小微企業論文匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇小微企業論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

從全省范圍來看，石家莊、廊坊、唐山、邯鄲等地擔保機構的發展處于領先地位，但地區之間擔保機構的數量差異很大。僅石家莊的擔保機構數量就占據了全省總數的1/3，石家莊、廊坊和唐山三市的機構總數幾乎占全省的總數的2/3，其余的地市的機構總數占比僅為1/3。數量最少的幾個為張家口、承德、邢臺和秦皇島。擔保機構的建設存在顯著的地區差異。

2、地區之間擔保機構資本規模差異大。

各地市除了存在機構數量上的差異外，還存在很大的規模差異。如果以注冊資本作為衡量擔保機構規模大小的標準，則從圖1可以看出，石家莊的大型擔保機構的數量在全省遙遙領先，占全省大型擔保機構總數的56.5%。同時，大型擔保機構在省會占據主導地位，數量遠多于中小擔保機構的數量。而廊坊和唐山的小型擔保機構則占絕對優勢地位，兩地小型擔保機構數量占據全省小型擔保機構總數的52%。衡水、張家口和承德同樣也是以小型擔保機構為主。相比其他地區，邯鄲和滄州則是大中小規模的擔保機構基本平衡。（圖1，單位：萬元）圖1中小型指擔保公司注冊資本低于5，000萬元（不含5，000萬元），中型指高于5，000萬元低于1億元（不含1億元），大型指注冊資本高于1億元。僅僅從擔保機構的數量來說，石家莊占據全省總數的31%，但是比較注冊資本的規模，僅石家莊一個地方擔保機構注冊資本總量占據全省總量的49%。造成這一現象的原因是省會的擔保機構大多為大型機構，注冊資本規模較大。全省注冊資本超過十億元的擔保機構共3個，其中有兩個位于石家莊。秦皇島市擔保機構數量雖然少，但是由于其大型擔保機構占比較大，所以注冊資本規模在要大于張家口、承德、邢臺等地區。

二、小微擔保融資服務存在地區差異

根據小額擔保貸款財政貼息資金管理辦法的規定，地方政府每年按照年度新發放的小額擔保貸款的一定比例給予獎勵性補助資金。河北省財政廳根據2013年各地區小額擔保貸款開展情況，公布了2014年小額擔保貸款工作的財政獎勵資金通知。通知規定“獎勵資金用于當地小額擔保貸款工作突出的經辦擔保機構、經辦金融機構、信用社區和婦聯組織等單位的工作經費補助；風險補償資金全部用于補充小額擔保貸款擔保基金，以鼓勵擔保機構降低反擔保門檻或取消反擔保”。（表1）可以看出，石家莊、滄州、唐山、承德等地對小型微型企業發放小額擔保貸款的情況在全省處于領先地位，這與全省擔保機構規模建設情況排名并不相符。比如，廊坊市的中小型融資擔保機構數量在全省排名第二，但是小額擔保貸款的服務情況在全省位列倒數第二。這說明各地擔保機構開展的小微擔保融資業務并不均衡。

三、風險與收益、權利與責任雙失衡

固定的擔保收入和不固定的風險損失導致風險收益失衡。以資本金為1億元的擔保公司為例，假設銀行貸款的年利率為5%，擔保資金放大倍數為5，年擔保費收入最高為1，250萬元（擔保費率不得超過同期利率的50%），考慮到各種成本和代償風險可能產生的損失，公司的利潤可能所剩無幾。河北省擔保機構體系還是以小型擔保公司為主，資本金低于5，000萬元的擔保機構幾乎占一半，76%的擔保公司注冊資本金達不到1億元的標準，特別是一些偏遠地區和縣級擔保機構甚至有些注冊資本金只有幾百萬元。據調查，除了一些規模較大，經營較好的擔保機構擔保資金放大倍數能超過5倍，甚至達到8倍，很多中小擔保機構的放大倍數只有2～3倍。根據行業經驗，擔保資金放大倍數達到3倍盈虧才能基本平衡，小于3倍基本就是虧損。風險與收益的不對稱往往會催生一些不良的后果。對于一些小型的擔保機構來說，在低收益高風險的條件約束下，閑置資金不開展擔保業務也許是最好的選擇。一些擔保機構為了提高收益，降低風險，不得不提高服務門檻，制定苛刻的擔保反擔保條款，超出了小微企業的承受能力，背離了服務小微企業的初衷。有些企業甚至為了獲取利潤鋌而走險，違規經營。此外，在很多擔保融資活動中，銀行和擔保方并沒有遵循風險共擔的原則，擔保機構經常處于弱勢地位。特別在對小微企業的融資服務中，銀行更是保持謹慎的態度，把風險和義務則完全轉嫁到擔保機構。銀行和擔保機構的權利義務完全不對等，但對于沒有話語權的擔保機構來說，只能按照銀行的要求去做，或者是擔保機構向銀行繳納足夠的保證金，或者被迫選擇有利于銀行的擔保方式。擔保機構承擔了百分之百的風險和責任，而銀行則只有權利不承擔責任。權責不對稱導致風險完全集中于擔保機構。

