企業(yè)信息化意見匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇企業(yè)信息化意見范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

以推進RFID應(yīng)用，提高廣東省物流與供應(yīng)鏈管理水平為重點，采用政府引導(dǎo)、企業(yè)運作的模式，建立RFID公共技術(shù)支持中心，重點提供物流和通關(guān)應(yīng)用的軟硬件設(shè)備和業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的無線接口技術(shù)支持，以及數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換服務(wù)等；建設(shè)RFID技術(shù)應(yīng)用軟硬件產(chǎn)品仿真測試系統(tǒng)，為設(shè)備生產(chǎn)商、軟件企業(yè)和科研機構(gòu)提供技術(shù)應(yīng)用產(chǎn)品測試與認(rèn)證；開發(fā)和集成可擴展且能夠支持物流和通關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)用的公共服務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)RFID物流通關(guān)信息系統(tǒng)聯(lián)通應(yīng)用，為企業(yè)的RFID技術(shù)應(yīng)用提供咨詢、培訓(xùn)、規(guī)劃、解決方案和管理維護等全程技術(shù)應(yīng)用的支持服務(wù)。組織企業(yè)開展與RFID技術(shù)相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)研究和制訂，推動RFID技術(shù)在各領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，帶動我省RFID產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

（十）構(gòu)建企業(yè)信息化技術(shù)支撐體系。

建設(shè)和完善信息化系統(tǒng)的評測、認(rèn)證、咨詢、監(jiān)理體系。通過行業(yè)協(xié)會密切配合，推進企業(yè)的信息化業(yè)務(wù)流程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)交換和信息共享標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品編碼和管理編碼標(biāo)準(zhǔn)等各類標(biāo)準(zhǔn)的建立與完善，制訂信息化系統(tǒng)實施建設(shè)和運行維護制度，逐步形成企業(yè)信息化的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)范。加強政府引導(dǎo)，推進學(xué)校、社會培訓(xùn)機構(gòu)與企業(yè)互動，多渠道開展企業(yè)信息化技術(shù)人才培訓(xùn)、繼續(xù)教育和在職培訓(xùn)工作，進一步加強企業(yè)信息化專業(yè)技術(shù)人才隊伍建設(shè)。

五、主要措施

（一）加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

各級政府要高度重視企業(yè)信息化建設(shè)，各有關(guān)部門要密切配合，充分發(fā)揮部門職能優(yōu)勢，形成推進企業(yè)信息化的工作合力。省信息化工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強對企業(yè)信息化工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，研究推進企業(yè)信息化促進經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變的工作內(nèi)容，制定支持企業(yè)信息化發(fā)展的政策措施，全面指導(dǎo)我省企業(yè)信息化的發(fā)展。

（二）加強政策扶持和資金引導(dǎo)。

制訂扶持、鼓勵企業(yè)開展信息化建設(shè)的相關(guān)政策。落實國家扶持企業(yè)自主創(chuàng)新的財稅、金融和政府采購政策，加強知識產(chǎn)權(quán)保護力度，優(yōu)化企業(yè)創(chuàng)新環(huán)境。繼續(xù)將企業(yè)信息化項目納入技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新的重點，發(fā)揮省財政資金的引導(dǎo)作用，加強共性技術(shù)應(yīng)用平臺和重點企業(yè)信息化項目建設(shè)。加強企業(yè)信息化關(guān)鍵技術(shù)和共性技術(shù)研究，將其列入省關(guān)鍵領(lǐng)域重點突破項目實施攻關(guān)。

（三）加強重點工程和示范項目建設(shè)。

大力抓好企業(yè)信息化重點工程和示范項目，以點帶面，逐步推廣。組織實施制造業(yè)、商貿(mào)流通業(yè)和省產(chǎn)業(yè)集群升級示范區(qū)的企業(yè)信息化示范工程，探索企業(yè)信息化促進經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變的發(fā)展模式。在冶金、電力、石化、建材、造紙等行業(yè)，開展以信息技術(shù)促進循環(huán)經(jīng)濟的試點。大力推進各類信息化服務(wù)示范平臺建設(shè)。企業(yè)信息化重點工程和示范項目由省信息化工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一協(xié)調(diào)、部署、推進和實施。對成效顯著、示范性強的企業(yè)信息化項目，由各級政府根據(jù)實際情況給予獎勵。

（四）調(diào)動社會力量積極參與。

篇（2）

以信息技術(shù)改造生產(chǎn)制造方式。推動信息技術(shù)在制造業(yè)中的深度應(yīng)用與融合。鼓勵中小企業(yè)推進生產(chǎn)制造流程的柔性化改造，發(fā)展網(wǎng)絡(luò)眾包、個性化定制、服務(wù)型制造等新模式，促進中小企業(yè)生產(chǎn)方式變革。推廣智能工業(yè)控制系統(tǒng)深度應(yīng)用，促進增材制造、工業(yè)機器人、人工智能等新手段在生產(chǎn)過程中的應(yīng)用，推動制造業(yè)中小企業(yè)的智能化轉(zhuǎn)型。

以信息技術(shù)提升經(jīng)營管理能力。鼓勵和支持中小企業(yè)充分利用云計算、大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)，獲得以租代建、支持核心業(yè)務(wù)發(fā)展、覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理鏈條的便捷信息化服務(wù)，降低信息化應(yīng)用的成本和門檻。

以信息技術(shù)優(yōu)化市場營銷。鼓勵中小企業(yè)利用移動互聯(lián)網(wǎng)、新媒體等發(fā)展電子商務(wù)，探索網(wǎng)絡(luò)營銷新模式，細(xì)化區(qū)分網(wǎng)絡(luò)群體特性，發(fā)展精準(zhǔn)營銷。鼓勵中小企業(yè)建立統(tǒng)一的產(chǎn)品質(zhì)量可追溯體系，逐步建立覆蓋采購、生產(chǎn)和銷售等全鏈條的產(chǎn)品品質(zhì)追溯系統(tǒng)。

探索互聯(lián)網(wǎng)金融，緩解中小企業(yè)融資難。推動互聯(lián)網(wǎng)金融應(yīng)用，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)借貸和股權(quán)眾籌高效便捷、對象廣泛的優(yōu)勢，滿足小微企業(yè)小額、快速融資需求。

篇（3）

一、充分認(rèn)識企業(yè)檔案信息化建設(shè)的作用

（一）企業(yè)檔案是企業(yè)重要信息資源，檔案信息化建設(shè)是企業(yè)信息化建設(shè)的組成部分，也是企業(yè)檔案管理創(chuàng)新的重要方面。企業(yè)應(yīng)采取有效措施，加大投入，確保企業(yè)檔案信息資源的完整、安全和有效開發(fā)利用，全面推動企業(yè)檔案管理現(xiàn)代化。

（二）企業(yè)檔案部門要做好對計算機系統(tǒng)及數(shù)字設(shè)備中形成的電子文件（數(shù)據(jù)）的采集、歸檔、存儲和管理工作，做好對已有紙質(zhì)、照片及聲像檔案進行數(shù)字化處理工作，為企業(yè)提供檔案信息網(wǎng)絡(luò)化服務(wù)。

二、明確企業(yè)檔案信息化建設(shè)的目標(biāo)與原則

（三）企業(yè)檔案信息化建設(shè)要以促進、完善企業(yè)信息化和提升檔案管理水平為總目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)將檔案信息化建設(shè)納入企業(yè)整體信息化建設(shè)的規(guī)劃和方案，企業(yè)檔案信息化建設(shè)要適應(yīng)企業(yè)信息化的要求，建立科學(xué)適用的文件歸檔、保管和利用管理系統(tǒng)，正確處理循序漸進與整體提升的關(guān)系，保證企業(yè)檔案信息化建設(shè)健康有序發(fā)展。

（四）堅持檔案信息化建設(shè)與企業(yè)信息化建設(shè)同步的原則。企業(yè)檔案部門應(yīng)加強與企業(yè)信息化建設(shè)主管部門的聯(lián)系，提出檔案信息化工作的基本要求，并將檔案管理系統(tǒng)納入企業(yè)信息化系統(tǒng)之中，實現(xiàn)檔案管理系統(tǒng)與企業(yè)信息系統(tǒng)的無縫鏈接。

（五）堅持技術(shù)與管理并重的原則。以管理統(tǒng)領(lǐng)信息技術(shù)，以信息技術(shù)促進管理創(chuàng)新。企業(yè)檔案管理理念、方法、技術(shù)和手段要充分考慮信息技術(shù)的發(fā)展和最新成果的應(yīng)用，信息技術(shù)應(yīng)用要服從和服務(wù)于企業(yè)管理的需要和企業(yè)信息化建設(shè)進程的整體要求。

三、建立健全企業(yè)檔案信息化建設(shè)規(guī)章制度

（六）企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)檔案信息化建設(shè)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，建立健全電子文件的形成、流轉(zhuǎn)、處置和監(jiān)控制度，收集、歸檔、鑒定和銷毀制度，利用和保密制度，安全管理與責(zé)任追究制度。切實落實各項制度實施的保障措施，根據(jù)電子文件的特點，執(zhí)行相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范電子文件的數(shù)據(jù)格式，實現(xiàn)電子文件、電子檔案的全程管理。

（七）企業(yè)應(yīng)保證電子檔案真實、完整和有效。對保管期限為永久和長期的電子檔案，應(yīng)同時保存相應(yīng)的紙質(zhì)檔案，并確保相關(guān)電子檔案與紙質(zhì)檔案的一致性。

四、建立適應(yīng)企業(yè)信息化要求的檔案管理系統(tǒng)

（八）重視檔案信息管理系統(tǒng)的設(shè)計和管理軟件的選擇與開發(fā)。企業(yè)檔案管理系統(tǒng)應(yīng)與企業(yè)有關(guān)管理系統(tǒng)（如設(shè)計、生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、材料、管理、服務(wù)等）相銜接，確保檔案部門對本企業(yè)各類電子文件、電子檔案的收集、整合、控制和傳遞。檔案信息管理系統(tǒng)設(shè)計，應(yīng)遵循模塊設(shè)計、分層實現(xiàn)、循序漸進的原則。

（九）依據(jù)國家有關(guān)檔案信息化建設(shè)的規(guī)定、規(guī)范，檔案管理軟件應(yīng)具備適應(yīng)多種文件存儲格式、支持實時瀏覽、具有互聯(lián)網(wǎng)及內(nèi)聯(lián)網(wǎng)檢索功能，能夠?qū)崿F(xiàn)收集整理、數(shù)據(jù)存儲、檢索瀏覽、借閱管理、權(quán)限控制、統(tǒng)計報表、鑒定銷毀、數(shù)據(jù)輸入（輸出）及格式轉(zhuǎn)換的控制與管理，滿足企業(yè)文檔一體化管理、業(yè)務(wù)流程管理和信息資源開發(fā)利用的需要。

五、完善電子文件歸檔與檔案信息數(shù)據(jù)庫的管理

（十）企業(yè)檔案部門應(yīng)參照國家有關(guān)文件材料歸檔規(guī)定，根據(jù)文件和數(shù)據(jù)價值，確定電子文件歸檔的范圍、內(nèi)容及保管期限。企業(yè)檔案部門應(yīng)與信息管理部門共同對企業(yè)信息化建設(shè)中各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（企業(yè)資源計劃、客戶關(guān)系管理、計算機輔助設(shè)計／工藝／制造、產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理、計算機集成制造系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)及電子郵件系統(tǒng)等）所形成的文檔及數(shù)據(jù)庫信息提出歸檔管理方案。

（十一）確保電子檔案的安全。企業(yè)檔案部門要建立嚴(yán)格管理制度，從技術(shù)與管理兩方面，確保檔案實體與信息的安全，確保網(wǎng)絡(luò)傳輸及檔案數(shù)據(jù)庫的安全。

（十二）提供高質(zhì)量的服務(wù)。信息技術(shù)為檔案服務(wù)提供了便利條件，檔案部門應(yīng)進一步加強檔案資源建設(shè)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要，提供專題或集成的檔案信息服務(wù)。

六、加強對企業(yè)檔案信息化建設(shè)的規(guī)劃和指導(dǎo)

（十三）各級檔案行政管理部門應(yīng)加強對企業(yè)檔案信息化建設(shè)的引導(dǎo)；中央企業(yè)檔案部門應(yīng)加強對所屬及控股企業(yè)檔案信息化建設(shè)的規(guī)劃和指導(dǎo)，保證企業(yè)檔案信息化建設(shè)順利進行。

篇（4）

物流信息化是指物流企業(yè)運用現(xiàn)代信息技術(shù)對物流過程中產(chǎn)生的全部或部分信息進行采集、分類、傳遞、匯總、識別、跟蹤、查詢等一系列處理活動，以實現(xiàn)對貨物流動過程的控制，從而降低成本、提高效益的管理活動。而物流信息化建設(shè)對于宜昌物流企業(yè)來說意義非常重大。首先，信息技術(shù)可以作為一種生產(chǎn)要素投入物流生產(chǎn)，替代成本日益增高的勞動力，實現(xiàn)自動控制，提高企業(yè)物流效率。其次，物流信息化促進了企業(yè)管理變革。再次，物流信息化改變了企業(yè)的經(jīng)營模式。

