時間：2022-05-26 17:21:54
序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇內控心得體會范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。
一是加強金融風險意識。每個員工要努力學習，掌握金融風險發生的原因與規律，把警惕風險、正視風險、管理風險、防范風險的意識深入自己的心中，在任何崗位，任何工作中，思想上崩緊安全一根弦，時刻不忘金融風險。
二要加強自身建設。每個員工要認真學習，加強思想道德教育，要潔身自好，正確對待名利和金錢，嚴于律己，防微杜漸，夯實精神支柱，筑牢思想防線，做到工作上高標準、生活上嚴要求、作風上高境界，杜絕一切社會上的不良行為與腐朽作風。
1、對內控制度的認識不到位。有的把內部控制簡單地理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制；有的在把握內控與管理、內控與風險、內控與發展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內控與發展和效益對立起來，在業務拓展和風險防范的抉擇中，側重于抓規模、抓效益，不切實際地求得資產規模的擴張，造成違規違章現象發生，以致資產質量低下。2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務指標布置的較多，對完成任務的過程和手段檢查不夠。
3、稽核、監察監督機制不建全，是直接影響內控制度的有效落實。稽核、監察部門不能起到查錯防漏、糾正違規、強化管理、控制風險的作用。內部稽核、監察體制不順，本身沒有處理問題權，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應的制約措施。
4、現行的內控制度不健全，不適應業務發展的需要。在現實管理和經營的有效性目標方面，其沿用的各項考核規章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數量上考核指標有所變動，但考核的內容和方法明顯陳舊，導致部分社從自身利益出發，置各種制約于不顧，違章操作。有的機構搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內控制度與業務發展不同步的問題。有的領域、有的崗位內控環節至今還處于真空。
5、風險控制系統不健全，對內部控制的評價與監督不夠。風險控制是金融機構內部控制中的一個難點，目前我區農村信用社以整體風險控制為目標的資產負債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風險控制為內涵的貸款分責管理還執行不嚴格，缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理體系.管理制度也極不完善。貸款發放還沒有實行風險度管理，對計算機系統的風險控制能力差，而且對信用社內部控制的考核還缺乏具體的標準和辦法。
二、本人的體會
所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業務操作的始終；其二，它是無處不控的——與業務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現內控優先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執行內部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。
農村信用社要建立怎樣的內部控制呢？首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。
增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。
增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業務發展與內控建設兩手抓，效益與守規兩手抓，做自律的表率。
增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業務再忙不忘學習規章制度；通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者， 果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。
完善規章制度是前提。無規矩不成方圓。規章制度是構筑內部控制的基本要素，是各項業務應當遵循的標準和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規問題的依據。內部控制離不開規章制度，否則不可能達到預定的目標。當前，我區農村信用社規章制度完善的重點可以從四個方面進行：一是從管理層次看，聯社、信用社都需要加快規章制度建設的步伐，但主要在基層社，結合自己的實際，制定相應的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內部控制的觸角延伸到經營管理的各方面。三是從管理內容看，要把可操作性的規程規范建設放在完善內控制度的首位，做到一冊規范在手，操作方法在心。四是從管理質量看，舊制度的更新和制度間相互關聯無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應新情況的規定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關聯度，應當與其目標考核制度、稽核、監察制度更緊密結合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。
嚴格嚴厲查處是保障。內控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權威性。否則，姑息遷就，不過是內部控制建設上的葉公好龍；“下不為例”則久必釀成大禍；搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。
一般資料：本組住院患者46例，男35例，女11例，年齡45～82歲，平均53歲，其中伴有高血壓、心臟病者18例。
器械：應用標準內六角加壓空心螺釘（長度90～110mm ,直徑4.5mm）,以及相關配套器械。
手術方法：多采用硬膜外麻醉，患者仰臥位，患肢置于牽引床上并充分內旋使骨折復位。經C形臂X線透視機下證實骨折已達解剖復位后，取髖關節外側切口，在大粗隆下3～4cm處切開皮膚，切口長約2.0～4.5cm，調整好進釘方向（使其與股骨頸及前傾角方向平行），后用電鉆鉆入1枚導針，使其與股骨頸平行，并再次行C形臂透視，證實導針位置良好，用中空鉆頭套入導針鉆孔，再用中空絲錐套入導針攻絲，后擰入1枚適合長度的空心加壓螺紋釘，用同樣方法再依次擰入另外2枚螺紋釘，使3枚螺釘呈等腰三角形分布，應注意擰入螺紋釘的螺紋應跨躍骨折線且應使釘尖位于股骨頭軟骨下0.5～1.0cm 為宜。透視見骨折復位滿意后，沖洗切口，逐層縫合。術后患肢穿矯形鞋外展中立位制動。
結 果
術后不需其他外固定，術后3天予半坐位，并在床上行患肢肌肉主動功能練習。2周后扶拐下地患肢不負重活動。隨訪時間為12～36個月，經觀察本級病例全部愈合。愈合時間為8～12個月。平均為9個月。2例出現退釘，1例出現股骨頭壞死。
討 論
由股骨頭下至股骨頸基底部之間的骨折稱股骨頸骨折，是老年常見的骨折之一，尤以老年女性較多。股骨頸骨折是一種臨床上較常見的骨折，以骨質疏松的老年人居多，其骨折后的不愈合及并發股骨頭壞死仍是臨床上一大難題，其骨折不愈合發生率及股骨頭壞死發生率仍可達10%及10%～25%。
病因：股骨頸骨折大多數是外旋暴力所引起的螺旋形骨折或斜形骨折。由于老年人股骨頸骨質疏松脆弱，且承受應力較大，所以只需很小的旋轉外力，就能引起骨折。老年人的股骨頸骨折幾乎全由間接暴力引起，主要為外旋暴力，如平地跌倒、下肢突然扭轉等皆可引起骨折。少數青壯年的股骨頸骨折，則由強大的直接暴力致傷，如車輛撞擊或高處墜落造成骨折，甚至同時有多發性損傷。
按骨折兩端的關系分為：外展型、中間型、內收型。
按骨折部位分為：頭下型、頭頸型、經頸型、基底型。
