費用報銷制度匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇費用報銷制度范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、醫療費用報銷的范圍及標準

（一）住院醫療費用和特殊病種門診醫療費用

按《**市城鎮職工基本醫療保險市級統籌暫行辦法》，《**市市級國家機關公務員醫療補助暫行辦法》規定執行，單位不予報銷。

（二）普通門診醫療費用

在職人員年度累計門診費用1500元以內的，按《**市城鎮職工基本醫療保險市級統籌暫行辦法》及《**市市級國家機關公務員醫療補助暫行辦法》規定，由個人賬戶支付并由市財政給予補助；1500元至3500元以內的由單位按一定比例予以報銷，即45歲（含）以上的按85％予以報銷，45歲以下的按80％予以報銷；3500元以上的單位不予報銷。

退休人員年度累計門診費用1800元以內的，按《**市城鎮職工基本醫療保險市級統籌暫行辦法》及《**市市級國家機關公務員醫療補助暫行辦法》規定，由個人賬戶支付并由市財政給予補助；1800元至4000元以內的由單位按90％予以報銷；4000元以上的單位不予報銷。

（三）計劃生育醫療費用

我局女同志生育小孩，符合計劃生育政策并在定點醫療機構發生的住院或門診醫療費用，按《關于“渝勞社辦發〔2002〕11號文件”在執行過程中主要問題的解釋精神》執行，渝勞社辦發〔2002〕11號文件規定報銷的最高上限至3500元以內，并屬于基本醫療保險規定范圍的醫療費用，按本辦法關于“普通門診醫療費用”的規定執行。

二、費用審核及報銷辦法

在職職工當年1月1日至12月31日在定點醫院發生的醫療費用發票，于次年1月統一交局財務處審核后，按規定支付；退休職工當年1月1日至12月31日在定點醫院發生的醫療費用發票，于次年1月統一交局組織人事科初核后，報局財務科審核并按規定支付。

三、適用人員

篇（2）

第二條本辦法適用于公司各部門和全體員工。

第三條發生各類費用、支出事項，應當及時辦理會計手續，取得或填制真實、合法、完整的原始憑證，并及時送交財務部。

第二章費用報銷、支出審批人員和審批權限

第四條公司總經理為公司各類費用、支出事項的有權審批人。各部門在預算范圍內的費用、支出事項須由經辦人員報總經理批準后才能辦理或執行。超過部門預算范圍內的費用、支出，財務部門有權拒絕辦理，且超出部份的費用由支費個人自理。

第三章費用報銷、支出審批程序

第五條經濟合同付款審批程序。

簽定經濟合同的部門應按照合同約定的付款方式和付款時限，分月向財務部報送預算，并由分管業務負責人和財務負責人審查，總經理批準后，財務部安排資金，有計劃分步驟地支付各類經濟合同款項。

（一）在預算內，根據合同履行情況，需付款時，由經辦人員如實填制“公司合同付款申請書”，并附上與之相關的合同、驗收等相關資料，分別送業務部門負責人和業務主管副總審核，并簽署意見；

（二）將業務部門和主管副總核準同意支付的“公司合同付款申請書”送財務部審核，財務部應對照合同資料審核后簽署同意付款意見，然后將上述文件

連同對方出具的本次付款的有效正式發票一并報總經理審批；

（三）經總經理審批后，由財務部相關人員填制記帳憑證、出納人員根據審核無誤的記帳憑證在5個工作日內付款。

第六條日常費用的報銷審批程序及有關規定。

各部門按核定的年度預算分解報月預算，經審核后所發生的各項費用應在預算內控制使用。

一、審批程序

（一）部門確認——費用報銷時，各部門按規定的格式粘貼原始憑證并選擇填寫“費用報銷單”或“差旅費報銷單”等，在報銷業務招待費時還應同時填寫“業務招待費說明表”，由部門負責人對費用發生的真實性確認簽字后送財務部；

（二）財務部初審——重點審核在預算范圍內開支的票據的合法性、有效性和核準報銷金額的準確性，并簽字確認；

（三）公司領導審批——財務部將初審合格的原始憑證送總經理審核批準；

（四）將審核批準同意報銷的原始憑證送財務部相關人員填制記帳憑證后交出納，由出納人員根據審核無誤的記帳憑證付款。

二、有關規定

（一）費用發生時，應取得合法、有效的原始憑證作為報銷依據；

1、規定稅務監章的有效發票的臺頭、時間、摘要等項目要填寫齊全，大小寫要相符，并加蓋財務專用章或發票專用章，并注意印制發票的有效時效。例：針對2004年，取得發票時的前3年，即發票右上角編號下分別應標有稅字（02）或（03）或（04）字樣的，為印制發票的有效時效。

2、規定稅務監章的定額發票要同時加蓋使用單位財務專用章或發票專用章，白條和無財政監章的收據不作為報銷依據，否則財務初審時即剔除。

（二）原則上當月發生的費用當月在預算內報銷，當月未及時報銷或確因客觀情況未及時在當月內報銷的費用，必須在次月初起的三個工作日內完成報銷手續，否則不納入當月預算處理。

（三）員工因公借款且在借款期發生費用報銷時應先沖借款，直至沖完借款為止。

（四）日常費用的報賬收單時間：

1、除特定時期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后兩個工作日為報帳收單時間。

2、每年1月、7月為財務中報、年報編制時間，當月1日至10日原則上不辦理報帳收單手續，其他月份的1日至5日為月報編制時間，原則上不辦理報帳收單手續。

第七條工資費用的審批程序。

（一）員工工資的發放時間定于次月8日（遇節假日提前），各部門負責收集當月各部門員工“工資變動情況表”、“出勤情況統計表”、“代扣保險費明細表”報送財務部；

（二）財務部將復核無誤的工資表送總經理審核；

（三）根據核準發放的工資額撥款到銀行開設的工資專戶。

第八條員工個人因公借款審批程序

（一）借款人填制借款申請單，參照第六條的費用報銷審批程序進行審批；

（二）借款申請單送財務部經理復核。如果借款人的以前欠款已清償完畢，準予借款，堅持“前不清，后不借”。

（三）財務部記帳人員記帳，出納人員根據借款人簽收的記帳憑證和經核準的借款申請單支款；

（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日內報帳并結清余款；其他借款人在業務完畢后的三日內了清借款。

第四章具體費用報銷細則

第九條業務招待費報銷規定

規定標準：公司總經理業務招待費每月不超過8000元，公司副總經理業務招待費每月不超過3000元，技術總監、部門經理業務招待費為每月不超過1000元，全部招待費憑票報銷。

要求：

（一）在預算范圍內的業務應酬活動應本著節約、實事求是的原則進行，各部門有列支權，無隨意開支權。經公司審定的各部門業務招待費的開支額度按部門歸屬總經理統一掌握、統一審批。根據工作需要確需超支的，應先報總經理批準，總經理超支時應先報董事長批準。

