企業(yè)信息化意見匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇企業(yè)信息化意見范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

以推進RFID應用，提高廣東省物流與供應鏈管理水平為重點，采用政府引導、企業(yè)運作的模式，建立RFID公共技術支持中心，重點提供物流和通關應用的軟硬件設備和業(yè)務應用系統(tǒng)的無線接口技術支持，以及數(shù)據格式轉換服務等；建設RFID技術應用軟硬件產品仿真測試系統(tǒng)，為設備生產商、軟件企業(yè)和科研機構提供技術應用產品測試與認證；開發(fā)和集成可擴展且能夠支持物流和通關相關業(yè)務應用的公共服務系統(tǒng)，實現(xiàn)RFID物流通關信息系統(tǒng)聯(lián)通應用，為企業(yè)的RFID技術應用提供咨詢、培訓、規(guī)劃、解決方案和管理維護等全程技術應用的支持服務。組織企業(yè)開展與RFID技術相關的標準研究和制訂，推動RFID技術在各領域的廣泛應用，帶動我省RFID產業(yè)發(fā)展。

（十）構建企業(yè)信息化技術支撐體系。

建設和完善信息化系統(tǒng)的評測、認證、咨詢、監(jiān)理體系。通過行業(yè)協(xié)會密切配合，推進企業(yè)的信息化業(yè)務流程技術標準、數(shù)據交換和信息共享標準、產品編碼和管理編碼標準等各類標準的建立與完善，制訂信息化系統(tǒng)實施建設和運行維護制度，逐步形成企業(yè)信息化的技術標準和管理規(guī)范。加強政府引導，推進學校、社會培訓機構與企業(yè)互動，多渠道開展企業(yè)信息化技術人才培訓、繼續(xù)教育和在職培訓工作，進一步加強企業(yè)信息化專業(yè)技術人才隊伍建設。

五、主要措施

（一）加強統(tǒng)籌協(xié)調。

各級政府要高度重視企業(yè)信息化建設，各有關部門要密切配合，充分發(fā)揮部門職能優(yōu)勢，形成推進企業(yè)信息化的工作合力。省信息化工作領導小組要加強對企業(yè)信息化工作的統(tǒng)籌協(xié)調，研究推進企業(yè)信息化促進經濟增長方式轉變的工作內容，制定支持企業(yè)信息化發(fā)展的政策措施，全面指導我省企業(yè)信息化的發(fā)展。

（二）加強政策扶持和資金引導。

制訂扶持、鼓勵企業(yè)開展信息化建設的相關政策。落實國家扶持企業(yè)自主創(chuàng)新的財稅、金融和政府采購政策，加強知識產權保護力度，優(yōu)化企業(yè)創(chuàng)新環(huán)境。繼續(xù)將企業(yè)信息化項目納入技術改造和技術創(chuàng)新的重點，發(fā)揮省財政資金的引導作用，加強共性技術應用平臺和重點企業(yè)信息化項目建設。加強企業(yè)信息化關鍵技術和共性技術研究，將其列入省關鍵領域重點突破項目實施攻關。

（三）加強重點工程和示范項目建設。

大力抓好企業(yè)信息化重點工程和示范項目，以點帶面，逐步推廣。組織實施制造業(yè)、商貿流通業(yè)和省產業(yè)集群升級示范區(qū)的企業(yè)信息化示范工程，探索企業(yè)信息化促進經濟增長方式轉變的發(fā)展模式。在冶金、電力、石化、建材、造紙等行業(yè)，開展以信息技術促進循環(huán)經濟的試點。大力推進各類信息化服務示范平臺建設。企業(yè)信息化重點工程和示范項目由省信息化工作領導小組統(tǒng)一協(xié)調、部署、推進和實施。對成效顯著、示范性強的企業(yè)信息化項目，由各級政府根據實際情況給予獎勵。

（四）調動社會力量積極參與。

篇（2）

以信息技術改造生產制造方式。推動信息技術在制造業(yè)中的深度應用與融合。鼓勵中小企業(yè)推進生產制造流程的柔性化改造，發(fā)展網絡眾包、個性化定制、服務型制造等新模式，促進中小企業(yè)生產方式變革。推廣智能工業(yè)控制系統(tǒng)深度應用，促進增材制造、工業(yè)機器人、人工智能等新手段在生產過程中的應用，推動制造業(yè)中小企業(yè)的智能化轉型。

以信息技術提升經營管理能力。鼓勵和支持中小企業(yè)充分利用云計算、大數(shù)據、移動互聯(lián)網等信息技術，獲得以租代建、支持核心業(yè)務發(fā)展、覆蓋企業(yè)經營管理鏈條的便捷信息化服務，降低信息化應用的成本和門檻。

以信息技術優(yōu)化市場營銷。鼓勵中小企業(yè)利用移動互聯(lián)網、新媒體等發(fā)展電子商務，探索網絡營銷新模式，細化區(qū)分網絡群體特性，發(fā)展精準營銷。鼓勵中小企業(yè)建立統(tǒng)一的產品質量可追溯體系，逐步建立覆蓋采購、生產和銷售等全鏈條的產品品質追溯系統(tǒng)。

探索互聯(lián)網金融，緩解中小企業(yè)融資難。推動互聯(lián)網金融應用，發(fā)揮網絡借貸和股權眾籌高效便捷、對象廣泛的優(yōu)勢，滿足小微企業(yè)小額、快速融資需求。

篇（3）

一、充分認識企業(yè)檔案信息化建設的作用

（一）企業(yè)檔案是企業(yè)重要信息資源，檔案信息化建設是企業(yè)信息化建設的組成部分，也是企業(yè)檔案管理創(chuàng)新的重要方面。企業(yè)應采取有效措施，加大投入，確保企業(yè)檔案信息資源的完整、安全和有效開發(fā)利用，全面推動企業(yè)檔案管理現(xiàn)代化。

（二）企業(yè)檔案部門要做好對計算機系統(tǒng)及數(shù)字設備中形成的電子文件（數(shù)據）的采集、歸檔、存儲和管理工作，做好對已有紙質、照片及聲像檔案進行數(shù)字化處理工作，為企業(yè)提供檔案信息網絡化服務。

二、明確企業(yè)檔案信息化建設的目標與原則

（三）企業(yè)檔案信息化建設要以促進、完善企業(yè)信息化和提升檔案管理水平為總目標。企業(yè)應將檔案信息化建設納入企業(yè)整體信息化建設的規(guī)劃和方案，企業(yè)檔案信息化建設要適應企業(yè)信息化的要求，建立科學適用的文件歸檔、保管和利用管理系統(tǒng)，正確處理循序漸進與整體提升的關系，保證企業(yè)檔案信息化建設健康有序發(fā)展。

（四）堅持檔案信息化建設與企業(yè)信息化建設同步的原則。企業(yè)檔案部門應加強與企業(yè)信息化建設主管部門的聯(lián)系，提出檔案信息化工作的基本要求，并將檔案管理系統(tǒng)納入企業(yè)信息化系統(tǒng)之中，實現(xiàn)檔案管理系統(tǒng)與企業(yè)信息系統(tǒng)的無縫鏈接。

（五）堅持技術與管理并重的原則。以管理統(tǒng)領信息技術，以信息技術促進管理創(chuàng)新。企業(yè)檔案管理理念、方法、技術和手段要充分考慮信息技術的發(fā)展和最新成果的應用，信息技術應用要服從和服務于企業(yè)管理的需要和企業(yè)信息化建設進程的整體要求。

三、建立健全企業(yè)檔案信息化建設規(guī)章制度

（六）企業(yè)應根據國家有關檔案信息化建設的規(guī)范和標準，建立健全電子文件的形成、流轉、處置和監(jiān)控制度，收集、歸檔、鑒定和銷毀制度，利用和保密制度，安全管理與責任追究制度。切實落實各項制度實施的保障措施，根據電子文件的特點，執(zhí)行相關技術標準，規(guī)范電子文件的數(shù)據格式，實現(xiàn)電子文件、電子檔案的全程管理。

（七）企業(yè)應保證電子檔案真實、完整和有效。對保管期限為永久和長期的電子檔案，應同時保存相應的紙質檔案，并確保相關電子檔案與紙質檔案的一致性。

四、建立適應企業(yè)信息化要求的檔案管理系統(tǒng)

（八）重視檔案信息管理系統(tǒng)的設計和管理軟件的選擇與開發(fā)。企業(yè)檔案管理系統(tǒng)應與企業(yè)有關管理系統(tǒng)（如設計、生產、經營、財務、材料、管理、服務等）相銜接，確保檔案部門對本企業(yè)各類電子文件、電子檔案的收集、整合、控制和傳遞。檔案信息管理系統(tǒng)設計，應遵循模塊設計、分層實現(xiàn)、循序漸進的原則。

（九）依據國家有關檔案信息化建設的規(guī)定、規(guī)范，檔案管理軟件應具備適應多種文件存儲格式、支持實時瀏覽、具有互聯(lián)網及內聯(lián)網檢索功能，能夠實現(xiàn)收集整理、數(shù)據存儲、檢索瀏覽、借閱管理、權限控制、統(tǒng)計報表、鑒定銷毀、數(shù)據輸入（輸出）及格式轉換的控制與管理，滿足企業(yè)文檔一體化管理、業(yè)務流程管理和信息資源開發(fā)利用的需要。

五、完善電子文件歸檔與檔案信息數(shù)據庫的管理

（十）企業(yè)檔案部門應參照國家有關文件材料歸檔規(guī)定，根據文件和數(shù)據價值，確定電子文件歸檔的范圍、內容及保管期限。企業(yè)檔案部門應與信息管理部門共同對企業(yè)信息化建設中各類業(yè)務信息系統(tǒng)（企業(yè)資源計劃、客戶關系管理、計算機輔助設計／工藝／制造、產品數(shù)據管理、計算機集成制造系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)及電子郵件系統(tǒng)等）所形成的文檔及數(shù)據庫信息提出歸檔管理方案。

（十一）確保電子檔案的安全。企業(yè)檔案部門要建立嚴格管理制度，從技術與管理兩方面，確保檔案實體與信息的安全，確保網絡傳輸及檔案數(shù)據庫的安全。

（十二）提供高質量的服務。信息技術為檔案服務提供了便利條件，檔案部門應進一步加強檔案資源建設，根據企業(yè)經營需要，提供專題或集成的檔案信息服務。

六、加強對企業(yè)檔案信息化建設的規(guī)劃和指導

（十三）各級檔案行政管理部門應加強對企業(yè)檔案信息化建設的引導；中央企業(yè)檔案部門應加強對所屬及控股企業(yè)檔案信息化建設的規(guī)劃和指導，保證企業(yè)檔案信息化建設順利進行。

篇（4）

物流信息化是指物流企業(yè)運用現(xiàn)代信息技術對物流過程中產生的全部或部分信息進行采集、分類、傳遞、匯總、識別、跟蹤、查詢等一系列處理活動，以實現(xiàn)對貨物流動過程的控制，從而降低成本、提高效益的管理活動。而物流信息化建設對于宜昌物流企業(yè)來說意義非常重大。首先，信息技術可以作為一種生產要素投入物流生產，替代成本日益增高的勞動力，實現(xiàn)自動控制，提高企業(yè)物流效率。其次，物流信息化促進了企業(yè)管理變革。再次，物流信息化改變了企業(yè)的經營模式。