股骨頸骨折的幾種治療方法：①外固定：適用于外展型和中間型骨折，一般多采用患肢牽引或穿抗足外旋鞋8～12周，防止患肢外旋和內收，約需3～4個月愈合，極少發生不愈合或股骨頭壞死。②內固定：目前有條件的醫院在電視X線機的配合下，采用閉合復位內固定，如無X線機設備，亦可采用開放復位內固定。③內固定同時植骨：對于愈合較困難或陳舊性骨折，為了促進其愈合，可于內固定同時植骨。④截骨術：對于愈合較為困難或一些陳舊骨折可有選擇施行截骨術，如轉子間截骨術或轉子下截骨術。⑤人工關節置換術：適應于老年人的頭下型股骨頸骨折。臨床應用均取得較好的效果。
股骨頭壞死是股骨頸骨折內固定術后的主要并發癥之一，股骨頭的血供破壞是造成股骨頭壞死的主要因素。由于股骨頭血供的特殊性，骨折后阻斷了股骨頭的大部分血供，而發生股骨頭壞死。
我們應用空心釘治療股骨頸骨折46例，全部達骨性愈合，其中2例出現退釘，1例出現股骨頭壞死。療效滿意，空心釘治療股骨頸骨折的優點在于：①手術器械設計合理，通過導向器準確定位，使三枚空心螺釘平行、呈三角形擰入，骨折面應力均勻一致，有效地控制了骨折的成角和旋轉移位，有利于骨折的愈合。②當3枚空心釘擰緊時，骨折面可獲得足夠的加壓和穩定。③當術后骨折端因吸收而存在間隙時，釘的無螺紋部分可向外滑動使間隙消失，繼續保持骨折端接觸。④由于空心釘固定牢靠，患者術后疼痛癥狀明顯減輕，可早期行患肢功能練習，減少骨折并發癥的發生。此外空心釘內固定還有操作簡單，手術損傷小、出血少等優點。特別是對于年老體弱及并發心腦肺腎等多種內科疾病患者。對于高齡患者及患有其他明顯影響身體健康疾病的患者,在患者住院后應及時對患者的健康狀況、對手術的耐受性進行全面地評估,以決定病人能否進行手術,必要時請相關?？漆t生會診,及時控制有關病情,術中應嚴密監護,確保安全。筆者體會在復位中,頭下型及頸中型的骨折頸骨折,有時可見骨的遠折端向上移位及遠折端的下角嵌插在近折端的斷面內,形成股骨頭向內旋轉,頸干角變小,復位有時較困難,
新會計準則對企業會計行為進行了一定的要求，包括財務報表列報、中期財務報告、固定資產、無形資產、現金流量表、納稅要求等各個方面都進行了明確的規定，而這些也是企業內部控制工作中的主要內容。在此種情況下，需要結合新會計準則的要求，對企業內部控制工作進行創新與優化，通過企業財務會計人員的共同努力，使企業形成良好的內部控制環境，提高企業內部控制的質量，確保企業資金的最大優化，進而將企業資金的效能最大程度的發揮出來，提高企業的市場競爭力，下面進行詳細的分析。
一、 新會計準則理念下企業內部控制體系待優化的內容
（一） 內部控制組織體系有待優化
隨著市場經濟的飛速發展，市場體制改革也在不斷地深入，為滿足市場的發展需求，應不斷地對會計準則進行改進和創新，與此同時，對企業內部控制體系也應進行相應的優化，因此，在新會計準則理念下，各企業應對自身的內部控制體系進行適當的優化改革，才能確保企業在激烈的市場競爭中處于優勢的地位[1]。然而，從當前企業內部控制體系的實際情況來看，企業內部控制組織體系不健全，受到傳統觀念的影響，很多企業內部控制組織體系過于陳舊，未能結合新會計準則的要求進行改進，從而影響到企業的穩定發展。
（二） 內部控制制度有待優化
在新會計準則理念下，企業應對內部控制制度進行改進和創新，這樣才能有效的提高企業財務工作質量。但就當前很多企業內部控制制度實際情況來看，很多細節的控制不到位，再加上對一些財務數據的控制管理不足，經常會造成會計信息失真、財務數據丟失等問題，使得企業內部控制效率不高，甚至會企業的經營發展造成極大地影響。究其原因，主要在于企業缺乏完善的內部控制制度，無法對財務會計行為進行有效的規范，進而也阻礙了企業的發展[2]。
（三） 風險評估體系有待優化
風險評估體系主要是對企業財務工作中存在的風險因素進行有效地評估，尤其是在企業進行投資決策的過程中，財務部門可以將相關的財務風險數據信息作為企業發展決策的重要參考依據，使決策人員更全面的意識到項目投資過程中可能面臨的投資風險，更有利于做出正確的發展決策，將企業發展過程中存在的經營風險降至最低，對企業的發展有著重大的作用。然而，很多企業在經營發展的過程中，未能全面地對新會計準則進行了解，導致新會計準則貫徹不足，財務部門對企業發展的風險評估還依舊停留在原有的理念下，再加上對市場分析的不夠全面，使得企業內部控制風險評估體系質量不高，對一些潛在的財務風險、經營風險以及投資風險等未能及時發現，從而影響到企業的良好發展。
二、新會計準則理念下企業內部控制體系的優化
通過以上的分析了解到，當前很多企業的內部控制體系存在缺陷，沒有結合新會計準則的要求對內部控制體系進行優化，導致企業的財務工作存在很多的漏洞，嚴重的影響到企業的良好發展，最終也會使企業市場競爭力的降低，也影響到企業的經營效益，因此，企業需要結合實際的經營情況，結合新會計準則的要求，對內部控制體系進行合理的優化，以實現最佳的經營效果。下面針對于企業內部控制體系的優化策略進行詳細的分析。
（一）對企業內部控制組織體系進行優化
內部控制對于企業發展有著至關重要的作用，在新會計準則理念下，應注重對企業內部控制組織體系的優化，建立科學的內部控制組織體系，以此來提高企業內控的質量。實際上，內部控制組織體系的建立是對企業內部控制體系運行、維護以及升級的重要制度保障，一旦內部控制組織體系建立的不科學，或運行的不合理，將會給企業內部控制體系的運行效率造成極大地影響。在對企業內部控制組織體系進行優化的過程中，應根據[2008]7號文件中所頒布的《企業內部控制基本規范》第二章《內部環境》中的第十一條條例進行優化和改進：“企業在發展的過程中，應嚴格按照國家相關法律法規以及企業的相關章程等進行，并建立科學有效規范的企業治理結構以及相關的議事規則，并明確執行、決策、監督等相關方面的職責權限，不斷地形成科學有效的制衡機制、職責分工。”從這一規定條例中我們不難發現內部控制組織體系優化對企業發展的重要性，因此，相關部門在對內部控制組織體系進行優化的過程中應注意其科學性、合理性[3]。
（二）對內部控制制度進行優化
內部控制制度對企業的發展起到規范性的作用，同時對經濟行為、財務行為等也有著一定的引導作用，對推動企業的快速發展有著極大地作用，而且，內部控制制度作為企業內部控制體系的重要組成部分，必須將其優化改革工作重視起來，才能發揮出內部控制制度的作用。首先，在對內部控制制度進行優化的過程中，應嚴格按照《企業內部控制制度規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等相關的規范標準進行，同時，應充分發揮出這些文件對企業財務會計工作相關流程的規范、監督、控制的作用，尤其是在新會計準則理論下，應將上述規章制度融入到企業內部控制制度中，將其作用最大限度地發揮出來[4]。其次，以國家出臺的相關規定為基礎，結合企業自身的實際發展運營情況，不斷地對內部控制進行完善，并將其嚴格地落實下去，確保企業的發展嚴格遵守各項規定，當然，相關部門應不斷地對內部控制制度進行分析，發現其中的弊端并改進這些不足。另外，應重點解決內部控制規章制度中存在的無效、不協調的問題，對一些可有可無的制度環節進行優化，全面提高內部控制制度的質量[5]。
（三） 對企業內部控制風險評估體制進行優化
眾所周知，企業在經營發展的過程中，會受到財務會計工作的影響而給企業的發展造成一定的風險，不利于企業的穩定發展，而且，從以上的分析也發現，當前很多企業在經營發展的過程中，內部控制風險評估體制不完善，很多都受到傳統觀念的影響，不能及時對風險評估體制進行革新，從而對內部控制質量造成極大地影響。因此，在新會計準則理論下企業內部控制體系的優化，應注重對企業內部控制風險評估體系的優化[6]。在經濟市場不斷發展變革的情況下，雖然給企業的發展創造了更多的機遇，但同時也會伴有一定的風險，另外，財務會計人員作為企業內部風險評估體系的核心要素，在新會計準則理念下，應不斷地提升財務會計人員的風險的意識以及財務管理風險能力，為風險評估體系的順利實施打下夯實的基礎，這樣才能對企業發展風險評估進行準確的定位，從而有效地提升企業內部的風險控制效率。
三、結論
本文主要針對于新會計準則理念下企業內部控制體系的優化進行了詳細的分析和探討，通過本文的研究，我們了解到，在企業內部控制工作中，財務會計人員需結合企業的實際情況，結合新會計準則的要求以及結合企業的發展方向對企業內部控制體系進行不斷的優化，以實現最佳的效果，確保在科學的內部控制體系的規范下，提高企業財務會計工作的質量，實現企業的長遠發展。
參考文獻：
[1] 金向萍.企業內部會計控制現狀、成因及其對策[J]. 改革與開放，2009（02）.
