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時(shí)間：2023-07-11 16:48:46
序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇目前國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形式范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。
到目前為止，政府啟動(dòng)內(nèi)需的政策是戰(zhàn)術(shù)性的，沒(méi)有包含戰(zhàn)略性的調(diào)整和深層次改革。多數(shù)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和研究，并沒(méi)有認(rèn)識(shí)，或不愿意承認(rèn)中國(guó)進(jìn)入了通貨緊縮，理論界一些人甚至把深層次矛盾排除在經(jīng)濟(jì)學(xué)研究之外。1998 年政府增發(fā)國(guó)債投入基礎(chǔ)設(shè)施，國(guó)內(nèi)工業(yè)稍有增長(zhǎng)，即有不少“名家”出來(lái)宣布“中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)到7。8%已經(jīng)見底。1999 年3 月，中央貨幣當(dāng)局負(fù)責(zé)人公開否認(rèn)有“通貨緊縮”的存在，說(shuō)僅僅價(jià)格下降不證明有通貨緊縮，必須同時(shí)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度下降，但統(tǒng)計(jì)數(shù)字馬上就顯示出：3 月份儲(chǔ)蓄超常增加，不僅說(shuō)明消費(fèi)難以啟動(dòng)，而且表明相當(dāng)一部分個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)資金退出了投資領(lǐng)域，政府投資沒(méi)有能夠有效地帶動(dòng)民間投資。
1988 年夏天，我所在的中國(guó)社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)研究所宏觀經(jīng)濟(jì)室，由我的博士導(dǎo)師光主持的宏觀經(jīng)濟(jì)分析課題，指出中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“大調(diào)整”；二是中國(guó)證券市場(chǎng)研究設(shè)計(jì)中心（聯(lián)辦）研究開發(fā)部主辦的《每周述評(píng)》，宋國(guó)青，任若恩等人，提出中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了通貨緊縮。胡鞍綱亦認(rèn)為中國(guó)進(jìn)入嚴(yán)重的通貨緊縮。我認(rèn)為，通貨緊縮直接所指，就是價(jià)格水平的持續(xù)下降。中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)20 年所積累的泡沫，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有擠干凈，需要一個(gè)以通貨緊縮或者危機(jī)的形式，降低價(jià)格，工資和成本，促使企業(yè)兼并的時(shí)期，通貨緊縮不僅難以迅速擺脫，而且在向深層次發(fā)展。通貨緊縮的第一個(gè)表現(xiàn)，是商品價(jià)格持續(xù)下降。我國(guó)消費(fèi)物價(jià)指數(shù)1994 年為最高點(diǎn)，同比增加21。7% 1995 年下降到14。8%，1998 年竟然下降為負(fù)3% 的水平。
1994 年4 月，通貨緊縮沒(méi)有任何緩解。零售價(jià)格指數(shù)環(huán)比下降0。7%，消費(fèi)價(jià)格指數(shù)環(huán)比下降0。8%。1----- 4 月，零售價(jià)格指數(shù)共下降2%，折年率為6 %，這是有記錄以來(lái)4 個(gè)月積累的空前跌幅。4 個(gè)月的工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)率為9。1%，但是工業(yè)生產(chǎn)絕對(duì)水平低于1998 年11 月的水平。貨幣數(shù)量增長(zhǎng)率正在下降，這是一個(gè)預(yù)示短期內(nèi)緊縮持續(xù)或者加劇的信號(hào)。
商品價(jià)格縮水的代表性事件，是長(zhǎng)虹再次降價(jià)。1996 年，長(zhǎng)虹彩電降價(jià)30%，這次，長(zhǎng)虹從降價(jià)50----1000 元，降幅15% 左右；康佳降價(jià)100-----1500 元，降幅10% 左右；創(chuàng)維降價(jià)18%。
通貨緊縮的第二個(gè)表現(xiàn)，是資產(chǎn)縮水。
1．股票市場(chǎng)持續(xù)下跌。
自1997 年5 月最高點(diǎn)以后，中國(guó)股票市場(chǎng)就一路下跌。四川長(zhǎng)虹的股票價(jià)格，竟然從46 元下跌到了12 元。從1998 年12 月到1999 年春節(jié)，討論證券法，和連續(xù)不斷的新股發(fā)行，都給股市雪上加霜，與直線飚升的美國(guó)股市，日趨恢復(fù)的香港股市，形成鮮明的對(duì)比。1999 年5 月17 日，當(dāng)兩只新基金跌破發(fā)行價(jià)以后，政府出面托市，股市過(guò)度飚升，但上市公司卻在下滑。
2．豪宅大幅度降價(jià)。
海南豪宅降價(jià)出售，是第二項(xiàng)資產(chǎn)縮水。全國(guó)積壓的8000 萬(wàn)平方米豪宅，已經(jīng)數(shù)年，房地產(chǎn)公司的利益，和各項(xiàng)中間環(huán)節(jié)的費(fèi)用，已經(jīng)打入房產(chǎn)成本，豪宅積壓，資金是壓在銀行，損失早晚由存款人或者納稅人承擔(dān)。海南豪宅的成本至少每平方米數(shù)千元，此次降價(jià)出售，每平方米在1000 元左右，降價(jià)幅度超過(guò)60%，簡(jiǎn)直是虧血本大甩賣，這難道不是一次嚴(yán)重的資產(chǎn)縮水嗎？
值得注意的是，在不徹底改造房地產(chǎn)供給體制，不清除中間環(huán)節(jié)的情況下，大量增加住宅建設(shè)投資，仍舊可能出現(xiàn)價(jià)格過(guò)高，居民難以承受的問(wèn)題。到明年再出現(xiàn)積壓，降價(jià)處理，資產(chǎn)縮水將更加嚴(yán)重。
3．正在縮水的另一項(xiàng)資產(chǎn)，是人民幣自身。人民幣對(duì)內(nèi)價(jià)值是利率，已經(jīng)連續(xù)降低，對(duì)外價(jià)值是匯率，在資本外流和未來(lái)國(guó)際收支的壓力下，縮水亦在所難免。
即使按照廣義的通貨緊縮定義，將經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的下降考慮在內(nèi)，未來(lái)數(shù)年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的下降亦在所難免。一個(gè)重要的信號(hào)是，1999 年5 月份，凈出口將出現(xiàn)負(fù)數(shù)，國(guó)際貿(mào)易收支的逆差，進(jìn)口的上升與國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)并不同步，絕非好事。一是由于去年打擊走私，將前幾年已經(jīng)存在的走私進(jìn)口正式記入進(jìn)口，擴(kuò)大了貿(mào)易收支逆差，這正是一種縮水效應(yīng)。二是國(guó)內(nèi)啟動(dòng)內(nèi)需所增加的收入，沒(méi)有擴(kuò)大內(nèi)部需求，反而擴(kuò)大了外部需求，如大量進(jìn)口手機(jī)，經(jīng)濟(jì)學(xué)稱為收入的“漏出效應(yīng)”。4 類國(guó)內(nèi)需求，消費(fèi)，投資均為疲軟，凈出口由正變?yōu)樨?fù)，正是緊縮效應(yīng)，只剩下一個(gè)政府開支。擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行的擴(kuò)張效應(yīng)被增加稅收的收縮效應(yīng)所抵消。資本外流使國(guó)家外匯儲(chǔ)備不再增加，阻礙了中央銀行基礎(chǔ)貨幣發(fā)行渠道；另一條渠道是中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的再貸款，由于多年積累的不良貸款需要清理，自動(dòng)產(chǎn)生貸款緊縮；最后一條渠道是財(cái)政赤字在銀行透支，已經(jīng)被法律明文禁止。
目前就宏觀經(jīng)濟(jì)政策而言，余地不大。短期可以貶值人民幣并強(qiáng)制結(jié)匯，同時(shí)促進(jìn)基礎(chǔ)貨幣發(fā)行。中期可采取結(jié)構(gòu)調(diào)整政策，包括第一進(jìn)入WTO，以未來(lái)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)換取目前外資的大量流入，以緩和國(guó)際收支的逆差趨勢(shì)；第二，出售國(guó)有資產(chǎn)；第三，提高低收入階層的工資。長(zhǎng)期則必須進(jìn)行根本性的體制改革和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換，我已經(jīng)提出8 條措施，主要包括：采取低成本的反腐敗措施，堅(jiān)決清除腐??；加強(qiáng)社會(huì)主義民主和法制建設(shè)，建立信譽(yù)記錄；以國(guó)債帶動(dòng)勞動(dòng)積累，提高農(nóng)民收入，進(jìn)行國(guó)土整治和農(nóng)村城市化；繼續(xù)以開放促進(jìn)改革，改變過(guò)分的縱向一體化，政府集中權(quán)力強(qiáng)化壟斷的傾向，發(fā)展社會(huì)橫向組織；將部分國(guó)有資產(chǎn)存量轉(zhuǎn)化為社會(huì)保障基金，進(jìn)入股票市場(chǎng)；改變片面追求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度和西方高消費(fèi)的戰(zhàn)略，發(fā)展獨(dú)立的高科技和國(guó)防；采取有力措施降低教育，司法，管理和工程項(xiàng)目的成本，等等。
總之，我們必須從歷史階段的變遷，把中國(guó)目前的通貨緊縮看成是戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換的不可避免的“變盤時(shí)的滑坡”，抓緊時(shí)機(jī)解決中國(guó)改革的深層次矛盾，為未來(lái)中國(guó)數(shù)十年的經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定有效益增長(zhǎng)，創(chuàng)造條件。
二．需求主體轉(zhuǎn)換與利益結(jié)構(gòu)調(diào)整
1999 年6 月份，通貨緊縮已成事實(shí)，政府和學(xué)術(shù)界在認(rèn)識(shí)上有重要的深化，就是各方面才逐步達(dá)成了共識(shí)，我國(guó)需求和供給結(jié)構(gòu)都出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性斷層，社會(huì)收入分配嚴(yán)重不公；越來(lái)越多的改革成本要居民承擔(dān)，居民預(yù)期收入降低而支出增加，影響了消費(fèi)和投資，不進(jìn)行利益結(jié)構(gòu)的調(diào)整，經(jīng)濟(jì)難以啟動(dòng)。目前的政策限于以政府財(cái)政力量承擔(dān)改革成本，在增量上調(diào)整社會(huì)分配關(guān)系。擴(kuò)大總需求，關(guān)鍵是調(diào)整需求結(jié)構(gòu)，進(jìn)行需求主體的轉(zhuǎn)換。過(guò)去20 年帶動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的，主要是3部分人的需求：
第一，外國(guó)人的需求。這是中國(guó)的出口。
第二，國(guó)內(nèi)單位購(gòu)買力。
第三，暴富階層的需求。后兩部分包括相當(dāng)比例的進(jìn)口轎車和手機(jī)，這是對(duì)外國(guó)商品的需求；在國(guó)內(nèi)是豪華別墅，高檔消費(fèi)品，貴族教育，高速公路，都是一些高成本，高附加價(jià)值，高價(jià)格的東西，這就決定了中國(guó)的供給結(jié)構(gòu)，過(guò)度追求高利潤(rùn)，高資本技術(shù)密集，依靠進(jìn)口原材料，高工資，低就業(yè)。這樣的由少數(shù)單位和富人帶動(dòng)的需求結(jié)構(gòu)，和為他們服務(wù)的供給結(jié)構(gòu)不能帶動(dòng)大眾消費(fèi)，社會(huì)的需求和供給出現(xiàn)斷層。當(dāng)少數(shù)人的需求飽和以后，那些高成本豪華產(chǎn)品與大眾無(wú)緣，相對(duì)生產(chǎn)過(guò)剩必然出現(xiàn)，而且靠經(jīng)濟(jì)總量的擴(kuò)張，難以擺脫。
所謂啟動(dòng)內(nèi)需，就是要讓另外3 部分需求成為主體：
一是以政府為主體的社會(huì)投資需求，即基礎(chǔ)設(shè)施，環(huán)境保護(hù)，教育科技，社會(huì)保障，國(guó)土整治，醫(yī)療衛(wèi)生，國(guó)防公安，農(nóng)村城市化等8 個(gè)方面，應(yīng)該由政府進(jìn)行基本投資，提高民間投資的邊際收益率，吸引民間投資進(jìn)入。投資成功需要政府非常高的威信和組織動(dòng)員能力，必須以低成本的反腐敗措施，迅速有效地解決腐敗和暴富階層沒(méi)有合法性的問(wèn)題。
二是農(nóng)民需求，主要是住宅，教育，農(nóng)用汽車和家用電器。
三是城市居民需求，主要是轎車和住宅。但是城鄉(xiāng)居民的需求似乎難以啟動(dòng)。大家奇怪，老百姓為什么有錢不愿意花？銀行里不是有60000 億居民存款嗎？中國(guó)經(jīng)濟(jì)的研究者們長(zhǎng)期忽視和忌諱中國(guó)的收入分配問(wèn)題，有人根據(jù)公開的統(tǒng)計(jì)數(shù)字，說(shuō)中國(guó)沒(méi)有兩極分化，他們沒(méi)有計(jì)算隱蔽收入和灰色收入；有人因?yàn)槿狈?shù)字就不去研究。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)過(guò)程中，有少數(shù)人以非常不正當(dāng)?shù)氖侄螌?shí)現(xiàn)了暴富，大多數(shù)居民手頭仍舊比較緊張，這樣一個(gè)基本事實(shí)，一直被忽視，或被掩蓋，似乎誰(shuí)去研究，就沒(méi)有“實(shí)證性”，就有“否定改革開放”之嫌疑。
為了抓住這種市場(chǎng)機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)投資的超額收益，2006年以后，在國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)的商業(yè)銀行紛紛推出了一系列釘住或掛鉤實(shí)物商品的理財(cái)產(chǎn)品。
收益差強(qiáng)人意
國(guó)內(nèi)商品類理財(cái)產(chǎn)品一般通過(guò)直接掛鉤某種商品指數(shù)，或者直接參與某類商品的期貨和期權(quán)交易獲取收益。目前掛鉤國(guó)內(nèi)商品期貨市場(chǎng)的商品類理財(cái)產(chǎn)品只有交通銀行推出的“濃青”系列。由于國(guó)內(nèi)存在的種種局限，已有的商品類理財(cái)產(chǎn)品主要還是以信托方式掛鉤的QDII型產(chǎn)品。
銀行網(wǎng)統(tǒng)計(jì)資料顯示，截止到2008年7月，各家商業(yè)銀行共發(fā)行517只理財(cái)產(chǎn)品，其中通過(guò)商品指數(shù)和商品期貨合約直接與實(shí)物商品掛鉤的理財(cái)類產(chǎn)品有42種，約占國(guó)內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品總數(shù)的8％以上。按照每種產(chǎn)品平均吸引3億資金概算，那么目前參與以實(shí)物商品為釘住對(duì)象的理財(cái)產(chǎn)品總共吸引了126億元人民幣。
雖然與實(shí)物商品掛鉤的理財(cái)產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品總投資中所占的份額并不高，但作為一種新興金融投資工具和銀行拓展新業(yè)務(wù)的一種手段，同時(shí)也是投資者實(shí)現(xiàn)收益的一種工具，這類產(chǎn)品仍然是資本市場(chǎng)上一支不可小視的力量。
從國(guó)內(nèi)公布的結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品的收益情況看，在2007年到期的與商品掛鉤的短期結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品幾乎都取得了不俗的市場(chǎng)表現(xiàn)。
在外資銀行中，荷蘭銀行推出的“全球能源一與石油掛鉤”結(jié)構(gòu)性存款最終收益率達(dá)到12.69％；花旗銀行銷售的施羅德環(huán)球能源基金到2008年4月初，基金凈值上漲了10.07％。
在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行里，交通銀行推出的“得利寶?丹青1號(hào)一黃金加油”結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品在扣除管理費(fèi)用之外，年收益率達(dá)到8.72％。中國(guó)銀行、交通銀行和華夏銀行推出的掛鉤原油的結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品也都取得超過(guò)5％的年凈收益率。
但今年6月以后，受全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩、美元反彈、歐美市場(chǎng)需求不振等因素的影響，國(guó)際大宗商品價(jià)格開始出現(xiàn)回落，國(guó)內(nèi)掛鉤商品類的理財(cái)產(chǎn)品都遭受了不同程度的損失。東亞銀行推出一只掛鉤黃金的理財(cái)產(chǎn)品收益率只有0.5％，是預(yù)期收益8％的1/16。不少掛鉤商品類結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品以零收益提前清算，部分商業(yè)銀行的相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)嚴(yán)重浮虧。
與此同時(shí)，德意志銀行的商品指數(shù)(DBLCI)基金在第二季度依舊維持了12.74％的收益，美林商品指數(shù)(MLCX)基金和瑞銀一彭博固定期限商品指數(shù)(CMCI)基金雖然收益下滑，但總體還是維持了5％以上的收益率。
宏觀經(jīng)濟(jì)的影響自然無(wú)法避免，為何在同樣的經(jīng)濟(jì)形式之下德意志銀行卻能獲得收益，不妨來(lái)分析一下造成國(guó)內(nèi)商品類理財(cái)產(chǎn)品收益大幅下降的其他原因。
差在哪?
