企業內審工作總結匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇企業內審工作總結范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

2．抓內審監督指導班子。一是落實專職機構。我們于1999年向縣政府提交鄉鎮內審情況的調查報告和設置內審工作機構的請示，經縣政府和縣編制委員會同意，在縣審計局增設內部審計指導服務中心（事業單位），經費來源以財政撥款為主。二是落實專職領導。確定由1名縣局副局長分工負責內審監督指導工作，并配備2名中層領導協助分管局長抓好內審工作。三是落實專職人員。內審指導服務中心編制為10名，現已配備6名，從業務科抽調的1名副科長負責日常工作。

點范圍，為全縣全面推廣平水經驗邁出步子。

3．抓鄉鎮內部監督指導的工作機制。一是明確鄉鎮內審工作標準；二是建立內審工作交流機制，建立內審工作例會制，定期交流內審工作情況，及時傳遞內審信息；三是加強內審工作考核，制定出臺了《紹興縣內部審計工作考核辦法》，結合年終內審工作總結進行考核，達到年初有要求。平時有監督檢查、年終有考核的工作機制。

二、拓展鄉鎮內審工作站的服務領域

1、實行村級財務收支活動年審的制度。在全面實行村級會計由鎮集中以后，村級財務收支活動年審主要審查收入是否全額入賬，鎮政府出臺的各項經濟政策是否全面執行，限額支出有否超支等情況。

2、開展專項審計。主要對村、廠干部的通訊費、交通工具費，村、廠干部報酬支領情況，村級招待費等群眾普遍關心的熱點問題實行審計。如馬鞍鎮實行招待費專項審計后，1999年全鎮村級招待費為35．8萬元，比上年減少22．4萬元。

3、實施村廠領導干部經濟責任審計。據4個試點鎮的統計，因經濟問題撤職處理的2人，就地免職繼續處理遺留問題的2人，作相應職務調整的1人。

4、探索績效審計。為了確保鎮有資產的保值增值和同股同利原則的落實，福全鎮開展了股份制企業的績效審計，使該鎮7個企業，投資收益從每萬元760元增加到1740元。

5、加強基建工程項目竣工決算審計。鎮政府規定對20萬元以上的項目必須經鎮內審工作站審計，或由工作站統一委托中介機構進行審計。據平水工作站對9個零星小項目審計，核減17萬余元，核減率為18．8％。

6、嘗試財政審計。對鎮屬范圍內以財政撥款為主的鎮屬部門和鎮屬中小學財政預算收支執行情況進行審計。如馬鞍鎮已對2000年度有關部門的財政預算執行情況進行了審計。

7、積極開展專項審計。4個試點鎮僅去年以來就分別對6個村實行了專項審計，經審計查證有問題的村3個，反映失實的村3個。審計結果在村民代表會上作了通報，對有問題的作出了處理決定，內審在化解矛盾，維護社會穩定，促進經濟發展中發揮了作用。

三、開創鄉鎮內部審計工作新局面

l、樹立鄉鎮內審工作新觀念。鄉鎮內審工作要以江總書記“七一”重要講話精神為指導，開創鄉鎮內審工作新局面。一是定位要高，從傳統的查錯防弊審計轉到參與經營與管理的高層審計。二是思路要寬，從單一的財務收支審計轉到多角度、全方位的經濟活動審計。三是時效要強，從滯后性的事后審計轉到超前性的事前、事中審計。四是方法要新，從常規的賬證表財務收支手工操作審計，轉到內控制度基礎審計，如計算機操作的現代審計新方法上來。

2、建立鄉鎮內審管理新體制。我們認為鄉鎮內審管理體制實行以“縣局為龍頭，鄉鎮為紐帶，企業為基礎”的管理體制比較適合目前鄉鎮的實際。具體做到：一是強化縣內審指導服務中心的地位。充實內審中心的力量，增配2－3名審計人員，并從制度上規定縣內審中心在鄉鎮內審工作中的組織、指導、監督、協調職能的地位。二是加快建立鄉鎮內審工作站的步伐。今年準備建好4-5個鎮的內審工作站，力爭通過2年的努力在全縣鄉鎮中推行內審工作站制度；落實好鄉鎮內審工作站在村、廠、部門內審工作中的職能。三是加強企業內審機構的建設。著重抓好有鎮。村集體資產參股的鎮村企業和股份（集團）公司的內審機構，逐步調整企業內審機構的隸屬關系，形成董事長領導下，與財務部門相分設的獨立性較強的企業內審機構，負責處理所屬單位的內審日常工作。

3．規范鄉鎮內審操作制度。具體抓好四個環節：一是內審項目管理環節。內審工作實行計劃管理，抓住領導關心的重大問題，改革創新的成效問題，企業管理的薄弱問題，審計匯集的傾向性問題制定年度審計計劃。二是審前準備環節。積極探索和嘗試審計項目主審人招標制度，審計人員由主審聘請制度，會計資料真實性承諾制度。三是審計實施環節。注重審計查證質量，實行賬面審計與調查訪談、分工負責與主審抽查、審計監督與被審計單位監督相結合的方式，確保審計查證的客觀公正。四是審計報告環節。應努力使內審成果進入領導“決策圈”，轉化為現實的生產力。

篇（2）

200*年度上半年，我局的內部審計工作在局領導的重視關懷和大力支持下，緊密圍繞全局中心工作，確立了“管理+效益+服務”的內審工作理念，加大審計力度，實現“寓監督于服務”的和諧審計。

上半年，審計科在時間緊、任務重、人員少的情況下，獨立實施財務收支審計四次，開展專題項目審計四次，配合政府審計部門專項工程審計八次，出據審計報告五份，提出了《關于對各直屬局強化內部監督和風險控制的幾點意見》的工作方案，及時為各層面管理者經營決策提供了可靠的依據。下面，匯報審計科上半年來圍繞全局工作重心開展的幾項具體工作：

一、參加專業培訓，增長業務素質，提升工作能力。

審計工作的專業性決定了從業人員必須要具備一定水平的專業知識技能，才能確保高質量的完成審計任務。專業技能知識的學習培訓，是開展好內審工作的必要保證。今年2月14日，我科室派出兩人次參加由國家電網公司審計部主辦的為期十天的高級審計人員培訓班。培訓中了解了國家最新的財務政策和制度；學習了現階段電力行業內審工作最具代表性的審計技術；見識了審計軟件的開發應用成果。此次培訓，極大豐富并積累了審計人員的理論知識和實戰經驗，提升了工作能力，開拓了工作思路和方向，對于現實工作具有鮮明的指導意義并為2006年度農電系統內審工作的開展奠定了良好的基礎。

二、配合政府審計，協調內外關系，維護企業利益。

2006年以來，XX市審計局繼續開展對農電系統第三期城網建設與改造工程的竣工決算審計。配合政府審計機關開展專項工程審計，依然是我們2006年上半年的重要工作。鑒于該項工作的延續性，我們在今年的工作中，吸取了上年度的工作經驗和教訓。第一，審前細致嚴格的做好自查自糾工作。在政府審計進點前，多次到被審計單位開展審前自查，針對以往審計發現的問題，逐一對照重點排查，最大限度的糾正和減少存在問題。第二，積極主動地做好審計中的配合服務工作。政府審計過程中，我們面對工程項目多工作量大、竣工決算時間緊迫，不測因素仍存在等諸多實際情況，主動積極與審計人員保持溝通，消除審計單位對被審計單位意識中的職業慣性思維和個人情緒色彩，對審計中提出的問題予以合情合理的解釋，及時掌握審計現場發現的各種變更和其他各種情況，爭取審計過程中查出的問題在審計認證之前予以糾正。第三，協調內外關系，力爭取得滿意的審計結果。為了維護縣局企業利益，現場查證過程結束后，代表被審計單位數次與政府審計部門交換審計意見。對于涉及農網政策性問題，陳述理由，堅持原則，據理力爭，努力取得政府審計部門的認同。經過我們的一系列工作和努力，農電系統各直屬分局在該項目的政府審計中均取得了較為理想的審計結果，我們的工作同時受到了政府審計機關的理解和各直屬局的好評。

