財務審計稅務匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇財務審計稅務范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

企業內部財務審計工作中最重要的特征就是獨立性，這也是企業財務審計能否取得效果的關鍵。供水企業內部財務審計工作是直接受本部門、本企業的領導，獨立性不強，缺少有力的監督。這樣自然就嚴重阻礙了供水企業財務審計工作所能夠發揮的作用。

（二）供水企業財務審計的范圍受限

我國很多供水企業在進行內部財務審計工作的時候，一般涉及面不廣，只針對目前已經發生的事件進行審計。盡管供水企業財務審計進行了改制，但目前總的來說，財務審計工作還相對處于較低的層次。

（三）供水企業財務審計執行力度不夠

我國很多企業在財務審計方面，缺乏行之有效的預警機制，經常都是在出現了問題之后，才進行查錯補漏，往往有馬后炮的現象，供水企業也在一定程度上存在這種問題。很多供水企業雖然制定了詳細的財務審計規定，但是缺乏執行力，這樣就嚴重影響了供水企業財務審計工作的有效性。

二、如何有效加強供水企業財務審計工作

（一）要嚴格執行財經紀律和財務工作制度

嚴格執行國家發票管理規定和依法納稅，各級領導要嚴格模范執行財經紀律，不準授意、指使、強令財會人員做假賬或設立法定賬冊以外的任何賬冊，為財會工作創造良好的法制環境。會計機構和會計人員要服務業務經營，監督業務經營，提出提高業務經營質量和效益的舉措，研究分析業務經營中存在的問題，為降費增效改進管理，多出主意、出好主意、出大主意。企業領導要努力學習財務會計知識，由財務管理工作的領導者、支持者，變為財務管理的熟悉者、參與者。

（二）建立審計監控體系，加強審計成果利用

供水企業各級審計機構和審計人員，要按照“方案科學、有效實施、嚴格復核、準確處理、適時跟蹤”的程序，積極探索和建立審計質量監控體系，確保新時期審計質量得到不斷提升。同時，不斷改進審計成果的運用方式，提高審計分析和綜合歸納能力。要善于圍繞中心，突出重點，提升審計成果轉化的層次。要注重在審計成果的提煉、分析、整合上下功夫，敢于解放思想，站在全局的高度、從宏觀的角度加強對各類情況和問題的綜合分析和深入研究，及時向公司董事會提供有價值的決策參考信息。要逐步建立與監察、組織、人事、財務等部門的信息資源共享機制，使審計成果“一果多用”。

（三）加強審計隊伍建設，提升審計人員素質

供水企業審計部門應配備與工作相適應的專職人員。專職審計人員應具有審計、會計、經濟、工程等相關技術職稱，具備與所從事的審計工作相適應的思想素質和業務能力。做好財務審計工作，財務審計人員應具備較寬的知識面、嫻熟豐富的專業知識和扎實的基本功。隨著高新技術在供水企業經營過程中的普遍應用，內審人員必須抱著求真務實、開拓創新的態度，轉變觀念、拓展視野、更新思維方式、創新工作思路、完善工作手段，了解管理高新技術、先進信息網絡知識，掌握審計領域的先進技術和最新動態，提高自身素質，以獨特的視角觀察問題并提出有效解決方法，增強內審為供水企業股改上市的咨詢服務功能。同時，內審人員應掌握計算機輔助審計技術，在審計中廣泛采用繞過計算機、通過計算機、利用計算機的審計技術，發揮計算機在評價治理風險和控制方面的高效作用，積極穩妥地探索網絡遠程審計，促使審計手段科技化、智能化、網絡化，提高審計工作效率，保證審計質量。

（四）加強供水企業內部財務審計管理

內部財務審計是供水財務管理工作的一項重要內容。搞好內部財務審計是堵塞不合理開支、規范管理、保護干部的有效措施。內部財務審計工作政策性強，涉及面廣，工作要求高，難度大，領導高度重視搞好內部財務審計工作的關鍵因素。應該從健全機構入手，成立內部財務審計工作委員會，并明確具體職責，每個審計項目的審計意見書和審計決定都要經過審計工作委員會的嚴格復核，發現處理力度不夠，執法不到位等問題及時糾正，確保文書表達清楚，引用政策正確，審計評價恰當。同時，實施審計過錯追究責任辦法。在明確審計標準的基礎上，對內部財務審計人員違反法定程序實施審計造成損失，違反規定隱瞞截留查出的問題等人為原因，追究相關審計人員的責任，以增強內部財務審計人的事業心和責任感。其次，實施審計臺帳辦法。將每一各審計項目都設立審計臺帳，被審單位的基本情況，主要審計數據記錄在案，由被審單位或個人，審計人員簽名后存檔，建立審計資料庫。再次，實施集體定案辦法。內部審計委員會由供水企業董事會、相關科室負責人、負責審計的人員組成；在審計處理上，嚴格按制度辦事，實施民主集中制。在審計決定的落實上，實行層層負責制，由過去的領導全部負責變成人人有擔子。

（五）完善風險控制審計

要重視風險控制在供水企業可持續發展中的戰略地位，進一步完善內部控制制度的建設，完善風險管理的組織架構，明確風險的承擔主體，整合現有的風險管理部門，形成由最高管理層直接負責的、系統的、全面的風險管理系統。另外，供水企業要在充分利用內部的風險管理人員的基礎上，充分利用外腦即利用企業外部的風險管理咨詢公司專家的才能智慧，進行有效的企業風險管理。這就為審計人員開展企業風險管理審計提供明確的審計對象，使審計人員能夠制定出更加有效合理的審計計劃，節約了審計時間，提高了審計效率。

（六）加強審計信息化建設，購建內部審計信息平臺審計信息化建設是順應時展的必然工作,企業存在的價值，是要為客戶創造價值，企業的核心競爭力是客戶能夠從你這里用較少的代價得到較多的價值，而創新是核心競爭力得

以持續的關鍵。審計信息化實現了這樣的變革并真正的為審計人員帶來了好處。加強審計信息化建設，購建內部審計信息平臺，可實現審計單位從審計計劃、審計準備、審計實施、審計報告、審計終結、審計檔案的全過程信息化管理，并支持審計作業和管理的一體化應用部署，不僅提升了審計工作的規范性，同時更大幅地提升了審計的效率和質量，減輕了審計人員的工作量。

（七）創新審計方式方法，推動非現場與現場審計相結合

篇（2）

連續審計（Continuous Auditing，簡稱CA）作為一種創新的審計方法，近年來我國逐漸引進，特別是在省一級稅務機關的政府采購審計業務中，可通過以下幾個步驟的實施，方便、持續、高效的進行審計，達到預定的審計目標。

一、實施前準備工作

成立連續審計領導小組，將目標計劃提交成立的連續審計領導小組，由局領導任組長，并由督察內審部門牽頭、監察室等相關部分負責人為組員，商討數據信息權限的開通、獲得相應的軟件數據范圍授權，審計范圍的確定，權責的分配、技術支持途徑，框架流程的搭建。

二、確定優先領域

主要工作包括五項。第一確定審計目標。其次進行初步的內部控制測試。第三，理解政府采購的業務流程。按照采購計劃一一報批預算一一具體實施采購（審批、采購方式選擇、采購過程）一一驗收入庫一一付款，了解相關政策法規。第四，識別關鍵信息系統和數據源。省一級稅務系統政府采購項目確認、記錄或者公布相關信息的電子平臺主要有預算軟件、政府采購軟件、國稅系統網絡版財務管理軟件、各地國稅系統門戶網站。第五，對被審計單位進行風險評估，確定優先領域。

三、制定連續控制監測分析路徑

確定審計的優先領域后，接著對每個領域應制定具體的連續控制監測的分析路徑。一是確定控制目標。這些目標可以按授權、精確、完整、有效、效率和效果、職責分離和法規遵循等控制項目來劃分：所有采購項目都符合政府采購法以及當地政府采購法規的要求；必須有完備的授權；采購流程崗位設置需要做到職責分離；采購程序必須合規；政府采購必須做到效率與效益相結合等等。二是識別其關鍵控制點。從整個業務流程來看可選取的關鍵控制點有：采購預算，采購前的審批，采購組織方式和采購方式選取，采購流程，付款手續，采購物品驗收等等。三、定義相關控制監測分析路徑，按照影響的程度和風險的大小來確定監測分析的內容：采購物品是否有預算，金額大小是否在限額以內，是否經過相應授權，采取的采購方式是否與法律法規相對應，采購流程、付款手續是否合規，采購物品是否驗收入庫等等，并對其中出現的例外情況進行分析。

