時間：2023-03-14 14:46:18
序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇項目風險評估報告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。
第三條市、縣（市、區）、市經濟技術開發區、新城西區、風景名勝區的維穩辦對各自區域內房屋征收與拆遷項目的社會穩定風險評估工作進行協調和指導。
縣（市、區）、市經濟技術開發區、新城西區、風景名勝區的房屋征收與拆遷管理部門（職能單位）具體負責各自區域內房屋征收與拆遷項目的社會穩定風險評估。儀征市房屋征收與拆遷管理部門牽頭負責化學工業園區房屋征收與拆遷項目的社會穩定風險評估。
市住房保障和房產管理局參與市經濟技術開發區、新城西區、風景名勝區國有土地上房屋征收項目的社會穩定風險評估工作。
第四條房屋征收與拆遷項目社會穩定風險評估的主要內容是：
（一）合法性評估。主要評估實施項目是否符合房屋征收與拆遷相關法律法規的要求。
（二）合理性評估。主要評估補償安置方案是否兼顧到各方面群體的現實利益與長遠利益，是否能為多數被征收拆遷人認可。
（三）可行性評估。主要評估項目實施的時機是否成熟，補償安置資金和安置房源是否已經落實到位。
（四）安全性評估。主要評估項目實施后是否會引發重大社會矛盾等影響社會穩定的隱患，這些隱患能否得到有效消除。
第五條房屋征收與拆遷項目社會穩定風險評估的程序：
（一）制定評估方案。評估前，由房屋征收與拆遷管理部門（職能單位）、國有土地上房屋征收部門和實施單位、集體土地上房屋拆遷項目的拆遷人等組成項目風險評估工作小組，根據評估的要求和房屋征收與拆遷項目的特點，制定評估方案，明確評估具體內容、方法步驟和時間要求，保證工作有效開展。
（二）廣泛聽取意見。評估工作啟動后，房屋征收與拆遷管理部門將征收拆遷補償安置方案在項目所在地進行公示，讓被征收拆遷人充分了解。采取召開座談會、重點走訪、問卷調查等方法，廣泛聽取各有關部門、房屋征收拆遷有關單位和被征收拆遷人的意見、建議。實施項目應當履行聽證的，需組織由被征收拆遷人和公眾代表參加的聽證會，評估工作小組綜合各方面因素形成項目風險評估初步報告。
（三）分析研判預測風險。由房屋征收與拆遷管理部門（職能單位）牽頭，組織維穩、、綜治、監察、發改、規劃、國土等部門，成立屬地房屋征收與拆遷風險評估報告研判小組，對提供的項目風險評估初步報告進行分析研判，對可能引發的社會矛盾，作出評估預測和分析研究，并制定相應的防范、應急預案。
（四）作出評估報告。根據房屋征收與拆遷風險評估報告研判小組的分析研判結論，房屋征收與拆遷管理部門形成項目風險評估報告。
第六條評估報告的主要內容包括：
（一）房屋征收與拆遷項目的基本情況。包括項目名稱、征收與拆遷的目的和范圍、擬實施時間和期限、項目范圍內住戶和單位狀況及房屋和土地使用權狀況，發改、國土、規劃等部門對項目符合各項規定的認可材料或批準文件等。
（二）補償安置方案公示和征求群眾意見情況。包括補償安置方案在項目現場公示后群眾的反映；有關部門、單位和專家的意見建議；依法應當履行聽證程序項目的聽證情況；根據征求到的意見建議進行修改的情況。
（三）對房屋征收與拆遷項目的評估預測和分析研究。主要包括：
1、補償標準、安置房地點、騰倉過渡期限等補償安置方案是否合法合規。
2、補償安置資金和安置房源是否已經落實。
3、因搬遷給特困企業和住房困難家庭帶來的生產、生活困難問題是否得到妥善處置。
4、房屋拆除施工安全是否考慮周到。
5、有可能引發不穩定的其它因素及其化解措施和預案是否制定。
（四）明確房屋征收與拆遷項目風險防范和維穩的責任單位和責任人員。
（五）對項目做出可以實施、暫緩實施或不予實施的評估結論。
第七條項目屬地的維穩辦要全程跟蹤房屋征收與拆遷項目社會穩定風險評估的過程，對評估報告進行認真審核，并作出明確的備案意見。
第八條對已經社會穩定風險評估實施的房屋征收與拆遷項目，項目屬地的維穩辦應會同房屋征收與拆遷管理、、鄉鎮（街道）等責任部門和單位全程跟蹤，及時發現和化解實施過程中出現的矛盾和問題，將不穩定隱患消除在萌芽狀態和初始階段。
1． 引言
施工是屬于建設工程活動中的實施階段，在此階段中的風險管理工作對施工承包單位來說，尤其重要，項目風險管理的好壞會直接影響到施工企業的贏利乃至企業的生存。所以，對于施工單位中標后，如何進行風險管理是擺在項目管理者面前的一項艱巨任務。
隨著我國建設的發展，國家對建設工程頒布了相應的《建設工程項目管理規范》，在規范第十六章內容為“項目風險管理”,明確了項目風險管理過程應包括項目實施全過程的風險識別、風險評估、風險響應和風險控制，并對項目風險管理的各個環節提出了要求[1] [2]。下面談談建筑施工管理中應如何進行風險管理。
2． 項目風險管理程序
（1）項目風險識別
項目風險識別是風險管理的基礎工作，對風險認識不清就無法對其進行管理。項目風險識別可按如下步驟進行：
1）收集與項目風險有關的信息：
2）確定風險因素：
常用的風險識別方法或工具有：核查表法、列舉法、項目結構分解識別法與風險因素識別法、因果分析圖法、流程圖法、問卷調查法、決策樹法等，對于工程施工，通?？梢詮囊韵聨讉€角度識別：
• 項目環境風險；
• 項目系統結構風險；
• 項目技術系統的風險；
• 項目的行為主體產生的風險；
• 管理過程風險；
• 按風險對目標的影響分析。
3）編制項目風險識別報告
風險識別之后要把結果整理出來，寫成書面文件，為風險分析的其余步驟和風險管理做準備。風險識別主要形成以下四方面的內容：
• 風險來源表；
• 風險分類或分擔；
• 描述風險癥狀；
• 對項目管理其他方面的要求。
（2）項目風險評估
對了識別出來的風險因素清單，需進一步對其的風險因素發生的概率、風險損失量以及風險等級進行評估，并形成風險評估報告。具體程序如下：
1）風險因素發生概率的估計
風險概率即發生風險事件的機率大小，它是在必然事件（概率=1）和不可能事件（概率=0）之間。概率估計一般可利用已有數據資料分析與統計、主觀測驗法、專家估計法等方法估算。
2）風險損失量的估計
包括下列內容：工期損失的估計、費用損失的估計、對工程的質量、功能、使用效果等方面的影響。（其它方面包括：人身保障、安全、健康、環境、法律責任、企業信譽、職業道德等）。
3）風險等級的評估
根據風險因素發生的概率和損失量，確定風險量，風險量是風險損失的期望值，其大小為“風險發生概率”與“風險損失量”的乘積。按風險量的大小進行分級，風險分類應根據項目對風險的承擔能力按風險量大小進行分類。“規范條文說明”中的16.3.4條：將風險分為五類：I可忽略風險；Ⅱ可容許風險；Ⅲ中度風險，Ⅳ重大風險；V不容許風險。
4）編制風險評估報告
風險評估報告包括風險識別和評估結果，并編制風險評估表。
風險評估表內容可按照分析對象進行編制（如表1），也可以按風險的結構進行分析研究（如表2）。
表1
風險
編號 風險
名稱 風險的影
響范圍 原因導致發生
的邊界條件 損失 可能性 損失
期望 預防
措施 評估
等級
工期 費用
表2
工作
包號 風險
名稱 風險會產
生的影響 原因 損失 可能性 損失
期望 預防
措施 評估
等級
工期 費用
（3）項目風險響應
對已評估出來的項目風險因素，需制定針對項目風險的對策進行風險響應，常用的風險對策包括風險規避、減輕、自留、轉移及其組合等策略?？砂凑铡耙幏稐l文說明” 16.4.1條制作風險控制對策表。具體如下表所示：
表3 風險對策表
風險等級 控制對策
I可忽略的 不采取控制措施且不必保留文件記錄
Ⅱ可容許的 不需要另外的控制措施，但應考慮效果更佳的方案或不增加額外成本的改進措施，并監視該控制措施的兌現
Ⅲ中度的 應努力降低風險，仔細測定并限定預防成本，在規定期限內實施降低風險的措施
Ⅳ重大的 直至風險降低后才能開始工作．為降低風險，有時配給大量的資源．如果風險涉及正在進行的工作時，應采取應急措施
V不容許的 只有當風險已經降低時．才能開始或繼續工作．如果無限的投入也不能降低風險，就必須禁止工作
針對不同風險制定相對應的對策后，按照工程施工進度計劃以及風險因素將出現的時間編制形成風險管理計劃，風險管理計劃其內容包括：風險管理目標、風險管理范圍、可使用的風險管理方法、工具以及數據來源、風險分類和風險排序要求、風險管理的職責與權限、風險跟蹤的要求以及相應的資源預算等。
（4）項目風險控制
在整個項目管理進程中，風險控制是一種動態的管理，應根據施工進度情況進行有針對性地收集和分析與項目風險相關的各種信息，獲取風險信號，預測未來的風險并提出預警，納入項目進展報告。
