風險與風險管理概述匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇風險與風險管理概述范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

(一)全面考核、重點突出，緊密圍繞大綱要求從基本概念和基礎知識出發。考慮到本科目作為全國注冊會計師考試的實際情況。考生要注意難易程度的把握，重在掌握注冊會計師所需的同《公司戰略與風險管理》相關的基本知識和能力。從去年本科目試題的情況來看，它基本涵蓋了考試大綱所確定的公司戰略與風險管理這兩個部分的考試范圍，并且這兩部分的內容比重大體適當(相對而言，公司戰略的比重略微大一點)。試題對每一部分的重點掌握得當，較為突出地反映了公司戰略、風險管理各部分的中心內容。這主要體現在對基本概念、名詞術語等方面的命題上，側重運用性的知識點考察，如對swot分析法的考察、內部控制的理解和運用、風險類型等等，他們占試題基礎部分的比重較大，這一點從客觀試題中看得非常明顯。

(二)重視知識理解、實際應用及職業能力需要。同時聯系實際這一點相對于基礎知識的掌握運用而言，是較有難度的，它測試考生是否具有成為一名注冊會計師的基本執業能力。而這些能力的形成和發揮是一個綜合的過程，它既包括有無堅實的基礎知識和靈活全面的掌握知識，更主要的是測試了考生具備運用基礎知識判斷問題、分析問題和解決問題的能力。這些試題的難度是遞進的，它們一般體現在是否能具有從所提供的試題信息中識別相關信息并根據這些信息進而做出正確的判斷和選擇。這些試題猛一看，似乎是教材中的“原話”內容表述，但細細一看，似乎又是“陌生”的，它們略微高于教材。考生在復習中，要想培養一種發現問題，并按一定的工作程序解決問題的能力，就必須認認真真地掌握教材及其考試大綱中的要求。此外，要求考生能夠以合適的角色并根據這一角色的要求，用簡明扼要的方式提出建議、觀點和意見，也是考察學生的一個能力。許多試題實際上是在考察考生是否懂得考生所掌握的相關知識以及應具備的職業道德和掌握相關的分析問題、解決問題的能力等。這在簡答題、綜合題中是較為明顯的，這些試題要求考生經過所學知識的分析，具有一定的基礎知識、實踐經驗、較強的分析判斷和解決問題的能力，否則將很難準確、全面地發現存在的問題。

(三)掌握新知識、新內容，實現知識更新的需求堅持終身學習，有較強的知識更新能力是對注冊會計師在市場經濟條件下不因技術不斷變革而落伍的基本素質要求之一。時代的要求給注冊會計師及時更新知識提出了更高的要求和挑戰，特別是相關領域所涉及的新知識，公司戰略與風險管理是一門綜合性強、涉及學科較多的課程，因此掌握并回答好本科目試題對考生而言，并非易事。本年度考試中對新知識、新內容理解和掌握程度的試題也占據了一定的比重，如結合金融危機、人民幣和美元匯率等出的一些題目體現了這一特點，這些試題源于教材又高于教材。如果考生的運用教材知識的能力較強，對于上述問題的解答將會變得比較容易。另外，在本科目的考試中，還特別強調考察考生能否綜合運用多種知識和技能去分析問題和解決問題。

二、掌握合理學習方法的建議

結合考試大綱要求和本年度的命題，可以看到本科目對于考生的知識能力可以分為由低到高的三個等級，由易到難分別是：專業知識能力、基本應用能力和綜合運用能力。從本年度的試題構成來看，也體現了這樣的安排。這三方面的能力和知識構成如同地核到地幔的向外擴展一樣，三層圓代表知識核心、知識中層和知識的外層。如圖1所示。筆者認為，這三種能力的測試中，較多的是第二種能力的測試，其次是第三種能力的測試，第一種能力的測試比重并不是很高。可以預見，隨著以后注冊會計師考試中《公司戰略與風險管理》科目的成熟和完善，這個趨勢還會加強。雖然從表面來看，《公司戰略與風險管理課程》相對于其他注冊會計師考試的課程而言似乎容易一些，但真正要掌握這門課程并非易事，其困難主要體現在實踐和應用上。如何在實踐中提升公司戰略與風險管理的境界、意識和理念是十分重要的。為較好地掌握該門課程，建議采用學習方法如下：

(一)理解和掌握每章的基礎理論知識考生在復習中要注意結合案例，來理解每章的相關知識和理論，并做到融會貫通。把知識點能夠從不同的側面、不同的角度進行堆積搭配，從不同的視角進行審視、分析和思考。長期下去，堅持不懈，相信考生對教材基本知識點的掌握一定會與日俱增，不斷提高的。

(二)梳理和總結各章要點在通讀教材的基礎上，結合各章考試大綱要求及習題能夠認真練習，要針對各章的知識點，對每章內容進行梳理、回顧和總結。

篇（2）

(一)全面考核、重點突出,緊密圍繞大綱要求從基本概念和基礎知識出發。考慮到本科目作為全國注冊會計師考試的實際情況。考生要注意難易程度的把握,重在掌握注冊會計師所需的同《公司戰略與風險管理》相關的基本知識和能力。從去年本科目試題的情況來看,它基本涵蓋了考試大綱所確定的公司戰略與風險管理這兩個部分的考試范圍,并且這兩部分的內容比重大體適當(相對而言,公司戰略的比重略微大一點)。試題對每一部分的重點掌握得當,較為突出地反映了公司戰略、風險管理各部分的中心內容。這主要體現在對基本概念、名詞術語等方面的命題上,側重運用性的知識點考察,如對SWOT分析法的考察、內部控制的理解和運用、風險類型等等,他們占試題基礎部分的比重較大,這一點從客觀試題中看得非常明顯。

(二)重視知識理解、實際應用及職業能力需要。同時聯系實際這一點相對于基礎知識的掌握運用而言,是較有難度的,它測試考生是否具有成為一名注冊會計師的基本執業能力。而這些能力的形成和發揮是一個綜合的過程,它既包括有無堅實的基礎知識和靈活全面的掌握知識,更主要的是測試了考生具備運用基礎知識判斷問題、分析問題和解決問題的能力。這些試題的難度是遞進的,它們一般體現在是否能具有從所提供的試題信息中識別相關信息并根據這些信息進而做出正確的判斷和選擇。這些試題猛一看,似乎是教材中的“原話”內容表述,但細細一看,似乎又是“陌生”的,它們略微高于教材。考生在復習中,要想培養一種發現問題,并按一定的工作程序解決問題的能力,就必須認認真真地掌握教材及其考試大綱中的要求。此外,要求考生能夠以合適的角色并根據這一角色的要求,用簡明扼要的方式提出建議、觀點和意見,也是考察學生的一個能力。許多試題實際上是在考察考生是否懂得考生所掌握的相關知識以及應具備的職業道德和掌握相關的分析問題、解決問題的能力等。這在簡答題、綜合題中是較為明顯的,這些試題要求考生經過所學知識的分析,具有一定的基礎知識、實踐經驗、較強的分析判斷和解決問題的能力,否則將很難準確、全面地發現存在的問題。

(三)掌握新知識、新內容,實現知識更新的需求堅持終身學習,有較強的知識更新能力是對注冊會計師在市場經濟條件下不因技術不斷變革而落伍的基本素質要求之一。時代的要求給注冊會計師及時更新知識提出了更高的要求和挑戰,特別是相關領域所涉及的新知識,公司戰略與風險管理是一門綜合性強、涉及學科較多的課程,因此掌握并回答好本科目試題對考生而言,并非易事。本年度考試中對新知識、新內容理解和掌握程度的試題也占據了一定的比重,如結合金融危機、人民幣和美元匯率等出的一些題目體現了這一特點,這些試題源于教材又高于教材。如果考生的運用教材知識的能力較強,對于上述問題的解答將會變得比較容易。另外,在本科目的考試中,還特別強調考察考生能否綜合運用多種知識和技能去分析問題和解決問題。