一、宜昌物流企業(yè)信息化存在的問題

進入21世紀，全國的物流業(yè)雨后春筍般發(fā)展起來了，但宜昌物流行業(yè)還停留在傳統(tǒng)物流階段，宜昌第三方物流企業(yè)信息化建設也還處于起步階段，絕大多數(shù)物流企業(yè)仍停留在使用傳統(tǒng)通訊工具上，僅少數(shù)物流企業(yè)已開始進行信息化建設，通過宜昌萬聲貨運網站這個物流信息交流平臺交流貨運信息。目前宜昌物流企業(yè)現(xiàn)代信息技術應用水平的落后已經成為制約宜昌物流產業(yè)發(fā)展的技術瓶頸，它不僅影響宜昌物流產業(yè)發(fā)展的市場規(guī)模的擴大，而且影響著物流產業(yè)經營服務手段、運行方式、組織形式的創(chuàng)新和發(fā)展，制約物流市場競爭程度和自動化水平的提高，宜昌物流企業(yè)信息化的主要問題表現(xiàn)如下：

1.物流信息化的認識不清

宜昌多數(shù)物流企業(yè)不知道信息化的關鍵所在。認為信息化就是計算機化，沒有意識到信息化建設是一項系統(tǒng)的、復雜的工程。在這些企業(yè)中，往往認為計算機軟硬件的配置就意味著信息化建設的完成；或者認為建立一個企業(yè)網站就算已實現(xiàn)企業(yè)信息化了，這種認識顯然制約了企業(yè)信息化的健康發(fā)展。

2.物流信息化技術落后

首先，條碼及射頻技術普及率不高。EDI、GPS等先進技術應用十分有限。EDI是指電子數(shù)據交換技術，EDI的應用可以提高物流信息管理水平，然而由于開發(fā)成本高和宜昌企業(yè)信息基礎差等原因，EDI在企業(yè)的應用十分有限。據調查，GPS、GIS技術在宜昌物流企業(yè)的應用幾乎是空白。網絡技術應用不足：利用互聯(lián)網和局域網開展業(yè)務的物流企業(yè)十分有限，多數(shù)企業(yè)只是利用網絡技術獲取、使用一些初級信息資源。

3.物流信息化專業(yè)人才欠缺

宜昌許多物流企業(yè)是由傳統(tǒng)的運輸、倉儲等企業(yè)轉型過來的。原有人員學歷、素質結構偏低。對先進技術接受、應用起來比較困難。而物流信息化建設急需一批既懂物流管理又掌握較高信息技術的復合型人才，他們是物流信息化建設成敗的關鍵。但一方面由于行業(yè)原因，整體待遇較低，缺乏吸引力，使得很多物流企業(yè)在招聘到相關人才以后，留不住人才；另一方面，由于物流屬于實踐性很強的學科，一些物流專業(yè)的應屆畢業(yè)生不能適應崗位的需要，沒有進入物流行業(yè)。

二、宜昌物流企業(yè)信息化建設的對策

針對上面提出的問題，結合宜昌物流產業(yè)信息化發(fā)展的實際和國際趨勢，應采取如下應對策略：

1.營造良好的物流信息化環(huán)境：政府管理部門的支持一定程度上將迅速變革目前物流信息化發(fā)展程度低，信息系統(tǒng)不完善的局面。從而為中國物流企業(yè)整體信息化發(fā)展水平的提高開辟新的發(fā)展途徑。當然我國政府已經認識到物流信息化對整個物流行業(yè)具有舉足輕重的作用，已把物流信息化作為一項基礎建設納入規(guī)劃。但中國物流信息化環(huán)境基礎依然較薄弱，宜昌更是如此，今后應努力激發(fā)物流信息化的社會需求，推動宜昌物流行業(yè)信息化水平，為宜昌物流行業(yè)信息化快速穩(wěn)健的發(fā)展提供良好的基礎環(huán)境。

2.選擇合適的合作伙伴：對于宜昌物流企業(yè)而言，絕大多數(shù)都由于現(xiàn)階段的局限，無法擁有自己開發(fā)物流信息化軟件的能力。但是，可以根據情況請專業(yè)物流軟件公司的業(yè)務分析人員對企業(yè)的業(yè)務流程進行詳細分析，吸收其提出的流程和管理方面的咨詢意見，自主進行適當?shù)哪K調整，即在通用性基礎上，注入企業(yè)的個性化，既可以節(jié)省物流信息系統(tǒng)的投資，又能夠較好地滿足企業(yè)自身的需要。

3.適時采用先進的信息管理技術：適時地采用WMS、條形碼技術等，再次強調的是切忌貪多求全，不切實際，應既要適度超前，又不盲目投資，做出有效的選擇。

篇（5）

隨著時代的不斷發(fā)展，促進著各行各業(yè)都在不斷奮進，銳意改革、不斷創(chuàng)新的理念深入到各行各業(yè)中，產生了非常重要的影響。科學技術的發(fā)展和創(chuàng)新讓行業(yè)的發(fā)展開創(chuàng)了新的局面，將其應用到國有企業(yè)中則給國有企業(yè)的發(fā)展帶來全新的氣息。國有企業(yè)信息工程建設已經呈現(xiàn)出高度的統(tǒng)一性，其業(yè)務的深度也實現(xiàn)了高度融合，進入到一體化建設發(fā)展的新階段。針對業(yè)務增長的需要，結合項目數(shù)量增多的現(xiàn)狀，信息化集成共享的難度也在不斷加大，國有企業(yè)亟待需要通過信息一體化建設管理模式，提升其整體的信息化管理水平，促進其管理能力的提升。因此，相關人員應當積極探索相應的措施和手段，對國有企業(yè)信息工程一體化建設進行深入研究，通過最佳的方式和途徑促進國有企業(yè)信息化發(fā)展升入到新的高度。

一、國有企業(yè)信息工程建設管理現(xiàn)狀

目前我國國有企業(yè)信息工程建設管理一般是遵循傳統(tǒng)的信息化部門進行管理，由信息部門指導進行統(tǒng)一的領導、規(guī)劃、執(zhí)行標準，以及相關的經濟統(tǒng)一建設。總部信息化部門通過建立項目管理中心對建設工程進行全面的管理控制。一般執(zhí)行過程都會安排給總部信息化公司下屬的通信專業(yè)公司予以完成，比如總部數(shù)據中心的軟硬件采購項目，項目的下達由總部信息化部門開展，傳達給通信專業(yè)公司后，總部信息化部門只負責監(jiān)督管理的工作，執(zhí)行方則是通信專業(yè)公司。隨著大型電力國有企業(yè)的制度改革，公司的信息系統(tǒng)也正在向一體化方向轉變，公司的信息建設系統(tǒng)進一步向總部集中。比如，國家電網集團公司在十一五期間，加強公司內部的信息化建設項目，使得建設項目的投資比率大大增加，這種情況下，能夠極大地發(fā)揮資金的利用效率，提高信息化項目的參與度和執(zhí)行力。

二、信息一體化建設管理內容

1.明確組織職責

明確崗位職責是指通過具體的組織架構，進行責任分工。組織架構分為企業(yè)總部管理層面、通信公司管理層面以及地區(qū)通信公司管理層面三個層次。相關部門主要由各級通信專業(yè)主管部門、各級通信工程項目主管部門以及通信工程建設相關的集體企業(yè)和施工、設計、監(jiān)理單位組成。責任分工是指將工程分配給各個部門，各個部門再細分到各個崗位上，通過細化職責，做到統(tǒng)籌管理。通信專業(yè)管理部門主要負責設計方案的審查，建設通信工程的指導以及重大活動的組織，從而保障還未完工的工程能夠更好驗收。其他分布的主要職責是協(xié)助專業(yè)通信公司進行對施工現(xiàn)場建設管理工作。

2.深化角色定位

深化通信工程一體化建設管理各階段的角色定位可以為各個階段施工的順利開展提供有力的支持。角色定位可以分為六個階段，主要是：可研階段、初設階段、采購階段、施工階段、驗收階段、后評估階段。可研階段、初設階段、施工階段、驗收階段、后評估階段對應的歸口部門為總部項目主管部門。采購階段的歸口部門為總部物資主管部門。當然這些工作的有效進行需要各個部門的相互配合和協(xié)作。做好每個階段的角色定位有助于工作的更好開展，能夠讓各個部門的工作進程彼此之間更好的互相配合，推動工作更好的開展。

3.確定階段成果

確定通信工程可研、初設、物資采購、工程實施、驗收及后評估等各階段管理工作成果，以及相應的責任部門，為確認各階段工作完成情況提供有力支撐。下面列舉出一些階段的成果。可研階段的核心成果為《可研報告模板》、《可研報告》；初設階段的核心工作成果為《招標文件模板》、《中標通知書》、《初設方案》、《初設方案評審意見》等；采購階段核心工作成果有《采購文件模板》、《技術規(guī)范書》、《采購文件》、《采購合同》等；施工階段的核心工作成果有《施工圖審查意見》、《施工方案》、《施工現(xiàn)場管控記錄》、《預驗收意見》等；驗收階段的核心成果有《驗收報告》等；后評估階段的核心工作結果有《工程總結報告》、《功成后評估意見》等。

三、信息一體化建設管理措施

1.建立工作管理機制

為保障國有企業(yè)信息工程的建設管理工作順利的開展，需要在國有企業(yè)信息工程一體化建設管理過程中建立有關的工作管理機制。建立工作管理機制主要包括三個方面，第一，建立相關部門組織，組織國有企業(yè)信息工程安全委員，成立安全生產管理委員會。明確的分配工作職責，按照專業(yè)公司、省公司、設計部門、施工部門、監(jiān)理部門等進行分工，按照完成項目的目標制定計劃，成立配套的國有企業(yè)信息工程安全生產管理委員會，從而可以更好的部署和落實各項安全生產要求，還能夠監(jiān)督和檢查整個國有企業(yè)信息工程的各項安全工作，組織安全質量管控工作的開展，除此之外的職責還有協(xié)調事故應急救援工作等。第二，聯(lián)合成立國有企業(yè)信息工程業(yè)主項目部。聯(lián)合成立國有企業(yè)信息工程業(yè)主項目部是指通信息通信公司組織成立國有企業(yè)信息工程業(yè)主項目部，還需要省級通信公司的組織。此項目部的主要職責是負責是對工程建設的安全、質量、工期、投資控制嚴格控制，以及對特高壓配套國有企業(yè)信息工程的現(xiàn)場建設管理工作，還有需要將部分業(yè)主項目部的員工分配到現(xiàn)場進行現(xiàn)場管理工作。第三，聯(lián)合成立國有企業(yè)信息工程預驗收工作組。聯(lián)合成立國有企業(yè)信息工程預驗收工作組是指通信公司通過組織相關部門、省級通信公司成立的國有企業(yè)信息工程預驗收工作組。國有企業(yè)信息工程預驗收工作組的主要工作職責是對特高壓配套國有企業(yè)信息工程的驗收工作嚴格把關，配合開展竣工驗收工作。

