企業(yè)合同能源管理匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇企業(yè)合同能源管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、合同能源管理的背景及其在中國的發(fā)展

（一）合同能源管理產(chǎn)生的背景

著人類生產(chǎn)力的高度發(fā)展，能源消耗日益增加，各國在發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，重點(diǎn)考慮的問題就是如何節(jié)約和充分利用能源。在能源需求量同供給量之間的矛盾不斷增大的過程中，能源成本費(fèi)用逐漸提升，這就給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來很大的阻礙，要求企業(yè)必須要采取有效的措施降低在能源方面的消耗，研究出能源高效利用的對策。在此背景下，合同能源管理的引入勢在必行。通過新型的能源利用途徑―合同能源管理方式，企業(yè)能夠?qū)⒛茉吹男в煤蛢r(jià)值發(fā)揮到最大限度，以此來節(jié)約成本，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

全球環(huán)境基金在合同能源的推廣應(yīng)用過程中發(fā)揮了重要作用，國內(nèi)也逐漸實(shí)現(xiàn)了對環(huán)境問題的有效控制，開展了大量的研究，在節(jié)能減排方面取得了一定的成就。這些研究的一個(gè)重要結(jié)論是中國擁有相對先進(jìn)的技術(shù)，具備了實(shí)施節(jié)能項(xiàng)目的條件，這些項(xiàng)目預(yù)期對環(huán)境及經(jīng)濟(jì)效益的改善均有極大的幫助。然而受到各方面因素的影響，實(shí)際落實(shí)狀況不佳，我國也致力于解決阻礙節(jié)能項(xiàng)目推進(jìn)問題的處理工作中。經(jīng)討論認(rèn)為原適應(yīng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的節(jié)能管理體系，已不適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，需要引進(jìn)和推廣一種適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的節(jié)能新機(jī)制―合同能源管理。于是，世行/GEF中國節(jié)能促進(jìn)項(xiàng)目于1998年12月開始實(shí)施。

（二）合同能源管理在中國的發(fā)展

我國作為一個(gè)能源大國，但人均占有量和不合理利用問題嚴(yán)峻，如何最大限度的提升能源利用效率是我國的一項(xiàng)首要任務(wù)。合同能源管理備受我國的關(guān)注，政府部門也紛紛制訂了一系列的政策措施來推廣合同能源管理的應(yīng)用范圍和規(guī)模。二十一世紀(jì)初期，國家就正式將合同能源管理列入重要議程，之后出臺(tái)了新的能源法、節(jié)能減排工作指導(dǎo)方案，規(guī)范了能源的利用狀況，為合同能源管理的有效推行提供了制度保障；《合同能源管理項(xiàng)目財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金管理暫行辦法》正式于2010年實(shí)施，由此我國逐漸加大了在合同能源管理項(xiàng)目方面的投資，對該項(xiàng)目有關(guān)的營業(yè)稅、增值稅及所得稅予以減免，大大減輕了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，為企業(yè)的發(fā)展提供了良好的契機(jī)。一系列政策文件出臺(tái)，都為我國合同能源管理的運(yùn)用奠定了基礎(chǔ)。作為一種高效節(jié)能減排市場機(jī)制，合同能源管理具有非常廣闊的發(fā)展前景，必將在 “十三五”期間也發(fā)揮很大的節(jié)能作用。

二、合同能源管理定義及商務(wù)模式

（一）合同能源管理定義

就合同能源管理的定義進(jìn)行分析，可以將其解釋為：能源利用企業(yè)、節(jié)能服務(wù)公司二者之間通過一種契約合作的途徑，設(shè)置節(jié)能目的來開展相關(guān)節(jié)能項(xiàng)目。其中節(jié)能服務(wù)公司必須要向能源利用企業(yè)提供有效的節(jié)能管理服務(wù)，實(shí)現(xiàn)契約中規(guī)定的節(jié)能目的，同時(shí)后者也需要向前者支付一定的費(fèi)用，該管理模式本質(zhì)上屬于一種節(jié)能服務(wù)機(jī)制。

（二）合同能源管理的商務(wù)模式

1、節(jié)能效益分享型

該類型的合同能源管理商務(wù)模式主要指的是節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)承擔(dān)融資的職責(zé)，其同使用能源的公司要根據(jù)契約中的比例對最終的節(jié)能效益進(jìn)行共享。

2、節(jié)能量保證型

節(jié)能量保證型，節(jié)能服務(wù)公司保證客戶在能源使用方面的消耗（包括資金、消耗量等形式）要達(dá)到一定的節(jié)約程度，在節(jié)約程度需要通過百分比體現(xiàn)出來。在這種類型的合同能源管理商務(wù)模式中，能源使用公司、節(jié)能服務(wù)公司可以結(jié)合實(shí)際狀況選取融資方。

3、能源費(fèi)用托管型

合同能源管理的第三種商務(wù)模式就是能源費(fèi)用托管型，能源使用公司的能源系統(tǒng)的運(yùn)維都需要節(jié)能服務(wù)公司來實(shí)施，并承包能源費(fèi)用。如合同實(shí)施后，如果實(shí)際能源使用狀況達(dá)到契約規(guī)定，公司要向節(jié)能服務(wù)公司支付能源節(jié)約余額，若超出規(guī)定，則由節(jié)能服務(wù)公司承擔(dān)費(fèi)用支出。

三、合同能源管理的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）項(xiàng)目、風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

項(xiàng)目：組織資源的整合，以創(chuàng)造前所未有的某項(xiàng)事務(wù)，而該項(xiàng)事務(wù)將在組織策略的設(shè)計(jì)上提供性能能力，項(xiàng)目有明顯的生命周期，它開始于一個(gè)想法，通過設(shè)計(jì)、工程、制造或構(gòu)建，并通過項(xiàng)目所有的人使用而產(chǎn)生。廣義而言，“項(xiàng)目”指一個(gè)特殊而有一定限度的任務(wù)，由一群相互關(guān)連性的工作所共同組合起來的任務(wù)，而該任務(wù)是以獲得特殊結(jié)果或圓滿達(dá)成某種成就為目標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)：指某一危險(xiǎn)事件發(fā)生的機(jī)率，它是已經(jīng)存在的危險(xiǎn)情況，雖然可通過防范措施來降低其發(fā)生率，但未必能完全消除可能帶來的損失。然而，大多數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)是可以預(yù)測的，例如臺(tái)風(fēng)和地震等天然災(zāi)禍，積極而有效的防范至少可減輕其損害。

風(fēng)險(xiǎn)的管理：主要通過對風(fēng)險(xiǎn)的分析，包括發(fā)現(xiàn)潛在的危險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評估、了解顯現(xiàn)的意義、以及溝通危機(jī)信息的方法。如果一種實(shí)體或行動(dòng)會(huì)導(dǎo)致傷害，那么就存在著危機(jī)；萬一危險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，其嚴(yán)重性如何，就需要事先估量；在各種防范措施下，這種危險(xiǎn)可接受的程度如何，值得關(guān)切的程度怎樣等等。另外，危險(xiǎn)信息的傳播與溝通，常常有助于增進(jìn)認(rèn)知和達(dá)成共識(shí)。

（二）合同能源管理項(xiàng)目中的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

1、客戶風(fēng)險(xiǎn)

一些客戶的信用度較低，不能按照規(guī)定的期限來履行合同義務(wù)或付款，國內(nèi)的信用監(jiān)管體制不完善。

來自客戶的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，部分客戶如果存在運(yùn)營不合理的問題，經(jīng)營效益較差，無法進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和范圍，這就導(dǎo)致節(jié)能改造設(shè)備負(fù)荷較低，節(jié)能效果會(huì)大打折扣。如客戶有其他重大問題停業(yè)或關(guān)閉，會(huì)使節(jié)能服務(wù)公司遭受損失。

客戶卷入法律糾紛而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，致使節(jié)能服務(wù)公司遭受損失。

合同風(fēng)險(xiǎn)，合同訂得不完善，對一些細(xì)節(jié)規(guī)定得不夠詳盡有糾紛風(fēng)險(xiǎn)。

2、項(xiàng)目自身風(fēng)險(xiǎn)

金融和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能否如期獲得銀行貸款、利率變化、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、考慮不周使測算項(xiàng)目節(jié)能效益有誤。

合同能源管理項(xiàng)目應(yīng)選擇節(jié)能技術(shù)成熟、具先進(jìn)性的技術(shù)。

設(shè)備原材料采購風(fēng)險(xiǎn)，所安裝的設(shè)備能否正常運(yùn)行，不出問題。

工程施工風(fēng)險(xiǎn)也是項(xiàng)目自身風(fēng)險(xiǎn)之一，主要指的是分包商未能在規(guī)定期限內(nèi)高效完成任務(wù)，或存在質(zhì)量問題、或拖延期限。

節(jié)能量風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)能服務(wù)公司也存在未詳細(xì)計(jì)算項(xiàng)目節(jié)能量的問題，導(dǎo)致實(shí)際節(jié)能量比預(yù)期低，節(jié)能服務(wù)公司無法收回成本。

能源價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，利益分成也會(huì)因?yàn)槟茉闯杀镜淖儎?dòng)而出現(xiàn)改變。

投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定分成比例、回報(bào)期、政策變化、客戶支付能力等。

3、降低風(fēng)險(xiǎn)的方法

首先要對客戶進(jìn)行詳盡了解客觀評價(jià)，包括客戶信用情況、經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況等。一般來說，公司注冊資本較大、經(jīng)營時(shí)間長的公司，說明其實(shí)力較強(qiáng)；客戶的股東是很有實(shí)力的大公司，客戶風(fēng)險(xiǎn)會(huì)小。同時(shí)，還要了解客戶的主營業(yè)務(wù)，企業(yè)重視其主營業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)小；了解客戶的財(cái)務(wù)情況，獲利能力分析，銀行負(fù)債及償債能力等。客戶重大事項(xiàng)，如有無法律官司糾紛等。

我們要多渠道收集客戶信息，選擇有信用、資金鏈良好的客戶，盡可能簽一份完善的合同，用成熟的技術(shù)降低設(shè)備和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、合同能源管理項(xiàng)目實(shí)例分析

北辰時(shí)代大廈中央空調(diào)系統(tǒng)節(jié)能改造項(xiàng)目，是我所在的單位于2013年實(shí)施完工的合同能源管理項(xiàng)目，在2014年獲評中國節(jié)能協(xié)會(huì)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會(huì)（EMCA）評選的“優(yōu)秀合同能源管理項(xiàng)目”；并于2015年5月通過了節(jié)能中心合同能源管理項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)資助金的考核評定。

北辰時(shí)代大廈中央空調(diào)系統(tǒng)節(jié)能改造項(xiàng)目，實(shí)施單位為北京格林吉能源科技有限公司，項(xiàng)目業(yè)主為北京世邦魏理仕物業(yè)管理服務(wù)有限公司。本項(xiàng)目采用節(jié)能效益分享型的合同能源管理模式。項(xiàng)目總投資為112萬元，項(xiàng)目資金全部由節(jié)能服務(wù)公司支付。合同期限為七年六個(gè)月，自2012年11月開始，至2019年9月止；項(xiàng)目的建設(shè)期為自2012年11月5日至2013年1月6日止；節(jié)能效益分享期的起始日為2013年5月1日，效益分享期為35個(gè)月（自2013年5月1日始，至2019年9月30日期間的7個(gè)制冷期）。

效益分享的比例和方式：

效益分享期物業(yè)管理公司分享比例% 節(jié)能服務(wù)公司分享比例%

2013-5至2013-9 10% 90%

2014-5至2014-9 20% 80%

2015-5至2015-9 30% 70%

2016-5至2016-9 40% 60%

2017-5至2017-9 50% 50%

2018-5至2018-9 60% 40%

2019-5至2019-9 70% 30%

合計(jì) 40% 60%

本項(xiàng)目的技術(shù)原理是增加CC能效控制中央站及冷源能效控制設(shè)備，加載節(jié)能控制程序，通過新增傳感器采集實(shí)時(shí)運(yùn)行數(shù)據(jù)反饋至能效控制設(shè)備，能效控制設(shè)備根據(jù)內(nèi)置專利程序?qū)ο鄳?yīng)負(fù)載設(shè)備實(shí)施啟停控制及連續(xù)調(diào)節(jié)控制，使冷源系統(tǒng)跟蹤整體負(fù)荷變化進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)，確保制冷系統(tǒng)效率最高、能量損耗最低。

本項(xiàng)目改造設(shè)備為：開利離心制冷主機(jī)4臺(tái)、低區(qū)一級冷凍水泵3臺(tái)、冷卻水塔3臺(tái)、冷卻塔3組。

項(xiàng)目的年節(jié)能量計(jì)算：節(jié)能收益 = 節(jié)電量 × 電價(jià)

電價(jià)的確定：電價(jià) = 核算年度5-10月北辰時(shí)代大廈支付供電部門電費(fèi)合計(jì)

核算年度5-10月北辰時(shí)代大廈用電量合計(jì)

節(jié)電量確定：節(jié)電量 = 節(jié)能改造后用電量 ×節(jié)能率

1-節(jié)能率

本項(xiàng)目“改后用電量”每年通過抄表記錄，三方共同確認(rèn)。節(jié)能量的折標(biāo)準(zhǔn)煤系數(shù)：1萬kWh = 3.3噸標(biāo)煤，經(jīng)計(jì)算該項(xiàng)目年節(jié)能量約為51萬千瓦時(shí)，折合標(biāo)準(zhǔn)煤為170萬噸標(biāo)煤。年節(jié)能收益，商業(yè)用電為1-1.3元/kWh，一年節(jié)能效益為50萬元左右。

項(xiàng)目（設(shè)備）所有權(quán)歸屬/轉(zhuǎn)移，本合同到期并且物業(yè)管理公司付清本合同下全部款項(xiàng)之前，本項(xiàng)目下的所有安裝的設(shè)備、設(shè)施和儀器等財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)屬于節(jié)能服務(wù)公司。本合同順利履行完畢之后，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)將無償轉(zhuǎn)讓給北辰時(shí)代大廈，節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)保證該項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)的正常運(yùn)行。

篇（2）

［中圖分類號］F274［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號］1005-6432（2011）45-0130-02

