工程造價審計工作總結匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇工程造價審計工作總結范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

公路工程項目的特點是點多面廣，建設工期較長，涉及的專業(yè)多，無法象標準構件一樣的生產(chǎn)，同時存在工程設計與實施的偏差，在工程實施中需要根據(jù)現(xiàn)場具體情況來完善設計。面對項目幾年形成的堆積如山的資料及改變現(xiàn)場形成的實物，如何做好對其的工程審計，是擺在審計工作人員面前的基本任務。下面就如何做好公路工程審計及其方法進行探討。         

    1、工程審計工作策劃

審計工作策劃也是審計工作大綱，接到委托單位的任務書后，根據(jù)任務書的要求，在了解工程項目的情況下，有針對性地進行策劃，以較高的效率完成任務。針對項目的特點主要是指項目的建設規(guī)模、項目包括的專業(yè)工程、任務書要求的時間等。審計策劃要根據(jù)上述情況展開，根據(jù)項目規(guī)模及完成的時間確定配置合理的審計工作人員數(shù)量，根據(jù)專業(yè)工程要求配置相應的專業(yè)工程師。在審計人員確定后，由指定的項目負責人完成工作大綱。

    2、資料收集

    工程審計收集的資料是工程最終結算的依據(jù)，包括2大部分：完成工程的技術資料和政策文件、規(guī)范、標準及有關本項目的批復文件。

    技術資料部分主要有：初步設計或施工圖設計文件及其造價資料、投標工程量清單及合同協(xié)議書、工程結算計量文件、工程變更文件及附件，設計修改文件等。當資料收集好后就可以展開工作，在工作中專業(yè)工作人員做到分工、合作，細致、認真，按公正、合法的原則審核工程數(shù)量及費用。

    3、常用的工程審計方法

    由于公路工程項目完工時，須經(jīng)驗收合格。對其產(chǎn)品質(zhì)量，工程審計認為是質(zhì)量合格的，并以此為基礎進行工程造價審核。常規(guī)的工程審計包括針對內(nèi)業(yè)資料的審計與外業(yè)現(xiàn)場的核對相結合的方法，對工程項目的真實性、數(shù)量的準確性、實施的方案及單價進行核實。在操作中首先建立項目的宏觀概念，鑒定項目規(guī)模，即弄清概算(預算)范圍的建設規(guī)模，并分清超概算部分的項目及原因。這個階段的重點放在設計文件、工程量清單等的核定及有關投資主體的批文。

進入具體工作階段針對業(yè)主的計量文件進行審計，在方法上可以根據(jù)具體情況靈活進行，采取“全面審計法”與“分組審計法”。全面審計法以標段劃分為單元進行逐項審計，分組審計法以專業(yè)劃分為單元進行審計。全面審計法比較系統(tǒng)，對專業(yè)人員業(yè)務素質(zhì)要求高，作業(yè)面大，工作效率不是很高。分組審計法突出專業(yè)特性，工作面固定，效率較高。在應運技巧上對比較簡單的項目可以現(xiàn)場抽查進行數(shù)量的核實，比如對涵洞數(shù)量的核實，其計量以m為單位，可以直接對現(xiàn)場核實的方式進行，對標段中的涵洞隨機抽查，達到一定的樣品數(shù)后，以抽查實際值與計量的誤差為核減(增)工程量；又如對路基土石方的核定，在按設計的基礎上要考慮施工的具體情況，以合理的情況調(diào)配土石方，其中挖方可以實地抽樣復測，核實挖方斷面與設計斷面的差別，便于檢驗施工中邊坡比變更的斷面，因為在實際中出現(xiàn)夸大邊坡比變更的情況。

    在工程審計中會發(fā)現(xiàn)工程內(nèi)容一部分是按照圖紙實施；另一部分是通過工程變更來實施，審查的重點要放在工程變更方面，特別是重大的工程變更，審核其變更的程序、實施的方案、核定工程量、核定造價的合理性方面進行。通常公路工程變更比較大的方面是基礎工程，比如清淤、軟土換填、構造物基礎處理等，對這部分的核定一定要把技術與經(jīng)濟結合起來進行，由于不同的處理方式造價會差別較大，變更通常有利于承包方利益方面，對其審計就要合理考慮現(xiàn)場因素情況下，用造價控制。同時工程變更比較多，在計量資料核查時注意要與施工行為建立時間上的邏輯關系，防止部分“惡意變更”的發(fā)生，如對某項目審計時遇到一個清淤回填工程，中間計量資料是壓實方。對基礎工程除查看施工記錄資料、試驗資料外，還要注意查看施工時的照片、攝像等資料來核實工程數(shù)量的真實性。

    4、積極推行工程過程跟蹤審計   

工程過程跟蹤審計是從工程項目正式動工開始，工程審計單位委派相關審計人員進駐項目工地，跟隨項目建設進度，對建設各工序、各環(huán)節(jié)進行合格工程數(shù)量及費用的審核、審查，及時掌握項目“第一

手”資料，及時發(fā)現(xiàn)和指出建設過程中存在的問題，督促建設相關單位改正，達到節(jié)約和合理使用資金，降低項目建設成本，待項目竣工時作最終的審定和評價，并提交詳細的審計報告。過程跟蹤審計人員站在政策、法規(guī)的高度直接為項目建設一線服務，嚴把建設資金使用關，真正發(fā)揮了工程審計的效能，降低工程造價，提高項目投資效益。

    5 、總結評價

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一、完成主要工作

20**年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟職責審計2項，投資企業(yè)財務收支與資產(chǎn)負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

1、預算執(zhí)行審計與財務收支審計并軌同行

預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20**年度完成上年度財務收支與預算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-*月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經(jīng)紀律，為下一年預算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

20**cc年*月，公司為扭轉汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結果，維護公司經(jīng)營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領導安排對投資企業(yè)進行審計，對20**年度省、、等三家公司財務收支與資產(chǎn)負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

20**年，原總經(jīng)理、副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

20**年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20**年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。

根據(jù)集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20**年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內(nèi)部審計工作的關鍵

20**年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務部長等業(yè)務能手來支援，二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20**年，由于審計人手不足，我們將預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟職責審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現(xiàn)象。

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1.2中介機構獨立性受限一般而言，審計具備一個最為明顯的特征是獨立性，它能夠保障審計工作的進度。社會跟蹤審計是一項復雜的任務，在具體的工作中體現(xiàn)其獨立性是十分必要的。在進行跟蹤審計時，社會跟蹤審計單位必須安排專門的審計人員深入施工現(xiàn)場，進行觀察并且收集意見。此過程中需要把收集到的意見等信息向高校審計部門反饋，同時高校審計部門必須及時向上級的指揮部門報告情況。在處理工程建設的細節(jié)問題時，社會跟蹤審計單位發(fā)揮的作用相當有限，僅僅是建議和參考。除此以外，在進行跟蹤審計時，由于校方領導之間的意見存在沖突，可能會出現(xiàn)工程變更、款項支付等方面讓步的狀況，這在一定程度上影響到了審計工作的獨立性。

1.3中介單位檢查監(jiān)督和關鍵點把握不到位在整個工程的跟蹤審計過程中，委托單位的檢查監(jiān)督是實現(xiàn)跟蹤審計目標的一項重要內(nèi)容。然而在具體的工作中，由于缺乏對中介機構以及人員的有效監(jiān)督，在關鍵問題上，例如合同、材料核價、工程索賠等，存在控制不合理的現(xiàn)象，使得整個工作的質(zhì)量大幅降低。

1.4缺乏一套完整的跟蹤審計資料與普通的工程監(jiān)理單位比較，工程造價咨詢單位是新發(fā)展起來的一類企業(yè)，不管是其經(jīng)驗和規(guī)模都存在著較大差距。所以，在實際的跟蹤審計工作中，審計資料還有待完善。尤其是針對新校區(qū)一些工程項目較多、建設工期較長等問題，更應引起重視。在建設過程中，如果跟蹤審計資料的進度緩慢，將會導致資料缺乏，隱蔽簽證內(nèi)容不全面等新問題的產(chǎn)生，這些都給跟蹤審計的質(zhì)量帶來了一定的影響。

1.5沒有一套完整的質(zhì)量評估體系顧名思義，跟蹤審計主要觀察的對象是工程管理活動中參建主體，具體內(nèi)容是觀察其是否履行委托責任。通常，中介機構監(jiān)督質(zhì)量的好壞無法直接使用硬性指標來評估，但是目前，也缺乏一套完整的質(zhì)量控制體系對其進行衡量。因此，內(nèi)審部門只能采用表面形式和直觀材料來預測效果。這樣一來，因為沒有實際可行的考核標準，審計工作存在較大的隨意性，從而影響審計質(zhì)量。

2提高跟蹤審計質(zhì)量的措施

2.1引入競爭機制，通過公開招標方式引進優(yōu)秀的咨詢單位和審計人員現(xiàn)在，許多高校的領導沒有正確地意識到跟蹤審計的優(yōu)點，僅僅是將它作為一種形式，或者是應對上級領導考核的一種方式。在對工程造價咨詢單位進行選擇時，僅僅只是考慮到審計成本，以成本的高低作為判斷標準。為使跟蹤審計工作的質(zhì)量得以提高，實際工作中，我們需要仔細地評估所選企業(yè)的質(zhì)量、業(yè)績、信譽、管理水平、跟蹤審計方案等多種因素。在這個過程中，可以采用評分制對所選中的單位進行比較，以便選擇出最符合學校發(fā)展狀況的工程造價咨詢單位。

