銀行數(shù)字化經(jīng)營(yíng)的概念匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行數(shù)字化經(jīng)營(yíng)的概念范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

中圖分類號(hào)：F830.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.05.43 文章編號(hào)：1672-3309（2012）05-103-03

一、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的概念

數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的概念是由數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)創(chuàng)始人W.H.Inmon最早提出的：數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是指面向主題的、集成的、相對(duì)穩(wěn)定的且反映歷史變化的數(shù)據(jù)集合，用于支持管理決策行為。

二、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的特點(diǎn)

相對(duì)傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)而言，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：

1、“面向主題”。數(shù)據(jù)庫(kù)主要面向事務(wù)處理任務(wù)，各系統(tǒng)之間相對(duì)分離。而數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是按主題分類組織并提供信息的。一個(gè)主題通常關(guān)聯(lián)多個(gè)信息系統(tǒng)。

2、“數(shù)據(jù)集成”。數(shù)據(jù)庫(kù)通常與某些特定的應(yīng)用相關(guān)，數(shù)據(jù)庫(kù)之間是相互獨(dú)立的，甚至是異構(gòu)的。而數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)則在對(duì)原有分散的數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行數(shù)據(jù)抽取、清理的基礎(chǔ)上再進(jìn)行加工整理，使之具有一致性。

3、“隨時(shí)間變化”。傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)往往只關(guān)心當(dāng)前時(shí)間段內(nèi)的的數(shù)據(jù)。而數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)主要進(jìn)行的是時(shí)間趨勢(shì)分析，包含有大量歷史信息，通過(guò)分析可以幫助目標(biāo)客戶對(duì)其未來(lái)發(fā)展方向做出準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和判斷。

三、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的結(jié)構(gòu)組成

1、數(shù)據(jù)源。數(shù)據(jù)源是整個(gè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)的來(lái)源，它構(gòu)成了數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)源的組成基本包含了兩部分：內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息是指各種業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)和文檔型數(shù)據(jù)，外部信息則由各類法律稽核、市場(chǎng)消息等組成。

2、數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和管理。它是數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)的核心。數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和管理就是指針對(duì)數(shù)據(jù)的抽取、轉(zhuǎn)換、清洗、裝載的過(guò)程，這種數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和管理方式不同于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)，從而外部數(shù)據(jù)的展現(xiàn)方式也和傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)有所區(qū)別。

3、OLAP（On Line Anlvsis Process）聯(lián)機(jī)分析處理服務(wù)器。針對(duì)特定問題的聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)信息進(jìn)行快速、穩(wěn)定的讀取，加以高歸納度的分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)在趨勢(shì)。

4、前端工具。主要包括各種數(shù)據(jù)分析工具、報(bào)表工具、數(shù)據(jù)挖掘工具以及各種基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的應(yīng)用開發(fā)工具。其中數(shù)據(jù)分析工具主要針對(duì)OLAP服務(wù)器，報(bào)表工具、數(shù)據(jù)挖掘工具主要針對(duì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。

四、商業(yè)銀行運(yùn)用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)

目前商業(yè)銀行建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的目的就是為用戶提供分析和決策的支持工具，通過(guò)這些工具，用戶可以對(duì)其商業(yè)行為和未來(lái)發(fā)展做出預(yù)測(cè)。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的建立增強(qiáng)了所提供數(shù)據(jù)的豐富性和關(guān)聯(lián)性。銀行業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng)主要針對(duì)客戶、關(guān)系信息、銀行產(chǎn)品、銀行交易數(shù)據(jù)加以驗(yàn)證并建立一套自身的多維信息庫(kù)，并通過(guò)特有的統(tǒng)計(jì)、計(jì)算方法制作出所需要的各類報(bào)表統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。這些統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)往往是目標(biāo)群體所需要的隱藏在海量數(shù)據(jù)中的關(guān)鍵信息。由于數(shù)據(jù)是存在于多維結(jié)構(gòu)中，對(duì)數(shù)據(jù)的各種操作的速度比那些用其他結(jié)構(gòu)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō)要更加穩(wěn)定和快速。

五、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的作用

1、有助于商業(yè)銀行及時(shí)全面掌握經(jīng)營(yíng)狀況。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)對(duì)商業(yè)銀行及時(shí)、準(zhǔn)確、全面了解自身資產(chǎn)數(shù)據(jù)、信貸規(guī)模及分布、目標(biāo)客戶信用、資產(chǎn)情況等，提供了必要的服務(wù)手段和技術(shù)支撐。

2、有助于提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的來(lái)源依據(jù)都是以對(duì)現(xiàn)實(shí)的分析和對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)的。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)此時(shí)能夠?qū)Σ煌y行產(chǎn)品的盈利性和風(fēng)險(xiǎn)性加以復(fù)合分析，并將不同平臺(tái)上的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和外部信息匯集在一起，得出商業(yè)銀行可以采納的運(yùn)行策略，從而達(dá)到了對(duì)產(chǎn)品、部門、機(jī)構(gòu)的成本――利潤(rùn)分析，增強(qiáng)了銀行經(jīng)營(yíng)成本的事前、事中和事后控制水平，達(dá)到既降低成本又增加銀行自身效益的雙重目標(biāo)。

3、可以有效降低銀行自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)構(gòu)建數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)體系，與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)往來(lái)的大量客戶交易數(shù)據(jù)可以隨時(shí)被銀行拿來(lái)調(diào)用和檢索。有了這樣及時(shí)的查詢和推斷，就可以有效的防范商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。加上外部環(huán)境相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，還可以幫助商業(yè)銀行掌握銀行同業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展走勢(shì)，減少發(fā)生外部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

4、增強(qiáng)銀行可持續(xù)發(fā)展水平。通過(guò)建立和完善數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，可以有效地幫助銀行規(guī)范管理流程、優(yōu)化業(yè)務(wù)處理、提高資本利用率。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)不僅能在短期內(nèi)幫助銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍、提高客戶服務(wù)水平、加強(qiáng)內(nèi)部管理，同時(shí)也是銀行長(zhǎng)期健康發(fā)展的動(dòng)力和保障。

六、銀行業(yè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)應(yīng)用發(fā)展階段

第一階段：報(bào)告型數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。這一階段的的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)主要以關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)管理報(bào)表系統(tǒng)為主要代表，其數(shù)據(jù)來(lái)源主要是銀行定期收集的總賬數(shù)據(jù)。處于這一發(fā)展階段的商業(yè)銀行通過(guò)該數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)可以將本行下屬分支機(jī)構(gòu)過(guò)去某一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)果及時(shí)歸納匯總給各級(jí)經(jīng)營(yíng)決策者。

第二階段：分析型數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。發(fā)展到這一階段的商業(yè)銀行，基本上已經(jīng)建立了以總賬、分戶賬、交易明細(xì)賬為基礎(chǔ)的大型數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。銀行自身通過(guò)對(duì)歸納的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)數(shù)據(jù)加以分析整理，能夠找出導(dǎo)致自身發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的各種經(jīng)營(yíng)結(jié)果的原因，對(duì)今后運(yùn)營(yíng)過(guò)程加以引導(dǎo)。

第三階段：預(yù)測(cè)型數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。這一階段的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)功能特點(diǎn)除了具有第一、第二階段業(yè)務(wù)功能外，還能夠應(yīng)用統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)等信息分析技術(shù)對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)管理結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，作出預(yù)測(cè)性的判斷和指導(dǎo)。使得銀行面對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的突況能夠有一套針對(duì)性的管理措施加以應(yīng)對(duì)。

第四階段：操作型數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。發(fā)展到這一數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)階段的商業(yè)銀行，已經(jīng)能夠采取一種業(yè)內(nèi)被稱作“動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)（Active Datawarehouse）”的技術(shù)，方便地實(shí)時(shí)對(duì)本行前臺(tái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行抓取、加工、傳輸，并匯總至數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)。管理者能夠?qū)崟r(shí)地掌握全行經(jīng)營(yíng)管理狀態(tài)，由于摒棄了傳統(tǒng)“T+1”的數(shù)據(jù)加載方式，獲取數(shù)據(jù)及時(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)一步得到提高。

第五階段：敏捷型數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。這是數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)發(fā)展的理想階段，也稱為目標(biāo)階段。其基本構(gòu)想是：商業(yè)銀行企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)與各類業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)完美結(jié)合，商業(yè)銀行能夠從原先的被動(dòng)方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)方式對(duì)全行資源進(jìn)行優(yōu)化配置和合理利用，使得商業(yè)銀行諸如財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控合規(guī)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、資產(chǎn)保全管理系統(tǒng)等方面不斷優(yōu)化、完善。

七、我國(guó)商業(yè)銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)發(fā)展歷程

1、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)工程基礎(chǔ)――數(shù)據(jù)大集中

1999年9月1日，中國(guó)工商銀行啟動(dòng)了全行數(shù)據(jù)大集中即“9991工程”，不僅走在了國(guó)內(nèi)銀行界的前面，成為了全國(guó)金融業(yè)數(shù)據(jù)大集中的倡導(dǎo)者和先驅(qū)者，而且掀起了一場(chǎng)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的數(shù)據(jù)大集中熱潮。數(shù)據(jù)大集中的真正動(dòng)力來(lái)自金融全球化的競(jìng)爭(zhēng)壓力和生存危機(jī)，來(lái)自決策層對(duì)傳統(tǒng)管理體制的變革需要。

2001年6月，中國(guó)民生銀行也啟動(dòng)了“數(shù)據(jù)大集中”的腳步，這次“數(shù)據(jù)大集中”的實(shí)施，將全行所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理由原先的各個(gè)系統(tǒng)主機(jī)單獨(dú)處理轉(zhuǎn)變?yōu)榭傂幸慌_(tái)主機(jī)集中處理。這樣做的好處是方便了對(duì)總行各業(yè)務(wù)部門、各分支行的存款、貸款、同業(yè)拆借、不良資產(chǎn)等業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和跟蹤，尤其是對(duì)分支行反常或異常變動(dòng)的數(shù)據(jù)信息的檢測(cè)和跟蹤，達(dá)到了及時(shí)防范和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)的目的。

首先，數(shù)據(jù)大集中實(shí)現(xiàn)了全行業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)了銀行業(yè)務(wù)的集中監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)防范，做到資源共享，進(jìn)一步降低管理成本，實(shí)現(xiàn)了真正意義上的一級(jí)法人體制。其次，數(shù)據(jù)大集中后，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件進(jìn)行集中統(tǒng)一開發(fā)，做到各分行資源共享和利用，從而避免了重復(fù)開發(fā)的資源浪費(fèi)，進(jìn)一步降低了運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本和人力資源成本。最后，數(shù)據(jù)大集中后，商業(yè)銀行將一改之前采用的“自下而上”層層匯總上報(bào)的編制經(jīng)營(yíng)管理信息和統(tǒng)計(jì)報(bào)表的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式，取而代之的是全新的經(jīng)營(yíng)管理和信息統(tǒng)計(jì)分析模式。這種全新模式通過(guò)高度集中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理方式解決和避免了以前大量重復(fù)勞動(dòng)和信息歸納匯總不及時(shí)、準(zhǔn)確的弊端，帶給銀行業(yè)自身的必將是一場(chǎng)劃時(shí)代的革命，同時(shí)也為銀行業(yè)務(wù)開拓和落實(shí)“以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念、開發(fā)新的業(yè)務(wù)產(chǎn)品、發(fā)現(xiàn)盈利客戶并提供差別化的營(yíng)銷和服務(wù)提供了可靠的依據(jù)。工商銀行董事長(zhǎng)姜建清早在2001年接受記者采訪時(shí)就強(qiáng)調(diào)：“工商銀行只有成為科技領(lǐng)先的銀行，才能是業(yè)務(wù)快速發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益領(lǐng)先的銀行”。可以看出，工商銀行的高層非常重視信息技術(shù)在銀行風(fēng)險(xiǎn)控制、產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)及決策支持等方面的作用，而大集中工程恰恰可以為工行搭建一個(gè)強(qiáng)有力的技術(shù)支撐平臺(tái)，在這一平臺(tái)上能夠建立全行統(tǒng)一的基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)的管理信息系統(tǒng)，能夠解決傳統(tǒng)銀行管理模式所帶來(lái)的信息不對(duì)稱問題。

2、新一代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)――為數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)工程提供了應(yīng)用條件

數(shù)據(jù)大集中完成后，建立統(tǒng)一的業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)模式由以“賬務(wù)”為中心向以“客戶”為中心的轉(zhuǎn)變成為了各家銀行信息建設(shè)的下一步目標(biāo)，這其中又以新一代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)為代表。作為銀行核心系統(tǒng)的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，擁有一個(gè)穩(wěn)定、靈活、安全、可靠的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)是各家銀行追求目標(biāo)，也是各家銀行未來(lái)信息化建設(shè)的必然趨勢(shì)。

3、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)工程上線

國(guó)內(nèi)各家銀行逐漸認(rèn)識(shí)到數(shù)據(jù)大集中之后，緊接著需要解決的問題就是如何進(jìn)一步利用數(shù)據(jù)，充分挖掘集中數(shù)據(jù)的最大價(jià)值。為了這一目標(biāo)，各家銀行相繼推進(jìn)了從客戶關(guān)系管理、商業(yè)智能到數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、數(shù)據(jù)挖掘等應(yīng)用軟件、平臺(tái)軟件系統(tǒng)方面的建設(shè)。

中國(guó)工商銀行為此在成本管理、績(jī)效考核、價(jià)值管理方面上線了一系列新應(yīng)用系統(tǒng)，還為此建立了客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，并將這套系統(tǒng)和客戶營(yíng)銷工作充分結(jié)合起來(lái)。這樣，有了數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的輔助，管理信息與決策支持變得智能、快捷。各項(xiàng)管理工作的事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督也變得更加普及，這為實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶選擇的正確辨別和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)預(yù)警，提供了可靠的信息支持。

中國(guó)民生銀行也在同一時(shí)間開始著手建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)，采用了NCR公司數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)解決方案構(gòu)建CIM戶信息管理及CRM客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，即以客戶為中心的數(shù)據(jù)平臺(tái)基礎(chǔ)上完成企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的建立。集中了包括核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行等約30余個(gè)系統(tǒng)的各類數(shù)據(jù)，分析、歸納數(shù)據(jù)支持對(duì)管理會(huì)計(jì)、資產(chǎn)負(fù)債、理財(cái)經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源、非現(xiàn)場(chǎng)稽核查等10余個(gè)系統(tǒng)的查詢調(diào)用，更支持對(duì)人民銀行、外管局、銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)一數(shù)據(jù)報(bào)送。這一切都得益于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)的上線。它初步建立了統(tǒng)一數(shù)據(jù)來(lái)源、統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、精細(xì)化管理的數(shù)字化管理平臺(tái)。民生銀行同時(shí)也專門成立了信息管理中心，負(fù)責(zé)全行的信息管理、信息分析、信息支持以及決策數(shù)據(jù)支持、管理數(shù)據(jù)支持和營(yíng)銷數(shù)據(jù)支持，為數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)信息化建設(shè)的深入打好了基礎(chǔ)。

八、工商銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)建設(shè)發(fā)展

1、工商銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)定義

運(yùn)用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)方法建立的全行管理信息系統(tǒng)及在此基礎(chǔ)上形成的整合平臺(tái)，它包含了全行業(yè)務(wù)交易信息、客戶信息、內(nèi)部管理、外部環(huán)境信息數(shù)據(jù)，用于支持工商銀行經(jīng)營(yíng)管理和科學(xué)決策。

2、工商銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)結(jié)構(gòu)

工商銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)結(jié)構(gòu)可以用下圖加以說(shuō)明：

3、工商銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)功能

第一，及時(shí)反映：通過(guò)T+1日?qǐng)?bào)表系統(tǒng)，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映各級(jí)行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)結(jié)果。

第二，經(jīng)營(yíng)監(jiān)測(cè)：通過(guò)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，對(duì)全行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)測(cè)和科學(xué)評(píng)價(jià)。

第三，決策支持：以數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)積累的集成信息為基礎(chǔ)，利用綜合性分析方法和定量化計(jì)算技術(shù)，為各類經(jīng)營(yíng)管理和戰(zhàn)略決策提供準(zhǔn)確的定量化決策依據(jù)

第四，業(yè)務(wù)引導(dǎo)：通過(guò)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)按不同主題集成的信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)全行不同經(jīng)營(yíng)層次的產(chǎn)品、客戶、部門、機(jī)構(gòu)、渠道、人員、崗位等各類經(jīng)營(yíng)管理主體綜合經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的定量評(píng)價(jià)，為銀行資金、人力、物力資源向著實(shí)現(xiàn)全行整體效益最大化方向調(diào)整提供依據(jù)。

篇（2）

在傳統(tǒng)條件下，金融是指貨幣的制造、流通和回籠，貸款的發(fā)放和收回，存款的存入和提取，匯兌的往來(lái)等活動(dòng)。在那種條件下，金融活動(dòng)的監(jiān)管易于操作，金融安全的表現(xiàn)比較直觀，并且通過(guò)審計(jì)跟蹤等手段，也能很好地實(shí)現(xiàn)金融安全。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來(lái)臨，網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)，使得整個(gè)世界成為“地球村”。與此同時(shí)，傳統(tǒng)的金融概念也發(fā)生了深刻變化，以電子貨幣、網(wǎng)絡(luò)銀行、電子商務(wù)為特征的新的金融營(yíng)運(yùn)體系的出現(xiàn)，給我們?nèi)绾未_保網(wǎng)絡(luò)時(shí)代國(guó)家的金融安全提出了新的課題。

20世紀(jì)90年代機(jī)構(gòu)性和區(qū)域性金融危機(jī)頻繁爆發(fā)和金融一體化趨勢(shì)有重大關(guān)系。金融一體化是世界經(jīng)濟(jì)一體化的必然要求，國(guó)際貿(mào)易發(fā)展和生產(chǎn)一體化要求便利的跨國(guó)界服務(wù)，如資金融通和全球化資本自由流動(dòng);通訊技術(shù)，特別是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，期權(quán)、期指等金融衍生工具和層出不窮的金融創(chuàng)新為資本的自由流動(dòng)創(chuàng)造了技術(shù)條件。由于現(xiàn)有的國(guó)際金融體系缺乏對(duì)跨國(guó)界資本流動(dòng)的有效約束和監(jiān)督，特別是對(duì)金融管理工具和銀行表外業(yè)務(wù)的管理，投機(jī)金融機(jī)構(gòu)很容易利用保證金交易，集中大量資本蓄意攻擊某個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，從中攫取巨大利益。

一、網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的金融活動(dòng)的基本特征

網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的金融電子化，能充分利用先進(jìn)的化技術(shù)與設(shè)備，提高金融活動(dòng)的效率。新技術(shù)與金融業(yè)務(wù)相結(jié)合可以大大降低融資成本，據(jù)美國(guó)有關(guān)部門測(cè)算:同樣一筆交易通過(guò)銀行柜臺(tái)交易成本為1.02美元，通過(guò)電話交易成本為54美分，文傳成本為26美分，而通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)只需13美分。可見，網(wǎng)絡(luò)在金融業(yè)務(wù)中的可以提高金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)能力，總起來(lái)說(shuō)其主要特征有:

1.虛擬性

網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的金融機(jī)構(gòu)通常表現(xiàn)為沒有建筑物，沒有地址而只有網(wǎng)址，營(yíng)業(yè)廳就是首頁(yè)畫面，所有交易都通過(guò)因特網(wǎng)進(jìn)行，沒有現(xiàn)實(shí)的紙幣乃至金屬貨幣，一切金融往來(lái)都是以數(shù)字化在網(wǎng)絡(luò)上得以進(jìn)行，這能在很大程度上降低金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作成本，同時(shí)也使地理位置的重要性降低，提高金融服務(wù)的速度與質(zhì)量。

2.直接性

網(wǎng)絡(luò)使得客戶與金融機(jī)構(gòu)的相互作用更為直接，它解除了傳統(tǒng)條件下雙方活動(dòng)的時(shí)間、空間制約。另外，網(wǎng)絡(luò)為資本的國(guó)際流動(dòng)創(chuàng)造了前所未有的條件，儲(chǔ)蓄和投資會(huì)劃撥變得更有效。需要大量投資的窮國(guó)已不再受制于缺乏資本，存款已不限于本國(guó)市場(chǎng)，而能在世界各地尋求投資機(jī)會(huì)。“由于投資者能把自己的有價(jià)證券更廣泛地分散到各地，風(fēng)險(xiǎn)也隨之多樣化，使得化解金融風(fēng)險(xiǎn)的難度更大”。[1]

3.電子化

國(guó)際金融體系由全球各地的數(shù)十萬(wàn)部電腦顯示器組成，它是第一個(gè)國(guó)際電子市場(chǎng)。電子貨幣是建立在計(jì)算機(jī)空間而不是地理空間上的全球性經(jīng)濟(jì)的一種表現(xiàn)形態(tài)。電子貨幣造成的管理方面的根本問題源自電子市場(chǎng)與地理之間的脫節(jié)。例如，控制貨幣供應(yīng)量這個(gè)概念本身就假定地理能夠提供確定市場(chǎng)范圍的有關(guān)手段，它假定經(jīng)濟(jì)邊界是有效的;貨幣的跨邊界流動(dòng)是可以監(jiān)視和控制的;一個(gè)固定的地理區(qū)域內(nèi)的貨幣總量是重要的。在數(shù)字化的世界經(jīng)濟(jì)中，所有這些假定都變得越來(lái)越成問題了。

4、風(fēng)險(xiǎn)性

電子貨幣和數(shù)字市場(chǎng)的日益重要性給中央政府對(duì)經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與者的控制帶來(lái)了難題。它們還會(huì)使國(guó)家市場(chǎng)和民族國(guó)家周圍的邊界變得越來(lái)越容易滲透。由于電子貨幣發(fā)行者的多元化(既有中央銀行又有民間組織)使得對(duì)參與網(wǎng)絡(luò)交易的行為具備潛在的更大的風(fēng)險(xiǎn)，必然使我們面臨諸如在電子貨幣發(fā)行者破產(chǎn)、系統(tǒng)失靈或智能卡遺失的情況下如何保護(hù)客戶的權(quán)益問題。另外，在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)中，舞弊和犯罪活動(dòng)將變得更加隱蔽。