1 引 言

合同能源管理(EMC)實(shí)質(zhì)是一種以減少的能源費(fèi)用來支付節(jié)能項(xiàng)目全部投資的節(jié)能投資方式。隨著政策的引導(dǎo)和激勵(lì)、政府的推動(dòng)和企業(yè)的認(rèn)識(shí)提高,節(jié)能降耗已經(jīng)成為整個(gè)社會(huì)的共識(shí)。因此這種先節(jié)能后付錢的合同能源管理模式正在受到越來越多的關(guān)注。電網(wǎng)企業(yè)作為亟待節(jié)能降耗的重點(diǎn)企業(yè),實(shí)施合同能源管理,能夠充分發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢,為客戶提供更加深入、專業(yè)的節(jié)能服務(wù),從而提高終端電能利用效率,減少資源消耗和環(huán)境污染。電力企業(yè)資金實(shí)力雄厚,融資能力強(qiáng),可以通過電費(fèi)方式獲得現(xiàn)金流,也使得電網(wǎng)企業(yè)能夠較好地了解客戶的信用和經(jīng)營狀況,有助于規(guī)避節(jié)能推廣中的效益回收風(fēng)險(xiǎn)。特別在目前電網(wǎng)企業(yè)缺乏需求側(cè)管理資金來源的情況下,合同能源管理能夠有效補(bǔ)償電網(wǎng)企業(yè)節(jié)能服務(wù)的成本,提高能源利用率,產(chǎn)生節(jié)能效益。實(shí)施合同能源管理加快電力企業(yè)節(jié)能降耗進(jìn)程,同時(shí)也加速了企業(yè)節(jié)能方式創(chuàng)新。企業(yè)與節(jié)能服務(wù)公司(epc)為了共同實(shí)現(xiàn)節(jié)能目標(biāo)而形成合作“雙贏”目標(biāo),但在強(qiáng)調(diào)合作節(jié)能收益的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)每個(gè)參與者收益分配最優(yōu)化,其分配必須要根據(jù)公平、合理的原則,由于收益分配不合理,很可能導(dǎo)致節(jié)能合作的失敗。博弈論中應(yīng)用Rubinstein輪流出價(jià)模型,構(gòu)造電力企業(yè)、節(jié)能服務(wù)公司之間實(shí)施非合作各利益主體討價(jià)還價(jià)博弈模型,并按照逆向歸納法對模型進(jìn)行拓展和求解,在此基礎(chǔ)上,獲得雙方收益分配的最優(yōu)組合。

2 模型假設(shè)：魯賓斯坦模型

電力企業(yè)合同能源管理利益分配是在市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)與節(jié)能服務(wù)公司之間進(jìn)行交易,是一種博弈行為,在分配過程的每一個(gè)階段都是一個(gè)子博弈,也可以將整個(gè)并購過程看成一個(gè)子博弈。本文僅根據(jù)利益分配雙方作為參與人做出相關(guān)假設(shè),構(gòu)建魯賓斯坦模型。

2.1 模型假設(shè)

在節(jié)能利益分配的討價(jià)還價(jià)模型中,博弈雙方是電力企業(yè)節(jié)能收益方和節(jié)能服務(wù)公司方,用參與人1和參與人2表示。對于模型我們作以下假設(shè)：

（1）在談判中雙方參與人是理性的,即都是追求利益最大化的目標(biāo)。

（2）為了簡單起見,首先假設(shè)雙方的討價(jià)還價(jià)最多只允許四個(gè)回合,即構(gòu)建四階段的完全信息分配博弈模型。先由電力企業(yè)出價(jià),由節(jié)能公司選擇是否接受。

（3）若協(xié)議在第二、第三或者第四回合達(dá)成,則雙方利益都要進(jìn)行貼現(xiàn),引入貼現(xiàn)因子&1&2,(0

（4）我們用x表示參與人1即電力企業(yè)的份額,(1-x)表示參與人2即節(jié)能服務(wù)公司的份額,x1和(1-x1)分別表示參與人1和參與人2的份額,x2和(1-x2)分別是參與人2出價(jià)時(shí)參與人1和參與人2的份額。

2.2 博弈的過程分析

對于這個(gè)討價(jià)還價(jià)過程,如果是有限的,我們可以使用逆向歸納法求解子博弈精練納什均衡。分析如下：

第一階段,參與人1先出價(jià)x1,參與人2為了獲得自己想要的利益會(huì)拒絕。假定博弈只進(jìn)行了兩個(gè)時(shí)期,在t=2時(shí),參與人2出價(jià),如果他提出x2=0,參與人1會(huì)接受,因?yàn)閰⑴c人1不再有出價(jià)機(jī)會(huì)。參與人2在t=2時(shí)得到一單位收益等于在t=1時(shí)的&2,如果參與人1在t=1時(shí)出價(jià)1-x1≥&2,參與人2會(huì)接受。所以子博弈精練納什均衡結(jié)果是參與人1得到x=x1=1-&2,參與人2得到1-x=&2。現(xiàn)在假定t=3,在最后階段,參與人1出價(jià),他可以得到的最大份額x1=1,因?yàn)閰⑴c人1在t=3時(shí)1單位等價(jià)于t=2時(shí)&1單位,如果參與人2在t=2時(shí)出價(jià)x2=&1,那么參與人1會(huì)接受；因?yàn)閰⑴c人2在t=2時(shí)1-&1單位等價(jià)于t=1時(shí)的&2(1-&1),所以如果參與人1在t=1時(shí)就出價(jià)1-x1=&2(1-&1),參與人2將會(huì)接受；因此子博弈精練納什均衡結(jié)果是x=1-&2(1-&1)。假定t=4時(shí),參與人2最后出價(jià)。使用上述分析,因?yàn)閰⑴c人2在t=2時(shí)最大可得(1-&1(1-&2)),參與人在t=1時(shí)將出價(jià)1-x1=&2(1-&1(1-&2)),博弈均衡結(jié)果為x=1-&2(1-&1(1-&2))。

第二階段，均衡結(jié)果不僅只是依賴貼現(xiàn)因子的相對比率,還依賴于博弈時(shí)期長度t和誰在最后階段出價(jià)。當(dāng)t=無窮時(shí),博弈沒有最后階段,但從參與人1出價(jià)的任何一個(gè)階段開始的子博弈等價(jià)于從t=1時(shí)開始的整個(gè)博弈來應(yīng)用有限階段逆向歸納法邏輯尋找子博弈精練均衡。假定在時(shí)期t≥3時(shí),參與人1出價(jià),得到的最大份額為M。對于參與人1而言,t期的M等價(jià)于t-1期&1M,參與人2知道在t-1期的任何x2≥&1M的出價(jià)將被參與人1接受,因此參與人2出價(jià)x2=&1M,自己得1-&1M;因?yàn)閷τ趨⑴c人2而言,t-1時(shí)期的1-&1M等價(jià)于t-2時(shí)期的&2(1-&1M),參與人1知道在t-2期的x1≤&2(1-&1M)出價(jià)將被參與人2接受,因此參與人1出價(jià)x1=1-&2(1-&1M)。從t-2時(shí)開始的博弈與從t時(shí)開始的博弈完全相同,參與人1在t-2期能得到的最大份額一定與其在t期得到的最大份額相同,因此我們可以得出：&2&1

解上式得出：M=1-&21-&1&2

現(xiàn)在假定參與人1在t期能得到的最小份額為m。因?yàn)閠期的m等價(jià)于t-1期的&1m,參與人2在t-1期最多得到1-&1m。因?yàn)閠-1期的1-&1m等價(jià)于t-2期的&2(1-&1m),參與人1在t-2期至少得到x1=1-&2(1-&1m)。因此有：

x1=m=1-&2(1-&1m)

m=1-&21-&1&2

因?yàn)閰⑴c人1得到的最大份額與最小份額相同,均衡結(jié)果是唯一的：

x*=1-&21-&1&2

因?yàn)閠為任意的,上述證明過程表明,參與人1的子博弈精練均衡戰(zhàn)略是：“在t=1,3,5…時(shí)總是要求(1-&2)/(1-&1&2),當(dāng)t=2,4,6…時(shí)接受任何大于或等于&1(1-&2)/(1-&1&2)的份額,拒絕任何較小的份額。”如果參與人1提出更高的要求從而被參與人2拒絕,參與人2在t+1期要求(1-&1)/(1-&1&2),參與人1的支付是：&1((1-&1)/(1-&1&2))

因此,可以得出結(jié)論電網(wǎng)企業(yè)和服務(wù)公司之間分別按x*和1-x*比例分配總收益時(shí),可以收益分配最優(yōu)化。

3 創(chuàng)新點(diǎn)

傳統(tǒng)合同能源管理利益分配采用節(jié)能效益分享型,在合同期間與客戶按照合同約定比例分享節(jié)能收益,而所約定的比例并沒有合理的劃分規(guī)則。輪流出價(jià)討價(jià)還價(jià)模型是以分蛋糕為例來說明利益瓜分問題,而電力企業(yè)合同能源管理利益分配中完全可以利用這個(gè)模型進(jìn)行利益分配的談判活動(dòng),分析得出在利益分配過程中交易雙方的影響因素,博弈均衡結(jié)果是參與人貼現(xiàn)因子(耐心程度)的函數(shù),這是魯賓斯坦模型得出的重要結(jié)果。

特別地,給定&2,當(dāng)&1趨于1時(shí),x*=1,即參與人1得到整個(gè)蛋糕；給定&1,當(dāng)&2趨于1時(shí),x*=0,即參與人2得到整個(gè)蛋糕。這可以說是“耐心優(yōu)勢”。直觀地講,有絕對耐心的人總是可以通過拖延時(shí)間使自己獨(dú)吞蛋糕。

4 結(jié) 論

篇（3）

冶金行業(yè)在節(jié)能改造上取得了一定的成績，但因?yàn)樵诎l(fā)展過程中受到多方面因素的影響，節(jié)能效果還未到達(dá)人們期望。因此，本文通過對EPC在冶金工程項(xiàng)目中的應(yīng)用進(jìn)行了分析，希望對提高冶金企業(yè)在市場中的競爭力能夠有所幫助，從而提高我國冶金企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、EPC理論

EPC在二十世紀(jì)末期才被引入到我國，目前，我國冶金企工程對EPC的應(yīng)用還處于初步階段，在冶金企業(yè)的中的節(jié)能系統(tǒng)改造缺少相應(yīng)的理論指導(dǎo)。在冶金企業(yè)中能夠度EPC理論進(jìn)行合理應(yīng)用的企業(yè)更是少之又少，現(xiàn)在冶金企業(yè)的利潤逐漸降低，冶金企業(yè)要想獲取成功，必須要對EPC理論進(jìn)行應(yīng)用，降低在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的能量消耗。

冶金企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的一個(gè)重要問題就是節(jié)能改造，節(jié)能改造能否成功對我國冶金企業(yè)的發(fā)展有何重要影響，EPC作為一種節(jié)能機(jī)制，對冶金企業(yè)和節(jié)能服務(wù)公司在經(jīng)濟(jì)上都有著巨大的吸引，這種雙贏的局面是項(xiàng)目開展的動(dòng)力，有利于推動(dòng)冶金企業(yè)節(jié)能改造的發(fā)展。

二、冶金工程項(xiàng)目的特點(diǎn)及EPC應(yīng)用的重要性

（一）冶金工程項(xiàng)目的特點(diǎn)

1、工程復(fù)雜、系統(tǒng)集成度高

大型的冶金工程，其中包含許多系統(tǒng)和子系統(tǒng)，這些系統(tǒng)之間存在較大差異，同時(shí)系統(tǒng)與子系統(tǒng)之間還存在著一定的聯(lián)系，從而組成了一個(gè)復(fù)雜的工程系統(tǒng)、因此在工程建設(shè)過程中要統(tǒng)一指揮、相互協(xié)作，并且要對工程的進(jìn)度進(jìn)行合理控制，確保項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)利益得到最大化。

2、施工環(huán)境差、工期緊

冶金工程本身特點(diǎn)，因此在工程施工過程中必須要從安全生產(chǎn)和對環(huán)境的影響方面考慮問題。冶金工程一般都會(huì)將在市區(qū)40公里之外的地區(qū)，項(xiàng)目施工初期會(huì)面臨比較艱苦的環(huán)境。同時(shí)受大型冶金項(xiàng)目本身特點(diǎn)影響，在施工過程中經(jīng)常會(huì)涉及到大型設(shè)備吊裝、大型混凝土施工、高空作業(yè)等，這都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)因?yàn)闃I(yè)主也想快速的獲取回報(bào)，因此工工程的工期較短，這都加大了成項(xiàng)目。

（二）EPC應(yīng)用的重要性

1、EPC對產(chǎn)品的競爭力有影響

現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)市場的競爭十分殘酷，尤其是冶金企業(yè)，市場競爭尤為激烈，企業(yè)要想市場中獲取成功，就必須要提高自身的競爭力。隨著我國經(jīng)濟(jì)市場的快速發(fā)展，冶金企業(yè)要想在競爭中獲取成功，必須要做好能源管理，降低能源使用量，從而降低成本，提高冶金企業(yè)在市場的競爭力。

2、項(xiàng)目獲取的經(jīng)濟(jì)效益取決于成本控制

冶金項(xiàng)目周期長、投資高，項(xiàng)目具有經(jīng)濟(jì)和社會(huì)雙重意義。我國傳統(tǒng)冶金企業(yè)在項(xiàng)目投資上主要以自籌為主，市場能力明顯不足。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國的冶金企業(yè)的生成水平得到了進(jìn)一步提高，因此冶金工程項(xiàng)目中，不僅需要提供生產(chǎn)力，同時(shí)要對能源的使用量進(jìn)行合理控制，通過專業(yè)的管理，降低項(xiàng)目成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。

3、降低能源費(fèi)用支付

在冶金企業(yè)中，通過的EPC的合理應(yīng)用，可以降低企業(yè)在運(yùn)行過程中的能源損耗，從而降低企業(yè)在經(jīng)營過程中在能源上的成本支出，實(shí)現(xiàn)降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。

三、利用EPC對冶金項(xiàng)目成本進(jìn)行管理

EPC運(yùn)作模式項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、資金回收等方面都有著巨大影響，一套適當(dāng)?shù)倪\(yùn)作模式對項(xiàng)目技能和順利實(shí)施有著重要作用，隨著冶金項(xiàng)目中節(jié)能服務(wù)的快速發(fā)展，EPC在運(yùn)作過程中也得到了不斷的創(chuàng)新，目前國家上比較認(rèn)可的EPC模式有以下幾種：

（一）節(jié)能效益分享型

通過此模型項(xiàng)目中投入的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)備所需的資金全部由有EMCo承擔(dān)，項(xiàng)目實(shí)施后，在合同規(guī)定的期間內(nèi)，雙方對節(jié)能效果進(jìn)行共同認(rèn)定，依照雙方事先約定的節(jié)能效益進(jìn)行利益分配，合同到期后，項(xiàng)目中應(yīng)用的設(shè)備應(yīng)當(dāng)無償?shù)姆纸o企業(yè)，此后獲取的效益應(yīng)當(dāng)全部歸冶金企業(yè)所有。

（二）節(jié)能保量型

通過此模型項(xiàng)目中投入的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)備所需的資金也全部都由EMCo承擔(dān)。同時(shí)，EMCo需要向客戶做出一定的節(jié)能量上的承若，獲取到的資金在合同期間內(nèi)，需要用于項(xiàng)目成本節(jié)能支付，項(xiàng)目結(jié)束后，合同雙方共同對項(xiàng)目的節(jié)能效果進(jìn)行檢測，如果項(xiàng)目的節(jié)能量與合同之間有所差異，那么未達(dá)到承諾的部分應(yīng)當(dāng)由EMCo自行承擔(dān)，超出合同規(guī)定的節(jié)能應(yīng)當(dāng)由合同雙方共同分享利益，直到合同結(jié)束后，EMCo將投入的資金全部收回，項(xiàng)目中使用的節(jié)能設(shè)備則應(yīng)當(dāng)全部交給企業(yè)，歸企業(yè)所有，日后通過節(jié)能設(shè)備獲取的經(jīng)濟(jì)效益則歸企業(yè)所有。

