僅會提高企業的經營風險，還會導致企業破產。所以，企業必須建立健全完整有效的企業信用管理流程與制度，才能更好地保障企業穩步發展。

二、我國企業信用管理當前的問題與現狀

（一）我國企業對信用管理不夠重視

強化企業的信用管理，這不僅能大量減少企業因為授信的問題及客戶由于履約意愿等而產生的違約現象，也可形成對失信的企業市場的制約機制，把那些不良信用記錄的企業排除在主流商業市場外面，使其錯失市場活動的機遇，從而凈化市場環境，規范市場秩序。但是，當前我國很多企業存在短視行為，片面追求銷售收入指標和市場占有率，缺乏風險意識，忽視了企業信用管理的重要性，沒有形成有效的企業信用管理體系。

（二）企業信用管理制度不完善

當前，很多企業在銷售收入最大化的利益驅動下，對客戶的授信基本是主觀決策運作，沒有建立科學的信用管理機制，沒有有效的信用管理系統，也沒有設置統一客戶資信的管理機制及客戶授信機制，導致應收賬款的失控、逾期賬款和壞賬的加大；也有一些企業對因信用銷售天然存在的財務風險的極度恐懼，只開展現款銷售或少量信用銷售，缺失吸引客戶能力，甚至直接影響企業的核心競爭力。企業信用管理制度的缺位，給企業增加了經營風險，甚至引發信用危機。

（三）企業專業信用管理機構缺失，缺乏專業人才

在傳統的企業組織設計中，應收賬款管理是由銷售部門和財務部門共同承擔的,但因這兩個部門的職能、目標及對市場的反應存在差異，會導致企業信用管理及應收賬款管理的工作出現各種問題，如：分工不明確、互推責任、效率不高、管理真空。甚至會出現銷售部門為完成銷售業績濫用信用銷售，輕則導致企業經營效率低下，重則導致企業面臨重大經營風險與財務風險。企業的信用管理是高度專業化的工作，從業者不僅僅要掌握企業的信用管理信息、法律、財務的管理、統計營銷等綜合知識，還要非常了解企業運作的方方面面。因歷史原因，我國企業的市場經濟活動經驗普遍較淺，企業內部的分工不深，專業化程度不高，專業的信用管理部門尚處于萌芽階段，信用管理專業人員的培養培訓建設也趕不上信用發展的需求，我國當前企業的信用管理從業者還不具備這方面的綜合專業能力。

三、改進我國企業信用管理的對策

（一）提升企業對信用管理的認識與重視，強化企業的信用文化建設

企業的信用管理需要具備有效的信用管理政策，制定信用管理流程與制度，并將其落實到企業的內部各部門業務活動中，通過客戶信息的收集及評估、信用額度授予、應收賬款催討、債權保障等具體工作，保證應收賬款的安全、完整、及時回收。所以說，企業的信用管理是當代企業管理活動中的重要組成部分，企業必須要提升對信用管理的認知與重視企業信用管理工作，企業的領導者要把信用管理當成是企業管理的一項重要工程，要結合企業自身的利益情況來建設健全企業信用管理機制，強化企業的信用文化建設，開展一系列的宣傳教育，增強企業員工的認知水平，防范與減少壞賬損失，降低企業經營風險。

（二）建立信用管理制度，建設良好的信用環境

企業的信用管理制度是當代企業管理機制的一項重要制度，也是企業的核心競爭力的重要組成部分，許多西方企業因此構建了完整的企業信用管理機制體系。企業的信用管理不是簡單的收回應收賬款，它是企業戰略的重要組成部分，通過營銷、財務、法務等部門相互協作與制約，在防范與減少壞賬損失的同時，確保實現企業戰略目標。我國企業需要結合自身情況建立客戶資信、質量、信用檔案、內部的授信、合同、失信違法的追究、應收賬款、信用危機處理的修復等等信用管理流程與制度，確保每一筆企業信用交易的評估與審核都是定量的、理性的、系統的，應收賬款的產生及運行處于全程監控中，實現企業生產經營的有效信用管理，降低企業經營風險。

（三）建設科學信用管理的組織機構，明確職能設置

在西方國家的企業里，信用管理部門屬于企業的標準配置，它的職責是負責企業信用的整體管理與日常管控，是企業開展有效信用管理的基礎與組織保障。我國企業要基于企業所處的內外部經營環境、經營目標、經營模式構建適合企業自身穩健發展的有效組織機構，配置專業化的信用管理部門，將分散于各部門的信用管理活動集中管理，以有效協調企業的財務目標及銷售目標，在企業內部形成完善的信用風險制約機制，防范任何部門或其他的各層管理者主觀的決策導致引發信用風險。加速信用管理專業性人才的引進與培養。同時，企業需要開展各種方式的培訓活動，提升信用管理人員的專業素質，拓寬信用管理人員的專業視野，確保人員保障。

四、結語

現代企業管理的核心是企業的信用管理,這是企業在現代的市場經濟下賴以生存發展的必要條件之一。而且，企業的信用管理水平的提升將促進在社會上建設良好的信用環境。我國的企業必須要注重企業的信用管理,采取有效的措施來建立完整的信用管理體系,以加強企業競爭力。

作者：姜建芳 單位：杭州德力西集團有限公司

參考文獻：

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