四、參數設定

針對每個分析路徑，設定具體參數，作為篩選異構事項的標準。比如，政府采購的年初預算表是檢驗每個政府采購項目的首道標準；國家稅務總局下達的每年政府集中采購目錄文件是檢驗政府采購組織方式選取的標準參數；是否應進行公開招標采購，關于貨物或服務項目，120萬元是進行比對的標準參數，工程項目為200萬元等等，另外，還可以設置10f元的項目金額參數，超過這一金額的在地市級國稅系統屬于大型采購項目，按重要性原則應進行詳細審計。

五、頻率確定

連續審計頻率的設定要兼顧成本與重要性原則。一般對于省級稅務系統總體來說政府采購業務并不是很密集，因此根據數據庫差錯和審計成本最小化原則，一般采用一個季度實施一次。而對于不同地市的不同情況，根據控制評估和風險評估的結果，對于風險較大的地市連續審計時間間隔可以設的較短。有些沿海地市人員較多，采購項目較多的，也可以將頻率調整的更頻繁一些。

六、數據處理與例外事項報告

1.數據處理

連續審計較于傳統審計方式最大的優勢之一就在于其強大的數據處理功能，能對大量的數據進行高效、自動化的處理分析。一是利用數據集市，采用跨平臺分析比對分析數據源數據。連續審計軟件可以通過建立審計數據集市的方式，將從不同來源獲取的關于政府采購業務的數據儲存在數據集市中，通過自動化審計出程序進行數據處理、評估數據的完整性、可靠性。二是通過連續審計軟件通過預先設定的標準測試對業務數據進行獨立分析。三是計算分析數據、總體上進行合規測試。是通過連續審計的連續控制評估這一模塊，對一定時期同一或者是類似貨物或者服務的交易總量進行監控，以例外報告提示審計人員上述情況出現的可能性。四是持續評估政府采購業務相關的風險。評估途徑主要有使用數據指標量化風險、了解政府采購業務的采購方式類型和標的、結合其它部門數據進行分析等。

2.例外事項報告

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屋面防水工程是房屋建筑的一項重要工程，工程質量好壞直接影響建筑物的壽命、居住、生產和生活。特別是屋面防水問題，如滲漏、開裂，經常發生。我國所有房屋的屋面防水基本都采用防水卷材。房屋避雨確保不滲漏的功能主要由防水卷材承擔。應切實采取有效措施，加強對卷材防水的管理，現就卷材防水屋面滲漏的原因和防治措施提出自己的看法和幾點建議。

一．對卷材防水屋面滲漏的原因分析

1.1 施工方面的因素

施工方面的因素是造成建筑屋面滲漏的主要原因。確保施工質量是提高建筑屋面防水質量的關鍵。造成施工質量低劣的因素主要有：

1.1.1 采用不合格的防水卷材

屋面防水工程采用物理性能不合格的防水卷材縮短了防水層的使用壽命，或者采用了厚度不符合規定的合成高分子防水卷材和高聚物改性瀝青防水卷材做防水層，縮短了卷材的使用年限；貯存卷材膠粘劑的容器封閉不嚴，影響膠黏劑的質量和使用功能，甚至引起火災或發生爆炸的危險；屋面防水層防水卷材的品種、性能選擇不當；卷材膠黏劑的質量不符合規定，導致屋面防水卷材粘結不牢，失去防水功能；卷材放置在接近火源、熱源或容易受雨淋、日曬、潮濕，以及與化學介質、有機溶劑接觸的地方，影響卷材的物理化學性能?；鶎犹幚韯┩克⒉痪鶆?，過厚、堆積或漏涂影響粘結效果。

1.1.2 缺乏防水專業施工隊伍

有的施工單位甚至使用絲毫不懂防水技術的工人去進行屋面防水施工操作，其后果必然導致防水工程的失敗。

1.1.3 對防水施工工序的質量控制及管理不重視

主要體現在未對工人進行技術交底，工人施工時技術員和質量員不現場進行指導，不能進行施工過程的同步控制。

1.1.4 對于石油瀝青油氈屋面使用現場熬制的瑪蹄脂，質量不合格

事先未做配合比試驗或未按配合比準確計量；熬制溫度過高，油分揮發過多，瀝青容易老化；使用了高蠟瀝青，而又未進行脫蠟處理。對于自粘卷材施工時，粘結面的隔離紙未全部撕開導致與基層面的粘結不牢，空氣未全部排出。

1.1.5 由于趕工期，找平曾未干就鋪設卷材

找平層未干就急于鋪設防水層，而未采取排汽屋面等有效措施，致使防水層出現起鼓、脫層、腐爛而導致滲漏找平層的坡度過小，基層與突出屋面結構（女兒墻、山墻、變形縫、煙囪等）的交接處和基層的轉角處找平層未做成圓弧或者圓弧半徑過小,不符合要求。

1.1.6 基層處理劑、接縫膠粘劑與卷材不相容，密封材料后期老化嚴重

主要體現在冷底子油的質量不合格，接縫膠黏劑與卷材的材性不相容，相互之間不粘接或者粘接不嚴實，后期密封材料老化嚴重。

1.1.7 搭接寬度不夠或者相鄰卷材的接頭未錯開，細部處理不當

由于現在的防水施工大多由專業防水公司承包，防水公司為了節省材料，施工單位為了降低總造價，工人為了趕工期致使卷材的搭接寬度太不符合要求，導致水從搭接部位滲入。

1.2 管理維護方面的問題

工程竣工交付使用后，必須做好房屋工程的管理維護工作，這對確保防水的使用年限很重要，在目前的建筑使用中，這方面的工作比較欠缺。因管理維護不善而造成屋面滲漏的原因主要有以下三條：

1）對屋面檢查出現的問題未進行處理

2）不定期對屋面進行清掃

3）住戶或者業主在屋面上修建娛樂場所，鑿洞未進行修補

二．屋面防水滲漏的防治

2.1 原材料的選擇及其保存

防水卷材不得存在空洞、硌傷、裂口、缺邊、折痕等外觀缺陷，進入施工現場的材料必須安規定進行報驗、抽檢復試，合格的才能用于工程中。防水卷材應按規定貯存在陰涼通風的室內，避免日曬、雨淋和受潮，嚴禁接近火源和熱源，并應避免與有機溶劑或化學介質等物質接觸。瀝青防水卷材貯存在環境溫度不得超過45℃。防水卷材的品種要根據當地的環境條件和建筑物的使用條件確定。

2.2 防水施工方面

2.2.1 加強施工管理，確保防水工程質量

加強施工人員的培訓，提高施工人員素質，加快專業化防水隊伍建設。防水施工工程應由具有相應資質的建筑企業承擔，并按照國家有關規定通過招投標方式采購建筑防水材料；對于重大工程的防水工程施工圖，應按照《建筑工程施工圖設計文件審查執行辦法》進行審查，未通過審查的施工圖不能作為施工依據。

2.2.2 為滿足防水施工質量的要求找平層需做到以下幾點

找平層的基層采用裝配式鋼筋混凝土板時，應符合下列規定：板端、側縫應使用細石混凝土灌縫，其強度等級不應低于C20。板縫寬度大于40mm或上寬下窄時，板縫內應設置構造鋼筋。板端縫應進行密封處理。找平層的排水坡度應符合設計要求。平屋面采用結構找坡不應小于3%，采用材料找坡時宜為2%，天溝、檐溝縱向找坡不應小于1%，溝底水落差不得超過200mm。

2.2.3 所選卷材與粘結材料材性必須相容，基層的干燥程度、卷材的鋪貼順序必須符合要求

2.2.4 卷材的搭接必須符合要求

鋪貼卷材采用搭接法施工時，長、短邊搭接均不小于100mm，上下層及相鄰兩幅卷材的搭接縫應錯開1/3的幅寬。

2.2.5 防水保護層應根據不同的種類設置分格縫

卷材防水層完工并經驗收合格后，應做好成平保護。

2.2.6 施工前編制施工方案或技術措施，選擇有資質的防水隊伍，并嚴格檢查

施工單位在防水工程施工前應通過圖紙會審，掌握施工圖中的細部構造及有關技術要求，并應編制防水工程的施工方案或技術措施，屋面防水施工應由專業的防水隊伍或防水工進行。屋面防水施工中應按照施工工序、層次進行檢驗，合格后方可進行下道工序、層次作業。

