金融風(fēng)險(xiǎn)管控措施匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇金融風(fēng)險(xiǎn)管控措施范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

通過對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，不但可以為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)I造穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，而且還有助于保證經(jīng)濟(jì)主體在金融風(fēng)險(xiǎn)中不會(huì)受到較大的干擾。基于此，為保證經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行最大化的收益與最小的損耗，應(yīng)通過強(qiáng)化對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)控制，合理對(duì)其進(jìn)行預(yù)測(cè)，有針對(duì)性的制定相應(yīng)的方案，確保經(jīng)濟(jì)主體金融風(fēng)險(xiǎn)中的整體安全性，最大程度化降低經(jīng)濟(jì)主體的受損程度。

一、金融風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

（一）不穩(wěn)定性金融活動(dòng)作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵所在，通過健康的金融活動(dòng)，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，但也存在一定的負(fù)面影響，如果不能夠很好把握金融風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)蕭條等問題。由此可見，金融風(fēng)險(xiǎn)往往存在較大的不確定性。眾所周知，金融風(fēng)險(xiǎn)還存在較大的危害性，一旦發(fā)生較大的金融風(fēng)險(xiǎn)，極有可能造成國(guó)際上的影響。金融危機(jī)的出現(xiàn)，不但為各個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成較大的影響，而且造成了物價(jià)大幅度提升，導(dǎo)致很多企業(yè)面臨著倒閉的狀態(tài)，并且也為人們的生活造成較大的影響。

（二）挑戰(zhàn)性在金融風(fēng)險(xiǎn)客觀性與不穩(wěn)定性影響下，金融風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)需要經(jīng)過漫長(zhǎng)的時(shí)間。隨著金融活動(dòng)的不斷增加，很多金融問題疊加到一定程度后，便引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。由于當(dāng)前這種情況所決定，才充分體現(xiàn)出了金融風(fēng)險(xiǎn)的可判定性與可分析性，各個(gè)地區(qū)和國(guó)家通過對(duì)其進(jìn)行深入分析，并且根據(jù)實(shí)際的特點(diǎn)，有針對(duì)性的制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案，最大限度將金融風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的范圍呢，最大程度化降低金融其帶來(lái)的影響，減少為人們帶來(lái)的損失。

（三）雙面性在對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的時(shí)候，要采用發(fā)展的眼光看問題，提高對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度，積極采取有效應(yīng)對(duì)措施，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的把控，最大程度化發(fā)揮金融風(fēng)險(xiǎn)的防御效果，積極應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)金融活動(dòng)的平穩(wěn)運(yùn)行。

二、金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)分析

（一）加大金融風(fēng)險(xiǎn)文化管理力度在對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的過程中，具體可從以下幾個(gè)方面著手：確立與金融風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的文化管控力度，同時(shí)要樹立科學(xué)的金融管理理念，創(chuàng)新金融風(fēng)險(xiǎn)管理模式，促進(jìn)金融風(fēng)險(xiǎn)管控工作全面發(fā)展。為了最大限度對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，則需要深度對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究和分析，不斷完善相關(guān)應(yīng)急預(yù)防機(jī)制，同時(shí)要根據(jù)具體實(shí)際情況，不斷完善相關(guān)預(yù)防對(duì)策，增加預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在實(shí)際的管理過程當(dāng)中，如果出現(xiàn)相關(guān)問題時(shí)，可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源進(jìn)行嚴(yán)格的審查，并引起足夠的重視，避免出現(xiàn)再次發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能。在保證當(dāng)前工作的基礎(chǔ)上，還應(yīng)當(dāng)注重人文色側(cè)人文主義、人文理念對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，堅(jiān)持以人性為基本理念開展相關(guān)活動(dòng)，以此來(lái)保證企業(yè)管理的穩(wěn)定性，進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)的概率。

（二）提升管理金融風(fēng)險(xiǎn)的水準(zhǔn)隨著金融行業(yè)的不斷拓展，在一定程度上增加了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，基于當(dāng)前這種情況下，應(yīng)該不斷完善金融管理水準(zhǔn)，通過創(chuàng)新方式進(jìn)行技術(shù)提升。只有不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，才能夠更高的增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。具體包括：對(duì)操作業(yè)務(wù)流程進(jìn)行進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)范，針對(duì)已經(jīng)發(fā)生的金融風(fēng)險(xiǎn)而言，需要對(duì)其發(fā)生的原因及產(chǎn)生的影響進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并做好經(jīng)驗(yàn)上的借鑒，同時(shí)針對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)變化做到掌握和了解，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警準(zhǔn)備工作。此外，強(qiáng)化信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其信息化時(shí)代背景下，先進(jìn)的信息技術(shù)在金融領(lǐng)域得到了顯著性的發(fā)展，促進(jìn)了產(chǎn)品和業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新。在當(dāng)前這個(gè)過程中，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)實(shí)際需要，結(jié)合自身的發(fā)展情況，不斷完善金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度，健全金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系，同時(shí)要注重新技術(shù)的應(yīng)用，不斷完善金融風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，做好金融風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)化調(diào)查，一旦發(fā)現(xiàn)存在金融風(fēng)險(xiǎn)的可能，及時(shí)做好預(yù)警提示，以便于對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理化控制。

（三）金融風(fēng)險(xiǎn)管理體制創(chuàng)新在金融風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，要想實(shí)現(xiàn)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，則需要增加金融活動(dòng)專業(yè)化管理，確保管理與實(shí)施之間的配合，充分保證各個(gè)環(huán)節(jié)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)具體實(shí)際情況，制定完善的業(yè)務(wù)操作流程。此外，還需要不斷完善相關(guān)考核機(jī)制，不斷豐富專業(yè)考核評(píng)價(jià)，重視預(yù)警在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，為投資者提供重要的參考依據(jù)，以此來(lái)（下轉(zhuǎn)第75頁(yè)）保證投資的安全性。

（四）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)自我管控意識(shí)在金融風(fēng)險(xiǎn)控制過程中，為了促進(jìn)金融行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，則需要注重創(chuàng)新和發(fā)展。在實(shí)際的創(chuàng)新過程中，難免會(huì)出現(xiàn)新的問題，在這種情況下，針對(duì)創(chuàng)新過程中出現(xiàn)的問題要及時(shí)采取有效的措施加以應(yīng)對(duì)。同時(shí)，在金融創(chuàng)新中的問題進(jìn)行全面分析，在保證足夠了解的基礎(chǔ)上，要制定妥善的解決方案，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略。從金融發(fā)展表現(xiàn)的特點(diǎn)來(lái)看，其程序相對(duì)較為復(fù)雜化，形式較為多樣化，鑒于此要健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，確保金融風(fēng)險(xiǎn)管理得到全面落實(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制。

篇（2）

企業(yè)在向大規(guī)模化發(fā)展的過程中，隨著市場(chǎng)份額和收益的增加，企業(yè)往往會(huì)忽視金融風(fēng)險(xiǎn)，諸如期貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、投資產(chǎn)品收益率風(fēng)險(xiǎn)等。如果金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)問題，企業(yè)將面臨重大的損失，甚至有可能破產(chǎn)。由于企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)存在很大不同，它的存在具有隱蔽性，對(duì)企業(yè)高層的決策產(chǎn)生誤導(dǎo)性的作用。因此在現(xiàn)有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視金融風(fēng)險(xiǎn)，并且需要建立完善的金融風(fēng)險(xiǎn)管理控制機(jī)制。

一、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)基本概述

我國(guó)現(xiàn)有的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，資產(chǎn)證券化和貨幣形式的交易應(yīng)用較為普遍，這樣導(dǎo)致企業(yè)將要面臨很多不確定性的風(fēng)險(xiǎn)，我們稱之為企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)不是由于企業(yè)原因造成的，而是客觀存在于企業(yè)外部的一種普遍性的風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)包括不確定性企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)，它主要是由金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)引起的，主要體現(xiàn)在市場(chǎng)的匯率、期貨等因素導(dǎo)致企業(yè)材料成本和市場(chǎng)價(jià)位產(chǎn)生變動(dòng)，從而對(duì)企業(yè)的盈利造成影響。另一方面，資金供應(yīng)鏈發(fā)生變故導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)能力風(fēng)險(xiǎn)。

金融風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜和隱蔽的特點(diǎn)，我國(guó)企業(yè)在金融風(fēng)險(xiǎn)控制方面還存在很多不足。首先，我國(guó)市場(chǎng)信息透明度較低，上市企業(yè)的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性較低，導(dǎo)致監(jiān)督力度減弱，市場(chǎng)運(yùn)作的實(shí)際情況信息不具備時(shí)效性。其次，企業(yè)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的控制認(rèn)識(shí)不夠深刻，多數(shù)企業(yè)將金融風(fēng)險(xiǎn)控制僅交由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，沒有設(shè)立專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方面力量較為薄弱。再次，企業(yè)缺少有效的金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。企業(yè)雖然能意識(shí)到即將面臨金融風(fēng)險(xiǎn)，但是往往不能正確評(píng)估該類風(fēng)險(xiǎn)將要給企業(yè)帶來(lái)的重大影響和損失。綜上所述，企業(yè)若要取得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，必須要對(duì)企業(yè)流程中存在的金融風(fēng)險(xiǎn)施行有效的控制。

二、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)作中占據(jù)核心地位，財(cái)務(wù)制度是否完善很大程度上影響了企業(yè)的發(fā)展。

1.金融管理特點(diǎn)的影響

企業(yè)的金融管理是合理利用資金和解決金融問題的管理過程。它是以貨幣計(jì)量作為單位，通過對(duì)于資金運(yùn)用的調(diào)節(jié)和控制，綜合體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)管理的精髓。因此，金融管理可以作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整體價(jià)值和收益的體現(xiàn)，同時(shí)也決定了其具有較廣的業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍、較高的可靠性和復(fù)雜的內(nèi)容等特點(diǎn)。這些特點(diǎn)受周圍環(huán)境的影響，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致資金損失等。

2.企業(yè)傳統(tǒng)的金融管理理論和方法

我國(guó)現(xiàn)有企業(yè)多采用傳統(tǒng)的金融理論和方法，由于這種理論是基于靜態(tài)分析的基礎(chǔ)上得到的，因此在不斷變化的環(huán)境影響下，不能有效的解決內(nèi)部的問題，導(dǎo)致企業(yè)的管理不得不面對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)。

3.財(cái)務(wù)控制力度較弱

財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)企業(yè)資金的流動(dòng)，因此只有通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制的力度和有效性才能夠做好金融風(fēng)險(xiǎn)的管控問題。而我國(guó)多數(shù)企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)控制不夠重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)無(wú)法對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的管控。例如，企業(yè)的資金流動(dòng)不注重流程的管理和檔案的記錄，導(dǎo)致資金去向不明，產(chǎn)生大量不良資產(chǎn)，這樣的問題導(dǎo)致企業(yè)面臨金融風(fēng)險(xiǎn)的幾率增大。