（三）能源費(fèi)用托管型

此模式下，EMCo主要負(fù)責(zé)改造單位中使用的節(jié)能設(shè)備，并且要對用能設(shè)備的運(yùn)行進(jìn)行科學(xué)管理，在合同規(guī)定的期間范圍內(nèi)，EMCo需要依據(jù)管理費(fèi)用和能源費(fèi)用對冶金企業(yè)中使用的能耗設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和管理，在項(xiàng)目結(jié)束后，設(shè)備歸企業(yè)所有，此后由設(shè)備的使用形成的經(jīng)濟(jì)效益全部歸冶金企業(yè)所有。

（四）工程改造型

也可以稱之為節(jié)能效益支付性，在此模式下，單位委托EMCo對冶金企業(yè)中使用的設(shè)備進(jìn)行節(jié)能改造，企業(yè)應(yīng)當(dāng)需要支付一定量的項(xiàng)目啟動(dòng)資金，在項(xiàng)目結(jié)束后，合同雙方對合同進(jìn)行驗(yàn)收后，如果達(dá)到了合同規(guī)定的節(jié)能量，用能單位需要支付和合同中規(guī)定的剩余款項(xiàng)。

（五）能源服務(wù)型

用能單位需要將所有的能源都交給EMCo管理，節(jié)能設(shè)備在長期的維護(hù)、管理、更新以及再投入上都應(yīng)當(dāng)由EMCo管理，這樣客戶在整個(gè)過程中為零投資。用能單位將會(huì)與EMCo進(jìn)行長期合作，節(jié)能改造項(xiàng)目所帶來的經(jīng)濟(jì)效益將由EMCo與冶金企業(yè)依據(jù)事先的規(guī)定比例進(jìn)行利益分享。EPC能夠長期的在冶金工程項(xiàng)目中存在，并不斷壯大的主要原因，就是冶金企業(yè)在運(yùn)行過程中具有非常大的節(jié)能減排潛力，同時(shí)EMCo具有龐大的資金和融資能力，可以給冶金企業(yè)提供先進(jìn)的技術(shù)，使冶金企業(yè)的節(jié)能潛力快速的轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益，這不僅是冶金企業(yè)的需求，同時(shí)也是節(jié)能型社會(huì)的需求。此外，在對EPC進(jìn)行應(yīng)用過程中，需要做好企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)計(jì)劃，在項(xiàng)目中要合理的將財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)計(jì)劃聯(lián)系起來，提高冶金企業(yè)在項(xiàng)目的經(jīng)營目標(biāo)，加強(qiáng)對冶金經(jīng)營過程中的約束，通過節(jié)能減排，降低企業(yè)的成本，提高冶金企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)束語

冶金行業(yè)已經(jīng)從暴利走向了微利時(shí)代，冶金企業(yè)在激烈的市場競爭中面臨著巨大的調(diào)整，需要做出調(diào)整。因此冶金企業(yè)想要在目前復(fù)雜殘酷的市場環(huán)境中生存，必須要內(nèi)外兼修，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行集約化管理，不斷的加強(qiáng)各項(xiàng)管理，及提高冶金企業(yè)的成本管理水平，外部要利用一切低投入、高降耗、高效益的項(xiàng)目，因此具備先進(jìn)技術(shù)，能將冶金企業(yè)的節(jié)能潛力迅速轉(zhuǎn)換成經(jīng)濟(jì)效益的能源合同管理正是其中之一。

參考文獻(xiàn)：

[1]邢燕.基于工程量清單計(jì)價(jià)模式下的工程造價(jià)控制[J].施工技術(shù)，2010

[2]宋紅麗，董會(huì)忠，郭尚媛.鋼鐵行業(yè)節(jié)能減排的思路與對策[J].工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2012

篇（4）

一、節(jié)能項(xiàng)目投資額的確定

合同能源管理是一種由政府給予政策支持，通過市場化運(yùn)作的節(jié)能技改新機(jī)制，由專業(yè)節(jié)能公司（以下簡稱“EMCo”）與用能企業(yè)簽訂節(jié)能目標(biāo)合同。其實(shí)質(zhì)是：“以減少的能源費(fèi)用來支付節(jié)能項(xiàng)目全部成本的節(jié)能投資方式。這種節(jié)能投資方式允許用戶使用未來的節(jié)能收益為企業(yè)單位節(jié)能設(shè)備升級，以及降低目前的運(yùn)行成本。”

筆者認(rèn)為合同能源管理具有所有權(quán)與使用權(quán)相分離、融資與融物相統(tǒng)一等特點(diǎn)。根據(jù)我國2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號――租賃》規(guī)定，可以將其認(rèn)定為融資租賃。該節(jié)能模式是融資租賃的特殊表現(xiàn)形式，與現(xiàn)行準(zhǔn)則規(guī)范的租賃企業(yè)至少具有二點(diǎn)不同：其一，EMCo是一個(gè)以提供節(jié)能技術(shù)而非向客戶企業(yè)出售所需先進(jìn)設(shè)備（甚至節(jié)能設(shè)備）的技術(shù)服務(wù)性企業(yè)；其二，EMCo為客戶提供全程技術(shù)服務(wù)和設(shè)備維護(hù)。正因?yàn)楹贤茉垂芾砭哂腥谫Y租賃的主要特征，所以用節(jié)能收益支付的節(jié)能合同費(fèi)用的核算就成為會(huì)計(jì)界爭論的焦點(diǎn)，筆者主張耗能單位用節(jié)能收益支付的節(jié)能合同費(fèi)用應(yīng)予資本化，并形成節(jié)能投資成本。

為準(zhǔn)確確定節(jié)能項(xiàng)目投資額，筆者建議應(yīng)結(jié)合節(jié)能項(xiàng)目投資回收特點(diǎn)，依據(jù)所簽節(jié)能合同的不同類型進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)量。當(dāng)節(jié)能投資合同期限較短，建議以購買節(jié)能設(shè)備的實(shí)際成本確定耗能單位節(jié)能投資成本。當(dāng)節(jié)能投資合同期限相對較長，引進(jìn)節(jié)能設(shè)備價(jià)款有可能會(huì)延期支付時(shí)，建議耗能單位節(jié)能項(xiàng)目投資額應(yīng)當(dāng)以購買（節(jié)能設(shè)備及技術(shù)）價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。其具體做法，可參考2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中融資租入固定資產(chǎn)的相關(guān)處理。

二、節(jié)能效益分享型企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法

為不斷提高能源利用效率，構(gòu)建和諧社會(huì)，作為節(jié)能產(chǎn)業(yè)，在發(fā)現(xiàn)、挖掘節(jié)能市場過程中，還應(yīng)結(jié)合用能單位的對節(jié)能的認(rèn)識(shí)不同等情況，采取不同的合作方式和費(fèi)用結(jié)算辦法，以求節(jié)能事業(yè)的快速、穩(wěn)定發(fā)展。因合同能源管理雙方采取的合作方式和費(fèi)用結(jié)算辦法不同，其會(huì)計(jì)處理方法也不盡相同。由于歷史成本計(jì)量模式下的會(huì)計(jì)處理比較簡單，在此僅就現(xiàn)值計(jì)量模式下的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行探討。

節(jié)能效益分享型模式適用于誠信度很高的企業(yè)。其特點(diǎn)：節(jié)能改造工程的全部投入和風(fēng)險(xiǎn)由公司承擔(dān)，項(xiàng)目實(shí)施完畢，經(jīng)雙方共同確認(rèn)節(jié)能率后，在項(xiàng)目合同期內(nèi)，雙方按比例分享節(jié)能效益。項(xiàng)目合同結(jié)束后，先進(jìn)高效節(jié)能設(shè)備無償移交給企業(yè)使用，以后所產(chǎn)生的節(jié)能收益全歸企業(yè)享受。

1.耗能企業(yè)會(huì)計(jì)處理方法

例:A集團(tuán)過去年耗電約4000萬千瓦時(shí)，需付電費(fèi)2400萬元。2006年12月1日，A集團(tuán)與某EMCo達(dá)成“節(jié)能服務(wù)合同方案”：EMCo提供項(xiàng)目資金150萬元；提供項(xiàng)目設(shè)計(jì)、設(shè)備選型購買、安裝調(diào)試、維修保養(yǎng)等一攬子服務(wù)，累計(jì)需耗資37.6萬元。節(jié)能工程當(dāng)年完工交付使用。確保每月節(jié)約電費(fèi)7.3萬元。EMCo從節(jié)電效益中獲取回報(bào)，其分成比例為6∶4。節(jié)能服務(wù)合同內(nèi)含利率為6%。合同開始日為2007年1月1日，期限3年。節(jié)能設(shè)備的使用壽命約10年。假設(shè)本例合同期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的節(jié)能收益用于支付節(jié)能服務(wù)費(fèi)。

(1)2006年末，接受節(jié)能項(xiàng)目資產(chǎn)。

最低服務(wù)費(fèi)付款額現(xiàn)值=500000×2.6730=1336500（元）

引進(jìn)節(jié)能資產(chǎn)入賬價(jià)值=1336500+376000=1712500（元）

未確認(rèn)融資費(fèi)用=500000×3-1336500=163500（元）

借:固定資產(chǎn)――視同自有固定資產(chǎn) 1712500

未確認(rèn)融資費(fèi)用163500

貸:長期應(yīng)付款――節(jié)能項(xiàng)目應(yīng)付款 1500000

――節(jié)能項(xiàng)目初始費(fèi)用 376000

(2)2007年末，支付節(jié)能服務(wù)費(fèi)用、分?jǐn)側(cè)谫Y費(fèi)用并計(jì)提折舊。未確認(rèn)融資費(fèi)用的分配表如表所示：

＊尾數(shù)調(diào)整

應(yīng)計(jì)提折舊=1712500/10=171250（元）

每年實(shí)現(xiàn)節(jié)能收益=7.3×12=876000（元）

按分成比例，可用60%的節(jié)能收益支付節(jié)能服務(wù)費(fèi)。其余40%劃歸EMCo。

①借:長期應(yīng)付款――節(jié)能項(xiàng)目應(yīng)付款500000

貸:銀行存款 500000

②借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 80190

貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用80190

③借:制造費(fèi)用――節(jié)能項(xiàng)目折舊171250

貸:累計(jì)折舊 171250

④借:制造費(fèi)用――節(jié)能收益分成轉(zhuǎn)出 350400

貸:銀行存款 350400

2008年及2009年支付節(jié)能服務(wù)費(fèi)用、分?jǐn)側(cè)谫Y費(fèi)用并計(jì)提折舊的賬務(wù)處理，比照2007年相關(guān)賬務(wù)處理。

耗能企業(yè)實(shí)現(xiàn)的節(jié)能收益，不需做會(huì)計(jì)處理，自然體現(xiàn)在有關(guān)的賬戶里。

(3)節(jié)能合同期滿，節(jié)能資產(chǎn)無償移交耗能企業(yè)。這樣，既能為EMCo日后進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)等服務(wù)提供管理上的便利，又能提醒耗能企業(yè)按期將節(jié)能項(xiàng)目資產(chǎn)的折舊額計(jì)入相關(guān)成本。

2.EMCo會(huì)計(jì)處理方法

例:資料從前例。

(1)提供節(jié)能項(xiàng)目資產(chǎn)及初始直接服務(wù)，形成應(yīng)收款項(xiàng)。

借:應(yīng)收節(jié)能項(xiàng)目款――某單位 1876000

貸:節(jié)能項(xiàng)目資產(chǎn)1336500

遞延收益――未實(shí)現(xiàn)節(jié)能項(xiàng)目融資收益 163500

銀行存款376000

(2)分期收到節(jié)能服務(wù)費(fèi)（即節(jié)能設(shè)備投資成本及獲益）。

借:銀行存款 850400

貸:應(yīng)收節(jié)能項(xiàng)目款――某單位500000

主營業(yè)務(wù)收入――節(jié)能收益分成轉(zhuǎn)入350400（876000×40%）

借:遞延收益――未實(shí)現(xiàn)節(jié)能項(xiàng)目融資收益 54500(163500/3）

貸:主營業(yè)務(wù)收入――實(shí)現(xiàn)的融資收益 54500

(3)每期分配節(jié)能收益時(shí)，應(yīng)分?jǐn)偝跏贾苯淤M(fèi)用，計(jì)當(dāng)期損益。

借:主營業(yè)務(wù)收入――節(jié)能收益分成轉(zhuǎn)入125333(376000/3）

貸:應(yīng)收節(jié)能項(xiàng)目款――某單位 125333

(4)如節(jié)能項(xiàng)目使用費(fèi)愈期未能收回，可先用保證金抵付節(jié)能項(xiàng)目費(fèi)用中所含的投資成本。

借:其他應(yīng)付款――保證金

貸:應(yīng)收節(jié)能項(xiàng)目款――某單位

(5)節(jié)能項(xiàng)目使用費(fèi)愈期未能收回時(shí)，EMCo應(yīng)停止確認(rèn)節(jié)能合同費(fèi)用中所含的節(jié)能服務(wù)收入，并將以前期確認(rèn)的項(xiàng)目服務(wù)收入予以沖回，直到使節(jié)能設(shè)備投資成本全部收回為止。

借:主營業(yè)務(wù)收入――節(jié)能收益分成轉(zhuǎn)入

貸:遞延收益――未實(shí)現(xiàn)節(jié)能項(xiàng)目融資收益

綜上，在社會(huì)各方面的共同努力的基礎(chǔ)上，不斷完善和規(guī)范相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度及核算方法，合同能源管理機(jī)制一定會(huì)得到進(jìn)一步的推廣應(yīng)用，并發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

篇（5）

節(jié)能減排是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加快經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的突破口，也是高能耗企業(yè)降低能耗費(fèi)用、開源節(jié)流的必要途徑。做好這項(xiàng)工作不僅需要高端的技術(shù)支持，而且需要大量的資金投入。在傳統(tǒng)模式下，無論節(jié)能項(xiàng)目是否成功，項(xiàng)目所需資金全部由耗能企業(yè)承擔(dān)。節(jié)能項(xiàng)目本身存在的巨大不確定性和風(fēng)險(xiǎn)讓眾多高耗能企業(yè)裹足不前，也制約了這些企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與核心競爭力的提高。新型金融機(jī)制“合同能源管理”的出現(xiàn)，很好地解決了這個(gè)問題。本文以秦嶺水泥為例，在介紹該公司通過合同能源管理成功解決節(jié)能項(xiàng)目資金需求實(shí)踐的基礎(chǔ)上，深入分析了合同能源管理的基本模式，并對如何更好地發(fā)揮這一機(jī)制的作用提出了幾點(diǎn)建議。

一、秦嶺水泥引入合同能源管理的實(shí)踐

陜西秦嶺水泥股份（集團(tuán)）有限公司（簡稱秦嶺水泥）籌建于1956年，至今已有半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展歷史。迄今，公司已是國家多年的水泥重點(diǎn)骨干企業(yè)，也是全國重點(diǎn)支持的60家水泥企業(yè)之一。

近年來，隨著社會(huì)環(huán)保意識(shí)的增強(qiáng)和國家環(huán)保要求的提高，以及市場競爭壓力的加劇，秦嶺水泥不斷在節(jié)能減排上增加投入、加強(qiáng)管理，以提高生產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益，其2007年進(jìn)行的節(jié)能改造項(xiàng)目最為典型。