二、當(dāng)前我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)化程度和存在的問題

隨著我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，以及我國(guó)金融市場(chǎng)的逐步開放，加上經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)對(duì)外開放的基本國(guó)策決定了我國(guó)的金融業(yè)也必將融入到世界經(jīng)濟(jì)中來(lái)。當(dāng)前我國(guó)的證券交易基本實(shí)現(xiàn)了全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，網(wǎng)上炒股日益發(fā)展，工商銀行等金融機(jī)構(gòu)也都建立了各地的局域網(wǎng)，其中銀行已建立了以總行數(shù)據(jù)處理中心為核心輻射海內(nèi)外的全轄網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用體系。這些新生事物給我國(guó)金融業(yè)的發(fā)展注入了新的活力，它不僅方便了客戶，而且可以大大降低金融營(yíng)運(yùn)成本。但是，網(wǎng)絡(luò)化的金融體系如其他一切事物一樣是“方便往往與安全針鋒相對(duì)”，雖然我國(guó)目前還沒有開放金融市場(chǎng)，但僅在當(dāng)前的低級(jí)網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)程中我們還是遇到了不少關(guān)系到金融安全的問題。比如，非法入侵金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，攻擊金融組織的數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)盜取他人股票、金錢的行為也開始出現(xiàn)，利用職權(quán)之便，改動(dòng)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)為己謀利。凡此種種行為都給金融監(jiān)管提出了更大的挑戰(zhàn)，使得國(guó)家的金融安全受到很大威脅。從整個(gè)世界金融體系來(lái)說(shuō)，我國(guó)所用的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備主要依靠從美國(guó)IBM等公司進(jìn)口，由于美國(guó)對(duì)其他國(guó)家實(shí)行技術(shù)上的歧視性政策，而我國(guó)目前自己的加密技術(shù)和密鑰管理技術(shù)及數(shù)字簽名技術(shù)相對(duì)落后于金融電子化發(fā)展的需要，加之不斷有報(bào)道指出從國(guó)外進(jìn)口的軟件技術(shù)都有明顯的秘密通道，所有這些都成為網(wǎng)絡(luò)時(shí)代金融安全的隱患。

三、面對(duì)為確保我國(guó)安全應(yīng)采取的對(duì)策

隨著金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化程度的提高乃至我國(guó)金融交流的國(guó)際化，金融安全必然成為國(guó)家安全中的最重要的。可以想象，在未來(lái)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，任何人可以在網(wǎng)上自在漫游、查詢、申請(qǐng)貸款，在實(shí)際交易中就有可能引來(lái)網(wǎng)絡(luò)入侵者。不管是盜領(lǐng)還是更改資金資料，對(duì)于信用重于一切的銀行都是極大的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于國(guó)家都是巨大的損失。

任何經(jīng)濟(jì)安全問題都能找到應(yīng)對(duì)辦法，但對(duì)金融市場(chǎng)的運(yùn)轉(zhuǎn)方式、運(yùn)作技巧等，我國(guó)金融業(yè)還不太熟悉甚至不理解。亞洲金融危機(jī)充分顯示了發(fā)達(dá)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)在這方面的實(shí)力。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，這方面的較量是冷戰(zhàn)后國(guó)家力量、國(guó)家意志博弈的重要體現(xiàn)，是家、新興國(guó)家與發(fā)達(dá)國(guó)家在后者最具有優(yōu)勢(shì)的領(lǐng)域進(jìn)行的較量，這種較量將持續(xù)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間，直至與發(fā)展中國(guó)家、新興工業(yè)國(guó)家真正進(jìn)入發(fā)達(dá)國(guó)家行列相始終。因此，現(xiàn)代高級(jí)金融人才的培養(yǎng)與經(jīng)驗(yàn)的獲得，對(duì)維護(hù)我國(guó)金融體系的安全，具有極為重要的意義。在基本做好人才和知識(shí)的準(zhǔn)備之前，要把握好金融市場(chǎng)對(duì)外開放的步伐，據(jù)國(guó)際貨幣基金組織報(bào)告，全球游資已達(dá)7萬(wàn)多億美元，每天流動(dòng)量達(dá)1萬(wàn)億美元、每天金融交易中與實(shí)物經(jīng)濟(jì)有關(guān)的僅為2%，[2]在虛擬經(jīng)濟(jì)已大大脫離實(shí)物經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要而存在的今天，我們應(yīng)當(dāng)在開放金融市場(chǎng)時(shí)保持清醒的頭腦，有對(duì)可能導(dǎo)致“泡沫經(jīng)濟(jì)”的金融商品、金融機(jī)構(gòu)、金融經(jīng)營(yíng)方式說(shuō)“不”的勇氣和決心，在此基礎(chǔ)上，應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾方面的工作。

1.強(qiáng)化國(guó)家金融安全的意識(shí)

在未來(lái)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，在我們與國(guó)外的金融交往過(guò)程中，由于種種原因我國(guó)與發(fā)達(dá)國(guó)家在這個(gè)領(lǐng)域的差距勢(shì)必長(zhǎng)期存在，這就要求我們必須時(shí)刻注意捍衛(wèi)國(guó)家的金融安全。網(wǎng)絡(luò)化在一定程度上沖淡了國(guó)家的概念，但是我們必須看到:東、西方在意識(shí)形態(tài)方面的差異不會(huì)因網(wǎng)絡(luò)化而消失，恰恰相反，網(wǎng)絡(luò)在一定程度上為其推行新經(jīng)濟(jì)政策提供更為便利的條件，我們?cè)谀壳安焕那闆r下，既要充分利用網(wǎng)絡(luò)化給我們提供的機(jī)遇，又要高度警惕它對(duì)我們不利的一面。

2.確保金融機(jī)構(gòu)信息體系的安全

據(jù)美國(guó)能源部和航天局估計(jì)，目前世界上已有120多個(gè)國(guó)家具備了發(fā)動(dòng)信息戰(zhàn)的能力，還有成千上萬(wàn)的電腦“黑客”可能對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行攻擊。“1994年美國(guó)國(guó)防部特意組織一批‘黑客’對(duì)國(guó)防部的機(jī)系統(tǒng)攻擊，結(jié)果在被‘黑客’攻擊的8900臺(tái)計(jì)算機(jī)中竟然有88%被‘黑客’掌握了控制權(quán)”[3]與美國(guó)相比，我國(guó)的信息系統(tǒng)顯得脆弱得多。因此，在推進(jìn)金融網(wǎng)絡(luò)化的進(jìn)程中，必須把確保我國(guó)金融系統(tǒng)的信息體系的安全尤其要放在十分重要的地位，特別要增強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的關(guān)鍵技術(shù)和關(guān)鍵設(shè)備安全防御能力。具體地講，必須建立完善的防護(hù)設(shè)備，這其中包括客戶端的亂碼處理技術(shù)、防火墻。以及保護(hù)交易中樞不被入侵的可信賴作業(yè)系統(tǒng)，使得從用戶的電腦端開始，資料傳送就受到層層保護(hù)。對(duì)所有金融數(shù)據(jù)進(jìn)行加密傳輸，使用戶經(jīng)過(guò)多級(jí)認(rèn)證以提高網(wǎng)絡(luò)的安全性

金融系統(tǒng)計(jì)算機(jī)設(shè)備要把防電腦病毒放在極其重要的地位，建立嚴(yán)格的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，尤其是要加強(qiáng)對(duì)金融部門工作人員的職業(yè)道德，杜絕利用金融部門計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)諸如玩電子游戲、修改相關(guān)數(shù)據(jù)等活動(dòng)。定期徹底清除金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全隱患。在這個(gè)問題上更要強(qiáng)調(diào)開發(fā)研制我國(guó)自己的電子技術(shù)產(chǎn)品，在硬件設(shè)備上迅速縮小與發(fā)達(dá)國(guó)家之間的差距，在金融網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)程中掌握主動(dòng)權(quán)。

3.提高攝取金融市場(chǎng)運(yùn)行信息的準(zhǔn)確度

在完善網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管的基礎(chǔ)上，盡量提高對(duì)金融市場(chǎng)運(yùn)行信息的數(shù)量和質(zhì)量的掌握，從而更準(zhǔn)確地化解金融活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，平滑金融振蕩，以實(shí)現(xiàn)減少金融波動(dòng)的目的。因?yàn)椋W(wǎng)絡(luò)信息往往魚龍混雜，良莠不齊，虛假信息經(jīng)常充斥其間。因此，必須加強(qiáng)對(duì)這些網(wǎng)絡(luò)原始資料的判別整理，以盡可能地掌握更多、更準(zhǔn)的信息，具體措施就是建立嚴(yán)格的網(wǎng)絡(luò)金融的認(rèn)證體系，擴(kuò)大宣傳力度，使廣大成員知道哪些網(wǎng)上銀行符合網(wǎng)上金融經(jīng)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)，從而保證網(wǎng)絡(luò)金融活動(dòng)的健康、有序進(jìn)行。

篇（3）

2016年一項(xiàng)針對(duì)中國(guó)百萬(wàn)網(wǎng)友的調(diào)查顯示，近四成網(wǎng)友認(rèn)為一周不用現(xiàn)金很正常，“兜里沒錢”也見怪不怪。經(jīng)過(guò)兩年多的場(chǎng)景覆蓋，移動(dòng)支付借由二維碼這個(gè)介質(zhì)出現(xiàn)在社會(huì)生活的方方面面。消滅現(xiàn)金這一全球化的目標(biāo)，已經(jīng)從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)實(shí)實(shí)在在地落地到了中國(guó)這個(gè)曾經(jīng)聞名的現(xiàn)金大國(guó)，而且這一次，中國(guó)在無(wú)現(xiàn)金社會(huì)的發(fā)展上成了先鋒隊(duì)。

畢馬威去年的《全球消費(fèi)與融合調(diào)查報(bào)告》顯示，66%的全球受訪者表示愿意使用移動(dòng)錢包業(yè)務(wù)，而中國(guó)的比率更高_(dá)84%。根據(jù)艾瑞咨詢數(shù)據(jù)，2016年中國(guó)第三方支付機(jī)構(gòu)完成移動(dòng)支付交易金額達(dá)38萬(wàn)億元人民幣，約為美國(guó)的50倍。

事實(shí)上，在無(wú)現(xiàn)金社會(huì)，貨幣不是會(huì)消失，而是將徹底信息化。無(wú)現(xiàn)金社會(huì)的本質(zhì)是讓世界的一切交易都快捷化、透明化。由此，未來(lái)的扶貧捐款會(huì)越來(lái)越迅速、精準(zhǔn)，未來(lái)的腐敗越來(lái)越難以遁形，而未來(lái)的小偷也越來(lái)越難當(dāng)……

身邊發(fā)生的事情正在驗(yàn)證這一點(diǎn)，有兩兄弟從外地到杭州搶劫，但搶了三家便利店，卻因?yàn)楸憷戡F(xiàn)金支付的人少只搶到1800元，尤其是第三家店的收銀臺(tái)和保險(xiǎn)箱總共才幾十元。而作案之前，兩人專門從市場(chǎng)上購(gòu)置了刀具和電動(dòng)車，再算上路費(fèi)，這次冒險(xiǎn)還賠本了。這無(wú)疑是無(wú)現(xiàn)金“惹的禍”。

同樣來(lái)自杭州的支付寶3月宣布，計(jì)劃用5年時(shí)間，推動(dòng)中國(guó)進(jìn)入無(wú)現(xiàn)金社會(huì)。在隨后的兩會(huì)上，全國(guó)政協(xié)委員、杭州市副市長(zhǎng)謝雙成提交提案，建議積極推進(jìn)“無(wú)現(xiàn)金社會(huì)”建設(shè)。全國(guó)政協(xié)委員梅興保也表示，隨著二維碼支付業(yè)務(wù)的逐步規(guī)范，商業(yè)銀行、支付機(jī)構(gòu)、銀行卡清算組織等市場(chǎng)主體正摩拳擦掌，為老百姓帶來(lái)更優(yōu)質(zhì)的支付體驗(yàn)，中國(guó)正全面邁向無(wú)現(xiàn)金社會(huì)。

螞蟻金服副總裁袁雷鳴認(rèn)為，今天的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)給了中國(guó)換道超車的機(jī)會(huì)，通過(guò)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、通過(guò)二維碼能夠用更低成本的方式，以更高的效率實(shí)現(xiàn)無(wú)現(xiàn)金社會(huì)。

全球化趨勢(shì)下的機(jī)會(huì)

阿里巴巴董事局主席馬云曾說(shuō)：“支付寶的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手不是VISA，不是銀聯(lián)，是現(xiàn)金，我們應(yīng)一起消滅現(xiàn)金。”無(wú)獨(dú)有偶，Visa大中華區(qū)總裁于雪莉也表示：“我們常常被問競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手是誰(shuí)？每一次，我們都這樣回答：我們的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手不是某個(gè)公司，而是現(xiàn)金。這不是近期才提出來(lái)的，而是早在1958年Visa剛剛創(chuàng)立的時(shí)候，Visa的創(chuàng)始人迪伊?霍克（Dee Hock）就提出了這個(gè)概念――數(shù)字化貨幣。我們60年來(lái)一直在走這條路。”

Visa在力推無(wú)現(xiàn)金支付方式的過(guò)程中完成轉(zhuǎn)型，從傳統(tǒng)金融服務(wù)公司轉(zhuǎn)型為金融科技公司。 支付方式從有卡到無(wú)卡，背后折射的是技術(shù)的變化，隨著技術(shù)的變革，支付的介質(zhì)無(wú)限可能，NFC、二維碼、數(shù)字貨幣等。

Visa轉(zhuǎn)型的一大體現(xiàn)是開放和平臺(tái)化。“沒有一家公司跟我們一樣在200多個(gè)國(guó)家和地區(qū)運(yùn)營(yíng)，跟17000多家金融機(jī)構(gòu)合作、與4400多萬(wàn)商戶連在一起。這才是我們真正的核心競(jìng)爭(zhēng)力，現(xiàn)在我們不是獨(dú)占，而是將其真正開放給合作伙伴。”于雪莉說(shuō)。

去年2月，Visa啟動(dòng)開發(fā)者平臺(tái)（Visa Developer Platform））計(jì)劃，通過(guò)開放Visa的全球網(wǎng)絡(luò)VisaNet，并把Visa的支付產(chǎn)品和能力轉(zhuǎn)換為API提供給業(yè)界開發(fā)者，Visa希望幫助更多的企業(yè)接入到Visa的全球支付網(wǎng)路中，使他們輕松地獲取安全的支付標(biāo)準(zhǔn)和開發(fā)工具，把Visa的支付能力嵌入到自身的產(chǎn)品中。它標(biāo)志著Visa將不再僅僅是一個(gè)產(chǎn)品與服務(wù)的供應(yīng)商，而將成為一個(gè)開放平臺(tái)和安全支付模塊的提供者。

今年2月，Visa與IBM展開基于物聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用的戰(zhàn)略合作，希望將支付和商業(yè)融入到任何設(shè)備中，從手表到指環(huán)、從家電到汽車，企業(yè)可以通過(guò)IBM的Watson物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)獲得Visa的令牌服務(wù) （Visa Token Service） ，從而將安全的支付功能嵌入到整個(gè)的產(chǎn)品線。有專家預(yù)計(jì)，到2020年，全球經(jīng)濟(jì)將迎來(lái)200億臺(tái)互聯(lián)設(shè)備，物聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，“萬(wàn)物皆可支付”將成為現(xiàn)實(shí)，通往無(wú)現(xiàn)金社會(huì)的道路會(huì)更寬闊。

除了近場(chǎng)支付，在“萬(wàn)物皆可支付”的嘗試上，Visa也在嘗試二維碼的應(yīng)用。2015年，Visa就在印度開始推廣Visa標(biāo)準(zhǔn)的二維碼支付。

去年 11月，印度總理納倫德拉?莫迪宣布，將立即廢除面額為500盧比和1000盧比的紙幣，被廢紙幣必須在去年12月30日之前存入銀行，并且取款受到限制。一夜之間占貨幣流通總量86%的現(xiàn)金退出市場(chǎng)，印度六個(gè)主要城市的銀行柜臺(tái)和ATM機(jī)前排起了換鈔長(zhǎng)龍，也令印度的電子支付產(chǎn)業(yè)迎來(lái)市場(chǎng)增長(zhǎng)機(jī)會(huì)。

被看作是印度版支付寶的Paytm統(tǒng)計(jì)，在印度停止大額紙幣流通的前三天內(nèi)，公司的APP使用次數(shù)增長(zhǎng)了約6倍，在之后的一個(gè)月左右， Paytm手機(jī)錢包用戶新增了400萬(wàn)。

今年2月20日，印度國(guó)家支付公司（NPCI）聯(lián)合三大國(guó)際卡組織Visa、萬(wàn)事達(dá)卡、美國(guó)運(yùn)通，以及印度當(dāng)?shù)刂Ц督M織RuPay了一套可以通用的二維碼支付方案BharatQR。

“這是我們跟萬(wàn)事達(dá)等幾家一起合作的項(xiàng)目，我們不希望市場(chǎng)上各家都使用各自的二維碼，而是應(yīng)該大家使用一個(gè)可以互聯(lián)互通的二維碼。”于雪莉透露，作為印度的數(shù)字支付政府項(xiàng)目的牽頭人之一，Visa已經(jīng)把這個(gè)二維碼的技術(shù)捐給了印度政府。

掃碼背后的無(wú)現(xiàn)金日和無(wú)現(xiàn)金聯(lián)盟

每個(gè)國(guó)家的無(wú)現(xiàn)金化會(huì)有所差異，于雪莉認(rèn)為，中國(guó)這幾年做的比很多其他國(guó)家要好。“雖然這兩三年其實(shí)無(wú)現(xiàn)金化進(jìn)程非常快，但仍舊還有50%左右的市場(chǎng)是我們可以去進(jìn)步的。”于雪莉說(shuō)。

“為了清點(diǎn)現(xiàn)金，需要耗費(fèi)大量人力，小額現(xiàn)金的清點(diǎn)尤為麻煩。” 興業(yè)銀行總行現(xiàn)金管理部相關(guān)人士透露，有時(shí)對(duì)接一些公交公司，甚至需要建立一個(gè)幾十人的專職隊(duì)伍。如果這些流程實(shí)現(xiàn)電子化，處理和支付幾乎可以在瞬間完成。因?yàn)椴挥么嫒。部梢蕴嵘Y金的流通效率。

無(wú)現(xiàn)金生活的進(jìn)程需要靠全產(chǎn)業(yè)的參以及全民的實(shí)踐，除了銀行卡組織和銀行之外，第三方支付公司也擔(dān)負(fù)了重要的角色。“對(duì)于建設(shè)無(wú)現(xiàn)金社會(huì)，我們和微信都會(huì)成為主要的推動(dòng)者，除此之外還有更多的金融機(jī)構(gòu)，包括中國(guó)銀聯(lián)的加入，政府也是主要的倡導(dǎo)者，甚至有一些政策的出臺(tái)。”袁雷鳴說(shuō)。

從2015年開始，8月8日被微信支付打造成“無(wú)現(xiàn)金日”，最初是希望號(hào)召網(wǎng)友一起使用移動(dòng)支付、刷卡等方式做公益。當(dāng)時(shí)騰訊公益、微信支付和10家銀行、全國(guó)11個(gè)行業(yè)的8萬(wàn)門店一起投入，號(hào)召使用無(wú)現(xiàn)金的支付方式，推進(jìn)無(wú)現(xiàn)金社會(huì)。“無(wú)現(xiàn)金日”背后其實(shí)是微信支付推動(dòng)無(wú)現(xiàn)金生活的愿景――全社會(huì)效率的提升、推動(dòng)傳統(tǒng)行業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化的升級(jí)轉(zhuǎn)型，以及讓用戶從嘗試性的體驗(yàn)發(fā)展到在多場(chǎng)景多頻次培養(yǎng)無(wú)現(xiàn)金的習(xí)慣。

2013年10月，支付寶就提出最大的敵人是現(xiàn)金的概念，并一直通過(guò)移動(dòng)支付推進(jìn)無(wú)現(xiàn)金社會(huì)進(jìn)程。4月18日，無(wú)現(xiàn)金聯(lián)盟在杭州成立，聯(lián)合國(guó)環(huán)境署、螞蟻金服作為理事，和首批15家聯(lián)盟成員一起倡導(dǎo)低碳運(yùn)營(yíng)、提升商業(yè)效能，加速?gòu)默F(xiàn)金到無(wú)現(xiàn)金支付的轉(zhuǎn)化。有趣的是，首批加入無(wú)現(xiàn)金聯(lián)盟的成員，也有便利店。

聯(lián)合國(guó)環(huán)境規(guī)劃署駐華總代表張世剛表示，無(wú)現(xiàn)金社會(huì)的意義不僅僅在于紙張的節(jié)省，而在于金融在推動(dòng)綠色和包容性經(jīng)濟(jì)上的作用。無(wú)現(xiàn)金聯(lián)盟將能把相關(guān)業(yè)務(wù)變得更綠色、更電子化。根據(jù)推算，如果年賬單15萬(wàn)元的商家全年全部采用無(wú)現(xiàn)金支付，本身就相當(dāng)于為地球種了一棵20年的樹。

值得關(guān)注的是，作為發(fā)起方之一，支付寶母公司螞蟻金服宣布未來(lái)兩年將提供60億元來(lái)幫助聯(lián)盟成員推進(jìn)無(wú)現(xiàn)金進(jìn)程。專門用來(lái)支持聯(lián)盟商戶的無(wú)現(xiàn)金支付比率達(dá)到50%；同時(shí)，加入無(wú)現(xiàn)金聯(lián)盟的商家，以后能在螞蟻金服更便捷地獲得貸款、會(huì)員管理等服務(wù)，優(yōu)先參與支付寶各類營(yíng)銷活櫻優(yōu)先獲得各類補(bǔ)貼。

“支付寶此前就表示希望用5年推動(dòng)中國(guó)進(jìn)入無(wú)現(xiàn)金社會(huì)，無(wú)現(xiàn)金聯(lián)盟正是當(dāng)中一項(xiàng)重要舉措。”螞蟻金服CEO井賢棟表示，無(wú)現(xiàn)金聯(lián)盟并非只是無(wú)現(xiàn)金支付而已，還有著更多的內(nèi)涵，例如無(wú)現(xiàn)金支付沉淀的信用信息、會(huì)員信息，都是可以為商家提供可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值。

根據(jù)預(yù)測(cè)，通過(guò)無(wú)現(xiàn)金支付、數(shù)據(jù)、信用等能力的共享，無(wú)現(xiàn)金聯(lián)盟將有望提升商家收銀效率60%以上，提升商家經(jīng)營(yíng)效率10%以上，節(jié)省小微商家交易成本超過(guò)1.05%（現(xiàn)金清點(diǎn)、存儲(chǔ)運(yùn)輸、假鈔等）。

楊銘宇黃燜雞米飯副總經(jīng)理黃可恩說(shuō)：“現(xiàn)在，越來(lái)越多的顧客都喜歡用手機(jī)付錢，有的門店幾乎不再需要雇收銀員，也不用擔(dān)心收假錢，我希望全國(guó)所有黃燜雞米飯都可以支持手機(jī)支付，一年后手機(jī)支付比例能達(dá)到一半。”

無(wú)現(xiàn)金這件事，一步先未必步步先，而揚(yáng)長(zhǎng)避短，后發(fā)先至猶未可知。“如果遵循發(fā)達(dá)國(guó)家的路徑，差距還是很大，中國(guó)銀行卡刷卡發(fā)展了25年，每天交易筆數(shù)5000萬(wàn)，掃碼發(fā)展了三年，我們是兩倍于銀行卡的刷卡筆數(shù)，去年增長(zhǎng)了10倍。我們非常有信心中國(guó)能夠后來(lái)者居上，在主要國(guó)家中實(shí)現(xiàn)無(wú)現(xiàn)金社會(huì)。”袁雷鳴說(shuō)。