2.建設制度標準體系

建設制度標準體系是指通過專業(yè)的管理制度對國有企業(yè)信息工程進行管理，這種專業(yè)的管理制度要遵循一定的標準。通信專業(yè)管理制度按照標準體系建立出三種制度等級，一級制度是頂層的管理制度，二級制度是覆蓋國有企業(yè)信息工程建設管理的主要環(huán)節(jié)的制度，三級制度是相關實施細則和指導原則的制度。頂層的管理制度為各歸口部門的有關項目立項、計劃、采購管理等通信專業(yè)性不強的管理制度。二級制度是跟通信技術管理有關的工程設計、施工、監(jiān)理、驗收、評價的全過程。三級制度是根據國有企業(yè)信息工程的特點對其進行相關的指導，還有對有關組網架構、互聯(lián)互通、資源命名、地址（號碼）分配等方面的完善。在國有企業(yè)信息工程技術標準方面，通過梳理網絡工程建設各個細節(jié)，制定出一套國有企業(yè)信息工程建設標準。國有企業(yè)信息工程技術標準要求建設出門類齊全、分類科學、層次清晰、結構合理的標準，而且能夠作為今后國有企業(yè)信息工程建設標準制定和修訂工作的主要依據。最后建設制度標準體系的實施，規(guī)范了國有企業(yè)信息工程建設，提高了國有企業(yè)信息工程建設質量。

3.打造專業(yè)人才隊伍

人才作為國有企業(yè)信息工程建設中的基礎，隨著國有企業(yè)信息工程的快速發(fā)展，一體化建設高品質，高效率國有企業(yè)信息工程越來越需要更多專業(yè)的人才。而且隨著大型電力系統(tǒng)下高壓工程發(fā)展迅速，工程建設規(guī)模也逐年增高，許多工程項目都要求具有較高水平的人才隊伍來完成建設任務，因此，建設一支專業(yè)人才隊伍對于國有企業(yè)信息工程建設有重要的作用。這樣的人才隊伍設置應該結構合理、素質優(yōu)良、保障有力，而且在選拔人才以及培養(yǎng)人才時注重人才的基本素養(yǎng)。建立一個選拔標準，通過選拔標準選出的人才能夠明確通信建設工程的核心，人才選拔后就是對人才的培養(yǎng)，同樣需要制定一系列的人才培養(yǎng)計劃，通過系統(tǒng)正規(guī)的培訓提高人才在國有企業(yè)信息工程方面的能力水平。然后適當?shù)膶θ瞬胚M行激勵，通過企業(yè)文化激勵和薪酬激勵的方式促進人才在國有企業(yè)信息工程方面有大的發(fā)展。必要時還需要對其進行科研投資，提供一個發(fā)展的平臺，培養(yǎng)出能力更強的技術與管理方面的人才。在維護人才隊伍方面，可以再通信建設公司內部建立起一個人才交流站，通過內部的交流，使人才互相取長補短，不斷充實自己，這樣對通信建設公司而言還能夠提高人才的利用率，還可以發(fā)展更多的全面性的人才。這樣為以后的公司內調動和今生提供了基礎，為建設國有企業(yè)信息工程奠定了堅實的基礎。

4.強化信息平臺建設

強化信息平臺建設是指對信息化水平進行項目管控工具的完善、模塊研發(fā)的優(yōu)化。最重大型的電力企業(yè)對項目管理水平要求逐年增高，對信息化平臺的建設也成為了緊要任務，只有構建信息化平臺才能讓工程建設管理的重要支撐得以建立，才能實現(xiàn)計劃的隨時轉變，以及成本的核算制定的完善等工作。因此，強化強化信息平臺建設能夠為國有企業(yè)信息工程建設全過程管理提供有力支柱。在此平臺構建中，要將立項、合同簽訂、物資/服務采購、過程管控到驗收的整個過程囊括其中，事項項目管控的全生命周期信息化管理，讓管理層能夠從信息化平臺中隨時了解物料的采購、中標跟蹤、回款確認、應付應收賬款明細，以及風險的分析，命令的下達等等內容，真正讓科技進入到國有企業(yè)的每一個“縫隙”之中。

四、結語

國有企業(yè)是我國企業(yè)中的重要組成部分，對其進行信息化建設有助于國家企業(yè)整體水平的拉升，有助于國家信息化建設的整體推進，是國家發(fā)展的重要支撐。因此，相關人員要積極探索國有企業(yè)信息化建設的方式，讓國有企業(yè)的信息化建設呈現(xiàn)新的氣息，信息深入到國有企業(yè)的發(fā)展中來，促進國有企業(yè)在當前的市場競爭中占有一席之地，讓信息化建設幫助國有企業(yè)晉升到新的水平高度。

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[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.20.151

1 管理會計的內涵及研究現(xiàn)狀

關于管理會計定義，不同學者在不同階段從不同角度對其開展研究，但目前較為認同的是：“管理會計，又稱之為‘內部報告會計’，是旨在提高經濟效益，并通過一系列專門方法，利用財務會計提供的資料及其他資料進行加工、整理和報告，使企業(yè)各級管理人員能據以對日常發(fā)生的各項活動進行規(guī)劃和控制，并幫助決策者做出專門決策的一個會計分支。”從以上定義，筆者認為管理會計有三個特點：①主要目標是服務企業(yè)決策、提升企業(yè)價值；②服務對象是企業(yè)內部管理者；③主要任務是運用各種方法加工與整理信息。

關于管理會計方式，近年來，學者們從理論體系、企業(yè)實踐等角度開展了研究，主要集中于管理控制系統(tǒng)、成本會計與管理、價值鏈管理、戰(zhàn)略管理會計、管理會計信息系統(tǒng)等幾個領域。

關于管理會計實踐，主要集中于戰(zhàn)略管理會計、ABC應用、平衡計分卡、預算管理等。如：位春苗（2014）基于價值導向開展對電信企業(yè)戰(zhàn)略管理會計研究、熊焰任、蘇文兵（2008）基于國內采用作業(yè)成本法、平衡計分卡的核算研究、韓向東（2014）對神東煤炭的預算管理實踐研究。

2 管理會計信息化及成功實踐

在大智移云的時代背景下，企業(yè)的生存環(huán)境發(fā)生了重大變化，我們的管理模式需要隨之轉型與重構，互聯(lián)網思維應深深地根植于企業(yè)管理的生產、市場營銷、人力資源、財務管理的全過程。移動互聯(lián)網時代已催生出新的會計環(huán)境，管理會計信息化是推動企業(yè)財務轉型的重要方式，是管理會計體系建設的重要支撐，是提升管理會計應用水平的重要手段。

2014年6月21日至22日，第十三屆全國會計信息化學術年會在山東煙臺召開，會議以“繼往開來 開創(chuàng)會計信息化新時代”為主題，研究主題為“管理會計信息化”，討論主題包含管理會計信息化的理論與方法、實務案例分析、趨勢對策研究等。2015年1月19日，財務部了對《指導意見》的解讀之五――“信息化為支撐，提升管理效率”，明確提出：“企業(yè)應將管理會計信息納入單位信息化規(guī)劃，整合各個平臺，打破‘信息孤島’，推動管理會計的有效應用”。韓向東（2014）認為，管理會計信息化，是信息技術在管理會計領域中的運用，更準確地講，是指向管理會計的信息系統(tǒng)在企業(yè)中的運用，是企業(yè)信息化的重要組成部分。

關于管理信息化的成功實踐，主要集中以下幾個方面：①預算管理信息化，如神東煤炭于2009年實施的多維度、財務業(yè)務一體化、數(shù)據集成的預算管理信息系統(tǒng)；②成本管理信息化，如許繼電氣實施成本管理信息系統(tǒng)，運用ABC方法，實時對成本進行查詢、預算、規(guī)劃；③業(yè)績評價信息化，如華潤集團是最早采用平衡計分卡的中央企業(yè)，將業(yè)績評價完全嵌入企業(yè)信息系統(tǒng)。

3 X工業(yè)公司的財務信息化現(xiàn)狀及問題分析

3.1 財務信息化現(xiàn)狀

近幾年來，X工業(yè)公司以實施全面預算為契機，大力推進財務信息化建設，逐步構建以財務核算系統(tǒng)、全面預算系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)為核心的財務信息系統(tǒng)，延伸開發(fā)了成本管理、財務分析、報銷管理等模塊，并實現(xiàn)了各系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)的對接。

3.1.1 財務核算系統(tǒng)

公司財務部著力提升會計處理自動化水平，推進財務業(yè)務一體化，先后開發(fā)了報銷管理模塊、成本管理模塊、資產管理、報表管理模塊，實現(xiàn)業(yè)務人員填制報銷單自動生成憑證、固定資產卡片管理、成本模塊與ERP系統(tǒng)無縫對接、成本核算半自動化、報表自動生成等功能，財務人員工作效率大大提升，降低了財務核算人員的比重。

3.1.2 預算管理系統(tǒng)

公司大力推進全面預算管理，預算管理系統(tǒng)全面上線，“無預算不開支”的理念深入人心，各項費用實施預算歸口部門管理，啟動月度預算、年度預算編制模塊，實現(xiàn)預算填制、審核、匯總、執(zhí)行控制的系統(tǒng)全過程管理，公司預算編制準確度逐年上升，成本費用得到有效控制，預算決策價值逐漸顯現(xiàn)。

3.1.3 資金監(jiān)管系統(tǒng)

為進一步提升資金管控水平，公司上線資金監(jiān)管系統(tǒng)，與NC財務系統(tǒng)開展無縫對接，實現(xiàn)資金支付的監(jiān)管審批與對外支付全面電子化審批，對資金支付實行統(tǒng)一審批、統(tǒng)一監(jiān)管，防范資金風險，提升企業(yè)資金管理水平。

3.2 財務信息化方面存在的主要問題

3.2.1 各系統(tǒng)間融合度不高

由于財務信息化開發(fā)時未統(tǒng)籌規(guī)劃，造成各模塊間存在融合度不高、與業(yè)務模塊結合不夠等問題。

3.2.2 管理會計信息化程度不高

各系統(tǒng)模塊側重于規(guī)范管理、效率提升，但對決策支持作用不明顯，如移動財務分析系統(tǒng)僅僅是對基礎數(shù)據的收集與比較，未能充分提取基層業(yè)務收據，對非財務信息的利用度不夠高，財務分析實用性不夠。

3.2.3 管理會計的理念推廣度不夠

近年來，公司大力推進財務從核算型向管理型轉變，倡導價值增值理念，但對管理會計的具體內涵、實施方式等理解不夠，在開展財務信息化建設中，也未能全面考慮、積極籌劃。

4 關于推進X工業(yè)公司管理會計信息化水平的思考

4.1 構建管理會計發(fā)展的內部環(huán)境

為營造良好的管理會計氛圍，應從專業(yè)培訓、財務標準、預算評價、輿論宣傳等方面來完善，以轉變財務人員管理思維為切入點，宣貫管理會計理念，加大對各種管理會計工具的培訓，同時配套一系列激勵措施、增收節(jié)支獎勵方案，營造出“人人創(chuàng)造效益”的管理氛圍。