2.2發(fā)揮學校內(nèi)審部門的紐帶作用第一，根據(jù)項目的投資規(guī)模、難易程度等，給中介單位審計人員適當?shù)臅r間熟悉工程資料，提出有疑問的地方，接著確定出一個時間，邀請學校基建部門現(xiàn)場代表共同深入現(xiàn)場解決問題。在這個環(huán)節(jié)需要注意的是，必須防止施工單位與中介單位審計人員私下往來，影響到審計工作的客觀性。第二，等到中介單位評估出初審結果后，必須要求其提供書面材料，包含的內(nèi)容要有結論問題、簽證理解歧義問題等，以便學校作出一個全面的分析，給后續(xù)的工作打下基礎。第三，如果施工單位不贊同初審意見，則需有關部門現(xiàn)場進行協(xié)商并加以解決。內(nèi)審部門需要安排專門的人員全過程參與，這主要是為了避免出現(xiàn)相互串通的狀況，保護學校的權益。在這個過程中，如果套用子目、取費等方面有一定的問題，可以邀請建設工程造價管理部門參與到工作中來。第四，高校審計部門和高校工程建設相關部門之間，應進行一定的交流。增強高校領導、工程建設相關工作人員之間的聯(lián)系，有利于其加強對跟蹤審計工作的進一步認識，給委托跟蹤審計工作創(chuàng)建一個良好的工作氛圍。

2.3制定一套完善的跟蹤審計模式中介機構受學校委托實施跟蹤審計，如果長期依靠外審人員這種單一的跟蹤模式，其行為在學?；ú块T和施工單位之間不會長期保持完全的獨立性，有可能產(chǎn)生審計合謀行為。而內(nèi)外審計人員結合的跟蹤審計模式可以最大限度地預防這種行為的發(fā)生。中介機構應在學校內(nèi)審人員的協(xié)調(diào)和配合下，提出自己的跟蹤審計咨詢意見，然后再由內(nèi)審人員把咨詢意見及時反饋到基建部門。在這種模式下，內(nèi)審人員和外審人員分別承擔不同的責任，做到內(nèi)部相互監(jiān)督，從而降低審計風險。

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中圖分類號：F239.63

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）11-159-02

工程造價管理與工程質(zhì)量、進度管理是現(xiàn)代大型水利基建工程管理的三大核心問題。如何強化對工程造價的控制，一直是管理理論工作者研究的問題，也是廣大水利基建項目管理人員的目標與追求。為了加強對工程質(zhì)量、進度和投資的控制，一些地方政府部門如寧波市國資委制定了相關制度，要求預算造價超過5000萬元的國有基建項目必須引入跟蹤審計，為水利基建項目跟蹤審計提供了制度支持。本文以欽寸水庫跟蹤審計為例，簡要介紹跟蹤審計如何在大型水利基建中發(fā)揮相應的作用。

一、引入跟蹤審計的內(nèi)在必要性

1.引進跟蹤審計是基建管理的需要。欽寸水庫指揮部由寧波和新昌兩地股東抽調(diào)人員組建，水工專業(yè)尤其是在計劃財務部門中直接從事過水利基建財務管理的人員較少，大部分財務人員水利基建核算存在著專業(yè)知識不全面、不深入和實際經(jīng)驗不足等缺陷。由于工程建設期較長，在建設過程中如出現(xiàn)核算深度不夠、科目設置不合理、成本分攤不科學等問題，勢必影響以后的績效分析，甚至竣工決算的實施。因此，欽寸水庫指揮部通過公開招標確定了項目的全過程跟蹤審計單位，并在招投標過程中充分考慮跟蹤審計單位在水利建設中的實際工作經(jīng)驗。

2.引進跟蹤審計有利于彌補工程監(jiān)理對投資控制管理不足的缺陷，同時對工程監(jiān)理形成一定程度的牽制。根據(jù)工程監(jiān)理合同及有關規(guī)定，工程監(jiān)理的職責包括對質(zhì)量、進度和投資的控制，但是在實際工作中，工程監(jiān)理的工作重心主要放在質(zhì)量與進度的控制上，對工程造價的控制主要采取宏觀管理辦法。而跟蹤審計主要以造價控制和微觀管理為主，由于長期專門與造價審計打交道，對材料的市場行情比較熟悉，能夠為業(yè)主決策提供多樣化的意見和方案，這樣跟蹤審計就能夠較好地彌補工程監(jiān)理粗放管理的不足，兩者互為補充，共同為造價控制服務。另外，目前的建筑施工和工程監(jiān)理市場還不規(guī)范，兩者互相勾結損害甲方利益的行為時有發(fā)生。引進跟蹤審計可以實行第三方監(jiān)督，從而對工程監(jiān)理形成一定程度的牽制；甲方也可以增加一個意見來源，不至于被監(jiān)理和施工單位的意見所左右，提高工程決策水平。

3.引進跟蹤審計有利于彌補事后審計對前期情況不清楚的缺陷。過去的結算審計一般都是事后審計，審計人員在工程已經(jīng)竣工，工程決算已經(jīng)完成后才接觸項目，對工程前期準備包括設計和合同以及工程原貌都不清楚，只是單純根據(jù)圖紙、合同進行審計，對實際情況與圖紙是否相符無法發(fā)表意見，對工程變更和隱蔽工程簽證無法進行實事求是地判斷，結算審計可能不全面和徹底。而引進跟蹤審計則由于是一種全過程的審計，審計人員親自參與了整個建設過程，可以較好地解決信息不對稱對結算審計的影響，客觀公正地審定工程造價，幫助業(yè)主節(jié)省投資。

4.引進跟蹤審計有利于完善監(jiān)督體制，增加決策的透明度，防止腐敗行為的滋生。在跟蹤審計合同期間，審計人員除了定期深入現(xiàn)場了解情況外，還必須隨時提供決策咨詢意見，施工單位、監(jiān)理公司和甲方管理人員的變更要求以及進度款的支付也必須征求審計人員的意見。由于決策意見來源的多元化，有關參與各方互相牽制和監(jiān)督，權力的運用和決策監(jiān)督體制必定更加完善，為決策科學化、合理化提供有力的保障，同時有利于加強建設工程中的廉政建設，防止有關人員犯錯誤。

二、工程項目跟蹤審計的具體做法

1.要在內(nèi)部明確工程管理和審計工作思路，建立有利于充分發(fā)揮跟蹤審計作用的平臺。跟蹤審計的引進意味著在錯綜復雜的基建管理中新的利益體的介入，可能會打破目前基建工作的平衡局面，造成工作方式和利益的重新調(diào)整。所以跟蹤審計的引進從某種程度上講，不僅是基建工作方式方法的改變，而且是基建管理體制和管理觀念的變革。建設單位必須自上而下統(tǒng)一思想，轉變觀念，為跟蹤審計的進入和發(fā)揮應有的作用創(chuàng)造必要的條件。必須明確跟蹤審計的管理職責與分工以及功能定位，制定與跟蹤審計相適應的基建財務管理辦法。

2.指定專門的部門和人員負責審計管理與協(xié)調(diào)工作。為了創(chuàng)造適宜跟蹤審計作用充分發(fā)揮的環(huán)境，應將跟蹤審計與工程監(jiān)理分屬不同的管理部門，跟蹤審計單位由計劃財務部負責協(xié)調(diào)，監(jiān)理由工程部負責協(xié)調(diào)。通過職能分工，確保工作的相互牽制和中介機構能夠公正地發(fā)表意見。

3.根據(jù)工程造價管理的不同環(huán)節(jié)和階段，有針對性地確定跟蹤審計工作的內(nèi)容和方法。按照工程建設期間劃分，可以將跟蹤審計劃分為前期、中期和后期三個部分，相應地確定每個部分審計的重點內(nèi)容和環(huán)節(jié)。在工程前期，工程還處于工程設計、招標、施工合同簽訂階段，常常是容易忽視審計工作價值的階段。其實跟蹤審計可以充分發(fā)揮在工程預算審核、招標評議、合同條款把關等方面的作用，將問題提前考慮在前面。在工程施工過程中，工程材料、工藝的選擇以及工程的變更常常是影響工程造價變化的主要原因。跟蹤審計的工作重點就在于對監(jiān)理和施工單位提出的設計變更進行經(jīng)濟技術分析，提出優(yōu)化建議，為甲方提供決策依據(jù)。對現(xiàn)場的實際施工情況進行監(jiān)督，并對隱蔽工程進行鑒證；對工程進度進行核算，為工程進度款的支付進行把關。在工程后期，跟蹤審計的工作重點在于造價審核和工作總結，為業(yè)主提高管理水平提供建議。

4.跟蹤審計目前取得的成效。目前欽寸水庫跟蹤審計完成定期跟蹤審計報告4份，分別對財務核算、資金管理、移民資金管理提出了審計意見，為規(guī)范和完善欽寸水庫財務管理提供了良好的審計咨詢服務；完成造價審核45期，核減約4%，有效地控制了工程造價。

三、跟蹤審計工作的體會與建議

為了更好地發(fā)揮跟蹤審計的作用，必須做好以下幾項工作。

1.統(tǒng)一思想是做好跟蹤審計的前提。業(yè)主方基建管理相關領導和管理人員必須在跟蹤審計問題上達成一致意見，如果不能統(tǒng)一思想，不能主動配合和支持審計工作，跟蹤審計的作用就不能充分發(fā)揮，審計就會成為一個幌子，甚至成為甲方?jīng)Q策失誤、管理混亂和個別人員違紀違規(guī)的擋箭牌。所以，做好跟蹤審計的前提就是要整個管理團隊統(tǒng)一思想，自覺支持跟蹤審計工作。

