規章制度建議匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇規章制度建議范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

第三條監督評議內容主要包括以下六個方面：

（一）各級行政機關政府信息公開機構的落實，政府信息公開工作的開展情況；

（二）各級行政機關政府信息公開工作相關制度制訂、落實情況；

（三）各級行政機關政府信息公開內容是否全面、及時、準確；

（四）政府信息公開是否規范、便民以及公開的效果、群眾的滿意度等；

（五）群眾對政府信息公開工作提出的意見建議是否及時處理，投訴處理是否及時落實；

（六）其他需要監督評議的內容。

第四條公民、法人和其他組織享有對政府信息公開工作進行監督評議的權利。**省政府信息公開社會監督評議包括代表監督評議、媒體監督評議和社會監督員評議三種方式。

（一）代表監督評議。由人大代表、政協委員、企業代表等組成政府信息公開監督評議小組進行監督評議。

（二）媒體監督評議。利用報紙、電視、廣播等媒體，定期開展社會監督評議，接受來信、來稿，匯總相關意見，并反饋至監督評議機構。各級政府網站開設網上評議專欄，就監督評議內容和群眾反映的熱點問題，設計問卷調查表，接受人民群眾監督評議。

（三）社會監督員評議。各級政府信息公開的主管部門從社會各界選聘政府信息公開工作社會監督員，對本級行政機關的政府信息公開工作進行監督評議。

第五條社會監督員的管理

（一）社會監督員受聘條件。

1．愿意義務承擔社會監督員職責的公民；

2．擁護并執行黨的路線方針政策，遵守國家法律法規，有一定參政議政能力和政策理論水平；

3．關心政府改革，堅持原則，辦事公道，不謀私利，盡職盡責，遵守紀律，作風正派，有一定代表性。

（二）社會監督員聘請方法。

1．由各級政府信息公開的主管部門根據社會監督員受聘條件在社會人士中選取；

2．各級政府信息公開的主管部門經與有關部門協商，在征求擬聘監督員本人意見的基礎上，經所在單位同意，確定社會監督員人選；

3．由各級政府信息公開的主管部門頒發聘書和社會監督員工作證件，初次聘請5至6人。

（三）社會監督員職責。

1．為政府信息公開工作提出建議和意見，監督有關政府信息公開的實施情況，并及時反饋；

2．參加政府信息公開重大問題、重要工作的調查和研究；行政機關應積極配合社會監督員的調研工作，并為其提供便利；

3．協助做好有關政府信息公開的人民群眾來信、來訪工作，接受并轉遞人民群眾對政府信息公開工作的檢舉、控告材料。

4．配合本級政府信息公開的主管部門做好政府信息公開的考核工作。

（四）社會監督員的待遇。社會監督員在履行職責的過程中，由召集方支付適當的交通補貼和活動經費。

篇（2）

一、完善考勤制度

1、遵守作息時間。市教育局機關作息時間根據市政府辦公室的規定，由辦公室及時公布。全體工作人員應自覺遵守，不得無故缺勤、遲到早退。版權所有

2、建立考勤登記制度。每月底辦公室匯總，考勤員要認真履行職責，不得搞回憶考勤。

3、實行外出通報制度。上班時間如有事外出，應征得科室負責人同意；告知辦公室。擅自離崗者，作曠工處理。

二、落實請假制度

1、請探親假、生育假、婚喪假，由請假者本人提出申請，科室領導提出意見后，報分管領導批準。

2、請事假由本人事先提出申請，一天以下（含一天）的事假，由科室負責人批準，其中科室負責人由分管領導批準、局領導由局長批準。三天以下（含三天）的事假，由分管領導批準，其中局領導由局長批準。三天以上的事假均由局長批準。

3、請病假的批準權限與事假相同，三天以上的病假應附有醫療單位的證明。病假一般應當日請假，特殊情況可以稍遲補辦手續。

4、未辦理準假手續不到崗者，視作曠工；無故不參加機關集中學習和會議的視同曠工。

5、因公務不能簽到者，須由科長提前告知考勤人員，否則，按曠工論處。

6、把考勤與獎懲相結合。請事、病假者，按每天10元扣除考核獎；每月事、病假期累計超過15天者，扣除年終考核獎的10%；累計曠工一天以上的，扣除年終考核獎20%。同時，對確因工作需要加班較多的工作人員，年終將給予一定的補償。

三、自覺維護辦公秩序

1、機關工作人員在上班時間應全身心投入本職工作，嚴禁閑談、串辦公室聊天、玩電腦游戲、私自上街購物等。

2、自覺維護安靜、和諧、有序、文明的辦公環境,自覺保持辦公樓內的整潔和衛生，不準在辦公樓內亂掛張貼畫及圖表。

3、每天下班前，認真清理并妥善保管有關公文、函電，要嚴格按有關規定妥善保管。下班時關閉有關辦公設備，切斷電源，關好門窗。

4、辦公室要認真負責，經常對執行情況進行檢查，加強教育，落實責任.

四、認真履行崗位職責版權所有

1、增強服務意識，強化責任心，辦事不拖拉、推諉、扯皮。

篇（3）

Abstract: With the continuous development of society, how to establish a sound enterprise rules and regulations according to the prefect modern enterprise system is a necessary condition to guarantee the development of enterprises.The author will express some personal ideas on the establishment of modern enterprise management system.