四、財政投入大幅增長空間有限

近年來，河北省通過財政投入大力支持融資性擔保體系的建設，為小微企業融資保駕護航。據河北新聞網報道：“截至2012年底，我省各級財政累計向中小微型企業融資性擔保機構注入資本金52億元（其中省財政注資9億元），撬動銀行貸款4，345億元。”此外，為了支持擔保體系的建設，達到河北融投擔保集團和省中小微企業信用擔保中心資本金于2015年分別達到100億元和10億元的目標，省財政每年投入2億元。在財政投入的帶動下，還鼓勵多種形式融資，引導社會資金投入，幫助其增加資本金，做大做強。據河北省財政廳文件顯示，截至2013年底，全省各級財政累計籌集擔保基金7.32億元，同比增長7%，擔保基金代位代償3，381萬元。相比在財政投資力度越來越大的情況下，很多偏遠的地市、縣級融資機構得到的財政補助是杯水車薪，甚至很多擔保機構根本享受不到國家級或者省級的財政補助、獎勵或風險補償，又受到本地財政能力所限，財政投入不足以支持本地擔保體系的建設。

篇（2）

2用地現狀條件分析

2.1優勢條件。2.1.1區位條件較好：新興工業園四方塘片區二區用地緊鄰柳州市區，與柳州主城區以柳石路相連，交通方便快捷，直線距離至市中心15.9公里；該區交通優勢明顯，西側有柳南高速公路、東側有209國道等聯系柳州與其他各市縣的區際交通干線，北側距廣西乃至南部區域的鐵路樞紐地———柳州火車站僅16公里；西側距柳州飛機場僅3.78公里，可依托機場區，發展形成航空相關產業園；東側直線距離7.38公里有柳江，直通廣州、港澳，隨著紅花水電站的修建運行，柳江流域枯水期亦可通行船只；總體而言，區位條件優勢突出，集水、陸、空交通優勢于一體，內有依托，外可擴展，是一處難得的城市發展區域，十分有利于該區吸納外來經濟的輻射。2.1.2自然、用地條件適宜：該區位于主導風向的下風向位置，柳江下游，從大氣及水體的環境角度分析，對柳州市區都不構成大的影響，適宜一、二類工業布局。該區現狀用地以甘蔗地、緩坡地為主，且地質條件較好，適合各類工程建設并易于開發。2.1.3開發共識強：廣西省農墾集團及柳江縣政府較為重視該區的建設發展，具有堅定辦好該區的共識和決心，并為此做出了組織落實和前期資金落實。2.1.4有一定的工業基礎和品牌：柳州市汽車工業和工程機械、通用機械等機械工業及品牌在全國有一定市場和知名度，具有發展汽車零配件相關企業的經濟環境。2.2劣勢條件。2.2.1政策驅動減弱：作為一個經濟技術開發區，該區相對而言，起步較晚，已經不可能具備我國發達地區的先建開發區的主要政策優惠以“賺取差價”來吸引投資和發展，尤其是在中國加入WTO以后（盡管還有國家西部地區優惠政策）。2.2.2經驗不足：農墾集團及柳江縣政府創立同類大型工業園區經驗較少、建設和管理該規模工業園區的所需經驗不足。2.2.3招商引資的軟、硬件環境需要改善：法制化、規范化的市場經濟環境有待改善，政府招商引資的力度仍需加強；柳州市高等教育資源缺乏，教育研發力量相對比較薄弱。2.2.4面臨周邊區域快速發展、尤其是汽車工業快速發展的挑戰。2.2.5基礎設施投入較大：新區的工業園區基礎設施基本上是空白，再加上現狀范圍內地形條件相對復雜，因此，工業園區的各項市政基礎設施需要較大的前期投入。2.2.6高速路阻隔：因高速公路對地塊與市區用地的切割，各類建設必將受其影響。2.2.7飛機場限制影響：飛機場飛行限高平面影響區域內的建設高度。

3規劃原則

3.1堅持“企業集中、資本集聚、產業集群、土地集約”的原則。3.2根據柳州市新興工業園發展規劃確定的用地性質與布局結構，進一步細化該區用地分類，并結合建設用地指標核算和城市現狀發展需求，調整部分用地性質和布局。3.3以有利于開發與實施，方便管理與操作為目標，將整個地塊分期建設，確定各地塊的規模，并依據有關規定確定地塊的各項開發控制指標。3.4根據上位規劃用地布局結構和道路交通條件，確定并完善相應的各項公共服務設施配建項目和規模。3.5以創造良好的城市外部公共空間和城市景觀為目的，結合開發效益，確定建筑物控制高度。控制城市綠地、公共空間，提高綠地率，保持良好的城市生態環境，構成完整的城市綠地和開放空間系統。3.6根據道路交通要求確定地塊機動車出入口方位，依據地塊的性質和開發強度配建停車位。3.7根據開發建設項目不可預見性的特點，制定地塊適建。性控制規定，使規劃更具彈性；確定不同地塊和分區的開發建設時序。

4總體構思

小微企業一般資金緊張，發展不穩定，企業經營方向及規模隨市場的變化較大。本創業基地定位為“小、精、靈”，規劃設計圍“小、精、靈”這設計思路來設計。小：以規模小，小尺度的廠房為主。精：經濟適用，細致周到，投資小，但規劃標準要求高，建筑密度大，進深小、采光好，裝飾標準不高，平面統一，細部設計細微。靈：建筑及空間布置靈活，可分可合，道路及配套依使用要求不求都是高標準，而是該高則高，可低就低，減少前期投入及今后的使用成本，為企業創造可持續發展的環境。平面布置功能分區明確，規劃整齊，交通流暢，與周邊道路銜接合理，方便，盡可能的避免干擾，較好地利用城市配套綠地改善辦公生活區的環境質量，廠區的停車分散布置，不搞大規模集中布置，貼近用戶，貼近需求。小型廠房成對布置，中間只設滿足消防及采光要求的4米消防通道，可分開經營又為企業生長合并加大規模做伏筆。建筑的外觀簡潔、統一，外觀服從功能及使用要求，各功能的建筑雖造型不同，但有統一延續的建筑語音，建筑色彩以淺色為主，輔助以其他的顏色搭配，取得較好的效果。