2.正確處理跟蹤審計與工程監(jiān)理的關系，做好協(xié)調(diào)工作，力爭形成合力。跟蹤審計的作用能不能充分發(fā)揮，除了技術性因素以外，還取決于業(yè)主方的態(tài)度和監(jiān)理的配合。跟蹤審計與監(jiān)理能否達到1+1>2的效果，關鍵在于兩者定位能否準確、分工能否合理，能否互相協(xié)調(diào)互為補充，從而減少內(nèi)耗、形成合力。業(yè)主方管理人員對跟蹤審計與工程監(jiān)理管理的一個重要方面就是要協(xié)調(diào)他們之間的關系，確保他們各自充分發(fā)揮作用。

3.對跟蹤審計充分利用的同時必須要加強監(jiān)督。將專門的事業(yè)委托專門的機構和人員去做，但決不是業(yè)主可以放任自流，必須加強監(jiān)督和協(xié)調(diào)。除了為他們創(chuàng)造良好的工作條件以外，還需要控制委托風險和違約風險，最大風險在于審計人員有可能會因為與監(jiān)理、施工單位長期接觸而弱化監(jiān)督職能，甚至合伙損害甲方利益。另外，目前跟蹤審計工作還不規(guī)范，并沒有一個行業(yè)標準，服務范圍和內(nèi)容以及服務方式都不明確，跟蹤審計能否滿足甲方的需要，很大程度上取決業(yè)主方管理人員的意志、管理思路和協(xié)調(diào)能力。

4.有的業(yè)主方管理人員不能正確處理咨詢與決策的關系，不愿意承擔風險，指望將所有的工作都委托給監(jiān)理或者審計人員，這其實是一種逃避決策的行為。在基建實際中，由于監(jiān)理偏重于工藝，審計偏重于造價，設計偏重于安全保障，施工單位偏重于盈利，意見不統(tǒng)一是正常的，必須由業(yè)主方進行決策和協(xié)調(diào)。如果有關委托單位的正確意見得不到支持，必然會挫傷其工作積極性，從而放棄委托責任，最終損害業(yè)主方利益。因此業(yè)主方必須在參照和統(tǒng)籌各方意見的基礎上進行決策。

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3.成虎.工程項目控制[M].高等教育出版社，2004

篇（5）

2021審計個人工作總結1我在銀行任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規(guī)定的職責范圍內(nèi)獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業(yè)務檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況述職如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質(zhì)。

按照審計員的“政治堅強、業(yè)務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業(yè)務素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業(yè)務素質(zhì)，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作。

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節(jié)的管理、精細化的管理。針對違規(guī)行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

(一)、認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網(wǎng)點各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

(二)、求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內(nèi)容，做好紀錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網(wǎng)點的核算質(zhì)量，增強了內(nèi)控管理水平，防范了操作風險的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題。

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰(zhàn)，缺乏學習的緊迫感和自覺性。

二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強理論學習，進一步提高自身素質(zhì)，對前臺金融業(yè)務的熟悉不能取代提高個人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

二是增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

2021審計個人工作總結2我校在某某年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進學校財務管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計小組根據(jù)教育局審計室某某年度年初工作計劃和學校內(nèi)部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

一、進一步建立健全了內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和工作制度;強化了業(yè)務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。

二、認真學習相關業(yè)務，及時了解對農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結算情況、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內(nèi)容進行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用。

三、對學校的財務收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益

根據(jù)學校經(jīng)濟活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有：

1、對學校的各項收入進行了審核，內(nèi)審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。

2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內(nèi)審認為均符合有關規(guī)定要求。

各項支出均屬合理。

3、對于學校的資產(chǎn)構成情況，經(jīng)審計認為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);

固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。

4、對學校的負債也作了相應審計，學校從某某年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費

5、對學校收費情況進行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，學校收費合理，只按規(guī)定收取了相應的生活費，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。

并對學生生活費給予了補助。

四、認真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

1、嚴格執(zhí)行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。

在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題

2、全面審計，突出重點。

對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴格了管理。

嚴格審計質(zhì)量管理，實行審計全過程質(zhì)量控制，將審計準則、審計質(zhì)量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據(jù)、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環(huán)節(jié)。

4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。

2021審計個人工作總結3今年以來，__市審計局將加強審計法制建設作為規(guī)范審計行為、提高審計工作質(zhì)量、提升審計執(zhí)行力和影響力的關鍵環(huán)節(jié)抓實抓好，通過加大審計法制宣傳力度、建立健全規(guī)章制度、加強法制隊伍建設等一系列有效的措施，推動了審計法制建設的進一步發(fā)展，促進了審計工作的規(guī)范化和科學化。

一是加大審計法制宣傳力度，營造審計執(zhí)法的良好氛圍。為使社會公眾了解審計工作流程、審計處理處罰依據(jù)等內(nèi)容，連續(xù)一個半月在當?shù)刂髁髅襟w連載審計法律法規(guī)知識問答，對《審計法》、《審計法實施條例》等主要審計法律進行了集中宣傳，提高了群眾對審計工作的認知度。印制了審計法律法規(guī)宣傳冊，對審計機關的職責、權限和應履行的法律責任以及被審計單位的責任、義務、權利等進行了詳盡說明。舉辦了全市審計法律法規(guī)知識競賽活動，調(diào)動了社會公眾學法用法的積極性，擴大了審計工作的社會影響力。

二是建立完善制度體系，提升規(guī)范化水平。加強審計機關內(nèi)部管理，實行千分考核法，出臺了《__市審計局目標管理考核暫行辦法》，從審計實施、教育培訓到工作紀律、科研宣傳，層層賦分，實現(xiàn)了對干部業(yè)績的量化考核，形成了科學的管理機制。努力提高審計業(yè)務的規(guī)范化程度，出臺和完善了《__市審計局審計項目審理工作暫行辦法》、《審計統(tǒng)計工作考核辦法》、《加大重點審計項目實施力度提高審計質(zhì)量和水平的意見》、《違反財經(jīng)法規(guī)行為審計定性和處理處罰向導》、《審計業(yè)務流程規(guī)范及模板》等審計業(yè)務制度13項，為審計規(guī)范化建設提供了保障。

三是加強審計法制隊伍建設，提供堅實人才保障。在審計力量緊張的情況下調(diào)整充實了審計法制隊伍，為推進法制建設奠定了基礎。成立了一支24人的審計普法志愿者服務隊，定期開展審計法律法規(guī)咨詢和宣傳工作。加強法律教育培訓，今年以來，先后組織審計法律知識培訓班6期，培訓230余人次，提高了審計隊伍的法律理論水平。

2021審計個人工作總結4今年以來，在___公司審計處的指導和支持下，我們鑫金茂工程造價咨詢公司____工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《__建設工程跟蹤審計服務協(xié)議》，以及我公司相關審計指導性主做好服務，為__建設的投資控制嚴格把關，完成了全年的跟蹤審計工作目標和任務。

一、工程現(xiàn)場情況

二、開拓性地開展跟蹤審計工作。

我公司跟蹤審計組于20__年1月份開始進駐工程現(xiàn)場開展工作，承擔__工程(1)標段(包括在__、__行政區(qū)域范圍內(nèi)實施的__、__新建項目)的跟蹤審計及造價咨詢?nèi)蝿眨J真完成業(yè)主所委托的各類分包工程和新增工程預算(含工程量清單和標底編制)，完成工程材料、設備采購價格審核;完成工程結算審核;完成工程預付款、進度款審核等任務。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場計量;參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計書面意;為配合業(yè)主強化工程造價管理，發(fā)出跟蹤審計工作聯(lián)系單;參加隱蔽工程驗收。

在進行跟蹤審計活動中，我始終按照___公司審計處的要求有力地配合了業(yè)主工程、項目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點分散，但每個工作日我都會到工程現(xiàn)場巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復業(yè)主的造價咨詢和工作要求，并及時向審計處進行匯報。實時對施工現(xiàn)場進行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機進行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準確性、科學性。同時，我每月將我的跟蹤審計向主審進行匯報，虛心接受主審的工作指導，并將跟蹤審計的工作要求和業(yè)務安排及時向業(yè)主工程部、項目部以及施工、監(jiān)理單位進行通報，凝心聚力，認真落實。

三、及時向業(yè)主報告處理意見和解決方法。

__工程建設項目投資大，工程施工條件復雜，不可預見因素多，而且有些工程項目在招投標過程中和施工圖設計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，通過研究合同及招投標文件，及時向業(yè)主建言獻策，有效地避免了投資浪費。

四、工作體會

領導的重視與支持是搞好審計工作的關鍵。領導的重視程度越高，審計工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對審計工作的高度重視和大力支持。公司領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

審審計要樹立服務意識。審計工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。

通過近兩年工作，進一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，強化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴謹樸實的良好作風。在總結成績的同時，我也看到自己的缺點和不足，主要是還需進一步加強學習，努力提高自己的專業(yè)水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會誠懇的接受領導和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發(fā)揚成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。

2021審計個人工作總結5時光過的飛快，__年公司的工作已經(jīng)結束了，可以說，在__年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、__年財務審計工作的簡要回顧