Key words: modern enterprise system; enterprese rules and regulations

中圖分類號：C29文獻標識碼：A 文章編號：2095-2104（2012）

企業內部控制制度是為適應生產經營管理需要而產生的，是現代企業內部制度的重要組成部分。現代企業制度建設要形成一個比較系統完善、規范而又嚴密的體系，是管理現代企業的重要手段。

什么是現代企業，這個問題我們都或多或少有所學習，但對其內涵的理解恐怕不深。現代企業制度的基本特征是：產權清晰、權職明確、政企分開、管理科學。對我們來說，這是目標和方向。我們需要做的工作很多，也就是說我們距離建成現代企業還比較遠，但這是我們大家共識的方向，我們對此要有足夠的信心。

我認為，當前我們在目標方向確定的情況下，首先是進一步深化對現代企業特征的理解，其次是認清我們現在的差距，我們要做哪些基礎工作，第三是怎樣構架適合我們自身發展需要的企業規章制度。

一、進一步深化對現代企業特征的認識

現代企業主要有無限責任公司、兩合公司、有限責任公司和股份有限責任公司。其中最具有代表性的是有限責任公司和股份有限公司。現代企業還要具有產權特征、法人治理結構、企業的發展方向戰略、組織制度和現代企業管理制度等等。本文討論的是現代企業的管理制度。我們建設現代企業任重道遠。

二、我們要做哪些基礎工作

我們當前的單位（企業）發展狀況，是經過幾十年的艱苦創業和經驗積累，也經歷了幾次大的變革。多少年來，在歷屆領導班子的創新和改革下，經營管理工作成績突出，建立了不少內部管理制度，管理機制也進一步成熟。按照科學發展的需要，建立現代企業制度，結合我們的實際，我們打基礎的工作很多，主要是：

（一）建立和完善單位的生產經營系統。首先是領導層在廣泛調研討論和征求員工的意見基礎上決策單位的展戰略和發展方向、組織規模、經濟規模。①建立健全上下（與基層單位）管理順暢的組織機制，培養扶持核心競爭力專業隊伍，配套服務協調部門或單位；②健全切實可行的基層（部門）職責，各司其職，互為補充；③健全決策下達、指揮、監督、檢查的綜合機制。

(二)堅持以人為本的企業管理，培育優秀的企業文化和團隊精神。①加強人力資源的開發和管理，引進與培養同步，引進高水平實力型技術和管理人才，加大培訓提高力度，鼓勵自學資格注冊；②培育企業文化，發掘員工的技藝潛能，提供平臺，搭建舞臺，開展豐富多彩的文化類活動，加強愛崗愛單位教育，凝聚人心，增強企業活力；③加大人與人之間的互助互學，加強部門間的互為補充，形成部門團隊建設和單位整體團隊能力的嶄新企業形象，提升競爭力。

（三）建立健全科學的勞動人事制度和有效的激勵機制。①按照國家和上級部門有關勞動人事法規制度，落實人員勞動工資和各類保險，使員工有安全感；②制定有效的激勵制度，給予對單位發展有重大貢獻的人員獎勵，在榮譽上、經濟上、物質上、培訓上兌現；③建立健全科學的用人機制，體現能者有用武之地，對暫不適應崗位工作的轉崗培訓，能力達到的適人適崗，仍不能適應工作的，根據《勞動法》和有關勞動人事規定，分別安排出路；④勞動人事和激勵機制要體現公平、公開、公正的原則，一視同仁，有章可循。

（四）建立健全現代企業管理制度。現代企業生產運行要有企業全面質量管理制度，行政與后勤管理制度，技術創新管理制度，經濟法律事務管理制度，信息與網絡化管理制度等等。

①培訓學習非常必要。要對現有財務、審計人員進行規范的法律、法規和財務審計專業知識培訓，有計劃的逐年達到持證上崗；對專業技術人員進行技術培訓及技術交流，不斷提高專業知識水平。②加強內部下屬單位間，系統內單位間的學習交流，取長補短；③不斷總結經驗，充實完善制度；三、怎樣構架適合我們發展需要的企業規章制度

篇（4）

關于本市更換和發放有關證件的具體辦法，將由市勞動和社會保障局、市衛生局另行通知。

附件：國家質量技術監督局、衛生部關于頒發《醫用氧艙安全管理規定》的通知

（1999年9月18日  質技監局鍋發〔1999〕218號）

篇（5）

我們車務段**年以來，一直加強與并入新的鐵路局以后各項管理規章制度的接軌整合工作。**年度已基本完成接軌，進一步開展了各項貨運管理規章制度的規范、細化工作，并多次進行業務培訓，組織貨運職工對規章制度進行學習，從而提高貨運部門整體業務素質。

一、**年規章制度建設工作情況

**、制定下發《關于規范全段客貨運規章、臺帳及報表的通知》(車務段客貨[**]**號)，對全段貨運各崗位的規章配置進行規范，對現行規章的文號、版本進行了明確，對各站崗位規章不足部分進行了補充，要求各站指定專人負責規章的修改、保管工作，同時制定考核制度，對未按規定配置、修改規章的車站將進行考核，進一步加強了我段貨運規章的規范化管理。

**、根據部、局有關規章制度，結合車務段實際，制定本段《貨運檢查管理辦法》、《危險貨物運輸管理辦法》、《貨車篷布管理細則》、《貨檢“對規達標”考核辦法》、《貨運裝載加固安全檢查管理辦法》、《超重超限貨物運輸作業管理措施》等多項管理措施，為各項規章落實制定出一套完整的實施辦法，使各項規章制度的執行得到進一步落實。