二、掌握合理學習方法的建議

結合考試大綱要求和本年度的命題,可以看到本科目對于考生的知識能力可以分為由低到高的三個等級,由易到難分別是:專業知識能力、基本應用能力和綜合運用能力。從本年度的試題構成來看,也體現了這樣的安排。這三方面的能力和知識構成如同地核到地幔的向外擴展一樣,三層圓代表知識核心、知識中層和知識的外層。如圖1所示。筆者認為,這三種能力的測試中,較多的是第二種能力的測試,其次是第三種能力的測試,第一種能力的測試比重并不是很高。可以預見,隨著以后注冊會計師考試中《公司戰略與風險管理》科目的成熟和完善,這個趨勢還會加強。雖然從表面來看,《公司戰略與風險管理課程》相對于其他注冊會計師考試的課程而言似乎容易一些,但真正要掌握這門課程并非易事,其困難主要體現在實踐和應用上。如何在實踐中提升公司戰略與風險管理的境界、意識和理念是十分重要的。為較好地掌握該門課程,建議采用學習方法如下:

(一)理解和掌握每章的基礎理論知識考生在復習中要注意結合案例,來理解每章的相關知識和理論,并做到融會貫通。把知識點能夠從不同的側面、不同的角度進行堆積搭配,從不同的視角進行審視、分析和思考。長期下去,堅持不懈,相信考生對教材基本知識點的掌握一定會與日俱增,不斷提高的。

(二)梳理和總結各章要點在通讀教材的基礎上,結合各章考試大綱要求及習題能夠認真練習,要針對各章的知識點,對每章內容進行梳理、回顧和總結。

篇（3）

一、引言

20世紀80年代中期，自改革開放、實行市場經濟體制以來，國外各種介紹風險管理的理論與書籍被介紹到中國，風險管理的課程已經逐步在走進大學課堂。風險管理教學、研究和應用開始起步，企業經營領域的風險管理專著開始面世，在許多大型工程的建設過程中，也已開始應用風險分析的理論，風險管理研究已成為管理學科研究領域中重要的課題。

風險管理力求把風險導致的各種不利后果減少到最低程度，使之正好符合有關方在時間和質量方面的要求。一方面，風險管理能促進決策的科學化、合理化、減少決策的風險性；另一方面，風險管理的實施可以使生產活動中面臨的風險損失降至最低。

目前我國大部分企業沒有專門的人員或機構進行企業風險管理活動，每個人或部門往往只針對自己工作中的風險獨立地采取一定對策，缺乏系統性、全局性。企業中的風險管理基本上是一種被動式管理；企業中風險管理活動往往是間斷性的，缺乏系統、科學的風險管理理論方法指導。

構建企業風險管理體系，是在對相關信息采集的基礎上，分析可能導致生產活動中出現風險的根源性因素，通過定性與定量相結合的方法發現企業各生產環節管理與運作過程中的潛在風險。充分重視企業風險管理，建立風險管理體系，并對風險分析的理論方法進行全面、深入、細致的研究，將對成功實現企業目標，達到資源的優化配置起到重要的理論指導作用。

二、風險管理的內涵

1.風險的含義

風險和危險是不同的，風險包含著一種不確定性，每個結果的概率是可知或可以估計的，而危險則只意味著一種不好的預兆。因此，有時雖然有危險存在，但不一定要冒此風險，我們要想方設法去改變風險發生的條件，使之不發生，甚至帶來轉機。綜上所述，可以這樣定義的風險：風險就是活動或事件消極的，人們不希望的后果發生的潛在可能性。具體地說，風險一般應具備以下要素:(1)事件(不希望發生的變化）;(2)事件發生具有不確定性;(3)風險的影響(后果）;(4)風險的原因。

將風險表示為事件發生的概率及其后果的函數，即

R=f(P,C) （1）

式中，R--風險，P-概率，C-后果。

風險和不確定性是我們很容易混淆的概念：不確定性是客觀事物永遠發展變化的客觀特性，是產生風險的原因。雖然風險和不確定性這兩個概念經常互相使用，但它們并不是一回事。不確定性僅僅考慮事件發生的肯定程度，而風險則要考慮事件發生后果的嚴重程度。

不確定性在某些特定的情況下并不完全是壞事，關鍵要看不確定性是在向著我們希望的方向發展，還是相反。再次說明，風險是針對不希望發生的事件而言的，它包括以下兩個方面:

(1)發生的可能性；

(2)一旦發生，后果的嚴重程度。

由此知道，有兩類事件的風險性質是沒有爭議的，一類事件是“高可能性，嚴重后果”，對這類事件可以立即判定屬于高風險問題；另一類事件是“低可能性，輕微后果”，對這類事件我們可以立即判定屬于低風險問題。有兩類事件的風險等級的判定是容易引起爭議的，它們是：

(1)高可能性，輕微后果；

(2)低可能性，嚴重后果。

這兩類風險性質的判定與個人的主觀判斷有很大的關系，不同的人由于持有不同的立場、觀點，以及所處的環境不同，會有不同甚至相反的判斷。圖中的后果嚴重程度如果逐步增大的話，人們在做出決定時會越猶豫，在這種情況下，對項目風險等級的判定會更加依賴個人的解釋。這時，主管人員一方面要依靠不同領域的專家，另一方面也要做好準備，對判定風險問題作最后的決斷。

2.風險管理的含義

風險管理涉及到各個行業，每個行業都有其自身的特點，企業風險管理是指生產過程中，風險管理部門對可能遇到的各種風險因素進行識別、分析、評估，以最低成本實現最大的安全保障的過程。

從表層上分析，風險管理就是對生產活動或行為中的風險進行管理，從深層上研究，風險管理是指主體通過風險識別、風險量化、風險評價等風險分析活動，對風險進行規劃、控制、監督，從而增大應對威脅的機會，以成功地完成并實現總目標。風險管理的主體是管理人員，客體是生產活動中的風險或不確定性，大型、復雜的生產活動過程應設置專門的風險管理機構和相應的風險負責人。

風險管理是一個過程，由風險的識別、量化、評價、控制、監督等過程組成，通過計劃、組織、指揮、控制等職能，綜合運用各種科學方法來保證生產活動順利完成；風險管理技術的選擇要符合經濟性原則,充分體現風險成本效益關系，不是技術越高越好，而是合理優化達到最佳，制定風險管理策略,科學規避風險；風險管理具有生命周期性，在實施過程的每一階段，均應進行風險管理,應根據風險變化狀況及時調險應對策略，實現全生命周期的動態風險管理。

三、風險管理過程及方法

風險管理過程包括風險規劃、風險識別、風險評價、風險處理和風險監控幾個階段：

1.風險規劃

風險規劃，指決定如何著手進行風險管理活動的過程。風險規劃確定一套完整全面有機配合、協調一致的策略和方法并將風險其形成文件的過程，這套策略和方法用于識別和跟蹤風險區；擬定風險緩解方案；進行持續的風險評估，從而確定風險變化情況并配置充足的資源。在進行風險規劃時，主要考慮的因素有：風險管理策略、預定義角色和指責、各項風險容忍度、工作分解結構、風險管理指標體系。

規劃開始時，我們要制定風險管理策略并形成文件。早期的工作是：確定目的和目標；明確具體區域的職責；明確需要補充的技術專業，規定評估過程和需要考慮的區域；規定選擇處理方案的程序；規定評級圖；確定報告和文檔需求，規定報告要求和監控衡量標準。如有可能，還要明確如何評價潛在資源的能力。

風險規劃過程的運行機制是為風險管理過程提供方法、技巧、工具或其他手段、定量的目標、應對策略、選擇標準和風險數據庫。其中，定量的目標表示了量化的目標；應對策略有助于確定應對風險的可選擇方式；選擇標準指在風險規劃過程中制定策略；風險數據庫包含歷史風險信息和風險行動計劃等。

風險管理計劃在風險規劃中起控制作用。風險管理計劃要說明如何把風險分析和管理步驟應用到項目之中。該文件詳細的說明風險識別、風險評估、風險處理和風險監控的所有方面。風險管理計劃還要說明項目整體評價的風險的基準是什么，應當使用什么樣的方法以及如何參照這些風險評價基準對項目整體進行評價。

2.風險識別

風險識別是風險管理的第一步，即識別實施過程中可能遇到（面臨的、潛在的）的所有風險源和風險因素，對它們的特性進行判斷、歸類，并鑒定風險性質。風險識別的目的是減少的結構不確定性。亦即發現引起風險的主要因素，并對其影響后果做出定性的估計。該步驟需要明確兩個問題：明確風險來自何方（確定風險源），并對風險事項進行分類；對風險源進行初步量化。

風險的識別是風險管理的基礎，應是一項持續性、反復作業的過程和工作。因為風險具有可變性、不確定性，任何條件和環境的變化都可能會改變原有風險的性質并產生新的風險。對風險的識別不僅要通過感性認識和經驗進行判斷，更重要的是必須依靠對各種客觀統計資料和風險記錄進行分析、歸納和整理，從而發現各種風險的特征及規律。