三、召開系統會議，創建工作理論，明確中心工作

2006年4月28日，審計科組織各直屬分局審計專責人召開2006年度的內審工作會議，對系統整體內審工作做以規劃部署，提出了“管理+效益+服務”的和諧審計的工作理念，用以指導農電系統內部審計實踐工作的開展。

此次會議，通過提倡“和諧審計”的工作理論，更新了審計人員的工作意識，為全系統內審中心工作指引了方向，更好地指導全系統內審人員開展審計項目，為企業自身完善服務，為領導決策服務。通過依法審計、人性化審計、服務性審計促使企業有序發展、規范經營，不斷提升管理水平增進經濟效益。

四、強化內部監督，增強風險控制，出臺工作方案

我們總結2005年度對各直屬分局開展審計項目中暴露出的各種問題，向局領導班子提交了《關于對各直屬局強化內部監督和風險控制的幾點意見》的工作方案，從審計工作的角度提出了加強農電系統財務管理的十四條建議。特別是涉及到對外投資、對外拆借資金、對外捐贈、行政處罰、應收債權等類型的經濟業務都在該方案中拿出了具體的審計意見，目的使市局對于各直屬局財務管理具有可控性和可操作性，各直屬分局的經濟行為受到較強的約束性。

五、搞好常規審計，配合中心工作，服務縣局企業。

我們把常規的財務收支審計工作放在開展各項內部審計工作的首位。2006年度，根據年度工作計劃安排，為配合全系統“爭創一流”的中心工作，分別對XX、XX、XX、XX四個縣局開展了財務收支審計。今年的財務收支審計工作特點是：第一，橫向加寬審計范圍，縱向加深審計層次。往年的常規審計通常針對供電主業而忽視了對多經部門和其他項目的審計。今年我們把審計范圍擴大到全部有資金核算的單位和專項資金賬戶，審計范圍囊括了多種經營業及其所屬的各個企業攤點，低壓維管費專項資金以及單獨收取的農電管理費專項資金。在擴大審計范圍的同時也不斷挖掘審計深度，遵循“查不清楚不放過”的宗旨，個別業務追溯源頭，透過賬面現象分析業務本質。第二，嚴格追究“屢審屢犯”的問題，杜絕“審而不計”的現象。在被審計單位，始終存在一些“屢審屢犯”的問題，沒有得到有效地解決。我們在今年的工作中格外注意了對這類問題的整改并提出今后將以崗位問責的方式追查“屢審屢犯”的根源。

另外，審計工作往往容易產生“審而不計”的現象，重查找，輕整改，形成了審計過后“一了百了”的情況。我們在今年的審計項目中，采用先整改再下達審計報告的工作方法，有效杜絕了審而不計的現象發生。具體做法就是在現場審計查證結束后初步與被審計單位交換意見，要求被審計單位在規定期限內糾正問題，提交整改報告，最終我們再向被審計單位下達正式的審計報告。

時間在我們緊張而忙碌的工作中匆匆而過，作為企業的“經濟衛士”我們深感責任重大，工作的同時也暴露出存在問題和面臨的困難：

1、審計項目多、人員少、時間短，風險高；

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內審工作是企業經營管理的重要鏈條，是經營決策的重要參謀和助手，是經濟運行的衛士。特別是隨著企業改革和發展的不斷深入，內部審計的作用越來越明顯，我們公司多層次的企業管理結構、大跨度的管理范疇，都要求我們必須依靠內部審計的有效監督，促進企業的快速健康發展。我們公司審計處現有內審人員11人，其中有一名總審計師、二名處長、三名科長、二名業務主管，他們的年工資總額近30萬元。近兩年，為保證他們工作方便、信息暢通，公司投資20多萬元，為他們配備了專門的微機網絡系統，網絡審計的雛形已經形成。審計處的同志每年通過“三降”調研、貸款擔保調研、經營者任期責任審計、企業年度考核審計、工程預決算審計、合同審計等一系列的審計和調研工作，年可為公司創造效益達3000多萬元，為公司減免風險可能造成的損失是無法用數字所能表示的。這些數字足以說明了內審工作的必要性和重要性。

二、內部審計工作性質不同一般，企業領導應當成為內審機構的堅強后盾。

盡管《審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》賦予了內部審計人員很大的權力，但我的體會是：嚴格執法比嚴格守法更難。尤其是內審工作，大量的是做查錯糾弊的工作，是得罪人的差事，如果不給予內審機構足夠的支持，其工作就難以開展。因此，我們公司的經營決策曾明確規定，內審機構在企業經營管理中擁有超常規的權力，什么地方都可以去審計，只有審計不到的，沒有不該審的。對于查究經營環節中存在的問題，內審機構有權“先斬后奏”立即制止；對經營管理等方面的業務，凡是內審機構通不過的，領導堅決不簽字。我十分注重聽取內部審計工作匯報，高度重視審計反映的情況，隨時了解和解決審計工作中遇到的困難與問題，旗幟鮮明地支持審計工作。事實證明，只要支持內部審計，內審機構和內審人員在企業經營管理中就會大有作為。去年，公司內審人員通過對下屬公司的帳目審核，摸清了幾家公司的經營狀況，發現了一些苗頭性、傾向性的問題，并及時地上報給董事會，從而有效地預防了公司資產的流失與壞死。按照審計的意見和建議，我們對幾個小公司進行了改制重組，現在這幾家公司生意紅火，效益大幅度提高。

三、企業內審工作的目標是“促進管理，提高效益”，企業領導應當讓內審人員在促進管理上大顯身手。

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關鍵詞：

內部審計；審計效率風險評估；審計方法；提升途徑

隨著市場經濟的不斷發展，企業在不斷注重自身經濟效益的同時，也在不斷地加強企業內部的管理制度。因此，內部審計的重要性逐漸受到各個企業的重視，一個高效率的內部審計機構不僅能夠對各個部門的工作起到良好的監督作用，還能夠促進企業經營管理目標的順利達成。但是，關注度的提升并不能保證內部審計的效率也得到相應的增加。針對如何提高內部審計效率的問題，本文試圖對相關文獻進行回顧，歸納不同觀點來提供思路。

一、企業內部審計效率的影響因素

（一）企業對內部審計的理解不夠深入且其獨立性差

近年來，隨著商品市場的競爭程度日益加深，越來越多的企業在想盡辦法擴大市場占有率的同時，逐漸開始重視內部審計的過程，目的是想通過高質量、高效率的內部審計來提高企業的經營管理實力。但是，大部分的企業并沒有對內部審計有一個全面深刻的認識，從而導致內部審計的經濟管理效應不能有效地發揮出來。首先，許多企業的管理層都只重視內部審計在追查錯誤及防止舞弊方面的監督職能，而忽視了服務職能和評價職能，致使很多的經理人把內部審計與企業的經營管理區分開來，進而顯得審計作用過于單一，無法體現其在企業內部管理機制中的重要地位。其次，企業未能充分強調內部審計的獨立性。內部審計的獨立性主要體現在它的客觀性和公正性上。然而，絕大多數的內部審計機構隸屬于企業的財務部門或者直接由企業的經理領導。對第一種情況而言，實質上是財務部門的內部核查，審計機構和財務機構的劃分混淆不清，無法保證內部審計的客觀性。而第二種情況，審計結果在很大程度上是交由管理者的主觀臆斷來決定的，無法保證內部審計的公正性。因此對于大多數的企業來說，內部審計的獨立性無法得到強有力的保障。