**、對新頒布的《鐵路貨運檢查管理規則》、《鐵路貨物裝載加固管理規則》、《鐵路危險貨物運輸管理規則》及其相關附件積極組織定購，按規定配發到相關崗位，其中將《檢規》配置到全體貨檢人員、《加規》配置到全體貨運人員人手**冊，便于各貨運站組織貨運人員對新規章進行學習。

**、積極組織貨運職工參加路局組織的新規章、新業務知識學習，先后派員參加路局《鐵路貨運檢查管理規則》、《鐵路貨物裝載加固管理規則》宣貫會、《鐵路危險貨物運輸管理規則》、提速知識《加規》培訓等各種規章培訓**批**人次，同時在新《加規》后，我段在**月**日——**月**日分**批**人次對全段貨運人員進行了全員脫產培訓，使各項新規章、新制度后，能夠得到及時的宣傳、貫徹和執行。

**、較好的完成了路局指派的電子規章校對任務，并受到路局表揚。

二、存在的不足

個別車站對下發的各期規章修改文電修改不及時，有漏項現象，應加強集中對規力度，確保規章的正確、完整性

三、**年的工作計劃

**、繼續做好新規章的宣傳、貫徹、實施，以及各項規章的修改、維護工作。

**、對現行的各項貨運管理文電進行整理匯總，編印車務段貨運管理文電匯編，進一步規范規章文電的管理工作。

**、加大檢查力度，督促各貨運站對《貨細》及時修改、完善到位。

**、積極組織貨運人員參加路局及本段組織的各項規章學習培訓，使貨運人員對規章能夠做到學通會用，增強應急處理能力。

篇（6）

俗話說，沒有規矩不成方圓，國有國法，校有校規，班有班章。把班級制度制訂的合適，是非常有利于班級管理的，也是非常有利于健康向上的班風形成的。那么，如何才能制訂出行之有效的班級制度呢？結合我校是一所高中這一具體實際，我提一下幾點建議，如有不妥，敬請批評指正。

一、班級制度要寬嚴適度

太過嚴格或太過寬松的班級制度都不適合班級管理。太過嚴格，大部分學生做不到，這樣的制度形同虛設，最后就只能束之高閣，起不到規范學生的作用；太過寬松，學生懶懶散散，沒有壓力，更沒有動力，也就起不到約束學生的作用。

所以，班級制度的設立，要對學生量體裁衣，不能照搬照抄其他學校和班級的制度，要有適合自己班級的規章制度，要形成自己班級的特色。

二、班級的規章制度不宜過多

制度太多，反而執行不力。制度多如牛毛，學生記都記不住，如何執行。制度太多，龐雜而臃腫，沒有什么靈活性和創新性。而且制度太多，條條框框之間也可能自相矛盾，相互沖突，弊端更加凸顯。班級制度不在于多少，關鍵在于落實。哪怕只有那么幾條，把其落實好執行好，那也是極好的。

三、制訂班級規章制度要與全班同學協商，至少要與班干部商量

在制度出臺之前一定要廣泛征求大家的意見和建議，廣泛聽取同學們的聲音，即使有些聲音不是那么令我們班主任滿意，但是我建議還是要聽完。可能在這樣的聲音中就有有價值的信息，我們班主任一定要善于聽取學生的意見和建議，切不可主觀武斷去行事。這樣制訂下來的制度才具有可操作性，并且同學們才愿意聽從，才能得到大家的支持與擁護。

四、班級規章制度的設立不能朝令夕改

一項制度出臺后，要運行一段時間才能看出它的優劣，可能還要在運行中不斷修改，不斷完善，切不可即令即止！制度剛運行一兩天，還沒等學生熟悉，就把制度扼殺在搖籃中。實踐是檢驗真理的唯一標準，只有讓制度運行一段時間，才能判斷這一制度的優劣，如果朝令夕改，班內的管理容易陷入混亂之中，學生的行動沒有了固定的標尺，學生思想沒有了準確的方向，學生不知道班主任下一步又要干什么，這樣學生就無所適從，班級會逐漸失去向心力和凝聚力。

五、班級規章制度在執行過程中要寬嚴相濟，剛柔并用，不可一刀切

要針對不同的學生采取不同的手段與方法，甚至不同的標準。換言之，要因材施教，不能忽視學生的個體差異性。即使有些學生違反了班級制度，也要傾聽學生的意見和辯護，也要給學生發言權。

六、維護班級規章制度，班主任要率先垂范，以身作則

要求學生不遲到，班主任首先不能遲到；要求學生上課不能玩手機，班主任也要保證上課時間手機不響。有時候，我們無意中就把自己制訂的規章制度打破了，不經意間把我們自己制訂的制度踐踏了。雖然學生對我們班主任違反制度是當面不敢說的，但學生是心知肚明的。這樣，我們再去教育學生、管理學生，學生當然口服心不服，這樣班級管理起來就會令而不行，禁而不止。

七、當班內一部分學生經常違反班級規章制度時，除了對學生進行教育之外，班主任也應該分析一下班級的規章制度

班主任要分析一下是不是有什么地方不太合理，查看一下是不是班級的制度出了問題，甚至可以在全班討論，讓大家暢所欲言，營造人人敢討論、人人敢發言的良好氛圍。

篇（7）

中圖分類號：F239.62

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）09-156-02

一、對企業管理審計的認識

管理審計對國內企業來講是一項比較新的工作，在西方發達國家起步較早，真正開始于20世紀50年代，到目前，國外企業的管理審計已發展較為完善。我國企業的管理審計從20世紀90年代引入，2000年以后逐步在一些合資企業和大型企業集團運用。管理審計的目的是：判定受托人對受托管理責任履行情況的審計，包括管理過程及管理業績。從這個角度講，管理審計就是對企業執行力和執行效果的檢驗。提高企業的執行力，有諸多條件和因素，但各項規章制度的有效貫徹執行則是執行力的基礎與保證。為此，近年來，一些合資企業及大型企業集團開始探索和開展管理審計，并結合企業實際，首先從規章制度的科學性和有效性入手，開展管理審計工作，以提高規章制度的執行力。

