銀行任務(wù)考核方案匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行任務(wù)考核方案范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

（一）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是指為謀求資金均衡有效流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，增加財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，在分析內(nèi)部條件和外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對(duì)資金流動(dòng)所進(jìn)行的全局性、長(zhǎng)期性和創(chuàng)造性的謀劃。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略作為發(fā)展戰(zhàn)略的子系統(tǒng)，具有其獨(dú)特性。就銀行而言，它的特征：一是從屬性，即為銀行籌集到適度的資金以實(shí)現(xiàn)銀行整體戰(zhàn)略。二是系統(tǒng)性，即始終保持與其它戰(zhàn)略之間的動(dòng)態(tài)聯(lián)系。三是指導(dǎo)性，即對(duì)資金籌劃總體謀劃，規(guī)定資金運(yùn)籌的總方向、總方針和總目標(biāo)等重大財(cái)務(wù)問(wèn)題。

（二）績(jī)效評(píng)價(jià)體系

績(jī)效評(píng)價(jià)體系是以實(shí)際業(yè)績(jī)效果為考核評(píng)價(jià)依據(jù)的價(jià)值衡量體系，由一系列與績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)的制度、指標(biāo)體系、方法、標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)等構(gòu)成。它包括財(cái)務(wù)效益狀況、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況四個(gè)方面，這四部分內(nèi)容相互聯(lián)系、相輔相成、各有側(cè)重，從不同角度揭示了被評(píng)價(jià)銀行當(dāng)前的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理情況。

X行采取的評(píng)價(jià)方法是在“平衡計(jì)分卡”評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上，將原有的財(cái)務(wù)、客戶(hù)、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度擴(kuò)展變更為財(cái)務(wù)、客戶(hù)、工作進(jìn)程、員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)及戰(zhàn)略產(chǎn)品附加項(xiàng)五個(gè)維度，將組織的戰(zhàn)略落實(shí)為可操作的衡量指標(biāo)和目標(biāo)值，并引入“經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）”概念及作為財(cái)務(wù)維度綜合效益重要考核指標(biāo)的綜合績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系。

（三）銀行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與績(jī)效評(píng)價(jià)體系的相關(guān)性

1、籌資戰(zhàn)略

籌資戰(zhàn)略就是根據(jù)銀行的內(nèi)外環(huán)境現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)銀行的籌資目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)、渠道與方式等重大問(wèn)題進(jìn)行長(zhǎng)期的、系統(tǒng)的謀劃。籌資目標(biāo)是銀行在一定的戰(zhàn)略期間內(nèi)所要完成的籌資總任務(wù)，是籌資工作的行動(dòng)指南。籌資原則是銀行籌資應(yīng)遵循的基本要求，包括低成本原則、穩(wěn)定性原則、可得性原則、提高競(jìng)爭(zhēng)力原則等。此外，銀行還應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略需求不斷拓寬融資渠道，對(duì)籌資進(jìn)行合理搭配，采用不同的籌資方式進(jìn)行最佳組合。

鑒于銀行業(yè)務(wù)的特殊性，銀行的籌資戰(zhàn)略在對(duì)基層行的績(jī)效考核中被作為一大重點(diǎn)。X行績(jī)效考核方案客戶(hù)維度競(jìng)爭(zhēng)力板塊下設(shè)有人民幣儲(chǔ)蓄存款市場(chǎng)份額、人民幣公司存款市場(chǎng)份額、外幣儲(chǔ)蓄存款市場(chǎng)份額、外部公司存款市場(chǎng)份額等四個(gè)分指標(biāo)直接評(píng)價(jià)籌資業(yè)務(wù)。在其它不直接標(biāo)明考核存款的指標(biāo)中，考核內(nèi)容涉及存款的有客戶(hù)金融資產(chǎn)、貸存比等。考核體系另設(shè)指標(biāo)對(duì)第三方存管客戶(hù)、養(yǎng)老金賬戶(hù)、個(gè)人中高端客戶(hù)數(shù)等產(chǎn)品進(jìn)行考核。這些指標(biāo)的設(shè)置對(duì)于優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，從戰(zhàn)略上，從長(zhǎng)期發(fā)展的角度爭(zhēng)取存款有重要基礎(chǔ)意義。

2、投資戰(zhàn)略

投資戰(zhàn)略主要解決戰(zhàn)略期間內(nèi)投資的目標(biāo)、原則、規(guī)模、方式等重大問(wèn)題，它把資金投放與公司的整體戰(zhàn)略緊密結(jié)合，并要求公司的資金投放要很好地理解和執(zhí)行公司戰(zhàn)略。

一是投資目標(biāo)。包括：收益性目標(biāo)，這是公司生存的根本保證；發(fā)展性目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展是公司投資戰(zhàn)略的直接目標(biāo)；公益性目標(biāo)，這一目標(biāo)是多數(shù)公司所不愿的，但投資成功，亦利于公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二是投資原則。主要有：集中性原則，即把有限資金集中投放；準(zhǔn)確性原則，即投資要適時(shí)適量；權(quán)變性原則，即投資要靈活，要隨著環(huán)境的變化對(duì)投資戰(zhàn)略做相應(yīng)的調(diào)整；協(xié)同性原則，即按合理的比例將資金配置于不同的生產(chǎn)要素上，以獲得整體上的收益。

投資放貸作為銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)，是考核的另一個(gè)重要方面。但是對(duì)于基層銀行來(lái)說(shuō)，發(fā)放貸款的總數(shù)量和總規(guī)模由上級(jí)行核定，故對(duì)基層行貸款的考核主要以資產(chǎn)質(zhì)量與資源控制為主。X行在績(jī)效考核方案中針對(duì)貸款的資產(chǎn)質(zhì)量設(shè)置了信貸資產(chǎn)不良控制率、信貸資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生不良率、BB級(jí)以上客戶(hù)授信抵質(zhì)押率、人民幣零售貸款資產(chǎn)質(zhì)量四個(gè)分指標(biāo)。針對(duì)資源控制設(shè)置了貸款規(guī)模管理、貸存比指標(biāo)，各類(lèi)指標(biāo)分值合計(jì)-7.6-7分，加上考慮資產(chǎn)業(yè)務(wù)因素的經(jīng)濟(jì)資本增加值（EVA）等綜合指標(biāo)，分值在整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系中占比約為18—20%。

3、財(cái)務(wù)管理

銀行處于相對(duì)成熟、競(jìng)爭(zhēng)異常激烈的行業(yè)中，要求做財(cái)務(wù)工作時(shí)要精打巧算，用好、用活每一分錢(qián)，爭(zhēng)取最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。

X行在績(jī)效考核方案中設(shè)有成本收入比指標(biāo)，以及經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加值（EVA）、資產(chǎn)回報(bào)率、人均利潤(rùn)等一系列考核指標(biāo)，考核從財(cái)務(wù)角度做好成本收入比把控、納稅籌劃等內(nèi)容。堅(jiān)持保守的財(cái)務(wù)政策，努力使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低水平。絕不以追求短期的經(jīng)濟(jì)利益而犧牲長(zhǎng)期利益。尤其要做好現(xiàn)金流的管理，任何時(shí)候都要有足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備，考核方案在財(cái)務(wù)維度的資源控制下設(shè)流動(dòng)性管理指標(biāo)，考核每個(gè)月資金供求情況，要求隨時(shí)保證充足的資金儲(chǔ)備。

同時(shí)，針對(duì)銀行業(yè)務(wù)的特殊性，從戰(zhàn)略角度出發(fā)，將信用卡、網(wǎng)上銀行渠道建設(shè)等內(nèi)容納入了績(jī)效考核指標(biāo)體系，這些指標(biāo)得分的高低對(duì)未來(lái)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響，對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定具備一定的導(dǎo)向作用。

二、基層行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目前存在的主要問(wèn)題

（一）求全責(zé)備，目標(biāo)脫離本地市場(chǎng)

篇（2）

2012年以來(lái)，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行逐步建立起以境內(nèi)分行綜合績(jī)效考核為核心，以機(jī)構(gòu)等級(jí)行評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，以三農(nóng)金融分部、重點(diǎn)城市行、重點(diǎn)縣域支行、境外分行、子公司以及部室績(jī)效考評(píng)為補(bǔ)充，橫縱結(jié)合的矩陣式績(jī)效考評(píng)體系。而針對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行BD分行在績(jī)效管理中，其采取的關(guān)鍵措施是，按照相關(guān)單位下發(fā)的績(jī)效管理文件要求，擬定相應(yīng)的考核機(jī)制和管理方法，在實(shí)行績(jī)效管理時(shí)中運(yùn)用EVA、BSC等目前適合BD分行自身的考核工具，可是從績(jī)效考核評(píng)價(jià)結(jié)果來(lái)看，該分行制定的考核制度和方案還不夠完善，績(jī)效考核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了許多需要改進(jìn)的地方，這些問(wèn)題使得相關(guān)績(jī)效管理成果不顯著，難以對(duì)踏實(shí)工作的好職員產(chǎn)生充分的鼓勵(lì)作用，團(tuán)隊(duì)向心力不高，進(jìn)而影響對(duì)該分行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、績(jī)效管理方案的設(shè)計(jì)思路

優(yōu)化思路第一步：將分解目標(biāo)及責(zé)任與員工目標(biāo)統(tǒng)一起來(lái)，形成自上而下、內(nèi)在關(guān)聯(lián)的指標(biāo)系統(tǒng)，力求做到充分量化地考評(píng)職能部門(mén)的工作結(jié)果；針對(duì)分行對(duì)員工的要求，進(jìn)一步完善行為指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)來(lái)考核員工的表現(xiàn)，從而對(duì)員工的日常行為起到管理作用。優(yōu)化思路第二步：我們針對(duì)績(jī)效計(jì)劃、績(jī)效反饋、績(jī)效改進(jìn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)地完善，形成一個(gè)完整的閉循環(huán)績(jī)效管理體系。

三、績(jī)效管理流程的優(yōu)化措施

（一）績(jī)效計(jì)劃制定。（1）為績(jī)效改革的推行工作做好準(zhǔn)備，首先需要做到的是對(duì)分行組織以及責(zé)任體系進(jìn)行充分的確認(rèn)，進(jìn)而對(duì)應(yīng)相關(guān)的職位進(jìn)行全方位、分類(lèi)別的管理工作；按照績(jī)效委員會(huì)相關(guān)管理工作需要，對(duì)企業(yè)的SWOT系統(tǒng)進(jìn)行分析并且提出相應(yīng)的整改措施。（2）對(duì)組織的體系進(jìn)一步確認(rèn)。從我國(guó)農(nóng)行BD分行整體的組織構(gòu)架上進(jìn)行分析，其基本是采用層級(jí)式的基本結(jié)構(gòu)，這其中的各個(gè)分行與支行都設(shè)有高層的職責(zé)系統(tǒng)，主要工作任務(wù)是將支行戰(zhàn)略目標(biāo)以及年度的工作重點(diǎn)乃至于其他的主營(yíng)部門(mén)之間建立一套安全有效的準(zhǔn)確溝通的橋梁，從而明確部門(mén)工作的整體目標(biāo)；提供各級(jí)整合的資源等等。（3）對(duì)相關(guān)各部門(mén)的績(jī)效管理當(dāng)中的職能進(jìn)一步明確。支行所配備的人事部門(mén)，需要對(duì)日常事務(wù)的組織與協(xié)調(diào)工作負(fù)起責(zé)任；各個(gè)部門(mén)之間都需要對(duì)支行績(jī)效管理工作以及實(shí)施落實(shí)工作負(fù)責(zé)；不同下屬部門(mén)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)且保質(zhì)保量完成其部門(mén)的工作任務(wù)；人事部門(mén)還需要進(jìn)行人力資源分配這一部分的工作，需要對(duì)人力資源的相關(guān)數(shù)據(jù)予以提供，同時(shí)還需要向其他各個(gè)直屬部門(mén)提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)。