與一般基金不同的是，商品類理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)購(gòu)的起點(diǎn)比較高(最低金額一般在50000元人民幣或8000美元以上)，一些商品類理財(cái)產(chǎn)品甚至可以通過(guò)人民幣或美元等兩種以上的貨幣認(rèn)購(gòu)。由于目前國(guó)內(nèi)商品期貨市場(chǎng)尚不完善，國(guó)內(nèi)商品類理財(cái)產(chǎn)品主要對(duì)國(guó)外商品期貨進(jìn)行投資，因此即便以人民幣為計(jì)價(jià)單位認(rèn)購(gòu)商品類理財(cái)產(chǎn)品，在商業(yè)銀行的實(shí)際操作中，還是要將這部分資金轉(zhuǎn)換成美元等外幣資產(chǎn)，才能進(jìn)行對(duì)商品的投資操作。
在匯率波動(dòng)時(shí)期，這無(wú)疑會(huì)為商品類理財(cái)產(chǎn)品引入新的匯率風(fēng)險(xiǎn)，所以有些保本型商品類理財(cái)產(chǎn)品的購(gòu)買協(xié)議中注明，不論用可選擇的哪種貨幣購(gòu)買，都只保證美元或其他外匯的本金，在人民幣升值的期間里，這種條款對(duì)以人民幣購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的投資者來(lái)說(shuō)增加了匯率風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)較高的認(rèn)購(gòu)“門檻”也抑制了投資者的熱情。
歐美國(guó)家金融市場(chǎng)上掛鉤商品的理財(cái)產(chǎn)品多由投資銀行開發(fā)和管理，一般采用基金形式推出。國(guó)內(nèi)商品類理財(cái)產(chǎn)品以購(gòu)買國(guó)外投資銀行的成熟產(chǎn)品為主，成本高于國(guó)外同類理財(cái)產(chǎn)品。當(dāng)收益下降時(shí)，這種差別會(huì)相當(dāng)顯著。
在投資策略方面，在國(guó)外占市場(chǎng)份額最大的對(duì)沖和商品基金，基本都以掛鉤指數(shù)或復(fù)制指數(shù)，并結(jié)合期權(quán)和證券等投資工具，采用大資金策略，符合投資機(jī)構(gòu)使用單筆交易“購(gòu)買整個(gè)市場(chǎng)”的投資思路，充分利用不同市場(chǎng)和不同金融工具之間的特性進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖，或套利交易，鎖定收益。國(guó)內(nèi)的產(chǎn)品雖然也以組合投資為主，但在組合選擇的品種和調(diào)整時(shí)機(jī)方面，與國(guó)外的投資機(jī)構(gòu)相比還有很大的差距。
從資產(chǎn)管理角度來(lái)看，國(guó)內(nèi)開發(fā)的商品類理財(cái)產(chǎn)品并不是結(jié)合客戶的需求，為客戶量身訂做的理財(cái)產(chǎn)品。難以根據(jù)市場(chǎng)的變化，不能隨時(shí)調(diào)整操作策略，采用做多、做空和掛鉤多種不同標(biāo)的進(jìn)行投資選擇的方式回避和化解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致一旦市場(chǎng)出現(xiàn)與預(yù)想不同的狀況時(shí)，缺乏應(yīng)變措施和方法。
同時(shí)，國(guó)內(nèi)開發(fā)的商品類理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)較高的準(zhǔn)入門檻，把實(shí)際投資目標(biāo)鎖定為高端客戶，但在產(chǎn)品開發(fā)上，卻不能針對(duì)客戶實(shí)際情況，開發(fā)與之適應(yīng)的產(chǎn)品，以致于此類商品類理財(cái)產(chǎn)品所吸引的資金規(guī)模并不大。
雖然理財(cái)產(chǎn)品的實(shí)質(zhì)由有資質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)接受客戶委托，按照雙方約定的理財(cái)協(xié)議，對(duì)受托資金進(jìn)行管理和運(yùn)作的信托產(chǎn)品，但國(guó)內(nèi)目前還沒(méi)有按照單個(gè)投資者的實(shí)際資產(chǎn)狀況和期望收益做出理財(cái)方案的商品類理財(cái)模式，投資者只能被動(dòng)接受按照商業(yè)銀行預(yù)先設(shè)計(jì)的商品類理財(cái)產(chǎn)品投資一收益理財(cái)合約，因此國(guó)內(nèi)商品類理財(cái)產(chǎn)品都采用了基金的管理和運(yùn)作模式。參照基金的分類方法，國(guó)內(nèi)的商品類理財(cái)產(chǎn)品也可以分為開放式和封閉式兩類，其中封閉式管理的理財(cái)產(chǎn)品占整個(gè)商品類理財(cái)產(chǎn)品總數(shù)的4/5以上，是商品類理財(cái)產(chǎn)品的主流管理模式。
對(duì)開放式管理的理財(cái)產(chǎn)品而言，按照當(dāng)時(shí)基金凈值加減手續(xù)費(fèi)進(jìn)行申購(gòu)和贖回。采用封閉式管理的理財(cái)產(chǎn)品也往往設(shè)定了提前贖回條款，按照這些條款的規(guī)定，提前贖回將交納比開放式管理的理財(cái)產(chǎn)品更高的手續(xù)費(fèi)。
經(jīng)濟(jì)發(fā)展推動(dòng)了國(guó)內(nèi)人們生活水平的提高，人們手中的資金、資產(chǎn)也越來(lái)越多。一方面標(biāo)志著國(guó)內(nèi)社會(huì)正在積極步入小康社會(huì)。另一方面，隨著國(guó)內(nèi)居民財(cái)產(chǎn)的增加，相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)也成為了保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的重要領(lǐng)域。當(dāng)前國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形式復(fù)雜多變，人民幣匯率持續(xù)走低，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)正處于改革和轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期。在這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是公民財(cái)產(chǎn)安全的有效保障措施。在近幾年，國(guó)內(nèi)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不斷攀升，創(chuàng)造了非常好的保險(xiǎn)業(yè)績(jī)。但同時(shí)，由于國(guó)內(nèi)通貨膨脹的影響，國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈利狀況并不樂(lè)觀。重視通貨膨脹下財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司盈利問(wèn)題的研究對(duì)保障財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展有重要意義。
一、通貨膨脹概述
通貨膨脹是非常常見的經(jīng)濟(jì)學(xué)現(xiàn)象。通貨膨脹的存在是合理的，但同時(shí)需要嚴(yán)格控制。通貨膨脹一旦超出控制范圍則會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生毀滅性的影響。目前國(guó)內(nèi)已經(jīng)建立起了完善的通貨膨脹控制預(yù)警機(jī)制，保障國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)安全運(yùn)行。但從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈利現(xiàn)狀來(lái)看，通貨膨脹將是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的財(cái)產(chǎn)管理任務(wù)。正確理解通貨膨脹對(duì)做好相關(guān)工作有重要意義。
1、通貨膨脹的定義。經(jīng)濟(jì)學(xué)理論體系中對(duì)通貨膨脹的定義為：因貨幣供給大于貨幣實(shí)際需求，出現(xiàn)現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力大于產(chǎn)出供給，導(dǎo)致貨幣貶值而引起的一段時(shí)間內(nèi)物價(jià)持續(xù)而普遍上漲的現(xiàn)象。從通貨膨脹的定義可以看出流通紙幣、鑄幣、信用貨幣的過(guò)度發(fā)現(xiàn)是導(dǎo)致通貨膨脹的主要原因。
2、通貨膨脹的原因。通貨膨脹一定程度上造成了居民財(cái)產(chǎn)縮水，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是不利的。但為什么還有通貨膨脹？通貨膨脹的直接原因是流通貨幣的過(guò)量發(fā)行，其間接原因則是控制紙幣發(fā)現(xiàn)的政府為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字或刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或平衡匯率而發(fā)現(xiàn)的。例如：2008年，面對(duì)世界金融危機(jī)的影響，中國(guó)政府在國(guó)內(nèi)實(shí)施了四萬(wàn)億的財(cái)政刺激計(jì)劃。通過(guò)財(cái)政刺激拉動(dòng)內(nèi)需對(duì)保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展也是非常必要的。通貨膨脹形成的原因有很多，經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為“溫和性的通貨膨脹”對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是有利的。因此，通貨膨脹在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中將不可避免。
3、通貨膨脹對(duì)經(jīng)濟(jì)影響。根據(jù)通貨膨脹的定義，可以看成通貨膨脹對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要影響。首先，通貨膨脹造成物價(jià)整體上漲，間接導(dǎo)致流通貨幣貶值。近幾年，受國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，國(guó)內(nèi)通貨膨脹指數(shù)已經(jīng)達(dá)到一定水平，國(guó)內(nèi)物價(jià)普遍上漲，人工工資也普遍上漲。其次，通貨膨脹導(dǎo)致流通貨幣購(gòu)買力下降。當(dāng)前國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀已經(jīng)讓人們意識(shí)到通貨膨脹對(duì)居民存款的影響。財(cái)富縮水已經(jīng)迫使人們開始關(guān)注財(cái)產(chǎn)保值方面的投資。最后，通貨膨脹一旦超出了政府的控制范圍，極有可能發(fā)展為激烈性通貨膨脹。如果一旦出現(xiàn)則會(huì)嚴(yán)重破壞整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系。例如：98年亞洲金融危機(jī)和08年的美國(guó)次貸金融危機(jī)，都對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)乃至世界經(jīng)濟(jì)造成了嚴(yán)重破壞。
二、通貨膨脹環(huán)境下財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈利現(xiàn)狀
通貨膨脹對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重要影響，同時(shí)通貨膨脹也是不可避免的。無(wú)論是什么原因造成的通貨膨脹，最終都會(huì)呈現(xiàn)一個(gè)結(jié)果。即：流通貨幣購(gòu)買力下降，貨幣貶值。因此，通貨膨脹是居民財(cái)產(chǎn)安全的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。同時(shí)，通貨膨脹也是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的重要問(wèn)題。通貨膨脹對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈利有很大影響。
1、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈利來(lái)源分析。國(guó)內(nèi)財(cái)險(xiǎn)公司的盈利主要由兩大部分組成。即承保利潤(rùn)和投資收益。所謂承保利潤(rùn)是保費(fèi)收入與費(fèi)用之間的差值部分。投資收益則是財(cái)險(xiǎn)公司利用保費(fèi)對(duì)外投資所取得利潤(rùn)。國(guó)內(nèi)所有保險(xiǎn)公司的盈利都來(lái)自于這兩個(gè)部分。其中任何一項(xiàng)收益發(fā)生變化都將影響到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的整體收益。
2、通貨膨脹對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保利潤(rùn)的影響分析。通脹對(duì)保費(fèi)收入影響主要基于：價(jià)格效應(yīng)、收入效應(yīng)、替代效應(yīng)等。首先，通貨膨脹造成國(guó)內(nèi)物價(jià)普遍上漲，其中財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保費(fèi)也會(huì)在非常上漲的范圍內(nèi)。受保費(fèi)價(jià)格上漲因素的影響，必然會(huì)造成一部分放棄投?；蚋耐镀渌ｋU(xiǎn)或其他投資方式。價(jià)格上漲帶來(lái)的需求下跌是必然的。因此，通貨膨脹造成了保費(fèi)收入的降低。其次，通貨膨脹對(duì)人們的收入造成了巨大壓力。就以國(guó)內(nèi)近兩年的經(jīng)濟(jì)情況來(lái)看，通貨膨脹的物價(jià)水平不斷上漲，但同比的工資水平上漲的比較慢。收入沒(méi)有很大的增長(zhǎng)，但居民用于生活的開支卻在不斷上漲。這樣受生活成本壓力的影響，一些居民會(huì)選擇放棄財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的選擇。最后，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國(guó)內(nèi)的金融市場(chǎng)越來(lái)越繁榮。居民投資理財(cái)?shù)慕鹑诋a(chǎn)品越來(lái)越多，例如：股票、期貨、黃金等等。在通貨膨脹綜合壓力下，居民選擇其他替資方式成為威脅財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入的重要因素。另外，通貨膨脹也增加了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理賠的概率和風(fēng)險(xiǎn)，提高了保險(xiǎn)公司的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理賠成本。
3、通貨膨脹對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司投資收益的影響分析。投資收益是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司盈利的重要來(lái)源，而且財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在投資方面有加大的靈活性。為了實(shí)現(xiàn)投資較高的收益回報(bào)，一些財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司會(huì)將投資鎖定在流動(dòng)性較高的投資項(xiàng)目上。目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主要以投資銀行存款和債券為主。一般情況下通脹會(huì)提高債券投資的收益率。另一方面，由于通脹率升高時(shí)，銀行存款率也會(huì)隨之上調(diào)，因此通貨膨脹下投資銀行的收益率也會(huì)提高。因此，一般情況下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的投資收益在通貨膨脹情況下會(huì)有所增加?？梢姡?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的是應(yīng)對(duì)通貨膨脹比較有效的投資方式。
三、通貨膨脹下財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提升盈利水平的措施
通貨膨脹對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈利還是有一定影響的。例如：據(jù)統(tǒng)計(jì)2006年，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利潤(rùn)總額1.78億，2008年則損傷83.47億，到了2010年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利潤(rùn)總額225.59億元，實(shí)現(xiàn)了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司盈利水平的大幅度改善。而在2006年到2010年這段時(shí)間周期內(nèi)，國(guó)內(nèi)的通貨膨脹指數(shù)變化明顯，是影響財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)收入的重要觀測(cè)因素。在國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展過(guò)程中，投入更多的精力積極研究通貨膨脹下的企業(yè)的盈利保障措施是非常必要。
1、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要正確認(rèn)識(shí)通貨膨脹對(duì)企業(yè)盈利的影響。從前面通貨膨脹對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)盈利影響的分析來(lái)看，有壞的一方面也有好的一方面。因此，正確認(rèn)識(shí)通貨膨脹對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)盈利的影響是非常重要的。正視通貨膨脹下財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)盈利面臨的問(wèn)題是關(guān)鍵。首先，在當(dāng)前一些財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司過(guò)于追求投資收益，以“現(xiàn)金流承保”的方式換取更多利潤(rùn)。該方式的操作在增加了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)投資收益的同時(shí)也大大提高了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)。其次，國(guó)內(nèi)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)體系和制度還不完善。通常財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是以承保人財(cái)產(chǎn)損失為賠付條件的。在通貨膨脹條件下，承保人的財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生概率增加，而現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的賠付條件、賠付率等還沒(méi)有明確的規(guī)定。在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理方面對(duì)財(cái)產(chǎn)賠付準(zhǔn)備金的管理也不科學(xué)。這些漏洞都有可能增加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的成本。最后，國(guó)內(nèi)可用于投資的金融產(chǎn)品越來(lái)越多，投資的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大?，F(xiàn)代社會(huì)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀越來(lái)越復(fù)雜，通貨膨脹發(fā)生概率和指數(shù)也越來(lái)越高。在這樣復(fù)雜的背景下，任何一項(xiàng)投資其風(fēng)險(xiǎn)都在增加。理性看待通貨膨脹對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)盈利的影響，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的影響盈利的問(wèn)題，是做好改善工作的前提。
2、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要建立起一套完善的通貨膨脹的財(cái)務(wù)應(yīng)急預(yù)案。首先，在公司內(nèi)部建立一套科學(xué)的體系用于檢測(cè)通貨膨脹指數(shù)。通貨膨脹對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重影響一般是由于企業(yè)的反應(yīng)滯后造成的。建立一套完善的通貨膨脹監(jiān)控系統(tǒng)，可以幫助財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)掌握準(zhǔn)確的市場(chǎng)信息，獲得及時(shí)的通貨膨脹指數(shù)，及時(shí)做出正確的財(cái)務(wù)處理，降低損傷。其次，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。該系統(tǒng)一方面用于評(píng)估承保人的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，相抵理賠風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，用于評(píng)估財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部投資風(fēng)險(xiǎn)，有效降低和控制投資風(fēng)險(xiǎn)，增加投資收益。最后，重視財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新。隨著金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展，各種可替代的金融產(chǎn)品層出不窮。受通貨膨脹價(jià)格因素的影響，難免會(huì)降低財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入。做好財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新，定制更加合理和讓消費(fèi)者放心的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品，可以大大提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的市場(chǎng)銷售情況，保障財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保費(fèi)收入，有效應(yīng)對(duì)通貨膨脹對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的影響。
四、結(jié)束語(yǔ)
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)已經(jīng)被現(xiàn)代社會(huì)所接納和認(rèn)可，但在新環(huán)境下財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展也面臨了新的問(wèn)題。通貨膨脹的持續(xù)存在成為影響財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)盈利的隱患之一。重視通貨膨脹對(duì)國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司盈利狀況影響的研究是非常及時(shí)和有價(jià)值的。對(duì)保障財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展有重要意義。
參考文獻(xiàn)：
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中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）028-0000-02
一、六西格瑪?shù)漠a(chǎn)生與發(fā)展
早在上世紀(jì)80年代初期，六西格瑪質(zhì)量管理理論就已經(jīng)引入了中國(guó)，并且在國(guó)內(nèi)眾多企業(yè)的使用過(guò)程中不斷完善與發(fā)展，較為知名的公司包括一汽大眾汽車制造公司和寶鋼、海爾集團(tuán)等，國(guó)際市場(chǎng)最早實(shí)施六西格瑪?shù)钠髽I(yè)首當(dāng)其沖數(shù)通用集團(tuán)，然而就在我們研究六西格瑪在國(guó)內(nèi)外企業(yè)產(chǎn)生和發(fā)展的時(shí)候，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)傳來(lái)了海爾集團(tuán)收購(gòu)?fù)ㄓ眉译姰a(chǎn)業(yè)的信息，作為傳統(tǒng)質(zhì)量管理的繼承和發(fā)展，海爾集團(tuán)在1997年開始在企業(yè)內(nèi)部推行六西格瑪質(zhì)量管理體系，并按照體系要求和項(xiàng)目監(jiān)控方法，把市場(chǎng)擴(kuò)大至全球各個(gè)國(guó)家和地區(qū)。海爾推行六西格瑪管理的DMAIC流程改進(jìn)模式源于PDCA循環(huán)，其統(tǒng)計(jì)技術(shù)繼承、囊括了所有的數(shù)字類和思維類的質(zhì)量工具技術(shù)；在其生產(chǎn)和產(chǎn)品設(shè)計(jì)研發(fā)過(guò)程中也嚴(yán)格按照六西格瑪質(zhì)量管理體系來(lái)操作，采用免費(fèi)和零缺陷理論的質(zhì)量理念，首先應(yīng)用于海爾商城的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)方面，因?yàn)楫?dāng)前海爾實(shí)施“去生產(chǎn)化”經(jīng)營(yíng)理念，即將生產(chǎn)環(huán)節(jié)逐步分化成公司的業(yè)務(wù)模塊之一，所以，海爾集團(tuán)對(duì)六西格瑪?shù)膽?yīng)用有所改進(jìn)，重點(diǎn)結(jié)合其OEC管理體系開展，但是集團(tuán)內(nèi)部實(shí)施的“日清計(jì)劃”和OEC管理制度，都借鑒和利用了很多六西格瑪思想和統(tǒng)計(jì)方法，使得該公司在一段時(shí)間以內(nèi)得到了空前的發(fā)展和收益。這一點(diǎn)也充分說(shuō)明，國(guó)內(nèi)企業(yè)在使用六西格瑪管理體系的過(guò)程中必須結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)，有選擇，有目的的開展六西格瑪質(zhì)量管理工程。在產(chǎn)品質(zhì)量管理中找到最佳質(zhì)量成本點(diǎn)。如圖1-1所示，方能取得質(zhì)量管理方面的重大突破。