（二）內部審計隊伍不夠完善，審計人員素質不高

企業內部審計質量與內部審計效率的高低，主要是由企業內部審計人員的技術水平決定的。一個優秀的內審團隊不僅可以起到良好的監督作用，還可以對企業的經營管理起到決策作用，但是，當前我國的內部審計機構的團隊配置以及審計人員的素質還遠遠不夠，主要體現在兩個方面：第一，相當一部分內部審計隊伍知識結構單一，在“查錯防弊”方面能夠起到良好的監督作用，然而在法律、經濟、管理等方面的知識較為貧瘠。因此無法對企業的管理過程有所建樹，其存在價值過于單一，無法多元化地為企業創造更多的經濟效益。第二，許多內部審計人員的知識過于陳舊，無法跟上時代的步伐，對新的內審準則、新的審計方法了解較少，不能在新的國際環境下采用先進的審計理念，這在一定程度上影響了企業的內部審計效率。

（三）沒有充分運用科學的審計方法

運用科學有效的審計方法可以大幅度提高企業內部審計的效率，為審計節約更多的時間。但是，我國很多企業并沒有做到通過審計方法的經驗總結來提高內部審計的效率或者運用先進的審計手段以減少審計工作量，比如：內審人員在電算化時代，因缺少相應的計算機知識，無法適應信息化的發展速度，更不用說應用計算機對企業的內部控制、風險效益等做出評估。再比如，沒有充分地運用分析性復核的方式來減少審計工作量從而提高審計效率。

二、提高企業內部審計效率的途徑

（一）深化對內部審計的認識，設置獨立性較高的內部審計機構

國際內部審計師協會（IIA）對內部審計做出了規范的定義：“內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營，它通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理，控制及治理過程的效果，幫助組織實現其目標。”因此要逐步實現內部審計由監督職能向服務職能與評價職能的轉化。首先，應該大力加強內部審計在內部控制方面的作用并讓其在企業經營組織過程中發揮更大的價值，從而保證企業更好地實現經營目標，只有這樣才能走出誤區，使內部審計的效能得到最大化的提升；要立足于企業的內部管理之中，強化企業的內部控制為企業的經營戰略、方針目標的順利實施而服務。其次，要提升審計的評價職能，通過內部審計對企業的風險管理進行合理的評價，進而對戰略目標做出有效的評估。為了得到高質量的審計報告，就要提高內部審計的獨立性，更加重視審計的客觀性和公正性。審計機構應該與其他的職能部門獨立開來，并賦予其一定的特權，內部審計人員還應該與其被監督的對象沒有相關的利益關系，這樣才能保證內部審計具有較高的獨立性。現行模式中比較合理的機構設置是，首先在董事會下設置審計委員會，審計委員會由企業的外部董事、董事長及非執行董事構成，這樣一來，審計委員會隸屬于董事會并向其直接報告審計工作，具有較高的權利，在執行職責時能夠不受其他部門的干預。其次，內部審計機構直屬于企業的最高管理當局并向審計委員會報告審計工作。這種由內部審計機構到審計委員會最后到董事會的模式能夠極大限度地確保內部審計的獨立性和權威性。

（二）加強技能培訓，建立多元化、高素質的內部審計團隊

在現行的企業環境下，內部審計已經融入了企業經營管理的各個方面之中，這對審計人員的專業素質提出了更高的要求。首先，內部審計已不單單只是監督和考查，它還與企業的生產、經營、管理等密切相關，因此，審計人員除了要掌握扎實的財務知識和審計知識外，還要精通法律、經濟、行政、管理等方面的內容，更全面地為企業的經營目標的實現而服務。所以，多元化的審計人員才是當代社會的主流，為此要從兩個方面入手：第一，要優化企業內部審計機構的配置，審計團隊中不僅要有懂財務和審計方面的人員，還要配備精通企業各相關業務的人才，比如：在計算機網絡盛行的時代，審計工作也在逐漸的信息化，但是懂得運用相關的審計知識和電腦知識為企業設計獨有的審計系統的審計人員少之又少，那么就要為審計部門配備計算機方面的專家，讓他們與審計人員合作設計審計軟件，同時對他們進行計算機知識的培訓。第二，要定期請企業各個部門的專業人才對審計人員開展講座，讓審計人員更加深入地了解企業各相關業務的運作流程，熟悉企業的經營管理方針，為風險管理做出更準確的評估體系。其次，高素質的審計人員能夠提高內部審計的效率，審計人員要不斷學習新知識、新方法，培養審計思路并在實戰中提升工作效率。一些大型的會計師事務所，例如，安永、德勤、普華永道、畢馬威等非常鼓勵企業員工參加注冊會計師考試，并且還花經費聘請專業人員對參加考試的員工進行考試內容的培訓以提高考試通過率，每過一門，薪酬就會得到相應的增加。這種鼓勵員工考證的方式，在很大程度上提升了員工的專業技術水平。企業可以參照這種方式多多鼓勵內部審計人員去參加相關技術資格的考試來提高理論水平。但是，僅提高理論水平還不夠，還要重視審計人員之間的交流，要定期召開審計工作總結會議，提出問題，集體思考，不斷完善審計日程的安排，這對提高內部審計的效率有極大的幫助。除了提高技術水平外，還要提高審計人員的職業道德素質，有些審計人員利用職權，貪污受賄，這種現象屢見不鮮，因此要對他們進行思想道德教育，防止這種不正之風的蔓延。建立一個高素質的內部審計隊伍，提高企業的內部審計效率，為企業創造更多的價值。

（三）運用科學的審計方法提高審計效率

提高企業內部審計效率最直接的途徑，就是運用科學的審計方法，審計人員可以從以往的工作中總結經驗，也可以借鑒別人的經驗來整合出一套屬于自己的高效率的審計方法。比如，可以應用分析性復核方式來提高審計效率，所謂分析性復核，就是指通過對被審計單位財務信息與前期可比信息、預計結果、類似行業信息等的比較，研究財務信息要素之間、財務與非財務信息之間存在的關系來評價財務信息，運用分析性復核不僅能節約審計時間，而且能幫助審計員及時發現哪些領域存在缺陷，還可以加深審計人員對客戶的了解。再比如，執行計算機輔助審計，在信息化時代實現會計電算化是一種必然的趨勢，我們要做到信息系統、電子信息和系統內部控制的“三位一體”，培養有計算機專業知識的審計人才，采用計算機輔助審計可以減少工作量，很多時候可以通過一些軟件的功能省略掉繁瑣的審計程序，為審計節約時間。由于信息在互聯網上可以共享，大量的信息可以直接從電腦上獲得，這也為查找相關數據提供了捷徑。

隨著經濟的不斷發展，對知識的需求也在不斷擴大，要時刻學習、探索并總結新的科學的審計方法，才能在不斷變化的審計環境中一直保持高的工作效率。

作者：尹歲 單位：云南民族大學

參考文獻：

［1］王巧紅.提高內部審計效率的途徑［J］.中國總會計師，2012，（6）.

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200*年是我校各項改革迅速發展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。 3.調整人員的知識和年齡結構,新增專業審計人員xxxx（均為應屆本科畢業生），加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計*資格。經驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結合，形成了一支知識結構和年齡結構較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。

二.學習及培訓

強化措施，進一步提高審計人員的業務素質和政治素質，使我校每個內審人員都真正成為"思想領先、業務過硬、技能嫻熟、務實高效"的工作高手。

1.派一名同志隨同教育廳考察*赴法國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。

2.與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。

3.加強自身業務素質的學習，積極進行學術研究和探討，公開發表專業學術論文4篇。

三.參與后勤改革

隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集*已逐步成為獨立核算、自主經營、自負盈虧的經濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集*每個中心進行了成本核算，并結合外校經驗，根據本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發展起到了應有的作用。

四.參與校辦產業改革

"科教興國"和"發展高科技，實現產業化"這一戰略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產業帶來了新的機遇和挑戰。但是由于校辦企業的利益和學校的利益并不完全是一致的，企業內某些同志往往會為了個人利益或小*體利益而致學校利益于不顧，很難保證學校國有資產的保值增值。面對這一現狀，我們會同財務處、企業管理處一道，參與制定了校辦產業改革工作的相關文件，對校辦每個企業進行了清產核資，摸清了企業家底，改善了經營環境，明確了經濟責任，提高了經濟效益，為領導提供了決策依據，為學校的改革和發展做出了貢獻。