4.2 編制企業(yè)管理會計信息化的整體規(guī)劃

篇（7）

結合內部控制及信息化的定義，本文將內部控制信息化定義如下：內部控制信息化是企業(yè)根據自身規(guī)范需求，利用現(xiàn)代信息技術，將內部控制規(guī)范制度中涉及的管理、經營流程及關鍵控制點以數(shù)據信息形式固化，旨在實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的過程。

內部控制信息化以保護資產安全、防范舞弊行為、保障財務報告真實完整、提高經營活動的投入產出效率、并由此提高企業(yè)價值、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略為目標。由于信息資源是信息化的主要客體，而信息資源具有多樣性，另外，信息化是一個歷史過程，在不同的階段也有不同的表現(xiàn)形式，所以內部控制信息化的表現(xiàn)形式就多種多樣。隨著會計信息化在企業(yè)的普及應用，信息技術已成為促進經濟發(fā)展和社會進步的主導技術，在改變人們生活及工作方式的同時，也將對企業(yè)的競爭環(huán)境、對財務會計理論及實務界產生深遠影響。而隨著內部控制制度在企業(yè)的應用及完善，也將推動內部控制信息化建設在企業(yè)的應用。近年來，中小企業(yè)在會計信息化普及應用中取得了一定成績，如何推動內部控制信息化建設問題也引起了越來越多的關注。

一、中小企業(yè)在內部控制信息化建設中存在的問題

通過與先進大型企業(yè)及企業(yè)集團比較，中小企業(yè)在應用內部控制信息化過程中存在的主要問題是：

（一）起點低。雖然會計信息化已實施多年，計算機在中小企業(yè)的應用已經普及，但大部分中小企業(yè)目前尚處在內部控制建設的初級階段，主要還是通過起草下發(fā)制度辦法來實施內部控制，而且辦法主要以財務會計控制為主，還是依靠人工來實現(xiàn)控制，個別企業(yè)還存在內控制度形同虛設現(xiàn)象。不少企業(yè)未將會計信息化與內部控制制度建設有效結合起來。

（二）投入少。近年來，部分基礎管理規(guī)范、市場化程度高的中小企業(yè)開始意識到內部控制信息化的作用，特別是資金形勢普遍吃緊的情況下，如果財務和業(yè)務之間鏈條不緊密，企業(yè)經營及資金風險將會加大。這部分企業(yè)也自行或委托開發(fā)了相應的管理模塊，旨在加強合同管理、資金預算及動態(tài)、應收賬款結算等過程中的財務與業(yè)務銜接，也取得了一定的效果。但從中小企業(yè)整體來看，這種投入是極少的。而且，不少企業(yè)的下屬網點由于各種原因目前還無法連接到局域網或互聯(lián)網，網絡建設相對滯后，影響了信息傳遞的及時性，也對內部控制信息化建設帶來阻力。

（三）人才缺乏。中小企業(yè)的信息化機構和人才隊伍建設相對滯后，相比較大型企業(yè)集團專設的信息管理部門及一批專業(yè)技術人員來說，中小企業(yè)大都未設專門機構負責信息化建設，技術人員也十分稀少，既懂財務又懂計算機的復合型人才更是稀缺。

（四）缺乏系統(tǒng)性。由于缺少信息化組織機構的統(tǒng)籌推進，不少中小企業(yè)及部門都是單打獨斗，基于自身管理需要都開發(fā)了各自的管理模塊，數(shù)據無法共享，缺少信息集成，出現(xiàn)了重復開發(fā)建設現(xiàn)象，造成了一定的資源浪費。加之財務與業(yè)務管理模塊分立運行，客觀上容易造成財務與業(yè)務數(shù)據的不一致，出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，而且由于目前受技術、開發(fā)手段及管理層次限制，也無法形成數(shù)據共享。

二、中小企業(yè)內部控制信息化建設的相關建議

會計信息化的推廣應用使內部控制框架的內部構成產生新的變化，推動了內部控制制度的實施，提高了企業(yè)內部控制效率、增強了內部控制效果、同時也產生了一定的風險，新的風險的產生并不能阻止內部控制信息化的推廣應用進程。因此，可以預測，在較長一段時期內，內部控制制度信息化建設將是企業(yè)內部控制建設的主要方向。如何跟上內部控制信息化建設步伐，作為中小企業(yè)來說，是擺在其面前的重要課題。以下結合內部控制框架的五個基本要素，對如何推進中小企業(yè)內部控制信息化建設提出相關建議：

（一）培育良好的內部控制環(huán)境，提高企業(yè)整體的信息技術能力。一是要重視對員工的內部控制及信息技術知識的培訓及宣傳教育，以提高員工的職業(yè)道德修養(yǎng)及專業(yè)勝任能力；二是要重視網絡建設，確保每個企業(yè)的部門及網點都能納入到網絡體系，使信息資源渠道暢通；三是要成立相應的信息化組織機構，并充實調整相關成員，在由會計信息化逐步向企業(yè)信息化過渡過程中，做到由單一的財務內部控制向企業(yè)內部控制轉變；四是加快人才培養(yǎng)及引進速度，通過每年招聘大學生及對突出員工進行在職培訓等方式，重點培養(yǎng)及引進計算機、財會、經營管理及復合型人才，以取得內部控制信息化建設中的人才智力支持。

（二）評估與現(xiàn)行業(yè)務過程和信息過程有關的風險，利用信息資源進行風險控制。一是要建立風險控制體系，特別是于對市場化程度高的多經企業(yè)，要有效利用信息技術為企業(yè)服務，利用信息資源及時將資本及市場信息、客戶的資質信息、資金回籠信息、近年銷售比重信息、政策法規(guī)信息進行搜集及整理，建立相關信息檔案，確定賒銷額度及風險預警額度，并使財務的財務處理程序與業(yè)務活動有效結合起來，及時調控經營風險，完善決策機制；二是要組建風險分析團隊，在自身專業(yè)人員有限條件下，可以聘請外部專家進行相應的分析工作，嚴格按規(guī)范程序操作，確保風險分析結果的準確性，以此對各種內外部風險采取不同的應對策略。

（三）內部控制手段中應充分結合運用會計信息化。一是無自行開發(fā)管理軟件條件的中小企業(yè)要在應用大型軟件公司開發(fā)的成熟軟件基礎上，確保核算系統(tǒng)的正常運轉，確保下屬企業(yè)會計科目的統(tǒng)一，爭取做到財務數(shù)據的實時動態(tài)反映業(yè)務過程，從以往的事后控制發(fā)展到事中控制；二是有條件的中小企業(yè)可以自行開發(fā)或委托開發(fā)相應的管理系統(tǒng)，針對關鍵控制點制定相應的控制手段，如配合增收節(jié)支活動的開展，可以對重點行業(yè)的收入及重點支出項目進行控制，利用信息技術將控制流程嵌入到相應的管理信息系統(tǒng)中，以此來控制相關業(yè)務操作及對規(guī)章制度的遵守情況，這樣可以做到事前預防和事中控制；或更進一步，借鑒先進企業(yè)的ERP系統(tǒng)，規(guī)范企業(yè)的內部基礎管理工作，通過信息化手段完成產、供、銷業(yè)務的一體化集成管理，實現(xiàn)財務與業(yè)務的同步，建立一套有效的企業(yè)運營信息系統(tǒng)。

（四）建立信息與溝通制度，促進內部控制有效運行。一是要強化財務與業(yè)務等部門的銜接。與現(xiàn)代信息技術相結合的會計信息化及相應的信息系統(tǒng)具有開放化、實時化、電子化、共享化等特點，使財務與業(yè)務實現(xiàn)同步化、并行化。財務在企業(yè)管理中，應充分發(fā)揮牽引作用。即財務部門應重視對業(yè)務部門及其他相關部門的引導作用，通過細化目標（結果）來引導業(yè)務等其他部門的實施過程，從而使公司財務管理更具全面性；二是要取得員工及管理層的理解與支持，使員工能清楚了解內部控制控制制度、流程及各自的責任，使管理層及時掌握內部控制制度的執(zhí)行及生效情況，并從中獲取對決策有用的重要信息。

（五）定期對內部控制信息化進行評價。內部控制信息化實施形成了人工控制和程序控制相結合的財務內部控制，一旦程序發(fā)生差錯或失效，由于人們對計算機系統(tǒng)的依賴性，將會使失效控制長期不被發(fā)現(xiàn)。另外，隨著新的業(yè)務和信息流程出現(xiàn)后，原有控制程序是否匹配并符合控制目標，也需要企業(yè)定期對內部控制的有效性進行評價。

總之，中小企業(yè)在實施內部控制信息化過程中，要避免盲目跟風，應做好相關基礎工作（龐大詳實的數(shù)據資料、流程分析、成本效益分析等），要本著因地制宜，循序漸進的原則進行量體裁衣，選擇適合自身的內部控制信息化發(fā)展模式才是最好的。

參考文獻

[1]企業(yè)內部控制標準委員會秘書處.企業(yè)內部控制理論研究與實踐[M].中國財政經濟出版社,2008:51-56.

篇（8）

檔案信息的質量、建設標準會對信息化水平和質量產生影響，我國目前很多企業(yè)已經實現(xiàn)了辦公自動化，因此，應該提高檔案信息化的水平，促進基礎工作質量的進一步提高。

1.檔案信息化建設的現(xiàn)狀及存在問題

在檔案管理的過程中，存在著企業(yè)領導認識不完善，缺乏對人員配備、硬件配備、軟件配備等方面的綜合性考量，檔案管理人員多為兼職，無法有效集中精力，缺乏對知識的掌握水平，無法使用計算機知識，不能準確應用相關軟件進行管理，一些企業(yè)雖然開設了相關軟件的培訓講座，但是不僅沒有降低員工工作強度，還增加了工作負擔，最終導致對信息化檔案建設產生影響。

1.1檔案員對檔案的數(shù)據缺乏安全性和保密性意識

在一些企業(yè)檔案室中，存在著數(shù)量眾多的機讀目錄，但是沒有進行備份，很多員工甚至不了解備份的程序，檔案室之中的電腦任何人都能夠觸碰，只要輸入正確的口令，就可以對記錄進行修改、闡述和增添，存在著保密性和安全性較低的特征，很容易造成數(shù)據的泄密和丟失，很多檔案室的控制和開放目錄共同存在于數(shù)據庫之中，頻繁操作，具有較高的使用率，在機讀的過程中，很容易產生信息的泄漏，安全性很低，在一些有條件的企業(yè)中，應該將檔案室網絡和公眾網相連接，提高數(shù)據安全水平。

1.2數(shù)據錯誤較多

在一些企業(yè)的檔案室中，為了滿足檢查的需求，經常進行突擊錄入等工作，隨著機讀目錄的不斷增加，檔案管理人員在校對和檢查等方面的工作無法滿足實際工作的需求，會產生質量問題。

2.做好檔案室信息化建設的幾點建議

2.1加強檔案信息化人才隊伍的建設

隨著信息化水平的不斷增加，對管理人員的素質需求也不斷提高，管理人員應該了解管理知識、技術知識，對業(yè)務領域的新技術和新工藝進行實時了解，提高著錄格式的準確性和統(tǒng)一性。