[2] 陳長星.對完善我國企業內部會計控制的研究[J]. 時代經貿（下旬刊），2007（02）.
[3] 黃啟明，金紅.企業內部控制制度的設計原則及方法[J]. 遼寧財稅，2003（08）.
一、相關概述
我國的新醫院財會制度于2011年修訂完成，新的醫院財會制度強化了醫療系統的改革，對于規范、完善醫院財務制度具有重要意義。同時新的醫院會計制度對于提升醫院的會計信息質量也具有重要影響，對原有的醫院管理制度以及醫院會計核算都有著較大幅度的變動。實施科學有效的會計內部控制能夠有效推動新會計制度的落實。
當前，在醫療衛生體制改革以及經濟體制改革不斷深化的大背景下，包括醫院在內的管理者越來越意識到會計內部控制在強化科學化管理中的重要性。醫院要想在激烈的市場競爭中求得生存，贏得發展就必須建立一套完整有效的會計內部控制制度。只有這樣才能夠保障醫院自身的資產完整性以及會計信息的真實性，并確保國家各項法規以及醫院規章制度的切實落實，并有利于約束醫院管理者的日常經濟管理活動，落實崗位責任，對于醫院改善自身經營管理具有重要的現實意義。
內部控制指的是由管理當局以及其他員工共同實施的，為了有效保障醫院日常管理效率，保障醫院財務信息的真實性以及各項規章制度得以遵循和落實而提供的合理保證的一系列過程。內部會計控制的構成要素都是來自于管理層的經營方式，并結合相關的管理過程。一般來講，內部控制的整體框架主要是由控制環境、控制活動、風險評估、信息與溝通以及監督等五個方面的因素構成。在此基礎上，內部控制按照控制環節的不同也可以分為經營控制、財務報告控制以及遵循控制等方面。
二、新財會制度下醫院實施財務會計內部控制的必要性分析
醫院實施財務會計內部控制具有較強的必要性，對于完善醫院自身經營管理，提升管理效率和效果具有重要的現實意義。醫院實施內部會計控制能夠在很大程度上減少醫院在日常管理過程中可能出現的不必要浪費，對于提高自身的管理效率，提升市場競爭力具有重要意義。醫院內部控制的核心環節就是會計內部控制，會計工作貫穿著醫院的整個管理經營活動，建立一套科學有效的會計內部控制制度不僅能夠有效保障財務信息的質量，更能夠管控管理漏洞，保護資產完整安全。
同時，醫院實施會計內部控制也是保障會計信息資料真實完整的必要基礎，根據會計準則的要求，各個單位都應當建立相關的內部會計控制管理機制，在核查監督上不僅要覆蓋會計人員以及會計機構，還應當擴展至整個的財務管理制度上，準確把握內部會計控制的關鍵環節，逐步落實到決策、執行、監督、反饋等方面，確保會計業務內部以及財務跟其他業務之間的相互制約，切實發揮內部會計控制的監督作用。只有這樣才能夠保障醫院自身的資產完整性以及會計信息的真實性，并確保國家各項法規以及醫院規章制度的切實落實，并有利于約束醫院管理者的日常經濟管理活動，落實崗位責任。
三、新財會制度下強化醫院會計內部控制的建議措施
（一）進一步提升醫院財務人員的職業素質
會計人員是醫院會計活動的主體，自身職業素質的高低直接關系著醫院內部會計控制的效率和效果。對于醫院來講，不但要提升醫院會計人員的職業道德水準以及業務能力水平，還應當使得醫院會計人員了解和把握醫療衛生行業自身特點以及所面臨的形勢，熟悉醫療衛生行業工作流程，進一步增強主人翁意識，拓展、提升、更新自身職業技能和知識，并逐步建立完善醫院人才管理機制，為醫院內部會計控制的有效實施提供必要的保障。
（二）強化會計基礎性規范，進一步明確會計人員的職責和權限
在進行會計機構、會計人員的設置上以及會計核算、財務報告、會計監督的內容上都要嚴格按照會計基礎規范的要求，做好會計基礎性規范工作，依靠獎懲制度，切實實現醫院內部會計控制。對于醫院會計內部控制來講，會計核算工作是其主要的受控對象，內部控制的核心也是會計控制。為了強化會計內部控制的有效性，進一步規范會計基礎工作，強化會計監督，應當減少醫院會計核算的隨意性，這也是醫院管理者進一步加強內部會計控制的必要前提條件。進一步提升會計人員的獨立性，充分發揮內部監督人員的監督管理職能，在進行會計核算的過程中實施不相容職務分離。
（三）進一步加強醫院管理者的自控意識
醫院實施內部會計控制，很重要的一方面是醫院職工的自控意識高低，在這其中醫院管理者的自控意識和行為又起著很重要的作用。一些醫院管理者對于內部會計控制的重要性意識不到位，思想上不重視，這常常會使得醫院內部會計控制流于形式，難以發揮其有效性。按照規定，醫院管理者應當對本單位的會計資料真實性以及完整性負責。正是基于此，醫院在制定自身內部會計控制的過程中，應當明確管理者的責任，只有這樣才能夠確保醫院內部能夠自上而下貫徹內部控制的要求，推動醫院內部會計控制的健康實施。
（四）強化醫院審計監督，提升內部會計控制的質量
對于醫院內部會計控制來講，審計監督是強化會計監督、提升會計信息質量的有效途徑，能夠增強會計信息的可靠性以及準確性。缺少必要的審計監督很容易導致會計監督缺失，內部會計控制難以發揮作用。作為內部控制的重要環節，內部審計是對內部控制的檢查以及再控制，應當在醫院機構設置上設置專門的審計崗位，建立并完善內部審計制度，對醫院的原始憑證、會計賬簿、記賬憑證、會計報表等進行核查，監督內部控制各項制度的落實執行情況。依靠內部審計消除管理中的失誤和缺陷，改進管理，增強效益和效率，及時發現問題，糾正管理中的偏差，推動醫院內部會計控制的健康運行。
（五）對醫院的資產進行定期的清查，提高資產管理的效率
醫院固定資產核算以及管理上的不足不僅僅關系著醫院自身的經營結果、財務狀況以及現金流量等相關財務指標，同時也會影響到醫院的未來發展狀況。醫院固定資產相對較多，數量大，價值高，實施固定資產管理控制顯得尤為重要。資產清查既是強化醫院資產管理的手段，同時也是加強內部控制、會計核算的重要內容。醫院機構龐大，資產復雜，相應的管理難度也較大，因此有必要對醫院資產進行清查，逐層落實責任，準確把握醫院財務資產的管理范圍，確保賬實相符，保障資產真實完整。醫院進行內部會計控制的重要方面是固定資產內部控制，這也是醫院財務管理的重要內容。對于醫院來講，固定資產的價值損耗是醫院在日常的生產經營過程中通過折舊計提的方式來逐步回收的，相對而言回收期比較長。