五.參與各項招投標工程及政府采購

隨著學校改革的迅速發展，加強內部管理，強化內部監督機制就顯得尤為重要。學校工程建設和物資采購是與市場緊密相聯的，要實現對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規章制度來規范和約束。我們參與制定招投標程序及學校物資采購工作的相關規定并監督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計處自始至終全過程參加，充分發揮了事前、事中、事后審計的監督作用。一年來共參與招投標項目及物資采購項目11xxxx項，監督簽訂經濟合同5xxxx份，涉及金額近千萬元，為學校節約資金13xxxx萬元，規范了學校物資采購行為，維護了學校的經濟利益。

六.具體審計工作

認真貫徹落實"三個代表"重要思想，進一步搞好內審工作，按照審計署提出的"積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險"的原則，穩步推進審計工作深入的開展。 2.開展財務收支審計和專項審計調查4項，提出合理化建議2xxxx條，查處應交未交學校資金共計16xxxx元（其中家電公司107.xxxx元；機械廠29.9xxxx元；印刷廠16.2xxxx元；文體用品公司8.2xxxx元），現基本已全部追回。

3.經濟責任審計是為了加強對領導干部的管理和監督，正確評價其經濟責任、促進黨風廉政建設、保障國有資產增值而實行的一種監督管理制度。一年來我們開展經濟責任審計4項，既澄清了廠長（經理）任期內的各項經濟責任，同時又為企業和學校提出了一系列建議和措施，促進了企業的經營管理,為校領導提供了決策依據。

4.基建審計：隨著我校辦學規模的進一步擴大，基礎建設項目資金的投入繼續增加，全處同志克服人員少，任務重，審計事項跨度長的困難，以我校自身的利益為出發點，緊抓工程項目審計，從工程的招標、施工到竣工驗收結算的每個環節，實行全面審計，從中發現存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額和多結算工程款諸多問題，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目34xxxx項，審計金額500xxxx萬元，審減金額16xxxx萬元。為學校挽回了經濟損失，維護了學校合法權益，有效地規范了工程項目的管理。

5.科研工作是高校發展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監督，使這些資金充分發揮作用和效益。一年來我們開展科研經費審簽11項，促進了科研工作的發展。

6.全面開展審計工作，對全校教職工關心的熱點、重點問題進行審計監督。開展住宅樓工程財務決算審計25項，糾正不合理費用支出xxxx多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實維護了廣大教職工的利益，開展專案審計1項,糾正違紀資金1xxxx萬元,建議并給予責任人行政處分和經濟處罰。嚴肅了黨紀國法，受到了全校教職工的好評。

7.積極開展對外聯系，經常性的和省內外高校合作，繼續保持與兄弟院校的友好往來,共與兄弟院校合作開展審計項目2項,既查清了問題,又達到了相互學習,相互交流的目的。樹立了我校形象，提高了我校知名度。

七.工作體會

1.領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。校領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

2.健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在校領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，辦公環境大大改觀，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業技術要求高、工作難度大的工作?，F在我們審計處共有專業審計人員xxxx，其中高級會計*xxxx，高級審計*xxxx，會計*和工程*xxxx，今年又新引進應屆本科畢業生xxxx。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我校審計事業的長遠發展奠定了堅實基礎。

篇（6）

一、企業內部經濟責任審計概述

企業內部經濟責任審計是指企業內部審計機構對企業主要業務部門的負責人、企業下屬全資或控股企業的法定代表人在任職期間對所在企業或部門的財務收支及有關經濟活動履行的職責、義務是否執行了國家有關法律法規的情況進行監督和評價的活動。包括離任經濟責任審計、任中經濟責任審計和專項經濟責任審計。

開展經濟責任審計，可以從源頭上對腐敗進行預防及治理，增強領導干部的責任意識和自我約束意識，促進企業提升經營管理水平，確保企業資產保值增值。

二、內部經濟責任審計存在的問題及原因

1.審計缺乏計劃性，項目開展相對滯后。因企業內部經濟責任審計大都開展于領導離職或提任之后，審計部門臨時受托開展業務，沒有真正把領導干部任期經濟責任審計貫穿于整個任職期間，形成了審歸審、用歸用，審計部門只是走形式的一種現象，難以發揮經濟責任審計應有的效率和效果， 起不到監督作用， 也不能效地評價領導干部， 達不到警示和震懾作用。

2.審計缺乏獨立性。顧名思義，內部經濟責任審計就是由內審部門開展的一項審計工作，審計部只是公司的一個職能部門，被審對象則是公司的主要負責人，從層次上來說，缺乏獨立性。又由于審計部門人員與被審計領導干部相互都比較熟悉，所以不可避免地會受到企業內部復雜人際關系的影響。也可能因為自身利益的原因，他們還要與其它部門交道，或需要求人辦事，這其中就可能包括被審計單位，這也很容易使審計人員產生麻痹思想而簡化了相關程序， 對企業已發生的變化不能引起足夠的重視，形成思維定勢，影響審計的效果。

3.審計缺乏聯動性。內部審計業務一般是由審計部門獨立完成，而審計人員的知識結構也相對單一。雖然有的集團公司將審計與紀檢監察合為一個部門，但在開展業務時仍然是各負其責、各施其職，且與審計涉及的組織、人事、管理、等部門之間也缺乏聯動，所以在審計對象的確定、審計任務的實施、審計報告審查、審計結果落實、審計問題的處罰等問題上缺乏交流與溝通，使經濟責任審計失去意義。

4.審計信息片面或失真。一是從已審計過的離任領導來看，一般任職的期限長，少則三五年，多則十幾年，涉及的會計資料繁多、財務人員更換頻繁，對以往的經濟事項不了解，加之審計工作量大，審計工作時間短，所以我們在審查時多以近三年的企業生產經營情況作為審計的重點進行關注，而對以往年度只作為審查事項需要追溯時的抽查范圍，不會詳細審計。二是歷屆領導離任后，都會涌現一些由于厲害關系而阿諛奉承或惡意誹謗的評價，所以對領導的測評表上的分數就顯得不是尤其重要。這樣做就容易使任期內的經濟業務事項得不到全面的、徹底的審查，而是“蜻蜓點水”，影響審計質量。

5.審計業務開展受限。一是新領導接任后，他認為前任領導已經調離，再對他進行審計只不過是履行一種程序，意義不大；如果離任者升遷，職位高于現任領導，審出問題可能對自己不利，所以不會主動積極地配合審計人員的工作。二是被審計者認為自己已經升遷，審計只不過是走走過場，審好審壞都沒多大關系；或是離任者被調離時本身就存在著各種不好的情緒，所以就更不愿意配合審計人員的調查工作，使審計業務開展受限。

6.審計評價不盡詳實。開展經濟責任審計后， 通過對資產、負債、損益的真實性、國有資產的安全、完整和保值增值情況、經濟目標責任制的完成情況及遵守財經紀律等情況的審核， 能夠比較客觀公正地評價經濟責任人的經營實績。但從實際情況來看，由于被審領導離職或提任后，可能已成為審計部門負責人或更高層次的領導，也可能由于被審領導與審計人員之間存在著復雜的人際關系，致使審計人員在做出審計評價時只談優點，不提缺點，或夸大業績，縮小問題。不能為人事部門對領導干部進行考核時提供詳實可靠的依據。

7.審計人員對待任期經濟責任審計的意識有待轉變。經濟責任審計往往開展于領導離任以后，所以不少的審計人員存在著可審可不審的意識，他們認為領導已經離任，時局已成定勢，經濟責任審計只不過是做形式，走過場，審與不審都一個樣。所以在這種心理前提下進行的審計難以發揮審計作用。