項目的整個進程中的風險控制主要貫穿在項目的進度控制、成本控制、質量控制、合同控制等過程中。針對可能出現的風險因素進行監控，根據需要制定應急計劃。
應急計劃也可稱為應急預案，根據“規范條文說明” 16.5.2 條要求進行編制。應急預案的編寫內容包括：應急預案的目標、參考文獻、適用范圍、組織情況說明、風險定義及其控制目標、組織職能(職責)、應急工作流程及其控制、培訓、演練計劃、演練總結報告。
3． 工程實例
（1）工程概況
廣州市軌道交通二.八號線延長線盾構4標段會江站~南浦站區間中間風井工程[3]，位于廣州碧桂園南側，距離大石水道約300米。該豎井長36.6m，寬22.8m，平均開挖深度約31m，最大開挖深度在豎井集水井處，約34m。豎井所處位置在南浦島上，地貌屬于珠江三角洲沖積平原，軟弱層、、厚度達15m。根據地質勘察報告[4]，地層從上到下為：
①耕植土：褐黃、灰褐色，主要由粘性土組成，呈稍濕、松散狀態，含少量植物根系。場地所有鉆孔均遇見該層，平均厚度0.45m。
②淤泥、淤泥質粉細砂：深灰、灰黑色，呈軟塑～流塑狀態，含有機質，平均厚度10.4m。
③中砂：灰白色，呈飽和，松散～稍密狀態，主要成分為石英質，不均勻混5～10%粘性土。平均厚度4.08m。
④粉土：褐黃、褐紅等色，呈濕、稍密狀態。該層厚度1.60～2.20m，平均厚度1.90m，平均深度14.20m。
⑤粉土：由白堊系泥質粉砂巖風化殘積形成，褐紅色，呈硬塑～堅硬狀態。平均厚度6.44m。
⑥全風化泥質粉砂巖：褐紅色，泥質膠結，已風化成土狀，巖石組織結構已基本破壞，但尚可辨認，巖芯呈堅硬土狀，遇水易軟化。平均厚度3.23m。
⑦強風化泥質粉砂巖：褐紅色，泥質膠結，已風化成半巖半土狀，巖石組織結構已大部分破壞，但原巖結構清晰，巖芯呈土柱狀、土夾碎塊狀，巖塊用手可折斷，巖石風化節理裂隙很發育，遇水易軟化。平均厚度3.99m。
⑧中風化泥質粉砂巖：褐紅色，泥質膠結，巖石組織結構部分破壞，節理裂隙發育，巖芯較完整，多呈柱狀，局部呈塊狀。平均厚度4.01m。
⑨微風化粉砂巖、泥質粉砂巖：褐紅色，厚層狀構造，鈣質、泥質膠結，結構清晰，風化節理裂隙較發育，巖芯完整呈柱狀，巖石堅硬，錘擊聲脆。平均厚度5.00m。
詳見圖1. 地質剖面圖
圖1. 地質剖面圖
該場地地下水埋深淺，僅0.5m，由于場地臨近大石水道，地下水補給豐富。
（2）風險識別
工程中標后，項目部委派了一位具有四十年地下工程施工經驗的教授級高級工程師負責進行的。與該項目風險有關的信息資料有：施工承包合同、招投標文件和業主組織的招標會及答疑文件、施工圖設計、巖土工程勘察報告及有關補充資料、現場調查情況以及類似工程經驗等。經過對數據的分析，最終形成本工程施工的風險因素表，具體如下：
表4 項目風險因素及其影響表
序號 風險描述 類型 來源 影響后果
1 圍護樁之間出現涌砂、涌水 純粹風險 項目 工期、成本
2 基坑變形達到警戒值或超出監控的警戒值 純粹風險 項目 工期、成本
3 周邊是農田，由于施工污水排水，會造成周邊用水污染，引起罰款或索賠 純粹風險 項目 工期、成本
（3）項目風險評估
根據項目風險因素及其影響表，需進一步分析和評價風險因素發生的概率、影響的范圍，可能造成損失的大小以及多種風險因素對項目目標的總體影響等。達到更清楚地辨識主要風險，有利于項目管理者采取更有針對性的對策和措施，從而減少風險對項目目標的不利影響。
本工程項目風險影響分析評估的過程采用類比法：即第一，考慮正常狀況下（沒有發生該風險）的情況，如這時的工期、費用、收益。第二，將風險加入這種狀態，看有什么變化，如實施過程勞動效率、消耗，各個活動有什么變化。第三，兩者的差異則為風險的影響。所以這實質上是一個新的計劃、新的估價，但風險僅是一種可能，所以通常又不必十分精確地進行估價和計劃。風險等級分為五類：I可忽略風險；Ⅱ可容許風險；Ⅲ中度風險，Ⅳ重大風險；V不容許風險。經過評估，本項目的風險評估情況如下表所示：
表5 風險評估表
風險
編號 風險名稱 風險的影響范圍 原因導致發生的邊界條件 損失 可能性Ew 損失期望Rw=Rh×Ew 預防措施 評估等級
工期 費用Rh
1 圍護樁之間出現涌砂、涌水 造成基坑開挖施工的全面停產，影響圍護結構的安全穩定 由于用于樁間止水的旋噴樁沒能把樁間空隙封堵住 30天 40萬 0.5 20萬 a) 旋噴樁施工時嚴格把好質量關，盡量減少質量缺陷，必要時進行復噴；
b) 施工過程當發現有涌砂涌水苗頭及時處理，防止事故擴大；
c) 當出現險情，立即進入搶險程序。 Ⅳ
2 基坑變形達到警戒值或超出監控的警戒值 造成基坑開挖停工進行加固工作 基坑開挖時超挖過多，支撐體系施工不及時 10天 10萬 0.1 1萬 a) 委托第三方監測單位對基坑安全進行監測，開挖時嚴格控制開挖深度，出現超挖應立即回填。
b) 出現險情后立即進入搶險程序，采取鋼支撐加固。 III
3 周邊是農田，由于施工污水排水，會造成周邊用水污染，引起罰款或索賠 造成停工整頓，遭受周邊農民索賠以及環境部門處罰 施工污水沉淀處理達不到排放標準 5天 20萬 0.5 10萬 a) 施工場地內設兩個三級沉淀池，并購買一臺污水處理設備，使污水排放達到標準；
b) 若發現對周邊水道產生污染，立即對水道進行清理，以減少對農田的影響。 III
（3）項目風險響應
由于該工程已中標并簽訂了施工承包合同，所以一切行為均應按合同進行，在合同中已明確規定，業主已為該基坑進行了保險，但免賠額達到50萬，對于由于出險引起的工期延誤，業主將相應地進行延長。根據風險評估表，即使出現風險，也不會超出免賠額，所以本工程的風險對策僅采取減輕、自留方式。按根據風險評估表可知，本項目存在著一項重大風險，兩項中度風險，根據風險對策表可知：對于重大的風險，應直至風險降低后才能開始工作；為降低風險，有時配給大量的資源；如果風險涉及正在進行的工作時，應采取應急措施。對于中度的風險，應努力降低風險，仔細測定并限定預防成本，在規定期限內實施降低風險的措施。
根據項目風險對策，形成風險管理計劃。風險管理計劃是針風險預防措施按照施工進度安排進行計劃，防止錯失風險控制時機，由于篇幅原因，具體情況在此不進行詳細描述。
（4）項目風險控制
項目過程中的風險控制將根據風險管理計劃嚴格執行，過程中安排相應的人員進行收集和分析與項目風險相關的各種信息，獲取風險信號，預測未來的風險并提出預警，納入項目進展報告，并做好過程中的新風險因素識別、評估以及響應等，并在項目組織上明確各項風險管理的主要責任人。針對可能出現的風險，預先制定詳細可操作的風險應急搶險預案，并進行演練，達到遇險不驚，有條不紊地處理險情，減少因措施不當造成的損失。本工程的應急搶險預案有：基坑開挖塌方應急搶險預案、基坑變形應急搶險預案、排水污染應急搶險預案。由于篇幅原因，這些預案在此不詳細描述。
（5）項目風險控制效果
該工程從2007年1月18日開始施工，到2008年4月15日完成，歷時15個月，比計劃工期多一個月。整個工程施工過程共遇到樁間涌砂涌水事件3次，均由于采取措施得當，沒有產生過大損失，影響工期累計一個月，搶險費用約18萬。基坑變形均無超過預警值。施工污水對周邊水道污染的清理費用約2萬，農戶索賠約3萬。從整個工程風險管理來看，仍處于風險控制目標之內。但過程中可以看出對基坑樁間涌砂涌水事件的處理速度過慢，影響工期較多。
做好工程項目的風險評估對保險人和被保險人都具有十分重要的意義,良好的風險評估能夠使被保險人充分認識存在的風險,對項目風險可能造成的損失程度能夠有一個全面的了解,以至于可以采取相應的措施防止和減低風險。同樣對于保險人而言,通過風險評估可以確定是否能夠接受被保險人的投保要求,厘定合理的承保方案與費率,并對工程項目進行合理的風險管理工作,可以說風險評估對于保險人來而言是所有承保工作中的基礎工作,其意義可見一斑。
在工程風險評估中,最主要的目的是客觀的、專業的分析工程項目的風險情況,明確工程存在哪些方面的風險以及這些風險可能導致的損失程度,并結合工程的風險狀況擬定合理完善的風險管理建議。
二、風險評估的主要步驟和方法。
風險評估的首要任務就是要對工程的風險進行定性和定量的分析,其中最重要的部分就是風險識別與風險分析。在風險識別過程中,保險人可以通過如下幾種方式對工程項目做一個初步的了解:
1、查閱工程項目相關資料。一個工程項目涉及的信息和資料非常龐大,風險評估時,應利用建設單位在規劃和設計過程中的大量有效數據和資料對工程項目的初步情況做一個全面和系統的了解。主要應查閱的資料包括:工程可行性研究報告、工程承包合同、承包金額明細表、工程設計書、工程進度表、地質水文報告和工地略圖等。