總的來講，在新的財務會計制度下醫院實施內部會計控制能夠在很大程度上減少醫院在生產管理過程中可能出現的不必要浪費，對于提高自身的管理效率，提升市場競爭力具有重要意義。醫院管理者應當結合自身實際，強化財務會計內部控制體系建設，為醫院的長期健康發展提供必要的保障和支持。
參考文獻：
中圖分類號：C93 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）22-0129-03
會計控制是當今社會醫院內部控制體系的重要的組成部分，也是確保于財務報告真實可靠的關鍵所在。筆者所在醫院――十堰市太和醫院為鄂豫陜渝毗鄰地區的區域性中心醫院，是一所集醫療、教學、科研、預防、保健、急救、康復、培干等為一體的大型國家綜合性三級甲等醫院、國家級住院醫師培訓基地、國家全科醫師培養基地、中西部市州級區域醫療中心，醫療輻射鄂豫陜渝毗鄰地區6地市州2 600萬人，近年來醫院發展迅速，業務增長顯著，總資產近20億元。本文將結合十堰市太和醫院內部會計控制情況進行分析，查找存在的問題并對改進策略做些探索，期望為醫院管理提供基礎。
一、醫院會計內部控制概述
（一）內部控制的含義
《企業內部控制基本規范》當中指出：“內部控制是由當今企業董事會、監事會、經理層以及于全體員工實施的、旨在于實現控制目標的重要過程。其目標是比較合理地保證企業經營管理合理、合法、資產的安全問題、財務報告以及相關的財務信息的真實完整性，并且提高經營效率以及效果，促進了企業實現發展戰略目標?！贬t院內部會計控制也是指醫院的財務人員通過于日常的會計工作對經濟業務活動進行的監督工作。
（二）醫院會計內部控制的重要性作用
1.最大程度的控制、降低醫院的醫療成本。醫院內部財務方面會計控制制度的制定，能夠非常有效地將醫院的人力、物力、財力三者相結合起來，不斷地提高醫院的發展潛力，并且能夠實現醫療服務質量的不斷提高。讓醫院會計信息質量得到比較可靠的保障性問題。準確、可靠的財務會計信息也能夠將比較完整的財務信息提供給醫院的管理層人員，幫助管理層實現比較科學的決策性問題。
2.更加有效地降低醫院方面所面臨的財務方面的風險。不斷地加強醫院內部的財務會計控制體系的相關建設，更加有效地幫助醫院降低關于財務方面的風險發生率，并且能夠比較有效地降低醫院方面所面臨的財務方面的風險，不斷地提高醫院的醫療方面的質量，讓醫院的社會效益以及經濟效益得到不斷的提升。醫院方面必須結合自身的長遠利益以及眼前利益，在實現經濟效益的相關同時，也必須要兼顧社會的效益。這樣，才能夠讓企業在經營管理當中實現可持續發展，并且幫助醫院不斷的提高經營決策方面的能力。
（三）醫院會計內部控制的內容
醫院內部控制是醫院管理，以保護其經濟資源的安全性，以確保正確和可靠的經濟和會計信息，協調經濟行為和經濟活動的控制權。內部控制是該方法中，測量和具有控制功能，并且已經被標準化，系統化，使之成為一個嚴格和完整的系統的過程。醫院內部會計控制可以保護醫院財產安全，促進會計信息和財務活動的真實完整性的合法，有效，是一個大型綜合性醫院，包括以下尤為重要：
1.業務收入和支出控制。醫院業務收入包括藥物、檢查、治療和處置、特殊材料、放射治療、手術、檢驗、麻醉、輸血、護理、床位、注冊、自制制劑等。為使收入的內部控制，一是以確保合理合法的收入，每次嚴格執行國家標準。二是保證收費的安全性。醫療費，尤其是門診費用根據現金，每天的收入是非常大的，以保證財務內部控制的安全性是一項重要的工作，每天的結算貨款，由財政和金融項目指定的銀行賬戶或通過銀行存款，杜絕資金在體外循環。
2.財產保護控制。要建立財產和定期清查制度的日常管理制度，倉庫，領導者，發行，庫存，倉儲關鍵環節和處置，以控制財產的驗收，防止被盜，損壞和丟失的各種有形資產。一是購建固定資產，根據業務發展的需要，認真做好可行性分析和論證，使用部門，采購部門報告，招投標辦，報黨委集體審議和批準，有計劃配置;二是醫藥和材料采購，嚴格按照程序進行招標的規定，在調查工作之前投標;三是高值耗材的庫存管理控制的執行情況。
3.合理的預算控制。預算控制是內部控制的一個重要組成部分。建立健全預算編制，審批，執行，決算和內部管理制度的評估，合理設置崗位，明確崗位職責。強化決算管理，以確保賬戶均為真實，完整，準確，及時。加強說到底，強化決算的分析，建立了完善的醫院預算和決算反映了相互的，相互促進的機制。要加強預算執行管理，建立預算制度有目標，預算執行監控，評價，反饋結果的評價，反饋結果有應用程序的預算績效管理機制的全過程。
4.其他財務事項的控制。對外投資，融資，對外擔保等重大財務事項也應加強內部控制。一是對外投資業務應該是醫院的發展戰略為指導，外商投資項目必須進行可行性研究，合理分工，相互制約的形成，避免各種欺詐行為的發生;對外投資的決策和執行，外商投資的審批和執行等。投資項目，境外投資及投資收益的價值，及時、全面、準確地記錄跟蹤管理，建立對外投資責任制。二是外部融資來選擇合理的融資渠道和融資方式，以兼顧融資，融資風險，資本結構，融資機會，社會影響和控制的沖擊成本。三是外部安全必須是嚴格的信用評估，簽訂了擔保合同，指定專人充分了解的債務償還能力，避免安全隱患。
貨幣基金