三、加強經濟責任審計的幾點對策

1.加強審計的計劃性。人事部門在對擬任用的領導干部進行考察期間，審計部門則應介入開展經濟責任審計，被審領導離任之前，做出合理、有效、真實的審核評價意見。切實避免出現“事前不見，事中不靠邊，事后瞪起眼”，充當事后諸葛亮，提供一些時過境遷，只能警示后人的“馬后炮”審計報告。

2.改善審計環境，增強審計獨立性。一是改變內審部門與被審對象之間的隸屬關系，將內審部門設在更高一級的層次，直接在集團公司審計委員會的領導下開展審計工作，增強審計獨立性。二是在開展經濟責任審計時，實行以外部審計為主，內審配合的方式。外部審計的優點是審計人員與被審計單位的管理層不存在行政上的依附關系，不需看領導的眼色行事，只需對國家、社會和法律負責，因而可以保證審計的獨立性、強制性、權威性和公證作用。內審的優點是審計人員對本單位業務、流程熟悉，能保障審計業務少走彎路，增強時效性。

3.建立聯審制度。內部經濟責任聯審制度是指由審計、紀檢監察、組織、人事、財務、法律等部門的主要負責人或業務骨干共同組成審計小組，開展審計業務的一種制度。建立聯審制度，不僅可以避免審計人員知識結構單一的現象，還可以對審計查出的問題群策群力，共同探討，促進審計意見的落實和整改等，保證經濟責任審計的效率和效果。

4.推行任中經濟責任審計。任中經濟責任審計，指企業內管干部任職期間進行的經濟責任審計，包括實行年薪制及股權激勵機制的企業（包括試點企業）在任期內獎勵兌現前的審計、任期屆滿連任時的審計，以及任職時間較長、上級企業根據規定和需要安排的審計。開展任中經濟責任審計一方面可以科學的確定年度經濟責任審計工作計劃，對審計的部門、內容、重點可以做到心中有數。而且根據年度審計工作計劃，將年度預算審計、財務收支審計、工程審計等與任中經濟責任審計結合起來，可以避免重復審計，節約審計成本，提高審計效率。另一方面可以增強審計工作的主動性，及時發現問題，及早采取措施，把問題消滅在萌芽狀態，也為領導干部考核及時提供依據，較好地發揮了審計的預警和預防功能。

5.堅持“先審后離”、“先審后提”的原則。企業內部經濟責任審計就是要劃清離任者對本企業各類生產經營活動完成情況及遵紀守法情況應負有的責任，也是對領導干部任職前必要的考察和評價的途徑之一。如果在沒有審計前就對其進行任免，便會使前任領導和現任領導之間責任不清，出現推諉扯皮的現象，企業存在的各類經濟問題也得不到及時的解決，歷史遺留問題層出不窮。所以我們應堅持“先審后離”、“先審后提”的原則，將審計關口前移，及時發現和解決管理中存在的各種問題，切實發揮好內審的監督、服務職能，推薦出優秀的決策者，保障企業的健康發展。

6.正確做出審計評價，保證審計結論的客觀、公正?？陀^、公正、全面、準確地進行審計評價是搞好任期經濟責任審計，發揮其作用的關鍵所在。所以審計評價必須做到有據可查，實事求是，不能憑空想象或夸大其詞。目前，內部審計部門在對查出的問題進行評價時，通常能夠做到事實清楚、證據充分；但對任期內的業績評價，不是照抄被審計單位提供的工作總結，就是直接引用被審計領導的述職報告，影響了審計評價的公正性。因此，只有做出正確的審計評價才能規避和減少審計風險，客觀地反映企業負責人任期內所取得的成績和存在的問題，為人事部門的考核提供真實可靠的依據。

7.審計人員應轉變意識，提高自身素質。無論是離任審計還是任中審計，無論是先審后離還是先離后審，審計人員都應本著盡職盡責、客觀公正的態度開展審計業務，遵守職業道德，增強法制觀念和敬業精神。同時應認識到經濟責任審計是一種綜合性的審計工作，審計人員應加強對多門知識的涉獵，而不能局限于某一方面的專業知識，只有不斷提高審計人員的業務素質，提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，才能確保任期經濟責任審計的工作質量。

篇（7）

（一）規范醫療器械經營企業的經營行為，提高對高風險醫療器械產品的質量管理水平。

（二）規范醫療單位的使用行為，提高高風險醫療器械的使用質量，降低使用風險。

（三）推進醫療器械安全風險因素分級管理，加強高風險醫療器械的分析預測，防范重大醫療器械安全事故的發生。

通過此次專項檢查，加大對發現的違法違規行為的查處力度，規范此類產品的經營、使用行為；結合近幾年對高風險醫療器械監督檢查的實際情況，摸清并掌握我市高風險醫療器械產品的經營、使用現狀，保證醫療器械產品質量在經營和使用環節的有效控制，進一步提高醫療機構規范用械意識；查找監管的薄弱環節，為進一步加強高風險產品監管提供思路和措施。

二、檢查范圍

（一）轄區內所有經營高風險醫療器械的經營企業。

（二）有關使用高風險醫療器械的單位，包括一級以上醫療機構、民營醫療機構和其他使用單位。

本次檢查高風險醫療器械產品包括：列入我省特殊管理的植（介）入醫療器械；體外診斷試劑；一次性使用無菌醫療器械。

三、檢查方法及內容

（一）對高風險醫療器械經營企業，按照《省醫療器械經營企業許可證管理辦法實施細則》及其《補充規定》、《體外診斷試劑經營企業（批發）驗收標準》的要求，重點檢查：企業合法性、產品合法性、購銷渠道合法性、購銷記錄的規范性及企業內部質量管理關鍵點等。企業內部質量管理關鍵點的檢查包括：質量管理人員及內審員是否在職在崗；體外診斷試劑及植（介）入醫療器械經營企業的計算機系統是否正常使用；質量跟蹤、產品追溯、不良事件報告制度是否健全并執行等。

（二）對醫療機構，按照《醫療器械監督管理條例》及有關文件規定，重點檢查：使用的高風險醫療器械產品是否合法合格；采購渠道是否合法；產品是否有購進、驗收、使用記錄；是否保持高風險醫療器械產品使用的可追溯性；是否建立不良事件報告制度并有效執行。針對使用風險高、價值高、來源途徑復雜的高風險醫療器械的使用情況進行調研，摸清存在的問題，研究制定相應對策，探索醫療器械使用環節規范化管理的措施。

（三）對高風險醫療器械經營企業及醫療機構的檢查，可結合《省藥品安全風險因素分級管理評定標準》中醫療器械經營及使用部分的標準要求開展工作，將此次專項檢查與醫療器械安全風險因素分級管理工作密切結合，增強監管效能。

四、工作安排

專項檢查自2012年3月下旬開始，至9月底結束，分三個階段進行。

（一）組織實施階段(2012年3月25日至7月25日)：各藥械監管隊按照方案組織實施轄區內的專項檢查。對高風險醫療器械經營企業的檢查率應達100﹪，對醫療機構在檢查整改的基礎上，對其使用的重點高風險產品進行跟蹤檢查。

（二）整改復查階段(2012年7月26日至9月20日)：對于專項檢不符合要求的經營企業及醫療機構，限期整改，并組織人員予以復查。經限期整改仍達不到要求的單位，各藥械監管隊依法做出處理。

（三）檢查總結階段(2012年9月21日至9月25日)：各藥械監管隊要對轄區內的專項檢查工作進行匯總，總結并分析存在的問題，提出進一步做好高風險醫療器械監管工作的具體意見。

五、工作要求

（一）加強專項檢查的組織領導。局成立以分管局長為組長的專項領導小組，辦公室設在藥品醫療器械科，具體負責專項檢查工作。各藥械監管隊也要加強領導，科學分工，落實責任，結合醫療器械安全風險因素分級管理工作及日常監管工作等一并開展好本次專項檢查活動。