（二）績(jī)效實(shí)施與管理。整個(gè)績(jī)效管理過(guò)程中耗時(shí)最長(zhǎng)的環(huán)節(jié)就是績(jī)效實(shí)施的管理階段，它貫穿了整個(gè)績(jī)效管理的全過(guò)程。這一環(huán)節(jié)中，突出了加大與員工的溝通交流。建立并成立企業(yè)績(jī)效管理的委員會(huì)，主要是出于對(duì)企業(yè)相關(guān)管理以及監(jiān)督職能的考慮。這個(gè)特殊的部門(mén)將由BD分行或是下屬支行的多個(gè)部門(mén)的人員共同組成，主要工作內(nèi)容是負(fù)責(zé)整個(gè)分行的績(jī)效管理的統(tǒng)計(jì)、宣傳與發(fā)動(dòng)工作。

篇（3）

自1989年12月起,教育部將《貨幣銀行學(xué)》確定為高等院校財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的核心課程,全國(guó)各高校的財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)在大專(zhuān)、本科、研究生不同學(xué)歷層次上都將此課作為共同的必修課來(lái)開(kāi)設(shè)。我院自開(kāi)設(shè)《貨幣銀行學(xué)》課程以來(lái),先后對(duì)中專(zhuān)、大專(zhuān)、本科三個(gè)不同學(xué)歷層次的學(xué)生實(shí)施了教學(xué)。近幾年來(lái),學(xué)校的教育培養(yǎng)目標(biāo)轉(zhuǎn)向以本科教育為主,因此,我院根據(jù)學(xué)校統(tǒng)一部署,今后教學(xué)對(duì)象主要是本科學(xué)歷的學(xué)生,對(duì)該課程教學(xué)改革的研究也以本科生為教學(xué)對(duì)象進(jìn)行。

一、我院《貨幣銀行學(xué)》課程教學(xué)中現(xiàn)存的主要問(wèn)題與原因分析

1.不同專(zhuān)業(yè)缺乏系列教學(xué)方案,各本科專(zhuān)業(yè)教學(xué)任務(wù)、教學(xué)方式與考核要求界定不清。

我院現(xiàn)有金融學(xué)、審計(jì)、人力資源管理、統(tǒng)計(jì)學(xué)、電子商務(wù)等五個(gè)本科專(zhuān)業(yè)。這五個(gè)專(zhuān)業(yè)都有不同的人才培養(yǎng)目標(biāo),同時(shí),這五個(gè)本科專(zhuān)業(yè)也都開(kāi)設(shè)了《貨幣銀行學(xué)》課程,如何將二者有機(jī)地結(jié)合起來(lái),在不同專(zhuān)業(yè)的《貨幣銀行學(xué)》課程教學(xué)中體現(xiàn)出培養(yǎng)目標(biāo)的差異性、教學(xué)的銜接性與協(xié)調(diào)性問(wèn)題,一直沒(méi)有得到應(yīng)有的重視和解決,從而導(dǎo)致在我院目前該課程教學(xué)中,一直存在著不同學(xué)歷層次的教學(xué)方案之間缺乏有機(jī)聯(lián)系的問(wèn)題,主要表現(xiàn)為各專(zhuān)業(yè)的教學(xué)任務(wù)過(guò)于籠統(tǒng),大而化之,缺乏具體的目標(biāo)與要求;在教學(xué)內(nèi)容上各專(zhuān)業(yè)的重點(diǎn)不突出,重復(fù)與遺漏并存;在教學(xué)方式和考核要求上也不能體現(xiàn)不同專(zhuān)業(yè)的特點(diǎn)和差異,各專(zhuān)業(yè)的教學(xué)基本上都采用單一的課堂講解教學(xué)法和期末試卷考核法,等等。上述問(wèn)題的存在,使不同專(zhuān)業(yè)《貨幣銀行學(xué)》課程的教學(xué)簡(jiǎn)單雷同,不能配合專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)方案來(lái)實(shí)施教學(xué),無(wú)法進(jìn)行因材施教。

2.教學(xué)方法單一枯燥,難以調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。

在該課程的教學(xué)中,教師一般都采用單純的課堂講解教學(xué)法,教師滿堂灌,學(xué)生被動(dòng)學(xué),有人將這種教學(xué)方式概括為:“老師念講稿,學(xué)生記筆記,期末圈重點(diǎn),考前突擊背,考后就忘記。”就是在課堂講解中,教師也容易照本宣科地講,按照教材的章、節(jié)、目順序平鋪,大條套小條,有的甚至大段念誦教材,在講解中不突出重點(diǎn)難點(diǎn)和熱點(diǎn),不注意知識(shí)的聯(lián)貫性,忽略了每章內(nèi)的各個(gè)目與節(jié)、各個(gè)節(jié)與節(jié)之間及各章節(jié)之間的內(nèi)在聯(lián)系。這種教條式的教學(xué)方法使學(xué)生只會(huì)死記硬背,孤立、僵化地掌握知識(shí)點(diǎn),缺乏自主性,沒(méi)有足夠的時(shí)間和空間獨(dú)立思考,整個(gè)教學(xué)過(guò)程中沒(méi)有學(xué)生的積極參與,既不利于教學(xué)相長(zhǎng),亦不利于培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)、獲取知識(shí)、觀察分析、解決問(wèn)題的能力和創(chuàng)新思維的能力。

3.考核方式單一,不能對(duì)學(xué)生的學(xué)習(xí)狀況和教師的教學(xué)效果進(jìn)行全面、真實(shí)、公正的考查。

在《貨幣銀行學(xué)》課程的考核上,一直存在著考核方式單一,缺乏規(guī)范性的考核制度等問(wèn)題。主要表現(xiàn)為用期末考卷作為唯一的考核手段和評(píng)價(jià)尺度,不注意對(duì)學(xué)生的學(xué)習(xí)過(guò)程投入狀態(tài)和平時(shí)學(xué)習(xí)成績(jī)的考評(píng);教師考前任意給學(xué)生劃定考試范圍的現(xiàn)象比較普遍,考試結(jié)果難以客觀真實(shí)地檢驗(yàn)學(xué)生的學(xué)習(xí)狀況和教師的教學(xué)效果,不利于樹(shù)立良好的學(xué)風(fēng)和教風(fēng)。

上述問(wèn)題的存在,嚴(yán)重削弱了《貨幣銀行學(xué)》課程的教學(xué)效果,影響了該課程教學(xué)水平和教學(xué)質(zhì)量的提高。而存在上述問(wèn)題的原因雖然是多方面的,但以下幾個(gè)原因是非常突出的:一是長(zhǎng)期以來(lái)忽視對(duì)課程教學(xué)方面的科學(xué)研究,投入的時(shí)間和精力不足;二是教學(xué)組織和管理上缺乏規(guī)范性和制度保證;三是教學(xué)觀念沒(méi)有及時(shí)轉(zhuǎn)變,教學(xué)過(guò)程中仍然采用傳統(tǒng)的以教師為主體的模式,把學(xué)生看作是完全被動(dòng)的聽(tīng)課對(duì)象,不注意對(duì)學(xué)生自學(xué)能力和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。顯然,對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真的研究和切實(shí)的改革是十分迫切和必要的。

二、改革思路與主要措施

自《貨幣銀行學(xué)》課程被立為大學(xué)一類(lèi)課程建設(shè)以來(lái),我課程組即對(duì)《貨幣銀行學(xué)》課程教學(xué)中存在的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真的研究和討論,之后在多次反復(fù)研討的基礎(chǔ)上取得了基本一致的共識(shí),明確了教學(xué)改革的基本思路。

――建立科學(xué)合理的課程教學(xué)組織和管理方面的制度建設(shè),以增強(qiáng)教學(xué)活動(dòng)和教學(xué)秩序的規(guī)范性;

――根據(jù)我院現(xiàn)有各專(zhuān)業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)和教學(xué)特點(diǎn),研究制定各專(zhuān)業(yè)《貨幣銀行學(xué)》課程的系列教學(xué)方案,明確不同專(zhuān)業(yè)的教學(xué)任務(wù)、教學(xué)內(nèi)容和考核要求,以保證學(xué)生在不同的培養(yǎng)模式下獲得相應(yīng)的教育;

――加強(qiáng)教材建設(shè),同時(shí)抓緊系列教學(xué)參考(輔導(dǎo))資料的建設(shè)和題庫(kù)建設(shè),以提高不同專(zhuān)業(yè)《貨幣銀行學(xué)》課程的教學(xué)水平和教學(xué)質(zhì)量;

――同專(zhuān)業(yè)不同班級(jí)開(kāi)設(shè)的《貨幣銀行學(xué)》課程要統(tǒng)一界定基本教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)環(huán)節(jié)和考核標(biāo)準(zhǔn),以保證達(dá)到教學(xué)的基本要求和實(shí)現(xiàn)整體教學(xué)水平和質(zhì)量的提高;

――改革教學(xué)方法,在教學(xué)過(guò)程中增加學(xué)生的參與度,強(qiáng)化學(xué)生學(xué)習(xí)的自主性,以利于培養(yǎng)學(xué)生獲取知識(shí)、提出問(wèn)題、分析思辨、解決問(wèn)題的能力;

――改革考試方法,建立以考核基本理論、基本知識(shí)、基本技能為基礎(chǔ),以綜合運(yùn)用能力為重點(diǎn),以學(xué)習(xí)態(tài)度為參照的綜合考評(píng)體系,通過(guò)采用多樣化的考評(píng)方式和規(guī)范化考評(píng)指標(biāo),以保持對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)成績(jī)和教師教學(xué)效果檢驗(yàn)的客觀公正性。

按照上述的改革思路,我們準(zhǔn)備采取以下具體措施。

1.改革課程的教學(xué)體系,確定不同專(zhuān)業(yè)的系列教學(xué)方案。

根據(jù)各本科專(zhuān)業(yè)不同的培養(yǎng)目標(biāo),著手設(shè)計(jì)《貨幣銀行學(xué)》課程的系列教學(xué)方案;重新界定各專(zhuān)業(yè)教學(xué)內(nèi)容的基本點(diǎn)與側(cè)重點(diǎn);按照差別性的教學(xué)方式與教學(xué)環(huán)節(jié)的要求來(lái)設(shè)計(jì)不同專(zhuān)業(yè)的教學(xué)組織方案和課時(shí)分配;對(duì)不同專(zhuān)業(yè)的基本教材和參考文獻(xiàn)重新選定;重新確定各專(zhuān)業(yè)的考核標(biāo)準(zhǔn)和側(cè)重點(diǎn);注意與其他相關(guān)課程教學(xué)的銜接與配套問(wèn)題。這樣就可以突出不同專(zhuān)業(yè)《貨幣銀行學(xué)》課程教學(xué)目的的差異性、教學(xué)的連續(xù)性和銜接性,既保持各專(zhuān)業(yè)教學(xué)方案的相對(duì)完整性,又注重各專(zhuān)業(yè)教學(xué)方案間的廣度遞增、難度遞進(jìn)的協(xié)調(diào)性和課程教學(xué)體系的科學(xué)性。

