銀行管理層履職報告匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行管理層履職報告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

中圖分類號：F832.31 文獻標識碼：A 文章編號：1007-4392（2013）01-0069-03

2012年初，總行召開了內審工作電視會議，明確了2012年內審工作的重點及今后內審工作的努力方向，明確了“一個確立、兩個探索、三個深化、四個改進”的內審轉型思路，各級行都在為內控轉型而探索實踐。近年來，中國人民銀行內部控制機制建設效果明顯，嚴重的、帶有普遍性的違規(guī)現(xiàn)象已經大為減少。但基層行暴露的各類案件表明，基層行在履行人民銀行職能過程中依然存在一些風險隱患。因此，提高風險意識、強化風險防控、科學開展風險分析識別。對人民銀行基層行防范風險，確保人民銀行基層行合規(guī)高效履職具有十分重要的作用。

風險管理指一個單位、部門對影響其業(yè)務目標、經營目標實現(xiàn)的各種具有不確定性的事件、事項等，進行風險排查、識別、分析、評估，并針對風險性質、風險類別等。結合自身實際采取相關應對措施，將其影響程度控制在單位、部門可以接受范圍內的過程。風險管理的目標就是為單位、部門目標的實現(xiàn)提供相對合理的保證。實施風險管理有利于一個單位、部門全面客觀識別評價經營管理過程存在的各類風險，提高風險反應決策水平和能力。使單位、部門的業(yè)務目標、經營目標與風險等級相匹配，最大限度地降低可能造成的損失和發(fā)生突發(fā)事件的可能性。作為國家的中央銀行。人民銀行基層行的風險更為突出，因此對人民銀行基層行面臨的履職風險進行科學的識別、評估并采取有針對性的措施是當前人民銀行基層面臨的重要課題。

一、人民銀行基層行實施風險管理的必要性

人民銀行基層行履職過程中面臨許多風險，客觀上需要我們加強風險管理。人民銀行基層行在履行職責過程中不可避免地會遇到宏觀調控中的決策風險、依法行政中的法律風險和業(yè)務運轉中的操作風險、效率風險、信息技術風險等。只有高度重視并加強風險管理，才能有效防范和化解各類風險，從而增強履職的有效性和安全性。

人民銀行基層行暴露的各類案件表明，基層行需要建立風險管理機制。如果未建立風險管理機制或風險管理失效，將會面臨聲譽受損、資產損失等風險。各級分支機構暴露的各類案件為我們敲響了警鐘。

人民銀行系統(tǒng)出臺的相關規(guī)定促使人民銀行基層行必須建立風險管理機制。2006年，人民銀行了《中國人民銀行分支機構內部控制指引》，要求人民銀行分支機構必須建立與之相適應的風險管理機制。

二、當前人民銀行基層行風險管理面臨的問題

（一）風險管理規(guī)定操作性不強

《中國人民銀行分支機構內部控制指引》要求各分支機構要對履職過程中面臨的法律風險、聲譽風險、資產風險、信息技術風險、效率風險、操作風險進行有效識別和科學界定，正確評價本單位的相關風險，根據(jù)風險分析結果確定風險應對策略。明確具體的應對措施，制定風險應對方案。但上述關于風險管理的規(guī)定比較籠統(tǒng)，操作性不強，對基層行開展風險識別、分析的指導性不強。

（二）管理層對風險管理的重要性認識不夠

目前，一些人民銀行基層行的管理層對風險管理的認識大都停留在“模糊”的概念上，認為履職存在一定的風險，但如何對相關風險進行科學界定、正確評估等方面，往往沒有引起管理層的足夠重視，認為出了問題妥善處理就行了，沒有將事前風險應對、事后危機處理等風險管理工作擺到議事日程上來。

（三）風險管理的方式、手段缺乏科學性、系統(tǒng)性

目前，人民銀行基層行在風險管理方面，加大了風險識別、風險評估力度，但大多停留在定性分析評價的水平上，沒有建立起一整套科學合理的分析模型、評價指標體系，缺少專門化的風險管理工具，更缺乏全局性的風險管理整合框架和主線。致使人民銀行基層行風險管理一直處于“空白”階段。

（四）風險管理理念沒有得到大多數(shù)職工的認同

人民銀行基層行承擔著支付清算、貨幣發(fā)行、經理國庫等職責，其引發(fā)風險的可能性更大，產生風險造成的破壞性以及對社會的影響更加嚴重。但風險管理是一個新課題，大多數(shù)員工對風險管理還不甚了解。缺乏風險管理意識。尚未認識到風險管理的重要性，基層人民銀行風險管理工作任重道遠，還需要作大量的工作。

三、人民銀行基層行風險管理框架的構想

人民銀行基層行風險管理的基本程序主要有風險識別、風險評估、風險應對策略、風險監(jiān)督等。通過不斷開展風險管理。不斷提升人民銀行基層行的風險管理水平和效果。

（一）風險識別

人民銀行基層行風險識別是指通過風險調查和分析，查找出人民銀行基層行在履職過程中存在的主要風險源，并進一步分析風險因素轉化為風險事故的可能性。人民銀行基層行要以人民銀行總行下發(fā)的《指引》為指導，采取崗位人員自查自找、管理層自查自找、相關業(yè)務操作層、管理層、再監(jiān)督層互查協(xié)查的方式，認真分析相關業(yè)務所存在的風險隱患，查找必須關注的風險點，同時根據(jù)風險隱患的重要程度將風險點劃分為不同的級次，分析出哪些是主要風險因素，哪些是次要風險因素。

在具體的風險識別過程中，應充分考慮內、外部因素，確保全面、科學識別人民銀行基層行所有風險。根據(jù)人民銀行基層行的業(yè)務活動特點，人民銀行基層行面臨的風險類別主要有以下幾個方面（見表1）。

（二）風險評估

人民銀行基層行對相關風險識別出來以后。要對風險進行評估，也就是對上述各類風險發(fā)生的可能性以及發(fā)生風險可能造成的損害的嚴重程度等進行定性或量化評價，按發(fā)生風險的可能性、重要性、嚴重性對風險進行排序，形成風險評估報告，為風險決策提供科學依據(jù)，確保人民銀行基層行依法、高效履行各項職能。

1.建立風險評估指標。根據(jù)風險強度可分為極高風險、高風險、中等風險、低風險、極低風險。為了更準確地評估風險，應建立風險評估的主要指標。第一，法律風險指標。法律風險評估主要是對因執(zhí)法不當、貫徹執(zhí)行政策有偏差、制定細則或辦法不正確、人員素質差異、差錯、舞弊、管理監(jiān)督不到位等原因而出現(xiàn)的風險進行分析。第二，聲譽風險指標。聲譽風險評估主要是對導致人民銀行聲譽受到負面影響的風險進行分析。第三，資產風險指標。資產風險評估主要是對導致人、財、物受損的風險進行分析。第四，信息技術風險指標。信息技術風險有兩種類型，一種表現(xiàn)為現(xiàn)有的業(yè)務信息處理系統(tǒng)無法適應信息技術的發(fā)展變化。由于技術設備陳舊、配置較低而不能有效運作所產生的風險：另一種表現(xiàn)為在計算機廣泛應用的條件下，由于相應的內控措施缺失。相關的監(jiān)督機制未能建立，從而產生的風險。第五，效率風險指標。效率風險評估主要是對導致資源浪費或行為低效率的風險進行分析。第六，操作風險指標。人民銀行的操作風險主要是指在會計、發(fā)行、國庫、再貸款、外匯管理等業(yè)務處理過程中，由于具體操作環(huán)節(jié)的失誤，如經驗不足或違規(guī)操作而引起的風險。

2.風險評估方法。風險評估的方法很多，主要分為定量評估和定性評估兩類。定量評估是指給出風險分析各組成部分可量化的數(shù)值，當所有的因素得到量化，定量評估的過程就完成了。對人民銀行基層行來說。由于其在自己履行職責的活動中可能面臨著法律、聲譽等六方面的風險，因此。風險信息的量化，要解決兩個方面的問題：一是風險的程度問題，即人民銀行分支機構在履職過程面臨的風險到底有多大，即達到多少“量”的程度：二是風險信息的量化，要能使人民銀行基層行各類風險信息進行比較，以便于根據(jù)風險程度差別而實施分類管理。因此，風險信息的量化就是要求對風險狀況作出一個綜合性的量度評估。

定性評估是指并不給出風險分析各組成部分的量化指標。而是根據(jù)專家或管理人員的經驗。估計已識別的風險后果和可能性大小的過程，通過主觀判斷來確定不可量化的風險。定量評估一般在定性評估之后進行，純粹的定量評估和純粹的定性評估都是不可取的。兩者要結合使用。

3.形成風險評估報告。風險評估報告是對風險識別和風險評估工作的總結和歸納。風險評估報告應該運用通用風險語言、合理的評估方法，為人民銀行基層行風險管理提供一個整體的參照。在確保精練、明確、全面的前提下，風險評估報告能夠涵蓋人民銀行基層行面臨的所有風險類別、風險事件和損失程度，并能指出問題的關鍵所在。在為管理層風險管理決策提供基本依據(jù)的同時，也讓人民銀行基層行的每一位員工對人民銀行基層行所面臨的風險有個整體的了解，讓他們更直觀地了解到自己處在人民銀行基層行風險的哪個環(huán)節(jié)。從而、有利于激勵他們積極參與到風險管理中來。

（三）風險應對

篇（2）

中圖分類號：F830.6 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-02

一、農村商業(yè)銀行的法人治理存在的問題和困境

事實上，盡管經過了十年的發(fā)展，我國農村商業(yè)銀行的公司治理仍未走上一條規(guī)范、標準的道路。決策、執(zhí)行、監(jiān)督不能有效分開，“三會一層”徒有其形而無其實。普遍存在以下幾個問題：

（一）股權分散催生內部人控制

首先，根據(jù)銀監(jiān)會《合作金融機構行政許可事項實施辦法》的規(guī)定，農村商業(yè)銀行單個自然人投資入股比例不得超過5‰，單個境內非金融機構及其關聯(lián)方合計投資入股比例不得超過10%。其次，農商行脫胎于信用合作社，股東的來源主要是自己的員工和客戶。這兩點決定了農商行的股權必將非常分散。基于成本收益的考量，股東很少會真正形成合力，參與到法人治理的過程中來。由于嚴重的股權分散和信息不對稱，股東們更愿意選擇“搭便車”，客觀上形成農商行的內部人控制現(xiàn)象。

（二）董事會決策職能難以得到有效發(fā)揮

其一，從銀行的特點來看，由于銀行與大部分企業(yè)的經營模式不同，專業(yè)性極強，一方面，非專業(yè)的董事往往很難具備足夠的水準，要完全看懂銀行的報告和報表尚且費力，進行科學的決策和判斷則更加困難。另一方面，經營層出于對“外行指揮內行”的天生反感和保護自身利益的考慮，對董事會報告的信息往往能少則少，避重就輕，董事很難全面了解銀行的真實狀況。

其二，從董事會的構成來看，除去高管擔任的執(zhí)行董事，農商行董事會的股權董事基本上都是銀行的貸款客戶，獨立董事往往是地方上的退休領導，本身與銀行存在千絲萬縷的利益關系，很難在董事會的決策中發(fā)揮積極作用。