5空間組織和設計特點

根據項目規劃文件，本項目場地出入口設在西面及南面及東面新安中路，西面設四個出入口，東面設兩個出入口。南面設一個主出入口。整個項目配套設施集中布置在場地的東南角。園區總配電房設置在廠房中部5#樓一層。場地內設環形道路，交通便利。場地沿四周及中間建筑之間設停車場，滿足員工停車及貨車臨時停放，場地內主要道路寬度為8m，消防通道為4m。建筑主要采用南北朝向，通風采光良好。建筑立面設計以現代工業為主導思想，采用現代風格，體現當代廠房建筑機勃勃的氣息。建筑采用淺灰色調，同時配以深調加以點綴。外墻材料采用涂料及外墻磚搭配。創業基地規劃鳥瞰圖如下。

6景觀特色要求

6.1整個廠區的綠化造景設計遵循生態學和美學理論，以生態為特色，生物多樣性為特色，充分尊重功能需求和人與自然的融合；綜合考慮當地氣候和土壤因素，以鄉土樹種為主，突出地方文化內涵；追求綠地的景觀效益，最終形成季相分明、個體優美、群體宏偉的現代廠區景觀效果。6.2綠化景觀考慮一定的層次，并采用復合混交林的綠化方式，增加綠化覆蓋面積和葉面指數。在空間豎向上求得景觀的平衡和增加植物的層次美和景觀展示條件。6.3植物配置根據因地制宜的原則，力求意境上的獨特性、功能上的綜合性、生態上的科學性、經濟上的合理性、風格上的地方性。選用多種喬木，做到層次分明、錯落有致、豐富多彩。達到降噪降塵的作用。6.4充分運用垂直綠化等形式，增加綠化的景觀效果，美化廠區環境。7結論小微企業創業基地標準廠房項目的特點為“小、精、靈”，本次規劃設計堅持“企業集中、資本集聚、產業集群、土地集約”的原則，對項目場地規劃進行了總體構思，構建了設計框架。

作者:莫金儒 單位:廣東建筑藝術設計院有限公司柳州分公司

篇（3）

2南通小微物流企業的SWOT分析

筆者實地走訪了多家小微型物流企業，用SWOT分析法對調研資料進行了整理，詳見下文。

2.1優勢

①運營機制靈活，能提供個性化的物流服務。小微物流企業具有較強的靈活性，能以靈活的用人機制，結算機制，人性化的服務在細分市場中滿足客戶個性化的要求，贏得客戶信賴。雖然小微物流企業受自身規模限制，服務的半徑相對較小，大多以南通市內及周邊地區為主。但在有限的服務區域內，小微企業能全面掌握客戶資源，了解客戶的需求。該市小微物流企業多集中在火車站、疊石橋家紡城、農副產品批發中心等特定的物流集散地周邊，大多專注為某一特定領域、專線或客戶群提供物流服務，對細分的市場有深入的了解，積累了豐富的經驗。②是大中型物流企業的有效互補。大中型物流企業以干線物流服務為主，而該市小微物流企業則更多地側重支線物流服務，它們的靈活性是其成為大中型物流企業的有效補充，是完成物流服務鏈每個細小環節服務的主力軍，具有不可替代性。

2.2劣勢

①企業規模小、實力弱、運營成本高、業務量不穩定。規模小、實力弱和企業資質不高是小微物流企業的特性。南通小微物流企業在企業人數、自有運輸車輛、自建倉儲面積等方面規模都很小。據調查該市小微物流企業平均擁有貨車3.2輛，難以實現規模化物流服務，單位運營成本高。同時小微物流企業容易受外部環境的影響，企業的業務量不穩定，抗風險能力弱。②機械化、信息化程度低、服務內容單一。小微物流企業大多以人工操作為主，機械化和信息化程度低，不僅物流服務效率低，更重要的是無法滿足中高端客戶對信息化物流服務的需求，企業難以獲取優質的訂單。調查發現，該市小微物流企業主營業務以倉儲保管業務為主，其次是裝卸搬運和貨運，只提供局部、內容單一的物流服務。③低價競爭，服務水準下降，影響客戶滿意度。小微物流企業，在市場競爭中，往往通過低價的方式來搶訂單，無序的競爭壓低了行業的利潤率，也擾亂了市場的運行秩序。隨著行業利潤的下降，企業往往會壓縮人力成本，低薪資必然導致服務水準降低，客戶滿意度下降，最終削弱企業市場競爭力。調研中許多小微物流企業反映，當以低價競標成功后，企業往往要承擔未來燃油價格波動和人力成本上升的雙重風險，但為了維持合作關系，即使虧本也會履行合同。

