企業金融論文匯總十篇

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篇（1）

從廣義上講,物流金融是指面向物流運營全過程,應用各種金融產品,實施物流、資金流、信息流的有效整合,組織和調節供應鏈運作過程中貨幣資金的運動,從而提高資金運行效率的一系列經營活動。從狹義上講,物流金融是指企業以市場暢銷、價格波動幅度小、處于正常貿易流轉狀態且符合要求的產品向銀行抵押作為授信條件,運用物流公司的物流信息管理系統,將銀行的資金流與企業的物流進行結合,向公司提供融資、結算等服務于一體的銀行綜合服務業務。

2.物流金融的作用

物流金融其實就是物流的組成部分。現代物流本身就包括商品流通過程中的資金流和信息流,因此,可以認為物流金融是物流業務發展的內在的、客觀的需要,同時,物流金融也是物流企業提供物流增值服務的主要內容之一。

融資企業。物流金融業務利用動產質押突破了傳統固定資產抵押模式,緩解了貸款企業急需的流動資金;物流金融作為一種新的融資模式,有效降低企業50%的融資成本,加快了資金周轉率;貸款企業利用銀行的資金與物流企業的規范化、信息化管理,縮短了銷售周期、降低產品庫存,加快了產品周轉,提高了資金利用率。

銀行。物流金融業務為銀行完善結算支付工具,提高中間業務收入創造了機會;銀行在發展該業務的同時,也開發了新的客戶群體,培育了潛在的優質客戶;銀行通過承兌匯票業務不僅可以快速吸收存款,還通過銀承貼現獲得了一定的利潤;銀行通過和物流公司的合作,極大地降低了資金風險,據有關銀行統計物流金融的壞賬率低于0.2%,大大低于銀行現有業務的壞賬率。

生產企業。生產商參與物流金融業務,可以提高企業資金回籠速度,加快了資金周轉,降低了運營成本;解決了下游經銷商的周轉資金,生產企業可以穩定并拓展銷售網絡,有效擴大了產能。

物流企業。物流業與金融業結合,創造了一個跨行業、相互交叉發展的新業務空間,為同質化經營向差異化經營的轉變提供了可能;物流企業通過融資物流業務,在獲得物流業務的報酬之外還可以得到為企業提供增值服務的報酬,這種報酬通常是與融資金額或與貨物價值相掛鉤,從而極大地提高了自身的盈利水平;利用融資物流業務,物流企業可以快速切入核心企業的供應鏈,從核心企業向其上游和下游拓展,延伸服務鏈條。

二、物流金融發展現狀

隨著現代物流的發展,物流金融已經成為世界各大物流企業新的利潤來源。世界最大的船運公司馬士基、快遞物流公司UPS等都在大力開展物流金融業務,這些跨國公司依托良好的信譽和強大的金融實力,結合自己對物流過程中貨物實際監控,在為發貨方和貨主提供物流服務的同時,也提供物流金融服務,如開具信用證、倉單質押、票據擔保、結算融資等,這樣不僅吸引了更多客戶,而且在物流金融活動中還創造了可觀的利潤。以UPS為例,為了推進物流金融服務,公司于2001年5月并購了美國第一國際銀行,將其改造成UPS金融部門。在UPS提供的物流金融服務中,UPS在收貨的同時直接給出口商提供預付貨款,貨物即是抵押,這樣,小型出口商們得到及時的現金流;UPS再通過UPS銀行實現與進口商的結算,而貨物在UPS手中,也不必擔心進口商賴賬的風險。對于出口企業來說,借用UPS的資金流,貨物發出之后立刻就能變現,如果把這筆現金再拿去做其他的流動用途,便能增加資金的周轉率。

國內物流金融業務發展處于探索階段,但近年來發展速度很快。國內大型物流倉儲企業因為具有天時、地利、人和的先決條件和較大規模、良好行業信譽和充足資本儲備,在物流金融業務拓展方面呈現出明顯的優勢。2005年以來,國內多家第三方物流公司和銀行攜手開展物流金融的新業務。中國誠通集團在全國各主要城市擁有近100家大型倉庫,占地面積1500多萬平方米,庫房面積200萬平方米,貨場面積370萬平方米,擁有鐵路專用線120多條,存儲能力為1000萬噸,年吞吐能力為4000萬噸,擁有國內最大的倉儲企業中國物資儲運總公司,該公司與中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行和中國農業銀行四大國有商業銀行、中信實業銀行、廣發銀行等十幾家金融機構建立合作關系,為500多家客戶累計提供質押監管融資近200億元,抵押產品涉及黑色金屬材料、有色金屬材料、建材、食品、家電、汽車、紙張、煤炭、化工等諸多種類。①2005年12月22日,該公司與中國建設銀行簽署《銀企合作協議》,開展監管貨物、倉單質押、動產質押、指定付款買方信貸(保兌倉)等物流金融業務。中遠物流從2006年開始探索物流金融業務,已先后與國內14家銀行簽訂了框架協議,目前開發項目累計達到300多個。業務模式在倉單質押、保兌倉基礎上,中遠物流還結合自身優勢打造了海陸倉操作模式,即銀行為進口商開立信用證向國外的生產商購買貨物,進口商繳納一定比例的保證金,其余部分以進口貨物的貨權提供質押擔保的貨押業務。中國對外貿易運輸(集團)總公司于2006年7月與中國工商銀行簽署了《物流金融戰略框架協議》,在該協議中雙方約定在物流監管與商品融資、物流結算、物流保理、物流擔保和客戶信用風險管理方面共同研發新產品,聯結雙方的服務平臺,延伸客戶服務范圍,為客戶提供高效、低成本的增值服務。

三、企業物流金融的主要業務模式

1.代收貨款

第三方物流企業在將貨物送至收貨方后,貨方收取貨款,并在一定時間內將貨款返還發貨方。第三方物流企業收取現款后,由于時空、技術條件等限制,一般需要滯后一段時間向供方返款,隨著不斷的收款付款業務的開展,在一定的時間后就會積淀下相當規模的資金,不僅方便了客戶,而且也大大改善了企業的現金流。代收貨款模式常見于BtoC業務,并且在郵政物流系統和很多中小型第三方物流供應商中廣泛開展。