2.精心組織教學(xué)過(guò)程,科學(xué)界定教學(xué)內(nèi)容,改革教學(xué)方法。

建立和完善定期集體備課制度,在每學(xué)期開(kāi)學(xué)前和開(kāi)學(xué)后的教學(xué)過(guò)程中組織任課老師共同備課,利用教研活動(dòng)和其余時(shí)間逐章逐節(jié)地深入討論并不斷修訂教學(xué)內(nèi)容,交流教學(xué)方法和經(jīng)驗(yàn),完善教學(xué)方案。對(duì)本科層次各專(zhuān)業(yè)的《貨幣銀行學(xué)》課程統(tǒng)一界定基礎(chǔ)性教學(xué)內(nèi)容(約占整體的60%左右),這部分內(nèi)容是在教學(xué)過(guò)程中必須覆蓋的,也是要求學(xué)生必須掌握的,以此保證各專(zhuān)業(yè)的學(xué)生都能達(dá)到掌握基本知識(shí)、基本原理和基本技能的教學(xué)要求;同時(shí),根據(jù)不同專(zhuān)業(yè)的特點(diǎn),給教師留出40%左右的自主性教學(xué)內(nèi)容比重,給教師一定的發(fā)揮自己特長(zhǎng)的空間和余地,以突出專(zhuān)業(yè)特性并增強(qiáng)教學(xué)內(nèi)容的現(xiàn)實(shí)性、前沿性和研討性。在教學(xué)組織上,改革教學(xué)方法,將啟發(fā)式教學(xué)方式貫穿于教學(xué)的全過(guò)程。從提出和分析現(xiàn)實(shí)中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題入手,激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)和研究的興趣,在課堂上采取教師講授與師生討論,學(xué)生自我問(wèn)答相結(jié)合的方法;在課堂下教師的課外指導(dǎo)以提出問(wèn)題、提示思路、激發(fā)興趣、引導(dǎo)查閱資料、組織課外研討、批改作業(yè)論文為主要手段,強(qiáng)化學(xué)生學(xué)習(xí)的自主性和思辨性,增加教學(xué)的廣度與深度,培養(yǎng)和提高學(xué)生獨(dú)立地獲取知識(shí)、提出問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力,使學(xué)生通過(guò)本課程的學(xué)習(xí),可以獲得不斷適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展變化所需要的知識(shí)結(jié)構(gòu)、認(rèn)知能力和綜合應(yīng)用能力。

3.建立綜合考評(píng)體系,采用靈活多樣的考評(píng)方式,規(guī)范考評(píng)指標(biāo)。

在考評(píng)方法上,對(duì)學(xué)生的課程學(xué)習(xí)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行全方位考核,從而建立以基本理論、基本知識(shí)、基本技能為基礎(chǔ),以綜合運(yùn)用能力為重點(diǎn),以學(xué)習(xí)態(tài)度為參照的綜合考評(píng)體系,注重考評(píng)方式的多樣化和考評(píng)指標(biāo)的規(guī)范化。我們準(zhǔn)備采取5種考評(píng)方式:筆試、口試、作業(yè)、討論、考勤,總分值相應(yīng)分解為筆試分、口試分、作業(yè)分、討論分、考勤分五項(xiàng)。在考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)上,劃分出不同的分值權(quán)重:筆試、口試分值占總分值的70%左右;討論、作業(yè)及考勤等平時(shí)成績(jī)占總分值的30%左右。為保證筆試考核的科學(xué)性,我們已經(jīng)初步建立了大容量規(guī)范化的試題庫(kù),每張考卷設(shè)置單選、多選、判斷、計(jì)算、簡(jiǎn)答、論述等7種標(biāo)準(zhǔn)化題型,合理確定主觀性和客觀性試題的比重,注重試題的認(rèn)知層次和難易程度的協(xié)調(diào)搭配。對(duì)平時(shí)作業(yè)、討論和學(xué)習(xí)態(tài)度的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)也通過(guò)分解小項(xiàng)進(jìn)行量化處理,以提高考評(píng)結(jié)果的真實(shí)性、公平性和合理性。

需要說(shuō)明的是,以上改革思路需要在實(shí)踐中貫徹與落實(shí),同時(shí)要根據(jù)實(shí)踐情況進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整,任何提高教學(xué)質(zhì)量的措施都需要教師與學(xué)生的共同努力才能達(dá)到目的,所以,除了教師應(yīng)當(dāng)做到規(guī)范教學(xué)之外,還應(yīng)該注意對(duì)學(xué)生的引導(dǎo)與教育,這樣改革方案才能順利實(shí)施。

篇（4）

［中圖分類(lèi)號(hào)］F272［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1005-6432（2014）24-0083-02

近年來(lái),A銀行服務(wù)功能日趨完備,資金實(shí)力明顯增強(qiáng),管理水平不斷提高,盈利能力穩(wěn)步提升,各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展。但是需要指出的是,金融改革的日益深入也給員工管理帶來(lái)了許多不利影響,主要表現(xiàn)為：思想觀念更趨多元化,趨利意識(shí)更加顯性化,工作運(yùn)行要求制度化,熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題更趨多樣化,不少老員工出現(xiàn)了明顯的崗位疲勞。這些問(wèn)題不斷削弱銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力,影響銀行的工作效率。為了保持A銀行良好的發(fā)展態(tài)勢(shì),本文從績(jī)效考核的角度探討員工敬業(yè)度與A銀行績(jī)效考核之間的關(guān)系,通過(guò)找到員工敬業(yè)度影響的因素,針對(duì)性地提出基于員工敬業(yè)度培育的績(jī)效考核方案及保障措施。

1績(jī)效考核與員工敬業(yè)度的相關(guān)理論

對(duì)于員工敬業(yè)度與績(jī)效考核的內(nèi)涵研究以蓋洛普的敬業(yè)度觀點(diǎn)最為著名。蓋洛普建立了“蓋洛普路徑”的模型,即企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)增長(zhǎng)推動(dòng)股票的增長(zhǎng)―可持續(xù)發(fā)展驅(qū)動(dòng)實(shí)際利潤(rùn)增長(zhǎng)―忠實(shí)客戶(hù)驅(qū)動(dòng)可持續(xù)發(fā)展―在優(yōu)秀經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下發(fā)揮員工所長(zhǎng)驅(qū)動(dòng)員工敬業(yè)度。馬遷,薛文才,余荔從商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)績(jī)效、部門(mén)績(jī)效、員工績(jī)效評(píng)價(jià)三部分出發(fā),系統(tǒng)地介紹了企業(yè)內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)的先進(jìn)理論和目前銀行績(jī)效考評(píng)的實(shí)際做法。傅罡從商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的要素、程序、標(biāo)準(zhǔn)、分析工具、測(cè)試方法、績(jī)效考核步驟等各種評(píng)價(jià)方法的應(yīng)用和比較以及我國(guó)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系的建立、協(xié)調(diào)和應(yīng)用等,對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效考核進(jìn)行了全面系統(tǒng)的研究。

2員工敬業(yè)度與績(jī)效考核的關(guān)系研究

研究結(jié)果表明,薪酬、價(jià)值觀和職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)最能影響員工的敬業(yè)精神。薪酬在很大程度上反映了員工工作的價(jià)值,員工對(duì)薪酬的滿意度越高,在工作中就會(huì)更加敬業(yè)。企業(yè)的文化氛圍以及通過(guò)日常工作所傳遞的企業(yè)價(jià)值觀,對(duì)員工敬業(yè)度的影響作用很大。根據(jù)馬斯洛的需求層次理論,職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)是又一個(gè)對(duì)員工敬業(yè)度有著深刻影響的因素。

績(jī)效考核的目標(biāo)是充分發(fā)揮員工的潛能和積極性,增強(qiáng)企業(yè)組織的運(yùn)行效率,最終使企業(yè)和員工共同受益。績(jī)效考核為企業(yè)實(shí)施有效管理提供基礎(chǔ),通過(guò)制定合理的薪酬分配和績(jī)效考核制度,便于管理者設(shè)計(jì)薪酬和進(jìn)行薪酬管理；運(yùn)用考核結(jié)果為企業(yè)晉升、獎(jiǎng)懲、培訓(xùn)等人力資源開(kāi)發(fā)與管理工作提供參考依據(jù)等。二是促進(jìn)員工與企業(yè)的和諧發(fā)展。通過(guò)績(jī)效考核的結(jié)果溝通和業(yè)績(jī)反饋,發(fā)揮導(dǎo)向功能,幫助員工不斷發(fā)現(xiàn)自身問(wèn)題,促進(jìn)其提升績(jī)效水平和敬業(yè)度,不斷提高企業(yè)的整體效益和競(jìng)爭(zhēng)力。

3銀行績(jī)效考核與員工敬業(yè)度的現(xiàn)狀分析

近年來(lái),盡管A銀行在績(jī)效考核方面做了大量的工作,旨在通過(guò)績(jī)效考核制度改革進(jìn)一步提高員工敬業(yè)度和執(zhí)行力。然而事實(shí)是,員工的敬業(yè)程度并沒(méi)有因績(jī)效考核力度的加大而隨之提高。為研究A銀行績(jī)效考核不足之處及成因,筆者調(diào)查了A銀行員工對(duì)當(dāng)前績(jī)效考核制度的看法、敬業(yè)度情況及涉及員工敬業(yè)度的保障措施等方面,以客觀分析A銀行員工敬業(yè)度與績(jī)效考核的狀況。從調(diào)查的結(jié)果分析來(lái)看,A銀行績(jī)效考核主要需要解決的一些問(wèn)題包括：基于員工敬業(yè)度的績(jī)效考核觀念不強(qiáng)；績(jī)效兌現(xiàn)形式存在的不足；績(jī)效政策針對(duì)性不強(qiáng)；績(jī)效考核配套措施不夠等。

4基于員工敬業(yè)度提升的績(jī)效考核調(diào)整與設(shè)計(jì)

41績(jī)效考核方案改進(jìn)的原則和目標(biāo)

績(jī)效考核應(yīng)堅(jiān)持公平公開(kāi)、客觀公正、注重平衡、分類(lèi)實(shí)施等多方面的原則,重點(diǎn)在績(jī)效考核的內(nèi)容和流程中突出提升敬業(yè)度的相關(guān)考核內(nèi)容,從而強(qiáng)化績(jī)效考核對(duì)員工敬業(yè)度的培育作用。其中,注重平衡是指員工的薪酬采取固定崗位月薪與浮動(dòng)績(jī)效年薪相結(jié)合的模式；分類(lèi)實(shí)施是指根據(jù)不同崗位、工作性質(zhì)分類(lèi)制定考核指標(biāo)體系,實(shí)行差異化績(jī)效考核。重點(diǎn)突出敬業(yè)度相關(guān)影響因素的考核指標(biāo)權(quán)重,涵蓋定性、定量考核指標(biāo),注重指標(biāo)考核對(duì)提升敬業(yè)度的實(shí)效。

績(jī)效考核圍繞“以考核促敬業(yè)、以敬業(yè)促績(jī)效”的宗旨調(diào)整實(shí)施。通過(guò)績(jī)效考核調(diào)整了解員工對(duì)組織的業(yè)績(jī)貢獻(xiàn),為員工的薪酬決策提供基礎(chǔ)信息,為員工的晉升獎(jiǎng)勵(lì)提供參考,為人力資源部規(guī)劃提供決策依據(jù),形成員工與銀行共同發(fā)展的良性循環(huán)。