近20年來(lái)，六西格瑪質(zhì)量管理在國(guó)內(nèi)已經(jīng)獲得了長(zhǎng)足的發(fā)展，通過(guò)不斷的實(shí)踐驗(yàn)證還在不斷充實(shí)完善中，質(zhì)量管理已經(jīng)走過(guò)了很長(zhǎng)的路程，并在應(yīng)用實(shí)踐中得到了充實(shí)和發(fā)展。在發(fā)展過(guò)程中六西格瑪也被分為質(zhì)量管理和精細(xì)六西格瑪理論，在生產(chǎn)加工制造產(chǎn)業(yè)已經(jīng)不再僅僅是一種質(zhì)量改進(jìn)的方法，六西格瑪質(zhì)量管理體系可以使企業(yè)保持持續(xù)改進(jìn)、增強(qiáng)綜合領(lǐng)導(dǎo)能力、不斷提高顧客滿意度及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并為企業(yè)帶來(lái)巨大利潤(rùn)的一整套管理理念和系統(tǒng)方法。借鑒最新的六西格瑪理論體系我們不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量監(jiān)控管理體系也是一種全員參與，加強(qiáng)溝通，相互協(xié)調(diào)的企業(yè)文化，即一種由溝通、培訓(xùn)、領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)、團(tuán)隊(duì)合作、度量和以顧客為中心等價(jià)值觀驅(qū)動(dòng)的變革方法，旨在提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和變革企業(yè)文化。
二、六西格瑪基本含義
六西格瑪即6σ（Six Sigma），也記為6Sigma。音譯為中文固定標(biāo)記形式，其鼻祖是德國(guó)科學(xué)家CarlFrederick Gauss，他引入了正態(tài)分布曲線，在理論研究和企業(yè)管理中被廣泛應(yīng)用，是如今6Sigma 眾多分析方法和工具的基礎(chǔ)條件。上個(gè)世紀(jì)二十年代，貝爾電話實(shí)驗(yàn)室科學(xué)家Walter Andrew Shewhart 提出，將六西格瑪作為一種對(duì)產(chǎn)品偏差的測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)。他指出，在過(guò)程平均值的正負(fù)三倍Sigma（標(biāo)準(zhǔn)差）以外的情況，一般情況下是有了異常因素的影響而產(chǎn)生的數(shù)據(jù)偏差，表現(xiàn)在生產(chǎn)加工過(guò)程中即為不合格率的控制與檢測(cè)，必須進(jìn)行糾正和改善。受此啟發(fā)，后續(xù)出現(xiàn)CPK、零缺陷等等各種測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)。而上個(gè)世紀(jì)八十年代，摩托羅拉高級(jí)質(zhì)量經(jīng)理Bill Smith 首次提出了Six Sigma 理念。
基于上述情況，在6sigema質(zhì)量管理理念中，其核心問(wèn)題集中在提高質(zhì)量監(jiān)控標(biāo)尺，樹立明確考核要求，尋找每一個(gè)環(huán)節(jié)的可控因素，降低生產(chǎn)過(guò)程中的殘次缺陷產(chǎn)品出現(xiàn)幾率，通過(guò)嚴(yán)格把控，精確分析確保產(chǎn)品質(zhì)量的零缺陷。六西格瑪質(zhì)量管理系統(tǒng)是綜合全面質(zhì)量管理理論、精確數(shù)據(jù)分析理論、云計(jì)算方法，其中大量運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)辦法，全程關(guān)注產(chǎn)品生產(chǎn)加工過(guò)程改善的科學(xué)性、合理性、客戶需求的滿意度，系統(tǒng)化的進(jìn)行分析診斷、過(guò)程識(shí)別、方案整改、監(jiān)督控制，實(shí)時(shí)反饋達(dá)到完美的質(zhì)量監(jiān)管水平。
六西格瑪在應(yīng)用中具備獨(dú)特的分析改善過(guò)程，對(duì)現(xiàn)有流程進(jìn)行判斷定義（Define）、過(guò)程測(cè)量（Measure）、數(shù)據(jù)分析（Analyze）、流程改善（Improve）、監(jiān)督控制（Control）五個(gè)典型階段，即DMAIC 流程。整套的DMAIC 過(guò)程以優(yōu)化流程，提高效率，降低出錯(cuò)率為基本出發(fā)點(diǎn)，全程實(shí)施數(shù)據(jù)分析，以減少直至消除不良產(chǎn)品出現(xiàn)為目標(biāo)，從客戶需求出發(fā)，監(jiān)控產(chǎn)品生產(chǎn)加工全過(guò)程，再以實(shí)現(xiàn)客戶需求為落腳點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)提升產(chǎn)品質(zhì)量水平，達(dá)到客戶完全滿意的效果。六西格瑪管理模式在實(shí)際操作中試以項(xiàng)目管理的模式進(jìn)行的，將生產(chǎn)詳細(xì)劃分為獨(dú)立項(xiàng)目，其判定依據(jù)為經(jīng)濟(jì)效益。隨著企業(yè)管理理念的發(fā)展演化，如今它已經(jīng)是世界范圍內(nèi)的一種經(jīng)營(yíng)管理理念。
三、 六西格瑪改進(jìn)DMAIC方法
最近30年來(lái)，六西格瑪管理在企業(yè)實(shí)踐中的得到了飛速發(fā)展和普及，已經(jīng)成為當(dāng)代精細(xì)化管理和科學(xué)管理的最典型代表，同時(shí)也為國(guó)內(nèi)企業(yè)趕超世界一流企業(yè)提供了極具可操作性的管理方法選擇。許多案例都表明，六西格瑪管理當(dāng)前正在國(guó)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)內(nèi)開展的熱火朝天。然而，除了以上提到的個(gè)別大型的成功企業(yè)，國(guó)內(nèi)大部分中小企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)都還沒(méi)有真正實(shí)施六西格瑪?shù)墓芾矸椒?，或者有其型而無(wú)其實(shí)。
我們不得不說(shuō)從全局來(lái)看，我國(guó)的六西格瑪市場(chǎng)發(fā)展到現(xiàn)在只是初級(jí)階段，因?yàn)閷?duì)于國(guó)人來(lái)說(shuō)，六西格瑪這樣一個(gè)外來(lái)品，從接觸，了解，到接受和應(yīng)用，國(guó)內(nèi)企業(yè)還需要一段很長(zhǎng)的消化和磨合的時(shí)間。
六西格瑪質(zhì)量管理方法的核心思想，其實(shí)就是利用統(tǒng)計(jì)分析的方法來(lái)指導(dǎo)質(zhì)量改進(jìn)工作的開展，通過(guò)分析實(shí)際數(shù)據(jù)以從中找出影響決策的依據(jù)來(lái)做出正確的決策，從而提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。而國(guó)內(nèi)企業(yè)在質(zhì)量改進(jìn)中遇到需要通過(guò)數(shù)據(jù)分析來(lái)解決的問(wèn)題時(shí)，往往會(huì)遇到一個(gè)同樣的問(wèn)題，那就是企業(yè)的員工在統(tǒng)計(jì)分析理論和知識(shí)方面有很大的短板，應(yīng)用起六西格瑪質(zhì)量工具來(lái)經(jīng)常會(huì)覺(jué)得困難重重。
因?yàn)榱鞲瘳斃碚摬⒎菄?guó)內(nèi)企業(yè)和研究者原創(chuàng)，所以在技術(shù)操作上還存在很多偏差，發(fā)展過(guò)程中還有許多瓶頸問(wèn)題仍未突破，例如受國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約，許多國(guó)內(nèi)企業(yè)都認(rèn)為，六西格瑪研究需要有較高的企業(yè)實(shí)力支撐，還有的企業(yè)認(rèn)為產(chǎn)品的科技含量必須高才能利用六西格瑪體系，企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中還必須有一定的國(guó)外合作機(jī)會(huì)，操作人員英語(yǔ)水平要提高等等。誠(chéng)然，作為一種對(duì)質(zhì)量管理水平要求非常高的管理技術(shù)，六西格瑪要求做到。一次就能要把事情做對(duì)，每次都能要把事情做對(duì)，來(lái)保證產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量接近零缺陷和零差錯(cuò)。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代和改革開發(fā)初期，企業(yè)的產(chǎn)品往往出現(xiàn)供不應(yīng)求或按計(jì)劃訂單銷售的情況，企業(yè)的產(chǎn)品不愁賣不出去，所以企業(yè)對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量并不十分關(guān)心。2016年世界經(jīng)濟(jì)持續(xù)下滑，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展亦遭遇阻力，就目前國(guó)內(nèi)企業(yè)的發(fā)展情況來(lái)看，不少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)思路和生產(chǎn)理念還比較落后，六西格瑪是要求企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量達(dá)到并超過(guò)3.4PPM的水平，3σ與6σ的有巨大落差，而產(chǎn)生這種差異的主要原因，并不是將六西格瑪單純作為一種質(zhì)量檢測(cè)工具來(lái)使用，而是要從整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行的產(chǎn)業(yè)鏈上下功夫，從設(shè)備到人力資源，再到生產(chǎn)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，都以高標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)化的方法來(lái)完善。
我國(guó)走計(jì)劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展之路確實(shí)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)時(shí)期起到了良好的宏觀調(diào)控作用，但是今天市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)強(qiáng)烈呼吁，必須改革計(jì)劃經(jīng)濟(jì)形式，從市場(chǎng)需求出發(fā)，以提高顧客滿意度為導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)客戶服務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)要效益，國(guó)內(nèi)許多企業(yè)生產(chǎn)制造的標(biāo)準(zhǔn)充其量只能達(dá)到3σ監(jiān)控水平，距離高效經(jīng)濟(jì)的6σ尚有很多工作要做。當(dāng)品質(zhì)水準(zhǔn)處在四西格瑪以下時(shí)，使用普通的品質(zhì)工具，如QC七大工具、SPC統(tǒng)計(jì)管理等，就能有效解決問(wèn)題，明顯提高品質(zhì)。就連熱衷于推行六西格瑪?shù)闹焯m博士也認(rèn)為，每一個(gè)企業(yè)的質(zhì)量管理水平不一樣，有些企業(yè)選用其他簡(jiǎn)單方法同樣能取得有不錯(cuò)的效果，六西格瑪并不一定適合所有的企業(yè)。
國(guó)內(nèi)一些企業(yè)缺乏全面推行六西格瑪?shù)馁Y金與耐心。六西格瑪需要堅(jiān)定持續(xù)地投入大量的人力、物力和財(cái)力，如購(gòu)買一套六西格瑪推行必備的正版統(tǒng)計(jì)軟件Minitab就需幾百萬(wàn)元，六西格瑪?shù)娜肆M織機(jī)構(gòu)也較為復(fù)雜，自上到下分為：倡導(dǎo)者、黑帶主管、黑帶、綠帶等多個(gè)等級(jí)。這些人員的培訓(xùn)費(fèi)用也是一筆很大的開支，據(jù)以往成功導(dǎo)入六西格瑪?shù)钠髽I(yè)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，僅培養(yǎng)一名黑帶就需數(shù)萬(wàn)元的培訓(xùn)費(fèi)用，黑帶資格培訓(xùn)一般含理論、技能培訓(xùn)和改善項(xiàng)目實(shí)踐兩部分。需要經(jīng)過(guò)培訓(xùn)――項(xiàng)目實(shí)踐――再培訓(xùn)――項(xiàng)目再實(shí)踐重復(fù)交替進(jìn)行，一般需5-6個(gè)交替過(guò)程，最短也需要1年時(shí)間。此外，大型六西格瑪項(xiàng)目推行時(shí)間跨度大，前幾年產(chǎn)生的直接經(jīng)濟(jì)效益往往不明顯，也使國(guó)內(nèi)許多企業(yè)望而卻步。
六西格瑪要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程信息化、數(shù)據(jù)化，這也和目前國(guó)內(nèi)許多企業(yè)的管理模式有沖突，變革的阻力很大。六西格瑪是基于數(shù)據(jù)與事實(shí)的管理方法，六西格瑪提出。過(guò)程如果沒(méi)有用實(shí)際數(shù)據(jù)來(lái)衡量，工作效果就不會(huì)被真實(shí)的了解到，工作效果如果沒(méi)有被了解，就不會(huì)看到有效改善，工作過(guò)程不被有效改善，我們就沒(méi)有進(jìn)步的口號(hào)。它要求企業(yè)的所有工作流程都要信息化、數(shù)據(jù)化，換言之，應(yīng)有的數(shù)據(jù)和信息必能隨時(shí)方便的進(jìn)行收集、整理、傳遞和反饋，這在目前國(guó)內(nèi)許多企業(yè)中還做不到或者不能完全做到。研究與學(xué)習(xí)六西格瑪理論是國(guó)內(nèi)企業(yè)當(dāng)前應(yīng)做的主要工作。
四、六西格瑪實(shí)施的現(xiàn)狀分析
常見的組織內(nèi)六西格瑪管理團(tuán)隊(duì)由執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)、倡導(dǎo)者、黑帶大師、黑帶、綠帶等組織機(jī)構(gòu)及相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)來(lái)進(jìn)行實(shí)施。
綜上所述，國(guó)內(nèi)許多企業(yè)特別是中小企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)在現(xiàn)階段導(dǎo)入大型六西格瑪項(xiàng)目管理系統(tǒng)，時(shí)機(jī)還不夠成熟，但這不等同于，我們就不去研究它，不去學(xué)習(xí)它。六西格瑪是質(zhì)量改善的利器，它已經(jīng)提升為一種經(jīng)營(yíng)理念、思想和文化。六西格瑪要求組織內(nèi)各項(xiàng)工作緊密圍繞客戶需求來(lái)展開，把客戶滿意度作為工作績(jī)效的評(píng)定的最重要標(biāo)準(zhǔn)。這可以幫助企業(yè)建立起以客戶需求為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)思路，也可以使得員工更注重業(yè)績(jī)，關(guān)心企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀與未來(lái)。這些都非常值得國(guó)內(nèi)一些中下企業(yè)及管理者去研究和學(xué)習(xí)。實(shí)際上，我國(guó)在2002年召開了第一屆六西格瑪論壇時(shí)，就有一些企業(yè)聲稱將要或正在導(dǎo)入六西格瑪管理，但也不排除個(gè)別企業(yè)只是為了趕時(shí)髦，不落伍，過(guò)后一陣風(fēng)。甚至個(gè)別企業(yè)出發(fā)點(diǎn)就是錯(cuò)的，只把六西格瑪當(dāng)作企業(yè)營(yíng)銷的金字招牌，而不是用作為實(shí)際的行為標(biāo)準(zhǔn)。這些都是我國(guó)企業(yè)在研究和學(xué)習(xí)六西格瑪?shù)倪^(guò)程中，必須嚴(yán)厲杜絕的。但不管怎么說(shuō)，國(guó)內(nèi)企業(yè)努力推行六西格瑪管理的熱情是好的，隨著對(duì)六西格瑪方法的學(xué)習(xí)和理解更加深入，相信會(huì)有越來(lái)越多的國(guó)內(nèi)企業(yè)開始從表面推行逐步走向真正推行舊。
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(一)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的概念和特征
以細(xì)為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，對(duì)每一個(gè)關(guān)鍵管控環(huán)節(jié)都建立起一套相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，在實(shí)踐中狠抓落實(shí)，并將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，通過(guò)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理零死角，挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值，這就是精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的含義概念。其特征主要有二點(diǎn)，一是細(xì)，將企業(yè)財(cái)務(wù)的管理內(nèi)容進(jìn)行深度的細(xì)化;二是全，全價(jià)值鏈、全方位、全過(guò)程的參與到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，拓寬財(cái)務(wù)管理的范圍。
(二)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理與精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的區(qū)別
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理更多的強(qiáng)調(diào)細(xì)，往往是站在具體單一的價(jià)值鏈開展財(cái)務(wù)管理工作。以家電行業(yè)為例，有研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、物流、銷售、售后等多個(gè)核心價(jià)值鏈環(huán)節(jié)，多數(shù)企業(yè)是按照核心價(jià)值鏈分別設(shè)立研產(chǎn)供銷管理模塊或按分工設(shè)立分子公司，并在每個(gè)管理模塊或分子公司中設(shè)立財(cái)務(wù)部。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理受企業(yè)組織架構(gòu)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算等多方面的限制，主要注重各管理模塊、各分子公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或各產(chǎn)品成本利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但往往缺乏全價(jià)值鏈視野的財(cái)務(wù)管理，這樣就很有可能出現(xiàn)各模塊或分子公司實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，但整個(gè)全價(jià)值鏈卻沒(méi)能實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。而精細(xì)化財(cái)務(wù)管理不僅強(qiáng)調(diào)細(xì)，更強(qiáng)調(diào)全，尤其通過(guò)全價(jià)值鏈財(cái)務(wù)管理更是可以從戰(zhàn)略到戰(zhàn)術(shù)再到執(zhí)行實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的分析和管理，能夠從外部角度對(duì)企業(yè)各項(xiàng)成本形成的過(guò)程進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)整個(gè)價(jià)值鏈的分析管控實(shí)現(xiàn)降本控費(fèi)。同時(shí)也需要打破傳統(tǒng)單純的降本控費(fèi)財(cái)務(wù)管理理念，樹立全新的成本效益觀念，尤其在一些制約生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)瓶頸環(huán)節(jié)中，需要從孤立的降低成本轉(zhuǎn)向成本與效益的最優(yōu)組合，在對(duì)成本與效益的比較中尋找成本最小化。以家電行業(yè)為例，不少家電集團(tuán)在國(guó)內(nèi)都設(shè)有多個(gè)生產(chǎn)制造基地，這些不同的生產(chǎn)制造基地在管理歸口都?xì)w屬集團(tuán)生產(chǎn)制造系統(tǒng)管理，生產(chǎn)制造系統(tǒng)根據(jù)銷售系統(tǒng)的要貨計(jì)劃組織生產(chǎn)，通常各生產(chǎn)基地生產(chǎn)完畢后成品就交由銷售系統(tǒng)進(jìn)行倉(cāng)儲(chǔ)物流管理。各生產(chǎn)基地的原材料運(yùn)輸由生產(chǎn)制造系統(tǒng)進(jìn)行管控，成品倉(cāng)儲(chǔ)物流由銷售系統(tǒng)負(fù)責(zé)管控，生產(chǎn)制造系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)之一就是全力管控并降低生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，提升生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)價(jià)值鏈的效益，銷售系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)之一就是全力管控并降低倉(cāng)儲(chǔ)物流環(huán)節(jié)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，提升倉(cāng)儲(chǔ)物流環(huán)節(jié)價(jià)值鏈的效益，若僅僅在這兩個(gè)價(jià)值鏈環(huán)節(jié)各自獨(dú)立的開展精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作，那么這兩個(gè)環(huán)節(jié)的原材料運(yùn)輸費(fèi)用和成品物流費(fèi)用降幅一定會(huì)比較有限，如果以全價(jià)值鏈的視野開展精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，從源頭上分析產(chǎn)品目標(biāo)市場(chǎng)區(qū)位與各生產(chǎn)基地所處地理位置以及原材料和成品運(yùn)輸費(fèi)用等多方面綜合因素，就能夠更合理的安排生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)制造成本+倉(cāng)儲(chǔ)物流費(fèi)用的最小化。
(三)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理在企業(yè)應(yīng)用的意義
實(shí)行精細(xì)化管理對(duì)于企業(yè)的意義主要體現(xiàn)在幾個(gè)方面，首先在決策方面，精細(xì)化的財(cái)務(wù)可以為企業(yè)提供詳細(xì)、準(zhǔn)確、有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，有利于管理者正確地、清晰地對(duì)企業(yè)或產(chǎn)品進(jìn)行定位，降低由于認(rèn)知不清而導(dǎo)致決策失誤的風(fēng)險(xiǎn)。其次是在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)管理者可以根據(jù)精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)信息隨時(shí)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，并能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和采取措施。最后就企業(yè)的財(cái)務(wù)工作而言，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)全價(jià)值鏈、全過(guò)程、全方位的財(cái)務(wù)管理，為了推進(jìn)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)人員必須深度了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，必須了解企業(yè)研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、物流、銷售、售后等多個(gè)核心價(jià)值鏈的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作流程，這就為財(cái)務(wù)人員深度參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展創(chuàng)造了良好的條件，有助于財(cái)務(wù)工作緊貼企業(yè)的發(fā)展和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，促使財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)管理的相互影響和相互促進(jìn)。
(四)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)主要有三個(gè)，一是服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，為企業(yè)各項(xiàng)決策提供更加詳實(shí)的參考依據(jù)。二是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全穩(wěn)定性，因?yàn)樨?cái)務(wù)精細(xì)化能夠全面了解經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)異常，提前防范潛在的經(jīng)營(yíng)危機(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)于給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全增加了一道防火墻。三是為企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)收益，實(shí)行精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，既可以拓寬財(cái)務(wù)領(lǐng)域原有的項(xiàng)目和服務(wù)，又可以在此基礎(chǔ)上統(tǒng)籌管理企業(yè)資源，深入挖掘企業(yè)的潛在價(jià)值，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。