無(wú)現(xiàn)金全球化漸近

早在2012年，丹麥84.2%的交易都通過(guò)銀行卡完成。2014年開始，丹麥中央銀行決定停止印刷紙幣，取而代之的是電子支付。2015年5月，丹麥政府公布了一系列方案，其中就包括廢除法律要求商店接受物理現(xiàn)金的一項(xiàng)計(jì)劃。2016年1月起，服裝零售店、餐館以及加油站都將進(jìn)入無(wú)現(xiàn)金時(shí)代。而現(xiàn)在，該國(guó)基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙幣化交易。

2015年，英國(guó)超過(guò)一半的支出是非現(xiàn)金形式支付。2016年1月2日，英國(guó)央行表示在研究考慮是否由央行來(lái)發(fā)行數(shù)字貨幣，英國(guó)央行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家安迪?霍爾丹表示，改用數(shù)字貨幣將是“偉大的技術(shù)”。

2016年11月18日，瑞典央行稱將考慮在兩年內(nèi)作出是否發(fā)行“電子克朗”（ekrona）的決定。瑞典央行有信心經(jīng)過(guò)兩年的評(píng)估階段后禁止流通實(shí)物現(xiàn)金，成為第一個(gè)完全使用“數(shù)字現(xiàn)金”的社會(huì)。有意思的是，在1661年，瑞典卻是歐洲首個(gè)發(fā)行紙幣的國(guó)家。從“紙幣發(fā)行先驅(qū)”到“無(wú)紙幣化”社會(huì)的過(guò)渡，瑞典又一次走在世界前列。

現(xiàn)今的瑞典，人們?cè)絹?lái)越不習(xí)慣使用現(xiàn)金，電子支付技術(shù)的不斷革新令現(xiàn)金支付不斷被邊緣化，整個(gè)社會(huì)都在推動(dòng)電子化交易，“無(wú)紙幣化”發(fā)展迅速。據(jù)瑞典中央銀行統(tǒng)計(jì)，瑞典十大銀行在全國(guó)共有1400個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，截至2016年，其中852個(gè)網(wǎng)點(diǎn)已全面取消現(xiàn)金業(yè)務(wù)服務(wù)。瑞典斯安銀行（SEB）在全國(guó)有168個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，其中136個(gè)已取消現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

在芬蘭，信用卡已經(jīng)是非常成熟的支付方式。據(jù)芬蘭旅游局長(zhǎng)Paavo Virkkunen介紹，除了信用卡，芬蘭當(dāng)?shù)赜脩粢灿卸喾N移動(dòng)APP的移動(dòng)支付方式。目前，芬蘭用卡支付超過(guò)了現(xiàn)金支付，包括卡和移動(dòng)支付的占比達(dá)到75%。

放眼亞洲，作為一個(gè)中低收入國(guó)家，印度仍有巨量人口處于正規(guī)金融體系之外，其對(duì)現(xiàn)金的依賴程度非常高。2016年11月8日，印度總理納倫德拉?莫迪宣布，將立即廢除面額為500盧比和1000盧比的紙幣。此舉導(dǎo)致流通中現(xiàn)金減少了86%。此外，被廢紙幣必須在12月30日之前存入銀行，并且取款受到限制。

篇（4）

二、移動(dòng)電子商務(wù)的基本涵義

（一）移動(dòng)電子商務(wù)概念。移動(dòng)電子商務(wù)是通過(guò)手機(jī)、傳呼機(jī)、個(gè)人數(shù)字助理、筆記本電腦等移動(dòng)終端設(shè)備進(jìn)行的電子商務(wù)活動(dòng)，它是移動(dòng)通信網(wǎng)和因特網(wǎng)的有機(jī)結(jié)合。移動(dòng)電子商務(wù)其本質(zhì)與傳統(tǒng)電子商務(wù)很相似，都是通過(guò)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)使買賣雙方互相溝通，在兩者協(xié)商一致的情況下，進(jìn)行買賣交易。但從另一方面來(lái)看，移動(dòng)電子商務(wù)是對(duì)傳統(tǒng)電子商務(wù)的一種顛覆。移動(dòng)電子商務(wù)將原來(lái)的電子商務(wù)從有線通信發(fā)展到現(xiàn)在的無(wú)線通信，它將原本的商務(wù)形式從固定點(diǎn)到隨時(shí)隨地?zé)o盲區(qū)，它是電子商務(wù)發(fā)展的一種新的形態(tài)，將原本分散的零售商漸漸的整合，進(jìn)行有秩序、有條理的管理，使更多的散兵聚在一起形成一加一大于二的效果。效率成為移動(dòng)電子商務(wù)的又一大殺手锏。由于自身的特殊性，移動(dòng)客戶端的大力發(fā)展，為移動(dòng)電子商務(wù)節(jié)省了很多不必要的步驟。移動(dòng)電子商務(wù)的特點(diǎn)在于簡(jiǎn)單、快捷和使用過(guò)程無(wú)壓力，消除了距離和地域的限制，可以為用戶提供方便的個(gè)性化服務(wù)。同時(shí)，移動(dòng)電子商務(wù)中涉及的領(lǐng)域十分廣泛，它已經(jīng)不僅僅是局限于從移動(dòng)購(gòu)物網(wǎng)站進(jìn)行的買賣交易，現(xiàn)在更多的是著眼于用戶的個(gè)性化服務(wù)，比如個(gè)人娛樂享受、個(gè)人數(shù)據(jù)系統(tǒng)的管理、信息服務(wù)，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)等。（二）移動(dòng)電子商務(wù)技術(shù)。移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用技術(shù)和無(wú)線數(shù)據(jù)通信技術(shù)是移動(dòng)電子商務(wù)的技術(shù)基礎(chǔ)。目前，支持移動(dòng)電子商務(wù)發(fā)展的技術(shù)主要包括：無(wú)線應(yīng)用協(xié)議、移動(dòng)IP、藍(lán)牙技術(shù)、通用分組無(wú)線業(yè)務(wù)、移動(dòng)定位系統(tǒng)和第三代移動(dòng)通信系統(tǒng)等。無(wú)線應(yīng)用協(xié)議（WAP）是開展移動(dòng)電子商務(wù)的核心技術(shù)之一。通過(guò)WAP，手機(jī)可以隨時(shí)、方便、快捷地接入互聯(lián)網(wǎng)，真正地實(shí)現(xiàn)了不受時(shí)間和地域約束的移動(dòng)電子商務(wù)。它是一種無(wú)線通信協(xié)議。目前，很多電信推出了多種WAP產(chǎn)品，包括WAP網(wǎng)關(guān)、應(yīng)用開發(fā)工具和WAP手機(jī)，向用戶提供網(wǎng)上資訊、移動(dòng)網(wǎng)銀、機(jī)票訂購(gòu)和網(wǎng)上游戲等服務(wù)。WAP主要會(huì)受移動(dòng)通信帶寬的影響。移動(dòng)IP通過(guò)網(wǎng)絡(luò)層改變IP協(xié)議，從而實(shí)現(xiàn)移動(dòng)設(shè)備在互聯(lián)網(wǎng)上的無(wú)縫漫游。藍(lán)牙技術(shù)可以很方便的實(shí)現(xiàn)小范圍內(nèi)的無(wú)線通信，且成本低、功耗小。GPRS突破了GSM只能以9.6kbps進(jìn)行數(shù)據(jù)通信的限制。通過(guò)采用分組交換模式，使GPRS最高傳輸速率可以達(dá)到164kbps。第三代移動(dòng)通信系統(tǒng)不僅把通信速率提高到2Mbps，更把手機(jī)變成集語(yǔ)音、圖像、數(shù)據(jù)傳輸?shù)榷喙δ苡谝惑w的未來(lái)通信終端，大大促進(jìn)了移動(dòng)電子商務(wù)的廣泛應(yīng)用。

三、移動(dòng)電商的井噴式發(fā)展

過(guò)去的一年是中國(guó)移動(dòng)電商井噴式發(fā)展的一年，各大企業(yè)在移動(dòng)電商發(fā)展方面可謂是煞費(fèi)苦心。廣告的大力投入，各種新的營(yíng)銷手段層出不窮，可以看出在數(shù)字化的大時(shí)代里，每一家電子商務(wù)公司都期待可以分到一杯羹，下面讓我們來(lái)看一下2013年度比較成功的幾個(gè)移動(dòng)電子商務(wù)案例：（一）淘寶“雙十一”。“雙十一”始于2009年，當(dāng)時(shí)支付寶一天的交易額接近1億元，這只是一個(gè)開始，而到了2012年11月11日已經(jīng)徹底成為可以載入史冊(cè)的一天，這是一個(gè)銷售傳奇。2013年“雙十一”更是讓成千上萬(wàn)的賣家期盼已久的時(shí)刻。一天的交易額達(dá)到350億元又成就了一個(gè)銷售神話，完爆美國(guó)成名已久的“網(wǎng)購(gòu)星期一”感恩節(jié)120億銷售額的促銷狂潮。更為人們津津樂道的是手機(jī)支付已經(jīng)占到了淘寶支付的20%以上。可以看出，移動(dòng)電子商務(wù)已經(jīng)成為了新的趨勢(shì)。（二）微信游戲。2013年騰訊借助微信的發(fā)展果斷推出了微信游戲平臺(tái)，雖然目前微信搭載的APP應(yīng)用并不多，但以微信用戶的巨大規(guī)模為載體，它的市場(chǎng)收入方面卻有著驚人的表現(xiàn)。騰訊自己研發(fā)的幾款小游戲的用戶規(guī)模均超過(guò)了一億。在收入方面，《天天酷跑》上架不足24小時(shí)就登上了蘋果AppStore暢銷榜的第一位。第一天收入就達(dá)到500萬(wàn)，最高一天內(nèi)可以達(dá)到700萬(wàn)，是國(guó)內(nèi)第一款月收入過(guò)億的移動(dòng)游戲。（三）微信紅包。2014年新年期間，為了迎合新年的喜慶氣氛，各大移動(dòng)電商應(yīng)用平臺(tái)紛紛推出了搶紅包活動(dòng)，最主要的三個(gè)分別為微信紅包、支付寶紅包和新浪微博的讓紅包飛。而其中又以微信紅包最為成功。這三者當(dāng)中只有微信紅包是以現(xiàn)金的形式回饋用戶，除夕到初八這九天微信平臺(tái)發(fā)出4，000多萬(wàn)個(gè)紅包，共有4億多人民幣被發(fā)放到用戶手中，從表面來(lái)看，騰訊公司白白送出4億多人民幣，殊不知，1月28日的騰訊單日股價(jià)漲幅達(dá)到6.9%，市值直逼萬(wàn)億大關(guān)。同時(shí)，用戶領(lǐng)取紅包必須通過(guò)微信支付，所以用戶必須使用微信綁定銀行卡。一個(gè)微信公眾號(hào)一天拉了幾千萬(wàn)個(gè)用戶綁定銀行卡，激活幾億微信用戶的儲(chǔ)值賬戶，其他商業(yè)模式瞬間石化了。毫無(wú)疑問，騰訊成為了新年期間的最大贏家，也奠定了未來(lái)微信支付地位的基礎(chǔ)。

四、移動(dòng)電子商務(wù)崛起的原因

（一）平板電腦的普及化。在2011年，平板電腦的銷售量達(dá)到歷史新高，使用者的增多使得平板電腦用戶成為電商消費(fèi)的主力軍。Adobe公司的調(diào)查顯示，來(lái)自平板電腦的訂均為123美元，而來(lái)自臺(tái)式電腦的平均訂單為102美元。而且調(diào)查還顯示，平板電腦的用戶年齡段大都分布在18～34歲，其中29%的用戶年收入75，000美元，較高的財(cái)富值也大大增加了他們的購(gòu)買量，這為移動(dòng)電商的發(fā)展帶來(lái)了巨大的契機(jī)。（二）消費(fèi)者在使用移動(dòng)端的購(gòu)買欲大大超過(guò)了在使用PC端的購(gòu)買欲。研究表明，消費(fèi)者在使用移動(dòng)端進(jìn)行網(wǎng)頁(yè)搜索所使用的關(guān)鍵詞長(zhǎng)度是使用桌面搜索時(shí)的兩倍。原因在于，用戶在使用移動(dòng)端的時(shí)候，往往會(huì)出現(xiàn)搜索不佳的情況。這時(shí)用戶的思維就會(huì)更加的專注，進(jìn)而獲得更為準(zhǔn)確的信息。另一方面用戶在使用移動(dòng)端進(jìn)行消費(fèi)時(shí)心情往往比較迫切，在得到搜索結(jié)果后，高達(dá)88%的用戶在24小時(shí)內(nèi)就會(huì)下訂單。所以，對(duì)于電商網(wǎng)站是一大啟示，在移動(dòng)端的時(shí)候，盡量追求簡(jiǎn)單，以便用戶可以在最短的時(shí)間內(nèi)做出決定。（三）來(lái)自移動(dòng)端的搜索廣告點(diǎn)擊率激增。著名廣告公司Performics的數(shù)據(jù)顯示，在2012年1月，移動(dòng)廣告的點(diǎn)擊率比桌面搜索廣告的點(diǎn)擊率高出45%。高的點(diǎn)擊率表明用戶進(jìn)行了更多的搜索，最終為零售商帶來(lái)了更多的利益。利益才是經(jīng)營(yíng)的根本。（四）夜間移動(dòng)購(gòu)物的商機(jī)。現(xiàn)今社會(huì)，上班族形成一個(gè)龐大的消費(fèi)群體，而其群體的特點(diǎn)通常是上下班時(shí)間忙于收發(fā)電子郵件使用社交網(wǎng)絡(luò)，所以他們上網(wǎng)購(gòu)物的時(shí)間大多在晚上。谷歌的移動(dòng)廣告顯示，來(lái)自平板電腦和智能手機(jī)的搜索請(qǐng)求，于晚上九點(diǎn)同時(shí)迎來(lái)高峰。這同樣是一個(gè)契機(jī)。（五）移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)擁有巨大的潛力。有研究顯示，在2011年，社交網(wǎng)絡(luò)中30%的流量來(lái)自移動(dòng)設(shè)備，這其中使用瀏覽器訪問的數(shù)量為4，200萬(wàn)，使用移動(dòng)應(yīng)用訪問的用戶數(shù)量是3，800萬(wàn)。可以看出，移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)和移動(dòng)應(yīng)用還有足夠的潛力和市場(chǎng)等待我們發(fā)掘。現(xiàn)如今，移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)就是商機(jī)的大門，而移動(dòng)應(yīng)用則是商機(jī)的載體，所以想要通過(guò)服務(wù)獲得利益，做好移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)則是必不可少的，更好的移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和移動(dòng)應(yīng)用開發(fā)運(yùn)營(yíng)將成為重中之重。

五、移動(dòng)電子商務(wù)存在的問題及解決方式

（一）存在的問題1、無(wú)資質(zhì)認(rèn)證審核。傳統(tǒng)的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通常需要通信管理局的ICP證，并且還需要當(dāng)?shù)毓簿值膫浒覆趴梢赃M(jìn)行正常運(yùn)營(yíng)，特殊一點(diǎn)的電商企業(yè)還需要特殊的許可證。以經(jīng)營(yíng)為目的的電商網(wǎng)站還需要具備《經(jīng)營(yíng)性網(wǎng)站備案信息》。然而，現(xiàn)在的移動(dòng)端只有WAP網(wǎng)站有ICP的備案，對(duì)于那種經(jīng)營(yíng)性的電商網(wǎng)站并沒有特殊的資質(zhì)審核。2、監(jiān)管機(jī)制不夠健全。監(jiān)管機(jī)制較為匱乏，直接導(dǎo)致一些移動(dòng)應(yīng)用的經(jīng)營(yíng)商受利益的驅(qū)使，放松管理，對(duì)商品進(jìn)行虛假的宣傳，肆意加載各種惡意插件，使消費(fèi)者的個(gè)人隱私信息泄露。然而，目前我國(guó)的相應(yīng)監(jiān)管部門主要依靠消費(fèi)者的投訴進(jìn)行監(jiān)管，這種力度是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。3、政府法律法規(guī)不夠完善。對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)，移動(dòng)電商的發(fā)展速度足夠快，但也正處于初級(jí)階段，國(guó)家的一些法律法規(guī)并沒有涉及到這些方面，市場(chǎng)運(yùn)行的機(jī)制也并不規(guī)范和完善。（二）解決方式1、對(duì)移動(dòng)電商的信息進(jìn)行正規(guī)備案。加強(qiáng)政府各工信部門之間的互動(dòng)，將移動(dòng)電商的信息加入互聯(lián)網(wǎng)管理機(jī)制體系當(dāng)中。同時(shí)，對(duì)各移動(dòng)電商進(jìn)行正規(guī)備案，進(jìn)行更多的實(shí)名認(rèn)證，還要有具體的工商注冊(cè)信息和經(jīng)營(yíng)信息。2、完善監(jiān)管機(jī)制。加強(qiáng)我國(guó)三大移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商的聯(lián)系，完善以移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為支撐的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管機(jī)制，統(tǒng)一監(jiān)管機(jī)制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)平臺(tái)的監(jiān)管和平臺(tái)的建設(shè)工作，及時(shí)查處侵害消費(fèi)者合法權(quán)益的行為，最大限度維護(hù)消費(fèi)者的利益。3、健全法律法規(guī)。政府出臺(tái)相關(guān)的法律或者在已有法律基礎(chǔ)上進(jìn)行修訂，并按照實(shí)際情況明確移動(dòng)電商違法行為的范圍及界定標(biāo)準(zhǔn)。

篇（5）

(二)當(dāng)前流量經(jīng)營(yíng)的價(jià)值困境

流量是當(dāng)今數(shù)字世界運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。“客觀屬性”是對(duì)“流量”這一認(rèn)識(shí)客體固有屬性的客觀描述，不因經(jīng)營(yíng)主體和經(jīng)營(yíng)方式而異。流量屬性包括以下方面：1)流量的規(guī)模性，指流量可用同一量綱進(jìn)行規(guī)模比較，比如聯(lián)通單用戶流量規(guī)模要高于移動(dòng)，百度流量規(guī)模要高于google中國(guó)，基于中國(guó)移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)生的流量規(guī)模要高于基于百度服務(wù)發(fā)生的流量規(guī)模；2)流量的層次性，指流量與用戶真實(shí)行為(主體)的接近程度。流量蘊(yùn)含著反映主體行為的信息，但程度有所不同。比如淘寶網(wǎng)所承載的流量直接反應(yīng)用戶的網(wǎng)購(gòu)行為，而電信網(wǎng)所承載的流量只是經(jīng)過(guò)IP協(xié)議封裝的比特流，前者顯然更接近用戶真實(shí)行為因而被稱為表層流量，后者則被稱為底層流量；3)流量的異質(zhì)性，指流量對(duì)用戶消費(fèi)目的(客體)的涵蓋范圍。流量蘊(yùn)含著反映客觀世界的信息，但范圍有所不同。比如文本、話音、圖片、音樂、視頻等不同類型之間，垂直應(yīng)用與平臺(tái)式應(yīng)用等不同類型之間，社交類、娛樂類與生產(chǎn)類應(yīng)用等不同業(yè)務(wù)類型之間，其流量映射客觀世界的能力就各有差異和側(cè)重；4)流量的不可分性，雖然底層流量和表層流量在概念上區(qū)分了，但在實(shí)體上是緊密依賴的，是同一事物在不同經(jīng)營(yíng)層面上的不同投影。比如，淘寶的表層流量離不開運(yùn)營(yíng)商底層流量的依托，運(yùn)營(yíng)商底層流量也離不開淘寶等表層流量的呈現(xiàn)，同時(shí)，淘寶可推知用戶使用了多少底層流量，運(yùn)營(yíng)商也可部分解析出用戶的購(gòu)物行為。

可見，流量是一個(gè)充滿想象空間的市場(chǎng)，而電信運(yùn)營(yíng)商似乎占據(jù)有利地位。綜合流量的層次性和異質(zhì)性，流量被賦予了主體行為和客體存在在信息層面上統(tǒng)一投影的屬性，是信息社會(huì)不斷流動(dòng)的血液，具備極大的社會(huì)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)價(jià)值。從流量的不可分割性來(lái)看，上層服務(wù)提供商與基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)商之間的相互依賴、相互制約將是長(zhǎng)期的基本格局。從流量的規(guī)模性來(lái)看，至少在本地市場(chǎng)，由于基礎(chǔ)設(shè)施市場(chǎng)集中度高，電信運(yùn)營(yíng)商很容易就可獲得超過(guò)任何單一玩家(如apple和facebook)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)。

但現(xiàn)實(shí)情況中，流量規(guī)模的暴漲對(duì)電信運(yùn)營(yíng)商是一把雙刃劍，情況不容樂觀。流量在呈現(xiàn)客觀屬性的同時(shí)，在特定的經(jīng)營(yíng)主體及經(jīng)營(yíng)方式下，還會(huì)表現(xiàn)出影響甚至決定經(jīng)營(yíng)績(jī)效的經(jīng)營(yíng)特征。本文認(rèn)為，固然客觀屬性有利于電信運(yùn)營(yíng)商開展新一輪價(jià)值創(chuàng)造，但在當(dāng)前經(jīng)營(yíng)模式下，流量應(yīng)有的價(jià)值并未得到充分挖掘，無(wú)法支撐電信運(yùn)營(yíng)商的可持續(xù)發(fā)展。

當(dāng)前的流量經(jīng)營(yíng)模式是，通過(guò)提供同質(zhì)化的、以M為價(jià)值衡量單位的流量產(chǎn)品來(lái)滿足用戶的接入需求，然后通過(guò)向用戶收取按照使用量計(jì)算的費(fèi)用來(lái)補(bǔ)償網(wǎng)絡(luò)成本、運(yùn)維成本和營(yíng)銷成本。在這種模式體現(xiàn)出三大屬性：一是面向手段性需求。用戶向運(yùn)營(yíng)商購(gòu)買流量不是為了流量本身，而是為了流量所承載的個(gè)性化互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用。流量?jī)H僅是服務(wù)于互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)的手段，因此，與面向目的性需求的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)提供商爭(zhēng)奪用戶界面時(shí)，電信運(yùn)營(yíng)商天然地處于劣勢(shì)；二是無(wú)直接網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)，電信運(yùn)營(yíng)商無(wú)法將網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)內(nèi)化從而無(wú)法實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的邊際效應(yīng)遞增。流量用戶之間并未像話音用戶之間和短信用戶之間那樣構(gòu)成彼此連接的網(wǎng)絡(luò)，用戶之間的網(wǎng)絡(luò)是通過(guò)業(yè)務(wù)構(gòu)成的，而業(yè)務(wù)網(wǎng)卻控制在OTT手中。換言之，網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)主要存在于OTT業(yè)務(wù)層，而非管道層。因此，隨著使用OTT業(yè)務(wù)的用戶越來(lái)越多，以及用戶使用OTT的業(yè)務(wù)次數(shù)越來(lái)越多，OTT業(yè)務(wù)的邊際效用遞增，但電信運(yùn)營(yíng)商流量的邊際效用基本持平；三是邊際成本下降有限，面對(duì)指數(shù)級(jí)增長(zhǎng)的流量需求，運(yùn)營(yíng)商不斷追加投資擴(kuò)容、升級(jí)只能勉強(qiáng)跟上。上期投資剛進(jìn)入邊際成本下降階段新的投資又追加進(jìn)來(lái)，下降趨勢(shì)被中止。在投資壓力下，設(shè)備商又勾畫了美妙的技術(shù)前景，許諾平均成本將極大地降低，勾引運(yùn)營(yíng)商全面投資新技術(shù)。這樣多次循環(huán)和疊加，在相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，運(yùn)營(yíng)商都處于初始成本投資階段，流量邊際成本下降的周期被壓縮到很短。反觀OTT，一旦業(yè)務(wù)上線，在運(yùn)營(yíng)成本增長(zhǎng)與業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)相比可忽略不計(jì)的前提下，業(yè)務(wù)邊際成本很快就會(huì)下降到接近于0。某種程度上，信息產(chǎn)品邊際成本為0規(guī)則的成立，是建立在電信運(yùn)營(yíng)商的犧牲之上的。