一、宜昌物流企業(yè)信息化存在的問題

進入21世紀(jì)，全國的物流業(yè)雨后春筍般發(fā)展起來了，但宜昌物流行業(yè)還停留在傳統(tǒng)物流階段，宜昌第三方物流企業(yè)信息化建設(shè)也還處于起步階段，絕大多數(shù)物流企業(yè)仍停留在使用傳統(tǒng)通訊工具上，僅少數(shù)物流企業(yè)已開始進行信息化建設(shè)，通過宜昌萬聲貨運網(wǎng)站這個物流信息交流平臺交流貨運信息。目前宜昌物流企業(yè)現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用水平的落后已經(jīng)成為制約宜昌物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展的技術(shù)瓶頸，它不僅影響宜昌物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展的市場規(guī)模的擴大，而且影響著物流產(chǎn)業(yè)經(jīng)營服務(wù)手段、運行方式、組織形式的創(chuàng)新和發(fā)展，制約物流市場競爭程度和自動化水平的提高，宜昌物流企業(yè)信息化的主要問題表現(xiàn)如下：

1.物流信息化的認(rèn)識不清

宜昌多數(shù)物流企業(yè)不知道信息化的關(guān)鍵所在。認(rèn)為信息化就是計算機化，沒有意識到信息化建設(shè)是一項系統(tǒng)的、復(fù)雜的工程。在這些企業(yè)中，往往認(rèn)為計算機軟硬件的配置就意味著信息化建設(shè)的完成；或者認(rèn)為建立一個企業(yè)網(wǎng)站就算已實現(xiàn)企業(yè)信息化了，這種認(rèn)識顯然制約了企業(yè)信息化的健康發(fā)展。

2.物流信息化技術(shù)落后

首先，條碼及射頻技術(shù)普及率不高。EDI、GPS等先進技術(shù)應(yīng)用十分有限。EDI是指電子數(shù)據(jù)交換技術(shù)，EDI的應(yīng)用可以提高物流信息管理水平，然而由于開發(fā)成本高和宜昌企業(yè)信息基礎(chǔ)差等原因，EDI在企業(yè)的應(yīng)用十分有限。據(jù)調(diào)查，GPS、GIS技術(shù)在宜昌物流企業(yè)的應(yīng)用幾乎是空白。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用不足：利用互聯(lián)網(wǎng)和局域網(wǎng)開展業(yè)務(wù)的物流企業(yè)十分有限，多數(shù)企業(yè)只是利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)獲取、使用一些初級信息資源。

3.物流信息化專業(yè)人才欠缺

宜昌許多物流企業(yè)是由傳統(tǒng)的運輸、倉儲等企業(yè)轉(zhuǎn)型過來的。原有人員學(xué)歷、素質(zhì)結(jié)構(gòu)偏低。對先進技術(shù)接受、應(yīng)用起來比較困難。而物流信息化建設(shè)急需一批既懂物流管理又掌握較高信息技術(shù)的復(fù)合型人才，他們是物流信息化建設(shè)成敗的關(guān)鍵。但一方面由于行業(yè)原因，整體待遇較低，缺乏吸引力，使得很多物流企業(yè)在招聘到相關(guān)人才以后，留不住人才；另一方面，由于物流屬于實踐性很強的學(xué)科，一些物流專業(yè)的應(yīng)屆畢業(yè)生不能適應(yīng)崗位的需要，沒有進入物流行業(yè)。

二、宜昌物流企業(yè)信息化建設(shè)的對策

針對上面提出的問題，結(jié)合宜昌物流產(chǎn)業(yè)信息化發(fā)展的實際和國際趨勢，應(yīng)采取如下應(yīng)對策略：

1.營造良好的物流信息化環(huán)境：政府管理部門的支持一定程度上將迅速變革目前物流信息化發(fā)展程度低，信息系統(tǒng)不完善的局面。從而為中國物流企業(yè)整體信息化發(fā)展水平的提高開辟新的發(fā)展途徑。當(dāng)然我國政府已經(jīng)認(rèn)識到物流信息化對整個物流行業(yè)具有舉足輕重的作用，已把物流信息化作為一項基礎(chǔ)建設(shè)納入規(guī)劃。但中國物流信息化環(huán)境基礎(chǔ)依然較薄弱，宜昌更是如此，今后應(yīng)努力激發(fā)物流信息化的社會需求，推動宜昌物流行業(yè)信息化水平，為宜昌物流行業(yè)信息化快速穩(wěn)健的發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)環(huán)境。

2.選擇合適的合作伙伴：對于宜昌物流企業(yè)而言，絕大多數(shù)都由于現(xiàn)階段的局限，無法擁有自己開發(fā)物流信息化軟件的能力。但是，可以根據(jù)情況請專業(yè)物流軟件公司的業(yè)務(wù)分析人員對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進行詳細(xì)分析，吸收其提出的流程和管理方面的咨詢意見，自主進行適當(dāng)?shù)哪K調(diào)整，即在通用性基礎(chǔ)上，注入企業(yè)的個性化，既可以節(jié)省物流信息系統(tǒng)的投資，又能夠較好地滿足企業(yè)自身的需要。

3.適時采用先進的信息管理技術(shù)：適時地采用WMS、條形碼技術(shù)等，再次強調(diào)的是切忌貪多求全，不切實際，應(yīng)既要適度超前，又不盲目投資，做出有效的選擇。

篇（5）

隨著時代的不斷發(fā)展，促進著各行各業(yè)都在不斷奮進，銳意改革、不斷創(chuàng)新的理念深入到各行各業(yè)中，產(chǎn)生了非常重要的影響。科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和創(chuàng)新讓行業(yè)的發(fā)展開創(chuàng)了新的局面，將其應(yīng)用到國有企業(yè)中則給國有企業(yè)的發(fā)展帶來全新的氣息。國有企業(yè)信息工程建設(shè)已經(jīng)呈現(xiàn)出高度的統(tǒng)一性，其業(yè)務(wù)的深度也實現(xiàn)了高度融合，進入到一體化建設(shè)發(fā)展的新階段。針對業(yè)務(wù)增長的需要，結(jié)合項目數(shù)量增多的現(xiàn)狀，信息化集成共享的難度也在不斷加大，國有企業(yè)亟待需要通過信息一體化建設(shè)管理模式，提升其整體的信息化管理水平，促進其管理能力的提升。因此，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)積極探索相應(yīng)的措施和手段，對國有企業(yè)信息工程一體化建設(shè)進行深入研究，通過最佳的方式和途徑促進國有企業(yè)信息化發(fā)展升入到新的高度。

一、國有企業(yè)信息工程建設(shè)管理現(xiàn)狀

目前我國國有企業(yè)信息工程建設(shè)管理一般是遵循傳統(tǒng)的信息化部門進行管理，由信息部門指導(dǎo)進行統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，以及相關(guān)的經(jīng)濟統(tǒng)一建設(shè)。總部信息化部門通過建立項目管理中心對建設(shè)工程進行全面的管理控制。一般執(zhí)行過程都會安排給總部信息化公司下屬的通信專業(yè)公司予以完成，比如總部數(shù)據(jù)中心的軟硬件采購項目，項目的下達由總部信息化部門開展，傳達給通信專業(yè)公司后，總部信息化部門只負(fù)責(zé)監(jiān)督管理的工作，執(zhí)行方則是通信專業(yè)公司。隨著大型電力國有企業(yè)的制度改革，公司的信息系統(tǒng)也正在向一體化方向轉(zhuǎn)變，公司的信息建設(shè)系統(tǒng)進一步向總部集中。比如，國家電網(wǎng)集團公司在十一五期間，加強公司內(nèi)部的信息化建設(shè)項目，使得建設(shè)項目的投資比率大大增加，這種情況下，能夠極大地發(fā)揮資金的利用效率，提高信息化項目的參與度和執(zhí)行力。

二、信息一體化建設(shè)管理內(nèi)容

1.明確組織職責(zé)

明確崗位職責(zé)是指通過具體的組織架構(gòu)，進行責(zé)任分工。組織架構(gòu)分為企業(yè)總部管理層面、通信公司管理層面以及地區(qū)通信公司管理層面三個層次。相關(guān)部門主要由各級通信專業(yè)主管部門、各級通信工程項目主管部門以及通信工程建設(shè)相關(guān)的集體企業(yè)和施工、設(shè)計、監(jiān)理單位組成。責(zé)任分工是指將工程分配給各個部門，各個部門再細(xì)分到各個崗位上，通過細(xì)化職責(zé)，做到統(tǒng)籌管理。通信專業(yè)管理部門主要負(fù)責(zé)設(shè)計方案的審查，建設(shè)通信工程的指導(dǎo)以及重大活動的組織，從而保障還未完工的工程能夠更好驗收。其他分布的主要職責(zé)是協(xié)助專業(yè)通信公司進行對施工現(xiàn)場建設(shè)管理工作。

2.深化角色定位

深化通信工程一體化建設(shè)管理各階段的角色定位可以為各個階段施工的順利開展提供有力的支持。角色定位可以分為六個階段，主要是：可研階段、初設(shè)階段、采購階段、施工階段、驗收階段、后評估階段?？裳须A段、初設(shè)階段、施工階段、驗收階段、后評估階段對應(yīng)的歸口部門為總部項目主管部門。采購階段的歸口部門為總部物資主管部門。當(dāng)然這些工作的有效進行需要各個部門的相互配合和協(xié)作。做好每個階段的角色定位有助于工作的更好開展，能夠讓各個部門的工作進程彼此之間更好的互相配合，推動工作更好的開展。

3.確定階段成果

確定通信工程可研、初設(shè)、物資采購、工程實施、驗收及后評估等各階段管理工作成果，以及相應(yīng)的責(zé)任部門，為確認(rèn)各階段工作完成情況提供有力支撐。下面列舉出一些階段的成果?？裳须A段的核心成果為《可研報告模板》、《可研報告》；初設(shè)階段的核心工作成果為《招標(biāo)文件模板》、《中標(biāo)通知書》、《初設(shè)方案》、《初設(shè)方案評審意見》等；采購階段核心工作成果有《采購文件模板》、《技術(shù)規(guī)范書》、《采購文件》、《采購合同》等；施工階段的核心工作成果有《施工圖審查意見》、《施工方案》、《施工現(xiàn)場管控記錄》、《預(yù)驗收意見》等；驗收階段的核心成果有《驗收報告》等；后評估階段的核心工作結(jié)果有《工程總結(jié)報告》、《功成后評估意見》等。

三、信息一體化建設(shè)管理措施

1.建立工作管理機制

為保障國有企業(yè)信息工程的建設(shè)管理工作順利的開展，需要在國有企業(yè)信息工程一體化建設(shè)管理過程中建立有關(guān)的工作管理機制。建立工作管理機制主要包括三個方面，第一，建立相關(guān)部門組織，組織國有企業(yè)信息工程安全委員，成立安全生產(chǎn)管理委員會。明確的分配工作職責(zé)，按照專業(yè)公司、省公司、設(shè)計部門、施工部門、監(jiān)理部門等進行分工，按照完成項目的目標(biāo)制定計劃，成立配套的國有企業(yè)信息工程安全生產(chǎn)管理委員會，從而可以更好的部署和落實各項安全生產(chǎn)要求，還能夠監(jiān)督和檢查整個國有企業(yè)信息工程的各項安全工作，組織安全質(zhì)量管控工作的開展，除此之外的職責(zé)還有協(xié)調(diào)事故應(yīng)急救援工作等。第二，聯(lián)合成立國有企業(yè)信息工程業(yè)主項目部。聯(lián)合成立國有企業(yè)信息工程業(yè)主項目部是指通信息通信公司組織成立國有企業(yè)信息工程業(yè)主項目部，還需要省級通信公司的組織。此項目部的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)是對工程建設(shè)的安全、質(zhì)量、工期、投資控制嚴(yán)格控制，以及對特高壓配套國有企業(yè)信息工程的現(xiàn)場建設(shè)管理工作，還有需要將部分業(yè)主項目部的員工分配到現(xiàn)場進行現(xiàn)場管理工作。第三，聯(lián)合成立國有企業(yè)信息工程預(yù)驗收工作組。聯(lián)合成立國有企業(yè)信息工程預(yù)驗收工作組是指通信公司通過組織相關(guān)部門、省級通信公司成立的國有企業(yè)信息工程預(yù)驗收工作組。國有企業(yè)信息工程預(yù)驗收工作組的主要工作職責(zé)是對特高壓配套國有企業(yè)信息工程的驗收工作嚴(yán)格把關(guān)，配合開展竣工驗收工作。