2.2統(tǒng)一著錄格式標準

在工作之前了解工作規(guī)范，保證著錄格式的統(tǒng)一性，使檢索途徑不斷向多元化等方向發(fā)展，針對工作的實際水平選擇項目，使著錄格式滿足工作需求。

2.3加快檔案目錄數(shù)據庫建設的速度

檔案室保管檔案數(shù)量不多，應制定方案爭取在十五期間完成目錄的錄人工作，

2.4注重檔案數(shù)據的安全、保密

檔案室的工作人員應該重視安全性工作，關注相關領域的法律規(guī)范，重視對網絡和設備的管理，結合規(guī)定對檔案信息網絡進行隔絕，進行嚴密的防護，建設完善的質量監(jiān)管體系，及時糾正錯誤，不能夠直接使用未經檢查的數(shù)據。

2.5 樹立檔案信息化管理意識

意識的能動作用說明，強烈的社會意識會對社會發(fā)展起到較大的能動作用。樹立企業(yè)檔案信息化建設意識，有助于提高檔案信息化管理系統(tǒng)的建設效率和質量，也是企業(yè)檔案信息化建設的主要推動力量。所以，檔案信息化建設能夠在一定程度上理解為“意識信息化”。企業(yè)檔案信息化建設的實現(xiàn)，需要以檔案管理人員為基礎，檔案管理者需要在檔案信息化管理過程中發(fā)揮自身作用。

3.檔案信息化建設的意義

3.1對于職能部門的意義

3.1.1提高整個部門的工作效率

信息化水平提高之后，檔案室工作人員可以提高工作效率，降低工作強度，避免檔案室工作人員只進行保管和打字的工作，重視對搜集和編研工作的投入，提高部門職能。

3.1.2提高整個部門的技術水平

企業(yè)不斷向網絡化、數(shù)字化和信息化的方向發(fā)展，企業(yè)之中的每一個部門都應該不斷投入精力，提高檔案室信息水平，與公司的整體發(fā)展相適應，滿足社會環(huán)境的需求，提高企業(yè)的市場競爭力。

3.1.3有效的進行檔案的收集工作

搜集檔案具有較大的工作強度，在整編和分類檔案的時候需要投入大量的人力，因此，應該使用完善的管理工具，建設管理平臺，避免產生檔案不完整等現(xiàn)象。

3.1.4有效的為科研服務

檔案室信息化水平的提高，有助于實現(xiàn)網絡信息共享，技術人員通過網絡能夠及時查找資料，使工作效率大幅度提高，實現(xiàn)對資料的發(fā)開和使用，提高綜合競爭力和工作水平。

3.1.5有效的為決策服務

科技檔案是研究院最寶貴的無形資產，是研究院投人大量資金、經過科技人員辛勤勞動，由檔案管理人員分類、編目，最終成為研究院的核心競爭力是研究院領導決策的依據。而文書檔案通常是由院領導親自起草，親自下發(fā)的，是領導決策的具體體現(xiàn)。所以檔案的信息可以更好的對檔案進行利用，為決策提供依據。

3.2對于公司的意義

首先，能夠有效管理和收集檔案。檔案是一個立檔單位為適應職能活動需要而直接產生的依法歸檔的具有保存價值的文件與材料檔案是一種歷史活動的原始記錄.大型企、事業(yè)單位每年都要產生很多檔案資料，內容主要包含合同、科技和文檔等多方面的信息，能夠對企業(yè)發(fā)展史進行詳細記錄，為同行業(yè)企業(yè)提供借鑒，有助于對信息的搜集和管理。

第二，便于二次使用，提高使用效率。企業(yè)當年的檔案在下一年才能夠整理完成，但是在尚未整理完善之前，檔案已經開始使用，對其使用效率造成很大影響，同時，已有的檔案在使用過程中具有復雜性的特征，需要登記，在較多檔案中進行查找，會造成破壞。

第三，有助于解決丟失和破損等多種問題。以往在搜集和借閱檔案的過程中使用人工操作的方式，會導致破壞和丟失，使用計算機進行管理能夠避免產生上述危害。

第四，建立完善的信息網絡。傳統(tǒng)的檔案信息無法形成完善的信息網絡，在檔案借閱的時候十分不便，不利于進行交流、統(tǒng)計和管理等工作，使工作效率降低，因此，應該在企業(yè)內部形成信息網絡。

第五，建立信息資源體系。電子化管理能夠促進和國際的接軌，形成資源體系，有助于今后企業(yè)各項工作的展開。

第六，使工作人員的勞動強度降低。科技檔案具有較大的經濟價值，實現(xiàn)信息化之后，可以通過網絡實現(xiàn)檔案的瀏覽、借閱和查閱，避免繁瑣的工作，使工作人員的效率不斷增加。

4.企業(yè)檔案信息化建設的主要發(fā)展方向

企業(yè)檔案信息化管理的過程也就是其檔案建設的過程，這一過程是十分漫長且復雜的。各個部門要首先收集本部門的檔案資料并進行資料整理，這一工作貫穿于企業(yè)檔案管理的全過程之中，該情況能夠在一定程度上提高企業(yè)檔案管理的難度和復雜度，加強企業(yè)檔案信息化建設，能夠明顯提高企業(yè)檔案管理工作的效益和效率。

按照企業(yè)檔案信息化管理的實際情況，可采取高效的檔案信息化管理工具和軟件，從而實現(xiàn)檔案信息化管理系統(tǒng)的有效運行，提高企業(yè)檔案管理的信息化程度，打破傳統(tǒng)的地域和部門方面的界限，實現(xiàn)檔案信息化體制改革，制定和實施規(guī)范的規(guī)章管理制度，實現(xiàn)檔案信息化交換和高度共享性，并為員工檔案管理創(chuàng)造有利條件。建立和實施檔案管理者培訓和績效考評制度，逐漸提高檔案管理者的自身素質和工作能力。

在收集和整理企業(yè)檔案信息時，要對數(shù)據質量進行嚴格掌握，因為信息的質量會對計算機管理系統(tǒng)運行的有效率造成直接的影響，準確、全面地輸入檔案信息，能夠為檔案信息化管理系統(tǒng)的高效運行提供保證。

5.總結

綜上所述，通過使用現(xiàn)代化的計算機網絡技術和設備，充分利用計算機設備的作用，能夠大大提高企業(yè)檔案信息化管理的效率。提高檔案管理部門工作人員的網絡和計算機應用能力，有助于建立信息化的檔案管理系統(tǒng)，一方面能夠為企業(yè)檔案的信息化管理提供保證，另一方面，還能夠大大提高企業(yè)檔案管理工作的效率與質量。

篇（9）

財務管理、業(yè)務管理為企業(yè)經營管理中的重要內容，當前是互聯(lián)網的時代，網絡已經對企業(yè)發(fā)展產生重大的影響，企業(yè)在開展出版物批發(fā)、零售等工作時，應該基于業(yè)財一體化的視角來開展財務信息化建設，該舉措可提升財務管理的信息化建設水平。由于財務管理中涉及許多內容，各部門間應增強溝通頻率，全面交流當前的財務現(xiàn)狀，以此來達到實時共享的效果。每一個人也應該認識到基于業(yè)財一體化的企業(yè)財務信息化建設的價值，當全面彰顯業(yè)財一體化的作用后，在提升財務管理質量的同時，還能使企業(yè)得到更多的經濟利潤。

一、基于業(yè)財一體化企業(yè)財務信息化建設的作用

(一)提升管理效率

通過業(yè)財一體化的方式，使財務、業(yè)務間的信息達到實時共享的效果，還能規(guī)范信息流、資金流，使數(shù)據呈現(xiàn)集中化、扁平化的特征。以往財務人員運用層層上報的數(shù)據匯報方式，浪費許多時間，基于業(yè)財一體化的視角，每名員工都能及時看到最新的數(shù)據信息，管理者也能高效配置相關資源，使資源處理水平得到質的提升。由此，借助財務信息化建設的手段，有助于企業(yè)實現(xiàn)資源共享的目標，使財務管理流程中充滿高效性的特征。

(二)降低運營成本

當增強財務、業(yè)務間的關聯(lián)性后，財務人員可第一時間了解最新的實際成本數(shù)據，使各項成本消耗數(shù)據全部展現(xiàn)在財務圖表中，以此來實現(xiàn)規(guī)范化管理的效果。業(yè)財一體化是一種新型的管理理念，管理人員可科學地進行預算規(guī)劃，針對可能出現(xiàn)的預算問題，提前制訂預見性的解決方案。業(yè)財一體化理念還有助于推動企業(yè)的進一步發(fā)展，當財務管理過程中充滿信息化的特點后，管理人員將構建嶄新的財務管理模型，并始終運用認真負責的工作態(tài)度來處理數(shù)據信息。最終，企業(yè)花費較少的成本，便能得到較多的經濟利潤。

(三)控制運營風險

當財務數(shù)據呈現(xiàn)信息化的特點后，各項數(shù)據均會出現(xiàn)在計算機系統(tǒng)中，在決策者提出決策方案前，計算機系統(tǒng)會自行整合優(yōu)化相關的數(shù)據信息，避免企業(yè)產生嚴重的運營風險。同時，項目中所展現(xiàn)的問題將會體現(xiàn)在財務數(shù)據中，避免公司產生信息滯后的現(xiàn)象。運營風險是企業(yè)發(fā)展過程中的主要問題之一，而當財務人員基于業(yè)財一體化視角來開展企業(yè)財務信息化建設后，有助于管理人員科學配置相關的資源，使企業(yè)形成強大的競爭優(yōu)勢。

(四)完善財務信息管理體系

當前是信息化的時代，各種技術手段層出不窮，多樣化的技術均可被應用于企業(yè)財務信息化建設過程中，優(yōu)良的技術手段能改變企業(yè)的信息化建設方向，避免企業(yè)在運營管理過程中產生嚴重的問題。管理人員也會形成創(chuàng)新性的思想觀念，針對企業(yè)發(fā)展中所存在的風險問題，制定針對性的財務信息管理體系。最終，企業(yè)將在市場競爭中占據優(yōu)勢性的位置，贏得更多受眾的認可。

二、企業(yè)財務信息化體系框架

(一)業(yè)務應用層面

企業(yè)在開展出版物批發(fā)、零售等工作時，應該著重提升業(yè)務層面的財務信息化建設水平。由于業(yè)務應用層面是構建優(yōu)良財務體系的基本條件，因此，財務人員應該將網上報銷系統(tǒng)作為信息化建設的核心性環(huán)節(jié)，并將數(shù)據信息與項目管理系統(tǒng)、預算指標管理系統(tǒng)聯(lián)系在一起，以此來構建一個嶄新的閉環(huán)應用平臺。基于業(yè)財一體化的視角，財務人員需增強業(yè)務信息、數(shù)據信息間的關聯(lián)性，當管理人員想要查詢相應的數(shù)據時，便能在第一時間內查詢到第一手的數(shù)據資料。另外，各個接口間也應擁有統(tǒng)一的標準與格式，可成為決策人員制定管理決策的重要依據。

