企業(yè)會計內(nèi)部控制對策探討

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]一篇企業(yè)會計內(nèi)部控制對策探討范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

市場的主體包括企業(yè)，企業(yè)有利于解決我國就業(yè)問題，促進國民經(jīng)濟更好的發(fā)展。企業(yè)規(guī)模不斷提升，同時也暴露出企業(yè)內(nèi)部控制問題，增加了企業(yè)面對的風險。在企業(yè)發(fā)展過程中，會計內(nèi)部控制發(fā)揮著重要的作用，如果企業(yè)沒有落實會計內(nèi)部控制工作，重大決策就會缺乏參考依據(jù)。當今市場環(huán)境越來越復雜，因此需要加強企業(yè)會計內(nèi)部控制工作。

1概述企業(yè)會計內(nèi)部控制

1.1含義

企業(yè)會計內(nèi)部控制工作可以保障企業(yè)財產(chǎn)和物質(zhì)的安全性，因此財務信息的真實性和可靠性都是非常重要的，需要嚴格控制企業(yè)財務活動。企業(yè)會計內(nèi)部控制可以有效監(jiān)督會計內(nèi)部工作，提升會計信息的真實性，使企業(yè)內(nèi)部管理水平和效率不斷提升，有效預警風險。會計的反映職能和控制職能是非常必要的，通過反映工作可以將控制管理內(nèi)容反映出來，將真實情況反映出來，保障控制管理工作的合理性。利用控制工作，可以保障信息的真實性，通過內(nèi)部會計工作，合理處理會計信息，及時提出不合理的經(jīng)濟活動，采取有效的控制措施。在這個過程中，可以合理管控企業(yè)經(jīng)濟情況，提供準確的信息，促進企業(yè)發(fā)展。

1.2重要性

企業(yè)會計內(nèi)部控制可以促進企業(yè)發(fā)展，有效落實企業(yè)會計內(nèi)部控制，可以更加便利的管控會計工作，保證會計信息的真實性和可靠性。此外在企業(yè)經(jīng)營管理當中，利用企業(yè)會計內(nèi)部控制可以使企業(yè)經(jīng)濟利益和社會效益不斷提升，促進企業(yè)持續(xù)性發(fā)展。順利開展企業(yè)會計內(nèi)部控制，還可以穩(wěn)定我國市場經(jīng)濟秩序，保證我國經(jīng)濟的健康性，保障公眾的合法權(quán)益。

1.3現(xiàn)狀

當前我國有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制制度的法律無法滿足市場經(jīng)濟的要求，企業(yè)管理者和投資者的為了追求更多的經(jīng)濟利益，忽略建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制制度，一些企業(yè)雖然建立了多項內(nèi)部控制制度，但是在實際實行過程中流于形式，缺乏有效的執(zhí)行力度。企業(yè)內(nèi)部會計控制是為了保障會計信息的可靠性和真實性，合理利用支出和費用，執(zhí)行國家的相關(guān)法律和企業(yè)內(nèi)部制度，建立一套會計控制體系下企業(yè)的自我調(diào)節(jié)和自我約束。我國在90年代就已經(jīng)開始關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，政府不斷推行內(nèi)部會計控制，已經(jīng)獲得一定的效果，但是一些企業(yè)的內(nèi)部會計控制還是不夠完善，例如企業(yè)發(fā)展缺乏風險評估意識，缺乏足夠的執(zhí)行力，信息溝通過程不夠順暢，缺乏完善的監(jiān)督體系。我國經(jīng)濟不斷高速發(fā)展，企業(yè)需要重視內(nèi)部會計控制工作，完善企業(yè)內(nèi)部會計控制，可以提高發(fā)展效率，適應全球經(jīng)濟一體化下的制度要求。

2企業(yè)會計內(nèi)部控制的問題

2.1缺乏會計內(nèi)部控制意識

我國很多企業(yè)都非常重視生產(chǎn)和營銷方面，不夠關(guān)注內(nèi)部制度建設(shè)和人員管理等方面，企業(yè)缺乏會計內(nèi)部控制意識。在日常工作當中，完全由會計人員負責企業(yè)會計工作，沒有發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用，無法保障企業(yè)會計信息的真實性和準確性，這也會在一定程度上影響到企業(yè)的經(jīng)營決策。

2.2企業(yè)缺乏完善的會計內(nèi)部控制制度

很多企業(yè)缺乏完善的企業(yè)會計內(nèi)部控制制度，甚至一些企業(yè)完全缺乏這項制度。很多企業(yè)的會計內(nèi)部控制內(nèi)容比較分散，缺乏細致的規(guī)定，不符合企業(yè)實際經(jīng)營情況和管理需求，具有較大的制度約束性。例如一些企業(yè)穩(wěn)定制度沒有確定職責分離內(nèi)容，崗位設(shè)置不合理，企業(yè)出納不僅提供管理資金，同時還要報銷工作，如果持有較大的出納權(quán)利，當出納缺乏職業(yè)道德時，就會導致企業(yè)承受巨大的經(jīng)濟損失。