2.建設(shè)制度標(biāo)準(zhǔn)體系

建設(shè)制度標(biāo)準(zhǔn)體系是指通過專業(yè)的管理制度對國有企業(yè)信息工程進行管理，這種專業(yè)的管理制度要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)。通信專業(yè)管理制度按照標(biāo)準(zhǔn)體系建立出三種制度等級，一級制度是頂層的管理制度，二級制度是覆蓋國有企業(yè)信息工程建設(shè)管理的主要環(huán)節(jié)的制度，三級制度是相關(guān)實施細(xì)則和指導(dǎo)原則的制度。頂層的管理制度為各歸口部門的有關(guān)項目立項、計劃、采購管理等通信專業(yè)性不強的管理制度。二級制度是跟通信技術(shù)管理有關(guān)的工程設(shè)計、施工、監(jiān)理、驗收、評價的全過程。三級制度是根據(jù)國有企業(yè)信息工程的特點對其進行相關(guān)的指導(dǎo)，還有對有關(guān)組網(wǎng)架構(gòu)、互聯(lián)互通、資源命名、地址（號碼）分配等方面的完善。在國有企業(yè)信息工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)方面，通過梳理網(wǎng)絡(luò)工程建設(shè)各個細(xì)節(jié)，制定出一套國有企業(yè)信息工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。國有企業(yè)信息工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求建設(shè)出門類齊全、分類科學(xué)、層次清晰、結(jié)構(gòu)合理的標(biāo)準(zhǔn)，而且能夠作為今后國有企業(yè)信息工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)制定和修訂工作的主要依據(jù)。最后建設(shè)制度標(biāo)準(zhǔn)體系的實施，規(guī)范了國有企業(yè)信息工程建設(shè)，提高了國有企業(yè)信息工程建設(shè)質(zhì)量。

3.打造專業(yè)人才隊伍

人才作為國有企業(yè)信息工程建設(shè)中的基礎(chǔ)，隨著國有企業(yè)信息工程的快速發(fā)展，一體化建設(shè)高品質(zhì)，高效率國有企業(yè)信息工程越來越需要更多專業(yè)的人才。而且隨著大型電力系統(tǒng)下高壓工程發(fā)展迅速，工程建設(shè)規(guī)模也逐年增高，許多工程項目都要求具有較高水平的人才隊伍來完成建設(shè)任務(wù)，因此，建設(shè)一支專業(yè)人才隊伍對于國有企業(yè)信息工程建設(shè)有重要的作用。這樣的人才隊伍設(shè)置應(yīng)該結(jié)構(gòu)合理、素質(zhì)優(yōu)良、保障有力，而且在選拔人才以及培養(yǎng)人才時注重人才的基本素養(yǎng)。建立一個選拔標(biāo)準(zhǔn)，通過選拔標(biāo)準(zhǔn)選出的人才能夠明確通信建設(shè)工程的核心，人才選拔后就是對人才的培養(yǎng)，同樣需要制定一系列的人才培養(yǎng)計劃，通過系統(tǒng)正規(guī)的培訓(xùn)提高人才在國有企業(yè)信息工程方面的能力水平。然后適當(dāng)?shù)膶θ瞬胚M行激勵，通過企業(yè)文化激勵和薪酬激勵的方式促進人才在國有企業(yè)信息工程方面有大的發(fā)展。必要時還需要對其進行科研投資，提供一個發(fā)展的平臺，培養(yǎng)出能力更強的技術(shù)與管理方面的人才。在維護人才隊伍方面，可以再通信建設(shè)公司內(nèi)部建立起一個人才交流站，通過內(nèi)部的交流，使人才互相取長補短，不斷充實自己，這樣對通信建設(shè)公司而言還能夠提高人才的利用率，還可以發(fā)展更多的全面性的人才。這樣為以后的公司內(nèi)調(diào)動和今生提供了基礎(chǔ)，為建設(shè)國有企業(yè)信息工程奠定了堅實的基礎(chǔ)。

4.強化信息平臺建設(shè)

強化信息平臺建設(shè)是指對信息化水平進行項目管控工具的完善、模塊研發(fā)的優(yōu)化。最重大型的電力企業(yè)對項目管理水平要求逐年增高，對信息化平臺的建設(shè)也成為了緊要任務(wù)，只有構(gòu)建信息化平臺才能讓工程建設(shè)管理的重要支撐得以建立，才能實現(xiàn)計劃的隨時轉(zhuǎn)變，以及成本的核算制定的完善等工作。因此，強化強化信息平臺建設(shè)能夠為國有企業(yè)信息工程建設(shè)全過程管理提供有力支柱。在此平臺構(gòu)建中，要將立項、合同簽訂、物資/服務(wù)采購、過程管控到驗收的整個過程囊括其中，事項項目管控的全生命周期信息化管理，讓管理層能夠從信息化平臺中隨時了解物料的采購、中標(biāo)跟蹤、回款確認(rèn)、應(yīng)付應(yīng)收賬款明細(xì)，以及風(fēng)險的分析，命令的下達等等內(nèi)容，真正讓科技進入到國有企業(yè)的每一個“縫隙”之中。

四、結(jié)語

國有企業(yè)是我國企業(yè)中的重要組成部分，對其進行信息化建設(shè)有助于國家企業(yè)整體水平的拉升，有助于國家信息化建設(shè)的整體推進，是國家發(fā)展的重要支撐。因此，相關(guān)人員要積極探索國有企業(yè)信息化建設(shè)的方式，讓國有企業(yè)的信息化建設(shè)呈現(xiàn)新的氣息，信息深入到國有企業(yè)的發(fā)展中來，促進國有企業(yè)在當(dāng)前的市場競爭中占有一席之地，讓信息化建設(shè)幫助國有企業(yè)晉升到新的水平高度。

參考文獻：

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篇（6）

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.20.151

1 管理會計的內(nèi)涵及研究現(xiàn)狀

關(guān)于管理會計定義，不同學(xué)者在不同階段從不同角度對其開展研究，但目前較為認(rèn)同的是：“管理會計，又稱之為‘內(nèi)部報告會計’，是旨在提高經(jīng)濟效益，并通過一系列專門方法，利用財務(wù)會計提供的資料及其他資料進行加工、整理和報告，使企業(yè)各級管理人員能據(jù)以對日常發(fā)生的各項活動進行規(guī)劃和控制，并幫助決策者做出專門決策的一個會計分支?！睆囊陨隙x，筆者認(rèn)為管理會計有三個特點：①主要目標(biāo)是服務(wù)企業(yè)決策、提升企業(yè)價值；②服務(wù)對象是企業(yè)內(nèi)部管理者；③主要任務(wù)是運用各種方法加工與整理信息。

關(guān)于管理會計方式，近年來，學(xué)者們從理論體系、企業(yè)實踐等角度開展了研究，主要集中于管理控制系統(tǒng)、成本會計與管理、價值鏈管理、戰(zhàn)略管理會計、管理會計信息系統(tǒng)等幾個領(lǐng)域。

關(guān)于管理會計實踐，主要集中于戰(zhàn)略管理會計、ABC應(yīng)用、平衡計分卡、預(yù)算管理等。如：位春苗（2014）基于價值導(dǎo)向開展對電信企業(yè)戰(zhàn)略管理會計研究、熊焰任、蘇文兵（2008）基于國內(nèi)采用作業(yè)成本法、平衡計分卡的核算研究、韓向東（2014）對神東煤炭的預(yù)算管理實踐研究。

2 管理會計信息化及成功實踐

在大智移云的時代背景下，企業(yè)的生存環(huán)境發(fā)生了重大變化，我們的管理模式需要隨之轉(zhuǎn)型與重構(gòu)，互聯(lián)網(wǎng)思維應(yīng)深深地根植于企業(yè)管理的生產(chǎn)、市場營銷、人力資源、財務(wù)管理的全過程。移動互聯(lián)網(wǎng)時代已催生出新的會計環(huán)境，管理會計信息化是推動企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的重要方式，是管理會計體系建設(shè)的重要支撐，是提升管理會計應(yīng)用水平的重要手段。

2014年6月21日至22日，第十三屆全國會計信息化學(xué)術(shù)年會在山東煙臺召開，會議以“繼往開來 開創(chuàng)會計信息化新時代”為主題，研究主題為“管理會計信息化”，討論主題包含管理會計信息化的理論與方法、實務(wù)案例分析、趨勢對策研究等。2015年1月19日，財務(wù)部了對《指導(dǎo)意見》的解讀之五――“信息化為支撐，提升管理效率”，明確提出：“企業(yè)應(yīng)將管理會計信息納入單位信息化規(guī)劃，整合各個平臺，打破‘信息孤島’，推動管理會計的有效應(yīng)用”。韓向東（2014）認(rèn)為，管理會計信息化，是信息技術(shù)在管理會計領(lǐng)域中的運用，更準(zhǔn)確地講，是指向管理會計的信息系統(tǒng)在企業(yè)中的運用，是企業(yè)信息化的重要組成部分。

關(guān)于管理信息化的成功實踐，主要集中以下幾個方面：①預(yù)算管理信息化，如神東煤炭于2009年實施的多維度、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化、數(shù)據(jù)集成的預(yù)算管理信息系統(tǒng)；②成本管理信息化，如許繼電氣實施成本管理信息系統(tǒng)，運用ABC方法，實時對成本進行查詢、預(yù)算、規(guī)劃；③業(yè)績評價信息化，如華潤集團是最早采用平衡計分卡的中央企業(yè)，將業(yè)績評價完全嵌入企業(yè)信息系統(tǒng)。

3 X工業(yè)公司的財務(wù)信息化現(xiàn)狀及問題分析

3.1 財務(wù)信息化現(xiàn)狀

近幾年來，X工業(yè)公司以實施全面預(yù)算為契機，大力推進財務(wù)信息化建設(shè)，逐步構(gòu)建以財務(wù)核算系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)為核心的財務(wù)信息系統(tǒng)，延伸開發(fā)了成本管理、財務(wù)分析、報銷管理等模塊，并實現(xiàn)了各系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)的對接。

3.1.1 財務(wù)核算系統(tǒng)

公司財務(wù)部著力提升會計處理自動化水平，推進財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，先后開發(fā)了報銷管理模塊、成本管理模塊、資產(chǎn)管理、報表管理模塊，實現(xiàn)業(yè)務(wù)人員填制報銷單自動生成憑證、固定資產(chǎn)卡片管理、成本模塊與ERP系統(tǒng)無縫對接、成本核算半自動化、報表自動生成等功能，財務(wù)人員工作效率大大提升，降低了財務(wù)核算人員的比重。

3.1.2 預(yù)算管理系統(tǒng)

公司大力推進全面預(yù)算管理，預(yù)算管理系統(tǒng)全面上線，“無預(yù)算不開支”的理念深入人心，各項費用實施預(yù)算歸口部門管理，啟動月度預(yù)算、年度預(yù)算編制模塊，實現(xiàn)預(yù)算填制、審核、匯總、執(zhí)行控制的系統(tǒng)全過程管理，公司預(yù)算編制準(zhǔn)確度逐年上升，成本費用得到有效控制，預(yù)算決策價值逐漸顯現(xiàn)。

3.1.3 資金監(jiān)管系統(tǒng)

為進一步提升資金管控水平，公司上線資金監(jiān)管系統(tǒng)，與NC財務(wù)系統(tǒng)開展無縫對接，實現(xiàn)資金支付的監(jiān)管審批與對外支付全面電子化審批，對資金支付實行統(tǒng)一審批、統(tǒng)一監(jiān)管，防范資金風(fēng)險，提升企業(yè)資金管理水平。

3.2 財務(wù)信息化方面存在的主要問題

3.2.1 各系統(tǒng)間融合度不高

由于財務(wù)信息化開發(fā)時未統(tǒng)籌規(guī)劃，造成各模塊間存在融合度不高、與業(yè)務(wù)模塊結(jié)合不夠等問題。

3.2.2 管理會計信息化程度不高

各系統(tǒng)模塊側(cè)重于規(guī)范管理、效率提升，但對決策支持作用不明顯，如移動財務(wù)分析系統(tǒng)僅僅是對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集與比較，未能充分提取基層業(yè)務(wù)收據(jù)，對非財務(wù)信息的利用度不夠高，財務(wù)分析實用性不夠。

3.2.3 管理會計的理念推廣度不夠

近年來，公司大力推進財務(wù)從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，倡導(dǎo)價值增值理念，但對管理會計的具體內(nèi)涵、實施方式等理解不夠，在開展財務(wù)信息化建設(shè)中，也未能全面考慮、積極籌劃。

4 關(guān)于推進X工業(yè)公司管理會計信息化水平的思考

4.1 構(gòu)建管理會計發(fā)展的內(nèi)部環(huán)境

為營造良好的管理會計氛圍，應(yīng)從專業(yè)培訓(xùn)、財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算評價、輿論宣傳等方面來完善，以轉(zhuǎn)變財務(wù)人員管理思維為切入點，宣貫管理會計理念，加大對各種管理會計工具的培訓(xùn)，同時配套一系列激勵措施、增收節(jié)支獎勵方案，營造出“人人創(chuàng)造效益”的管理氛圍。