管理審計有三種基本類型：即內向型管理審計、外向型管理審計和公共管理審計。企業主要采用內向型管理審計，即內部管理人員對企業的各項規章制度進行獨立、客觀、建設性的檢查和評價，以提高企業的執行能力、獲利能力和經營能力。管理審計也是與財務審計相對應的審計工作，是在財務審計的基礎上發展起來的審計類型。但二者又有區別，財務審計以審查基本財務信息為己任，側重于真實性、合規性、事后性；管理審計的中心任務是審查管理信息，側重于經濟性、效率性和效果性。

由于管理審計范圍廣、要求嚴，僅內向型管理審計就包括管理導向審計、職能審計、制度審計、業務審計等不同表現形式。審計評價范圍包括評價企業的組織機構、評價組織的目標及方針，評價管理控制技術，評價員工的技術能力，評價管理計劃和控制系統，評價總體業績等。所以，全面開展管理審計，對處于起步階段的國內企業不可能一步到位。因此，只有結合實際情況，從規章制度的科學性和有效性的管理審計入手，要求做到有章可循、有章必循、違章必究；培養和引導各級管理人員和全體員工依法辦事、照章辦事的工作習慣和文化基礎。

二、企業管理審計的基本做法

1.引入管理審計。首先要學習和掌握管理審計的理論、方法及運用，并對已開展管理審計的企業經驗進行學習借鑒。其次要引入管理審計，結合企業的管理現狀及特點，制定適合本企業實際情況的管理審計實施方案及管理審計實施細則，并有主要的牽頭負責部門。第三要明確管理審計是對管理的再管理，對監督的再監督。管理審計的第一階段任務，是對企業的各項規章制度的科學性與有效性進行審計。它有兩個重點：一是審計企業的各項規章制度是否科學，是否符合國家政策和企業實際，制定的規章制度之間是否相互銜接，是否具有可操作性等；二是規章制度是否得到有效貫徹執行，是否進行了有效管理，是否進行了日常監督檢查和及時修訂完善，部門之間的接口是否流暢、嚴密等。目的是幫助管理者和基層單位提高管理水平，增強管理的有效性，保證企業取得最佳經濟效益。

2.對規章制度管理審計的實施。企業的管理審計方案及管理審計實施細則，要對審計督查的范圍、程序、結果處理等作出明確規定，核心是保證企業的各項規章制度符合實際、科學合理并及時有效落實。

規章制度的管理審計主要有四種形式：一是對日常性文件的審計督查。即有明確的時間要求，屬于階段性、一次性的文件，采取次月對上月所下發文件逐月滾動督查的形式，督查結果按季度進行通報和考核。二是對規章制度類文件的審計督查。即長期重復使用的文件，采取次月對隔季度（三個月）所下發的規章制度進行滾動督查；次年對隔年所下發的規章制度進行復審抽查，如2011年對2009年文件進行抽查，抽查比例不少于三分之一。三是進行專項審計督查。即根據文件分類（如技術類、質量類、保密類等）進行專項審計督查。四是按照企業決策層交辦的某一項事項及要求進行單項審計督查。

3.實施結果。按照規章制度審計的四種形式，對日常性文件，要檢查其在某一階段或規定時間內是否得到有效落實，是否實現了預定的目標和任務，以及實現的結果如何，是否還有改進、提示、完善的余地，以在今后相似工作中得以借鑒和提升。對規章制度類文件，既要監督審計是否有效貫徹落實，又要提出改進完善的意見建議。如果經過較長時間運行，認為具備科學性和合理性，就應建議上升為企業管理標準，以長期使用。如果存在一定漏洞，應責成原發文部門進行改進和完善。對專項審計督查，主要是審計某一系統或專業領域的規章制度是否相互銜接，科學合理，既無空白，又無相互交叉或重復，發現問題應協調改進，以使規章制度更為精簡、科學、有效。對單項審計督查，相對簡單，主要是審計一次性、階段性的工作要求及任務是否完成、是否落實、效果如何、有何合理化建議。

管理審計結果可以分為有效執行、效果不明顯、一般問題、較大問題四類。對文件能夠持續有效執行的，予以通報表揚或獎勵；對執行效果不明顯和存在一般問題的，以書面形式下達《管理審計意見書》，提出改進意見，限期整改并將整改結果報管理審計部門復審；對存在較大問題的，予以必要的通報或考核。

三、對企業管理審計發展的建議

企業的管理審計剛剛起步，距全面的管理審計，也就是為企業決策提供充分的信息，對企業戰略目標實現的可能性和科學性進行分析論證，為一個部門或單位提高管理水平提供建設性意見，最終體現企業的實力、活力、競爭力等，還需要不斷地學習、提高和實踐。

1.抓好規章制度的管理審計。首先，堅持做好規章制度的日常性管理審計，提高規章制度的執行力。其次，強化專項管理審計，增強制度系統的合理性、協調性，提高管理檔次和水平。第三，對各類文件制度進行精簡壓縮，減少數量，保證質量，提高執行效率。