4.財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確

財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性對(duì)于企業(yè)的決策有重大的影響。只有確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，企業(yè)高層才能對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況和面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)有清晰的認(rèn)識(shí)，然后據(jù)此制定出適應(yīng)企業(yè)持續(xù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略方針。而現(xiàn)有企業(yè)中財(cái)務(wù)信息的不準(zhǔn)確性導(dǎo)致企業(yè)高層無(wú)法做出正確決策，且對(duì)于企業(yè)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行有效的判斷，從而造成企業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)損失。

5.財(cái)務(wù)人員操作不符合規(guī)定

財(cái)務(wù)人員進(jìn)行違規(guī)操作，謀取私利，一方面給企業(yè)造成了經(jīng)濟(jì)損失，另一方面提升了企業(yè)面臨金融風(fēng)險(xiǎn)的幾率。

6.缺乏健全、完善的評(píng)估與量化標(biāo)準(zhǔn)的體系

由于目前許多企業(yè)沒有健全、完善的評(píng)估與量化的標(biāo)準(zhǔn)體系，因此，即使知道有風(fēng)險(xiǎn)的存在，但是對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失估計(jì)不夠準(zhǔn)確，從而很可能將潛在的、可能給企業(yè)帶來(lái)重創(chuàng)的風(fēng)險(xiǎn)給忽視掉，或者看輕它可能給企業(yè)帶來(lái)的影響，從而給企業(yè)帶來(lái)無(wú)可挽回的損失。缺乏完善、統(tǒng)一的量化標(biāo)準(zhǔn)，沒有應(yīng)用有效的技術(shù)來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估及檢測(cè)，同時(shí)，還缺乏連續(xù)性、專業(yè)化的金融風(fēng)險(xiǎn)防范手段，這些都是導(dǎo)致企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)存在的原因。

三、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

在企業(yè)的發(fā)展過程中，只有對(duì)財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行優(yōu)化才能更好的規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善現(xiàn)有的機(jī)制，不斷采用新的管理手段，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提升和企業(yè)管理的科學(xué)化。

金融風(fēng)險(xiǎn)的管控手段主要有兩種。第一種是控制法，指在企業(yè)產(chǎn)生損失之前通過采取有效的措施，消除管理中存在的隱患，從而有效的減少金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的幾率，降低金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的重大影響。而另一種則稱之為財(cái)務(wù)法，即在金融風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成損失后，通過財(cái)務(wù)手段和方法

1.促進(jìn)財(cái)務(wù)管理流程的精細(xì)化

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要以規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)為重要目標(biāo)。國(guó)外很多企業(yè)中，金融風(fēng)險(xiǎn)管理控制成為公司的重要戰(zhàn)略且能體現(xiàn)企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。我國(guó)企業(yè)要借鑒國(guó)外企業(yè)的成功案例，提升金融風(fēng)險(xiǎn)管控的高度。首先，企業(yè)管理者需要根據(jù)企業(yè)面臨的現(xiàn)狀，不斷創(chuàng)新和借鑒財(cái)務(wù)管理新方法，從而保證企業(yè)管理在有效的財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上不斷發(fā)展。例如通過采用信息管理系統(tǒng)促進(jìn)財(cái)務(wù)管理流程的數(shù)字化和系統(tǒng)化。其次，企業(yè)需要完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理體制和建立相應(yīng)的評(píng)估金融風(fēng)險(xiǎn)的體系。企業(yè)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)系統(tǒng)和相應(yīng)的報(bào)告制度來(lái)建立和完善相應(yīng)的體系，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流程的分析，了解可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)測(cè)企業(yè)自身的承受能力。

2.制定科學(xué)且有效的決策機(jī)制

財(cái)務(wù)決策影響著企業(yè)整體決策是否科學(xué)合理。企業(yè)高層需要重視財(cái)務(wù)決策的制定。首先，企業(yè)需要具有先進(jìn)和創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)決策意識(shí)。其次，企業(yè)需要建立內(nèi)部的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，通過數(shù)據(jù)分析和結(jié)果報(bào)告為企業(yè)高層做決策提供有效的參考信息。再次，財(cái)務(wù)部門要注重檔案管理，確保責(zé)任和業(yè)務(wù)情況明確。通過科學(xué)有效的財(cái)務(wù)決策機(jī)制，才能減少金融風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失。

3.建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系

首先，企業(yè)需要加大風(fēng)險(xiǎn)控制的強(qiáng)度，將企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度同國(guó)家或行業(yè)財(cái)務(wù)政策及準(zhǔn)則相結(jié)合，合理的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的資金管理和利益劃分等，并要督促內(nèi)部執(zhí)行此制度、。其次企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部審核流程，財(cái)務(wù)管理的每一項(xiàng)資金變動(dòng)都需要有完整的檔案和文件記載，從而保證有效的審核。再次，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制力度，從法律、審計(jì)從多角度對(duì)于項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安全性和提升效率。最后，企業(yè)對(duì)于內(nèi)部出現(xiàn)的違法和違反相關(guān)政策的行為要予以嚴(yán)肅處理，并加強(qiáng)同相關(guān)監(jiān)察部門的合作。

4.建立內(nèi)部相互監(jiān)督的機(jī)制

金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有多種。企業(yè)不僅需要建立科學(xué)化和系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)管理體系，還需要通過有效的手段對(duì)內(nèi)部其他流程進(jìn)行有效的監(jiān)督和審計(jì)。從而確保企業(yè)各個(gè)部門運(yùn)行良好。需要做到以下幾個(gè)方面，首先，對(duì)所屬的成員定期進(jìn)行檢查，檢查的內(nèi)容主要包括財(cái)務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查和服務(wù)質(zhì)量檢查等；其次，建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，做到早發(fā)現(xiàn)問題，早解決問題，確立內(nèi)部監(jiān)督的檢查評(píng)估機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)制以及對(duì)內(nèi)部違規(guī)行為的披露懲處機(jī)制；最后，對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)作的監(jiān)督指導(dǎo)，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為的預(yù)防與處理。因此，企業(yè)需要建立完善的資金和流程審計(jì)制度，強(qiáng)化內(nèi)部的監(jiān)督。

5.提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)修養(yǎng)

企業(yè)不僅要重視財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，還要重視財(cái)務(wù)人員對(duì)于現(xiàn)代金融管理的理解和其經(jīng)濟(jì)分析能力。企業(yè)可以通過內(nèi)部加強(qiáng)培訓(xùn)人員，或者同高級(jí)財(cái)務(wù)管理公司進(jìn)行有效的合作，從而有效的進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的管控。

6.建立一套健全、完善的評(píng)估與量化標(biāo)準(zhǔn)的體系

企業(yè)只有有了一套健全、完善的評(píng)估與量化標(biāo)準(zhǔn)體系，才能夠準(zhǔn)確的預(yù)知可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，才能夠準(zhǔn)確的估算出該風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)造成的損失，從而提前制定應(yīng)對(duì)措施。完善、統(tǒng)一的量化標(biāo)準(zhǔn)，還能夠及時(shí)有效的識(shí)別、評(píng)估、檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行連續(xù)性、專業(yè)化的金融風(fēng)險(xiǎn)防范。

四、結(jié)論

財(cái)務(wù)管理是金融風(fēng)險(xiǎn)管理控制的重點(diǎn)，為保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展，企業(yè)必須不斷采用創(chuàng)新的管理理念和方法有效的減少金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，并且做好金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，從而建立有效的應(yīng)對(duì)機(jī)制，減少金融風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。

參考文獻(xiàn)

篇（3）

深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真落實(shí)省、市經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，按照省政府“金融要大發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)要嚴(yán)防范”的總體要求，全面排查地方金融風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞，健全完善風(fēng)險(xiǎn)管控長(zhǎng)效機(jī)制，努力提高我區(qū)地方金融機(jī)構(gòu)和上市公司規(guī)范運(yùn)作水平，合理引導(dǎo)民間融資陽(yáng)光化、規(guī)范化發(fā)展，促進(jìn)全區(qū)金融業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行、科學(xué)發(fā)展，更好地發(fā)揮金融在推進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的支撐和保障作用。

二、排查對(duì)象和內(nèi)容

這次風(fēng)險(xiǎn)排查的對(duì)象為全區(qū)地方金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)上市公司和民間融資組織。主要是：農(nóng)村信用社、小額貸款公司、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)及我區(qū)境內(nèi)上市公司。

這次風(fēng)險(xiǎn)排查的重點(diǎn)內(nèi)容：一是地方金融機(jī)構(gòu)和上市公司風(fēng)險(xiǎn)情況，重點(diǎn)檢查法人治理結(jié)構(gòu)是否完善，管理層和高管人員內(nèi)部控制能力是否具備；內(nèi)控機(jī)制是否健全，各項(xiàng)基礎(chǔ)性、系統(tǒng)性建設(shè)是否存在缺陷；規(guī)章制度是否健全落實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管控措施是否到位；業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理是否依法合規(guī)等。二是民間融資領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)情況，重點(diǎn)排查非法集資、高利貸等風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、方法步驟

風(fēng)險(xiǎn)排查采取自查和現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。具體分為五個(gè)階段：

（一）動(dòng)員發(fā)動(dòng)（4月8日以前）。制定風(fēng)險(xiǎn)排查工作實(shí)施方案，召開動(dòng)員會(huì)議進(jìn)行部署。各街鎮(zhèn)政府和相關(guān)行業(yè)監(jiān)管、主管部門及各法人機(jī)構(gòu)按照有關(guān)要求，分別制定本行業(yè)、本單位具體的風(fēng)險(xiǎn)排查實(shí)施方案，進(jìn)一步明確排查目標(biāo)、細(xì)化排查任務(wù)、強(qiáng)化工作措施、落實(shí)工作責(zé)任，全面啟動(dòng)排查工作。

（二）自查自糾（4月8日至4月22日）。各法人機(jī)構(gòu)對(duì)照排查內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行拉網(wǎng)式風(fēng)險(xiǎn)自查，全面查找風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)。自查自糾結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)形成書面報(bào)告，報(bào)送區(qū)政府和相應(yīng)監(jiān)管、主管部門。各街鎮(zhèn)政府、行業(yè)監(jiān)管、主管部門要組織、指導(dǎo)和督促各法人機(jī)構(gòu)切實(shí)搞好自查自糾。

（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查（4月22日至5月10日）。區(qū)政府將組織相關(guān)部門，根據(jù)行業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)對(duì)法人機(jī)構(gòu)自查自糾情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。同時(shí)配合做好上級(jí)相關(guān)行業(yè)監(jiān)管、主管部門對(duì)各法人機(jī)構(gòu)組織的復(fù)查活動(dòng)。

（四）整改提高（5月11日至6月20日）。各相關(guān)行業(yè)監(jiān)管、主管部門對(duì)排查出的風(fēng)險(xiǎn)隱患和問題，要認(rèn)真研究分析，逐個(gè)限期整改，切實(shí)堵塞漏洞、消除隱患。同時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)排查發(fā)現(xiàn)的一些共性、根本性的問題，要立足當(dāng)前、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，進(jìn)一步建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控長(zhǎng)效機(jī)制。