4.2 編制企業(yè)管理會計信息化的整體規(guī)劃

篇（7）

結(jié)合內(nèi)部控制及信息化的定義，本文將內(nèi)部控制信息化定義如下：內(nèi)部控制信息化是企業(yè)根據(jù)自身規(guī)范需求，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，將內(nèi)部控制規(guī)范制度中涉及的管理、經(jīng)營流程及關(guān)鍵控制點以數(shù)據(jù)信息形式固化，旨在實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的過程。

內(nèi)部控制信息化以保護資產(chǎn)安全、防范舞弊行為、保障財務(wù)報告真實完整、提高經(jīng)營活動的投入產(chǎn)出效率、并由此提高企業(yè)價值、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)。由于信息資源是信息化的主要客體，而信息資源具有多樣性，另外，信息化是一個歷史過程，在不同的階段也有不同的表現(xiàn)形式，所以內(nèi)部控制信息化的表現(xiàn)形式就多種多樣。隨著會計信息化在企業(yè)的普及應(yīng)用，信息技術(shù)已成為促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的主導(dǎo)技術(shù)，在改變?nèi)藗兩罴肮ぷ鞣绞降耐瑫r，也將對企業(yè)的競爭環(huán)境、對財務(wù)會計理論及實務(wù)界產(chǎn)生深遠影響。而隨著內(nèi)部控制制度在企業(yè)的應(yīng)用及完善，也將推動內(nèi)部控制信息化建設(shè)在企業(yè)的應(yīng)用。近年來，中小企業(yè)在會計信息化普及應(yīng)用中取得了一定成績，如何推動內(nèi)部控制信息化建設(shè)問題也引起了越來越多的關(guān)注。

一、中小企業(yè)在內(nèi)部控制信息化建設(shè)中存在的問題

通過與先進大型企業(yè)及企業(yè)集團比較，中小企業(yè)在應(yīng)用內(nèi)部控制信息化過程中存在的主要問題是：

（一）起點低。雖然會計信息化已實施多年，計算機在中小企業(yè)的應(yīng)用已經(jīng)普及，但大部分中小企業(yè)目前尚處在內(nèi)部控制建設(shè)的初級階段，主要還是通過起草下發(fā)制度辦法來實施內(nèi)部控制，而且辦法主要以財務(wù)會計控制為主，還是依靠人工來實現(xiàn)控制，個別企業(yè)還存在內(nèi)控制度形同虛設(shè)現(xiàn)象。不少企業(yè)未將會計信息化與內(nèi)部控制制度建設(shè)有效結(jié)合起來。

（二）投入少。近年來，部分基礎(chǔ)管理規(guī)范、市場化程度高的中小企業(yè)開始意識到內(nèi)部控制信息化的作用，特別是資金形勢普遍吃緊的情況下，如果財務(wù)和業(yè)務(wù)之間鏈條不緊密，企業(yè)經(jīng)營及資金風(fēng)險將會加大。這部分企業(yè)也自行或委托開發(fā)了相應(yīng)的管理模塊，旨在加強合同管理、資金預(yù)算及動態(tài)、應(yīng)收賬款結(jié)算等過程中的財務(wù)與業(yè)務(wù)銜接，也取得了一定的效果。但從中小企業(yè)整體來看，這種投入是極少的。而且，不少企業(yè)的下屬網(wǎng)點由于各種原因目前還無法連接到局域網(wǎng)或互聯(lián)網(wǎng)，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)相對滯后，影響了信息傳遞的及時性，也對內(nèi)部控制信息化建設(shè)帶來阻力。

（三）人才缺乏。中小企業(yè)的信息化機構(gòu)和人才隊伍建設(shè)相對滯后，相比較大型企業(yè)集團專設(shè)的信息管理部門及一批專業(yè)技術(shù)人員來說，中小企業(yè)大都未設(shè)專門機構(gòu)負(fù)責(zé)信息化建設(shè)，技術(shù)人員也十分稀少，既懂財務(wù)又懂計算機的復(fù)合型人才更是稀缺。

（四）缺乏系統(tǒng)性。由于缺少信息化組織機構(gòu)的統(tǒng)籌推進，不少中小企業(yè)及部門都是單打獨斗，基于自身管理需要都開發(fā)了各自的管理模塊，數(shù)據(jù)無法共享，缺少信息集成，出現(xiàn)了重復(fù)開發(fā)建設(shè)現(xiàn)象，造成了一定的資源浪費。加之財務(wù)與業(yè)務(wù)管理模塊分立運行，客觀上容易造成財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的不一致，出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，而且由于目前受技術(shù)、開發(fā)手段及管理層次限制，也無法形成數(shù)據(jù)共享。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的相關(guān)建議

會計信息化的推廣應(yīng)用使內(nèi)部控制框架的內(nèi)部構(gòu)成產(chǎn)生新的變化，推動了內(nèi)部控制制度的實施，提高了企業(yè)內(nèi)部控制效率、增強了內(nèi)部控制效果、同時也產(chǎn)生了一定的風(fēng)險，新的風(fēng)險的產(chǎn)生并不能阻止內(nèi)部控制信息化的推廣應(yīng)用進程。因此，可以預(yù)測，在較長一段時期內(nèi)，內(nèi)部控制制度信息化建設(shè)將是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的主要方向。如何跟上內(nèi)部控制信息化建設(shè)步伐，作為中小企業(yè)來說，是擺在其面前的重要課題。以下結(jié)合內(nèi)部控制框架的五個基本要素，對如何推進中小企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)提出相關(guān)建議：

（一）培育良好的內(nèi)部控制環(huán)境，提高企業(yè)整體的信息技術(shù)能力。一是要重視對員工的內(nèi)部控制及信息技術(shù)知識的培訓(xùn)及宣傳教育，以提高員工的職業(yè)道德修養(yǎng)及專業(yè)勝任能力；二是要重視網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，確保每個企業(yè)的部門及網(wǎng)點都能納入到網(wǎng)絡(luò)體系，使信息資源渠道暢通；三是要成立相應(yīng)的信息化組織機構(gòu)，并充實調(diào)整相關(guān)成員，在由會計信息化逐步向企業(yè)信息化過渡過程中，做到由單一的財務(wù)內(nèi)部控制向企業(yè)內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變；四是加快人才培養(yǎng)及引進速度，通過每年招聘大學(xué)生及對突出員工進行在職培訓(xùn)等方式，重點培養(yǎng)及引進計算機、財會、經(jīng)營管理及復(fù)合型人才，以取得內(nèi)部控制信息化建設(shè)中的人才智力支持。

（二）評估與現(xiàn)行業(yè)務(wù)過程和信息過程有關(guān)的風(fēng)險，利用信息資源進行風(fēng)險控制。一是要建立風(fēng)險控制體系，特別是于對市場化程度高的多經(jīng)企業(yè)，要有效利用信息技術(shù)為企業(yè)服務(wù)，利用信息資源及時將資本及市場信息、客戶的資質(zhì)信息、資金回籠信息、近年銷售比重信息、政策法規(guī)信息進行搜集及整理，建立相關(guān)信息檔案，確定賒銷額度及風(fēng)險預(yù)警額度，并使財務(wù)的財務(wù)處理程序與業(yè)務(wù)活動有效結(jié)合起來，及時調(diào)控經(jīng)營風(fēng)險，完善決策機制；二是要組建風(fēng)險分析團隊，在自身專業(yè)人員有限條件下，可以聘請外部專家進行相應(yīng)的分析工作，嚴(yán)格按規(guī)范程序操作，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，以此對各種內(nèi)外部風(fēng)險采取不同的應(yīng)對策略。

（三）內(nèi)部控制手段中應(yīng)充分結(jié)合運用會計信息化。一是無自行開發(fā)管理軟件條件的中小企業(yè)要在應(yīng)用大型軟件公司開發(fā)的成熟軟件基礎(chǔ)上，確保核算系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn)，確保下屬企業(yè)會計科目的統(tǒng)一，爭取做到財務(wù)數(shù)據(jù)的實時動態(tài)反映業(yè)務(wù)過程，從以往的事后控制發(fā)展到事中控制；二是有條件的中小企業(yè)可以自行開發(fā)或委托開發(fā)相應(yīng)的管理系統(tǒng)，針對關(guān)鍵控制點制定相應(yīng)的控制手段，如配合增收節(jié)支活動的開展，可以對重點行業(yè)的收入及重點支出項目進行控制，利用信息技術(shù)將控制流程嵌入到相應(yīng)的管理信息系統(tǒng)中，以此來控制相關(guān)業(yè)務(wù)操作及對規(guī)章制度的遵守情況，這樣可以做到事前預(yù)防和事中控制；或更進一步，借鑒先進企業(yè)的ERP系統(tǒng)，規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部基礎(chǔ)管理工作，通過信息化手段完成產(chǎn)、供、銷業(yè)務(wù)的一體化集成管理，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的同步，建立一套有效的企業(yè)運營信息系統(tǒng)。

（四）建立信息與溝通制度，促進內(nèi)部控制有效運行。一是要強化財務(wù)與業(yè)務(wù)等部門的銜接。與現(xiàn)代信息技術(shù)相結(jié)合的會計信息化及相應(yīng)的信息系統(tǒng)具有開放化、實時化、電子化、共享化等特點，使財務(wù)與業(yè)務(wù)實現(xiàn)同步化、并行化。財務(wù)在企業(yè)管理中，應(yīng)充分發(fā)揮牽引作用。即財務(wù)部門應(yīng)重視對業(yè)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的引導(dǎo)作用，通過細(xì)化目標(biāo)（結(jié)果）來引導(dǎo)業(yè)務(wù)等其他部門的實施過程，從而使公司財務(wù)管理更具全面性；二是要取得員工及管理層的理解與支持，使員工能清楚了解內(nèi)部控制控制制度、流程及各自的責(zé)任，使管理層及時掌握內(nèi)部控制制度的執(zhí)行及生效情況，并從中獲取對決策有用的重要信息。

（五）定期對內(nèi)部控制信息化進行評價。內(nèi)部控制信息化實施形成了人工控制和程序控制相結(jié)合的財務(wù)內(nèi)部控制，一旦程序發(fā)生差錯或失效，由于人們對計算機系統(tǒng)的依賴性，將會使失效控制長期不被發(fā)現(xiàn)。另外，隨著新的業(yè)務(wù)和信息流程出現(xiàn)后，原有控制程序是否匹配并符合控制目標(biāo)，也需要企業(yè)定期對內(nèi)部控制的有效性進行評價。

總之，中小企業(yè)在實施內(nèi)部控制信息化過程中，要避免盲目跟風(fēng)，應(yīng)做好相關(guān)基礎(chǔ)工作（龐大詳實的數(shù)據(jù)資料、流程分析、成本效益分析等），要本著因地制宜，循序漸進的原則進行量體裁衣，選擇適合自身的內(nèi)部控制信息化發(fā)展模式才是最好的。

參考文獻

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篇（8）

檔案信息的質(zhì)量、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)會對信息化水平和質(zhì)量產(chǎn)生影響，我國目前很多企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)了辦公自動化，因此，應(yīng)該提高檔案信息化的水平，促進基礎(chǔ)工作質(zhì)量的進一步提高。

1.檔案信息化建設(shè)的現(xiàn)狀及存在問題

在檔案管理的過程中，存在著企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識不完善，缺乏對人員配備、硬件配備、軟件配備等方面的綜合性考量，檔案管理人員多為兼職，無法有效集中精力，缺乏對知識的掌握水平，無法使用計算機知識，不能準(zhǔn)確應(yīng)用相關(guān)軟件進行管理，一些企業(yè)雖然開設(shè)了相關(guān)軟件的培訓(xùn)講座，但是不僅沒有降低員工工作強度，還增加了工作負(fù)擔(dān)，最終導(dǎo)致對信息化檔案建設(shè)產(chǎn)生影響。

1.1檔案員對檔案的數(shù)據(jù)缺乏安全性和保密性意識

在一些企業(yè)檔案室中，存在著數(shù)量眾多的機讀目錄，但是沒有進行備份，很多員工甚至不了解備份的程序，檔案室之中的電腦任何人都能夠觸碰，只要輸入正確的口令，就可以對記錄進行修改、闡述和增添，存在著保密性和安全性較低的特征，很容易造成數(shù)據(jù)的泄密和丟失，很多檔案室的控制和開放目錄共同存在于數(shù)據(jù)庫之中，頻繁操作，具有較高的使用率，在機讀的過程中，很容易產(chǎn)生信息的泄漏，安全性很低，在一些有條件的企業(yè)中，應(yīng)該將檔案室網(wǎng)絡(luò)和公眾網(wǎng)相連接，提高數(shù)據(jù)安全水平。

1.2數(shù)據(jù)錯誤較多

在一些企業(yè)的檔案室中，為了滿足檢查的需求，經(jīng)常進行突擊錄入等工作，隨著機讀目錄的不斷增加，檔案管理人員在校對和檢查等方面的工作無法滿足實際工作的需求，會產(chǎn)生質(zhì)量問題。