常用的風險識別方法有：專家調查法（頭腦風暴法、德爾菲法、訪談法、問卷調查法）、情景分析法、故障樹分析法等。

我們簡單介紹一下目前應用廣泛的故障樹方法。故障樹方法簡稱FTA，是用于大型復雜系統可靠性和安全性分析的一個有力工具。利用FTA來分析一個系統時，我們關心的是找出造成某個不希望的事件（頂端事件）發生的各種可能原因，FTA使用演繹的方法找出使頂端事件發生的可能的次級事件，反映了各次級事件引起頂端事件發生的邏輯關系，這種關系用圖形表示出來就像一顆以頂端事件為根的倒長著的樹，故障樹因此得名。

3.風險分析和評價

風險分析和評價是在對風險進行識別的基礎上，對識別出的風險采用定性分析和定量分析相結合的方法，估計風險發生的概率、風險范圍、風險嚴重程度（大小）、變化幅度、分布情況、持續時間和頻度，從而找到影響安全的主要風險源和關鍵風險因素，確定風險區域、風險排序和可接受的風險基準。在分析和評價風險時，既要考慮風險所致損失的大小，又要考慮風險發生的概率，由此衡量風險的嚴重性。

風險分析和評價的目的是將各種數據轉化成可為決策者提供決策支持的信息，進而對各風險事件后果進行評價，并確定其嚴重程度排序。在確定風險評價準則和風險決策準則后，可從決策角度評定風險的影響，計算出風險對決策準則影響的度量，由此確定可否接受風險，或者選擇控制風險的方法，降低或轉移風險。在分析和評價風險損失的嚴重性時應注意風險損失的相對性，即在分析和評估風險損失時，不僅要正確估計損失的絕對量，而且要估計組織對可能發生的損失的承受力。在確定損失嚴重性的過程中，必須考慮每一風險事件和所有風險事件可能產生的所有類型的損失及其對主體的綜合影響，既要考慮直接損失、有形損失，也要考慮間接損失、無形損失。風險影響與損失發生的時間、持續時間、頻度密切相關，這些因素對安全生產的影響至關重要。

風險分析和評價的方法主要有：專家打分法、蒙特卡羅模擬法、概率分布的疊加模型（CIMM模型）、隨機網絡法、風險影響圖分析法、風險當量法等。

4.風險處理

風險處理就是對風險提出處置意見和辦法。通過對風險識別、估計和評價，把風險發生的概率、損失嚴重程度以及其他因素綜合起來考慮，就可得出發生各種風險的可能性及其危害程度，再與公認的安全指標相比較，就可確定的危險等級，從而決定采取什么樣的措施以及控制措施應采取到什么程度。有效處理風險，可以從改變風險后果的性質、風險發生的概率或風險后果大小三個方面提出多種策略。

5.風險監控

風險監控就是通過對風險識別、估計、評價、處理全過程的監視和控制，從而保證風險管理能達到預期的目標。監控風險實際上是監控生產活動的進展和環境，即情況的變化，其目的是：核對風險管理策略和措施的實際效果是否與預見的相同；尋找機會改善和細化風險控制計劃，獲取反饋信息，以便將來的決策更符合實際。在風險監控過程中，及時發現那些新出現的以及預先制定的策略或措施不見效或性質隨著時間的推延而發生變化的風險，然后及時反饋，并根據對生產活動的影響程度，重新進行風險識別、估計、評價和處理，同時還應對每一風險事件制定成敗標準和判據。

風險監控還沒有一套公認的技術可供使用，由于風險具有復雜性、變動性、突發性、超前性等特點，風險監控應該圍繞風險的基本問題，制定科學的風險監控標準，采用系統的管理方法，建立有效的風險預警系統，做好應急計劃，實施高效的風險監控。

風險監控應是一個連續的過程，它的任務是根據整個（風險）管理過程規定的衡量標準，全面跟蹤并評價風險處理活動的執行情況。有效的風險監控工作可以指出風險處理活動有無不正常之處，哪些風險正在成為實際問題，掌握了這些情況，管理部門就有充裕的時間采取糾正措施。同時，建立一套管理指標體系，使之能以明確易懂的形式提供準確、及時而關系密切的風險信息，是進行風險監控的關鍵所在。

風險監控的主要方法有：審核檢查法、監視單、風險報告等。

四、總結

風險管理是一個全壽命的動態過程，與管理的四個階段，即啟動、規劃、實施和結束階段密切結合，滲透在壽命周期的全過程之中。在企業有效開展風險管理能夠促進各單位決策的科學化、合理化，減少決策的風險性，能為企業提供安全的經營環境，能夠保障企業經營目標的順利實現，能夠促進企業經營效益的提高。無論從理論還是從實踐的角度來說，大膽創新、探索性地恰當運用風險管理的理論與方法，已成為關注的一個熱點，對于提升企業管理水平、加強安全保障、創造更好的經濟效益具有十分重要的意義。

參考文獻:

篇（4）

在風險控制階段，任何項目都存在不同的風險。風險的承擔者應對不同的風險有著不同的準備和對策，這應把它列入計劃中的一部分，只有在項目的運營過程中，對產生的不同風險采取相應的風險對策，才能進行良好的風險控制，盡可能地減小風險可能產生的危害，以確保效益。針對識別出來的風險及各風險的性質、相關因素以及項目所處的環境，學校改建工程項目采取的風險應對措施如下。

第一，權衡利弊后，回避風險大的項目，選擇風險小或適中的項目。

這在項目決策中就應該提高警惕，對于那些可能明顯導致虧損的項目就應該放棄，而對于某些風險超過自己承受能力，并且成功把握不大的項目也應該盡量回避，這是相對保守的風險對策。

第二，采取先進的技術措施和完善的組織措施。

采取先進的技術措施和完善的組織措施，以減小風險產生的可能性和可能產生的影響。如選擇有彈性的、抗風險能力強的技術方案，進行預先的技術模擬試驗，采用可靠的保護和安全措施。對管理的項目選派得力的技術和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施的過程中實行嚴密的控制，加強計劃工作，抓緊階段控制和中間決策等。施工組織設計作為現場技術指導性的文件，對施工管理起著非常重要的作用，因此做的工作首先就是優化施工組織設計。工程項目在施工前，開發公司需從項目整體角度出發，協助施工單位調整、優化施工組織設計，對特殊施工方案進行經濟技術比較，從中優化出技術先進、安全可靠、費用成本低、方便施工的最佳施工方案。

一、合理安排工序工期

本工程總體采取平行流水，以一單元作為一個流水段，立體交叉的施工順序，總體本著先地下后地上，先結構后裝修，先土建后設備的原則。在施工中針對具體情況及時調整施工順序，上道工序的完成要為下道工序創造施工條件，下道工序施工要能保證上道工序的完整不受損失，以減少不必要的返工浪費，確保工程質量。

二、完善施工技術措施

施工技術措施的好壞直接關系到工程施工質量，改建工程項目部首先在完善施工技術措施上下功夫，對主體結構影響至關重要的混凝土工程質量更是不容忽視。為確保混凝土質量采取了一系列施工技術措施。

三、采用先進施工技術

在施工過程中，根據工程的實際情況，與業主和設計單位協商，并經他們同意，采用一些新的施工技術和新的材料，達到既節約工程造價，又能滿足建設設計的要求和用戶使用功能的要求。在施工中，采用大模板施工工藝取代鋼模板施工，雖然一次性投入大，但大模板面積大，周轉快，機械化程度高，并且混凝土表面平整、光滑，提高了混凝土質量，減少了二次粉刷。此項工藝，加快了施工進度，節約資金近8萬元，不但為企業創造了經濟效益，而且施工質量得到了業主和監理的一致好評。

四、加強質量管理

在質量控制方面，質量方面的風險是該工程面臨的最大風險之一，它不僅會帶來很大的保修費用，返工的損失也很大，最主要的是因產生質量問題或質量隱患給企業信譽方面帶來的損失也是無法估量的。該工程為確保達到優良工程標準，首先要確保工程質量目標的實現，認真貫徹落實各級質量管理制度，對該工程全部施工工序實行質量跟蹤檢查制度，對鋼筋焊接、鋼筋綁扎、混凝土澆筑、回填土、模板支撐系統等分項工程的全部施工過程采用質量跟蹤監督，發現問題及時分析原因，制定對策，立即進行整改，保證質量目標的實現。