2.3機會

①宏觀政策支持。在國家層面，日前的《全國物流園區發展規劃》中，南通被列入二級物流園區布局城市。同時江蘇省的《十二五物流發展規劃綱要》和南通市政府的“沿江物流帶”、“一核四中心”規劃的實施，都將推進該市物流業融入長三角經濟體，分享巨大的物流商機。②物流市場需求的保障。據統計，2013年南通工業完成增加值11351.54億元，比上年增長12.6%；全年交通運輸、倉儲及郵政業增加值199.3億元，比上年增長13.1％；全年民航貨郵吞吐量，公路、水路貨運量，南通港貨物吞吐量、集裝箱吞吐量都實現10%以上的增長，良好的經濟發展形勢，為該市物流發展提供了廣闊的市場前景。③長三角物流的區位優勢。南通處于江蘇沿海與長三角的疊加區，隨著上海國際航運中心的建設，大宗物資的集散將逐漸向臨近地區轉移。南通已進入上海一小時都市圈，區位優勢明顯，在成為上海國際航運中心北翼的物流中轉基地后，物流業將得以進一步提升。④產業升級“、營改增”帶來新的發展動力。南通具有船舶制造業和現代家紡業等特色產業，隨著產業升級和經濟結構深化調整，該市物流業將以港口帶動型和商業帶動型的綜合模式發展，企業物流外包業務將不斷增長，為小微企業發展提供廣闊市場；同時隨著“營改增”在全國服務行業的施行，小微物流企業以小規模納稅人的身份繳納比原營業稅更低的稅率，低稅負增加了該市小微物流的發展的動力。

2.4威脅

①市場低價競爭，油價波動和人力成本提高。物流行業價格透明，企業獲取訂單的能力，主要取決于行業資質和成本控制，而小微物流企業在這兩方面都是短板。因為小，所以不可能獲得較高資質的認證。同時，市場油價的波動和不斷上漲的人工成本增加了運營成本，降低了小微物流企業的市場競爭力。②大中型物流企業瓜分優質市場份額。南通的大中型物流企業憑借較高的企業資質和完善的服務網絡，在市場中獲取了大量的優質客戶的訂單，特別是在“營改增”稅收政策實施后，大中型物流企業為了擴大營業額獲得更高退稅率，搶奪了大量超過企業服務能力的訂單，然后再把訂單分包給小微物流企業。在這個過程中，小微企業獲得的一手訂單量不斷減少，利潤銳減。③客戶對現代物流要求逐步提高，小微物流企業升級壓力凸顯。隨著物聯網，供應鏈管理，電子商務的推廣應用，市場對物流服務提出了更高的要求。小微物流企業的軟、硬件設施面臨著不斷更新升級的要求。對于缺少資金，特別是服務低端市場的小微物流企業而言，將面臨著被淘汰的危險。

3南通小微型物流企業的發展策略

通過上述分析，筆者認為南通的小微物流企業應當采用SO戰略，主要有以下幾點：

3.1加強企業的信用建設，專注細分市場深化個性化物流服務

小微物流企業可以嘗試讓銀行給企業出具信用等級評估報告，增強企業的市場信用。同時，還可以嘗試發展金融物流，由銀行為物流企業做信用擔保，提高小微物流企業信用。小微物流企業還可以通過專注客戶服務，不斷積累和提升企業信用，努力實現與客戶的深度捆綁，擺脫業務量不穩定的困擾。

3.2組建物流聯盟向市場提供綜合性的服務

小微物流企業應明確自身的市場定位和服務對象，區域內的小微物流企業通過組建物流聯盟的方式整合運輸與倉儲資源，實現優勢互補。充分利用聯盟成員的物流能力完成物流任務，這樣不僅可以彌補小微物流企業服務內容單一、能力不足的缺陷，又實現了向市場提供綜合物流服務的可能，提升了競爭能力。

篇（4）

2.企業制度建設情況調查大部分小微企業沒有建立健全財務控制制度，會計賬務處理不夠規范。在調查的70家企業中，只有12家企業表示自己有完善的財務控制制度，這一部分只占到了調查樣本的17%，另外83%的企業表示沒有建立財務控制制度，甚至根不不理解財務控制是怎么一回事、為什么要進行財務控制。另外，92%（65家）的企業表示自己的賬務處理是規范的，但是筆者在實地調研中發現，大部分的小微企業賬務處理都存在著這樣那樣的問題，例如公私賬目不分，原始憑證、記賬憑證以及會計科目的填寫、使用不夠規范等。再就是，財政部已經于2011年印發了《小企業會計準則》，該準則于2013年1月1日起實施，但是被調查的小微企業大部分都不知道這一新準則，他們執行的是2004年財政部的《小企業會計制度》或者是2006年的《企業會計準則》，有的企業是兩種準則混合使用，甚至有些企業自行“研發”了只適合自己的賬務處理方法。

二、小微企業在財務控制方面的提升

1.完善企業的財務機構的設置，合理的進行崗位設置并實行崗位輪換制小微企業的負責人應該根據企業的實際業務情況決定會計機構的設置。對于符合條件的企業，應根根據實際業務的需要設置會計機構或者是在其他有關的機構中設置專職的財務工作人員并且任命合適的人員的擔任會計主管；不具備單獨設置會計機構條件的企業，應當委托具有條件的中介機構記賬。另外，小微企業應該根據自身的實際情況實行崗位輪換制度，對于一個企業來說，崗位輪換制度可以低成本、低風險的為企業培養出一批復合型的優秀人才。