2、現場查勘。工程建設是一個十分專業的過程,對于大型復雜的工程項目往往需要聘請專業的技術人員協助對工地進行現場查勘。在這個過程中,風險評估人員需要提前與聘請的工程師做好準備工作,擬定詳細的現場勘查計劃,根據工程保險方案的具體需要,帶著問題進行有計劃有針對性的勘查。
在勘查過程中應當以聘請的工程師為主,提出需要重點了解的專業技術問題,評估人員協助做好攝像、拍照、繪圖、記錄等工作。
3、與工程有關人員進行會談。在情況允許和條件成熟的基礎上,評估人員應當盡可能的與工程相關人員進行會談。其中重點包括:業主、設計方、承包人、監理人、貸款銀行等的主要項目負責人和技術負責人。通過與這些有關人員的會談,不僅可以更詳細的了解工程本身的情況,還可以捕捉一些其他的相關信息。
通過上述步驟掌握到了工程的基本資料和情況之后,接下來就應該對收集的資料進行專業和系統的篩選分析。在這個過程中主要的步驟包括:整理相關資料、對風險進行分類并做定量分析、對照風險調查表逐一分析風險以及確定最大可能損失。
在這些步驟中,最為關鍵和重要的是對風險進行分類并做定量分析。在一個工程項目中不同的風險具有不同的特征,對工程所能造成的影響也不相同,所以風險分析的第一步是風險分類。
在工程項目建設過程中主要存在以下幾類風險:1、直接物質損失風險,指對工程項目本身,包括已建、在建、設備材料、施工機具、工地已有財產造成直接損失的風險。2、間接損失風險。3、預期收入損失風險,是指不能按期完工導致預期收入損失的風險。4、責任損失風險,包括由于過失和疏忽導致第三者人身傷亡和財產損失依法應承擔的經濟賠償責任。
在風險識別與分類的基礎上,需要對工程風險進行量化分析,量化分析就是確定風險事故發生的概率和可能造成的損失程度,從而可以判斷出哪些屬于工程的主要風險,哪些屬于次要風險。
量化分析的核心是確定損失概率和損失幅度。損失概率通俗的來講就是損失發生的可能性。損失概率主要包含了二層內容,第一就是在某一個時間段里面項目遭受損失的次數。例如,一個大壩施工,大壩設計的抗洪能力是50年一遇,但是施工中的圍堰設計是5年一遇,分析就可以看出在施工中的損失概率大大高于完工時的損失概率,同樣對于這個大壩在雨季施工的損失概率大大高于旱季施工時的損失概率。另外一個與損失概率相關的內容就是在風險事故中可能遭受損失的風險單位的比例。例如,在一個大壩的工程中,洪水可能導致損失的工程占總工程的80%,而在一棟辦公樓建設中,洪水可能導致損失的工程量比例只占40%,就可以分析洪水這一風險對于大壩工程比對于房建工程的損失概率要大得多。損失概率的重要理論基礎是統計理論與大數法則,因此在分析過程中,應當以大范圍內,周期性的同質風險作為依據。
量化分析的另一個重要指標就是損失幅度。損失幅度指發生事故可能導致的最大損失。損失幅度的估測指標也包括兩方面,第一是估測一個風險單位在每次事故中最大的潛在損失,第二是在一定時間內風險事故所造成的損失額。
明確損失概率和損失幅度對于清醒的認識工程風險,有效進行風險管理意義十分重大,因為在工程項目中有關風險防范都是圍繞著這兩個因素而展開的,例如,在一個項目中,一定要考核合格的施工人員才能進場施工,就是降低損失概率發生的措施,而在施工中必須要戴安全帽、施工時要拉安全網等措施,就是減少損失幅度的方法。
三、工程風險評估的主要內容。工程風險評估的主要對象和內容包括如下幾個方面:
1、工程項目本身。主要是指在建工程、機器設備、建筑材料等。在建工程主要從工程施工過程去評估,重點關注在建項目屬于何類項目、采用何種施工工藝,設計方法和施工工藝是否成熟等方面。例如,目前國內許多大跨度結構以及高層和超高層建筑,都已經達到國際領先的水平,這些工程的施工工藝大部分都是沒有先例和經驗的新工藝,設計也是采用的概念設計,這些施工和設計本身就是一種嘗試,存在一定的風險,此時就需要去評估這些新的工藝和技術是否存在一定的理論根據,是否經過研究和論證。
在工程項目中機器設備包括兩部分,一是工程項目自身的設備包括電梯、空調、配電供水設施等。二是工程中使用的施工機具和設備。評估第一類機器設備風險特別要注意采購合同,不同的采購合同對設備安裝工作風險承擔的規定不同,有的合同只提供設備不負責安裝,也不承擔安裝風險,有的是提供指導安裝,只承擔部分安裝風險,有的就全部負責安裝,風險也由供應商承擔。所以在評估是需要對供應商提供的技術參數、安裝指南、質量保證、索賠合同等進行認真仔細的分析。對于施工機具和設備的評估關鍵是評估作業環境和條件,還有施工操作人員的技術和經驗。
2、與工程項目相關的組織和個人,重點是業主、承包商和監理單位。業主是工程項目的的主要關系人,也是風險損失的最終承擔者,所以在風險評估時應當考慮業主對工程風險及風險管理的認識和態度、對承包商和監理單位的管理能力和經驗、對施工現場的監督能力、對建設資金的籌備滿足能力。
承包商是建設項目的具體實施者,在風險評估中重點是評估承包商的資質,目前建設部根據建設業績、人員素質、資本金和固定資產、設備能力、年完成產值等方面的因素劃分了不同級別的資質等級,不同的資質允許承接的工程級別也不同。但是,也不能過于盲目的依賴資質的考察,應當還注意結合了解承包商實際的人員、技術、設備、經驗和管理等情況,通過現場調查和與相關人員洽談,判斷是否與其資質相符合。
隨著我國工程建設管理制度的規范和完善,監理在工程建設過程中的地位和作用也越來越突出。對于監理單位的風險評估主要是考察技術、管理和信用?？疾毂O理單位是否有足夠的合格監理技術人員,因為在施工現場監理的職責就是及時發現施工過程中存在的問題并提出針對性的改進意見,所以要求監理人員要有良好的理論水平和豐富的實踐經驗。在管理方面考察的重點是監理單位的內部制度和內控能力;信用方面則是考察監理單位的誠實信用程度。
3、工程項目所處的環境。因為工程項目通常處于一個開放的場所,涉及周圍環境較廣,所以在風險評估中應當注意的環境因素包括:工程所處地的氣候、地質、社會和法律環境。
氣候環境對工程建設項目的影響最為突出。因為工程建設是一個從無到有的過程,整個工程裸露于周圍環境之中,建設期間抵御外界氣候影響的能力較弱。在對氣候環境的評估中,應根據不同的項目、不同的地理位置特點進行不同的分析。譬如,在沿海地區應重點注意臺風和暴雨,在北方應注意凍害和龍卷風;而水庫、大壩應重點評估雨季、洪水期到來的時間。
地質環境因素是一個最隱秘、最復雜的因素,也是值得重點評估的一個因素。因為大部分的項目都會設計基礎工程,在基礎工程中,無論是基坑開挖還是打樁埋樁都與地質環境息息相關。譬如,隧道、地鐵都是大面積、大工程量的開挖項目,高層建筑、大型橋梁都是需要進行深基礎施工的項目。在地質環境因素里面特別值得注意的地質條件有:地下水位情況、地下土層土質情況、持力層深度、溶巖地質情況、地基凍融條件情況等。
社會環境因素是一個綜合因素,包括人文因素、治安因素等。建設項目在所處當地的社會環境中進行,不同的社會環境會產生不同的影響。例如當地的治安狀況不良,就可能增加設備和物資的盜竊風險,如果工地周圍人員較多、建筑物管線密布,將會對第三者責任風險產生較大影響。
法律環境是指項目所處地的法制水平,這方面的因素包括法律體系的完善與否、司法制度和監督機制的健全程度,還包括在當地法律環境下周圍居民或企業的法制觀念與意識。法律環境的評估主要考慮是否可能會產生針對第三者責任的侵權責任人,如環境責任等。
通常的風險評估過程為：分析并辨認風險因素，從而預測未來會出現的風險性因素與事件，通過定量與定性兩種方法對所辨認出的風險進行深入全面的論證，從而對風險因素進行分類，以及不同風險發生概率以及風險分布狀況等等。各類風險的危害等級。利用單個與整體風險評估準則來分別分析單個項目風險以及整體項目風險大小，分析其是否可以被接受，以此來制定出科學而有效的解決對策，或者對工程項目實施科學的調整。
1.2風險評估基本理論分析主要的風險評估理論主要包括：風險識別、風險估計、風險評價與決策。
（1）風險識別
就是利用科學的方法、途徑和措施來全面、客觀地判斷、認識風險因素，并實施量化識別。橋梁構造與施工都相對繁雜，在有限的資料信息條件下，可以通過專家訪問，問卷調查等模式進行估計分析，從中發現核心風險要素。
（2）風險估計