篇（8）

財務公司實現對資金結算、調度和運作的系統化管理，更好地實現產業資本與金融資本的融合，最大限度地發揮資金整體使用效益和價值增值作用。為保障財務公司的平穩健康運營，內審工作就顯得尤為重要。

一、財務公司內部審計工作的重要性

1.財務公司產融集合的發展趨勢凸顯了內部審計的重要性

未來財務公司發展的大方向是產融結合，如何能夠將資金發揮出最佳的效果，建立起低成本、多渠道、高效率的融資體系，是財務公司未來轉型過程中最需要破解的命題。同時，在轉型的過程中財務公司將面臨著各種各樣風險，這就要求財務公司提升風險管理技術水平，加強員工風險管理意識。內部審計可以通過系統化、規范化的方法評價并改善風險管理、內部控制和治理過程，協助財務公司實現其目標。

2.財務公司金融機構的行業特點體現了內部審計的重要性

財務公司一方面需符合企業集團對其資金管理的內在要求；另一方面又要與金融市場對接，這種生產性與金融性的雙重特性，決定其在政策監管層面和業務經營目標上有多層要求。目前內部審計范圍延伸到了風險管理和公司治理，財務公司內部審計將更多地參與到面向未來的規劃和決策工作中，必將在公司治理、風險防范、組織戰略方面發揮越來越重要作用。

3.財務公司的內生性決定了內部審計的重要性

財務公司是集團發展中的產物，既有自身的盈利要求，也要符合集團總體投融資戰略，還要為集團各成員單位提供比銀行等其他類型金融機構更符合行業特點的金融服務，在滿足行業監管要求的提前下，追求企業集團整體利益最大化和為集團主業乃至其上下游產業鏈提供完善的金融服務，往往成為財務公司的主要目標。而內部審計的最終目標是服務于組織目標的實現，為企業增加價值。

二、財務公司內部審計工作的主要內容

1.建立健全內部審計制度

建立內部審計制度，及時掌握國家政策動向，貫徹落實外部監管單位及集團公司有關制度要求，執行各級主管部門管理規定，為公司強化內部審計管理提供制度保障。依據相關法律法規制定財務公司內部審計制度。

2.實施現場、非現場及專項審計

每年12月底前制定下一年現場、非現場及專項審計工作計劃。根據檢查內容組織審計組，審定審計方案，下發審計通知，聽取情況匯報，確定任務分工，開展現場審計；審核非現場審計數據及分析材料，重點關注數據異常及指標重大變化情況，保證數據上報無誤，分析準確，開展非現場審計；根據集團年度計劃和公司年度工作安排，進行某項或者幾項專項審計。

3.配合外部單位對公司的審計工作及接受指導

財務公司作為集團公司一分子，需要接受來自母公司的內外部審計及外部監管單位審計，財務公司內部審計部門需要配合外部單位開展現場檢查工作中的資料收集、意見溝通、信息反饋，并形成、提交整改落實報告。同時，還需符合中國人民銀行、銀監會等金融監管機構的行業監管要求，不間斷的報送各類報表和報告。

4.組織并完成年度內部審計通報及工作總結

根據當年現場、非現場及專項審計情況，歸納總結發現的問題，形成年度內部審計通報。內部審計通報要全面、客觀、準確，針對性強，匯報及時。根據年度內部審計工作計劃完成情況，形成年度工作總結，年度工作總結，應全面、客觀，尋找差距和不足，促進下年度工作的有效開展。

三、當前財務公司內部審計工作中面臨的主要問題

1.內部審計部門獨立性差，人員地位不明確

目前，有的內部審計部門隸屬于財務部門，有的內部審計部門雖是獨立的部門，但與其他部門機構平行，很少的內部審計部門由董事會、監事會、總經理負責直接領導。在有分支公司的財務公司，分公司內控審計受上級對口部門和分公司領導的雙重領導；分公司內審人員跟分公司其他管理人員一樣，人事、勞資等關系集中在分公司管理，這種被“雙重領導”的身份，嚴重制約問題上報的及時性、真實性和全面性。

2.內部審計人員的專業素養得不到保證

由于集團公司的招聘政策影響，內部審計人員來源主要是從集團內其他企業招聘或者直接招聘的大學畢業生，有工作經驗的員工之前多數從事會計工作或者相關工作，沒有系統的學習與金融機構相關的風險管理和內部控制的知識。同時，內審人員的任用可能由領導直接指定人員，沒有經過專業方面的考核和人員選拔，上崗前也沒有經過專業培訓，所以存在內部審計人員職業素養不能得到保證。

3.內部審計制度不完善

目前，內部審計制度建設相對滯后，很多內部審計制度的建立是依托集團內部審計要求而建立，審計缺乏甄別標準和支撐力。雖然財務公司業務操作性和內部管理性規章較多，但涉及內部審計方面具體操作制度較少。內部審計部門缺乏充分的、強有力的審計制度規范，會出現總部及各分公司審計強度不一、處罰沒有依據，影響了監管的嚴肅性、權威性和效力性。

4.內部審計手段有待改進

內部審計的方式、方法靜態化，不能適應內部審計對動態發展的要求。在審計環節上，重對操作人員的監管，輕對決策、管理人員的監管；重事后監管，輕事前監管。此外沒有建立現代化集中化的非現場審計信息手段，在非現場審計和監管中，不能運用電子網絡化的監管組織機構，數據化的監測指標體系進行日常的、動態的監測和鑒別。

5.內部審計人員工作績效沒有獨立的的考核程序

財務公司內部審計工作的開展完全由總部和各分公司自行制定自己的審計計劃，審計計劃是否符合公司年度規劃，是否包括所有應該審計的內容，總部和分公司沒有一個統一的標準和體系。同時因為審計人員地位的不獨立，審計人員工作業績考核也按照平行部門或者部門其他人員（審計兼職人員）工作業績一并考核，審計人員年終考核很多由領導打分或者員工打分來決定，會導致內部審計人員不愿意做更多的“得罪”人的工作。

四、做好財務公司內部審計工作的建議

1.重新設計審計組織體系，保證審計高度的權威性和獨立性

分公司審計部門及人員由總部直管，可以實現集中作業，人事、勞資等關系在總部集中，隔斷與分公司之間的利益關系，將分公司的審計部門作為總部的派出機構，代表總部實施監督職能；總部在董事會下成立審計委員會，從經營管理的職能機構中分離出來，獨立行使審計職權，負責對橫向職能的經營活動及其成員行為的審計，并直接對董事會負責。

2.著手培養和選用高素質人才

首先，審計工作應對人員配備實現公開選拔、其編制、調配、考核、獎勵、晉升、待遇等實行統一管理；其次，要對后備審計人員進行有意識的人才儲備和培養，啟動公司的崗位流動制度，使得選的審計人員是在財務公司核心部門從事過的工作人員，對核心業務有著深刻的了解；再次，要加大對審計人員的培訓投入，建立審計人員上崗之前培訓和上崗之后的定期培訓制度，適時調整和補充監管人員的知識結構，增強其檢查分析能力。最后，要加強職業道德教育，培養審計人員良好的風險意識，注重工作的原則性和靈活性相結合。

3.實現審計專業化分工

一是組建審計風險分析專家團隊，主要研究和建立、優化風險預警模型和相應的參數體系，分析出公司一定時期內風險的特點、趨勢，指導審計作業，把握審計重點和方向；二是按照業務處理的復雜程度、資金風險程度、涉及制度范圍等因素將審計業務進行分類，同時按照業務能力大小將全體審計人員進行對應的等級分類，由不同級別的審計人員分別完成相應的審計作業，實現分層審計；三是對風險程度較小的常規性審計從審計中分離出來，所謂常規性審計就是審計所依據的制度或者操作規程明確，通過票面要素或憑證審核就可以直觀判斷交易處理規范性，逐步實現區域性集中內部審計。