5.內部控制。貨幣資金的內部控制的基本原則是獨立于現金業務的實際處理和會計核算工作。建立嚴格的責任分工和審批權限制度，嚴格的貨幣資金管理制度，嚴格現金收支憑證的管理，加強對銀行賬戶和驗證的貨幣資金的管理?，F金的保管責任和會計責任，查相分離，相分離的印章，以相互制約。銀行賬戶應該是兩個人的管理更加科學。一個人開支票，印章，互相制約，以保證銀行資金的安全性。不經常辦理貨幣資金業務的會計人員和不定期檢查庫存現金，支票，銀行存款，銀行對賬單，銀行對賬單和銀行對賬，并檢查陳述是否一致，要調整的調節不匹配，可能有的沒有達到占原因的一個主要問題，并且按照貨幣資金到最小的風險的有關規定。
二、區域性基地醫院管帳內部控制的現狀及存在的問題
醫院管帳內部控制的好壞與醫院的財政處理有著首要的關聯，可是現代的醫療組織人員對管帳的內部控制沒有足夠的了解，也沒用足夠的重視。因而，在大多數的醫院中，管帳內部控制的處理準則沒有足夠的完善，致使出現管帳的信息紊亂、責任的分配不清晰，乃至呈現假發票的狀況。這不僅使得醫院的利益受到了危害，連國家的利益也直接受到了嚴峻的危害。而且現在區域性基地醫院管帳內部控制制度建設比較單薄，在實際工作中遇到具體問題，無章可循，盡管樹立了內部控制制度，也僅僅一些書面的文件，并未徹底遵照履行。筆者所在十堰市太和醫院在內部管帳控制方面也存在一部分問題，具體內容如下。
（一）工作人員對于內部管帳控制了解不足
醫院處理層普遍認為事務收入的增加、醫療技能的進步、高端人才的引入、先進設備的置辦等才是常抓的工作，忽視了內部管帳控制是事務運轉進程中監督制約的首要機制，并認為內部控制是物價、稽核、審計部分的事，與管帳無關或關系不大，這些都是致使內部管帳控制辦法難以履行和表現的重要原因。
（二）內部管帳控制度不行完善或履行力度不夠
就醫院自身而言，因為工作的局限性，內部管帳控制的實際工作尚處于初期探究期間，對于內部控制的完整性、合理性及有用性缺少一個操作性強的標準系統，內控制度也僅僅散見于醫院的有關文件中，還沒有實在構成內部控制制度系統。盡管樹立了一些內部管帳操控制度，但不科學、謹慎，僅僅把一些事務規章準則當作是內部管帳操控制度，其責任區分、獎懲標準不清晰，考核規模過于狹隘，影響了履行的效果。內部操控制度重在履行，而實際上醫院僅僅出于應付上級檢查，存在形式主義問題;部分擔任人對于內部管帳控制不夠重視，另加上履行人員事務本質問題不夠高，形成內控制度履行不大，遇到具體問題的時候，比較隨意的處理，重視于形式。諸如此類的問題在國內許多醫院普遍存在，致使醫院內部管帳控制失控，乃至發生經濟犯罪案件，形成國有資產的丟失，危害了國家及廣大員工的利益。
（三）內部管帳控制人員缺少應有的本質
人員本質是決議內部管帳操控制度履行效果的要害，現在醫院缺少經過標準訓練的內部控制人員，不能到達施行內部控制的要求，對內部控制的程序或辦法履行不力，沒有表現應有的效果，在必定程度上影響了內控制度的履行。
（四）內部管帳控制的監管不力
醫院未樹立專門的組織或者人員對內部管帳控制履行狀況進行監督查看，內部管帳控制呈現問題得不到及時發現和糾正，然后直接影響了醫院內部管帳控制的履行，對醫院的工作開展非常不利。
三、加強區域性本地醫院管帳內部控制的對策
有用施行內部操控制度是一項系統工程，內部操控制度不是某個人或某個部分的事情，需求醫院領導牽頭，有關部分參與，各部分彼此協調、彼此配合才能完成。
（一）樹立科學的醫院內部管帳控制系統
依據于醫院實踐狀況樹立與施行內部控制，遵從完整性、首要性、制衡性、習慣性以及本錢效益原則。內控系統準則的擬定盡量做到具體、完善、適用、經濟、高效，而且要彼此牽制，履行到人。
（二）強化內部審計和外部監督
內部審計是內部操控制度的首要組成部分，是對內部控制的查看和再控制。醫院樹立審計部分（監審處），裝備高本質的專業審計人員經過對醫院內部各部分的運營狀況、財政收支、財務來往以及經濟責任等經濟活動的審計做出客觀、公平的審計定論定見，起到評估和見證的效果，同時也鼓舞單位各部分進步效益。定時或不定時地審計和評估內部管帳控制系統的規劃是否合理、履行是否標準、找出優缺點，提出改善主張，及時糾正控制運轉中的誤差。由此可見，醫院內部審計在醫院內部管帳控制中表現出重要效果，因而，不斷地強化內部控制有必要樹立、健全內部審計準則。該院將內部審計的要點放在事前的防備和控制上，恰當統籌財務工作的審查和事后的監督工作，發現違規現象及時上報和處理。
外部監督指物價、審計、稅收、財政、衛計委等單位對醫院平時經濟活動的查看監督，而且鼓舞社會及言論監督組織對醫院也許存在的不良表象進行監督，使內部控制作業愈加合法、有用。
（三）加強醫院信息化建造
醫院信息化建造已經成為醫院開展的重要問題，經過將信息化系統與內部管帳控制系統進行相關，經過功能權限暗碼、功能權限認證等辦法，使不同權限的人員對于系統進行不同的操作。經過信息化管帳內部控制系統的建立，使醫院內部經濟活動實時記錄在信息系統，避免了傳統手動錄入帶來的弊端。經過信息化管帳內部控制系統還可將經濟活動信息全部展露在所有人員面前，避免了職務侵占等狀況的出現。醫院處理人員以及財政首要責任人也經過管帳內部控制系統及時把握和了解醫院的經濟活動動態，為及時調整工作、調整運營方針等提供了實在的財政信息與資訊。
（四）樹立財政危險御警機制
為防備也許發生的財政危險，醫院有必要從長遠利益著眼，樹立和健全財政危險防御機制。首要辦法是：（1）樹立危險轉移機制，行將必定的財政危險轉移給別人承當的辦法，如積極參與社會保險;（2）危險應對計劃機制，下降財政危險，如樹立危險基金，即在丟失發生前以預提辦法樹立用于防備危險丟失的專項準備金，來應對未知的賠償。
本人認真學習中銀大學平臺“警示教育活動之問責制度學習”視頻課程，通過學習進一步認識到依法合規經營對我行經營管理的重要性和緊迫性，深刻認識到違規經營，案件高發的危害性，使我更加認析到當前內控管理工作面臨的嚴峻形勢。作為一名銀行工作人員，我深知依法合規經營是現代商業銀行經營管理的基本原則，也是堅持正確的經營方向的保證，更是金融企自我發展自我保護及防范金融風險的根本所在，才能確保我行各項工作健康快速發展。