五、嚴格控制成本

現場管理主要指現場的材料、機械、勞動力等方面的管理。嚴格按照IS09001關于施工現場管理程序文件的要求，把好原材料的進出場、堆放、配料、下料等環節。對砂漿等嚴格按照規定計量下料，并且盡量減少中間倒運環節，減少原材料的消耗；對機械使用做到事先計劃、統籌安排、及時保養，盡量將機械的使用率和磨損率降低到最大限度；加強現場施工人員的思想素質和技能素質教育，積極采用新工藝、新技術，減輕工人勞動強度，提高勞動生產率，最大限度地控制和杜絕工序的返工，節約勞力。通過強有力的安全保證體系，杜絕安全事故的發生，從而節約醫療、勞保的支出。

參考文獻

[1]楊海英 風險管理與保險原理[M].北京:北京航空航天大學出版社，1999：34～50。

[2]傅紀軍 工程項目全面風險管理.重慶大學碩士學位論文，2002。

篇（5）

關鍵詞 ：風險管理內部控制完善

0 引言

隨著高校規模的不斷擴大，高校在獲得良好發展機遇的同時，它們也面臨著巨大的發展風險，比如高校的財務風險日益增高、基建腐敗問題日益嚴重以及教育質量風險日益突出，對于這些需要高校認真對待及時采取各種內部控制措施，防范與規避內部風險。

1 風險管理與內部控制的概述

1.1 風險管理的概述

風險管理屬于動態過程，到目前為止我們還沒有統一的風險管理概念，基于本文的研究出發點，筆者將其定義為：風險管理存在于高校戰略制定的全過程，通過識別可能影響高校發展的潛在事件并且將風險控制在高校可以控制的范圍內，風險管理需要高校的每個成員共同參與，通過風險管理為高校的健康發展提供合理的管理方法。

1.2 內部控制的概述

根據《企業內部控制基本規范》，內部控制是指由企業的管理者與企業的員工共同實施的以實現企業的經營目標、保護企業資產的完整以及會計信息資料的可靠，而在企業內部進行的一系列措施與手段。

2 風險管理與內部控制的關系

對于二者之間的關系到目前為止還沒有達成一致的觀點，主要存在三種觀點：一是風險管理屬于內部控制的一部分；二是風險管理包含內部控制；三是風險管理與內部控制沒有本質的區別，他們都是服務于統一對象的。結合筆者多年的工作經驗，風險管理與內部控制之間雖然不能畫等號，但是它們之間存在某種關聯：

2.1 風險管理與內部控制區別

首先二者的目的不同，風險管理的目的就是提高單位員工的風險意識，促使員工在工作中能夠及時的發現風險、預測風險以及應對風險，通過有效的管理將風險控制在最小范圍內。而內部控制是單位為了實現某種目的而采取的政策與手段等，屬于事后過程控制，具有企業管理職能范疇。其次范圍不同。風險管理不僅針對企業內部的風險，還需要考慮企業外部環境的風險，具有廣泛的對象，而內部控制主要是針對企業內部的環境而制定的風險控制措施，二者相比風險管理的范圍相對更大。最后方法不同。風險管理主要是通過對風險的評估實現對風險的定量評估，而內部控制主要采取定性的方法，對內部控制設計和運行的有效性進行衡量，因此風險管理較內部控制更加精準。

2.2 風險管理與內部控制的內在聯系

首先它們二者之間相互制約。內部控制實施的目的就是降低風險，實現風險管理的目標，而風險管理則是內部控制的動力，風險管理工作的實施必須要依靠內部控制措施實施，內部控制措施是風險管理工作的載體，因此二者之間具有相互促進、相互制約的關系；其次二者需要協同增效。對于單位內部的風險如果單獨依靠某一方面都不能很好地規避市場風險，必須要求二者協同作業，以高校基建腐敗案為例，如果高校沒有風險管理意識，那么其既不能準確的制定出具有防范性質的內部控制措施，導致在產生既定事實后才能進行彌補，造成了國有資產的流失；最后二者在實踐中具有融合發展趨勢。在具體的實踐工作中我們已經看不出單獨的風險管理措施或者內部控制措施，而是基于工作的需要它們之間已經融為一體，相互交叉。

3 基于風險管理的內部控制現狀

基于風險管理的內部控制雖然經過多年的發展，其已經具有了比較成熟的制度，但是由于我國高校實施內部控制制度的時間比較晚，其在具體的應用過程中還存在不少的問題：

3.1 內部控制環境不理想

首先高校內部控制意識薄弱。我國高校雖然已經實施了自主化經營管理模式，但是由于高校的財務主要由我國公共財政給予撥付的方式，為此高校不需要考慮資金的使用效率的問題，高校長期的行政化色彩管理導致高校內部控制的意識比較薄弱，比如高校在使用資金時不會過多的考慮資金的使用效率問題、而且高校在擴建基礎設施時也存在過大的財務風險問題，高校為了擴大基礎設施它們選擇向銀行機構貸款的方式，據有關數據統計，高校向銀行部門信貸的風險已經超出了高校的財務支付能力；其次高校的管理者對內部控制的認識不夠。當期高校的管理者將主要精力放在學校的基建工程上，高校的管理者為了擴大規模，他們會采取各種融資渠道，但是他們不考慮高校的財務風險，甚至一些高校管理者將個人的意識凌駕于高校的內部控制制度之上。

3.2 沒有建立完善的風險管理體制

首先高校沒有建立獨立的風險管理機構。隨著高校規模的不斷擴大，高校的負債風險、基建腐敗風險等嚴重影響高校的健康發展，面對日益復雜的高校發展環境，需要高校部門建立相對獨立的風險管理部門，通過風險管理部門對高校的內部風險進行科學的預測與評估，但是通過對高校機構部門的結構分析，大部分的高校沒有建立獨立的風險管理部門，而是將高校的內部風險管理工作劃分為高校的財務管理人員，這樣的職能劃分容易造成風險管理效率的低下。其次沒有對風險進行全面評估。不可否認高校對內部風險的控制措施越來越嚴格、越來越完善，但是高校在進行風險評估時存在一些漏洞，高校重視高校固定資產、流動資金的風險評估，比如高校的負債比、高校的資金預算等，但是卻忽視了對學術資產的風險評估。

3.3 內部控制監督機制不健全

內部控制屬于動態過程，需要高校不斷根據最新的變化做出相應的調整，但是由于我國現有法律制度的不完善導致很多高校在進行內部信息披露時他們只重視披露的形式，而不重視披露信息的內容，結果導致內部控制賦予形式化。同時一些高校管理者為了隱蔽自己的違法行為或者為了實現自己的私利，他們選擇不公開高校內部信息的方式，可以說造成此種現象的主要原因就是高校的內部控制監督機制不健全而造成的，高校的內部監督機制沒有發揮應有的作用。

4 從風險角度完善企業內部控制的建議

4.1 建立風險導向型的內部控制

基于高校內部控制所存在的問題，要建立以風險為導向的內部控制制度，以高校的內部風險為切入點，從整體上控制高校的內部風險，強化高校的業務流程、財務工作以及規章制度等：首先要明確高校的戰略目標。高校要建立明確的戰略管理目標，也就是高校的發展戰略要切實符合高校的實際發展需要，不能將目標的制定脫離高校的實際，比如高校在擴建學校規模時一定要將高校的學生量、教師團隊以及當地的經濟發展水平相結合，不能為了擴建學校規模而盲目的進行資金融資等，造成高校的負債率超出自身發展水平的能力。其次高校要建立項目管理責任制，將高校的項目具體責任到人，通過明確責任約束每個高校工作者的行為，提高他們的風險意識，讓每個高校工作者在從事管理活動時都能夠將風險意識納入到工作的每個環節。最后高校制定的內部控制措施要緊緊圍繞高校風險管理為基礎，通過完善的內部控制措施避免高校風險的擴大。