風險估計也是風險評估模式之一，具體體現為針對任意一風險來評估其出現的概率、可能帶來的影響等等。具體涵蓋兩大點：概率估計與損失估計。第一，概率估計通過不斷做試驗，利用科學的統計學理論來計算分析。也可以立足于概率原理，將事件分析成基本事件，通過分析的形式加以計算。采用這兩類方法最終獲得概率數值是客觀的、實際的，不被任何人的主觀意識所左右，可以被叫做客觀概率?，F實的橋梁工程項目風險估計中，往往是資料信息不充足，手頭掌握的有限信息量也無法付諸實驗，這樣就很難進行精準的預測、運算與分析，導致概率概數等也難以精準地得出，所采用的多數是主觀概率，容易造成偏離客觀現實，因此實際工作中最重要的就是提升估計的客觀度。第二，損失估計損失估計多年來一直未被提上日程，然而，實際上對于橋梁工程項目來說是十分重要的，通常利用經濟學方面的方法，通常對損失進行科學劃分，分成幾個小的類別，包括：直、間接損失、人身損害、環境損失等等，再分別計算出不同損失的具體數值。這樣就能更加精準地計算損失數量，但是，卻難以操作實施，不妨依然前面提到的方法，那就是聘請專家，憑借其技術、知識和經驗來科學預測分析，再采用科學的計算、運算方法，提高估計的客觀性。
（3）風險評估
立足于風險識別與估計，橋梁工程項目開始進行風險評價，創建一個全面覆蓋的風險評級模型，著重分析風險概率與所帶來的后果，從整體上核算出系統的風險數值。再參照風險接受規定與評價指標，來全面分析、綜合評價系統的風險，從中分析出系統風險能否被承受，同時提出科學的風險應對策略與解決措施，從而確保橋梁工程項目建設能夠在安全風險內開展。較為常用的風險評價法主要包括：權衡法、徹底規避法、風險評價綜合方法等等。然而，橋梁工程項目建設施工是一項非常復雜的工作，會受到諸多因素、各種條件的影響。其中采用綜合方法能夠產生更好的效果和意義，對于橋梁工程項目來說，必須進行全面的風險因素綜合分析。首先，依靠專家調查分析法，明確不同因素的風險概率，以及可能造成的損失大小。其次，參照不同因素的地位輕重、意義大小來定奪其加權系數。其次，在綜合評價算法基礎上，把隸屬度同加權系數合并，最終算出風險大小。
（4）風險決策
一切風險識別、估計與計算最終的目標都是為科學決策做鋪墊，能夠通過有效的決策方式來控制風險，減少風險的危害，根據風險評價指標來對決策方案作出科學的取舍，獲得最合適、最優方案，并確保貫徹落實。
2橋梁工程項目的風險評估過程
全面徹底分析并掌握即將投建施工的工程項目，明確基本信息，廣泛搜集其相關資料，例如：工程所處位置、設計信息、氣象條件、地質狀況以及其他方面的資料信息等等。
（1）對評價層次單元與研究專題進行分類規劃。
（2）對于不同評價單元未來預測出的風險事故加以歸類、劃分。
（3）深入而全面地總結探究不同事故風險發生原因、概率以及可能造成的后果等等。
（4）選擇定量分析與定性評價相接結合的方法圍繞風險事故展開評論與估計。
（5）針對不同的風險事故類型對應給予科學的控制性方法與策略。
（6）圍繞不同評價單元風險展開評估與評價。
（7）把不同評價單元的評價集中整理，最終形成總體風險評價。
（8）獲得最終的總結與經驗。
（9）制定風險評估報告書。。
3橋梁工程項目風險識別的依據
風險判斷與識別是一項復雜又繁瑣的工作，其中需要經歷多個環節，涉及到多項復雜的工作，已經成為工程項目風險管理的必備前提，為了全面、徹底地預測出橋梁工程項目的風險，就要明確項目風險識別的依據，對于橋梁工程項目來說，主要從下面幾點入手。
（1）工作經驗
要想能夠準確、全面、客觀地識別工程項目風險，就需要工程項目人員具備全面、豐富的經驗，在自身已有的工作經驗基礎上，來積極吸收和聽取他人的想法和建議，從而做出科學、合理的取舍與選擇。風險識別人員必須善于結合以往的工作經驗，將曾經成功識別出的風險因素列入其中，從而提升風險的確定性。
（2）規劃性資料
風險評價、預測與管理離不開一些規劃性資料以及綱領性文件的支持，只有這樣才能最初科學、合理的預測，工程項目的風險管理規劃涵蓋多方面的內容，例如：風險辨認、工作人員的安排、組織與規劃等等，橋梁工程項目規劃中也涵蓋多方面內容，例如：項目投資、建設速度等內容。這兩大規劃性文件能夠為風險的辨認與評價提供根據，這樣才能促進風險識別工作的科學、完善、順利進行。
（3）對橋梁工程項目風險進行分類
橋梁工程項目存在很多方面的風險，而且不同風險之間也會彼此影響、相互制約，為了有效控制風險，應該對不同風險進行歸類劃分，弄清不同風險的類型、原因以及可能帶來的后果，從而對應采取有效的解決與應對策略，減少風險因素的出現或發生，創造出更加可觀的經濟效益。
一、COSO內部控制框架
美國政府為了加強對市場的監管，出臺了內部控制及公司治理的相關措施，其中COSO委員會于1992年提出、并于1994年修改的《內部控制整合框架》將內部控制定義為由企業董事會、管理層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。內部控制由控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監督這五個要素構成。上述三類目標是企業的努力方向，而五個要素則是實現目標的必要條件，二者相互關聯。五個要素之間相互協調，共同構成對不斷變化的環境做出動態反應的有機整體。進入21世紀后，風險管理備受全球關注，COSO委員會于2004年了《企業風險管理整合框架》，包括內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通以及監督八個要素。我國于2008年了《企業內部控制基本規范》，該規范中對內控的描述與《內部控制整合框架》基本相同。
二、施工企業的控制環境
內部控制在施工企業具有廣泛的適用性，然而，目前我國施工企業的內部控制還相當薄弱，主要表現在內部控制環境差，風險評估意識淡薄，控制活動不嚴密，信息與溝通不流暢以及監督檢查流于形式這五個方面。從我國施工企業內部控制的現狀來看，構建一個理想的內部控制體系勢在必行。控制環境是五個要素中最基本的要素，被視為其他四個要素的基礎。施工企業的控制環境主要包括以下四個方面。
（一）高管層的重視與支持
施工企業內部控制是企業管理中一項綜合性很強的工作，涉及到施工工作的各個環節，影響每個職工的切身利益，尤其是對高管層權力具有約束作用。例如針對分包隊伍管理這一問題，有些單位將該權利交由主管領導一人決定；若實施內部控制制度，則需要全員共同參與決策。因此，內部控制制度是否能夠在施工企業順利、有效展開實施，良好的控制環境能否在施工企業建立，高管層的重視和支持起關鍵性作用。
（二）與施工企業相適應的用人機制
施工企業的施工現場很多地處偏遠山區，生活及工作環境比較惡劣，致使許多施工企業出現了關鍵技術員工辭職、離職的現象，嚴重影響施工生產的正常運行。如果企業缺乏完善的人事制度，企業的管理、運轉，甚至生存都將面臨危險。因此，對施工企業來講，一套較為完善的人事制度，應該包括員工的錄用制度、培訓制度、考核制度、晉升制度以及激勵和福利制度等。
（三）加強施工企業文化建設
文化是企業的靈魂，優秀的企業文化是一種無形的力量和源泉，能夠引導每一位員工以良好的精神面貌完成每一項管理和控制工作。施工企業的流動性決定了其企業文化的特殊之處。施工現場文化主要體現為文明施工建設，主要包括規范現場的場容管理，保持作業環境整潔衛生；做好現場物資、機械、安全、技術、保衛和消防等方面管理；施工現場各種標識牌和標語的管理；員工娛樂設施管理，減少對居民和環境的不利影響等。施工工地的文明施工水平是該項目工地乃至所在企業各項管理工作水平的綜合體現，也是施工企業文化特色的集中表現。
（四）合理、高效的施工企業組織機構
施工生產的單件性、露天性和流動性的特征，使施工企業的組織形式，尤其是現場組織形式，處于動態組合狀態。面對日益復雜多變的市場環境，組織機構的設置應有利于企業走向市場，同時有利于增加企業經濟效益。
三、施工企業的風險管理
施工企業常見的風險類型包括經營風險、管理風險以及財務風險等方面。施工企業應樹立風險意識，分析風險的類別及其特點，劃分風險的責任范圍，針對各個風險控制點建立有效的風險識別、評估、響應和監控等風險管理流程系統。通過各種具體措施，縮小風險范圍，降低風險系數，明確風險目標，加強管理，提高工作效率，減少風險損失，保證施工生產的正常運行。
施工企業風險管理的循環一般包括四個環節。（1）風險識別環節，應分析工程項目風險，識別風險來源。（2）風險評估環節，應根據項目風險的嚴重性，發生的可能性、可控性來評估風險。（3）風險響應環節，應確定工程項目風險的應對措施。（4）風險控制環節，應建立風險預警系統、制定應急計劃。
四、施工企業的控制活動
施工企業內部控制活動的關鍵控制點主要包括項目資金、項目采購、工程質量、工程成本以及工程項目資源。
（一）項目資金的內部控制
施工企業的流動性及投資的巨大性，決定了資金控制除了授權批準制度以及不相容職務分離外，建立資金結算中心模式更有利于整合遍及全國乃至海外的眾多項目資金。