2.逐步拓寬管理審計范圍。比如：對某一基層部門或單位工作的管理審計，對企業某一經營活動的管理審計等。從計劃、組織、領導、控制、決策、效率等多方面入手，促進企業的經營行為，從管理的角度而不是從業務處理的層次改進和提高，解決因管理缺陷而導致的各種問題，達到治標和治本相結合的目的。

3.加強培訓，提高管理審計人員素質。管理審計人員的作用相當于醫生和診斷師，以己昏昏，使人昭昭，不可能做好管理審計工作。提高素質的主要途徑是加強培訓。一是進行正規的管理審計培訓，提高理論水平和實踐能力。二是加強日常學習培訓，集思廣益，相互提高。三是熟悉和掌握企業管理業務，努力成為行家里手。

參考文獻：

1.陳亞萍.內部審計在企業風險管理中存在的問題和對策[J]. 中國集體經濟，2011（31）

篇（8）

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）03-0-01

一、內部審計的概念及特點

內部審計是建立于組織內部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監督和評價活動，它既可用于對內部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監督和評價，又可用于對會計及相關信息的真實、合法、完整，對資產的安全、完整，對企業自身經營業績、經營合規性進行檢查、監督和評價。

內部審計的特點

第一，審計機構和審計人員都設在個單位內部。

第二，審計的內容更側重于經營過程是否有效、各項制度是否得到遵守與執行。

第三，服務的內向性和相對的獨立性。

第四，審計結果的客觀性和公正性較低，并且以建議性意見為主。

二、影響內部審計的因素

（一）內部審計機構缺乏獨立性，一定程度上影響內部審計工作的開展及審計工作的效果。《國際內部審計標準》規定：“內部審計的獨立性，即內部審計人員需獨立于他們所需要審計的活動，以便不受約束、客觀地開展工作。”它是一種組織上地位的獨立性，內審人員應得到單位領導和管理層的支持和配合，以充分保證審計職責的履行。有了這樣的組織地位的保障，內審人員才可以客觀地、自由地開展工作，才可能做出真實公正的判斷。在實際工作中，有些單位沒有單獨的內部審計機構，單獨設立內部審計機構的單位形式上獨立而實質上未獨立，這種情況均影響了內部審計人員客觀公正地開展工作，一定程度上影響了內部審計工作。

（二）制度方面存在不足或難以實施，影響內部審計工作。一是規章制度的系統性不強。現行的制度規定較為零散，未進行系統性的梳理和歸集；二是規章制度的內容不夠完善，達不到精細化管理的要求。規章制度在內容上不夠詳盡明確，審計人員在把握制度的尺度上存在差異；三是規章制度的修訂、更新不及時。規章制度的修訂、更新必須符合本企業的實際情況。四是規章制度的內容可實施度不高，導致實際工作中無法應用。

（三）內部審計建議性意見難以落實。審計部門雖然審計報告中提出了建議性意見，但由于內部審計要服從企業領導層決定，建議性意見往往被采納和執行效果不理想，落實難度較大。

三、解決內部審計問題的措施

（一）建立健全組織機構設置，保證內部審計機構的獨立性。建立健全獨立垂直的內部審計管理體系，使內部審計部門獨立于其他經營部門，審計預算、人員薪酬、主要負責人任免由單位領導或其專門委員會決定。從組織地位方面保障內部審計人員獨立、自由地開展內部審計工作，做出客觀公正的評價。

（二）根據國家、行業標準化、系統化制度結合本單位自身實際情況建立健全精細化管理制度。要及時對制度進行系統的梳理和歸集，并建立以風險管理平臺為載體的規章制度，增強制度的操作性。要加強制度的有效性，對制度要實行動態管理，業務管理部門要根據業務發展的需要，對原有的制度規定進行經常性的維護，不斷地補充、修改和完善，以滿足業務發展的需要。定期的由下至上的反饋制度可執行性和制度修改建議，把制度的可執行性放在首位。

（三）規范內部審計程序，提高內部審計質量，確保審計建議能夠實施。通過建立和完善機構機制，對審計項目立項、方案制定、審計取證、審計報告、審計追蹤等各個環節進行規范管理，有效控制審計的質量。加強對項目立項的管理，以風險為導向，綜合考慮需求、審計資源和審計頻率等因素來選擇項目；加強對方案的審核，提高方案的有效性，對被審計單位的情況要充分了解，對審計目標要十分明確，對方案的討論要全面充分，審計方案的制定要有可操作性；建立審計項目的分級復核制度，明確規定各級復核的內容和責任。首先，要加強對審計取證和審計底稿的復核，審計底稿應實行三級復核制，重點審核內容是否翔實完整、獲取的審計證據是否充分適當、引用的有關依據是否充分、審計判斷是否有理有據、審計結論是否恰如其分等，做到各負其責，層層把關，提高審計底稿的質量；其次，對審計報告也應實行復核制度，復核內容主要包括：審計目標是否實現，審計結論是否恰當，審計發現是否全面反映，描述是否清晰，問題定性是否準確，原因分析是否到位，審計建議是否有效，審計報告是否及時等；四是建立和完善督導機制，通過對審計項目全過程的督導，有效控制和提高審計項目的質量。

（四）科學合理安排時間，確保審計質量。一是由審計部門在系統地分析風險、合理安排審計資源的基礎上，編制年度審計工作計劃；二是管理層或是內審人員通過分析判斷，對發現急需關注和處理的問題，可實施計劃外的異常事項的審計；三是對被審單位提出的臨時審計項目，應按風險大小原則實施審計。通過一系列措施，科學地計劃審計項目，合理安排審計項目的時間，有效避免審計人員為了完成審計項目，壓縮審計的準確時間和報告時間，甚至減少現場檢查時間的現象。