其三，從董事會的組成及其職權行使方式來看，董事會及其下設委員會并非是銀行的常駐機構，其履職方式主要是通過召開董事會會議和開展調研檢查活動。非執(zhí)行董事并不參與經營管理事務，僅靠一年開會的幾份材料和走馬觀花的幾次活動，無法及時了解和監(jiān)督農商行的運營情況。

其四，從董事會的表決模式來看，盡管表面上看，“一人一票”的表決制度民主平等，實際上忽略了股份持有的差異，加重了內部人控制的事實。根據(jù)《農村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定》和參考上市銀行的設置，我國農商行董事會中執(zhí)行董事、股權董事、獨立董事的比例通常為1：1：1。由于《公司法》規(guī)定，董事會決議經全體董事的過半數(shù)通過即可，這樣就會產生兩個問題：一是董事的持股數(shù)量多少與董事會決議是否通過毫無關聯(lián)。極端情況是，即使股權董事持股達到100%，只要在人數(shù)上未超過半數(shù)，仍將失敗。二是董事極有可能合謀損害小股東利益。只要利益一致，執(zhí)行董事和股權董事完全可以撇開獨立董事，強行通過決議。由于擔任執(zhí)行董事的農商行高管信息充分且利益高度一致，因此通常都能夠在董事會的決策中占得先機。

（三）缺乏對高級管理層的有效的激勵約束手段

首先，由于銀行業(yè)的特殊性，想要客觀地評價高管層的履職情況就十分困難：

其一，從經營的對象看，一般企業(yè)經營的通常都是某類商品或是服務，而銀行經營的對象卻十分抽象，是風險。銀行正是把儲戶無風險的存款，轉化為各種各樣的風險投資來獲得收益。然而，風險這個東西看不見摸不著，光靠股東、董事，根本無法客觀評估一家銀行的風險狀況；

其二，從經營目的看， 普通企業(yè)通常都是以利潤最大化或是股東價值最大化為目標，而銀行則更加注重利潤和風險的平衡-即實現(xiàn)所謂的穩(wěn)健發(fā)展，而風險和收益本身就是對立的存在，如何評價高管層的經營是否“穩(wěn)健”就顯得十分困難。

其三，由于銀行的高管和董事、監(jiān)事、股東之間存在嚴重的信息不對稱，很容易產生逆向選擇和道德風險問題。比如說，如果股東偏好高收益，那么高管可以選擇投資風險較大、周期較長的貸款，在風險暴露前及時抽身；如果股東偏好低風險，那么高管往往會選擇投資低風險的票據(jù)、同業(yè)和中間業(yè)務，盡可能避免任何有可能產生風險的業(yè)務，而這種隱蔽的損害股東利益的行為更難發(fā)現(xiàn)。

在這樣的背景下，加上農商行本身股東水平不高，內部人控制嚴重，想要靠內部來推動實現(xiàn)對高管層有效的激勵和約束，幾乎是不可能了。

（四）有效監(jiān)督缺失

對農村商業(yè)銀行法人治理的監(jiān)督無非是來源于三個層面。一是來源于管理機構的監(jiān)督。主要是來自于省聯(lián)社和銀監(jiān)部門的監(jiān)督。二是來源于銀行內部的監(jiān)督。即股東大會、董事會和監(jiān)事的監(jiān)督。三是市場層面的監(jiān)督。這主要是來源于與其切身利益相關的利益相關者（股東、債權人、投資人等）的監(jiān)督。然而在實際運行中，這三個層面的監(jiān)督都很難到位。

首先，管理機構對農商行法人治理的監(jiān)督難以深入。名義上，省聯(lián)社是農商行的上級管理部門。而實際中，農商行作為股份制的獨立法人，股東大會才是其最高權力機構，省聯(lián)社對其管理缺乏法律支持，難以名正言順。銀監(jiān)部門可以進行監(jiān)管，然而法人治理很難用定量的指標去衡量，效果好壞往往需要一個較長的周期才能體現(xiàn)，很難監(jiān)管到位。

其次，內部監(jiān)督實際上很難落實。農商行股東十分分散且普遍素質不高，缺乏法人治理的專業(yè)知識，對法人治理監(jiān)督的積極性很低。獨立董事在薪酬上又并不“獨立”，很難談得上真正的獨立性。監(jiān)事會的外部監(jiān)事基本上由銀行內部協(xié)商并最終決定，薪酬實質上也是由管理層發(fā)放；職工監(jiān)事基本都是銀行的管理人員；股東監(jiān)事通常與銀行有著利益關系，就更不可能去較真了。

再說市場層面的監(jiān)督。一方面，銀行作為一個極為特殊的行業(yè)，其倒閉和破產的可能性極低，利益相關人通常并不擔心投資的安全性問題，監(jiān)督的積極性就不高。另一方面，市場監(jiān)督的前提是及時和充分的信息披露。由于政策要求并不嚴格，農商行的信息披露一般每年只有一次。僅僅靠著一份年報，是無法監(jiān)督銀行的復雜的經營的。

二、加強農村商業(yè)銀行法人治理的幾點建議

（一）優(yōu)化股權結構，提升股東地位和積極性

一是通過出臺和修訂有關政策和辦法，放寬農商行的入股條件，適度提高自然人和法人的持股上限，形成相對集中和相互制衡的股權結構，提高股東參與經營管理的積極性和主動性。二是要求農商行提高增資擴股門檻，更加注重股東的法人背景，引進富有經驗的戰(zhàn)略投資者，提升治理的效率和經營的透明度。三是在董事會中適度增加獨立董事、股權董事的比例，提高監(jiān)事會中股東監(jiān)事持股比例，在執(zhí)行董事、股權董事、監(jiān)事之間形成制衡。

（二）加強機制建設，發(fā)揮三會一層的不同作用

通過不斷完善公司治理結構，明確股東大會、董事會、監(jiān)事會、高管層分別作為權力機構、決策機構、監(jiān)督機構、執(zhí)行機構的權限和職責，構建“三會一層”之間相互協(xié)調和制衡的治理文化。董事會、監(jiān)事會及其下設委員會每年須制定工作計劃，年終須對計劃完成情況進行說明，并向股東大會報告。銀行要為董事會、監(jiān)事會及其下設委員會履職提供足夠支持，成立董、監(jiān)事會辦公室并配置專業(yè)人員，確保其能獨立深入開展各類調研、監(jiān)督、檢查活動。

（三）加強監(jiān)督管理，強化信息披露

目前，銀監(jiān)會的監(jiān)督管理仍然是促進銀行加強法人治理最為直接和有效的手段。銀監(jiān)會一是可以通過規(guī)定監(jiān)管員列席農商行股東大會、董監(jiān)事會和專門委員會會議，并將相關會議的議案、決議、出席及發(fā)表意見情況和會議記錄納入到監(jiān)管體系，對農商行的法人治理進行指導和監(jiān)督；二是可以通過加強監(jiān)管立法的方式，明確農商行對風險管理、內部控制、監(jiān)察審計、財務狀況、合規(guī)管理、高管薪酬的披露要素及方式，為董事會、監(jiān)事會履職和銀監(jiān)監(jiān)管提供充分依據(jù)；三是對農商行董、監(jiān)事會的運作情況進行常規(guī)監(jiān)管，對其其下設委員會履職情況進行重點關注，以確保其深入履職，不走過場。

（四）構建職業(yè)董、監(jiān)事市場，提升獨立度

造成當前農商行內部人控制現(xiàn)象的根本原因在于董事、監(jiān)事的水平不高，獨立性不夠。解決這一問題最為有效的辦法就是構建起職業(yè)的董、監(jiān)事市場。通過設置水平較高的專業(yè)門檻（參考注冊會計師、律師等行業(yè)），確保董、監(jiān)事的專業(yè)水準；董事會、監(jiān)事會、高管層組成聯(lián)合招聘組，在公開市場上選拔優(yōu)秀人才。如此其一可以避免委托人因時間和能力限制，無法充分履職職責的問題；其二可以有效地保證董事、監(jiān)事特別是獨立董事、外部監(jiān)事的獨立性；其三，對職業(yè)董、監(jiān)事的任職期限進行強制規(guī)定（如六年），出于維護自身職業(yè)聲譽的考慮，其也必將努力勤勉履職。

（五）對高管層實施有效的激勵約束機制

一是要董事會薪酬管理委員會要發(fā)揮主導作用，建立和實施科學、合理和可操作性強的績效考評制度；二是監(jiān)事會要發(fā)揮監(jiān)督作用，建立履職檔案，對高管的履職情況進行長期跟蹤監(jiān)督，按年度進行評價，并作為考評的重要依據(jù)；三是要落實高管層薪酬的延期支付制度，使風險和報酬在時空上匹配；四是根據(jù)農商行自身特點，摸索推行股權激勵制度，給高管層套上“金手銬”。

參考文獻：

[1]武青.提升股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會的監(jiān)督水平[J].中國金融，2007（22）.

篇（3）

1.對縣支行履職情況的績效審計。主要是把“縣支行履職”整體當作績效評價的主體，從“安全性”、“效率性”、“經濟性”和“效果性”四個方面進行績效評價。主要做法：一是以“安全性”為核心。選定“發(fā)行、會計和國庫內控管理”、“固定資產管理”、“財務管理”、“發(fā)行基金管理”、“計算機管理”和“金融穩(wěn)定”等與央行業(yè)務安全密切相關的六個方面進行安全性評價。安全性分值權重占比50%。二是以“效率性”為重點。人民銀行的效率著重體現(xiàn)在管理與服務職能上，為此，選定“窗口指導”、“貨幣政策傳導”和“金融穩(wěn)定”三個反映地方金融經濟效率的指標，選定“支付結算”和“國庫業(yè)務”兩個反映央行服務水平的指標，選定“征信管理”、“貸款卡管理”、“金融統(tǒng)計”、“人民幣管理”、“外匯管理”和“反洗錢”等六個反映央行管理能力的指標進行“效率性”績效評價。效率性分值權重占比30%。三是以“經濟性”為補充。人民銀行不以盈利為目的，但在總體費用“恒定”的條件下，追求業(yè)務活動能耗最小化，是各級人民銀行關注的問題，經濟性作為績效審計的標準是必要的。選定“固定資產管理”、“人力資源管理”、“財務管理”和“后勤管理”等四個方面進行評價較能反映央行的經濟性。四是以“效果性”為導向。對“效果性”的定義是指人民銀行的履職效果。選定“項目推廣”、“經驗材料轉發(fā)與交流”、“論文交流”和“獲上級行榮譽”四個指標，旨在通過績效審計引導員工不斷創(chuàng)新和爭先創(chuàng)優(yōu)。

2.財務資金運行情況的績效審計。選擇“財務資金”作為探索績效審計的突破口，依據(jù)《中國人民銀行系統(tǒng)節(jié)能工程實施方案》，該方案要求以2005年為基數(shù)，到2010年各級行節(jié)電20%、節(jié)水20%、人均能耗降低20%以上。主要做法：選定了彈性較大有壓縮空間的辦公費、水電費、郵電費、交通費、電子設備運轉費及工會經費等6種可塑性費用作為審計評價對象。按“3E”原則確定審計標準，即以表格的形式將上述6個賬戶設置相應的應得分值、審計標準、評價標準以及審計方法，共列出了14種審計標準、評價標準和審計方法，按賬戶與“經濟性”、“效率性”、“效果性”的關聯(lián)度分別設計分值。在現(xiàn)場審計過程中，注重查閱原始憑證，剔除調賬因素，確保審計評價結果的真實性。