（二）項目采購的內部控制
建設工程項目成本的70%左右均為材料成本，因此降低材料成本是降低生產成本的關鍵所在，而要降低材料成本，材料采購是最關鍵的環節之一。根據世界銀行貸款項目的貨物采購等有關招標采購文件，并結合我國施工企業的實際情況，施工項目物資采購的一般程序為確定采購計劃、采購方式、簽訂合同、執行合同、物資驗收以及資料歸檔。
（三）工程質量的內部控制
工程質量是企業的生命，且工程質量又與工程安全密切相關，因此推行全面質量管理，建立全面質量管理體系，采用科學方法對工程質量采用“一切用數據說話”的基準進行判斷，才能確保工程施工質量。
（四）工程成本的內部控制
施工項目成本費用管理效率的水準對施工企業的績效改善和持續發展極其重要，應實行項目全面成本管理責任體系，將材料控制、勞動控制、機械設備控制、項目間接費控制等方面作為實施重點。
（五）工程項目資源的內部控制
項目資源的內部控制，即各生產要素的管理，一般分為五個階段，即投標、簽約階段，施工準備階段，施工階段，驗收、交工與竣工結算階段，用戶服務階段。項目資源的內部控制是一個綜合管理的過程，是優質、高效建筑產品的誕生不可省略的過程之一。
五、施工企業的信息與溝通
信息溝通的方式很多，施工企業一般通過財務信息系統、內部報告系統進行溝通。
（一）財務信息系統
目前，施工企業實行的是財務多級核算模式，具體表現為各個施工隊會計報賬至各個項目部；各個項目部將其財務報表上交各個分公司；再由各個分公司將其財務報表上交集團總公司。施工企業應結合企業流程再造的思想對企業的組織和業務流程進行重新審視，建立與企業分散施工特點相符的組織結構。同時，在現有的已實施會計電算化的基礎上，依托網絡技術逐步推進企業內部所有核算單位的會計信息的集中管理模式，逐步改變目前實行的多級管理核算模式（見上圖）。
（二）內部報告系統
常用的內部報告體系包括施工生產經營報告體系、資本經營報告體系、預算執行報告體系等三大體系。具體地，施工生產經營報告體系包括財務狀況分析報告、項目經理述職報告、施工生產安全報告、施工生產經營報告以及施工質量控制報告；資本經營報告體系包括籌資及其成本報告、所得稅報告以及對外投資報告；預算執行報告體系包括收入中心預算執行報告、成本中心預算執行報告、費用中心預算執行報告、利潤中心預算執行報告以及投資中心預算執行報告。
六、施工企業的監督
在施工企業內部控制的監督過程中，內部審計和自我評估兩項職能發揮著重要作用。
（一）內部審計
施工企業的內部審計既是企業內部控制的一個重要組成部分，又是監督企業內部控制是否嚴格執行，促進內部控制制度不斷完善的重要力量。內部審計主要包括嚴格審計程序，規范審計行為，確保審計質量；合理設置審計機構，提高內部審計的獨立性與客觀性；構建信息化方式下，內部審計監督新模式、新方法；合理配備審計人員，提高審計人員素質等方面。
（二）自我評估
在進行內部控制自我評估，編寫內部控制自我評估報告時，應就以下八個方面的內容進行披露。（1）聲明公司董事會對建立健全和有效實施內部控制負責，并履行了指導和監督職責，能夠保證財務報告的真實可靠和資產的安全、完整。（2）聲明已經遵循有關標準和程序對內部控制設計與運行的健全性、合理性和有效性進行了自我評估。（3）對開展內部控制自我評估所涉及的范圍和內容進行簡要描述。（4）聲明通過內部控制自我評估，可以合理保證公司的內部控制不存在重大缺陷。（5）如果在自我評估過程中發現內部控制存在重大缺陷，應披露有關的重大缺陷及其影響，并專項說明擬采取的改進措施。（6）保證了已披露的內部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷。（7）自資產負債表日至內部控制自我評估報告報出日之間，如果內部控制的設計與運行發生了重大變化，應說明重大變化情況及其影響。第八，依法披露的內部控制自我評估報告，經董事會審議批準后方可公布。
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中圖分類號：TU7 文獻標識碼： A
由于通信工程項目所存在的自身缺陷，導致不確定的風險因素越來越多，而這些風險因素帶來的損失也是無法估量的。在競爭日益激烈的市場經濟環境下，想要提高項目的抗風險能力，就要不斷提高自身的項目管理水平，提高核心競爭力。風險管理是衡量項目管理水平的核心指標之一，也是決定項目管理核心競爭力的最重要因素之一。
一、通信工程項目的風險來源分析
所謂風險，就是指遭受損失的可能性。對于通信工程這樣的具有較長施工周期和較大投資規模的工程項目而言，在施工過程中不可避免的會存在眾多的風險。對于通信工程項目來說，目前存在的主要風險主要體現在以下幾個方面：
1、 自然環境風險
在施工之前所選定的地理位置，天氣，自然災害等，以及施工周圍環境的負面影響，例如地基軟陷等，所有這些都屬于不可抗因素引起的自然環境方面對于施工的風險。
2 、政策法規風險
國家對于通信工程相關的施工管理規章制度，政策法規，以及施工期間的相關經濟政策，如果工程涉及外資方面，還必須要考慮匯率、關稅等方面對工程施工所帶來的影響。
3、 施工管理風險
施工管理風險主要是對施工過程中的人員管理、材料供應管理、設備管理以及合同管理過程中有可能造成工程損失的可能性，例如施工過程中相關人員的配備數量不足有可能導致施工進度過慢，材料供應資料不過關有可能引起施工質量風險，設備頻繁損壞嚴重影響整個工程的施工進度和施工質量，合同缺乏周密些也有可能會給公司帶來損失，這些都是需要在施工過程中重點管理的風險內容。
4、 施工技術風險
施工技術風險主要是指施工過程中所采取的設計方案，施工方案，技術工藝方案等是否符合工程的實際需求，否則極有可能造成施工投資上的損失，例如施工方案沒有考慮到當地的地質條件，施工工藝不具備先進性，容易被淘汰，這些都嚴重影響整個工程的施工質量、進度和投資成本，不利于投資商對成本的動態監控，因此施工技術也是目前造成施工風險的主要來源之一。
二、通信工程項目風險管理的應對措施
1、進行風險識別
風險識別是確定有哪一種風險可能會對運行的項目產生不良影響，并將這些風險的過程及預測形成書面文件，進行記錄。通常通信工程項目中風險識別的參與者包括參與項目的所有人，風險識別是一個循序漸進的過程，隨著項目的實施過程逐漸顯現，進行風險識別，在項目進行中，一旦有風險顯現，就會馬上識別出來，執行快速有效的風險對策，將風險降到最低，保證項目的進行。風險識別能夠識別風險是項目內部本身存在風險還是屬于項目外部因素造成的風險。項目風險識別過程中，充分認識項目風險對工程項目所帶來威脅的同時，也要認識到由風險識別所帶來的各種機遇，正確認識并分析項目風險的帶來的威脅與機遇，合理制定項目風險應對措施和進行項目風險控制中所采取的方法，將項目風險帶來的危害最小化，將項目風險帶來的機遇轉化成項目的實際收益。
2、建立風險管理機構
在企業集團中， 建立逐級風險管理機構是確保企業實施有效風險管理的前提。為此，應在通信企業的集團總部設立風
險管理委員會， 同時各省級分公司成立相應的風險管理辦公室。風險管理委員會的主要職能及構成如下：
（1） 風險管理委員會的職能。主要職能有：根據有關部門或其他機構提請的風險評估需求， 負責定期或不定期地組織召開風險管理委員會會議，協助公司董事會監控公司風險，負責組織識別與評估影響企業目標實現的現存的和可預見的經營風險、投資風險、財務風險、法律風險、舞弊風險等，研究并負責制定相應的風險控制目標及風險控制策略、措施和建議，依據分析與評估結果，形成風險評估報告，提交公司管理層。管理層對風險評估報告中揭示的風險和防范建議進行研究分析后，確定風險控制目標和應對風險的策略，并責成相關部門或單位負責實施和改進。
（2） 風險管理委員會的組織機構及人員構成。①風險管理委員會由公司全體管理層組成，設主任一名，副主任一名。必要時， 風險管理委員會可聘請具有較豐富通信企業風險管理經驗的專家。②風險管理委員會下設風險管理辦公室，全面負責公司風險管理工作和風險管理委員會日常事務， 負責風險管理委員會召開會議期間的會議記錄和相關文檔的管理工作。
3、分析項目風險因素
常規通信工程項目中的風險因素有政治風險、經濟風險、金融風險、技術風險等組成。政治風險主要是指由于政府某種政策的改變所造成的不確定性風險。經濟風險主要是指由匯率風險和外匯管制所造成的風險。金融風險指的是項目過程中涉及的各種買賣付款風險，主要由付款時間、付款方式、付款比例等造成的風險。技術選擇風險就是指項目建設體系中的主要架構和所采用的技術手段和主要產品的技術應用等，這些技術對于項目的發展是否有良好的前景。正確認識并分析項目中存在的風險，才能有效的制定風險管理的應對措施。