（五）順應形勢，轉變理念，打造學習型團隊，不斷提高審計人員綜合素質。隨著審計工作向國際化接軌和審計改革的不斷深入，進一步要求審計人員要順應形勢的發展，樹立正確的理念。“工欲善其事，必先利其器”，審計項目質量的好壞，不僅取決于審計程序、審計手段的先進與否，作為審計主體的審計人員素質更直接影響著項目質量的好壞。因此，審計機構應努力營造學習氛圍，組織各類培訓，提高審計人員的綜合素質，并通過學習，不斷更新審計知識，更好地掌握新的方法和手段，并培養審計人員深入思考的習慣，開拓審計新思想，不斷進行創新。要把審計人員培養成為既掌握信貸、財務、會計等各類專業知識、熟悉審計技術與方法，又具備寫作與分析、信息技術、外語運用、經濟法律等基礎綜合能力的復合型人才，通過知識更新來提高業務素質，創造性地開展各項審計工作。

篇（9）

前 言：

高等學校行政管理是在注重教學管理效率的基礎中提出的，是學校為了實現教學目標，依照制定的相關制度，運用可行性手段和舉措，發揮管理和行政職能，充分利用各種現有的資源來實現預定目標的組織活動。由此可知，高校行政管理是高校工作中即為關鍵的一個環節，是一個多層次、高難度的復雜化性系統，因此，高校行政管理是實現其教書育人、科研創新兩大功能的基礎與保障，是學校管理系統中承上啟下、協調左右的橋梁和紐帶。然而，從高校行政管理的發展方向來看，現代高校行政管理的重心不僅僅關注于管理的效率，也將高校行政管理本身的合理性、合法性納入到自審、自查的范疇，以促進高校管理的全面發展和規范。而這種合理性、合法性的審查最直接的體現，就是在對高校行政管理規章制度的審查上。

高校規章制度是高校為了組織和處理各項行政管理工作，按照一定程序制定的，在全校范圍內具有普遍約束力的規范性文件的總稱。從此定義可以看出，首先，高校規章制度是規范性文件的總稱，所謂規范性文件，是指具有高校范圍內普遍有效性并能夠反復適用的規則；其次，高校規章是一定的高校主體依照一定的合法程序才能制定的規范；最后，高校規章制定的目的和宗旨是為了組織和處理學校的行政管理工作，規范行政管理權的有效運行。從我國法律制度和高等教育體制的現實狀況來看，與高校教職員工及學生有關的規范主要包括如下兩大類：一類是屬于法的范疇的規范性文件，如憲法、法律、行政法規、地方性法規、部門規章等調整高校行政管理的文件；以及屬于抽象行政行為范疇的地方教育行政機關制定的行政規則。另一類則不屬于法的范疇，是學校自行制定的內部教育處理規章制度。這兩方面的規范都是高校教職員工、學生必須遵守的，也是他們正常學習、工作、生活的強有力保障，特別是高校內部的規章制度，更是與廣大教職員工、學生息息相關。

一、高校規章制定權概述

(一)公立高校規章制度的性質

公立高校通過內部規章制度進行管理是其約束內部成員的主要方式，是落實高等學校教育管理職能的細化手段的行為作出的規定和約束。作為高等學校的內部規則，是高等學校自治管理權的延伸和體現，是高等學校日常管理活動的重要依據和行為準則。它本質上來說，雖具有預先設定性、一定的權威性和強制性但不具有法的全部屬性，不屬于法的范疇，不屬于行政法的淵源，也不是人民法院審理案件的依據和參照，但是作為內部管理范疇和自制規則，在合法的前提下，高等學校規章制度可被認為是對相關教育法律法規的一種補充或完善，并對內部成員具有約束力，是對我國教育法律體系的有益拓展。

（二）高校規范制定權的合法依據

在我國現行的法律制度下，公立的高校被定性為依法享有自主管理權的事業單位，校規制定權是其自主管理權的主要組成部分和重要體現。根據行政法上兩個重要的原則，即法治原則和法律保留原則，公立高校制定校規的權力必須來自于法律法規的明文授權，否則就會失去其制定的依據并喪失其應有的效力。縱觀我國有關教育法律法規的的體系，從法的效力層次上看，依法由以下幾種：第一、憲法。憲法是我國的根本法，在法律體系中居于最高的地位，其他法律規范性文件制定的依據。憲法第19 條第2款、第89 條第7款規定了國家發展高等教育、公民有受教育的權利和義務以及賦予國務院管理教育工作的權力。第二、《教育法》，《教育法》是我國教育體制的重要單行法，其第28 條、第42 條規定和賦予了學校及其他教育機構有制定自己的章程進行自主管理的權利，還規定受教育者應當遵守所在學校或者其他教育機構的管理制度。第三、《中華人民共和國高等教育法》，該法第41條、第53 條在規定了高等學校的校長行使制定具體規章制度并組織實施等6項權力， 同時要求高等學校的學生應當遵守法律、法規， 遵守學生行為規范和學校的各項管理制度。第四，國家教育部2005 年3月25 日新修改的《普通高等學校學生管理規定》第68 條規定， 高等學校應當根據本規定制定或修改學校的學生管理規定， 報主管教育行政部門備案(中央部委屬校同時抄報所在地省級教育行政部門) ， 并及時向學生公布。綜上，我國從憲法到行政規章， 從人大立法到部委立法都賦予高等學校校規制定權。