4.加快內部審計手段的現代化建設

實現審計信息處理系統對大量的審計信息進行及時采集、處理、分析和反饋，使非現場監管更好的利用起來，來提高審計工作的實效性和針對性。合理的利用非現場監管的相關指標，形成非現場監管分析，揭示公司管理各個方面的內在聯系，可以為控制風險和科學決策提供全面和有效的信息，也有利于提高現場審計的深度，增強針對性，從而提高審計工作的效率和質量。

5.健全對審計人員的考核約束機制

審計人員的考核約束機制應包括審計人員的道德規范、審計人員的素質要求、具體的行為準則等。在具體的規范和要求上可以采用定性和定量相結合，自查與抽查、互查相配合；在執行程序上需要成立具體的考核約束組織、建立考核指標體系，制定約束評價標準，完善考核反饋和申述機制。

參考文獻：

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審計工作總結1我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學習了很多專業及專業以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發揮;感謝領導，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經歷挫折，風雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經歷過的人才能體會。

工程審計在工程項目全過程控制當中，是一個非常關鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關口，是一個涵蓋專業知識非常廣的工作，又是一項嚴謹細致的工作，同時專業性很強，要求具有高度的責任心與使命感，準確的算出工程量及預算成本，完整的編制建筑工程預算及對合同的執行過程管理，才能準確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機遇和挑戰。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆?，我感拒]沽Ψ淺4螅紉齙階既肺尬螅忠指髯ㄒ導浼白薌劭刂頻鈉膠?，矢`諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀律方面

1.做到積極維護企業榮譽，尊敬領導，與同事團結互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。

3.遵守國家法律法規及公司的規章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據有節。

5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規、公司規定。

7.服從主管領導安排，配合、支持其他專業人員，協調一致。

8.善于總結實踐中的經驗教訓，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責任方面本年度我這個崗位的主要工作有

1.負責工程項目的預算編制工作，做到考慮周全、數據嚴謹合理、價格及時準確。

2.參與招標方面工作，準確計量計價，為招標提供依據，做到公平、公正，合理降低招標項目造價節約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負責做好招標過程中相關文件的整理、歸檔并做好相應的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預算嚴格把關，為竣工結算預留住相應的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯系單、簽證單，做到真實、有效。

6.參與隱蔽工程及現場丈量等不規則工程量的現場監督工作。

三、預算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍圖預算、二期在簽訂合同前完成藍圖預算，為合同中進度付款條款提供依據。在工作中，能夠積極地完成領導安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學習如何提升員工的自身能力、如何提高團隊合作精神、與企業共命運、關于提高執行力等內容，使我對自己的工作有了更深的認識，團隊合作能力也進一步加強。

四、工作不足方面

1、計劃做得不到位。

使我的工作比較被動。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業務能力有待提高。

3、通過在審計部日常工作中發現，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應的知識，學習的主動性還不夠強。

今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認真學習，積極交流，并將各項工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責任感，更嚴格的要求自己。

2.做好每個工程的工作計劃安排，認真完成相應的工作內容，努力把每一項工作內容做好。

3.利用工作之余認真學習相關的專業知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領導匯報，使問題能夠及時有效的解決。

五、20__年工作計劃

項目現在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區正負零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預算上來，因為決算的數額直接關系到公司的經濟效益;重點工作：

1、收集好相關資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據準確核對。

2、對照各項依據嚴格把關，工程量細化仔細核對。

3、各分包項目的分類決算。

審計工作總結2為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。為了總結經驗教訓，更好的完成20__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、審計方面的工作

1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求。

(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的銀行了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

2、全面迎接國家審計。

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局審計重點，我部門對_月_日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為銀行領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監督崗位。

我們為加強銀行財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》。

為了更好地履行領導賦予的職責，加強銀行財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務方面的工作

1、增強財務服務意識，2020年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務管理。

根據銀行規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責銀行各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分銀行的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

3、預算管理得到穩步推進。

一是細化預算內容。根據各分銀行明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分銀行的2020年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分銀行反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分銀行，使各單位對本銀行的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分銀行的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經驗。

4、強力整頓財經秩序。

根據市局財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

5、加強資金管理的作用。

為了規范銀行經濟運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。我們按照市局結算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經濟運行。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的銀行形勢，在來年的大發展中做好充足的準備，我們銀行的業績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

審計工作總結3一年來，在企業領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業提出的"加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：

一、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在企業管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

二、積極開展對駐外企業分部財務管理的監督和評價

__企業是我企業至今一家對外獨立開展經營業務的駐外企業分部，年生產各種復合肥近__噸，加上銷售總企業的肥料，2020年銷售收入已經突破了一億元，企業的資產總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業的財務管理帶來了一定的風險性。

根據企業領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照企業的相關制度，幫助該企業制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該企業核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

三、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核

今年是我企業各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。

我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業出臺的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了企業的財務管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息

根據企業領導的安排，今年，我先后到__和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業領導的肯定和客戶、業務人員的好評。

五、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲

根據工作計劃，并經企業領導批準后，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業的對外形象，也為企業取得了可觀的經濟效益。

審計工作總結4我任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業務檢查，根據檢查內容下發整改通知書并監督落實整改情況，有效防范了各類事故的發生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現將工作情況總結如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質

按照審計員的“政治堅強、業務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

1.認真履行審計員工作職責，檢查了各項規章制度執行和業務操作情況，及時發現和糾正了工作中出現的問題并落實整改情況。

對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規手冊撰寫等工作。

2.求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發現的問題出整改意見，提高了核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現。

四、針對以上問題，今后的努力方向

1.加強理論學習，進一步提高自身素質，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

2.增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計工作總結5今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就2020年度審計工作總結如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行

預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。2020年度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計

2020年7月，公司為扭轉__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。

3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據

為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對2020年度省__、__、__等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

2020年，__原總經理、新_副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

2020年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。2020年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。2020年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵

2020年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

2020年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。

2、今后打算

篇（10）

1．職業道德風險

會計崗位本身需要從業者擁有較高的思想覺悟和專業技能。然而隨著我國經濟發展，社會對財務人員的需求量加大，導致會計這一職業的考核相對松懈，使得會計隊伍思想素質和技術技能良莠不齊。行政事業單位財務人員利用職務之便侵吞財產，或者在其他人授意下為其侵占財產提供便利，類似于這樣的事情時有發生。職業道德風險和財務管理人員主觀意識有關，具有不可預測性，而且因為電算化實現了網絡操作為資金轉移提供方便，故該風險必須成為事業單位財務電算化應用第一風險因素［1］。

2．操作風險

操作風險存在兩種形式，一是財務人員主觀故意出具虛假電子憑證、電子賬簿，從中漁利。這種情況下會給單位審計造成影響，使其不能有效地發現財務管理存在的問題，影響其“總結－評價－規避”的作用機制的發揮，即操作風險會導致審計風險的提升［2］。二是非主觀故意而是操作失誤導致的損失，比如在支付中打錯了賬戶、數字填寫中數字填錯等。操作風險的根本原因在于制度不健全和培訓的不到位，導致操作者精神松懈，技能低下。另外操作風險也可以導致整個系統崩潰，影響財務工作進程，嚴重地會導致單位違約，需要交納違約款，給單位造成一定的損失［3］。

3．制度風險

事業單位如果制度不全，會導致一部分人以權謀私。而電算化應用，讓資金轉移操作簡單化。進一步說，制度點風險和電算化應用風險是彼此影響的，會導致單位處在較大的風險當中。比如關于資金、資產管理的制度不詳細，導致會計人員幫助一些人做假賬，以權謀私；收支預算制度不健全，導致的內部控制不到位，造成單位活動出現了資金浪費等［4］?？偠灾贫蕊L險包括了制度不全導致的風險，也包括了監督不善導致的制度不能落地從而出現的一些風險，而電算化應用使得該風險擴大。