3.九江中支開展績效審計的效果。通過對縣支行履職情況和財務資金運行情況績效審計的實踐，取得了一些明顯的效果。一是審計觀念得到轉變；二是審計標準得到轉變；三是促使工作目標的實現(xiàn)；四是推動了單位間的績效競爭。

二、基層人民銀行開展績效審計面臨的問題

績效審計工作開展以來,雖然已取得了初步成效,但在實施過程中也還存在一些問題。

1.對績效審計的認識不夠。績效審計在人民銀行處于起步探索階段，各項建設基本是空白。基層人行內審人員多數(shù)對績效審計概念認識模糊，至于它的實際內容是什么、具體該如何操作，還知之甚少。人民銀行作為國家行政機關，管理效率應包括：對內的內部管理效率、對外的業(yè)務處理效率、執(zhí)行貨幣政策效率和行政審批效率。

2.績效審計缺乏衡量標準。基層人行的績效審計目前還沒有一個明確的規(guī)范，內審人員在審計過程中缺乏系統(tǒng)的業(yè)績評價體系，容易造成績效評價無據(jù)可依。因此，評價標準是績效審計能否深入有效進行的關鍵因素。

3.審計方法和方式落后。目前，在人行業(yè)務普遍采用計算機處理的情況下，內審部門仍以傳統(tǒng)的現(xiàn)場檢查為主，審計手段仍局限于查賬、翻傳票等老路子，審計證據(jù)的收集，審計數(shù)據(jù)的分析等一系列審計作業(yè)全部通過手工完成，時效性差，與金融電子化的日益發(fā)展相比落后較遠。

4.審計人員素質不高。目前，基層人行審計部門人手少、任務重，內審人員的知識結構、工作能力等方面與開展績效審計的要求還有很大差距。

三、探索中的幾點思考

通過對縣支行履職情況和財務資金運行情況的績效審計，我們積累了不少經驗，認為人民銀行績效審計需要有一個不斷實踐與完善的過程，需從以下幾方面進一步加強。

1.加大宣傳，提高認識。績效審計作為當今政府審計的一個發(fā)展方向，內審部門應加大宣傳力度，讓央行每個職工大致了解績效審計的原理和基本知識點，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，使得績效審計開展起來得心應手。與此同時，提高大家對績效審計工作重要性和必要性的認識。

2.完善標準，科學評價。目前，央行績效審計評價標準尚不成熟，加之審計人員的主觀理解和判斷上的差異，可能會選擇不同的評價標準，得出的審計結論存在差異，從而影響績效評價結果的客觀性和科學性。比如，“固定資產管理”、“窗口指導”、“貨幣政策傳導”和“金融穩(wěn)定”等，是要經過幾年或更長時間才能體現(xiàn)效益的，所以對這些工作的審計標準和評價要注意把握多年效益的累加，使長期性與每年使用效益的短期性結合起來，績效評價才能客觀。因此，要不斷進行審計實踐、摸索和總結，豐富、修訂和完善審計標準和評價指標，使之更為科學、靈活，形成更有效的績效審計評價準則。

篇（4）

近年來，為適應后國際金融危機時期加強和改進宏觀審慎管理的需要，人民銀行內部審計開始探索轉型，職責逐漸側重于服務組織治理。本文將從內部審計的治理內涵入手，分析內部審計在人民銀行治理中的作用，并提出內審轉型背景下完善內部審計服務人民銀行治理的思考與建議。

一、內部審計與人民銀行治理結構的關系

（一）內部審計的治理內涵

國際內部審計師協(xié)會（IIA）2001年對內部審計的最新定義為：內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。2002年4月，IIA又在提交給美國國會的《改善公司治理的建議》別指出，健全的治理結構應建立在董事會、執(zhí)行管理層、外部審計和內部審計四個“基本主體”的協(xié)同之上。可見，在內部審計實踐的發(fā)展中，發(fā)揮內部審計在組織治理中的功能，是組織治理、管理和審計實踐發(fā)展的共同選擇。

（二）人民銀行內部審計的組織構架

根據(jù)現(xiàn)行的《中國人民銀行內審工作制度》的相關規(guī)定，可以列出人民銀行內部審計的組織構架（見圖1），并可以看出目前內部審計在人民銀行組織治理中的地位特征：一是側重為本級機構的內部管理服務。人民銀行各級分支機構內審部門不是上級行直接派出機構，在工作中具有“監(jiān)督同級、下查一級”的審計關系，因此內審部門主要還是服務于本級組織。二是內部審計具有相對獨立性。內部審計部門可以獨立于被審計對象，在行長的領導下開展工作，但內部審計在組織、人事關系和經費來源方面均隸屬于本單位，內部審計人員的切身利益也與本單位的利益密切相關，由于存在這樣的現(xiàn)實狀況，內部審計的獨立性難免會受到影響。三是內部審計的客觀性受“二元性”影響。在現(xiàn)行的“統(tǒng)一領導、分級管理”二元模式下，內部審計需要平衡多個責任主體的利益，而行長負責制決定了內部審計報告的客觀性可能會受到某種影響。

（三）內部審計與人民銀行治理結構的關系

內部審計在人民銀行的治理結構中主要存在著四種關系。一是從屬關系，內控監(jiān)督機制是人民銀行治理結構的組成部分，而內部審計又是內控監(jiān)督機制的重要構成部分，所以內部審計也屬于治理結構的組成要素。二是服務與被服務的關系，人民銀行的治理結構中之所以要安排內部審計制度，是因為內部審計具有監(jiān)督、評價等功能，能夠通過其作用來提高治理效率，也就形成了一種服務的關系，內部審計為央行治理發(fā)揮作用服務，央行治理是被服務的對象。三是相互作用的關系，內部審計對治理結構的運行機制進行確認、再控制，能夠發(fā)現(xiàn)治理結構中的運行風險和控制缺陷，并對其進行反饋和督促修正，從而起到優(yōu)化治理結構的作用；在組織需要提高治理效率的時候，又會對治理結構進行調整以滿足治理的需求，同時內部審計也會為適應新的治理結構而改進審計理念和工作方式，因此內部審計和治理結構是相互作用的。四是伙伴關系，治理結構通過一系列的設置和機制來提高人民銀行的履職效率，內部審計來評價和監(jiān)督這些設置和機制的績效，影響決策層的治理安排，也是在促進履職效率的提高，兩者都在為實現(xiàn)組織目標工作，體現(xiàn)了伙伴的關系。

二、內部審計在人民銀行治理中的作用

（一）服務人民銀行的內部控制

內部控制是人民銀行治理結構中的重要組成部分，內部審計與內部控制在人民銀行治理結構中具有雙重作用。內部審計既是內部控制系統(tǒng)的一部分，它能確保執(zhí)行者按照決策層的要求行事、有效解釋和報告自己行為方面發(fā)揮的重要作用；同時又是控制的確認者，監(jiān)督、評價和改善本單位內部控制現(xiàn)狀。目前，人民銀行內部審計在內部控制中的工作目標是：通過對內部控制構成要素的測試與分析，促進人民銀行分支機構建立充分、合理的內部控制體系，以此確保內部控制高效運行。

（二）服務人民銀行的風險管理

近年來隨著國內外經濟形勢和社會環(huán)境的不斷變化，風險管理已日益成為人民銀行治理的重要組成部分。2006年的《中國人民銀行分支機構內部控制指引》第三章明確指出：人民銀行“分支機構應通過科學、有效、可行的風險識別、分析和應對，對相關風險進行持續(xù)監(jiān)控和有效管理，將相關風險控制在合理的范圍內”。要實現(xiàn)“指引”中提出的要求，將風險管理控制在“合理”的范圍內，必須充分發(fā)揮內部審計在服務于人民銀行風險管理中的作用。因為，人民銀行內部審計在風險控制活動中既要充當風險管理的確認者，又要充當風險管理的再管理者，也就是我們通常所說的對風險的識別、掌控、化解，直至消除，最終為組織提供一個高效履職的安全環(huán)境。

（三）服務人民銀行的績效管理

對于人民銀行的績效，可以理解為人民銀行在履職過程中實施管理或提供服務的經濟性、效率性與效果性，也是人民銀行在行使職能、實現(xiàn)貨幣政策目標過程中體現(xiàn)的一種能力和效果。內部審計雖然要以合規(guī)性審計為基礎，但是隨著內審轉型，內部審計還要更多的關注人民銀行履職過程中的經濟性、效率性與效果性，考量人民銀行的資源配置是否合理、改善組織運營是否高效、增加組織價值是否實現(xiàn)了最大化。所以說，人民銀行內部審計在服務內部控制與風險管理的同時，還要服務于人民銀行的績效管理。

三、提升內部審計在人民銀行組織治理中作用的思考

（一）優(yōu)化組織治理框架，提升內部審計服務效率

內部審計之所以能夠發(fā)揮應有的作用，為組織創(chuàng)造價值，主要在于它能夠在獨立的基礎上，實事求是、客觀公正的進行分析、評價和提出建議。從2012年由美聯(lián)儲在華盛頓主辦的第26屆中央銀行內審工作組年會情況來看，參加會議的18個成員國中，除中國等6個成員國外，其他成員國央行均設有審計委員會，并形成了“在高層建立審計委員會，是內部審計在治理中更好發(fā)揮作用的一個最優(yōu)實踐”的共識。優(yōu)化人民銀行組織治理框架，可以借鑒國外內部審計機構設置的成功經驗，在人民銀行總行設置審計委員會，各級內審機構的人員實行總行派駐制，即分支行內審人員直接隸屬于總行，其人事權、薪酬和審計所需資金都由總行直接管理和撥付，審計結論和報告向最高一級審計委員會負責，盡可能減少與本級機構平行設置所帶來的影響。同時，由于內審人員直接代表總行行使監(jiān)督檢查權，向總行決策層負責，其權威性和效率性也將得到增強，不再糾纏于問題確認過程中的關系協(xié)調與矛盾調和，有效節(jié)約審計時間和工作精力。

（二）健全資產負債表健康性審計，促進央行治理有效運行

資產負債表與人民銀行制定和執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務的效率、效果密切相關，其健康狀況也成為評價人民銀行政策效果、形成政策預期的重要渠道。目前可從以下幾方面進一步健全人民銀行的資產負債表健康性審計：一是在審計方式上現(xiàn)階段應以合規(guī)性審計為主，績效審計為輔。人民銀行資產負債表審計才剛剛起步，2011年初步提出了“真實、公允、安全、穩(wěn)健和透明”的央行資產負債表健康性標準，因此首先確認相關財務報表真實、完整是進行績效審計的基礎，在做好合規(guī)審計的基礎上，資金使用的效率才是審計關注的重點，例如外匯儲備是否真正做到保值、增值，向金融機構的再貸款是否產生預期的效益等。二是將風險導向理念引入資產負債表審計。對于資產負債表的健康性審計，可對審計對象開展風險識別和評估，用風險導向審計方法確定審計計劃，提高審計效率，集中優(yōu)勢資源對高風險和高關注度的資產負債表領域進行審計。三是審計時間應以事中審計為主、事前和事后審計為輔。開展事中專項審計既能及時糾正政策上的偏差和資金使用方面的缺陷，又能避免事后審計只能追究責任、卻難以追回損失的尷尬，這也是開展資產負債表健康性審計的關鍵之一。