二、高校規章制度建設存在的問題

隨著我國法治進程加快，高校學生權利意識增強，狀告母校的案件也逐年上升，引起社會廣泛關注和激烈討論。在這一系列案件中，大多以高校敗訴告終，法院判決高校敗訴的主要理由則是高校內部規定與法律法規相抵觸，從而暴露出現行高校管理規范中的諸多問題。鑒于此，筆者認為只有規范和完善高校管理規章制度，實現高校校規法治化，才能減少高校與其成員之間的法律糾紛，才能更好地推進依法治校。

（一）規章制度制定程序不規范， 管理不到位

規章制度制定程序不規范是影響規章制度質量提高的瓶頸!。目前許多高校制定規章制度時， 一般是職能部門認為工作需要了， 就提出并組織人員起草相應的規章制度， 在一定范圍內討論和征求意見并修改， 經主管學校領導同意或有關會議審議后由該職能部門頒布實施。這樣的程序在幾個主要環節上存在明顯問題。一是沒有立項審批環節， 對擬制定的規章制度缺乏必要性和可行性的審查; 二是對草案內容的審查機制不健全， 使得草案 帶病!接受最終的審議; 三是征求意見工作由于沒有法規部門或人員的參與， 往往征求意見的過程和對意見的處理上受到起草部門意愿的影響， 有時難以起到真正的效果。四是沒有嚴肅正規的頒布實施環節， 由學校為主體制定的規章制度簡單由職能部門發文頒布實施; 五是沒有實施后的審查、解釋、修訂和廢止等環節。所以， 按照這樣的程序來制定規章制度就顯得十分的隨意，規章制度的質量也難以保證。制定規章制度十分重要， 但如果在實施過程中疏于管理， 規章制度不僅難以發揮其應有的效用， 有時甚至會產生負面作用。比如， 該修訂的時候不進行修訂或是該整合的時候不進行整合; 規章制度已不執行但遲遲不正式廢止; 甚至有的規章制度從一開始就沒有很好地執行過， 形同虛設; 多年不進行規章制度的匯編工作， 搞不清全校到底有多少規章制度， 查閱和使用也十分困難; 等等。以上問題， 會造成學校規章制度混亂， 喪失權威性， 執行中有困難或矛盾， 降低管理的效率和水平。

（二）規章制度的體系不完善

在國家社會、經濟和文化建設中發揮越來越的作用， 高校的教學、科研和社會服務等職能的內涵和范圍不斷擴充， 各類機構不斷增加， 需要處理的新情況、新問題層出不窮， 但在實際工作中由于相應的規章制度建設沒有能夠及時跟上， 所以造成許多高校規章制度體系的不完善。一是缺少一些重要的宏觀的規章制度。比如， 學校的章程、議事規則， 對各領導小組、委員會、職能部門職責的規定， 學校各方面工作的指導性文件等。二是對一些原則性的規定， 沒有制定出具體的實施細則或辦法， 使得這些規定無法真正落實。三是缺少工作指南性質的文件， 許多具體的工作該怎么做， 沒有文字表述， 一直以來是老人傳新人。而且對于新矛盾、新問題的處理， 很多停留在作為個案處理的層面上， 沒有很好地歸納總結， 將其上升為一種規定或制度。規章制度體系不完善的另一種表現是重復或交叉制定規章制度， 屬于補充規定性質的規章制度太多。

（三）存在合法性或合理性問題

高校規章制度除了存在與國家法律法規不一致的情況外， 在其合法性和合理性方面存在以下問題。首先是制定文件的主體混亂問題。高校管理涉及的工作方方面面， 但對于哪些規章制度必須由學校制定， 哪些授權由職能部門制定這個重要問題， 許多高校沒有明確的規定， 造成規章制度的制定主體混亂。例如， 某高校本科專業設置管理規定#是由教務處制定的， 缺乏權威性。甚至有職能部門修改學校制定的規章制度的情況。如某高校關于攻讀博士學位研究生培養工作的規定#制定時是經過校長工作會議通過的， 但后來多次被研究生院修訂。二是內容不一致或沖突問題。在多數高校的規章制度中， 或多或少存在規章制度內容不一致或沖突的問題。一種情況是不同職能部門制定的文件之間內容不一致或沖突， 另一種情況是同一職能部門先后制定的文件之間內容不一致或沖突。由此可見， 在制定和實施規章制度的時候， 必須考慮遵循正當程序， 否則即使事實清楚， 證據確鑿， 但學校的管理行為或決定卻不合法。三是規章制度實施日期問題。一個規章制度的實施日期是規章制度不可缺失的重要組成部分， 高校規章制度作為學校日常管理工作的基本依據， 其實施日期應當有明確的記載， 尤其是涉及到學籍、獎懲、人事、福利等方面的事情時顯得尤為重要。

三、完善公立高校規章制度的建議

鑒于公立高校規章制度建設的重要性以及現實中存在的問題，筆者僅從法律角度對完善我國公立高校規章制度提出如下建議。

（一）更新觀念，以尊重和維護學生的權益為中心

在依法治國的背景下，學校與學生之間的關系已經不再是簡單的管理者與被管理之間的關系，而是一種對應的權利義務關系。作為教育者，應當將尊重和維護受教育者的合法權益作為其首要任務。具體落實到高校的規章制度建設方面，高校應確立以學生確立為主體、尊重學生權利的制度體系。 轉貼于