2.3企業(yè)會計內(nèi)部控制信息閉塞

企業(yè)需要設(shè)置信息交互平臺，幫助管理者清晰了解企業(yè)的各項財務情況，獲取經(jīng)營數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題，幫助企業(yè)更快的實現(xiàn)工作目標。此外其他部門員工也可以因此了解企業(yè)發(fā)展信息，促進業(yè)務發(fā)展，提升管理效率。但是企業(yè)會計內(nèi)部控制過程中，因為信息溝通具有一定的封閉性，無法突出溝通平臺的作用。

2.4企業(yè)會計監(jiān)督功能不斷弱化

一些企業(yè)的會計監(jiān)督工作缺乏工作力度，導致內(nèi)部會計行為不夠規(guī)范，無法有效控制企業(yè)內(nèi)部的成本費用支出，導致企業(yè)資產(chǎn)嚴重流失，引發(fā)出各種違法違紀的行為。一些企業(yè)工作人員沒有根據(jù)規(guī)范完成工作，一些企業(yè)主管和財會人員具有違法違紀行為，他們?nèi)狈β殬I(yè)道德素養(yǎng)，在工作的過程中缺乏工作責任感，一些企業(yè)無法合理預算項目費用，導致資金利用率低。雖然大部分企業(yè)都開始重視內(nèi)部會計控制的作用，并且制定了會計管理制度，會計人員需要根據(jù)基礎(chǔ)流程操作，但是單位不夠重視會計基礎(chǔ)工作，可能會胡亂填寫會計憑證，也沒有明確經(jīng)濟業(yè)務科目，導致賬目過于混亂。此外在編制會計財務報表的過程中，企業(yè)會計工作是非常嚴謹?shù)模绻狈σ?guī)范制度，會計人員可能會肆意編制，降低財務數(shù)據(jù)的可靠性和真實性，企業(yè)管理者決策過程中無法參考這些數(shù)據(jù)。

3企業(yè)會計內(nèi)部控制的優(yōu)化對策

3.1強化會計內(nèi)部控制意識

企業(yè)管理層需要完善企業(yè)會計內(nèi)部控制制度，在意識層面重視企業(yè)會計內(nèi)部控制工作，端正工作人員的工作態(tài)度。利用行業(yè)交流和經(jīng)驗學習等方式，強化管理人員的企業(yè)會計內(nèi)部控制意識，支持會計內(nèi)部控制工作的完善，管理人員需要嚴格要求自己，如果個人利益和企業(yè)利益出現(xiàn)沖突，可以主動犧牲個人利益，這樣才可以更好的管理其他工作人員。

3.2完善企業(yè)會計內(nèi)部控制措施

企業(yè)要想持續(xù)性發(fā)展，需要設(shè)置規(guī)范性的財務工作內(nèi)容，企業(yè)在發(fā)展過程中，如果財務管理工作出現(xiàn)問題，就會影響到企業(yè)會計內(nèi)部控制的質(zhì)量。因此需要建立企業(yè)會計內(nèi)部控制，利用合理的財務管理，明確相關(guān)工作人員的權(quán)利，使其可以履行自身責任，監(jiān)督每個人和各個群體的行為，充分發(fā)揮出企業(yè)會計內(nèi)部控制的作用，保證企業(yè)控制的效果。建立企業(yè)會計內(nèi)部控制體系的過程中，首先需要合理管控經(jīng)營者，委派財務總監(jiān)監(jiān)督經(jīng)營者，作為經(jīng)營層的一員，參與各項重大決策，二者互相發(fā)揮著制約和平衡的作用。企業(yè)所有者需要控制經(jīng)營者，可以利用激勵和約束等方式，維護股東的利益。此外經(jīng)營者負責制定具體的決策方案，履行自身職責，實現(xiàn)公司財務目標。最后會計人員需要履行會計控制職責，有效落實會計人員的財務和會計職責。一些企業(yè)的會計人員工作不夠認真，這是因為企業(yè)缺乏完善的會計內(nèi)部控制，沒有落實相關(guān)制度的具體執(zhí)行措施。因此需要確定會計人員的工作內(nèi)容，完善管理流程。會計人員需要認真履行自身的工作責任，充分發(fā)揮出企業(yè)會計內(nèi)部控制的作用。