（三）優(yōu)化內部審計工作方式，為治理決策層實現(xiàn)增值服務

所謂治理決策層，是指在治理活動中起推動和決策作用這一層面的人員。在人民銀行這一層面的人員是各級行的行領導，通過優(yōu)化內部審計工作方式，為行領導提高履職工作效率而服務，也可以間接起到提高組織治理效率的作用。

1.改進內部審計報告格式。目前人民銀行的審計報告格式沒有充分考慮不同行領導的閱讀需求，對需要詳細閱讀報告和不需要詳細閱讀的主體，可提供個性化服務。針對內審報告可閱讀性的問題，可借鑒美國政府問責局審計報告中“亮點”部分的做法，主要反映審計中需要引起重視的情況，方便沒有太多時間讀報告但是需要了解主要情況的讀者閱讀。或者是借鑒德國央行審計報告中“三色標注”的做法，即審計報告首頁為審計摘要，同時將審計摘要用紅、黃、綠三種顏色的紙張打印以區(qū)分不同程度的審計發(fā)現(xiàn)，讀者可根據(jù)摘要內容有選擇性的對審計報告進行閱讀，突出審計重點。

2.改進內部審計整改機制。審計整改是審計工作的最終落腳點，如何保證審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改，一直是審計工作關注的重點，也是改善組織治理的具體表現(xiàn)。每年各級行在內部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，是否得到了有效整改，都是分列在各個審計項目的整改報告中，對反映人民銀行整個系統(tǒng)的審計整改情況，目前還沒有制度來規(guī)范如何處理。這樣行領導對整個系統(tǒng)的審計整改工作就難以形成全面的認識，一方面，未整改到位的問題可能對治理結構的有效性造成影響，另一方面，難以整改的問題可能需要行領導給予特別的關注。因此改進內部審計整改機制頗具意義，人民銀行可以借鑒美國政府問責局每年年底向國會報送未整改問題清單的做法，由內審部門定期向單位的行領導提交未整改問題清單，以及被審計對象未進行整改的原因說明，同時將未整改問題清單向上一級內審部門報送，最終在總行形成人民銀行全系統(tǒng)的未整改問題報告。通過建立未整改問題定期報告制度，將督促和協(xié)助被審計對象有效完成整改，進一步保障治理結構有效運行，保障審計成果的落實，最終是保障人民銀行有效履職。

參考文獻

[1]王光遠.公司治理及相關內部審計規(guī)范與進展[J].財會通訊，2009（3）.

篇（5）

在我行的探索和實踐中，合規(guī)風險管理初步發(fā)揮了以下功能：

(一)確保法律、規(guī)則和準則得到遵守的功能。只有遵守法律、規(guī)則和準則，才能避免遭受法律制裁、監(jiān)管處罰以及隨之而來的聲譽損失。不僅如此，法律、規(guī)則和準則本身對銀行經營管理和風險控制內在規(guī)律的描述和總結，有其內在科學性。自覺學習、運用和遵守上述規(guī)則，有利于銀行提高經營管理水平，在避免信用風險、操作風險和市場風險的同時，提高駕馭風險的能力。但“術業(yè)有專攻”，銀行高級管理層、專業(yè)技術人員和操作人員不可能像法律、合規(guī)風險管理人員一樣對法律、規(guī)則和準則有全面深刻的把握，他們既有可能判斷失誤，過失違規(guī);也有可能裹足不前，錯失良機。這就需要合規(guī)風險管理部門對法律、規(guī)則和準則進行跟蹤和解讀，明晰尺度，并最終將其“翻譯”成為極具操作性的規(guī)程和手冊，為建立長效的遵章守制機制奠定基礎。此外，合規(guī)風險管理部門還通過積極揭示合規(guī)風險成為決策時的重要參謀，并促使管理層在決策時主動在監(jiān)管要求、合規(guī)以及商業(yè)利益問尋求到均衡，以將違規(guī)風險降至最低。

(二)整合流程，促進業(yè)務發(fā)展的功能。如同劉明康主席在首屆合規(guī)年會上指出的“當前幾乎所有中資銀行的業(yè)務流程都存在重大弊端，仍只是部門銀行，而不是流程銀行”，我行正試圖以合規(guī)為契機，整合流程，明確各職能部門在流程中的位置和作用。為此，總行合規(guī)部負責對重要規(guī)章的審查，以及規(guī)章執(zhí)行后的評價等，以確保不同部門頒布的規(guī)章能和諧統(tǒng)一，能夠對同一業(yè)務有相同的規(guī)定，而不是相互矛盾使基層無所適從;我行還在規(guī)章制定中貫徹“問責制”原則，使行內規(guī)章符合法律上的邏輯規(guī)范。此外，合規(guī)部還積極介入部室職責劃分和全行授權管理，積極創(chuàng)建“權責明確，銜接緊密，授權控權相統(tǒng)一”為特征的總行部室內部以及總行與分支行之間的關系。

“合規(guī)創(chuàng)造價值”的途徑在于嵌入業(yè)務促發(fā)展。合規(guī)要敢于說“不”，但是合規(guī)不能只說“不”，如果一項業(yè)務只是某一點上存在不合規(guī)，不能因此就否認整個業(yè)務的可行性，應該力圖將合規(guī)升華成為一種存在可能性的藝術，既“挑刺”，更要“拔刺”，在防范風險的基礎上優(yōu)化方案。只有這樣，合規(guī)的價值才能體現(xiàn)，合規(guī)的功能才能發(fā)揮，合規(guī)部門才能得到全行的尊重。合規(guī)文化才能具有長久的生命力。

(三)良好企業(yè)文化的培育和形成功能。合規(guī)是良好企業(yè)文化的重要特征和必要內核，合規(guī)管理機制的建設過程也是良好企業(yè)文化培育和形成過程。銀行經營應當注重穩(wěn)健和操守;既關注結果，也要關注過程;不能“只問結果不問過程”、“成王敗寇”或者“一俊遮百丑”;可以倡導“在發(fā)展中解決問題”，但是決不能“用發(fā)展來掩蓋問題”。

合規(guī)就是使銀行經營管理符合法律、規(guī)則和準則的過程，法律、規(guī)則和準則雖然屬于技術性法規(guī)，是對商業(yè)銀行經營管理內在規(guī)律的描述和總結，但在其背后同樣也蘊藏著公平、正義和誠信的理念，對其遵守的過程，就是實踐這些理念的過程。一家合規(guī)的商業(yè)銀行必然擁有良好的企業(yè)文化;而不合規(guī)的銀行，企業(yè)文化必定是錯位和扭曲的。

(四)監(jiān)管接口的功能。**農商銀行成立合規(guī)部門，實施合規(guī)管理不僅有源于自身的強烈需求，也是順應銀行監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。合規(guī)的監(jiān)管接口功能主要是通過銀行內部合規(guī)與外部監(jiān)管的“有效互動”來實現(xiàn)的。一是合規(guī)部門負責對監(jiān)管部門下發(fā)的監(jiān)管文件等進行闡釋，并從專業(yè)的合規(guī)角度向高級管理層提出有效執(zhí)行的意見和建議，同時給予員工理解這些文件的指導，并對文件的執(zhí)行持續(xù)跟蹤。二是對于監(jiān)管文件不明之處要求監(jiān)管部門給予解釋，以準確把握監(jiān)管意圖。三是根據(jù)監(jiān)管部門的要求代表銀行參加監(jiān)管文件的制定過程，積極反饋意見和建議。通過“有效互動”，可以有效促進外部監(jiān)管規(guī)則的內部化，實現(xiàn)“主動合規(guī)”，同時有利于保證銀行特別是中小銀行在監(jiān)管規(guī)則制定過程中的話語權，主動爭取有利于自身未來發(fā)展和業(yè)務創(chuàng)新的外部政策。

二、合規(guī)風險管理機制的健全與完善

**農商銀行在合規(guī)風險管理機制建設方面進行了有益的探索，初步形成了一套系統(tǒng)的工作方法;但畢竟合規(guī)是一項新生事物，其在“移植”進入銀行肌體的過程中，不可避免地面臨著排斥和吸收，同化與異化的反復。在這一過程中，既需要我行改變原有經營管理習慣以適應合規(guī);也需要合規(guī)接納和“容忍”我行現(xiàn)狀，自我修正以實現(xiàn)盡快融入。合規(guī)風險管理機制的健全和完善能有效地加快這種適應和融入的過程，為此，銀行應爭取在以下幾個方面有所突破。

首先，促使合規(guī)不斷深入地“嵌入”業(yè)務。“嵌入”主要有三種途徑：一是程序上嵌入，實現(xiàn)合規(guī)對具體業(yè)務的全流程控制，重點對流程中的風險點進行排查，對存在較大隱患的風險點進行持續(xù)監(jiān)測和評估，并向管理層報告和建議;二是人員上融入， 合規(guī)部應與其他職能部室建立良好的協(xié)作關系，合規(guī)工作人員不僅要熟悉法律法規(guī)，還應該掌握業(yè)務條線上的工作規(guī)程和方法，以期與職能部室和操作人員有相近的知識背景和共同的對話平臺;三是樹立合規(guī)管理的服務意識，合規(guī)應以促業(yè)務發(fā)展為己任，積極為業(yè)務部門和操作人員提供合規(guī)咨詢與幫助，避免合規(guī)風險，并為業(yè)務和產品創(chuàng)新提供業(yè)務支持。

其次，控制合規(guī)管理成本，拓寬合規(guī)的價值創(chuàng)造途徑。合規(guī)創(chuàng)造價值，同時也不可避免地會帶來成本，控制合規(guī)成本不是指要減少對合規(guī)管理的正常投入和資源支持，而是要減少合規(guī)對現(xiàn)有銀行管理體制的沖擊。正常的合規(guī)風險管理應維持對經營者和營銷人員雄心壯志的一種制約和平衡，如果不當就有可能挫傷其斗志，從而不利于正常的經營和發(fā)展。為此，我們力圖向全行干部員工傳遞一種理念，即好的合規(guī)風險管理應對所涉及的業(yè)務人員提出正面的建議、顧問和協(xié)助;合規(guī)風險管理應是一種尋求可能性的藝術，既要敢于說“不”，但又不能只說“不”;同時合規(guī)風險管理應該在流程整合與優(yōu)化具體業(yè)務方案中發(fā)揮更大的作用。

篇（6）

在新的社會形勢下，我國現(xiàn)有的經濟環(huán)境對于金融機構日常工作的開展也具有了較大的挑戰(zhàn)。為了能夠在新環(huán)境下更好的開展金融工作，就需要能夠做好金融機構的管理。而在現(xiàn)今金融機構管理工作開展中，由于各方面因素的影響，還存在著較多的問題。對存在問題的原因進行積極的把握、以針對性措施的應用解決這部分問題，則成為了金融機構管理的首要選擇。