(二)管理決策層面

管理者應充分發(fā)揮自身的職責，認識到預算管理系統(tǒng)、內控管理系統(tǒng)的價值，借助預算指標控制的手段來查詢相關的數(shù)據信息，還應借助綜合查詢系統(tǒng)的方式來開展業(yè)務信息處理工作。由此，當增強各系統(tǒng)間的關聯(lián)性后，有助于決策者提出行之有效的解決策略。管理者還應逐步提升績效管理水平，將績效管理應用于整個預算管理流程中，當企業(yè)進行資金支出時，根據預算管理中的數(shù)據結果來提出決策方案，可得到更多的流動資金。管理人員也應創(chuàng)建數(shù)據共享方式，當實現(xiàn)數(shù)據共享的目標后，相關的財務信息將會結合在一起，有助于降低財務舞弊風險的發(fā)生概率。

(三)應用支撐層面

應用支撐層面指基礎數(shù)據庫層面，其中包括人員數(shù)據庫、機構數(shù)據庫等內容，管理人員應將更多注意力投入于應用層面中，科學處理人員分配、權限分配等事務，為信息化系統(tǒng)提供強大的支撐。科學的信息系統(tǒng)是財務人員制定信息決策的重要依據，管理人員應該重視資金管理的核心性地位，逐步完善當前的財務核算方式，使財務會計逐步轉變成管理會計。此外，財務管理是一個系統(tǒng)的過程，管理人員應該正確處理合同管理、資產管理間的關系，由于財務信息、非財務信息間也存在關聯(lián)性，財務人員更應形成創(chuàng)新性的思想觀念，逐步完善應用層面的財務指標。

三、企業(yè)財務信息化建設中存在的問題

(一)信息孤島現(xiàn)象過于普遍

信息孤島現(xiàn)象指企業(yè)在進行財務信息化建設的過程中，存在數(shù)據重疊的情況，或者兩種財務系統(tǒng)間缺乏關聯(lián)性，無法達到數(shù)據共享的效果。當產生信息孤島現(xiàn)象后，既影響了企業(yè)的發(fā)展進程，又降低了財務管理效率。目前，當企業(yè)開展文化、教育產品開發(fā)時，沒有提前制定目標方案，各部門的財務信息人員也未進行充分的交流，造成財務系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)處于各自獨立的狀態(tài)中，無法達到信息共享的效果，該現(xiàn)象加劇了資源整合難度。財務信息化建設是時展下的產物，隨著信息孤島現(xiàn)象的逐漸加劇，企業(yè)將產生集成風險問題，加之各部門沒有及時交流相關的業(yè)務信息，將降低業(yè)務處理效率，無法保障財務管理工作的進一步開展。

(二)管理決策不符合財務管理的實際情況

信息化建設是企業(yè)管理中的重要內容，當財務人員獲得精確的數(shù)據信息后，可高效處理相關的數(shù)據，然而在當前的財務信息管理過程中，數(shù)據信息處理流程缺乏透明性，無法達到優(yōu)良的處理效果。另外，企業(yè)沒有運用適宜的信息手段來處理數(shù)據信息，造成財務數(shù)據缺乏真實性，無法成為領導制定決策方案的參考依據。加之各部門所運用的財務軟件也存在差異性，導致領導不能進行集中式管理，無法實現(xiàn)信息轉換的目標。管理決策影響企業(yè)的未來發(fā)展前景，當前管理人員在制定決策時，沒有將業(yè)務系統(tǒng)、財務系統(tǒng)全面結合在一起，導致相關決策不吻合企業(yè)的實際發(fā)展狀況。業(yè)財一體化是一種新型的管理思想。目前，財務人員沒有全面彰顯業(yè)財一體化的價值，導致財務管理過程中出現(xiàn)數(shù)據核算失誤的情況，對企業(yè)未來發(fā)展產生一定程度的影響。當管理決策不符合企業(yè)的實際發(fā)展情況后，企業(yè)將產生信息閉塞的現(xiàn)象，各項財務信息僅能在財務科室中進行流通，業(yè)務部門無法第一時間了解一系列的財務數(shù)據，嚴重影響了企業(yè)的進一步發(fā)展。

(三)財務管理信息系統(tǒng)違背企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求

企業(yè)在開展數(shù)據核算工作時，應該運用優(yōu)良的財務管理系統(tǒng)，否則隨著數(shù)據信息的逐漸增多，可能出現(xiàn)信息不對稱的現(xiàn)象。如果財務管理信息系統(tǒng)未如實展現(xiàn)企業(yè)的基本發(fā)展狀況，還不利于提高企業(yè)的經濟利潤。因此，企業(yè)在創(chuàng)建財務管理信息系統(tǒng)時，應該知曉其他業(yè)務系統(tǒng)的基本情況，當前企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)缺乏集成化的特點，沒有增強各系統(tǒng)間的關聯(lián)性，當決策人員在進行決策時，無法根據最終的業(yè)財融合結果來提出合理的決策，嚴重影響了財務管理水平。優(yōu)良的財務管理信息系統(tǒng)是企業(yè)得以長久發(fā)展的重要保障，但是管理人員在創(chuàng)設財務管理信息系統(tǒng)時，沒有運用發(fā)展性的眼光來制訂財務目標，造成財務管理信息系統(tǒng)缺乏科學性;也沒有考慮社會主義市場經濟的最新發(fā)展趨勢，提前預測公司可能產生的風險問題，導致信息化建設過程中產生許多漏洞。

(四)缺乏高素質的財務信息化建設人員

現(xiàn)今企業(yè)缺乏高素質的財務信息化建設人員，即使企業(yè)已經意識到人員引進的重要性，著重培養(yǎng)綜合性技術人才，然而許多人員沒有優(yōu)良的思想道德素質，未將一些信息化思想應用于財務管理過程中，嚴重降低了企業(yè)的經濟利潤水平。企業(yè)在開展教育、文化產品開發(fā)等工作時，需要較多的高素質人才，但是許多人員未認識到信息化建設的價值，造成信息化建設處于形式化的狀態(tài)中，業(yè)務、財務模塊也無法達到深度融合的效果。當前在信息化建設的所有環(huán)節(jié)中，業(yè)財整合模式產生形式大于實質的情況，由于許多財務人員始終運用傳統(tǒng)的財務處理思想，如將手工做賬的理念應用于財務管理流程中，無法實現(xiàn)信息共享的目標。

四、基于業(yè)財一體化的企業(yè)財務信息化建設措施

(一)整合業(yè)務模塊

信息孤島是企業(yè)財務信息化建設中的最主要問題，管理人員為改變當前的財務管理現(xiàn)狀，應該整合業(yè)務模塊，制定優(yōu)良的財務管理信息系統(tǒng)，如確定平臺建設的基本目標，保證系統(tǒng)平臺吻合公司的實際發(fā)展現(xiàn)狀。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，管理人員也應該完善信息化體系，營造優(yōu)良的管理氛圍，使每名人員都擁有優(yōu)良的信息化管理思想，并充分整合各個部門中的財務信息，通過數(shù)據庫集成的方式，信息平臺才能處于穩(wěn)定運行的趨勢中，以此來實現(xiàn)信息共享的目標。管理者也需認識到業(yè)財融合的重要性，在具體任務目標的引領下來開展資源共享工作，該舉措可增強各工作平臺間的關聯(lián)性，彰顯協(xié)同效應的價值。由此，整合業(yè)務模塊有助于改善企業(yè)的經營管理現(xiàn)狀，借助統(tǒng)一的數(shù)據傳輸平臺，工作人員能高效傳遞數(shù)據信息，避免企業(yè)產生嚴重的風險投資問題。在整合業(yè)務模塊時，財務人員應該將預算思想融入核算體系中，并不斷發(fā)揮信息化系統(tǒng)建設的作用，盡量避免產生人為調整預算指標的情況，管理人員也應將各種內控要素融入信息系統(tǒng)中，以此來實現(xiàn)自動化控制的目標。在整合財務模塊時，管理人員應秉承改革創(chuàng)新的原則，加大與各部門的溝通力度，在審核財務報表中的數(shù)據內容時，提前了解預算報表中的數(shù)據信息，并改變事后管理的思想觀念，認識到事前控制的地位。最終，各項業(yè)務均能得到穩(wěn)步推進，避免財務數(shù)據處理中產生嚴重的問題。

(二)制定符合財務管理實際情況的管理決策

當前財務管理決策不符合財務管理的實際情況，企業(yè)在開展出版物批發(fā)、零售等工作時，應該意識到財務信息化建設的重要地位，以此來提升企業(yè)的綜合管理水平。政府也應充分發(fā)揮自身的職責，可出臺相應的政策來為企業(yè)發(fā)展提供一定程度上的政策扶持。在信息化建設的初級階段中，管理人員應該不斷完善資金輸入方式，開發(fā)更多的財務軟件，否則計算機系統(tǒng)可能會被病毒侵襲。領導在制訂財務決策前，應該對核心流程實施信息化再造，并運用發(fā)展性的眼光來看待企業(yè)的未來發(fā)展前景，妥善處理財務、業(yè)務間的關系。財務人員需開展財務流程重組工作，全面彰顯各種信息手段的地位，加大與各部門的溝通力度，有助于順利完成項目規(guī)劃工作。管理人員應全面調查當前的市場環(huán)境，借助信息化再造的手段，理清核心業(yè)務、管理流程間的關聯(lián)性，確保信息流、資產流符合企業(yè)的實際發(fā)展現(xiàn)狀。企業(yè)還應運用信息技術來完成財務數(shù)據核算工作，確保各項數(shù)據符合企業(yè)的發(fā)展目標。最終，在提升信息處理水平的同時，還能使財務人員形成正確的工作態(tài)度。

(三)制定符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求的財務管理系統(tǒng)

業(yè)務預算是制定經營預算的前提條件，財務預算為處理其他業(yè)務的重要基礎。因此，財務人員應制定符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求的財務管理系統(tǒng)，增強各個系統(tǒng)間的關聯(lián)性，管理人員也應形成內部風險防控的思想觀念，避免企業(yè)產生嚴重的風險問題。基于業(yè)財一體化的視角，企業(yè)應該創(chuàng)設科學的財務管理系統(tǒng)，領導需加大資金投入力度，充分彰顯財務數(shù)據中心的價值，并將更多資金應用于軟件、硬件的安全投入中，以此來達到資源優(yōu)化配置的效果。管理人員需根據企業(yè)的實際發(fā)展情況，構建優(yōu)良的數(shù)據操作程序，實時記錄財務系統(tǒng)的運行數(shù)據，落實數(shù)據備份工作，使各個平臺處于安全運行的狀態(tài)中。管理人員應增強系統(tǒng)的自動化程度，確保經濟業(yè)務、信息記錄處于同步運行的模式中，在此基礎上，財務人員可及時了解相關的財務數(shù)據，避免企業(yè)產生嚴重的內控風險問題。管理人員還應該逐步降低人工工作量，在建立信息系統(tǒng)時，應將報銷業(yè)務、資金計劃等融入線上流轉中，在此過程中，財務人員會形成正確的業(yè)財融合思想，借助信息化的數(shù)據處理手段來記錄數(shù)據。在構建財務管理信息系統(tǒng)時，財務人員需認識到數(shù)據分析的價值，借助生產成本核算體系的方式，全面剖析相關的成本數(shù)據。由此，在信息化系統(tǒng)的作用下，顯著減輕了財務人員的工作量，工作人員將更多注意力投入于財務分析工作中。