2.做好檔案室信息化建設(shè)的幾點建議

2.1加強檔案信息化人才隊伍的建設(shè)

隨著信息化水平的不斷增加，對管理人員的素質(zhì)需求也不斷提高，管理人員應(yīng)該了解管理知識、技術(shù)知識，對業(yè)務(wù)領(lǐng)域的新技術(shù)和新工藝進行實時了解，提高著錄格式的準(zhǔn)確性和統(tǒng)一性。

2.2統(tǒng)一著錄格式標(biāo)準(zhǔn)

在工作之前了解工作規(guī)范，保證著錄格式的統(tǒng)一性，使檢索途徑不斷向多元化等方向發(fā)展，針對工作的實際水平選擇項目，使著錄格式滿足工作需求。

2.3加快檔案目錄數(shù)據(jù)庫建設(shè)的速度

檔案室保管檔案數(shù)量不多，應(yīng)制定方案爭取在十五期間完成目錄的錄人工作，

2.4注重檔案數(shù)據(jù)的安全、保密

檔案室的工作人員應(yīng)該重視安全性工作，關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域的法律規(guī)范，重視對網(wǎng)絡(luò)和設(shè)備的管理，結(jié)合規(guī)定對檔案信息網(wǎng)絡(luò)進行隔絕，進行嚴(yán)密的防護，建設(shè)完善的質(zhì)量監(jiān)管體系，及時糾正錯誤，不能夠直接使用未經(jīng)檢查的數(shù)據(jù)。

2.5 樹立檔案信息化管理意識

意識的能動作用說明，強烈的社會意識會對社會發(fā)展起到較大的能動作用。樹立企業(yè)檔案信息化建設(shè)意識，有助于提高檔案信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)效率和質(zhì)量，也是企業(yè)檔案信息化建設(shè)的主要推動力量。所以，檔案信息化建設(shè)能夠在一定程度上理解為“意識信息化”。企業(yè)檔案信息化建設(shè)的實現(xiàn)，需要以檔案管理人員為基礎(chǔ)，檔案管理者需要在檔案信息化管理過程中發(fā)揮自身作用。

3.檔案信息化建設(shè)的意義

3.1對于職能部門的意義

3.1.1提高整個部門的工作效率

信息化水平提高之后，檔案室工作人員可以提高工作效率，降低工作強度，避免檔案室工作人員只進行保管和打字的工作，重視對搜集和編研工作的投入，提高部門職能。

3.1.2提高整個部門的技術(shù)水平

企業(yè)不斷向網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化和信息化的方向發(fā)展，企業(yè)之中的每一個部門都應(yīng)該不斷投入精力，提高檔案室信息水平，與公司的整體發(fā)展相適應(yīng)，滿足社會環(huán)境的需求，提高企業(yè)的市場競爭力。

3.1.3有效的進行檔案的收集工作

搜集檔案具有較大的工作強度，在整編和分類檔案的時候需要投入大量的人力，因此，應(yīng)該使用完善的管理工具，建設(shè)管理平臺，避免產(chǎn)生檔案不完整等現(xiàn)象。

3.1.4有效的為科研服務(wù)

檔案室信息化水平的提高，有助于實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)信息共享，技術(shù)人員通過網(wǎng)絡(luò)能夠及時查找資料，使工作效率大幅度提高，實現(xiàn)對資料的發(fā)開和使用，提高綜合競爭力和工作水平。

3.1.5有效的為決策服務(wù)

科技檔案是研究院最寶貴的無形資產(chǎn)，是研究院投人大量資金、經(jīng)過科技人員辛勤勞動，由檔案管理人員分類、編目，最終成為研究院的核心競爭力是研究院領(lǐng)導(dǎo)決策的依據(jù)。而文書檔案通常是由院領(lǐng)導(dǎo)親自起草，親自下發(fā)的，是領(lǐng)導(dǎo)決策的具體體現(xiàn)。所以檔案的信息可以更好的對檔案進行利用，為決策提供依據(jù)。

3.2對于公司的意義

首先，能夠有效管理和收集檔案。檔案是一個立檔單位為適應(yīng)職能活動需要而直接產(chǎn)生的依法歸檔的具有保存價值的文件與材料檔案是一種歷史活動的原始記錄.大型企、事業(yè)單位每年都要產(chǎn)生很多檔案資料，內(nèi)容主要包含合同、科技和文檔等多方面的信息，能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展史進行詳細(xì)記錄，為同行業(yè)企業(yè)提供借鑒，有助于對信息的搜集和管理。

第二，便于二次使用，提高使用效率。企業(yè)當(dāng)年的檔案在下一年才能夠整理完成，但是在尚未整理完善之前，檔案已經(jīng)開始使用，對其使用效率造成很大影響，同時，已有的檔案在使用過程中具有復(fù)雜性的特征，需要登記，在較多檔案中進行查找，會造成破壞。

第三，有助于解決丟失和破損等多種問題。以往在搜集和借閱檔案的過程中使用人工操作的方式，會導(dǎo)致破壞和丟失，使用計算機進行管理能夠避免產(chǎn)生上述危害。

第四，建立完善的信息網(wǎng)絡(luò)。傳統(tǒng)的檔案信息無法形成完善的信息網(wǎng)絡(luò)，在檔案借閱的時候十分不便，不利于進行交流、統(tǒng)計和管理等工作，使工作效率降低，因此，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部形成信息網(wǎng)絡(luò)。

第五，建立信息資源體系。電子化管理能夠促進和國際的接軌，形成資源體系，有助于今后企業(yè)各項工作的展開。

第六，使工作人員的勞動強度降低。科技檔案具有較大的經(jīng)濟價值，實現(xiàn)信息化之后，可以通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)檔案的瀏覽、借閱和查閱，避免繁瑣的工作，使工作人員的效率不斷增加。

4.企業(yè)檔案信息化建設(shè)的主要發(fā)展方向

企業(yè)檔案信息化管理的過程也就是其檔案建設(shè)的過程，這一過程是十分漫長且復(fù)雜的。各個部門要首先收集本部門的檔案資料并進行資料整理，這一工作貫穿于企業(yè)檔案管理的全過程之中，該情況能夠在一定程度上提高企業(yè)檔案管理的難度和復(fù)雜度，加強企業(yè)檔案信息化建設(shè)，能夠明顯提高企業(yè)檔案管理工作的效益和效率。

按照企業(yè)檔案信息化管理的實際情況，可采取高效的檔案信息化管理工具和軟件，從而實現(xiàn)檔案信息化管理系統(tǒng)的有效運行，提高企業(yè)檔案管理的信息化程度，打破傳統(tǒng)的地域和部門方面的界限，實現(xiàn)檔案信息化體制改革，制定和實施規(guī)范的規(guī)章管理制度，實現(xiàn)檔案信息化交換和高度共享性，并為員工檔案管理創(chuàng)造有利條件。建立和實施檔案管理者培訓(xùn)和績效考評制度，逐漸提高檔案管理者的自身素質(zhì)和工作能力。

在收集和整理企業(yè)檔案信息時，要對數(shù)據(jù)質(zhì)量進行嚴(yán)格掌握，因為信息的質(zhì)量會對計算機管理系統(tǒng)運行的有效率造成直接的影響，準(zhǔn)確、全面地輸入檔案信息，能夠為檔案信息化管理系統(tǒng)的高效運行提供保證。

5.總結(jié)

綜上所述，通過使用現(xiàn)代化的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和設(shè)備，充分利用計算機設(shè)備的作用，能夠大大提高企業(yè)檔案信息化管理的效率。提高檔案管理部門工作人員的網(wǎng)絡(luò)和計算機應(yīng)用能力，有助于建立信息化的檔案管理系統(tǒng)，一方面能夠為企業(yè)檔案的信息化管理提供保證，另一方面，還能夠大大提高企業(yè)檔案管理工作的效率與質(zhì)量。

篇（9）

財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理為企業(yè)經(jīng)營管理中的重要內(nèi)容，當(dāng)前是互聯(lián)網(wǎng)的時代，網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重大的影響，企業(yè)在開展出版物批發(fā)、零售等工作時，應(yīng)該基于業(yè)財一體化的視角來開展財務(wù)信息化建設(shè)，該舉措可提升財務(wù)管理的信息化建設(shè)水平。由于財務(wù)管理中涉及許多內(nèi)容，各部門間應(yīng)增強溝通頻率，全面交流當(dāng)前的財務(wù)現(xiàn)狀，以此來達到實時共享的效果。每一個人也應(yīng)該認(rèn)識到基于業(yè)財一體化的企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的價值，當(dāng)全面彰顯業(yè)財一體化的作用后，在提升財務(wù)管理質(zhì)量的同時，還能使企業(yè)得到更多的經(jīng)濟利潤。

一、基于業(yè)財一體化企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的作用

(一)提升管理效率

通過業(yè)財一體化的方式，使財務(wù)、業(yè)務(wù)間的信息達到實時共享的效果，還能規(guī)范信息流、資金流，使數(shù)據(jù)呈現(xiàn)集中化、扁平化的特征。以往財務(wù)人員運用層層上報的數(shù)據(jù)匯報方式，浪費許多時間，基于業(yè)財一體化的視角，每名員工都能及時看到最新的數(shù)據(jù)信息，管理者也能高效配置相關(guān)資源，使資源處理水平得到質(zhì)的提升。由此，借助財務(wù)信息化建設(shè)的手段，有助于企業(yè)實現(xiàn)資源共享的目標(biāo)，使財務(wù)管理流程中充滿高效性的特征。

(二)降低運營成本

當(dāng)增強財務(wù)、業(yè)務(wù)間的關(guān)聯(lián)性后，財務(wù)人員可第一時間了解最新的實際成本數(shù)據(jù)，使各項成本消耗數(shù)據(jù)全部展現(xiàn)在財務(wù)圖表中，以此來實現(xiàn)規(guī)范化管理的效果。業(yè)財一體化是一種新型的管理理念，管理人員可科學(xué)地進行預(yù)算規(guī)劃，針對可能出現(xiàn)的預(yù)算問題，提前制訂預(yù)見性的解決方案。業(yè)財一體化理念還有助于推動企業(yè)的進一步發(fā)展，當(dāng)財務(wù)管理過程中充滿信息化的特點后，管理人員將構(gòu)建嶄新的財務(wù)管理模型，并始終運用認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度來處理數(shù)據(jù)信息。最終，企業(yè)花費較少的成本，便能得到較多的經(jīng)濟利潤。

(三)控制運營風(fēng)險

當(dāng)財務(wù)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)信息化的特點后，各項數(shù)據(jù)均會出現(xiàn)在計算機系統(tǒng)中，在決策者提出決策方案前，計算機系統(tǒng)會自行整合優(yōu)化相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，避免企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的運營風(fēng)險。同時，項目中所展現(xiàn)的問題將會體現(xiàn)在財務(wù)數(shù)據(jù)中，避免公司產(chǎn)生信息滯后的現(xiàn)象。運營風(fēng)險是企業(yè)發(fā)展過程中的主要問題之一，而當(dāng)財務(wù)人員基于業(yè)財一體化視角來開展企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)后，有助于管理人員科學(xué)配置相關(guān)的資源，使企業(yè)形成強大的競爭優(yōu)勢。

(四)完善財務(wù)信息管理體系

當(dāng)前是信息化的時代，各種技術(shù)手段層出不窮，多樣化的技術(shù)均可被應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)過程中，優(yōu)良的技術(shù)手段能改變企業(yè)的信息化建設(shè)方向，避免企業(yè)在運營管理過程中產(chǎn)生嚴(yán)重的問題。管理人員也會形成創(chuàng)新性的思想觀念，針對企業(yè)發(fā)展中所存在的風(fēng)險問題，制定針對性的財務(wù)信息管理體系。最終，企業(yè)將在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢性的位置，贏得更多受眾的認(rèn)可。

二、企業(yè)財務(wù)信息化體系框架

(一)業(yè)務(wù)應(yīng)用層面

企業(yè)在開展出版物批發(fā)、零售等工作時，應(yīng)該著重提升業(yè)務(wù)層面的財務(wù)信息化建設(shè)水平。由于業(yè)務(wù)應(yīng)用層面是構(gòu)建優(yōu)良財務(wù)體系的基本條件，因此，財務(wù)人員應(yīng)該將網(wǎng)上報銷系統(tǒng)作為信息化建設(shè)的核心性環(huán)節(jié)，并將數(shù)據(jù)信息與項目管理系統(tǒng)、預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)聯(lián)系在一起，以此來構(gòu)建一個嶄新的閉環(huán)應(yīng)用平臺。基于業(yè)財一體化的視角，財務(wù)人員需增強業(yè)務(wù)信息、數(shù)據(jù)信息間的關(guān)聯(lián)性，當(dāng)管理人員想要查詢相應(yīng)的數(shù)據(jù)時，便能在第一時間內(nèi)查詢到第一手的數(shù)據(jù)資料。另外，各個接口間也應(yīng)擁有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)與格式，可成為決策人員制定管理決策的重要依據(jù)。