篇（5）

1.特殊的地域和行業特征由于小微企業難以形成產業集群，其主要作用是補充大中型企業的空白市場或為其他企業提供初級產品，因此，其發展受到地域經濟發展水平的制約。現階段，小微企業主要存在于我國經濟發達地區，這些地區能為小微企業的存在和成長提供肥沃的土壤。此外，小微企業多為勞動密集型行業，附加值不高，在發展過程中波動性較大，極易受到市場波動、其他企業的沖擊。

2.組織及管理特征小微企業多為家族企業，多為個體經營或合伙，由于初始資本較少，絕大多數所有權和經營權相統一。因此，大多數管理較為混亂，缺乏科學管理制度和相應的人才，這在很大程度上影響著小微企業的信貸信用評價，同時也給商業銀行信貸產生了一定的壓力。

3.文化特征小微企業的領導一般追求工作效率，工作積極性較高，對員工的管理缺乏人性化，因此，對優秀人員的吸引力較小，所雇用員工素質普遍較低，一般沒有成型的企業文化。

結合本文研究重點，筆者結合自己工作經驗，總結出以下幾點小微企業信貸特征：

1.小微企業信貸規模不斷擴大近年來，小微企業信貸額度呈逐年遞增趨勢。2013年末，小微企業貸款余額達8.3萬億元，同比增長26.3%，比大型企業貸款增速多13個百分點。

2.小微企業信貸收益率較高一般情況下，相比較于商業銀行的大型優質客戶，小微企業貸款普遍具有較高的收益率。商業銀行對大型企業的貸款利率一般是基準利率，但對于小微企業貸款利率要上浮15%-30%。

3.小微企業信貸風險較高相對大中型企業，小微企業的信貸風險較高。其主要原因有以下幾個方面：小微企業融資渠道較少，融資成本高；小微企業的個人資產和企業資產界限模糊，難以辨認；小微企業經營模式、財務報告不夠規范；抵押物品價值不高，難以變現。因此，小微企業的信貸管理是商業銀行信貸風險管理中的重要組成部分。

二、商業銀行對小微企業信貸風險管理現狀及問題

現階段，商業銀行對小微企業信貸風險管理雖取得較大進步，但仍具有較多問題，主要表現在以下幾個方面：

1.未形成針對小微企業的風險評價體系現階段，我國多數商業銀行制訂了面向大中型企業的信用評價體系，但并未制訂面向小微企業的信用評價體系。由于小微企業缺乏專業人才和財務管理人員，財務狀況較差，很難滿足銀行制訂的針對大中型企業的信用評價體系，多數商業銀行帶著“有色眼鏡”看待小微企業，對小微企業的認識停留在其財務狀況上，由此，銀行等金融機構不會為小微企業提供貸款或信用擔保，所以看似公平的信用評價體系其實門檻甚高，甚至直接在審批階段將小微企業拒之門外。

2.重償債能力，輕現金流的分析現行的商業銀行信用等級評定指標多是以企業的財務報表為基礎，根據企業的資產負債和利潤表，判斷企業的償還能力、資產運營能力、盈利能力等，而基本忽視企業的現金流狀況。但銀行判斷企業是否按時償還貸款，主要根據企業未來的預期收入，而決定未來預期收入的正是企業的現金流量。因此，用盈利狀況衡量企業的財務狀況具有極大的局限性。所以，在判斷企業償還能力時，不僅需要考慮企業現階段的盈利能力，還需要考慮企業的現金流狀況。

3.照搬國外評價模型，適用度有限國外信貸的發展早于中國，其商業銀行已建立了比較完善的信用評價模型，具有很強的科學性和實用性，但我們仍然不能忽視一個重要的因素，即國情，這些模型建立在相當發達或較完善的市場經濟環境下，多數資本主義國家已建立了信用檔案記錄，而我國的信用記錄幾乎處于空白，沒有專業的信用數據庫，難以查到企業的歷史信用記錄。另外，我國市場經濟環境還不完善，諸多法律政策和法規仍在制訂過程之中。因此，完全照搬國外的信用評價模型，適用度有限。

4.忽略外表因素，不能反映企業的綜合實力我國商業銀行現有信用評價體系中，一般主要衡量企業的償債能力、資產運營能力等財務指標，而忽略企業的外表因素，例如：小微企業的領導素質、人力資源狀況、研發能力、產品技術含量等。另外，由于行業和地域的差異，各項財務指標的權重也有所不同。因此，只有完善的企業信用評價體系，方能準確地反映出企業真實的財務狀況和整體發展水平。