（二）各部門正、副經理有業務招待費使用資格，其他人員一律不得隨意發生業務招待費。各部門在發生業務招待事項時須嚴格按批準的限額標準執行，并須事前向總經理請示，說明理由，經批準后方可辦理，具體執行中以總經理在報銷憑證上簽字批準為準。

（三）在業務發生后一周內應填寫“業務招待費說明表”，注明被請客戶名稱、人數，事由及應酬方式、金額等，并填寫“費用報銷支款單”附上相應發票，按照第六條日常費用報銷程序的要求進行報銷。“業務招待費說明表”，統一由財務部存檔，僅供內部審查不對外使用。

（四）公司財務部對各部門的業務招待費開支實施適時控制，并建立預警制度，對費用的不正常執行予以適時警告，對超預算開支適時予以終止執行。財務部就各部門業務招待費開支狀況按季度向公司辦公會通報，以形成互相督促，鼓勵節約的風氣。

第十條通訊費報銷規定

公司手機費用是公司為從事經營管理及業務活動中必須采取通訊等手段開展業務的職員提供的工作支持。公司各部門享受話費補貼的職員必須經部門領導確定并報總經理批準后方可發放該補貼。

（一）在各部門預算范圍內享受公司手機費補貼的員工，必須做到平時8：00—23：00開機，節假日9：00—22：00開機。

（二）公司總經理：手機費每月定額600元（憑票報銷）。

（三）公司副總經理、技術總監：手機費每月定額500元（憑票報銷）。

（四）部門經理及公司核定的市場及市場服務保障崗位人員手機費每月定額200元（憑票報銷）。

（五）公司主要負責對外工作聯系的管理人員手機費每月定額100元（憑票報銷）。

（六）公司其他職員（不含試用期）：手機費每月定額50元（憑票報銷）。

（七）凡在公司報銷手機費的員工出差，不再報銷異地長話費。出差超過15天者，根據實際情況經部門負責人同意并報總經理審批同意后可報銷超定額部分。

（八）公司各部門確因業務需要，致使部份職員手機費用超標時，由使用人以書面形式詳細說明事由，經部門負責人核準并報總經理批準后，可在該部門當月手機預算費用內調劑報銷，但不得超過部門該項預算總額。

第十一條差旅費報銷規定

凡出差須經總經理批準，差旅費的使用在各部門預算范圍內開支。

（一）公司員工出差借款，經批準應提前填寫“出差申請表”。內容包括：出差事由、地點、時間、發生費用預算等。遇特殊情況臨時需要出差的，應事先征得本部門分管副總同意，再報總經理批準。

（二）部門經理級及以上干部乘坐飛機須經批準。

（三）部門級以下員工出差，乘坐汽車、火車或輪船在24小時內能到達出差目的地的，原則上乘坐上述交通工具。超過24小時或有特殊原因經公司領導批準后可乘坐飛機。

（四）差旅費報銷額度如下：

（1）總經理出差住宿標準不作限制。副總經理、技術總監出差住宿標準不超過300元/天。因公發生費用實報實銷。

（2）部門經理級出差，每日住宿費標準不超過200元，交通費本著節約原則實報實銷，出差補貼每天50元，在外發生的業務招待費需填寫“業務招待費說明表”，按照第六條日常費用報銷程序的要求報銷。

（3）部門經理級以下干部出差，每日住宿標準不超過150元，每日交通費及伙食補貼50元，不再報銷市內交通費。如發生招待費用需事先征得部門負責人同意，報銷時需填寫“業務招待費說明表”，金額超過500元者報總經理審批。

（4）差旅費報銷應填寫“差旅費報銷單”，注明出差地點、事由、起止日期、往返天數、附件張數并計算金額，住宿費須憑發票和電腦清單在規定的限額內報銷，經相關負責人審批后，按第六條規定報銷。如出差人員的報銷內容與出差申請表不符，又未在報銷單上加以說明，任何一級審核人員均可提出拒絕報銷。

（五）市內交通費一般情況不予報銷，若遇特殊情況乘坐出租車需事先征得部門經理同意事后方可報銷出租車費。各部門的市內交通費按月實行總額控制，各部門每月定額200元。

市場人員可憑票報銷月票，每月定額50元/人。

第十二條辦公費用報銷規定

（一）辦公用品費用包括文件夾、筆等辦公文具，總經費按每人每月10元計算，由辦公室統一購買，按需領取。

（二）紙張、磁盤、墨盒等計算機復印機耗材，其他辦公設備的維修、保養費用等，總經費按每人每月15元計算。

（三）辦公用品中的低值易耗品由專人負責保管、領用、登記，并建立相應的實物臺帳，

（四）公司對外的郵寄、傳真由辦公室統一指定專人辦理，在各部門辦公費用預算內支出。

（五）各部門購買的專業書籍資料必須在辦公室指定的專管員處辦理入庫登記手續后憑“資料入庫單”方可報銷。

（六）所購辦公用品由辦公室統一保管，定期核對，作到帳帳、帳實相符。

第十三條公司辦公場地所發生的租賃費、水電費、維修費、清潔費、綠化費、消防費等由公司辦公室統一管理，辦公室按合同、協議據實報銷。

第十四條汽車使用費：實行按規定標準包干使用的原則。

規定標準：總經理2000元/月；副總經理、技術總監、部門負責人1000元/月。

（一）汽車包干使用費含汽油費、停車費、洗車費、過路費、保險費、修理費。

篇（3）

1、往返路費

市內出行可以選擇打車軟件打車或的士出行，以實際消費金額報銷；

湖南省內憑汽車或火車票報銷（高鐵按照二等座票價）；

湖南省外優先考慮火車出行（高鐵按照二等座票價）；校級領導因時間關系可以選擇飛機出行（標準為經濟艙），若超出部分則由個人承當。

2、餐費補足

湖南省內為50元/人/天； 湖南省外為60元/人/天。

3、出差補助

市內出差不補助；

省內出差補助為60元/人/天；

省外出差補助為80元/人/天。

4、住宿

市內原則上不提供住宿，若是會議有要求則按文件執行；

篇（4）

1 資料與方法

1．1 一般資料 2006年9月至2007年5月所收治的中、重度肺炎48例，均是經過單純頭孢類抗生素治療效果不明顯后聯合使用阿奇霉素治療的患兒，其中中度39例、重度9例所有患兒均伴有發熱、咳嗽，其中發熱1～3 d者22例，4～5 d者19例，6～7 d者7例，咳嗽伴有黃痰者19例，聽診雙肺均可聞及較密集的中小水泡音。輔助檢查，48例X線攝片雙肺均見片狀影，血分析白細胞均有不同程度升高。在聯合用藥前均有3～5 d頭孢類治療史。