一、我國金融機構管理工作存在的問題

1、人員素質問題

在金融機構管理工作開展中，人員可以說是重要的主體。而在目前，我國央行在管理人員建設上還存在著較多的問題，其主要體現(xiàn)在：第一，年齡結構。工作人員老齡化是現(xiàn)今我國金融機構普遍存在的問題，在很多金融機構中，全行的員工平均年齡會達到42周歲以上，其中，45、46年齡的員工更是在整個機構中占據(jù)著非常大的比例，年齡過大、激情較低，成為了制約管理工作開展的重要方面；第二，知識結構老化。知識水平將直接影響到管理工作的方式以及獲得的效果。目前，很多金融機構本科學歷以上的員工比重還沒有占據(jù)50%，研究生以上學歷的人員更少。這種情況的存在，同員工年齡的老齡化、難以吸取年輕高素質員工也具有較大的關聯(lián)；第三，高素質人才匱乏。高素質人才缺乏，主要是由以下原因造成的：首先，我國很多金融機構近年來雖然積極提倡吸取新力量，大量招入剛畢業(yè)的員工。但對于這部分員工來說，其剛剛走出校園，在金融從業(yè)經驗方面還具有較大的缺乏現(xiàn)象，且很多需要在實際工作當中長期培訓。其次，隨著我國近年來經濟水平的提升，金融業(yè)務的發(fā)展速度也逐漸加快，很多新式金融業(yè)務層出不窮。對于很多地、市級的員工來說，由于在日常工作中忙于自身的基礎業(yè)務，就使其很少有時間、有精力對銀行的金融事務進行學習與了解。再加上其普遍缺乏橫向流動機會，就使其操作本領以及感性認知因此受到很大的限制，并由于實戰(zhàn)經驗的缺乏使金融機構管理工作開展缺乏高素質人才的支撐。

2、手段措施問題

在銀行管理工作開展中，金融管理可以說是其中的重要內容。而在我國分設銀監(jiān)部門之后，基層銀行往往更多的側重于金融服務工作的開展，這就使基層金融機構在工作中出現(xiàn)了較為明顯的監(jiān)管意識淡薄現(xiàn)象，且在金融管理方法探索、監(jiān)管理念方面也因此面臨著較大的阻礙。在工作中面臨監(jiān)管相關事務時，更多的還是以傳統(tǒng)較為片面的方式進行監(jiān)管。目前，我國基層央行金融機構在開展監(jiān)督檢查工作時，往往以“分頭出擊、各自為政”的方式開展工作，即首先由職能部門在業(yè)務范圍中進行單項檢查。而對于不同機構來說，其在檢查工作開展中由于程序、對象、方式以及內容等方面都存在著較大的差異，且沒有統(tǒng)一對監(jiān)管資源進行整合，則會由于在監(jiān)管工作體系建設方面的缺失很難獲得好的監(jiān)管效果。

3、權限內容問題

在基層人民銀行中，其雖然在工作當中能夠根據(jù)9項監(jiān)管職責開展金融管理工作，但由于相關的金融法律法規(guī)沒有對其進行明確的授權，就使其在工作開展中存在著缺少執(zhí)法依據(jù)以及缺少執(zhí)法權力的情況，如金融穩(wěn)定的維護權力、調查權以及征信管理職能都沒有得到明確等。法律方面支持不足以及效力的缺失，就使其在實際開展金融監(jiān)管工作時往往無所依據(jù)，存在著“底氣不足”的情況。同時，由于受到權限方面的制約，在監(jiān)管工作內容方面，基層銀行對金融穩(wěn)定重大事件報告、金融信息安全執(zhí)行、金融消費者權益保護以及貨幣政策傳導方面工作都很難獲得進一步的提升，監(jiān)管工作更多的是針對很多常規(guī)性業(yè)務，而缺少真正剛性管理效果。這種情況的存在，不僅對人民銀行履職的公信力產生了較大的影響，也會對其在金融環(huán)境中的影響力以及履職權威遭到較大的損害。

4、履職困境問題

從法律方面看來，人民銀行具有著征信業(yè)以及反洗錢等職能。而在實際管理工作開展中，這部分職能卻并沒有得到良好的運用。在加上不同機構在地里區(qū)域上的差異以及沒有對履職層次進行良好的區(qū)分，無論是在何種情況下都以“執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務”的標準對自身的履職模式進行定位，就會在工作開展中出現(xiàn)方向偏移以及定位不準等情況，以此在地市區(qū)域中的金融管理作用出現(xiàn)了弱化甚至喪失問題。而在央行對自身職能進行調整之后，由于履職環(huán)境配套方面存在問題，基層央行更多的將工作重心放在了金融服務功能的建設與改進方面，而在金融監(jiān)管職能方面則存在著一定的忽視現(xiàn)象，并因此對實際金融管理工作開展帶來了一定的難度。

二、加強金融機構管理工作的措施

1、強化監(jiān)管意識

要想積極改善金融機構管理工作效果，首先要樹立起良好的金融監(jiān)管意識：第一，要提升認識，通過學習、培訓的方式，使銀行各級人員能夠充分認識到金融管理這項工作的重要性，在對其重要職責、重要使命產生正確認識的同時在新形勢下能夠樹立起信心，為未來金融管理工作的開展提供思想層面的保障；第二，在工作中，要將服務同管理這兩項工作引起同等的重視，以服務帶管理，以管理帶動服務，在對兩項工作進行積極平衡的同時，同時當好金融工作的服務者與管理者，以此不斷提升履職水平；第三，同上級部門加強溝通與聯(lián)系，在對金融監(jiān)管這項工作引起高度重視的同時聯(lián)系我國金融環(huán)境的新形式、新特點，在對金融管理工作新定位積極把握的基礎上更好的對監(jiān)管責任進行落實，在對央行工作職責以及監(jiān)管權限進行明確的同時不斷豐富監(jiān)管內涵，最終實現(xiàn)監(jiān)管工作同其他工作的有機結合；第四，要做好權威的樹立。通過對央行處罰權、檢察權的充分應用，在提升自身監(jiān)管工作威信力的同時樹立起央行履職權威。

2、推進制度建設

科學、完善的制度是工作的重要基礎與保障：首先，要建立健全工作機制。根據(jù)地市級金融管理工作要求，金融管理機構需要加強組織領導，通過對金融管理平臺進行建立、對金融管理工作單獨設立部門的方式對管轄范圍內金融管理工作進行積極地統(tǒng)籌。對于縣一級支行，需要對金融管理部門進行設立，以該部門作為轄區(qū)內金融管理資源整合的重要渠道與平臺；其次，要深化制度建設，通過制度的完善對金融管理業(yè)務進行理順與規(guī)范。通過對《銀行業(yè)金融機構綜合評價辦法》、《金融機構重大事項報告制度》等制度的積極完善，在以現(xiàn)有金融制度為框架的基礎上對金融管理工作的程序進行落實，使金融管理工作更具規(guī)范性、科學性；再次，要加強隊伍建設。金融管理工作是一項技術性、政策性都非常強的工作，工作人員的素質水平以及儲備情況將直接對管理工作的開展效果產生影響。對此，基層央行就需要通過檢查、調研以及管理方式的應用對金融管理人才庫進行建立，以此為金融管理工作的開展做好人才的儲備。而在該人才庫建立的同時，也需要對管理辦法進行積極的完善，通過對人才選拔程度的規(guī)范，保證能夠篩選出綜合素質強、業(yè)務素質好以及責任意識高的人才進入到該人才庫之中。此外，也需要繼續(xù)拓寬選人、用人的視野，通過對人員應用方式的改革，將證券、保險以及銀行中優(yōu)秀的金融管理人員吸納到金融管理部門之中，通過人力資源的豐富與保障提升金融管理工作的開展效果。

3、協(xié)調管理機制

在管理機制方面，可以從以下方面入手：首先，要定期開展金融工作協(xié)調會議，通過該會議的開展，在以多種方式對金融機構管理層人員進行談話、交流的基礎上不斷加強金融機構間的信息協(xié)調與溝通，以此使轄區(qū)范圍內的金融機構能夠認識到金融管理工作開展的重要性；其次，要建立起學習機制。定期組織轄區(qū)內金融機構的領導、負責人員對最新的金融機構管理制度以及規(guī)范性文件進行學習，共同對當?shù)亟鹑诜€(wěn)定的維護方式研究應對的措施以及具體的方法，并以集中的方式對金融管理重大問題進行協(xié)商與解決；再次，要積極組織相關人們進入到金融機構中對各項工作進行檢查與指導，如果在檢查過程中發(fā)現(xiàn)機構存在問題，則需要及時研究問題存在的原因，并幫助金融機構對存在的問題進行及時的解決，更好的促進金融機構的穩(wěn)健發(fā)展；最后，要加強銀監(jiān)部門同當?shù)卣块T的溝通，以定期、不定期的方式對轄區(qū)范圍內金融運行過程中存在的問題、情況進行交流、互動，在聯(lián)系轄區(qū)實際的基礎上對金融突發(fā)事件應急處理機制以及金融穩(wěn)定評估機制進行健全、完善，對系統(tǒng)性金融風險的有效性以及預見性進行主動的增強。

4、加強管理實踐

第一，規(guī)范開業(yè)管理。根據(jù)“集中受理、分項承辦、集中核驗、統(tǒng)一反饋”的原則對新設機構的接受、辦理操作流程以及相關指引進行制定，在對內部操作流程積極完善的同時使部門職責能夠得到充分的發(fā)揮，加強歸口管理；第二，規(guī)劃營業(yè)管理。根據(jù)精簡高效、依法合規(guī)的原則，對金融機構的服務以及管理指引進行制定，以此對金融管理工作的條件、操作程序以及相關項目進行積極的明確；第三，綜合執(zhí)法檢查。通過近年來金融機構執(zhí)法經驗的總結，對未來一段時間內綜合執(zhí)法工作開展的規(guī)劃進行制定，以此保證未來能夠以有步驟、有計劃的方式繼續(xù)推動綜合執(zhí)法檢查工作的開展；第四，要建立起科學、完善的機構評價方式，在評價標準出臺的同時做好獎懲機制的建設，以此更好的提升金融管理工作的開展力度以及開展效果，積極促進金融機構在日常工作中能夠依規(guī)履責。

在我國新的經濟形勢下，金融機構管理工作也被賦予了更為重要的意義。在上文中，我們對我國金融機構管理工作存在的問題以及應對措施進行了一定的研究，需要央行部門在實際工作開展中能夠把握重點，以科學方式的應用進一步提升金融機構管理水平。

篇（7）

1.績效審計的認識與重視程度仍有不足。績效審計是基層內審部門一項新的審計業(yè)務，一些基層行管理層及審計對象對該項審計業(yè)務的內容、目的和意義知之甚少，有的甚至錯誤的認為屬非盈利機構的人民銀行無需強調經濟性、效率性和效果性，績效審計沒有開展的必要，從而對績效審計不重視、不理解、不支持，制約了基層央行績效審計工作的有效推進。2.缺乏文件依據(jù)及操作規(guī)程的有力支撐。目前，央行尚未出臺系統(tǒng)、規(guī)范的績效審計準則和操作規(guī)程，對績效審計如何實施、如何報告等未做明確規(guī)定。基層行往往按照自己的理解和固有的經驗自行確定標準，以致出現(xiàn)審計重點把握不準、指標評價標準和評價方法不適用、評價指標量化不夠等問題，致使評價結果缺乏合理性，最終影響綜合評價效果，消弱了績效審計的有效性。3.審計項目的部分指標難以直接量化。按照績效審計的一般概念，績效審計是對一個組織經營活動的經濟性、效率性和效果性進行的審計評價。人民銀行作為執(zhí)行貨幣政策、提供金融服務和維護金融穩(wěn)定的國家機關，其業(yè)務活動主要體現(xiàn)為社會效益和宏觀效益，且大多是無形的、非贏利性的，很多指標無法直接量化。這些都給相關指標的定量評價帶來很大的難度，也給績效審計的整體評估帶來直接困難。4.審計的方式方法不能滿足評價需要。當前人民