二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的重要性
(一)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供決策參考
決策是決定企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的發(fā)展方向和發(fā)展策略，簡(jiǎn)單的說(shuō)就是一個(gè)企業(yè)對(duì)于自身的定位，比如蘋果手機(jī)對(duì)自身的定位就是高端手機(jī)，而小米、魅族等則瞄準(zhǔn)的是低端市場(chǎng)，不得不說(shuō)蘋果、小米、魅族等的決策是成功的，當(dāng)然反面的例子就是諾基亞了，曾經(jīng)諾基亞風(fēng)靡全球，當(dāng)時(shí)在后期發(fā)展中因?yàn)闆](méi)有抓住智能機(jī)這個(gè)大趨勢(shì)，導(dǎo)致其市場(chǎng)份額越來(lái)越小，最終被微軟收購(gòu)，由此可見，精準(zhǔn)的市場(chǎng)定位和決策對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，而財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供詳細(xì)、準(zhǔn)確、有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，并進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供決策參考。
(二)防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
實(shí)行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，需要對(duì)所有關(guān)鍵管控環(huán)節(jié)和關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)建立相應(yīng)的管控流程和預(yù)警機(jī)制，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管控的前置可以促使企業(yè)平穩(wěn)經(jīng)營(yíng)并降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。以家電行業(yè)為例，目前國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)明顯放緩，消費(fèi)需求下降，加之電商對(duì)傳統(tǒng)商業(yè)的沖擊，不排除原來(lái)一些高信譽(yù)度客戶由于資金鏈斷裂導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)狀況突然出現(xiàn)惡化，造成大額壞賬損失，所以需要通過(guò)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理對(duì)客戶授信、賒銷等制度進(jìn)行更加精細(xì)的修訂與執(zhí)行，預(yù)防企業(yè)在應(yīng)收賬款方面可能發(fā)生的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
(三)促進(jìn)企業(yè)管理效率的提高
財(cái)務(wù)精細(xì)化管理對(duì)企業(yè)的各個(gè)關(guān)鍵管控環(huán)節(jié)都設(shè)立了較完善的內(nèi)控流程，有助于管理者全面了解企業(yè)情況，并從大局上進(jìn)行綜合性的管理，優(yōu)化管理流程，從而提高企業(yè)的管理效率。此外，由于精細(xì)化管理涉及到公司的每個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，還能夠調(diào)動(dòng)企業(yè)所有員工主動(dòng)參與企業(yè)管理的積極性，形成自下而上自主進(jìn)行的管理和效率提升。
(四)降低企業(yè)成本增加經(jīng)濟(jì)收益
企業(yè)管理的一個(gè)根本任務(wù)，就是不斷降低成本。美國(guó)管理大師彼得.杜拉克在《新現(xiàn)實(shí)》中對(duì)成本有一句非常精辟的話，他說(shuō)：在企業(yè)內(nèi)部，只有成本。臺(tái)塑集團(tuán)董事長(zhǎng)王永慶也曾說(shuō)過(guò)經(jīng)營(yíng)管理，成本分析，要追根究底，分析到最后一點(diǎn)。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下開源的難度遠(yuǎn)大于節(jié)流，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理正是降低企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用、增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最有效的措施之一。
三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的方法
(一)細(xì)化完善企業(yè)內(nèi)控制度和關(guān)鍵環(huán)節(jié)
通過(guò)進(jìn)一步細(xì)化和完善內(nèi)控制度，對(duì)關(guān)乎企業(yè)命脈的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)和關(guān)鍵管控環(huán)節(jié)建立多層防火墻和多套應(yīng)急預(yù)案。以傳統(tǒng)家電企業(yè)為例，目前需要進(jìn)一步細(xì)化和完善的管理環(huán)節(jié)主要包含以下幾個(gè)方面：第一，要對(duì)企業(yè)整體現(xiàn)金流的管理進(jìn)一步細(xì)化和完善，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，同時(shí)要合理運(yùn)用金融工具降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。第二，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制大規(guī)模的資本性投入，盡可能降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)杠桿，要從源頭上對(duì)大額的資本性投入進(jìn)行管控，投入前要進(jìn)行充分的測(cè)算，測(cè)算不同經(jīng)營(yíng)預(yù)期下的投資回收周期、投資報(bào)酬率等，絕不能盲目拍腦袋搞大規(guī)模的資本性投入。第三，要高度關(guān)注出口業(yè)務(wù)相關(guān)的匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)以及國(guó)外市場(chǎng)所屬國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性。
(二)健全企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理機(jī)制
企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算不能一成不變，要結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)狀況和企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況定期修訂預(yù)算，使預(yù)算和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，切不可脫離預(yù)算不切實(shí)際的盲目制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，或者不顧經(jīng)濟(jì)形式的變化對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不加以修訂。以彩電行業(yè)為例，自2015 年開始國(guó)內(nèi)彩電行業(yè)已從原來(lái)的增量市場(chǎng)變?yōu)榇媪渴袌?chǎng)，消費(fèi)需求明顯放緩，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)樂(lè)視、小米等品牌跨界殺入彩電行業(yè)，液晶顯示原材料價(jià)格的快速下降等，這些因素時(shí)刻都深刻影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，這就需要企業(yè)管理者密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)形式和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，審時(shí)度勢(shì)的通過(guò)修訂預(yù)算及時(shí)果斷的調(diào)整經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
(三)勇于直面并著力解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題
首先要審視現(xiàn)有的信息化工具是否滿足精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的需求。當(dāng)下各行各業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)+的背景下都在發(fā)生著深刻變化，消費(fèi)者的需求也越來(lái)越個(gè)性化，傳統(tǒng)的按產(chǎn)品的品類、規(guī)格型號(hào)、銷售渠道等方面進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析管理已不能滿足管理需求，需要通過(guò)多維度、全價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)分析管理為決策提供有力依據(jù)。很多集團(tuán)公司由于組織架構(gòu)復(fù)雜，成員單位眾多，財(cái)務(wù)管理難度大，尤其是資金、收入、存貨、費(fèi)用、納稅等需要重點(diǎn)管控的對(duì)象更需要實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理，正所謂工欲善其事，必先利其器，若現(xiàn)有的信息化工具無(wú)法滿足這方面的需求就需要對(duì)信息化工具加以優(yōu)化和完善。其次要審視財(cái)務(wù)管理的范圍是否過(guò)于狹窄，不應(yīng)停留在原有的分析模型和指標(biāo)體系中，需要放眼全局。最后是要提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，財(cái)務(wù)人員不僅是專業(yè)方面的好手，更要懂企業(yè)的經(jīng)營(yíng)流程、管理流程，要深入業(yè)務(wù)端開展走動(dòng)式財(cái)務(wù)管理。
(四)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理方式，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)管控
以成本費(fèi)用管理為例，對(duì)成本費(fèi)用不再是簡(jiǎn)單的總額控制，需要對(duì)管控方式加以優(yōu)化、細(xì)化，對(duì)不同的成本費(fèi)用根據(jù)類別屬性、形成原因等建立不同的管控和考核辦法，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)管控。例如對(duì)銷售費(fèi)用可以通過(guò)解剖麻雀的方法分析形成原因及費(fèi)用屬性，可以采取剛?cè)岵?jì)的方法逐項(xiàng)進(jìn)行管控，區(qū)分哪些費(fèi)用是剛性的，哪些費(fèi)用是柔性的，對(duì)剛性費(fèi)用實(shí)行定額剛性管理，對(duì)柔性費(fèi)用要與經(jīng)營(yíng)成果掛鉤嚴(yán)格按比率控制。
(五)內(nèi)外結(jié)合，勇于創(chuàng)新
小型企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中最具活力的組成部分，是國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的基石，小型企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，刺激市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、增加就業(yè)機(jī)會(huì)以及稅收貢獻(xiàn)等方面有著發(fā)揮重要作用。近年來(lái)，我國(guó)相關(guān)部門受理的財(cái)務(wù)案件有很大一部分與會(huì)計(jì)信息有關(guān)，縱觀其結(jié)果，導(dǎo)致案件發(fā)生的原因是企業(yè)的內(nèi)部控制工作存在嚴(yán)重的問(wèn)題，由此可以看出，內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有密切的聯(lián)系。目前，很多小型企業(yè)的管理者也形成建立內(nèi)部控制的意識(shí)，為了促進(jìn)和引導(dǎo)國(guó)內(nèi)中小企業(yè)的發(fā)展，幫助小企業(yè)完成自身改革，國(guó)家財(cái)政部于2016年頒布了《小型企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的征求意見稿，意在指導(dǎo)小型企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，進(jìn)而為中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高提供有效的控制保證。本文結(jié)合滿材木業(yè)有限責(zé)任公司，分析小型制造業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響。
1小型制造企業(yè)基于內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量現(xiàn)狀及問(wèn)題分析
滿洲里市滿材木業(yè)有限責(zé)任公司，屬于私人投資為主創(chuàng)立的小型民營(yíng)制造業(yè)企業(yè)，成立于2005年，占地四萬(wàn)平方米，包括兩個(gè)主要的木材加工生產(chǎn)車間，一個(gè)木質(zhì)顆粒加工車間，十二個(gè)木材干燥窯以及在異地的各個(gè)銷售站點(diǎn)。每年生產(chǎn)集成材20000立方米，年烘干板材6萬(wàn)立方米，生產(chǎn)木質(zhì)顆粒10000噸，銷往全國(guó)各地。經(jīng)營(yíng)范圍包括：木材進(jìn)出口貿(mào)易、國(guó)內(nèi)貿(mào)易，木材加工，木材烘干以及木質(zhì)顆粒的加工和制造。該企業(yè)目前的組織框架如下；兩名總經(jīng)理為企業(yè)的最高現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)2016年第30期109管理者，下設(shè)生產(chǎn)部門、銷售部門和財(cái)務(wù)部門。
1．1基于內(nèi)部環(huán)境建設(shè)
滿材木業(yè)有限責(zé)任公司內(nèi)部環(huán)境缺陷存在的主要原因是企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制重視程度不高，另外，企業(yè)管理者缺乏內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資源不能進(jìn)行高效的分配和利用。在組織結(jié)構(gòu)方面，企業(yè)的生產(chǎn)部門，由集成材生產(chǎn)一、二車間，木質(zhì)顆粒車間，板材烘干車間組成，每個(gè)車間都設(shè)有主要負(fù)責(zé)人一名。企業(yè)的銷售部門由銷售經(jīng)理與十幾名銷售員組成。財(cái)務(wù)部門由兩名出納人員組成，他們分別負(fù)責(zé)企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)往來(lái)，與企業(yè)日?；顒?dòng)和銷售業(yè)務(wù)。另外企業(yè)未設(shè)立監(jiān)督部門，企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)監(jiān)管均由總經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)。由滿材木業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，在企業(yè)的生產(chǎn)、銷售部門中，部門經(jīng)理的權(quán)利高度集中，除了總經(jīng)理之外，沒(méi)有人可以對(duì)他們進(jìn)行監(jiān)督和約束，容易使其，掩蓋真實(shí)信息，從中謀取利益，滋生腐敗現(xiàn)象。另外，企業(yè)最嚴(yán)重的問(wèn)題便出現(xiàn)在財(cái)務(wù)部門的構(gòu)建上，企業(yè)管理者未考慮到錢、賬、物對(duì)應(yīng)職位和人員應(yīng)進(jìn)行分離，且兩名出納人員，分屬不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域，做不到在部門內(nèi)部的互相監(jiān)督，易使會(huì)計(jì)信息差錯(cuò)增加，降低會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，若是企業(yè)管理者監(jiān)管不嚴(yán)的話，更有可能導(dǎo)致出納人員違反職業(yè)道德，從中謀取私利。監(jiān)督管理部門是使企業(yè)免于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑，也是企業(yè)能夠正常運(yùn)作的保障，所有監(jiān)督工作由企業(yè)總經(jīng)理來(lái)負(fù)責(zé)的話，不僅加大了他們的負(fù)擔(dān)，分散了管理精力，也有可能因?yàn)槿狈I(yè)性，為企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。除了組織結(jié)構(gòu)建設(shè)有待完善，滿材木業(yè)對(duì)企業(yè)文化建設(shè)、問(wèn)責(zé)制度等方面也有待提高。
1．2基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
滿材木業(yè)在內(nèi)部控制管理?xiàng)l例中指出：企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象為企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和職能風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)舉行內(nèi)部研討會(huì)議對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行評(píng)估，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估周期為3年一次。由以上內(nèi)容可看出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)所涉及的范圍不廣，也沒(méi)有結(jié)合企業(yè)自身情況對(duì)特定的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。另外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式單一，僅僅通過(guò)內(nèi)部研討會(huì)可能不能滿足企業(yè)對(duì)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的全面了解。目前國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式變化和發(fā)展的速度極快，企業(yè)所制定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估周期較長(zhǎng)。間接影響了企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。
1．3基于控制活動(dòng)
滿材木業(yè)對(duì)于控制活動(dòng)的如下規(guī)定存在漏洞，在職責(zé)分工上，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)人員不相容職務(wù)進(jìn)行分離，企業(yè)出納人員同時(shí)保管企業(yè)的賬、財(cái)、物，這樣加不僅大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也使會(huì)使得企業(yè)的會(huì)計(jì)信息存在差錯(cuò)、錯(cuò)報(bào)等風(fēng)險(xiǎn)，另外企業(yè)沒(méi)有對(duì)財(cái)會(huì)人員的輪崗進(jìn)行明確要求，這降低了員工的工作積極性，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高。在預(yù)算控制方面，由于企業(yè)沒(méi)有健全完整的財(cái)務(wù)工作系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的預(yù)算僅由企業(yè)管理者根據(jù)往期經(jīng)營(yíng)結(jié)果，粗略制定，這樣不全面的預(yù)算計(jì)劃，根本不能成為企業(yè)控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息也沒(méi)有被很好的利用。另外企業(yè)沒(méi)有制定詳細(xì)的績(jī)效考評(píng)制度，僅僅對(duì)員工的滿勤獎(jiǎng)有詳細(xì)的規(guī)定：在一個(gè)工資周期內(nèi)，沒(méi)有請(qǐng)假的員工會(huì)有200元的滿勤獎(jiǎng)，但是這完全達(dá)不到績(jī)效考評(píng)制度的目的，對(duì)員工的獎(jiǎng)勵(lì)制度單一，不能促進(jìn)員工的工作積極性，另外對(duì)懲罰制度沒(méi)有明確的規(guī)定，對(duì)員工沒(méi)有底線約束，容易使企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
1．4基于信息與溝通
由于滿材木業(yè)是小型企業(yè)，組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，因此信息在企業(yè)內(nèi)部的傳遞時(shí)間短、準(zhǔn)確性強(qiáng)，對(duì)于內(nèi)部信息的收集也十分方便，不僅提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，也使得會(huì)計(jì)人員提供的會(huì)計(jì)信息更加及時(shí)、準(zhǔn)確。但是企業(yè)對(duì)外部信息的收集與傳遞效率不高，不能及時(shí)的對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)濟(jì)形式現(xiàn)狀進(jìn)行了解，也沒(méi)有建立良好的售后服務(wù)機(jī)制，不能及時(shí)了解客戶的消費(fèi)偏好，以及對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的滿意度，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。
1．5基于對(duì)控制的監(jiān)督
滿材木業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮到最佳效果，由于該企業(yè)為制造業(yè)企業(yè)，企業(yè)把主要的精力都放在了監(jiān)督生產(chǎn)與銷售部門上，忽視了對(duì)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督，且監(jiān)督范圍僅僅是檢查賬目與實(shí)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)不對(duì)，不對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)源進(jìn)行詳細(xì)的追蹤，易為心懷不軌者提供機(jī)會(huì)，削弱會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，造成企業(yè)損失。
2對(duì)滿材木業(yè)完善內(nèi)部控制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的方法和建議
2．1完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，為提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量打下基礎(chǔ)
對(duì)于完善滿材木業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，企業(yè)管理者可以從企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)開始，為科學(xué)合理的內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)打下基礎(chǔ)。以下是為了幫助滿材木業(yè)完善其組織結(jié)構(gòu)提的幾點(diǎn)具體建議。首先是針對(duì)生產(chǎn)部門和銷售部門負(fù)責(zé)人權(quán)利集中化的改善，企業(yè)管理人可以把生產(chǎn)部門的工作細(xì)致化，例如，首先，把每一條生產(chǎn)線上的日班和夜班的工人分別分為一組，由組內(nèi)人員推舉出一名工人擔(dān)任組長(zhǎng)，做好及時(shí)、真實(shí)的向總負(fù)責(zé)人進(jìn)行組內(nèi)員工工作情況的反饋和并督促組內(nèi)人員工作，減輕管理者負(fù)擔(dān)。然后要在原有車間主任的基礎(chǔ)上推舉出一名副主任，在幫助主任管理車間的同時(shí)，也可以防止車間主任由于權(quán)力過(guò)大而，導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料失真，與此同時(shí)，也可以給車間主任造成一定的壓力，使其工作更加努力。對(duì)于銷售部門，企業(yè)應(yīng)在原有的銷售人員內(nèi)由員工推舉或是管理者任命一位能力相當(dāng)者來(lái)?yè)?dān)任銷售部副經(jīng)理，目的同生產(chǎn)部門一樣，但是由于銷售部門直接接觸企業(yè)收入資金，也是會(huì)計(jì)信息的主要來(lái)源，設(shè)置副經(jīng)理顯得尤為重要。另外，企業(yè)應(yīng)在銷售部?jī)?nèi)部選出一名工作人員專門負(fù)責(zé)商品的售后服務(wù)，穩(wěn)定企業(yè)的客流量，為客戶提供更好的服務(wù)。關(guān)于財(cái)務(wù)部門的管理，會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置直接關(guān)系到了公司組織結(jié)構(gòu)的有效性，從而在核算清單、掌握出納情況方面影響到會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)有的人力資源下，聘請(qǐng)獨(dú)立的專業(yè)會(huì)計(jì)人員，并與其確定財(cái)務(wù)部門的相應(yīng)制度，做好不相容職務(wù)的分離以及對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的監(jiān)督。企業(yè)可以聘請(qǐng)專業(yè)的監(jiān)督人員來(lái)幫助企業(yè)管理者監(jiān)督內(nèi)部控制的運(yùn)行，或是從企業(yè)原有職工中，選出有能力者來(lái)?yè)?dān)任此職位，必要的話，可以對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)專業(yè)性。監(jiān)督部門的設(shè)立不僅減輕了企業(yè)管理者的工作量，也會(huì)是企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境得到很大的改善，幫助企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)細(xì)微的問(wèn)題，并及時(shí)解決，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也是會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的保障之一。除了完善企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)管理者還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，調(diào)動(dòng)員工工作積極性。比如，在節(jié)假日組織文藝晚會(huì)，制定企業(yè)標(biāo)語(yǔ)等，這么做不僅能加快企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，也間接的使企業(yè)管理者的到得會(huì)計(jì)信息更加完整，準(zhǔn)確。