1．2 方法 應用頭孢他啶聯合阿奇霉素靜脈滴注。

2 結果

2例自行轉院，其余46例均痊愈，有效率95．8％，平均療程3～5 d。

3 典型病例介紹

患兒，女，14個月，發熱、咳嗽，外院診斷為支氣管肺炎，并靜點頭孢哌酮納舒巴坦納5 d，不見好轉；來我院就診。體溫39．4℃，聽診：雙肺較密集細濕音。WBC 22．1×109／L。X線胸片示雙肺沿支氣管走行之小片狀影。給予頭孢他啶0．8 g靜脈滴注，阿奇霉素0．1 g續點，1次/d，用藥2 d后體溫降至正常，咳嗽癥狀明顯減輕，繼續治療3 d，臨床癥狀消失，復查胸片雙肺小片狀陰影消失。

患兒，女，6歲，發熱1 d，咳嗽1 d。體溫39．2℃，呼吸促，聽診雙肺均可聞及中、小水泡音及喘鳴音。胸片示雙肺中、下野均可見小片狀影。末梢血：WBC 27．2×109／L。靜脈滴注頭孢他啶2 d，不見好轉，聯合阿奇霉素2 d后體溫降至正常，中、小水泡音消失，繼續治療2 d，喘鳴音消失，痊愈出院。

患兒，男，3歲，肺炎外院治療1周不見好轉，來我院就診。體溫38．8℃，雙肺均可聞及中、小水泡音。末梢血：WBC 19．8×109／L。胸片示雙肺中、下野見片狀影。給予頭孢他啶、阿奇霉素聯合應用，治療3 d后體溫降至正常，音消失，胸片示雙肺片狀影消失。

患兒，女，3歲，因發熱、咳嗽，外院用頭孢他啶3 d，無好轉來我院。體溫39．1℃，呼吸促，胸片雙肺沿肺紋理走行小片狀影。末梢血：WBC 18．2×109／L。入院給頭孢他啶1．5 g、阿奇霉素0．15 g靜脈滴注，1次/d，治療3 d體溫降至正常，雙肺濕音明顯減少，繼續治療2 d，復查胸片，雙肺片狀影消失。

患兒，男，10歲，發熱5 d，黃痰，外院靜脈滴注頭孢噻肟納5 d，不見好轉來我院。體溫40．2℃，呼吸促，精神萎靡，聽診雙肺密集細濕音。胸片示，雙肺中、下野見較大片狀影。末梢血：WBC 26×109／L。入院后給予頭孢他啶2．5 g，阿奇霉素0．25 g，用藥3 d熱退，黃痰消失，精神狀態良好，繼續治療2 d，癥狀全部消失。胸片雙肺片狀影消失，末梢血8．7×109／L。

4 討論

篇（5）

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）02-0-01

企業費用是企業在日常的經營活動中發生的會導致所有者權益減少的，與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出[1]。費用的支出能夠準確地反應在一段時間內資源消耗的情況，發生的每筆費用都會由財務部門進行整理和處理，然后把不同的發生的費用歸納進不同的費用項目當中。發生的費用有不同的經濟用途和來源，其從不同的方面影響著企業的經營成果，反過來經營成果的好壞也會影響到企業的發展速度，費用支出在企業的財務核算以及生產管理中占據著重要的位置，如何有效地控制費用的支出進而降低生產成本和提高企業經濟效益是每一個企業必須要思考的問題，對費用支出的控制中主要環節便是費用報銷這一塊。

一、企業費用報銷監管中存在的問題

（一）報銷管理制度不足。我國的費用報銷絕大多數都是根據簡單的票據來進行操作的，這種費用報銷的管理方法很容易致使企業在財務上信息的虛假化，嚴重影響到企業費用報銷上的統一性和正確性。這種報銷模式反應出了我國財務管理制度缺乏主動性，財務管理管理模式的被動化使得企業不能對員工進行有效的監督和管理，有的企業員工甚至會和企業的財務人員串通到一起，利用企業費用報銷管理中的漏洞對公司的財產進行侵犯，最終導致企業大量資金的流失[2]。在企業中存在的各種財務管理問題中，存在的最直接的現象就是申請人員進行報銷工作時，只要用各種相應的票據進行上報，等各級領導的審核后就可以領到報銷費用。這樣的目的和工作態度不僅僅讓報銷人員會動歪腦筋，降低其實報實銷的自覺性，給公司帶來損失，同時也會降低公司的財務管理人員對于報銷管理工作的重視。

（二）報銷的憑據造假現象嚴重。在企業費用報銷監管中，嚴重存在的問題就是費用報銷申請人的憑據造假。在實際的費用報銷管理過程中，致使這種情況出現的原因都有很多，包括內在因素和外在因素。存在的內在因素很多，主要的是報銷者因為個人私欲而把憑證弄虛作假，也就是把一些不包括在報銷項目里的東西通過人為的手段，使其變成可以報銷的憑證，外在因素則存在著某些經營者其使用的報銷票據原本就是不合格的造價票據。在現實的公司企業管理中，還存在著很多其他費用報銷的舞弊手段，例如：越權審批、利用同一筆報銷項目進行多次報銷、虛報或者高報支出費用、代為簽字等。這些舞弊方法在眾多的公司企業中都有出現過，這就反應出企業內部控制方面還存在著很大的缺陷，在企業費用報銷管理這一塊必須重視起來。

（三）監督管理機制不完善。現如今的企業費用報銷，只要經過高層領導的簽字，就可以通過財務的審核，進而申請人員就可以得到報銷，這樣的程序很容易導致企業費用報銷監管的失控，如果企業缺乏一個合理的科學的費用報銷監管體系，那么對申請人員的報銷過程就不能進行有效的監督，進而造成虛報假報情況的出現。

二、對企業費用報銷控制的對策

（一）制定合理的費用支出計劃?！伴_源節流”，在古代就明白的道理到現如今企業經營管理中更應該有所應用。企業應該根據實際的生產經營的情況，對費用的發生、費用的多少以及是否必要認真地進行權衡和分析，制定出費用發生的優先順序，同時結合企業的綜合規模以及資金流量的大小進而制定出科學合理的費用支出計劃。“計劃永遠趕不上變化”，在公司往后的經營過程中，需要隨時掌握好市場上的動態信息以及經營理念的變化，對費用計劃進行調整。

（二）注重報銷過程以及事后追蹤管理。首先要制訂出合理的報銷規章制度，對于那些日常工作中發生的費用，例如辦公費、燃油費、電話費等，可以實行普通員工按照年、月制訂使用計劃，而高層部門可以細化到周、日。對于差旅費、運輸費、招待費這些不經常發生的費用則可以劃分成不同的等級，每個等級的費用標準也不盡相同。在報銷規章制度的制訂過程中，要根據企業發展的實際情況來開展，并結合實際情況的變化而做出及時的完善和修改。對于報銷申請的憑證要通過查證、詢調、實質性測試等方法對其合法性和有效性進行監督管理，堅決杜絕虛假舞弊的發生[3]。在報銷環節過程中，要對費用的批示以及審計結果進行仔細符合，謹防越權審批、模仿筆跡代批、串通舞弊等現象的發生。