4．軟件風險

軟件風險指的是會計電算化軟件帶來的風險。第一，現階段主要體現是，會計人員對電算化系統功能利用不全，主要在報賬、收支預算管理方面應用較多，而對于其帶有的財務分析功能等使用率低，而恰恰財務分析對于單位財務管理具有促進作用。即因為這一功能使用少，導致財務管理工作效率低下。第二，會計電算化軟件系統存在漏洞，或者計算機軟件系統存在漏洞，被病毒攻擊以后造成信息泄露。事業單位掌握著國家一部分重要的信息，而這部分信息以財務信息為核心，如果其被黑客所得，對國家會造成嚴重的損失。

5．硬件風險

會計電算化軟件必須有相應的計算機硬件來支撐，如果硬件質量不足，或者硬件之間存在不兼容，就會影響軟件功能發揮，從而降低會計人員工作效率。甚至于因為硬件沖突造成亂碼，或者導致存儲數據被毀。而被毀掉的數據需要采用專門的修復技術才能予以恢復，一般這種恢復要視信息重要程度而收費，不僅價格不菲，恢復后數據也不一定完整。最主要的是，修復數據過程中如果數據被拷貝，后果不堪設想。

6．維護風險

事業單位采購電算化軟件之后，會和軟件開發者形成合作，后者要定期給前者提供維護，或者在前者要求下進行一些技術培訓以及系統診斷。但如果對方人員少，便可能延遲提供服務，這對于事業單位來說很可能造成損失。另外維護風險就是維護人員趁客戶不備將電腦中重要數據拷貝銷售獲得不法之財。亦或者維護人員技術水平問題，導致系統問題更加嚴重。另外，還存在軟件開發單位有意刁難不履行合同，或者而不進行售后維護的風險。

7．內控風險

內控風險即事業單位財務信息內部控制風險。事業單位部門人多員雜，不能保證內部人員都是守法人員。如果財務人員沒有給系統加密，就會導致其他人隨意登錄復制信息，造成單位信息外泄。造成這種風險的原因有幾種：第一，單位制度不全，沒有要求地重要信息予以保護；第二，財務人員風險意識低，沒有意識到內控重要性；第三，財務人員主觀故意不予加密，導致的信息外漏?？偠灾?，事業單位財務管理中會計電算化應用存在以上風險，這些風險可能單獨存在也可能聯合存在而且彼此產生影響機制提升風險級數。如果不能正視這些風險，建立風險預測機制，必然會對單位造成損失。

二、規避會計電算化應用風險的對策

1．人力資源嚴把招聘關

單位招聘財務人員時，要對其思想品德、業務能力、操作水平等進行綜合考評，擇優入取。要在工作過程中，機動靈活地進行相關政策學習，提升其法律意識，使得會計人員能夠端正認識，使其根除那些違法思想。只有如此才能確保利用電算化軟件工作過程中，能夠積極認真履行職責，積極地發現管理的疏漏之處，減少單位損失，保護國家財產。

2．加強內部審計，杜絕違規操作風險

事業單位必須要定期內審，對財務工作情況以及整個單位的內部控制進行審查。為了確保內審部門對財務工作的監督作用得到發揮，在部門架構設置上實行內審機構和財務部門并列。在工作中，需要內審部門對財務部門進行動態監督，對其存在的錯誤工作予以及時糾正，確保財務提供虛假記賬憑證的情況得到控制。當然，審計部門也必須要精通會計電算化軟件操作，否則就是行外指導行業，難以達成監督成效。另外，對于財務部門操作風險，還需要技術部門配合，對其進行系統培訓，提高其操作水平［5］。

3．建立健全財務管理制度

具體來說就是針對財務部門工作予以規定，包括財務報表制度、財務崗位管理制度、財務績效考核制度、財務收支預算制度、財務審計制度、財務內部控制制度、財務報銷制度、部門崗位獎金制度等，只有分門別類地細化制度，才能確保制度約束，降低會計人員以及其他主體違法操作，保護單位以及國家財產不受損失。另外，要將電算化應用和這些制度充分融合，從而打造財務部門信息化管理機制，對財務信息能夠做到科學分析，找到資產、資金浪費之處，提升財務管理效率。

4．科學升級系統培訓

為了減少系統漏洞，保持軟件高效運轉，需要在開發單位指導下系統升級。每一次升級都需要對功能作用熟悉一遍，要進行系統培訓。在培訓中要充分明確電算化軟件的優勢和劣勢。比如優勢是雖可以提高工作效率，劣勢是在使用初期必須要對一些命令功能予以學習，這對于一些年齡大的財務人員來說存在很大的壓力。培訓人員需要對其進行計算機基礎知識培訓和電算化軟件培訓，并能夠耐心指導其使用，對使用過程中出現的問題予以解答，確保其在短時間內熟悉系統正確操作，最終實現傳統管理模式向電算化管理模式轉變。鑒于操作風險對單位資產資金的影響，需要在培訓過程中，對容易發生錯誤操作的部分進行充分講解，提高會計人員對此的注意，做到有效規避。

5．做好硬件維護工作

按照會計電算化軟件對硬件的要求來匹配各種硬件，使得硬件之間兼容性提升，降低藍屏等故障出現次數。平時要輕拿輕放，不要強烈震蕩，有效避免硬盤損傷，確保數據完整。要積極地清理衛生，保持環境清潔，避免電腦主機內灰塵過多導致的散熱不良。要確保單位內線纜通暢，從而為電算化形成數據傳輸提供保障。

6．定期維護

事業單位財務部要積極地聯系電算化軟件開發單位，對其進行定期維護，提高其穩定性，確保財務工作順利開展。為了避免維護工作帶來的風險，首先，要積極地拷貝數據，將其另存。其次，要選擇技術高負責任的維護人員或者業務人員，防治維護中發生各種意外。要和維護人員搞好關系，這樣可以在故障發生后，可以讓其短時間到場，縮短等待期。最后，為了確保得到良好的售后服務，可以和開發單位簽訂合同，以具體條文來規定彼此責任和義務，防止后期責任不清導致的維護不利。

7．加強安全管理內控水平

首先，要針對財務部門進行安全教育，提升其安全意識。其次，要將安全內控寫入考核系統，使其和獎勵掛鉤，確保會計人員主動提升安全控制能力，比如設定電腦用戶密碼、文件密碼。其次，人力資源要負責密碼分配，對于內部公開的文件用統一密碼，要求密碼不可外泄，對于高度機密文件則需要專用密碼。然后，要組建單位電腦維護團隊，積極地建立防火墻，提高黑客入侵難度，保證財務信息得到高強度保護。另外，事業單位財務管理存在監督力度不足情況，即上級對下級單位監控不足，其也屬于內控問題。為了解決該問題，事業部門上下級之間應該實現軟件系統對接，確保?？顚Ｓ?，減少國家財產浪費。同時也涉及到了上下級單位之間電算化報表的傳輸，故此需要對這些文件予以加密，防止泄露［6］。

8．建立風險測機制予以工作總結

具體風險預測指的是對導致風險的一些因素進行討論分析，建立一個科學的評估體系，比如軟件質量、硬件水平、會計能力、制度內容等，并將這些影響因素予以評級，對威脅程度高的因素予以關注，并給出具體的預防措施。這樣可以做到事前預防，有效地降低風險的發生。而所謂的工作總結，則是要求財務部門就會計電算化工作予以階段性總結評價，對工作效率、出現的問題等進行總結，從而有效彌補不足，不斷提升工作水平。事業單位會計電算化應用必須要謹慎，因為其掌握著國家的一部分資源、資產、資金，一旦誤操作導致信息泄露后果不堪設想。而且電算化工作還存在其他客觀風險因素，這些因素彼此影響，會造成連帶反應。因此有必要對這些風險進行研究，從會計人員為代表的主觀因素、制度為代表的客觀因素綜合入手，形成系統的風險規避措施。

參考文獻：

［1］劉建平．淺析會計電算化風險及防范［J］．衛生經濟研究，2003，（z1）：63～63．

［2］田歡．會計電算化在應用中的風險與對策［J］．財經問題研究，2016，（S1）：54～58．

［3］劉文華．會計電算化帶來的審計風險［J］．中國審計，2010，（11）：60～61．