2.墊付貨款

墊付貨款模式是發貨人委托第三方物流供應商墊付扣除物流費用的部分或者全部貨款,第三物流供應商向提貨人交貨,根據發貨人的委托同時向提貨人收取發貨人的應收賬款,最后第三方物流供應商與發貨人結清存款。這樣既可以消除發貨人資金積壓的困擾,又可以讓雙方放心。在墊付貨款模式中,除了發貨人與提貨人簽訂的《購銷合同》之外,第三方物流供應商還應該與發貨人簽訂《物流服務合同》,在該合同中發貨人應無條件承擔回購義務。

3.倉單質押

倉單質押分為典型倉單質押模式和綜合倉單質押模式。

典型倉單質押模式是倉單質押的基本模式,融資方把貨物存儲在金融機構指定的倉庫后,憑倉庫開具的貨物倉儲憑證即倉單向金融機構申請融資,金融機構根據貨物的價值向客戶提供一定比例的融資。第三方物流企業根據融資方與金融機構簽訂的質押貸款合同以及三方簽訂的倉單質押業務合作協議書,根據質押物寄存地點的不同,對融資企業提供兩種類型的服務:一是對寄存在本企業倉儲中心的質物提供倉儲管理和監管服務;二是對融資方寄存在經過金融機構確認的本企業之外的其他社會倉庫中的質押物提供監管服務,必要時才提供倉儲管理服務。綜合業務型倉單質押模式。金融機構根據第三方物流企業的規模、經營業績、運營現狀、資產負債比例以及信用程度,授予第三方物流企業一定的信貸額度,第三方物流企業可以直接利用這些信貸額度向相關企業提供便捷靈活的質押貸款業務,由第三方物流企業直接監控質押貸款業務的全過程。這種運作模式把大部分的業務操作集中到第三方物流企業身上,金融機構只要負責對第三方物流企業進行統一授信,其他的都由第三方物流企業負責。

倉單質押業務通過倉儲企業作為第三方擔保人,有效地規避了金融風險,既可以解決貨主企業流動資金緊張的困難,同時保證銀行高利貸安全,又能拓展倉庫服務功能,增加貨源,提高效益。

4.保兌倉業務

保兌倉業務是倉單質押的延伸。在保兌倉業務模式中,制造商、經銷商、第三方物流供應商、銀行四方簽署保兌倉業務合作協議書,經銷商根據與制造商簽訂的購銷合同,向銀行繳納一定比率的保證金,一般不少于經銷商計劃向制造商此次提貨的價款,申請開立銀行承兌匯票,專項用于向制造商支付貨款,由第三方物流供應商提供承兌擔保,經銷商以貨物對第三方物流供應商進行反擔保。第三方物流供應商根據掌控貨物的銷售情況和庫存情況按比例決定承保金額,并收取監管費用。銀行給制造商開出承兌匯票后,制造商向保兌倉交貨,此時轉為倉單質押。通過保兌倉,大大緩解了交易雙方的現金壓力,提高了資金周轉,真正實現了制造商、經銷商、第三方物流和銀行的多贏。

5.物流保理

物流保理模式是保理市場迅速發展的產物,客戶在其產品置于第三方物流企業監管之下的同時,就能憑提單獲得物流企業預付的貨款,貨物運輸和保理業務的辦理同時進行。

ZHONG可指物流企業聯合金融機構為其他中小企業提供的融資服務。從保理業務的服務內容來說,物流保理業務與銀行保理業務無本質不同,但是其經營的主體由銀行變為了第三方物流企業,使物流和金融流的聯系更為緊密。

與金融機構相比,第三方物流企業在對客戶的供應鏈管理中,對于買賣雙方的經營狀況和資信程度都有相當深人的了解,在進行信用評估時不僅手續更為簡捷方便,風險也能夠得到有效控制。金融機構保理業務的主要風險來自于買賣雙方的合謀性欺騙,一旦金融機構在信用評估時出現失誤,就很可能財貨兩空,而在物流保理業務中,由于貨物尚在物流企業控制之下,可以降低這一風險。

即使第三方物流企業因無法追討貨款而將貨物滯留,由于對該貨物市場有相當的了解,與該行業內部的供應商和銷售商具有廣泛的聯系,在貨物變現時能夠享受到諸多的便利,使貨物得到最大程度的保值。

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篇（2）

2008年，金融危機對我國出口的影響逐月增加，11月份我國出口1149.9億美元，下降2.2%，中國外貿單月進出口首次出現負增長；12月份我國出口1111.6億美元，下降約3%。其中，向歐、美、日三個市場的出口明顯回落。歐盟、美國和日本是我國前三大貿易伙伴，根據近幾年的統計，這三個市場占我國出口份額的60%以上；但是受金融危機影響，各國經濟滑坡，需求急劇減少。在國際市場萎縮的背景下，我國的出口受到極大影響。

2、經營模式

從出口統計數據來看，勞動密集型產品的出口增長速度一般低于機電產品和高新技術產品。金融危機下，高新技術型企業受影響較小，勞動密集型企業受影響較大。例如，在出口商品中，2008年我國機電產品和高新技術產品出口8229.3億美元，增長17.3%；同期，我國服裝及衣著附件出口1197.9億美元，增長只有4.1%。當金融危機席卷全球，生產鏈上的各個企業都陸續受其影響，而接到最后一棒的，往往是處于最底層的勞動密集型生產企業。

3、壞賬損失

金融危機會導致流動性資金普遍緊張，金融機構為了保證生存必然采取信貸緊縮的措施，這對實體經濟的打擊巨大。事實上，美國金融機構在資金上的收緊措施，已經直接導致了部分高度依賴銀行資金運轉的企業在資金流動上困難，最終使很多美國企業直接宣布倒閉，把負擔甩給了下游的制造企業。例如，一家美國發電機生產企業，由于資金鏈斷裂，2008年3月向美國破產法庭提出破產申請，直接導致中國出口企業1055萬美元的出口賬款無法收回，從而將企業推向絕境。國際信用環境的惡化，對中國出口企業產生了進一步的影響。