篇（6）

二、第三方電子商務運營模式

然而，自行建站對大部分小微企業而言，營銷成本高、營銷效果低，這些弱點促使了小微企業對知名的第三方電子商務平臺的需求。所謂第三方電子商務平臺，是指獨立于買賣雙方，為買賣雙方提供在線交易、支付、配送等買賣服務的網絡商務平臺。入駐資費是小微企業首先關注的問題，表1列出了國內知名電子商務平臺的入駐資費情況，盡管像天貓、當當、一號店等入駐資費相對較高，但像淘寶、亞馬遜等門檻低，且這些電子商務平臺基本上涉及到各個行業領域，小微企業可根據自己的實力選擇相應的電子商務平臺。另一方面，第三方電子商務平臺也有種類之分，大概可分為B2B（企業對企業）、B2C（企業對客戶）、C2C（客戶對客戶）、O2O（線上對線下），小微企業若要有效營銷，應根據自身營銷對象和行業類別選擇相應的種類。首先，B2B商務方式，一般生產型的、提供原材料的小微企業以及行業特色鮮明的垂直類企業可以入駐此類B2B商務平臺，如阿里巴巴、慧聰網、商機網、萬國商業網等等，這些網絡平臺不僅可以為企業提供基本的商業信息和外貿交易等支持，還能為小微企業提供小額貸款和融資服務。其次，B2C商務方式，這是企業直接面向普通客戶，偏向零售業，代表平臺有綜合性商城天貓、百貨類商城京東、當當、亞馬遜等等，規模較小的經營直銷產品的小微企業可選擇這類平臺，不僅可快速擴大業務交易范圍、降低交易信息成本、縮減流通環節。第三，C2C商務方式，這種方式是客戶關系營銷，商品信息直接推送至消費者，包括淘寶網、拍拍網等，通常是經營底端產品的微型企業選擇這一方式。最后，O2O商務方式，即線上對線下的營銷關系，通過打折促銷、服務預訂，將線下商品信息推送至消費者，主要有拉手網、聚劃算、美團網等，對于擬進行促銷活動的小微商戶可通過該平臺消息，從而將拉手網等線上的用戶轉化為線下用戶。

篇（7）

二、我國天使投資發展的現狀及主要問題

1.天使投資發展的現狀。

20世紀80年代，創業投資開始出現在中國，緊接著一批海外基金、創業投資公司開始涌入我國，給我國創業投資行業注入了新的力量，并帶來了一種新的管理模式與規范化的運作模式，使我國的創業投資行業獲得了進一步的發展。與此同時，天使投資作為一種重要的創業投資方式，隨著90年代高科技企業和網絡企業的興起被逐漸被引入我國，中華創業網、聯想、小米、最新的37健康，均是在種子期獲得了一筆可觀的天使投資才發展壯大至今的。但由于在投資理念、法律法規體系、資本市場結構、社會信用體系等諸多方面與國外存在較大差異，總體上我國的天使投資尚處于起步和摸索階段。

2.天使投資發展的主要問題。

2.1起步晚，規模小，投資行業和投資地區相對集中，發展緩慢。

與成熟的資本市場國家相比，我國的天使投資的規模還比較小，絕大多數仍然是以個體形式出現的，其發展模式尚未成熟。投資領域主要以高科技產業，或者市場需求較大的傳統產業和新型經營模式的企業為主。雖然國內發展天使投資的呼聲越來越高，而且天使投資已經呈現出一定的發展態勢，但是仍然存在著導致天使投資發展緩慢的重要因素，迫切需要我們解決問題。

2.2天使投資機構供不應求，但是管理不規范。

中國天使投資是從80年代就開始的，但是專業的天使投資人和從事天使投資的機構數量顯得明顯不足，專業的行業組織才剛剛興起，現在仍處于一個起步的階段，整個組織的功能還沒有進一步的發揮。同時，孵化器的機制不完善而且中國天使投資還沒有形成一個完整的團隊，其機構化的程度還處于初步階段。

2.3社會整體信用體系缺乏。

在研究天使投資環境時，很多學者都指出我國民間存在著比較嚴重的信用危機。主要表現在以下三個方面：一是社會缺乏現代市場經濟條件下的信用意識和信用道德規范；二是信用管理體系不健全，缺乏有效的失信懲罰措施；三是企業內部普遍缺乏基礎的信用管理制度。在這種情況下，社會整體的信用缺失，使天使投資者對投資缺乏信心，所以要讓投資者拿出大量資金投資到一個不能高風險高收益的創業企業中去是一件比較困難的事情，于是資金流向了股市或者其他可以獲得更穩定收入的投資領域。所以整體的社會信用體系缺失是影響我國天使投資發展的重要因素。

2.4政府在促進天使投資健康快速發展中的作用沒有很好的體現。

國家的方針政策對于市場發展是有十分明顯的導向作用，但是改革開放20多年來，不少民營企業家、富裕階級已經積累了可觀的富余資本，但他們大都缺乏風險投資意識和風險投資知識，政府方面也沒有明確的政策導向，因而大家不愿意投資于“高風險、高收益”的行業，這對科技型小微企業，尤其是處于種子期的科技型企業的發展起到嚴重滯緩的影響。

2.5相關法律體系不完善與機制不成熟。

總的來說，在中國整個天使投資的法律體系目前是缺失的，同時對于鼓勵天使投資這一類的稅收優惠政策是較為不足的。天使投資有一般投資行為和金融運作機制有區別，其對象是高新技術產業。高新技術產業的特點是以知識為核心，在完成技術產品化后可以實現低成本的無限復制。國外相關法律對天使投資的有關問題一般都作了針對性的規定，例如美國有專門成立小企業管理局，在《1940年投資公司法》的基礎上研究制定了專門的《小企業投資法案》，較好的規范和推動了小企業的發展。但是在中國，天使投資的法律體系還相對不完善，很難為天使投資行為提供健全的法律支撐，天使投資領域仍處在一種較為混亂和自發的狀態。