圖OTT業(yè)務(wù)與電信運(yùn)營(yíng)商流量業(yè)務(wù)的邊際效用/成本對(duì)比

電信業(yè)本是新經(jīng)濟(jì)的鼻祖，網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)理論就是70年代從對(duì)話音網(wǎng)絡(luò)的研究中發(fā)展起來(lái)的。然而，在當(dāng)前經(jīng)營(yíng)模式下，運(yùn)營(yíng)商的流量業(yè)務(wù)失去了網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)、邊際成本趨于0、邊際效用遞增等信息產(chǎn)品的新經(jīng)濟(jì)特征，用工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的經(jīng)營(yíng)模式去與新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的經(jīng)營(yíng)模式爭(zhēng)奪價(jià)值，注定是落于新型競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的。這是僅在流量規(guī)模上做文章，沒有深入挖掘流量?jī)r(jià)值形成的后果，運(yùn)營(yíng)商由此陷入流量?jī)r(jià)值困境。

(三)大數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)破解價(jià)值困境

大數(shù)據(jù)的定義眾說(shuō)紛紜，從技術(shù)特征上它通常具備數(shù)據(jù)量大(volume)、數(shù)據(jù)類型多(variety)和數(shù)據(jù)處理和響應(yīng)速度快(velocity)的特征，麥肯錫將大數(shù)據(jù)定義為超過(guò)了常規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)軟件所能搜集/存儲(chǔ)/管理和分析的規(guī)模的數(shù)據(jù)集。大數(shù)據(jù)概念具有深刻的IT烙印，正如“流量”概念具有深刻的電信烙印。通信與計(jì)算是信息的不同處理環(huán)節(jié)，在ICT端到端融合的背景下，流量和大數(shù)據(jù)完全可以統(tǒng)一在“信息”概念下，是信息全生命周期不同階段的稱謂。流量有表層底層之分，數(shù)據(jù)也有信息、知識(shí)、智慧之謂，流量經(jīng)營(yíng)和大數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)均可理解為信息經(jīng)營(yíng)。

然而，僅僅揭示大數(shù)據(jù)本身的屬性是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，如果脫離了正確的經(jīng)營(yíng)模式，一切價(jià)值都是虛妄。在這方面，電子科技大學(xué)周濤教授的觀點(diǎn)很有價(jià)值。他認(rèn)為，大數(shù)據(jù)1.0是利用內(nèi)部數(shù)據(jù)解決內(nèi)部問題，大數(shù)據(jù)2.0是利用內(nèi)部數(shù)據(jù)去解決外部問題，或利用外部數(shù)據(jù)解決內(nèi)部問題，大數(shù)據(jù)3.0意味著大數(shù)據(jù)進(jìn)入了一個(gè)以共享交易為特征的時(shí)代，出現(xiàn)了大數(shù)據(jù)公共平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商(以下簡(jiǎn)稱大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)商)。從1.0到3.0，大數(shù)據(jù)的工具屬性逐步減弱，目的屬性逐步增強(qiáng)，直至“大數(shù)據(jù)”像貨幣一樣在全社會(huì)范圍被收集、交換、處理、傳輸和應(yīng)用，使得大數(shù)據(jù)可以真正成為時(shí)代的標(biāo)簽。在這個(gè)意義上，大數(shù)據(jù)之“大”，就是不斷增強(qiáng)數(shù)據(jù)的透明性、不斷擴(kuò)大數(shù)據(jù)的共享范圍、不斷提升數(shù)據(jù)的流動(dòng)性，在更大范圍內(nèi)解決信息不對(duì)稱以創(chuàng)造更大的價(jià)值。否則，無(wú)論數(shù)據(jù)多豐富，技術(shù)多先進(jìn)，都較過(guò)去無(wú)本質(zhì)突破，大數(shù)據(jù)之“大”盛名難副。這個(gè)過(guò)程，是大數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境不斷完善和經(jīng)營(yíng)模式不斷演進(jìn)的過(guò)程。

大數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)模式嚴(yán)格來(lái)說(shuō)是指大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)商的經(jīng)營(yíng)模式。大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)商采取雙邊平臺(tái)模式，一方面向消費(fèi)者提供普遍服務(wù)，另一方面向企業(yè)客戶提供以大數(shù)據(jù)為中心的服務(wù)。可以形象地將這種經(jīng)營(yíng)模式比喻為“數(shù)據(jù)銀行”。1)大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)商自身掌握獨(dú)特而雄厚的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，這往往是一個(gè)通過(guò)提供消費(fèi)者服務(wù)集腋成裘的過(guò)程，正如銀行通過(guò)吸納個(gè)人存款掌握雄厚的現(xiàn)金等資產(chǎn)；2)這些數(shù)據(jù)的使用權(quán)和支配權(quán)歸大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)商但所有權(quán)屬于消費(fèi)者，正如銀行可以自行決定吸納的存款如何使用，但儲(chǔ)戶擁有隨時(shí)要求提現(xiàn)的權(quán)力；3)大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)商以免費(fèi)或部分免費(fèi)提供服務(wù)為代價(jià)，換取消費(fèi)者在使用該服務(wù)時(shí)產(chǎn)生大數(shù)據(jù)的支配權(quán)，正如銀行承諾利息收益換取現(xiàn)金存入或委托理財(cái)，并默認(rèn)獲得資金支配權(quán)；4)這些大數(shù)據(jù)被用到千百萬(wàn)家企業(yè)的生產(chǎn)服務(wù)流程中，為大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)商的企業(yè)客戶創(chuàng)造價(jià)值，為大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)商賺取收益，正如銀行吸納的存款被貸給各行各業(yè)的企業(yè)，融入經(jīng)濟(jì)生活的角角落落。為了進(jìn)一步理解該模式，下面描述一些細(xì)節(jié)：

細(xì)節(jié)一：場(chǎng)景舉例。風(fēng)險(xiǎn)控制是保險(xiǎn)公司商業(yè)模式的核心環(huán)節(jié)，如果能夠更準(zhǔn)確地獲知投保客戶的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，保險(xiǎn)公司就可能設(shè)計(jì)更有競(jìng)爭(zhēng)力的保險(xiǎn)險(xiǎn)種和更豐厚的收益。比如車險(xiǎn)，如果能對(duì)某潛在客戶的出行和駕駛行為數(shù)據(jù)如車速、車程、違規(guī)記錄等進(jìn)行分析，保險(xiǎn)公司就能更精確地推知該用戶在投保期內(nèi)出現(xiàn)安全事故的概率，從而制定更為有利的保費(fèi)和理賠政策，比如避免對(duì)高危客戶(通過(guò)各種指標(biāo)定義)保費(fèi)過(guò)低或保額過(guò)高，而對(duì)“安全系數(shù)”較高的客戶則可以在常規(guī)保費(fèi)基礎(chǔ)上打折以提升產(chǎn)品的吸引力。同樣，對(duì)于疾病險(xiǎn)，如果能夠?qū)撛诳蛻裘刻焐眢w健康指標(biāo)如血壓、心跳、卡路里消耗、睡眠時(shí)間等，保險(xiǎn)公司就能識(shí)別優(yōu)質(zhì)客戶并針對(duì)性地設(shè)計(jì)相關(guān)疾病險(xiǎn)種。在這個(gè)簡(jiǎn)單的例子里，大數(shù)據(jù)產(chǎn)生于用戶使用的車聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)健康等服務(wù)，大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)商需要向用戶提供這些服務(wù)，并承諾他們的個(gè)人數(shù)據(jù)不會(huì)被濫用。對(duì)于保險(xiǎn)公司或其他中小型企業(yè)客戶，大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)商提供的核心產(chǎn)品是數(shù)據(jù)，但更可提供大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施租用、承擔(dān)大數(shù)據(jù)分析任務(wù)甚至基于分析結(jié)果的營(yíng)銷執(zhí)行等附加服務(wù)。

細(xì)節(jié)二：如何規(guī)避隱私爭(zhēng)議。個(gè)人數(shù)據(jù)的隱私問題是大數(shù)據(jù)商業(yè)價(jià)值受到質(zhì)疑的主因。實(shí)際上，這個(gè)問題可以從理念上和模式上給予回答。理念上，隱私問題自人類社會(huì)形成之初就存在，用戶心中總是存在一架權(quán)衡隱私顧慮和業(yè)務(wù)價(jià)值的天平。當(dāng)前的隱私爭(zhēng)議不在于隱私被使用了，而在于被濫用了，沒為用戶帶來(lái)便利/效率/等正面價(jià)值甚至反而帶來(lái)負(fù)面價(jià)值。因隱私顧慮而扼殺業(yè)務(wù)創(chuàng)新只會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰，將注意力集中到利用個(gè)人數(shù)據(jù)創(chuàng)造更智能的業(yè)務(wù)，使用戶心中的天平偏向業(yè)務(wù)價(jià)值，這才是解決之道。模式上，大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)商扮演的是銀行角色，受消費(fèi)者委托管理數(shù)據(jù)，基于數(shù)據(jù)所有者與數(shù)據(jù)使用者之間的契約關(guān)系執(zhí)行數(shù)據(jù)開放動(dòng)作，具體由雙邊平臺(tái)的雙方自愿談判商定。比如，保險(xiǎn)公司若需要使用個(gè)人數(shù)據(jù)可向個(gè)人提供保費(fèi)折扣，達(dá)成協(xié)議后大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)商則執(zhí)行這一契約，按照協(xié)議開放指定數(shù)據(jù)，并全程監(jiān)督數(shù)據(jù)使用。上述過(guò)程并不涉及隱私侵犯。對(duì)于那些無(wú)需識(shí)別個(gè)人身份的大數(shù)據(jù)應(yīng)用，交易成本可以更低，正如銀行沒有必要向每個(gè)儲(chǔ)戶說(shuō)明他/她的存款被用于哪一筆放貸或投資，而只需履行利息承諾即可。

細(xì)節(jié)三：如何獲得網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)。在上述經(jīng)營(yíng)模式下，大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)商將獲得網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)，這種效應(yīng)源于該平臺(tái)上各行各業(yè)的企業(yè)。與話音業(yè)務(wù)類似，企業(yè)使用該平臺(tái)提供的數(shù)據(jù)的同時(shí)，也在為該平臺(tái)增加更多的數(shù)據(jù)資產(chǎn)。比如，“用戶A在facebook上的Like行為記錄”這一數(shù)據(jù)，若被WSJ網(wǎng)站使用，除了為WSJ產(chǎn)生“內(nèi)容精準(zhǔn)推薦”的價(jià)值外，用戶A對(duì)該內(nèi)容的瀏覽行為和評(píng)論(如果有)也會(huì)被平臺(tái)記錄，從而提升原數(shù)據(jù)質(zhì)量(如置信度評(píng)價(jià))、豐富了關(guān)于用戶A的數(shù)據(jù)，其他企業(yè)將可從該平臺(tái)獲取更多價(jià)值。這樣，企業(yè)圍繞平臺(tái)構(gòu)成了大數(shù)據(jù)共享網(wǎng)絡(luò)。大數(shù)據(jù)平臺(tái)成為網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)的受益者。于此同時(shí)，企業(yè)客戶在使用大數(shù)據(jù)產(chǎn)品時(shí)也具有邊際效用遞增的特征，數(shù)據(jù)用得越多，數(shù)據(jù)的價(jià)值就越大。可見，大數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)完全符合新經(jīng)濟(jì)規(guī)則。數(shù)據(jù)不因使用而損耗，且隨著使用次數(shù)增多價(jià)值反而變大，邊際成本趨于0，邊際效用遞增，大數(shù)據(jù)的價(jià)值與數(shù)據(jù)節(jié)點(diǎn)及數(shù)據(jù)使用者節(jié)點(diǎn)的平方成正比。

細(xì)節(jié)四：如何將流量轉(zhuǎn)化為大數(shù)據(jù)資產(chǎn)。針對(duì)流量業(yè)務(wù)，一方面優(yōu)化現(xiàn)有面向消費(fèi)客戶的經(jīng)營(yíng)模式，另一方面從流量中提取大數(shù)據(jù)資產(chǎn)，作為構(gòu)建面向企業(yè)客戶大數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)模式的基礎(chǔ)，兩者交叉補(bǔ)貼，平攤成本。用戶在消耗流量的同時(shí)，也在為大數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)添磚加瓦。一個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施，兩個(gè)經(jīng)營(yíng)模式，這是成本收益困境的基本解題思路。對(duì)流量經(jīng)營(yíng)而言，智能管道存在的價(jià)值是調(diào)控和配置管道資源，但智能調(diào)控和配置的前提是對(duì)調(diào)控對(duì)象的深度識(shí)別和解析，而這正好就是從流量提取大數(shù)據(jù)的過(guò)程。因此，智能管道將成為電信運(yùn)營(yíng)商獲取大數(shù)據(jù)的重要來(lái)源。大數(shù)據(jù)的另外兩個(gè)重要來(lái)源是BSS和各種信息類業(yè)務(wù)的后臺(tái)數(shù)據(jù)。不同域數(shù)據(jù)之間的混搭會(huì)取得1+1》2的效果。

(四)大數(shù)據(jù)平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商的演化

在未來(lái)實(shí)體世界與數(shù)字世界無(wú)縫整合的世界，高速流動(dòng)的信息將充當(dāng)不可或缺的紐帶。誰(shuí)能掌控兩個(gè)世界相互耦合的界面，誰(shuí)就將成為下一輪破壞性創(chuàng)新周期中最大的贏家，而大數(shù)據(jù)平臺(tái)就是這樣的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。當(dāng)前雖然總體上處于大數(shù)據(jù)1.0階段，但基于數(shù)據(jù)重要性被不斷認(rèn)知、傳統(tǒng)企業(yè)擁抱數(shù)字化商業(yè)模式熱情高漲等事實(shí)，大數(shù)據(jù)領(lǐng)域正孕育著一個(gè)前景廣闊、異彩紛呈的大市場(chǎng)。

未來(lái)的大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)商絕不僅僅包括現(xiàn)在的電信運(yùn)營(yíng)商，互聯(lián)網(wǎng)巨頭如facebook、google和阿里巴巴等也將沿著這一方向演進(jìn)。阿里巴巴提出的“電商、金融、數(shù)據(jù)”三步戰(zhàn)略就是明證。阿里巴巴和新浪微博、高德地圖等之間的資本聯(lián)姻，也是走在數(shù)據(jù)布局的路上。平臺(tái)會(huì)擴(kuò)張，生態(tài)會(huì)成長(zhǎng)，當(dāng)時(shí)代被烙上大數(shù)據(jù)的印記，圍繞大數(shù)據(jù)公共平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商成長(zhǎng)起來(lái)的大生態(tài)注定會(huì)成為信息文明的基石。從平臺(tái)演進(jìn)的角度，本文認(rèn)為大數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)的成熟將經(jīng)歷消費(fèi)平臺(tái)、垂直平臺(tái)和公用平臺(tái)三個(gè)階段，簡(jiǎn)要描述如下：

第一階段，競(jìng)爭(zhēng)者們借助消費(fèi)平臺(tái)海量用戶數(shù)據(jù)的原始積累取得了大數(shù)據(jù)平臺(tái)之爭(zhēng)的入場(chǎng)券。比如阿里巴巴的淘寶、騰訊的微信、facebook以及電信運(yùn)營(yíng)商的流量，都是典型的消費(fèi)平臺(tái)。各類消費(fèi)平臺(tái)有層次和領(lǐng)域的區(qū)別，滲透爭(zhēng)奪十分激烈，但就數(shù)據(jù)儲(chǔ)備而言都具備了進(jìn)階的資格。同時(shí)，OTT玩家普遍發(fā)育了后向廣告模式，與電信運(yùn)營(yíng)商的流量前向收費(fèi)模式相比，收入規(guī)模小但利潤(rùn)率高。

第二階段，基于用戶積累向垂直行業(yè)擴(kuò)張或者某個(gè)特定的環(huán)節(jié)延展。這個(gè)階段，消費(fèi)平臺(tái)依然非常重要，但隨著數(shù)字世界與實(shí)體世界的整合，固守?cái)?shù)字世界很快遇到增長(zhǎng)極限，因而越來(lái)越多的資源將投入面向線下傳統(tǒng)行業(yè)的拓展。垂直行業(yè)方面，包括金融業(yè)(互聯(lián)網(wǎng)金融、移動(dòng)支付等)、健康業(yè)(移動(dòng)健康、移動(dòng)醫(yī)療等)、汽車業(yè)(智能汽車、車聯(lián)網(wǎng)等)。特定環(huán)節(jié)方面，包括營(yíng)銷(廣告)，CRM(如微信公眾賬號(hào)、淘寶賣家服務(wù)、FacebookConnect等)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)(如天貓和華為定制手機(jī)合作等)。毫不意外，擴(kuò)張的行業(yè)B2C特征較明顯，延展的環(huán)節(jié)則以營(yíng)銷環(huán)節(jié)為出發(fā)點(diǎn)，而電信運(yùn)營(yíng)商通常以行業(yè)擴(kuò)張為主，OTT以環(huán)節(jié)延展為主。總體而言，這些面向各垂直行業(yè)和特定環(huán)節(jié)的服務(wù)都以相對(duì)獨(dú)立的小平臺(tái)形式存在，每個(gè)垂直平臺(tái)的經(jīng)營(yíng)模式各不相同，大數(shù)據(jù)資產(chǎn)進(jìn)一步積累，但以信息為中心的經(jīng)營(yíng)模式仍未確立。從進(jìn)階第三階段的角度考慮，衡量第二階段經(jīng)營(yíng)成敗的標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：其一是是否與政府和傳統(tǒng)企業(yè)建立了全面的信任關(guān)系；其二是是否掌握了大部分行業(yè)都需要的20%的關(guān)鍵信息。

第三階段，面向全體社會(huì)成員的大數(shù)據(jù)公共平臺(tái)出現(xiàn)。大數(shù)據(jù)在企業(yè)生產(chǎn)和消費(fèi)者生活各環(huán)節(jié)的價(jià)值被充分認(rèn)識(shí)，垂直行業(yè)內(nèi)部的信息鏈在第二階段被打通之后，進(jìn)入跨行業(yè)信息共享階段，大數(shù)據(jù)時(shí)代來(lái)臨。在前文提到車聯(lián)網(wǎng)信息、個(gè)人健康信息和保險(xiǎn)公司的共享是這一階段的典型案例，而車聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)健康領(lǐng)域的數(shù)據(jù)布局和與保險(xiǎn)公司信任合作關(guān)系的建立，則已在第二階段完成。值得強(qiáng)調(diào)的是，消費(fèi)者的作用非常重要，因?yàn)楦餍袠I(yè)間打破信息隔閡唯一動(dòng)力就來(lái)自于它們具有共同的用戶。這一階段，數(shù)據(jù)透明/共享/流動(dòng)的范圍、網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)的范圍、創(chuàng)造價(jià)值的范圍達(dá)到了新的高峰。

上述三個(gè)階段所描述的經(jīng)營(yíng)模式是疊加而非替代關(guān)系。從大數(shù)據(jù)的角度看，第一階段著眼于積累原始資本，第二階段注重?cái)?shù)據(jù)的垂直投資布局和精耕細(xì)作，第三階段注重跨行業(yè)數(shù)據(jù)的共享運(yùn)營(yíng)。但從經(jīng)營(yíng)視角來(lái)看，最終大數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)商將具有三種核心業(yè)務(wù)、三種盈利來(lái)源，比如阿里巴巴的三步走戰(zhàn)略，并不是金融代替了電商，數(shù)據(jù)代替了金融，而是按照這個(gè)路徑最終形成三足鼎立的多元共生業(yè)務(wù)組合。

(五)對(duì)電信運(yùn)營(yíng)商的建議

既不甘于管道的低利潤(rùn)率，又無(wú)法適應(yīng)OTT基于速度和創(chuàng)意的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，電信運(yùn)營(yíng)商一直在尋找位于管道業(yè)務(wù)和OTT業(yè)務(wù)之間的黃金地帶。本文給出的答案就是大數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)。大數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)與傳統(tǒng)通信經(jīng)營(yíng)在業(yè)務(wù)屬性和經(jīng)營(yíng)模式上具有內(nèi)在延續(xù)性。傳統(tǒng)通信業(yè)務(wù)通過(guò)將個(gè)人連成通信網(wǎng)絡(luò)解決個(gè)人與個(gè)人之間的信息不對(duì)稱，大數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)通過(guò)將企業(yè)連成大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)解決行業(yè)與行業(yè)之間的信息不對(duì)稱，這個(gè)方向符合信息社會(huì)的演進(jìn)脈絡(luò)。通過(guò)選擇正確的模式，大數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)完全可以和傳統(tǒng)通信業(yè)務(wù)一樣具備網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)等新經(jīng)濟(jì)特征，從而帶領(lǐng)運(yùn)營(yíng)商走出當(dāng)前流量經(jīng)營(yíng)模式的價(jià)值困境。

對(duì)電信運(yùn)營(yíng)商而言，大數(shù)據(jù)的戰(zhàn)略地位應(yīng)從內(nèi)部運(yùn)營(yíng)工具提升到“新大陸”，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)則從“新大陸”降低到撬動(dòng)新大陸的“杠桿”。如果目標(biāo)和OTT一樣都是大數(shù)據(jù)，而獲取大數(shù)據(jù)的手段并非僅自身運(yùn)營(yíng)OTT業(yè)務(wù)一途，電信運(yùn)營(yíng)商何必一定要吊死在這棵樹上呢？調(diào)整心態(tài)后再參與OTT競(jìng)爭(zhēng)，也許更從容不迫。因此，電信運(yùn)營(yíng)商無(wú)需過(guò)于糾結(jié)為何不具備互聯(lián)網(wǎng)基因，而應(yīng)立即與那些OTT站在同一起跑線上一道發(fā)力培養(yǎng)大數(shù)據(jù)基因，構(gòu)建大數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)模式。大數(shù)據(jù)目前還處于非常早期的階段，大數(shù)據(jù)競(jìng)爭(zhēng)最終將是資源密集型的，電信運(yùn)營(yíng)商在這個(gè)戰(zhàn)場(chǎng)上的位勢(shì)要比在OTT戰(zhàn)場(chǎng)上好得多，至少暫時(shí)如此。比如，騰訊有微信和QQ，阿里有淘寶和支付寶，電信運(yùn)營(yíng)商有流量。關(guān)于下一步的布局，有如下幾點(diǎn)建議：

篇（6）

中國(guó)民營(yíng)企業(yè)管理當(dāng)前面對(duì)的突出挑戰(zhàn)有三類：

市場(chǎng)挑戰(zhàn)：十以來(lái)，行業(yè)和市場(chǎng)正在隨著系列改革而變得幾家歡喜幾家愁。對(duì)于本身走市場(chǎng)化路線的企業(yè)而言可能是利好消息，對(duì)權(quán)力、政策等尋租的企業(yè)和投機(jī)性企業(yè)而言無(wú)疑是非常悲觀的。市場(chǎng)正在發(fā)生前所未有的變革和白熱化競(jìng)爭(zhēng)，在微利和同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)中，中國(guó)的民營(yíng)企業(yè)如何管理以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)？

人員挑戰(zhàn)：第一代民營(yíng)企業(yè)家面臨著選擇接班人的問題，也面臨著團(tuán)隊(duì)年輕化難以管理的問題，面臨著股東與職業(yè)經(jīng)理人的難題。如何安排接班人計(jì)劃？如何管理職業(yè)團(tuán)隊(duì)？

資本挑戰(zhàn)：從廣義的資本定義上講，無(wú)論是投資入股，合資合作，并購(gòu)重組，還是上市、債權(quán)或股權(quán)融資，都成為企業(yè)追求發(fā)展的一把雙刃劍，做的好就能讓企業(yè)或老板上一個(gè)新的臺(tái)階，做的不好可能是把辛辛苦苦幾十年打拼的事業(yè)全部葬送。對(duì)于國(guó)有企業(yè)也一樣，過(guò)去的提法叫“國(guó)有資產(chǎn)的保值增值”，現(xiàn)在叫“國(guó)有資本管理”，從資產(chǎn)到資本就是從花錢到賺錢的轉(zhuǎn)變，那么如何管理資本運(yùn)作？

任何度過(guò)初創(chuàng)期的民營(yíng)企業(yè)都有一個(gè)愿景：如何將公司做大做強(qiáng)而不是做大做垮？

站在這個(gè)愿景的時(shí)點(diǎn)，我們不禁要問：靠的是什么？ 是過(guò)去幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字好看嗎？是有一幫跟自己創(chuàng)業(yè)的團(tuán)隊(duì)嗎？是服務(wù)或技術(shù)優(yōu)勢(shì)嗎？是政府或金融機(jī)構(gòu)對(duì)公司的支持嗎？是公司現(xiàn)金充裕嗎？是公司資產(chǎn)龐大嗎？是有了一個(gè)或幾個(gè)好的項(xiàng)目嗎？是公司的商業(yè)模式獨(dú)特嗎？是公司不斷投入的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)嗎？

答案是：是，也不是！

上面的每一項(xiàng)都可能成為不同行業(yè)的公司參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)，然而縱觀世界500強(qiáng)發(fā)展史，企業(yè)都是基于實(shí)業(yè)+資本的發(fā)展戰(zhàn)略以及管理的系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)獲得長(zhǎng)足的發(fā)展和長(zhǎng)遠(yuǎn)的成功，過(guò)去不等于將來(lái)，短期利益不等于長(zhǎng)期利益，做了不等于做好。部門優(yōu)勢(shì)或財(cái)務(wù)指標(biāo)等部分優(yōu)勢(shì)都不代表整體的優(yōu)勢(shì)，今天的優(yōu)勢(shì)有可能成為明天的劣勢(shì)，部門的“專業(yè)”意見可能會(huì)將公司帶入深淵….