42調(diào)整和設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容

一是完善指標(biāo)體系。針對(duì)目前考核的內(nèi)容針對(duì)性不強(qiáng)、定性多和定量少的不足,可采用層次管理將考核體系完整地分為整體績(jī)效考核、部門(mén)績(jī)效考核和員工績(jī)效考核三個(gè)層次。在考核指標(biāo)中滲透體現(xiàn)員工敬業(yè)度的內(nèi)容和權(quán)重。二是優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)。員工實(shí)行崗位績(jī)效工資制,薪酬結(jié)構(gòu)為“崗位工資+績(jī)效工資+行長(zhǎng)特別獎(jiǎng)勵(lì)”。崗位工資體現(xiàn)工資的保障職能,績(jī)效工資體現(xiàn)工資的激勵(lì)功能,主要包括業(yè)務(wù)指標(biāo)、素質(zhì)指標(biāo)、態(tài)度(重點(diǎn)是敬業(yè)度)等指標(biāo)。行長(zhǎng)特別獎(jiǎng)勵(lì)根據(jù)員工年度考核等次確定。三是完善考核內(nèi)容。主要指標(biāo)由工作業(yè)績(jī)考核、個(gè)人素質(zhì)測(cè)評(píng)、工作(團(tuán)隊(duì))敬業(yè)度測(cè)評(píng)三部分組成,突出部門(mén)員工體現(xiàn)的敬業(yè)程度。工作業(yè)績(jī)考核主要考核目標(biāo)任務(wù)完成情況,個(gè)人綜合測(cè)評(píng)系統(tǒng)主要考核員工的全局觀念、判斷決策、組織協(xié)調(diào)、專(zhuān)業(yè)能力等。團(tuán)隊(duì)敬業(yè)度表現(xiàn)測(cè)評(píng)由部門(mén)全體員工的個(gè)人敬業(yè)度表現(xiàn)測(cè)評(píng)得分平均值確定。四是豐富激勵(lì)形式。主要是改變以往單純的工資激勵(lì)方式,通過(guò)職務(wù)晉升、表彰激勵(lì)、榜樣激勵(lì)等形式區(qū)別對(duì)待。

43績(jī)效考核流程與實(shí)施步驟

根據(jù)前期反映的績(jī)效溝通不足的問(wèn)題,與過(guò)去的考核流程比較,再設(shè)置考核結(jié)果反饋流程和申訴流程,增加針對(duì)員工績(jī)效考核問(wèn)題的輔導(dǎo)支持環(huán)節(jié)。通過(guò)績(jī)效溝通和建立申訴通道,使管理者與員工能夠真誠(chéng)合作,形成績(jī)效伙伴關(guān)系,員工績(jī)效會(huì)大幅度提高。

5基于員工敬業(yè)度提升的實(shí)施保障措施

實(shí)施A銀行績(jī)效考核方案調(diào)整的保障措施,一是增強(qiáng)對(duì)員工敬業(yè)度培育的意識(shí),配套做好員工敬業(yè)度提升的教育宣傳,完善適應(yīng)敬業(yè)需求的績(jī)效考核和薪酬分配制度。二是樹(shù)立有效的績(jī)效管理意識(shí)。樹(shù)立以考核促管理、以管理促發(fā)展的意識(shí)。從體系設(shè)計(jì)上確保績(jī)效考核辦法緊密結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。三是加強(qiáng)完善考核日常管理制度、配套考核管理制度和建立考核申訴機(jī)制；完善員工規(guī)劃職業(yè)發(fā)展方向、員工培訓(xùn)管理以及政策與財(cái)力等配套保障措施。

6結(jié)論

通過(guò)對(duì)A銀行績(jī)效考核與員工敬業(yè)度之間的關(guān)系研究,探索一條通過(guò)績(jī)效考核實(shí)現(xiàn)敬業(yè)度提高的路徑,制訂基于敬業(yè)度提升的績(jī)效考核方案及保障措施。研究認(rèn)為,A銀行應(yīng)按照平衡績(jī)效考核與敬業(yè)度關(guān)系的原則,通過(guò)完善指標(biāo)體系(主要是在績(jī)效考核項(xiàng)目指標(biāo)中滲透與工作敬業(yè)表現(xiàn)相關(guān)的定性定量指標(biāo)并給予權(quán)重)、優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)、補(bǔ)充考核內(nèi)容和豐富激勵(lì)形式等幾方面對(duì)現(xiàn)有績(jī)效考核方案進(jìn)行調(diào)整設(shè)計(jì),通過(guò)合理科學(xué)的績(jī)效考核體系調(diào)動(dòng)員工工作積極性、培養(yǎng)員工敬業(yè)度,提高銀行的績(jī)效能力,實(shí)現(xiàn)共同進(jìn)步發(fā)展。

當(dāng)然,由于筆者的知識(shí)水平有限,對(duì)薪酬管理理論的研究和認(rèn)識(shí)還不深刻,本文存在一定的不足之處,如基于員工敬業(yè)度提升的績(jī)效考核細(xì)節(jié)方案設(shè)計(jì)、如何平衡業(yè)績(jī)指標(biāo)和敬業(yè)度表現(xiàn)指標(biāo)在考核中的權(quán)重關(guān)系等方面還有待深入探討。筆者在日后的工作和實(shí)踐中將加強(qiáng)這方面的學(xué)習(xí)和研究。

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［3］王國(guó)武培育忠誠(chéng)員工12金規(guī)［M］.廣東:廣東經(jīng)濟(jì)出版社,2006

篇（5）

二、金融專(zhuān)業(yè)上班式課程實(shí)踐探索

上班式課程是在學(xué)生已經(jīng)學(xué)習(xí)了大量的金融與證券專(zhuān)業(yè)理論和知識(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)學(xué)生運(yùn)用前期所學(xué)金融知識(shí)及理論的能力進(jìn)行綜合培養(yǎng)，對(duì)學(xué)生上崗前的綜合素質(zhì)與能力進(jìn)行系統(tǒng)培養(yǎng)。

1．教學(xué)課堂就是工作場(chǎng)所上班式課程的課堂，就是證券公司營(yíng)業(yè)部或駐點(diǎn)銀行。上班式課程的實(shí)訓(xùn)環(huán)境需要有上班的文化、上班的場(chǎng)景和上班式管理。在實(shí)訓(xùn)環(huán)境建設(shè)中，引進(jìn)首都商業(yè)銀行、證券公司、基金公司等金融機(jī)構(gòu)先進(jìn)理念、業(yè)務(wù)技術(shù)和管理規(guī)范，建成銀行廳、證券廳、基金廳等實(shí)訓(xùn)環(huán)境，集中商業(yè)銀行和證券公司等行業(yè)發(fā)展的最新業(yè)務(wù)、布置商業(yè)銀行和證券公司崗位管理制度，管理辦法、訓(xùn)練流程等職業(yè)氛圍，配置商業(yè)銀行柜員、證券經(jīng)紀(jì)人操作臺(tái)、服務(wù)器、計(jì)算機(jī)、交易終端、LED顯示屏、票據(jù)打印機(jī)、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、憑證、印章等設(shè)備，打造仿真模擬實(shí)訓(xùn)環(huán)境。

2．按照行業(yè)發(fā)展設(shè)計(jì)工作任務(wù)金融崗位上班式課程所有的教學(xué)內(nèi)容全部設(shè)計(jì)成工作任務(wù)。這里就要求教師必須對(duì)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)的崗位和工作任務(wù)有深入的了解，按照實(shí)踐中證券經(jīng)紀(jì)人或銀行綜合柜員的工作任務(wù)，設(shè)計(jì)成完整的工作任務(wù)，同時(shí)必須結(jié)合教學(xué)規(guī)律，注意所設(shè)計(jì)的工作任務(wù)之間知識(shí)的科學(xué)性和邏輯性。

3．按照崗位要求完成工作任務(wù)學(xué)生的學(xué)習(xí)任務(wù)，就是銀行綜合柜員或證券經(jīng)紀(jì)人的完成工作任務(wù)或所要求的訓(xùn)練職業(yè)素養(yǎng)。如對(duì)商業(yè)銀行柜員的要求是:標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的錢(qián)幣整理、偽幣識(shí)別、數(shù)字書(shū)寫(xiě)、翻打傳票、小鍵盤(pán)技能、票據(jù)填寫(xiě)、憑證結(jié)算;對(duì)證券經(jīng)紀(jì)人的要求是，具有豐富的營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)驗(yàn)和推銷(xiāo)技巧、善于與客戶(hù)進(jìn)行溝通、善于對(duì)客戶(hù)進(jìn)行心理分析、能夠?qū)Σ煌蛻?hù)進(jìn)行分類(lèi)，為不同客戶(hù)策劃不同的營(yíng)銷(xiāo)策略，構(gòu)筑企業(yè)和客戶(hù)之間的橋梁。理財(cái)經(jīng)理的工作任務(wù)具體包括:對(duì)客戶(hù)進(jìn)行需求分析、根據(jù)客戶(hù)的不同風(fēng)險(xiǎn)承受能力設(shè)計(jì)個(gè)性化理財(cái)方案，并推薦合適的理財(cái)產(chǎn)品。另外，要求學(xué)生每完成一個(gè)工作任務(wù)，必須填寫(xiě)相應(yīng)的實(shí)訓(xùn)報(bào)告，包括工作任務(wù)、完成時(shí)間、工作要點(diǎn)、體會(huì)。通過(guò)每次實(shí)訓(xùn)活動(dòng)后寫(xiě)實(shí)訓(xùn)記錄的過(guò)程中，不僅學(xué)生的寫(xiě)作能力不斷提高，而且對(duì)提高學(xué)生完成工作任務(wù)的質(zhì)量，快速提升職業(yè)能力有非常大的幫助。

4．學(xué)生上課的形式就是上班上班式課程要求學(xué)生每天用考勤卡實(shí)行上下班打卡制度，每天早晨教師對(duì)學(xué)生不會(huì)點(diǎn)名，而是每天一打卡的形式來(lái)簽到。其實(shí)，這并不是記考情如何，而是讓大家從學(xué)生角度轉(zhuǎn)換到上班族的角度，從學(xué)習(xí)環(huán)境轉(zhuǎn)到上班環(huán)境。角色的轉(zhuǎn)換，不僅僅從環(huán)境和角色轉(zhuǎn)換，而且是從思想，行為各個(gè)方面都有所轉(zhuǎn)換。讓學(xué)生感覺(jué)就是在上班，增強(qiáng)時(shí)間觀念。此外，還要按照金融機(jī)構(gòu)對(duì)員工的標(biāo)準(zhǔn)要求學(xué)生穿正裝來(lái)上班，同時(shí)把規(guī)范禮儀服務(wù)貫穿在每個(gè)任務(wù)訓(xùn)練中。

5．學(xué)生是課堂教學(xué)的主體課程教學(xué)內(nèi)容的組織主導(dǎo)思想是教師指導(dǎo)和學(xué)生訓(xùn)練相結(jié)合。學(xué)生是主體，學(xué)習(xí)身份就是客戶(hù)、客戶(hù)經(jīng)理或其他角色。根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目的要求，獨(dú)自或以團(tuán)隊(duì)形式。學(xué)習(xí)、討論、制定方案、演練，并做自我評(píng)價(jià)或相互評(píng)價(jià)。教師是教練，根據(jù)金融專(zhuān)業(yè)的典型工作任務(wù)設(shè)計(jì)教學(xué)活動(dòng)，把教學(xué)內(nèi)容按照業(yè)務(wù)類(lèi)型分成不同的實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目，再把每一個(gè)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目分解成不同的任務(wù)，針對(duì)完成每一項(xiàng)任務(wù)關(guān)鍵知識(shí)和操作環(huán)節(jié)進(jìn)行指導(dǎo)并提出要求，由學(xué)生自主完成實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目并反復(fù)訓(xùn)練，最終使學(xué)生準(zhǔn)確、熟練、靈活地掌握商業(yè)銀行與證券業(yè)務(wù)。