銀行績效審計主要采用比較分析法、統(tǒng)計分析法、趨勢分析法、因素分析法等，而放眼績效審計實踐較成熟的歐美國家，早已運用了諸如統(tǒng)計抽樣法、決策模型研究等先進的審計方法，人民銀行審計方法的滯后對審計質量造成了實質影響。另外，由于基層行績效審計的目標是分析資源使用的經濟性，需要大量借助計算機輔助技術對被審計對象做出中肯評價，而目前在績效審計中仍以手工操作為主，計算機輔助審計水平較低，現(xiàn)場審計精力主要花費在資料的人工審查上，審計效率不高，效果不明顯。5.內審人員綜合能力不適應績效審計需要。績效審計既要查出問題，又要宏觀分析問題。要求審計人員既要有傳統(tǒng)的合規(guī)性審計能力，又要能夠深刻理解所審計的業(yè)務和績效的聯(lián)系，以便形成準確而中肯的判斷和分析，提出改進的對策和途徑。目前，基層內審人員多來自一線業(yè)務崗位，知識結構比較單一，加之長期從事合規(guī)性審計致使審計思維模式固化，習慣于查錯糾弊，綜合分析、判斷能力不強，影響了績效審計工作的深入開展。

篇（8）

郵政儲蓄銀行成立之前，各市郵政局設立儲匯局，專門管理郵政儲匯業(yè)務，未設立專門的審計部門，設有稽查室，由儲匯局管理。郵政儲蓄銀行成立后，按照總行制訂的市分行機構編制計劃要求，各市分行設置審計部。審計部是主管對市分支機構內部控制和各項經營活動實施監(jiān)督評價，及對郵政郵政儲蓄銀行業(yè)務實施檢查的職能部門。主要負責對市轄機構開展業(yè)務審計、財務審計、離任審計，對機構開展業(yè)務檢查工作，實施內控評價及風險評級。審計部設總經理1人，審計員1人，另外按照網點多少，配備一定數(shù)量的稽查人員。按照遼寧的情況，審計部審計人員、稽查人員實行市行集中管理體制，縣支行不設審計部門和人員。審計部配備了專用車輛和筆記本電腦，增強了審計、稽查工作的時效性、機動性和有效性。審計部由市分行行長或副行長分管，在管理關系上，市分行審計部對應省分行審計部。

二、存在問題

1、內部審計難以保持相對獨立性，一定程度上影響了審計效果

相對獨立性是內部審計所遵循的一條基本原則。從國外銀行的經驗來看，內部審計部門往往是直接對董事會負責，而不是行政管理者，內部審計部門可以在沒有管理層的干涉下執(zhí)行各項審計任務，可以自由地報告審計發(fā)現(xiàn)的問題和對被審計單位的評價，不會受管理層的干涉。而從我行的實際情況看，審計部門均在各市行領導之下，使得審計部門難以保持相對的獨立性，一定程度上影響了審計效果。

2、審計隊伍人員相對較新，多數(shù)沒有審計從業(yè)經驗，業(yè)務能力較低

內部審計是一項政策性強、涉及面廣的工作，內部審計人員不僅要通曉相關業(yè)務知識，還要懂得財會知識、審計知識和法律知識，還必須掌握電腦知識，并具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。而郵儲銀行剛剛成立，內審部門剛剛組建起來，而且是和稽查部門合并設立，原來又沒有專門的郵政儲蓄內審部門，審計人員多為稽查人員、儲匯會計或其他人員擔任，難以一下子掌握內審人員所必須的各項專業(yè)技能，難以適應新形勢下郵儲銀行內部審計工作的需要。從郵儲銀行的實際情況看，由于組建部門的需要，原有稽查人員流失較為嚴重，部分相對優(yōu)秀的稽查員被提拔到更重要的崗位，一定程度上降低了稽查工作的質量。

3、銀行從業(yè)人員內控思想較為淡泊，使得審計工作難度加大，效果銳減

郵儲銀行剛剛成立，壘行法律合規(guī)意識還很欠缺，合規(guī)文化建設還處于初級階段。表現(xiàn)在全體員工合規(guī)經營意識不強，對相關法律法規(guī)缺乏了解，在日常管理和開展新業(yè)務時沒有充分重視業(yè)務的合規(guī)性。部分人員認為儲匯資金安壘是審計人員和稽查人員的事，各營業(yè)崗位、業(yè)務管理崗位、會計崗位內控意識淡泊，對審計部門提出的問題不能切實整改，一定程度上影響了審計效果。

4、郵政儲蓄網點分散，地理分布較廣，加大了審計工作難度和審計成本

郵政儲蓄網點點多面廣，廣泛分布在城鄉(xiāng)各地，這是郵政儲蓄的優(yōu)勢所在。這一特點從審計角度看，也正是審計工作的難度所在。雖然配備了稽查專用車輛，但有時鞭長莫及，審計和稽查的成本較大，給郵儲銀行帶來較為沉重的經濟負擔。

5、審計部門管理體制與網點管理體制的矛盾日漸突出，增加了業(yè)務審計的難度

郵儲銀行成立后，審計部門由銀行管理。從網點管理體制上看，一類網點歸銀行管理，占網點總數(shù)的10％左右，比例較低；二類網點和網點歸郵政局管理。而壘部網點的業(yè)務審計(稽查檢查)工作由郵儲銀行審計部門負責。審計和被審計部門不同的管理體制使得兩者矛盾日漸突出，增加了業(yè)務審計的難度。

6、銀行從業(yè)人員專業(yè)素質相對較低，與銀行業(yè)務發(fā)展需要難以適應，使得審計工作難度加大

郵儲銀行剛剛成立，人員以原郵政局儲匯部門人員和部分郵政人員為主。從整體情況看，人員專業(yè)素質相對較低，與銀行業(yè)的發(fā)展需要難以適應，使得審計工作難度加大。

7、高風險業(yè)務的人員配置需要與現(xiàn)實人員配備矛盾尤為突出，分級授權制度難以執(zhí)行，潛藏著巨大的風險隱患

銀行業(yè)是經營風險的行業(yè)，大部分業(yè)務需要執(zhí)行分級授權制度，各級人員之間認真履職，相互制約，才能保證各項業(yè)務健康穩(wěn)定發(fā)展。而我行目前的實際情況是，考慮到人員成本較大等原因，多數(shù)崗位難以按照業(yè)務要求配足人員，只能采取兼職的辦法解決業(yè)務操作的問題，授權制度難以真正落實，無疑會給儲匯資金帶來較大的風險隱患。

三、加強郵儲銀行市分行審計工作的對策

1、進行人力資源整合，加強審計力量

根據(jù)郵儲銀行審計部門審計人員和稽查人員構成的實際情況，結合實際需要，通過優(yōu)勝劣汰的方式，將稽查人員適當壓縮編制，將原有稽查人員過渡成審計人員，實現(xiàn)人力資源的整合，充實審計力量，將稽查檢查與業(yè)務審計、財務審計、經營責任審計等審計項目充分結合起來，納入到日常審計工作中來。

2、優(yōu)化審計管理體制，實行壘省審計人員統(tǒng)一管理，實現(xiàn)審計人員的相對獨立

省分行審計部門對各市分行的審計人員實行統(tǒng)一管理，采取派駐制，各市審計人員人事關系、工資關系等劃歸省分行管理。從而增加省分行審計人員配備，實行下審一級，增強審計力度。對于市行審計來講，審計部門相對獨立，直接向省分行報告情況，不受來自市分行的干涉，可以全面地反映審計結果和判斷。

3、加強培訓，不斷提高審計隊伍整體素質和水平

我行審計隊伍剛剛組建，多數(shù)人員以前沒有從事過審計工作，因此加強培訓，提高審計人員的素質，是提高我行內部審計工作的水平、發(fā)揮內部審計職能的關鍵所在。為了提高審計隊伍的整體素質，調動審計人員學習鉆研業(yè)務的積極性，應逐步加強審計人員培訓工作，加強對審計人員審計、會計、業(yè)務、計算機知識的培訓，全面提高審計人員的綜合業(yè)務素質，適應不斷發(fā)展的銀行內部審計工作的需要。只有銀行審計隊伍和人員的專業(yè)素質和水平提高了，內部審計水平才能提高。

4、建立審計人員準人、準出制度，保持審計隊伍的穩(wěn)定

一是要嚴把審計人員進入關，建立準人制度。在配備審計人員時，要設置必要的準入條件，優(yōu)先安排業(yè)務素質高、精通會計知識、政策水平高、具有一定計算機水平的人員從事內部審計工作。隨著內部審計在銀行公司治理結構中的地位日益重要，審計人員必須是復合型人才，必須具備相應的專業(yè)素質和能力，才能勝任內部審計工作。二是要嚴把調離關，建立準出制度。要培養(yǎng)一名合格的審計人員，需要較長時間，因此維持審計隊伍的穩(wěn)定是保證審計工作質量的重中之重，因此有必要建立準出制度。如果由于工作需要，審計人員調離，要經過省分行相關部門批準，方可調離，最大限度地維持審計隊伍的穩(wěn)定性。

5、建立獎懲責任制和激勵約束機制，提高審計人員的工作自覺性和積極性

強化內部審計管理與控制，建立健全審計責任制，以便促進其增強紀律觀念，遵守職業(yè)道德，不斷加強自身修養(yǎng)，進一步增強責任意識。同時，要建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和健康的內部審計和控制文化，提高全體員工的職業(yè)操守和誠信意識，從而創(chuàng)造全體員工都充分了解且能履行其職責的環(huán)境。

6、要加強審計的電子化，改進和創(chuàng)新審計方法

一是審計人員要充分利用電子信息技術，實現(xiàn)審計方法的改進和創(chuàng)新，不斷提高審計效率。審計人員對電子稽查系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)、信管系統(tǒng)、經營管理系統(tǒng)以及會計系統(tǒng)反映的各種信息，運用計算機手段進行相應的數(shù)據(jù)處理，科學地進行分析和判斷，得出客觀的結論，用于指導現(xiàn)場審計，從而提高審計工作的實效性。二是要根據(jù)網點分布較廣的實際情況，保證審計部門的專用車輛，增強審計工作的突擊性和時效性，切實開展審計工作。

7、加強合規(guī)性監(jiān)督，建設合規(guī)性文化

根據(jù)郵儲銀行剛剛成立，全行合規(guī)意識比較欠缺的實際情況，各業(yè)務部門和支行應定期對員工進行合規(guī)性文化教育，通過培訓、宣傳等各種形式提高員工的合規(guī)意識，通過各種途徑培養(yǎng)全體員工正確的合規(guī)管理理念，把合規(guī)理念貫徹到壘體員工和所有業(yè)務中去，逐步樹立全員內控思想，營造全員內控的文化氛圍，促進各崗位員工認真履職，自覺遵守規(guī)章制度和操作規(guī)程，充分發(fā)揮員工在防范操作風險中的主導作用。同時，要按照業(yè)務健康發(fā)展的需要，合理配備人員，切實實現(xiàn)分級授權管理，減低風險隱患。合規(guī)文化建設好了，審計難度自然就降低了，從而提高審計效果。新晨