2.2.7 屋面防水施工要科學組織、合理計劃、周密安排，確定合理工期，不能盲目趕搶進度。

2.2.8 加強細部節點的處理

對于天溝、檐溝、檐口、泛水和立面卷材收頭的端部按規范加強處理。

2.2.9 合理確定防水工程造價，規范計價行為，加強管理機制

2.3 在管理維護方面

房屋投入使用后，施工單位或物業管理部門必須派專人負責屋面管理，定期檢查、定期清理，發現局部缺陷及時處理。業主在屋面修建娛樂場所打廣告牌必須采取可靠有效的防漏措施，嚴禁在已施工好的防水層上鑿眼打孔以及破壞防水層的各種行為，客戶架設天線和其他影響防水質量的活動必須與物業管理部門聯系并及時對破壞的防水層及時修復。不得任意在屋面上堆放雜物、養殖家禽、建小房。每年雨季前進行檢查清掃，發現問題及時維修，并做出維修保養記錄。冬季雪后應及時清掃屋面的積雪，以免雪水對屋面防水層形成凍融交替影響。

三．結語

總之，卷材屋面的滲漏問題是困繞房建維修部門的難題之一，也是影響房建維修部門安全生產的重要隱患。而只要在施工中強化工程質量意識，嚴格施工操作工序，嚴格按規范、規程把關，屋面卷材防水問題是可以解決的

篇（4）

一直以來，屋面工程都是建筑工程施工中非常至關重要的施工環節之一，其施工質量的好壞對于整個工程的施工質量有著關鍵性的影響，更是建筑物使用壽命的有效保障。因此，在實際施工過程中，施工單位必須加強做好屋面工程的施工質量控制，并對引起屋面發生滲水問題的原因進行分析，事先采取有效的應對方案，選擇防水性較強的屋面材料，從而充分保證屋面工程施工質量。為此，本文將重點對屋面卷材防水滲漏的原因及預防措施進行探析，同時總結出了以下幾點結論，以供參考。

1、滲漏原因分析

可以說，在一個完整的建筑工程施工過程中，引發屋面滲水問題并不是一種因素而導致的，而是受到了很多方面因素的影響，才會出現嚴重的滲水現象，具體表現在以下幾個方面：

（1）在實際的屋面工程施工過程中，施工單位選擇的防水材料質量不合格，并未達到國家規定的標準要求，最終導致屋面發生滲水，這也是一種比較常見的因素之一。

（2）施工單位在對卷材材料進行鋪貼時，由于并未對鋪貼方向進行明確重視，再加施工操作不當，或是沒有的對卷材的鋪設尺寸進行嚴格的控制，無法達到國家規定的使用標準要求等，都將會對屋面工程施工質量造成很大的影響。

（3）目前，在屋面工程施工以及使用過程中，女兒墻和山墻部分常常發生張口的情況，而這一質量問題主要是由于施工人員在對鋼釘進行固定時，沒有固定牢固所引起的。并且，在封口處出現開裂現象也是較為常見的問題之一，甚至在情況嚴重時，還會發生混凝土脫落、鋼筋生銹等不良事故。因此，時間一久，就會導致壓板受到較大的損壞，一旦遇到下雨天，雨水就會沿著墻縫進入到卷材中，這也就勢必會對卷材材料的使用性能造成的不利的影響。其次，施工人員同樣也要對分層搭設方式進行合理的規劃安排，否則很可能會引起沉降現象，從而加劇屋面滲漏程度。

（4）如果天溝的縱向出現坡度較小或者是倒坡的問題就會使得屋面出現積水現象，嚴重影響到排水的暢通程度。另外，屋面檢修和維護工作的不到位更是使其出現病害的重要因素。

（5）屋面在受到不同天氣因素以及溫度、濕度的影響下，不可避免地會出現伸縮縫或者是裂縫的現象，這就給卷材造成嚴重的問題。出現變形或者是漏水的現象。

（6）梁體的長度和方向以及檐口的收縮和張開都會影響到屋面的滲漏問題。

2、采取的預防措施

（1）筆者通過多年實踐工作觀察發現，引發屋面工程滲漏嚴重的主要因素是施工材料。所以，在實際的施工過程中，施工單位一定要對施工材料質量進行嚴格的監管控制。尤其是對剛進場的施工材料，更是要進行認真全面的質量把關，確保使用的施工材料具備生產許可證、國家檢驗標識等證明性材料，并且，為了進一步保證施工材料的整體質量，質量檢測人員還可以通過采取抽樣檢查的方法，對抽取的施工材料樣品進行檢查，在充分確認質量合格之后，才可以允許正式投入實際施工中使用。

（2）施工人員在對卷材材料進行鋪貼時，需要切實結合屋面面積大小來開展施工操作，充分做好施工之前的放線測量工作，并對卷材材料用量進行嚴格的控制，以免造成建筑材料的浪費，加大工程建設成本。其次，施工人員在對卷材材料類型進行選擇時，也要根據不同屋面工程類型，選擇出合適的卷材材料，確保材料的強度、粘黏性真正達到國家使用標準要求。并且，施工人員應該沿著屋脊的垂直方向進行鋪貼，需要在不同的樓層中，采用相應的鋪貼方法，以此來保證材料的固定性。此外，在實際的施工過程中，施工人員還應充分考慮從到材料密封性的問題，只有將這些局部工程的施工工作做好，才能真正保障整個建筑工程的穩定可靠性。其中，施工人員需要特別注意的一點問題是，要及時對施工中可能產生的質量隱患進行有效的控制，以免卷材材料在使用過程中，出現斷裂、卷曲等現象。同時，還要加大對新技術的應用，盡可能讓施工經驗豐富的施工人員進行操作。從而進一步提高屋面卷材鋪設的效率和質量。

（3）山墻或女兒墻與屋面轉角處水泥砂漿要做成鈍角或者圓?。辉诰聿匿佡N時，把卷材平行放于轉角處，將立面卷材長度多留一些，首先鋪貼平面卷材，將卷材鋪至轉角處，然后將卷材從下向上鋪貼立面卷材，均勻用力將卷材向上推滾，卷材鋪貼完成后，將端頭裁齊，若采用預留凹槽收頭，將端頭全部壓入凹槽內，用釘子將壓條固定并把卷材端頭固定，釘子間距不能過大，有800mm左右即可，再用密封材料封嚴，最后用水泥砂漿抹封凹槽。如果沒有辦法預留凹槽，就要用帶墊片釘子或者金屬壓條將卷材端頭固定在墻面上，釘子間距不能過大，有300mm左右即可，用密封材料封嚴，再用釘子將金屬或者卷材條用壓條釘壓作封口蓋板，封口蓋板與立墻問用密封材料封固或采用聚合物水泥砂漿將整個端頭部位埋壓。固定釘子處的木磚和木條，事前必須進行瀝青防腐處理。

（4）天溝內找平層找坡應由出水口為最低處向分水嶺處拉線找坡，坡度不能小于5%；天溝內卷材進行鋪設前，要先埋設水落口杯并對水落口周圍進行密封處理，要用密封材料對水落口杯與豎管承插口的連接處嵌填密實。要以水落口為中心周圍直徑500mm范圍內用密封材料作附加層。在天溝轉角處應先用密封材料進行涂封，上下兩邊寬度不少于30mm，然后再增鋪一層卷材作為附加層。

（5）變形縫處嚴格按設計要求和施工規范施工，變形縫在屋檐部分應斷開，卷材在斷開處應有彎曲，以適應變形時卷材延伸需要?？p內應填充瀝青麻絲等材料，并用卷材封蓋，接縫處要用油膏嵌縫嚴實。

（6）檐口處的處理，先將檐口端頭的卷材裁齊后壓入預留的凹槽內，然后再用密封材料嵌填密實。如用壓條或者帶墊片釘子固定時，釘子必須敲入凹槽內，釘帽及卷材端頭再用密封材料密實封嚴。

3、結語

綜上所述，在施工過程中只要把好原材料進場關，抓好卷材鋪貼方向和鋪貼順序，做好屋面卷材防水的各個節點、各處細部的施工質量，注意成品保護措施，解決卷材屋面防水層的滲漏問題，是完全可以做到的。

參考文獻

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此外，他積極跟大家一起參加稅收業務政策學習，參加計算機等級考試，參加普通話訓練測試，參加省局等級考試，扎扎實實地不斷充實和提高自己的服務能力和水平，有人笑著跟他開玩笑：“那樣拼，多累??！”，他坦然一笑：“人活著總要有所追求嘛”。