4.2 設立風險管理委員會，加大內部控制監督力度

基于高校內部控制執行力的不夠，高校要設立風險管理委員會，通過風險管理委員會加強對內部控制執行力的監督：一是高校要構建獨立的風險管理部門，將風險管理部門與高校的財務管理部門相分離，尤其是保障風險管理人員的獨立身份，同時要提高該部門的地位，由高校的主要管理者直接領導。二是高校要構建一批具有專業風險管理素養的團隊。對內部控制工作的監督需要懂風險管理知識的人才擔任，只有這樣才能保證發現以及解決高校內部控制工作中所存在的問題，也只有這樣才能準確的判斷高校所面臨的各種風險。三是高校要建立完善的內部監督機制。高校的管理者要重視內部控制工作，強化內部控制的效果，高校的財務工作者要切實履行其職責，提高高校財務工作水平，財務監督部門也要認真監督高校的經濟活動。

4.3 構建先進的風險管理信息預警系統

高校所面臨的風險是不斷地變化的，不同的風險因素都會影響高校的發展，因此需要構建針對高校動態風險信息收集、存儲以及處理的自動化信息預警系統。一是建立覆蓋高校全過程的風險管理系統，將高校運營過程中的各種信息轉化為會計信息，通過與會計信息的整合，實現風險信息的自動化處理。二是構建高校風險管理流程的預警分析系統。高校的經營活動包含的因素比較多，比如高校的資產處理、基建工程、科研成果轉化以及教學活動，這些活動都可能構成影響高校內部控制的因素，因此高校要強化每個活動環節，提高風險反映靈敏度，一旦出現風險隱患的可能，就要及時的對風險進行評估與警報，以便高校及時采取措施降低風險發生的可能性或者將風險影響降到最小范圍。

4.4 強化高校內部控制文化，加大內部控制的實施力度

高校要構筑優秀的內部控制文化制度，營造良好的內部控制氛圍。

高校應樹立起風險管理的價值理念，并把這種理念應用于內部控制的具體日常活動當中，使員工在工作中主動地發現和預防風險，從而降低風險的影響程度。同時要認真開展內部控制培訓教育工作，建立統一有效的內部控制評價考核標準，并對內部控制實行嚴格的獎懲措施。

參考文獻：

篇（6）

0.引言

電力生產關系國計民生，電網安全穩定運行涉及千家萬戶，維護電網安全、可靠運行時電力企業的天職，是社會對我們企業的要求。電力施工行業是一個高危險性行業，安全生產是頭等大事，是企業持續發展的必要條件，需要牢牢把握安全生產這一“生命線”。

1.電力施工企業安全管理弊端

電力施工企業傳統的安全管理存在不同程度的弊端，分四方面。在方法方面，各級安全生產管理者對安全生產管理提出的要求較多，但具體運用的方法較少；在模式方面，沒有脫離“救火式”、“事后式”的安全管理模式；在制度方面，在電力系統內看似有很多規章制度，但具體執行起來沒有可操作的規章制度；在過程方面，重視對結果的管理而忽視對過程的管理。

2.安全生產風險管理體系概述

2.1以南方電網公司頒布的安全生產風險管理體系為依據

安全生產風險管理體系是南方電網公司對安全生產提出的總體管理要求，為安全生產管理提供了一個管理平臺。安全生產管理體系建設工作向電力施工企業、基建工程項目延伸，能更好地促進施工企業安全生產風險管理能力和水平的提升，實現安全生產的源頭管控，體現出“一切事故都可以預防”的安全理念。安全生產風險管理體系在電力施工企業的建設，堅持3個原則：①基于施工企業風險特點原則②整體性與一致性原則③針對性與實用性原則。

2.2安全生產風險管理體系概述

2.2.1體系總體概述

安全生產風險管理體系從管理內容、要求及方法等方面提出了規范管理要求，為安全生產管理提供管理平臺。以風險控制為主線，實現風險管理，將防范事故的關口前移，由傳統的注重事故管理、關注事后分析與控制，向風險管理、強調事前風險分析預控轉變。規范化是基礎，體系是思路和方法，以系統化、規范化為管理思路，強調管理工作的系統性、管理過程的規范性，使工作向精細化、量化轉變，實現管理要求落地。體系的每個單元、要素都以PDCA閉環管理為原則，P（Plan） 即策劃：根據內外部要求和組織的安全生產方針，建立必要的目標和過程；D（Do）即實施：實施過程；C（Check）即檢查：根據方針、目標和要求，對過程和體系進行監視和測量，并報告結果；A（Act）即處置：采取措施，以持續改進過程績效。通過閉環以持續改進為目標，不斷提高安全生產管理的績效。

2.2.2九單元概述

安全生產風險管理體系由9個單元、51個要素、161個管理節點和488條管理子標準組成。9單元明確了需要管理范圍，包括電網安全生產各個環節及EHS管理。51個要素，為需要具體管理的工作內容。161個管理節點，為要素的管理關鍵點、流程節點。488條管理子標準，為各個流程節點的工作要求和方法。9單元包括安全管理，危害辨識與風險評估，應急與事故/管理，作業環境，生產用具，生產管理，職業健康系統，能力要求與培訓，檢查、審核與改進。各要素通過鏈接方式，展示要素之間的有機聯系，方便追根溯源。

2.2.3體系運行機制

安全生產風險管理體系運行機制，包括風險結果的應用，實現作用風險的動態閉環管理并持續改進。事件報告與分析機制：按照事故“冰山理論”，對不安全行為和未遂事件進行上報，并統計分析；安全區代表巡查機制：在劃分責任區域和任命安全區代表的基礎上，建立起責任區域的自我檢查機制；任務觀察機制：對安全生產作業活動實施任務觀察，收集管理和作業活動中人員行為、作業方法、工作標準存在的問題，跟蹤員工接受培訓后有效應用所學知識的效果；審核機制：尋找體系運行過程中好的做法和需要改進的問題，促進體系持續、有效運行；糾正與預防系統：通過機制運作將運行過程中存在的問題集中納入糾正與預防系統中，并進行跟蹤改進。

3.體系在電力施工企業的建設

安全生產風險管理體系在電力施工企業及在施工項目中的建設，注意幾個方面：加強對體系的理解和認識，把握體系本質要求，堅持全員參與，堅持和現行管理銜接，堅決反對形式主義，克服急功近利，改進上層管理，培養公司的管理人才。

3.1環境與職業健康風險評估技術

環境與職業健康風險評估的目的是識別及評估控制生產活動中影響員工健康和環境的危害因素，避免或減少員工的傷害及經濟損失，改善工作環境，時員工了解關注相關危害，從而養成安全的工作習慣。環境與職業健康風險評估范圍包括區域和工種兩個方面。評估步驟包括危害辨識、危害核定、危害定性、風險評級等。結合實際作業過程，考慮職業健康危害因素對員工健康的影響，包括：噪聲、溫度、振動、輻射、空氣質量、化學物質、生物危害、人機功效危害、心理因素危害；進行環境風險評估，考慮包括光污染、工業廢料、生活垃圾、自然資源消耗、排放物等危害因素對環境帶來的重要影響。

環境和職業健康風險評估結果的應用，是根據環境和職業健康危害監測的結果和風險的大小，提出相應的改造、防護措施并納入日常工作計劃中，通過持續的監測，逐步降低和緩解環境和職業健康風險。

3.2作業風險評估技術

作業風險評估的目的是應用規范、動態、系統的方法去識別及評估安全生產過程中的潛在風險，制定有效的風險控制措施，實現風險的超前控制，把風險降低到可接受的程度，避免和減少事故及其損失。通過系統的梳理作業任務和步驟，使員工有組織的系統化的工作，養成安全的工作習慣。區域內部風險評估是對作業的危害辨識與風險評估，主要針對作業任務執行過程進行，目的是掌握危害因素在各工種的分布以及各工種面臨風險的大小。針對作業活動區域外的危害因素進行的風險評估，主要是針對可能造成電網、設備和作業人員安全的自然災害、地理環境、外界人員或物質評估其風險。其中危害的類別分9大類：物理危害、化學、生物、能源、機械、人機功效、社會心理、行為和環境危害。進行風險等級分析時考慮三個因素：由于危害造成可能事故后果；暴露于危害因素的頻率；完整的事故順序和發生后果的可能性，即：

風險值=后果（S）×暴露（E）×可能性（P）

通過對電力施工項目的作業危害辨識與風險評估，所有中高風險都是在人身、設備類風險中產生，優先考慮工程技術措施，并采納管理措施如加強管理、加強培訓。在作業風險控制措施實施后，根據作業風險控制的效果，持續修訂作業風險概述以實現作業風險的動態閉環管理。

3.2作業過程控制――關鍵任務分析技術

電力施工作業過程的關鍵任務是指該類任務如果沒有被正確執行，可能對人員、財產、過程或者環境造成重大損失或傷害。關鍵任務分析的目的是基于關鍵任務分析制定作業指導書。關鍵任務分析流程見圖1。

關鍵任務識別出來后，查找對應的作業指導書，將作業指導書名稱、編號、其他措施在關鍵任務清單及控制措施一覽表中進行填寫。如果辨識出來的關鍵任務沒有對應的作業指導書，則要重新擬定控制措施或管理方案。當外部施工條件發生變化后，有針對性地進行作業指導書或施工方案的動態修編。

4.結語

安全生產風險管理體系解決了安全生產“管什么、怎么管、做什么、怎么做”的問題，從管理理念、內容和方法上確保安全生產可控、在控。全面、扎實、有效地在電力施工企業推進安全生產風險管理體系建設，納入企業的中長期發展戰略中，并堅持人員上全員參與，工作上全面覆蓋，常態化閉環管理，建立安全生產管理長效機制，不斷提高安全管理水平和績效，降低生產安全事故的發生，保障員工的健康和安全，實現電力施工企業生產的可持續發展。

參考文獻：

[1]中國南方電網有限責任公司.安全生產風險管理體系（2012年版）.北京：中國標準出版社，2012.