篇（9）

目前，基層央行的金融管理信息源主要有日常監(jiān)管業(yè)務系統(tǒng)、“兩管理、兩綜合”業(yè)務數(shù)據(jù)、社會服務及調查問卷反饋等。近幾年，為進一步強化基層央行對外履職效能，基層央行對外職能部門根據(jù)工作需要不斷開發(fā)推廣新的業(yè)務管理系統(tǒng)。以轄內某一分支行為例，業(yè)務單一的部門至少有一個業(yè)務管理系統(tǒng)，業(yè)務范圍較廣的部門則有多個業(yè)務管理系統(tǒng)，全行相關業(yè)務管理系統(tǒng)眾多，難以集約化使用。同時，“兩管理、兩綜合”業(yè)務數(shù)據(jù)、社會服務及調查問卷反饋信息相對較為分散，難以集中。

（二）信息關聯(lián)度較低，信息共享水平不高。

基層央行承擔執(zhí)行貨幣政策、提供金融服務和維護金融穩(wěn)定的職責，各對外履職部門所使用的業(yè)務系統(tǒng)相對獨立運行，分頭從監(jiān)管對象獲取信息，且系統(tǒng)之間相互關聯(lián)度低，導致基層央行的信息采集渠道難以集中，信息共享水平不高。日常履職過程中，基層央行對工作信息的重復采集，一方面增加了自身工作量，另一方面加重了監(jiān)管對象的工作負擔。

（三）信息采集率偏低，信息利用程度有限。

由于基層央行需關注日常經濟金融運行情況，對經濟金融信息要求較高，同時缺乏足夠的手段對金融機構信息報送質量進行甄別，導致采集的信息，實際效用有限。如從近幾年的綜合檢查來看，金融機構報送的分行業(yè)、分大中小類型等統(tǒng)計數(shù)據(jù)，均存在較高的差錯率。同時，在金融管理信息來源渠道較窄的情況下，基層人民銀行對金融管理信息的挖掘利用程度有限，相關金融管理信息閑置，導致基層人民銀行在日常監(jiān)測評估時缺乏高質量的金融管理信息支撐。

（四）隊伍建設相對滯后，人員素質亟待提高。

眾所周知，金融管理信息化既需要熟悉管理的人才，又需要掌握信息化手段的專業(yè)人員。這對于管理信息化隊伍建設提出了較高的要求。就現(xiàn)狀而言，基層央行金融管理信息化人員結構逐年老化，系統(tǒng)化的金融知識理論和信息技術培訓有限；運用信息化技術的能力較差，金融業(yè)務運行分析能力有限，缺乏金融管理信息化復合型人才；對金融管理信息化認識停留在日常操作管理層面，金融風險管理意識不強，與新形勢下日益復雜的金融管理信息化工作要求還有一定的差距。

二、基層央行開展金融管理信息化建設的重要性與必要性

（一）金融管理信息化建設是全面深入規(guī)范推進金融管理工作的客觀要求。

基層央行夯實金融管理基礎建設、規(guī)范發(fā)展、效力提升的過程，既是包含管理目標、管理主體、管理對象和管理職能在內的金融管理工作內涵得到不斷豐富和完善的過程，又是包含管理法規(guī)邊界、管理方式邊界、管理協(xié)作邊界和管理效能邊界等金融管理工作外延得到逐步拓展和延伸的過程。在進一步夯實金融管理基礎工作的前提下，金融管理工作全面深入規(guī)范發(fā)展迫切需要進一步及時有效整合金融管理各種資源，提高金融管理工作效能和水平。這就客觀上要求推動金融管理信息化建設。而且通過金融管理信息化建設能夠實現(xiàn)金融管理工作前瞻性思考與金融科技先進技術的有效結合，不斷增強金融管理工作的主動性與針對性，從而全面推進金融管理工作。

（二）金融管理信息化建設是建立健全金融管理長效工作機制的現(xiàn)實需要。

金融管理長效機制建設是金融管理深入推進的必由之路。既要規(guī)范發(fā)展，繼續(xù)堅持不懈地抓好金融管理規(guī)范化建設，又要提升效力，不斷創(chuàng)新金融管理方式和手段，重點是要抓好金融管理信息化建設。當前在金融管理信息化建設推進過程中仍然存在一些困難和瓶頸。一方面，基層央行金融管理工作由各層級人行具體的業(yè)務部門執(zhí)行，相應的信息也存在于具體業(yè)務部門，形成橫向信息分散。另一方面，上級行對各分支機構的金融管理信息多采用匯總上報的方式搜集，無法直觀地看到各分支機構具體的金融管理信息，導致信息漏損，形成縱向信息分散。信息分散化導致基層央行在整體上無法全方位地對轄內金融機構進行客觀評價，并依此制定有針對性的管理措施。

（三）金融管理信息化建設是有效提升基層央行對外履職效能的重要舉措。

基層央行在日常工作中所承擔的傳導和執(zhí)行貨幣政策、提供金融服務、維護區(qū)域金融穩(wěn)定等職能都離不開金融管理信息化建設。在實施貨幣政策過程中，基層央行既要及時監(jiān)測金融機構信貸投放進度、節(jié)奏及結構變化，又要準確監(jiān)測判斷各金融機構特別是地方中小法人金融機構流動性狀況；既要分析貨幣政策的實施對轄內不同地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)產生的影響，又要了解和掌握消費、投資、物價等領域變化走勢情況。這些工作的有效開展都需要金融基礎信息的支撐。通過金融管理信息化建設來有效整合和集約金融信息資源有助于推動金融信息的共享和使用。中央銀行金融服務工作具有集基礎性、社會性和管理性于一身的特點，在整個金融體系中居于主導和核心地位。通過金融管理信息化建設，不斷提升金融管理工作效能，可以有效提高基層央行和金融機構整體金融服務水平。隨著金融業(yè)跨行業(yè)經營、交叉合作趨勢的不斷發(fā)展，金融風險跨市場、跨系統(tǒng)傳染問題不可避免。只有充分發(fā)揮央行在維護金融穩(wěn)定中的核心作用，完善金融監(jiān)管協(xié)調機制，通過金融管理信息化建設逐步消除金融機構信息報送時滯和漏損，拓寬金融信息獲取渠道和來源，加強金融信息的分析與預警，才能更加有效地防范和化解區(qū)域性、系統(tǒng)性金融風險。

三、基層央行實施金融管理信息化建設工作原則與工作目標

（一）實施金融管理信息化建設的工作原則。

以人民銀行總行提出的依法合規(guī)地推進“兩管理、兩綜合”工作，不斷規(guī)范和完善金融管理相關制度，形成長效機制為工作總要求；以信息化為依托，強化金融管理大數(shù)據(jù)的使用，將管理信息系統(tǒng)化、管理決策智能化貫穿于金融管理全過程；堅持金融管理與服務并重、以管理促服務的工作理念，不斷促進金融管理工作向縱深發(fā)展，為基層央行對外履職提供信息支撐與保障。

（二）實施金融管理信息化建設的工作目標。

按照依法行政、統(tǒng)一規(guī)范原則的客觀要求，有效實施金融管理信息化建設，逐步完善轄內各級人民銀行金融管理信息化支撐與決策機制；按金融管理工作項目優(yōu)化業(yè)務流程，利用先進的信息技術處理分析信息，推進金融管理信息的多領域、多途徑應用，實現(xiàn)部門間信息共享；通過金融管理內在監(jiān)測指標，核心是通過完善金融管理信息化體系，實現(xiàn)金融管理方式改進與效果提升，從而推動轄內金融管理工作邁入標準化、信息化、科學化軌道，實現(xiàn)金融管理工作協(xié)調有方、運轉有序、行為有制、手段有力、管理有效的目標，切實推動金融管理工作深入有效開展；以此為基礎，努力實現(xiàn)金融管理工作與對外履職工作相融合，不斷提升基層央行傳導和執(zhí)行貨幣政策、優(yōu)化金融服務、維護區(qū)域金融穩(wěn)定的能力和水平，不斷提升金融機構對人民銀行政策規(guī)定的執(zhí)行力、響應力和落實力。

四、基層央行金融管理信息化建設的主要載體與路徑選擇

金融管理信息化建設主要是建立完善以“一臺兩庫”為主要載體的金融管理信息體系建設。“一臺”即金融管理工作平臺，“兩庫”即金融管理信息庫與金融管理人才庫。實施金融管理信息化建設應統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實施、有序推進，選擇合適的路徑進行開展。

（一）建好信息載體，加強信息系統(tǒng)建設。

建好信息載體是實施金融管理信息化建設的前提和基礎。重點是做好科學規(guī)劃與設計。按照“先簡后繁、留有開發(fā)空間、運行可持續(xù)”的原則，全面建成金融管理工作平臺、金融管理人才庫。金融管理工作平臺的建成有利于夯實信息基礎，增強非現(xiàn)場監(jiān)管的主動性與針對性，逐步消除金融機構信息報送時滯，從而推動金融管理工作的順利有效開展。金融管理人才庫按管理、檢查、調研三個專業(yè)特長要求，初步建成并篩選入庫金融管理各類人才，努力培養(yǎng)成為轄內推進金融管理工作的重要骨干力量。按照“總體設計、先易后難、邊建邊用、逐步完善”的原則，以目前已獲得的基礎信息為數(shù)據(jù)源，逐步開發(fā)建立金融管理信息庫，力求實現(xiàn)基礎信息收集、金融管理信息整合、金融風險監(jiān)測分析評估預警和金融管理科學決策等不同層次目標。確定金融管理信息庫總體思路和整體框架的基礎上，通過大量扎實而富有成效的金融管理信息庫需求設計調研與論證，形成金融管理信息庫設計方案。

（二）加強信息維護，注重系統(tǒng)運行管理。

加強信息維護是實施金融管理信息化建設的關鍵和要務。重點是確保信息的全面及時準確和信息系統(tǒng)的安全運行。在金融管理工作平臺建設方面，信息維護的主要內容包括：豐富和完善已有的工作平臺目錄，及時更新維護工作平臺相關信息，促進金融管理信息共享，為金融管理日常工作，提供基礎支撐；結合實際，根據(jù)金融管理制度要求，統(tǒng)一表格，統(tǒng)一格式模板，統(tǒng)一信息標準，統(tǒng)一歸檔要求，完善臺賬和工作記錄，推進基礎資料信息化建設。在金融管理人才庫建設方面，信息維護的主要內容包括：在已有金融管理入庫人員的基礎上，結合金融管理實踐，通過以崗代訓、以查代訓、以會代訓和到金融機構掛職鍛煉等方式，分批次、分層次加強對遴選金融管理人才庫干部的培訓工作；不斷擴大培訓范圍，節(jié)約培訓成本，提高培訓質量，注重培訓效果。對金融管理人才庫人員實施動態(tài)管理，不斷調整充實人才庫成員，提升金融管理人才隊伍整體素質。在金融管理信息庫建設方面，信息維護的內容更豐富、要求更高，主要內容包括：在不斷更新新設金融機構基礎信息的同時，應通過開業(yè)管理、營業(yè)管理、綜合檢查、綜合評價、重大事項報告管理和金融消費者權益保護（即“兩管理、兩綜合、一報告、一保護”）等日常金融管理工作，不斷豐富完善各類金融機構的相關歷史信息資料，更新完善現(xiàn)有金融機構高管人員的背景資料、從業(yè)經歷，金融機構經營理念、股東構成、機構與業(yè)務規(guī)劃發(fā)展等情況，更加及時準確地了解金融機構全貌，為金融管理信息系統(tǒng)高效運用夯實基礎。在加強金融管理日常信息維護過程中，基層央行對外應加強對金融機構信息報送的管理，尤其應強化對金融機構相關信息的動態(tài)管理。重點是要求金融機構按照信息系統(tǒng)工作要求，規(guī)范金融信息、資料的報送工作；明確對口部門和專人負責系統(tǒng)信息的維護工作，從而確保信息系統(tǒng)信息的及時更新、完善與動態(tài)反映。對內應加強部門及系統(tǒng)上下的協(xié)調與溝通，做到信息共享、成果共享、資源共享。重點是通過制定信息系統(tǒng)使用管理制度規(guī)定，明確各部門、各級行信息維護和使用的工作職責及使用范圍，界定金融信息的工作用途，設置信息系統(tǒng)使用權限，明確金融信息的要求，切實落實好使用金融管理信息的保密規(guī)定，從而促進金融管理信息化建設穩(wěn)步推進。