(二)管理決策層面

管理者應(yīng)充分發(fā)揮自身的職責(zé)，認(rèn)識到預(yù)算管理系統(tǒng)、內(nèi)控管理系統(tǒng)的價值，借助預(yù)算指標(biāo)控制的手段來查詢相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，還應(yīng)借助綜合查詢系統(tǒng)的方式來開展業(yè)務(wù)信息處理工作。由此，當(dāng)增強各系統(tǒng)間的關(guān)聯(lián)性后，有助于決策者提出行之有效的解決策略。管理者還應(yīng)逐步提升績效管理水平，將績效管理應(yīng)用于整個預(yù)算管理流程中，當(dāng)企業(yè)進行資金支出時，根據(jù)預(yù)算管理中的數(shù)據(jù)結(jié)果來提出決策方案，可得到更多的流動資金。管理人員也應(yīng)創(chuàng)建數(shù)據(jù)共享方式，當(dāng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的目標(biāo)后，相關(guān)的財務(wù)信息將會結(jié)合在一起，有助于降低財務(wù)舞弊風(fēng)險的發(fā)生概率。

(三)應(yīng)用支撐層面

應(yīng)用支撐層面指基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫層面，其中包括人員數(shù)據(jù)庫、機構(gòu)數(shù)據(jù)庫等內(nèi)容，管理人員應(yīng)將更多注意力投入于應(yīng)用層面中，科學(xué)處理人員分配、權(quán)限分配等事務(wù)，為信息化系統(tǒng)提供強大的支撐?？茖W(xué)的信息系統(tǒng)是財務(wù)人員制定信息決策的重要依據(jù)，管理人員應(yīng)該重視資金管理的核心性地位，逐步完善當(dāng)前的財務(wù)核算方式，使財務(wù)會計逐步轉(zhuǎn)變成管理會計。此外，財務(wù)管理是一個系統(tǒng)的過程，管理人員應(yīng)該正確處理合同管理、資產(chǎn)管理間的關(guān)系，由于財務(wù)信息、非財務(wù)信息間也存在關(guān)聯(lián)性，財務(wù)人員更應(yīng)形成創(chuàng)新性的思想觀念，逐步完善應(yīng)用層面的財務(wù)指標(biāo)。

三、企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)中存在的問題

(一)信息孤島現(xiàn)象過于普遍

信息孤島現(xiàn)象指企業(yè)在進行財務(wù)信息化建設(shè)的過程中，存在數(shù)據(jù)重疊的情況，或者兩種財務(wù)系統(tǒng)間缺乏關(guān)聯(lián)性，無法達到數(shù)據(jù)共享的效果。當(dāng)產(chǎn)生信息孤島現(xiàn)象后，既影響了企業(yè)的發(fā)展進程，又降低了財務(wù)管理效率。目前，當(dāng)企業(yè)開展文化、教育產(chǎn)品開發(fā)時，沒有提前制定目標(biāo)方案，各部門的財務(wù)信息人員也未進行充分的交流，造成財務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)處于各自獨立的狀態(tài)中，無法達到信息共享的效果，該現(xiàn)象加劇了資源整合難度。財務(wù)信息化建設(shè)是時展下的產(chǎn)物，隨著信息孤島現(xiàn)象的逐漸加劇，企業(yè)將產(chǎn)生集成風(fēng)險問題，加之各部門沒有及時交流相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，將降低業(yè)務(wù)處理效率，無法保障財務(wù)管理工作的進一步開展。

(二)管理決策不符合財務(wù)管理的實際情況

信息化建設(shè)是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，當(dāng)財務(wù)人員獲得精確的數(shù)據(jù)信息后，可高效處理相關(guān)的數(shù)據(jù)，然而在當(dāng)前的財務(wù)信息管理過程中，數(shù)據(jù)信息處理流程缺乏透明性，無法達到優(yōu)良的處理效果。另外，企業(yè)沒有運用適宜的信息手段來處理數(shù)據(jù)信息，造成財務(wù)數(shù)據(jù)缺乏真實性，無法成為領(lǐng)導(dǎo)制定決策方案的參考依據(jù)。加之各部門所運用的財務(wù)軟件也存在差異性，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)不能進行集中式管理，無法實現(xiàn)信息轉(zhuǎn)換的目標(biāo)。管理決策影響企業(yè)的未來發(fā)展前景，當(dāng)前管理人員在制定決策時，沒有將業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)全面結(jié)合在一起，導(dǎo)致相關(guān)決策不吻合企業(yè)的實際發(fā)展?fàn)顩r。業(yè)財一體化是一種新型的管理思想。目前，財務(wù)人員沒有全面彰顯業(yè)財一體化的價值，導(dǎo)致財務(wù)管理過程中出現(xiàn)數(shù)據(jù)核算失誤的情況，對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生一定程度的影響。當(dāng)管理決策不符合企業(yè)的實際發(fā)展情況后，企業(yè)將產(chǎn)生信息閉塞的現(xiàn)象，各項財務(wù)信息僅能在財務(wù)科室中進行流通，業(yè)務(wù)部門無法第一時間了解一系列的財務(wù)數(shù)據(jù)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的進一步發(fā)展。

(三)財務(wù)管理信息系統(tǒng)違背企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求

企業(yè)在開展數(shù)據(jù)核算工作時，應(yīng)該運用優(yōu)良的財務(wù)管理系統(tǒng)，否則隨著數(shù)據(jù)信息的逐漸增多，可能出現(xiàn)信息不對稱的現(xiàn)象。如果財務(wù)管理信息系統(tǒng)未如實展現(xiàn)企業(yè)的基本發(fā)展?fàn)顩r，還不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤。因此，企業(yè)在創(chuàng)建財務(wù)管理信息系統(tǒng)時，應(yīng)該知曉其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的基本情況，當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)缺乏集成化的特點，沒有增強各系統(tǒng)間的關(guān)聯(lián)性，當(dāng)決策人員在進行決策時，無法根據(jù)最終的業(yè)財融合結(jié)果來提出合理的決策，嚴(yán)重影響了財務(wù)管理水平。優(yōu)良的財務(wù)管理信息系統(tǒng)是企業(yè)得以長久發(fā)展的重要保障，但是管理人員在創(chuàng)設(shè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)時，沒有運用發(fā)展性的眼光來制訂財務(wù)目標(biāo)，造成財務(wù)管理信息系統(tǒng)缺乏科學(xué)性;也沒有考慮社會主義市場經(jīng)濟的最新發(fā)展趨勢，提前預(yù)測公司可能產(chǎn)生的風(fēng)險問題，導(dǎo)致信息化建設(shè)過程中產(chǎn)生許多漏洞。

(四)缺乏高素質(zhì)的財務(wù)信息化建設(shè)人員

現(xiàn)今企業(yè)缺乏高素質(zhì)的財務(wù)信息化建設(shè)人員，即使企業(yè)已經(jīng)意識到人員引進的重要性，著重培養(yǎng)綜合性技術(shù)人才，然而許多人員沒有優(yōu)良的思想道德素質(zhì)，未將一些信息化思想應(yīng)用于財務(wù)管理過程中，嚴(yán)重降低了企業(yè)的經(jīng)濟利潤水平。企業(yè)在開展教育、文化產(chǎn)品開發(fā)等工作時，需要較多的高素質(zhì)人才，但是許多人員未認(rèn)識到信息化建設(shè)的價值，造成信息化建設(shè)處于形式化的狀態(tài)中，業(yè)務(wù)、財務(wù)模塊也無法達到深度融合的效果。當(dāng)前在信息化建設(shè)的所有環(huán)節(jié)中，業(yè)財整合模式產(chǎn)生形式大于實質(zhì)的情況，由于許多財務(wù)人員始終運用傳統(tǒng)的財務(wù)處理思想，如將手工做賬的理念應(yīng)用于財務(wù)管理流程中，無法實現(xiàn)信息共享的目標(biāo)。

四、基于業(yè)財一體化的企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)措施

(一)整合業(yè)務(wù)模塊

信息孤島是企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)中的最主要問題，管理人員為改變當(dāng)前的財務(wù)管理現(xiàn)狀，應(yīng)該整合業(yè)務(wù)模塊，制定優(yōu)良的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，如確定平臺建設(shè)的基本目標(biāo)，保證系統(tǒng)平臺吻合公司的實際發(fā)展現(xiàn)狀。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，管理人員也應(yīng)該完善信息化體系，營造優(yōu)良的管理氛圍，使每名人員都擁有優(yōu)良的信息化管理思想，并充分整合各個部門中的財務(wù)信息，通過數(shù)據(jù)庫集成的方式，信息平臺才能處于穩(wěn)定運行的趨勢中，以此來實現(xiàn)信息共享的目標(biāo)。管理者也需認(rèn)識到業(yè)財融合的重要性，在具體任務(wù)目標(biāo)的引領(lǐng)下來開展資源共享工作，該舉措可增強各工作平臺間的關(guān)聯(lián)性，彰顯協(xié)同效應(yīng)的價值。由此，整合業(yè)務(wù)模塊有助于改善企業(yè)的經(jīng)營管理現(xiàn)狀，借助統(tǒng)一的數(shù)據(jù)傳輸平臺，工作人員能高效傳遞數(shù)據(jù)信息，避免企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的風(fēng)險投資問題。在整合業(yè)務(wù)模塊時，財務(wù)人員應(yīng)該將預(yù)算思想融入核算體系中，并不斷發(fā)揮信息化系統(tǒng)建設(shè)的作用，盡量避免產(chǎn)生人為調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的情況，管理人員也應(yīng)將各種內(nèi)控要素融入信息系統(tǒng)中，以此來實現(xiàn)自動化控制的目標(biāo)。在整合財務(wù)模塊時，管理人員應(yīng)秉承改革創(chuàng)新的原則，加大與各部門的溝通力度，在審核財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)內(nèi)容時，提前了解預(yù)算報表中的數(shù)據(jù)信息，并改變事后管理的思想觀念，認(rèn)識到事前控制的地位。最終，各項業(yè)務(wù)均能得到穩(wěn)步推進，避免財務(wù)數(shù)據(jù)處理中產(chǎn)生嚴(yán)重的問題。

(二)制定符合財務(wù)管理實際情況的管理決策

當(dāng)前財務(wù)管理決策不符合財務(wù)管理的實際情況，企業(yè)在開展出版物批發(fā)、零售等工作時，應(yīng)該意識到財務(wù)信息化建設(shè)的重要地位，以此來提升企業(yè)的綜合管理水平。政府也應(yīng)充分發(fā)揮自身的職責(zé)，可出臺相應(yīng)的政策來為企業(yè)發(fā)展提供一定程度上的政策扶持。在信息化建設(shè)的初級階段中，管理人員應(yīng)該不斷完善資金輸入方式，開發(fā)更多的財務(wù)軟件，否則計算機系統(tǒng)可能會被病毒侵襲。領(lǐng)導(dǎo)在制訂財務(wù)決策前，應(yīng)該對核心流程實施信息化再造，并運用發(fā)展性的眼光來看待企業(yè)的未來發(fā)展前景，妥善處理財務(wù)、業(yè)務(wù)間的關(guān)系。財務(wù)人員需開展財務(wù)流程重組工作，全面彰顯各種信息手段的地位，加大與各部門的溝通力度，有助于順利完成項目規(guī)劃工作。管理人員應(yīng)全面調(diào)查當(dāng)前的市場環(huán)境，借助信息化再造的手段，理清核心業(yè)務(wù)、管理流程間的關(guān)聯(lián)性，確保信息流、資產(chǎn)流符合企業(yè)的實際發(fā)展現(xiàn)狀。企業(yè)還應(yīng)運用信息技術(shù)來完成財務(wù)數(shù)據(jù)核算工作，確保各項數(shù)據(jù)符合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。最終，在提升信息處理水平的同時，還能使財務(wù)人員形成正確的工作態(tài)度。

(三)制定符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求的財務(wù)管理系統(tǒng)

業(yè)務(wù)預(yù)算是制定經(jīng)營預(yù)算的前提條件，財務(wù)預(yù)算為處理其他業(yè)務(wù)的重要基礎(chǔ)。因此，財務(wù)人員應(yīng)制定符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求的財務(wù)管理系統(tǒng)，增強各個系統(tǒng)間的關(guān)聯(lián)性，管理人員也應(yīng)形成內(nèi)部風(fēng)險防控的思想觀念，避免企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的風(fēng)險問題?；跇I(yè)財一體化的視角，企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)設(shè)科學(xué)的財務(wù)管理系統(tǒng)，領(lǐng)導(dǎo)需加大資金投入力度，充分彰顯財務(wù)數(shù)據(jù)中心的價值，并將更多資金應(yīng)用于軟件、硬件的安全投入中，以此來達到資源優(yōu)化配置的效果。管理人員需根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況，構(gòu)建優(yōu)良的數(shù)據(jù)操作程序，實時記錄財務(wù)系統(tǒng)的運行數(shù)據(jù)，落實數(shù)據(jù)備份工作，使各個平臺處于安全運行的狀態(tài)中。管理人員應(yīng)增強系統(tǒng)的自動化程度，確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)、信息記錄處于同步運行的模式中，在此基礎(chǔ)上，財務(wù)人員可及時了解相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，避免企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的內(nèi)控風(fēng)險問題。管理人員還應(yīng)該逐步降低人工工作量，在建立信息系統(tǒng)時，應(yīng)將報銷業(yè)務(wù)、資金計劃等融入線上流轉(zhuǎn)中，在此過程中，財務(wù)人員會形成正確的業(yè)財融合思想，借助信息化的數(shù)據(jù)處理手段來記錄數(shù)據(jù)。在構(gòu)建財務(wù)管理信息系統(tǒng)時，財務(wù)人員需認(rèn)識到數(shù)據(jù)分析的價值，借助生產(chǎn)成本核算體系的方式，全面剖析相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。由此，在信息化系統(tǒng)的作用下，顯著減輕了財務(wù)人員的工作量，工作人員將更多注意力投入于財務(wù)分析工作中。