[2]中國南方電網有限責任公司.安全生產風險管理體系審核指南（2012年版）.北京：中國標準出版社，2012.

篇（7）

中圖分類號:U455.1文獻標識碼:A

一、概述

(一)風險概述。風險一詞源于法文,后再引入英文和中文。風險管理的思想也是由法國人引入企業經營領域。風險管理作為一門獨立科學是從20世紀五十年代開始的,用于建設項目中則是始于20世紀八十年代。美國項目管理協會編寫的項目管理知識體系指南中指出:風險管理是項目管理九大知識體系之一。通常人們認為風險管理分為風險識別、風險估計、風險評價、風險控制等四個環節。

(二)我國公路隧道施工概述。公路建設是我國重要的基礎設施建設,而我國國土面積約三分之二的土地是山地、崎嶇的高原或丘陵,尤其是如今的西部大開發中,交通基礎設施建設是西部優先發展的重點,而要在崇山峻嶺中修建公路,隧道便成了重要的組成形式。

公路山嶺隧道在提高行駛車速、縮短里程、節約燃料、節省時間、保護生態環境方面有著明顯的優勢,又由于其隱蔽性,在營運中也較少受到惡劣氣候的影響。然而,隧道工程作為典型的地下工程項目,在施工過程,卻存在著大量的不確定因素。公路隧道是一項投資大、建設工期長、技術復雜、極具風險性的地下設施項目。

在工程實踐中,由于隧道工程施工風險所誘發的安全風險事故時有發生,輕則造成工程成本上升、工程工期延誤,重則造成嚴重人員傷亡。如,2004年底友誼隧道發生大塌方,出露煤層自燃引發瓦斯爆炸,造成60多人傷亡,沖擊波將施工設備全部摧毀。隧道施工安全風險發生的后果嚴重性,已引起各級部門高度重視,在交通部2010～2020年《公路、水運交通主要技術政策》中,已將交通基礎設施建設項目安全風險評價列為重點研究問題。

(三)工程模糊綜合評判概述。綜合評判,即是對多因素影響的事物或現象進行總體的評價。這種評價如果涉及模糊因素,就叫做模糊綜合評判。由于工程建設常常是在各種復雜多變的不確定性因素的影響下,因此模糊綜合評判在工程領域的應用非常廣泛。如上所述,公路隧道施工作為典型的地下工程具有諸多的不確定性,很難用解析方法做定量分析,因此模糊綜合評判則更為適合施工中的風險分析。

二、國際國內公路隧道施工風險研究現狀

(一)國外隧道施工風險研究。鑒于上述隧道施工的安全情況,國際隧道協會(縮寫為ITA)成立了專門的工作小組,開展了隧道工程風險管理的相關研究,并在2004年發表了隧道工程風險管理指南。與此同時,國際隧道保險組織與ITA合作,制定了隧道工程作業的風險管理實施規范。

2006年4月22至27日在韓國首爾會展中心(COEX)召開了2006年世界隧道大會及第32屆國際隧道協會理事會議。本次會議的主題是“Safety in the Underground Space”(地下空間安全)。會議由國際隧協主辦,韓國隧協具體組織承辦。參加會議的有來自51個國家的約800名代表。提出風險管理、合同慣例和健康安全的指南文件。

隧道風險管理指南起草工作始于1999年,由ITA負責,并于2003年完成。在傳統概念上,貫穿于項目建設過程中的工程決策,已經間接實施了風險管理。但風險管理的研究認為,用系統的風險管理技術代替傳統的模糊風險管理技術,可大大提高風險管理水平,從而可以清楚地識別出工程中潛在的風險,并及早采取風險減輕措施。

(二)國內隧道施工風險研究現狀。在隧道工程監測和信息化設計方面,我國在發展以位移測試為主體的隧道施工監測系統以及監測信息反饋理論方面都有很大的進展,斷層參數預測法、超前預報隧道斷層技術等一系列成果已達國際先進水平。近年來,在處理隧道不確定風險性方面,在設計中引進了概率論、模糊數學和最優控制理論的卡爾曼濾波器理論,豐富了隧道設計理論,也提高了工程技術人員對隧道設計施工的不確定風險的認識。

但是,在公路山嶺隧道施工中,處理不確定性風險因素引起的隧道施工風險,目前還是較單一地采用施工量測技術來控制;缺乏基于風險分析理論,更缺乏全面系統研究隧道設計和施工動態安全風險評價與管理的有效方法。

三、公路隧道施工風險模糊綜合評判模型

風險評價是現代風險管理的重要組成部分,由于公路隧道施工中存在大量不可確定因素,因此其風險評價不宜用常規的解析方法進行定量分析,模糊數學則較為適用于本類工程問題。模糊數學誕生于1956年,美國加利福尼亞大學查德教授發表了著名的論文“模糊集合”,第一次引人注目地提出了模糊性問題,給出了模糊概念的定量表示法。1970年別爾曼和查德又提出了模糊優化的概念。我國于20世紀七十年代開始了這方面的研究工作。模糊綜合評判正是模糊數學中的一部分實踐應用。

模糊綜合評判模型的建立包括如下幾個部分:

(一)建立因素集U。因素集是以影響對象的各種因素為元素所組成的一個普通集合。對公路隧道施工風險而言,應考慮到其特殊的循環作業性,隧道施工循環大體分五個步驟:隧道開挖、出渣、初期支護、監控測量、防水隔離與二次襯砌。即:

U={U1,U2,U3,U4,U5｝={隧道開挖,出渣,初期支護,監控測量,防水隔離與二次襯砌｝

而各個過程中的風險又可以細分為如下二級風險因素:

U1={U11,U12,U13,U14｝={開挖方法選擇不當導致圍巖失穩,鉆孔爆破掘進過程中的風險,施工人員操作失誤導致人員傷亡,不良地質導致的風險｝

U2={U21,U22,U23,U24｝={出渣運輸方式選擇不當,出渣處照明不足,運輸設備損壞,運輸人員操作不當｝

U3={U31,U32,U33,U34｝={支護類型不適應實際地質情況,支護時機不當,噴射混凝土質量厚度不符合要求,錨桿布設施工質量不符合要求｝

U4={U41,U42,U43,U44｝={量測數據的失誤,量測結果評定有誤,量測信息反饋不及時,應變措施不力｝

U5={U51,U52,U53,U54｝={防水層質量不滿足防水抗滲要求,襯砌形式、尺寸設計不合理,二次襯砌施工時間不合理,二次襯砌混凝土質量不滿足要求｝

(二)建立權重集A。各因素的重要程度一般各不相同,即擁有不同的權重。權重集A{A1,A2,A3,A4,A5}即表示各風險因素{U1,U2,U3,U4,U5}對隧道施工的影響程度。這一權重的確定一般采用主觀確定的方法,可用專家法或德爾菲法確定權重集A(A具有歸一性和非負性的特點)。

由于因素集U為兩級,所以還應確定第二級權重集,即{A11,A12,A13,A14｝表示風險因素{U11,U12,U13,U14｝對U1的相應權重。U2、U3、U4、U5依此類推。

(三)建立備擇集V。備擇集是對評判對象可能做出的各種評判集合的總體。在隧道施工風險評價中可根據風險的大小分為四個等級:

令V={V1,V2,V3,V4｝={及其嚴重,很嚴重,一般嚴重,較不嚴重｝

(四)單因素模糊評判。單因素模糊評判是單獨對一個影響因素進行評判,以確定評判對象對備擇集元素的隸屬程度。單因素評判集R表達的是由隧道施工各二級風險因素U對備擇集V的模糊關系。將此評判集排列成行即得單因素評判矩陣R。

(五)模糊綜合評判。模糊綜合評判是把各單因素評判的結果通過各自的權重綜合起來的過程。可以表達為:B=A*R(此處的*為模糊運算,即代數運算中的乘法現為取小運算,代數運算中的加法現為取大運算)。得出的模糊綜合評判集B表示的是綜合考慮上述所有因素時,隧道施工循環各階段風險因素對各備擇集指標的隸屬程度。由此就可以得出,在一般情況下,一次隧道施工作業循環中各不同環節(隧道開挖,出渣,初期支護,監控測量,防水隔離與二次襯砌)的風險大小,提早進行不同等級的預備防范,盡量有效地減小風險事故的發生概率。

四、結論

系統研究公路隧道施工安全風險問題,對隧道施工中的風險進行識別、分析評判,進而進行科學的預警是現代化隧道施工安全管理的客觀需要,也是確保隧道工程建設目標實現的基本保證。由于隧道工程巖層性質多異、工程水文地質條件復雜多變,施工工藝復雜、施工過程中涉及的不確定因素多等特點,以及勘察設計資料有限,設計計算理論也還在完善中,多重復雜因素導致了隧道施工具有很強的風險性與模糊性。因而,應用模糊數學中的模糊綜合評判方法分析公路隧道工程項目建設中的風險問題具有一定的現實意義。風險評判是風險管理的重要環節,也關系到風險管理的效果甚至項目的成敗,所以需要引起廣泛、深入的重視。

(作者單位:重慶大學建設管理與房地產學院)

主要參考文獻:

篇（8）

臨各種風險,風險管理實質上是一個降低風險負面影響的決策過程,該決策過程

包括識別、估計與評價、處理及后評價幾個階段。本文主要介紹某一房地產開發

項目中風險管理及控制措施等內容。

關鍵詞:房地產項目風險管理措旗

中圖分類號：F293文獻標識碼：A

一、風險管理概述一、風險管理概述一、風險管理概述一、風險管理概述

風險管理一般包括風險規劃、鑒別、評估、評價、監控、對策等

過程，針對這一過程就應考慮如何有效地控制和處理風險,選擇應采

取的各種避免損失和控制損失的對策,分析各對策的成本及后果,各

房地產開發公司根據自身的經濟狀況及風險管理的總方針和特定目

標,確定各種對策的最佳組合,達到以最小費用開支獲得最大安全效

果的目的。

二、風險二、風險二、風險二、風險

1111、該項目投資前風險規避不足、該項目投資前風險規避不足、該項目投資前風險規避不足、該項目投資前風險規避不足

由于該項目缺乏風險投資的操作經驗，某房地產開發公司在投資

一項目時，不同程度地出現了在項目盡職調查階段對很多風險估計不

足，而且對估計到的風險處理和控制辦法并不得當，從而在一定程度

上造成了在投資前對風險的規避不力。另外，由于經驗不足，在投資

協議的擬定中，往往沒有充分考慮到控制投資風險的需要，存在諸多

不完善的地方。例如對于投資人的資金來源、施工成本、施工承包單

位付款等條款未做詳細風險評估，有些早期的風險投資項目的投資項

目中就沒有設置，結果造成投資后碰到此類問題，缺乏有效的控制手

段，甚至束手無策。

2222、信息來源嚴重不實、信息來源嚴重不實、信息來源嚴重不實、信息來源嚴重不實

該項目在進入市場調查時得到的信息來源嚴重不實，例土地掛牌

每畝地就比其他地價高出20萬元，而這在信息采集時沒有注意這一

差價；在招投標過程中開發公司事前不做工程造價控制預算，直接造

成施工承包單位的承包單價高出市場價。按理來說，房地產公司進行

風險投資時在一定程度上積極介入了風險的管理，使風險投資相比其

他投資方式而言,在一定程度上能夠緩解信息不對稱現象。但由于中

國特殊的環境，企業對風險的信息來源不實是非常嚴重的。一個原因

是由于中國公司普遍存在著治理結構的不完善，不僅缺乏完善的制

度，更嚴重的是創業者對治理結構的意識普遍比較薄弱。因此，風險

投資對投資項目的監管是有很大的障礙。

3333、房地產開發公司資金不足嚴重影響對風險投資的評估、房地產開發公司資金不足嚴重影響對風險投資的評估、房地產開發公司資金不足嚴重影響對風險投資的評估、房地產開發公司資金不足嚴重影響對風險投資的評估