(一)財務方面的工作

1、增強財務服務意識

__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

2、預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司__年及__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的__年全面預算奠定基礎;

二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;

三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。

一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予_物流公司、_運輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及__年度_物流公司、_運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟收益。

4、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。

(二)審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為__年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質(zhì)，適應新形勢下財務工作的`要求。

(3)加強內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強內(nèi)部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門__年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經(jīng)驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、存在的問題

__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設的力度;

2、是加強對分、子公司的財務管理;

3、是財會人員的整體業(yè)務水平仍有待提高;

4、是財會人員政治素質(zhì)和工作作風尚需改進。

篇（6）

[DOI]10-13939/j-cnki-zgsc-2015-27-201

1 高校委托社會中介機構進行跟蹤審計存在的問題

1-1 中介機構選擇不當

作為建設工程中的委托者以及實行跟蹤審計的執(zhí)行者，中介機構發(fā)揮著至關重要的作用。為使得跟蹤審計的質(zhì)量得以提高，最為有效的一個途徑是選擇合適的中介機構。現(xiàn)在，許多中介機構不具備提供全過程跟蹤審計咨詢服務的能力。部分中介單位人員專業(yè)技能不強，這突出體現(xiàn)在造價編制存在嚴重的弊端，現(xiàn)場施工經(jīng)驗匱乏等方面。一些單位人員甚至對工程全過程審計業(yè)務沒有一個全面的理解，一些甚至從來沒有加入到工程全過程審計工作中來。然而，跟蹤審計的質(zhì)量的好壞與審計人員的素質(zhì)有著密切的關系。一些中介機構為了提高業(yè)務水平，在審計中可能會產(chǎn)生一系列問題，這表現(xiàn)為矯枉過正，片面地追求審減率等，這些做法極大地損害了工程的利益。這樣造成的最終結果為危害學校審計工作，導致學校承擔一定的法律責任。

1-2 中介機構獨立性受限

一般而言，審計具備一個最為明顯的特征是獨立性，它能夠保障審計工作的進度。社會跟蹤審計是一項復雜的任務，在具體的工作中體現(xiàn)其獨立性是十分必要的。在進行跟蹤審計時，社會跟蹤審計單位必須安排專門的審計人員深入施工現(xiàn)場，進行觀察并且收集意見。此過程中需要把收集到的意見等信息向高校審計部門反饋，同時高校審計部門必須及時向上級的指揮部門報告情況。在處理工程建設的細節(jié)問題時，社會跟蹤審計單位發(fā)揮的作用相當有限，僅僅是建議和參考。除此以外，在進行跟蹤審計時，由于校方領導之間的意見存在沖突，可能會出現(xiàn)工程變更、款項支付等方面讓步的狀況，這在一定程度上影響到了審計工作的獨立性。

1-3 中介單位檢查監(jiān)督和關鍵點把握不到位

在整個工程的跟蹤審計過程中，委托單位的檢查監(jiān)督是實現(xiàn)跟蹤審計目標的一項重要內(nèi)容。然而在具體的工作中，由于缺乏對中介機構以及人員的有效監(jiān)督，在關鍵問題上，例如合同、材料核價、工程索賠等，存在控制不合理的現(xiàn)象，使得整個工作的質(zhì)量大幅降低。

1-4 缺乏一套完整的跟蹤審計資料

與普通的工程監(jiān)理單位比較，工程造價咨詢單位是新發(fā)展起來的一類企業(yè)，不管是其經(jīng)驗和規(guī)模都存在著較大差距。所以，在實際的跟蹤審計工作中，審計資料還有待完善。尤其是針對新校區(qū)一些工程項目較多、建設工期較長等問題，更應引起重視。在建設過程中，如果跟蹤審計資料的進度緩慢，將會導致資料缺乏，隱蔽簽證內(nèi)容不全面等新問題的產(chǎn)生，這些都給跟蹤審計的質(zhì)量帶來了一定的影響。

1-5 沒有一套完整的質(zhì)量評估體系

顧名思義，跟蹤審計主要觀察的對象是工程管理活動中參建主體，具體內(nèi)容是觀察其是否履行委托責任。通常，中介機構監(jiān)督質(zhì)量的好壞無法直接使用硬性指標來評估，但是目前，也缺乏一套完整的質(zhì)量控制體系對其進行衡量。因此，內(nèi)審部門只能采用表面形式和直觀材料來預測效果。這樣一來，因為沒有實際可行的考核標準，審計工作存在較大的隨意性，從而影響審計質(zhì)量。

2 提高跟蹤審計質(zhì)量的措施

2-1 引入競爭機制，通過公開招標方式引進優(yōu)秀的咨詢單位和審計人員

現(xiàn)在，許多高校的領導沒有正確地意識到跟蹤審計的優(yōu)點，僅僅是將它作為一種形式，或者是應對上級領導考核的一種方式。在對工程造價咨詢單位進行選擇時，僅僅只是考慮到審計成本，以成本的高低作為判斷標準。為使跟蹤審計工作的質(zhì)量得以提高，實際工作中，我們需要仔細地評估所選企業(yè)的質(zhì)量、業(yè)績、信譽、管理水平、跟蹤審計方案等多種因素。在這個過程中，可以采用評分制對所選中的單位進行比較，以便選擇出最符合學校發(fā)展狀況的工程造價咨詢單位。

2-2 發(fā)揮學校內(nèi)審部門的紐帶作用

第一，根據(jù)項目的投資規(guī)模、難易程度等，給中介單位審計人員適當?shù)臅r間熟悉工程資料，提出有疑問的地方，接著確定出一個時間，邀請學?；ú块T現(xiàn)場代表共同深入現(xiàn)場解決問題。在這個環(huán)節(jié)需要注意的是，必須防止施工單位與中介單位審計人員私下往來，影響到審計工作的客觀性。

第二，等到中介單位評估出初審結果后，必須要求其提供書面材料，包含的內(nèi)容要有結論問題、簽證理解歧義問題等，以便學校作出一個全面的分析，給后續(xù)的工作打下基礎。

第三，如果施工單位不贊同初審意見，則需有關部門現(xiàn)場進行協(xié)商并加以解決。內(nèi)審部門需要安排專門的人員全過程參與，這主要是為了避免出現(xiàn)相互串通的狀況，保護學校的權益。在這個過程中，如果套用子目、取費等方面有一定的問題，可以邀請建設工程造價管理部門參與到工作中來。

第四，高校審計部門和高校工程建設相關部門之間，應進行一定的交流。增強高校領導、工程建設相關工作人員之間的聯(lián)系，有利于其加強對跟蹤審計工作的進一步認識，給委托跟蹤審計工作創(chuàng)建一個良好的工作氛圍。

2-3 制定一套完善的跟蹤審計模式

中介機構受學校委托實施跟蹤審計，如果長期依靠外審人員這種單一的跟蹤模式，其行為在學?；ú块T和施工單位之間不會長期保持完全的獨立性，有可能產(chǎn)生審計合謀行為。而內(nèi)外審計人員結合的跟蹤審計模式可以最大限度地預防這種行為的發(fā)生。中介機構應在學校內(nèi)審人員的協(xié)調(diào)和配合下，提出自己的跟蹤審計咨詢意見，然后再由內(nèi)審人員把咨詢意見及時反饋到基建部門。在這種模式下，內(nèi)審人員和外審人員分別承擔不同的責任，做到內(nèi)部相互監(jiān)督，從而降低審計風險。

2-4 扎實抓好咨詢單位跟蹤審計質(zhì)量的檢查

篇（7）

有人把審核比作工程造價的命脈，足以看出審核的重要性。建設工程造價審核是控制工程造價的必要手段，是工程造價的重要環(huán)節(jié)。當施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容完成全部的承包工程并驗收質(zhì)量合格符合合同要求后，接著就要進行工程造價結算審核，全面地審查承包方編制的工程結算的真實性及合法性，對辦好工程結算有現(xiàn)實的意義。工程造價審核要從多方面多角度控制，如行業(yè)主管部門控制、咨詢機構內(nèi)部控制、造價人員自身控制、委托方及其他相關人員的反饋等。必須端正審核人員的思想，作為審核人員一定要秉公執(zhí)法，堅持獨立性原則，處理問題時必須依據(jù)客觀事實，不能帶有任何偏見。

審核工作中經(jīng)常會遇到下列問題：

一、工程項目前期工作中潛在的隱患

1、招標文件的編制存在招標內(nèi)容不明確，招標范圍不具體，給以后工程造價審計帶來不確定因素；

2、設計施工圖缺陷多，甚至邊設計邊施工，導致施工過程中變更量大，加大了審計工作量和難度；

3、施工合同的簽訂不規(guī)范、不明確、不嚴密，造成工程結算審計時難以確定；

二、施工過程中存在的問題

1、建設單位不適當?shù)男袨樵黾恿藢徲嬰y度。建設單位一方面與施工單位產(chǎn)生經(jīng)濟上的聯(lián)系，一方面怕自己工作中存在的問題（包括指定材料供貨商）被審計單位察覺，因而不積極主動配合審計，甚至制造障礙影響審計工作。

2、施工單位投標時采取低價中標，然后在隱蔽工程、現(xiàn)場簽證、材料價格上做文章，利用氣候、地質(zhì)條件等自然因素加大索賠。在施工過程中，偷工減料，以次充好，不按設計要求施工，工程量縮水，質(zhì)量達不到設計要求，從而保證贏利目標，給工程造價的確定帶來較大困難；