下面是我在學習相關內控制度及管理辦法后的幾點心得體會：
一、加強合規文化教育，是提高經營管理水平的需要
開展合規文化教育活動對規范操作行為，遏制違法違紀和防范案件發生具有積極的深遠的意義。一方面，統一各級領導對加強合規文化教育的認識，使之成為企業合規文化建設的倡導者，策劃者、推動者。當今社會是一個知識經濟社會，各種新事物不斷涌現，新業務、新知識更是層出不窮。形勢的發展要求我們不斷加強學習，全面系統地學習政治理論、金融業務、法律法規等各方面的知識，不斷更新知識結構，努力提高綜合素質，更好地適應全行業務提速發展的需要。按照“一崗雙責”的要求，認真履行崗位職責，特別是要注重加強對政治理論、經濟金融、法律法規等方方面面知識的學習，不斷提高自身的綜合素質，增強明辯事非和拒腐防變的能力，做到在大是大非面前立場堅定、頭腦清醒。同時，進一步端正經營指導思想，增強依法合規審慎經營意識，把我行各項經營活動引向正確軌道，推進各項業務健康有效發展。
二、提高個人思想素質和風險防范意識
增強依法合規經營的理念加強個人的法律法規、規章制度學習，加強思想教育，這是從源頭上杜絕違規違章行為的重要手段。
加強對銀行員工的風險防范教育，使大家都認識到社會的復雜性和銀行經營風險的普遍性，認識到銀行本身就是高風險行業，必須把風險防范放在第一位。每天從自己的崗位做起，自覺遵守各項規章制度，自覺抵制各種違紀、違規、違章行為，要根除以信任代替管理，以習慣代替制度，以情面代替紀律，珍惜自己的職業生涯，視制度如生命，糾違章如排雷，增強風險防范意識和自我保護意識，提高規范操作，從源頭上預防案件的發生。
三、加強內控管理，更新服務意識，樹立正確的銀行經營理念
從近幾年金融系統發生的經濟案件來看，“十個案件九違章”有章不循，違規操作，檢查不細，監督不力，實屬重要根源，無數案件、事故、教訓，都反應出內控管理還存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才導致一些人有機會鉆空子，從而給國家資金造成損失。我們每個銀行工作人員都應該吸取教訓，不斷健全完善各項規章制度，并將內控管理當作風險防范的前提條件，要認真扎實地貫徹執行案件防范責任制的規定，促進內部防范機制的強化與完善，努力做到在規范的前提下發展業務，在發展業務的同時，加強規范管理，以保證各項業務的流程和規章制度的約束之內進行。
近年來，銀行業金融機構犯罪案件頻發，特別是暴力犯罪凸顯且居高不下。金融犯罪形式的層出不窮與犯罪分子手段的殘忍，對銀行的安全保衛與內控工作都提出了新的挑戰。面對日益嚴峻的銀行安保形勢，我行審時度勢、高瞻遠矚，組織全行員工學習銀行安全防范知識與開展防搶、防盜演練。通過學習與演練讓我受益匪淺，感觸頗多。
“凡事預則立，不預則廢”。正確合理的安保措施是保證資金與人員安全的有效屏障。我們應當充分認識到，加強員工安全防范意識教育，提高員工的警惕性與處置突發事件能力的重要性;同時我們應當深刻認識到，建立與完善安保規章制度并嚴格執行的必要性。只有做到“人防”、“物防”、“技防”相結合，才能建立起一道有效的安全保護網?？v觀金融案件的發生，盡管形式各異，但追究原因歸結為一點，主要制度缺失，管理缺位。主要反映在以幾個方面：
一是防患意識不強，忽視管理。大部分銀行注重業務發展，忽視了安全防范，一手硬一手軟的現象較為普遍，尤其在基層銀行，效益第一，任務至上，僅注重主要業務指標的考核，不重視內部管理，忽視安全教育，淡化責任意識，為數不多的警示教育也往往流于形式，甚至欺上瞞下或走過場式的敷衍學習。二是法律意識較差，疏于教育。銀行點多、面廣、線長，絕大多數員工身處最基層，長期以來，規范化、制度化的思想教育開展不夠，員工重視實際，視思想教育為形式、為空談，思想教育無意義。久而久之，員工思想道德水準下降、法律法規觀念淡薄，遵紀守法的自覺性和防腐拒變能力差，大多憑個人的良知做工作，談不上高尚的人生觀和價值觀。三是稽核力度較弱，監督不足。一方面稽核檢查力量相對薄弱，對銀行點多、面廣、線長和客觀上難以全面實施有效的監督檢查;另一方面，稽核檢查人員有的責任心差，原則性不強，稽核檢查圖形式，走過場，該發現的問題沒有及時發現，發現的問題也沒有采取有效措施進行處罰，而是大事化小、小事化無。有些事情雖然發現了，也下達了整改通知，但對落實情況沒做進一步的督促檢查，使問題越積越大，最后導致發生重大經濟案件。
通過學習，特別是對案件的深入剖析，我認為，要在銀行系統減少案件的發生，使防控機制行之有效，必須做好以下幾點。
首先要加強法規制度建設。當然，銀行內部的各項規章制度林林總總，不可謂不全，處罰不可謂不嚴厲，但是好多制度在許多員工看來只是墻上的制度，并沒有很好的予以落實，規范自已的行為。但是，我們不能因此而忽視制度建設的必要性和重要性。雖然制度不是萬能的，但是制度是必要的，不可或缺的。我們更要進一步提高制度執行力，堵塞管理漏洞，促使制度覆蓋到業務經營和管理的各個環節和各個層面是十分重要的。一切要用制度落實責任，用制度說話。第一，每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，己不勞心。有了良好的制度，更要有一批執行制度的人予以落實，才能收到良好的效果。因此，要加強各項內控制度落實情況的后續跟蹤和監督工作，對于嚴重違反內控制度的要嚴厲予以處理，要讓每一位違章違紀的員工付出沉重的代價，讓其有切身之痛，嚴重的更應清理出銀行隊伍。