（三）對財會人員進行業務培訓以及實行輪崗制度。為了提高費用報銷財會人員的分析判斷能力以及責任意識，公司要定期對財會人員進行業務培訓。會計輪崗制度的實行有利于調動會計人員的工作積極性、創造性和主動性，這樣就能夠大力提升會計人員的整體素質和工作水平，對費用報銷監督進行有效控制[4]。

三、結論

為了進一步規范企業的財務管理制度，加強會計的核算和監督，提高企業資金的使用效益，讓企業能夠持續、快速、有效的發展，我國在相關法律法規中，都對企業的報銷內容、報銷手續以及報銷方法都有做出規定。雖然費用報銷問題遠遠不如企業總體戰略決策那樣能夠影響企業的長久的發展，但是，財務費用報銷作為企業財務管理的最底層，常常成為企業的盲點，如若不加以重視并進行及時的扼制和處理，那么就會出現“木桶效應”，成為木桶中最短的那一塊板子，對企業的發展和工作的展開進行帶來不利的影響，只有對費用報銷環節進行有效的控制和管理，才能夠提升企業的整體經濟效益和綜合競爭力，進而順應構建節約型社會主義社會的時代要求。

參考文獻：

[1]齊曉華.對企業費用報銷監管問題及對策的思考[J].山西財政稅務專科學校學報，2010.04（9）：44-46.

[2]趙小華.淺議費用報銷的內部控制[J].財經界（學術版），2013.07（8）：54-55.

篇（6）

一、申購流程

1、申購部門根據部門需求，結合倉庫庫存數量填寫完整《物品采購申請單》。

2、申請人拿著采購申請單依次讓各部門經理簽批。

3、把簽字完整的采購申請單送至采購部，由采購部進行采買。

4、采購人員根據申請單上的參考價合計金額到財務預借現金。

二、 費用報銷的一般規定及流程

(1)、現金采購費用的報銷：財務部憑《采購申請單》、《費用報銷單》、《購貨清單》、《送貨單》、《入庫單》，發票辦理報銷業務;

審批流程：部門經理審核→財務出納票據審核→財務主管復核→總經理復核審批簽字。

財務付款：報銷人憑審核后的報銷單據到財務部出納辦理領款手續。

(2)、《采購合同》確認后的預付款支付:財務部門憑《采購申請單》、《采購合同》或《付款清單》，辦理預付款的支付工作;

審批流程：部門總經理審核→財務出納票據審核→財務主管復核; 財務付款：完成以上審批程序后，安排付款;

三、 具體報銷時間的規定

為了便于財務部及時安排款項，采購部經辦人員必須至少提前3個工作日向財務部提出申請。

四、 發票報銷時需提供單據

1.采購申請單

2.采購合同

3.付款申請單

4.費用報銷單

5.送貨單 附件

6.驗貨單

7.入庫單

 

采購費用報銷流程相關文章：

1.采購費用報銷制度流程

2.采購的付款及報銷流程

篇（7）

第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規定及借支流程

第四條 借款管理規定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四) 借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。

(二) 審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。

(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條 費用報銷的一般規定

(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。

(三) 按規定的審批程序報批。

(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。

(一) 費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負責人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天

總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

(二)費用標準的補充說明：

1. 住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(或12：00以后到達)以一天計。

3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

(三) 報銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案)。

4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的'借支。

第六條 電話費報銷制度及流程

(一) 費用標準

1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執行標準(含特批執行標準)交財務部。

2、 財務部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。

4、 員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。

5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一) 費用標準：

(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;

(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

2. 審批:按日常費用審批程序審批。

3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

(二)報銷流程

1.購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

(一)費用標準

1. 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

( 二)報銷流程：

1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部;(2)總經理提供職工月度獎金分配表;(3)財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序審批;(5)每月25日由財務部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付;社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三) 結賬報銷：

(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單(經辦人在發票背面簽字并附出入庫單);

(2)按資金支出規定審批程序審批;

(3)財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。

(三) 財務報銷流程

1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。

3.付款流程：

(1)由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單(填寫規范參照日常費用報銷一般規定);

(2)按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批;

(3)財務部根據審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第六部分 報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2.借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

篇（8）

隨著市場化競爭的日益加劇，企業為了增加銷售額，擴大市場份額，需要積極主動地進行銷售推廣，擴大產品銷售覆蓋區域，從而達到銷售規模擴大的目的。為了達到戰略目標，企業通常會根據銷售戰略，逐步在外地建立辦事處，通過辦事處來推動業務發展，實現銷售戰略。但是在辦事處成立初期，業務處于開拓期，市場尚未打開，不能獲得穩定充足的銷售收入，同時人員少，缺乏專業的財務人員進行財務管理，也沒有歷史可比數據進行財務預算和控制，財務管理難度大。本文主要就外地辦事處成立初期面臨的財務管理問題進行深入探討，并提出相應管理措施。

一、外地辦事處成立初期的財務管理的特點

辦事處是非獨立核算的非法人機構，不用報稅和交稅，其所有的一切經營活動由總公司行使，包括簽訂銷售合同、開票、收款、報銷費用等。辦事處的主要職責是分析當地市場、建立銷售渠道、開展銷售業務，相當于銷售部門伸向全國的觸角。雖然辦事處一般隸屬于銷售部，但仍然是一個獲得銷售收入、支出成本費用的獨立的利潤中心。辦事處成立初期是指建立辦事處后，到其打開銷售市場獲取相對穩定的銷售收入，并可覆蓋辦事處費用前的時期。由于這個時期辦事處處于業務開拓期，其財務管理上具有如下特點。

1、人員少，無財務人員，總公司代管財務。辦事處成立初期，由于市場尚未打開，不能獲得穩定充足的收入，公司一般不會投入大量的人力、物力，辦事處人員較少。新成立的辦事處主要人員構成以銷售人員為主，一般會有經理1名、銷售人員2名、行政秘書1名。考慮成本效益原則不會安排專門的財務人員，財務管理工作由總公司財務部門行使。

2、人員缺乏財務知識和財務管理理念。由于辦事處以銷售人員為主，大部分不具備專業的財務管理知識，同時辦事處成立初期主要目標是拓展當地市場，擴大銷售收入，所以總公司對辦事處的業績考核指標主要是銷售收入。為了達到公司目標，辦事處的工作重點是建立銷售渠道、擴大銷售份額。而對于成本、費用的控制，辦事處經理因缺乏財務管理理念，無法運用預算控制等手段進行財務管理。