二、價(jià)值管理―迎接挑戰(zhàn)實(shí)現(xiàn)愿景的有效管理方式

如何有效面對(duì)挑戰(zhàn)，持續(xù)強(qiáng)大，從不同角度有不同的觀點(diǎn)和學(xué)說(shuō)，歸納起來(lái)主要有以下幾種：打造核心競(jìng)爭(zhēng)力，團(tuán)隊(duì)建設(shè)，數(shù)字管理，差異化，商業(yè)模式以及各種市場(chǎng)營(yíng)銷、人力資源、供應(yīng)鏈管理、生產(chǎn)管理等管理技巧。

就企業(yè)價(jià)值來(lái)說(shuō)，角度不同，結(jié)果也不同，有從審計(jì)、評(píng)估角度談企業(yè)價(jià)值的，有從企業(yè)管理角度談企業(yè)價(jià)值的，有從投資人角度談企業(yè)價(jià)值的，有從市場(chǎng)、財(cái)務(wù)等角度談企業(yè)價(jià)值的。主流理論認(rèn)為價(jià)值管理追求的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化。

筆者認(rèn)為價(jià)值管理首先是從企業(yè)經(jīng)營(yíng)者角度看待企業(yè)價(jià)值，而后才是股東價(jià)值，這樣企業(yè)價(jià)值會(huì)自動(dòng)傳遞到股東價(jià)值，股東才能得到持續(xù)的投資價(jià)值。基于價(jià)值管理的系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)才是公司價(jià)值的保證和根本，這里的價(jià)值管理的基礎(chǔ)就是系統(tǒng)，以廣角鏡思維全視角地看待企業(yè)的問題，不能是望遠(yuǎn)鏡思維的點(diǎn)對(duì)點(diǎn)解決問題。價(jià)值管理的核心是以企業(yè)和/或股東價(jià)值為導(dǎo)向的方案，制度和決策。

對(duì)于廣大的民營(yíng)企業(yè)家來(lái)說(shuō)，實(shí)施價(jià)值管理更的第一步是優(yōu)先選擇公司價(jià)值，大股東利益，還是全體股東價(jià)值的問題，抑或在哪些問題上如何進(jìn)行價(jià)值傾斜，其次才是立足現(xiàn)狀建立價(jià)值管理系統(tǒng)的問題，否則價(jià)值管理的核心無(wú)法貫徹到落地實(shí)施當(dāng)中去。當(dāng)然，非上市民營(yíng)公司大多被企業(yè)家實(shí)際控制并經(jīng)營(yíng)，價(jià)值管理會(huì)更多偏好企業(yè)價(jià)值；對(duì)于上市公司或投資人傾向股東財(cái)務(wù)表現(xiàn)的民營(yíng)企業(yè)，更多的目標(biāo)被股東價(jià)值優(yōu)先所包圍。

三、價(jià)值管理的核心要素

不能衡量就無(wú)法管理！到目前為止，在價(jià)值管理體系中，形成了經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）、市場(chǎng)增加值（MVA）、折現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）、托賓q值、價(jià)值派（piemodel）等價(jià)值管理模型與模式。這些財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)或多或少帶有一定的局限性，比如MVA法，對(duì)非上市企業(yè)無(wú)法評(píng)估資本市場(chǎng)價(jià)值；比如托賓q值，從市場(chǎng)角度界定的過(guò)去的企業(yè)價(jià)值與企業(yè)的真實(shí)內(nèi)在價(jià)值大量不對(duì)等，而且衡量市場(chǎng)價(jià)值與資產(chǎn)重置成本相對(duì)比較主觀；又如各種財(cái)務(wù)模型，實(shí)際上帶有一定的假設(shè)且大部分要求數(shù)據(jù)較多，模型的導(dǎo)出過(guò)程又比較復(fù)雜，對(duì)大多數(shù)的民營(yíng)企業(yè)并不適用。所以，企業(yè)價(jià)值不是數(shù)字化的財(cái)務(wù)價(jià)值，主觀的市場(chǎng)價(jià)值，抑或是按收益法或成本法評(píng)估出來(lái)的價(jià)值，而是多種要素綜合的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

筆者認(rèn)為，對(duì)企業(yè)管理而言，這些價(jià)值管理模型僅僅是財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并沒有解決一個(gè)核心問題：如何在管理實(shí)踐中判斷并實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理，也就是說(shuō)，這些價(jià)值模型無(wú)法指導(dǎo)價(jià)值管理落地實(shí)施。筆者根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)價(jià)值管理體系的四項(xiàng)核心要素進(jìn)行扼要闡述如下：

（一）數(shù)字管理

數(shù)字最簡(jiǎn)單、直觀、有力，是國(guó)際化語(yǔ)言，因此價(jià)值表現(xiàn)的衡量因素離不開數(shù)字，但數(shù)字管理不等于價(jià)值管理，而且過(guò)分注重?cái)?shù)字就會(huì)陷入數(shù)字陷阱。報(bào)表控制屬于事后控制，而且財(cái)務(wù)管理無(wú)法表現(xiàn)報(bào)表外資源。所以，企業(yè)管理者都要有價(jià)值管理系統(tǒng)要求的財(cái)務(wù)意識(shí)和知識(shí)，用數(shù)字管理滲透到日常運(yùn)營(yíng)管理中去。對(duì)于企業(yè)高層來(lái)說(shuō)，運(yùn)用數(shù)字管理的要義在于大膽假設(shè)，小心求證；對(duì)于企業(yè)中層來(lái)說(shuō)，數(shù)字管理主要是進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的提取、分析、跟蹤與考核。

對(duì)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，運(yùn)用數(shù)字管理忌諱采用較多的復(fù)雜管理，比如對(duì)房產(chǎn)的投資，通常的房產(chǎn)投資內(nèi)部收益率公式為：累計(jì)總收益/累計(jì)總投入=月租金×投資期內(nèi)的累計(jì)出租月數(shù)/（按揭首期房款+保險(xiǎn)費(fèi)+契稅+大修基金+家具等其他投入+累計(jì)按揭款+累計(jì)物業(yè)管理費(fèi)），但里面的數(shù)據(jù)很多要靠估算而導(dǎo)致數(shù)據(jù)不可靠之外，還浪費(fèi)了大量精力。所以我們就采用一個(gè)相對(duì)簡(jiǎn)單而通行的測(cè)算方法：如果該物業(yè)的年收益×15年=房產(chǎn)購(gòu)買價(jià)，則認(rèn)為該物業(yè)物有所值。

筆者經(jīng)過(guò)實(shí)踐總結(jié)，具體來(lái)說(shuō)，民營(yíng)企業(yè)可采用的數(shù)字管理主要表現(xiàn)在如下方面：

1、資本管理

資本管理需要解決：錢從哪兒來(lái)的融資問題，錢到哪兒去投資問題，回報(bào)多少的投融資管理問題。作為股東首先應(yīng)考慮的自身價(jià)值就是資本管理價(jià)值。這些價(jià)值無(wú)一例外都與數(shù)字相關(guān)，以價(jià)值驅(qū)動(dòng)為目標(biāo)的財(cái)務(wù)數(shù)字主要有：

A：凈資產(chǎn)收益率（ROE=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)），反映的是被投資企業(yè)的賺錢能力和運(yùn)營(yíng)水平，這也是最常用的數(shù)字之一；一個(gè)公司長(zhǎng)期保持20%以上的ROE是不可能的，能長(zhǎng)期保持在15%已經(jīng)很好了。

B：投資報(bào)酬率（ROI）=利潤(rùn)或年均利潤(rùn)/投資總額×100%。反映了投資的獲利能力，一般是用于特定年份的回報(bào)衡量，以及短期項(xiàng)目的投資決策，因?yàn)樵撝笜?biāo)并不反映整體或長(zhǎng)期利益，而且職業(yè)經(jīng)理人會(huì)因?yàn)樵撝笜?biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)而做出短視的決策和行為，排斥具有戰(zhàn)略意義或長(zhǎng)期投資的項(xiàng)目；

C：經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）=息前稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（NOPAT）-調(diào)整后的資本成本*資本成本率（WACC）。

對(duì)于EVA，彼得.德魯克曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“你一定要賺到超過(guò)資本成本的錢才算有利潤(rùn)”。這里面對(duì)NOPAT和資本成本的調(diào)整主要是盡可能恢復(fù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)真實(shí)財(cái)務(wù)面貌，然后對(duì)資本利用效果進(jìn)行數(shù)字評(píng)價(jià)。

EVA既可以反映職業(yè)經(jīng)理人總體經(jīng)營(yíng)情況，也適用于績(jī)效、股權(quán)激勵(lì)等方面。

D：對(duì)于上市企業(yè)還多用市凈率（P/B=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)）； 市盈率（P/E=每股市價(jià)/每股收益）；市場(chǎng)增加值（MVA=公司市值-累計(jì)資本投入）等指標(biāo)。

數(shù)字之間也會(huì)有沖突，比如股東都想追求高ROI，但有時(shí)ROE與ROI并不一致，此時(shí)追求高投資回報(bào)（ROI）的同時(shí)要關(guān)注ROE，否則累積多年的利潤(rùn)有可能一瞬間就不見了，減少風(fēng)險(xiǎn)的辦法就是既看ROI又看ROE。假設(shè)有多個(gè)項(xiàng)目選擇投資一個(gè)，就是在高ROE項(xiàng)目中選擇高ROI的項(xiàng)目。ROE較高時(shí)需要另外關(guān)注負(fù)債結(jié)構(gòu)，看企業(yè)是否為超額負(fù)債經(jīng)營(yíng)。一般來(lái)說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)60%，為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高，超過(guò)80%為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高。

2、資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理的數(shù)字管理需要解決資產(chǎn)利用效率的問題。筆者接觸的不少民營(yíng)企業(yè)有資產(chǎn)情節(jié)，即企業(yè)資產(chǎn)越大越好越有安全感，或者銀行越容易給較高的額度貸款。然而事實(shí)并非如此，筆者觀察到這些盲目追求資產(chǎn)絕對(duì)數(shù)額的企業(yè)往往各項(xiàng)利潤(rùn)指標(biāo)都很低，認(rèn)真梳理資產(chǎn)后就會(huì)發(fā)現(xiàn)，或多或少存在著資產(chǎn)效能低下的問題，比如大量承兌匯票留在手中而對(duì)外支付現(xiàn)金，應(yīng)收賬款管理不善以致呆賬、壞賬，為評(píng)估品牌價(jià)值或?qū)ν馍暾?qǐng)各種證書而知識(shí)產(chǎn)權(quán)賬面價(jià)值虛高，庫(kù)存大量積壓，預(yù)付賬款龐大造成資產(chǎn)和現(xiàn)金利用率低，部分固定資產(chǎn)閑置很久而不能得到充分利用……

資產(chǎn)管理的數(shù)字管理指標(biāo)主要有以下幾種：

A： 資產(chǎn)凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)

B：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/總資產(chǎn)平均余額；以及延伸的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)

對(duì)資產(chǎn)使用效率的分析和改善需要數(shù)字管理配合程序管理、效能管理與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行。

3、人力資源管理

傳統(tǒng)的人力資源管理一直在講人員的選育用留，即HR管理技術(shù)和流程，事實(shí)上人力資源管理也離不開數(shù)字管理。比如人力資源管理中最需要讓老板知道的是：公司的流程及崗位平臺(tái)是否已經(jīng)搭建完成并能有效對(duì)人才選育用留，員工的薪酬是否匹配績(jī)效管理的目標(biāo)，績(jī)效管理是否能夠充分發(fā)揮作用，人力資源政策和執(zhí)行是否能跟得上企業(yè)發(fā)展。

這些問題的答案往往不是靠主觀性的“好壞優(yōu)劣”來(lái)表達(dá)的，最具有說(shuō)服力和看得見的效果的就是數(shù)字。比如營(yíng)銷總監(jiān)的營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等同比、環(huán)比升降比例是否在預(yù)設(shè)的績(jī)效目標(biāo)之內(nèi)，接下來(lái)如何改進(jìn)，達(dá)到考核期限時(shí)應(yīng)如何根據(jù)績(jī)效指標(biāo)完成情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲；又比如對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的考核指標(biāo)之一是EVA，那么財(cái)務(wù)總監(jiān)就會(huì)想辦法降低成本，提高收益，配比資金投融資，降低稅收，這樣財(cái)務(wù)總監(jiān)就必須深入業(yè)務(wù)之中打通流程瓶頸，既要提高收入，又要降低成本，控制風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)算；既要對(duì)日常經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)，又要對(duì)投融資及其管理負(fù)責(zé)。

4、財(cái)稅管理

對(duì)于財(cái)稅管理，最重要的幾個(gè)數(shù)字就是資產(chǎn)額，負(fù)債額，納稅額，營(yíng)業(yè)額，利潤(rùn)額，凈現(xiàn)金流量。這些數(shù)字很多時(shí)候不成比例，比如有資產(chǎn)收入少，有收入沒利潤(rùn)，有利潤(rùn)沒現(xiàn)金，有現(xiàn)金沒利潤(rùn)，收入少稅負(fù)高等等。當(dāng)然這跟行業(yè)有一定關(guān)系，比如制造業(yè)是先投入再收入，預(yù)收費(fèi)服務(wù)行業(yè)是先收費(fèi)后服務(wù)，餐飲行業(yè)是現(xiàn)金充裕而利潤(rùn)被房東大量分取。

在筆者看來(lái)，企業(yè)的財(cái)稅管理不單單是財(cái)稅部門的事情，而是全公司的事情，不僅僅要進(jìn)行制度和表格的完善優(yōu)化來(lái)達(dá)到高效流程，又要搜取充分必要信息進(jìn)行數(shù)字提取，分析工作，而后應(yīng)用于企業(yè)決策和日常管理改善。

財(cái)務(wù)和稅務(wù)是相聯(lián)系又有很大差異的兩門學(xué)科，很多民企讓會(huì)計(jì)管理稅務(wù)，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單還可以，稍微復(fù)雜一點(diǎn)需要稅收籌劃時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理就不能勝任了。有些公司財(cái)務(wù)經(jīng)理隸屬于稅務(wù)總監(jiān)，有些公司是稅務(wù)經(jīng)理隸屬于財(cái)務(wù)總監(jiān)，不管誰(shuí)進(jìn)行管理，都要將財(cái)稅體系打通，對(duì)日常各部門業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)有效的財(cái)稅管理以達(dá)到既有效能又能管控風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果。

5、產(chǎn)供銷管理

產(chǎn)供銷管理可能是與數(shù)字打交道最多的部門，“產(chǎn)”指制造業(yè)的生產(chǎn)或服務(wù)業(yè)的服務(wù)，“供”指產(chǎn)品或服務(wù)供應(yīng)商，“銷”指產(chǎn)品或服務(wù)的銷售。從數(shù)字管理上講，銷售是起點(diǎn)，產(chǎn)與供是過(guò)程。數(shù)字管理的重點(diǎn)是：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理，費(fèi)用管理，產(chǎn)供銷數(shù)字績(jī)效考核，客戶與市場(chǎng)數(shù)字分析，供應(yīng)商分類考核等。

6、合同管理

很多民營(yíng)企業(yè)倒閉是應(yīng)付賬款過(guò)多導(dǎo)致的，合同管理的數(shù)字管理在于要根據(jù)合同的約定，將應(yīng)付賬款時(shí)間按照合同進(jìn)行檔案整理，同時(shí)對(duì)后續(xù)數(shù)月的現(xiàn)金支出進(jìn)行配比滾動(dòng)預(yù)算，以免造成入不敷出而導(dǎo)致過(guò)大債務(wù)壓力，當(dāng)然對(duì)于業(yè)務(wù)部門要求的合同談判和合同審核也是納入到合同管理之中的。這樣合同管理的數(shù)字管理一般是滾動(dòng)更新當(dāng)期及后期的應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，營(yíng)業(yè)外收支，對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金凈流量等預(yù)算，控制，分析與決策。涉及的部門一般有財(cái)務(wù)部，法務(wù)部（合同管理部），銷售部，采購(gòu)部等部門。

筆者接觸的企業(yè)大多之前接受了錯(cuò)誤的合同管理模式，以為有個(gè)合同管理軟件系統(tǒng)或ERP軟件系統(tǒng)就把合同管理做好了，事實(shí)卻截然相反，合同管理沒做好的企業(yè)借助于管理軟件會(huì)更加做不好，合同管理是多部門交叉的事情，而非某一個(gè)部門的事情，企業(yè)管理沒做到位指望軟件解決管理問題是不現(xiàn)實(shí)的。

（二）程序管理

管理的重點(diǎn)是各部門人的管理，管理的難點(diǎn)在部門之間的管理，互相扯皮是最管理最難的地方。所以橫向的崗位職責(zé)固定崗位，縱向的流程打通部門壁壘，兩者靠制度，表格的工具結(jié)合起來(lái)，以有效的績(jī)效管理為手段，進(jìn)行有效的程序管理。只有過(guò)程控制好，才能達(dá)到預(yù)期的結(jié)果。我們所說(shuō)的結(jié)果導(dǎo)向?qū)嶋H是以程序管理為必要控制手段的。

程序管理的難點(diǎn)其實(shí)對(duì)于價(jià)值管理來(lái)說(shuō)將會(huì)迎刃而解，如果說(shuō)矛盾的各方各自站在自己立場(chǎng)角度而發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)的話，則價(jià)值管理將利益相關(guān)者的利益綁在一起，形成企業(yè)價(jià)值利益鏈條上的共同體，則企業(yè)通過(guò)一個(gè)個(gè)的利益共同體形成了企業(yè)牢不可破的價(jià)值管理。實(shí)施價(jià)值管理的程序管理難點(diǎn)在于用財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律與管理的工具和內(nèi)核作用于部門交叉的每個(gè)點(diǎn)以達(dá)到整體改善的目的。然而，筆者已經(jīng)提煉出“四位一體”整體解決方案以達(dá)到這個(gè)目的。

（三）效能管理

從管理學(xué)角度而言，管理大師彼得?德魯克曾在《有效的主管》一書中簡(jiǎn)明扼要地指出： “效率是‘以正確的方式做事’（即戰(zhàn)術(shù)），而效能則是“做正確的事（即戰(zhàn)略）”。

從經(jīng)濟(jì)角度，效率（efficiency）指單位時(shí)間內(nèi)的工作量和投入量，而效能（effectiveness）是效率與效果的統(tǒng)一，既重質(zhì)，又重量，有人總結(jié)為效能=效率*目標(biāo)。

效能管理要求企業(yè)管理者在提出方案及進(jìn)行決策時(shí)，從戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)、結(jié)果、投入與產(chǎn)出等各個(gè)角度進(jìn)行平衡。

舉例來(lái)講，比如將要開發(fā)一款產(chǎn)品，在開發(fā)的前期，需要與市場(chǎng)部一道評(píng)估產(chǎn)品價(jià)值點(diǎn)，市場(chǎng)容量，客戶接受度，預(yù)計(jì)的實(shí)驗(yàn)產(chǎn)品及批量產(chǎn)品的成本及定價(jià)，并確定關(guān)鍵技術(shù)是否已被解決，開發(fā)周期及結(jié)果；開發(fā)的過(guò)程中，需要就開發(fā)前期的預(yù)算和目標(biāo)進(jìn)行財(cái)稅控制，績(jī)效管理及市場(chǎng)動(dòng)態(tài)管理，以確定開發(fā)按部就班地進(jìn)行；開發(fā)末期要在內(nèi)部與市場(chǎng)中進(jìn)行產(chǎn)品及定價(jià)測(cè)試，與銷售部門績(jī)效相聯(lián)系，以使收益盡量與預(yù)算、績(jī)效相匹配。