6．按照企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核上班式課程改變傳統(tǒng)的以試卷考試為主的考核辦法，以能力培養(yǎng)效果為考核重點(diǎn)，每個(gè)工作任務(wù)的考核標(biāo)準(zhǔn)基本是按照金融企業(yè)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)去要求。考核分為過(guò)程考核和綜合考核。過(guò)程考核主是針對(duì)學(xué)生完成的每個(gè)任務(wù)，從開(kāi)始資料準(zhǔn)備、上機(jī)的演練，到最后的接受老師的考核，進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。綜合考核是以技能大賽為主的考核方式，如舉辦商業(yè)銀行業(yè)務(wù)大賽、證券行情辯論賽、模擬投資大賽、理財(cái)規(guī)劃大賽等綜合大賽。

三、上班式課程的實(shí)踐效果

1．提高了個(gè)人能力通過(guò)上班式課程的教學(xué)，學(xué)生普通反映，在個(gè)人能力方面有了非常的提高。首先，表現(xiàn)在學(xué)生通過(guò)通過(guò)自我激勵(lì)、受挫訓(xùn)練或職業(yè)認(rèn)知等任務(wù)的完成，讓學(xué)生發(fā)掘自己的優(yōu)點(diǎn)，也讓別人找出自己的缺點(diǎn)，對(duì)自己進(jìn)行自我激勵(lì)，認(rèn)識(shí)到自己不了解的一面，對(duì)自己的認(rèn)識(shí)有進(jìn)一步加強(qiáng)。其次，學(xué)生在參與各種活動(dòng)中不斷進(jìn)行自我表述，或與客戶(hù)與隊(duì)員的溝通，語(yǔ)言的表達(dá)更加流暢，具有一定的邏輯性。第三，為辦理業(yè)務(wù)或完成的工作任務(wù)，而不斷收集資料，整理與歸納資料，大大提高了制作文案的能力。第四，個(gè)人的職業(yè)素養(yǎng)有了較大提高。表現(xiàn)在學(xué)生在開(kāi)展工作時(shí)，教師把職業(yè)素養(yǎng)與禮儀的工作要求完成容納在工作任務(wù)中，并對(duì)學(xué)生進(jìn)行嚴(yán)格考核，使學(xué)生時(shí)刻把自己融入一個(gè)規(guī)范的工作狀態(tài)中。

篇（6）

打造績(jī)效考核的運(yùn)行環(huán)境

運(yùn)行環(huán)境是考核機(jī)制發(fā)揮作用的基礎(chǔ)和條件，涵蓋農(nóng)商銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程。

第一，完善組織架構(gòu)，提增績(jī)效考核功能。結(jié)構(gòu)決定功能，圍繞“三會(huì)一層”的頂層設(shè)計(jì)非常重要，是農(nóng)商銀行實(shí)施科學(xué)績(jī)效考核必備的基礎(chǔ)。

股東大會(huì)：通過(guò)決定經(jīng)營(yíng)方針、投資計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算，實(shí)現(xiàn)對(duì)績(jī)效考核的總體把控。董事會(huì)：通過(guò)制定戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度計(jì)劃，明確績(jī)效考核所要達(dá)成的戰(zhàn)略目標(biāo)以及年度任務(wù)。經(jīng)營(yíng)層：按照董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定考核辦法和指標(biāo)體系，實(shí)施任務(wù)分解、下達(dá)和考核，確保計(jì)劃實(shí)現(xiàn)。監(jiān)事會(huì)：收集考核執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的負(fù)面信息和影響因素，督促董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層作合理調(diào)整，保證激勵(lì)制約效果最大化。此外，應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境變化和自身戰(zhàn)略需要，按照“高風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)流程、低風(fēng)險(xiǎn)短流程”的要求，適時(shí)調(diào)整和優(yōu)化組織架構(gòu)，避免不必要的流程拉長(zhǎng)、管理分散所造成的效率低下和競(jìng)爭(zhēng)力弱化問(wèn)題。

第二，實(shí)施戰(zhàn)略澄清，規(guī)劃績(jī)效考核目標(biāo)。績(jī)效考核服務(wù)于戰(zhàn)略規(guī)劃的最終實(shí)現(xiàn)。通過(guò)戰(zhàn)略澄清，明確規(guī)劃，使農(nóng)商銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的終極目標(biāo)和階段目標(biāo)梯次分明，輕重有度。經(jīng)營(yíng)層應(yīng)以財(cái)務(wù)預(yù)算方案為總依據(jù)，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展的年度任務(wù)和綜合管理的階段目標(biāo)，細(xì)分考核項(xiàng)目，緊貼全行改革發(fā)展的戰(zhàn)略導(dǎo)向，合理調(diào)配考核資源，有針對(duì)性地向戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)、亟待發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)弱勢(shì)業(yè)務(wù)和履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的業(yè)務(wù)領(lǐng)域傾斜。財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)考核導(dǎo)向的兼顧，預(yù)算方案應(yīng)為績(jī)效考核預(yù)留盡可能多的、與業(yè)績(jī)相關(guān)的財(cái)力支持。

第三，完善配套管理，強(qiáng)化績(jī)效考核保障。一是以培訓(xùn)提升績(jī)效。要更新培訓(xùn)理念，把員工培訓(xùn)看作對(duì)人力資源綜合效益的投資開(kāi)發(fā)，投入產(chǎn)出比會(huì)遠(yuǎn)高于物化投資。二是以溝通提升績(jī)效。部分員工面對(duì)壓力的調(diào)節(jié)能力不強(qiáng)，績(jī)效表現(xiàn)停滯，單位領(lǐng)導(dǎo)要與其進(jìn)行必要的交流溝通和及時(shí)的心理疏導(dǎo)。三是以歸屬提升績(jī)效。銀行員工會(huì)更注重“歸屬需求、尊重需求、自我實(shí)現(xiàn)需求”，因此要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，激發(fā)員工的歸屬感和被尊重的需求，發(fā)揮精神激勵(lì)的巨大作用。四是以關(guān)懷提升績(jī)效。要建立健全員工關(guān)懷救助機(jī)制，支持幫助困難員工渡過(guò)難關(guān)，化解其對(duì)績(jī)效考核的負(fù)面情緒，改善績(jī)效表現(xiàn)。

構(gòu)建合理的績(jī)效考核體系

農(nóng)商銀行的經(jīng)營(yíng)管理不同于一般企業(yè)，業(yè)務(wù)關(guān)系的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)管理的高要求，決定其業(yè)務(wù)流程、崗位設(shè)置、人員配置的特殊性。對(duì)應(yīng)績(jī)效考核體系構(gòu)建，也應(yīng)涵蓋既依序開(kāi)展而又相互關(guān)聯(lián)的四個(gè)步驟。

崗位管理

在既定的組織架構(gòu)下，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的崗位設(shè)置，所設(shè)崗位能夠承接部門(mén)職責(zé)，崗位名稱(chēng)能表達(dá)崗位位置和功能特征，形成從高到低的崗位層級(jí)。建立崗位序列，將一系列類(lèi)別相同、性質(zhì)相近、職責(zé)遞進(jìn)、層級(jí)清晰的崗位，由低到高排列，形成崗位序列，既可作為員工職業(yè)發(fā)展的主要路徑，也可作為員工橫向、縱向流動(dòng)的參考選項(xiàng)。

指標(biāo)設(shè)定

考核指標(biāo)設(shè)計(jì)是績(jī)效考核的重要環(huán)節(jié)，考核指標(biāo)代表績(jī)效導(dǎo)向。農(nóng)商銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)或部門(mén)的考核指標(biāo)一般有：財(cái)務(wù)效益、客戶(hù)拓展、內(nèi)部控制、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)四大類(lèi)；對(duì)員工的考核指標(biāo)一般有：工作業(yè)績(jī)、工作能力、職業(yè)道德、工作態(tài)度四大類(lèi)。在此基礎(chǔ)上，針對(duì)不同對(duì)象，可采用不同維度，從每大類(lèi)考核指標(biāo)中，細(xì)分出子指標(biāo)，形成考核指標(biāo)庫(kù)。

任務(wù)分解

要依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，確定各項(xiàng)指標(biāo)的目標(biāo)值，若處于高速成長(zhǎng)期，則規(guī)模擴(kuò)張是主要的；若處于成熟競(jìng)爭(zhēng)期，則穩(wěn)定收益是主要的。要平衡短期任務(wù)和長(zhǎng)期戰(zhàn)略間的資源分配，把目標(biāo)任務(wù)分解到各個(gè)階段，便于部門(mén)、員工分階段有序完成。與此同時(shí)，任務(wù)分解絕非簡(jiǎn)單的自上而下的單線下傳，要先自上而下發(fā)到部門(mén)、員工，接著由下而上收集反饋意見(jiàn)，達(dá)成共識(shí)后再正式下達(dá)。經(jīng)過(guò)上下反復(fù)式的分解認(rèn)領(lǐng)，任務(wù)分解才更切合實(shí)際，更能被部門(mén)、員工接受并努力付諸行動(dòng)。

結(jié)果測(cè)評(píng)

要建立一套可以橫向、縱向比較的評(píng)估體系，使考核結(jié)果清晰、量化，同時(shí)部門(mén)、員工間要有一個(gè)公平、合理的參照系。建立一套規(guī)范的評(píng)估程序和方法，評(píng)估過(guò)程體現(xiàn)公平公正原則。當(dāng)然，開(kāi)發(fā)構(gòu)建一套功能強(qiáng)大的績(jī)效考核管理系統(tǒng)是必不可少的，以方便員工在第一時(shí)間掌握自己的績(jī)效薪資情況，增強(qiáng)激勵(lì)效果的現(xiàn)實(shí)性。

篇（7）

[中圖分類(lèi)號(hào)] G64 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2013）012- 0109- 02

《個(gè)人理財(cái)規(guī)劃》是高職投資與理財(cái)專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)業(yè)核心課程，關(guān)系到學(xué)生畢業(yè)后順利踏上理財(cái)崗位的重要課程。目前，我國(guó)對(duì)于該課程的教學(xué)主要是結(jié)合理財(cái)規(guī)劃師的考試內(nèi)容，注重財(cái)務(wù)分析、投資產(chǎn)品組合等教學(xué)，而忽略理財(cái)業(yè)務(wù)中更為重要的產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)、客戶(hù)關(guān)系管理等，導(dǎo)致課程教學(xué)與用人單位的實(shí)際崗位脫節(jié)。在現(xiàn)代職教理念下，從崗位需求出發(fā)，將專(zhuān)業(yè)核心課程標(biāo)準(zhǔn)與職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)接，有利于高職專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)的畢業(yè)生實(shí)現(xiàn)與社會(huì)需求“無(wú)縫對(duì)接”，得到社會(huì)的充分認(rèn)可。因此，筆者從現(xiàn)代商業(yè)銀行理財(cái)經(jīng)理崗位出發(fā)，以中國(guó)工商銀行的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為例，充分研究現(xiàn)財(cái)經(jīng)理的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，用職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)設(shè)計(jì)高職個(gè)人理財(cái)?shù)恼n程標(biāo)準(zhǔn)，改革現(xiàn)有課程教學(xué)。

1 根據(jù)崗位職責(zé)確定課程目標(biāo)

根據(jù)《中國(guó)工商銀行浙江省分行理財(cái)經(jīng)理管理辦法》，理財(cái)經(jīng)理的崗位職責(zé)要求如下：

（1） 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)。做到“進(jìn)得了門(mén)，上得了臺(tái)，開(kāi)得了口，說(shuō)得上話”。通過(guò)上門(mén)營(yíng)銷(xiāo)、公私聯(lián)動(dòng)等多種手段拓展各類(lèi)商品市場(chǎng)、機(jī)關(guān)企事業(yè)單位、居民社區(qū)、寫(xiě)字樓、發(fā)達(dá)集鎮(zhèn)等的個(gè)人金融業(yè)務(wù)，擴(kuò)大基礎(chǔ)客戶(hù)群，發(fā)展中高端客戶(hù)，完成全年客戶(hù)發(fā)展和客戶(hù)資產(chǎn)總量提升的目標(biāo)任務(wù)。