4、企業內部

除去外部金融環境的影響，企業自身的各種問題使得企業在金融危機中遭遇更多困境，如缺乏行業自律，企業間惡性競爭；生產環節缺少監控，產品質量差；缺少研發、技術、設備的投入；缺乏誠信、不注重企業自身的形象等。這些因素也在某種程度上影響企業產品出口。

二、國內出口企業應對金融危機的對策分析

如前所述，這次金融危機對中國經濟的影響主要在實體經濟，根本原因在于國際經濟環境的急劇變化，導致我國的出口出現困難，進而引發經濟增長速度放緩。為了抵御國際經濟環境對我國的不利影響，國內出口企業應及時果斷地提出靈活審慎的應對策略，制定出相應的短期及長期目標。

1、出口市場多元化

面對美歐市場衰退，出口企業應開拓新的市場領域，爭取把損失降到最小。從目前來看，中國對美國出口金額增速下降最為明顯，對歐盟日本次之，而對拉美和非洲等發展中地區的出口金額則影響不大。我們應有意識開拓新興市場，通過新興市場的增長來彌補發達市場的下降，借助市場多元化減小金融危機的影響。

2、防范財務風險

由于國際金融形勢前景不明，海外買家的資信狀況在發生著變化，即使過去履約紀錄良好的老客戶，也不能保證他們現在的信用評級沒有下降。所以，企業應建立一套良好的風險防控機制，準確地判斷風險，并及時采取各種有針對性的應對措施，做好事前風險防范準備，以減少風險的發生或減輕損失。企業可以建立信用評級體系對買家進行征信調查；采用謹慎的結算方式；積極利用信用避險工具，最大程度上規避信用風險。

3、轉變經濟增長模式

在未來的全球產業價值鏈中，純制造業環節的邊際利潤會變得越來越小。勞動密集型的經濟增長模式，可以為我們引進外資、引入先進技術，解決中國暫時的問題，但從長遠來看，它只是一個過程，不能將其視作經濟發展的戰略或是終點。國家應鼓勵企業積極轉變經濟增長模式，促進結構升級，優化出口商品結構，大力發展外向型服務貿易。

4、進行品牌建設

在此次金融危機中，并不是所有實體經濟都受到損失，仍有部分企業顯現了較強的抗風險能力，逆市上揚。在出口企業中，就在很多“代工”的企業受創時，擁有自主品牌和自主創新的企業卻還挺立潮頭，品牌成為應對危機的重要砝碼。企業應以這次金融危機為契機，正確認識并促進自主品牌的建設，增加產品研發的投入，以更大更好的創新促增長。

5、加強企業內部管理

①注重成本與產品質量。要在生產線上下功夫，關注成本，同時對生產質量嚴格把關。金融危機并不代表沒有了市場，而有限的市場必然會謹慎的挑選質量過硬的產品。

②注重企業服務與形象。要有更高、更快、更有效的服務面對變化，貼近消費者。以服務為渠道，努力提升企業形象。

參考文獻：

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篇（3）

從20世紀開始，隨著國際分工的深化和世界大市場的形成，國際貿易與投資在世界許多地方進一步滲透。1945年以前，地區性國際金融集聚區已達數十個，二次大戰結束后充當過國際金融企業集群(包括地區性的)的城市有：紐約、倫敦、法蘭克福、巴黎、盧森堡、蘇黎世、東京、香港、新加坡、悉尼、巴林、巴哈馬、開曼群島、巴拿馬等等，其中相當大部分是70年代后開始建立或重新發展起來的。20世紀70年代之前，只有少數國家如美國、瑞士，對外開放其金融市場，歐洲許多國家金融對外開放度并不大。雖然歐洲一些金融城如倫敦正在慢慢復蘇其國際金融運作，但總體上跨國融資活動規模增加有限，國際金融集聚趨勢此時處于緩慢發展階段。70年代以后，隨著許多發達國家開放資本賬戶和金融創新的日新月異，跨國投融資規模迅速擴大。在這一時期，除了原有自然發展起來的國際金融企業集聚區，如倫敦、紐約、巴黎、蘇黎世、法蘭克福等開始迅速擴張外，在政府推動下又新建了一批區域性金融集聚區，如新加坡、巴林、巴哈馬、開曼群島等；同時在較為自發的狀態下，東京、香港等金融集聚區也開始崛起。到20世紀80年代，越來越多的金融機構開始采用企業間協調的方式來組織交易和生產活動，從最初的少數幾家銀行集中到金融控股公司的興起再到今天各種不同種類金融機構的空間集聚和業務外包，集群已經成為現代金融產業組織的基本形式。大量的銀行、保險公司、證券公司集聚在一起聯合提供金融服務，共同利用信息、通信、交通等基礎設施，金融人才的培養也隨之集聚，這導致一批地區性和全球性金融企業集群的出現。在國際范圍內逐步形成了多元化、多層次的金融企業高度集聚格局。如倫敦已擁有18％的全球銀行借貸額、33％的全球外匯交易額、60％以上的全球股票成交額，以及決定世界黃金價格的黃金市場和世界第二大金融期貨市場。目前三大國際金融企業集群集聚了全球外匯交易量的60％、國際銀行貸款的40％、國際債券發行的30％。新加坡已有各類金融機構600余家，其中銀行114家、投資銀行53家、保險公司132家、保險中介公司60余家、基金管理公司95家、證券公司61家、期貨公司32家、財務顧問53家，逐步明確了其亞洲財富管理中心的地位。香港地區借助于其得天獨厚的歷史因素和區位優勢，在20世紀90年代中期就已成為世界上重要的國際銀行中心、亞洲第二大基金管理中心、世界主要的黃金交易市場和金融衍生品交易市場。目前擁有金融機構210余家，其中70余家為全球100家最大型銀行，其資產總量已達到7137816百萬港元。伴隨著金融企業地域集中步伐的不斷加快，各國的金融企業集聚格局日益明朗。隨著金融服務業的迅速發展和競爭的加劇，金融產品出現了多樣化的特征和趨勢。首先，金融產品形式上出現了多元化。隨著金融市場的逐步完善和人們投資意識的提高，大量的金融衍生工具正在被創造，比如資本期貨市場、資產證券化等工具。這些產品的出現既是市場需求的結果，又是各金融機構不斷合作的結果。其次，金融產品的需求日益多樣性。一方面，客戶需要實現快速、方便的資金轉移、資金更大程度上的保值增值；另一方面，由于金融產品和貨幣資金直接聯系，而交易的頻繁性要求一筆資金在不同時間以不同的金融產品存在，這客觀上對金融機構能夠提供一站式的金融服務提出了要求。第三，金融產品供給者獲取“租金”的利益驅動。區域金融企業在自身利潤最大化和內外競爭壓力的推動下，有動機通過同一種金融產品構成不同的業務。實現金融服務的跨線提供，進而獲得更多的額外收益。金融產品復合性特征的強化，得益于金融商品市場化的急劇擴張以及現代信息網絡技術的飛速發展，同時對金融企業提品的能力提出了更高的要求，區域金融企業集群從根本上說是復合性金融產品需求強化的根本要求。