3、總公司對辦事處的財務管理集中在費用控制。成立初期，辦事處尚未獲得穩定收入，財務核算事項主要是費用，包括房租、辦公設備、交通費、差旅費和應酬費。總公司財務部門負責報銷、核算辦事處費用，并根據公司相關規定對費用進行控制。作為利潤中心，在收入較少的情況下，總公司對辦事處的費用控制顯得尤為重要。

二、外地辦事處財務管理的重要性

外地辦事處是全國性銷售企業延伸到各地拓展業務的前沿，公司業務規模的擴大、戰略目標的實現都依賴于辦事處的銷售業績；同時作為利潤中心，辦事處是公司利潤的來源，對公司經濟效益的實現具有重要作用。辦事處在公司的發展中有著重要的地位，特別是隨著辦事處的不斷增加，加強對辦事處的管理顯得尤為重要。

財務管理是在一定的整體目標下，企業對資產的購置、資本的融通和經營中現金流量以及利潤分配的管理，它是企業管理的重要組成部分，是組織企業財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作。辦事處作為公司利潤的重要來源，加強對辦事處的財務管理對公司提高盈利水平，實現公司整體經濟效益具有重要意義。

加強辦事處的財務管理一方面能幫助辦事處提高盈利能力，實現自身價值和利潤最大化；另一方面可降低風險，提高辦事處的市場競爭力。通過財務預算管理可對辦事處整個經營管理進行財務控制，從而實現辦事處作為利潤中心的經營目標。預算數與實際數的對比能夠反映辦事處的經營狀況，體現辦事處經營管理過程中隱藏的問題。

辦事處成立初期，辦事處經理更重視銷售業績，而對費用控制不重視，但是對于公司管理層，在未能獲得銷售預期的情況下，基于收入成本配比原則，對辦事處的費用支出十分關注。由此，總公司的財務部門需要加強對辦事處的財務管理，分析其經營管理情況，控制費用，傳遞壓力，刺激辦事處提高業績，降低成本。由此可見，通過財務管理手段，可幫助經營層實現經營目標，加強對成立初期辦事處的財務管理顯得尤為重要。

三、辦事處成立初期財務管理存在的問題

由于辦事處人員財務知識和財務管理理念的缺失，以及辦事處均在外地，使得總公司財務部門的管理難度加大?？偣矩攧詹块T對辦事處的財務管理存在以下幾個方面的問題。

1、預算控制不到位。作為財務管理的重要控制手段，預算管理不能很好地發揮作用。主要表現在：一是辦事處成立初期，由于沒有歷史參考數據進行比對，同時總公司財務部門對外地物價水平不了解，很難制定合理適當的費用預算。如果預算制定的不合理，執行時通過預算外審批的例外事項增多，預算控制的權威性受到質疑，預算控制手段會失效。二是辦事處成立初期收入少而且不穩定，不能根據收入費用配比原則來擬制費用預算，費用預算擬制缺少一個重要的擬制方法，給預算制定帶來了困難，同時很難根據收入費用配比原則來進行財務分析，并對費用發生不合理的地方進行費用控制。三是由于辦事處在外地，辦事處人員一般會半個月或一個月，甚至幾個月統一郵寄一次單據給財務部門，當月發生的費用很難當月入賬，使得費用實際發生額與月度預算不匹配，預算完成率波動較大，同時很難通過預算分析發現辦事處可能存在的問題，并提出提高辦事處經營、管理水平的建議。

2、費用報銷效率低。由于辦事處在外地，又無財務部門，費用報銷全部要集中到總公司財務部門進行報銷。辦事處一般會半個月或一個月統一收集一次單據郵寄到總公司進行報銷，導致單據不能及時送回總部報賬，費用報銷滯后，報銷時間周期長。同時由于某些單據不符合財務報賬的要求，使得單據在財務部門和辦事處之間來回折騰，導致報銷時間延長。而且采用郵寄的方式郵寄單據，一旦單據丟失，而又無法確定責任所在時，會增加辦事處與財務部門的矛盾，加大財務部門對辦事處管理的難度。

四、加強全國性銷售企業辦事處財務管理的措施

全國性銷售企業的總部應針對辦事處成立初期的特點，從以下幾個方面采取相應的措施加強財務管理。

1、結合實際經營情況，完善細化財務制度。要加強對辦事處的管理，首先要專門針對辦事處擬制一套有效、可操作性強的新設辦事處財務管理操作指引。辦事處收入成本由總公司財務部門統一核算，開發票確認收入，發貨確認成本，貨款直接回到公司賬戶，倉庫統一發貨，所以總部對辦事處經營收入、成本可控。針對辦事處的財務管理，主要集中在加強對費用的控制。辦事處費用包括房租、辦公設備、交通費、差旅費和應酬費，應根據費用類型不同，在制度中分別對各費用建立報銷標準，可按以下思路建立費用報銷標準。一是房租，對個人租用面積、地段、小區檔次進行限定，明確房租限額，鼓勵員工共同租房或拼租；二是辦公設備，擬制辦公設備配置清單，明確標準配置設備的品種和數量，并對單個設備價值進行限定；三是交通費、差旅費，根據城市規模和所處位置，對城市進行分類，按一定比率調整報銷額度，不同城市設置不同報銷限額；四是應酬費，可采用年度預算總額和收入費用配比相結合的方法來確定應酬費，對于超額完成收入的辦事處，可設立一定比率適當調整應酬費用額度。

制度中除了對相關規定進行細化外，還應專門針對辦事處的特點，擬制專門的報銷流程，將單據從費用報銷人填寫報銷單據到最后報銷完畢的全過程以流程的形式固化，使得報銷發票或單據的流轉實現無縫對接，避免單據丟失等問題再次發生。同時要對發票及相關單據的合法、合規性標準進行明確描述。

2、加強對辦事處人員財務管理制度的培訓。新設辦事處財務管理操作指引后，辦事處人員對制度相關內容并不熟悉，需要通過培訓來強化辦事處人員的財務管理理念，通過對指引的詳細解讀，使辦事處人員熟悉并掌握費用報銷規定和報銷流程。由于辦事處在外地，培訓可采用電視會議形式或者錄制培訓錄像發放到辦事處進行遠程培訓。同時可在財務部門設立咨詢電話，隨時解答費用報銷中遇到的問題。培訓后可采用考試的形式使辦事處人員重視財務制度，熟悉相關規定，避免報銷時由于不熟悉制度規定造成單據來回折騰，從而提高報銷效率。