2007年，秦嶺水泥的經(jīng)營形勢非常十分嚴(yán)峻。公司不僅連續(xù)兩年巨額虧損，并被證交所列為有退市風(fēng)險(xiǎn)的“*ST”公司，而且面臨著淘汰傳統(tǒng)舊工藝、引進(jìn)新工藝的市場趨勢，需要對新技術(shù)、新工藝進(jìn)行投資。水泥價(jià)格的波動(dòng)、經(jīng)營成本的壓力也迫切要求企業(yè)節(jié)能降耗，尤其需要對公司6號窯新型干法水泥生產(chǎn)線窯尾高溫風(fēng)機(jī)進(jìn)行變頻節(jié)能改造。此種背景下，如果按照傳統(tǒng)思路進(jìn)行節(jié)能改造，不僅前期一次性投入大（300多萬元資金），而且短期回報(bào)率低，企業(yè)資金存量難以滿足。在強(qiáng)大的資金需要與現(xiàn)實(shí)的有限資金存量面前，公司管理層一度焦慮不安，不知如何融資以完成節(jié)能改造項(xiàng)目無米之炊。合同能源管理的出現(xiàn)就像及時(shí)雨，讓困頓中的秦嶺水泥看到了希望，并解決了公司節(jié)能項(xiàng)目所需的資金問題。

在對6號窯的窯尾高溫風(fēng)機(jī)進(jìn)行節(jié)能改造之前，秦嶺水泥并沒有接觸過合同能源管理，更不清楚什么是合同能源管理。正是在此項(xiàng)目的改造初期，由于設(shè)備投資價(jià)值不菲，企業(yè)資金有困難，公司在西門子的推介下，在陜西省發(fā)改委、銅川市委、市政府的支持下，經(jīng)過相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員縝密的技術(shù)論證和工藝測算以及可行性論證，最終與第三方西安某節(jié)能服務(wù)公司正式簽署了合同能源管理合同。

根據(jù)合同，西安市的這家節(jié)能公司投資購置一臺(tái)PH-6型1250千瓦的西門子-羅賓康完美無諧波高壓變頻器，然后租賃給秦嶺水泥用于啟動(dòng)調(diào)節(jié)高溫風(fēng)機(jī)電機(jī)運(yùn)行，秦嶺水泥僅需投入30萬元用于變頻器室建造及高低壓電纜鋪設(shè)。通過對項(xiàng)目實(shí)施前后窯尾高溫風(fēng)機(jī)電機(jī)的電耗對比，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒ㄓ?jì)算節(jié)能效率和節(jié)能收益。節(jié)約的電費(fèi)一部分付給節(jié)能服務(wù)公司，剩下的是秦嶺水泥的收益。能源管理合同結(jié)束后，這臺(tái)變頻器設(shè)備的所有權(quán)無償歸屬秦嶺水泥。2008年7月，在土建、電氣、自動(dòng)化等部門的緊密協(xié)作下，秦嶺水泥6號窯新型干法水泥生產(chǎn)線窯尾高溫風(fēng)機(jī)的變頻節(jié)能改造項(xiàng)目順利完成，前后只用了一個(gè)月的時(shí)間。項(xiàng)目完成投入運(yùn)行后，秦嶺水泥節(jié)每年節(jié)電l70多萬度，節(jié)約電費(fèi)折合人民幣80多萬元，節(jié)能效果相當(dāng)顯著。

二、合同能源管理的基本模式分析

（一）合同能源管理的基本原理

合同能源管理（Energy Performance Contracting，簡稱EPC），是20世紀(jì)70年代在發(fā)達(dá)國家興起的一種新型的市場化節(jié)能機(jī)制，其實(shí)質(zhì)是一種以減少的能源費(fèi)用來支付節(jié)能項(xiàng)目所需全部資金的節(jié)能投融資方式。

在合同能源管理機(jī)制下，節(jié)能服務(wù)公司與具有節(jié)能改造需求的能耗企業(yè)（客戶）簽訂節(jié)能服務(wù)合同，明確規(guī)定合同期限、改造成本投入比例、利益風(fēng)險(xiǎn)比例等。根據(jù)合同規(guī)定，節(jié)能項(xiàng)目改造初期，節(jié)能服務(wù)公司為能耗企業(yè)提供能源審計(jì)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、項(xiàng)目融資等服務(wù)；改造過程中，節(jié)能服務(wù)公司向能耗企業(yè)提供包括設(shè)備采購、工程施工、設(shè)備安裝調(diào)試、人員培訓(xùn)、節(jié)能量確認(rèn)和保證等服務(wù)；改造完成后，節(jié)能服務(wù)公司從客戶進(jìn)行節(jié)能改造后獲得的節(jié)能效益中收回投資和取得利潤。在合同能源管理模式下，節(jié)能服務(wù)公司推銷的不是產(chǎn)品或技術(shù)，而是一種減少能源成本的財(cái)務(wù)管理方法。

（二）合同能源管理的基本模式

合同能源管理有兩種最基本的合同模式：節(jié)能量保證型（Guaranteed Saving Contract）和節(jié)能效益分享型（Shared Saving Contract），二者的區(qū)別主要是借貸風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者不同。

節(jié)能量保證型，是指能源管理合同中節(jié)能服務(wù)公司向能耗企業(yè)承諾最低節(jié)能指標(biāo)，保證其項(xiàng)目在改造后的節(jié)能收益。在項(xiàng)目實(shí)施后的合同期內(nèi)，由能耗企業(yè)歸還進(jìn)行節(jié)能改造的金融機(jī)構(gòu)貸款。如果實(shí)施節(jié)能措施后的合同期內(nèi)項(xiàng)目的節(jié)能收益沒有達(dá)到合同中承諾的數(shù)字，節(jié)能服務(wù)公司就必須將這部分收益差額退還給能耗企業(yè)。節(jié)能收益超出合同規(guī)定的部分，則在雙方同意的基礎(chǔ)上按合同中事先確定的比例分配。在這一模式下，能耗企業(yè)是節(jié)能改造金融貸款風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者。

節(jié)能效益分享型，是指能源管理合同中商定，工程初期進(jìn)行工程改造的款項(xiàng)由節(jié)能服務(wù)公司單獨(dú)融資或者與能耗企業(yè)分擔(dān)融資，項(xiàng)目運(yùn)行后所得的節(jié)能收益在節(jié)能服務(wù)公司和客戶之間按比例分配，其中節(jié)能服務(wù)公司分得的節(jié)能收益足以償還其進(jìn)行節(jié)能改造的貸款以及保證其合理利潤率。在這一模式下，借貸風(fēng)險(xiǎn)全部或絕大部分由節(jié)能服務(wù)公司承擔(dān)，能耗企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，或僅僅承擔(dān)小部分的風(fēng)險(xiǎn)。

與節(jié)能量保證型相比，節(jié)能效益分享型具有以下優(yōu)勢：一是能耗企業(yè)不用資金投入即可完成節(jié)能技術(shù)改造，能耗企業(yè)“零投入”；二是節(jié)能服務(wù)公司承擔(dān)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，其投資的收回或利潤的賺取全部來自能源節(jié)約所帶來的項(xiàng)目效益，能耗企業(yè)“零風(fēng)險(xiǎn)”；三是合同結(jié)束后，節(jié)能設(shè)備和后續(xù)全部節(jié)能效益歸能耗企業(yè)，能耗企業(yè)“高回報(bào)”。也因?yàn)槿绱耍诠?jié)能服務(wù)市場發(fā)展的初期，能耗企業(yè)對節(jié)能效益分享型合同能源管理模式更為偏愛。秦嶺水泥2007年的節(jié)能改造項(xiàng)目使用的就是此種模式。

（三）合同能源管理的優(yōu)勢

對高能耗企業(yè)而言，合同能源管理的優(yōu)勢十分明顯。

1、資金投入少，風(fēng)險(xiǎn)低。按照能源管理合同的規(guī)定，能耗企業(yè)無須投資大筆資金即可引入節(jié)能產(chǎn)品、節(jié)能技術(shù)和專業(yè)化服務(wù)，而無需承擔(dān)節(jié)能項(xiàng)目上的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不僅資金投入量小，而且風(fēng)險(xiǎn)水平低。這可能也是2007年身處困境中的秦嶺水泥敢于引入合同能源管理對其6號窯新型干法水泥生產(chǎn)線窯尾高溫風(fēng)機(jī)進(jìn)行變頻節(jié)能改造的主要原因。

2、節(jié)能有保證且效率高。在合同能源管理模式下，節(jié)能服務(wù)公司向能耗企業(yè)提供的是涵蓋事前、事中、事后，包括能源審計(jì)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、項(xiàng)目融資、設(shè)備采購、工程施工、設(shè)備安裝調(diào)試、人員培訓(xùn)、節(jié)能量確認(rèn)和保證等在內(nèi)的一整套服務(wù)，而且有國內(nèi)外最先進(jìn)的節(jié)能技術(shù)和產(chǎn)品作支持，能夠保證項(xiàng)目的成功運(yùn)行。單從節(jié)能效率看，合同能源管理模式下進(jìn)行的節(jié)能改造項(xiàng)目，其節(jié)能率一般為10%-40%，最高可達(dá)50%。以秦嶺水泥為例，其2007年節(jié)能改造項(xiàng)目的節(jié)能率就遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過當(dāng)初節(jié)能服務(wù)公司承諾的25％。

3、改善現(xiàn)金流，提升企業(yè)競爭力。能耗企業(yè)借助合同能源管理實(shí)施節(jié)能減排，不僅可以節(jié)約節(jié)能改造初期所需的資金投入，而且可以將有限資金投入到其他更優(yōu)先的投資領(lǐng)域，進(jìn)而改善企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)狀況。同時(shí)，能耗企業(yè)還可以減少能源成本支出、提高能源使用效率，改善環(huán)境品質(zhì)、建立綠色企業(yè)形象，并從節(jié)能服務(wù)公司處獲得專業(yè)的節(jié)能資訊和能源管理經(jīng)驗(yàn)，提升管理人員素質(zhì)，促進(jìn)內(nèi)部管理科學(xué)化，增強(qiáng)市場競爭優(yōu)勢。

三、思考與啟示

綜上，合同能源管理既能減輕高耗能企業(yè)節(jié)能減排的融資壓力，又能克服傳統(tǒng)模式下節(jié)能項(xiàng)目的大部分風(fēng)險(xiǎn)由能耗企業(yè)獨(dú)自承擔(dān)的問題，并能幫助能耗企業(yè)降低運(yùn)行成本、提高能源利用效率，最終實(shí)現(xiàn)盈利和可持續(xù)發(fā)展。但合同能源管理畢竟是一種新型機(jī)制，也可能面臨失敗的風(fēng)險(xiǎn)，其成功運(yùn)行需要政府、企業(yè)乃至整個(gè)社會(huì)的扶持與保駕護(hù)航。對此，筆者建議：

（一）政府在政策和財(cái)政上支持合同能源管理

融資是能耗企業(yè)，尤其是中小能耗企業(yè)在進(jìn)行節(jié)能減排時(shí)需要首要面對的問題和難題。政府應(yīng)充分發(fā)揮政策導(dǎo)向作用，持續(xù)加大對合同能源管理的投融資政策支持力度，對符合相關(guān)規(guī)定的合同能源管理項(xiàng)目及其所在企業(yè)給予資金補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)、稅收減免，并鼓勵(lì)銀行向節(jié)能減排企業(yè)提供優(yōu)惠利率貸款。

（二）建立健全合同能源管理風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

合同能源管理是個(gè)長效的項(xiàng)目，投資回報(bào)率高，但如果能耗企業(yè)停產(chǎn)、轉(zhuǎn)產(chǎn)或破產(chǎn)，合同能源管理就面臨失敗的風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)能服務(wù)公司也會(huì)因此而承受巨大的損失，進(jìn)而影響其他能耗企業(yè)乃至全國節(jié)能減排工作的開展。因此，應(yīng)通過建立健全合同能源管理風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制予以預(yù)防。具體來說，能源管理合同簽署前，能耗企業(yè)要向節(jié)能服務(wù)公司提供企業(yè)的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景、可供選擇的擔(dān)保抵押措施等方面的詳實(shí)情況，以增強(qiáng)節(jié)能服務(wù)公司投資的信心。節(jié)能服務(wù)公司也應(yīng)在能耗企業(yè)的幫助下，弄清節(jié)能改造項(xiàng)目的原始運(yùn)行和耗能情況，并在專家的指導(dǎo)下選好改造方案、技術(shù)與配套設(shè)備。此外，節(jié)能量的具體計(jì)算方法、生產(chǎn)要素價(jià)格波動(dòng)等因素對節(jié)能量的影響等細(xì)節(jié)，都要在能源管理合同中定義清楚，以防范于未然。

（三）營造有助于合同能源管理成功運(yùn)行的市場環(huán)境

市場環(huán)境是合同能源管理能否順利實(shí)施的一個(gè)關(guān)鍵因素。我國應(yīng)加快培育發(fā)展節(jié)能技術(shù)服務(wù)市場，為合同能源管理這一創(chuàng)新機(jī)制在中國的可持續(xù)發(fā)展?fàn)I造良好的市場環(huán)境。具體來說，可通過電視、報(bào)紙等輿論媒體以及節(jié)能減排的專項(xiàng)宣傳活動(dòng)，提高全民、尤其是高能耗企業(yè)及其職工的節(jié)能減排意識(shí)；培育和提高節(jié)能服務(wù)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，著力研發(fā)節(jié)能減排新技術(shù)、新工藝，提高節(jié)能服務(wù)企業(yè)的科技水平；建立環(huán)境工作問責(zé)制，將節(jié)能減排效果納入能耗企業(yè)及其領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績評估系統(tǒng)，并與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、職工的薪酬掛鉤；對節(jié)能減排效果顯著的能耗企業(yè)予以獎(jiǎng)勵(lì)，對未有效進(jìn)行節(jié)能減排的企業(yè)予以處罰。

參考文獻(xiàn)：

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3、高三良.節(jié)能市場合同能源管理之我見[J].中國商界(上半月),2010(8).