篇（10）

內部審計是一項獨立、客觀的確認與咨詢活動，其目的在于增加價值，改善組織經營。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評估和改進風險管理、控制和管理過程的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標。而風險管理是一個過程。這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件和管理風險，使之在企業(yè)的風險偏好之內，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標。風險管理的本質就是采取合理的控制措施，將各種風險控制在組織可接受的范圍之內，保證組織目標的實現(xiàn)。內部審計是風險管理不可或缺的組成部分，是一種行之有效的方法和手段，在現(xiàn)代管理中發(fā)揮著日益重要的作用。從發(fā)展趨勢來看，人民銀行內部審計越來越關注風險，且更強調風險規(guī)避、風險轉移和風險控制，通過有效的風險管理提高整體管理的效果和效率，以保障央行依法、正確、有效地履行職責。

二、基層央行內部審計在風險管理中發(fā)揮的作用

(一) 發(fā)揮監(jiān)控作用。內部審計作為人民銀行內部獨立的監(jiān)督機構，主要負責對各項業(yè)務管理活動是否達到預定目標、是否遵循了規(guī)章制度等進行審計監(jiān)督，屬于單位內部控制系統(tǒng)中的一個重要組成部分。2010 年- 2015 年，株洲中支對所轄縣支行和中支職能部門開展了53 次內部審計，其中: 領導干部離任審計18 次，履職審計8 次，風險導向審計3次、內控審計3 次，業(yè)務專項審計21 次，發(fā)現(xiàn)并糾正各類問題和隱患281 個，提出審計建議112 條。內審部門通過項目審計行使著管理層對下屬機構和部門的受托責任進行監(jiān)督評價的權利，向管理層報告業(yè)務及管理控制情況，向治理的參與者提供信息和咨詢服務，從而達到對央行的業(yè)務活動進行監(jiān)督反饋，對現(xiàn)存的規(guī)章制度進行查錯防漏來提高風險管理水平，在檢查監(jiān)督各業(yè)務系統(tǒng)安全合規(guī)運行的同時，對本單位經營業(yè)績起到了鑒證作用，較好反映了本單位各個時期在貫徹落實上級行的工作部署、執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務方面的履職績效和內控管理狀況。

( 二) 發(fā)揮評價作用。隨著央行對治理問題重視度的不斷提升，促進了風險導向審計的發(fā)展，也激發(fā)了風險導向審計評價作用的發(fā)揮。近年來，基層央行針對央行履職中容易產生風險的業(yè)務活動，采用有效的風險評估方法，對各個風險控制環(huán)節(jié)、各種風險控制措施進行風險評估，以此確定審計對象并開展風險導向審計，全面、客觀地評價其固有風險、風險控制措施與成效，達到促進央行風險管理水平提高的目的。2012 年以來，株洲中支緊密圍繞人民銀行的中心工作，以重點業(yè)務和重要風險兩個關鍵環(huán)節(jié)為切人點，組織實施了國庫業(yè)務、貨幣發(fā)行、會計核算、再貸款管理、科技綜合管理、辦公設備管理、預算管理等重要業(yè)務管理專項審計、風險導向審計20 項，平均每年審計4 項業(yè)務。通過風險導向和專項審計發(fā)現(xiàn)業(yè)務管理中操作風險問題、業(yè)務處理不規(guī)范、檢查監(jiān)督等制度執(zhí)行等問題，及時揭示其風險隱患，對有關部門和單位管理者受托責任和履行情況作出客觀評價，通過內部審計評價，督促相關部門建立健全制度、完善操作程序、改進工作方法、嚴格制度執(zhí)行，保證了各項重點業(yè)務操作的合規(guī)性，有效防范了業(yè)務風險。

( 三) 發(fā)揮風險導向作用。基層央行內部審計的服務作用，不僅體現(xiàn)在服務于職能部門的有效履行職責上，更體現(xiàn)在服務于實現(xiàn)組織的整體發(fā)展目標上。目前，基層央行內部審計通過實行風險引導審計，審計關注風險，使審計資源向風險突出、控制薄弱的領域傾斜，幫助央行提高效率實現(xiàn)組織目標。一方面，內審部門要與相關部門進行風險管理溝通，對風險管理過程的充分性和有效性進行檢查、評價，對重大的審計發(fā)現(xiàn)及時向管理層進行報告，并傳遞給相關部門和相關人員，以便及時采取相應的控制措施，同時對審計發(fā)現(xiàn)問題的落實情況要進行跟蹤，使風險得到及時控制; 另一方面，以防范風險為核心的內審部門，能從組織的利益和實際出發(fā)管理風險，提出防范風險的有效建議，為管理層決策當好參謀，通過有效的風險管理建議反饋，從而提高組織的整體管理效率。2015 年，株洲中支更加注重內控建設，把加強內控體系建設作為全年工作目標之一，在全轄組織開展了內控制度大學習、大討論、大完善、大落實活動，修訂和完善各項規(guī)章制度61 項，建立了23 個一級流程、66 項二級流程，確立風險控制點218 個，編制了內部控制手冊、內控流程、風險清單、權限指引表等內控建設成果，內控體系框架更加完善。內審部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題實行分級預警通報制度，按照違規(guī)行為次數(shù)和可能造成后果的嚴重程度由高到低實行一、二、三級預警分類管理，對其中可能存在的風險苗頭、錯誤傾向，向有關單位( 部門) 予以警示提示，并將全年審計情況及結果進行通報。通過分級預警通報，促使有關部門落實內控制度，杜絕查而不改和屢審屢犯等問題發(fā)生。

三、影響內部審計在風險管理中作用發(fā)揮的制約因素

( 一) 風險管理的職能不明確。內審部門的一個職責是評價風險管理的恰當性，確保風險管理信息的真實準確性，協(xié)助管理層將風險控制在可承受范圍之內，但應避免承擔具體的風險管理職責。內審部門應以審計項目為依托，認真查找并掌握本單位相應的風險情況，通過職業(yè)判斷，向管理層就風險管理提出專業(yè)的意見建議。如果參與的程度過深，滲透到具體的日常管理環(huán)節(jié)，就會出現(xiàn)職責沖突，導致內審承擔責任過大的問題，會造成內審工作中自我評價，對內部審計獨立性和客觀性帶來損害。目前實際工作中，內審與各業(yè)務部門在風險管理中的職責劃分不構清晰，往往把風險管理與內部控制等同起來，相當一部分人認為內部控制就是內審部門的事，只要內審部門參與的事，就談不上風險，致使業(yè)務部門過度依賴內部審計，而忽視自身在內控風險管理中的主體責任，內審部門則被動應付風險管理工作。

( 二) 內部審計的權威性不突出。被審計對象往往將內審部門視作對立面，很難從內心深處對內審工作給予積極支持和配合，內審部門對此缺乏有效的手段，內部審計的權威性有待提高。如: 上級制定的政策規(guī)定未及時傳達至內審部門，內審人員了解政策滯后; 審計過程中被審計對象配合不積極，特別是同級審計存在的消極應付現(xiàn)象，自查時對風險管理存在的問題避重就輕，對檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題討價還價，最后往往是大事化小，小事化了; 審計發(fā)現(xiàn)問題整改在一些管理層未引起高度重視，整改落實不到位、問題屢查屢犯的現(xiàn)象時有發(fā)生，審計達不到應有的效果。

( 三) 內審部門自身建設不理想。一是思想準備不足，內審人員大多還停留在傳統(tǒng)的思維方式，習慣于對照制度規(guī)定進行合規(guī)性審計，對新業(yè)務、新知識的學習速度趕不上業(yè)務發(fā)展步伐，缺乏深入的審計專業(yè)知識及業(yè)務風險判斷能力。地市級人民銀行具有CIA 資格證書的審計人員的比例很低，使內部審計隊伍綜合素質很難適應內審轉型的需要; 二是監(jiān)督方式落后。目前，基層央行內部審計的方法和手段仍主要依靠手工操作及事后監(jiān)督，信息技術審計和審計的信息化水平還不高，內審部門對風險信息的收集只能被動地進行，不能實現(xiàn)從業(yè)務系統(tǒng)中依靠實時監(jiān)督來獲取風險信息，達到事前、事中有效預防控制，削弱了內審監(jiān)督的作用; 三是審計結果運用欠佳。審計工作中還存在重審計過程輕結果運用、重檢查問題輕經驗總結的情況，對問題的分析有時過于表面，缺乏對制度、機制等深層次的分析，提出建議的針對性和建設性不強，不能從根本上發(fā)揮內部審計服務組織治理的作用。

四、進一步發(fā)揮內部審計在風險管理中作用的建議

( 一) 合理界定風險管理職責，有效發(fā)揮內審職能作用。

基層央行要合理界定內審部門和業(yè)務部門在風險管理的職責，業(yè)務部門是風險管理的主體，負責具體落實風險管理和內部控制措施，確定和排查部門和各類業(yè)務的風險點; 內審部門是風險管理的監(jiān)督者，對各業(yè)務部門風險管理和內部控制情況進行檢查評價，發(fā)現(xiàn)本行各部門、各業(yè)務環(huán)節(jié)的潛在風險，提出改進建議，不能全權包攬全行的風險管理職責。要強化內審部門風險管理審計職能。根據(jù)當前形勢發(fā)展的需要，內部審計應當圍繞風險防范這個重點，逐步從合規(guī)性檢查向風險性、有效性評價轉變，內部審計的職責定位也應逐步從再監(jiān)督向評價轉變，重點評價內控制度的健全性和合理性，評價決策的科學性，評價資源利用的效率和效果。現(xiàn)場檢查不僅要對照法規(guī)制度檢查各項業(yè)務和職責履行情況，還要圍繞風險點和風險環(huán)節(jié)，查找風險控制盲點和缺陷，分析評價現(xiàn)行管理和控制手段能否保證目標的實現(xiàn)，幫助改善內控和風險管理，從制度上、機制上解決存在的問題，促進基層央行依法、有效履行職責。

( 二) 完善風險管理體系，增強內部審計的權威性。