三、加快我國天使投資發展的對策研究

1.建立天使投資與企業的網絡平臺。

天使投資的發展不僅需要資金的支持，更加需要政府的正確引導。如何提高國內富裕階層對天使投資的認識迫在眉睫，因為它們是國內隊伍較為龐大并且最具有潛力的天使投資人。這就需要建立比較緊密的天使投資者團體和信息網絡。天使投資者組織和平臺的建立，不僅可以加強創業者和投資人之間的信息交流和共享，緩解雙方的信息不對稱，而且更有利于建立相對穩定的管理機制和投資機制，從而促進我國整個天使投資業的發展。

2.加強政府推動，完善國家政策和法律法規。

政府的行為對天使投資行業發展起著非常重要的作用，可以通過直接或者間接的方式影響天使投資行業的形成和發展。政府可以從財政撥款、互助基金、風險共擔或者稅收上對天使投資發展進行支持。比如，政府可以撥出一定數量的資金成立天使基金，一方面以風險共擔方式吸引社會上的天使投資人一起成為投資創業者，另一方面給予天使投資人相應的政策優惠和補貼，這樣相對提高了天使投資人或者企業的收益率，從而支持天使投資的發展壯大。最后，針對天使投資的行為、收益給予一定的稅收優惠。我國目前針對高科技創新企業實行優惠稅率，而對那些投資高科技企業的風險投資企業和收益卻沒有相應的優惠稅率。

篇（8）

現行的促進小微企業發展的稅收優惠政策，大多數是以財政部或國家稅務總局的補充規定或通知的形式，散見于各個稅種的單行法規或實施細則中，法律級次不高;且頻繁出臺，多次變動，穩定性不強。稅收立法系統性不強，現行的稅收政策相對獨立，沒有與其他促進小微企業發展的法律彼此融合、形成合力，削減了政策的可持續性和系統性。

(二)對小微企業科技創新及融資支持不夠

我國現行《企業所得稅法》規定，對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅，但高新技術企業認定門檻較高，實際能夠享受優惠的小微企業數量很有限，從而減弱了對小微企業的支持力度。個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業適用《個人所得稅法》，采用5%～35%的五級累進稅率，且沒有《企業所得稅法》規定的高技術、研發、就業等方面的費用扣除優惠。與法人企業相比，非法人的小微企業缺少優惠政策支持，實際稅率高。另外，現行政策對科技人才的優惠政策門檻較高，對個人的創造發明和成果轉讓收益仍征收個人所得稅，對科技人員的稅收激勵作用不大。支持小微企業融資稅收優惠的僅限于印花稅，不僅范圍窄，而且力度小。

(三)稅收優惠政策效果不佳

現有稅收制度對小微企業的稅收優惠方式，流轉稅采用的主要是起征點方式，企業所得稅主要采用的是稅率優惠。增值稅一般納稅人的認定規定將90%左右的小微企業排除在外。2011年11月增值稅和營業稅起征點調整的優惠，起征點標準仍然較低，眾多微型企業難以從中受益。財稅〔2011〕117號雖然擴大了小型微利企業優惠政策的適用范圍，但只適用于查賬征收納稅人的規定使得80%左右的小微企業納稅人無法享受到現行扶持政策帶來的優惠，導致相關的稅收優惠規定停留于表面，難以產生相應的激勵效果。

(四)缺少專業的稅務征管服務機構

目前國稅和地稅兩套機構間缺乏相應的溝通協調機制，信息共享的程度較低。由于小微企業財務制度不甚健全，對國家政策法律的了解程度低，兩大機構的重復征管稽查更是增加了企業納稅成本。小微企業稅負不僅以流轉稅和所得稅為主體，還與其他大中型企業一樣要負擔城建稅、房產稅、車船稅、車輛購置稅、資源稅、城鎮土地使用稅等稅收，以及社會保障基金及其他基金和行政事業性收費等。在各種稅費規定中，體現量能課稅原則和對小微企業的照顧支持性規定非常少。征稅機關對于小微企業多采用核定征收的方式，而這種稅收征管的方式使得國家減稅政策難以落實，多數小微企業享受不到實惠。

二、促進小微企業發展的稅政措施

(一)提高稅收立法級次，構建立體稅收優惠體系

建議根據工信部關于中、小、微型企業的劃分標準，修訂《中小企業促進法》，增加針對小微企業的稅收扶持政策，以此作為促進小微企業發展的基本法。提高稅收政策與其他相關法律政策的融合程度，進而形成助推小微企業發展的合力。提高有關稅收優惠政策的立法級次，增強政策的延續性和穩定性，形成一個完整的以《中小企業促進法》為核心、各單行法律相配套的小微企業稅法體系。涉及的具體稅種，建議對增值稅和營業稅的起征點應按行業、企業規模不同而分類確定。對所得稅優惠政策的惠及面也應進行調整，將企業所得稅中小微企業的認定標準與工信部的小微企業界定標準統一，使絕大多數小微企業能享受優惠政策。同時，建議完善小微企業從創立、發展、壯大直至轉讓等環節的稅收優惠政策，構建立體優惠政策體系，調動廣大小微企業的經營積極性。

(二)激勵科技創新，降低融資成本

在所得稅優惠政策中，建議加大高科技行業小微企業的研發加計扣除力度，增加對多主體合作研發活動的支持。同時，減免相關的流轉稅，以減輕企業創立初期的稅收負擔，使其獲得充分的成長空間。為解決小微企業融資難問題，進一步發展小額貸款公司，對屬于國家鼓勵發展的行業、發展前景光明及可以提供相關擔保的小微企業，政府應該給予足夠的融資支持。建議降低此類貸款機構貸款業務利息收入的營業稅稅率或減計收入，鼓勵銀行滿足符合條件的小微企業的融資需求;對發放100萬以下貸款的小額信貸機構給予稅收優惠，實行減半征稅。