篇（6）

一、引言

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，節(jié)能減排正式提上了日程。節(jié)能減排能推進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式，還能促進(jìn)高耗能企業(yè)的健康發(fā)展。節(jié)能減排工作需要大量的資金和先進(jìn)的技術(shù)才能完成，在傳統(tǒng)管理模式下，不管節(jié)能改造項(xiàng)目是否成功，所需費(fèi)用都是由企業(yè)一力承擔(dān)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較大。而隨著合同能源管理的出現(xiàn)，解決了企業(yè)節(jié)能減排改造的資金問題，保證了企業(yè)節(jié)能改造項(xiàng)目的成功實(shí)施。

二、合同能源管理模式

（一）基本原理。合同能源管理是上個(gè)世紀(jì)七十年代產(chǎn)生的，隨著工業(yè)化大生產(chǎn)的推廣，節(jié)能機(jī)制的市場化特征也日益明顯。從本質(zhì)上說，合同能源管理是通過減少能源費(fèi)的方式，將節(jié)約的資金用于支付節(jié)能減排項(xiàng)目所需的資金。在合同能源管理體制下，節(jié)能服務(wù)企業(yè)和一些需要進(jìn)行節(jié)能改造的企業(yè)簽訂服務(wù)合同，在合同中明確約定合同期限、利益風(fēng)險(xiǎn)比例、投入比例等。在節(jié)能改造的初期，節(jié)能服務(wù)企業(yè)為耗能企業(yè)提供項(xiàng)目融資、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、能源審計(jì)等服務(wù)；在改造期間，節(jié)能服務(wù)企業(yè)為耗能企業(yè)提供節(jié)能量確認(rèn)、人員培訓(xùn)、設(shè)備安裝、工程施工、設(shè)備采購等服務(wù)；在改造完成之后，節(jié)能服務(wù)企業(yè)從耗能企業(yè)中獲取節(jié)能效益。從這些可以看出，節(jié)能服務(wù)企業(yè)所銷售的并非技術(shù)或產(chǎn)品，而是一種降低能源成本的管理方法。

（二）基本模式。合同能源管理基本模式有兩種：節(jié)能量保證型、節(jié)能效益保證型，其區(qū)別在于風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者是不同的。就節(jié)能量保證型而言，在能源管理合同中，節(jié)能服務(wù)企業(yè)為耗能企業(yè)提供最低的節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)，保證耗能企業(yè)在改造后能夠獲取相應(yīng)的節(jié)能收益。在節(jié)能項(xiàng)目實(shí)施后，耗能企業(yè)應(yīng)歸還貸款。如果在改造后沒有達(dá)到最低節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)，則節(jié)能服務(wù)企業(yè)應(yīng)將這些差額退還。對于超出合同約定的那部分收益，雙方可根據(jù)合同約定的比例進(jìn)行分配，耗能企業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)的主要承擔(dān)方。就節(jié)能效益保證型而言，節(jié)能服務(wù)企業(yè)和耗能企業(yè)在合同中約定，共同分擔(dān)融資，在項(xiàng)目之后根據(jù)節(jié)能效益所得來分配收益。在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)大部分由節(jié)能服務(wù)企業(yè)承擔(dān)，耗能企業(yè)承擔(dān)少部分或者不需要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）優(yōu)勢

對于耗能高的企業(yè)，加強(qiáng)合同能源管理有很大優(yōu)勢：

1.投入資金少，風(fēng)險(xiǎn)較低。根據(jù)合同能源管理的要求，耗能企業(yè)不需要投入大筆資金就能夠引入專業(yè)化服務(wù)、節(jié)能技術(shù)、節(jié)能產(chǎn)品，在節(jié)能項(xiàng)目改造時(shí)不需要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，因而投入資金少，且風(fēng)險(xiǎn)較低。這也是該企業(yè)在面臨困境時(shí)，通過合同能源管理來改造生產(chǎn)設(shè)備的主要原因。

2.節(jié)能效果較好。通過合同能源管理，節(jié)能服務(wù)企業(yè)能夠向耗能企業(yè)生產(chǎn)的全過程進(jìn)行控制，包括了項(xiàng)目設(shè)計(jì)、能源審計(jì)、設(shè)備采購、人員培訓(xùn)、項(xiàng)目融資、工程施工、節(jié)能量確認(rèn)、設(shè)備安裝等環(huán)節(jié)，還引入了先進(jìn)的節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)，保證節(jié)能項(xiàng)目改造的成功實(shí)施。從企業(yè)節(jié)能改造的效果來看，通過合同能源管理進(jìn)行節(jié)能改造，其節(jié)能效果能達(dá)到10%～40%，甚至高達(dá)50%以上，節(jié)能效果較好。從2011年該企業(yè)的節(jié)能效果來看，比節(jié)能改造合同中約定的提高了25%。

3.能夠改善企業(yè)現(xiàn)金流情況，提升企業(yè)的市場競爭力。耗能企業(yè)通過合同能源管理進(jìn)行節(jié)能減排，能夠減少企業(yè)節(jié)能改造前期所需的資金，將資金投入到盈利性更好的項(xiàng)目中去，改善企業(yè)的自由現(xiàn)金流狀況。同時(shí)，還能夠減少企業(yè)成本支出，提高企業(yè)能源使用的效率，也為企業(yè)樹立良好的市場形象。再者，在節(jié)能改造中，耗能企業(yè)還能夠從節(jié)能改造企業(yè)中獲取專業(yè)的能源管理經(jīng)驗(yàn)和節(jié)能資訊，提高企業(yè)管理人員的素質(zhì)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

三、合同能源管理在節(jié)能減排項(xiàng)目融資中應(yīng)用思考

綜上所述，合同能源管理能夠減輕企業(yè)在節(jié)能減排中的融資壓力，克服了傳統(tǒng)節(jié)能項(xiàng)目由耗能企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較大的問題，幫助企業(yè)提高能源的利用效率，降低經(jīng)營成本，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。但是合同能源管理還屬于一種新的市場運(yùn)行機(jī)制，其理論研究和實(shí)踐論證都不夠充分，必然存在著很多問題，增加了合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)。這就需要政府、社會(huì)、企業(yè)的扶持與配合，具體如下：

（一）政府支持。融資問題是耗能企業(yè)在節(jié)能減排改造中首先面臨的難題。融資環(huán)境是否良好，融資渠道是否暢通，對企業(yè)節(jié)能減排改造的成效有重要影響。為了改融資環(huán)境，應(yīng)發(fā)揮政府在財(cái)政和政策上的支持作用。在政府的宏觀調(diào)控作用下，發(fā)揮政策的導(dǎo)向性作用，加大對企業(yè)合同能源管理融資的支持力度，對于符合國家規(guī)定的企業(yè)和項(xiàng)目可采用稅收減免、獎(jiǎng)勵(lì)、資金補(bǔ)助等，鼓勵(lì)銀行為節(jié)能減排企業(yè)提供一些政策上的優(yōu)惠。

（二）建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。以成本-效益理論來看，合同能源管理是一個(gè)長效項(xiàng)目，投資周期較長，但投資的回報(bào)率較高。在企業(yè)面臨破產(chǎn)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、停產(chǎn)危險(xiǎn)時(shí)，合同能源管理也必然面臨著風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)能服務(wù)企業(yè)也會(huì)遭受很大損失，影響耗能企業(yè)甚至是全國的節(jié)能減排工作。因此，應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，對合同能源管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)防。具體步驟如下：耗能企業(yè)與節(jié)能服務(wù)企業(yè)在簽訂合同之前，應(yīng)為節(jié)能服務(wù)企業(yè)提供詳細(xì)的資料，包括企業(yè)經(jīng)營狀況、發(fā)展前景、財(cái)產(chǎn)狀況、可擔(dān)保抵押等，為節(jié)能服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)的開展提供依據(jù)。在耗能企業(yè)的支持下，節(jié)能服務(wù)企業(yè)應(yīng)弄清楚節(jié)能改造項(xiàng)目的耗能情況和原始運(yùn)行情況，在專家指導(dǎo)下選擇合適的改造方案、配套設(shè)備和技術(shù)。同時(shí)，在節(jié)能量計(jì)算時(shí)，應(yīng)注意到生產(chǎn)要素的市場價(jià)格變化情況，在能源管理合同中應(yīng)明確規(guī)定，以免日后出現(xiàn)不必要的糾紛。

（三）營造有利的市場運(yùn)行環(huán)境。合同能源管理的順利實(shí)施需要健康有序的市場環(huán)境。因此，我國應(yīng)加快培育節(jié)能改造服務(wù)市場，營造有利的市場環(huán)境，以保證合同能源管理項(xiàng)目的順利進(jìn)行。具體方法如下：一是可以通過報(bào)紙、廣播以及互聯(lián)網(wǎng)等媒體來宣傳節(jié)能減排意識(shí)，提高企業(yè)及員工的節(jié)能意識(shí)。二是應(yīng)提高節(jié)能服務(wù)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，加大節(jié)能減排新工藝、新技術(shù)的研發(fā)力度，提高節(jié)能服務(wù)企業(yè)的服務(wù)水平和技術(shù)水平。三是建立健全環(huán)境問責(zé)制，將企業(yè)節(jié)能減排效果和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績掛鉤，對于在節(jié)能減排方面取得顯著成效的企業(yè)應(yīng)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對于沒有成效的企業(yè)應(yīng)進(jìn)行處罰。

篇（7）

我國作為僅次于美國的世界第二大能源消費(fèi)國，能源利用率低于國際平均水平的1/4，要完成節(jié)能降耗的約束性指標(biāo)任務(wù)十分艱巨。在分析我國節(jié)能減排的差距時(shí)，有專家認(rèn)為：一方面，我國節(jié)能減排工作主要是依靠行政命令來加以推進(jìn)，不能適應(yīng)市場需要，難以形成長效機(jī)制；另一方面，企業(yè)從自身的短期經(jīng)濟(jì)利益考慮，對節(jié)能不夠重視，缺乏足夠的動(dòng)力。因此，作為市場化節(jié)能新模式的合同能源管理機(jī)制，對于節(jié)能減排具有重要的借鑒和推廣意義 。

一、合同能源管理

合同能源管理（EPC――Energy Performance Contracting）是一種新型的市場化節(jié)能機(jī)制。其實(shí)質(zhì)就是以減少的能源費(fèi)用來支付節(jié)能項(xiàng)目全部成本的節(jié)能業(yè)務(wù)方式。能源管理合同在實(shí)施節(jié)能項(xiàng)目的企業(yè)（用戶）與節(jié)能服務(wù)公司之間簽訂，它有助于推動(dòng)節(jié)能項(xiàng)目的實(shí)施。

1.合同能源管理的特點(diǎn)

“合同能源管理”是節(jié)能服務(wù)公司開展節(jié)能項(xiàng)目的一種商業(yè)手段。節(jié)能服務(wù)公司與客戶簽訂節(jié)能服務(wù)合同，向客戶提供節(jié)能減排的綜合服務(wù)，同時(shí)提供服務(wù)所需資金，并從設(shè)備運(yùn)行節(jié)省下來的費(fèi)用中回收投資，獲得利潤。合同能源管理具有以下特點(diǎn)：

（1）節(jié)能效果好

合同能源管理的核心是節(jié)能服務(wù)公司要在節(jié)能項(xiàng)目中創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益才能發(fā)展，如上海市首例合同能源管理項(xiàng)目―上海新亞藥業(yè)有限公司循環(huán)水系統(tǒng)節(jié)能改造項(xiàng)目，總投資240萬，由上海節(jié)能技術(shù)服務(wù)有限公司經(jīng)過調(diào)研、測試、可行性方案論證、設(shè)計(jì)、施工、調(diào)試驗(yàn)收后，取得節(jié)電61％，9個(gè)月就回收50％投資的好效益。

（2）企業(yè)零投資與零風(fēng)險(xiǎn)

支付合同能源管理項(xiàng)目所需要的資金來自于企業(yè)通過節(jié)能改造降低能耗節(jié)省下來的能源費(fèi)用，企業(yè)不用支出任何費(fèi)用（特定項(xiàng)目除外），便可以得到節(jié)能服務(wù)公司的服務(wù)和先進(jìn)的節(jié)能設(shè)備及系統(tǒng)。這不會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流，可以大大降低企業(yè)節(jié)能改造的資金和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)節(jié)能改造的積極性。

（3）合同能源管理項(xiàng)目投資回收期不宜太長

目前我國節(jié)能服務(wù)公司大多不具備龐大的資金實(shí)力，從已實(shí)施的項(xiàng)目來看回收期平均為2年左右。只有采用快進(jìn)快出的模式，才能為后期項(xiàng)目提供足夠的啟動(dòng)資金和后續(xù)資金。

2.我國合同能源管理的主要模式

（1）節(jié)能效益分享型

節(jié)能服務(wù)公司提供節(jié)能項(xiàng)目資金；合同期內(nèi)節(jié)能服務(wù)公司與客戶按照合同約定分享節(jié)能效益；合同期結(jié)束后，設(shè)備和節(jié)能效益全部歸客戶所有。

（2）節(jié)能量保證型

客戶提供全部或部分項(xiàng)目資金；節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施節(jié)能項(xiàng)目，保證節(jié)能量，從節(jié)能收益中獲得合理的收益；如果沒有達(dá)到承諾的節(jié)能量，節(jié)能服務(wù)公司賠付全部未達(dá)到的節(jié)能量的經(jīng)濟(jì)損失。

（3）能源費(fèi)用托管型

節(jié)能服務(wù)公司為客戶管理和改造能源系統(tǒng)，其經(jīng)濟(jì)效益來自能源費(fèi)用的節(jié)約，客戶的收益來自能源費(fèi)用的減少。

二、合同能源管理在我國的發(fā)展

我國上世紀(jì)90年代末引進(jìn)合同能源管理機(jī)制以來，通過示范、引導(dǎo)和推廣，節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展，專業(yè)化的節(jié)能服務(wù)公司不斷增多，服務(wù)范圍已擴(kuò)展到工業(yè)、建筑、交通、公共機(jī)構(gòu)等多個(gè)領(lǐng)域。合同能源管理機(jī)制在中國雖然起步較晚，但卻擁有巨大的市場潛力。企業(yè)對節(jié)能降耗的渴求，使中國節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)潛在市場空間巨大，并成為國內(nèi)外生產(chǎn)制造企業(yè)全力爭奪的焦點(diǎn)。

合同能源管理的模式在中國已經(jīng)取得了一定的成績，據(jù)中國節(jié)能協(xié)會(huì)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會(huì)介紹，合同能源管理在“十一五”期間的目標(biāo)是節(jié)能投資500億元，年產(chǎn)值320億元。但是，我國合同能源管理還沒有得到足夠的重視，節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)還存在財(cái)稅扶持政策少、融資困難以及規(guī)模偏小、發(fā)展不規(guī)范等突出問題。加快推行合同能源管理，積極發(fā)展節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)，是建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)的客觀需要。

三、合同能源管理市場前景光明

2010年4月2日，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的發(fā)改委等部門《關(guān)于加快推行合同能源管理促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展意見的通知》，2010年6月3日和10月19日，國家發(fā)改委聯(lián)合財(cái)政部兩次下發(fā)關(guān)于財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)合同能源管理項(xiàng)目的有關(guān)通知，從財(cái)政補(bǔ)貼上推進(jìn)EPC項(xiàng)目實(shí)施的一系列政策出臺(tái)，帶動(dòng)大型國有企業(yè)、跨國公司等紛紛成立節(jié)能服務(wù)公司，大舉進(jìn)軍節(jié)能服務(wù)市場，這其中甚至包括南方電網(wǎng)、神華集團(tuán)這樣的“巨無霸”企業(yè)。中國節(jié)能協(xié)會(huì)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會(huì)副主任諶樹忠分析，財(cái)政扶持政策的頻頻出臺(tái)將推動(dòng)更多用能企業(yè)從“要我節(jié)能”變?yōu)椤拔乙?jié)能”。現(xiàn)在由政府牽頭大規(guī)模推廣合同能源管理，讓各方都嘗到市場化節(jié)能服務(wù)的甜頭，節(jié)能減排的春天真的到了。

目前，我國對合同能源管理的服務(wù)理念宣傳的力度還不夠大，在社會(huì)上還沒有形成一個(gè)共識(shí)。但是，隨著政府政策的支持，合同能源管理的前景將變得格外誘人。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 成志剛,李衛(wèi),曹成.淺談“合同能源管理”在火力發(fā)電廠中的應(yīng)用前景[J].新疆電力技術(shù).2007.94(3):66-67.