赤誠待人，敬業奉獻。人們常說，做稅官難，做窗口的稅官難上加難。因為，在納稅意識還普遍淡薄的現階段，與形形、素質參差不齊的納稅人零距離接觸，被誤解、受委屈是常有的事?？墒牵疽詽M足納稅人合理合法需求為導向，喊出了“把困難留給自己、一切方便納稅人”的響亮口號，對待納稅人他努力做到：宣傳政策，文明辦稅，以耐心接待每個納稅人；認真負責，換位思考,以真心感染每位納稅人；熱情周到，優質服務，以誠心對待每戶納稅人。他常常說：“人要學會換位思考，凡事但求盡力，但求心安，但求無愧?！?。

申報征收崗位工作量大，工作要求高，不僅要有高度的工作責任感，熟練的稅收業務，而且要有耐心細致的工作精神。在征期內，他從早上上班一直到下班，基本上沒有空閑的時間，中午、下午他總是最后一個下班，延時服務對他來說是家常便飯，只要有納稅人在，即使下班了，也會一絲不茍的把工作辦完。一天中午，已過了下班的時間，正準備回去吃午飯，一位納稅人匆匆趕來辦理申報納稅，看著納稅人焦急的神態，他滿臉笑容地說：“不要著急，你先歇歇，我馬上幫您辦?！碑斔舆^申請資料，發現內容沒填全，這位納稅人年歲大，眼睛不方便，無法補填資料，就主動幫他填好資料，直到申報工作結束他才感到饑腸轆轆。當然，像這樣的事情多了，有時會感覺很累，可是，只要走進納稅服務廳，只要與納稅人面對面，他就會抖擻精神，露出最燦爛的笑容，把最溫和的表情和最溫情的服務展現在納稅人的面前。因為，他說：既然選擇了這份藍色的事業，我們就要時刻牢記著為國多聚財多奉獻的承諾。

篇（6）

一、誠信為本，立足本職，爭創一流。

作為“青年文明號”，我們始終在各級領導的關懷和指導下，堅持以“三個代表”重要思想為指導，牢固樹立“四個一”治稅理念，以“誠信、敬業、廉潔、奉獻”為宗旨，積極實踐“五重五做”創新思路，認真履行“誠信為本，有諾必踐，恪盡職守，率先垂范”的青年文明號信用公約，并將爭創市級“青年文明號”作為提高效率、提升能力，完善服務、團結協作的不竭動力和有效途徑，為我所每名青年搭建起一個展示才華、實現自我的公平舞臺。

**稅務所自組建至今，曾先后被授予國家級“巾幗建功示范崗”；**縣“五四紅旗團支部”；**縣“精神文明單位”；辦稅服務場所達標單位；黨風廉政建設先進集體；**縣“鼓樓大街青年文明號”；市地稅系統級“青年文明號”等榮譽稱號。但我們深知，榮譽永遠是新征程的起點。只有立足本職，不斷的完善自我，才能更好的踐行“積極進取，與時俱進”的行為準則，才能更好的履行“依法征收，有效執行”的工作職責，更好的實踐“全心全意為納稅人服務”的工作宗旨！

二、文明踐諾，科學管理，積極推進依法行政。

稅收征管一線的“青年文明號”，是為實現“風雨兼程、聚財為民”神圣宗旨，嚴格執法，科學管理，充分弘揚地稅文化，創造一流工作業績的納稅服務窗口。我所為爭創市級“青年文明號”，首先制定行之有效的《實施方案》，成立爭創領導小組，提出“以奉獻揚青春，與地稅同進步”的服務口號，并嚴格制定《納稅服務規范》、《**稅務所工作制度》和《服務標準》等11項規章制度，為推進“依法行政、有效執行”打下了堅實的基礎。

1、結合稅收征管改革，建立健全工作《規程》。近年來，我們始終以“回饋納稅人100的期望”為切入點，堅持科學發展觀，按照“健全制度是基礎，落實規程是關鍵，提高水平是目標”的工作思路，立足實際，制定了科學合理的工作《規程》，分別設置了全程辦稅、契稅征收、發票發售、代開貨運發票、代開二手房交易發票等崗位，明確了每個崗位人員的職責，并對舊文書進行了清理，防止新舊混淆，對計算機傳遞審批、紙質資料傳遞要求等也作了詳細的規定。而且，為了提高征管水平，我們還推出了納稅人回訪制、執法過錯責任追究制等監督機制。工作機制的建立完善，使我們的服務更加規范，更加貼近納稅人的需求。

2、規范服務行為，樹立地稅一流行風。

為了進一步落實“稅收服務觀”，我們秉承著那火一般的熱情，把“青年文明號”的服務規范貫穿于納稅服務工作全過程，將愛心、熱心和耐心融入我們的每一項服務。我所從干部的著裝禮儀、服務態度、坐站姿勢、電話禮儀、服務時限等方面都作了嚴格的規定，并組織干部定期進行禮儀知識的培訓，從基礎上規范了干部的服務行為，從點滴中營造了良好的服務環境，為樹立地稅一流行風打下了堅實的基礎。每當夕陽西下，面對最后一位辦稅人充滿感激的目光，望著辦稅人滿意而歸的背影，耳畔還回響著那句由衷的“謝謝”時，“為納稅人服務，為納稅人服好務”的思想深深扎根在了每名干部的心中。

3、利用信息化手段，積極推行政務公開，提高工作透明度。

信息化手段的應用，使納稅服務工作更加系統化。除全所干部掛牌上崗外，在每個窗口前還擺放標示，我們還利用滾動屏、觸摸屏和青年文明號網站等多種方式，向社會公示了行風建設的具體內容和制度，明示了“青年文明號”信用公約、明晰了收費標準、服務時限、服務標準、處罰依據、處罰標準、工作人員崗位職責和監督舉報電話；同時，也可根據我局的工作需要隨時向納稅人插播重要信息并提供有關稅收政策的宣傳材料等內容。政務公開制度的建立，充

分體現了對納稅人的尊重，體現了“以人為本，效率為先”的納稅服務理念。

三、開拓創新，陽光服務，構建和諧有序的征納環境。

**故有“北京山水大觀，首都郊野公園”之稱，三面環山，地域面積廣，但稅源數量相對貧乏，征收難度大，這些不利因素直接影響到全局的稅款征收。為此，我局提出“向環境要稅收，向服務

要稅收”的口號。我所積極響應局黨組的號召，始終緊緊抓住全心全意為納稅人服務這一根本出發點和落腳點，強化細節，不斷創新活動方式，不斷豐富活動內涵，全方位拓展服務渠道。我們利用本單位青年人多、熱情高、干勁足、不怕苦的特點，在納稅服務這一特殊工作崗位上率先推出了“陽光服務二三六工程”，從而豐富了納稅服務工作的載體，延伸了納稅服務工作的內涵，作為市級“青年文明號”的爭創者之一，我們成就了納稅服務有為之所。

（一）兩條咨詢熱線：即開通了自動語音功能的**納稅服務熱線的遠程坐席和專人職守的納稅咨詢服務熱線。科學化、精細化的深度管理，全面提高了稅收征管的質量和效率，為納稅人提供了規范、熱情、周到的咨詢服務系統。12366納稅服務熱線主要提供納稅咨詢服務、查詢服務，受理涉稅舉報和違規投訴，通過接收傳真和留言功能提供24小時系統自動受理服務，此外，納稅人還可以隨時通過系統的發送傳真功能和播放錄音功能獲取自己所需要的稅收資料；納稅咨詢服務熱線專為納稅人進行業務咨詢而開設，由兩名專業骨干專門接聽，八小時隨時暢通解答納稅人疑問，成為稅收政策宣傳和稅企信息溝通的又一紐帶。

（二）開辟三條綠色通道：殘疾人綠色服務通道；納稅信譽a級企業綠色服務通道；下崗職工辦稅綠色服務通道。

1、殘疾人綠色服務通道。服務是公務機關和公務員的基本要求，作為窗口行業的稅務部門，更要強化“服務惟先”的思想觀念。服務工作做得好，稅收任務也就自然完成得好。自我所成立以來，本著“情為殘疾人所系，利為殘疾人所謀，權為殘疾人所用”的原則，推出了“殘疾人檔案”制度，并對其定期走訪，提出三項承諾：一是電話預約上門服務；二是在提供的涉稅資料準備齊全的前提下優先代辦各種涉稅事宜；三是以共青團組織名義負責具體實施，保證此項活動不斷線。這項活動的開展，讓廣大殘疾人真正感受到黨和政府的關懷，真正感受到社會主義社會的溫暖。**電視臺在獲悉此事后也對此進行了深入報道，在群眾中引起了極大反響。