4、制定項目風險應對策略
對于項目風險，通過上述風險識別、風險分析之后，更為重要的是如何制定相應的項目風險應對策略，能準確針對項目所存在的各類風險采取有效措施，這往往也決定了項目風險管理的成敗。項目風險應對策略，通過制定一系列的針對項目各類風險的控制預案。在制定項目風險應對策略的時候應充分考慮到項目風險可能帶來的一切損失，將其融入項目的動態進展中加以不斷的更新，識別新的風險，不斷對項目風險應對策略進行修正，以促進項目的順利開展。
5、利于運行成本的控制
在通信工程項目中，對項目雙方來說，運行成本、資金的保證是項目成敗的重要因素，因此有效對項目資金進行管理，控制項目運行過程中可能存在的資金風險問題，管理項目運營成本是通信項目正常運營的關鍵。但在現實的項目運行過程中，存在著成本過高、成本失控等風險情況，嚴重影響項目資金，增大項目成本，通過風險控制，制定有效編制計劃，對成本進行有效估算、預算、檢測，并隨時對成本控制，可以很好地解決項目資金成本的問題。
6、提高用戶滿意度
通信工程的項目和其它行業項目相比，有著自身的特點，項目資金投入大、工期長、風險多、不可預見的問題多。如果不對項目建設的風險加以防范，項目在建設過程中受到外界不可控制因素影響時，將會嚴重影響項目的進程，損害客戶的利益。在進行通信工程項目風險管理時采用科學管理辦法，規避項目風險，注重項目雙方的溝通，適應項目運作的特點，保證項目如期完成，將有利于提升用戶滿意度。
總之，通過通信工程項目的風險管理研究可以幫助工程設計人員和項目管理人員，采取正確有效的應對措施來防范通信工程項目建設過程中可能出現的種種風險，或是將風險帶來的損失減小到最小化，保證通信工程項目在規定的時間按期高效高質量的完成。
參考文獻：
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【關鍵詞】建筑施工；內部審計；風險審計；風險管理
風險管理是對影響組織目標實現的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。風險管理旨在為組織目標的實現提供合理保證，包括三個階段：風險識別、風險評估與風險應對。內部審計人員應重點關注組織所面臨的各種風險是否得到充分適當的確認，并采取必要的措施參與風險管理。大家都知道，工程項目是建筑施工企業利潤的主要來源，也是建筑施工企業的風險源，內部審計應從工程項目人手參與風險管理。
一、在風險識別中參與風險管理
風險識別包括三個方面內容：一是組織有哪些風險應當加以考慮或重點關注；二是引發這些風險的主要因素有哪些；三是描述這些風險產生的嚴重后果。經過識別，工程項目應考慮或重點關注的風險如下：
1．工期風險。產生的主要因素有：由于業主開工手續不全而影響工程項目正常開工；由于業主分包出去的基礎挖土等工程遲遲不能完工，影響我方工程的正常進行；由于工程本身屬于邊設計邊施工工程，且設計圖紙不齊，造成我方施工總體組織設計無法及時全面地完成，也影響我方工程的正常進行；因業主原因工程延期施工，但業主故意刁難，不認可我方出具的延期報告，仍要以合同開工日期為實際開工日期。這些因素引發的風險主要是，如果確認為工期拖延，可能要按合同規定支付一定比例的違約金。有的合同規定，每拖延一天按合同造價的萬分之三或萬分之五承擔違約金；有的合同規定了每拖延一天的處罰金額。如果一個工程造價為1000萬元人民幣，按拖延一天承擔萬分之三違約金來計算，每拖延一天將承擔3000元人民幣的違約金，更何況現在的工程項目一般都在1000萬元以上，可見工期拖延造成的損失是相當大的。
2．收款風險。產生的主要因素有：有的業主雖然為政府部門，由財政撥款，但撥款手續復雜，需要逐級上報，一筆款往往一個月也到不了施工單位賬上，工程竣工后往往形成長期拖欠，雖然形成呆壞賬的可能性小，但企業需為此支付高額利息，減少了企業利潤；有的業主資金來源為自籌資金，而為該項目所準備的資金不足，大部分要靠貸款來支付工程款，但貸款手續復雜，需要一個過程，一旦貸不到款，則形成長期拖欠，甚至成為呆壞賬，造成企業損失；有的業主采取的是“釣魚策略”，工程剛開始時工程款支付得很好，雙方配合得也很好，待工程竣工交付使用后就變臉了，提出各種理由，拒絕支付剩余的工程款，有的倒打一耙，將施工企業告上法庭，提出質量、工期等方面的各種子虛烏有的問題，有可能造成呆壞賬。這些因素所引發的風險如下：一是長期拖欠，導致企業墊付高額利息，降低利潤；二是故意拖欠，當企業倒閉或經法院判決后，工程款不能全部收回，造成呆壞賬；三是用價高質次的物資來抵償工程款，給企業造成損失。
3．結算風險。產生的主要因素有：有的業主在承擔工程之初，便提出降低取費級別要求，比如從甲級降到乙級，甚至丙級，從而降低了結算價格；有的業主雖然答應按原級別取費，但在結算造價時提出讓利要求，將總造價降低；有的業主在工程施工過程中拒絕承認相應的變更簽證。這些因素引發的風險有：工程項目付出的成本不能在結算中得到補償，降低了項目利潤，甚至造成虧損。
4．成本風險。產生的主要因素有：從客觀上看，物價上漲導致人工費、材料費價格上漲，高于合同價或投標價；從主觀上看，一是在工程投標或簽訂合同時未考慮到物價上漲因素或低估了物價上漲因素，二是采購了質次價高的材料，需要工程返工。這些因素所產生的風險為，實際成本高于預算成本，形成工程虧損。
要在風險識別中參與風險管理，應做到以下幾點：一是及時獲取與工程項目有關的各種信息，包括投標報價書，施工合同及其補充協議，監理開具的開工令或我方提供的開工報告，月度工程量報告，付款申請報告，材料價格詢價報告，我方出具的簽證，是否已由監理、業主認可等所有與該項目有關的信息。二是研究上述各種信息，與項目部及時溝通，探討可能存在的風險因素。一要注意投標報價書上是否存在漏項或套錯項，將預算價格與市場價格進行對比，如果存在潛虧因素，要及時探討相應措施。二要探討工期風險是否可以規避。三要注意收款策略，盡量多收取工程進度款。四要注意收集業主駐工地代表的職權范圍、監理與業主的職權等書面文件。
二、在風險評估中參與風險管理
風險評估應由企業相應管理部門來執行，審計人員應實施必要的審計程序，對其所采用的風險評估方法進行審查。應當采用的評估方法一般有定性和定量兩種。目前應用較多的還是定性方法，今后應加強定量評估。內部審計人員應關注兩個要素：一是風險發生的可能性；二是風險對組織目標的實現產生影響的嚴重程度，或是否經常發生。企業和項目部提供的工程項目風險評估如下：
內部審計人員在工程項目風險評估中參與風險管理應做到以下兩點：一是要結合專業知識，做出各種風險可能性、嚴重性和經常性的判斷；二是要及時提供對風險評估的再評估報告，提出意見和建議。
三、在風險應對中參與風險管理
針對上述風險，企業相應管理部門須提出相應的應對措施。審計人員的職責是評價這些應對措施的適當性、有效性。應對措施主要包括4個方面：回避、接受、降低和分擔。企業相應管理部門所做的工程項目風險及具體措施如下：
內部審計人員在工程項目風險評估中參與風險管理應做到以下兩點：一是根據所掌握的有關信息，對所提出的具體應對措施的適當性、有效性進行評估，出具風險測評報告，提出意見和建議。二是就如何有效克服工程項目目前存在的不利因素、降低潛在損失、擴大項目收益提出建議，形成工程項目風險對策報告。
四、內部審計人員參與風險管理應注意的問題
工程項目風險管理既有階段性(與具體某個工程的工期有關)，又有長期性(風險因素將長期存在)，因此，內部審計人員參與工程項目風險管理還應注意以下問題：
1．風險意識要提高。風險意識是企業主動進行風險管理的關鍵，對工程項目而言，更是如此。風險雖然無法完全避免，但應被控制在最小范圍內。審計人員的職責就是在識別、評估和應對風險中提供服務。因此，審計人員要有風險意識，時刻關注風險因素，更要提高風險意識，即要在審計實務中提高識別風險、應對風險的能力，并能適時提出規避風險的相應措施。
2．要實施內部控制制度健全性和符合性測試。實施工程項目風險管理審計是對項目內部控制制度執行情況進行的再監督，可以發現內部控制制度的不足之處，提出改進意見，修訂和完善內部控制制度，消除風險點，將風險損失控制在最低限度。
3．要在日常工作當中時刻關注風險。一是在獲得工程項目各種資料后，要仔細閱讀，傾聽項目部有關人員的介紹，發現疑點絕不放過，及時發現風險因素。二是在進行項目兌現或返還項目部成員保證金審計時，對所審計的項目要增加風險分析，通過多方了解和自身判斷、仔細閱讀截至審計日的全部電子財務賬簿和其他資料，對項目是否存在收款風險、成本風險等進行必要的分析，提出相應的規避風險的措施。