篇（8）

一、加快合同能源管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展的必要性和緊迫性

長期以來，標(biāo)準(zhǔn)作為商業(yè)交往的技術(shù)語言和貿(mào)易往來的技術(shù)依據(jù)，在保障產(chǎn)品質(zhì)量、提高市場信任度、促進(jìn)商品流通、維護(hù)公平競爭等方面發(fā)揮了重要作用。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程的不斷加快，標(biāo)準(zhǔn)在貿(mào)易競爭中的作用更加凸顯，繼產(chǎn)品競爭、品牌競爭之后，標(biāo)準(zhǔn)競爭成為一種層次更深、水平更高、影響更大的競爭形式。因此，必須越來越重視標(biāo)準(zhǔn)化工作，標(biāo)準(zhǔn)化工作也已被提到國家發(fā)展戰(zhàn)略的高度。合同能源管理作為新興產(chǎn)業(yè)對于在技術(shù)方面的要求更高，其標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展自然更不能落后于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。

改革開放以來，我國的標(biāo)準(zhǔn)化工作取得了令人矚目的成績，對于推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步、規(guī)范市場秩序、提高產(chǎn)品競爭力和促進(jìn)國際貿(mào)易發(fā)揮了重要作用。研究表明，標(biāo)準(zhǔn)化對我國科技的貢獻(xiàn)率為2.98%，對經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率為1.16%，對我國綜合國力的貢獻(xiàn)率為1.5%。但是，目前，我國標(biāo)準(zhǔn)總體水平低，制定速度慢，高技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)缺乏，安全標(biāo)準(zhǔn)體系不健全，資源節(jié)約標(biāo)準(zhǔn)滯后等因素，而合同能源管理又必須有技術(shù)的創(chuàng)新和發(fā)展，一些現(xiàn)有的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定明顯落后創(chuàng)新的技術(shù)，都無疑對于技術(shù)性要求很高的合同能源管理產(chǎn)業(yè)而言是無法適應(yīng)的。

目前我國的合同能源管理市場還面臨著誠信問題，用能單位與合同能源管理服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂合同后，一些用能單位只希望節(jié)能服務(wù)公司為其提供能源管理服務(wù)，卻不愿意與合同能源管理服務(wù)機(jī)構(gòu)分享節(jié)能效益，合同能源管理服務(wù)機(jī)構(gòu)真正做到了節(jié)能服務(wù)目標(biāo)，權(quán)益卻得不到保證。一旦起糾葛，有許多雙邊甚至多邊的測算問題便成了關(guān)鍵，合同能源管理服務(wù)機(jī)構(gòu)在合同中承諾的節(jié)能效果的確認(rèn)、項(xiàng)目執(zhí)行前的基礎(chǔ)能耗值和項(xiàng)目執(zhí)行后的實(shí)際節(jié)能值、實(shí)際節(jié)約的經(jīng)費(fèi)是否達(dá)到預(yù)期值、項(xiàng)目執(zhí)行期間雙方的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任定位、某些影響因素的責(zé)任確定等等，這些都需要用數(shù)據(jù)說話。要解決誠信問題，必須有技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的支持。

面對嚴(yán)峻的競爭形勢和較落后的實(shí)際狀況，要使合同能源管理新興產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展，加快合同能源管理標(biāo)準(zhǔn)化事業(yè)的發(fā)展已經(jīng)成為一項(xiàng)十分緊迫的任務(wù)。只有加快合同能源管理標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展，才能充分發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)化在合同能源管理領(lǐng)域的技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和貿(mào)易安全中的重大作用，為保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式、提高自主創(chuàng)新能力、加強(qiáng)和諧社會(huì)建設(shè)、深化節(jié)能減排提供技術(shù)支撐。為推動(dòng)建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)，為推動(dòng)可持續(xù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供強(qiáng)有力的技術(shù)支撐，提高能源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，完善資源節(jié)約標(biāo)準(zhǔn)體系，增強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)的適用性、有效性、前瞻性。

二、建立健全與合同能源管理相關(guān)的技術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)

1.健全與合同能源管理相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)

健全與合同能源管理相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)具有標(biāo)準(zhǔn)化法的支持。《中華人民共和國標(biāo)準(zhǔn)化法》第二條規(guī)定，對下列需要統(tǒng)一的技術(shù)要求，應(yīng)當(dāng)制定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）工業(yè)產(chǎn)品的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級或者安全、衛(wèi)生要求。

（二）工業(yè)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、檢驗(yàn)、包裝、儲(chǔ)存、運(yùn)輸、使用的方法或者生產(chǎn)、儲(chǔ)存、運(yùn)輸過程中的安全、衛(wèi)生要求。

（三）有關(guān)環(huán)境保護(hù)的各項(xiàng)技術(shù)要求和檢驗(yàn)方法

（四）建設(shè)工程的設(shè)計(jì)、施工方法和安全要求。

（五）有關(guān)工業(yè)生產(chǎn)、工程建設(shè)和環(huán)境保護(hù)的技術(shù)術(shù)語、符號、代號和制圖方法。重要農(nóng)產(chǎn)品和其他需要制定標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，由國務(wù)院規(guī)定。《中華人民共和國標(biāo)準(zhǔn)化法實(shí)施條例》第二條規(guī)定，對下列需要統(tǒng)一的技術(shù)要求，應(yīng)當(dāng)制定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）工業(yè)產(chǎn)品的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級或者安全、衛(wèi)生要求；

（二）工業(yè)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、試驗(yàn)、檢驗(yàn)、包裝、儲(chǔ)存、運(yùn)輸、使用的方法或者生產(chǎn)、儲(chǔ)存、運(yùn)輸過程中的安全、衛(wèi)生要求；

（三）有關(guān)環(huán)境保護(hù)的各項(xiàng)技術(shù)要求和檢驗(yàn)方法；

（四）建設(shè)工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收的技術(shù)要求和方法；

（五）有關(guān)工業(yè)生產(chǎn)、工程建設(shè)和環(huán)境保護(hù)的技術(shù)術(shù)語、符號、代號、制圖方法、互換配合要求；

（六）農(nóng)業(yè)（含林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)，下同）產(chǎn)品（含種子、種苗、種畜、種禽，下同）的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級、檢驗(yàn)、包裝、儲(chǔ)存、運(yùn)輸以及生產(chǎn)技術(shù)、管理技術(shù)的要求；

（七）信息、能源、資源、交通運(yùn)輸?shù)募夹g(shù)要求。

合同能源管理服務(wù)機(jī)構(gòu)為用能單位提供的節(jié)能服務(wù)主要有用能狀況診斷、能源效率分析、能源效率審計(jì)、管理節(jié)能量檢測、項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)、施工設(shè)計(jì)、原材料和設(shè)備采購、工程施工、改造、監(jiān)理、設(shè)備安裝調(diào)試、運(yùn)行管理、設(shè)備保養(yǎng)和維護(hù)、人員培訓(xùn)、節(jié)能量測量和驗(yàn)證等。而將這些合同能源管理的節(jié)能服務(wù)內(nèi)容與《標(biāo)準(zhǔn)化法》、《標(biāo)準(zhǔn)化法實(shí)施條例》所要求制定標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容進(jìn)行對比，不難看出合同能源管理的節(jié)能服務(wù)內(nèi)容基本上都被包含于《準(zhǔn)化法》、《標(biāo)準(zhǔn)化法實(shí)施條例》所要求制定標(biāo)準(zhǔn)的范圍內(nèi)。健全與合同能源管理相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)不僅是合同能源管理市場發(fā)展的需要，同時(shí)也是有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)法律規(guī)定的要求。

按照標(biāo)準(zhǔn)化對象并根據(jù)合同能源管理的節(jié)能服務(wù)內(nèi)容，需健全的合同能源管理標(biāo)準(zhǔn)可以分為技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)三大類。第一大類，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)就是對合同能源管理標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)域中需要協(xié)調(diào)統(tǒng)一的技術(shù)事項(xiàng)所制定的標(biāo)準(zhǔn)。包括基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備能耗計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、綜合能耗計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、單位產(chǎn)品產(chǎn)量能耗標(biāo)準(zhǔn)、節(jié)能量計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、能源計(jì)量器具標(biāo)準(zhǔn)、節(jié)能監(jiān)測標(biāo)準(zhǔn)、能源審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、工藝標(biāo)準(zhǔn)、檢測試驗(yàn)方法標(biāo)準(zhǔn)，及安全、衛(wèi)生、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)等。第二大類，管理標(biāo)準(zhǔn)就是對合同能源管理標(biāo)準(zhǔn)化領(lǐng)域中需要協(xié)調(diào)統(tǒng)一的管理事項(xiàng)所制定的標(biāo)準(zhǔn)。第三大類，工作標(biāo)準(zhǔn)就是對合同能源管理工作的責(zé)任、權(quán)利、范圍、質(zhì)量要求、程序、效果、檢查方法、考核辦法所制定的標(biāo)準(zhǔn)。在這三大類標(biāo)準(zhǔn)中又以技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為重中之重。

2.完善改進(jìn)現(xiàn)已有的與合同能源管理相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)現(xiàn)有的標(biāo)準(zhǔn)來看，應(yīng)建立健全完整的、系統(tǒng)的、定量和定性指標(biāo)相結(jié)合的企業(yè)節(jié)能效果評估標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)方法。到目前為止，有關(guān)合同能源管理的標(biāo)準(zhǔn)共有二個(gè)。其中一個(gè)是2010年2月8日，2010年2月23日實(shí)施的河北省地方標(biāo)準(zhǔn)《工業(yè)企業(yè)合同能源管理》（DB13/T 1189-2010），在該標(biāo)準(zhǔn)中主要是關(guān)于合同能源管理項(xiàng)目管理方面的內(nèi)容，卻并沒有涉及“技術(shù)要求”的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容。另一個(gè)則是最近，由國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)公告，由發(fā)改委資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)司提出，中國標(biāo)準(zhǔn)化研究院，中國節(jié)能協(xié)會(huì)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會(huì)等單位負(fù)責(zé)起草的國家標(biāo)準(zhǔn)《合同能源管理技術(shù)通則》 (GB/T 24915-2010 )于 2010 年 8 月 9 日，2011年 1 月 1 日起正式實(shí)施。應(yīng)該講該標(biāo)準(zhǔn)的制定對節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，用能單位采用合同能源管理這一節(jié)能服務(wù)機(jī)制實(shí)現(xiàn)節(jié)能降耗具有指導(dǎo)意義；對政府推廣合同能源管理機(jī)制，落實(shí)有關(guān)激勵(lì)扶持政策具有重要的支持作用。但《合同能源管理技術(shù)通則》還是過于抽象、籠統(tǒng)，尤其是技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)方面，可操作性不夠強(qiáng)。《合同能源管理技術(shù)通則》中雖含有“技術(shù)要求”，但卻沒有具體的技術(shù)要求的內(nèi)容，只是確定用能狀況診斷可參照GB/T17166企業(yè)能源審計(jì)技術(shù)通則及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；能耗基準(zhǔn)和項(xiàng)目節(jié)能量可參照GB/T13234 企業(yè)節(jié)能量計(jì)算方法及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。但從上二個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的使用目的和指導(dǎo)意義上看，上二個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是針對單項(xiàng)設(shè)備、單項(xiàng)能源管理手段的，沒有形成完整的、系統(tǒng)的、定量和定性指標(biāo)相結(jié)合的企業(yè)節(jié)能效果評估標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)方法，而合同能源管理項(xiàng)目卻往往涉及綜合能源管理手段，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)還不能滿足合同能源管理項(xiàng)目開展的需要，還要進(jìn)一步健全完善后才能適應(yīng)合同能源管理項(xiàng)目的要求。

另目前還有一個(gè)關(guān)于計(jì)量器具的標(biāo)準(zhǔn)就是國標(biāo)GB17167―2006《用能單位能源計(jì)量器具配備和管理通則》。它是GB／T17167―1977《企業(yè)能源計(jì)量具配備和管理導(dǎo)則》的修訂版，雖然它已由推薦性改為強(qiáng)制性，適用范圍由企業(yè)拓展至全社會(huì)（不含個(gè)人或家庭）的用能單位。但在該標(biāo)準(zhǔn)中強(qiáng)制性條款主要的有當(dāng)能源消耗量大于限定值時(shí)用能單位必須配備能源計(jì)量器具，且此時(shí)有關(guān)能源計(jì)量器具的配備率、準(zhǔn)確度等級的要求是強(qiáng)制性的。但要讓相關(guān)計(jì)量器具的標(biāo)準(zhǔn)具有節(jié)能效果評估效能，適應(yīng)合同能源管理項(xiàng)目要求的話，則也還要對其進(jìn)一步健全完善。

三、合同能源管理涉及的部分標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)提升為國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)

篇（9）

[中圖分類號]F810.422　[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A　[文章編號]1671-7287(2011)04-0037-04

最近幾十年，人類社會(huì)生產(chǎn)力得到了前所未有的發(fā)展，能源消耗也急劇增加。一方面，能源消耗的迅速增長使得地區(qū)環(huán)境和全球環(huán)境的變化越來越大；另一方面，能源成本已經(jīng)占到高耗能企業(yè)成本中相當(dāng)大的比重，如何開源節(jié)流已成為能源行業(yè)積極探索的重大問題之一。合同能源管理機(jī)制產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代的世界能源危機(jī)時(shí)期。石油能源危機(jī)使發(fā)達(dá)國家能源費(fèi)用大幅度提高，各個(gè)國家都轉(zhuǎn)向依靠本國能源、節(jié)約能源的能源戰(zhàn)略。于是，合同能源管理作為一種先進(jìn)的能源管理模式和市場化運(yùn)作的節(jié)能機(jī)制在西方國家迅速發(fā)展起來，尤其在美國、加拿大和歐洲，節(jié)能服務(wù)公司已發(fā)展成為一種新興的節(jié)能產(chǎn)業(yè)。我國近年來也在節(jié)能領(lǐng)域積極探索合同能源管理機(jī)制，鑒于此，本文擬探討如何從稅收政策角度推動(dòng)合同能源管理機(jī)制的發(fā)展。

一、合同能源管理機(jī)制與狀況

1.合同能源管理機(jī)制

合同能源管理是一種將節(jié)能服務(wù)項(xiàng)目減少的能耗費(fèi)用來支付全部項(xiàng)目成本的節(jié)能投資方式，是市場化的節(jié)能機(jī)制。合同能源管理通過節(jié)能服務(wù)專業(yè)化，實(shí)現(xiàn)節(jié)能服務(wù)公司、節(jié)能改造企業(yè)和社會(huì)三方共贏的一種市場化節(jié)能新機(jī)制。針對不同的主體，這些效益主要表現(xiàn)在：第一，對節(jié)能服務(wù)公司而言，合同能源管理機(jī)制使得一批有節(jié)能改造想法卻無資金和技術(shù)實(shí)力的中小型企業(yè)紛紛加入到節(jié)能改造的團(tuán)隊(duì)中來，無形中拓寬了改造市場，為節(jié)能服務(wù)公司帶來了更多的潛在客戶；第二，對節(jié)能改造企業(yè)而言，企業(yè)不需要投入資金，也不需要承擔(dān)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就可以完成節(jié)能技術(shù)改造，同時(shí)分享項(xiàng)目的部分節(jié)能效益，而且合同期滿后節(jié)能設(shè)備和全部節(jié)能效益全部歸節(jié)能改造企業(yè)所有；第三，對社會(huì)而言，合同能源管理機(jī)制能更好地推動(dòng)節(jié)能改造項(xiàng)目的進(jìn)行，緩解能源緊張的趨勢，也使得生態(tài)環(huán)境效益大大增加。