篇（4）

第一，企業如果要進行生產經營，首先應該擁有一定數量的經營資金，一般而言，企業經營資金出處主要來自：原有資金，銀行貸款，以負債形式向金融市場融資。企業原有資金籌集的主要方式就是發行股票，所以在此之前就應該先清楚的知道股票的性質、作用、價格以及發行的時間等問題。如果企業要向銀行貸款進行融資，就要清楚的知道信貸的政策、利率以及貸款期限等問題。如果企業向金融市場以負債的形式進行融資，就要清楚的知道股票的發行以及發行的策略等問題。通過以上可以看出，如果沒有金融管理，就不能順利進行企業資金的籌集。

第二，企業在進行投資時，不僅可以通過擴大該企業的生產規模進行投資，而且還可以通過買進股票等進行投資，除此之外，還可以通過信托進行投資，這就需要清楚的知道金融市場行情的變化情況，尤其是一些證券的收益情況以及利率情況，并在適當的時機進行買與賣。防止因判斷失誤而給企業帶來損失。

第三，企業在國民經濟的發展中扮演著重要的角色，因此各個企業要通過不懈努力實現生產正常和經營順利，進而維持國民經濟的穩步發展，所以在企業的經營管理過程中，企業應該嚴格依據國家金融管理的相關制度；并且還要努力完成資金管理、工資基金管理以及清算管理等工作。第四，由于商品經濟社會不斷變化，企業在進行經營管理時，有可能會因為某種原因而使企業的經營不良，產品的銷售不好，或是證券投資失敗；或產品過多而堆積；或企業員工因事故造成勞動力降低，或企業破產。為了防止這類事情的發生和找到解決的辦法，企業應該提高應對問題的能力，并在此基礎上，進行有序、健康的生產活動以及經營利潤，同時簽訂保險并依照保險活動的管理要求進行管理。毋庸置疑，金融管理包含保險管理。

二、企業金融管理現存的不足

在市場經濟條件下，企業經營管理還有很多不足的地方，例如缺少有用的內部激勵制度、資金利用存在爭議、經營管理的低效率等，這些問題在計劃經濟體制下也同樣存在過。企業金融管理現存的不足有以下幾個方面：企業要債困難。資金是企業能夠正常運行下去的前提，當企業想要收回在外的資金時，就顯得非常困難，主要原因是他們事先并沒有對欠債的公司進行信用風險評估，也沒有充分了解欠債公司資金的流動，最終導致企業要債困難，資金出現故障，影響企業的正常經營。過度依賴銀行借貸。正如我們所知，企業的資金來源主要有原有資金、銀行貸款、以負債形式向金融市場融資，但當前大部分企業進行籌資時太過依附于銀行借貸。企業金融資本結構不合理。企業的金融資本結構通常是和經濟體制息息相關的。企業獲得的流動貸款大部分都是通過不正常的途徑消耗的，這不僅給企業造成經濟損失，而且還使壞賬的現象明顯增加，嚴重影響了企業銀行借貸的信用。企業金融管理技術不先進。當前企業還沒有較為專業的金融管理部門和管理人員，同時管理人員又沒有充分意識到金融管理的重要性，管理技術不先進，而且他們只注重平常的核算工作，忽略了對財務數據的分析工作。

三、針對金融管理在企業經營管理中的應用提出建議

1.擬定企業信用評估策略。企業在與合作伙伴進行交易時，應該事先了解一下它的經營狀況，檢查它的產品質量是否合格、資金是否流通以及經濟效益是否良好等，并根據調查的結果對它的信用進行評估，然后把這個評估結果作為企業經營的必要參考，盡量減少企業的資金風險，從而保證企業的資金安全，削減貸款的消耗。

2.探索新的融資方法。探索新的融資方法，其中就有直接上市融資，上市融資不僅要求比銀行貸款的低，而且還有助于企業更好的執行高科技的項目投資，進行直接上市融資有助于企業的轉型。除了這個方法，企業還可以間接融資，通過間接融資可以實現與銀行利益共享、風險共擔的機制，這樣不僅可以降低企業的風險，同時還可以約束著貸款銀行。

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2企業轉制的必要性

企業轉制就是將企業的所有權從政府手中讓位出來，實現以股份制為主的現代企業制度。國有企業聽命于政府的命令，不能適應于市場的需求。企業轉制能夠促使企業的市場化改革，使企業的經營以市場為導向，提高企業的經營和生產能力。企業轉制重新界定了企業的產權范圍，建立了以股份制為主的不同經濟成分并存的新型經濟形式，使投資者共同享有企業經營成果。市場經濟體制下，企業應當與政府劃清界限，減少上級政府對企業經營的干涉，防止領導的錯誤指揮導致企業遭受損失，最終被激烈的市場競爭所淘汰。