3、監(jiān)理單位的現(xiàn)場代表一般同時監(jiān)理多個項目，精力投入有限，難以盡職盡責，監(jiān)理日志不能客觀反映工程實施過程的真實情況，當時編造虛假記錄或事后補虛假記錄，現(xiàn)場簽證隨意，造成工程造價審計難以深入；

4、材料價格難以確定，交易方式不規(guī)范，市場價格差異懸殊，由于回扣和折扣普遍，原始購貨發(fā)票難辯真假。

三、工程造價審計過程中存在的問題

1、建設單位送審的結算中，施工單位編制結算人員對招投標、合同條款不能完全理解，體現(xiàn)在報送結算時未能按招投標以及合同條款執(zhí)行；

2、虛增工程量，錯套、高套，定額換算錯誤。只計算變更增項，不扣合同內(nèi)未做減項；或只減小不減大的，只減明不減暗的，這種減而不全的做法更具有隱蔽性；

3、施工單位通過各種渠道給審計人員說情、行賄、施加壓力，乃至于威脅，給審計工作造成極壞影響。

應對以上諸多問題，可采用以下對策：

一、對合同、協(xié)議、招投標文件的審核是工程造價審核的基礎和前提

進行工程造價審核，首先應仔細研究合同、協(xié)議、招投標文件、確定工程價款的結算方式、明確合同的計價類型，再仔細研究其中的調(diào)價條款，根據(jù)結算調(diào)價條款進行工程造價審核。有時可能會遇到一些合同中的錯誤，或者是預算中的清單描述不夠清楚完整，造成工作內(nèi)容上的扯皮，把本來應屬預算內(nèi)應考慮的項目再列入造價，計取費用，而甲方又沒有足夠的反駁理由，造成工作中的被動，所以我們一定要仔細查看雙方是否簽訂補充協(xié)議，招標文件中是否另有說明，建設方有沒有增加工程價款的條件，必要時可以向相關法律部門咨詢。

二、工程量的審核是工程造價審核的根本

工程量的審核是工程造價審核的基礎。雖然此項工作十分繁瑣、復雜，卻是防止施工單位高估冒算的重要環(huán)節(jié)，審核人員不僅要熟練掌握工程量的計算規(guī)則，還應對整個工程的設計和施工有系統(tǒng)的認識。此外，根據(jù)這些年的工作積累，本人認為應對以下幾方面予以重點審查：土方的計算應注意由于放坡而引起不同基礎土方之間的重復部分及放坡系數(shù)的確定；砌體應注意門窗、梁、預留孔洞是否扣除；鋼筋混凝土工程應注意柱、梁、板的重疊部分；鋼筋工程應注意鋼筋的根數(shù)、搭接、彎鉤長度及各種構件的數(shù)量；裝飾工程應結合圖紙和現(xiàn)場實際情況，審核應扣除的地方是否扣除等。

三、定額子母的套用是審核的重點

在審核預算單價是否正確時應注意以下幾點：①對于直接套用定額單價的子目注意采用的項目名稱和特征描述與設計圖紙的要求是否一致，如構件名稱、斷面形式、強度等級（混凝土或砂漿編號等）、位置等。②要注意工程項目是否重復套用，如塊料面層下的找平層、瀝青隔氣層下的冷底子油、預制構件中的鐵件、屬于建筑工程范疇的給排水設施等。③對于換算的定額單價審核要注意換算內(nèi)容是否允許換算，允許換算的內(nèi)容是定額人、材、機的部分還是全部，換算的方法是否正確，要審查是否存在忽略定額綜合解釋，不根據(jù)說明換算系數(shù)等情況。④對于補充子目的單價主要是檢查編制的依據(jù)和方法是否正確，材料種類、含量、預算價格、人工單價及含量、機械臺班種類、含量及臺班單價是否科學合理。

四、材料價格是審核的重中之重

由于材料價格對工程造價的影響很大，施工方在編制造價時往往會虛報材料價格，尤其是遇到材料價格變動幅度較大的時候，往前、往后報價全由施工方說了算，有意向價格高的時間段靠攏，當實際購買價高于預算價時將暫定價交給甲方簽證，而購買價低于暫定價時就以預算暫定價作為計算依據(jù)。對于存在的這些問題，在審查時原則上應根據(jù)合同約定方法，再結合甲方現(xiàn)場簽證確定材料價格。對那些可以據(jù)實調(diào)整的材料直接審查施工企業(yè)的原始票據(jù)，特別對裝飾材料要加強審核力度；對施工期限較長的工程，材料價格浮動較大，審核是否根據(jù)施工合同規(guī)定的材料價格確認辦法結算，或者根據(jù)各種材料的使用時期采用期間平均信息價，這樣比較貼近工程的真實造價。另外，對于一些信息價中沒有的或是甲方?jīng)]有簽證認價的材料，需要注意對價格的收集和積累，必要時可以三方一起進行市場考察確定。隨著市場的發(fā)展，建材市場上出現(xiàn)許多新材料，特別是裝飾裝修材料，更應重視市場調(diào)查。

五、簽證的審核是成功的保證

現(xiàn)場簽證往往是承發(fā)包雙方爭議最多也是最容易出問題的地方，不少施工方采取低價獲取工程，然后通過施工過程中增加簽證來達到獲利的目的。對于現(xiàn)場簽證的審核要遵循三個原則：首先是客觀性原則，審核有無承發(fā)包雙方的簽字和意見及真實性，是否符合程序要求；其次是整體性原則，要把簽證事項放在整個工程的大環(huán)境內(nèi)加以考慮，避免工程量的重復計算。看其內(nèi)容費用是否應該由甲方承擔；最后是全面性原則，審核簽證事項的真實性，審核發(fā)生數(shù)量的真實性，單價的采用是否合理。例如計算索賠時不能按機械臺班單價乘以閑置天數(shù)，而只能計算機械閑置損失或租賃費等。

六、費用的審核是工程造價審核的最后關口

根據(jù)工程造價管理部門頒發(fā)的費用定額、文件及規(guī)定，結合工程相關文件（合同、招投標文件等）來確定的費率。審核時應注意取費文件的時效性、費率計算是否正確，對適用不同費用政策的同一工程，應分別計算相應費用；審核各項費用在計算時所確定的基數(shù)，如以人工費為基礎還是以直接費為基礎，是否存在質(zhì)量、工期索賠與反索賠，稅金費率套用是否正確等；對于費率下浮或總價下浮的工程，特別要增加造價部分是否也同比例下浮等，另外在計算下浮時要注意把甲供材扣除。審核過程完成后，跟蹤落實和整理檔案階段是審核成果的最終體現(xiàn)。工程造價審核的底稿一定要按照審核檔案的管理要求進行收集和整理，以便于日后查閱和借鑒。認真分析工程結算編制中產(chǎn)生偏差的原因以及影響工程結算的切實因素，撰寫審核業(yè)務工作總結，記錄審核過程中的重大問題及解決方法。

七、選擇正確的審核方法

由于建設工程的生產(chǎn)過程是一個周期長、數(shù)量大的生產(chǎn)消費過程，具有多次性計價等特點，采用合理的審核方法關系到審查的速度和質(zhì)量。工程造價審核一般有全面審核法，重點審核法、對比審核法、分組計算審核法和經(jīng)驗審核法等多種方法。

1、全面審核法是按照施工圖，依據(jù)現(xiàn)行定額、施工組織設計、合同、取費計價規(guī)定及相關文件資料，全面地審核工程數(shù)量、定額單價以及費用計算；

2、重點審核法是對工程造價影響比較大的項目和容易發(fā)生差錯的項目重點進行審查；

3、對比審核法是把1個單位工程按直接費與間接費分解，再把直接費按工種和分部工程進行分解，分別與審定的標準預算進行對比分析的方法；

4、分組計算審核法就是把有關項目劃分若干組，利用同組中1個數(shù)據(jù)，審查相關聯(lián)分項工程量；

5、經(jīng)驗審核法是根據(jù)以往審查類似工程的經(jīng)驗，只審查容易出現(xiàn)錯誤的分項工程及費用項目，采用經(jīng)驗指標進行類比。

八、工程造價管理專業(yè)人員素質(zhì)是否過關

篇（8）

中圖分類號： E232.6 文獻標識碼： A

一、概述

（一）內(nèi)部審計的定義

《內(nèi)部審計基本準則》中對內(nèi)部審計的定義是：“內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)?！薄H內(nèi)部審計師學會董事會通過了內(nèi)部審計的如下定義：“內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的咨詢活動，用于改善機構的運作并增加其價值。通過引入一種系統(tǒng)的、有條理的方法去評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，內(nèi)部審計可以幫助一個機構實現(xiàn)其目標?！?/p>

（二）內(nèi)部審計的發(fā)展

審計是獨立于被審計單位之外的經(jīng)濟監(jiān)督行為，基本職能是監(jiān)督與控制，鑒證與評價。經(jīng)過長期的嘗試和實踐，審計人員逐漸認識到，企業(yè)資產(chǎn)的安全與否、會計資料的正確與否和發(fā)證錯弊的多少與企業(yè)內(nèi)部控制有著密切的關系，在評價內(nèi)部控制系統(tǒng)基礎上抽取樣本進行實質(zhì)性審計，將審計導向由經(jīng)濟業(yè)務資料轉換為內(nèi)部控制系統(tǒng)，從根本上引發(fā)了審計方法、程序以致審計觀念的改變。