2.我國合同能源管理發(fā)展的狀況

合同能源管理機(jī)制引入我國十幾年來，大大促進(jìn)了國內(nèi)節(jié)能企業(yè)的發(fā)展，但其發(fā)展進(jìn)程仍比較緩慢。

①政策缺位導(dǎo)致合同能源管理發(fā)展遲緩。由于合同能源管理是近年發(fā)展起來的新生事物，與之相關(guān)的政策還不盡完善。首先，現(xiàn)行公共財(cái)政管理體制下，公共機(jī)構(gòu)支付的節(jié)能服務(wù)費(fèi)用通常還沒有相應(yīng)的支出科目；其次，目前財(cái)政資金支持的節(jié)能項(xiàng)目資金主要針對大型節(jié)能改造企業(yè)，扶持節(jié)能服務(wù)公司發(fā)展的政策還沒有足夠的吸引力；最后，國家缺乏強(qiáng)制性的規(guī)定以及經(jīng)濟(jì)激勵(lì)手段，促使廣大企業(yè)實(shí)施節(jié)能改造，并且對能源利用效率較低的企業(yè)或行為沒有明顯的懲罰措施。

②融資困難導(dǎo)致合同能源管理發(fā)展萎縮。根據(jù)國外合同能源管理發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，節(jié)能服務(wù)公司一般都需要為節(jié)能改造企業(yè)提供建設(shè)改造資金、采購相應(yīng)的設(shè)備并實(shí)施節(jié)能服務(wù)改造工程。但是，目前我國絕大多數(shù)的節(jié)能服務(wù)公司都是中小型企業(yè)，規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)實(shí)力不足，一旦承接的項(xiàng)目過多或過大，資金壓力就可能壓垮這些公司。節(jié)能服務(wù)公司一旦沒有充足的資金保障，合同能源管理的實(shí)施就將陷入十分被動(dòng)的局面，銀行等金融機(jī)構(gòu)往往也會(huì)把合同能源管理項(xiàng)目視作高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，因此，資金籌集渠道及規(guī)模等困難是造成我國合同能源管理萎縮的主要因素。

③技術(shù)欠缺導(dǎo)致合同能源管理發(fā)展落后。節(jié)能服務(wù)公司為節(jié)能需求企業(yè)提供節(jié)能新產(chǎn)品和新技術(shù)是實(shí)施合同能源管理機(jī)制的核心。一般來說，需要節(jié)能改造的大型企業(yè)對合同能源管理都是比較認(rèn)同的，因?yàn)槠渥陨硪残枰ㄟ^節(jié)約成本提高其在自身領(lǐng)域的競爭力，所以都十分歡迎節(jié)能服務(wù)公司，特別是有相當(dāng)實(shí)力的公司為企業(yè)提供資金、技術(shù)、設(shè)備和相應(yīng)的節(jié)能診斷、節(jié)能改造和后繼的不斷提高能效的增值服務(wù)。但是，如何客觀公正的評價(jià)節(jié)能的效果并得到參與各方認(rèn)可，包括是否需要第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)參與；雙方如何分享持續(xù)的節(jié)能效益，是否存在扯皮；節(jié)能改造企業(yè)和節(jié)能服務(wù)公司即使初期達(dá)成一致，后期是否又會(huì)出現(xiàn)新的情況?這些都是問題。究其原因，最主要的是我國很多節(jié)能服務(wù)公司成立時(shí)間太短，大多是民營企業(yè)，另一方面，節(jié)能服務(wù)往往涉及專業(yè)非常多，綜合度強(qiáng)，目前的節(jié)能服務(wù)公司和實(shí)力相對薄弱，技術(shù)能力較單一，企業(yè)公眾難免會(huì)對節(jié)能改造工作的效果有所擔(dān)心，從而影響其實(shí)施的積極性。

二、發(fā)達(dá)國家推動(dòng)合同能源管理發(fā)展的稅收政策經(jīng)驗(yàn)

合同能源管理在發(fā)達(dá)國家已經(jīng)成為一個(gè)充滿活力與希望的新興產(chǎn)業(yè)，節(jié)能服務(wù)公司的業(yè)務(wù)正在全球很多國家如火如荼地展開。

1.日本

長期以來，日本由于其地理?xiàng)l件的局限性，以及發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)對能源有很大的需求，因此它對節(jié)能降耗一直相當(dāng)重視，其利用稅收政策引導(dǎo)合同能源管理及其節(jié)能產(chǎn)業(yè)的發(fā)展很有成效，并由此形成了一套比較完善的稅收體制。

首先，完善的燃油稅收政策補(bǔ)貼節(jié)能新技術(shù)研發(fā)和應(yīng)用。日本政府對創(chuàng)新一直比較重視，對節(jié)能服務(wù)的創(chuàng)新模式也同樣如此。由于日本是一個(gè)工業(yè)大國，并且也是汽車生產(chǎn)與消費(fèi)大國，其燃油的消耗量巨大，再結(jié)合其他方面的考慮與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，日本針對能源產(chǎn)品實(shí)施了高額的稅收政策，即運(yùn)用高額的燃油稅收政策所得的資金，積極推進(jìn)科研機(jī)構(gòu)、企業(yè)開發(fā)節(jié)能新技術(shù)，發(fā)展并促進(jìn)合同能源管理機(jī)制的進(jìn)一步完善。

其次，全面的稅收優(yōu)惠措施推進(jìn)節(jié)能產(chǎn)品的廣泛應(yīng)用。日本政府根據(jù)政策制定節(jié)能產(chǎn)品目錄，對目錄中的節(jié)能產(chǎn)品與設(shè)備實(shí)行加速折舊和稅收減免，并根據(jù)不同產(chǎn)品的能效水平，制定不同等級的稅率，起到一定的激勵(lì)作用。此外，為鼓勵(lì)節(jié)能設(shè)備推廣運(yùn)用，政府鼓勵(lì)銀行給節(jié)能項(xiàng)目提供低息貸款，促進(jìn)合同能源管理項(xiàng)目的廣泛實(shí)施。

2.德國

德國礦產(chǎn)資源十分豐富，但其工業(yè)區(qū)污染較嚴(yán)重，促使其在稅收政策制定方面對合同能源管理的實(shí)施提供特別支持。由于德國技術(shù)力量雄厚，能源供給單位分散且廣泛，所以政策方面也根據(jù)實(shí)際實(shí)施節(jié)能減排的各方利益做了充分的考慮。

首先，開征燃油稅，探索合同能源管理新機(jī)制。德國在1999年就開始了環(huán)境生態(tài)方面的稅收改革實(shí)踐。開征燃油稅就是其中非常重要的內(nèi)容，減少了企業(yè)和個(gè)人對燃油的依賴程度，鼓勵(lì)消費(fèi)者使用新能源，達(dá)到節(jié)能環(huán)保的目的。與此同時(shí)，用取得燃油稅的部分收入再投入到對合同能源管理機(jī)制的探索研究中去，走出一條低消費(fèi)、高效率的能源利用的道路。

其次，個(gè)別產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠與高額征收稅費(fèi)并舉。政府對合同能源管理項(xiàng)目實(shí)施的重視在很多

地方都有體現(xiàn)。例如，消費(fèi)者如果購買節(jié)能環(huán)保汽車或者其他節(jié)能產(chǎn)品，政府會(huì)根據(jù)購買的實(shí)際情況給予稅收優(yōu)惠，甚至有相應(yīng)的消費(fèi)補(bǔ)貼；相反，如果消費(fèi)者購買大排量高耗能的汽車或者其他高耗能產(chǎn)品，政府就會(huì)對其征收高額稅費(fèi)，從而限制能源的過度消費(fèi)。

3.值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)

由于能源的日益緊張，世界各國都積極發(fā)展合同能源管理與節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)，經(jīng)過長期研究和實(shí)踐，發(fā)達(dá)國家關(guān)于推進(jìn)合同能源管理機(jī)制的相關(guān)稅收政策比較完善。總體上可歸納為三個(gè)方面：第一，采取一定的稅收優(yōu)惠政策，激勵(lì)企業(yè)節(jié)能減排；第二，采取開征新稅種、提高稅率的方法或是擴(kuò)大征稅范圍等措施，提高納稅人的納稅負(fù)擔(dān)，使其認(rèn)識(shí)到節(jié)能減排的重要性；第三，針對能耗高的企業(yè)征收相對高的稅款，取得的資金支持可再生能源和新能源等技術(shù)開發(fā)、設(shè)備采購，激勵(lì)低耗能企業(yè)進(jìn)一步挖掘潛力，從而向節(jié)能環(huán)保方向發(fā)展，改變資源利用方式。

三、推動(dòng)我國合同能源管理發(fā)展的稅收政策建議

借鑒發(fā)達(dá)國家合同能源管理發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，我國政府應(yīng)該制定合理的稅收優(yōu)惠以及懲罰性的稅收政策以激勵(lì)和規(guī)范我國合同能源管理的發(fā)展。

1.強(qiáng)化稅收優(yōu)惠，降低合同能源管理技術(shù)與資本壓力

加快培育和發(fā)展節(jié)能服務(wù)企業(yè)，加強(qiáng)宣傳合同能源管理機(jī)制，從國家角度不斷強(qiáng)化節(jié)能減排技術(shù)改造要求，國家相關(guān)部委最新《關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》，明確了稅收優(yōu)惠政策：從2011年1月1日起，獲得資質(zhì)的節(jié)能服務(wù)公司都可以實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，從而享有增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅等多項(xiàng)稅收優(yōu)惠，獲得政府有力支持，大大提高其積極性。筆者認(rèn)為國家出臺(tái)的關(guān)于具體稅種的優(yōu)惠政策確實(shí)能夠促進(jìn)合同能源管理的發(fā)展，若在其他方面同時(shí)采取稅收優(yōu)惠激勵(lì)政策，其效果會(huì)更加明顯。

第一，政府對合同能源管理承擔(dān)相關(guān)的技術(shù)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)研發(fā)新技術(shù)的熱情，促使新技術(shù)不斷的開發(fā)出來并應(yīng)用于實(shí)踐，為合同能源管理提供強(qiáng)大的技術(shù)保障。此外，要加強(qiáng)科研院校、研發(fā)機(jī)構(gòu)等激勵(lì)工作，鼓勵(lì)相關(guān)的宣傳機(jī)構(gòu)、咨詢機(jī)構(gòu)做好宣傳工作，提高合同能源管理理念、促進(jìn)節(jié)能減排政策的傳播和普及，為合同能源管理的未來打下一個(gè)良好的基礎(chǔ)。

第二，利用稅收優(yōu)惠政策降低節(jié)能服務(wù)公司的成本。一般節(jié)能服務(wù)公司規(guī)模較小，大部分都是民營企業(yè)，資金都比較欠缺，如果稅務(wù)部門對節(jié)能服務(wù)公司通過合法渠道取得資金的利息能夠進(jìn)行稅前扣除，一定程度上可以降低節(jié)能服務(wù)公司的利息負(fù)擔(dān)。同時(shí)，鑒于合同能源管理的發(fā)展意義和風(fēng)險(xiǎn)，最重要的是對那些給節(jié)能服務(wù)公司提供金融服務(wù)的單位或個(gè)體都進(jìn)行一定的稅收減免”J，從而增加參與各方的利潤率，提高他們的積極性。

篇（10）

【中圖分類號】F426　【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A　【文章編號】1002－736X(2012)03－0051－03

我國目前正處于工業(yè)化快速發(fā)展的時(shí)期，能源消耗大，能源利用率低，單位產(chǎn)值能耗和單位產(chǎn)品能耗呈現(xiàn)雙高態(tài)勢。從行業(yè)層面看，我國能源利用效率要低于國際先進(jìn)水平10％以上；從單位產(chǎn)品能耗看，鋼鐵、水泥和冶金等高能耗行業(yè)的主要產(chǎn)品單位能耗，平均比國際先進(jìn)水平高40％。這既是粗放式發(fā)展方式存在的問題，也是“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”，發(fā)展節(jié)能產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略機(jī)會(huì)。根據(jù)中國節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展報(bào)告(2008～2010)，2008年我國節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值增長417.3億元，2009年節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值增加到588億元，同比增幅40.9％。合同能源管理項(xiàng)目投資額從2008年的117億元增長到2009年的195億元，同比增長67％。2009年合同能源管理(EPC)項(xiàng)目形成年節(jié)能能力1757.9萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤(2008年節(jié)能能力為569.27萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤)，年減排1133.85萬噸二氧化碳(2008年減排二氧化碳367.18萬噸)。2009年，全國節(jié)能服務(wù)公司約502家，共實(shí)施節(jié)能項(xiàng)目4000多個(gè)，總投資280億元，節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員由2008年底的6.5萬人增加到2009年的11.3萬人，增幅達(dá)74％。2010年節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值預(yù)計(jì)達(dá)800億，增速有望保持30％～40％。目前，節(jié)能服務(wù)業(yè)的發(fā)展目前主要集中在工業(yè)和建筑兩大能源消耗產(chǎn)業(yè)，EMCA協(xié)會(huì)估計(jì)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)規(guī)模潛力約有4000億元，摩根士丹利的估計(jì)預(yù)測比較樂觀，認(rèn)為中國潛在的節(jié)能市場規(guī)模可達(dá)到8000億元。

一、合同能源管理的發(fā)展歷程

20世紀(jì)70年代中期，“合同能源管理”(Energy Performance Contracting簡稱EPC；亦被稱之為Energy Manage，ment Contract，簡稱EMC)在發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家逐步培育和發(fā)展。合同能源管理是指專業(yè)節(jié)能服務(wù)公司(Energy Ser－vice Company，簡稱ESCO)與具有節(jié)能意愿的客戶簽訂服務(wù)合同，向客戶提供節(jié)能改造方案設(shè)計(jì)、原材料和設(shè)備采購、施工、培訓(xùn)、運(yùn)行維護(hù)、節(jié)能量監(jiān)測和能源效率審計(jì)等綜合服務(wù)，而且專業(yè)節(jié)能公司常常墊付服務(wù)所需資金，并通過合同約定在未來一定時(shí)間段，從能源費(fèi)用的節(jié)約中逐漸收回投資并獲得一定利潤。傳統(tǒng)節(jié)能投資方式下，節(jié)能項(xiàng)目的所有風(fēng)險(xiǎn)和所有盈利都由節(jié)能投資的實(shí)施企業(yè)來承擔(dān)；合同能源管理方式下，允許用戶使用未來的節(jié)能收益來支付節(jié)能項(xiàng)目全部成本，一般不要求企業(yè)自身對節(jié)能項(xiàng)目進(jìn)行大筆投資。