又比如，公司要對(duì)上游某企業(yè)進(jìn)行縱向并購(gòu)，前期就要對(duì)并購(gòu)戰(zhàn)略及預(yù)期投入進(jìn)行分析并與被收購(gòu)方進(jìn)行充分交流，中期要對(duì)被收購(gòu)企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅、法律與經(jīng)營(yíng)的盡職調(diào)查，安排交易方案，確認(rèn)預(yù)期盈利的必備條件與人員計(jì)劃，后期進(jìn)行交割前要對(duì)并購(gòu)后整合事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)先安排，以確認(rèn)交割后能夠完成整合達(dá)到預(yù)先設(shè)定的并購(gòu)戰(zhàn)略。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)價(jià)值衡量過(guò)程中一個(gè)不可或缺的重要因素，企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效能與企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)共同構(gòu)成了價(jià)值管理需要特別衡量的因素。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)，政策風(fēng)險(xiǎn)，金融風(fēng)險(xiǎn)等共同構(gòu)成了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。然而，我們可以對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、分析與評(píng)價(jià)，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的保留，規(guī)避，轉(zhuǎn)移。當(dāng)然這里的風(fēng)險(xiǎn)管理的前提條件是確認(rèn)企業(yè)決策層的經(jīng)營(yíng)意識(shí)和戰(zhàn)略是風(fēng)險(xiǎn)偏好型還是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型。對(duì)于不同的企業(yè)有不同的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

目前所流行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)際上靠某一個(gè)部門是不能完成的，與績(jī)效管理等管理手段一樣是企業(yè)從上到下全員的事，全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須使用必要的法律技能，財(cái)稅技能與管理技能進(jìn)行科學(xué)而專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。當(dāng)然，在大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)家眼里，處處都是風(fēng)險(xiǎn)顯然無(wú)法經(jīng)營(yíng)，投資就是冒險(xiǎn)，然而我們必須要知道的是，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)必須可控，而且企業(yè)價(jià)值管理中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)必須予以管理，否則企業(yè)效能及其他價(jià)值將會(huì)受到重大影響。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)有制度和流程還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，關(guān)鍵是有效的系統(tǒng)化制度和流程；公司能聘請(qǐng)優(yōu)秀人才還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，關(guān)鍵是建設(shè)一個(gè)能讓人才操作的優(yōu)秀的管理平臺(tái)，畢竟大部分人是企業(yè)平臺(tái)的“操作手”而非“建設(shè)者”。管理和商業(yè)沒有完美無(wú)瑕的，只有最接近企業(yè)目標(biāo)的有效管理路徑。問題和形勢(shì)發(fā)生變化，管理也應(yīng)當(dāng)順應(yīng)而變，管理也在管理人的風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避之間游走，管理中存在問題很正常，不斷地以廣角鏡思維解決問題就會(huì)逐步趨近目標(biāo)，如果以點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的望遠(yuǎn)鏡思維或孤立地看待問題很可能會(huì)導(dǎo)致解決一個(gè)問題又冒出來(lái)N個(gè)問題。

當(dāng)管理者希望推動(dòng)一項(xiàng)變革時(shí)，無(wú)論是建立一套新的價(jià)值管理系統(tǒng)還是修正現(xiàn)有的管理體系，最好在局部進(jìn)行測(cè)試后再推廣，這樣不但能讓參與各方在前期充分磨合不斷調(diào)整方案和期望，而且使企業(yè)的變革成本最小化，畢竟大部分非患重癥的企業(yè)是不能接受外科手術(shù)式的代價(jià)或不可控制的結(jié)果。

另外，筆者所接觸的太多民營(yíng)企業(yè)在錯(cuò)誤的學(xué)習(xí)上走的太遠(yuǎn)，接受了大量形而上的培訓(xùn)，激勵(lì)類的，靈修類的，營(yíng)銷技術(shù)類的，以及各種工商管理研修培訓(xùn)等，然而太多實(shí)踐證明了大多這種培訓(xùn)僅僅是短期有效或回到公司便無(wú)法落地，問題還在那里，現(xiàn)實(shí)與理想不斷博弈的場(chǎng)景不斷上演，然而卻支付了不菲的成本。同樣，談企業(yè)培訓(xùn)或?qū)W習(xí)本身是否有益是沒有意義的，因?yàn)閷W(xué)錯(cuò)比不學(xué)更可怕，把錯(cuò)的事情做的很好簡(jiǎn)直就是災(zāi)難，只有把企業(yè)的針對(duì)式培訓(xùn)和績(jī)效管理結(jié)合起來(lái)去解決實(shí)際問題才能從結(jié)果看清楚培訓(xùn)是否有益。那些空洞的，概念性或宏觀性的培訓(xùn)只適合于基本理念、概念還不到位的部分中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者。新型管理咨詢則能夠通過(guò)外部診斷-方案-培訓(xùn)-效能的過(guò)程為企業(yè)打造一套價(jià)值管理柔性平臺(tái)。

作者簡(jiǎn)介：李涵：執(zhí)業(yè)律師，英國(guó)威爾士大學(xué)MBA，國(guó)際會(huì)計(jì)師AAIA，注冊(cè)稅務(wù)師，浙江工商大學(xué)杭州商學(xué)院客座教授。

篇（7）

一、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的產(chǎn)生

所謂網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是一種基于網(wǎng)絡(luò)計(jì)算的技術(shù)，以整合實(shí)現(xiàn)企業(yè)電子商務(wù)為目標(biāo)，能夠替代互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理模式及其各種功能的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)下的財(cái)務(wù)管理是用電子信息技術(shù)將財(cái)務(wù)活動(dòng)和網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系起來(lái)，在網(wǎng)絡(luò)上實(shí)現(xiàn)WEB記賬、實(shí)時(shí)查賬、在線資金往來(lái)、動(dòng)態(tài)報(bào)表，并通過(guò)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)協(xié)同實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌使用、財(cái)務(wù)結(jié)算高效、業(yè)務(wù)處理一體化。

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)可以形成一個(gè)以客戶為中心的、企業(yè)內(nèi)外協(xié)同運(yùn)作的在線供應(yīng)鏈，對(duì)供應(yīng)商可以進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，企業(yè)全面掌握貨源，減少企業(yè)的成本開支。在線的客戶關(guān)系管理，將幫助企業(yè)形成以客戶為中心的理念，建立互動(dòng)式的動(dòng)態(tài)客戶檔案，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上的資金劃撥、網(wǎng)上銷售，建立服務(wù)電子商務(wù)的客戶關(guān)系管理方式。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)和傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理在空間、時(shí)間和效率上有著很大的差別。在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的概念下，企業(yè)的財(cái)務(wù)不但是對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，而且這種財(cái)務(wù)管理還擴(kuò)展到企業(yè)的外部和企業(yè)的周邊，使得企業(yè)的管理能力大大提高。在時(shí)間上，從過(guò)去企業(yè)的財(cái)務(wù)管理都是事后反饋，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作不能及時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)展到可以對(duì)企業(yè)實(shí)時(shí)地進(jìn)行監(jiān)控，使得財(cái)務(wù)管理從靜態(tài)管理走向了動(dòng)態(tài)管理，從而保證了能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作過(guò)程中出現(xiàn)的問題，也能及時(shí)地為決策部門提供正確的參考資料。這種時(shí)空改變下的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)使財(cái)務(wù)管理方式發(fā)生質(zhì)的改變，必將大大提高企業(yè)的管理水平和管理效率。

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的產(chǎn)生，是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，無(wú)論從客觀環(huán)境還是技術(shù)條件上，都有其必然性，主要表現(xiàn)在以下方面：

1.企業(yè)信息化發(fā)展的客觀要求

企業(yè)信息化是提高企業(yè)管理水平的重要手段。企業(yè)信息化建設(shè)的目標(biāo)就是以現(xiàn)代化的信息手段管理企業(yè)，通過(guò)高效的管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。可以說(shuō)企業(yè)的信息化是以成本管理為核心的一個(gè)綜合管理過(guò)程，通過(guò)電子技術(shù)等手段，使原來(lái)的成本管理從單一化、落后于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生、發(fā)展成為全面的成本管理體系，做到綜合性、實(shí)時(shí)化，從而科學(xué)、及時(shí)、全面地了解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作情況，使企業(yè)的決策者能進(jìn)行科學(xué)、及時(shí)的決策，在競(jìng)爭(zhēng)中處于有利的地位。改善企業(yè)的管理，就是要建立以財(cái)務(wù)成本管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，降低采購(gòu)、銷售、管理各項(xiàng)費(fèi)用開支。企業(yè)要以財(cái)務(wù)成本為核心，逐步建立起產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)流程和質(zhì)量控制等完整的企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。過(guò)去企業(yè)的財(cái)務(wù)滯后于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如果要進(jìn)行實(shí)時(shí)的成本監(jiān)控，一個(gè)新的概念就被提出，那就是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)概念的出現(xiàn)，相應(yīng)的產(chǎn)品和解決方案的出臺(tái)，為企業(yè)信息化真正走上實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)的道路開啟了大門。

2.順應(yīng)電子商務(wù)時(shí)代的發(fā)展需求

網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展推動(dòng)了電子商務(wù)的興起，一時(shí)間電子商務(wù)風(fēng)靡了經(jīng)濟(jì)學(xué)界。許多企業(yè)開始探索實(shí)行電子商務(wù)，但一些企業(yè)僅僅將建立一個(gè)企業(yè)的網(wǎng)站，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)收取電子訂單視作開展電子商務(wù)的全部，而忽略了企業(yè)自身的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)作效率。與以Dell為代表的在電子商務(wù)領(lǐng)域獲取巨大成功企業(yè)之間存在的根本差距――那就是大多數(shù)國(guó)內(nèi)企業(yè)以進(jìn)銷存業(yè)務(wù)為代表的內(nèi)部業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理還沒有實(shí)現(xiàn)電子化、信息化的科學(xué)管理。內(nèi)部“瓶頸”的存在是企業(yè)生命的物流、資金流和信息流的“血脈”不通暢的關(guān)鍵因素，即便有了方便快捷的電子訂單，企業(yè)運(yùn)作對(duì)市場(chǎng)反映的遲緩還是得不到根本性的解決，再加上國(guó)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)硬件設(shè)施的不足和網(wǎng)上金融認(rèn)證的不成熟，都造成了企業(yè)電子商務(wù)發(fā)展進(jìn)度的緩慢。

因此，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要建設(shè)和發(fā)展有競(jìng)爭(zhēng)力的電子商務(wù)，必須建立基于網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用、有發(fā)展性的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息平臺(tái)，做好企業(yè)運(yùn)營(yíng)所必需的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息管理，這是電子商務(wù)的構(gòu)建基礎(chǔ)。那么，到哪里去尋找基于網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息平臺(tái)呢？網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的出現(xiàn)，為企業(yè)解決了所面臨的管理難題，使企業(yè)可以從網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用逐步建立企業(yè)的電子商務(wù)平臺(tái)。

3.入世企業(yè)需要網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)

WTO對(duì)未來(lái)中國(guó)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、文化、科技等諸多方面都將產(chǎn)生結(jié)構(gòu)性的沖擊和整體的挑戰(zhàn)，其中對(duì)中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和運(yùn)營(yíng)方式的影響尤為巨大。WTO給中國(guó)帶來(lái)的影響可以分為正反兩個(gè)方面：一方面，中國(guó)加入WTO后將有助于消除歧視性貿(mào)易，增加經(jīng)營(yíng)的自由度和可預(yù)見性，在提高技術(shù)創(chuàng)新能力的同時(shí)完善國(guó)內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度；另一方面，國(guó)內(nèi)企業(yè)如果不建立起科技創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制，徹底改造原有低效率的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理模式的話，就無(wú)法承受貿(mào)易壁壘消除后來(lái)自國(guó)內(nèi)同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力而導(dǎo)致的悲劇。

企業(yè)要想更好地迎接WTO的挑戰(zhàn)，在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代獲取更大商機(jī)，可以從網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的應(yīng)用開始。企業(yè)只有完成從桌面財(cái)務(wù)到網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的過(guò)渡，才能走向以電子商務(wù)為主要標(biāo)志的歷史新階段：首先，企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)方式將向電子商務(wù)過(guò)渡；其次，企業(yè)將成為全球網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)鏈中的一個(gè)結(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的數(shù)字化；最后，出現(xiàn)網(wǎng)上企業(yè)、網(wǎng)際企業(yè)、虛擬企業(yè)等全新的企業(yè)系統(tǒng), 企業(yè)的生態(tài)環(huán)境將由原來(lái)的供應(yīng)商――廠商――銷售商――客戶的層級(jí)化串行模式演變?yōu)榛诰W(wǎng)絡(luò)的扁平化并行模式。這樣，企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上才能進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)國(guó)際化，符合網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、直接經(jīng)濟(jì)等新興經(jīng)濟(jì)形態(tài)的需求，并促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)一體化的形成。

4.技術(shù)條件成熟

現(xiàn)代信息技術(shù)的進(jìn)步日新月異，基于Internet/Intranet的Web技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)和三層結(jié)構(gòu)組織技術(shù)的成功應(yīng)用為網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理軟件的開發(fā)提供了堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)。其中大型數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)提供了高達(dá)TB（1TB=1000GB）級(jí)的數(shù)據(jù)處理能力，不但能海量存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了對(duì)數(shù)據(jù)的高速安全處理；三層結(jié)構(gòu)（即數(shù)據(jù)庫(kù)層、中間層、客戶層三個(gè)層次）這一先進(jìn)成熟的數(shù)據(jù)應(yīng)用結(jié)構(gòu)，也為開發(fā)處理數(shù)據(jù)量龐大的財(cái)務(wù)軟件提供了條件。

另外，殺毒軟件、防火墻技術(shù)、WindowsNT用戶安全機(jī)制等，也為財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用提供了一定的安全保障。

二、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的特點(diǎn)

1.網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)充分利用了互聯(lián)網(wǎng)，拓展了財(cái)務(wù)管理的空間。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的載體由紙張變?yōu)榇沤橘|(zhì)或光電介質(zhì)載體，發(fā)展到網(wǎng)頁(yè)形式，所有的物理距離變?yōu)槭髽?biāo)距離，財(cái)務(wù)管理能力可以延伸到不同地域的任何一個(gè)結(jié)點(diǎn)，會(huì)計(jì)信息的傳輸不再受距離的限制。這種空間的擴(kuò)展，使得財(cái)務(wù)管理從分散走向集中，從企業(yè)內(nèi)部延伸到企業(yè)外部。

2.網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)利用財(cái)務(wù)管理軟件，大大減輕了財(cái)會(huì)人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了財(cái)務(wù)管理的工作效率。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的應(yīng)用不僅突破了空間觀念，也將不受時(shí)間的限制。會(huì)計(jì)核算將從事后的靜態(tài)核算達(dá)到集中的動(dòng)態(tài)核算，極大地豐富了會(huì)計(jì)信息內(nèi)容并提高了會(huì)計(jì)信息的價(jià)值，因而能便捷地產(chǎn)生各種反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)和資金狀況的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理從靜態(tài)走向動(dòng)態(tài)，在本質(zhì)上極大地延伸了財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。

3.電子商務(wù)模式下，財(cái)務(wù)軟件從部門級(jí)應(yīng)用向企業(yè)級(jí)應(yīng)用的逐步強(qiáng)化，使得財(cái)務(wù)信息與其他業(yè)務(wù)信息間也會(huì)逐步實(shí)現(xiàn)彼此連接，相互共享，管理，業(yè)務(wù)，采購(gòu)，財(cái)務(wù)各部門之間的協(xié)同發(fā)展，這也是現(xiàn)代企業(yè)管理的目標(biāo)之一。在公司內(nèi)部財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)還可以實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商、企業(yè)、客戶以及物流機(jī)構(gòu)之間的協(xié)作，通過(guò)信息數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)中的瞬時(shí)傳遞，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上采購(gòu)、網(wǎng)上訂貨、網(wǎng)上銷售等一系列網(wǎng)上服務(wù)的業(yè)務(wù)方式。

綜上所述，財(cái)務(wù)工作網(wǎng)絡(luò)化，降低了管理費(fèi)用，提高了工作效率，大大增強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力，順應(yīng)和推動(dòng)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一次重大進(jìn)步。

三、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的應(yīng)用

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)主要應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部，是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的客觀反映。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的應(yīng)用相當(dāng)廣泛，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.企業(yè)集團(tuán)可以利用網(wǎng)絡(luò)對(duì)所有的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行集中管理。實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程處理、遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程報(bào)賬、遠(yuǎn)程查賬和遠(yuǎn)程審計(jì)等遠(yuǎn)距離的財(cái)務(wù)監(jiān)控，也可以很方便地掌握和監(jiān)控遠(yuǎn)程庫(kù)存，銷售點(diǎn)經(jīng)營(yíng)等業(yè)務(wù)情況。同時(shí)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)可以對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)實(shí)行數(shù)據(jù)處理和財(cái)務(wù)資源的集中管理，包括集中記賬、算賬、登賬、報(bào)表生成和匯總，大力強(qiáng)化主管單位對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)控，集中調(diào)配集團(tuán)內(nèi)的所有資金，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.推動(dòng)電子貨幣的發(fā)展。眾多網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)是電子貨幣實(shí)現(xiàn)的必要條件。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)環(huán)境是一個(gè)集生產(chǎn)商、供應(yīng)商、經(jīng)銷商、用戶、銀行及國(guó)家結(jié)算機(jī)構(gòu)為一體的網(wǎng)絡(luò)體系，不存在資金的直接交易，資金一經(jīng)存入銀行就變?yōu)樨泿判畔ⅲ孕畔⒌姆绞脚c商家交流，實(shí)現(xiàn)貨幣功能。電子貨幣是電子商務(wù)的重要條件，也是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的重要基礎(chǔ)。電子貨幣極大地提高了結(jié)算效率，更重要的是加快了資金的結(jié)算速度，降低了資金成本。

3.實(shí)現(xiàn)移動(dòng)辦公。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)使得財(cái)會(huì)工作方式改變，可以真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的動(dòng)態(tài)處理。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)充分利用互聯(lián)網(wǎng)，隨時(shí)隨地與公司溝通信息，是財(cái)務(wù)管理工作的一種全新的辦公理念，即使在不具備辦公條件的偏遠(yuǎn)地區(qū)或旅途中都可以進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

4.實(shí)行網(wǎng)頁(yè)數(shù)據(jù)。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)下財(cái)務(wù)信息提供方式也發(fā)生較大改變。從傳統(tǒng)的紙質(zhì)頁(yè)面數(shù)據(jù)、電算化初步的磁盤數(shù)據(jù)，到現(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)頁(yè)面數(shù)據(jù)。企業(yè)不論大小，其財(cái)務(wù)管理都采用頁(yè)面形式，致使“大企業(yè)變小，小企業(yè)變大”，各個(gè)企業(yè)在更加平等的環(huán)境中競(jìng)爭(zhēng)。網(wǎng)絡(luò)頁(yè)面數(shù)據(jù)具有超鏈接的功能，與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)信息提供方式的區(qū)別是信息的時(shí)效性顯著增強(qiáng)，頁(yè)面的可視化顯著提高，并不受時(shí)間和空間的限制。

5.在線管理。利用動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)信息，財(cái)務(wù)主管將能夠即時(shí)地做出反映，部署經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和做出財(cái)務(wù)安排。在線管理主要表現(xiàn)為在線反映、在線反饋、實(shí)時(shí)分析比較功能。利用在線反映，企業(yè)內(nèi)外部信息需求者可以動(dòng)態(tài)得到企業(yè)實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息。利用在線反饋，可動(dòng)態(tài)跟蹤企業(yè)的每一項(xiàng)變動(dòng)，予以必要揭示。實(shí)時(shí)分析比較即指財(cái)會(huì)人員依靠網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下數(shù)據(jù)庫(kù)的資料，得到同行業(yè)其他企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)指標(biāo)，進(jìn)行分析比較，正確預(yù)測(cè)企業(yè)今后發(fā)展趨勢(shì)。在線管理有別于傳統(tǒng)管理模式，是新的網(wǎng)絡(luò)管理方式，有助于企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。

雖然網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)給人們的工作帶來(lái)了很多便利，但是我們應(yīng)該很清醒地認(rèn)識(shí)到其弊端。將網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的概念成功引入企業(yè)并不是一件易事，尤其在當(dāng)前情況下，并不是所有企業(yè)都有能力并且適合構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)。與此同時(shí)，在開放的網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)可能會(huì)遭受不法分子的攻擊，使得整個(gè)系統(tǒng)癱瘓，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成巨大影響，從而加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以我們應(yīng)該采取有效的措施，化利為弊，使其更好地為企業(yè)服務(wù)。

參考文獻(xiàn):

[1]張瑞君:E時(shí)代財(cái)務(wù)管理[M].北京:中國(guó)人民大學(xué)出版社，2004

篇（8）

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的產(chǎn)生,是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,無(wú)論從客觀環(huán)境還是技術(shù)條件上,都有其必然性,主要表現(xiàn)在以下方面:

1.1企業(yè)信息化發(fā)展的客觀要求

企業(yè)信息化是提高企業(yè)管理水平的重要手段。企業(yè)信息化建設(shè)的目標(biāo)就是以現(xiàn)代化的信息手段管理企業(yè),通過(guò)高效的管理,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。可以說(shuō)企業(yè)的信息化是以成本管理為核心的一個(gè)綜合管理過(guò)程,通過(guò)電子技術(shù)等手段,使原來(lái)的成本管理從單一化、落后于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生、發(fā)展成為全面的成本管理體系,做到綜合性、實(shí)時(shí)化,從而科學(xué)、及時(shí)、全面地了解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作情況,使企業(yè)的決策者能進(jìn)行科學(xué)、及時(shí)的決策,在競(jìng)爭(zhēng)中處于有利的地位。改善企業(yè)的管理,就是要建立以財(cái)務(wù)成本管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng),降低采購(gòu)、銷售、管理各項(xiàng)費(fèi)用開支。企業(yè)要以財(cái)務(wù)成本為核心,逐步建立起產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)流程和質(zhì)量控制等完整的企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。過(guò)去企業(yè)的財(cái)務(wù)滯后于經(jīng)濟(jì)活動(dòng),如果要進(jìn)行實(shí)時(shí)的成本監(jiān)控,一個(gè)新的概念就被提出,那就是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)概念的出現(xiàn),相應(yīng)的產(chǎn)品和解決方案的出臺(tái),為企業(yè)信息化真正走上實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)的道路開啟了大門。

1.2順應(yīng)電子商務(wù)時(shí)代的發(fā)展需求

網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展推動(dòng)了電子商務(wù)的興起,一時(shí)間電子商務(wù)風(fēng)靡了經(jīng)濟(jì)學(xué)界。許多企業(yè)開始探索實(shí)行電子商務(wù),但一些企業(yè)僅僅將建立一個(gè)企業(yè)的網(wǎng)站,通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)收取電子訂單視作開展電子商務(wù)的全部,而忽略了企業(yè)自身的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)作效率。與以Dell為代表的在電子商務(wù)領(lǐng)域獲取巨大成功企業(yè)之間存在的根本差距——那就是大多數(shù)國(guó)內(nèi)企業(yè)以進(jìn)銷存業(yè)務(wù)為代表的內(nèi)部業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理還沒有實(shí)現(xiàn)電子化、信息化的科學(xué)管理。內(nèi)部“瓶頸”的存在是企業(yè)生命的物流、資金流和信息流的“血脈”不通暢的關(guān)鍵因素,即便有了方便快捷的電子訂單,企業(yè)運(yùn)作對(duì)市場(chǎng)反映的遲緩還是得不到根本性的解決,再加上國(guó)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)硬件設(shè)施的不足和網(wǎng)上金融認(rèn)證的不成熟,都造成了企業(yè)電子商務(wù)發(fā)展進(jìn)度的緩慢。