(四)提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

篇（10）

中圖分類號：F27 文獻標(biāo)識碼：A

收錄日期：2016年3月9日

一、內(nèi)部控制信息化的重要性和必要性

內(nèi)部控制信息化是企業(yè)內(nèi)部控制工作的一項重要內(nèi)容，為提高內(nèi)部控制有效性、提高信息傳播與溝通的速度和質(zhì)量提供了技術(shù)支持。瞬息萬變的競爭環(huán)境對企業(yè)管理提出了更高的要求，作為企業(yè)管理重要組成部分的內(nèi)部控制，信息化建設(shè)勢在必行。企業(yè)內(nèi)部控制信息化是將信息化與內(nèi)部控制有效結(jié)合，通過信息技術(shù)支持，優(yōu)化管理流程，提高內(nèi)部控制工作效率，有效防范企業(yè)運營風(fēng)險，促進內(nèi)部控制高效發(fā)揮作用，更好地保障企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)。內(nèi)部控制信息化要求來源于以下三個方面：

（一）內(nèi)部控制框架本身的構(gòu)架特點。COSO（2013）內(nèi)部控制整合框架（以下簡稱新框架）擴展了財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)，既包含財務(wù)報告，也包含非財務(wù)報告。信息化是整合財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)的重要工具，可以增強內(nèi)部控制報告的全面性和有效性。信息與溝通是內(nèi)部控制五要素之一，新框架對它的定義是“企業(yè)管理層從內(nèi)、外部獲得或生成并且使用相關(guān)的有質(zhì)量的信息來支持內(nèi)部控制的正常運轉(zhuǎn)，并假設(shè)數(shù)據(jù)交流具有安全性和準(zhǔn)確性”。新框架下信息的溝通應(yīng)遵循三項基本原則：一是組織獲取、加工與使用高質(zhì)量的信息，以支持內(nèi)部控制發(fā)揮作用；二是組織在內(nèi)部溝通信息（包括控制目標(biāo)和職責(zé)范圍）以支持內(nèi)部控制發(fā)揮作用；三是組織與外部相關(guān)各方就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的信息進行溝通。信息就像是內(nèi)部控制的神經(jīng)系統(tǒng)，支持內(nèi)部控制運行并有效發(fā)揮作用，對推進企業(yè)內(nèi)部控制水平，促進其目標(biāo)實現(xiàn)至關(guān)重要。而信息系統(tǒng)是企業(yè)獲得并且使用信息的重要工具和載體。信息化和自動化帶動了組織形式與經(jīng)營模式質(zhì)的變革，并將信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響融入其中。

（二）追求高效的企業(yè)管理理念。隨著信息技術(shù)大發(fā)展與企業(yè)工作效率的需求，我國大中型企業(yè)基本實現(xiàn)了辦公自動化和信息化，企業(yè)越來越多使用財務(wù)管理信息系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等信息技術(shù)，處理大量交易和人工無法完成的復(fù)雜數(shù)據(jù)信息，工作效率大大提高。內(nèi)部控制也不例外，內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制流程、內(nèi)部控制測試、內(nèi)部控制評價工作都與信息技術(shù)息息相關(guān)。內(nèi)部控制流程以前全部是用紙質(zhì)表格、人工簽字審批，現(xiàn)在將部分內(nèi)部控制流程嵌入信息系統(tǒng)進行流轉(zhuǎn)，審批人隨時可以進行辦公；內(nèi)部控制測試的方法有詢問、觀察、檢查和再執(zhí)行，以前就是測試人員到現(xiàn)場進行實地測試，翻看紙質(zhì)資料，耗時、耗力、費用高，現(xiàn)在通過信息技術(shù)支持，測試人員可以遠程對于嵌入信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制流程進行測試。也因為信息系統(tǒng)的使用，特別是隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”、云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等新的信息技術(shù)的涌現(xiàn)，使得內(nèi)部控制不僅要對人進行控制，對于加強信息網(wǎng)絡(luò)安全的內(nèi)部控制也提出了更高要求。提高企業(yè)內(nèi)部控制信息化水平，并融入企業(yè)全面信息管理成為一項重要課題。

（三）政府監(jiān)管和內(nèi)部控制有效性評價要求。政府監(jiān)管方面，財政部等五部委聯(lián)合頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》指出，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)運用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素?！薄镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號――信息系統(tǒng)》進一步明確了促進企業(yè)有效實施內(nèi)部控制，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，減少人為因素的主旨和各項具體內(nèi)容。信息與溝通也是評價內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn)之一。財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》指出，企業(yè)組織開展信息與溝通評價，應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部信息傳遞、財務(wù)報告、信息系統(tǒng)等相關(guān)應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機制的健全性、財務(wù)報告的真實性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制的有效性等進行認(rèn)定和評價。

二、企業(yè)內(nèi)部控制信息化現(xiàn)狀

（一）信息化工作現(xiàn)狀?？傮w而言，中國石油集團信息化建設(shè)走在了大型企業(yè)的前列。但由于建設(shè)的目的、時間等因素影響，目前在用的各個系統(tǒng)相對獨立。例如，由普聯(lián)公司開發(fā)的FMIS7.0在集團公司財務(wù)系統(tǒng)全面應(yīng)用，實現(xiàn)了集團公司層面會計一級集中核算，是獨立的信息系統(tǒng)。人力資源系統(tǒng)（HR系統(tǒng)）在集團公司各單位成功應(yīng)用，因上線日期早于ERP系統(tǒng)，目前未與ERP系統(tǒng)融合。另外，如合同管理系統(tǒng)、安全環(huán)保管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)等也是獨立的。這是造成各個信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)不能相互共享的現(xiàn)狀。系統(tǒng)使用者對來源于其他信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需要人工干預(yù)、整理后，手工再錄入自己使用的系統(tǒng)中。

（二）內(nèi)部控制信息化工作情況

1、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。在內(nèi)部控制信息化建設(shè)過程中，集團公司建立符合發(fā)展戰(zhàn)略并與經(jīng)營管理活動一體化的信息系統(tǒng)，為內(nèi)部控制提供足夠的信息資源和順暢的溝通渠道，統(tǒng)一部署ERP系統(tǒng)作為主要支撐系統(tǒng)進行相關(guān)信息處理。

2、內(nèi)部控制流程使用的信息系統(tǒng)。筆者所在單位是中國石油集團建設(shè)內(nèi)部控制體系的第一批試點單位，體系建設(shè)于2007年啟動，2010年1月1日起正式實施。經(jīng)過6年多的運行，目前發(fā)展到以風(fēng)險管理為主要內(nèi)容，涵蓋公司經(jīng)營管理各領(lǐng)域，較為完善和有效運行的內(nèi)部控制體系階段。2015年底，公司以法律、經(jīng)營、財務(wù)風(fēng)險為控制點的流程逐步完善，涵蓋財務(wù)管理、經(jīng)營管理、物資管理、人力資源管理、合同管理、安全環(huán)保、技術(shù)質(zhì)量、三重一大、工程項目管理等業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域流程173個，關(guān)鍵控制點181個，60%以上的業(yè)務(wù)流程已通過信息系統(tǒng)進行流轉(zhuǎn)。由于ERP系統(tǒng)主要包含財務(wù)、物流、人力資源等核心模塊，但在滿足企業(yè)內(nèi)部控制要求的日常業(yè)務(wù)審批及專業(yè)管理方面功能不足。因此，公司目前應(yīng)用EMIS辦公自動化系統(tǒng)進行內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程處理，以滿足日常工作需要。如合同管理業(yè)務(wù)，從合同相對方評價，各類合同審核會簽，合同簽訂，合同履行、變更與解除，合同結(jié)算，合同專用章管理到合同歸檔、統(tǒng)計分析，糾紛處理等流程都在EMIS辦公自動化系統(tǒng)流轉(zhuǎn)，過程中涉及到的表單資料掃描上傳系統(tǒng)，相關(guān)崗位在流程各步驟的處理意見均可追溯查詢。對于嵌入EMIS系統(tǒng)的這部分流程，內(nèi)部控制測試可以實現(xiàn)遠程操作，一般不必到現(xiàn)場進行測試。EMIS辦公自動化系統(tǒng)尚未實現(xiàn)與ERP系統(tǒng)的對接。

3、內(nèi)部控制測試使用的信息系統(tǒng)。中國石油內(nèi)部控制測試系統(tǒng)使用的是ARCM3.X。在測試系統(tǒng)中，進行測試的內(nèi)部控制流程通過操作員及主審、項目經(jīng)理、測試管理員三級審核，完成從創(chuàng)建測試任務(wù)到出具測試結(jié)果的工作流程。系統(tǒng)管理員進行業(yè)務(wù)建模、自動創(chuàng)建測試任務(wù)，主審分配測試任務(wù)給測試員，被測試單位接受測試任務(wù)、測試員填寫測試任務(wù)、提交測試結(jié)果，主審審核測試任務(wù)（主審審核不通過的測試任務(wù)，測試員需要重新填寫測試狀態(tài)）、將測試審核結(jié)果提交項目經(jīng)理審核（主審審核通過并且測試狀態(tài)是存在例外事項的測試任務(wù)，項目經(jīng)理可以審核為“缺陷”和“非缺陷”），項目經(jīng)理將審核結(jié)果提交測試管理員（主審審核通過的測試任務(wù)測試管理員可以審核為不通過，這樣主審可以重新審核測試任務(wù)。項目經(jīng)理審核完的測試任務(wù)，測試管理員審核為不通過，那么主審需要重新審核，項目經(jīng)理也需要重新審核），完成以上步驟后，由項目經(jīng)理進行缺陷評估、測試結(jié)果統(tǒng)計分析，測試管理員輸出測試結(jié)果統(tǒng)計報表。以上測試任務(wù)填寫及審核均支持在線和離線狀態(tài)。通過內(nèi)部控制測試管理模塊，實現(xiàn)內(nèi)控審計測試結(jié)果錄入、審核、查詢與統(tǒng)計分析。

三、企業(yè)內(nèi)部控制信息化存在的問題

信息技術(shù)不僅是工具，更是企業(yè)經(jīng)營管理的環(huán)境，和其他環(huán)境因素相互影響和適應(yīng)，共同決定著公司的組織結(jié)構(gòu)、管理模式與流程?；仡檭?nèi)部控制體系建設(shè)與運行歷程，每一次進步都離不開信息技術(shù)的支持，也存在一些突出問題。

（一）企業(yè)對內(nèi)部控制信息化重視程度不夠。自2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以來，即我國企業(yè)內(nèi)部控制實施近8年來，也是信息技術(shù)迅猛發(fā)展的歷史階段。但很多企業(yè)對內(nèi)部控制信息化重視程度不夠，內(nèi)部控制信息化程度不高，難以適應(yīng)瞬息萬變的內(nèi)外部環(huán)境。

（二）已有的信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制相脫節(jié)，信息孤島現(xiàn)象仍未消除。由于系統(tǒng)上線的時間不同，財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間都各自分離。企業(yè)目前在用的信息系統(tǒng)多樣，已有的信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制相脫節(jié)，影響了信息的及時獲取和傳遞，無法為內(nèi)部控制建設(shè)提供有效支撐，使內(nèi)部控制功能不能得到充分發(fā)揮。如財務(wù)管理信息系統(tǒng)、人力資源管理信息系統(tǒng)、辦公自動化管理信息系統(tǒng)、ERP管理信息系統(tǒng)都未實現(xiàn)融合，信息“孤島”現(xiàn)象仍然是一個大問題。使內(nèi)部控制人員難以通過信息系統(tǒng)實時監(jiān)控有關(guān)事件和內(nèi)外部活動，無法對經(jīng)濟、行業(yè)因素和控制問題進行迅速響應(yīng)，面對經(jīng)營活動中存在的潛在風(fēng)險反應(yīng)遲緩，難以預(yù)先診斷經(jīng)營風(fēng)險狀況。