（五）總結(jié)驗(yàn)收（6月20日至7月5日）。整個(gè)排查工作基本結(jié)束后，由各行業(yè)監(jiān)管、主管部門分別對(duì)本地區(qū)和本行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查整改情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收，寫出總結(jié)報(bào)告，于7月5日前報(bào)區(qū)地方金融風(fēng)險(xiǎn)排查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

四、工作要求

（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。成立由區(qū)長(zhǎng)任組長(zhǎng)的區(qū)地方金融風(fēng)險(xiǎn)排查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)排查工作。各街鎮(zhèn)和行業(yè)監(jiān)管、主管部門也要成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)要靠上抓，抽調(diào)精干力量，全力組織實(shí)施，確保風(fēng)險(xiǎn)排查工作不走過場(chǎng)、取得成效。

（二）落實(shí)責(zé)任分工。各街鎮(zhèn)是防范轄區(qū)金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)地方金融穩(wěn)定的第一責(zé)任人，對(duì)本轄區(qū)風(fēng)險(xiǎn)排查工作負(fù)總責(zé)，全面配合做好有關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)排查工作。各行業(yè)監(jiān)管、主管部門要按照誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)監(jiān)管誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，嚴(yán)格落實(shí)工作職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查工作的組織、指導(dǎo)和督查，確保各項(xiàng)任務(wù)落到實(shí)處。區(qū)金融服務(wù)中心在發(fā)揮好領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職能作用、搞好組織協(xié)調(diào)的同時(shí)，具體負(fù)責(zé)全區(qū)農(nóng)村信用社、小額貸款公司、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)及境內(nèi)上市公司風(fēng)險(xiǎn)排查工作的方案制定和組織實(shí)施。區(qū)公安分局負(fù)責(zé)民間融資領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)情況排查，重點(diǎn)排查非法集資、高利貸等風(fēng)險(xiǎn)隱患，嚴(yán)厲打擊各類金融違法犯罪活動(dòng)。區(qū)工商分局要配合做好全區(qū)民間融資中介組織風(fēng)險(xiǎn)排查工作。區(qū)委宣傳部要加強(qiáng)對(duì)這次風(fēng)險(xiǎn)排查的宣傳引導(dǎo)，營(yíng)造良好的輿論環(huán)境。我區(qū)已上市公司、相關(guān)銀行機(jī)構(gòu)要主動(dòng)排查金融風(fēng)險(xiǎn)，做到自查自糾，并將自查自糾情況及時(shí)上報(bào)監(jiān)管部門。

篇（4）

傳統(tǒng)的物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要是加強(qiáng)融資企業(yè)的信用管理，慎重選擇質(zhì)押物，在合同中明確融資企業(yè)、銀行和物流企業(yè)之間的權(quán)利與義務(wù)等。以上防控措施一定程度上減少了風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，然而傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施仍然有很大的局限性，以中鐵現(xiàn)代和南儲(chǔ)倉(cāng)儲(chǔ)兩家公司為例，見表1。目前物流行業(yè)在物流金融風(fēng)險(xiǎn)控制與管理方面其實(shí)正處于一個(gè)轉(zhuǎn)型階段，而通過上表可以看出，很多物流企業(yè)依然采取著以上述公司相同的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，這樣的管理手段，存在著以下明顯缺陷：成本高昂，效率低下。面對(duì)規(guī)模越來(lái)越大的物流金融業(yè)務(wù)，每個(gè)物流企業(yè)僅憑一己之力去調(diào)查融資企業(yè)的信用狀況，核準(zhǔn)質(zhì)押物的質(zhì)量和價(jià)值，個(gè)性化定制質(zhì)押物的保管措施，以及明確每一筆業(yè)務(wù)法律上的權(quán)利與義務(wù)幾乎是不可能的。一方面來(lái)講這樣做成本極高，一個(gè)物流企業(yè)面對(duì)眾多融資企業(yè)和質(zhì)押物進(jìn)行調(diào)查會(huì)消耗物流企業(yè)大量人力物力財(cái)力。另一方面融資企業(yè)可能與多家物流公司合作，多個(gè)物流公司重復(fù)對(duì)一家融資企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，是對(duì)社會(huì)資源的浪費(fèi)。加之物流企業(yè)在某些領(lǐng)域上的知識(shí)匱乏，會(huì)導(dǎo)致這樣的風(fēng)險(xiǎn)管控效率地下。不能解決重復(fù)質(zhì)押?jiǎn)栴}。重復(fù)抵押，是指?jìng)鶆?wù)人以同一抵押物分別向數(shù)個(gè)債權(quán)人為抵押行為，致使該抵押物上有多個(gè)抵押權(quán)負(fù)擔(dān)的抵押形式。重復(fù)質(zhì)押?jiǎn)栴}主要是質(zhì)押信息方面的閉塞，與貸款信息可以體現(xiàn)在征信系統(tǒng)里不同，銀行間的質(zhì)押信息很難做到相互分享，全面收集難度很大。即使是已經(jīng)質(zhì)押過的質(zhì)押物，表面看來(lái)也很難有任何異常。此外，質(zhì)押物的權(quán)屬與登記問題也是造成重復(fù)質(zhì)押的重要原因。目前我國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)貨物的登記混亂，不同地區(qū)、不同部門之間的信息不能統(tǒng)一，進(jìn)一步增加了對(duì)質(zhì)押物監(jiān)管的難度。信息的及時(shí)性、安全性與可靠性無(wú)法保障。傳統(tǒng)物流金融監(jiān)管下的信息記錄往往是單方面的、靜態(tài)的，融資企業(yè)、銀行、第三方物流企業(yè)之間的信息不能及時(shí)共享，容易產(chǎn)生紕漏，導(dǎo)致信息的及時(shí)性、安全性與可靠性無(wú)法保障。

二、物聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)技術(shù)對(duì)物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

物流金融是指在面向物流業(yè)的運(yùn)營(yíng)過程，通過應(yīng)用和開發(fā)各種金融產(chǎn)品，有效地組織和調(diào)劑物流領(lǐng)域中貨幣資金的運(yùn)動(dòng)。物流金融產(chǎn)生主要是為了解決中小企業(yè)融資難的問題，目前常見的形式有倉(cāng)單質(zhì)押、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押、保兌倉(cāng)、開證監(jiān)管。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，物流金融開始越來(lái)越依賴于物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)極大地改變了物流金融風(fēng)險(xiǎn)控制手段，一方面，物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提供的是全是實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的監(jiān)控手段，可以通過物聯(lián)網(wǎng)構(gòu)建的信息平臺(tái)了解三方信息，減少信息不對(duì)稱與獲得信息的成本，讓銀行對(duì)融資企業(yè)實(shí)現(xiàn)更真實(shí)、具體的評(píng)估。另一方面，可以通過貨物標(biāo)簽以及出入庫(kù)信息登記等手段，實(shí)時(shí)了解質(zhì)押物情況，避免重復(fù)質(zhì)押、質(zhì)押物被調(diào)換等問題。并且，物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為物流金融帶來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇，提供新的業(yè)務(wù)模式，替代以往較之落后的、存在風(fēng)險(xiǎn)更大的業(yè)務(wù)模式。

篇（5）

關(guān)鍵詞：

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)：金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；模型；對(duì)策

在中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，我國(guó)上市銀行的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境發(fā)生巨大變化。經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度從高速轉(zhuǎn)向緩慢，獲得巨大盈利空間、發(fā)展平穩(wěn)的時(shí)代已經(jīng)成為過去，隨之而來(lái)的是經(jīng)濟(jì)下行、上市銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)[1]。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨巨大壓力與挑戰(zhàn)、金融風(fēng)險(xiǎn)加劇，具體表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)、金融流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、金融信用風(fēng)險(xiǎn)以及金融經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等[2]。由于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，導(dǎo)致上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)集聚，非常不利于上市銀行金融健康、持續(xù)發(fā)展。因此，建立上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，能夠在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)環(huán)境下有效防止金融風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，為上市銀行金融經(jīng)濟(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)予以了針對(duì)性的解決措施，緩解了經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)壓力；填補(bǔ)了經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融業(yè)務(wù)上的漏洞[3]。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)環(huán)境下，建立上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型能夠有效防止金融風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)上市銀行金融業(yè)務(wù)發(fā)展缺口，有利于完善上市銀行內(nèi)部核心發(fā)展結(jié)構(gòu)、建立適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的上市銀行機(jī)制。對(duì)于培養(yǎng)核心金融客戶、深化上市銀行金融業(yè)務(wù)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、調(diào)整上市銀行金融利率定價(jià)量、強(qiáng)化上市銀行金融基礎(chǔ)服務(wù)設(shè)施建設(shè)能力具有積極影響作用[4-5]。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下建立上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型是上市銀行金融健康、持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)之道。通過金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型最大化降低上市銀行在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的金融風(fēng)險(xiǎn)，緩解上市銀行金融壓力，最終探尋上市銀行未來(lái)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型方向，提高上市銀行盈利利潤(rùn)，獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力[6]。

1上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型建立

1.1構(gòu)建金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的目的建立上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的目的很直接，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，必然伴隨著上市銀行金融發(fā)展陷入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下積極應(yīng)對(duì)上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)、防范金融風(fēng)險(xiǎn)，能夠使上市銀行順利度過經(jīng)濟(jì)下行期間金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展困境。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)期間積極、有效處理金融風(fēng)險(xiǎn)問題、預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，能夠充分應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)并在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)期穩(wěn)健發(fā)展。建立金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型有效控制上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)，是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)期間上市銀行得以繼續(xù)生存的有利應(yīng)對(duì)策略，成功、有效的金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型也將成為我國(guó)未來(lái)金融史上的重要參考資料，這種應(yīng)對(duì)方式也將成為金融發(fā)展史上的一大思考邏輯。

1.2金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的參數(shù)確定在上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型建立之前，需要對(duì)實(shí)驗(yàn)?zāi)Ｐ蛿?shù)據(jù)進(jìn)行充分、科學(xué)的整理，確保最終實(shí)驗(yàn)結(jié)果具有代表性、真實(shí)性和可靠性。因此，在模型參考數(shù)據(jù)整理過程中邀請(qǐng)了金融界較有權(quán)威的金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作者對(duì)此次金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型參數(shù)指標(biāo)予以科學(xué)、精準(zhǔn)的處理與評(píng)判。將公式①變形得到金融風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值分別為等于1.12342、等于1.34123、等于1.39861。再將自變量金融風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值用歸化數(shù)學(xué)函數(shù)處理，計(jì)算結(jié)果得到為0.12342、0.34123、0.39861。最后提取上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)值最大特征函數(shù)。其中，β為新常態(tài)下的上市銀行金融資產(chǎn)產(chǎn)出要素指標(biāo)的權(quán)重，yj是指第j家銀行金融管理的產(chǎn)出要素，Gt為上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)底線。當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)的最高風(fēng)險(xiǎn)度上升到九成時(shí)，金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警數(shù)值即＝0.0234，＝－0.15，參數(shù)結(jié)果在0.0234范圍內(nèi)，能夠到達(dá)評(píng)估金融風(fēng)險(xiǎn)的作用，表示參數(shù)符合評(píng)估模型要求，能夠到達(dá)最穩(wěn)定、最滿意的效果，因此判定的參數(shù)值能夠代表此次評(píng)估模型金融風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)值。