因此,對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),要建設(shè)和發(fā)展有競(jìng)爭(zhēng)力的電子商務(wù),必須建立基于網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用、有發(fā)展性的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息平臺(tái),做好企業(yè)運(yùn)營(yíng)所必需的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息管理,這是電子商務(wù)的構(gòu)建基礎(chǔ)。那么,到哪里去尋找基于網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息平臺(tái)呢?網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的出現(xiàn),為企業(yè)解決了所面臨的管理難題,使企業(yè)可以從網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用逐步建立企業(yè)的電子商務(wù)平臺(tái)。

1.3入世企業(yè)需要網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)

WTO對(duì)未來(lái)中國(guó)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、文化、科技等諸多方面都將產(chǎn)生結(jié)構(gòu)性的沖擊和整體的挑戰(zhàn),其中對(duì)中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和運(yùn)營(yíng)方式的影響尤為巨大。WTO給中國(guó)帶來(lái)的影響可以分為正反兩個(gè)方面:一方面,中國(guó)加入WTO后將有助于消除歧視性貿(mào)易,增加經(jīng)營(yíng)的自由度和可預(yù)見性,在提高技術(shù)創(chuàng)新能力的同時(shí)完善國(guó)內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度;另一方面,國(guó)內(nèi)企業(yè)如果不建立起科技創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制,徹底改造原有低效率的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理模式的話,就無(wú)法承受貿(mào)易壁壘消除后來(lái)自國(guó)內(nèi)同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力而導(dǎo)致的悲劇。

企業(yè)要想更好地迎接WTO的挑戰(zhàn),在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代獲取更大商機(jī),可以從網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的應(yīng)用開始。企業(yè)只有完成從桌面財(cái)務(wù)到網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的過(guò)渡,才能走向以電子商務(wù)為主要標(biāo)志的歷史新階段:首先,企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)方式將向電子商務(wù)過(guò)渡;其次,企業(yè)將成為全球網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)鏈中的一個(gè)結(jié)點(diǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的數(shù)字化;最后,出現(xiàn)網(wǎng)上企業(yè)、網(wǎng)際企業(yè)、虛擬企業(yè)等全新的企業(yè)系統(tǒng),企業(yè)的生態(tài)環(huán)境將由原來(lái)的供應(yīng)商——廠商——銷售商——客戶的層級(jí)化串行模式演變?yōu)榛诰W(wǎng)絡(luò)的扁平化并行模式。這樣,企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上才能進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)國(guó)際化,符合網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、直接經(jīng)濟(jì)等新興經(jīng)濟(jì)形態(tài)的需求,并促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)一體化的形成。

1.4技術(shù)條件成熟

現(xiàn)代信息技術(shù)的進(jìn)步日新月異,基于Internet/Intranet的Web技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)和三層結(jié)構(gòu)組織技術(shù)的成功應(yīng)用為網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理軟件的開發(fā)提供了堅(jiān)實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)。其中大型數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)提供了高達(dá)TB(1TB=1000GB)級(jí)的數(shù)據(jù)處理能力,不但能海量存儲(chǔ)數(shù)據(jù),同時(shí)實(shí)現(xiàn)了對(duì)數(shù)據(jù)的高速安全處理;三層結(jié)構(gòu)(即數(shù)據(jù)庫(kù)層、中間層、客戶層三個(gè)層次)這一先進(jìn)成熟的數(shù)據(jù)應(yīng)用結(jié)構(gòu),也為開發(fā)處理數(shù)據(jù)量龐大的財(cái)務(wù)軟件提供了條件。

另外,殺毒軟件、防火墻技術(shù)、WindowsNT用戶安全機(jī)制等,也為財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用提供了一定的安全保障。2網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的特點(diǎn)

(1)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)充分利用了互聯(lián)網(wǎng),拓展了財(cái)務(wù)管理的空間。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的載體由紙張變?yōu)榇沤橘|(zhì)或光電介質(zhì)載體,發(fā)展到網(wǎng)頁(yè)形式,所有的物理距離變?yōu)槭髽?biāo)距離,財(cái)務(wù)管理能力可以延伸到不同地域的任何一個(gè)結(jié)點(diǎn),會(huì)計(jì)信息的傳輸不再受距離的限制。這種空間的擴(kuò)展,使得財(cái)務(wù)管理從分散走向集中,從企業(yè)內(nèi)部延伸到企業(yè)外部。

(2)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)利用財(cái)務(wù)管理軟件,大大減輕了財(cái)會(huì)人員的工作負(fù)擔(dān),提高了財(cái)務(wù)管理的工作效率。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的應(yīng)用不僅突破了空間觀念,也將不受時(shí)間的限制。會(huì)計(jì)核算將從事后的靜態(tài)核算達(dá)到集中的動(dòng)態(tài)核算,極大地豐富了會(huì)計(jì)信息內(nèi)容并提高了會(huì)計(jì)信息的價(jià)值,因而能便捷地產(chǎn)生各種反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)和資金狀況的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告,使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理從靜態(tài)走向動(dòng)態(tài),在本質(zhì)上極大地延伸了財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。

(3)電子商務(wù)模式下,財(cái)務(wù)軟件從部門級(jí)應(yīng)用向企業(yè)級(jí)應(yīng)用的逐步強(qiáng)化,使得財(cái)務(wù)信息與其他業(yè)務(wù)信息間也會(huì)逐步實(shí)現(xiàn)彼此連接,相互共享,管理,業(yè)務(wù),采購(gòu),財(cái)務(wù)各部門之間的協(xié)同發(fā)展,這也是現(xiàn)代企業(yè)管理的目標(biāo)之一。

在公司內(nèi)部財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的同時(shí),網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)還可以實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商、企業(yè)、客戶以及物流機(jī)構(gòu)之間的協(xié)作,通過(guò)信息數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)中的瞬時(shí)傳遞,實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上采購(gòu)、網(wǎng)上訂貨、網(wǎng)上銷售等一系列網(wǎng)上服務(wù)的業(yè)務(wù)方式。

綜上所述,財(cái)務(wù)工作網(wǎng)絡(luò)化,降低了管理費(fèi)用,提高了工作效率,大大增強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力,順應(yīng)和推動(dòng)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一次重大進(jìn)步。

3網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的應(yīng)用

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)主要應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部,是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的客觀反映。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的應(yīng)用相當(dāng)廣泛,主要體現(xiàn)在以下幾方面:

(1)企業(yè)集團(tuán)可以利用網(wǎng)絡(luò)對(duì)所有的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行集中管理。實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程處理、遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程報(bào)賬、遠(yuǎn)程查賬和遠(yuǎn)程審計(jì)等遠(yuǎn)距離的財(cái)務(wù)監(jiān)控,也可以很方便地掌握和監(jiān)控遠(yuǎn)程庫(kù)存,銷售點(diǎn)經(jīng)營(yíng)等業(yè)務(wù)情況。同時(shí)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)可以對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)實(shí)行數(shù)據(jù)處理和財(cái)務(wù)資源的集中管理,包括集中記賬、算賬、登賬、報(bào)表生成和匯總,大力強(qiáng)化主管單位對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)控,集中調(diào)配集團(tuán)內(nèi)的所有資金,提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

(2)推動(dòng)電子貨幣的發(fā)展。眾多網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)是電子貨幣實(shí)現(xiàn)的必要條件。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)環(huán)境是一個(gè)集生產(chǎn)商、供應(yīng)商、經(jīng)銷商、用戶、銀行及國(guó)家結(jié)算機(jī)構(gòu)為一體的網(wǎng)絡(luò)體系,不存在資金的直接交易,資金一經(jīng)存入銀行就變?yōu)樨泿判畔?以信息的方式與商家交流,實(shí)現(xiàn)貨幣功能。電子貨幣是電子商務(wù)的重要條件,也是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的重要基礎(chǔ)。電子貨幣極大地提高了結(jié)算效率,更重要的是加快了資金的結(jié)算速度,降低了資金成本。

(3)實(shí)現(xiàn)移動(dòng)辦公。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)使得財(cái)會(huì)工作方式改變,可以真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的動(dòng)態(tài)處理。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)充分利用互聯(lián)網(wǎng),隨時(shí)隨地與公司溝通信息,是財(cái)務(wù)管理工作的一種全新的辦公理念,即使在不具備辦公條件的偏遠(yuǎn)地區(qū)或旅途中都可以進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

(4)實(shí)行網(wǎng)頁(yè)數(shù)據(jù)。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)下財(cái)務(wù)信息提供方式也發(fā)生較大改變。從傳統(tǒng)的紙質(zhì)頁(yè)面數(shù)據(jù)、電算化初步的磁盤數(shù)據(jù),到現(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)頁(yè)面數(shù)據(jù)。企業(yè)不論大小,其財(cái)務(wù)管理都采用頁(yè)面形式,致使“大企業(yè)變小,小企業(yè)變大”,各個(gè)企業(yè)在更加平等的環(huán)境中競(jìng)爭(zhēng)。網(wǎng)絡(luò)頁(yè)面數(shù)據(jù)具有超鏈接的功能,與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)信息提供方式的區(qū)別是信息的時(shí)效性顯著增強(qiáng),頁(yè)面的可視化顯著提高,并不受時(shí)間和空間的限制。

(5)在線管理。利用動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)信息,財(cái)務(wù)主管將能夠即時(shí)地做出反映,部署經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和做出財(cái)務(wù)安排。在線管理主要表現(xiàn)為在線反映、在線反饋、實(shí)時(shí)分析比較功能。利用在線反映,企業(yè)內(nèi)外部信息需求者可以動(dòng)態(tài)得到企業(yè)實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息。利用在線反饋,可動(dòng)態(tài)跟蹤企業(yè)的每一項(xiàng)變動(dòng),予以必要揭示。實(shí)時(shí)分析比較即指財(cái)會(huì)人員依靠網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下數(shù)據(jù)庫(kù)的

資料,得到同行業(yè)其他企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)指標(biāo),進(jìn)行分析比較,正確預(yù)測(cè)企業(yè)今后發(fā)展趨勢(shì)。在線管理有別于傳統(tǒng)管理模式,是新的網(wǎng)絡(luò)管理方式,有助于企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。

雖然網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)給人們的工作帶來(lái)了很多便利,但是我們應(yīng)該很清醒地認(rèn)識(shí)到其弊端。將網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的概念成功引入企業(yè)并不是一件易事,尤其在當(dāng)前情況下,并不是所有企業(yè)都有能力并且適合構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)。與此同時(shí),在開放的網(wǎng)絡(luò)時(shí)代,企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)可能會(huì)遭受不法分子的攻擊,使得整個(gè)系統(tǒng)癱瘓,給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成巨大影響,從而加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以我們應(yīng)該采取有效的措施,化利為弊,使其更好地為企業(yè)服務(wù)。

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中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1673-8500（2013）06-0057-02

隨著電子信息的迅猛發(fā)展， 人類正疾步跨入信息社會(huì)，電子商務(wù)是一種全新的商業(yè)模式， 隨著電子商務(wù)的發(fā)展， 傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理也演化到網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)時(shí)代， 并對(duì)財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。作為網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)重要組成部分的電子商務(wù)已經(jīng)走入人們的視野之時(shí)并對(duì)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了深刻的影響。在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中電子商務(wù)起著越來(lái)越重要的作用，電子商務(wù)的迅猛發(fā)展為企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供了廣闊的空間和可能，同時(shí)也對(duì)現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境、理論、方法產(chǎn)生了極大的沖擊與挑戰(zhàn)。因而我們有必要就電子商務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的影響及財(cái)務(wù)管理由此而發(fā)生的變化與發(fā)展進(jìn)行探討與研究。

一、電子商務(wù)時(shí)代與網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)的關(guān)系

1.電子商務(wù)時(shí)代下催生了網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)

正是由于不斷提升、發(fā)展的電子商務(wù)時(shí)代下技術(shù)催生了網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)。電子時(shí)代下的交易方式體現(xiàn)出無(wú)紙化、直接化的特點(diǎn)，不僅可以進(jìn)行遠(yuǎn)程交易，而且信息流動(dòng)的時(shí)間也越來(lái)越短，相應(yīng)的物資、資金流以及信息流的管理成本也有所下降，于是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)應(yīng)運(yùn)而生。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)基于財(cái)務(wù)管理的角度對(duì)電子商務(wù)時(shí)代下的各項(xiàng)功能進(jìn)行優(yōu)化與整合，而相關(guān)的電子商務(wù)時(shí)代下技術(shù)也為網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的技術(shù)支持，從而擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)工作領(lǐng)域，增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)功能。

2.網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)是電子商務(wù)時(shí)代下的發(fā)展基礎(chǔ)

電子商務(wù)時(shí)代模式下行政事業(yè)單位一系列的貿(mào)易活動(dòng)均是基于網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)的，包括原料查詢、采購(gòu)、產(chǎn)品展示、銷售、儲(chǔ)運(yùn)及電子支付等等，行政事業(yè)單位之間、行政事業(yè)單位與金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)來(lái)往均是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)的，因此就必須利用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)承擔(dān)起聯(lián)結(jié)網(wǎng)絡(luò)各個(gè)終端之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)具備支持電子單據(jù)與電子貨幣的功能，相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也一改傳統(tǒng)的紙質(zhì)數(shù)據(jù)的形式，而轉(zhuǎn)化為頁(yè)面數(shù)據(jù)，有效解決了網(wǎng)絡(luò)中電子商務(wù)時(shí)代下運(yùn)行過(guò)程中相關(guān)財(cái)務(wù)問題。基于內(nèi)部協(xié)同的角度而言，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)部門預(yù)算控制、資金準(zhǔn)備、網(wǎng)絡(luò)支付、網(wǎng)絡(luò)結(jié)算的協(xié)同進(jìn)行；基于外部協(xié)同的角度而言，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)又實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上詢價(jià)、網(wǎng)絡(luò)催賬、網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)與網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅等多個(gè)社會(huì)部門的協(xié)同進(jìn)行，由此可見，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)是電子商務(wù)時(shí)代下的發(fā)展基礎(chǔ)。

二、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)存在的問題

具體而言，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)在實(shí)際運(yùn)行中存在的問題表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.虛擬化的會(huì)計(jì)主體

所謂會(huì)計(jì)主體是指會(huì)計(jì)的服務(wù)對(duì)象。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中，會(huì)計(jì)主體是一個(gè)實(shí)體單位，其以實(shí)物的形式實(shí)際存在。而在電子化時(shí)代下，財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)主體的空間特征發(fā)生了本質(zhì)性的變化。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)距離、多對(duì)象的時(shí)代下服務(wù)，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的信息流、電子時(shí)代下可以大大精簡(jiǎn)諸多中間環(huán)節(jié)。網(wǎng)上銀行、電子單據(jù)，這些均使得交易對(duì)象體現(xiàn)出交易程序電子化、交易過(guò)程虛擬化的特點(diǎn)，在形成了一個(gè)電子時(shí)代下網(wǎng)絡(luò)環(huán)境后，虛擬的會(huì)計(jì)主體將是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)所面臨的一個(gè)重要問題。因?yàn)楝F(xiàn)階段，網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)主體的虛擬化還處于相對(duì)模糊的狀態(tài)，而這些虛擬的網(wǎng)絡(luò)行政事業(yè)單位將成為網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的主體，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)的管理面臨著辨認(rèn)其虛擬性的問題。

2.財(cái)務(wù)專業(yè)技術(shù)人才的問題

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)是電子網(wǎng)絡(luò)與財(cái)務(wù)管理互相結(jié)合的產(chǎn)物，而網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與財(cái)務(wù)管理是兩個(gè)不同的科學(xué)分支，其不僅要求從業(yè)人員精通計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，還要其具備相當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理知識(shí)與嫻熟的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)技能。此外，財(cái)務(wù)人員要保證相關(guān)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性與可靠性，比如成本信息，就要深入了解產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程與生產(chǎn)工藝，掌握一些相關(guān)的基本知識(shí)；此外，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理人員還會(huì)面臨著其他的新課題，比如人力資源財(cái)務(wù)的構(gòu)造、信息、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，因此網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)人員要具備較高的綜合素質(zhì)，不僅要有廣博的知識(shí)，還要具備較強(qiáng)的創(chuàng)新能力與適應(yīng)能力。但是現(xiàn)在很多行政事業(yè)單位的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理人員不僅專業(yè)技術(shù)水平有待提升，實(shí)踐操作能力較低，而且對(duì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的了解也相對(duì)較少，所以無(wú)法較好的適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與進(jìn)步。

3.安全問題

網(wǎng)絡(luò)的開放性是一把雙刃劍，雖然網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)具備通過(guò)數(shù)據(jù)化的形式運(yùn)作、應(yīng)用大量的電子單據(jù)等優(yōu)勢(shì)均要?dú)w功于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)開放性的特點(diǎn)，但是從另外一個(gè)角度來(lái)看，正是由于網(wǎng)絡(luò)的開放性，使得財(cái)務(wù)信息所遭受到的威脅也更多。財(cái)務(wù)信息由電子符號(hào)來(lái)取代、利用網(wǎng)絡(luò)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移等，均加大了識(shí)別安全隱患、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的難度。數(shù)字化的原始憑證偽造更加容易，使得財(cái)務(wù)管理過(guò)程中缺乏有效的牽制，內(nèi)存數(shù)據(jù)不留痕跡、系統(tǒng)文件不可讀、指定程序進(jìn)行數(shù)據(jù)處理等等，這些均會(huì)存在一些潛在的安全問題。此外，由于系統(tǒng)中各個(gè)職能環(huán)節(jié)的分工界線相對(duì)模糊，總賬與明細(xì)賬之間不再存在制約關(guān)系，一旦系統(tǒng)運(yùn)行出現(xiàn)差錯(cuò)，則會(huì)引發(fā)一些連鎖性、重復(fù)性的錯(cuò)誤。

4.網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)接口的標(biāo)準(zhǔn)化問題

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)的應(yīng)用與行政事業(yè)單位內(nèi)部各個(gè)管理系統(tǒng)之間存在多方聯(lián)系，而網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)與其經(jīng)外部社會(huì)部門，比如銀行、稅務(wù)、保險(xiǎn)以及海關(guān)等也會(huì)發(fā)生數(shù)據(jù)交流，因此網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口就面臨著標(biāo)準(zhǔn)化的問題。現(xiàn)階段我國(guó)市場(chǎng)上通用相關(guān)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)軟件有多種，但是缺乏一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)輸入與輸出接口，所以軟件之間無(wú)法實(shí)現(xiàn)自由的數(shù)據(jù)交換，從而對(duì)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)軟件的應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)功能的發(fā)揮均會(huì)產(chǎn)生不利影響。

三、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新著力點(diǎn)

1.從財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

面對(duì)電子商務(wù)環(huán)境，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢(shì)。有些學(xué)者針對(duì)財(cái)務(wù)組織提出了“網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)”、“虛擬組織”等概念，為財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新提供新的視野。

2.從財(cái)務(wù)處理流程重組

20世紀(jì)90年代，美國(guó)管理學(xué)家哈默針對(duì)信息技術(shù)對(duì)管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國(guó)企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)和管理方式對(duì)組織結(jié)構(gòu)和流程重新設(shè)計(jì)，合并重復(fù)的環(huán)節(jié)，盡可能減少無(wú)效或不增值的活動(dòng)，從整體流程全局最優(yōu)的目標(biāo)，設(shè)計(jì)和優(yōu)化流程中的各項(xiàng)活動(dòng)。

3.從財(cái)務(wù)處理控制方法改進(jìn)

長(zhǎng)期以來(lái)，很多財(cái)務(wù)處理控制方法在財(cái)務(wù)管理中得到應(yīng)用。但是，還有許多先進(jìn)的方法，如全面預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本控制、業(yè)務(wù)線預(yù)算定額成本控制等方法，在我國(guó)應(yīng)用程度非常低，很多企業(yè)財(cái)務(wù)軟件與企業(yè)電子商務(wù)管理是脫離的。究其原因，除了經(jīng)濟(jì)環(huán)境、思想觀念等原因外，主要國(guó)內(nèi)中小企業(yè)傳統(tǒng)管理模式將財(cái)務(wù)管理隔離在企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)之外，認(rèn)為財(cái)務(wù)只是事后經(jīng)營(yíng)成果核算部門，費(fèi)用核算控制部門，成本核算組織部門，其老的傳統(tǒng)管理思想模式無(wú)法轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理概念。

4.從財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新

財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財(cái)務(wù)制度的制約，尤其是宏觀財(cái)務(wù)制度。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的發(fā)展，宏觀財(cái)務(wù)制度將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的瓶頸。

5.從財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)

目前，國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)軟件大多數(shù)都沒有從根本上改變對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的模擬，只是對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)處理改進(jìn)基礎(chǔ)上，增加了對(duì)其他業(yè)務(wù)的模擬，傳統(tǒng)流程自動(dòng)化的思想仍然存在。原因一方面宏觀財(cái)務(wù)制度因素。另一方面、商品化軟件開發(fā)商的因素。財(cái)務(wù)軟件模塊越來(lái)越多，價(jià)格越來(lái)越高，使用難度越來(lái)越大，不同軟件的模塊難以兼容，很多企業(yè)陷于兩難的困境。在電子商務(wù)環(huán)境下對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全面融合才是企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理思維的基礎(chǔ)。

總之，電子商務(wù)時(shí)代下的發(fā)展為財(cái)務(wù)管理模式帶來(lái)新挑戰(zhàn)，也帶來(lái)了發(fā)展的新機(jī)遇。當(dāng)今我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于重要的轉(zhuǎn)型期，我們要抓住這次機(jī)遇，積極創(chuàng)新，將最先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)運(yùn)用到行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中去，以加速我國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)際化步伐，在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。因此，財(cái)務(wù)管理必須緊抓電子商務(wù)時(shí)代下特征，及時(shí)對(duì)管理模式實(shí)施變革，推動(dòng)行政事業(yè)單位更快更好的發(fā)展。

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[3]馬良.淺談電子商務(wù)環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理[J].現(xiàn)代營(yíng)銷： 學(xué)苑版.2011，（03）：34-35.