2、納稅信譽a級企業綠色服務通道。納稅信譽a級企業經營穩定，年納稅額較大，相關涉稅業務復雜。為a級企業提供優質服務是保證稅收收入完成的關鍵。據此，我所開通了a級企業綠色服務通道，并設立了a級企業服務小組，負責對其辦理涉稅事宜進行全程服務指引，全程業務指導，實現了優質高效的服務，在贏得a級企業極大好評的同時也帶動一般企業的誠信納稅意識。

3、下崗職工辦稅綠色服務通道。根據國家相關政策規定，我們有專人負責為下崗職工提供稅收服務，凡是下工職工持有有關證明，既可享受到綠色通道的服務：各項減免審批將在規定的審批時限內縮短一半，下崗職工在享受國家優惠政策的同時，得到了優質高效的服務，感受到了切實的實惠。

以上三條綠色通道的開通，既加強了稅企之間的聯系，又做到及時掌握重點稅源戶的實際經營情況，從而豐富了納稅服務工作的載體，延伸了納稅服務工作的內涵，使我們的納稅服務有側重、稅收征管做有重點。

（三）創品牌服務，實行六個拓展。即：

1、從服務廳內向服務廳外拓展。稅務工作者，是稅法的執行者，更是稅法的宣傳者，在做好本職工作、依法征稅之余應該積極拓展服務領域，回饋社會，這是實踐“三個代表”的要求，也是社會賦予我們的責任。為了讓稅法進入千家萬戶,做到家喻戶曉，我們在有關部門的領導和大力支持下，全面推行“青年文明號服務卡”工程，發放于工商局登記窗口、房土局交易所等處，開展上門服務和小區集中服務，所內12名青年干部利用業余時間多次走入社區為居民普及稅法知識、發放稅法宣傳資料。

2、從八小時內向八小時外拓展。“急納稅人所急、想納稅人所想”，是全心全意為納稅人服務的體現，也是“青年文明號”賦予我們的光榮使命。我們始終本著“納稅人利益無小事”的原則，從細微做起，實行征期中午和雙休日值班制度，為納稅人提供了準確、高效、便捷、完備的服務。

3、從單一服務向全方位服務拓展。（1）加大硬件投資力度，全面改善辦公環境，配備了休息椅、飲水機、宣傳欄等，給納稅人以“家”的感覺，積極營造“溫馨服務廳”。（2）為了解決部分不具備在單位或家里上網申報或政策查詢的納稅人的困難，**稅務所在大廳設立了1臺自助上網申報計算機，并有專人負責輔導納稅人上機操作。（3）為進一步營造和諧的納稅環境，拉近稅企間的距離，縣局協調兩家稅控服務商進駐服務大廳，最大限度的方便納稅人，提升整體的服務品位。

4、從硬件服務向軟件服務拓展。為進一步夯實青年文明號的文化內涵，不斷深化納稅服務內容，提升納稅服務水平，切實方便納稅人，同時緩解征收窗口工作壓力，提高工作效率，首席咨詢臺進駐大廳，建立了所長值班制度，開辟了黨員示范崗和團員窗口，切實落實“首問責任制”原則，節省納稅人辦稅時間，切實提高納稅人滿意度。

5、從“以征收為中心”向“以服務為中心”拓展。為了保證給納稅人提供更加完善的服務，打造廉潔、高效、依法行政的服務型單位，我們以納稅人的需求為出發點，牢固樹立為綠色**經濟建設服務的意識，率先開展了“綜合辦稅服務窗口”，首次推出的全程辦稅服務事項35項，負責行政審批全過程的受理、承辦、回復等辦稅服務工作，形成了全方位、多功能的納稅服務模式，為納稅人提供了便捷、優質的全過程服務，在行政中心27家單位考核評比中多次奪得**名。

6、從日常服務向高質量服務拓展。為逐步降低窗口工作差錯率，我們結合納稅服務實際情況，多次組織所里有經驗的專業骨干講解具體事例、交流服務體會，并在廳內設置納稅人意見箱、定期向納稅人發放“納稅人反饋意見單”，征求納稅人的實際需求，從而不斷提高青年干部的工作能力和服務意識。

“陽光服務二三六工程”的推出，一方面切實方便了納稅人，使納稅人能夠享受到溫馨而個性化的服務；另一方面也激發了青年干部的工作熱情，納稅服務理念得到了進一步升華。

四、率先垂范，團結協作，以青年志愿活動促文明創建。

創建“青年文明號”要以倡導高度的職業文明為核心，要努力創造一流的工作業績，同時更要充分發揮青年人的聰明才智，最大限度的為社會做出積極貢獻。當一個組織一個團隊，擁有同一種精神風貌，同一種價值取向的時候，這個集體必將形成合力，無往不勝。**稅務所人員年紀輕，思維活躍，面對艱巨的工作任務，必須又有一支高素質的干部隊伍來支撐。因此，我們確立了“誠信、敬業、廉潔、奉獻”的“青年文明號”戰略發展思路。堅持以為人民服務為核心，以集體主義為原則，以誠實守信為重點，在遵守基本行為準則的基礎上，追求更高的思想道德目標，逐步展現團結、和諧、奮進的一流的地稅干部新形象。

（一）形成合力，打造學習型組織

1、所務會學習交流制度?！肮び破涫?，必先利其器”。只有實施文化育人，才能成為“學習型”的精品團隊。我所的舉措簡單實效：每周所長協調會、每季組長匯報會，重點月份每天下午實施小教員制度，每季度“崗位輪換”，每兩個人結成“一幫一”互助小組，堅持不懈，集思廣益，在學習中求發展，在學習中求進取，在學習中求創新，使“團結進取、學習創新、敢為人先、勇創一流”精神成為傳統并得以沉淀，實現了從“要我學”到“我要學”的轉變，“學知識、比素質”則成為為我所的良好集體風尚。

2、所長談心制度。平等與互信是人與人團結協作的重要前提，尊重與理解是人與人溝通交往的重要紐帶。我所始終以“群策群力、營造**氛圍”為中心目標，制定了所長與干部談心制度，制度的實施得到了所內干部的積極響應。及時、適宜的溝通與反饋，調動了所內干部的工作積極性，呈現出“積極向上、熱情肯干、團結互助”的工作氛圍。

（二）加強黨團建設，弘揚時代文明。

我所緊緊圍繞窗口服務工作的特點，始終將提高納稅服務工作水平作為出發點和落腳點，積極開展多項“青年文明號”創建活動。為了增強主人翁責任感和“愛國、敬業、為民”意識，在相關部門的支持下，組織了莊嚴的團員宣誓活動；為了給青年干部搭建起展示才華的平臺，建立了內容豐富的黨員檔案、團員檔案；為了鼓勵青年干部積極實踐、勇于創新，開展了題為“向納稅人致敬，弘揚地稅文化”的征文評比活動和“學身邊先進人物”、“爭當青年崗位能手”、“爭當服務標兵”等形式多樣的團隊活動。通過開展各項黨團活動，多層面的“青年文明號”創建工作已經與稅收中心工作緊密融合，大家的政治素質和業務能力得到雙重提高，“團結協作、積極進取”的良好氛圍得到不斷鞏固、“以奉獻揚青春，與地稅同進步”的文化理念得到不斷升華。

長期的教育和鍛煉，為我們的集體培養了眾多的青年先進典型：紅旗標兵曹軍英、先進黨員丁得強、優秀團員曹雨、微笑天使果素仿，他們認真鉆研業務，將人性化管理知識運用到實際工作中，積極向周圍同事傳授服務經驗，帶動周圍同志共同做好窗口服務工作。積極與納稅人溝通，多次藝術性的解決了征納雙方的矛盾，贏得了納稅人的交口稱贊。以自己的誠心、耐心、熱心和愛心贏得了納稅人的一致好評，多次受到納稅人的表揚。

**稅務所的工作辛苦，但他卻是培養干部的最佳搖籃，我所先后為其他部門輸送了10名優秀干部，各個是崗位的骨干，先后有2名同志走上了中層領導崗位。去年，2名同志入選了**地稅局人才庫。

（三）熱心公益事業，爭做青年先鋒。

篇（7）

一、將項目決策管理與投資決策審計結合起來

投資決策是基本建設過程的重要階段，決定工程項目投資效果，必須建立在科學性和可靠性的基礎上，減少和避免投資決策失誤及重復建設等問題，提高工程項目投資效益，是基本建設財務管理和審計的重要環節之一。