3企業轉制需要有關金融管理措施的配合

在以往的計劃經濟體制下，國有企業的運營出現了比較多的弊端，且依靠自身體制已經難以使境況得到改善，致使許多企業權責不明，經營效率比較低下，企業內部無法形成行之有效的激勵機制。企業在計劃經濟的體制下，經營資金通常都是通過銀行解決的，導致很多企業的資金運作機制難以與市場經濟相配合。所以，企業要想成功實現轉制則離不開有關金融措施的配合。計劃經濟體制下，企業資金的運作機制不能完全配合市場經濟體制的不足主要表現在以下幾個方面。

3.1轉制前的企業資金使用率不高企業在計劃經濟體制下的資金運作效率通常不高，其原因一方面是由于計劃經濟體制下企業的自身運作效率較低所致，另一方面也是因為在計劃經濟的體制下，難以對企業資金的使用形成有效的約束力。轉制前的企業通常都存在或大或小的權責不清問題，企業資金在使用和管理上得不到有力的監督，并且轉制前的企業資金一般情況下找不到合理的投資渠道，致使企業資金的使用率不高。在當前市場經濟體制的要求下，以往的企業需要改變其不合理的資金運行方式，從而為適應新的經濟體制做好鋪墊。

3.2轉制前的企業資金來源較為單一計劃經濟體制下企業資金的運作一方面依賴本企業的資金積累，另一方面則主要是依賴銀行貸款。這使得轉制前的企業過分的依賴于銀行貸款。其消極后果就是很大程度上制約了企業自身運作的自主性，企業穩定的資金流難以實現，這樣下去必然會阻礙日后企業的日常經營運作。同時，對銀行貸款的過度依賴，也使得企業沒有足夠的實力來面對國家宏觀的經濟政策調控所帶來的風險，致使企業的經營狀況有著很大的不確定性。

3.3轉制前的企業資本結構不甚合理轉制前大多數的企業的資本結構都是與計劃經濟體制相適應的。此外，轉制前企業的新增資金貸款許多都是通過非正常的占用方式流失的。其危害結果一方面使得企業出現了非常大的經濟損失，另一方面也增加了企業在銀行的呆賬、壞賬比例，給發放貸款的銀行帶來了很大的風險。

4能夠促進企業轉制的金融管理措施

市場經濟體制下要求企業依照市場要求來安排日常的生產經營工作，探索并逐步建立起能夠適應市場經濟的現代企業管理制度以及資金運作方式是很有必要的。而且，企業之所以轉制的目的正是要革新以往落后的企業運作模式，建立起一個權責明確，經營運作效率高，有著高效的企業內部激勵機制的管理形式。在現代市場經濟體制下，運用金融杠桿、金融市場直接融資、金融信貸和管理方式等手段可以有效促進企業轉制。金融管理手段對企業轉制的作用主要表現在:

4.1拓寬企業融資渠道在市場經濟體制下，企業可以通過直接融資的方式得到更加快速的發展。上市融資與銀行貸款相比，限制要相對少許多，如果企業選擇上市融資，對于解決企業發展所需要的資金問題是個非常適合的解決方式。通過上市融資解決了資金問題，企業則可以將更多的精力集中到有價值的項目中去。革新舊的融資方式需要金融管理的大力支持，加強直接融資渠道的建設將會大大地促進企業轉制的進行。

4.2革新計劃經濟體制下落后的金融調控方式以往的金融調控方式是與計劃經濟體制配套使用的，而隨著計劃經濟體制向市場經濟體制的轉變，需要探索并確立新的與市場經濟體制相適應的金融調控方式。在市場經濟體制下，金融調控部門的任務主要是為市場運行提供完善、公正、透明的金融環境，其角色并不是市場的直接參與者，而是市場守夜人。

4.3間接融資形成利益共享、風險分攤機制以往的企業在計劃經濟體制的制約下，其信貸方式所受限制多，在相對復雜得多的市場經濟環境中，貸款銀行需要放松對企業資金使用上的過多限制，從而提高企業應對市場風險的能力。若仍對企業資金的使用加以不必要的束縛，則難免大大地增加了企業在市場經濟條件下應對風險的難度。

4.4綜合多種融資方式企業改制的資金運作方式對企業經營的影響十分重大，企業改制可以借鑒已經經過檢驗的其他有效方式，包含現代企業通過BOT、TOT、BT等經常運用到的資金運作方式，發揮金融管理對企業改制的促進作用。

4.5建立配套服務企業改制的過程中，不僅僅需要金融措施的轉變，還需要到位的配套服務，金融部門不僅需要轉制的企業提供更多的資金支持，還需要企業充分利用自身的有利條件給企業提供更多的金融資訊服務、資產評估服務和方便的資金結算服務等，使企業成功實現轉型，滿足市場發展的需要。

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伴隨著人類進入21世紀，經濟全球化導致資本全球化，金融國際化趨勢愈益明顯，金融的重要性地位已不言而喻。可以毫不夸張地說，金融意識的強弱，金融知識的多少，是衡量一個企業、一個管理者是否適應現代市場經濟的重要標志。然而，縱觀現實經濟生活，嚴酷的事實擺在我們面前。

金融意識淡薄、信用觀念差等問題普遍存在，尤其存在于管理者的頭腦中。從企業情況看，隨意拖欠銀行貸款、專項貸款挪作他用、轉嫁債務、企業間相互拖欠等問題是其主要表現。造成這種現狀的主要原因是一些企業管理者缺乏市場經濟是信用經濟和契約經濟的觀念，債務觀念仍然停留在計劃經濟的“大鍋飯”體制上，信用行為不規范，金融秩序混亂，從而導致資金流動通道阻塞，經濟機制“缺血”嚴重，企業資金緊張矛盾加劇。更有甚者，一些人鉆改革的空子，他們從“拖欠有理”，最終演變成“拖欠有利”。由于企業不講信用，使正常的信用觀念遭到破壞，企業間賒銷、預付難以進行。發展到目前，企業交易大多靠現金交易，相互不授予信用。有的企業則采取以貨易貨的形式，加大了交易的成本。我國每年因為三角債和現金交易，增加財務費用約2000億元，三角債和多角債的大量存在直接阻滯了信用鏈條。另一方面，由于懼怕貿易風險，不敢采用靈活的貿易結算方式，嚴重影響了企業在國際市場的競爭力，許多貿易機會白白喪失。東南亞危機爆發后，銀行更加注重其資產的安全性，由于企業信用缺失，銀行寧可不貸或少貸，也不愿冒險，造成目前銀行信用萎縮。這種企業對銀行、企業對企業不講信用的“信用缺失癥”已給經濟的發展造成了“硬傷”。《國際商報》2005年3月22日報道，據國家工商總局統計，因信用缺失、經濟秩序混亂造成的無效成本已占到我國GDP的10％～20％，直接和間接的經濟損失每年高達將近5000億元。對于這種日益嚴重的信用危害，如不加以整頓和扭轉，勢必影響社會主義市場經濟的健康發展。