通過建立金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型達(dá)到預(yù)測(cè)金融風(fēng)險(xiǎn)、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的目的，需要進(jìn)行仿真模糊評(píng)估計(jì)算法克服實(shí)驗(yàn)過程中出現(xiàn)的漏算和計(jì)算差值。針對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下可能出現(xiàn)的各種金融風(fēng)險(xiǎn)做全面的評(píng)估與預(yù)判，全方位、立體化預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)，通過金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型使上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案更具可行性、延展性、靈活性、變通性。具體實(shí)施表達(dá)過程表現(xiàn)如下：首先：建立標(biāo)準(zhǔn)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)估考核制度。金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分別由s1、s2、s3、s4、s5代表，當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果顯示是s1時(shí)，表示經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)偏低，處于安全狀態(tài)；當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果是s2時(shí)，表示經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)升高，有爆發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)的可能，此時(shí)上市銀行應(yīng)當(dāng)做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備；當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果是s3時(shí)，表示經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)，但金融風(fēng)險(xiǎn)易于控制。當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果顯示是s4時(shí)，表示經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)偏高，上市銀行應(yīng)該做好轉(zhuǎn)型、調(diào)整的準(zhǔn)備，降低金融風(fēng)險(xiǎn)損失；當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果是s5時(shí)，表示經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)極高，深受經(jīng)濟(jì)新常態(tài)影響，完善上市銀行內(nèi)部運(yùn)行體制，更新業(yè)務(wù)辦理活動(dòng)，充分緩解經(jīng)濟(jì)下行期間上市銀行金融壓力。其次：總結(jié)金融風(fēng)險(xiǎn)仿真模糊評(píng)估模型結(jié)果。假設(shè)金融風(fēng)險(xiǎn)仿真模糊評(píng)估模型結(jié)果為m,會(huì)生成m＝αTx0-1的公式。再由歸一函數(shù)計(jì)算方式能夠得倒下列結(jié)果，具體由表1所示：最后：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果總結(jié)。通過建立金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型能夠清楚、及時(shí)檢測(cè)到上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為上市銀行提前做好應(yīng)對(duì)措施工作予以充足時(shí)間，以便降低金融風(fēng)險(xiǎn)損失，有利于上市銀行在經(jīng)濟(jì)下行期間穩(wěn)健發(fā)展。

2經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)措施

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行關(guān)鍵是要做好防范、控制金融風(fēng)險(xiǎn)工作。為了應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)引發(fā)的上市銀行金融危機(jī)，我國(guó)政府相繼出臺(tái)不同系列、各種應(yīng)對(duì)解決方案和措施。因此，在國(guó)務(wù)院大力支持下，為了應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采取以下幾點(diǎn)應(yīng)對(duì)、解決措施，具體內(nèi)容如下：

2.1完善上市銀行金融體制經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，上市銀行內(nèi)部擁有完善的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、防范體制能夠有效的防范金融風(fēng)險(xiǎn)，成為避免造成上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的有利手段。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)期間，我國(guó)國(guó)務(wù)院在十八屆三種全會(huì)中頒布了《中國(guó)中央對(duì)全面深化、改革金融經(jīng)濟(jì)改革若干重大問題的決定》議題，其中強(qiáng)調(diào)了關(guān)于應(yīng)對(duì)上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)要將金融監(jiān)督管理改革措施和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)工作落實(shí)到業(yè)務(wù)辦理過程中；要建立完善的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)制度；要在實(shí)際金融業(yè)務(wù)辦理過程中明確劃分國(guó)家以及地方金融管理范圍、定位上市銀行金融監(jiān)管權(quán)限以及金融風(fēng)險(xiǎn)處理義務(wù)與責(zé)任，三項(xiàng)要求清晰、明確的補(bǔ)充了上市銀行內(nèi)部金融體制，使上市銀行金融體制得以完善。完善的金融體制是抵御經(jīng)濟(jì)新常態(tài)上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的有利屏障。完善的金融體制下上市銀行金融監(jiān)督管理體制改革措施以及統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)工作勢(shì)必得到充分落實(shí)。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度緩慢，因此，充分完善上市銀行金融監(jiān)管體系，將金融監(jiān)管體系向功能、職責(zé)監(jiān)管方向轉(zhuǎn)型刻不容緩。隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展陷入新常態(tài)，上市銀行金融發(fā)展自然進(jìn)入新常態(tài)，上市銀行原有金融監(jiān)督、管理機(jī)構(gòu)無(wú)法應(yīng)對(duì)當(dāng)下各種業(yè)務(wù)綜合經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求，逐漸暴露上市銀行金融體制不完善的缺口。因此，盡快完善上市銀行金融體制，改革銀行金融監(jiān)管職能能夠在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展新形勢(shì)，同時(shí)對(duì)防御金融風(fēng)險(xiǎn)、降低金融風(fēng)險(xiǎn)起到積極作用。

2.2針對(duì)不同領(lǐng)域做針對(duì)性重點(diǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源廣泛，做好金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作需要針對(duì)不同領(lǐng)域做針對(duì)性重點(diǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)防范。盡管在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下引發(fā)的上市銀行金融創(chuàng)新新常態(tài)、上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)管控新常態(tài)、上市銀行金融結(jié)構(gòu)新常態(tài)、上市銀行金融發(fā)展速度新常態(tài)使上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)加劇。但隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，在上市銀行原有金融風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，由經(jīng)濟(jì)新常態(tài)引發(fā)的新一輪問題和矛盾使上市銀行潛在金融風(fēng)險(xiǎn)日漸加劇，逐漸暴露在大眾視線范圍內(nèi)。因此，在對(duì)上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、防范預(yù)測(cè)之前，要防范上市銀行的重點(diǎn)金融領(lǐng)域，有針對(duì)性進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)管控會(huì)使金融風(fēng)險(xiǎn)防控工作效果事半功倍。為了應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)政府以及相關(guān)部門對(duì)上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)予以高度重視，為積極做好金融風(fēng)險(xiǎn)防范、金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作起到良好帶頭作用，工作效果也非常顯著。有針對(duì)性的對(duì)重點(diǎn)金融領(lǐng)域進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)防范首先應(yīng)該采用動(dòng)態(tài)式金融風(fēng)險(xiǎn)排除法，時(shí)刻掌握經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，清楚摸到上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)火索以及風(fēng)險(xiǎn)根源，從重點(diǎn)處著手全面、及時(shí)、深入應(yīng)對(duì)并控制上市銀行重點(diǎn)領(lǐng)域的金融風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：首先房地產(chǎn)作為經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下影響最深的金融業(yè)，上市銀行應(yīng)將房地產(chǎn)作為重點(diǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)象，及時(shí)調(diào)整房貸、房地產(chǎn)相關(guān)借貸政策和借貸指標(biāo)，提高對(duì)百姓住房的借貸支持力度；其次在上市銀行與地方政府融資平臺(tái)上建立完善的金融債務(wù)管理體系，對(duì)地方政府融資平臺(tái)進(jìn)行針對(duì)性、重點(diǎn)式金融風(fēng)險(xiǎn)防范。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下利用完善的金融債務(wù)管理體系重點(diǎn)把控上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)控制力度，在原有債務(wù)管理體系基礎(chǔ)上更新上市銀行貸款方式，分化金融風(fēng)險(xiǎn)；再次針對(duì)上市銀行連帶性金融產(chǎn)業(yè)做針對(duì)性處理、予以針對(duì)性應(yīng)對(duì)措施。此處理方式完美體現(xiàn)了在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下針對(duì)不同領(lǐng)域做針對(duì)性重點(diǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)防范的要求，由于在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下金融信托、理財(cái)機(jī)構(gòu)、中介等銀行金融機(jī)構(gòu)場(chǎng)所會(huì)出現(xiàn)金融兌付風(fēng)險(xiǎn)，“影子銀行”對(duì)上市銀行造成的金融風(fēng)險(xiǎn)影響嚴(yán)重，因此需要重點(diǎn)對(duì)國(guó)內(nèi)各大影子銀行進(jìn)行針對(duì)性監(jiān)督與管理，并制定配套管理政策，維持國(guó)內(nèi)銀行金融機(jī)構(gòu)管理秩序。綜上所術(shù)，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，上市銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)主要集中在各個(gè)領(lǐng)域的金融機(jī)構(gòu)處，上市銀行進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為的是在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下金融風(fēng)險(xiǎn)不得超過風(fēng)險(xiǎn)防御底線，將金融風(fēng)險(xiǎn)最大程度控制在掌控范圍內(nèi)，減少金融風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面影響，最大化降低由經(jīng)濟(jì)新常態(tài)引發(fā)的上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)損失。從目前國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式來(lái)看，在未來(lái)相當(dāng)一段時(shí)期內(nèi)上市銀行將持續(xù)重點(diǎn)的、大力的、有針對(duì)性的進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

2.3在金融風(fēng)險(xiǎn)防范過程中要保持操作原則在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)期間進(jìn)行上市銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，容易在金融風(fēng)險(xiǎn)防范過程中產(chǎn)生過強(qiáng)的針對(duì)性，即治標(biāo)不治本問題突出。因此，在金融風(fēng)險(xiǎn)防范過程中要保持操作原則，具體表現(xiàn)為：第一點(diǎn)操作原則標(biāo)本同治原則、針對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)期間做針對(duì)性應(yīng)對(duì)原則。第二點(diǎn)操作原則嚴(yán)格遵守防范操作管理原則，堅(jiān)決控制上市銀行金融增長(zhǎng)數(shù)量，遵守增量原則。第三點(diǎn)操作原則保持、遵守分類對(duì)待、不同重點(diǎn)領(lǐng)域不同應(yīng)對(duì)解決原則。第四點(diǎn)操作原則要遵守依次解決、按部化解、有條不紊原則。盡管在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)突出，但在進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、防范過程中要采取平穩(wěn)、積極的應(yīng)對(duì)態(tài)度，堅(jiān)守金融風(fēng)險(xiǎn)底線標(biāo)準(zhǔn)，做好長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)思想準(zhǔn)備，保持趨利避害、以不變應(yīng)萬(wàn)標(biāo)原則是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的根本操作原則。以上幾點(diǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)操作原則是應(yīng)對(duì)、解決經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的有利武器，做好以上幾點(diǎn)，能夠非常有效的對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估預(yù)測(cè)，能夠達(dá)到金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判與防范的效果。