1998年我國政府引入國際上先進(jìn)及成熟的合同能源管理節(jié)能新機(jī)制，同世界銀行、全球環(huán)境基金共同實(shí)施“世行一全球環(huán)境基金(GEF)中國節(jié)能促進(jìn)項(xiàng)目”，在北京、遼寧和山東三省市成立3個(gè)示范性能源管理公司，利用世行貸款探索合同能源管理的商業(yè)運(yùn)作。當(dāng)然，僅靠三家示范公司，僅靠世行的貸款是遠(yuǎn)不能滿足節(jié)能市場發(fā)展的需要。2003年國家發(fā)改委與世界銀行啟動(dòng)二期合作。節(jié)能市場的發(fā)展需要企業(yè)擁有自有資金，還需要獲得銀行貸款的支持，但是剛成立的節(jié)能服務(wù)公司一般貸款擔(dān)保能力比較差，項(xiàng)目二期設(shè)計(jì)了專項(xiàng)貸款擔(dān)保資金模式。中國投資擔(dān)保有限公司設(shè)立世行項(xiàng)目部為中小企業(yè)解決貸款擔(dān)保的難題，并專門成立了中國節(jié)能協(xié)會(huì)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會(huì)(EMCA)，世行提供2200萬美元作為擔(dān)保資金幫助合適的企業(yè)獲取銀行貸款發(fā)展節(jié)能市場。2009年我國政府與世行啟動(dòng)了中國節(jié)能融資項(xiàng)目的三期合作，該項(xiàng)目通過中國進(jìn)出口銀行、華夏銀行和民生銀行這三家轉(zhuǎn)貸銀行利用世界銀行貸款，向國內(nèi)重點(diǎn)用能工業(yè)領(lǐng)域大中型企業(yè)節(jié)能技術(shù)改造項(xiàng)目提供貸款，解決大中型耗能企業(yè)節(jié)能改造資金短缺的問題。

二、合同能源管理的商業(yè)模式

商業(yè)模式概念最早出現(xiàn)在信息管理領(lǐng)域。20世紀(jì)90年代互聯(lián)網(wǎng)興起以后，商業(yè)模式成為企業(yè)界的時(shí)髦術(shù)語，并引起了理論界的關(guān)注，其內(nèi)涵也擴(kuò)大到企業(yè)管理領(lǐng)域的廣闊空間。合同能源管理也存在著商業(yè)模式問題，主要有如下四種方式。

(一)節(jié)能量保證型

節(jié)能服務(wù)公司在節(jié)能服務(wù)合同中承諾最低節(jié)能指標(biāo)(如節(jié)能量、節(jié)能率)，合同期內(nèi)一般由客戶歸還節(jié)能改造所需的貸款。如果合同期內(nèi)節(jié)能收益沒有達(dá)到承諾的最低指標(biāo)，節(jié)能服務(wù)公司需要補(bǔ)差給客戶；如果節(jié)能效果達(dá)到承諾最低指標(biāo)，節(jié)能服務(wù)公司可以獲得合同規(guī)定的服務(wù)費(fèi)用；如果節(jié)能收益超出合同規(guī)定，雙方可按合同事先商定的比例分享受超額收益。

(二)節(jié)能效益分享型

節(jié)能工程的改造投資可由節(jié)能服務(wù)公司單獨(dú)承擔(dān)，也可以根據(jù)合同約定與客戶共同分擔(dān)，節(jié)能服務(wù)公司與客戶按比例分享節(jié)能項(xiàng)目運(yùn)行后的收益。一般來說，節(jié)能服務(wù)公司前幾年的分成比例會(huì)比較高，以使其能盡快回收投資，獲得合理利潤。

(三)節(jié)能費(fèi)用托管型

客戶委托節(jié)能公司進(jìn)行節(jié)能改造和運(yùn)行管理，并按照合同約定支付托管費(fèi)用。節(jié)能服務(wù)公司通過提高能源效率降低能源費(fèi)用，并在合同期內(nèi)根據(jù)約定擁有全部或者部分節(jié)省的能源費(fèi)用。

(四)設(shè)備融資租賃型

節(jié)能服務(wù)公司為用戶購置和安裝節(jié)能設(shè)備，在設(shè)備租賃期內(nèi)用戶向節(jié)能服務(wù)公司分期支付租賃費(fèi)用后，期滿后設(shè)備歸用戶所有。

目前，節(jié)能效益分享型項(xiàng)目主要在建筑領(lǐng)域，節(jié)能量保證型項(xiàng)目與節(jié)能設(shè)備融資租賃型項(xiàng)目主要集中在工業(yè)領(lǐng)域，能源費(fèi)用托管型項(xiàng)目主要在具有一定規(guī)模的醫(yī)院、賓館、飯店和商場等商業(yè)領(lǐng)域。筆者運(yùn)用JamesRichardson(2005)的框架分析合同能源管理的商業(yè)模式(見表－1)。目前，節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)需要結(jié)合具體需求企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的特性和企業(yè)特質(zhì)設(shè)計(jì)具有復(fù)合型商業(yè)模式，比如節(jié)能效益分享型與節(jié)能量保證型相結(jié)合，節(jié)能效益分享型與能源費(fèi)用托管型相結(jié)合，租賃業(yè)務(wù)與合同能源管理相結(jié)合的復(fù)合型商業(yè)模式。

三、合同能源管理的運(yùn)作機(jī)制

(一)節(jié)能服務(wù)企業(yè)融資能力與節(jié)能前期投資需求之間存在矛盾

合同能源管理一般需要節(jié)能服務(wù)公司先期提供啟動(dòng)資金、設(shè)備和安裝調(diào)試以及維修保養(yǎng)等一攬子服務(wù)，后期逐漸回收收益。合同能源管理的資金來源包括自有資本、銀行商業(yè)貸款、政府貼息的節(jié)能專項(xiàng)貸款、設(shè)備供應(yīng)商允許的分期支付、電力公司的能源需求方管理(DSM)基金、專業(yè)債券和國際資本融資等。美國的節(jié)能服務(wù)公司主要是靠政府基金，而韓國是由政府委托商業(yè)銀行進(jìn)行貸款，日本則主要采用通過大財(cái)團(tuán)加上市融資

的模式。國內(nèi)EMC的資金渠道相對匱乏，大部分企業(yè)都依賴銀行貸款。但是，節(jié)能服務(wù)企業(yè)注冊資本少、資質(zhì)低，能效工程又常常是非資產(chǎn)性投資，節(jié)能設(shè)備的抵押價(jià)值不高，無形資產(chǎn)(如專利技術(shù))質(zhì)押貸款申請程序和監(jiān)管復(fù)雜，合同能源管理業(yè)務(wù)回報(bào)率也存在延遲性和不確定性，這些因素都使節(jié)能服務(wù)企業(yè)很難通過銀行的貸款審查，獲得貸款支持難度很大。

(二)節(jié)能服務(wù)公司自身實(shí)力與政府補(bǔ)貼要求之間存在差距

2010年6月財(cái)政部、國家發(fā)展改革委聯(lián)合出臺(tái)《關(guān)于印發(fā)合同能源管理財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金管理暫行辦法的通知》，中央財(cái)政決定2010年安排20億元，用于支持節(jié)能服務(wù)公司采取合同能源管理方式在工業(yè)、建筑和交通等領(lǐng)域以及公共機(jī)構(gòu)實(shí)行節(jié)能改造。年節(jié)能量在500噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上(含)、1萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤以下的工業(yè)節(jié)能改造項(xiàng)目給予獎(jiǎng)勵(lì)，其他節(jié)能改造項(xiàng)目的節(jié)能量下限放寬到100噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上(含)。獎(jiǎng)勵(lì)資金由中央財(cái)政和省級財(cái)政共同負(fù)擔(dān)。中央財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)為240元／噸標(biāo)準(zhǔn)煤，省級財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)不低于60元／噸標(biāo)準(zhǔn)煤。此次補(bǔ)貼具有力度大、范圍廣等特點(diǎn)，補(bǔ)貼力度粗略的計(jì)算相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)煤煤價(jià)(960元)的30％，補(bǔ)貼范圍也非常廣。但是，申請獎(jiǎng)勵(lì)的前提是節(jié)能服務(wù)公司必須具有500萬以上的注冊資本，節(jié)能服務(wù)公司投資70％以上，并在合同中約定節(jié)能效益分享方式。目前，多數(shù)節(jié)能服務(wù)公司自身實(shí)力不足，80％的節(jié)能服務(wù)公司注冊資本不超過500萬，多數(shù)企業(yè)還不具備先期投入70％的實(shí)力。

(三)合同能源管理的投資回報(bào)與合同雙方之間履約信用之間存在缺陷

國外的能源合同管理期限一般都是10-15年，合同雙方會(huì)在法律的框架下以及諸多能源政策、稅收政策和環(huán)保政策規(guī)定下規(guī)范運(yùn)作。由于能耗單位經(jīng)營狀況存在不確定，合同雙方亦存在是否違約的博弈，節(jié)能服務(wù)公司面臨節(jié)能整改費(fèi)用可能難以回收的風(fēng)險(xiǎn)。合同履約風(fēng)險(xiǎn)的存在，使得合同能源管理的合同管理期限呈現(xiàn)短期化的趨勢。雖然世行項(xiàng)目中試點(diǎn)的3家節(jié)能服務(wù)公司的投資回報(bào)率可以處于30％左右的水平，但是國內(nèi)合同能源管理的投資回報(bào)率仍然存在不確定性因素。以建筑行業(yè)的節(jié)能空調(diào)制造企業(yè)的10年期合同能源管理項(xiàng)目為例，設(shè)備利潤所占比重為30％，財(cái)政補(bǔ)貼所占比重為20％。不計(jì)入設(shè)備后期的調(diào)試管理費(fèi)和維修保養(yǎng)費(fèi)，設(shè)備投入的利潤率約為5％。合同能源管理項(xiàng)目還要對空調(diào)系統(tǒng)各部分運(yùn)行能耗指標(biāo)進(jìn)行精確計(jì)量，需要增加控制系統(tǒng)和計(jì)費(fèi)系統(tǒng)，約增加設(shè)備投入成本20％～30％。空調(diào)設(shè)備制造商在權(quán)衡成本收益之后，會(huì)發(fā)現(xiàn)合同能源管理的商業(yè)模式“投人大、回報(bào)低”，不如直接銷售設(shè)備產(chǎn)品收益高。

(四)客戶單位的管理體制與節(jié)能收益的分配機(jī)制之間存在錯(cuò)位

不少能耗單位在節(jié)能理念方面仍然存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，一些大型能源類壟斷企業(yè)，盡管節(jié)能潛力很大，但是對能源費(fèi)用支出表現(xiàn)為“無所謂、不差錢”的態(tài)度，而且不愿意與能源服務(wù)企業(yè)分享節(jié)省下來的水電費(fèi)用。資金實(shí)力雄厚的大型能耗企業(yè)在比較“合同能源管理”與“技術(shù)改造”的方案之后，常常更愿意企業(yè)自己實(shí)際操作技術(shù)改造的投入，獨(dú)自享受節(jié)能的全部收益。國有企業(yè)的任期制和預(yù)算管理制度都可能會(huì)影響合同能源管理的推進(jìn)。在國有大型企業(yè)中，節(jié)能改造的初期投資大，成本回收時(shí)間較長，具有“前人栽樹，后人乘涼”的性質(zhì)，有些企業(yè)負(fù)責(zé)人不愿意在有限任期內(nèi)在節(jié)能改造方面進(jìn)行投入。

再比如，美國聯(lián)邦政府是全美最大的能源用戶，聯(lián)邦政府機(jī)構(gòu)約占能源服務(wù)產(chǎn)業(yè)收入的22％，但合同能源管理對于中國政府的具體機(jī)構(gòu)來說還存在節(jié)能收益的分配問題。現(xiàn)有體制下，政府采購合同能源管理的服務(wù)后，節(jié)能收益都?xì)w國庫所有，這是制約政府機(jī)構(gòu)采用合同能源管理的一大因素。河北省已經(jīng)開始了有益的探索，該省規(guī)定凡是采用合同能源管理進(jìn)行節(jié)能的，節(jié)約資金的10％可以用作行政經(jīng)費(fèi)。

四、合同能源管理亟需基于價(jià)值網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)模式創(chuàng)新

商業(yè)模式的創(chuàng)新除了價(jià)值鏈的分工以外，還包括重組價(jià)值鏈和構(gòu)造獨(dú)特的價(jià)值活動(dòng)體系的內(nèi)容。構(gòu)造獨(dú)特價(jià)值活動(dòng)體系的目的是使得合作聯(lián)盟尋找到競爭優(yōu)勢，獲得持續(xù)的價(jià)值。

(一)客戶真正獲得節(jié)能價(jià)值是合同能源管理商業(yè)模式設(shè)計(jì)的關(guān)鍵

客戶是否有節(jié)能的需求和動(dòng)力是合同能源管理的關(guān)鍵。一家單位如果實(shí)行電費(fèi)總額固定，節(jié)約的電費(fèi)歸自己支配的制度，這樣的企業(yè)就有積極性參與到合同能源管理之中；如果一個(gè)單位采用電費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，而投資節(jié)能改造則需要審批的制度，電費(fèi)的節(jié)約和浪費(fèi)與單位自身沒有利益關(guān)系，而設(shè)備投資反而需要層層審批，這樣的單位從事節(jié)能工作的積極性就會(huì)打折扣。

再比如，電梯節(jié)能改造技術(shù)已經(jīng)日臻完善，對電梯加裝能量回饋裝置可以達(dá)到節(jié)能40％的效果。電梯都有下降的勢能，尤其是從高層向低層的運(yùn)行過程中需要靠剎車來消除勢能，但是剎車會(huì)浪費(fèi)勢能，而能量回饋技術(shù)可以讓勢能變成電能，實(shí)現(xiàn)并網(wǎng)節(jié)能。居民小區(qū)內(nèi)的電梯節(jié)能改造具有廣闊的市場空間，但目前面臨現(xiàn)實(shí)的成本收益的分配問題。電梯作為公共電力設(shè)施，屬于設(shè)備運(yùn)行費(fèi)，電梯電費(fèi)是從物業(yè)管理費(fèi)中扣除。對于物業(yè)公司而言，節(jié)能電梯屬于改造項(xiàng)目而不是維修項(xiàng)目，無法使用房屋維修基金來進(jìn)行節(jié)能改造。此外，安裝節(jié)能設(shè)備受益者是小區(qū)物業(yè)公司。而購買節(jié)能設(shè)備的投資人卻常常是社區(qū)業(yè)主，業(yè)主很難有積極性對電梯進(jìn)行節(jié)能改造。如果物業(yè)公司直接投資改造節(jié)能電梯，一次性投資比較大，投資回收期和受益期比較長，物業(yè)公司本身的合同期也常常只有兩年，物業(yè)公司會(huì)面臨節(jié)能改造成功剛開始回收投資，物業(yè)管理合同就到期的問題，這會(huì)影響物業(yè)公司進(jìn)行節(jié)能投資的積極性。