當前我國審計工作面臨的挑戰(zhàn)是審計任務越來越重和審計資源相對不足的矛盾日益突出，但目前采用的詳細審計或抽樣審計方式卻難以在確保審計質(zhì)量的前提下降低審計負荷，這也證實探索內(nèi)部審計的動因，因此，在企業(yè)建立成熟的內(nèi)部控制體系，開展有效的內(nèi)部審計工作具有極其重要性。

二、內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用

（一）監(jiān)督控制作用。內(nèi)部審計工作就是對照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計工作規(guī)范，揭示企業(yè)的違法亂紀行為，維護企業(yè)的經(jīng)濟秩序；通過檢查監(jiān)督企業(yè)各部門執(zhí)行制度情況，保護企業(yè)利益，有利于企業(yè)將抗發(fā)展。因此，披露經(jīng)濟活動中存在的錯誤和舞弊行為，保證資料信息真實、準確、及時、合理合法的反映事實，糾正經(jīng)濟活動中的支不正之風，是內(nèi)部審計工作的重要作用之一。

（二）鑒證評價作用。內(nèi)部審計的鑒證作用體現(xiàn)在開展任期內(nèi)經(jīng)濟責任設計和領導干部離任審計，強化內(nèi)部監(jiān)督機制，實行領導班子在任定期審計，有助于監(jiān)督企業(yè)領導依法辦事，遏制腐敗，促進企業(yè)廉政建設，為上級主管部門和政府考察提拔干部提供依據(jù)。

內(nèi)部審計的評價作用主要體現(xiàn)在通過被審計的經(jīng)濟活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，審查評價企業(yè)管理和控制孩子讀的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。審查評價企業(yè)財務收支和經(jīng)濟效益，尋找新的經(jīng)濟效益增長點，消化不利因素，優(yōu)化資源配置，增強企業(yè)活力和市場競爭力。

（三）服務增效作用。有效的開展經(jīng)濟效益審計是當前企業(yè)內(nèi)部審計的重點和關鍵。內(nèi)部審計的服務作用是該項工作對組織和環(huán)境要求的主動響應。而降低成本提高效益是內(nèi)部審計的關鍵所在，內(nèi)部審計人員應重視生產(chǎn)經(jīng)營情況，提出有效措施 ，為企業(yè)資產(chǎn)良好運營做好咨詢服務工作。

三、企業(yè)內(nèi)部審計普遍現(xiàn)狀與問題

（一）企業(yè)管理層對內(nèi)部審計缺乏認識

內(nèi)部審計建立在受托責任制的前提下，管理層只關注經(jīng)營結果，不注重控制過程，而往往在出現(xiàn)問題后才想起內(nèi)部審計。內(nèi)部審計的價值未被普遍認識，很多公司的經(jīng)理層對審計的認識還僅僅停留在查錯防弊，所以審計工作都集中在財務領域而未深入到管理和經(jīng)營領域，導致內(nèi)部審計工作難有很大作為。

目前很多企業(yè)沒有設立專門的內(nèi)部審計部門。由于受長期傳統(tǒng)經(jīng)濟的影響，有些企業(yè)未把制約機制引入到企業(yè)管理的思維中來，片面認為內(nèi)部審計機構只是在國家審計機關的推動或干預下被動設立的，對企業(yè)的實際運營沒有重要作用?；诖耍瑑?nèi)部審計部門就沒有被所在企業(yè)真正接受。有的企業(yè)內(nèi)部審計機構或合并到其他部門，或直接取消。內(nèi)部審計部門由于未受到足夠的重視，于是無法全面展開職責范圍內(nèi)的工作，這樣就大大降低了內(nèi)部審計的作用。

（二）內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平不高

《國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計標準說明》規(guī)定，從事審計的工作人員應具備財務、會計、企業(yè)管理、統(tǒng)計、計算機、概率、線性規(guī)劃、審計、工程、法律等專業(yè)知識，還應有足夠的經(jīng)驗和良好的審計職業(yè)道德。但目前我國內(nèi)部審計人員素質(zhì)總體偏低，這就大大降低了審計工作的科學、嚴謹性，增加了審計工作的法律風險。給內(nèi)部審計工作帶來了巨大的負面影響，從而不能科學的發(fā)揮其作用。

（三）內(nèi)部審計的相關法律法規(guī)不夠完善

為規(guī)范和健全企業(yè)的內(nèi)部審計工作, 2003 年3月, 國家審計署了新的《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,根據(jù)這個規(guī)定和《審計法》及相關法律法規(guī), 中國內(nèi)部審計協(xié)會組織有關方面的專家、內(nèi)部審計實務工作者、法律工作者, 制定了一套既符合國際內(nèi)部審計慣例, 又適合中國國情的內(nèi)部審計準則, 首批公布并于2003 年6 月1 日起施行的有《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》以及10 項內(nèi)部審計具體準則。

四、改善企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀與問題的措施

（一）完善內(nèi)部審計方面的法律法規(guī)

一方面，在現(xiàn)有法律法規(guī)基礎上明確衡量內(nèi)部審計質(zhì)量的標準，第一個層次的標準是《內(nèi)部審計準則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》、《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》；第二個層次的標準是內(nèi)部審計章程；第三個層次的標準是由內(nèi)部審計機構指定的審計手冊，企業(yè)內(nèi)部適用于內(nèi)審機構的政策和程序，適當?shù)膶徲嫾夹g和工具，企業(yè)和內(nèi)審機構的發(fā)展計劃等組成。另一方面，繼續(xù)完善相關法律法規(guī)的制定，使內(nèi)部審計工作的開展有法可依，有章可循，進而保證其結果的權威性。

（二）明確企業(yè)內(nèi)部審計的定位

在企業(yè)內(nèi)部開展有關內(nèi)部審計的培訓，使企業(yè)相關人員全面充分了解內(nèi)部審計的重要作用，并積極營造內(nèi)部審計的環(huán)境。內(nèi)部審計在企業(yè)經(jīng)營管理中處于極其重要而又特殊的地位。一方面，內(nèi)部審計是企業(yè)所設定的短期或長期目標實現(xiàn)所必需的條件，內(nèi)部審計通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價和改進風險管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。另一方面，要確保內(nèi)部控制制度被切實地執(zhí)行并收到良好的效果，且內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠隨時適應外部環(huán)境的變化，就必須加強對內(nèi)部審計的有效監(jiān)督與客觀評價。

（三）保證內(nèi)部審計機構的獨立性和客觀性

保證企業(yè)內(nèi)審部門工作的獨立性和權威性，這是內(nèi)審部門重要特點，也是保證其工作客觀性的重要基礎。實踐證明：力量弱的監(jiān)督力量強的只能是一句空話，平級之間的監(jiān)督大多以妥協(xié)收場，因此，審計可借鑒我國財會系統(tǒng)會計委派制的做法，實行審計委派制，甚至可以根據(jù)需要在系統(tǒng)內(nèi)實行內(nèi)部審計機構垂直領導，使其在地位上高于其他職能部門。另外負責審計人與被審計人不應存在任何經(jīng)濟利害關系，審計機構、審計人員及經(jīng)費來源等方面應具有的獨立性。

（四）提高審計人員的綜合素質(zhì)

審計人員的業(yè)務素質(zhì)的高低直接關系到審計項目質(zhì)量的好壞和審計風險的大小。因此，提高審計人員的素質(zhì)，對提高審計質(zhì)量起著根本性作用。因此，提高審計人員的素質(zhì)就尤為重要，這一工作可從以下幾方面入手：一是加強內(nèi)審人員專業(yè)技能的培養(yǎng)并且提倡繼續(xù)教育，不斷學習，由企業(yè)組織定期培訓。內(nèi)審人員不僅要精通財會知識，還要熟練其他相關專業(yè)技能，提高業(yè)務水平；二是鼓勵審計人員通過工作實踐，及時總結內(nèi)審工作經(jīng)驗，定時做工作總結并討論當前存在的問題和解決方案。不斷完善審計手段和方法，不斷提高運用理論知識解決實際問題的本領，和應對復雜多變的工作局面的能力；三是要在進一步完善審計隊伍的招聘制度，實行執(zhí)證上崗，建立科學的激勵機制，充分調(diào)動審計人員的積極性，發(fā)揮主觀的能動性。激發(fā)其愛崗敬業(yè)的熱情，使審計工作隊伍在穩(wěn)定的基礎上不斷發(fā)展壯大；四是加強內(nèi)審人員政治素質(zhì)教育教育，樹立內(nèi)部審計人員一絲不茍的工作精神和扎扎實實的工作作風，使其具備與其工作相適應的責任心，高度的事業(yè)心、良好品質(zhì)以及處理問題的能力。只有具備這些良好的素質(zhì)才能在內(nèi)部審計工作中取得優(yōu)異的效果。

（五）通過計算機實現(xiàn)內(nèi)部審計專業(yè)化

1.建立健全有關計算機輔助審計制度，包括具體崗位職責的劃分、具體操作管理制度、信息化檔案管理制度等，從制度上來規(guī)范和指導內(nèi)部審計

2.大力開發(fā)引進審計軟件，與有實力的軟件開發(fā)公司合作，引進適合內(nèi)部審計工作的審計軟件。

3.加強對內(nèi)部審計人員計算機輔助審計的培訓。李金華審計長有一句名言：審計人員不掌握計算機技術就將失去審計資格。當前，審計人員只有掌握計算機技術，熟練運用審計軟件，才能不斷推動審計工作的發(fā)展，從而不被社會所淘汰。