2.4防范金融風(fēng)險(xiǎn)要完善上市銀行的金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完善的上市銀行金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)期間防范、應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)不可缺少的基礎(chǔ)性因素。上市銀行內(nèi)部金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完善不僅有利于金融體系的高效發(fā)展，同時(shí)對(duì)完善金融體系、加快金融市場(chǎng)建設(shè)、加快信用市場(chǎng)建設(shè)、規(guī)范金融管理制度建設(shè)具有十分重要的意義。充分完善上市銀行的金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)能夠打好金融營(yíng)運(yùn)基礎(chǔ)；能夠提高上市銀行金融經(jīng)濟(jì)推動(dòng)、支持國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力，更重要的是完善的上市銀行金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，上市銀行進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)防范的有利武器與夯實(shí)的力量支撐，能夠提升金融風(fēng)險(xiǎn)防范、評(píng)估、預(yù)判的能力，是應(yīng)對(duì)、解決經(jīng)濟(jì)新常態(tài)上市銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的核心關(guān)鍵。

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篇（6）

第一，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)控制體系的不完善，嚴(yán)重制約著金融企業(yè)的發(fā)展。

在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，金融企業(yè)發(fā)展存在著一些比較明顯的不足，企業(yè)內(nèi)部的控制力度不到位，相關(guān)組織工作不嚴(yán)謹(jǐn)，秩序比較混亂，財(cái)務(wù)核算可靠度不實(shí)，這些問題的出現(xiàn)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性難以揣摩，并且與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)職能分配不明確，缺乏相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，使得某些權(quán)利過于集中，加大金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏相應(yīng)的剛性條件，沒有明確的制度予以框架化和固定秩序化，使得某些職能在實(shí)施過程中被人為地削減或者是遺忘，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，使得金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理流于形式，體制殘缺，嚴(yán)重制約金融企業(yè)的發(fā)展。

第二，金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)流程不完備，缺乏系統(tǒng)建設(shè)。

在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，金融企業(yè)擁有著比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕M織體系，其在制定落實(shí)發(fā)展規(guī)劃時(shí)必須要依靠企業(yè)集團(tuán)的投資分析匯報(bào)來(lái)作為體系支撐，但是由于諸多因素的影響，我國(guó)某些金融企業(yè)在決策投資時(shí)缺乏客觀理論依據(jù)，企業(yè)的管理階層缺乏對(duì)企業(yè)的合理規(guī)劃以及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展理念，以至于在制定發(fā)展綱要時(shí)盲目跟隨市場(chǎng)潮流，加大投資風(fēng)險(xiǎn)。再者，金融企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)階層缺乏明確的體制約束，涉及到企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的決策缺乏機(jī)制制約，具有比較明顯的隨意性，從而極大的加大了金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管控機(jī)制不健全，財(cái)務(wù)管理漏洞明顯。

在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，就對(duì)金融危機(jī)的防范，對(duì)金融市場(chǎng)波動(dòng)的抵御來(lái)說(shuō)，金融企業(yè)發(fā)揮著不可替代的作用，但是在現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)發(fā)展里，金融企業(yè)在財(cái)務(wù)管控上存在著極為致命的缺陷，某些企業(yè)的財(cái)務(wù)體系在落實(shí)金融企業(yè)的體系規(guī)章時(shí)執(zhí)行力度不夠，內(nèi)部管理監(jiān)督機(jī)制在執(zhí)行日常檢查時(shí)缺乏嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的態(tài)度，某些工作人員在落實(shí)上由于管控機(jī)制的偏差和不到位，使得其在執(zhí)行力度上缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，隨意性比較大，嚴(yán)重的減弱了金融企業(yè)內(nèi)部的管控機(jī)制作用。再者，金融企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門的職能劃分不明確，關(guān)于涉及到財(cái)務(wù)管理和監(jiān)察的職能部門缺乏獨(dú)立性，其內(nèi)部諸多因素的作用使得在審計(jì)時(shí)嚴(yán)重缺乏公正性和客觀性的要求，對(duì)于某些懲罰措施不傷及違規(guī)者的皮毛。這就在一定程度上導(dǎo)致了金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題迭出，漏洞明顯，嚴(yán)重制約金融企業(yè)的發(fā)展。

第四，金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不健全，缺乏有效的預(yù)警機(jī)制。

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里，金融市場(chǎng)存在著極大的難以控制的風(fēng)險(xiǎn)，金融企業(yè)作為高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)體系，其運(yùn)行機(jī)制主要是依奈市場(chǎng)資本運(yùn)作來(lái)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，但是由于市場(chǎng)的不穩(wěn)定性，這就極大的增加了資本運(yùn)作承受的風(fēng)險(xiǎn)，因此必須建立比較可靠的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。但是現(xiàn)階段我國(guó)金融體系的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全，存在著極大的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的漏洞。在金融市場(chǎng)內(nèi)，金融體系應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的措施方法不健全，不立足于實(shí)際情況盲目照搬外來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，導(dǎo)致我國(guó)的金融企業(yè)在面對(duì)金融市場(chǎng)的波動(dòng)時(shí)難以形成有效的抵制措施，以至于金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力不足，嚴(yán)重制約金融企業(yè)的發(fā)展。

為了促進(jìn)我國(guó)金融企業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)金融體系的健全發(fā)展，針對(duì)于我國(guó)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在的諸多問題，應(yīng)當(dāng)采取以下的解決措施。

第一，建立健全的金融企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，完善內(nèi)部管控體系。

金融企業(yè)在面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，要想獲得良好的市場(chǎng)占有率，必須就企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)機(jī)制進(jìn)行改革。就金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理機(jī)制的建設(shè)，完善內(nèi)部的管控體系。在金融企業(yè)內(nèi)部建設(shè)過程中，首先需要做的是改善企業(yè)內(nèi)部的管控環(huán)境，就金融企業(yè)在市場(chǎng)運(yùn)行過程中，必須要解決的就是金融企業(yè)的相關(guān)運(yùn)行體系和營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，詳細(xì)劃分企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的明確職責(zé)，并且將企業(yè)運(yùn)行的基本流程以及程序進(jìn)行比較合理的設(shè)置，以便于建立起高效合格的金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)。與此同時(shí)，建立起完善的責(zé)任糾察體系，嚴(yán)格審核金融體系內(nèi)部的權(quán)力流通，就監(jiān)督與高效相互協(xié)調(diào)，用制度和體系建設(shè)將企業(yè)運(yùn)行進(jìn)行全覆蓋，以此推動(dòng)金融企業(yè)的發(fā)展。

第二，建立健全金融企業(yè)的決策機(jī)制，完善企業(yè)內(nèi)部的決策流程。

在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，由于某些因素的影響，我國(guó)的金融企業(yè)在發(fā)展過程中受到國(guó)家宏觀上的調(diào)控影響，特別是在某些比較重大的項(xiàng)目決策中受到外部環(huán)境影響的因素比較多，出現(xiàn)了諸多不確切的危機(jī)因素，對(duì)金融企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了重大的影響。因此必須建立起完善的決策機(jī)制和協(xié)調(diào)機(jī)制，要求在做決策前必須對(duì)市場(chǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，分析階段內(nèi)國(guó)內(nèi)外環(huán)境發(fā)展的相關(guān)趨勢(shì)，依靠數(shù)據(jù)支撐，制定出明確的發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)。與此同時(shí)，必須同步提升金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策者的自身素質(zhì)，加強(qiáng)其應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力和解決風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而推動(dòng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。

第三，加強(qiáng)金融體系內(nèi)部監(jiān)察體制建設(shè)，完善財(cái)務(wù)監(jiān)控。

在金融企業(yè)發(fā)展過程中，為了保證金融企業(yè)健康快速發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控是十分有必要的選擇。在金融企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)的監(jiān)控手段可以有效的應(yīng)對(duì)來(lái)自金融市場(chǎng)的投資風(fēng)險(xiǎn)，有利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的體制完善。因此，就金融企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)，必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的相關(guān)力度，在企業(yè)發(fā)展的日常生活中切實(shí)落實(shí)好制度要求的建設(shè)力度，及時(shí)對(duì)企業(yè)相關(guān)管理人員進(jìn)行相應(yīng)的考核，以此在意識(shí)領(lǐng)域開拓出財(cái)務(wù)監(jiān)控的意識(shí)。另外，就金融企業(yè)的審計(jì)考核機(jī)制來(lái)說(shuō)，完善落實(shí)好這方面的功能，單獨(dú)審計(jì)，強(qiáng)化懲治力度，對(duì)于觸犯規(guī)則的人予以嚴(yán)肅處理，以此在基本上加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，推動(dòng)金融企業(yè)的發(fā)展。

篇（7）

中圖分類號(hào)：F270；F062.9 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）016-0000-01

引言

所謂的“供給側(cè)”，其實(shí)就是從供給方面進(jìn)行宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)理論。而供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，則是我國(guó)政府相對(duì)過去需求側(cè)改革提出的新的經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策，是引導(dǎo)企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的重大舉措。所以，各地方政府和企業(yè)還應(yīng)該對(duì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革實(shí)施的必要性有所認(rèn)識(shí)，并且積極進(jìn)行改革中的風(fēng)險(xiǎn)的防范，以便適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的要求。

一、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中的風(fēng)險(xiǎn)分析

就目前來(lái)看，我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)管理一直將確保就業(yè)市場(chǎng)穩(wěn)定作為重要管理指標(biāo)。但供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中的“去產(chǎn)能”政策的實(shí)施，就容易影響就業(yè)市場(chǎng)的穩(wěn)定性。因?yàn)椋叭ギa(chǎn)能”政策的實(shí)施要求進(jìn)行國(guó)內(nèi)過剩產(chǎn)能問題的化解，需要完成“僵尸企業(yè)”的處置，因此將會(huì)給企業(yè)所在地的就業(yè)市場(chǎng)帶來(lái)較大沖擊。就實(shí)際情況而言，國(guó)內(nèi)的鋼鐵、化工、煤炭和船舶等行業(yè)都是容納大量就業(yè)人數(shù)的行業(yè)，但是這些行業(yè)同時(shí)也都是產(chǎn)能過剩的行業(yè)。從全國(guó)范圍來(lái)看，2016年全國(guó)鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)超過了500家，其中有400多家為民營(yíng)企業(yè)，產(chǎn)能普遍低于300萬(wàn)噸。隨著鋼鐵產(chǎn)能利用率的下降，這些企業(yè)都將出現(xiàn)產(chǎn)能嚴(yán)重過剩的問題，所以供給側(cè)改革需要使低效率和高能耗的鋼鐵企業(yè)停閉。但這樣一來(lái)，職工的就業(yè)或安置問題就將成為引發(fā)社會(huì)動(dòng)蕩的風(fēng)險(xiǎn)。