(四)提高財務人員的綜合素質

篇（10）

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2016年3月9日

一、內部控制信息化的重要性和必要性

內部控制信息化是企業(yè)內部控制工作的一項重要內容，為提高內部控制有效性、提高信息傳播與溝通的速度和質量提供了技術支持。瞬息萬變的競爭環(huán)境對企業(yè)管理提出了更高的要求，作為企業(yè)管理重要組成部分的內部控制，信息化建設勢在必行。企業(yè)內部控制信息化是將信息化與內部控制有效結合，通過信息技術支持，優(yōu)化管理流程，提高內部控制工作效率，有效防范企業(yè)運營風險，促進內部控制高效發(fā)揮作用，更好地保障企業(yè)目標實現(xiàn)。內部控制信息化要求來源于以下三個方面：

（一）內部控制框架本身的構架特點。COSO（2013）內部控制整合框架（以下簡稱新框架）擴展了財務報告標準，既包含財務報告，也包含非財務報告。信息化是整合財務數(shù)據和非財務數(shù)據的重要工具，可以增強內部控制報告的全面性和有效性。信息與溝通是內部控制五要素之一，新框架對它的定義是“企業(yè)管理層從內、外部獲得或生成并且使用相關的有質量的信息來支持內部控制的正常運轉，并假設數(shù)據交流具有安全性和準確性”。新框架下信息的溝通應遵循三項基本原則：一是組織獲取、加工與使用高質量的信息，以支持內部控制發(fā)揮作用；二是組織在內部溝通信息（包括控制目標和職責范圍）以支持內部控制發(fā)揮作用；三是組織與外部相關各方就影響內部控制發(fā)揮作用的信息進行溝通。信息就像是內部控制的神經系統(tǒng)，支持內部控制運行并有效發(fā)揮作用，對推進企業(yè)內部控制水平，促進其目標實現(xiàn)至關重要。而信息系統(tǒng)是企業(yè)獲得并且使用信息的重要工具和載體。信息化和自動化帶動了組織形式與經營模式質的變革，并將信息技術對內部控制的影響融入其中。

（二）追求高效的企業(yè)管理理念。隨著信息技術大發(fā)展與企業(yè)工作效率的需求，我國大中型企業(yè)基本實現(xiàn)了辦公自動化和信息化，企業(yè)越來越多使用財務管理信息系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等信息技術，處理大量交易和人工無法完成的復雜數(shù)據信息，工作效率大大提高。內部控制也不例外，內部控制環(huán)境、內部控制流程、內部控制測試、內部控制評價工作都與信息技術息息相關。內部控制流程以前全部是用紙質表格、人工簽字審批，現(xiàn)在將部分內部控制流程嵌入信息系統(tǒng)進行流轉，審批人隨時可以進行辦公；內部控制測試的方法有詢問、觀察、檢查和再執(zhí)行，以前就是測試人員到現(xiàn)場進行實地測試，翻看紙質資料，耗時、耗力、費用高，現(xiàn)在通過信息技術支持，測試人員可以遠程對于嵌入信息系統(tǒng)的內部控制流程進行測試。也因為信息系統(tǒng)的使用，特別是隨著“互聯(lián)網+”、云計算、大數(shù)據、物聯(lián)網等新的信息技術的涌現(xiàn)，使得內部控制不僅要對人進行控制，對于加強信息網絡安全的內部控制也提出了更高要求。提高企業(yè)內部控制信息化水平，并融入企業(yè)全面信息管理成為一項重要課題。

（三）政府監(jiān)管和內部控制有效性評價要求。政府監(jiān)管方面，財政部等五部委聯(lián)合頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》指出，“企業(yè)應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。”《企業(yè)內部控制應用指引第18號――信息系統(tǒng)》進一步明確了促進企業(yè)有效實施內部控制，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，減少人為因素的主旨和各項具體內容。信息與溝通也是評價內部控制有效性的標準之一。財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的《企業(yè)內部控制評價指引》指出，企業(yè)組織開展信息與溝通評價，應當以內部信息傳遞、財務報告、信息系統(tǒng)等相關應用指引為依據，結合本企業(yè)的內部控制制度，對信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機制的健全性、財務報告的真實性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實施內部控制的有效性等進行認定和評價。

二、企業(yè)內部控制信息化現(xiàn)狀

（一）信息化工作現(xiàn)狀。總體而言，中國石油集團信息化建設走在了大型企業(yè)的前列。但由于建設的目的、時間等因素影響，目前在用的各個系統(tǒng)相對獨立。例如，由普聯(lián)公司開發(fā)的FMIS7.0在集團公司財務系統(tǒng)全面應用，實現(xiàn)了集團公司層面會計一級集中核算，是獨立的信息系統(tǒng)。人力資源系統(tǒng)（HR系統(tǒng)）在集團公司各單位成功應用，因上線日期早于ERP系統(tǒng)，目前未與ERP系統(tǒng)融合。另外，如合同管理系統(tǒng)、安全環(huán)保管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)等也是獨立的。這是造成各個信息系統(tǒng)數(shù)據不能相互共享的現(xiàn)狀。系統(tǒng)使用者對來源于其他信息系統(tǒng)的數(shù)據需要人工干預、整理后，手工再錄入自己使用的系統(tǒng)中。

（二）內部控制信息化工作情況

1、內部控制信息系統(tǒng)。在內部控制信息化建設過程中，集團公司建立符合發(fā)展戰(zhàn)略并與經營管理活動一體化的信息系統(tǒng)，為內部控制提供足夠的信息資源和順暢的溝通渠道，統(tǒng)一部署ERP系統(tǒng)作為主要支撐系統(tǒng)進行相關信息處理。

2、內部控制流程使用的信息系統(tǒng)。筆者所在單位是中國石油集團建設內部控制體系的第一批試點單位，體系建設于2007年啟動，2010年1月1日起正式實施。經過6年多的運行，目前發(fā)展到以風險管理為主要內容，涵蓋公司經營管理各領域，較為完善和有效運行的內部控制體系階段。2015年底，公司以法律、經營、財務風險為控制點的流程逐步完善，涵蓋財務管理、經營管理、物資管理、人力資源管理、合同管理、安全環(huán)保、技術質量、三重一大、工程項目管理等業(yè)務管理領域流程173個，關鍵控制點181個，60%以上的業(yè)務流程已通過信息系統(tǒng)進行流轉。由于ERP系統(tǒng)主要包含財務、物流、人力資源等核心模塊，但在滿足企業(yè)內部控制要求的日常業(yè)務審批及專業(yè)管理方面功能不足。因此，公司目前應用EMIS辦公自動化系統(tǒng)進行內部控制業(yè)務流程處理，以滿足日常工作需要。如合同管理業(yè)務，從合同相對方評價，各類合同審核會簽，合同簽訂，合同履行、變更與解除，合同結算，合同專用章管理到合同歸檔、統(tǒng)計分析，糾紛處理等流程都在EMIS辦公自動化系統(tǒng)流轉，過程中涉及到的表單資料掃描上傳系統(tǒng)，相關崗位在流程各步驟的處理意見均可追溯查詢。對于嵌入EMIS系統(tǒng)的這部分流程，內部控制測試可以實現(xiàn)遠程操作，一般不必到現(xiàn)場進行測試。EMIS辦公自動化系統(tǒng)尚未實現(xiàn)與ERP系統(tǒng)的對接。

3、內部控制測試使用的信息系統(tǒng)。中國石油內部控制測試系統(tǒng)使用的是ARCM3.X。在測試系統(tǒng)中，進行測試的內部控制流程通過操作員及主審、項目經理、測試管理員三級審核，完成從創(chuàng)建測試任務到出具測試結果的工作流程。系統(tǒng)管理員進行業(yè)務建模、自動創(chuàng)建測試任務，主審分配測試任務給測試員，被測試單位接受測試任務、測試員填寫測試任務、提交測試結果，主審審核測試任務（主審審核不通過的測試任務，測試員需要重新填寫測試狀態(tài)）、將測試審核結果提交項目經理審核（主審審核通過并且測試狀態(tài)是存在例外事項的測試任務，項目經理可以審核為“缺陷”和“非缺陷”），項目經理將審核結果提交測試管理員（主審審核通過的測試任務測試管理員可以審核為不通過，這樣主審可以重新審核測試任務。項目經理審核完的測試任務，測試管理員審核為不通過，那么主審需要重新審核，項目經理也需要重新審核），完成以上步驟后，由項目經理進行缺陷評估、測試結果統(tǒng)計分析，測試管理員輸出測試結果統(tǒng)計報表。以上測試任務填寫及審核均支持在線和離線狀態(tài)。通過內部控制測試管理模塊，實現(xiàn)內控審計測試結果錄入、審核、查詢與統(tǒng)計分析。

三、企業(yè)內部控制信息化存在的問題

信息技術不僅是工具，更是企業(yè)經營管理的環(huán)境，和其他環(huán)境因素相互影響和適應，共同決定著公司的組織結構、管理模式與流程。回顧內部控制體系建設與運行歷程，每一次進步都離不開信息技術的支持，也存在一些突出問題。

（一）企業(yè)對內部控制信息化重視程度不夠。自2008年《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》以來，即我國企業(yè)內部控制實施近8年來，也是信息技術迅猛發(fā)展的歷史階段。但很多企業(yè)對內部控制信息化重視程度不夠，內部控制信息化程度不高，難以適應瞬息萬變的內外部環(huán)境。

（二）已有的信息系統(tǒng)與內部控制相脫節(jié)，信息孤島現(xiàn)象仍未消除。由于系統(tǒng)上線的時間不同，財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)、各業(yè)務系統(tǒng)之間都各自分離。企業(yè)目前在用的信息系統(tǒng)多樣，已有的信息系統(tǒng)與內部控制相脫節(jié)，影響了信息的及時獲取和傳遞，無法為內部控制建設提供有效支撐，使內部控制功能不能得到充分發(fā)揮。如財務管理信息系統(tǒng)、人力資源管理信息系統(tǒng)、辦公自動化管理信息系統(tǒng)、ERP管理信息系統(tǒng)都未實現(xiàn)融合，信息“孤島”現(xiàn)象仍然是一個大問題。使內部控制人員難以通過信息系統(tǒng)實時監(jiān)控有關事件和內外部活動，無法對經濟、行業(yè)因素和控制問題進行迅速響應，面對經營活動中存在的潛在風險反應遲緩，難以預先診斷經營風險狀況。