審計在投資決算審計階段的理念是對工程可行性研究報告進行審查，判斷其報告內容能否滿足作為項目投資決策的基礎和重要依據的要求。主要審計內容為：審計投資用途的前景預測研究、技術方案和建設條件研究是否經濟可行；審計投資估算研究考慮因素是否充分，標準是否規范，投資估算精度是否滿足投資決策的要求；審計資金籌措是否制定了相應計劃，籌資渠道是否選擇了最優，籌資成本是否最少，是否考慮規避籌資風險；審計可行性研究結論是否客觀公正，科學合理。

基本建設財務管理在項目決策階段，要根據審計的理念加強項目決策的參與和控制，為基本建設財務管理打下堅實的基礎。應主要做好以下工作：對項目建議書中財務分析和預測結論的可靠性進行分析和研究，發表具體的書面意見，上報項目決策部門參考；對投資估算進行全面了解，分析項目資金來源是否可靠，估算金額是否滿足基本建設項目的投資規模；對資金籌措渠道提出多種選擇方案，盡量優化投資組合，降低籌資成本，規避籌資風險，保證項目的資金供應；參與項目決策全過程，會簽相關決策決議，增強對項目的了解。取得項目建議書和可行性研究報告的書面批復文件。

二、將概預算管理與工程勘測設計審計結合起來

勘測設計階段，不僅影響工程質量和使用功能，對整個工程項目的投資影響也至關重要，必須做到技術上和經濟上的兼顧和統一，是審計和基本建設財務管理的重要環節之一。

在勘測設計階段的審計理念是在滿足工程項目使用功能的前提下，采用經濟合理的設計，降低工程造價。主要審計內容為：審計是否通過招標和方案競選方式來優化勘測設計方案，勘測設計方案是否經濟、安全、實用、美觀；審計是否采用限額設計法，各專業指標分解是否到位。是否運用價值工程進行優化，而非僅僅考慮投資成本；審計概算的正確性，分析概算是否嚴格按照批準的可行性研究報告所要求的建設標準及定額規定編制，有無擅自提高用料檔次等現象。

在勘測設計階段的基本建設財務管理，要根據審計的理念加強勘測設計管理工作，為勘測設計費、工程材料費及其他價款的支付做好有效的準備。應主要做好以下工作：建立勘察設計單位選擇程序和標準，擇優選取具有相應資質的勘察設計單位，嚴禁無證或不具備相應資質的單位承擔工程勘測設計；指定專門部門或委托設計監理負責勘測設計協調和管理，監督勘測設計單位推行限額設計和標準設計，防止設計單位以任何形式將工程設計任務轉讓給他人；對編制的設計概算進行演算和復核，審查編制依據的合法性、時效性及適用范圍，概算項目是否完整，是否存在漏列、錯列、多列的現象，將工程項目的實際投資額嚴格控制在設計概算之內。

三、將合同控制管理與工程招投標審計結合起來

招投標階段，是確定施工企業、降低工程造價、簽訂施工合同的重要環節，對保證工程質量、有效控制投資起到重大作用。在基本建設項目“四制”管理中，招投標制、合同管理制有著舉足輕重的地位，在審計和基本建設財務管理方面都非常值得重視。

1、在勘測設計階段的審計內容

在勘測設計階段的審計理念是提前介入、關口前移，參與工程項目招投標和合同簽訂全過程，進行有效監督，主要審計內容有以下幾點。

（1）審計招標人的準備工作。一是招標條件是否滿足，主要審計是否履行有關審批核準手續，資金來源是否落實，技術資料是否完備。二是招標方式是否正確，主要審計是公開招標還是邀請招標，是自行招標還是委托招標，是否做到談判、評標、決策分開。三是招標文件是否，主要審計招標文件中的投標報價要求、評標標準和方法、進度款付款辦法等內容，是否通過合適的媒介進行公布。四是標底是否編制，主要審計標底是否合法有效，有無提價壓價、人為調整標底的問題。

（2）審計投標人的投標文件。主要審計投標人是否按照招標文件的規定要求編制投標文件；是否對招標文件提出的實質性要求和條件做出明確響應，其內容是否齊全、規范，投標報價和施工組織設計是否合理，有無對招標人不利、不合理條款存在，是否存不平衡報價的問題等。

（3）審計評標委員會的評審行為。主要審計開標、評標和定標行為，一是開標是否由招標人主持并邀請所有投標人參加；是否當眾折封并宣讀相關資料。二是審計評標委員會是否按照招標文件確定的評標標準和方法，對投標文件進行評審和比較；是否向招標人提出書面評標報告并推薦中標候選人。三是招標人是否接受評標委員會推薦的中標候選人，是否在評標委員會推薦的中標候選人之外確定中標人。

（4）審計書面合同簽訂情況。審計招標人和中標人是否按規定時間訂立書面合同，合同條款與招標文件、招標答疑、中標通知書、中標人的投標文件是否一致，有無重大出入，合同的基本內容是否完整、規范，是否符合國家經濟等法規；是否再行訂立背離合同實質性內容的其他協議。

2、招投標階段的基本建設財務管理工作

在招投標階段的基本建設財務管理，要根據審計的理念積極參與招投標活動，掌握投標內容和投標報價，深入了解合同支付內容和方式，主要做好以下工作。

（1）要求投標人提供有關資質證明文件和業績情況，并按確定的標準和程序對潛在投標人進行資格審查。建設單位的會計機構或人員應當對潛在投標人的財務情況進行綜合審查，審查內容至少包括投標人以前年度經審計的財務報表以及下一年度的財務預測報告。

（2）建設單位會計機構或人員應當審核標底計價內容、計價依據的準確性和合理性，以及標底價格是否在經批準的投資限額內。

（3）法組建評標委員會負責評標。評標委員會應由建設單位的代表和有關技術、經濟等方面的專家組成。建設單位的代表應當包括會計人員。

（4）建設單位應當依據《中華人民共和國合同法》的規定，分別與勘察設計單位、監理單位、施工單位及材料設備供應商訂立書面合同，明確當事人各方的權利和義務。建設單位會計機構或人員應當參與合同的簽訂，審核合同的金額、支付條件、結算方式、支付時間等內容。書面合同應留存于會計機構一份，以便監督執行。

（5）建設單位應監督審查合同的履行情況，運用法律的手段保證工程項目的質量、投資、工期和安全。會計機構或人員應當審核有關合同履行情況的憑證，并以此作為支付合同價款的依據。對方單位違約的情況下，會計機構或人員應當拒絕支付有關款項。

四、將價款結算管理與工程結算審計結合起來

在工程結算審計中，審計人員必須以合同為依據，在竣工圖紙的基礎上結合招投標文件、招標答疑、施工組織設計、圖紙會審記錄、設計變更單、現場簽證單、批價單位、甲方單獨分包明細、甲方自行采購材料明細等資料，按照國家及省、市有關的文件規定，做好工程建設項目竣工結算審計工作。

1、工程結算審計主要控制點

（1）施工合同：進行工程建設項目竣工結算審計時要首先審核施工合同，以便對該工程建設項目有一個整體的了解。工程施工合同審核時要了解施工合同價款、工程內容范圍、確定造價的依據、工程價款調整的條件、變更確認的方式等有關造價確定方面的具體規定，以便決定審計重點和可以審計的范圍。當合同文件出現不一致時，按合同中組成合同文件的優先解釋順序確定。

（2）工程量：在工程結算審計中，要嚴格按照竣工圖紙、施工變更單、隱蔽工程記錄等資料，對施工單位所報的工程量逐一進行認真審核。工程量的計算方法，必須符合工程量計量規則，審查有關數字的演算是否有多算、重算、冒算和錯算現象；對按實計算部分，必須符合施工組織設計和施工現場實際情況，凡是更改設計增加工程量而未經約定和簽證的都不能增加工程量，因施工方的原因增加工程量也都不能認可。

（3）定額套用：工程定額套用必須符合實際，準確合理，關鍵是要與施工的實際情況一致。審核中發現采用定額與施工情況不符或計算不符合規定的都不予認可。注意選用定額的時效性，即定額開始使用和停止使用的日期；各分項工程單價是否與額單價相符，其工作內容是否完全與定額一致；補充定額編制的依據和方法是否準確，材料預算價格、人工工日及機械臺班單價是否合理；審核估價部分是否合理，是否計入直接費用；實行工程量清單報價的工程結算，要審核結算單價是否與中標時的報價相一致。