金融風險意識差，決策失誤頻繁發生。國家審計署審計報告表明：2002年1月至11月，共查出違法違規問題金額2000億元，其中決策失誤造成國有資產損失嚴重。2002年審計機關審計查出由于違規擔保、投資和借款等，已給國家造成72．3億元損失。另據有關資料顯示：我國從事進出口業務的企業壞賬率在5％左右，2002年至少有150億美元海外欠款未回收。很多企業沒有認識到這些拖欠款的風險和成本，時間越長越難追討。根據中國的人世承諾，2004年底，國內所有企業都將自動擁有進出口權，屆時，外貿經營權的完全放開，意味著海外欠款數量將有增多的趨勢，國際貿易欠款案的地域將由以前集中在沿海、大城市和特區轉向內地，轉向地市一級下面的公司和企業，轉向缺乏外貿經驗的地區和企業。

造成上述不利局面的原因是多方面的，拋開其他原因不提，其中一個重要的因素就是我們的管理者或決策人缺乏信用意識、缺乏風險意識、缺乏法律意識。由此可見，隨著社會主義市場經濟體制的建立和發展，特別是隨著中國加入WTO，時代呼喚現代管理者群體的涌現。一個合格的企業管理者不僅應該具有過硬的思想素質、先進的經營管理理念，尤其應該具備良好的金融意識。因此，強化金融意識就成為造就現代企業管理者不可或缺的內容，從實際情況看，強化現代管理者的金融意識應從以下幾方面人手：

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分步法與品種法主要適用于大量、重復、生產單一產品品種的企業。銀行等金融企業不同于一般企業，更不同于生產企業。目前，分批法是該類企業實施成本核算與管理的基本方法。然而目前，我國很多金融企業仍然采用分步法和品種法對產品成本進行核算與管理，缺乏合理性與科學性。

（二）銀行等金融企業成本核算的對象不夠規范

成本核算對象是指企業在成本核算與分析中，應對企業的哪些成本進行核算和歸集。成本核算對象的規范性直接影響著企業的成本管理效果。目前，我國很多銀行等金融企業都未實際認識到成本核算對象的重要性。在具體的成本核算中，沒有對金融產品的品種和規格以及具體數量等問題進行充分分析與明確。企業所做的成本核算對象僅是以同一個核算對象作為依據。這樣的成本歸集勢必不正確，也必然會導致金融企業會計期末所計算出的損益與實際數值之間差異較大。

（三）銀行等金融企業費用分配方法不合理

企業在成本費用的核算與歸集中，常會遇到一些“共同費用/成本”支出。很多金融企業面對這些共同消耗的成本費用，并沒有制定一個恰當的分配標準，而是不管產品的數量、特點等因素，將當期的所有成本費用開支均全部分配給完工產品。這樣的成本費用分配方法無疑會導致企業產品成本虛增，成本費用分配的方法明顯缺乏合理性。

二、完善銀行等金融企業成本核算與管理的“要點”分析

（一）成本核算與管理是一個漫長過程，需要各部門通力合作

成本核算與管理無法一蹴而就。尤其是對銀行這類金融企業而言，該體系的實現更是需要大量人力、物力、財力的投入與耗費，并且在具體實踐中需要不斷的進行修改與完善。因此，筆者建議銀行這類金融企業，可以以工序成本法為前提，由粗到細確定產品分類，循序漸進地取得產品成本的詳細資料。其次，成本核算與管理是一個系統過程，需要多部門協作方能實現。唯有各個部門都重視成本節約與有效管理，方能最終實現企業降低成本、提高盈利的目的。

（二）銀行等金融企業應根據市場金融環境不斷更新成本管理理念

現代金融企業成本管理工作的有效性很大一部分取決于企業能否樹立正確的成本管理理念。尤其是在行業競爭日益激烈的今天，金融企業應將企業經營戰略的制定與成本管理有機的結合起來，使企業的綜合競爭實力得到提高。面對復雜的金融市場環境，企業應密切關注同行業其他競爭對手的發展狀況和行業規劃，了解競爭對手可能給自己帶來的威脅，從而制定出適合本企業現狀并有利于企業發展的成本管理戰略。另外，金融企業要注意不斷更新成本管理理念，注意關注企業內部價值鏈的潛在變化，加強企業各部門間的溝通與協作，減少不必要的成本浪費，最終達到降本增效的目的。

（三）建立良好的信息溝通渠道

對于現代企業來說，信息傳遞成為決定企業發展的重要因素之一，金融企業對于信息傳遞的要求則更甚。日常經營中，金融企業應注意對于企業內部、行業市場、競爭對手等各個方面的信息搜集，要做到全面且多樣。同時，金融企業應建立自身良好的信息溝通渠道，加強對市場行情變化、競爭對手動向等信息的重視，強調企業內部的信息傳遞速度和質量，注重信息傳遞的及時性和準確性，以有利于公司領導層作出正確的經營決策，加強成本控制。