（2） 新發(fā)展客戶(hù)關(guān)系管理。應(yīng)及時(shí)與新客戶(hù)建立維護(hù)關(guān)系，建立信息檔案；及時(shí)跟進(jìn)新發(fā)現(xiàn)的潛在優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，并建立關(guān)系，完成全年新增中高端客戶(hù)目標(biāo)任務(wù)。

（3） 存量客戶(hù)維護(hù)管理。做好客戶(hù)維護(hù)工作，提升產(chǎn)品覆蓋率，提高客戶(hù)忠誠(chéng)度。

（4） 產(chǎn)品銷(xiāo)售。理財(cái)經(jīng)理要以客戶(hù)為中心，挖掘客戶(hù)需求，提供金融產(chǎn)品，做好銀行卡、理財(cái)產(chǎn)品、貴金屬、電子銀行等各類(lèi)銷(xiāo)售，完成銷(xiāo)售任務(wù)。

（5） 市場(chǎng)調(diào)研。深入了解個(gè)人金融業(yè)務(wù)市場(chǎng)，積極關(guān)注市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)動(dòng)態(tài)；定期或不定期進(jìn)行市場(chǎng)現(xiàn)狀及市場(chǎng)需求調(diào)研分析，收集客戶(hù)及同業(yè)的相關(guān)信息。為網(wǎng)點(diǎn)一線和其他崗位客戶(hù)經(jīng)理及時(shí)提品知識(shí)、業(yè)務(wù)咨詢(xún)等方面的營(yíng)銷(xiāo)支持。

以上對(duì)銀行理財(cái)經(jīng)理的崗位職責(zé)描述可以看到，理財(cái)經(jīng)理的首要職責(zé)是客戶(hù)維護(hù)和開(kāi)發(fā)、其次是理財(cái)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)、最后是理財(cái)市場(chǎng)分析3方面。因此，高職個(gè)人理財(cái)課程教學(xué)目標(biāo)可以設(shè)定如下：

課程的整體目標(biāo)是面向現(xiàn)代商業(yè)銀行的理財(cái)經(jīng)理崗位，以其理財(cái)業(yè)務(wù)為主要內(nèi)容，① 要求學(xué)生學(xué)會(huì)與客戶(hù)溝通的技巧，② 了解理財(cái)產(chǎn)品及其收益、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，具備一定的產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)能力，③ 能夠運(yùn)用相關(guān)的理財(cái)分析規(guī)劃知識(shí)開(kāi)展個(gè)人理財(cái)規(guī)劃業(yè)務(wù)。

（1） 知識(shí)目標(biāo)：讓學(xué)生了解個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的基本規(guī)范，了解主要的理財(cái)產(chǎn)品及其收益、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，熟悉常見(jiàn)的銀行理財(cái)產(chǎn)品類(lèi)型，掌握個(gè)人理財(cái)規(guī)劃的基本原理和一定營(yíng)銷(xiāo)技巧。

（2） 能力目標(biāo)：要求學(xué)生具備較好的語(yǔ)言表達(dá)能力和客戶(hù)溝通能力，學(xué)會(huì)收集客戶(hù)信息，開(kāi)發(fā)和維護(hù)客戶(hù)關(guān)系，具備良好的理財(cái)產(chǎn)品介紹和營(yíng)銷(xiāo)能力，并能夠運(yùn)用相關(guān)的理財(cái)分析規(guī)劃知識(shí)，按照其業(yè)務(wù)操作流程，為客戶(hù)設(shè)計(jì)基本的理財(cái)方案。

（3） 素質(zhì)目標(biāo)：培養(yǎng)學(xué)生較好的人際溝通能力，誠(chéng)實(shí)、謹(jǐn)慎、保守秘密等職業(yè)素養(yǎng)，為上崗就能成為一名優(yōu)秀的理財(cái)服務(wù)人員奠定基礎(chǔ)。

2 依據(jù)服務(wù)內(nèi)容整合課程內(nèi)容

《中國(guó)工商銀行財(cái)富貴賓中心管理辦法》對(duì)財(cái)富貴賓中心規(guī)定的主要維護(hù)服務(wù)內(nèi)容如下：

（1） 對(duì)私人銀行客戶(hù)提供客戶(hù)有關(guān)服務(wù)：每月與客戶(hù)聯(lián)系一次，其中4次為投資組合回顧，對(duì)每位客戶(hù)制訂開(kāi)發(fā)計(jì)劃；

（2） 確保財(cái)富客戶(hù)享受“4-2-1-1”服務(wù)：每季與客戶(hù)聯(lián)系一次，其中2次為投資理財(cái)服務(wù)，對(duì)每位金融資產(chǎn)500萬(wàn)元以上的客戶(hù)制作客戶(hù)資產(chǎn)配置方案；

（3） 與財(cái)富及以上客戶(hù)建立良好的客戶(hù)關(guān)系，與分行領(lǐng)導(dǎo)、屬地支行行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)答謝或拜訪等形式維護(hù)重要客戶(hù)，為其提供養(yǎng)生、健康、美容、投資等針對(duì)性、個(gè)性化的貼心服務(wù)；

（4） 每日為有需求的財(cái)富及以上客戶(hù)提供市場(chǎng)資訊短信服務(wù)，將私人銀行專(zhuān)屬產(chǎn)品信息以短信等形式向目標(biāo)客戶(hù)群進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)；協(xié)助為符合條件、有資金需求的客戶(hù)提供個(gè)人貸款融資服務(wù)；與網(wǎng)點(diǎn)或客戶(hù)經(jīng)理配合共同開(kāi)展其他客戶(hù)維護(hù)活動(dòng)。

以上理財(cái)經(jīng)理日常服務(wù)的內(nèi)容集中在客戶(hù)關(guān)系管理和設(shè)計(jì)理財(cái)方案兩大模塊，因此課程的教學(xué)內(nèi)容也可以由兩大項(xiàng)目承載，見(jiàn)表1。

3 參照工作過(guò)程設(shè)計(jì)實(shí)踐教學(xué)

4 針對(duì)考核辦法制定評(píng)價(jià)模式

目前，銀行對(duì)理財(cái)經(jīng)理的考核主要就其理財(cái)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)額和客戶(hù)維護(hù)率兩部分內(nèi)容進(jìn)行量化考核。考慮到實(shí)際教學(xué)過(guò)程中客戶(hù)的虛擬化，課程的教學(xué)評(píng)價(jià)內(nèi)容設(shè)計(jì)為理財(cái)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)比賽和以自己家庭為例制作家庭綜合理財(cái)規(guī)劃方案兩部分，以小組合作形式對(duì)理財(cái)產(chǎn)品組合、理財(cái)方案制作以及現(xiàn)場(chǎng)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)等幾方面評(píng)定，成績(jī)?cè)u(píng)定應(yīng)由教師、組員以及聘請(qǐng)銀行理財(cái)經(jīng)理作為企業(yè)專(zhuān)家打分共同組成。

主要參考文獻(xiàn)

[1] 易志恒. 個(gè)人理財(cái)課程立體化的項(xiàng)目教學(xué)模式[J]. 考試周刊，2011（72）.

篇（8）

全面預(yù)算是規(guī)劃和控制商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的一種管控形式，商業(yè)銀行引入全面預(yù)算管理體系，可以使銀行的資源進(jìn)行最合理的分配、協(xié)調(diào)、控制和使用，對(duì)商業(yè)銀行今后的發(fā)展建設(shè)、提高管理水平有著極其重要的意義。但目前我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不夠全面，存在較多需要解決的問(wèn)題。

一、全面預(yù)算管理的概述

（一）全面預(yù)算的涵義

預(yù)算管理是組織利用價(jià)值和價(jià)值形式在科學(xué)的市場(chǎng)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上，對(duì)本組織未來(lái)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所進(jìn)行的規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)。預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)銀行內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

一般認(rèn)為預(yù)算包括營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算的有機(jī)組合構(gòu)成銀行的總預(yù)算，也就是通常所說(shuō)的全面預(yù)算。全面預(yù)算是一系列預(yù)算構(gòu)成的有機(jī)結(jié)合體，其內(nèi)容包括四個(gè)部分：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。而預(yù)算管理的基本內(nèi)容是：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控、預(yù)算考評(píng)。

（二）商業(yè)銀行全面預(yù)算的特征

商業(yè)銀行具有的獨(dú)特特點(diǎn)，使其全面預(yù)算管理可以被看作是以量化指標(biāo)為手段，以效益為中心，為保證商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃的目標(biāo)管理。商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理具有以下特性：

1.量化性

商業(yè)銀行是通過(guò)經(jīng)營(yíng)貨幣性產(chǎn)品獲取收益從而得以生存的金融企業(yè)，經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品是以合約的形式存在的。這樣，商業(yè)銀行就基本上不需要制定貨幣產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的定性標(biāo)準(zhǔn)，其經(jīng)營(yíng)效果主要通過(guò)各類(lèi)數(shù)字指標(biāo)反映，同時(shí)在制定預(yù)算時(shí)需要配合一定的定性說(shuō)明。因而，商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理的核心指標(biāo)主要是分類(lèi)、分項(xiàng)的量化指標(biāo)。

2.可持續(xù)性

對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理，歸根結(jié)底就是為了保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。任何一個(gè)企業(yè)，都有一個(gè)生命周期，我們只要采取適當(dāng)?shù)摹⒖茖W(xué)的管理方法延長(zhǎng)發(fā)展期、繁榮期，延緩或縮短衰退期，促進(jìn)再一次的發(fā)展，使其迅速進(jìn)入新一輪的發(fā)展期和繁榮期，就可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。我國(guó)商業(yè)銀行從產(chǎn)生至今，也只能說(shuō)是剛剛步入企業(yè)生命周期的發(fā)展期，未雨綢繆，采取預(yù)算管理措施實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展具有相當(dāng)重要的現(xiàn)實(shí)意義和指導(dǎo)意義。

3.統(tǒng)籌性

全面預(yù)算管理是內(nèi)部管理控制的需要，涉及了商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部。全面預(yù)算管理要優(yōu)化配置商業(yè)銀行全部的資源，把銀行經(jīng)營(yíng)中業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等各方面的要素結(jié)合起來(lái)，統(tǒng)一籌劃。因而，全面預(yù)算管理具有很強(qiáng)的統(tǒng)籌性，各個(gè)方面不是孤立的，而是有機(jī)地結(jié)合在一起的。

4.目標(biāo)性

全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的一種，作為一種先進(jìn)的管理方法，它有很明確的目標(biāo)。這一管理方法實(shí)施的目標(biāo)是為了商業(yè)銀行的長(zhǎng)期發(fā)展，從而展開(kāi)對(duì)當(dāng)期發(fā)展的全面規(guī)劃、統(tǒng)一管理。商業(yè)銀行的最終目標(biāo)就是為了取得效益的最大化，采用全面預(yù)算管理這一科學(xué)管理方法的根本目的正是為了實(shí)現(xiàn)銀行效益最大化。