（4）工程取費：工程結算中的取費一般是指其他直接費用和間接費用的計取定額及有關文件中對不同級別的施工企業和不同類別的工程項目，分別規定了不同取費標準。審計人員要審核工程類別是否與實際工程相符，取費級別是否與企業實際相符，結算取費是否與地方文件規定的計費基數和取費標準相符，同時要注意取費文件的時效性。

（5）材料費：建筑工程的材料品種繁多，產品來源渠道不一，價格差別很大，致使施工單位以次充好，跨期高套單價、虛抬單價現象時有發生。要對照竣工圖紙按照核實的工程量計算確定各種材料的實際用量，材料用量有無高估冒算，是否按定額計算材料用量及損耗；材料價格應當以當地造價部門頒布的主要建筑材料市場信息為依據或者經建設單位簽字認可；對于價格不明確的材料，要進行必要的市場調查了解價格的真實情況，審查有無任意提高材料價格，增加工程造價的情況。

（6）簽證：分為設計變更簽證、施工變更簽證和材料價格變更簽證。審核簽證程序是否規范，設計變更簽證是否由設計單位出具，施工變更簽證是否由施工單位出具；審核簽證手續是否由建設單位、監理單位和施工單位共同簽字確認；審核有無重簽定額或文件已包括的工程內容；審核簽證記錄所列的工程內容、數量、單價和金額是否屬實，有無虛簽或虛夸工程內容和數量。

2、價款結算階段的基本建設財務管理工作

基本建設財務管理在價款結算階段，要根據審計的理念積極完善結算資料，按國家結算規定程序進行結算，主要做好以下工作。

（1）除承包合同外，招投標文件及在招標過程中形成和各種往來函件，承諾書、澄清函、談判記錄，經批準實施的施工圖設計，設計變更通知，其他與工程量及預算定額相關的文件和資料，都成為工程價款的結算資料。

（2）按照承包商申請、監理工程師審核、建設單位有關業務部門審核、建設單位負責人審批、承包商提供發票、財務部門辦理支付手續、信息反饋等程序進行工程價款結算。

（3）當合同變更等原因引起工程進度款結算與合同不一致時，按下列規定進行結算：變更部分工程價款的結算要在同一個工程價款結算賬單中反映，依據變更的內容進行結算；結算項目的增加，必須要重新核定結算單價。施工方案和工藝的變更，要重新核定單價后才可結算。

（4）預付工程款必須在合同已經簽訂，合同中應詳細注明預付款的支付金額、支付方式、抵扣方式和抵扣時間，施工單位提供經認可的銀行履約保函或擔保書后才能支付，對未批準開工的項目，不得支付工程預付款。

（5）質量保證金應按合同約定的比例在工程價款結算時足額扣留，待工程竣工驗收一年后再清算。質量保證金按合同項目和往來單位管理，做到一一對應，合同管理及相關部門配合財務部門定期與承包商核對一致。

【參考文獻】

[1] 全萬友：基本建設工程建設單位會計核算實務[M].暨南大學出版社，2006.

[2] 張紅兵：水利建設單位財務管理與會計核算范例[M].中國水利水電出版社，2003.

篇（8）

關鍵詞：私營企業；財務管理；社會審計

中圖分類號：

F23

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2014）18-0134-01

0 前言

隨著我國經濟建設的不斷發展，社會主義市場經濟逐漸繁榮。在新的歷史條件下，企業發展不僅迎來了更為廣闊的市場空間同時也感受著越來越加激烈的市場競爭及跨行業沖擊。對于私營企業來說，雖然在生產經營方面更為靈活同時也具有更為強大的生命力與發展行動力，但是也存在著一些本身所固有的難題與困境，而這些難題與困境也在社會主義市場經濟秩序逐漸向著規范化、制度化和科學化的方向發展的過程中愈加明顯的顯露出來，尤其是在財務管理工作方面，存在著許多思想上、制度上、人員素質上的種種問題。所以想要切實提升企業財務管理工作質量就必須加大管理工作力度，而審計工作是提升財務管理具體質量的重要輔助手段。

1 當前私營企業財務管理工作現狀

私營企業，顧名思義就是不屬于國家與集體，其管理工作由個人或家族操控，其生產經營所得除了依法進行納稅及其他費用交納之外也由家族或個人自行支配。私營企業是我國進入社會主義市場經濟發展時期之后所產生的一種所有制形式，私營企業與集體企業或國有企業相比具有規模普遍較小、管理者多為家族成員或有直接利益牽連的成員構成等特點，私營企業同時具有市場靈敏度較高、市場活躍程度較高以及運作資金較少的特點。所以對于私營企業來說，隨著市場經濟秩序的不斷規范、完善、科學，一方面能夠有機會獲得更大的發展空間，另一方面也必須參與更為激烈的市場競爭。而私營企業在財務管理工作方面所固有的問題也缺陷也正在逐漸暴露，如財務管理職務多由家族成員掌管，家族成員雖然對企業具有絕對忠心，但往往缺乏科學的財務管理意識，在資金管理及成本預算管理方面也缺乏有效手段，容易造成企業在投資或項目建設方面的盲目與冒進，同時家族成員或者利益牽連者也容易因為長期盤踞財務及資金管理的重要職務而滋生利己主義思想，或者因為眼前利益而阻礙企業的長遠投資決策與發展方向調整，這對于整個企業的發展來說都是非常不利的，所以為了實現企業管理的公正、公開與科學，必須加強審計工作的落實力度，以第三方立場來監督約束財務管理具體工作及管理人員自身言行。

2 社會審計對私營企業提升財務管理工作質量的作用

首先，社會審計工作的操作人員是隸屬于社會機構而非企業的家族成員或利益牽連者，因此不容易受到企業內部利益思想的侵蝕，能夠更好的站在公平、公正、公開的角度開展工作。其次，社會審計機構在我國的發展也經歷了許多個年頭，一些資深審計專家曾供職于多種行業與經營模式的企業，同時也更加洞曉社會變化發展，因此他們能夠更好的站在市場及企業發展的需求角度來開展工作，幫助企業建立更為科學有效的審計體系，幫助企業拓展財務管理工作方面的眼界。因此，大力推行社會審計在私營企業內部的工作力度與參與程度能夠幫助私營企業更好的提升財務管理工作質量，促進企業進一步健康發展。

3 在私營企業內部推行社會審計的措施

3.1 端正管理意識

許多私營企業的管理者并不具備對財務管理工作的正確意識，她們往往將工作的重點更多放置于能夠為企業贏來直接經濟收益的生產銷售以及服務等部門，因此對審計工作的重視程度就更加不足。所以首先就應該從管理意識著手，不僅要加強對財務管理重要性的學習與領悟，同時也要深刻認識到社會審計在促進財務管理質量提升方面的作用，這樣才能夠幫助企業領導者站在全局的高度運籌帷幄，將社會審計具體工作更好的滲透于日常管理當中，避免走過場和流于形式。

3.2 構建新型審計模式

直接推進社會審計工作就是指全部任用外部審計人員主持審計工作，但是這對于某些私營企業來說也容易出現降低了審計隊伍對企業忠誠度的擔憂，所以我們可以構建內外結合的新型審計隊伍結構，用自己人加外部人的模式進行隊伍建設，這樣不僅能夠保證忠誠度，也可以維護審計隊伍的獨立性、權威性與科學性，避免內部利益侵蝕。

3.3 加強制度建設

首先要根據社會審計工作的要求進行相關的審計制度建設，確保其工作的獨立性、權威性與嚴肅性，給予審計工作有效開展以法律保障，避免其他人員的無端干涉。同時還要進行相應的績效考評與獎勵約束機制建設，激發工作人員的工作主動性、積極性與自律性。

4 結束語

私營企業的發展在當前時期來說是機遇與挑戰并存，想要獲得更好的發展就必須大力提升內部管理工作質量，而內部工作的關鍵就在于財務管理，但是私營企業的家族利益與紛爭也是其財務管理工作一直無法有效提升管理質量的重要原因之一，所以我們應該加強社會審計工作的應用與推行，通過專業人士的有效控制，讓企業管理者擺脫局限性眼光與短期利益侵擾，幫助企業更好的做大做強。

篇（9）

Ca(OH)2、CaO等堿性物質發生反應,生成不溶性晶體物質,填堵混凝土內部的毛細孔隙和微裂紋,使混凝土致密,增強混凝土的抗滲性能,從而達到防水效果。

自20世紀80年代末國內首次在上海地鐵工程引進使用以來,至今已廣泛應用在水利(三峽大壩)、地鐵、污水處理廠、橋梁與地下工程中,并受到工程界好評。2009年韶鋼也開始在社區樓房屋面維修中實驗使用,并取得了成功。