(三)加大稅收優惠力度，提高優惠政策利用率

建議進一步簡化現行小微企業稅制:一是盡快將小微企業納入增值稅擴圍范疇，將城市維護建設稅、教育費附加等并入增值稅，一并申報繳納，并將小規模納稅人征收率降至2%;二是在所得稅方面，允許小微企業自由選擇繳納個人所得稅或企業所得稅，避免重復征收;三是新設低稅率的小微企業稅統一稅以代替土地增值稅、城鎮土地使用費、房產稅等稅種;四是取消、減少小微企業行政事業性費用，對適于以稅收形式征收的應盡快啟動“費改稅”的法律程序，盡可能規范針對小微企業的收費體制，減少政府對小微企業的行政干預，切實減輕小微企業的實際稅負。

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點對點融資模式作為互聯網與小微企業重要的融資模式之一，對小微企業的發展具有重要作用，點對點融資模式是通過互聯網中介平臺，尋找具有相應貸款能力的貸款方，從而實現借方與貸方資金相匹配的融資模式。點對點融資模式可以降低交易成本，在防范風險方面具有一定的優勢，互聯網可使小微企業與貸方的信息更加的透明，從而使小微企業能夠選擇更加合適的貸款方，而貸款方可以有效降低風險。小微企業采用點對點融資模式，首先通過對貸款方利率條件的對比，選擇利己的利率，小微企業與貸款方進入初步借貸合作雙向篩選工作，同時雙方達成初步合作意向，其次貸款方通過互聯網平臺審核小微企業的線上資格、還款能力以及信用，另外貸款方還要確認小微企業的營業執照和銀行流水賬單等，最后雙方還要進行資金的匹配，對風險進行防控。

（二）基于大數據小額貸款融資模式

所謂的基于大數據下小額貸款融資模式指的是為了滿足小微企業的融資需求，電商設立的小額貸款公司，經過審核融資貸款的模式。這種模式的主要特點包括貸款靈活、資金周轉快以及融資門檻低，小微企業的貸款流程更加系統化和網絡化。基于大數據的小額貸款融資模式的流程分為兩部分，第一部分是在資金貸款前，小額貸款公司對小微企業還貸能力的考察。小額貸款公司采用在線視頻資信調查的方式，對小微企業的營業現狀以及財務的真實性進行考試，并對其還貸能力進行評估，第二部分是在資金貸款后，小額貸款公司對企業狀況進行監控。通過電子商務平臺，小額貸款公司對小微企業的現金流、經營行為以及財務狀況進行監控，并對小微企業進行信用評價，以規避貸款風險。

（三）大眾籌資融資模式

大眾籌資融資模式主要是指利用社會性網絡服務平臺，小微企業采用預購或者合資資助形式向社會公眾募集融資資金的模式，大眾籌資融資模式主要包括股權眾籌模式和創新項目眾籌模式，其中股權眾籌模式主要特點是小微企業利用股權眾籌股權融資信息，實質上小微企業的融資開辟了一條新渠道；創新項目眾籌模式的特點是小微企業融資利用市場宣傳平臺，提前預售創新產品。

（四）電子金融機構———門戶融資模式

所謂的電子金融機構———門戶融資模式是指利用互聯網金融門戶服務平臺，采用“收索———比價”方式，對各家金融機構的信貸產品進行對比，并向其提供立體融資服務模式，電子金融機構———門戶融資模式是一種創新服務模式，對小微企業的發展起到了重要作用。

（五）結論

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二、科技型小微企業管理創新中的TRIZ理論

TRIZ理論中所涵蓋的法則是多層面、層次、種類的。其理論被科技型小微企業所運用是極其有效、并且有推的[3]。這樣的結合能夠有效對企業當前管理狀態進行分析確認，對管理方法衍生發展方向進行預測，對現有管理方法方式進行創新改進，將企業管理創新效率進一步提升。TRIZ理論對與科技型小微企業管理的創新有著巨大的、正面影響。通過對企業的管理主體的改變。管理對象的增加以及管理方法的替換和互補搭配，加之優化分配企業現有的資源和材料，以最為細微的變更正常化管理的實現，無多余的資金開銷，對社會環境企業的本身的負責用達到最小化，這是TRIZ理論所提出的最終的理想解。依據這個理論，科技型小微企業能夠在管理方面最小的變更獲得管理創新效果的最大化。同時，加大對TRIZ理論的深化研究和理論自身發展、完善預判，使之能更好的、最適應的推動科技型小微企業管理創新的可持續性發展和完善。從理論研究出發，簡單易懂的模式是最實用的方向，將理論更強的應用性進行開發更新，創造企業所需的TRIZ為基礎的創新工具，結合實踐發揮更大的作用。以政府管理為手段，對TRIZ理論進行積極的推廣和宣傳，開展培訓活動、理論學習交流，建立相關的學習網站體系結構。在高校、企業安排各類課程，以政策支持TRIZ理論的廣泛應用。企業自身更要注重TRIZ對管理創新的作用，開展共同討論研究學習會以，并邀請專家加入團隊共同分析。