其次要加強防范機制完。機制漏洞是各項案件發生的一個重要因素。每一件有內部員工參與的案件背后，無不有作案人長期處心積慮的身影，他們正是利用了工作機制上存在的一些漏洞，精心準備，伺機作案。我們要通過工作機制的轉變，來防范案件的發生。做到密切關注員工思想動態，將各種誘發案件的隱患消滅在萌芽狀態。比如，在工作機制方面，可以以制度化的形式進行崗位輪換，以制度化的形式做好稽核監察工作，以制度化的形式作好員工的培訓工作等等，避免員工在同一崗位長期工作帶來的負面效應，避免因熟知了監管漏洞而產生的犯罪誘惑。要以制度化的形式作好內控制度執行的有效性。
第三，要加強風險教育管理。要樹立全員風險意識，突出防范重點。每個崗位、每個環節、每個職工都是防范風險的關鍵，稍有不慎就會形成損失，釀成風險。所以要把案件防控治理和完成業務經營目標結合起來，把風險案件專項案件治理同增強員工風險意識、提高員工整
2：銀行安全活動心得體會
一、愛崗敬業、無私奉獻：在平凡中奉獻 ，愛崗敬業是各行各業中最為普遍的奉獻精神。 從大的方面來說，一份職業，一個工作崗位，都是一個人賴以生存和發展的基礎保障。做一名愛崗敬業的人，是職業道德對我們最引為用以規范行為品質，評價善惡的行為規則。 作為一個金融單位的從業人員，更應以自己所從事的職業上講求道與德，如果路走得不對就會犯錯誤，就會迷失方向;如果沒有德，就難于為人民服務，就談不上自己的事業，也就沒有單位事業的興旺，就沒有個人事業的發展，也就失去了人身存在的社會價值。只有愛崗敬業才是我為人民服務的精神的具體體現。講求職業道德還必須誠實守信，就是自己在工作中不斷地加強學習，時刻按照職業規范去要求自己，努力工作，才能使自己立于不敗之地。 二、加強業務知識學習、提升合規操作意識。“沒有規矩何成方圓”，身為網點一線員工，切實提高業務素質和風險防范能力，全面加強柜面營銷和柜臺服務，是我們臨柜人員最為實際的工作任務。
作為臨柜人員，我深知臨柜工作的重要性，因為它是顧客直接了解我行窗口，起著溝通顧客與銀行的橋梁作用。因此，在臨柜工作中，我始終堅持要做一個“有心人”。虛心學習業務，用心鍛煉技能，耐心辦理業務，熱心對待客戶。在銀行業競爭日趨激烈的形勢下，我們都很清楚地意識到：只有更耐心、周到、快捷的優質服務才能為我行爭取更多的客戶，贏得更好的社會形象。我們每天面對形形不同層次的客戶和形形事物，更加要求我們一線員工有高度的思想覺悟。 加強合規操作意識，并不是一句掛在嘴邊的空話。有時，總是覺得有的規章制度在束縛著我們業務的辦理，在制約著我們的業務發展，細細想來，其實不然，各項規章制度的建立，不是憑空想象出來產物，而是在經歷過許許多多實際工作經驗教訓總結出來的，只有按照各項規章制度辦事，我們才有保護自已的權益和維護廣大客戶的權益能力。
我們的各項規章制度正如一架龐大的機器，每一項制度都是一個機器零件，如果我們不按程序去操作維護它，哪怕是少了一顆鑼絲釘，也會造成不可估量的損失，各項制度的維護和貫徹是要我們廣大的員工嚴格執行，時見一斑，規章制度的執行，不是某一人來執行的，而是要一個集體相互制約、監督來實施的。 三、增強規章制度的執行與監督防范案件意識。銀行號稱“三鐵 ：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的。規章制度的執行與否，取決于廣大員工對各項規章制度的清醒認識與熟練掌握程度，有規不遵，有章不遁是各行業之大忌，車行千里始有道，對于規章制度的執行，就一線柜員而言，從內部講要做到從我做起，正確辦理每一筆業務，認真審核每張票據，監督授權業務的合法合規，嚴格執行業務操作系統安全防范，抵制各種違規作業等等，做好相互制約，相互監督，不能礙于同事情面或片面追求經濟效益而背離規章制度而不顧。
堅持至始至終地按規章辦事。如此以來，我們的制度才得于實施，我們的資金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的執行，那也將走向它的反面。 近年來，金融系統發生的經濟案件，不僅干擾破壞了經濟金融秩序，而且嚴重地損害了銀行的社會信譽。采取相應措施，從源頭上加強預防，是新時期防范金融犯罪的一道重要防線。這幾年銀行職業犯罪之所以呈上升趨勢，其中重要一條是忽視了思想方面的教育，平時只強調業務工作的重要性，忽視了干部職工的思想建設，沒有正確處理好思想政治工作與業務工作的關系，限于既要進行正面教育，又要堅持經常性的案例警示教育，使干部職工加固思想防線，經常警示自己“莫伸手，伸手必被捉”，從而為消除金融犯罪打下良好的群眾基礎和思想基礎，自覺做到常在河邊走，就是不濕鞋。
健全規章制度，嚴格內部管理，是預防經濟案件的保證。為此要認真抓好制度建設，一方面要根據我們一線柜員工作的特點，組織學習，通過學習，使各崗位人員真正做到明職責、細制度、嚴操作。有效的事前防范與監督是預防經濟案件的重要環節，本崗位的自我檢查與自我免疫是第一位的;其次可采取定期或不定期的自檢自查、上級檢查、交互檢查等方法，及時發現和糾正工作中的偏差。對業務工作的各個環節進行有效的內控與制約。
3：銀行安全活動心得體會
近年來，各種金融案件頻頻發生，發案率高居不下，案件防范形勢嚴峻。縱觀金融案件的發生，盡管形式各異，但追究原因歸結為一點，這就是制度缺失，管理缺位。
一是防患意識不強，忽視管理。近年來，大部分銀行注重了業務開展，忽視了案件防范，一手硬一手軟的現象較為普遍，尤其在基層銀行，效益第一，任務至上的現象更是普遍現象。在這些單位，僅注重主要業務指標的考核，不重視內部管理，忽視安全教育，淡化責任意識，為數不多的警示教育也往往流于形式。二是法紀意識較差，疏于教育。銀行點多、面廣、線長，絕大多數員工身處最基層，長期以來，規范化、制度化的思想教育開展不夠，員工重視實際，視思想教育為形式、為空談，思想教育無意義。久而久之，員工思想道德水準下降、法律法規觀念淡薄，遵紀守法的自覺性和防腐拒變能力差，大多憑個人的良知做工作，談不上高尚的人生觀和價值觀。三是稽核力度較弱，監督不足。一方面稽核檢查力量相對薄弱，對銀行點多、面廣、線長和客觀上難以全面實施有效的監督檢查;另一方面，稽核檢查人員有的責任心差，原則性不強，稽核檢查圖形式，走過場，該發現的問題沒有及時發現，發現的問題也沒有采取有效措施進行處罰，而是大事化小、小事化無。有些事情雖然發現了，也下達了整改通知，但對落實情況沒做進一步的督促檢查，使問題越積越大，最后導致發生重大經濟案件。