二、商業(yè)銀行全面預(yù)算管理中存在的主要問(wèn)題

（一）對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)不到位

在全面預(yù)算管理過(guò)程中，人們認(rèn)為編制預(yù)算管理純屬財(cái)務(wù)行為，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)獨(dú)自編制和制定，有的甚至把預(yù)算理解為財(cái)務(wù)部門(mén)控制資金支出的計(jì)劃和措施。而且還認(rèn)為預(yù)算就是計(jì)劃，預(yù)算管理與計(jì)劃管理只不過(guò)是一種名稱(chēng)的替代，把計(jì)劃管理與全面預(yù)算管理等同起來(lái)。現(xiàn)在個(gè)別商業(yè)銀行雖在其內(nèi)部某一方面引入了預(yù)算管理機(jī)制，但只是形式性的引入，在具體實(shí)施過(guò)程中對(duì)預(yù)算管理如何安排和實(shí)施尚缺乏深刻的理解，預(yù)算僅是做在紙面上，實(shí)施仍沿用原先的計(jì)劃管理辦法。

（二）經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)不明確，業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)及激勵(lì)制度不完善

商業(yè)銀行應(yīng)用全面預(yù)算時(shí)間不長(zhǎng)，經(jīng)驗(yàn)還不充足，因此，商業(yè)銀行在全面預(yù)算管理方面還不到位，執(zhí)行力度也不夠。目前，商業(yè)銀行基本上采用的是目標(biāo)管理法，即每年初對(duì)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用(或業(yè)務(wù)及辦公費(fèi)及薪酬等)、資本充足率等提出具體目標(biāo)(即指令性指標(biāo))，然后逐級(jí)分解下達(dá)，各級(jí)銀行分支機(jī)構(gòu)雖有一個(gè)明確和穩(wěn)定的考核預(yù)算體系，但考核體系與預(yù)算考評(píng)并沒(méi)有銜接。業(yè)績(jī)考核主要指標(biāo)多是根據(jù)歷年經(jīng)營(yíng)狀況作出經(jīng)驗(yàn)性、保守性的估計(jì)，并無(wú)一定的科學(xué)依據(jù)，預(yù)算只是作為一個(gè)簡(jiǎn)單的計(jì)劃性概念來(lái)理解。

（三）費(fèi)用不能提前管控，費(fèi)用開(kāi)支混亂，沒(méi)有計(jì)劃

管理者在管理過(guò)程中對(duì)費(fèi)用方面的節(jié)約或超支感到不可預(yù)測(cè)。他們認(rèn)為預(yù)算只是注重費(fèi)用節(jié)約，全面預(yù)算管理主要目的就是通過(guò)預(yù)算控制費(fèi)用，以使費(fèi)用支出不超出計(jì)劃。在這種指導(dǎo)思想下，多數(shù)商業(yè)銀行都規(guī)定了費(fèi)用超支或節(jié)約的獎(jiǎng)懲辦法，導(dǎo)致的結(jié)果是有些銀行或部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支混亂，沒(méi)有計(jì)劃。

（四）預(yù)算管理體系混亂

商業(yè)銀行目前已經(jīng)有了預(yù)算管理的雛形，但處于散亂、無(wú)規(guī)則的狀態(tài)，沒(méi)有形成一個(gè)整體，有的只是用于銀行局部或某項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理，處于各自為戰(zhàn)的局面，導(dǎo)致商業(yè)銀行預(yù)算體系不能建立，影響和制約了銀行整體預(yù)測(cè)和決策。同時(shí)，這些散亂的預(yù)算由于其內(nèi)部之間的阻隔和固定的思維模式，也使全面預(yù)算管理的整體化有了較大的難度。

三、加強(qiáng)商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的對(duì)策

（一）樹(shù)立正確、科學(xué)的預(yù)算管理理念

商業(yè)銀行要有效實(shí)施預(yù)算管理，首先要樹(shù)立正確、科學(xué)的理念，即預(yù)算管理是一種是銀行自愿取得最佳生產(chǎn)率或利率的管理模式。這種模式的基礎(chǔ)是商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)，起點(diǎn)是商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略，核心是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。因此我們必須要明確以下理念：第一，預(yù)算管理是一種全面管理行為，必須由商業(yè)銀行最高管理層進(jìn)行組織和指揮。第二，預(yù)算的執(zhí)行主體是具體部門(mén)，業(yè)務(wù)、投資、籌資、管理等內(nèi)容只能由具體部門(mén)提出草案。所以，預(yù)算并非是僅可由財(cái)務(wù)部門(mén)獨(dú)立完成的。第三，預(yù)算不等于預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)是一種事先的估計(jì)，它可以是口頭形式，也可以是書(shū)面形式，并且程序化不明顯，而預(yù)算是根據(jù)預(yù)測(cè)所制定的幾種方案，并從這幾種方案中選擇出一種最好的方案，必須是程序化的和書(shū)面形式的；預(yù)算是對(duì)預(yù)測(cè)的一種反映，是對(duì)預(yù)測(cè)的規(guī)劃。第四，預(yù)算不等于財(cái)務(wù)計(jì)劃。預(yù)算屬于計(jì)劃的范疇，但不等于財(cái)務(wù)計(jì)劃，它已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了財(cái)務(wù)計(jì)劃的范疇。

而對(duì)于商業(yè)銀行而言，應(yīng)當(dāng)從思想認(rèn)識(shí)、組織建設(shè)及制度構(gòu)建等方面廣角度、多層次、全方位地加強(qiáng)全面預(yù)算管理，倡導(dǎo)以人為本，充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性和積極性，統(tǒng)一思想，使預(yù)算觀念深人人心，協(xié)調(diào)好商業(yè)銀行各個(gè)層面、各個(gè)部門(mén)，調(diào)動(dòng)好各方面的力量，為全面預(yù)算管理的有效實(shí)施提供組織保障。

（二）建立、貫徹、執(zhí)行有效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

經(jīng)濟(jì)責(zé)任制對(duì)企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理極其重要，對(duì)商業(yè)銀行亦是如此。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品是對(duì)客戶(hù)所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在執(zhí)行中常常會(huì)出現(xiàn)由于從業(yè)人員的失誤、過(guò)失或者道德風(fēng)險(xiǎn)因素而導(dǎo)致商業(yè)銀行承擔(dān)了超出產(chǎn)品本身要求的責(zé)任。全面預(yù)算管理嚴(yán)格規(guī)劃崗位的責(zé)、權(quán)、利，切實(shí)保證商業(yè)銀行責(zé)任目標(biāo)明確。全面預(yù)算管理方案一經(jīng)制定，便具有很強(qiáng)和權(quán)威性，執(zhí)行中要有一定的強(qiáng)制性、剛性，切忌隨意性。商業(yè)銀行必須防范由于不確定因素導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)，因而，在全面預(yù)算管理過(guò)程中，預(yù)算管理委員會(huì)成員要進(jìn)行日常檢查，定期考核，只有保證了階段性的成果，才能確保最終實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。考核要嚴(yán)格按方案中規(guī)定的獎(jiǎng)懲條例實(shí)施，對(duì)工作中認(rèn)真負(fù)責(zé)的，超額完成任務(wù)的，有突出貢獻(xiàn)的員工實(shí)行不同級(jí)別的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)那些工作態(tài)度不認(rèn)真、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的、不能完成任務(wù)的員工采取不同程度的懲治措施。考核是商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的最后環(huán)節(jié)，也是確保管理成效的關(guān)鍵步驟。

（三）加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的預(yù)算控制

各商業(yè)銀行應(yīng)該本著“權(quán)責(zé)明確，責(zé)任可控”的原則，各責(zé)任中心須確保銀行整體利益最大化目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，以各自的預(yù)算目標(biāo)為工作指導(dǎo)，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)施承擔(dān)責(zé)任。

對(duì)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用和預(yù)算外費(fèi)用都要經(jīng)過(guò)規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)，各責(zé)任中心應(yīng)根據(jù)審定的工作項(xiàng)目合理安排費(fèi)用預(yù)算，預(yù)算申請(qǐng)必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)才能有效。

當(dāng)預(yù)算編制不準(zhǔn)確或出現(xiàn)新的內(nèi)容，超出部門(mén)預(yù)算的費(fèi)用，填制預(yù)算追加申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)務(wù)部預(yù)算部或預(yù)算專(zhuān)責(zé)人員審批，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)具體的追加原因進(jìn)行審核，核準(zhǔn)的，報(bào)上級(jí)管轄行批準(zhǔn)，在銀行內(nèi)部對(duì)該部門(mén)該項(xiàng)目的年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于無(wú)合理追加理由的，則予以退回。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)營(yíng)收入與費(fèi)用匹配的原則，將實(shí)際費(fèi)用的支出控制在業(yè)務(wù)產(chǎn)生的可用費(fèi)用和綜合考慮各類(lèi)調(diào)整因素后的總可用費(fèi)用以?xún)?nèi)，確保全年收支平衡。

四、建立全面預(yù)算審計(jì)制度

現(xiàn)代企業(yè)制度的顯著特征是權(quán)責(zé)明確，這不僅體現(xiàn)在企業(yè)所有者與經(jīng)營(yíng)者之間，而且更多地體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)和員工的多層次多環(huán)節(jié)之間，從而形成了分權(quán)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的管理體制和受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。全面預(yù)算管理體系是對(duì)這種管理體制和受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的具體落實(shí)。這種經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的履行情況如何，必須建立一個(gè)相對(duì)獨(dú)立和完善的審計(jì)制度，對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。此外，全面預(yù)算管理是一個(gè)管理工具，它在實(shí)施過(guò)程中，涉及到大量的預(yù)測(cè)和假設(shè)，這些預(yù)測(cè)、假設(shè)是否合理，預(yù)算指標(biāo)是否公正可行，決定著全面預(yù)算管理體系的實(shí)施效果。因此，必須建立一個(gè)預(yù)算審計(jì)制度，定期組織全面預(yù)算審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算規(guī)章制度和預(yù)算執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督。

參考文獻(xiàn)：

[1]李賢文.全面預(yù)算介紹[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2009(3).

篇（9）

二、現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用中的問(wèn)題分析

近幾年,我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)開(kāi)始關(guān)注管理會(huì)計(jì)應(yīng)用,并且在努力地探索怎樣利用管理會(huì)計(jì)來(lái)提高商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。可是到目前為止,還沒(méi)有哪家商業(yè)銀行擁有相對(duì)完善的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng),多數(shù)的商業(yè)銀行僅僅是將管理會(huì)計(jì)的理論方法作指導(dǎo),并沒(méi)有實(shí)際的運(yùn)用到日常的管理中。下面將對(duì)我國(guó)現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)中的問(wèn)題進(jìn)行分析。

(一)財(cái)務(wù)核算權(quán)限分散

目前,我國(guó)商業(yè)銀行的數(shù)量已經(jīng)遍布各級(jí)城市,盡管整體看來(lái)是屬于統(tǒng)一的機(jī)構(gòu),但是由于規(guī)模龐大的影響,很難實(shí)現(xiàn)集中的財(cái)務(wù)核算,不得不把財(cái)務(wù)核算權(quán)限劃分到不同的階層中。財(cái)務(wù)權(quán)限的分散會(huì)帶來(lái)很多負(fù)面的效果,主要包括兩個(gè)方面:第一,導(dǎo)致資源的大量損失;第二,逐級(jí)匯總方式在獲取整體信息時(shí)很繁瑣。所以,將現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)統(tǒng)一化整改作為建立管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的基本目標(biāo)。從我國(guó)現(xiàn)代商業(yè)銀行實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的實(shí)際情況來(lái)分析,各銀行基本上按要求完成了財(cái)務(wù)核算向二級(jí)分行集中。解決財(cái)務(wù)核算權(quán)限分散問(wèn)題,可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支行為的合理化,減少了財(cái)務(wù)損失量,更能確保獲取財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。