2．2健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，防止會(huì)計(jì)信息質(zhì)量下降
企業(yè)應(yīng)從擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍入手，在原有基礎(chǔ)上，建立對(duì)財(cái)產(chǎn)安全、企業(yè)核心信息安全、企業(yè)主要產(chǎn)品和各部門職能等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。在評(píng)估方式上，除了內(nèi)部研討會(huì)議，對(duì)于資產(chǎn)、政策和產(chǎn)品等所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以聘請(qǐng)專業(yè)人員對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，若出現(xiàn)問(wèn)題，也能得到更專業(yè)的改進(jìn)方法與建議。對(duì)于評(píng)估周期，可以采用定期與不定期相結(jié)合的方式，企業(yè)管理者應(yīng)時(shí)時(shí)關(guān)注市場(chǎng)行情和所處行業(yè)動(dòng)態(tài)，在感覺(jué)到風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，及時(shí)召開內(nèi)部會(huì)議，收集風(fēng)險(xiǎn)資料，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性進(jìn)行確定。定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以改為一年一次，定期評(píng)估必須涉及到企業(yè)每一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，使企業(yè)管理者深度了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況。最后，對(duì)于企業(yè)資金與財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)單獨(dú)形成體系，詳細(xì)列明評(píng)估方法，周期以評(píng)估流程，并按規(guī)定嚴(yán)格實(shí)施。因?yàn)樾⌒推髽I(yè)的流動(dòng)資金較少，一旦面臨風(fēng)險(xiǎn)，就有使企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不靈的可能性，且資金與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有著直接的關(guān)系，只有準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息才能為企業(yè)管理者進(jìn)行投資或做出決策提供良好的依據(jù)，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。
2．3全面落實(shí)控制活動(dòng)的實(shí)施，從本質(zhì)上提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量
內(nèi)部控制活動(dòng)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響是最為具體和直觀的，也是最能夠保障和提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的環(huán)節(jié)。滿材木業(yè)在完善和提高控制活動(dòng)的實(shí)施效果上，應(yīng)從不相容職務(wù)的分離措施開始，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍，從新對(duì)其進(jìn)行分工，并每年實(shí)行一次崗位輪換，防范并及時(shí)的發(fā)現(xiàn)出納人員再工作過(guò)程中可能存在的重要風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)會(huì)計(jì)控制內(nèi)容豐富，既有人財(cái)物，也有產(chǎn)供銷，良好的控制活動(dòng)可以用于防止和發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)中的差錯(cuò)，會(huì)提供更為可靠的會(huì)計(jì)報(bào)表。另外，企業(yè)應(yīng)做好資金預(yù)算活動(dòng)，若企業(yè)內(nèi)部人員能力有限，可以雇傭?qū)I(yè)人士對(duì)企業(yè)的資金收入和使用進(jìn)行全方位的預(yù)算，精確到每個(gè)部門內(nèi)部，并做好資金的合理運(yùn)用，提高會(huì)計(jì)信息的使用效率。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，若預(yù)算值與實(shí)際偏大，應(yīng)及時(shí)分析差異產(chǎn)生原因，做出合理的判斷，避免出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在績(jī)效考評(píng)控制方面，企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的數(shù)據(jù)，為每位工人訂立每日工作目標(biāo)，如工人日賺錢數(shù)可以等于目標(biāo)工作量乘單位錢數(shù)，當(dāng)工人超過(guò)了目標(biāo)工作量時(shí)，可以把超過(guò)的部分用更高的價(jià)錢，來(lái)計(jì)算員工工資。這樣可以加大員工工作積極性，為企業(yè)帶來(lái)更高的收益。另外企業(yè)也應(yīng)實(shí)施一定的懲罰制度，對(duì)于對(duì)企業(yè)造成損失，破壞企業(yè)工作環(huán)境的員工進(jìn)行一定的警告或處分，激勵(lì)與約束同在，從根本上提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，避免差錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
2．4加強(qiáng)企業(yè)外部信息與溝通渠道的建設(shè)，間接提高
企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量對(duì)于企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，通過(guò)與內(nèi)部控制活動(dòng)過(guò)程的相關(guān)人員進(jìn)行溝通和交流，可以全面地了解過(guò)去和當(dāng)前的財(cái)務(wù)信息，處理和解決會(huì)計(jì)信息質(zhì)量出現(xiàn)的問(wèn)題，從而保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠。另外，在加強(qiáng)外部信息收集與溝通渠道的建設(shè)上，企業(yè)應(yīng)先以與客戶做好溝通為基礎(chǔ)，不定期的對(duì)客戶進(jìn)行走訪或是電話問(wèn)候，及時(shí)了解客戶消費(fèi)偏好動(dòng)向，以及對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量，售后服務(wù)提出的意見和建議。在與客戶建立良好溝通橋梁的同時(shí)，企業(yè)管理者也應(yīng)與企業(yè)的外部審計(jì)師多加聯(lián)系，時(shí)時(shí)聽取審計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制等方面的建議，幫助企業(yè)完善對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理，減少差錯(cuò)的出現(xiàn)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。另外在企業(yè)簽訂銷售合同或者實(shí)施重大項(xiàng)目時(shí)，企業(yè)應(yīng)與外部律師人員溝通，防止違法違規(guī)的內(nèi)容出現(xiàn)。
2．5建立完善的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提供保證
形成良好的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，可以幫助企業(yè)防范一些非法活動(dòng)的出現(xiàn)，內(nèi)部監(jiān)督貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)，內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制其他要素相輔相成，內(nèi)部監(jiān)督的效果直接關(guān)系到內(nèi)部控制有效性水平。滿材木業(yè)的管理者可以在現(xiàn)有的監(jiān)督機(jī)制的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督活動(dòng)，并及時(shí)做好反饋工作，根據(jù)反饋結(jié)果進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，督促監(jiān)督工作長(zhǎng)期有效的實(shí)行，企業(yè)可以在內(nèi)部選出合適的人員對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，然后上崗。不僅節(jié)約了聘請(qǐng)專業(yè)人員的成本，也可以使企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制更加專業(yè)化，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作是否合法工作，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，幫助企業(yè)管理者更透徹的了解企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況。
3總結(jié)
小型企業(yè)在隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐漸壯大的同時(shí)，也面臨著無(wú)數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，科學(xué)高效的內(nèi)部控制可以減少企業(yè)自身存在的問(wèn)題，使企業(yè)管理者放心的把精力和時(shí)間投入到企業(yè)發(fā)展中去。目前，大多數(shù)小企業(yè)的內(nèi)部控制制度有待完善，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)有待提高。所以，這些企業(yè)應(yīng)從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境開始，強(qiáng)化會(huì)計(jì)控制等基礎(chǔ)工作，保證企業(yè)有限資金利用的最大化，以及企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性、可靠性，為企業(yè)發(fā)展和壯大打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)
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1、持幣動(dòng)機(jī)增強(qiáng)，影響現(xiàn)期消費(fèi)。在商品經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)成員有一種儲(chǔ)備傾向的內(nèi)在愿望。改革開放以來(lái)，隨著收入水平的提高，人們?cè)谔岣呦M(fèi)的同時(shí)，謹(jǐn)慎動(dòng)機(jī)也在增強(qiáng)，特別是在當(dāng)前，城鎮(zhèn)居民的謹(jǐn)慎動(dòng)機(jī)更為明顯，這主要是由三個(gè)因素造成的：一是大批國(guó)有企業(yè)職工下崗；二是政府機(jī)構(gòu)改革，精簡(jiǎn)機(jī)關(guān)工作人員；三是子女上學(xué)、購(gòu)買住房、醫(yī)療養(yǎng)老保險(xiǎn)等費(fèi)用增加。
2、市場(chǎng)供求的結(jié)構(gòu)性矛盾影響消費(fèi)的有效增長(zhǎng)。我國(guó)目前的買方市場(chǎng)具有明顯的結(jié)構(gòu)性特征。供給與需求的不協(xié)調(diào)直接制約著消費(fèi)的實(shí)現(xiàn)。主要是市場(chǎng)供給未能適應(yīng)不同收入水平和富裕程度的消費(fèi)群體的需要。地區(qū)之間的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同，多年的重復(fù)建設(shè)形成大量的無(wú)效供給，造成生產(chǎn)能力的相對(duì)過(guò)剩。相當(dāng)多的企業(yè)只是把生產(chǎn)的著眼點(diǎn)定位于城市居民，但對(duì)擁有8億多消費(fèi)者的農(nóng)村市場(chǎng)卻研究不夠，使許多產(chǎn)品生產(chǎn)脫離了農(nóng)村的實(shí)際，也就等于放棄了農(nóng)村這一廣闊的市場(chǎng)。
另一方面，產(chǎn)品質(zhì)量也影響著消費(fèi)者的需求心理和消費(fèi)行為。據(jù)資料顯示，國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局重點(diǎn)監(jiān)控129類產(chǎn)品，近幾年抽查的4411家企業(yè)的5233種產(chǎn)品，合格率均低于80％。
3、收入水平的不均衡制約了消費(fèi)的擴(kuò)大。據(jù)測(cè)算，我國(guó)近年來(lái)居民的個(gè)人可支配收入的基尼系數(shù)逐步增大，目前已超過(guò)0.4。另?yè)?jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局調(diào)查，1996年底城鎮(zhèn)居民儲(chǔ)蓄存款余額為30850.2億元，其中20％以上屬于公款私存，2.5％的城鎮(zhèn)居民人均儲(chǔ)蓄存款僅1080.5元。由于高收入者的消費(fèi)傾向小于低收入者，當(dāng)國(guó)民收入一定時(shí)，分配差距擴(kuò)大超過(guò)一定限度，就可能使總消費(fèi)水平下降。
4、投資性支出增加，分流了消費(fèi)資金。近年來(lái)城鎮(zhèn)居民股票投資不斷增加。1997年，滬、深兩個(gè)證券交易所通過(guò)發(fā)行股票籌資655億元，比上年增加1.79倍；同年還發(fā)行國(guó)債2412億元。
5、體制性因素和改革滯后的影響。當(dāng)前社會(huì)成員普遍感興趣的消費(fèi)產(chǎn)品，如住宅、汽車等，雖然出現(xiàn)供大于求和積壓的現(xiàn)象，但這并不是生產(chǎn)能力絕對(duì)地超過(guò)了市場(chǎng)容量，而是有著諸多的復(fù)雜原因。
6、亞洲金融危機(jī)的沖擊。亞洲金融危機(jī)對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)形成巨大的心理壓力，甚至造成某種程度的恐慌心理。對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)的預(yù)期不明，甚至預(yù)期看淡，就會(huì)直接影響現(xiàn)期的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和國(guó)內(nèi)消費(fèi)走向。[1]
第二種觀點(diǎn)為認(rèn)為，從深層原因分析，目前消費(fèi)需求的實(shí)現(xiàn)障礙主要來(lái)自于以下四個(gè)方面：
1、供需結(jié)構(gòu)障礙，供給結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)不相適應(yīng)，造成消費(fèi)需求實(shí)現(xiàn)困難。從城市居民的消費(fèi)結(jié)構(gòu)看，需求的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移：一是從基礎(chǔ)的吃、穿、用類轉(zhuǎn)向以居住條件改善、通訊和交通為主要內(nèi)容的住、行類消費(fèi)；二是從簡(jiǎn)單的商品性消費(fèi)，如餐飲、醫(yī)療保健、教育、誤樂(lè)、旅游、家庭服務(wù)等；三是從大量的普遍性商品轉(zhuǎn)向注重選擇、追求時(shí)尚的個(gè)性化消費(fèi)，商品的質(zhì)量、品牌意識(shí)日趨增強(qiáng)。從總體看，用于享受資料、發(fā)展資料的需求比重有較快上升?？墒?，由于多年來(lái)的重復(fù)建設(shè)、重復(fù)生產(chǎn)，使供給結(jié)構(gòu)不合理，結(jié)構(gòu)升級(jí)滯后，是市場(chǎng)有效需求不足的主要障礙。
2、體制障礙導(dǎo)致市場(chǎng)有效需求得不到實(shí)現(xiàn)。以住宅為例：一是傳統(tǒng)的實(shí)物福利分房制度制約了居民買房的積極性，由此出現(xiàn)商品房嚴(yán)重積壓與福利房緊缺的奇特矛盾；二是住房?jī)r(jià)格體制不合理，房?jī)r(jià)過(guò)高，居民缺乏承受能力；三是住房金融體制改革滯后，支持居民購(gòu)房力度較弱。居民買房心有余力不足。
3、收入障礙制約消費(fèi)擴(kuò)大、一是居民收入增幅趨緩。城鎮(zhèn)居民人均實(shí)際收入增長(zhǎng)已從1993年最高時(shí)的9.5％降到1997年的3.4％；農(nóng)村居民人均純收入1997年增幅僅為4.6％，比上年下降4.4個(gè)百分點(diǎn)。二是收入差距擴(kuò)大，城市貧困人員增多，主要是企業(yè)虧損嚴(yán)重，下崗職工已上升到1000多萬(wàn)，相應(yīng)收入下降。三是強(qiáng)儲(chǔ)蓄傾向延續(xù)多年，平均每年以20％以上的速度增加。1997年城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款高達(dá)46280億元。
4、消費(fèi)心理障礙，消費(fèi)者信心指數(shù)下降。由于供過(guò)于求，價(jià)格下滑，持幣觀望的人數(shù)增多。同時(shí)，由于收入預(yù)期不穩(wěn)定，消費(fèi)者為防范下崗，應(yīng)付醫(yī)療制度改革、退休養(yǎng)老制度改革、住房貨幣化改革和子女教育費(fèi)用等積攢資金的傾向加大，消費(fèi)更加謹(jǐn)慎。即期消費(fèi)下降，具體表現(xiàn)就是少消費(fèi)多存錢。[2]
第三種觀點(diǎn)認(rèn)為，首先從消費(fèi)需求來(lái)看，造成需求不足的主要原因在于：一是工農(nóng)“剪刀差”依然存在并繼續(xù)擴(kuò)大。二是健全的社會(huì)保障體系還未建立起來(lái)。三是一些產(chǎn)品不適應(yīng)市場(chǎng)消費(fèi)需求變化。四是由于收入分配差距較大，少數(shù)高收入者邊際消費(fèi)傾向低，而絕大多數(shù)中低收入者邊際消費(fèi)傾向高卻無(wú)力購(gòu)買。其次從投資需求來(lái)看，由于前幾年的重復(fù)建設(shè)，盲目發(fā)展，一些行業(yè)、產(chǎn)品的生產(chǎn)能力嚴(yán)重過(guò)剩。據(jù)1996年第三次全國(guó)工業(yè)普查對(duì)900多種重要工業(yè)產(chǎn)品的調(diào)查資料顯示，50％以上的工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)能力利用率在60％以下；在高新技術(shù)方面，由于技術(shù)力量薄弱等原因而難以大量投資。再次，從出口需求方面看，受東南亞金融危機(jī)的影響，以及我國(guó)承諾人民幣不貶值，人民幣幣值堅(jiān)挺，大大削弱了我國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，直接制約著我國(guó)出口需求的增長(zhǎng)。[3]
第四種觀點(diǎn)認(rèn)為，擴(kuò)大內(nèi)需過(guò)程中存在的主要問(wèn)題是最終消費(fèi)持續(xù)下降。
（一）作為消費(fèi)需求主體的居民消費(fèi)需求的提高依賴于居民收入的提高，而在我國(guó)目前條件下，提高居民收入問(wèn)題是與收入分配問(wèn)題密切聯(lián)系。目前，收入分配中存在的問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面：（1）一些不合理的差距有所擴(kuò)大，表現(xiàn)在：第一，社會(huì)居民中不同階層的收入水平的差距變得越來(lái)越大，造成居民平均消費(fèi)傾向下降。第二，城市居民與農(nóng)村居民的人均收水平的差距也在擴(kuò)大。1986－1998年農(nóng)村居民收入增長(zhǎng)在大多數(shù)年份中均落后于城鎮(zhèn)居民，平均落后1.7個(gè)百分點(diǎn)。1998年城鎮(zhèn)居民人均收入與農(nóng)村居民人均收入的差距為3265元，而這個(gè)數(shù)字在1991年僅為992元。這就使得農(nóng)村消費(fèi)品市場(chǎng)的發(fā)展越來(lái)越慢從而影響到全國(guó)消費(fèi)市場(chǎng)的發(fā)展。第三，地區(qū)收入水平隨著地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平差距的擴(kuò)大而擴(kuò)大，也使得地區(qū)消費(fèi)品市場(chǎng)的發(fā)展出現(xiàn)不平衡。在解決地區(qū)收水平不平衡方面，政府的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付作用還非常微弱。
2、在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制條件下，應(yīng)該合理拉開的收入差距沒(méi)有拉開。例如，腦力勞動(dòng)者與體力勞動(dòng)的收入差距，對(duì)企業(yè)家的激勵(lì)機(jī)制，等等。此外，目前我國(guó)國(guó)家干部和多數(shù)職工的工資制度仍具有很強(qiáng)的原有計(jì)劃體制下的低工資制度特點(diǎn)，不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和建立與完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要。
3、在國(guó)民收入分配中居民收入增長(zhǎng)在較長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)較大幅度地落后于GDP增長(zhǎng)或者說(shuō)，我國(guó)社會(huì)總產(chǎn)品的最終使用結(jié)構(gòu)發(fā)生了嚴(yán)重失調(diào)。1996年與1981年相比，按1952年不變價(jià)格計(jì)算的最終消費(fèi)率下降了9.8個(gè)百分點(diǎn)；按1978年不變價(jià)格計(jì)算，下降了10.6個(gè)百分點(diǎn)；按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算，下降了7.6個(gè)百分點(diǎn)。從居民收入角度來(lái)看，1986－1998年間城鄉(xiāng)居民人均收入的年均增長(zhǎng)率比GDP年均增長(zhǎng)率少2.6個(gè)百分點(diǎn)。這種狀況造成了在這一時(shí)期中居民收入水平下降了12個(gè)百分點(diǎn)，1998年這一比重為41.4％，比“六五”期間的平均水平下降了近20個(gè)百分點(diǎn)。在長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)過(guò)程中，這一問(wèn)題的逐漸積累，終于成為了阻礙社會(huì)再生產(chǎn)正常進(jìn)行的嚴(yán)重障礙。
（二）目前的一些正在出臺(tái)和正在蘊(yùn)釀出臺(tái)的各方面的改革措施，使居民未來(lái)支出預(yù)期增大，產(chǎn)生了較強(qiáng)烈的減少目前消費(fèi)的影響。一方面許多改革方案，例如，醫(yī)療體制改革、社會(huì)保險(xiǎn)制度改革、養(yǎng)老金制度改革、教育制度改革，等等，特別是住房制度改革，都要求居民自己支付相當(dāng)一部分費(fèi)用，這就需要人們減少部分當(dāng)前消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄數(shù)量。另一方面，目前居民的直接投資渠道少，證券市場(chǎng)尚不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)較大，因此居民儲(chǔ)蓄仍以銀行存款為主。這就不僅減少了當(dāng)前消費(fèi)，而且使居民儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資需求的速度也相應(yīng)較慢。
（三）目前有些地方對(duì)1999年宏觀經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的宣傳也在某種程度上對(duì)居民的預(yù)期產(chǎn)生了不利影響。雖然目前GDP增長(zhǎng)速度已經(jīng)出現(xiàn)了一定的回升，而且1998年開始采取的積極的財(cái)政政策的效果正在逐漸顯現(xiàn)出來(lái)，但是人們目前從不少渠道得到的印象確是1999年宏觀經(jīng)濟(jì)仍將處于增長(zhǎng)率下滑的狀態(tài)之中，因而對(duì)相當(dāng)多數(shù)的居民來(lái)說(shuō)，他們的預(yù)期是1999年收入狀況不會(huì)樂(lè)觀，消費(fèi)仍需謹(jǐn)慎，并且物價(jià)可能還會(huì)進(jìn)一步下降，因此等待消費(fèi)可能是明智的。這些問(wèn)題都會(huì)對(duì)增加消費(fèi)需求產(chǎn)生負(fù)面影響。