（二）依法治校，引入依法行政原則

正當程序是法治理念的重要內容，同時也是依法治校的重要保障。針對我國公立高校目前普遍存在的程序瑕疵，建議高校在制定和實施規章制度時，必須遵循正當程序原則，否則即使是事實清楚，證據確鑿，學校管理行為也會因為程序要件的缺失而歸于無效。基于正當程序原則，高校規章制度的實施過程中應當包含：告知相對人所實施行為的根據和理由、送達、聽取相對人的陳述和申辯、告知權利、舉行聽證及事后為相對人提供相應的救濟途徑等程序。當然，對于不同的事項，具體程序也不同。正當程序原則的適用，不但可以促進高校實施規章制度更加公正、合理、規范，而且更有利于對學生合法權益的維護和保障。

比例原則源于德國行政法，目前已為世界上許多國家所采納。廣義的比例原則，一般多細分為：適合性、必要性和狹義比例性。 比例原則的引入有助于權衡高校規章制度的具體規定。以大學生在校期間發生性行為而被校方處分為例，如果適用比例原則，就可以從處分的適應性和目的性、處分手段的溫和性和最小侵害性以及不同法益比較這三個方面對校方的規定作出較好的權衡。比例原則的引入既可以在校方制定規章制度時亦可在規章制度實施過程中，這樣就可以對學校相關權利的行使達到事前預防和事后監督的雙重作用。

（三）注重協調，建立有效的監督機制

要建立和健全有效的監督機制。為使將來自治規則受到適當的限制與監督，仍然需要確定法律保留事項、政府法規規章可以規定的事項以及自治事項。并在事項劃分基礎上，建構一種各層次規則有效運作的制度：法律規定或者授權政府規定由其保留的事項，但絕對保留的必須由法律規定；政府行政法規、行政規章，可自行規定有關事宜，但以不侵擾學校自治為限；學校就自治事宜制定學校規則，只要在自治范圍之內，學校規則在法律、法規、規章留下的空隙內進行的填補，當承認其效力。尤其值得注意的是，某個事項是否屬于自治范圍，并非完全從實體上予以考慮，也絕非固定化。

（四）深入改革，建立規章立、改、廢程序

1.立項和起草。高校校長辦公會或黨委常委會確認有必要制定規章制度的，可以授權相關職能部門、單位負責起草；職能部門、單位認為有必要制定規章制度的，應當向學校提出立項建議，對制定規章制度的必要性、所要解決的主要問題、擬確立的主要制度等作出說明，報學校法制部門審核；立項審核通過且經主管校領導同意后，由有關職能部門、單位具體負責起草。起草部門或單位應當就規章制度涉及的主要問題開展調查研究，對涉及其他部門或單位職責的，應當征求其他部門或單位的意見。起草部門或單位與其他部門或單位有不同意見的，應當充分協商；經過充分協商仍不能取得一致意見的，應當在上報規章制度草案時說明情況和理由。

2.審核。規章制度起草工作完成后，起草部門或單位將規章制度草案、說明以及有關材料，報學校法制部門初審。報請審核的規章制度草案由起草部門或單位主要負責人簽署；幾個部門或單位共同起草的，由幾個部門或單位的主要負責人共同簽署。規章制度草案經初審通過后，由主管校領導主持，召開由起草部門或單位、有關專家、規章制度的管理服務對象代表等參加的專題辦公會，對規章制度草案進行審議。涉及全體教職員工和學生基本權利與義務的規章制度草案，應實行公示制，向全校公布，征求意見，必要時舉行聽證會。

3.決定、公布與解釋。規章制度草案經審核后，應由主管校領導簽署意見，報請校長或黨委書記審閱同意后，提交校長辦公會或黨委常委會討論。經校長辦公會或黨委常委會討論通過的規章制度，由學校按照公文處理辦法的有關規定印發文件，予以公布。規章制度解釋權由校長辦公會或黨委常委會統一行使。校長辦公會或黨委常委會可以授權職能部門、單位對規章制度進行具體解釋。

4.修改和廢止。規章制度起草部門、單位應當經常對規章制度進行清理，根據實際情況的變化，以及有關法律法規和國家方針、政策的調整情況，對已公布的規章制度及時修改或廢止。規章制度修改或廢止后，應當及時公布新的規章制度，在新的規章制度中明確原規章制度廢止的時間。

四、結 語

行政管理規章制度的建立和完善是高校管理發展中的必由之路，總之， 重視并加強高校規章制度建設， 建立健全各項規章制度， 是實現依法治校的重要前提， 有利于促進高校管理工作科學、規范和高效。

參考文獻：

［1］李功強，孫宏芳.高校規章制度：問題、分析、建議［J］.清華大學教育研究，2005（10）.

［2］參見羅豪才，畢洪海.通過軟法的治理［J］.法學家，2006（1）.

［3］羅豪才，宋功德.認真對待軟法———公域軟法的一般理論及其中國實踐［J］.中國法學，2006（2）.

篇（10）

保證人：×××

××××年××月××日

文書要點

企業員工保證書是員工向企業作出的愿意遵守企業規章制度的書面文件。有的企業要求錄用員工填寫保證書，也有的企業在勞動合同中專門列出一章規定員工的義務，其中就包括遵守企業的規章制度的內容。

特別提示

企業規章是企業的生命，每個員工都應當遵守、執行，違反規章，不僅可以構成企業解除勞動合同的理由，也可以是構成刑事犯罪的要件。因此，員工應當嚴格遵守企業的規章制度。保證書的內容主要是列明員工應當遵守的規章制度的名稱和主要內容。