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理論界對(duì)“大數(shù)據(jù)”概念有兩種比較權(quán)威的說(shuō)法：一是旅美學(xué)者涂子沛在其所著的《大數(shù)據(jù)》一書中將其定義為：“大數(shù)據(jù)是指那些大小已經(jīng)超出了傳統(tǒng)意義上的尺度，一般的軟件工具難以捕捉、存儲(chǔ)、管理和分析的數(shù)據(jù)”。而英國(guó)牛津大學(xué)教授維克托?邁爾?舍恩伯格則在其《大數(shù)據(jù)時(shí)代》一書中提出“大數(shù)據(jù)是人們獲得新認(rèn)知、創(chuàng)造新價(jià)值的源泉，是改變市場(chǎng)、組織機(jī)構(gòu)以及政府與公民關(guān)系的方法”。大數(shù)據(jù)被譽(yù)為“21世紀(jì)的新石油”，現(xiàn)在全球每年產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息量年增40%，數(shù)據(jù)信息總量每?jī)赡昃涂梢苑环矣?0%的數(shù)據(jù)信息內(nèi)容屬于非結(jié)構(gòu)化內(nèi)容（視頻、圖片等）。根據(jù)國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心預(yù)測(cè)，至2020年全球以電子形式存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)量將達(dá)到32ZB。

“大數(shù)據(jù)”之“大”，不僅僅在于其“容量之大”，更多意義在于人類通過(guò)對(duì)大容量數(shù)據(jù)的交換、整合、分析，可以發(fā)現(xiàn)新知識(shí)，創(chuàng)造新價(jià)值，從而帶來(lái)“大科學(xué)”、“大知識(shí)”和“大發(fā)展”。大數(shù)據(jù)時(shí)代最大的轉(zhuǎn)變就是人們放棄對(duì)因果關(guān)系的探求，取而代之注重?cái)?shù)據(jù)之間的相關(guān)性，不需要知道“為什么”，而只需要知道“是什么”。也就是說(shuō)，所謂大數(shù)據(jù)就是要在海量、無(wú)序的數(shù)據(jù)中洞察規(guī)律、發(fā)現(xiàn)價(jià)值。數(shù)據(jù)已經(jīng)滲透到每一個(gè)行業(yè)和業(yè)務(wù)職能領(lǐng)域，逐漸成為重要的生產(chǎn)因素，而人們對(duì)于海量數(shù)據(jù)的運(yùn)用將預(yù)示著新一波生產(chǎn)率增長(zhǎng)和消費(fèi)者盈余浪潮的到來(lái)。世界上許多國(guó)家都已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了大數(shù)據(jù)所蘊(yùn)含的重要戰(zhàn)略意義，紛紛開始在國(guó)家層面進(jìn)行戰(zhàn)略部署，以迎接大數(shù)據(jù)技術(shù)革命正在帶來(lái)的新機(jī)遇和新挑戰(zhàn)。

（二）大數(shù)據(jù)時(shí)代的特點(diǎn)。

大數(shù)據(jù)技術(shù)的核心是大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和處理技術(shù)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)等，其戰(zhàn)略意義在于掌握和處理龐大的數(shù)據(jù)信息。大數(shù)據(jù)應(yīng)用的核心是實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)處理、實(shí)時(shí)決策支持，其戰(zhàn)略意義在于快速分析出數(shù)據(jù)的價(jià)值，讓價(jià)值發(fā)生作用，通過(guò)內(nèi)嵌到業(yè)務(wù)流程中實(shí)現(xiàn)的數(shù)據(jù)價(jià)值的體現(xiàn)。

與傳統(tǒng)數(shù)據(jù)時(shí)代相比，大數(shù)據(jù)時(shí)代具有更為明顯的特征。一是數(shù)據(jù)體量巨大。從江西省核心征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況來(lái)看，僅為TB級(jí)，是典型計(jì)算機(jī)硬盤的容量，而一些大企業(yè)的數(shù)據(jù)量已經(jīng)達(dá)到EB量級(jí)。二是數(shù)據(jù)類型繁多。從稅務(wù)部門來(lái)看，大數(shù)據(jù)時(shí)代，不僅應(yīng)包含征納信息、第三方信息等結(jié)構(gòu)化信息，還應(yīng)包括網(wǎng)絡(luò)、圖片等非結(jié)構(gòu)化信息，不斷滿足稅收征管的需要。三是數(shù)據(jù)要求較低。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，對(duì)全體數(shù)據(jù)的分析，可以進(jìn)行納稅人行為跟蹤、分析，進(jìn)而獲取納稅人的納稅習(xí)慣、風(fēng)險(xiǎn)偏好等。因此，大數(shù)據(jù)時(shí)代數(shù)據(jù)量巨大，不完全依賴單一數(shù)據(jù)的利用價(jià)值，通過(guò)分析，既可以解決宏觀、中觀層面數(shù)據(jù)分析問題，還可以解決隨機(jī)抽樣解決不了的細(xì)節(jié)問題。四是數(shù)據(jù)處理速度很快。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代下，稅收征管面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇

（一）大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管面臨的挑戰(zhàn)。

1.難以有效整合利用海量涉稅信息。

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，信息資源日益成為重要的生產(chǎn)要素、無(wú)形資產(chǎn)和社會(huì)財(cái)富。近年來(lái)，稅收信息化建設(shè)取得了顯著成就，但是與日新月異的科技進(jìn)步相比，與蓬勃發(fā)展的信息化浪潮相比，稅務(wù)機(jī)關(guān)面對(duì)海量涉稅信息常常顯得思路不寬、辦法不多、成效不大，甚至守著金山銀山般的信息也未能充分開發(fā)利用，運(yùn)用信息管理稅收的能力明顯不足。

一是稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各種信息整合不足。各種信息分散在核心征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)、兩業(yè)管理系統(tǒng)、個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)、行政辦公系統(tǒng)等各種系統(tǒng)中，缺乏有效整合。且各省之間、國(guó)地稅之間的系統(tǒng)都不相同，目前已在全國(guó)部分省市試點(diǎn)運(yùn)行的金稅三期系統(tǒng)，將逐步實(shí)現(xiàn)全國(guó)稅收數(shù)據(jù)大集中，構(gòu)建覆蓋各級(jí)國(guó)地稅、所有稅種、所有工作環(huán)節(jié)的全國(guó)性信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)將于2016年3月在我省雙軌運(yùn)行，要真正發(fā)揮大數(shù)據(jù)的作用尚需時(shí)日。

二是征納雙方信息不對(duì)稱日益凸顯。20世紀(jì)，美國(guó)三位經(jīng)濟(jì)學(xué)家通過(guò)論證“檸檬模型”，得出了信息不對(duì)稱理論。按照這一學(xué)說(shuō)，涉稅信息是征管的基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)，稅收征管中的信息不完整和信息不對(duì)稱會(huì)導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的發(fā)生，進(jìn)而導(dǎo)致稅款流失。由于相關(guān)制度的不完善及某些私人信息存在的必然性，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可能掌握納稅人的所有真實(shí)涉稅信息。納稅人隱瞞收入甚至進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的情況還在一定程度上存在，而稅務(wù)機(jī)關(guān)即使知道納稅人的申報(bào)不真實(shí)，但缺乏相關(guān)的舉證資料而陷入困境。

三是海量的第三方涉稅信息利用不夠。一方面，部門與部門之間數(shù)據(jù)和信息相互分割，形成信息孤島，財(cái)政、發(fā)改委、工商、房產(chǎn)管理、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等相關(guān)部門和單位的各類涉稅數(shù)據(jù)不能有效共享互換；另一方面，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)上各類披露信息、媒體報(bào)道等缺乏系統(tǒng)的搜集、整合和分析，面對(duì)公開渠道的涉稅線索反應(yīng)遲鈍。

2.傳統(tǒng)的征管方式不適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的變化。

現(xiàn)行稅收制度和傳統(tǒng)征管模式難以應(yīng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展變化。一方面，工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代制定的稅收法律法規(guī)難以適應(yīng)如今的數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，跨國(guó)企業(yè)稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）問題日益嚴(yán)重。如目前多數(shù)高科技公司的主要收入已非實(shí)體產(chǎn)品銷售，更多的是專利授權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)銷售。國(guó)內(nèi)知名的互聯(lián)網(wǎng)BAT三巨頭（百度、阿里巴巴、騰訊），其大量利潤(rùn)并不是來(lái)自于實(shí)體商品，而是來(lái)自互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)特許權(quán)使用費(fèi)等。這些公司的產(chǎn)品本身就是數(shù)字化的。與實(shí)體經(jīng)濟(jì)相比，高科技公司更容易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家或地區(qū)。在美國(guó)，屬于標(biāo)準(zhǔn)普爾500指數(shù)成份股的71家高科技公司在全球范圍內(nèi)繳納稅收的比例平均比非高科技公司低1/3；另一方面，現(xiàn)有的管理手段與現(xiàn)代化、電子化、數(shù)字化時(shí)代特征不相適應(yīng)。當(dāng)前，由于社會(huì)信息化程度不統(tǒng)一，信息口徑不完整，既有結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，又有非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，而稅務(wù)機(jī)關(guān)較為重視結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，忽視非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，增大了稅收管理的難度。比如，網(wǎng)絡(luò)、微信、支付寶等電商信息還游離于稅務(wù)部門征管信息之外，稅務(wù)部門發(fā)票管理還難以包含項(xiàng)目、品名、規(guī)格、單價(jià)等字段，納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查還更多的是依賴納稅人的紙質(zhì)賬簿，許多地方納稅評(píng)估主要依靠經(jīng)驗(yàn)開展、流于形式。納稅服務(wù)還停留在較淺的層次，對(duì)納稅人的宣傳、咨詢、輔導(dǎo)，還處于單獨(dú)的、零散的狀態(tài)。但同時(shí)，由于信息來(lái)源、信息口徑不同，設(shè)備和信息的利用率極低，對(duì)信息只錄入、忽視分析整理和利用，造成信息嚴(yán)重堆積，共享性、開放性不足，管理效率較低，無(wú)法增值，成為死信息。

（二）大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管面臨的機(jī)遇。

大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下稅收征管面臨的機(jī)遇在于：隨著整個(gè)社會(huì)大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，稅務(wù)部門的信息化水平和納稅人的信息化水平越來(lái)越高，納稅人網(wǎng)上申報(bào)與電子化申報(bào)的覆蓋率在逐步擴(kuò)大，這為稅務(wù)機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下采集與利用納稅人數(shù)據(jù)提供了基礎(chǔ)，也為稅務(wù)機(jī)關(guān)信息管稅與征管模式創(chuàng)新提供了支撐。

1.運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)形成更為豐富的涉稅情報(bào)。

如果說(shuō)信息欠發(fā)達(dá)是征管信息不完整和不對(duì)稱的主要原因，那么大數(shù)據(jù)有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)全面掌握各類涉稅信息，進(jìn)行稅源監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)稅收征管的目標(biāo)。在大數(shù)據(jù)條件下，如果存在完備的涉稅信息獲取法律保障體系，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以對(duì)交易雙方、涉稅第三方乃至第四方的信息進(jìn)行全面掌握分析，徹底解決信息不對(duì)稱問題。黨的十八屆三中全會(huì)提出要建立全社會(huì)房產(chǎn)、信用等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)一平臺(tái)，推進(jìn)部門信息共享，這也為稅務(wù)部門獲取第三方數(shù)據(jù)提供了有利條件。

2.大數(shù)據(jù)幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)管理的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

數(shù)據(jù)價(jià)值在于它的使用，而不是占有本身。數(shù)據(jù)的價(jià)值也并非單純?cè)从谒幕居猛荆嘣从谒亩卫茫鋬r(jià)值需要通過(guò)創(chuàng)新性的分析來(lái)釋放。稅務(wù)部門傳統(tǒng)數(shù)據(jù)模式下，由于數(shù)據(jù)處理速度慢，稅收數(shù)據(jù)分析具有滯后性和被動(dòng)性，稅源監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法在事先和預(yù)前解決，往往事后進(jìn)行懲處和補(bǔ)救，難以適應(yīng)社會(huì)和納稅人的變化。而大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)處理速度快，能夠較好地解決及時(shí)性問題，并且可以提前發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向納稅人預(yù)警，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。稅收遵從度的高低，既與納稅人自身的稅收認(rèn)知度有關(guān)，也與涉稅信息透明程度、稅收法治水平、社會(huì)氛圍等一系列問題密切相關(guān)。運(yùn)用大數(shù)據(jù)構(gòu)建的現(xiàn)代稅收征管體系應(yīng)當(dāng)是一個(gè)涉稅信息、數(shù)據(jù)沒有“死角”的征管體系。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)涉稅信息進(jìn)行深度分析、對(duì)比、挖掘，從而有效提示風(fēng)險(xiǎn)、糾正偏差，使征納雙方間合作互信關(guān)系的建立成為可能。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

大數(shù)據(jù)能夠?yàn)槎愂诊L(fēng)險(xiǎn)管理提供詳盡的數(shù)據(jù)和技術(shù)支持，稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)涉稅信息進(jìn)行過(guò)濾、分析、對(duì)比、甄別，避免稅款流失。此外，基于大數(shù)據(jù)應(yīng)用實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理智能化，通過(guò)納稅人“行為指紋”，可以對(duì)納稅人遵從行為進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)納稅人遵從風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專業(yè)的分析識(shí)別，并提出及時(shí)的應(yīng)對(duì)策略建議。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)要把握大數(shù)據(jù)時(shí)代的特點(diǎn)和機(jī)遇，推動(dòng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理向縱深發(fā)展。

（一）將大數(shù)據(jù)理念融入稅收征管體系之中。

大數(shù)據(jù)不僅是信息技術(shù)的革新，更預(yù)示著稅收工作理念的轉(zhuǎn)變，必將對(duì)稅收征管工作產(chǎn)生深刻而廣泛的影響。為構(gòu)建新的稅收征管體系，我們亟需樹立大數(shù)據(jù)的理念，將大數(shù)據(jù)理念貫穿于稅收征管改革和體系建設(shè)中。目前，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)干部對(duì)大數(shù)據(jù)在稅收征管中意義的認(rèn)知仍然有限，總體認(rèn)識(shí)水平有待于進(jìn)一步提高，需加強(qiáng)宣傳和引導(dǎo)，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)干部對(duì)大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略與相關(guān)技術(shù)的重視程度，從更深層次認(rèn)知大數(shù)據(jù)。

大數(shù)據(jù)的應(yīng)用能夠使稅務(wù)機(jī)關(guān)透過(guò)繁雜的征納現(xiàn)象甄別出深層次的稅收風(fēng)險(xiǎn)，有助于從整體上提高稅收征管質(zhì)效。現(xiàn)代化的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理必須以豐富的數(shù)據(jù)情報(bào)和先進(jìn)的信息技術(shù)作支撐。龐大的涉稅數(shù)據(jù)是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，涉稅信息越豐富，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確度就越高；功能強(qiáng)大、安全性高、操作性強(qiáng)的稅收征管信息系統(tǒng)是便捷化、智能化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。從這一角度而言，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理就是運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)系統(tǒng)從龐大的涉稅數(shù)據(jù)庫(kù)中找出存有疑點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行排除和應(yīng)對(duì)，以防止稅收流失，提高納稅遵從度的過(guò)程。

（二）為大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅收征管提供制度保障。

要發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)還需要完善征管法與相關(guān)針對(duì)涉稅信息的法律制度，為稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取第三方信息提供法律支撐。《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六條對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取相關(guān)信息做了原則性規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的信息。但實(shí)際工作中，一些職能部門往往以保密為由，不給稅務(wù)部門及時(shí)提供第三方信息。當(dāng)前必須以《稅收征管法》修訂為契機(jī)，在《稅收征管法》中對(duì)政府及社會(huì)職能部門向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的信息名錄進(jìn)行細(xì)化，明確其范圍、內(nèi)容、程序、方式、標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)限，明確他們向稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)準(zhǔn)確提供涉稅信息的法律義務(wù)和責(zé)任，為稅務(wù)部門獲取第三方信息提供法律保障，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)充分地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，消除信息的不對(duì)稱，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，強(qiáng)化稅收管理。

此外，為將電子商務(wù)有效納入大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅收管理體系，還應(yīng)適當(dāng)補(bǔ)充電子商務(wù)方面的條款，明確電子商務(wù)模式中的稅制構(gòu)成要素，厘清電子商務(wù)活動(dòng)中征納各方的權(quán)責(zé)關(guān)系。

（三）大數(shù)據(jù)涉稅情報(bào)的實(shí)踐運(yùn)用。

由于政府部門在占有數(shù)據(jù)上具有天然優(yōu)勢(shì)，大數(shù)據(jù)技術(shù)受到各國(guó)政府的普遍重視和積極研究。不少發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)在運(yùn)用大數(shù)據(jù)，通過(guò)多渠道的數(shù)據(jù)采集和快速綜合的數(shù)據(jù)處理，增強(qiáng)治理社會(huì)的能力，實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新。在美國(guó)，奧巴馬在入主白宮第一天就簽署了《透明和開放的政府》法案，之后又《大數(shù)據(jù)研究和發(fā)展計(jì)劃》，成立大數(shù)據(jù)高級(jí)指導(dǎo)小組，將大數(shù)據(jù)提高到國(guó)家戰(zhàn)略層面，投入超過(guò)2億美元資金用于研發(fā)“從海量數(shù)據(jù)信息中獲取知識(shí)所必需的工具和技能”。通過(guò)對(duì)各國(guó)政府部門大數(shù)據(jù)實(shí)踐的研究表明，大數(shù)據(jù)應(yīng)用可以從5個(gè)方面提高公共管理水平：一是實(shí)現(xiàn)信息透明和共享，產(chǎn)生積極的經(jīng)濟(jì)社會(huì)綜合效益；二是通過(guò)評(píng)估公共部門的績(jī)效，增強(qiáng)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)、激勵(lì)工作表現(xiàn)，提升行政服務(wù)質(zhì)量；三是增強(qiáng)公共服務(wù)針對(duì)性，提高工作效率和公眾滿意度，降低政府管理成本；四是用政務(wù)智能替代或輔助人工決策，提高行政決策效率，降低出錯(cuò)成本；五是引導(dǎo)公共部門內(nèi)外部創(chuàng)新，創(chuàng)造新的公共管理和服務(wù)價(jià)值。目前，絕大多數(shù)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）成員國(guó)均將大數(shù)據(jù)的手段和方法引入稅收管理領(lǐng)域，作為其實(shí)現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化的有效途徑。在美國(guó)，超過(guò)80%的聯(lián)邦稅收收入通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)電子申報(bào)和繳納。美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（IRS）的分析師運(yùn)用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)（DAS），可以同時(shí)選取并分析數(shù)百萬(wàn)甚至上億個(gè)申報(bào)數(shù)據(jù)。通過(guò)觀察數(shù)據(jù)走勢(shì)、模擬環(huán)境和優(yōu)化數(shù)據(jù)模型等方式選取審計(jì)案例，以往需要幾周或幾個(gè)月時(shí)間的審計(jì)選案工作，現(xiàn)在只需幾小時(shí)即可確定。在英國(guó)，皇家稅務(wù)與海關(guān)總署（HMRC）的分析師使用高端軟件程序Connect來(lái)識(shí)別和顯示風(fēng)險(xiǎn)。該軟件使用23個(gè)資源系統(tǒng)和81種文件格式，存儲(chǔ)著8億多個(gè)記錄。其數(shù)據(jù)收集和分析功能能夠排除地方差異的影響，揭示出全國(guó)性的趨勢(shì)和規(guī)律，使分析師輕松進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和排序，極大提高了選案成功率和單個(gè)案件產(chǎn)出率。澳大利亞國(guó)家稅務(wù)局（ATO）的稅源監(jiān)控平臺(tái)與銀行、保險(xiǎn)、海關(guān)等部門可自動(dòng)進(jìn)行信息交換、實(shí)現(xiàn)交叉稽核，并自動(dòng)使用風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾器對(duì)所有大企業(yè)進(jìn)行一年兩次的篩選。一旦風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾器篩選出風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，這些潛在高風(fēng)險(xiǎn)納稅人就會(huì)進(jìn)入選案程序，由高級(jí)技術(shù)專家進(jìn)行分析，運(yùn)用他們的專業(yè)知識(shí)來(lái)預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及產(chǎn)生的后果。

2013年全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)利用外部涉稅信息通過(guò)評(píng)估查補(bǔ)等手段增加的稅收收入為1 048.12億元。其中，利用房地產(chǎn)業(yè)信息獲取稅收收入356.46億元，占34.01%；利用公共管理和社會(huì)組織信息獲取稅收收入352.71億元，占33.65%；利用金融業(yè)信息獲取稅收收入96.86億元，占9.24%；利用建筑業(yè)信息獲取稅收收入52.84億元，占5.04%；利用采礦業(yè)信息獲取稅收收入51.91億元，占4.95%。

（四）構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類數(shù)據(jù)的綜合管理和應(yīng)用。

數(shù)據(jù)分析界古老的“拇指法則”指出，數(shù)據(jù)分析工作至少有70%～80%的工作量花在搜集和準(zhǔn)備數(shù)據(jù)上，僅有20%～30%的工作量花在分析本身上。因此要花大力氣加強(qiáng)基礎(chǔ)信息資源庫(kù)建設(shè)，全面搜集并整合納稅人基礎(chǔ)信息財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、稅務(wù)管理數(shù)據(jù)和第三方涉稅數(shù)據(jù)，建立基于Hadoop等分布式基礎(chǔ)架構(gòu)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，發(fā)展云計(jì)算技術(shù)等高速數(shù)據(jù)處理技術(shù)。具體包括以下工作：

1.非稅務(wù)部門、非傳統(tǒng)渠道（主要是網(wǎng)絡(luò)分布數(shù)據(jù)）的數(shù)據(jù)收集、清洗。大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收管理與政策分析的需求不僅僅限于稅務(wù)管理部門已有的信息系統(tǒng)獲得的征管和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而是需要整合更多來(lái)源的信息，包括其他政府部門等第三方提供的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和其他來(lái)源的數(shù)據(jù)，尤其是動(dòng)態(tài)發(fā)展中的來(lái)自于信息網(wǎng)絡(luò)互動(dòng)中的涉稅信息，以實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)時(shí)代所謂“數(shù)據(jù)”互聯(lián)的要求。

2.非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)換。根據(jù)稅收政策和稅收管理的需要，按照工作中不同的數(shù)據(jù)粒度要求，對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)換。

3.不同來(lái)源納稅人數(shù)據(jù)的匹配。不同來(lái)源的數(shù)據(jù)，必然存在著不匹配問題。數(shù)據(jù)匹配問題類似于經(jīng)濟(jì)研究中數(shù)據(jù)的彌補(bǔ)和插值問題，以解釋不同來(lái)源數(shù)據(jù)的拼接，形成相對(duì)完整的數(shù)據(jù)信息全圖，并將最終形成大數(shù)據(jù)模式下的微觀納稅人稅收信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

大數(shù)據(jù)時(shí)代需要對(duì)不同來(lái)源渠道的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效的采集、存儲(chǔ)、分析和應(yīng)用，如果僅依靠手工導(dǎo)入和人工比對(duì)，勢(shì)必費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且對(duì)數(shù)據(jù)的采集、存儲(chǔ)、處理、分析和應(yīng)用能力也存在不足，不能最大限度地發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用。因此，需要搭建強(qiáng)大的信息處理平臺(tái)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行批量導(dǎo)入、集中存儲(chǔ)、自動(dòng)關(guān)聯(lián)和分類應(yīng)用，這樣可以實(shí)現(xiàn)第三方涉稅信息與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有機(jī)融合，大大提高第三方信息的應(yīng)用效率。這方面可以借鑒美國(guó)納稅人賬戶數(shù)據(jù)引擎的做法，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)的理念和思維，在金稅三期工程中搭建一個(gè)功能強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全國(guó)稅收征管數(shù)據(jù)大集中。

（五）創(chuàng)新數(shù)據(jù)挖掘分析方法，打造智能稅務(wù)。