(二)業(yè)績(jī)考核不夠健全

盡管在我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)運(yùn)用了特定的業(yè)績(jī)考核制度,但是它們應(yīng)用的依然是落后的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)考核指標(biāo),在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)迅速發(fā)展的今天,這樣落后的考核制度必然是滿足不了當(dāng)代商業(yè)銀行發(fā)展的需要。以前的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)依靠財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)獲取數(shù)據(jù)信息,因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表是針對(duì)銀行發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所做的記錄和分析,所以不能用來(lái)作為衡量企業(yè)過(guò)去歷史經(jīng)營(yíng)狀況的指標(biāo),應(yīng)該劃分到商業(yè)銀行時(shí)候管理的范疇,已經(jīng)不能符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理策略的需求。

(三)資金管理及劃轉(zhuǎn)定價(jià)不足

盡管商業(yè)銀行的階層管理中有了極大改善,銀行高層已經(jīng)不像以往那樣對(duì)下級(jí)部門(mén)的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行直接干涉,而是將經(jīng)營(yíng)管理決策權(quán)分配給各附屬部門(mén),基本實(shí)現(xiàn)了分權(quán)管理。可是受現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)類(lèi)別與服務(wù)范圍的影響,經(jīng)營(yíng)手段日益更新,導(dǎo)致其規(guī)模在繼續(xù)壯大。一個(gè)銀行會(huì)有很多分支行,在分支行內(nèi)又設(shè)立不同的部門(mén)。在這樣的環(huán)境下,會(huì)嚴(yán)重制約授權(quán)管理制度的推行,甚至產(chǎn)生過(guò)分強(qiáng)化強(qiáng)化與上級(jí)分行資金調(diào)度能力及過(guò)分權(quán)利化的不良現(xiàn)象。因此要強(qiáng)化現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用,使得銀行內(nèi)部部門(mén)設(shè)置更具科學(xué)性,對(duì)銀行各級(jí)間進(jìn)行強(qiáng)有力的監(jiān)管,只有這樣才能促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部組織的和諧發(fā)展。

(四)商業(yè)銀行從事人員道德素質(zhì)薄弱

盡管商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)有了很大的進(jìn)步,但是很多決策仍然停留在理論研究上,沒(méi)有形成管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理內(nèi)在聯(lián)系的思想意識(shí)。把管理會(huì)計(jì)錯(cuò)誤的認(rèn)為只是財(cái)務(wù)部門(mén)與特定財(cái)務(wù)人員的職責(zé),不需要每個(gè)人都實(shí)行,沒(méi)有形成一種廣泛的觀念。觀念對(duì)所有的行為都起到導(dǎo)向的作用,銀行高級(jí)管理層給予銀行會(huì)計(jì)的關(guān)注程度對(duì)管理會(huì)計(jì)能否在銀行內(nèi)部推廣有著巨大的影響。由于受到傳統(tǒng)理念的限制,我國(guó)商業(yè)銀行從事人員道德素質(zhì)和國(guó)外先進(jìn)銀行對(duì)比還是相差甚遠(yuǎn)。長(zhǎng)期以來(lái),對(duì)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)優(yōu)劣還尚未有權(quán)威性的衡量指標(biāo),過(guò)于重視銀行規(guī)模,而忽視了業(yè)務(wù)拓展和價(jià)值創(chuàng)造。業(yè)務(wù)部門(mén)所確立的各類(lèi)計(jì)劃,在配置的時(shí)候也沒(méi)有形成整體要求,缺少商品、客戶(hù)、服務(wù)范圍和溝通等方面盈利研究的方法。特別是在專(zhuān)業(yè)人才的任用方面,不能提供人才更大的發(fā)展空間,這樣就會(huì)嚴(yán)重阻礙銀行的發(fā)展。

三、加強(qiáng)現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的措施

管理會(huì)計(jì)實(shí)質(zhì)為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的范疇,要將加強(qiáng)現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用作為重點(diǎn)建設(shè)內(nèi)容。要把管理責(zé)任制作為改進(jìn)的中心內(nèi)容,建立嚴(yán)格的考核制度,全面提高從業(yè)人員的素質(zhì)建設(shè),實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行健康有序的發(fā)展。下面就以下幾方面進(jìn)行具體說(shuō)明:

(一)做好決策分析及編制的全面預(yù)算工作

為了趕上當(dāng)代銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的快速變化,就應(yīng)該運(yùn)用形式各異的預(yù)計(jì)分析與戰(zhàn)略的分析的手段,以便于銀行管理層中在所提眾多方案中選出最佳方案,之后在對(duì)其方案進(jìn)行細(xì)致的預(yù)算方案編制。可以通過(guò)綜合經(jīng)營(yíng)化方案的實(shí)行,將預(yù)測(cè)與覺(jué)得所構(gòu)建的目標(biāo)機(jī)職責(zé)利用表格信息真實(shí)的反映出來(lái)。值得注意的是,要將銀行價(jià)值的最大化作為銀行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制的核心,結(jié)合銀行整體的發(fā)展目標(biāo),把計(jì)劃編制的過(guò)程當(dāng)做實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化的載體,確保各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展,并且通過(guò)計(jì)劃編制流程、計(jì)劃編制內(nèi)容、計(jì)劃編制方法的健全,提高總行政部門(mén)在業(yè)務(wù)目標(biāo)管理目標(biāo)的領(lǐng)導(dǎo)職能,使得銀行資源配置和計(jì)劃目標(biāo)做到透明化,保證全性綜合競(jìng)爭(zhēng)力的快速提升。

(二)科學(xué)完善傳統(tǒng)的考核制度

要對(duì)各責(zé)部門(mén)的預(yù)算的實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤調(diào)查、記錄、分析,然后結(jié)合本行內(nèi)部管理的實(shí)踐需求,詳細(xì)編寫(xiě)業(yè)績(jī)報(bào)告。將實(shí)際數(shù)和預(yù)算結(jié)果的不同及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén),有利于對(duì)各職能部門(mén)的實(shí)踐成果做出正確的考核,這也是目前國(guó)內(nèi)考核制度衡量的重要指標(biāo)。商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)報(bào)告要實(shí)施時(shí)時(shí)檢測(cè),定期考核。各級(jí)銀行財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)所屬行政績(jī)效完成、財(cái)產(chǎn)數(shù)額、業(yè)務(wù)計(jì)劃的完成狀況的檢測(cè),并把實(shí)際的檢測(cè)結(jié)果及時(shí)犯規(guī)給各級(jí)部門(mén)。考核制度要充分考慮到不同級(jí)別的指標(biāo),把各指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行再劃分,實(shí)行考核的百分制,將考核的結(jié)果相民眾公布。銀行內(nèi)部要確立嚴(yán)格的獎(jiǎng)罰制度,對(duì)高質(zhì)量完成任務(wù)的各部門(mén)進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì),以此來(lái)激發(fā)員工的工作熱情,對(duì)不能如期完成規(guī)定業(yè)績(jī)的部門(mén)要給予懲罰,以此來(lái)提高此單位下期的業(yè)務(wù)能力的提升。

(三)加強(qiáng)人員素質(zhì)建 設(shè),促進(jìn)先進(jìn)管理理念形成

人在所有行業(yè)發(fā)展的過(guò)程中都起著主導(dǎo)作用,當(dāng)然商業(yè)銀行的發(fā)展也不例外。目前,商人銀行要采取一切手段來(lái)加強(qiáng)人員素質(zhì)道德建設(shè),進(jìn)而整體促進(jìn)管理會(huì)計(jì)先進(jìn)理念的形成。在日常工作中,高級(jí)管理層要善于引導(dǎo)下屬在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)中都要樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)理念,鼓勵(lì)他們努力成為管理會(huì)計(jì)的實(shí)施者、爭(zhēng)相做銀行財(cái)務(wù)的承擔(dān)者。只要這樣才能使得公司全員統(tǒng)一思想,有利于銀行內(nèi)部凝聚力的形成。

(四)推行管理會(huì)計(jì)責(zé)任制度

篇（10）

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）19-0053-02

一、平衡計(jì)分卡原理及在銀行應(yīng)用

1992年，哈佛商學(xué)院的Robert Kaplan和David Norton共同創(chuàng)立了一種新的企業(yè)管理方法——平衡計(jì)分卡。它從財(cái)務(wù)績(jī)效、客戶(hù)評(píng)價(jià)、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與創(chuàng)新能力四個(gè)方面確定可量化的指標(biāo)對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面綜合的考評(píng)。平衡計(jì)分卡要求所確定的指標(biāo)能與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)緊密聯(lián)系起來(lái)，同時(shí)，平衡記分卡通過(guò)將這些指標(biāo)層層向下分解，從而將企業(yè)戰(zhàn)略落實(shí)到每一個(gè)員工的工作計(jì)劃、具體行動(dòng)及其考核之中。

Kaplan 和David Norton自從開(kāi)發(fā)平衡計(jì)分卡以來(lái)，已經(jīng)在全球的很多組織內(nèi)得到成功應(yīng)用，包括生產(chǎn)和服務(wù)型企業(yè)、民營(yíng)和上市公司、營(yíng)利和非營(yíng)利組織。

國(guó)外商業(yè)銀行應(yīng)用平衡計(jì)分卡已經(jīng)有相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間，并開(kāi)發(fā)出了成熟的平衡計(jì)分卡信息系統(tǒng)軟件。中國(guó)商業(yè)銀行績(jī)效管理除了中行、交行、浦發(fā)等少數(shù)幾家開(kāi)始嘗試平衡計(jì)分卡外，大多數(shù)銀行主要采用財(cái)務(wù)指標(biāo)或者經(jīng)濟(jì)增加值的方法。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)關(guān)于平衡計(jì)分卡在商業(yè)銀行中的應(yīng)用研究也越來(lái)越多。如趙國(guó)杰、趙紅梅（2004）介紹了平衡計(jì)分卡，并根據(jù)中國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)，提出了中國(guó)商業(yè)銀行建立平衡計(jì)分卡的績(jī)效評(píng)價(jià)體系；朱芳（2008年）、鄧穎（2009年）等人的碩士論文更是深入探討了基于平衡計(jì)分卡具體設(shè)計(jì)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系，并且論證了其科學(xué)性和可行性。

二、M銀行導(dǎo)入平衡計(jì)分卡的背景

M銀行是一家在全國(guó)十二個(gè)省（直轄市）和澳門(mén)擁有500多家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的股份制商業(yè)銀行，機(jī)構(gòu)遍布珠三角、長(zhǎng)三角、環(huán)渤海等地，連續(xù)多年入選全球銀行五百?gòu)?qiáng)。2010年銀行聘請(qǐng)國(guó)際知名的管理咨詢(xún)公司為其制定了五年戰(zhàn)略規(guī)劃，新戰(zhàn)略明確了未來(lái)五年機(jī)構(gòu)擴(kuò)展和業(yè)務(wù)發(fā)展的方向。為支持戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，M銀行亟須制定實(shí)施一套完整、可行、具有先進(jìn)性的績(jī)效管理體系。其中，M銀行改變了以往重人員考核、輕機(jī)構(gòu)考核的狀況，加強(qiáng)了對(duì)一級(jí)分行機(jī)構(gòu)的考核，以平衡計(jì)分卡考核方法代替了原有的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃考核方式。新方案較舊有方案，不但從單一財(cái)務(wù)考核改進(jìn)至從財(cái)務(wù)、客戶(hù)、員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)、工作進(jìn)程多維度考核，從粗放、簡(jiǎn)單的各分行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)考核改進(jìn)至對(duì)分行細(xì)化分類(lèi)考核，而且緊密?chē)@銀行戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，從而更全面反映分行組織績(jī)效。

三、M銀行導(dǎo)入平衡計(jì)分卡的實(shí)施步驟