五、實行內(nèi)部審計的重要性

內(nèi)部審計時隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立而產(chǎn)生的一種企業(yè)內(nèi)控機制。由于現(xiàn)代企業(yè)大多是所有權與治理權相分離，作為公司的所有者的股東，他們并不親自參與公司日常的經(jīng)營管理，而是委托公司的管理層來管理公司。管理層代表股東的利益行使管理權，管理公司，但在實際操作過程中，管理層的利益可能會與股東的利益發(fā)生沖突，為了防止股東的利益受到損害，就產(chǎn)生了公司治理的問題。所以具有特殊地位的內(nèi)部審計就成為了企業(yè)加強管理、提高效益、防范風險的重要手段，它是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分和重要特征，企業(yè)管理者只有正確認識內(nèi)部審計的重要作用，注重加強企業(yè)內(nèi)部審計機構的建設和完善，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，才能使企業(yè)不斷完善間接控制，不斷加強宏觀調(diào)控，最終使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益，不斷變大變強。

篇（9）

要想對質(zhì)量進行審核，首先我們應該明確需要審核的內(nèi)容包括什么，更為重要的是我們需要了解審核的標準。只有對審核原則具有了一定的認識，才能在進行規(guī)范化的質(zhì)量審核。其中，最重要的標準就是要注重質(zhì)量，不僅僅是工程造價方面需要注重質(zhì)量，在各行各業(yè)，不同的領域，都要對質(zhì)量進行嚴格的要求，這樣才能保證人們的安全。特別是在工程造價中，質(zhì)量具有更加深遠的意義，要想使工程造價通過審核，就要確保質(zhì)量達標。保證質(zhì)量的目的不但是為了使工程造價達到相應的要求，更重要的是能夠為施工單位節(jié)約成本，使其運用有限的資金達到理想的效果，從而促進工程建設的順利完成。對于建筑開發(fā)商來講，保證工程造價審計的質(zhì)量，才能更好的掌握建筑工程項目的造價情況，才能夠在今后的發(fā)展過程中獲得更有利的信息，促進該行業(yè)的進一步發(fā)展。

其次，我們要遵循的第二點原則就是要做到從人的角度出發(fā)，開展審核的質(zhì)量監(jiān)控工作。眾所周知，人是一切活動的中心，圍繞人開展各項活動，能夠有效的提高整體質(zhì)量。因為人無論在主觀方面還是在客觀方面，都具有一定的能動性，只要抓住了這點，就能夠不斷激發(fā)人的創(chuàng)造性思維，使其應用在工程造價的活動中，從而促進審核質(zhì)量的提高。因此，在進行工程造價審計工作時，一定要不斷培養(yǎng)相關的人才，審計人員不但要具備專業(yè)的技能，還要具備相應的職業(yè)操守，這樣才能在審核的工作中發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢，這是審核工作中專業(yè)性的必然要求，同時也是現(xiàn)代社會發(fā)展過程中的一種趨勢。

第三，工程造價中還應該對預防措施作出相應的規(guī)定。因為如果沒有對相應的審核質(zhì)量進行相關的預防，就會造成嚴重的損失，影響后續(xù)的工作。我們要做到將隱患扼殺在搖籃里，保證審核工作的順利進行，這樣也就能夠有效的保證質(zhì)量。

最后，工程造價中還應該注意相應的審核人員應該具備專業(yè)的職業(yè)操守，無論是何種職業(yè)，其都應該具備一定的道德規(guī)范，這是保證工作質(zhì)量的重要原則之一，也是人為能夠控制的，我們要對工作人員進行必要的培訓，確保其職業(yè)道德均能夠達到相應的標準，這樣才能本著公正的態(tài)度進行工程造價的工作，不摻雜個人的情感以及情緒變化在工作中，以事實為基礎，做到實事求是。

二、工程造價審核質(zhì)量控制的過程及重要環(huán)節(jié)

1、審核前的質(zhì)量控制

（1）首先開發(fā)商要確定工程造價咨詢單位是否有比較嚴格的企業(yè)管理制度，它的制度是否是本著公平、公正、合理的原則來制定的。因為選擇外一個具有嚴格用人制度的單位，也是審計質(zhì)量的保證。

（2）開發(fā)商要使造價咨詢單位保證所聘用的是一些專業(yè)知識好、道德素養(yǎng)高的造價師。從業(yè)人員在處理審計問題時，必須能夠尊重客觀事實，不帶有個人偏見，當審計人員與被審計單位人員有私人關系時，應自覺予以回避。

（3）開發(fā)商在與工程造價咨詢單位在簽定業(yè)務委托書后，應該根據(jù)業(yè)務的需求來要求其合理分配審計人員，如果項目過于復雜的話，可以委派項目負責人，然后提出一個具體可行的審計計劃，理出審計重點及審計方法。

（4）建立完善的質(zhì)量審核體系，強化對業(yè)務質(zhì)量的三級審核制度?？梢晕杉夹g負責人或專門的技術部門對審核結果進行定期或不定期地抽查或檢查，以此來加強從業(yè)人員的質(zhì)量意識，避免在執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)重大問題。而對于已經(jīng)出現(xiàn)問題的，則應該及時發(fā)現(xiàn)并作處理，及時予以糾正，必要時還可以采取一定的懲罰措施，以引起大家足夠的注意。

2、審核中的質(zhì)量控制

（1）在審核前的準備工作中，我們已經(jīng)確定了項目的人員組成，在審核開始后，我們還必須得明確各個從業(yè)人員具體的工作任務、職責范圍，以保證工作能夠有條不紊地進行。如發(fā)現(xiàn)重大問題，應及時上上級匯報，以保證及時解決問題，做好上傳下達工作。

（2）明確了審核重點，還要有嚴格的審核程序。在審核過程中，每項業(yè)務都要從基礎做起，扎實做好每一步。項目負責人不可能做到事事跟進，這就需要執(zhí)業(yè)人員做好自檢，爭取從自己手中得出的結果都是準確無誤的，這也需要執(zhí)業(yè)人員有較高的職業(yè)素養(yǎng)，能夠以認真、嚴謹?shù)膽B(tài)度來做好每一步工作，這樣，層層把關，就能保證審核質(zhì)量的可靠。

3、審核后的質(zhì)量控制

審核過程完成后，也就是審核報告出來以后，也不可以掉以輕心，還要做好最后一環(huán)工作?D?D對審核檔案、材料進行整理。在整理過程中，也要按照審核檔案的管理制度來做，便于管理，也方便以后進行再閱讀、再借鑒。其次，參加審核的每一個人都要撰寫工作總結，對工作中出現(xiàn)的問題以及解決的方法進行記錄，便于以后借鑒。然后對工作中表現(xiàn)好的人員進行獎勵，對出現(xiàn)重大錯誤的人員進行適當懲罰，明確獎懲制度，對員工來說也是一種很好的激勵方法，可以在以后的審核工作中見到成效。

4、完善項目建設過程中的檢查監(jiān)督制度

篇（10）

按公司的規(guī)定要求，嚴格執(zhí)行公司所簽訂各類合同中有關條款，做好工程建設項目預(結)算及審核工作。嚴格執(zhí)行國家在基本建設方面頒布的各項法令政策，準確執(zhí)行上級主管部門下達的定額文件及費率、稅收等規(guī)定，了解定額及取費方面政策及其變化，及時調(diào)整避免發(fā)生不應有的錯誤;嚴格執(zhí)行公司各個開發(fā)項目的投資計劃，維護公司的權益。

熟悉圖紙及設計變更，及時編制和審查各單位工程的預算及審核工作，及時掌握和了解市場情況，熟悉北京市每月工程造價信息，并多渠道收集其他材料信息，對項目中所用的設備、材料、成品或半成品價格，進行詢價工作。

在實際的施工過程中，根據(jù)現(xiàn)場的實際情況，對定額編制的工料含量的高低水平作出適當科學合理化的調(diào)整，為公司的成本控制提供一些合理化的保證措施，為公司及時提供一些經(jīng)營資料及數(shù)據(jù)，及時做好項目的成本核算工作。及時參加公司的各項會議，負責審查各工程項目的概、預、結算，并書面提交審查意見。根據(jù)公司的規(guī)定并結合實際情況，在工作中總是積極地配合項目經(jīng)理進行合同管理，參與一些承包合同的洽談，對合同進行跟蹤管理，實行成本跟蹤控制。

總之，在經(jīng)營方針上堅持最高的收入，最低的支出。及時、準確、實事求是、把握住定額，控制量。有時遇到一些工作困難，及時向領導聯(lián)系匯報，以便尋找更好解決問題的辦法，爭取公司的最大利潤。

二、 積極做好工程的審計工作。

做好了XXX工程的審計工作及XXX工程的審核掃尾工作，以及其他各項預結算及審核工作等。

三、 服從公司領導的工作安排，積極做好領導安排的其他工作。

本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的其他工程招投標工作和其他的預算工作。服從公司領導的工作安排，科學、合理地利用時間，既完成了自己的分內(nèi)工作，又完成了公司安排的其他任務。

四、 積極遵守執(zhí)行公司的各項管理制度的改革，進一步加強工作責任感。

今年以來，公司的各項規(guī)章制度得到改善或進一步的完善，本人總是積極響應公司的各項規(guī)章制度，以公司的各項規(guī)章制度和預算員的職業(yè)道德為準則加強工作責任感，及時做好本人的各項工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務工作。