（三）內部控制信息化程度有待提高。企業(yè)信息傳遞涉及方方面面，內部控制環(huán)境是內部控制有效性的土壤。目前，企業(yè)的內部控制環(huán)境需要借助信息技術更上一個臺階。部分重點業(yè)務流程未嵌入信息系統(tǒng)，使企業(yè)整體業(yè)務流程運行的流暢性受到影響。信息化覆蓋面不全，內部控制的主要工作未實現(xiàn)信息化，仍依賴手工完成。內部控制測試和外部評估工作主要方式是現(xiàn)場測試、跟單測試、關鍵控制測試、電子表格測試，主要依靠人工，測試過程資料（包含跟單測試表的測試步驟及發(fā)現(xiàn)，離線表單的測試對象描述等）和結果均需手工整理后，二次錄入ARCM3.X信息系統(tǒng)進行分析、查詢與統(tǒng)計分析。

（四）信息化對內部控制工作提出新要求。信息技術的發(fā)展對企業(yè)面臨的市場環(huán)境風險和企業(yè)內部控制工作產生更深影響，也給企業(yè)內部控制工作提出了新的要求。一是信息數(shù)據是企業(yè)的一項重要資產，內部控制需要滿足保護信息資產的需求；二是互聯(lián)網、云計算、大數(shù)據、信息系統(tǒng)融合，使得企業(yè)的網絡從局域網到廣域網，信息系統(tǒng)從單獨分離到綜合信息系統(tǒng)，一旦遭到人為或自然破壞，整個系統(tǒng)將陷入癱瘓，需要提高防范與信息系統(tǒng)有關風險的能力，加強信息系統(tǒng)安全內部控制工作；三是信息化使得內部控制人工干預減少，人的主觀能動性減弱，對信息系統(tǒng)的靈活性、智能型要求提高。

四、企業(yè)內部控制信息化優(yōu)化建議

（一）管理層重視，加大信息化投入力度。由于企業(yè)經營發(fā)展過程中面臨的不確定性和風險日益增加，環(huán)境變化越趨復雜和快速。為建立實施符合現(xiàn)代社會發(fā)展的內部控制體系，首先企業(yè)高層必須重視信息化管理工作，加大信息化投入，從源頭抓起，統(tǒng)籌安排，將企業(yè)內部控制體系駛入安全穩(wěn)定的信息系統(tǒng)高速公路，將信息源源不斷、安全高效地輸送到組織運行的各個角落，用制度約束系統(tǒng)，以系統(tǒng)規(guī)范行為。

（二）加快推進以ERP系統(tǒng)為核心的信息化建設。內部控制要求獲取的信息全面完整、質量高，不僅包括內外部財務報告信息，還包括非財務報告信息。完整和全面的數(shù)據對數(shù)據轉為內部控制信息至關重要。在信息化管理工作方面，加快各業(yè)務系統(tǒng)融合是獲取全面數(shù)據、管理提升的有效手段。加快推進以ERP系統(tǒng)為核心的信息化建設，建成統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺是集團公司既定的工作部署。實現(xiàn)ERP與其他系統(tǒng)融合，通過信息化建設提高公司管理創(chuàng)新，是公司對信息系統(tǒng)建設的總體要求。通過整合集團公司在用信息系統(tǒng)，統(tǒng)一操作平臺，消除信息“孤島”，實現(xiàn)業(yè)務集成和數(shù)據共享。利用綜合信息平臺為內部控制有效運行提供支撐，實時取數(shù)、數(shù)據共享、動態(tài)分析、預警功能，實現(xiàn)企業(yè)管理事前預測、事中控制、事后分析。

（三）通過內部控制信息化優(yōu)化內部控制體系

1、通過加大信息化覆蓋面，優(yōu)化內部控制環(huán)境。集團公司利用綜合信息平臺和移動互聯(lián)網，及時向全體員工傳達企業(yè)各項信息，向客戶、供應商等外部利益相關方傳遞相關信息，消除信息不對稱帶來的負面影響。中國石油內網主頁包含公司信息、行業(yè)信息、辦公平臺。如企業(yè)文化欄目，公司年度報告、社會責任報告等；規(guī)章制度欄目，在用和失效的規(guī)章制度，實現(xiàn)制度管理信息化，方便員工及時查詢，有章可循，工作合規(guī)。集團公司建立了公眾微博、微信號，傳遞管理理念與企業(yè)文化，使員工可以隨時隨地訪問、接收相關信息。在以往通過匿名舉報、舉報熱線電話、郵箱等方式基礎上，內部控制信息化增加和舉報監(jiān)督渠道，預防舞弊行為發(fā)生。把內部控制融入公司文化，變成全員、全過程的員工自覺行動。

2、利用信息系統(tǒng)固化內部控制流程，提高工作效率。信息在企業(yè)各層級傳遞的速度和質量影響內部控制有效性。如果依賴人工建立實施內部控制，不僅消耗大量的人力物力，還會造成效率低下，最終導致內部控制流于形式。因此，需要利用綜合信息平臺，實現(xiàn)各部門、各層級之間的業(yè)務流轉、信息傳遞，提高信息傳遞速度和質量。內部控制主要通過流程進行控制活動，信息化本身的目的之一，就是促使企業(yè)將好的管理做法固化為信息化中的規(guī)則與流程。

公司目前主要工作：一是繼續(xù)將剩余40%的流程和新增業(yè)務流程固化到信息系統(tǒng)；二是著力解決流程審批時限問題。為保證流程執(zhí)行的及時性，集團公司了業(yè)務限時辦結制度，各項流程審批時限，要求各環(huán)節(jié)簽批的業(yè)務兩天內完成。各部門也細化了業(yè)務辦結時限。對于無法登錄系統(tǒng)進行審批的，通過信息平臺的授權功能實現(xiàn)崗位授權審批。

內部控制辦公室（以下簡稱內控辦）以內部控制流程為切入點，對信息傳遞過程的速度與質量進行分析，優(yōu)化內部控制流程。通過梳理業(yè)務流程，不斷完善內部控制體系職能分配及管理業(yè)務職責劃分，進一步規(guī)范崗位職責，明確崗位授權，消除管理業(yè)務重疊、橫向縱向職能不清晰、沒有制度支撐、管理職能不落實等問題。每年梳理“各單位、各部門內控手冊流程圖及需要上報的報表資料清單”，使得各部門職責明確，流程清晰，減少公司管理的盲點。內部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結合，實現(xiàn)了對業(yè)務和事項的自動控制，極大提高了信息傳遞速度和工作效率，減少控制成本、提高控制效率、減少或消除人為操縱因素，并為內部控制測試工作信息化奠定了基礎。

3、內部控制測試工作信息化。內部控制測試是對內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，分現(xiàn)場測試和非現(xiàn)場測試兩種方式。公司現(xiàn)行的《內部控制體系管理辦法》規(guī)定，“原則要求測試覆蓋率不低于50%，重要流程覆蓋率不低于70%，關鍵控制覆蓋率要達到90%”。通過信息系統(tǒng)流轉的業(yè)務流程，實施證據表單都已掃描上傳系統(tǒng)，對于這類流程的測試，內控辦主要通過信息系統(tǒng)隨時隨地進行非現(xiàn)場測試，有效化解了人手不足的問題，又滿足了測試覆蓋率，對提高內部控制有效性起到了積極的推動作用。

（四）注重信息安全控制。信息系統(tǒng)自身也存在風險，需要加強執(zhí)行過程管理和內部控制測試。集團公司內部控制測試內容包括公司層面控制測試、業(yè)務活動層面控制測試（含跟單測試和關鍵控制測試）和信息系統(tǒng)層面控制測試三部分。信息系統(tǒng)安全控制包含訪問控制、數(shù)據資源控制、系統(tǒng)軟硬件控制、網絡安全控制等方面。具體包括控制環(huán)境、信息安全、項目建設管理、系統(tǒng)變更管理、信息系統(tǒng)日常運作、最終用戶操作等。

信息系統(tǒng)控制測試含信息系統(tǒng)總體控制和信息系統(tǒng)應用控制。信息系統(tǒng)總體控制GCC指的是內部控制中對信息系統(tǒng)相關部分的控制，保證由信息系統(tǒng)支持的流程控制是可靠的、生成的數(shù)據和報告是可信的。集團公司根據COSO要素、COBIT等國內外通用的信息系統(tǒng)審計標準，制定并信息系統(tǒng)總體控制規(guī)范，包含實施規(guī)范和測試規(guī)范。實施規(guī)范要求將信息系統(tǒng)控制的執(zhí)行最終落實在各崗位人員具體操作上，并在執(zhí)行過程中保留完整的證據鏈，保證信息系統(tǒng)總體控制執(zhí)行的規(guī)范化。測試規(guī)范要求有配套的測試監(jiān)督方法和定期檢查機制，保證信息系統(tǒng)控制執(zhí)行的有效性，形成一個執(zhí)行――檢查――整改的良性循環(huán)。集團公司范圍內信息系統(tǒng)的日常管理和信息運營維護工作參照此標準進行。信息系統(tǒng)應用控制方面，關注企業(yè)業(yè)務管理流程及專業(yè)管理流程中影響財務數(shù)據的交易處理環(huán)節(jié)或系統(tǒng)處理環(huán)節(jié)的控制，已有的控制設計涉及ERP、FMIS等管理系統(tǒng)。對于新上線的信息系統(tǒng)及原信息系統(tǒng)的功能變更均會導致應用控制變化，且各個系統(tǒng)所處理的業(yè)務流程以及實現(xiàn)方式的不同，應用控制再根據不同的系統(tǒng)逐個識別。

五、啟示

（一）加強內部控制信息化頂層設計，注重內部控制信息化工作的持續(xù)性和推動力。幾乎所有的集團和單位都不同程度存在信息系統(tǒng)重復建設的問題，造成資源和成本浪費。對于新建公司和準備實施此項工作的企業(yè)，應加以借鑒。企業(yè)應該制定與戰(zhàn)略決策相適應的信息技術長期規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，分步實施。既滿足公司發(fā)展的需要，又降低成本。通過綜合信息平臺實現(xiàn)業(yè)務集成和數(shù)據共享，提升內部控制有效性。同時，內部控制信息化工作是一項長期工作，需要注重內部控制信息化工作的持續(xù)性和推動力，為企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)健發(fā)展提供保障。

（二）信息化不是萬能的，制度是根本，職業(yè)判斷不能忽視。沒有信息化是萬萬不能的，但信息化也不是萬能的。對于內部控制工作而言，企業(yè)的制度是根本，首先應建立完善適合企業(yè)經營情況的制度。內部控制是以人為主體，實施內控的是人，監(jiān)督檢查的主體是人。業(yè)務流程運行與實際出現(xiàn)差異時，應及時分析解決和持續(xù)優(yōu)化，必要時按規(guī)定做出合理變更；遇有緊急、臨時、突發(fā)等特殊情況，業(yè)務流程中未明確具體程序時，應由業(yè)務主管領導酌情相機處置，并做好記錄，而不是一味僵化執(zhí)行。

（三）復合型人才培養(yǎng)。與其他系統(tǒng)控制測試相比，信息系統(tǒng)控制測試人員需具有信息管理技術、業(yè)務流程基礎、財務核算基礎三方面的綜合技術能力。因此，需要有計劃、分步驟加強復合型測試人員培養(yǎng)。同時，測試人員本身也應持續(xù)學習新知識，跟上日新月異的信息化發(fā)展速度，滿足內部控制信息化工作需求。

主要參考文獻：