（四）1998年開始采取的擴(kuò)張性的財(cái)政政策雖然在通過(guò)擴(kuò)大投資需求來(lái)拉動(dòng)宏觀經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面產(chǎn)生了較明顯刺激國(guó)有投資的效果，但是另一方面，由于為了避免盲目投資搞重復(fù)建設(shè)，國(guó)家財(cái)政投資指向重點(diǎn)是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。這種政策無(wú)疑是正確的，但是對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資對(duì)于刺激最終消費(fèi)需求來(lái)說(shuō)，傳導(dǎo)路程相對(duì)較長(zhǎng)，因此，國(guó)家財(cái)政投資很難在較短的時(shí)期內(nèi)對(duì)刺激消費(fèi)需求產(chǎn)生十分明顯的作用。[4]
第五種觀點(diǎn)認(rèn)為，從就業(yè)的角度來(lái)看，對(duì)消費(fèi)的影響有三個(gè)原因：（1）目前就業(yè)形勢(shì)比較嚴(yán)峻，我們對(duì)1998年做了預(yù)測(cè)，1998年的勞動(dòng)力供給可說(shuō)是90年代、80年代以來(lái)最高的一年，大概達(dá)到了2800萬(wàn)，增加量主要是在下崗這一塊，1997年底下崗職工1100萬(wàn)至1200萬(wàn)，這些下崗職工按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局調(diào)查60％還要進(jìn)入勞動(dòng)力市場(chǎng)去找工作，40％可能就撤了。這樣一下子就增加了700萬(wàn)，平常年份我們節(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的勞動(dòng)力大概就有590萬(wàn)，加上70萬(wàn)的下崗職工，這個(gè)供給雖然說(shuō)可能還跟企業(yè)保持勞動(dòng)關(guān)系，不算失業(yè)，但是他肯定要沖擊市場(chǎng)，他要進(jìn)入市場(chǎng)，而市場(chǎng)一下子又提供不了這么多崗位，人心就變得不安起來(lái)。這就直接影響著消費(fèi)心態(tài)。（2）政府機(jī)構(gòu)改革，雖然改革只是在中央，只涉及到6.7萬(wàn)人，但是影響面很大。下來(lái)這些人要安排在事業(yè)單位，而事業(yè)又不用人，地方政府也不要人。（3）1998年我國(guó)在勞動(dòng)保障制度上做了很多改革，盡管我們認(rèn)為這些改革對(duì)建立市場(chǎng)機(jī)制有用，對(duì)老百姓將來(lái)是很有好處的，但是老百性對(duì)此的直接反映是要掏很多錢，比如失業(yè)保險(xiǎn)，要多掏一個(gè)百分點(diǎn)，原來(lái)勞動(dòng)者不用掏。養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)也一樣。這些對(duì)老百性的預(yù)期消費(fèi)的影響非常大。[5]
第六種觀點(diǎn)對(duì)1999年我國(guó)居民消費(fèi)走勢(shì)做了一個(gè)判斷。從中長(zhǎng)期看，我國(guó)居民消費(fèi)繼續(xù)保持快速增長(zhǎng)勢(shì)頭的基礎(chǔ)和條件是存在的。居民收入水平還比較低，人均GDP僅700美元有余；居民耐用消費(fèi)品擁有率還不高；居民服務(wù)消費(fèi)還比較低。但從1999年看，隨著制約因素的逐步顯露，影響強(qiáng)度的不斷加大，我國(guó)居民消費(fèi)需求增長(zhǎng)勢(shì)頭將會(huì)有所放慢。主要依據(jù)有：
1、居民收入特別是持久性收入增長(zhǎng)緩慢。1998年1－9月城鎮(zhèn)居民家庭收入人均可支配收入4065元，比上年同期增長(zhǎng)5.6％而其中具有明顯特久性收入特征的國(guó)有集體企業(yè)單位職工工資性收入僅增長(zhǎng)2.9％；1月－9月農(nóng)村居民家庭人均純收入增長(zhǎng)也有所減緩。
2、收入分配差距過(guò)大。1997年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為農(nóng)村居民人均純收入的2.5倍；城鎮(zhèn)最高收入戶人均可支配收入為最低收入戶人均可支配收入的4.2倍，如考慮到特高收入戶和特低收入戶的因素，分配差距更為明顯。由于收入較多地集中在高收入階層，加之高收入階層消費(fèi)傾向較低，影響到居民消費(fèi)的較快增長(zhǎng)。1997年城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)支出4186元，為農(nóng)村居民人均消費(fèi)支出1617元的2.6倍；城鎮(zhèn)最高收入戶人均消費(fèi)支出7315元，為最低收入戶人均消費(fèi)支出2333元的3.1倍。如將城鎮(zhèn)最高收入轉(zhuǎn)移到最低收入戶，按此測(cè)算，1997年最高收入戶與最低收入戶人均消費(fèi)支出將凈增961.9元，按此推算，將增加消費(fèi)近500億元。過(guò)大的收入分配差距對(duì)消費(fèi)需求增長(zhǎng)的影響不容忽視。
3、居民預(yù)期支出提高。20年來(lái)的改革開放，可以說(shuō)居民是最大的受益者。但為適應(yīng)整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)一步深化的需要，近期的重點(diǎn)主要是住房、醫(yī)療和社會(huì)保障等制度的改革。這些制度改革的共同特征都要求居民在當(dāng)前或未來(lái)時(shí)期要有一筆較大數(shù)額的支出，反映到當(dāng)前必然是居民推遲當(dāng)前消費(fèi)，即期消費(fèi)增長(zhǎng)放慢。
4、不適應(yīng)居民部分消費(fèi)領(lǐng)域需求的消費(fèi)環(huán)境。當(dāng)前不適應(yīng)居民消費(fèi)領(lǐng)域要求的消費(fèi)環(huán)境方面還是比較多的，但較為突出的方面主要有：一是城鎮(zhèn)居民人均居住面積較低。1977年末城鎮(zhèn)居民人均居住8.8平方米，限制了居民對(duì)裝飾材料、對(duì)家具家電等的消費(fèi)；二是受輸電線路特別是農(nóng)村輸電線路覆蓋面及負(fù)荷偏低的限制，加之農(nóng)村電價(jià)偏高，影響了居民對(duì)空調(diào)、冰箱等家電的消費(fèi)；三是道路擁擠、停車攤位偏少，影響了一些大城市居民對(duì)汽車的消費(fèi)。
5、不利于居民消費(fèi)增長(zhǎng)的體制和制度。這主要表現(xiàn)在一些職能部門對(duì)一些商品和服務(wù)的管理上。如對(duì)私人購(gòu)買汽車的不合理收費(fèi)，一些城市規(guī)定的“占地費(fèi)”，電力部門收取空調(diào)增容費(fèi)及超用電過(guò)高加收電費(fèi)，對(duì)公有住房限制房產(chǎn)買賣的規(guī)定，等等。這些規(guī)定和制度都不利于居民對(duì)相關(guān)商品和服務(wù)的消費(fèi)，影響了居民消費(fèi)的增長(zhǎng)。[6]
二、對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需政策的不同看法：
第一種看法認(rèn)為，擴(kuò)大內(nèi)需是從我國(guó)實(shí)際出發(fā)的必然選擇：理由是：第一，我國(guó)是一個(gè)大國(guó)，具有較大的回旋余地和特殊優(yōu)勢(shì)。我國(guó)地域遼闊，消費(fèi)人口多，國(guó)內(nèi)需求巨大且市場(chǎng)潛力更大，當(dāng)受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)變化的沖擊時(shí)，國(guó)內(nèi)的回旋余地也很大。第二，應(yīng)從戰(zhàn)略性高度看待擴(kuò)大內(nèi)需，而不應(yīng)把它看作是權(quán)宜之計(jì)。亞洲金融危機(jī)對(duì)我國(guó)出口的最大影響，應(yīng)該在今明兩年，這是回避不了的。因此，我們不可能被動(dòng)地等待國(guó)際經(jīng)濟(jì)的回暖，而必須主動(dòng)地尋求發(fā)展的新路，所以擴(kuò)大內(nèi)需就顯提極為必要。從另一個(gè)角度看，擴(kuò)大內(nèi)需也為我們提供了新的發(fā)展機(jī)遇，有利于推動(dòng)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性改變，使整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行上一個(gè)新的臺(tái)階。第三，擴(kuò)大內(nèi)需有巨大的潛力。我國(guó)的市場(chǎng)廣大，消費(fèi)增長(zhǎng)點(diǎn)多，擴(kuò)大內(nèi)需的潛力也相當(dāng)巨大。[7]
第二種看法認(rèn)為，擴(kuò)大內(nèi)需必須解決體制栓塞。首先，盡管微觀上企業(yè)已不能不參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。但全社會(huì)宏觀投資體制卻依然不能完全適應(yīng)市場(chǎng)的變化。特別是占據(jù)社會(huì)總資本60％以上的國(guó)有經(jīng)濟(jì)，無(wú)論其總規(guī)模還是分布結(jié)構(gòu)，均處于僵死狀態(tài)：雖然它們所處的消費(fèi)品生產(chǎn)領(lǐng)域已顯然競(jìng)爭(zhēng)過(guò)度，雖然它們因不能贏利而虧損，但卻不能破產(chǎn)，生產(chǎn)要素?zé)o法向其他領(lǐng)域或部門流動(dòng)；而從全社會(huì)角度看，大量的社會(huì)資本沉淀在低效的國(guó)有經(jīng)濟(jì)組織中，不能向其他相對(duì)高的經(jīng)濟(jì)成份轉(zhuǎn)移，同樣造成了經(jīng)濟(jì)的栓塞。其次，至今尚未打破的城鄉(xiāng)二元管理體制嚴(yán)重阻礙了市場(chǎng)的有效擴(kuò)大。傳統(tǒng)的戶藉管理限制了城鄉(xiāng)人口流動(dòng)；基于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代城市平衡觀念的規(guī)劃政策限制著城市需求的迅速提升；現(xiàn)有的農(nóng)村土地制度阻礙著城鎮(zhèn)資本向農(nóng)村流動(dòng)；凡此種種，無(wú)疑造成了城鄉(xiāng)市場(chǎng)之間的栓塞。再次，政府運(yùn)作目標(biāo)的所謂“效率優(yōu)先”雖然短期可以強(qiáng)力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但卻日益導(dǎo)致地方保護(hù)盛行、市場(chǎng)分割嚴(yán)重以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境的扭曲。這同樣是提高國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的巨大障礙。[8]
第三種看法認(rèn)為，調(diào)整消費(fèi)政策鼓勵(lì)消費(fèi)。
1、更新消費(fèi)觀念，刺激消費(fèi)。一是要?jiǎng)澢逑M(fèi)與浪費(fèi)的界限，提倡消費(fèi)，反對(duì)浪費(fèi)。二是要?jiǎng)澢搴侠硐M(fèi)與過(guò)度消費(fèi)的界限，提倡合理浪費(fèi)，防止過(guò)度消費(fèi)。三是積累與消費(fèi)的比例關(guān)系要作適當(dāng)調(diào)整。近年來(lái)投資率上升過(guò)快，1981年在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值中投資為32.5％，1995年上升到40.5％，顯然過(guò)高，影響了消費(fèi)的擴(kuò)大，建議把投資率壓縮到35％以下，城鎮(zhèn)居民的實(shí)際收入增長(zhǎng)保持在4％左右，以擴(kuò)大市場(chǎng)消費(fèi)需求。
2、調(diào)整供給結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大消費(fèi)容量。一是對(duì)供過(guò)于求、生產(chǎn)能力嚴(yán)重過(guò)剩的行業(yè)和產(chǎn)品，要堅(jiān)決實(shí)行限產(chǎn)壓庫(kù)，避免邊生產(chǎn)、邊積壓的情況繼續(xù)發(fā)生；二是實(shí)行資產(chǎn)并購(gòu)重組，促使資本和社會(huì)資源向優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品、名牌產(chǎn)品集中，擴(kuò)大適銷對(duì)路產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售；三是采用高新技術(shù)推進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。
3、調(diào)整消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)增長(zhǎng)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、收入增長(zhǎng)而不斷升級(jí)換代的，合理的消費(fèi)結(jié)構(gòu)可以使消費(fèi)得到全面實(shí)現(xiàn)，從而拓展消費(fèi)總量。
4、培育新的消費(fèi)熱點(diǎn)，形成消費(fèi)群體。通過(guò)深化房改，取消福利分房切斷職工對(duì)就業(yè)單位分房的依賴，愿意買房，同時(shí)增加買房補(bǔ)貼，降低房?jī)r(jià)，又買得起房，才能把大多數(shù)人推向商品房市場(chǎng)，形成購(gòu)房群體，也才能使住房消費(fèi)真正成為消費(fèi)熱點(diǎn)。從消費(fèi)結(jié)構(gòu)的演變趨勢(shì)看，可能形成消費(fèi)熱點(diǎn)的除住房外，還有轎車、家庭電腦、旅游、教育以及新一代的高科技產(chǎn)品等。工作的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在培育消費(fèi)群體方面，通過(guò)消費(fèi)熱點(diǎn)形成新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，從而推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
5、擴(kuò)大消費(fèi)信貸，提倡負(fù)債消費(fèi)。消費(fèi)信貸是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中貨幣信用關(guān)系發(fā)展到較高水平時(shí)，緩解生產(chǎn)和消費(fèi)之間矛盾的必然產(chǎn)物，是使消費(fèi)增長(zhǎng)速度適應(yīng)生產(chǎn)增長(zhǎng)速度的金融服務(wù)產(chǎn)品。在當(dāng)前供大于求的買方市場(chǎng)形勢(shì)下，應(yīng)大力拓展消費(fèi)信貸，以此啟動(dòng)市場(chǎng)，擴(kuò)大消費(fèi)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。[9]
第四種看法認(rèn)為，擴(kuò)大內(nèi)需關(guān)鍵要恢復(fù)信心。目前擴(kuò)大內(nèi)需的障礙是如何恢復(fù)信心。擴(kuò)大內(nèi)需要從啟動(dòng)居民消費(fèi)開始，看不到這個(gè)跡象，投資方也會(huì)按兵不動(dòng)，否則會(huì)產(chǎn)生新的庫(kù)存。啟動(dòng)居民消費(fèi)，最主要的是恢復(fù)居民對(duì)未來(lái)的信心。有關(guān)部門應(yīng)該幫助老百姓算一筆帳，降低他們對(duì)未來(lái)個(gè)人支付增加產(chǎn)生的過(guò)高估計(jì)心理，適當(dāng)增加即期消費(fèi)。近年來(lái)曾經(jīng)縮小的城鄉(xiāng)差距又開始擴(kuò)大，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)的工作還沒(méi)有完成，政府要拿出一個(gè)新的姿態(tài)。如果老百姓沒(méi)有信心，內(nèi)需很難擴(kuò)大。因?yàn)樨?cái)政政策的作用畢竟是非常有限的。[10]
第五種看法認(rèn)為，擴(kuò)大內(nèi)需，技術(shù)創(chuàng)新是根本。要擴(kuò)大內(nèi)需，擴(kuò)大有效消費(fèi)，最根本的途徑是技術(shù)創(chuàng)新。當(dāng)產(chǎn)品不斷更新?lián)Q代，產(chǎn)品壽命期不斷縮短，這時(shí)的內(nèi)需既來(lái)自擁有量的擴(kuò)大，更來(lái)自擁有量的更新。在科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展的今天，內(nèi)需的擴(kuò)大，與其說(shuō)要靠擁有量的增加，還不如說(shuō)是靠擁有量的更新。[11]
第六種看法認(rèn)為，市場(chǎng)啟動(dòng)要依賴整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。對(duì)任何一種經(jīng)濟(jì)形勢(shì)來(lái)說(shuō)，國(guó)內(nèi)的投資和消費(fèi)需求是社會(huì)總需求的主要組成部分，投資和消費(fèi)的疲軟，會(huì)使原本生產(chǎn)能力過(guò)剩的情況更趨嚴(yán)重，而陷入一個(gè)“社會(huì)生產(chǎn)能力過(guò)剩導(dǎo)致投資和消費(fèi)疲軟，投資和消費(fèi)疲軟導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)能力更加過(guò)?！钡膼盒匝h(huán)之中。[12]
第七種看法認(rèn)為，擴(kuò)大內(nèi)需的根本在發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)。擴(kuò)大內(nèi)需也要在結(jié)構(gòu)上進(jìn)行調(diào)整。因?yàn)椴煌男袠I(yè)，不同的產(chǎn)業(yè)，不同的企業(yè)，就業(yè)量是不一樣的。比如，第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)已不需要那么多勞動(dòng)力；第三產(chǎn)業(yè)的就業(yè)彈性達(dá)到了0.75左右，第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展速度保持在10％左右，每年增加的就業(yè)崗位是1000萬(wàn)，去年沒(méi)有達(dá)到。所以第三產(chǎn)業(yè)是今后擴(kuò)大內(nèi)需的一個(gè)重點(diǎn)。[13]
第八種看法認(rèn)為，政府應(yīng)在降低投資風(fēng)險(xiǎn)和消費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)上加大力度。風(fēng)險(xiǎn)大于消費(fèi)投資預(yù)期，就叫沒(méi)有投資熱點(diǎn)，沒(méi)有消費(fèi)熱點(diǎn)。因此，在降低投資風(fēng)險(xiǎn)和消費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)上政府大有文章可做。社會(huì)永遠(yuǎn)有需求，永遠(yuǎn)有項(xiàng)目可投，問(wèn)題不在于政府為企業(yè)設(shè)計(jì)生產(chǎn)什么，讓消費(fèi)者去買什么好，而是應(yīng)規(guī)范法律、社會(huì)交易環(huán)境、降低投資風(fēng)險(xiǎn)、打擊地方保護(hù)，嚴(yán)厲打擊假冒偽劣產(chǎn)品等，這才是政府為啟動(dòng)消費(fèi)所要做的事情。[14]
第九種看法認(rèn)為，啟動(dòng)內(nèi)需的關(guān)鍵是以國(guó)債調(diào)動(dòng)勞動(dòng)積累。能否通過(guò)巨額國(guó)債發(fā)行啟動(dòng)內(nèi)需，關(guān)鍵在于國(guó)債的使用效益。啟動(dòng)內(nèi)需的根本思路是：五年內(nèi)作用國(guó)債調(diào)動(dòng)1.5億農(nóng)民的勞動(dòng)積累，以整治國(guó)土為綱，加速農(nóng)村城市化。
整治國(guó)土包括，第一，南水北調(diào)，整修長(zhǎng)江黃河，塔里木河；第二，改造少漠荒地，將耕地?cái)U(kuò)大三分之一，實(shí)現(xiàn)大規(guī)模移民；第三，治理環(huán)境污染，植樹種草，改造氣候；第四，建立大批中小城市，將中國(guó)城市化比例，從30％提高到70％以上；第五，全面建立農(nóng)村公路網(wǎng)和電網(wǎng)。[15]
第十種看法認(rèn)為，擴(kuò)大內(nèi)需要注重政策轉(zhuǎn)型。1999年，擴(kuò)大內(nèi)需、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)，主要還是實(shí)施積極的財(cái)政政策。但擴(kuò)張的財(cái)政政策是短期性的，所以研究政策轉(zhuǎn)型的問(wèn)題顯得尤為重要。那么在這種情況下，既要保持經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)，又不能老實(shí)行擴(kuò)張的財(cái)政政策，這怎么辦呢？就應(yīng)該今后不僅靠財(cái)政政策或是貨幣政策，而要加強(qiáng)二者之間的協(xié)調(diào)配合。在政策組合上，要搞好協(xié)調(diào)配合。在政策重點(diǎn)上，要調(diào)整政策的方向。現(xiàn)在主要是以擴(kuò)大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為主，今后，特別是1999年在繼續(xù)加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的同時(shí)，要把注意點(diǎn)逐步轉(zhuǎn)移到既加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，同時(shí)又刺激消費(fèi)，刺激民間投資這方面來(lái)。[16]
第十一種看法，啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)必須增加投資。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)入收縮階段，需求必然減少，調(diào)控不好，供給必然大于需求。啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)必須增加投資，如果再緊縮，國(guó)有企業(yè)將更加困難。我們必須適應(yīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)律，認(rèn)清經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的規(guī)律。在投資問(wèn)題上，國(guó)家在能源、交通、運(yùn)輸?shù)确矫孢\(yùn)行切入是正確的，政府通過(guò)財(cái)政投資來(lái)拉動(dòng)需求是正確的，但是靠它是不能維持長(zhǎng)久的。經(jīng)濟(jì)真正起來(lái)不是光靠基礎(chǔ)設(shè)施來(lái)推動(dòng)的，是靠加工業(yè)、裝備工業(yè)的啟動(dòng)。而裝備工業(yè)還處在低水平，基礎(chǔ)設(shè)施再好創(chuàng)不了效益。另外要處理好擴(kuò)大內(nèi)需與產(chǎn)業(yè)調(diào)整的關(guān)系。應(yīng)該增加需求，縮小供給需求差距。[17]
第十二種看法認(rèn)為，擴(kuò)大內(nèi)需應(yīng)重視非義務(wù)教育的產(chǎn)業(yè)化。非義務(wù)教育產(chǎn)業(yè)化可以很好地起到擴(kuò)大內(nèi)需和減輕就業(yè)壓力的作用。當(dāng)前發(fā)展非義務(wù)教育深得人心。我國(guó)歷來(lái)就有重視學(xué)歷教育的傳統(tǒng)。望子成龍的古訓(xùn)使得父母愿意資助、子女愿意就學(xué)，目前中高等教育資源供不應(yīng)求，是傳統(tǒng)狹義的教育發(fā)展思路造成的。只要解放思想，使非義務(wù)教育產(chǎn)業(yè)化，這個(gè)瓶頸很快就可以打通。大力發(fā)展非義務(wù)教育，可以使國(guó)家增加稅收，青年勞動(dòng)力提高素質(zhì)，就業(yè)壓力得到緩解，是一項(xiàng)不可多得的選擇。當(dāng)前急需通過(guò)非義務(wù)教育的產(chǎn)業(yè)化，大力促進(jìn)中高等專業(yè)教育和職業(yè)教育的發(fā)展。[18]
第十三種看法認(rèn)為，一年來(lái)以擴(kuò)大內(nèi)需為主旨的財(cái)政－傾向政策運(yùn)用有幾點(diǎn)啟示：1、去年的財(cái)政－貨幣政策，特別是積極財(cái)政政策，對(duì)投資需求起了明顯的拉動(dòng)作用，但對(duì)最終消費(fèi)需求的提升的作用還有待加強(qiáng)。2、貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制亟待改進(jìn)和健全。此次啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)，一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下慣用的貨幣政策手段，諸如利率、準(zhǔn)備金率、信貨的擴(kuò)張和收縮等，之所以作用效果不甚明顯，固然與體制、制度和結(jié)構(gòu)障礙直接相關(guān)，也與政策傳導(dǎo)機(jī)制或傳導(dǎo)路徑的缺乏和阻滯有很大關(guān)系。3、在體制、制度、結(jié)構(gòu)等方面的問(wèn)題依然突出的情況下，不宜過(guò)分夸大宏觀經(jīng)濟(jì)政策，以及政府干預(yù)的功能與作用。因?yàn)樯鲜鰡?wèn)題，會(huì)對(duì)財(cái)政－貨幣政策賴以發(fā)揮作用的政策環(huán)境產(chǎn)生不利的影響，乃至干擾和破壞。因此，必須把進(jìn)一步深化改革，解決體制和結(jié)構(gòu)障礙，創(chuàng)造良好的宏觀政策環(huán)境，與充分發(fā)揮財(cái)政－貨幣政策調(diào)控能力有機(jī)結(jié)合起來(lái)，使之相輔相成、相得益彰。[19]
三、擴(kuò)大內(nèi)需的具體對(duì)策建議：