3、強化預算管理，加強費用控制。辦事處成立初期在預算管理上雖然存在很多問題，但是作為重要的財務管理方法——預算管理仍然是必不可少的控制手段，所以強化預算管理，加強費用控制對于新設辦事處尤為重要。要做好新設辦事處的預算管理，首先要編制好預算，預算編制有別于傳統預算編制方法，需要采用整體控制、單個費用靈活控制的方法確定預算數。比如對差旅費、房租、辦公設備、交通費按照新設辦事處財務管理操作指引規定的標準設立單位費用預算額度，單個費用的年度總額度不做單獨設定，而是根據年度收入指標設定年度費用預算總額。如果收入超過年度指標，費用預算可按一定比例提高，同時預算執行結果與辦事處經理的績效考核結果掛鉤。將預算的剛性和柔性結合起來，并兼具了激勵性，可促使辦事處經理主動進行預算管理：一方面努力拓展業務擴大銷售收入，另一方面縮減不必要的開支，控制費用總額。總部財務部門在進行預算管理時，要嚴格按建立的費用預算標準進行審核，并及時統計分析預算完成情況，將費用總額控制在預算總額內，同時對于完成收入指標的辦事處應及時調整其費用預算總額，靈活地進行預算管理。

4、設置費用報銷共享中心。為了更好更快地對辦事處的費用進行報銷，應在總部設立辦事處費用報銷共享中心，共享中心由財務部和銷售部人員組成。兩部門分別安排專人專門對接處理辦事處費用報銷問題。銷售部直接對接辦事處行政秘書，財務部直接對接銷售部。銷售部作為報銷的中間環節，一方面可將報銷的常規問題在遞交財務部之前解決，避免單據在辦事處與財務部之間來回折騰，提高費用報銷的效率；另一方面可減少財務部與辦事處之間的矛盾沖突，使得報銷流程更加順暢。辦事處通過費用報銷共享中心進行費用報銷的流程如圖1所示。

其操作細則如下：一是報銷人根據費用類型填寫報銷單，注明費用類型、發生時間和事由，并按新設辦事處財務管理操作指引規定將報銷單據進行整理、粘貼后交至辦事處行政秘書；二是辦事處行政秘書按新設辦事處財務管理操作指引規定對報銷單據進行初步審核，對不符合規定的票據和不符合報銷標準的費用提請報銷人員予以改正，在票據尚未寄出前解決好費用報銷的基本問題，避免單據來回折騰；三是辦事處行政秘書將審核合格的單據報辦事處經理簽字確認后，寄送單據至銷售部費用報銷接口人，寄出前對單據進行登記，記錄報銷人、費用類別、票據金額和張數，并與報銷人簽字確認，最后將票據登記單復印一份放在快遞中一并寄給接口人。單據寄送應選擇信譽好的快遞公司。四是總部銷售部費用報銷接口人接到費用單據后，首先核對單據是否與票據登記單上記錄的情況一致，然后才在快遞簽收單簽字確認。一旦發現單據不符的應及時與辦事處行政秘書溝通，分析是屬于記錄錯誤還是快遞公司原因造成的，如果是快遞公司的原因，應及時與快遞公司溝通協商解決。同時接口人應根據新設辦事處財務管理操作指引規定對費用報銷單據進行審核，如果發現不符合規定的，應與行政秘書或報銷人溝通，可以代為解決的，就地解決，否則退回行政秘書。審核通過的單據則交至財務部費用報銷接口人。五是財務部費用報銷接口人審核單據合規合法性，根據費用所屬辦事處的預算和實際發生額的情況，對費用是否超預算進行審核，并填寫財務意見。然后將審核后單據交銷售部費用報銷接口人，由銷售部費用報銷接口人按照授權規定，分層分級簽字確認，對于超預算的費用，應按預算外流程進行審批。六是銷售部費用報銷接口人將審批通過的單據交財務部出納，出納檢查單據是否已按授權經各級領導簽字確認，并對已按規定審批的單據及時進行支付。

5、借助網絡和財務電子化報賬系統。辦事處的財務管理難度大，很大一部分原因是由于其地處外地，距離遠、溝通不方便造成的。如果實現財務信息系統網絡化則可以解決這一問題。將業務流程和管理過程在網絡上完成，規避了距離帶來的管理障礙，使總部與辦事處溝通零距離，提高了管理效率，減少了矛盾沖突。通過電子信息化系統，將總部與辦事處處在同一個界面上，雙方的溝通更暢通，業務處理時效也會更高。單據不需要頻繁寄送，節省了費用。報銷時由辦事處行政秘書審核單據合法合規性，不需要立即寄送單據到財務部，只需掃描單據上傳給財務審核，財務及時審核并支付，同時相關領導通過網上審批，可充分利用領導空閑時間，及時處理日常事務，提高了工作效率。財務部門根據報銷人的報銷記錄，建立信用庫，對員工進行信用評級以此制約虛假的費用報銷行為。

五、結束語

隨著全國經濟活動的日益頻繁，全國性銷售企業越來越多，他們都紛紛設立辦事處，從而將銷售范圍覆蓋全國，擴大市場份額。這些企業在設立辦事處的初期都會遇到文中描述的問題，并且為此付出經濟和效率的代價。但是只要他們找到一套行之有效的財務管理辦法，財務管理方式得當，不但可幫助辦事處降低辦事處成立初期在財務管理摸索中的資源浪費，減少總部的管理壓力，擺脫管理困境，而且還可以幫助辦事處盡快進入正軌，獲得有力的支持，從而提高銷售業績，實現公司整體銷售戰略。

【參考文獻】

[1] 王伏濤：論石油銷售企業便利店財務管理[J].當代財經，2011（6）下.

[2] 于虎：也談企業駐外辦事處[J].中國石油企業，2009（8）.

篇（9）

為了加強公司的財務管理工作，規范公司財務行為，提高財務管理水平，統一公司的報銷程序及規定，現結合公司的具體情況，特制定本制度。

一、辦公費

辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發生的辦公用品方面的支出。

⑴辦公用品由經辦人員填寫物資申購單交部門負責人簽批后報行政部，行政部審批后交財務部審批。

⑵經辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統一購買。

⑶行政部購買人憑正式發票，印章齊全，經手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后報銷。

二、差旅費

差旅費開支范圍為因公出差期間的住宿費、車船費（含飛機費用，下同）、伙食補助費、市內交通費、零星雜支等費用。

⑴員工出差應填寫“出差申請表”（見附表1），并按規定程序報批后，到財務部門預借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部)。

⑵員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。

⑶員工差旅費報銷標準。

①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。

②出差地點區分為1類區，2類區，港澳臺地區三種，即：

一類區：特區、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；

二類區：除一類區以外的地區。

③出差住宿費報銷標準：（元/人/天）

職務一類區二類區港澳臺地區

董事長實報實銷

總經理300XX50

部門經理XX50250

一般職員15080200

④出差補助：指公司員工到深圳以外地區出差，每天給予50元

補貼。

⑤員工出差交通費報銷標準

員工出差乘坐交通工具：公司總經理及以上領導可乘坐飛機、軟

臥、輪船一等艙；部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經濟倉，但需報董事長批準、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長批準。