4．要在項目過程審計中時刻關注風險。一是增設一個表格，即項目風險因素調查表，先由項目部成員自己來分析該項目所存在的風險，然后實施必要的審計程序，對項目是否存在收款風險、成本風險、結算風險等進行必要的分析，提出相應的規避風險的措施。二是多與項目經理、項目主任工程師、材料負責人等項目部成員研究，從中發現各種風險因素。三是過程審計時莫忘審閱電子賬簿及其他項目管理資料，不能只聽陪同審計人員的一面之詞。重點是注意以下幾個方面是否存在風險：勞力、設備和材料的取得；勞力和設備的生產率、不合格的材料、勞工糾紛、安全、物價上漲、項目部工作能力、工程變更情況及相關簽證、工程質量、工期延誤、分公司對項目的財務控制情況、工程結算情況等等。
引言
通信工程項目本身所具備的一些特點和缺陷，例如通信工程建設周期長、規模大、覆蓋面廣，項目參與人員多，設計面廣，致使目前行業不確定的風險因素正在逐漸增多，其帶來的隱患以及損失也是難以估量的，風險控制有一定難度，在競爭如此積累的市場大環境中，要想提高抗風險能力，只能不斷提升自身的管理水平。
一、通信工程項目風險管理概述
通信工程的項目風險管理定義為：對通信工程中的所有風險元素進行甄別、評估、評價，并在其基礎上優化風險管理的措施，實現對風險因素的有效管理，并對其風險帶來的結果進行合理的處理，以達到使用最低的成本使項目達到最安全的狀態的過程。目前行業不確定的風險因素正在逐漸增多，其帶來的隱患以及損失也是難以估量的，在競爭如此積累的市場大環境中，要想提高抗風險能力，只能不斷提升自身的管理水平，通訊工程的項目風險管理主要包含以下幾個方面的內容：風險因素的甄別、風險分析、風險評估以及處理措施等。
二、通信工程項目風險管理的意義
1、利于運行成本的控制
對某項工程而言，運行成本的控制以及資金的正常流動都是關乎項目是否成功的關鍵，因此怎樣對項目資金進行科學有效的管理，將其中的風險控制在有效的范圍之內是一個很重要的問題，幾乎影響了整個項目的正常運營。而在實際施工過程中，往往會存在成本過高、超支等情況。而制定行之有效的風險管理策略，對于項目成本進行評估、預算、檢測，隨時對項目資金加以控制，能夠很好的解決通信工程的資金項目成本問題。
2、提高用戶滿意度
相對于其他工程而言，通信工程有著其獨特的特征，比如說資金成本投入大、工期較長、項目風險因素多、不確定因素多等特征。如果沒有及時采取對應的策略來防范其中的風險，將會拖慢工期，資金回籠困難，同時嚴重損害客戶的利益。因此，工程項目的管理有助于控制項目風險，規避所產生的后果，保障通信工程的順利完工，提升用戶的滿意度。
3、保障通信工程項目的順利實施
通信工程的順利進行及開展需要極高的技術含量，同時對于從業人員的身體素質以及技術水平也有著極高的要求，通信工程中存在著很多技術風險和不確定因素，利用風險管理及時將其甄別并采取有效的應對措施，可以有效的規避風險，保證通信工程順利的展開。
三、通信工程項目風險管理的風險管理
1、風險甄別階段
風險的甄別指的是確認某種風險對正常運行項目所造成的負面影響，同時將這些風險產生的過程，以及可能造成的后果進行預測，形成書面文件并及時記錄。風險甄別的過程不是一蹴而就的，而是一個循序漸進的階段，風險因素會隨著項目的推進而逐漸顯現，一般來說，通信工程中的風險甄別者包含項目參與的所有工作人員的所有行為。在風險甄別過程中，一旦風險因素顯現，理論上應該立即甄別出來，并結合事前的預測做好應急措施，將風險控制在最低影響水平。
2、建立風險管理機構
要想有效的控制通信工程中的風險，企業需要設置內部逐級風險管理部門，保障風險控制管理措施能夠嚴格執行。逐級風險管理部門的主要工作職責與構成如下所示：（1）風險管理部門的職能風險管理部門的主要工作職能包含:根據企業部門或者其他相關部門對項目的需求進行項目評估，組織開展風險研究會議，上報企業董事會，進行協同檢測整體工程風險。同時該部門也負責甄別目前工程現有的風險以及未來可預料到的風險，并根據這些風險的特征制定詳細風險控制目標以及風險控制措施，依據分析與評估結果，形成風險評估報告，提交公司管理層。（2）風險管理部門的組織機構及人員構成風險管理部門由公司全體管理層構成，主任1名，副主任1名。在必要的情況下，風險管理部門要求配置經驗豐富的通信風險管理專家，協助風險管理部門工作。風險管理部門全面管理公司的風險管理工作和風險管理部門的日常事務，同時對風險管理的會議的記錄以及相關文件進行管理工作。
3、分析項目風險因素
通信工程的建設過程中，所遇到的風險大概可以分為如下幾類：因為政府宏觀背景政策變化所導致的風險；國內經濟大環境的風險；項目中技術方法的更新與儀器設備所導致的風險；項目負責人管理水平和企業發展的風險；施工合作方之間的經濟效益分割及責任所導致的風險；其他意外因素所導致的風險（自然災害，天氣因素導致的工期問題等），風險控制部門在認識到相關的風險之后，應當仔細分析風險的類別，并根據風險的特征制定控制方案，保證項目的正常運轉。
4、制定項目風險應對策略
經過風險控制部門的風險甄別、風險分析之后，就需要科學的組織、協調并控制風險應對策略的實施過程，在這一過程中，最不可缺少的就是流暢的信息溝通。通信工程的風險管理涉及面較廣而且較為瑣碎，而風險問題不管有多嚴重，總會有相應的解決方案，如何解決人員溝通上的隔閡，讓意見達成一致是項目經理必須要面對的問題。除此之外，分包商也是容易出現問題的重點環節，加強分包商的管理，制定完善的分包商考核制度，做到獎懲分明。最后在制定項目風險控制措施的時候要綜合考慮項目該風險因素所到來的所有損失與后果，將其融入項目的動態進展中加以不斷的更新，保證項目能夠順利進行。
5、強化風險評估
加強風險評估首先應對發生的各種風險因素進行科學的判斷，但在實踐中，由于操作項目風險和通信工程的不確定性，增加了風險評估的難度。在進行風險評估的過程中，只能估計大概率風險事件的發生。結語由于在通信企業面臨的風險因素管理手段不足，通信企業對風險管理人才隊伍建設的缺失，對提高風險管理水平的識別和分析能力沒有重視，降低風險管理的實踐性，只有大力建設風險管理團隊，降低風險發生的概率，才能樹立良好的企業形象。
參考文獻：
水利水電項目的實施，主要是通過人為因素來改變自然水流環境，利用水利資源為人類謀福祉。在我國，水利水電項目對于國家用電與飲水安全、水質災害防治發揮出舉足輕重的作用，同時保障了我國經濟的平穩健康發展。然而，水利水電項目具有投資大、建設周期長、結構與環境復雜等特點，在實際建設中存在許多不確定性因素，這就需要加強風險控制與管理。本文淺析了水利水電項目風險管理的意義，針對風險管理的內容，提出了對于水利水電項目的風險管理流程。
一、水利水電項目風險管理的意義
1.1.有利于提高項目決策能力
加強對水利水電項目的風險管理，可以更好的對整個項目進行科學評估與風險監控。由于風險管理需要借助科學、系統的方法對于水利水電項目中不同的環節進行風險評估，通過詳細的風險評估報告可以在很大程度上避免因為組織決策失誤引發的風險事故；同時風險管理可以讓決策者更加全面的來分析水利水電項目建設的特性，無論是優勢還是劣勢，進而在很大程度上可以提高水利水電項目的決策能力，進而提高決策質量和決策效率。
1.2.有利于提升項目經濟效益
水利水電項目風險管理的直接目的就是減少項目建設過程中不必要的資金投入，實現以最少的人力和資金成本的投入，建設出高質高量的水利水電工程。風險管理分為風險管理質量和風險管理效率，而對于水利水電項目的風險管理就要求保證風險管理的質量和提升風險管理的效率。通過將管理不同風險控制的各種費用科學合理的進行分攤，可以最大程度的減少項目腐敗，當然這還需要加強對于項目實施過程中的監管來協助完成。除此之外，風險管理有利于減少風險帶來的額外損失，進而提升水利水電項目的經濟效益。
1.3.有利于保障項目安全經營
所有的工程建設項目采用風險管理的根本目的只有一個，就是保障項目安全，水利水電項目加強風險管理也是這個目地。我國歷來注重“生命重于泰山，安全第一”，除此之外，建設的水利水電工程的質量安全也具有重大意義。水利水電項目的風險管理可以為未發生或已經發生的風險事故進行預案儲備或應急措施實施，從而在最短的時間內將風險控制下來，降低由此帶來的所有損失，這樣有利于提升工程建設團隊的干勁，進而保障水利水電項目按照組織經營目標順利實現。
二、水利水電項目管理的內容
2.1.施工管理風險
施工管理風險主要是指由于水利水電本身的工程規模比較大，所涉及到的層面比較多，無論是技術方面還是管理、環境、人員等方面，都有可能對施工帶來一定風險，而且這種風險是不能準確預測、控制的，大多數都是通過提前的估算來將其風險降到最低。