建議之一，（1）增加改革透明度，正確引導(dǎo)消費(fèi)者預(yù)期。當(dāng)前正在推進(jìn)的由企業(yè)保障制度向統(tǒng)一的社會(huì)保障制度的改革，目的是為居民建立更為安全、規(guī)范、覆蓋面更廣的保障制度。要將新的社會(huì)保障制度的內(nèi)容和優(yōu)越性進(jìn)行廣泛的宣傳教育，消除消費(fèi)者因?qū)π麦w制的不了解不適應(yīng)所產(chǎn)生的不安定感，使消費(fèi)者在適應(yīng)新的社會(huì)保障制度基礎(chǔ)上形成新的理性預(yù)期，讓消費(fèi)者增強(qiáng)即期消費(fèi)欲望，適當(dāng)提高居民收入的消費(fèi)傾向。只有微觀的千家萬(wàn)戶居民“儲(chǔ)蓄－消費(fèi)”比例關(guān)系正常化，宏觀的社會(huì)再生產(chǎn)中生產(chǎn)與消費(fèi)才能形成良性循環(huán)。（2）加快推進(jìn)城鎮(zhèn)住房制度改革，實(shí)行城鎮(zhèn)居民住房的貨幣分配。通過(guò)房改促進(jìn)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主動(dòng)權(quán)掌握在政府手中。應(yīng)當(dāng)抓住當(dāng)前有利時(shí)機(jī)加快推進(jìn)城鎮(zhèn)住房制度改革。1999年啟動(dòng)新的貨幣化分房制度，建議在當(dāng)前通貨緊縮的形勢(shì)下對(duì)住房工資實(shí)行明補(bǔ)明收、邊予邊取的政策，為住房商品化提供收入條件。（3）運(yùn)用房?jī)r(jià)、地價(jià)分流的新方法大幅降低房?jī)r(jià)，降低了城鎮(zhèn)居民購(gòu)買商品住宅的“門檻”。今后在城鎮(zhèn)居民經(jīng)濟(jì)適用房和安居工程住房開發(fā)中，可將地價(jià)與房?jī)r(jià)分開。房?jī)r(jià)實(shí)行抵押貸款分期付款，地價(jià)收取辦法由將50－70年地價(jià)一次性預(yù)收改為按年或按月分期收取，今后由政府部門按年或按月收取地租，同樣根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、利率、收入水平變化不斷提高地租。在運(yùn)用金融手段（擴(kuò)大貸款規(guī)模、實(shí)行消費(fèi)信貸）的同時(shí)，財(cái)政信用也要為培育城鎮(zhèn)住宅為新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)作貢獻(xiàn)。（4）研究利息稅實(shí)施方法，發(fā)揮稅收對(duì)“儲(chǔ)蓄－消費(fèi)”調(diào)節(jié)作用。要抓緊研究開征利息稅操作方案，發(fā)揮稅收對(duì)“儲(chǔ)蓄－消費(fèi)”比例的調(diào)節(jié)作用，刺激即期消費(fèi)意愿，增加即期購(gòu)買力，利息稅同時(shí)對(duì)收入分配差距具有一定調(diào)節(jié)作用，將利息稅重點(diǎn)用于對(duì)生活困難家庭的最低生活費(fèi)補(bǔ)助，可以將部分高收入家庭的儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為低收入家庭的消費(fèi)。（5）抓緊與消費(fèi)信貸有關(guān)的經(jīng)濟(jì)立法工作，穩(wěn)步發(fā)展消費(fèi)信貸。第一，非抵押分期付款：購(gòu)買商品的分期付款銷售信貸，在有可靠擔(dān)保的情況下消費(fèi)者購(gòu)買商品和勞務(wù)時(shí)先付部分現(xiàn)款，再簽訂一個(gè)分期付款合同，每月償還貸款的一定數(shù)額。第二，非分期付款信貸：有一次性償還貸款形式，消費(fèi)者在購(gòu)買價(jià)款內(nèi)的商品時(shí)，貨款在約定日期一次還清；有賒消帳款形式，消費(fèi)者在零售商店多次賒購(gòu)，以后一次付清。第三，循環(huán)信貸：由零售商店提供給消費(fèi)者可在一定時(shí)期和一定信貸額度內(nèi)隨意選購(gòu)商品的信貨形式，如在30天內(nèi)全部還清可不付利息，否則要支付償還期余額的利息。第四，信用卡信貸：這是發(fā)達(dá)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供的消費(fèi)信貸的主要形式。我國(guó)有些地區(qū)已經(jīng)試行國(guó)際通行的消費(fèi)信貸加商業(yè)保險(xiǎn)擔(dān)保的做法，由貸款人在申請(qǐng)住房抵押貸款時(shí)，向保險(xiǎn)公司購(gòu)買信房抵押綜合保險(xiǎn)，綜合保險(xiǎn)由財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、保證保險(xiǎn)和食用保險(xiǎn)組成，一旦貸款人出現(xiàn)房屋財(cái)產(chǎn)損失、死亡、還貸困難時(shí)由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)還貸并處理貸款人的房屋。經(jīng)過(guò)實(shí)踐，可逐步推出適合我國(guó)國(guó)情的其它消費(fèi)信貸品種。（6）增加對(duì)經(jīng)濟(jì)適用房、公路、鐵路等交通設(shè)施、農(nóng)村電力設(shè)施的投資，改善消費(fèi)環(huán)境。要增加對(duì)農(nóng)村電力設(shè)施的投資，治理農(nóng)村用電管理混亂，為家用電器在農(nóng)村的普及創(chuàng)造基礎(chǔ)條件。要增加城市道路、地鐵、高架輕軌等交通設(shè)施建設(shè)投資，滿足城市公共交通和私人轎車發(fā)展的需要。（7）加大開拓農(nóng)村市場(chǎng)的力度。一要加大對(duì)農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的政策扶持，保證農(nóng)業(yè)與農(nóng)村非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。繼續(xù)擴(kuò)大對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、農(nóng)產(chǎn)品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施和批發(fā)市場(chǎng)的投資。二要在發(fā)展農(nóng)村小城鎮(zhèn)的過(guò)程中規(guī)劃建設(shè)農(nóng)村現(xiàn)代化商業(yè)設(shè)施，工商聯(lián)手將名品名店銷售體系延伸到農(nóng)村去，使農(nóng)民有放心的購(gòu)物場(chǎng)所。三要對(duì)農(nóng)民消費(fèi)特點(diǎn)改進(jìn)工業(yè)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，向農(nóng)民供應(yīng)價(jià)廉物美的農(nóng)村適用型商品。四要增加各級(jí)政府對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的公共投資，不能將農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)任務(wù)完全轉(zhuǎn)為農(nóng)民負(fù)擔(dān)。五要把減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)工作作為農(nóng)村工作的重點(diǎn)，檢查落實(shí)中央有關(guān)政策，對(duì)各地變相增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)的做法要開展一次清理整頓，切實(shí)保護(hù)農(nóng)民利益。[20]
建議之二，擴(kuò)大內(nèi)需的具體建議：（1）理順收入分配關(guān)系，逐步提高居民收入。由于目前我國(guó)消費(fèi)需求不足的根本原因在于在國(guó)民收入分配中，居民收入增長(zhǎng)速度長(zhǎng)期相對(duì)落后于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，因此，我們必須注意從調(diào)整收入分配關(guān)系入手，提高最終消費(fèi)率，逐步把過(guò)高的積累降下來(lái)，使居民的收入和消費(fèi)水平能與國(guó)家的生產(chǎn)能力相適應(yīng)，實(shí)現(xiàn)二者之間的良性循環(huán)。在提高居民收入的過(guò)程中，要特別注意提高農(nóng)民的收入水平。（2）投資消費(fèi)雙向啟動(dòng)，加強(qiáng)啟動(dòng)消費(fèi)力度。無(wú)論從短期還是從長(zhǎng)期來(lái)看，擴(kuò)大內(nèi)需都需要同時(shí)注重投資需求和消費(fèi)需求，而且從長(zhǎng)期來(lái)看，歸根結(jié)底最重要的還是消費(fèi)需求。目前我們已經(jīng)出臺(tái)和正在研究制定一些有利于擴(kuò)大消費(fèi)需求的政策措施，應(yīng)該繼續(xù)認(rèn)真研究這些政策措施的效果，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。擴(kuò)大消費(fèi)需求的一項(xiàng)重要內(nèi)容是發(fā)展各類教育，事業(yè)積極鼓勵(lì)民間教育，特別是高等教育事業(yè)的發(fā)展。這樣做不僅有利于有效擴(kuò)大消費(fèi)需求，而且也是加強(qiáng)人力資源基礎(chǔ)建設(shè)的重要措施。（3）全面落實(shí)財(cái)政政策，有效用好財(cái)政資源。在目前條件下，國(guó)家財(cái)政投資除了對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資之外，還應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)一些有較好市場(chǎng)前景的國(guó)有項(xiàng)目適當(dāng)投資。有效利用財(cái)政資源，還應(yīng)該通過(guò)各種方式帶動(dòng)全社會(huì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和中小企業(yè)的發(fā)展，加速中小城鎮(zhèn)的建設(shè)和發(fā)展。目前還應(yīng)考慮將部分財(cái)政資源直接用于增加居民消費(fèi)，例如為社會(huì)保障體系補(bǔ)充資金，以及對(duì)下崗職工提供幫助。（4）穩(wěn)妥落實(shí)各項(xiàng)改革，穩(wěn)定居民未來(lái)預(yù)期。目前居民對(duì)未來(lái)的預(yù)期是影響擴(kuò)大消費(fèi)需求的一個(gè)重要因素，而各項(xiàng)改革如何進(jìn)行又是影響居民對(duì)未來(lái)預(yù)期的重要因素。對(duì)于那些已經(jīng)在進(jìn)行中又尚未完成的改革，應(yīng)盡快明確方案，及時(shí)落實(shí)完善。例如，住房制度的改革和房地產(chǎn)二級(jí)市場(chǎng)的開放，應(yīng)盡快出臺(tái)，不能久拖不決。對(duì)一些正在籌劃尚未鋪開且對(duì)居民支出預(yù)期有影響的改革，可以暫緩，以后分步進(jìn)行，以免影響目前的居民消費(fèi)，例如對(duì)國(guó)家職工的醫(yī)療費(fèi)用改革?？傊?，各項(xiàng)改革的時(shí)機(jī)選擇需要考慮宏觀經(jīng)濟(jì)形式，恰當(dāng)錯(cuò)開安排，以利于保證必要的消費(fèi)和投資需求。（5）發(fā)行專項(xiàng)建設(shè)國(guó)債，發(fā)展開拓資本市場(chǎng)。到1998年底，中國(guó)的國(guó)債余額已達(dá)到7770多億元，占GDP的比重已接近9％。為了將國(guó)債的發(fā)行數(shù)量控制在國(guó)家財(cái)政能夠承受的限度內(nèi)，同時(shí)又能集中足夠數(shù)量的資金投入建設(shè)項(xiàng)目，可以考慮采取發(fā)行專項(xiàng)建設(shè)國(guó)債的辦法，拉動(dòng)國(guó)內(nèi)投資需求。此外，充分發(fā)揮地方的積極性也是一個(gè)重要方面，應(yīng)該考慮有計(jì)劃地允許地方發(fā)行一定數(shù)量的政府債券，同樣可以起到擴(kuò)大內(nèi)需的作用。[21]
建議之三，提出啟動(dòng)消費(fèi)市場(chǎng)的三點(diǎn)建議：（1）積極推出消費(fèi)信貸，并擴(kuò)大消費(fèi)信貸領(lǐng)域。消費(fèi)信貸要從兩個(gè)方面著手，一是擴(kuò)大消費(fèi)信貸領(lǐng)域。由于住房信貸尚不能在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)，就談不上啟動(dòng)市場(chǎng)，應(yīng)該把消費(fèi)信貸擴(kuò)大到家電購(gòu)買、小額消費(fèi)信貸等眾多領(lǐng)域。二是簡(jiǎn)化貸款手續(xù)。（2）拓寬投資領(lǐng)域。應(yīng)尋找一些高于存款一般性收益的領(lǐng)域，有的資金雖間接進(jìn)入投資領(lǐng)域。但畢竟合理地驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)活躍，反而不會(huì)產(chǎn)生新的銀行壞帳。（3）盡快實(shí)現(xiàn)各種類型企業(yè)的股份制改造。應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到股份制改造并不等于上市，其最終目的是搞活企業(yè)和股東分紅。老百姓也并不想在股市里投機(jī)冒險(xiǎn)，而是希望進(jìn)行一次較為保險(xiǎn)的投資活動(dòng)。國(guó)有企業(yè)實(shí)行職工股份制對(duì)國(guó)有企業(yè)則益處多多，既能防止國(guó)有企業(yè)上市圈線，又可監(jiān)督管理者。其他類型的企業(yè)股份制改造則可以擴(kuò)大百姓的投資領(lǐng)域，讓投資者成為企業(yè)的老板，享受股東決策、分紅之權(quán)益。[22]
建議之四，分收入階層制定消費(fèi)政策。有三項(xiàng)可操作性建議。（1）調(diào)整中等收入階層的消費(fèi)行為：增發(fā)特種國(guó)債與消費(fèi)信貸的組合政策。把消費(fèi)信貸政策與增發(fā)特種國(guó)債補(bǔ)充社會(huì)保障基金帳戶政策相結(jié)合。發(fā)行的特種國(guó)債為10年期甚至更長(zhǎng)、且到期一次還本付息的品種，長(zhǎng)期性的國(guó)債利率有可能與中期性的銀行住房貸款利率之間形成正利差即國(guó)債利率略高于銀行貸款利率，那么在政策操作過(guò)程中，可利用這種正利差規(guī)定：該特種國(guó)債只售予打算利用消費(fèi)信貸購(gòu)買住宅、汽車等特種消費(fèi)品的個(gè)人，并且所購(gòu)國(guó)債必須用于向銀行質(zhì)押貸款；消費(fèi)者在購(gòu)買國(guó)債的同時(shí)與銀行辦理質(zhì)押貸款手續(xù)；消費(fèi)者憑銀行開具的質(zhì)押貸款信用證辦理購(gòu)買特定消費(fèi)品的消費(fèi)信貸手續(xù)。（2）調(diào)整高收入階層的消費(fèi)行為：對(duì)購(gòu)買特定消費(fèi)品的收入減免所得稅。對(duì)比重占20％的高收入群體來(lái)說(shuō)，消費(fèi)信貸的刺激作用不大。因?yàn)樗麄兊闹饕獑?wèn)題并非是積蓄不足。動(dòng)員他們的存量資產(chǎn)和未來(lái)收入。按照國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，對(duì)用于購(gòu)買住宅、汽車、商業(yè)保險(xiǎn)等特定消費(fèi)對(duì)象的收入減免征收個(gè)人所得稅是一項(xiàng)行之有效的政策。這項(xiàng)政策主要目標(biāo)是調(diào)整供求失衡，當(dāng)前對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展最有意義的，是必須找到一個(gè)能夠容納相對(duì)過(guò)剩產(chǎn)品的“蓄水池”。以實(shí)現(xiàn)社會(huì)再生產(chǎn)的良性循環(huán)，鼓勵(lì)富人把他們的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為實(shí)物資產(chǎn)，這樣一個(gè)“蓄水池”于社會(huì)有益無(wú)害。（3）調(diào)整低收入階層的消費(fèi)行為：對(duì)儲(chǔ)蓄的利息收入征收所得稅。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，相對(duì)于降息來(lái)說(shuō)，對(duì)利息收入征收個(gè)人所得稅是一項(xiàng)有利于低收入群體的政策。降息屬于金融政策。這兩種區(qū)別在于，要取得同樣的政策效果，征稅對(duì)低收入群體有利。因?yàn)槿藗冋J(rèn)為征稅減少的是本應(yīng)屬于自己的收益。而在降息政策下，僅僅將利息收入減少，對(duì)消費(fèi)者的影響可能微乎其微。因?yàn)槿藗冋J(rèn)為降息減少的是尚未屬于自己的收益，要取得同樣的政策效果，利息率可能需要更大程度的調(diào)低才行。[23]
建議之五，為居民消費(fèi)開道的10項(xiàng)措施：（1）要增加國(guó)民收入。增加城市人口收入，一靠擴(kuò)大就業(yè)，二靠增長(zhǎng)工資。增加農(nóng)民收入，一靠農(nóng)業(yè)增產(chǎn)，保持農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的穩(wěn)定，縮小工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格剪刀差；二靠減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，取消對(duì)農(nóng)民的“苛損雜稅”和亂攤派。（2）鼓勵(lì)群眾購(gòu)車、購(gòu)房、購(gòu)高檔消費(fèi)品，取消對(duì)購(gòu)買和使用這些東西的種種限制和障礙。現(xiàn)在購(gòu)車、購(gòu)房手續(xù)繁瑣，稅費(fèi)太多；汽車上路的限制仍然不少，這些問(wèn)題不解決，“大件”的消費(fèi)就難以啟動(dòng)。（3）國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)的稅費(fèi)雖有所減免，但房?jī)r(jià)并沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的降低，仍是讓居民可望而不可即，以致望房興嘆。因此，還得采取一些強(qiáng)制的降價(jià)措施，才好銷售。（4）取消對(duì)集團(tuán)購(gòu)買力的控制，加大政府采購(gòu)的力度。在預(yù)算不超支、實(shí)物不私分的情況下，當(dāng)前擴(kuò)大政府的投資和開支，是很必要的。（5）擴(kuò)大消費(fèi)信貸，鼓勵(lì)信用消費(fèi)和超前消費(fèi)。除了向銀行貸款用于購(gòu)買住房、汽車外，分期付款也是一種消費(fèi)信用。（6）增加改革的透明度，減少居民對(duì)收入預(yù)期的不安全感。（7）切實(shí)引導(dǎo)企業(yè)把目光轉(zhuǎn)向農(nóng)村，開發(fā)對(duì)農(nóng)村適銷對(duì)路的產(chǎn)品，并且切實(shí)解決好道路、輸電和商品質(zhì)量等問(wèn)題，加強(qiáng)技術(shù)指導(dǎo)并送維修下鄉(xiāng)，為家用電器的新商品打開廣闊的農(nóng)村市場(chǎng)。（8）取消空調(diào)增容費(fèi)、電話初裝費(fèi)等的收費(fèi)，有利于這類消費(fèi)的加速擴(kuò)展。（9）加強(qiáng)引導(dǎo)，促使國(guó)民增加對(duì)教育、文化、科技、娛樂(lè)、旅游等方面的消費(fèi)。（10）辦個(gè)體歡樂(lè)消費(fèi)節(jié)，對(duì)消費(fèi)者進(jìn)行鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)，以樹立消費(fèi)光榮的社會(huì)風(fēng)尚。[24]
建議之六，啟動(dòng)城鎮(zhèn)居民消費(fèi)的兩大措施：（1）降低價(jià)格以啟動(dòng)汽車和住宅的需求。住宅和汽車應(yīng)該成為新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，尤其是房改將帶動(dòng)萬(wàn)億產(chǎn)值。啟動(dòng)居民對(duì)家庭住宅的有效需求，不僅要從擴(kuò)大需求方面著手，也要從供給體制改革著手，有效降低住宅造價(jià)，本身就可以擴(kuò)大需求。政府從價(jià)格中免除市政大配套費(fèi)用，減免其他稅費(fèi)，可以降低房?jī)r(jià)的30％；鼓勵(lì)住宅合作社的建立，讓購(gòu)買者參與住宅的設(shè)計(jì)，施工監(jiān)督和售后管理，可以將價(jià)格再降低20％，并大大減少售后管理費(fèi)用。住宅的價(jià)格彈性高，必須降低價(jià)格，再輔之于消費(fèi)信貸，才能逐步啟動(dòng)居民家庭的住宅需求。關(guān)鍵在于有效清理中間環(huán)節(jié)。（2）將部分國(guó)有資產(chǎn)存量轉(zhuǎn)化為社會(huì)保障基金，加入股市。為三千萬(wàn)下崗半下崗工人建立社會(huì)保障，不僅是為了社會(huì)穩(wěn)定，也是為了啟動(dòng)城鎮(zhèn)居民的需求，鼓勵(lì)人民信心。40年歷史遺留問(wèn)題，不能靠一般積累方式，而應(yīng)該從現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)存量中直接轉(zhuǎn)化過(guò)來(lái)，這不是“私有化”，而是將國(guó)有資產(chǎn)在歷史上按照工齡進(jìn)行的職工投資，以社會(huì)所有制形式轉(zhuǎn)化為社會(huì)保障基金，加入股票市場(chǎng)，以利息支付職工養(yǎng)老醫(yī)療費(fèi)用，對(duì)于職工下崗問(wèn)題有一個(gè)統(tǒng)一解決辦法。在5年之內(nèi)，每年有上千億基金加入股市，必然促使股市走“牛”，糾正過(guò)度投機(jī)，對(duì)于全社會(huì)投資和國(guó)有企業(yè)改革，也具有非常大的積極作用。[25]
建議之七，啟動(dòng)市場(chǎng)有四條政策建議：（1）加大財(cái)政－貨幣政策直接啟動(dòng)消費(fèi)需求的力度。為此可選擇的政策舉措主要有二：一是認(rèn)真貫徹落實(shí)對(duì)企業(yè)和農(nóng)民的減負(fù)政策，為提高職工和農(nóng)民收入水平創(chuàng)造條件；二是國(guó)家財(cái)政可適當(dāng)增加轉(zhuǎn)移性支出比重，尤其是定向增加對(duì)城鎮(zhèn)低收入者的生活（工資）補(bǔ)貼、增加對(duì)公教人員的住房補(bǔ)貼，以及加大國(guó)家財(cái)政對(duì)建立社會(huì)保障制度的支持力度。（2）加大發(fā)行專項(xiàng)建設(shè)國(guó)債的比重。所謂專項(xiàng)建設(shè)國(guó)債，就是將此類國(guó)債的發(fā)行，以及項(xiàng)目投資、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)和還本付息等活動(dòng)，建立在運(yùn)用這些國(guó)債所形成的資產(chǎn)及其收益上，并最終以（國(guó)有）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和經(jīng)營(yíng)收益，作為還七付息的財(cái)產(chǎn)基礎(chǔ)和資金來(lái)源。這種做法，能收到刺激經(jīng)濟(jì)、減少財(cái)政債務(wù)負(fù)擔(dān)、提高投資的資本化（資本金）程度、增加國(guó)有資產(chǎn)比重和控制力、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等多重功效。事實(shí)上，除了某些所謂“純公共產(chǎn)品”之外，現(xiàn)有的許多財(cái)政性投資對(duì)象（如公路、鐵路、機(jī)場(chǎng)等），都可以考慮和試行這種籌投資形式。（3）加大對(duì)企業(yè)和民間投資的引導(dǎo)與鼓勵(lì)力度。在這方面，我國(guó)也有很大潛力和政策空間。比如，充分運(yùn)用財(cái)政貼息、財(cái)政參股、財(cái)政擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)手段，以充分調(diào)動(dòng)和吸納社會(huì)資金參與社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和房地產(chǎn)開發(fā)等方面的投入，可收到“四兩撥千斤”之效。為此，在社會(huì)投資來(lái)源、銀行可貸資金較為充裕的條件下，從有限的國(guó)家財(cái)政投資中，拿出相當(dāng)?shù)谋戎貋?lái)起這種杠桿或帶動(dòng)作用，肯定能比財(cái)政的直接投資、金額投資收到更好更大的效果。又比如，可以有選擇地運(yùn)用加速折舊、投資抵免、稅收支出（稅收優(yōu)惠）等手段，以引導(dǎo)和刺激企業(yè)的科研開發(fā)和技改投資熱情。（4）加大對(duì)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)和融資支持力度。在直接融資方面，主要是創(chuàng)造條件，健全法規(guī)，逐步放寬和取消對(duì)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)，特別是內(nèi)資企業(yè)在股票、債券發(fā)行方面的一些不合理限制，用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和尺度來(lái)選擇和確定上市公司、發(fā)債企業(yè)對(duì)象，消除在這方面所存在的所有制歧視現(xiàn)象及非公平待遇。在間接融資方面，則應(yīng)從建立健全為非國(guó)有經(jīng)濟(jì)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，以及采取措施，提高現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)對(duì)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)部門的貸款份額這兩個(gè)方面入手來(lái)解決問(wèn)題。[26]
建議之八，進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需的5條政策建議：（1）理順收入分配關(guān)系，逐步提高居民收入。必須注意從調(diào)整收入分配關(guān)系入手，提高最終消費(fèi)率，逐步把過(guò)高的積累率降下來(lái)，使居民的收入和消費(fèi)水平能與國(guó)家的生產(chǎn)力相適應(yīng)，實(shí)現(xiàn)二者之間的良性循環(huán)。在提高居民收入的過(guò)程中，要特別注意提高農(nóng)民的收入水平。（2）投資消費(fèi)雙向啟動(dòng)，加強(qiáng)啟動(dòng)消費(fèi)力度。無(wú)論從短期還是長(zhǎng)期來(lái)看，擴(kuò)大內(nèi)需都需要同時(shí)注重投資需求和消費(fèi)需求，而且從長(zhǎng)期看，歸根結(jié)底最重要的還是消費(fèi)需求。擴(kuò)大消費(fèi)需求的一項(xiàng)重要內(nèi)容是發(fā)展各類教育事業(yè)，積極鼓勵(lì)民間教育，特別是高等教育事業(yè)的發(fā)展。而且也是加強(qiáng)人力資源基礎(chǔ)建設(shè)的重要措施。（3）全面落實(shí)財(cái)政政策，有效用好財(cái)政資源。在目前條件下，國(guó)家財(cái)政投資除了對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資之外，還應(yīng)當(dāng)適當(dāng)考慮對(duì)一些有較好技術(shù)基礎(chǔ)和較好市場(chǎng)前景的國(guó)有項(xiàng)目適當(dāng)投資。有效利用財(cái)政資源，還應(yīng)該通過(guò)各種方式帶動(dòng)全社會(huì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和中小城鎮(zhèn)的建設(shè)和發(fā)展。目前還應(yīng)考慮將部分財(cái)政資源直接用于增加居民消費(fèi)，例如，為社會(huì)保障體系補(bǔ)充資金，以及對(duì)下崗職工提供幫助。（4）穩(wěn)妥落實(shí)各項(xiàng)改革，穩(wěn)定居民未來(lái)預(yù)期。目前居民對(duì)未來(lái)的預(yù)期是影響擴(kuò)大消費(fèi)需求的一個(gè)重要因素，而各項(xiàng)改革的如何進(jìn)行又是影響居民對(duì)未來(lái)預(yù)期的重要因素。對(duì)于那些已經(jīng)在進(jìn)行之中而又尚未完成的改革，應(yīng)該盡快明確方案，及時(shí)落實(shí)完善。例如，住房制度的改革和房地產(chǎn)二級(jí)市場(chǎng)的開放，應(yīng)盡快出臺(tái)，不能久拖不決。對(duì)一些正在籌劃尚未鋪開且對(duì)居民支出預(yù)期有影響的改革，可以暫緩，以后分步進(jìn)行，以免影響目前的居民消費(fèi)，例如對(duì)國(guó)家職工的醫(yī)療費(fèi)用改革?？傊黜?xiàng)改革的時(shí)機(jī)選擇需要考慮宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，恰當(dāng)錯(cuò)開安排，以利于保證必要的消費(fèi)和投資需求。（5）發(fā)行專項(xiàng)建設(shè)國(guó)債，發(fā)展開拓資本市場(chǎng)。到1998年底，我國(guó)國(guó)債余額已達(dá)到7770多億元，占GDP比重已接近9％。為了將國(guó)債的發(fā)行數(shù)量控制在國(guó)家財(cái)政能夠承受的限度內(nèi)，同時(shí)又能夠集中足夠數(shù)量的資金投入建設(shè)項(xiàng)目，可以考慮采取發(fā)行專項(xiàng)建設(shè)國(guó)債的辦法，拉動(dòng)國(guó)內(nèi)投資需求。此外，充分發(fā)揮地方的積極性也是一個(gè)重要方面，應(yīng)該考慮有計(jì)劃地允許地方發(fā)行一定數(shù)量的政府債券，同樣可起到擴(kuò)大內(nèi)需的作用。[27]