目前企業的風險投資項目普遍存在的一個問題是：風險資金不

足，陷入財務危機。出現這種情況的原因是多方面的，一個原因是與

風險投資的投資方式有關，還與政府的投資政策有關。

4444、公司治理落后，管理能力低下、公司治理落后，管理能力低下、公司治理落后，管理能力低下、公司治理落后，管理能力低下

企業的內部治理結構不完善，制度不規范，造成經營管理效率低

下，經營成本得不到控制，影響盈利。由于制度不健全，致使對其道

德風險控制力度有限。同時，一些創業者多為技術專才，缺乏管理經

驗，綜合管理能力弱，影響了風險企業的發展。

5555、財務風險影響了盈利、財務風險影響了盈利、財務風險影響了盈利、財務風險影響了盈利

財務方面的特征也有比較多的共性，其中一個重要特征是風險企

業的應收賬款比例高，影響了企業的盈利。

三、風險管理措施三、風險管理措施三、風險管理措施三、風險管理措施

1111、風險回避、風險回避、風險回避、風險回避

對于資金不足的創業企業或前景基本不看好的企業，應該時刻關

注其財務狀況，對已經或即將支持不下去的企業，建議風險投資公司

及時采取休眠、合并、清算等方式止損；對尚存在發展前景的企業，

要密切關注其財務情況，防止創業者損害投資者的利益；在市場開拓

方面為創業者提供有效的幫助，同時為其尋找技術、市場、資本方面

的戰略合作伙伴；對于發展前景較好但缺乏資金的項目，應積極幫助

聯系貸款擔保獲得銀行貸款，也可追加投資。

采取回避風險是管理和控制風險的一種有效的、普遍應用的方

法。通過回避風險,將從根本上排除風險來源和風險因素,從而避免可

能產生的潛在損失和不確定性。直接回避某種風險是處置該風險的最

簡單易行的辦法,也是最具徹底性和經濟性。

2222、損失控制、損失控制、損失控制、損失控制

對于經營管理能力弱的企業，應加強與管理層的協調溝通，盡可

能地輸出增值服務和管理，幫助企業的管理者改善經營管理，或推薦

職業經理人直接參與管理，并督促被投資企業完善法人治理結構，幫

助投資企業建立健全內部管理制度，加強損失控制。

損失控制是在愿意承擔風險前提下采取各種措施,減少損失頻率,

降低損失嚴重程度的控制技術。雖然損失控制和回避風險都是以風險

單位為處理對象,而非以財務手段(如設立基金)來消納損失,但損失

控制是要積極改善風險單位的特性使之能被接受,而不是如回避風險

那樣消極地放棄或中止。

損失控制包括兩個方面的工作:減少損失發生的機會即損失預防

和降低損失的嚴重性即遏制損失加劇,設法使損失最小化。

3333、風險自留、風險自留、風險自留、風險自留

風險自留是指既不回避也不轉移風險,而自行承擔風險即損失發

生后的直接財務后果。自留風險是處理風險的最普通的方法。這種手

段有時是無意識的,即當初并不曾有意識地采取某種有效措施,以致

最后只好由自己承受。但有時也可以是主動的,即經營者有意識、有

計劃地將若干風險主動留給自己。這種情況下,風險承受人通常己經

做好了處理風險的準備。這種無意識或低估將風險及潛在損失承擔下

來的情形稱為被動自留。有意識、有計劃的風險自留則稱為主動自留。

被動自留風險基本上是風險評估不力或疏忽大意的產物,它必然會對

風險處理者產生不利的影響,因此必須避免被動自留風險。作為一類

風險財務技術的風險自留,主要是指主動自留風險。

風險自留在一些情況下是唯一可能的對策。有時企業不能預防損

失,回避又不可能,且沒有轉移的可能性,企業別無選擇,只能自留風

險。但是如果自留風險并非唯一可能的對策時,風險管理人應該認真

分析研究,制定最佳決策。

4444、工程保險、工程保險、工程保險、工程保險

針對整個工程項目來說對項目實施過程中的風險的轉移主要停

留在工程的發包以及分包這一層面上,通過工程合同的簽訂將風險轉

移出去。但這種做法只是被動地將風險進行轉移,風險一旦發生,業主

或總承包商依然會蒙受較大的經濟損失,對其利益并不能真正起到保

障的作用.而工程保險雖然能夠為參與工程建設的各方提供更為安全

的保障,但在我國卻起步較晚,且一直未能得到廣泛的推廣和應用。通

過建立工程保險制度,既可以轉移合同當事人的風險,還可以在“守信

獲益、失信受罰”的原則下實現建筑企業的優勝劣汰,迫使它們在行

業規范允許的范圍內有序運營、正當競爭、誠實履約,自我監督,從根

本上控制工程風險。此外,工程保險制度的建立對解決當前工程建設

領域出現的質量低劣、拖欠工程款、三角債等老大難問題同樣具有非

常重要的意義。

5555、工程保證擔保、工程保證擔保、工程保證擔保、工程保證擔保

工程保證擔保是指保證人在事先評估被保證人業績和信用的基

礎上,向債權人保證被保證人能夠按照合同規定條款完成工程或及時

支付有關款項的信用工具。其種類主要有投標擔保、履約擔保、預付

款擔保、業主支付擔保、工程質量擔保、分包擔保及反擔保等。

首先應該完善市場機制、凈化市場環境、健全法律法規,使社會

信用制度、社會保障制度得以落實。同時還要通過各種途徑加快培養

從事工程擔保事業的復合型人才,發展工程擔保中介服務機構,使工

程擔保科學化、專業化、社會化。除此以外,還應結合建設工程的特

點,研究確定適合于建設工程的擔保方式。

法定抵押擔保是針對業主提出的,目的是保證業主按合同約定支

付工程價款及其它費用。但是《擔保法》中規定的抵押擔保是一種“約

定擔保方式”。這種擔保方式需經合同雙方約定,并簽定抵押合同后,

才能生效。根據前文所述,處于買方市場的建設工程承包領域,業主是

不會給自己套上枷鎖的。因此,以約定方式才能實現的抵押擔保,在建

設工程承包市場中,對業主沒有約束力。但是,抵押擔保對承包商而言,

又是防止業主拖欠工程款的一種非常有效的擔保方式。如果這種擔保

方式能夠在建設工程承包市場中推廣應用,將對規范建筑市場,凈化

市場環境起到非常積極的作用。

結語結語結語結語

通過對房地產開發企業的監理與從事項目管理的經歷,從當前房

地產開發商整體運行的操作層面分析了影響工程建設項目風險的因

素,對開發商項目管理的奉獻進行探討。風險因素不斷增多,風險存在

于整個項目開發過程,使中小房地產企業更是處于極為艱難的處境。

因此,加強開發項目的風險管理,保證項目的目標實現,是實現企業突

出包圍穩步發展的關鍵過程。

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篇（10）

一、概述：中國太平洋保險公司風險評估相關狀況

太平洋保險公司建立了較為完善的風險管理組織架構，董事會是風險管理政策的最高決策機構，其下設的風險管理委員會負責幫助董事會對風險進行有效的管理和監督；太平洋保險公司經營下設風險與合規工作委員會，協助經營層實施各項風險管理工作，公司指定一名副總裁分管風險管理工作；太平洋保險公司設立風險管理部，其他部門均設有風險評價工作聯絡人，協助所在部門開展風險自評，并協助風險管理部門開展有效的風險管理。公司指定了《風險管理政策》及其配套的市場風險、信用風險、保險風險、操作風險管理規范，開展了風險量化評估工具的研究探索工作，并初步建立了內部風險評估模型，設立風險監控指標進行風險評估等，對整體風險和重點風險盡享了風險評估和風險預警。

2011――2012年度，太平洋保險公司進一步加強了對償付能力風險、資產負債管理風險、內控不到位風險以及境外風險傳遞等重點風險的監控：不斷優化風險信息管理平臺，并升級優化了風險自查系統功能，提高了風險評估的有效性和科學性。

二、流程圖法進行風險識別的主要成果

太平洋保險公司的業務流程主要可以分為兩個主要階段：承保和理賠。下面就將從這兩部分對太平洋公司壽險業務的風險進行識別。

在圖1、圖2的基礎上，結合相關知識和職業判斷對每一個業務流程中的潛在風險進行了識別，初步識別出以下主要風險，形成了太平洋保險公司風險識別表。

1.經營決策風險指在公司經營過程中由于決策失誤所造成的風險。如拓展保險業務的三種業務途徑的調整、核保權限的分配、重大標的的承保和理賠的處理等等。對于這些決策，由于評審程序不規范、相應調查的缺失、決策過程的不公開、問責制度的缺乏等等都會導致其經營發展戰略實現的不確定性。

2.業務風險指保險公司在其業務管理中，由于缺乏風險管理和內部控制意識造成行為不合理、不規范或造成舞弊行為而導致的風險。主要包括：銷售風險、核保風險、單證管理風險等。

3.預算管理風險指由于預算管理制度不健全、編制的預算方案與太平洋保險公司戰略和預算目標不符，預算編制與實際脫節，預算方案未得到嚴格執行，預算考核制度不合理等原因，導致全面預算管理戰略實現的不確定性

4.會計核算風險指會計人員在從事會計核算工作時所面臨的風險。會計人員在對資金入賬的及時性、準確性上的缺失及在核對發票和業務系統的記錄，核對銀行回單及業務系統的資金到賬記錄上的失誤都將導致會計核算中的風險

5.資產管理風險指由于資產管理制度不健全、資產管理報批程序未得到嚴格執行。資產的確認、購置、使用、維護、處置不當、資產會計處理和相關信息不合法、不真實、不完整等原因，導致資產使用效率低下、資產損失、資產賬實不符。

6.法律風險指因為自身行為超越法律規范或者監管部分規定所形成的風險。一方面，保險人的經營可能擾亂了公平競爭的市場環境，損害了被保險人的合法權益，違反了相關法律法規；另一方面，其提供的財務報告及數據不是真實合法的，這些都可能導致法律風險。

7.承保風險 在承保過程中，由于風險意識的缺乏，重業務發展輕業務質量，重規模輕效益的行為的存在，核保制度的不健全等等都可能使保險公司的經驗風險大大提高。

三、分析

（1）樹立風險識別的理念，加強風險評估。加強風險的識別和有效控制才能推動保險業的可持續發展，在構建保險公司的風險管理體系過程中，相關部門應圍繞風險這個核心，建立識別、評估、處理和監控四個層次的風險監管系統，通過對各種信息進行定量和定性分析，準確、及時、系統地檢測保險公司的風險狀況。針對不同風險等級，實施不同層次的經營行為。

（2）建立風險管理框架，以更好地保證風險識別。一個良好的風險管理框架可以使保險公司的目標確定、風險事件識別、風險評估、風險處理、控制活動、信息與工頭和風險監控成為一個體系，并最終幫助公司實現其戰略目標和使命。借鑒其思路，應首先做好的工作是建立良好的風險管理組織架構。而正如上文的概述中提到的，太平洋保險公司在這一點上做出了一定成果，接下來只需繼續完善，在組織架構、職責和分工更加明確的情況下，各盡其職，同時保持良好的溝通和協調，以促進風險識別的效率的提高。

（3）采取適當方法進行風險識別。即采用定性和定量的方法或設立風險評估模型的方式，對風險發生的概率，重要性和可能性進行分析、排序和分類，對重要風險予以密切關注。并且這是一個連續不斷的過程，許多復雜的和潛在的風險要經過多次識別才能獲得較為準確的答案。

（4）風險識別參與面“明確”，風險識別過程“細致”，風險識別內容“務實”。雖然不可能識別出企業面臨的所有風險，但也要抓住重點，使風險識別能覆蓋重大風險域。對于太平洋保險公司來說，從保險業務，投資業務到財務再到信息技術的管理都需要進行風險識別。再深入探究，產品開發，核保理賠，再保險管理，客戶服務，投訴咨詢管理等等細致的方面無一不需要企業提高自身的風險識別能力。