五、 利用工作之余的休息時間加強學習。

平時注意收集北京市有關現(xiàn)行的定額資料文件，并加強學習工程量計算的技巧等業(yè)務知，努力學習計算機知識，提高自己的工作效率，為公司的健康發(fā)展做出自己應有的貢獻。

實習預算員工作總結二 實習目的

畢業(yè)實習是畢業(yè)設計的重要環(huán)節(jié)之一，是學生進行設計的重要基礎。

畢業(yè)實習的好壞直接影響設計的質(zhì)量，所以我們必須認真對待。工程造價專業(yè)具有很強的知識性和技術性，所以必須在所學理論知識功底的基礎上，加強實踐性的鍛煉，而實習在很多方面都能很好鍛煉這一點，因此實習是工程造價專業(yè)鍛煉實踐能力的主要方法和手段。它使我們在實踐中應用理論和了解社會，讓我們學到很多在書本上無法了解的知識，開闊了視野，增長了知識，為在校大學生真正邁進社會做出必要的準備。

學習造價知識，體驗工作，鍛煉自己，提高自我價值，加深我們對專業(yè)知識與理解以及實踐技能的培養(yǎng)。同時，在實際生產(chǎn)中學習掌握新技術，新設備，新方法等方面的知新識。

實習要求

畢業(yè)實習是理論與實踐相結合的有效方式，能夠讓我們更深刻的了解工程造價行業(yè)的現(xiàn)狀，重新審閱自己所學的專業(yè)，擴大視野，對業(yè)界有更多的理性熟悉，指導我們以后的學習和確立自己的目標，實習的具體要求如下：

首先，進一步明確專業(yè)思想，在理論與實際的結合中，了解工程造價專業(yè)，了解市場行情，將所學的理論應用于實際中，使理論知識得以充實鞏固和深化，提高解決實際預算問題的能力。

其次，提高我們計算準備性和效率，也提高我們發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，解決問題的能力。

最后，使自己得到一次綜合能力的練習和培養(yǎng)，在整個實習中，充分發(fā)揮我們學習的主動性和積極性。

實習內(nèi)容

招標文件是由五部分組成的，分別是：

(1)投標人須知;

(2)技術規(guī)范要求;

(3)合同文本;

(4)工程量編制說明;

(5)工程量清單。

2、用電子圖算管長或線長，用多段線先把線長畫一遍，然后再按li命令，這樣多段線的長度就量出來了，這樣比一個一個去量就快多了。

3、掌握建筑行業(yè)的相關術語，比如建筑材料和施工項目的名稱和內(nèi)容盡量理解含義，了解和理解施工進度和內(nèi)容，還有遞交報告和申請的規(guī)范公文格式和規(guī)范用語等。

4、學會整理建筑工程安全和功能檢驗資料，這份資料也可分為：①建筑與結構②給排水和采暖③建筑電氣④智能建筑⑤通風與空調(diào)⑥電梯六個部分。其中有關建筑與結構部分的資料，這份資料都是一些試驗記錄，測量記錄等。

5、等電位聯(lián)結是指有可能帶點傷人或形成電位差的金屬導電體被聯(lián)接并和大地電位相等的連接?？偟入娢宦?lián)接在一定程度上可降低建筑物內(nèi)間接接觸電擊的接觸電壓和不同金屬部件的電位差，并消除自建筑物外經(jīng)電氣線路和各種金屬管道引入的危險故障電壓的危害，其效果勝過單純的接地。

6.分包商去總包投標時須以下資料：

(1)營業(yè)執(zhí)照;(2)資質(zhì)證書;(3)安全生產(chǎn)許可證;(4)組織機構代碼證; (5)稅務登記證;(6)委托人身份證;(以上證件全部帶原件及相應復印件(需蓋公章)二份)(7)法人授權委托書。(8)法人代表身份證復印件;(9)公司五大員證件復印件(質(zhì)檢員證、安全員證、造價員證、材料員證、施工員證)(10)公司簡介、近三年類似工程業(yè)績、公司固定電話;(11)需攜帶公司公章及法人印章。

7.用工程量計算稿軟件算工程量比excel表格方便，而且快。

8、用智多星軟件套價，排氣扇、開關、插座等都是用小電器的清單編碼。

9、無論做什么事情必須得認認真真的去做，有一次我把電纜的單價弄錯了一個小數(shù)點，結果差了十幾萬。

實習體會

實習期間，我是做預算以及學著做資料，基本上還是與所學的專業(yè)有關聯(lián)。

在期間我遇到了很多問題：有圖紙看不懂的地方;有算工程量的時候，不知算到哪個地方等等。也接觸了有關建筑資料方面的知識。以前覺得資料員是每個人都能干的一項工作，但要把資料員工作干好絕對不是隨便誰能做到的。如果沒有人帶，把一個工程的資料交給我做，那還真的不會做。讓我明白了什么是眼高手低。

有一次我把電纜的單價弄錯了一個小數(shù)點，結果差了十幾萬。這給我提了一個醒，無論做什么事情必須得認認真真的去做，做為一名預算人員，更加不能出這樣的錯誤。

紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。在這兩個月的時間里，我經(jīng)歷了找工作的風波，也知道找份好工作并不容易。特別是像我們這樣沒有經(jīng)驗的應屆畢業(yè)生，很難被用人單位聘用。我始終抱著謙虛的態(tài)度向師傅們虛心學習，不懂的地方我都真誠的向他們請教，而且他們很耐心地為我們答疑解難。

所謂實踐是檢驗真理的唯一標準，這次實習是將我以前所學的知識初步的與實踐聯(lián)系起來，不僅讓我堅信了以前所學知識的正確性，同時也拓展了我的知識面，接觸了好多有用的新名詞，新術語，也為我以后的工作鋪下了道路。

兩個多月的實踐工作，我還是有所進步的，比如分析問題和解決問題的能力都上了一個臺階，相信此次實習帶來的經(jīng)歷一定可以為我以后的學習、生活和工作提供很大的幫助。我堅信任何理論上的學習只有與實踐相結合起來才能真正地體會到知識的真諦。但是也讓我認識到，由于工作經(jīng)驗的欠缺、工作認識的不足以及工作方法的不成熟，在實習工作中我還有很多需要學習和改進的地方。但我從中學到了不少知識，不僅讓我明白了什么是眼高手低，還教會了我無論做什么事都要仔細、認真。在今后的工作中，我將繼續(xù)發(fā)揚勤學不倦的精神，學習有關理論知識，在實踐中積極探索，提高自己的能力水平。

我由衷地感謝在實習和設計過程中一直指導我的老師雷積來老師;也非常感謝大學三年以來一直教導、關懷、鼓勵我的各位老師和幫助過我的同學;同時也感謝長沙建工集團給我這樣一個寶貴的實習機會，讓我對社會、對工作、對學習都有了更深一步的理解和認識，向你們致以我最崇高的敬意!

實習預算員工作總結三 通過這個兩個月的實習,我認為實習過程中或者今后剛進入工作崗位時要注意以下幾點:

1有吃苦的決心,平和的心態(tài)和虛心求學的精神.作為一個新人,平和的心態(tài)很重要,做事不要太過急功近利,表現(xiàn)得好別人都看得到,當然表現(xiàn)得不好別人眼里也不會融進沙子.

2工作中要多看,多觀察,多聽,少講,不要說與工作無關的內(nèi)容,多學習別人的藝術語言,和辦事方法.

3除努力工作具有責任心外,要善于經(jīng)常做工作總結.每天堅持寫工作日記,每周做一次工作總結.主要是記錄,計劃,和總結錯誤.工作中堅決不犯同樣的錯誤,對于工作要未雨綢繆,努力做到更好.

4善于把握機會.如果上級把一件超出自己能力范圍或工作范圍的事情交給自己做,一定不要抱怨并努力完成,因為這也許是上級對自己的能力考驗或是一次展示自己工作能力的機會.

5堅持學習.不要只學習和會計有關的知識,還要學習與經(jīng)濟相關的知識.因為現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展不僅在于內(nèi)部的運作,還要靠外部的推動.要按經(jīng)濟規(guī)律和法律規(guī)定辦事.有一位教育學家說過,當我們把學過的知識忘得一干二凈時,最后剩下來的就是教育的本質(zhì)了.這里我把教育改成知識,我們在大學里學習的知識也許會被淘汰,但那些最基本的學習方法永遠是我們掌握最新知識的法寶。

由于我在學校學習的土木工程，工程造價方面的課業(yè)只開了半學期，造價的專業(yè)知識學習的不是很深，所以剛來到公司的時候對預算部門的工作簡直是一無所知。還記得當我拿到第一份圖紙準備計算工程量的時候，我真不知道從何開始算起。幸運的是我遇到了一個好的師-父，無論我提出的問題是多么的簡單，他都會耐心并詳細的幫我解答，有時候問的問題連我自已都感覺很不好意思問出口，可是師-父都沒有表現(xiàn)出不耐煩，還總是說讓我不懂的就問他，不要總是悶著不問，不要害怕問。

公司的其他同事也都對我特別照顧，在工作上他們都細心的教我，讓我一步步地熟悉工作的流程。在生活的各種細節(jié)上總是讓孤身一人在外工作的我感覺到非常的溫暖，特別是我們項目上的那個資料員，雖然她比我小，但是處處照顧我，讓我非常的感動。