建議之九，應(yīng)發(fā)展非國(guó)有中小銀行。中國(guó)之所以民間投資上不來(lái)，中小企業(yè)投資上不來(lái)，是因?yàn)檫@么多年來(lái)，中國(guó)發(fā)展出了一個(gè)很大的非國(guó)有經(jīng)濟(jì)，但沒(méi)有發(fā)展出一個(gè)非國(guó)有銀行，沒(méi)發(fā)展出一個(gè)非國(guó)有中小銀行，沒(méi)有發(fā)展出一個(gè)可以為非國(guó)有經(jīng)濟(jì)、中小企業(yè)直接融資的資本市場(chǎng)?，F(xiàn)在，若再不對(duì)民間放、讓那些地方的、區(qū)域性的小銀行隨著非國(guó)有經(jīng)濟(jì)的不斷成長(zhǎng)而成長(zhǎng)，那么，中國(guó)市場(chǎng)中最具活力的非國(guó)有經(jīng)濟(jì)就要面臨死亡。[28]
建議之十，擴(kuò)大內(nèi)需要從兩方面著手。第一方面是刺激消費(fèi)需求。主要措施有：一是調(diào)整人們的收入預(yù)期，要使人們感到今后還掙到更多的錢，可放開消費(fèi)。二是改變?nèi)藗兊南M(fèi)觀念，提倡貸款消費(fèi)，提倡擴(kuò)大健康消費(fèi)。三是在城市消費(fèi)需求中要堅(jiān)定推進(jìn)購(gòu)房需求，把購(gòu)房需求作為突破口，加大貸款買房力度。四是在農(nóng)村消費(fèi)需求中要不斷擴(kuò)大農(nóng)民的消費(fèi)領(lǐng)域，使其生活逐漸向城鎮(zhèn)化發(fā)展。第二方面是刺激基礎(chǔ)設(shè)施的投資需求。1999年，還應(yīng)堅(jiān)持積極的財(cái)政政策，繼續(xù)通過(guò)基礎(chǔ)設(shè)施的投資帶動(dòng)需求增加，現(xiàn)在的問(wèn)題是如何尋找財(cái)政政策的新的資金來(lái)源？除了國(guó)債外，還有兩個(gè)來(lái)源：一是國(guó)有資產(chǎn)的變現(xiàn)，即結(jié)合國(guó)有資產(chǎn)的戰(zhàn)略調(diào)整，尤其是結(jié)合國(guó)有資產(chǎn)要從競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)退出的戰(zhàn)略調(diào)整，將一部分國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)，作為財(cái)政政策的資金而投到基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中。另一個(gè)是項(xiàng)目融資，調(diào)動(dòng)社會(huì)資金投入到基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中來(lái)。[29]
建議之十一，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，需要增加三方需求。（1）增加出口需求。第一，我國(guó)的出口依存度1995年為21.7％，作為一個(gè)大國(guó)，這是相當(dāng)高的。為增加出口需求，提高我國(guó)的出口依存度仍需努力，但潛力不太大，更重要的是改善出口商品的構(gòu)成。如果在不降低出口依存度的前提下，能夠多出口價(jià)格高，特別是增加值高的商品，我國(guó)按價(jià)值計(jì)算的出口總額也可以增加，這方面的潛力是很大的。第二，為了拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，我國(guó)的進(jìn)出口還應(yīng)保持順差。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，出口和進(jìn)口應(yīng)大體平衡。今后進(jìn)出口對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用主要不應(yīng)是通過(guò)增加凈出口直接增加國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，而是通過(guò)進(jìn)口和出口提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的素質(zhì)，促進(jìn)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)。
（2）增加投資需求。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于不景氣或衰退狀況時(shí)，正是大幅度調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的時(shí)機(jī)，通過(guò)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的素質(zhì)上升到一個(gè)新的層次，就會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的回升并獲得進(jìn)一步的發(fā)展。我國(guó)目前如此大規(guī)模投資正需要而且可能把增加有效需求與調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)結(jié)合起來(lái)。因此，必須啟動(dòng)民間投資。為啟動(dòng)民間投資，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)，在銀行貸款方面應(yīng)對(duì)民間企業(yè)給予支持，政府應(yīng)為鼓勵(lì)民間投資制定一些政策?？煽紤]選擇一些前景好的項(xiàng)目，由政府和民間企業(yè)共同投資。
（3）增加消費(fèi)需求。眾我國(guó)情況看，當(dāng)前增加消費(fèi)需求就是要增加居民的消費(fèi)需求。至于政府的消費(fèi)需求，則不可能有多少增加。要增加居民的消費(fèi)需求以拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)有兩個(gè)途徑：第一，增加居民有支付能力的需求，這就要增加居民的實(shí)際收入。要增加消費(fèi)最重要的是增加居民的實(shí)際收入。當(dāng)前應(yīng)考慮增加中低收入者的工資收入。第二，把居民有支付能力的需求引出來(lái)，使其用于最終消費(fèi)。這里又有兩個(gè)辦法：一個(gè)辦法是從供給入手，用共給去創(chuàng)造需求、開拓需求。在市場(chǎng)疲軟的狀況下，更需如此。另一個(gè)辦法是提高居民的邊際消費(fèi)傾向，改變?nèi)藗兊氖杖腩A(yù)期。如果一些商品的價(jià)格不是下降或預(yù)期下降，而是上升或預(yù)期上升，并有繼續(xù)上漲的趨勢(shì)，有些居民就會(huì)把銀行的錢取出來(lái)購(gòu)買，你買我買，市場(chǎng)清淡的局面就會(huì)改變。增加消費(fèi)信貸也是其中一個(gè)辦法。[30]
建議之十二，擴(kuò)大內(nèi)需應(yīng)注意五個(gè)方面的結(jié)合。（1）把增加有效需求與加快結(jié)構(gòu)調(diào)整更好地結(jié)合起來(lái)?，F(xiàn)在出現(xiàn)的“需求不足”現(xiàn)象，從更深層次上分析，根本還在于供給結(jié)構(gòu)不合理，供給創(chuàng)新能力不足。通過(guò)結(jié)構(gòu)調(diào)整實(shí)現(xiàn)供給創(chuàng)新，由新的供給能力創(chuàng)造出新的需求，乃是把擴(kuò)大需求的潛力轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)有效需求的重要途徑。（2）把投資需求帶動(dòng)與促進(jìn)消費(fèi)需求合理增長(zhǎng)更好地結(jié)合起來(lái)。當(dāng)前擴(kuò)大內(nèi)需以投資來(lái)帶動(dòng)是必然的合理選擇，但增加投資的最終目的是擴(kuò)大消費(fèi)。從嚴(yán)格的意義上講，只有消費(fèi)需求才是真正的最終需求。歷史經(jīng)驗(yàn)業(yè)以證明，如果只在增加投資與投資品生產(chǎn)中自我循環(huán)，是難以持久的，也不能給人民群眾帶來(lái)更多的實(shí)惠。當(dāng)前，以基礎(chǔ)設(shè)施為重點(diǎn)的投資啟動(dòng)，應(yīng)對(duì)那些有利于改善城鄉(xiāng)居民消費(fèi)環(huán)境的項(xiàng)目（如城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造）加大投資力度。（3）把加快基礎(chǔ)設(shè)施與提高制造業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力更好地結(jié)合起來(lái)。結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)、提升產(chǎn)業(yè)素質(zhì)、提高經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)鍵還在于提高制造業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力。當(dāng)前首先要結(jié)合和依托重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)，帶動(dòng)相關(guān)的制造業(yè)尤其是裝備工業(yè)的新產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新，加快擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的科技成果轉(zhuǎn)化和引進(jìn)技術(shù)的消化吸收，抓好新一代重大裝備和重要高新技術(shù)產(chǎn)品的國(guó)產(chǎn)化。（4）把改革、發(fā)展、穩(wěn)定更好地結(jié)合起來(lái)。增長(zhǎng)，有其具體內(nèi)容。鑒于1999年國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境嚴(yán)峻和國(guó)內(nèi)運(yùn)用財(cái)政、貨幣政策的余地有限，需要深化改革去消除增加有效需求和實(shí)現(xiàn)供給結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的體制障礙與政策瓶頸，以拓寬經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的空間。同時(shí)，要更加重視做好保持社會(huì)穩(wěn)定的工作。為此，要加快投融資。（5）把開拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與開拓國(guó)際市場(chǎng)更好地結(jié)合起來(lái)。從戰(zhàn)略上、全局上考慮，我國(guó)必須繼續(xù)堅(jiān)持并有能力實(shí)行人民幣不貶值的方針。提高出口退稅率也有一個(gè)稅制界限并受到財(cái)政承受能力的制約。因此，1999年保持出口穩(wěn)定增長(zhǎng)，除努力保持價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力外，要更多地依靠提高非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。[31]
建議之十三，應(yīng)具體做好以下幾方面的工作：（1）規(guī)范城鎮(zhèn)居民收入渠道，提高城鎮(zhèn)居民工資性收入比重，減少工資外收入比重；尋求農(nóng)村居民主業(yè)，提高農(nóng)村居民主業(yè)收入比重。通過(guò)提高居民持久性收入比重，刺激居民消費(fèi)需求的增長(zhǎng)。（2）加強(qiáng)對(duì)居民個(gè)人收入的登記管理工作，通過(guò)稅收的手段，加大收入由高收入階層向低收入階層轉(zhuǎn)移力度，增加低收入階層收入，刺激低收入階層消費(fèi)需求的增長(zhǎng)。（3）在加快住房、醫(yī)療和社會(huì)保障制度等制度改革的同時(shí)，還可考慮降低居民未來(lái)支出比重較高的住房?jī)r(jià)格水平，以降低居民未來(lái)支出預(yù)期，提高居民的即期消費(fèi)水平。（4）結(jié)合當(dāng)前加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的政策取向，重點(diǎn)加強(qiáng)輸電、道路等的建設(shè)，以緩解消費(fèi)環(huán)境對(duì)居民消費(fèi)需求的制約。（5）清理、取消一些部門限制居民消費(fèi)需求增長(zhǎng)的各種收費(fèi)項(xiàng)目和規(guī)定。如取消私人購(gòu)買汽車的不合理收費(fèi)、超限額用電過(guò)高加收電費(fèi)、禁止央民自由買賣公有住房等規(guī)定。[32]
建議之十四，擴(kuò)大內(nèi)需的主要對(duì)策有：（1）發(fā)揮大國(guó)優(yōu)勢(shì)，積極開拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。立足國(guó)內(nèi)，擴(kuò)大內(nèi)需，是從我國(guó)實(shí)際出發(fā)的必然選擇，是一項(xiàng)積極的應(yīng)對(duì)措施。這是因?yàn)椋旱谝唬覈?guó)是一個(gè)大國(guó)，具有較大的回旋余地和特殊優(yōu)勢(shì)。第二，應(yīng)從戰(zhàn)略性高度看待擴(kuò)大內(nèi)需，而不應(yīng)把它看作是權(quán)宜之計(jì)。這次亞洲金融危機(jī)的影響至少在2－3年內(nèi)都過(guò)不去，甚至可能引發(fā)全球性的經(jīng)濟(jì)衰退。因此，我們不可能去被動(dòng)的等待國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的回暖，而必須主動(dòng)地尋求發(fā)展的新路，所以擴(kuò)大內(nèi)需就顯得極為必要。從另一個(gè)角度看，擴(kuò)大內(nèi)需也為我們提供了新的發(fā)展機(jī)遇，有利于推動(dòng)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，使整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行上一個(gè)新的臺(tái)階。第三，擴(kuò)大內(nèi)需有巨大的潛力。我國(guó)的市場(chǎng)廣大，消費(fèi)增長(zhǎng)點(diǎn)多，擴(kuò)大內(nèi)需的潛力也相當(dāng)巨大。
（2）積極增加投資，擴(kuò)大消費(fèi)。在擴(kuò)大內(nèi)需的過(guò)程中，要十分注意消費(fèi)的拉動(dòng)作用。近年來(lái)，由于居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)的變化和買方市場(chǎng)的形成，雖然消費(fèi)的拉動(dòng)作用有所減弱，但是國(guó)內(nèi)消費(fèi)增長(zhǎng)的潛力仍十分廣闊。為此應(yīng)該積極有效地培育新的消費(fèi)熱點(diǎn)，增加消費(fèi)需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的有效增長(zhǎng)。
（3）保持必要的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度。在目前國(guó)內(nèi)外各種不利因素進(jìn)一步擴(kuò)大的情況下，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)8％的目標(biāo)應(yīng)該有一個(gè)全面的理解。8％并不是一個(gè)簡(jiǎn)單的機(jī)械數(shù)字，而是包含著三個(gè)需要實(shí)現(xiàn)的具體的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)：一是盡快扭轉(zhuǎn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度下降的趨勢(shì)；二是保持人民幣不貶值，承擔(dān)起中國(guó)作為地區(qū)性經(jīng)濟(jì)大國(guó)應(yīng)盡的責(zé)任；三是保持適度快速的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)來(lái)緩解在深化企業(yè)改革的過(guò)程中出現(xiàn)的職工下崗待業(yè)增多的問(wèn)題。如果這三項(xiàng)目標(biāo)都得到了實(shí)現(xiàn)，也就是達(dá)到了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)8％的目的。
（4）積極改善生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。一方面要把擴(kuò)大內(nèi)需和改善供給結(jié)合起來(lái)，積極推進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，加快企業(yè)技術(shù)，改造大力發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)。有關(guān)部門既要考慮加大信貸支持力度，還應(yīng)從財(cái)政政策上給予支持；既要支持大企業(yè)，還要更多、更有力地支持中小企業(yè)。根據(jù)多年改革開放的經(jīng)驗(yàn)，廣大中小企業(yè)不僅在吸納就業(yè)方面擔(dān)當(dāng)重要角色，而且能夠在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)方面作出重要貢獻(xiàn)。因此，在擴(kuò)大內(nèi)需方面，企業(yè)的作用十分重要。另一方面，改善市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，積極創(chuàng)造新的消費(fèi)渠道和環(huán)境也必有可少、
（5）努力保持物價(jià)水平的基本穩(wěn)定。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，保持物價(jià)水平變動(dòng)基本穩(wěn)定，有利于技術(shù)進(jìn)步和刺激正常投資，有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和人民生活水平的穩(wěn)步提高。因此，在擴(kuò)大內(nèi)需的過(guò)程中，要十分注意保持物價(jià)基本穩(wěn)定。當(dāng)前，隨著新增國(guó)債使用的逐步到位，部分生產(chǎn)資料的價(jià)格已經(jīng)轉(zhuǎn)跌回漲，這種價(jià)格回升經(jīng)過(guò)一段時(shí)間后，必將全面引導(dǎo)到下游產(chǎn)品中去。因此，以物價(jià)指數(shù)下降為表現(xiàn)形式的通貨緊縮將不會(huì)成為長(zhǎng)期困擾我們的問(wèn)題，值得注意的倒是有可能出現(xiàn)的通貨膨脹。[33]
建議之十五，擴(kuò)大內(nèi)需的財(cái)政對(duì)策。（1）增加財(cái)政支出，擴(kuò)大政府投資，刺激投資和消費(fèi)。第一，在我國(guó)當(dāng)前企業(yè)“惜借”、銀行“惜貸”、投資萎縮的財(cái)政部下，政府作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下宏觀調(diào)控的主體和一級(jí)投資主體，應(yīng)通過(guò)擴(kuò)大政府投資支出來(lái)刺激需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。政府投資既可刺激資本市場(chǎng)，也可刺激消費(fèi)市場(chǎng)。據(jù)有關(guān)部門測(cè)算，我國(guó)的固定資產(chǎn)投資約有40％左右轉(zhuǎn)化為消費(fèi)基金。第二，充分發(fā)揮政府財(cái)政支出的宏觀調(diào)控作用，運(yùn)用財(cái)政支出政策，加大對(duì)落后地區(qū)的支持和對(duì)低收入階層的照顧，以縮小地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距和個(gè)人財(cái)富分配差距，可將政府的大型采購(gòu)項(xiàng)目較多地分配給落后地區(qū)，促進(jìn)落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展；通過(guò)建立和健全社會(huì)保障制度，為失業(yè)、下崗人員和貧困家庭提供基本經(jīng)濟(jì)保障，以減輕企業(yè)的社會(huì)負(fù)擔(dān)，這既有利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，又可解除居民投資的后顧之憂，有利于促使居民將儲(chǔ)蓄存款轉(zhuǎn)化為投資。
（2）減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)和個(gè)人的可支配所得，刺激投資和消費(fèi)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前企業(yè)負(fù)擔(dān)中，稅、利息、費(fèi)各占1/3，如能有效地規(guī)范各種收費(fèi)，遏制各種亂收費(fèi)，就能有效地減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)的投資能力。取消各種不合理收費(fèi)，可大大增加廣大農(nóng)民的可支配收入，增強(qiáng)農(nóng)村市場(chǎng)對(duì)城鎮(zhèn)已趨飽和的家用電器等耐用消費(fèi)品及日常生活用品的吸納能力。取消各種不合理收費(fèi)，亦有利降低城鎮(zhèn)住宅造價(jià)，提高建房質(zhì)量，有利于促使城鎮(zhèn)住宅、汽車等需求熱點(diǎn)的形成，并帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。在規(guī)范各種收費(fèi)，取消不合理收費(fèi)的同時(shí)，對(duì)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。逐步提高所得稅在整個(gè)稅收中所占比重，改生產(chǎn)型增值稅為收入型增值稅，以促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。在出口需求方面，可適當(dāng)提高出品退稅率，以增強(qiáng)我國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，刺激出口需求。[34]
資料來(lái)源：
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[2][9]陳伯庚：《論消費(fèi)政策調(diào)整》，《經(jīng)濟(jì)學(xué)家》1999年第1期。
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[8]《擴(kuò)大內(nèi)需必須解決體制栓塞》，《中國(guó)改革》1999年第1期。
[10]楊宜勇：《擴(kuò)大內(nèi)需關(guān)鍵要恢復(fù)信心》，《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》1999年4月7日。
[11]傅家驥：《擴(kuò)大內(nèi)需，技術(shù)創(chuàng)新是根本》，《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》1999年4月24日。
[12]《市場(chǎng)啟動(dòng)要依賴整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)》，《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》1999年1月29日。
[13]莫榮：《擴(kuò)大內(nèi)需根本在發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)》，《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》1999年4月2日。
[14]陳淮：《給消費(fèi)者以正確的位置》，《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》1999年4月2日。
[15][25]楊帆：《啟動(dòng)內(nèi)需，重在調(diào)整分配關(guān)系》，《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》1999年3月5日。
[16]劉溶滄：《今后要注重政策轉(zhuǎn)型》，《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》1999年1月12日。
[17]侯國(guó)慶：《經(jīng)濟(jì)發(fā)展要遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律》，《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》1999年4月9日。
[18]楊宜勇：《擴(kuò)大內(nèi)需有利于增加就業(yè)》，《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》1999年4月9日。
[19][26]劉溶滄：《啟動(dòng)市場(chǎng)從何入手》，《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》1999年4月14日。
[20]范劍平：《當(dāng)前增強(qiáng)消費(fèi)需求的對(duì)策建議》，《經(jīng)濟(jì)界》1999年第4期。
[21]劉國(guó)光等：《擴(kuò)大內(nèi)需還有文章可做》，《中國(guó)改革報(bào)》1999年4月26日。
[22]錢曉利：《啟動(dòng)消費(fèi)市場(chǎng)》，《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》1999年2月23日。
[23]陳淮：《分收入階層制定消費(fèi)政策》，《中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)》1999年4月1日。
[24]劉汝燮等：《為居民消費(fèi)開道》，《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》1999年3月5日。
[28]樊綱：《發(fā)展非國(guó)有中小銀行勢(shì)在必行》，《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》1999年1月12日。
[29]魏杰：《要優(yōu)化共給但不是掐住供給》，《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》1999年1月12日。