供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的實(shí)施，容易導(dǎo)致企業(yè)和政府承擔(dān)一定的金融風(fēng)險(xiǎn)。就目前來(lái)看，房地產(chǎn)、鋼鐵等制造行業(yè)都屬于資金密集行業(yè)，擁有著較高的負(fù)債率。在經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的情況下，企業(yè)的利潤(rùn)將得到不斷擴(kuò)大。但在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度減慢的情況下，這些行業(yè)也將產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于供應(yīng)鏈金融來(lái)講，這些企業(yè)是核心企業(yè)，一旦出現(xiàn)問題就會(huì)導(dǎo)致上下游的企業(yè)運(yùn)營(yíng)受到影響，繼而導(dǎo)致所有相關(guān)企業(yè)的銀行貸款出現(xiàn)問題[1]。此外，某些地區(qū)的地方政府擁有著較高的負(fù)債，一些市級(jí)和縣級(jí)政府的負(fù)債率甚至高達(dá)100%。在供給側(cè)改革實(shí)施的情況下，這些地方政府融資平臺(tái)在過去積累的巨大金融風(fēng)險(xiǎn)將得到釋放，從而導(dǎo)致一些地方政府出現(xiàn)“事實(shí)破產(chǎn)”狀況。

二、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）積極發(fā)揮社會(huì)托底的正向作用

面對(duì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革帶來(lái)的職工就業(yè)壓力，國(guó)家相關(guān)部門還要制定相應(yīng)的民生政策，以便使社會(huì)托底的正向作用得到發(fā)揮。具體來(lái)講，就是從民生角度進(jìn)行“僵尸企業(yè)”的處置，從而通過多兼并重組和少破產(chǎn)清算的方式實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，繼而使因貫徹供給側(cè)改革而失業(yè)的職工人數(shù)得到減少。其次，在落實(shí)供給側(cè)改革工作時(shí)，當(dāng)?shù)卣枰獙?duì)“去產(chǎn)能”政策實(shí)施對(duì)當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)市場(chǎng)的沖擊給予更多的重視，并且進(jìn)行相應(yīng)的配套措施的實(shí)施，從而使職工的安置工作能夠得到落實(shí)。需要注意的是，當(dāng)?shù)卣荒転閷?shí)現(xiàn)“去產(chǎn)能”達(dá)標(biāo)忽視了廣大職工的利益，以免影響改革的順利實(shí)施。因此，政府還要為供給側(cè)改革的實(shí)施制定配套的民生政策，從而確保社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）加快推進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型

為化解供給側(cè)改革帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家還要加快推進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。一方面，需要使傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)得到升級(jí)，以便帶動(dòng)國(guó)內(nèi)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的升級(jí)。具體來(lái)講，就是政府需要制定政策推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品技術(shù)升級(jí)和管理水平提升。而通過提升產(chǎn)品附加值和提供更好的服務(wù)，則能夠給消費(fèi)市場(chǎng)帶來(lái)一定的刺激，繼而使市場(chǎng)對(duì)高檔次產(chǎn)品的需求得到擴(kuò)大。另一方面，在實(shí)施“去庫(kù)存”政策時(shí)，政府需要引導(dǎo)各行業(yè)管理者利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行市場(chǎng)潛在需求的挖掘，從而為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和行業(yè)的升級(jí)改造提供科學(xué)的依據(jù)[2]。以房地產(chǎn)行業(yè)為例，通過從網(wǎng)絡(luò)收集有關(guān)住房討論的數(shù)據(jù)，就可以根據(jù)個(gè)人住房偏好、房屋內(nèi)部設(shè)計(jì)等內(nèi)容進(jìn)行不同年齡段、地區(qū)和性別客戶的消費(fèi)能力和需求的挖掘，從而有針對(duì)的提品和服務(wù)，繼而使行業(yè)的管理水平得到有效提升。

（三）實(shí)現(xiàn)全面的風(fēng)險(xiǎn)管控

在供給側(cè)改革的背景下，各地區(qū)政府和企業(yè)還應(yīng)該順應(yīng)改革，并且全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控策略，以確保各地區(qū)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。對(duì)于當(dāng)?shù)卣畞?lái)講，還應(yīng)該從戰(zhàn)略、市場(chǎng)、安全、環(huán)境和法律等多個(gè)方面對(duì)政府和當(dāng)?shù)仄髽I(yè)承擔(dān)的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)，以便采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，還要圍繞自身總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。而通過制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并且建立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，則能夠?yàn)榛饨鹑陲L(fēng)險(xiǎn)提供合理的方法[3]。此外，企業(yè)也需要積極探索降低成本和減少過剩產(chǎn)能的方法，從而在市場(chǎng)中保持一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，繼而使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)得到自然而然的化解。

三、結(jié)論

總之，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的實(shí)施，無(wú)疑會(huì)導(dǎo)致企業(yè)個(gè)體和一些地方政府承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。如果無(wú)法及時(shí)進(jìn)行這些風(fēng)險(xiǎn)的管控，則容易導(dǎo)致個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)演變成全國(guó)性風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)上升為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。而“去杠桿”政策的實(shí)施，正是為了對(duì)這樣的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。因此，對(duì)于政府和企業(yè)來(lái)講，還應(yīng)該對(duì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中的風(fēng)險(xiǎn)有更為深入的認(rèn)識(shí)，以便尋求途徑進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的化解和防范。

參考文獻(xiàn)：

篇（8）

對(duì)于我國(guó)的金融會(huì)計(jì)制度而言，其在防范金融風(fēng)險(xiǎn)方面存在的主要問題表現(xiàn)在我國(guó)會(huì)計(jì)制度不夠完善。比如說(shuō)，在我國(guó)商業(yè)銀行中的呆賬準(zhǔn)備金提取問題、金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除以及相關(guān)的呆賬準(zhǔn)備金制度等方面，這一類的管理制度也日益顯示出其不足。

另外，對(duì)于我國(guó)的商業(yè)銀行而言，其自身的管理結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營(yíng)狀況會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)信息的披露以及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制有很大的制約作用，同時(shí)還會(huì)受到市場(chǎng)化因素的制約。但是我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境已經(jīng)由過去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)逐漸的向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式轉(zhuǎn)變，但是就現(xiàn)階段來(lái)看，我國(guó)的市場(chǎng)化還是不足的，與世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求之間還是存在著一定的距離。

（—）金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度

1、沒有對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表格式進(jìn)行規(guī)范。對(duì)于會(huì)計(jì)制度而言，規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)表格式具有十分重要的意義，按照我國(guó)的相關(guān)規(guī)定，相關(guān)的金融企業(yè)必須制定以及對(duì)外部提供準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。根據(jù)相關(guān)規(guī)定來(lái)看，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括以下的幾個(gè)部分：會(huì)計(jì)報(bào)表以及相關(guān)的附注，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。在以上的幾個(gè)部分中會(huì)計(jì)報(bào)表是最為重要的，但是，相比較于其他企業(yè)而言，金融企業(yè)在相關(guān)業(yè)務(wù)以及收入方面存在一定的特殊性，所以說(shuō)對(duì)于金融企業(yè)而言，編制合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表制度具有十分重要的意義。

2、呆賬的準(zhǔn)備金。金融企業(yè)會(huì)計(jì)改革中一項(xiàng)核心問題就是貸款呆賬的準(zhǔn)備金，根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，按照期末貸款余額1%差額進(jìn)行計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金能夠享受稅收減免的政策優(yōu)惠，對(duì)于實(shí)際呆賬超過1%的部分則是需要計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，但是還需要繳納所得稅。但是事實(shí)上進(jìn)行呆賬的核銷是比較嚴(yán)苛的，受到很多限制，所以說(shuō)如果銀行按照實(shí)際損失足額計(jì)提呆賬準(zhǔn)備及就難以獲得相關(guān)的稅收減免。除此之外，一部分的商業(yè)銀行，特別是國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)過多年來(lái)的發(fā)展積累起來(lái)了數(shù)量巨大的不良貸款，由于我國(guó)對(duì)于呆賬認(rèn)定的條件比較嚴(yán)格，所以這樣也就導(dǎo)致商業(yè)銀行中大量事實(shí)上的呆賬不能進(jìn)行及時(shí)的核銷，如果呆賬的準(zhǔn)備金不足會(huì)導(dǎo)致信貸資產(chǎn)的估值偏高，這與會(huì)計(jì)核算的謹(jǐn)慎性原則也是不相符合的。

3、會(huì)計(jì)信息披露。對(duì)于金融行業(yè)特別是銀行業(yè)而言，會(huì)計(jì)工作是各項(xiàng)工作中最為主要的基礎(chǔ)工作。對(duì)于銀行所進(jìn)行的金融交易而言最終都是要通過會(huì)計(jì)的核算工作來(lái)實(shí)現(xiàn)的。會(huì)計(jì)核算信息是銀行管理層、決策層進(jìn)行相關(guān)管理決策的重要依據(jù)，同時(shí)這些數(shù)據(jù)也是國(guó)家相關(guān)監(jiān)督管理部門進(jìn)行銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要參考數(shù)據(jù)。國(guó)際相關(guān)調(diào)查機(jī)構(gòu)對(duì)上世紀(jì)末“東亞金融危機(jī)”研究發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息披露制度不充分是導(dǎo)致這次金融危機(jī)一項(xiàng)重要的原因。這主要是由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被認(rèn)為是最可靠的也是最能夠表現(xiàn)相關(guān)公司具體狀況的材料，如果缺乏相關(guān)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息披露，對(duì)于企業(yè)信息無(wú)論是債權(quán)人還是投資者都不能及時(shí)獲得公司相關(guān)的準(zhǔn)確信息，這樣就很與可能導(dǎo)致金融危機(jī)的爆發(fā)，現(xiàn)在，國(guó)內(nèi)很多銀行，特別是一些沒有上市的銀行都沒有全面的履行對(duì)投資者、債權(quán)人進(jìn)行信息披露的責(zé)任與義務(wù)。

（二）內(nèi)部控制方面

我國(guó)商業(yè)銀行所釆用的內(nèi)部管理模式主要是根據(jù)西方管理學(xué)家彼得德魯克所提出的目標(biāo)管理所建設(shè)。對(duì)于目標(biāo)管理來(lái)講，這是一種參與式、自我管理的管理制度，但是存在著目標(biāo)短期化的缺陷。

1、內(nèi)部執(zhí)行力不強(qiáng)，過于形式化。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制雖然是建立與上世紀(jì)，建立了比較完善的管理措施，但是很多管理措施在實(shí)際的操作中卻流于形式。比如說(shuō)重要空白證管理不嚴(yán)格，出入庫(kù)現(xiàn)金不走帳以及臨柜操作不認(rèn)真等。

2、內(nèi)控人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。在我國(guó)商業(yè)銀行中的內(nèi)控管理中以一些錯(cuò)誤思想為綱；內(nèi)外勾結(jié)、亂拉存款的現(xiàn)象屢禁不止，內(nèi)控人員素質(zhì)有待提高。一部分的內(nèi)控管理人員職業(yè)道德不規(guī)范，監(jiān)督管理不到位等現(xiàn)象十分普遍，另一方面，我國(guó)金融業(yè)的不斷改革與發(fā)展也促進(jìn)了非銀行金融工具的出現(xiàn)，銀行的相關(guān)內(nèi)控人員不能有效的對(duì)不法分子進(jìn)行防范。