通過學習，特別是對案件的深入剖析，我認為，要在銀行系統減少案件的發生，使防控機制行之有效，必須做好以下幾點。
首先要加強法規制度建設。當然，銀行內部的各項規章制度林林總總，不可謂不全，處罰不可謂不嚴厲，但是好多制度在許多職工看來只是墻上的制度，并沒有很好的予以落實，規范自已的行為。但是，我們不能因此而忽視制度建設的必要性和重要性。雖然制度不是萬能的，但是制度是必要的，不可或缺的。我們更要進一步提高制度執行力，堵塞管理漏洞，促使制度覆蓋到業務經營和管理的各個環節和各個層面是十分重要的。一切要用制度落實責任，用制度說話。第一，每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。有了良好的制度，更要有一批模范執行制度的人予以落實，才能夠收到良好的效果。因此，要加強各項內控制度落實情況的后續跟蹤和監督工作，對于嚴重違反內控制度的要嚴厲予以處理，要讓每一位違章違紀的員工付出沉重的代價，讓其有切身之痛，嚴重的更應清理出銀行隊伍。
其次要加強防范機制完。機制漏洞是各項案件發生的一個重要因素。每一件有內部員工參與的案件背后，無不有作案人長期處心積慮的身影，他們正是利用了工作機制上存在的一些漏洞，精心準備，伺機作案。我們要通過工作機制的轉變，來防范案件的發生。比如，我們要把重視員工道德風險防范提上重要日程，把對員工思想排查工作納入議事日程;特別是將員工的的“六看”當做大事來對待。對員工“班前看神態、班中看情緒、吃飯看胃口、交流看心情、下班看快慢、班后看做啥?”通過這“六看”，及時發現員工心態是否失常，行為是否失真，舉手投足是否失措。做到密切關注員工思想動態，將各種誘發案件的隱患消滅在萌芽狀態。比如，在工作機制方面，可以以制度化的形式進行崗位輪換，以制度化的形式做好稽核監察工作，以制度化的形式作好員工的培訓工作等等，避免員工在同一崗位長期工作帶來的負面效應，避免因熟知了監管漏洞而產生的犯罪誘惑。要以制度化的形式作好內控制度執行的有效性。
第三，要加強風險教育管理。要樹立全員風險意識，突出防范重點。每個崗位、每個環節、每個職工都是防范風險的關鍵，稍有不慎就會形成損失，釀成風險。所以要把案件防控治理和完成業務經營目標結合起來，把風險案件專項案件治理同增強員工風險意識、提高員工整體素質結合起來。提高全員風險防范意識。
第四，要加強案防軟環境營造。一要關心員工的疾苦，解決員工的學習、生活和工作困難，解決一線員工諸如中午吃不上熱飯，飯后得不到休息等柜員后顧之憂，使他們能夠一門心思干工作，滿腔熱情搞服務。二要提高員工收入。事實充分證明員工的收入高低與案件發生頻率有很大的關系，員工的收入高、工作穩定、無后顧之憂的單位和行業，其案發率就低些或為零。增加員工收入水平，起碼能夠保持與物價指數漲幅持平，使低收入員工無后顧之憂，精心工作，自覺抵制任何形式的違規。三要傾聽員工的心聲，關注員工思想變化。各級領導要到基層充分與每個員工廣泛接觸，善于用領導的藝術和方法使他們把內心的、想說的話都說出來，以利于掌握思想動向，注意疏導和解決他們所面臨的各種生活、學習、工作困難和矛盾，及他們所關注的焦點、難點問題，化消極為積極。
在短短的六天時間里，遼寧省郵政儲蓄銀行的領導們帶領大家回顧了我行的發展歷史，了解了我行改革發展的經歷，認真學習了有關規章制度及相關政策，接受了系統化的商務禮儀和服務禮儀培訓。非常感謝各位領導給我們安排了此次培訓。通過系統化理論化的學習我得到了很大的收獲，現將自己的心得體會總結如下：
首先，培訓使我對中國郵政儲蓄銀行的發展歷程有了更清楚的了解。
中國郵政儲蓄銀行有限責任公司成立于2007年3月20日，是全國第五大商業銀行。郵政儲蓄銀行遼寧省分行于2008年1月成立，現已建成覆蓋遼寧省的金融業務服務網絡，成為服務地方經濟、面向城市社區和農村地區，為廣大居民提供基礎金融服務、溝通全省城鄉居民個人結算的重要渠道。致力于建設資本充足、內控嚴密、營運安全、競爭力強的現代銀行，為構建社會主義和諧社會做出新的貢獻！形成了以外幣存款為主的負責業務；匯兌、轉賬、銀行卡、保險、代收代討等多種形式的中間業務；協議存款、銀行貸款和小額抵押貸款為主的資產業務，產品種類日益豐富，經營規模不斷擴大，成為xx省金融市場的重要組成部分。
其次，剛剛起步的中國郵政儲蓄銀行，如何繼往開來，與xx郵政協調發展？如何找準定位，向現代商業銀行邁進
遼寧省金融市場競爭日趨激烈，城鄉市場均出現新的競爭格局，對xx郵政金融業務發展形成很大壓力。xx省分行將審時度勢，確定分行戰略發展方向，緊密依托和發揮郵政網點和網絡優勢，為城鄉居民提供基礎金融服務，積極穩妥地開展資產類業務，鞏固并擴大農村金融市場，大力發展城市客戶群體，贏得市場的主動權。
再次，中國郵政儲蓄銀行作為服務性行業，為何提倡提供“精品”服務。
作為銀行從業隊伍中的一位普通成員，應該也必須懂得銀行的規章制度都是在一次次的教訓中積累、借鑒而制定出的，如果將銀行的規章制度延伸擴展，我們看到的將是它隱藏在背后龐大的案例庫，因此，對于制度、對于規章，我們應該心懷敬畏，心懷感恩。心懷敬畏，拋棄那些抱怨、牢騷，因為這些制度這些規章的總結制定來之不易；心懷感恩，因為正是這些規章這些制度在一次次的無形的護衛著我們的切身利益。