⑥員工長途出差交通費，部門經理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經部門負責人批準方可報銷。

⑷員工差旅費報銷規定：

①住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付（如有特殊情況，

超標部分由財務部核實后報董事長審批方可報銷），節約歸已。

②業務招待費用由部門領導核定，經總經理批準方可報銷。

③出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。

④員工出差返回后應于5個工作日內報銷，未按規定時間報銷

的，財務部門則在其當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。

⑤超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財

務部門不予報銷。

三、交通費

⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程序審批，由行政人事部派車。當日的交通費不予報銷。

⑵員工在本市內出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。

四、業務招待費

因生產、經營的合理需要而用于各種業務招待、業務交往所支付的費用。

⑴嚴格控制業務招待費用，公司總經理以下員工原則上不允許發生業務招待費。部門經理受領導批示需請客的，必須先填寫“業務招待費申請表”（見附表2）。請客發生的餐費應嚴格控制在限額內，無特殊情況超額的，超額部分個人負擔。

⑵事先未填寫審批表的餐費一律不予報銷（如遇特殊情況必須電話申請）。

⑶公司員工（含出差人員）原則上不允許發生禮品費用，如有特殊情況，事先向部門領導請示。

五、費用單據

⑴所有費用單據原則上是稅務局統一印制的正式發票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發票專用章”方為有效，不允許出現收據或白條。特殊情況需事前請示或報上一級主管領導同意可以特殊處理。

⑵凡是購買物資或物品的發票或清單上要有明確的數量、單價，否則不予報銷。

⑶發票上的要素要完整。

⑷對于丟失發票的規定，由丟失人寫出詳細情況（丟失發票、收據的原則上應向發票、收據開出單位取得書面證明），經所屬部門負責人簽字后按此程序報銷。丟失住宿費發票的，無論住宿費多少，只能按無住宿發票參照第二條差旅費⑷-③執行。

六、其它

非生產性的特殊開支，如贊助金、會務費、員工戶外拓展費等由財務部在利潤中按5%計提福利基金列支。發生以上費用前由經辦人先填寫“贊助費申請表”（見附表3）“或“福利費用申請表”（見附表4），報公司董事長審批。

本制度的解釋權歸公司財務部。

本制度從深圳市利景高通數碼科技有限公司董事會批準并之日起執行。

附表一：出差申請表

附表二：業務招待申請表

附表三：贊助費申請表

附表四：福利費用申請表

財務報銷制度

財務報銷制度一、目的為了加強公司的財務管理,合理調度資金,提高資金使用效益,根據國家有關法律、法規和各項財政政策,結合本公司的具體情況制定本規定。...

財務報銷制度

一、目的

為了加強公司的財務管理，合理調度資金，提高資金使用效益，根據國家有關法律、法規和各項財政政策，結合本公司的具體情況制定本規定。

二、報銷注意事項

1．報銷人員所取得的票據必須包括日期，單位名稱，內容，數量，金額，并加蓋開具發票單位的發票章或財務章。

2．報銷人員需填寫報銷憑單（內容包括日期、部門名稱、報銷人姓名、金額、用途、領導簽字、會計審核、經手人）

3．將所取得報銷單據黏貼在報銷憑單后面，并注明經手人，并保證憑單所寫金額與票據金額一致。

4．報銷人必須在取得票據7日內報銷。

5．如為事先借款，則在該筆款項未報銷前，不得再行借款。

6．如請款或報銷金額額較大（超過XX元），則應提前1天向財務說明。

三、報銷手續

1．報銷人按規定填制報銷憑單。

2．會計人員對報銷憑據的合法性、真實性、合理性予以復核。

3．經理簽字批準。

4．出納付款。

四、請款審批手續

1．請款人員因公需要領用現金或支票時，應填寫“借款單”經部門主管初審簽字；

2．請款人員執“借款單”到公司經理處審批；

3．請款人員執審批后的“借款單”到財務部，財務負責人根據公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經會計制單、審核，由出納按照批準金額予以支付；

五、報銷時間規定

1．每周三為報銷日。

六、本規定由公司財務負責解釋。

財務制度——報銷制度

由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查;由財務經理對報銷票據的合法性進行二級審查;由總經理進行最后的審核批準。第三條:費用的控制實行...

費用報銷控制制度

第一條：為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經營費用，根據公司經營活動的特點，特制訂制度。

第二條：費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；

由財務經理對報銷票據的合法性進行二級審查；由總經理進行最后的審核批準。

第三條：費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、

款項支付預計時間等要素,先報部門經理審批同意后，報總經理審批，待取得總經理簽署同意的“用款申請單”后方能執行。

第四條：費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督和共同承兌相關責任。

第五條：費用發生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據，如：合約或協議、合法的票據等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據而

遭受財務經理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。

第六條：費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司統一印制的“費用報銷單”規范粘貼，粘貼過程中應區別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。

第七條：當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，

并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用

金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第八條：當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門經理進行審批，部門經理應重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經理一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。

第九條：當事人將取得經過本部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務經理進行審批，財務經理應重點對“費用報銷單”后所附的原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務經理審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務經理的名字。

第十條：當事人將取得本部門經理、財務部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內部單據傳遞程序報送到公司總經理處，由總經理進行最后的審查和審批。總經理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。

總經理審查無異議后，在“費用報銷單”總經理一欄簽署審批意見并簽名。

第十一條：當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員

應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于公司董事會。

第十三條：本制度經公司總經理審批簽署實施，修改時亦同。

財務報銷制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財務報銷管理,使經費的開支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責:會計、董事長、總經理、副總經理等負責各項經費支出的...

1、目的：為完善公司的財務報銷管理，使經費的開支得到合理控制。

2、適用范圍：本公司全體同仁。

3、職責：會計、董事長、總經理、副總經理等負責各項經費支出的確認工作；出納負責支付款項；各報銷人員負責提供有效的稅務發票并填寫正確無誤的報銷憑證。

4、內容：

4.1.費用報銷單由經辦人填表、財務審核，然后逐級審批，終審簽署后出納方可支付。

4.2.公司所有費用的開支，終審人為總經理。

4.3.每月預算兩次，各部門負責人須于每月的1日、15日前把所需開支的費用提前報送財務出納，以便財務按計劃支付。如無提前預算的現金支出，財務人員拒絕報銷。（總經理特批除外）。

4.4.采購物料需先報批購物申請，執行時應備送貨單、倉庫簽單。凡未申請而購物者，財務人員應拒絕支付。

4.5.所有在國內發生的外購品、加工費等須索要有效發票，凡持收據申請支付者，財務應拒絕受理。

4.5.1.外購品和各項費用,須經經辦人與客戶對帳后,經部門經理、總經理確認后送財務以便月結，當月發生的應付費用須在次月3日之前報備。

4.6.報銷時間:每周之周二上午、周五上午。

4.7.不按程序辦事者，財務應當拒絕受理。

4.8.程序：經手人→會計→事務部長→總經理→出納。

4.9.費用報銷時應先沖抵經辦人欠款。

4.10.虛構項目報帳者，除追繳款項外,立即解雇，超過5千元者向警方報案。

5.公司內部審計部不定期抽查財務收支業務，另具審計報告予總經理。

財務報銷工作的注意事項

這些程序完成后再由總經理審核簽字后方可到財務部報銷。上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識,在財務報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點,在遇到具體問題、...