二、金融會(huì)計(jì)角度金融風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）加強(qiáng)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度如完善

1、加強(qiáng)對(duì)呆賬準(zhǔn)備金的管理。一方面，應(yīng)該注意對(duì)以往呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提方式進(jìn)行不斷的改進(jìn)，應(yīng)該根據(jù)金融企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提，計(jì)提時(shí)可以根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度來(lái)安排。換句話說(shuō)也就是可以根據(jù)一段時(shí)間實(shí)際發(fā)放的貸款總額比例確定呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提比例。另一方面看，可以根據(jù)相關(guān)金融企業(yè)的實(shí)際需要對(duì)呆賬的計(jì)提范圍進(jìn)行擴(kuò)大，這種擴(kuò)大是不能僅僅限制在普通貸款中，對(duì)于其他相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目也同樣可以展開，比如說(shuō)融資租賃業(yè)務(wù)以及透支等。

2、完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露制度。第一，在進(jìn)行信息的披露時(shí)應(yīng)該有具體的披露時(shí)間表或者說(shuō)是固定的披露規(guī)劃，比如說(shuō)每年在年中與年末進(jìn)行一次會(huì)計(jì)核算信息披露，每年披露次數(shù)可以適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，對(duì)于一些職能部門的信息來(lái)講，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)?shù)脑黾有畔⑴兜拇螖?shù)。第二，在披露內(nèi)容來(lái)看，應(yīng)該在參考現(xiàn)有呆賬準(zhǔn)備金、開機(jī)政策等基礎(chǔ)上進(jìn)行適當(dāng)?shù)臄U(kuò)充，對(duì)于具有潛在金融風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)以及相關(guān)的表外業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)的披露。

3、合理的進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)。由于金融企業(yè)本身業(yè)務(wù)方面存在的特殊性，所以相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表同樣應(yīng)該具有一定的特殊性。根據(jù)金融企業(yè)自身情況，允許出現(xiàn)一些具有代表性的金融企業(yè)報(bào)表，這樣能夠更加有效的反應(yīng)會(huì)計(jì)信息。

（二）加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部管控制度建設(shè)

對(duì)于金融企業(yè)來(lái)講必須要具有完善的內(nèi)部控制制度，通過建設(shè)完善的金融企業(yè)內(nèi)部管控體系，能夠從根本上促進(jìn)金融行業(yè)從業(yè)人員的觀念轉(zhuǎn)變，以往是對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行管理，現(xiàn)在改變?yōu)閷?duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防控，做到從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度來(lái)看問題，實(shí)現(xiàn)全面有效的內(nèi)部管控。

（三）構(gòu)建全面的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系

對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的管理控制來(lái)講，會(huì)計(jì)部門應(yīng)該積極的與其他相關(guān)職能部門合作，共同構(gòu)建完善的金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)管理監(jiān)控體系，對(duì)于各方面的金融風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)視與管理，并且及時(shí)的根據(jù)監(jiān)督管理結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行信息的反饋，監(jiān)督并督促相關(guān)部門及時(shí)的釆取相關(guān)措施，有效的進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的管理控制。在構(gòu)建金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系的同時(shí)還應(yīng)該注意對(duì)有關(guān)的金融行業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，不僅要走注意提高他們的專業(yè)技能素質(zhì)還應(yīng)該加強(qiáng)金融從業(yè)人員得道德素質(zhì)培養(yǎng)，建立科學(xué)的新人評(píng)級(jí)體系，逐步完善會(huì)計(jì)核算責(zé)任制度，通過制度性的建設(shè)來(lái)提高從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

篇（9）

1.公允價(jià)值導(dǎo)致利潤(rùn)總額失真

交易性金融資產(chǎn)使用公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表日，將公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，通過“公允價(jià)值變動(dòng)損益”賬戶進(jìn)行核算。“公允價(jià)值變動(dòng)損益”是損益類的賬戶，核算交易性金融資產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值變動(dòng)所形成的應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或是損失。從而使得企業(yè)利潤(rùn)虛增或虛減。網(wǎng)上有資料顯示，研究人員通過對(duì)上市公司2007年年終報(bào)來(lái)分析，共有316家上市公司的公允價(jià)值變動(dòng)凈損益科目本期發(fā)生額并不為零，其中有240家上市公司存在公允價(jià)值的變動(dòng)收益，有76家上市公司出現(xiàn)公允價(jià)值變動(dòng)損失。公允價(jià)值變動(dòng)損益主要來(lái)源于股票、基金、債券等金融資產(chǎn)，平均為上市公司帶來(lái)了將近3000萬(wàn)元人民幣的巨額利潤(rùn)，這一科目平均占上市公司稅前利潤(rùn)的59.44%，而具有公允價(jià)值凈收益的上市公司則平均得到了5600萬(wàn)元人民幣的利潤(rùn)，平均占上市公司稅前利潤(rùn)的79.78%。很顯然，公允價(jià)值變動(dòng)損益對(duì)利潤(rùn)的影響非常大。

2.為調(diào)整賬面價(jià)值留有余地

由于我國(guó)存在客觀上的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)不成熟以及微觀上的賬務(wù)處理中會(huì)計(jì)與稅法的不同等因素導(dǎo)致交易性金融資產(chǎn)的核算為調(diào)整賬面價(jià)值留有了余地。

（1）由于我國(guó)目前運(yùn)用公允價(jià)值進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)量的條件還不夠成熟，很容易就使得公允價(jià)值計(jì)量成為一些企業(yè)操縱利潤(rùn)的工具。

（2）在資產(chǎn)負(fù)債表日，因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)而增加或減少的金額，均調(diào)整了“交易性金融資產(chǎn)”的賬面價(jià)值，最終會(huì)為調(diào)整賬面價(jià)值留有余地。

二、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量屬性存在的爭(zhēng)議

1.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量屬性的“價(jià)格助漲效應(yīng)”

公允價(jià)值計(jì)量的計(jì)量屬性所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和危害最大的表現(xiàn)在于資本市場(chǎng)上行階段的“價(jià)格助漲效應(yīng)”：即推動(dòng)資本市場(chǎng)總體價(jià)格進(jìn)一步的上行。就像“不斷加溫的水中青蛙一般”使公司風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大；“價(jià)格助跌效應(yīng)”則僅僅是在資本市場(chǎng)的下行階段風(fēng)險(xiǎn)中的一種集中爆發(fā)和釋放，此時(shí)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上會(huì)越來(lái)越小。

資本市場(chǎng)的上行階段的公允價(jià)值計(jì)量屬性的“價(jià)格助漲效應(yīng)”的形成機(jī)理及危害可以概括為：資本市場(chǎng)上行使得各類金融工具的價(jià)格上升，進(jìn)而推動(dòng)大量資本進(jìn)入投資，導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)格泡沫化，高管貪欲得到最大釋放，公司治理失效。

2.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量屬性的“價(jià)格助跌效應(yīng)”

公允價(jià)值計(jì)量屬性在資本市場(chǎng)的下行階段表現(xiàn)為“價(jià)格助跌效應(yīng)”：即推動(dòng)已經(jīng)下行的資本市場(chǎng)總體價(jià)格再進(jìn)一步下行。盡管“價(jià)格助跌效應(yīng)”不會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)增加，而是使風(fēng)險(xiǎn)暴露并逐步減少，但危害仍然是不容忽視的。

資本市場(chǎng)下行階段的公允價(jià)值計(jì)量屬性的“價(jià)格助跌效應(yīng)”的形成機(jī)理和危害可以概括為：資本市場(chǎng)下行使得各類金融工具的價(jià)格下跌，從而導(dǎo)致投資交易性金融資產(chǎn)的價(jià)值和財(cái)務(wù)收益大幅下滑，財(cái)務(wù)報(bào)表惡化、資本萎縮、融資困難、流動(dòng)性收縮，導(dǎo)致投資者信心喪失，大量拋售所持資產(chǎn)，資產(chǎn)價(jià)格非理性化下降，部分金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)，傳導(dǎo)引發(fā)全面危機(jī)。

3.交易性金融資產(chǎn)投資可能存在導(dǎo)致流動(dòng)性收縮等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是公司投資風(fēng)險(xiǎn)的基本形式之一，與資金相關(guān)聯(lián)的充足性、流動(dòng)性、波動(dòng)性等方面的特征存在問題，最終是以財(cái)務(wù)指標(biāo)的形式表現(xiàn)出來(lái)的。具體來(lái)說(shuō)，公司投資于交易性金融資產(chǎn)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以總結(jié)為四大類：

（1）交易性金融資產(chǎn)價(jià)值的波動(dòng)性增加了資金管理的難度，增大了失敗的可能性。

（2）交易性金融資產(chǎn)投資導(dǎo)致加快了市場(chǎng)流動(dòng)性的膨脹與收縮，周期縮短。

（3）交易性金融資產(chǎn)投資增加了資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)載價(jià)值的波動(dòng)性，風(fēng)險(xiǎn)增多。

（4）交易性金融資產(chǎn)投資使得損益管理和資本充足率管理更難，問題更多。

4.交易性金融資產(chǎn)投資可能引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)乃至危機(jī)

在交易性金融資產(chǎn)的投資交易中，某一家或是某幾家公司的交易性金融資產(chǎn)投資管控的不當(dāng)可能引發(fā)的只是這幾家公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或是決策風(fēng)險(xiǎn)，若是很多家公司的交易性金融資產(chǎn)投資出現(xiàn)了集體管控不當(dāng)或關(guān)聯(lián)管控不當(dāng)?shù)那闆r，所引發(fā)的可能將是金融風(fēng)險(xiǎn)乃至是金融危機(jī)。所謂的集體管控不當(dāng)，其實(shí)是指某一類公司，比如說(shuō)大量投機(jī)于某一類的金融工具，但是當(dāng)這類金融工具出現(xiàn)問題時(shí)，投資它的該類公司都將會(huì)陷入被動(dòng)狀態(tài)；所謂的關(guān)聯(lián)管控不當(dāng)，其實(shí)是指不同的公司因?yàn)橄嗷コ止苫蛘呤墙栌少Y本市場(chǎng)的關(guān)聯(lián)性造成了管控失當(dāng)現(xiàn)象在不同的公司之間相互傳導(dǎo)，形成整體管控失當(dāng)?shù)那闆r。

不管是集體管控失當(dāng)或者是關(guān)聯(lián)管控失當(dāng)，其造成的影響都是很大的，從這個(gè)意義上說(shuō)，美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)就是因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)的投資管控失當(dāng)所引起的，并且這一管控失當(dāng)是大范圍的，既表現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)整體的管控失當(dāng)，也表現(xiàn)在借由資本市場(chǎng)關(guān)聯(lián)的整個(gè)歐美地區(qū)的管控失當(dāng)。