（三）內(nèi)部控制信息化程度有待提高。企業(yè)信息傳遞涉及方方面面，內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制有效性的土壤。目前，企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境需要借助信息技術(shù)更上一個臺階。部分重點業(yè)務(wù)流程未嵌入信息系統(tǒng)，使企業(yè)整體業(yè)務(wù)流程運行的流暢性受到影響。信息化覆蓋面不全，內(nèi)部控制的主要工作未實現(xiàn)信息化，仍依賴手工完成。內(nèi)部控制測試和外部評估工作主要方式是現(xiàn)場測試、跟單測試、關(guān)鍵控制測試、電子表格測試，主要依靠人工，測試過程資料（包含跟單測試表的測試步驟及發(fā)現(xiàn)，離線表單的測試對象描述等）和結(jié)果均需手工整理后，二次錄入ARCM3.X信息系統(tǒng)進行分析、查詢與統(tǒng)計分析。

（四）信息化對內(nèi)部控制工作提出新要求。信息技術(shù)的發(fā)展對企業(yè)面臨的市場環(huán)境風(fēng)險和企業(yè)內(nèi)部控制工作產(chǎn)生更深影響，也給企業(yè)內(nèi)部控制工作提出了新的要求。一是信息數(shù)據(jù)是企業(yè)的一項重要資產(chǎn)，內(nèi)部控制需要滿足保護信息資產(chǎn)的需求；二是互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、信息系統(tǒng)融合，使得企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)從局域網(wǎng)到廣域網(wǎng)，信息系統(tǒng)從單獨分離到綜合信息系統(tǒng)，一旦遭到人為或自然破壞，整個系統(tǒng)將陷入癱瘓，需要提高防范與信息系統(tǒng)有關(guān)風(fēng)險的能力，加強信息系統(tǒng)安全內(nèi)部控制工作；三是信息化使得內(nèi)部控制人工干預(yù)減少，人的主觀能動性減弱，對信息系統(tǒng)的靈活性、智能型要求提高。

四、企業(yè)內(nèi)部控制信息化優(yōu)化建議

（一）管理層重視，加大信息化投入力度。由于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中面臨的不確定性和風(fēng)險日益增加，環(huán)境變化越趨復(fù)雜和快速。為建立實施符合現(xiàn)代社會發(fā)展的內(nèi)部控制體系，首先企業(yè)高層必須重視信息化管理工作，加大信息化投入，從源頭抓起，統(tǒng)籌安排，將企業(yè)內(nèi)部控制體系駛?cè)氚踩€(wěn)定的信息系統(tǒng)高速公路，將信息源源不斷、安全高效地輸送到組織運行的各個角落，用制度約束系統(tǒng)，以系統(tǒng)規(guī)范行為。

（二）加快推進以ERP系統(tǒng)為核心的信息化建設(shè)。內(nèi)部控制要求獲取的信息全面完整、質(zhì)量高，不僅包括內(nèi)外部財務(wù)報告信息，還包括非財務(wù)報告信息。完整和全面的數(shù)據(jù)對數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為內(nèi)部控制信息至關(guān)重要。在信息化管理工作方面，加快各業(yè)務(wù)系統(tǒng)融合是獲取全面數(shù)據(jù)、管理提升的有效手段。加快推進以ERP系統(tǒng)為核心的信息化建設(shè)，建成統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺是集團公司既定的工作部署。實現(xiàn)ERP與其他系統(tǒng)融合，通過信息化建設(shè)提高公司管理創(chuàng)新，是公司對信息系統(tǒng)建設(shè)的總體要求。通過整合集團公司在用信息系統(tǒng)，統(tǒng)一操作平臺，消除信息“孤島”，實現(xiàn)業(yè)務(wù)集成和數(shù)據(jù)共享。利用綜合信息平臺為內(nèi)部控制有效運行提供支撐，實時取數(shù)、數(shù)據(jù)共享、動態(tài)分析、預(yù)警功能，實現(xiàn)企業(yè)管理事前預(yù)測、事中控制、事后分析。

（三）通過內(nèi)部控制信息化優(yōu)化內(nèi)部控制體系

1、通過加大信息化覆蓋面，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。集團公司利用綜合信息平臺和移動互聯(lián)網(wǎng)，及時向全體員工傳達企業(yè)各項信息，向客戶、供應(yīng)商等外部利益相關(guān)方傳遞相關(guān)信息，消除信息不對稱帶來的負(fù)面影響。中國石油內(nèi)網(wǎng)主頁包含公司信息、行業(yè)信息、辦公平臺。如企業(yè)文化欄目，公司年度報告、社會責(zé)任報告等；規(guī)章制度欄目，在用和失效的規(guī)章制度，實現(xiàn)制度管理信息化，方便員工及時查詢，有章可循，工作合規(guī)。集團公司建立了公眾微博、微信號，傳遞管理理念與企業(yè)文化，使員工可以隨時隨地訪問、接收相關(guān)信息。在以往通過匿名舉報、舉報熱線電話、郵箱等方式基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制信息化增加和舉報監(jiān)督渠道，預(yù)防舞弊行為發(fā)生。把內(nèi)部控制融入公司文化，變成全員、全過程的員工自覺行動。

2、利用信息系統(tǒng)固化內(nèi)部控制流程，提高工作效率。信息在企業(yè)各層級傳遞的速度和質(zhì)量影響內(nèi)部控制有效性。如果依賴人工建立實施內(nèi)部控制，不僅消耗大量的人力物力，還會造成效率低下，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制流于形式。因此，需要利用綜合信息平臺，實現(xiàn)各部門、各層級之間的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)、信息傳遞，提高信息傳遞速度和質(zhì)量。內(nèi)部控制主要通過流程進行控制活動，信息化本身的目的之一，就是促使企業(yè)將好的管理做法固化為信息化中的規(guī)則與流程。

公司目前主要工作：一是繼續(xù)將剩余40%的流程和新增業(yè)務(wù)流程固化到信息系統(tǒng)；二是著力解決流程審批時限問題。為保證流程執(zhí)行的及時性，集團公司了業(yè)務(wù)限時辦結(jié)制度，各項流程審批時限，要求各環(huán)節(jié)簽批的業(yè)務(wù)兩天內(nèi)完成。各部門也細(xì)化了業(yè)務(wù)辦結(jié)時限。對于無法登錄系統(tǒng)進行審批的，通過信息平臺的授權(quán)功能實現(xiàn)崗位授權(quán)審批。

內(nèi)部控制辦公室（以下簡稱內(nèi)控辦）以內(nèi)部控制流程為切入點，對信息傳遞過程的速度與質(zhì)量進行分析，優(yōu)化內(nèi)部控制流程。通過梳理業(yè)務(wù)流程，不斷完善內(nèi)部控制體系職能分配及管理業(yè)務(wù)職責(zé)劃分，進一步規(guī)范崗位職責(zé)，明確崗位授權(quán)，消除管理業(yè)務(wù)重疊、橫向縱向職能不清晰、沒有制度支撐、管理職能不落實等問題。每年梳理“各單位、各部門內(nèi)控手冊流程圖及需要上報的報表資料清單”，使得各部門職責(zé)明確，流程清晰，減少公司管理的盲點。內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合，實現(xiàn)了對業(yè)務(wù)和事項的自動控制，極大提高了信息傳遞速度和工作效率，減少控制成本、提高控制效率、減少或消除人為操縱因素，并為內(nèi)部控制測試工作信息化奠定了基礎(chǔ)。

3、內(nèi)部控制測試工作信息化。內(nèi)部控制測試是對內(nèi)部控制體系設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，分現(xiàn)場測試和非現(xiàn)場測試兩種方式。公司現(xiàn)行的《內(nèi)部控制體系管理辦法》規(guī)定，“原則要求測試覆蓋率不低于50%，重要流程覆蓋率不低于70%，關(guān)鍵控制覆蓋率要達到90%”。通過信息系統(tǒng)流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)流程，實施證據(jù)表單都已掃描上傳系統(tǒng)，對于這類流程的測試，內(nèi)控辦主要通過信息系統(tǒng)隨時隨地進行非現(xiàn)場測試，有效化解了人手不足的問題，又滿足了測試覆蓋率，對提高內(nèi)部控制有效性起到了積極的推動作用。

（四）注重信息安全控制。信息系統(tǒng)自身也存在風(fēng)險，需要加強執(zhí)行過程管理和內(nèi)部控制測試。集團公司內(nèi)部控制測試內(nèi)容包括公司層面控制測試、業(yè)務(wù)活動層面控制測試（含跟單測試和關(guān)鍵控制測試）和信息系統(tǒng)層面控制測試三部分。信息系統(tǒng)安全控制包含訪問控制、數(shù)據(jù)資源控制、系統(tǒng)軟硬件控制、網(wǎng)絡(luò)安全控制等方面。具體包括控制環(huán)境、信息安全、項目建設(shè)管理、系統(tǒng)變更管理、信息系統(tǒng)日常運作、最終用戶操作等。

信息系統(tǒng)控制測試含信息系統(tǒng)總體控制和信息系統(tǒng)應(yīng)用控制。信息系統(tǒng)總體控制GCC指的是內(nèi)部控制中對信息系統(tǒng)相關(guān)部分的控制，保證由信息系統(tǒng)支持的流程控制是可靠的、生成的數(shù)據(jù)和報告是可信的。集團公司根據(jù)COSO要素、COBIT等國內(nèi)外通用的信息系統(tǒng)審計標(biāo)準(zhǔn)，制定并信息系統(tǒng)總體控制規(guī)范，包含實施規(guī)范和測試規(guī)范。實施規(guī)范要求將信息系統(tǒng)控制的執(zhí)行最終落實在各崗位人員具體操作上，并在執(zhí)行過程中保留完整的證據(jù)鏈，保證信息系統(tǒng)總體控制執(zhí)行的規(guī)范化。測試規(guī)范要求有配套的測試監(jiān)督方法和定期檢查機制，保證信息系統(tǒng)控制執(zhí)行的有效性，形成一個執(zhí)行――檢查――整改的良性循環(huán)。集團公司范圍內(nèi)信息系統(tǒng)的日常管理和信息運營維護工作參照此標(biāo)準(zhǔn)進行。信息系統(tǒng)應(yīng)用控制方面，關(guān)注企業(yè)業(yè)務(wù)管理流程及專業(yè)管理流程中影響財務(wù)數(shù)據(jù)的交易處理環(huán)節(jié)或系統(tǒng)處理環(huán)節(jié)的控制，已有的控制設(shè)計涉及ERP、FMIS等管理系統(tǒng)。對于新上線的信息系統(tǒng)及原信息系統(tǒng)的功能變更均會導(dǎo)致應(yīng)用控制變化，且各個系統(tǒng)所處理的業(yè)務(wù)流程以及實現(xiàn)方式的不同，應(yīng)用控制再根據(jù)不同的系統(tǒng)逐個識別。

五、啟示

（一）加強內(nèi)部控制信息化頂層設(shè)計，注重內(nèi)部控制信息化工作的持續(xù)性和推動力。幾乎所有的集團和單位都不同程度存在信息系統(tǒng)重復(fù)建設(shè)的問題，造成資源和成本浪費。對于新建公司和準(zhǔn)備實施此項工作的企業(yè)，應(yīng)加以借鑒。企業(yè)應(yīng)該制定與戰(zhàn)略決策相適應(yīng)的信息技術(shù)長期規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，分步實施。既滿足公司發(fā)展的需要，又降低成本。通過綜合信息平臺實現(xiàn)業(yè)務(wù)集成和數(shù)據(jù)共享，提升內(nèi)部控制有效性。同時，內(nèi)部控制信息化工作是一項長期工作，需要注重內(nèi)部控制信息化工作的持續(xù)性和推動力，為企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)健發(fā)展提供保障。

（二）信息化不是萬能的，制度是根本，職業(yè)判斷不能忽視。沒有信息化是萬萬不能的，但信息化也不是萬能的。對于內(nèi)部控制工作而言，企業(yè)的制度是根本，首先應(yīng)建立完善適合企業(yè)經(jīng)營情況的制度。內(nèi)部控制是以人為主體，實施內(nèi)控的是人，監(jiān)督檢查的主體是人。業(yè)務(wù)流程運行與實際出現(xiàn)差異時，應(yīng)及時分析解決和持續(xù)優(yōu)化，必要時按規(guī)定做出合理變更；遇有緊急、臨時、突發(fā)等特殊情況，業(yè)務(wù)流程中未明確具體程序時，應(yīng)由業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)酌情相機處置，并做好記錄，而不是一味僵化執(zhí)行。

（三）復(fù)合型人才培養(yǎng)。與其他系統(tǒng)控制測試相比，信息系統(tǒng)控制測試人員需具有信息管理技術(shù)、業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)、財務(wù)核算基礎(chǔ)三方面的綜合技術(shù)能力。因此，需要有計劃、分步驟加強復(fù)合型測試人員培養(yǎng)。同時，測試人員本身也應(yīng)持續(xù)學(xué)習(xí)新知識，跟上日新月異的信息化發(fā)展速度，滿足內(nèi)部控制信息化工作需求。

主要參考文獻：