2.2材料風險
對于水利水電工程來說，其一般都需要耗費巨大的資金，而這些資金大多數都是用來購買施工材料，所以說材料風險是水利水電項目風險中的重要組成部分。材料風險主要包括以下兩種：成本風險和質量風險。
2.3項目風險
項目風險主要是指水利水電工程在初期的招標過程中，由于不同企業之間的相互競爭、相互壓價，一旦這種競爭超出了企業的承受能力，就會在對項目進行評估時，由于企業不具備這種能力而在承接項目后，會由于自身整體實力不夠而帶來的一定風險。在這里需要注意的是，項目風險是整個水利水電項目風險管理中的一個非常重要的風險類型。
三、水利水電項目風險管理流程
3.1.風險識別
在對于水利水電項目實施風險管理是，首先要根據項目工程量的大小、施工環境、人員配備、資金狀況等影響工程建設的相關因素進行風險原因分析。對于風險的識別，可以借助定性分析法，例如，頭腦風爆法、情景模擬法、風險猜想法等；也可以借助定量分析法，即利用科學系統的分析軟件和流程，采用具體水利水電項目結構分解法進行風險識別。
3.2.風險預測
當對水利水電項目進行完風險識別后，就需要針對項目風險系數影響因子，進行風險預測。一方面需要預測風險發生的先后順序，比如因為經濟原因而帶來的風險損失。另外一方面要加強對于自然因素的風險級別預測，比如在雨水多發季節，就要充分考慮自然天氣對于水利水電項目施工周期的影響。
3.3.風險處理
對所有的潛在風險識別出并對不同方面的風險等級預測完成后，就需要制定相應的解決方案，這其中就要根據不同的性質來解決，制定應急預案和風險處理措施，對于一些無法通過人為因素來進行風險規避的，可以采用風險轉移或風險排查，而實現風險科學處理。
四、結論
本文對于水利水電項目的風險內容進行的分析，主要包括施工風險管理、材料風險管理和項目風險管理，所以在制定相應的風險管理方案時，充分結合不同的方面，將水利水電項目所有的風險因素考慮在內，進而增強風險管理的質量。
對于建筑行業的很多領導者和員工來說，他們控制財務風險的意識較弱，導致建筑企業控制財務風險的系統和制度不夠完善，當遇到風險時，不能有效的抵抗風險，使得企業遭到財務上的損失。
（二）沒有專業的控制項目財務風險的人員
對于我國的很多建筑企業來說，缺少專業控制想財務風險的人才是大部分企業的共性。很多企業就算聘用專門的項目財務風險控制人員，但這些人員都缺乏不同程度的專業知識，導致他們所作出的政策或方案不能再實際操作中起到真正的作用。
（三）沒有科學、合理的項目財務風險控制系統
由于企業控制項目財務風險的意識較弱，再加上又沒有專業的項目財務風險控制人員，所以建筑企業就沒有科學的項目財務風險控制系統，使得企業在開展項目時沒有依據，對風險也不能及時、準確的意識到，給企業帶來財務損失。
（四）合同規定不夠詳細，造成財務損失
在施工之前，建筑企業在編制合同時，不夠詳細，忽略了一些細節，而當雙方發生糾紛時，沒有充分的證據維護自身的利益。
（五）預算編制不夠全面，導致施工過程中資金損失
對于建筑行業來說，預算的編制是很重要的。但是大部分建筑企業由于缺乏專業的財務風險控制人員，導致在預算編制時考慮不夠周到，在節約成本上沒有真正的起到作用，再加上預算的執行力度不夠強，最終導致建筑企業資金損失。
（六）缺乏規范化的成本管理
對建筑企業來說，成本管理是控制項目財務風險的重點。而成本管理的重點在于材料使用的控制，而大部分的建筑企業在材料使用方面是很隨便的，沒有進行詳細的記錄，導致材料使用超過預計，給建筑企業帶來巨大的財務損失。
二、強化建筑行業項目財務風險控制的方法
（一）強化項目投標時的財務風險控制
1.選擇風險最低的發包商，盡最大可能避開財務風險對建筑企業來說，選擇最合適的發包商是很重要的。建筑企業在確定所合作的發包商之前要對發包商的實際情況進行詳細的調查，對發包商的財政狀況和信譽進行風險評估，選擇風險最低的發包商，為建筑企業帶來最大利益。對于需要招投標的項目，建筑企業應著重評估發包商項目法律法規方面的風險，例如發包商是不是擁有土地使用權的一方；而對于不需要招投標的項目，建筑企業應著重對發包商項目資金的來源進行調查，并評估發包商在項目實施過程中所能提供的周轉資金的數目。
2.構建投標風險評估部門，專門評估投標項目的風險程度在投標之前，建筑企業應將所獲得的投標文件交給投標風險評估部門，由該部門進行全方面的風險評估。投標風險評估部門不僅要預估該項目所需要的人力、物力和財力，還要詳細的審核施工圖紙，投標風險評估部門需要向領導層提供評估報告，建筑企業根據投標風險評估部門所提供的評估報告，再綜合自身所具備的生產力、勞動力和抵抗風險的能力，選擇最合適的投標方式。同時，在決定投標之前，建筑企業還應進行全面的成本預算，預計項目進行時租用設備、購買和運輸材料所需要的周轉資金等，增強企業抵抗風險的能力。
3.在嚴格遵守相關法律規定基礎上簽訂合同建筑企業在項目中標后，雙方要簽訂合同。在簽訂合同時，合同中的一切條例都必須以國家相關的法律為背景來開展，合同必須明確指出雙方的責任、義務和權力，雙方都必須仔細的閱讀合同中的所有條例，在簽訂合同之前雙方可以提出不滿和疑問并進行修改。合同必須明確規定工程驗收時間、工程結款時間和結款方法，并且明確材料購買方、繳納稅款方等，雙方應該將一切細節都擬定在合同中，避免發生糾紛。
4.選擇能力強的分包商建筑企業除了要選擇最合適的承包商，還要選擇最合適的分包商。因為分包商要想建筑企業支付一定數目的質量保證金，所以分包商可以為建筑企業分擔財務上的壓力，使得建筑企業有更多的資金來進行投資，不斷發展企業。建筑企業在確定分包商之前需要對分包商的施工成本的墊付能力進行評估，選擇資金雄厚的分包商。
（二）項目施工期間的財務風險控制
1.制定多個施工方案，從中選擇最好的一種方案一個項目要想順利的開展和進行的話，必須要有最完美的計劃方案與之附和。建筑企業應在項目施工之前制定最完美的施工方案，建筑企業要在制定施工方案之前到施工現場多次勘察，結合施工的實際條件、環境和規模來制定方案，在最大限度節約施工成本的同時還能保證施工的質量。施工時要嚴格執行建筑企業所制定的施工方案，向建筑企業定期提供報告，做好事中的及時反饋，企業要及時根據報告作出準確的調整，增強企業控制風險的能力，為企業帶來最大利益。
2.創建預算管理委員會，專門編制預算建筑企業在每年的年初要對企業的資金進行全面預算，企業不僅要有足夠的投資項目資金，還要有更多的資金來進行周轉和作為項目成本。建筑企業財務部門要根據投資的項目來調整企業的資金結構，不斷優化企業長期與短期的資金比率，借入、借出和自由的資金比率，同時，建筑企業還應提升企業的償還財務能力，為企業建設好的形象，提供企業的信譽程度。建筑企業可以通過創建預算管理委員會，專門編制項目預算方案，并嚴格監督項目事中的預算執行和事后的預算審核和評估，為企業構建龐大的信息系統，逐年強化預算的編制、執行、審核等操作，通過預算提升建筑企業控制風險的能力。
3.規范化建筑企業成本管理，節約成本，提高設備利用率建筑企業的項目風險管理重點在于成本管理，規范化的成本管理能夠大幅度的提升企業控制風險的能力。而建筑企業成本管理的重點在于節約成本，提高設備的利用率。建筑企業應該制定材料使用制度，并要求員工嚴格執行，增強企業施工人員節約材料的意識，對超額使用材料的部門和人員給予一定的懲罰，嚴格執行需要多少材料就用多少材料的制度。同時，施工時應計劃好大型設備的使用時間，盡量將大型設備的可使用時間用滿，提高設備的利用率。
（三）工程結款階段的財務風險控制
1.做好竣工后的簽證工作，最大限度鞏固工作成果工程竣工后，建筑企業應以最快的速度進行簽證工作，簽證工作必須在相關法律基礎上開展，簽證工作必須明確勞務費、工程的增加量或減少量、材料的用量和費用，在發包商代表作出書面的簽證后，建筑企業要進行嚴格的審核，審查簽證的簽證人是否有權力進行簽證工作等，在簽證工作結束后，還要審核簽證所授予權力的期限和范圍，保證簽證工作的真實性、可靠性和有效性，并依照之前合同所規定的竣工時間和工作量等來保障建筑企業的權利。
2.保存好施工的所有資料，保障自身利益建筑企業應該保存好施工的所有資料，例如材料使用記錄、所有會議記錄、暫停工程通知單、施工調整簽證單等，充足的材料能夠在發生糾紛時提供足夠的證據，保障企業自身的利益，避免不必要的損失。
3.工程變動是要做全面備案，保障自身合法權益根據國家相關法律規定，施工工程中的工程變更并不列在之前簽訂的合同中，需要重新備案。所以工程變更時要經過雙方的協調后才能進行，建筑企業應做好備案工作，保障自身的權利。