三、防控交易性金融資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

1.加強(qiáng)投資管控

有投資就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，所以在進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)投資時(shí)要綜合分析投資將會(huì)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并采取必要的措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

（1）制定投資管控策略

預(yù)防策略。在投資風(fēng)險(xiǎn)尚未導(dǎo)致?lián)p失之前，投資者采取一定的防范措施，建立投資管理制度，進(jìn)行投資信用評(píng)級(jí)，責(zé)任到人，提高投資決策水平。

規(guī)避策略。當(dāng)存在多種交易性金融資產(chǎn)可供選擇進(jìn)行投資時(shí)，要盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)較低的進(jìn)行投資，避免不必要的損失。

分散策略。交易性金融資產(chǎn)投資分散化，投資于風(fēng)險(xiǎn)水平不同的交易性金融資產(chǎn)，可以中和由于某種風(fēng)險(xiǎn)過高的投資帶來(lái)的損失。

（2）集體管控與關(guān)聯(lián)管控并舉

由于當(dāng)幾家企業(yè)共同投資或出資時(shí)，往往由于投資管理不當(dāng)導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)，引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)甚至金融危機(jī)，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資管控，防患于未然。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控

（1）建議和完善交易性金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控制度

企業(yè)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控制度的建設(shè)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理。將無(wú)形的風(fēng)險(xiǎn)可量化、數(shù)字化。在進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)投資前，充分分析與掌握風(fēng)險(xiǎn)的大小，而非盲目投資。

（2）提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，貫徹風(fēng)險(xiǎn)制度

企業(yè)要有交易性金融資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的自覺性，時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，自覺提高警惕心理，密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)信息；企業(yè)不僅要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，更要自覺的建立并堅(jiān)定的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管控制度，將投資風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響降低到最低。

（3）成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管控部門

交易性金融資產(chǎn)投資給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)的同時(shí)也帶來(lái)了巨大的問題與風(fēng)險(xiǎn)，這就要求我們有必要成立專門的部門——風(fēng)險(xiǎn)管控部門，來(lái)進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)培訓(xùn)，建立合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制，明確責(zé)任，不疏忽任何的投資風(fēng)險(xiǎn)。

（4）制定風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制流程

成立了專門的風(fēng)險(xiǎn)管控部門，該部門就要根據(jù)本企業(yè)的相關(guān)實(shí)際情況，制定明確的針對(duì)于交易性金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控的機(jī)制流程，將投資風(fēng)險(xiǎn)的管控有章可循。

（5）加強(qiáng)信息溝通

包括風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)信息和風(fēng)險(xiǎn)反饋信息，信息可以幫助企業(yè)及時(shí)掌握交易性金融資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，確保信息流通暢通，避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

（6）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控部門不僅要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，同時(shí)企業(yè)的主管部門更要對(duì)企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)投資進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。

篇（10）

中圖分類號(hào)：C93 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673－291X（2010）32－0179－02

企業(yè)集團(tuán)是一個(gè)以實(shí)力雄厚的企業(yè)為主體，以產(chǎn)權(quán)聯(lián)結(jié)為主要紐帶，輔之以產(chǎn)品、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、契約等多種紐帶，把多個(gè)企業(yè)、單位聯(lián)結(jié)在一起，形成的多層次和多法人的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。為保證企業(yè)集團(tuán)健康有序的發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制尤為必要。

風(fēng)險(xiǎn)管理是指經(jīng)濟(jì)單位通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)和評(píng)估，采用合理的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)源于保險(xiǎn)學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)管理是通過控制對(duì)策來(lái)處理?yè)p失風(fēng)險(xiǎn)的，如果在實(shí)施控制對(duì)策后損失仍然可能發(fā)生，則可運(yùn)用財(cái)務(wù)對(duì)策。財(cái)務(wù)對(duì)策是將損失轉(zhuǎn)移給他人，或?qū)p失留給組織或家庭內(nèi)部。但在財(cái)務(wù)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的資本財(cái)務(wù)時(shí)代，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)成為財(cái)務(wù)管理的基本職能。

集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

在風(fēng)險(xiǎn)管理上，集團(tuán)公司面臨著許多單體公司不存在的問題。例如，單元利益導(dǎo)致集團(tuán)無(wú)法協(xié)同的風(fēng)險(xiǎn)，環(huán)節(jié)多、速度慢造成的信息風(fēng)險(xiǎn)和速度風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)內(nèi)部交叉?zhèn)鬟f和疊加放大帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)管理要求，多部門、多子公司構(gòu)成的利益團(tuán)體相互博弈的風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)業(yè)組合和外部環(huán)境導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜化、風(fēng)險(xiǎn)放大和資源攤薄的風(fēng)險(xiǎn)等。

大部分企業(yè)對(duì)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)分為四種類型：

1．集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)所有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管控，不分主次、不分核心與非核心、不分重大與非重大。

2．風(fēng)險(xiǎn)管理是消極的“無(wú)奈之舉”，只會(huì)消耗資源，不會(huì)創(chuàng)造風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。

3．認(rèn)識(shí)到集團(tuán)企業(yè)多層級(jí)協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)，或者將多層級(jí)協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)僅作為上下溝通問題。

4．將集團(tuán)企業(yè)多層級(jí)協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)作為集團(tuán)企業(yè)的重大與核心問題來(lái)對(duì)待，認(rèn)為信息系統(tǒng)能夠解決多層級(jí)協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)。

于是，產(chǎn)生了兩種錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)管理狀態(tài)：第一，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。第二，冒風(fēng)險(xiǎn)，事后再進(jìn)行危機(jī)管理。在筆者看來(lái)，企業(yè)既不要害怕風(fēng)險(xiǎn)，也不要盲目冒風(fēng)險(xiǎn)，而是建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理體系，科學(xué)地去冒險(xiǎn)，在冒險(xiǎn)當(dāng)中，把損失最小化，收益最大化。

集團(tuán)企業(yè)提供全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以分為以下步驟：

1．風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢。我們首先必須建立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)所有可能性的因素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，然后，根據(jù)實(shí)際行動(dòng)進(jìn)行衡量和報(bào)告，最后，將數(shù)據(jù)匯總，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估。

2．制定層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略與建設(shè)規(guī)劃。根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略，結(jié)合集團(tuán)治理體系、管控體系與管控能力，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并針對(duì)不同層面不同種類的核心風(fēng)險(xiǎn)，引入量化分析工具，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受度，保證集團(tuán)戰(zhàn)略整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。

3．風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系設(shè)計(jì)。在集團(tuán)內(nèi)部職能管控的基礎(chǔ)上，融合風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)崗位職責(zé)的要求，設(shè)計(jì)集團(tuán)不同層面的風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能方案和相應(yīng)的職責(zé)要求、人員能力框架，補(bǔ)充和完善關(guān)鍵的考核內(nèi)容和激勵(lì)機(jī)制，構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理有效運(yùn)行的保障架構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理中各部門的職責(zé)分工，見圖1。

4．風(fēng)險(xiǎn)管理流程與制度設(shè)計(jì)。基于集團(tuán)現(xiàn)有的集團(tuán)管控機(jī)制，將全面風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)按照流程的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)分解到各層級(jí)各職能部門，納入集團(tuán)管控機(jī)制，形成風(fēng)險(xiǎn)管控貫徹與日益完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。并基于集團(tuán)現(xiàn)有的內(nèi)控流程，結(jié)合已評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)，找出流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，梳理并細(xì)化具體控制內(nèi)容，修改制度，強(qiáng)化業(yè)務(wù)和管理流程中的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。

5．風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與文化建設(shè)。幫助企業(yè)設(shè)計(jì)、實(shí)施具有風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)集中、風(fēng)險(xiǎn)影響統(tǒng)計(jì)分析、風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)控制跟蹤等功能的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。統(tǒng)一集團(tuán)各層面的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言，培養(yǎng)企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任感，建設(shè)與集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略相符合的風(fēng)險(xiǎn)管控文化。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略分為以下幾種：（1）承擔(dān)――不設(shè)防或是有計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)；（2）規(guī)避――無(wú)為、冒險(xiǎn)或低風(fēng)險(xiǎn)都是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手法；（3）轉(zhuǎn)移――用保險(xiǎn)或投資結(jié)構(gòu)、合約來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；（4）對(duì)沖――通過承擔(dān)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，使相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)能夠互相抵消的方法，使用該方法，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)組合，而不是對(duì)單一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，控制；（5）補(bǔ)償――用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新；（6）控制――控制風(fēng)險(xiǎn)因素或發(fā)生的頻度和程度。

大集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略首先是基于風(fēng)險(xiǎn)的分散和對(duì)沖（圖2），用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償來(lái)發(fā)展集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要的。風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)任何性質(zhì)、類型和規(guī)模的企業(yè)都是非常重要的，是企業(yè)在發(fā)展的任何階段都必須考慮的。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和措施，可以確保企業(yè)在任何情況下都能將經(jīng)營(yíng)繼續(xù)下去，減少損失，并努力降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)成本，提高股東價(jià)值。

除此之外，以下方法也較為常用。

1.預(yù)防。金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防是指在風(fēng)險(xiǎn)尚未導(dǎo)致?lián)p失之前，經(jīng)濟(jì)主體采用一定的防范性措施，以防止損失實(shí)際發(fā)生或?qū)p失控制在可承受的范圍之內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防是一種傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，具有安全可靠、成本低廉、社會(huì)效果好的特點(diǎn)，可以實(shí)現(xiàn)防患于未然，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等十分重要。因此，通常運(yùn)用于銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理中。

2.風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避是指經(jīng)濟(jì)主體根據(jù)一定原則，采取一定措施避開金融風(fēng)險(xiǎn)，以減少或避免由于風(fēng)險(xiǎn)引起的損失。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略的實(shí)施成本主要在于風(fēng)險(xiǎn)分析和經(jīng)濟(jì)資本配置方面的支出。此外，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略的局限性在于它是一種消極的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。規(guī)避與預(yù)防有類似之處，二者都可使經(jīng)濟(jì)主體事先減少或避免風(fēng)險(xiǎn)可能引起的損失。不過，預(yù)防較為主動(dòng)，在積極進(jìn)取的同時(shí)爭(zhēng)取預(yù)先控制風(fēng)險(xiǎn)，而規(guī)避則較為消極保守，在避開風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，或許也就放棄了獲取較多收益的可能性。例如，當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體在選擇投資項(xiàng)目時(shí)，盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)低的項(xiàng)目，放棄風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目，而風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目往往也可能有較高的預(yù)期投資收益。銀行在發(fā)放貸款時(shí)，傾向于發(fā)放短期的、以商品買賣為基礎(chǔ)的自償性流動(dòng)資金貸款，而對(duì)固定資產(chǎn)貸款采取十分謹(jǐn)慎的態(tài)度。規(guī)避可以應(yīng)用于信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)管理。