財務日常報銷具有很強的規范性和專業性。但在平常的報銷中，許多員工對此項工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計算，其實這項工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報銷過程中一些常犯的小問題。

第一、原始憑證的審核

所謂的原始憑證是指在經濟業務發生時得到或者填制的用以記錄或者證明經濟業務發生或者完成情況的原始書面證明，也就是我們通常所說的各種發票，也叫原始單據。

我們在取得發票時應從以下幾點對原始憑證進行審核：首先是原始憑證所記載的內容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內容有無涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發票上有無簽章，簽章是否清楚等。因為原始憑證的取得人并非專業財務人員，所以在取得發票時要針對以上幾點對發票進行初步審核，避免不必要的麻煩。

第二、原始憑證的粘貼。

在我們粘貼原始憑證之前應先對原始憑證進行分類，同金額同種類的應粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來，以便于審核簽字。

第三、原始憑證的報銷程序。原始憑證由經辦人粘貼后先經部門主管領導審核簽字批準后送交財務部會計人員審核計算附件張數和金額；在部門主管負責人和財務人員審核簽字后須經財務負責人審核簽字，這些程序完成后再由總經理審核簽字后方可到財務部報銷。

上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識，在財務報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點，在遇到具體問題、特殊問題時我們應以財務部的具體制度與規則為準。

關于財務報銷單據分類粘貼

關于財務報銷單據分類粘貼及報銷單據填制的要求為了加強財務管理,使公司的會計工作標準化、規范化,現依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《...

關于財務報銷單據分類粘貼

及報銷單據填制的要求

為了加強財務管理，使公司的會計工作標準化、規范化，現依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《中小企業會計制度》的有關規定，對有關原始憑證的粘貼及報銷單據的填制要求告知各部門，望大家認真遵照執行：

一、原始憑證的粘貼

（一）為規范會計憑證，報銷匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類粘貼在與報銷匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會計憑證的裝訂及保管。

(二)、發票和收據必須分開粘貼，并分別填制報銷單。

(三)、報帳憑證必須內容、項目真實完整，用途清楚，時間準確，摘要簡明，大小寫金額相符。需報賬的單據，必須按照下列要求進行整理、粘貼，不得隨意、無序粘貼。

①首先應按照類別（如：辦公費、業務招待費等）進行分類整理，同類單據應粘貼在一起。

②進行粘貼時，必須使用由財務部統一格式的票據粘貼單、費用報銷單和旅差費報銷單，不得使用自行印制或購買的其他單據。

③在票據粘貼單上粘貼單據時，應使用固體膠（方便膠）進行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。

④同類單據如果數量較多，大小不一，應按票據規格的大小進行分類，同一粘貼單上所粘貼的票據盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據不得過多。

⑤凡需列入差旅費科目的報銷憑證（如：停車費、路橋費、住宿票、車票），均應使用旅差費報銷單。粘貼時，應先將票據粘貼在粘貼單上，然后將旅差費報銷單粘貼在票據和粘貼單的上方，不得直接在旅差費報銷單的背面粘貼報銷票據。

⑥在粘貼單上粘貼票據時，應自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據與粘貼單上、下、右三面對齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據應保持原樣粘貼，對個別規格參差不齊的票據，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據內容的完整性。

⑦對于規格較大，紙質較硬的單據（如：工資表），可不再使用票據粘貼單進行粘貼，但必須分張折疊，規格大小要與票據粘貼單的規格保持完全一致。

⑧單據粘貼完畢后，需將票據粘貼單上粘貼票據的張數、大小寫合計金額、日期、經辦人和報賬員簽字等內容填列完整，做到書寫清楚，計算正確。粘貼好的憑證，應及時用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。

(四)、報賬人員將整理好的報銷憑證交財務部進行報銷。對于不真實、不合理的報銷憑證，財務部有權拒絕支付；對于記載不明確、內容不完整的支出憑證，財務部予以退回，要求更正、補充。

（五）、本制度由財務部制定，并根據實際情況進行修改、增加或刪除，財務部負責本制度的解釋。

關于公司財務報銷簽字流程的說明

有很多企業(尤其是民營企業)對財務報銷的簽字流程不是很規范,現在僅就我的理解作如下說明一、報銷人首先粘貼好報銷單據后找本部門負責人簽字;本步驟是為了讓部門...

有很多企業（尤其是民營企業）對財務報銷的簽字流程不是很規范，現在僅就我的理解作如下說明

一、報銷人首先粘貼好報銷單據后找本部門負責人簽字；本步驟是為了讓部門負責人核實單據中發生的真實性和合理性，最主要的還是交易的真實性。其實這一步在企業內控系統中非常重要，企業費用控制和預算控制的好壞在這個環節可以得到明顯的控制，同時也可以比較明顯的看出各部門負責人在執行公司政策方面的力度，也可以看出各部門負責人個方面的綜合素質。

二、報銷人持有本部門負責人簽字后的單據到財務部門找主管財務經理簽字；主要是確認費用的合理性和控制相關部門的預算進度。這個步驟要求財務經理不但能夠熟練掌握財務知識，還要熟悉公司的業務流程和業務性質、公司業務的運作方式，財務經理要融入到公司業務的方方面面，否則不會發現問題更不會解決問題。

篇（10）

公司《費用報銷管理制度》對員工出差期間發生業務招待費，如何計算出差補貼問題規定不明確，為完善制度，特作出如下說明。

該通知執行后，員工出差期間發生業務招待費的，出差補貼參照公司《費用報銷管理制度》第三章第九條第二款內容“外出參加會議、培訓業務，若會議費、培訓費及住宿費中包含伙食費或免費提供用餐的，不予報銷出差補貼；只提供中餐或晚餐的按50%報銷出差補貼”計算，并作出如下說明。

1.出差過程中發生業務招待費，業務招待費審批申請單需注明招待陪同人員，若審批時無法確認或者實際有變動的，在申報差旅費和業務招待費時作出相關說明。

2.出差過程中發生業務招待費的伙食補貼標準按次進行核減，多次業務招待事后一次補充申請的，申請單中須注明招待次數，如因報銷時間差而未核減的出差補貼，將在業務招待費報銷時核減。

3.財務處將對不誠信報銷者按公司《費用報銷管理制度》誠信報銷相關規定進行處罰。

特此通知。