（四）強調對于成本控制的監督和考評

加強金融企業對于成本的監控是企業最直接也是最為有效的成本控制方法。首先，企業應時時關注大額資金的動向，對企業的大額開支要實行動態監控。嚴格大額支出的審批管理，檢查該經濟活動是否合理、合法、有效。一旦發現問題要及時與相關部門進行溝通，采取相應的對策加以糾正，確保成本管控的每一項工作都是合理合法的；其次，金融企業應建立成本管理責任制。企業應首先建立一套完備的成本預算體系，該體系可以將成本預算具體到企業的各個部門，各部門再根據本部門的崗位設置等情況將部門預算分解到每一個人員，各崗位人員對本崗位的成本預算負責，進而建立起一套覆蓋全企業各個崗位的成本管理控制網，使成本管控落到實處；再次，金融企業要加強成本管控考核，對各部門、各崗位人員的成本控制效果進行考評，再將考評結果與員工的績效考核結果相掛鉤，以切實的獎懲提高每一個員工對成本控制的執行力度；最后，企業應注意對成本控制結果的分析，注意對于各職能部門成本管理原始資料的搜集和整理，掌握生產經營過程中各個階段成本管理的第一手資料，研究預算成本與實際成本之間的差異，將研究結果及時反饋給公司高層領導和各部門領導。同時，各部門領導應定期召開成本分析會，對前一階段的成本費用情況加以分析和總結，從而采取相應措施，控制經營成本。

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1.1外部經濟環境方面的原因當前，我國已經建立了社會主義市場經濟體制，很多企業面臨的市場競爭日益嚴峻化，新的經濟環境日新月異，市場經濟的各種弊端也不斷地顯現出來。一些企業為了在激烈的市場競爭中贏得更多的利益，就開始使用一些非法手段來進行惡意競爭，比如說，高息攬儲、低息放貸等，也有些企業甚至會嚴重違背會計核算原則來虛增或虛減企業利潤等。很顯然，這些競爭手段都嚴重違背了“公平、公正、平等”的市場競爭基本原則，某些情況下反而增加了企業的運營成本，得不償失。

1.2內部管理模式方面的原因我國一些企業的金融會計管理模式仍然不夠科學與完善，很難把企業的金融會計風險控制在較低的水準。這就導致了不少企業的會計信息失真現象較為嚴重與普遍，并滋生了各種資金丟失或貪污盜竊等問題，也嚴重阻礙了企業的科學化、制度化與正常化發展。此外，還有些企業的領導不夠重視內部控制工作，并沒有配備合適的監督與制約手段，無形中大大增加了企業的金融會計風險。當然，企業的金融會計手段也不夠先進，尤其是會計核算的監督制度急需進一步優化，還有就是要對企業的會計電算化進行進一步改善與健全。

1.3會計行為主體方面的原因我國企業的不少會計從業人員的整體素質仍然不夠高，主要就是他們的會計專業知識、專業技能以及職業道德素質等仍然有待進一步提升。還有些企業的金融機構工作人員的整體會計素質表現出越來越明顯的缺陷性。事實上，這對于企業來說，金融會計風險產生有其重大的影響因素，因為很多情況下金融會計風險就是會計人員自身的素質不高造成的。

2企業金融會計風險的防范措施

鑒于以上各種金融會計風險的存在以及已經細致分析了造成的原因所在，就應該盡快有針對性地采取合適的防范措施，以幫助企業盡可能地減少或避免金融會計風險。具體的風險防范措施闡述如下。

2.1計報表，并對于出具審計報告的會計師事務所的資質情況進行認真的鑒定，讓金融機構在與企業進行接洽的過程中，可以強化對各種會計信息的質量鑒定。此外，企業還應該根據金融機構的要求單獨編制能夠切實反反映金融會計風險狀況的補充報表。因此，這就要求企業能夠盡快成立專門的會計報表負責部門，不斷規范自身的會計報表，讓現有的會計報表能夠在完善的金融會計信息揭示與披露系統下，更為集中、全面、真實地披露企業的相關金融風險信息。

2.2建立科學的金融會計新體系這就需要企業盡快對自身的會計基礎工作進行整頓與調整，對于自身現有的會計核算體系進行集中統一的管理與分級授權，全面強化企業內部的會計工作，尤其是要針對各種失真的會計信息現象進行綜合性治理，努力為金融機構提供更為真實可靠的會計信息，有利于金融機構更好地防范各種經營管理中的風險，提高他們的風險管理意識與風險管理能力。此外，企業還應該規范自身的會計管理體制，盡可能地實現自身內部統一的會計核算機制，化解不必要的金融會計風險，從而讓企業在科學合理的金融會計新體系下，更好地生產經營下去。

2.3健全高效的風險預警系統企業的金融會計風險的有效防范，還應該配套一個強有力的風險預警系統。在此，風險預警系統就是指事前預防、事中控制和事后監督等幾個方面的有效風險控制。那么，這就要求企業盡快制定并實施相關的金融風險預警考核指標體系，主要包含了備付金比率等流動性風險指標的反映體系等。企業必須做好事前的風險預警，并對企業的金融會計業務進行正常的監控。當然，這種事中的監控必須是動態變化的，不可以盲目地一刀切，從而在最大限度地預防或規避各種金融會計風險的同時，還可以真正減少金融會計風險對企業生產經營的傷害。最后，企業還應該做好相關的事后監督工作，要對企業的金融會計信息中的原始憑證等進行全面且嚴格的分析與復核，嚴格考核各個職能部門的金融風險控制責任執行力度與執行效果，一旦發現問題，要及時給出整改建議，從而讓企業能夠處于一種全面的金融會計風險監督保障系統中。

2.4建立健全內部會計控制機制這就要求企業全面落實各種會計規章制度，對于會計工作人員的崗位職責等進行明確的規定，及時調整他們的崗位操作流程，為他們制定出一個明確的金融會計控制目標。同時，企業還應該切實加強對于會計工作人員的崗位工作授權，并致力于管理層次和操作層次健全內部會計控制制度體系，根據企業自身的金融業務活動來不斷調整自己的生產經營方式，從而讓企業的會計內部控制機制能夠切實落實到位。當然，企業在這種健全的內部會計控制機制下，還應該確立一個相對獨立的財務體制，尤其是要全面推廣一個專用、安全、高效、穩健的財務會計核算軟件，減少財務會計人員的工作隨意性與盲目性，針對各種突出問題進行專項治理，從而在企業內部建立一個更為牢固穩定的金融會計風險應對體系。