3.3優(yōu)化企業(yè)會計內(nèi)部控制的制度和方法

企業(yè)需要加強分析現(xiàn)有的會計管理制度，確定存在的問題，在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的各個部分加強企業(yè)會計內(nèi)部控制，降低經(jīng)營風險的影響，使企業(yè)經(jīng)營效益不斷提升。在企業(yè)采購階段，需要加強審核采購合同，保證采購資金的安全性，盡量降低采購的成本。明確各個部門的采購職責，由具體的部門和人員負責采購申請和審批等工作，例如在申請采購的過程中，倉庫管理人員需要統(tǒng)計企業(yè)的物資消耗情況，生產(chǎn)部門提出采購任務，倉儲人員協(xié)調(diào)具體的采購活動。采購申請遞交之后，財務人員開展詢價活動，確定采購費用，由企業(yè)財務部門審核相關(guān)文件。財務人員審核之后，可以由經(jīng)理審批采購申請。選擇供應商的過程中，需要建立專業(yè)工作小組，綜合評價供應商的聲譽和貨品質(zhì)量等，選擇優(yōu)質(zhì)的供應商。企業(yè)經(jīng)營需要考慮資金安全，在管理現(xiàn)金的時候，只有專職出納才可以完成收入和支出的業(yè)務。在現(xiàn)金支付過程中，需要檢查原始憑證，憑證上要具備相關(guān)負責人的簽名。

3.4完善財務信息系統(tǒng)建設(shè)

根據(jù)企業(yè)特點，建立財務信息系統(tǒng)，企業(yè)管理者可以獲取實時信息，及時確定企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題，利用科技系統(tǒng)，可以保障企業(yè)會計內(nèi)部控制的安全性。企業(yè)信息系統(tǒng)不斷發(fā)展，需要定期更新和改進財務運行和計算機系統(tǒng)，財務人員不斷檢查財務信息系統(tǒng)，持續(xù)改進財務信息系統(tǒng)，在最大程度上滿足企業(yè)發(fā)展的需求。

3.5完善風險保障體系

企業(yè)的財會人員需要熟練運用各種專業(yè)性知識，了解相關(guān)法律法規(guī)，積極規(guī)避經(jīng)營風險，控制好財務風險，尤其是稅務風險。此外需要建立財政會計思維，綜合分析行業(yè)信息，挖掘各種經(jīng)濟信息當中本質(zhì)內(nèi)容，并且可以說明本質(zhì)內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部財會人員需要分析相關(guān)信息的發(fā)展規(guī)律，根據(jù)實際情況提出針對性的解決措施，企業(yè)財會人員需要具備接納性思維，提升企業(yè)財務風險的預防能力，協(xié)調(diào)企業(yè)財會人員的工作，每個財會人員都要建立一定的學習意識，利用工作實踐提升自身素質(zhì)。企業(yè)需要建立風險保障體系，預先評估各類風險，設(shè)置專業(yè)的風險部門，有效評估可能會出現(xiàn)的風險，安排專業(yè)風險管理人員處理企業(yè)內(nèi)外部的風險，保障風險管理人員的權(quán)利，使其可以將自身職責落實到實際工作當中。企業(yè)在決策之前，需要相應提出風險評測，保障企業(yè)穩(wěn)定性發(fā)展，提升企業(yè)的競爭力。企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，完善組織結(jié)構(gòu)，分離企業(yè)的監(jiān)督權(quán)和管理權(quán)，提升決策的科學性，領(lǐng)導人員需要重視企業(yè)發(fā)展，創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部控制模式。優(yōu)化配置人力資源，避免出現(xiàn)不利因素。

3.6設(shè)置內(nèi)控機構(gòu)

在企業(yè)當中，需要完善內(nèi)部審計稽核機制，可以外聘機構(gòu)中的管理工作者，也可以在企業(yè)內(nèi)部選擇工作人員，選拔員工的過程中，員工需要具備較高的管理水平，同時還要具備良好的綜合素質(zhì)，落實企業(yè)機構(gòu)內(nèi)部控制管理工作，負責定期評價企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的相關(guān)工作，使企業(yè)財務風險控制水平不斷完善。與此同時，企業(yè)需要提高審計委員會的獨立性，使其不受外部影響的完成內(nèi)部審計工作，落實企業(yè)內(nèi)部控制工作，有效發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能，此外需要設(shè)置預算部門，監(jiān)督企業(yè)預算執(zhí)行的實際進度，順利開展各項預算管理工作，使企業(yè)資金利用率不斷得到提高。

4結(jié)論

綜上所述，當今企業(yè)會計內(nèi)部控制還不夠完善，其中存在一些問題，需要提出針對性的優(yōu)化對策，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)的競爭力。

參考文獻：

[1]陳佳.企業(yè)會計內(nèi)部控制制度存在的問題及對策研究[J].納稅,2019,13(4):110‐111.

[2]施霜燕.淺談企業(yè)財務會計中的內(nèi)部控制建設(shè)問題與對策[J].商場現(xiàn)代化,2019(2):145‐146.

[3]趙茜.淺議中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化對策[J].中國商論,2018(36):103‐104.

[4]胡曉霞.淺議商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化對策[J].會計師,2018(24):53‐54.

[5]蔡莉.淺談內(nèi)部控制視角下企業(yè)會計工作存在的問題及措施[J].納稅,2018,12(33):76，79.

[6]楊巧玲.企業(yè)會計內(nèi)部控制制度存在的問題及對策研究[J].山西財稅,2018(11):59‐60.

作者:李睿 單位:方正證券股份有限公司