2、應用條件分析

2.1　屋面結構特點

韶鋼樓房屋面均為倒置式屋面(即隔熱層在防水層上),構造從上到下主要由以下幾部分組成:架空隔熱層一普通防水層(單層防水砂漿或瀝青卷材防水層)一結構層。這些房屋多數建設于上世紀七八十年代,屋面防水設計等級低,施工質量不高,許多屋面混凝土結構出現裂縫,防水層失效而導致屋面滲漏的現象越來越多。為了驗證本應用技術實用有效,特選用了典型的有裂縫的屋面部位(見圖1、圖2)進行實驗。因此本應用技術具有一定代表

2.2　水泥基滲透結晶型防水材料選用

實驗使用的材料是韶鋼自主研發的具有自主知識產權的水泥基滲透結晶型防水材料(相當于國標Ⅱ型)。雖然根據實驗研究證明其能夠自行愈合微小裂縫,但其是一種剛性防水材料,延展性差,當基面出現較大裂縫時,無法在短時間內阻止水流進入基體內部,從而可能無法達到防滲漏效果。在材料耐久性方面,理論上此類防水材料的耐久性與結構混凝土的使用壽命相當,但是對于表面已出現碳化的基面舊結構混凝土是否能與其有效共同工作還有待觀察。

3、CCCW應用技術

3.1　施工方案選擇

由于水泥基滲透結晶型防水材料在國內應用的時間不長,且多在新建工程中應用,很少有在舊混凝土結構防水中應用的相關技術,地處南方的韶鋼屋面又多為倒置式屋面,所以綜合考慮實際情況,最終選用了防水層加水泥砂漿加筋保護層的施工方案,以確保應用效果。防水層施工采用人工刮涂施工工藝,以保證防水層總厚度達到1.0-1.5mm要求。

3.2施工工藝

3.2.1　施工準備

(1)基層處理

對原有防水層是瀝青類防水的,應將防水層徹底清理干凈,包括基層面粘黏的油污等清洗干凈;對于防水層是防水砂漿防水的?；娉霈F的疙瘩、空鼓、起皮、分層等基面層必須鏟除,并用防水砂漿或細石混凝土填補密實。為確保所選用的CCCW涂料能有效滲透和粘結,對于表面光滑基層,需用剁斧、鋼絲刷或磨毛機等將光滑面剁鑿打磨成粗糙面后,用水沖洗干凈;對于結構裂縫(縫寬大干0.4mm)、施工縫等應鑿成u形槽,出屋面管周邊鑿成V形槽,槽寬20mm、深25mm,用水沖刷干凈并除去表面的積水,再用CCCW材料或防水砂漿填堵嚴密。屋面的陰陽角做成圓弧形。

(2)調配CCCW材料

刮涂施工的粉料配合比為粉料:水=1:0.3(質量比),把計量過的粉料和水倒入攪拌器,用手電鉆裝上有葉片的攪拌棒攪拌,無攪拌設備時也可人工戴上膠皮手套用手及抹子攪拌,但必須攪拌均勻。調和至稠糊狀。嚴格做到隨拌隨施工,一般每次攪拌粉料量能在攪拌后20min內用完,在此期間應不斷攪拌混合料,但嚴禁二次加水。

3.2.2　刮涂施工工藝

刮涂前應將基面充分用水濕潤,但應該保證基層表面無明水,對于舊混凝土基面吸濕能力強,特別在晴暖天氣情況下,濕潤的基面來不及刮涂施工就變得干燥泛白,此時應該準備噴壺對將要進行刮涂作業的基面噴霧水濕潤基面(但不得有積水)。刮涂常用的工具有牛角刀、油灰刀、橡皮刮刀和鋼皮刮刀等。刮涂工序最好選擇在陰天進行,避免涂層干燥過快引起龜裂,用刮刀均勻用力刮涂,保證涂料能布滿和滲進基層中。刮涂涂料用量應根據基面情況控制在1.6-2kg/m2。刮涂施工應做到以下幾點:

(1)刮涂時應用力按刀,使刮刀與被涂面的傾斜角為50-60°,按刀要用力均勻;

(2)涂層厚度控制:刮涂做到一次成型,總厚度為1.0-1.5mm!

(3)刮涂時只能來回刮1-2次,不宜往返多次刮涂,避免出現“皮千里不干”現象;

(4)遇有圓、菱形基面,可用橡皮刮刀進行刮涂;

(5)當涂層出現氣泡、起粉、起皮等情況,應找出原因立即用油漆刷或灰刀及時修補;

3.2.3　防水涂層養護

當涂層終凝后,如果開始泛白就應用霧狀水養護,并采取遮蔭保濕措施,一般用潮濕的土工布、草席等覆蓋(但不得有積水)。早期養護時間不少于72 h。在施工后72 h內的養護過程中必須避免雨淋、霜凍、烈日曝曬、干燥無水及2℃以下低溫。

3.2.4　保護層施工

(1)防水涂層養護時間達72h以后可進行保護層施工,先將防水層表面的養護材料等清理干凈,將事先加工好的鋼筋網片(必須輕拿輕放)置于防水層上(施工過程嚴禁踩踏鋼筋網,以免破壞防水層);鋼筋網片采用雙向φ6@150,水泥砂漿厚度參見表1;

(2)保護層分格縫布置:根據施工屋面大小確定,一般不大于6m×6m,分格縫寬度20mm;

(3)分格縫處理:鋼筋網在分隔縫處斷開,清理坐逢材料,用改性瀝青(彈性瀝青)密封處理。

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【中圖分類號】R446.5【文獻標識碼】A文章編號：1004-7484（2012）-05-0818-01檢查呼吸系統疾病的重要方法之一為痰液檢查。在兒科實際工作中，可應用纖維支氣管鏡對痰液黏稠度高，不易采集的患兒行深部取痰。但因其經費較高，且增加患兒痛苦，不易被患方接受。高滲鹽水霧化吸入可以濕潤支氣管和肺泡內壁，也可刺激支氣管深部，有利于痰液引出。高滲鹽水霧化吸入誘導排痰具有無創傷性特點，易于接受，可促進痰液學的發展?，F將效果進行研究如下：1.資料與方法

1.1資料：2011年9月至2012年4月收住我院兒科，需留取痰樣檢查而采樣困難者80例，隨機分為兩組，其中試驗組40例，年齡1月-1歲，平均年齡5.15月，其中男性28例，女性12例；40例中診斷為毛細支氣管炎24例，支氣管肺炎16例。對照組40例，年齡1月-1歲，平均年齡5.5月，其中男性30例，女性10例；40例中診斷為毛細支氣管炎26例，支氣管肺炎14例。

1.2方法：

1.2.1實驗器材：德國百瑞壓縮式霧化吸入器、吸痰器、一次性聯合吸痰管、10%氯化鈉溶液(1Oml/支)、0.9%氯化鈉溶液(10mL/支)。

1.2.2分組：將入選80例病人隨機分為對照組和實驗組兩組，各40例。對照組用0.9%氯化鈉溶液3ml霧化吸入15分鐘，隨后予吸痰取樣。實驗組用3%氯化鈉溶液3ml（10%氯化鈉3ml加0.9%氯化鈉10ml）霧化吸入15分鐘，隨后予吸痰取樣。詳細記錄患兒的排痰量，大于3.5ml即表示成功，小于2ml即表示失敗。嚴密觀察患兒的各項癥狀，有無哭鬧，呼吸急促，面部顏色有無青紫等不良反應。對于反應特別明顯的患兒，立即停止。2.結果

兩組霧化吸入后排痰效果，具體數據，（見表1）。其中，對照組成功采樣18例，失敗22例，成功率為45%；實驗組成功采樣34例，失敗6例，成功率為85%。利用χ2檢驗對兩組數據進行統計分析，結果表明，實驗組排痰采樣成功率顯著高于對照組。

表1兩組排痰采樣成功率比較

groupNumber of

samples(n)Number of

success(n)Number of

failure(n)Success ra

te(%)Control group40182245%3%NaCl group4034685%3.總結

所有患者順利完成誘導排痰，沒有一例因此而加重病情。在此過程中，患兒有輕微的呼吸急促、咳嗽、發憋癥狀，但都可以接受，不良反應較少，不影響采集痰標本。誘導時間過長，吸入量過大，可提高不良反應的發生率。所以，要控制好誘導時間，減少霧化量。