2.5落實會計責任制，強化金融會計隊伍建設企業在有效防范金融會計風險的過程中，還應該樹立起一種責任會計的理念。應該來說，這對于處于現代企業管理制度要求下的企業來說，其是防范各種金融會計風險的重要環節。因此，企業在進行金融會計風險防范的時候，就應該根據分散性原則來采取多種途徑化解或避免各種金融會計風險，尤其是要強調分散責任的問題。這里的分散責任主要就是指根據科學求實的精神來建立一個合理、規范、有序的責任中心或責任體系，改變過去那種傳統大鍋飯的金融風險防范思想，而是要讓廣大金融會計工作者能夠積極主動地全面參與進來，在應對各種金融會計風險的時候，能夠變壓力為動力。此外，我國企業還應該在這種會計責任制的落實基礎上，建立一支高素質的金融會計隊伍。這就需要企業能夠加強對會計工作人員的法制教育工作，提高他們的法律意識，規范他們的會計行為，讓他們自覺主動的融入到金融會計風險的管理制度中去。企業還可以給會計人員創造更多的機會來進行會計業務能力方面的培訓與提高，比如說舉辦各種培訓班等，從而讓會計工作人員得以提升自身的專業素養，對于會計工作更具系統性與規劃性。

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1.內部審計工作對企業環境變化分析的作用。金融企業在進行內部審計控制工作的過程中，如何檢驗企業內部控制系統的完整性以及監控力度，是進行內部審計工作的重點內容之一。內部審計的水平，直接關系著整個企業的運作水平、抗風險能力。因此，內部審計工作，在金融企業風險管理中，發揮著管理與協同的作用。利用內部審計的工作，可以實現實時識別金融企業經營風險的監管目標，提高企業防范風險的能力。內部審計工作對企業環境變化分析的作用，重點體現在其可以上至企業的機構設置，下至企業的人員配備工作。內部審計工作對企業環境變化的分析工作，是從客觀的角度，對金融企業風險管理進行較為細致的分析與管理。以金融企業經營的實際利益為基本點，對金融企業經營風險進行進一步的評價與辨別，合理的確定風險防范的有效建議與措施。內部審計部門通過與相關部門的溝通與合作，進而科學的評估風險，促進企業決策的合理性以及有效性。

2.內部審計工作對金融企業風險管理的顧問與咨詢作用。在金融企業的發展過程中，內部審計部門是獨立于企業管理部門的一個部門。這一獨立性，是企業內部審計工作可以在正常的環境下進行的必備條件。獨立于管理部門的內部審計人員，在進行內部審計工作時，可以保持相對客觀的立場，認真的分析存在風險的假設條件，并按照正常的審計準則進行審計，科學的作出審計風險的評估，并可以直接上報到董事會。因此，內部審計控制的有效性，可以有效的規避各個部門之間的行為，確保內部審計目標的真實性，對金融企業風險管理發揮顧問與咨詢作用。

二、內部審計在金融企業風險管理中的問題及其質量控制措施

1.內部審計在金融企業風險管理中的問題。在金融企業風險管理工作中，內部審計工作的觀念不強，導致企業內部審計還是停留在過去控制導向的位置，無法及時的完成向現代審計工作的轉變，致使金融企業內部審計工作，在一定程度上，被動的承受審計風險。在進行內部審計工作的過程中，不能很好的將企業內部審計的目標、評估風險以及管理風險等事項的發展目標完成，風險評估速錄不清晰，無法將全面的審計報告與制定的審計計劃與風險管理工作聯系在一起，對金融企業的風險管理工作造成了不利的影響。其次，部分企業沒有將內部審計工作與自身的風險管理工作有效的結合在一起，無法達到內部審計工作與風險管理工作的有機結合。因此，對金融企業的風險管理機制也無法進行一定的監督，內部審計工作失去了一定的存在的意義。

2.內部審計在金融企業風險管理中質量控制措施。

2.1轉變工作觀念，強化內部審計在風險管理中的地位。不斷的實踐經驗表明，企業所面臨的金融風險，是企業面向未來發展的必經關卡，風險管理工作直接關系到企業的發展策略以及經營目標。因此，以風險為出發點與核心的內部審計工作，是金融企業發展中不可或缺的。企業的管理中，應在實踐工作中，轉變工作觀念，不斷強化內部審計在風險管理中的地位，充分發揮內部審計的咨詢職能，促進企業管理決策的科學、合理化的發展。在日常工作中，內部審計部門要把參與風險管理計入內部審計工作制度，使內部審計人員可以清晰的了解企業面臨的風險，將風險評估工作對企業內部控制的評估達到科學發展的目標。

2.2將金融風險管理工作融入內部審計工作中。企業風險管理，是金融企業發展中，無法避免的一項工作，因為企業風險存在于企業經營管理的各個方面，存在于企業經營的各個細節中。內部審計工作無法在一次工作中將企業的風險進行全面的檢查和評價。因此，應將金融風險管理工作融入內部審計工作中，增強風險意識，將風險審計的觀念以及方法，切實的貫徹實施到具體的工作中，科學的評價企業審計范圍內存在的風險。為企業管理者進行重大的投資、債務重組以及重點項目的評估活動提供有價值的建議。此外，內部審計工作，必須做出必要的風險評價，明確管理者前后任的經濟責任以及企業應采取的必要措施。為金融企業的未來的持續發展，做出應有的貢獻。

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二、結論與建議

（一）結論

金融危機對商業信用的使用影響巨大：第一，金融危機發生前商業信用的使用并沒有十分明顯；第二，金融危機的出現為商業信用的地位提升起到了促進作用，可以說金融危機作為一個契機加大了企業對商業信用的重視程度，企業對于商業信用的使用急劇增加；第三，金融危機發生后，經濟的回暖雖然使傳統融資手段逐漸回歸正常，但是企業同樣沒有放棄對商業信用的利用。由于商業信用的大量使用，企業不再單單依賴于銀行借款來滿足融資的目的，利用商業信用有效的增加企業的現金流，減少融資成本，使企業逐漸從金融危機的影響中走出來。同時，針對建筑業企業商業信用的使用以及管控問題，建筑業企業應根據其自身行業特點更加重視起來。