國際進口貿易財務管理價值探究

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當前，企業管理的重點工作之一便是財務管理，因為這是最直接、最有效反映企業運營狀況的重要環節。隨著經濟發展方式的轉型升級，我國企業走向世界、走向國際化的機會日漸增多，企業間的國際貿易更加頻繁，交易額較以往有了大幅度的提升。隨著貿易往來國際化的比重越來越高，企業財務管理的手段與工作重點也急需做出調整。財務管理的過程、方法在現代化國際貿易影響下已經大有不同，原有的財務管理模式無法繼續使用。因而，企業對現行財務管理的改進顯得十分迫切。內部會計控制理論的應用逐漸增多，為企業化解會計管理風險提供了新的思路。對外貿型企業而言，一方面需要管理好本企業的財務狀況，另一方面也需要通過會計核算，了解并熟悉貿易合作企業的財務運營是否正常、企業的發展理念等。最先開始重視應用會計理論的是美國注冊會計師協會，并且他們頒布了多個會計文件，為各個行業加強財務管理工作提供了關注方向和可行性建議。

1企業進口流程和常見問題

就目前而言，供應鏈管理（SCM）被多數貿易企業所使用。在全球貿易合作不斷深入的情形下，供應鏈管理逐步發展、流行起來。一般說來，進口貿易的三個主要對象是國外供貨商、進口企業本身和國內經銷商，基于不同企業的資金實力、貨物需求等，有必要構建相應的SCM系統。SCM系統可用來系統管理貿易活動，分為事前、事中、事后三部分。

1.1事前評估

事前評估，是一種基于風險防范而對相關企業展開調察及評價。其核心工作是從供貨商的信用、財務收支情況等進行有效評估，以確保與供貨商簽訂合同的風險降到最低。事前評估工作的首要工作是資質信用調查。①從已掌握的企業資料，如企業文化、財務報表、信用評估報告等，判斷是否可能存在一定的風險。②對風險等級進行評估。依據風險等級的差異，決定如何展開采購程序和進行何種付款方式。

1.2事中控制

事中控制是指進口企業要控制貿易從開始到結束的全過程。依據付款和收貨兩大核心環節，針對貿易中具體細節實行靈活管控。貿易商品，一般都非常易受市場價格波動而產生相應的變化。當價格大幅上漲時，由于原來商定的價格過低導致利潤偏少，而供貨商采用惜售策略銷毀合同的約定。當價格大幅下跌時，進口商往往會采取停購，來盡量避免損失，實力較強的供貨商通常會停止貨品供應，而將大量的貨品囤積起來。等到價格回升后再出售，便可獲得巨大利潤。總的說來，一旦市場上價格產生大幅波動，將會導致貿易雙方的信用狀況向不良的方向變化。因而，需要引起高度關注貿易對象的信用情況。同時，倘若價格產生劇烈波動，將易致使當事人的財務狀況面臨危機，供貨商有可能宣告破產，由此將導致進口商資金難以收回。

1.3事后管理

事后控制，通常是針對事后補救而言的。一般來說，事后控制是在風險發生后需要采取相應的處理方法，以使風險損失縮減。這對于供貨商來說是必要的，同時對于經銷商也是適用的。①對于供貨商而言，主要關注的是收貨、驗貨等重要環節。在收貨過程中，如果運輸到達的貨物與我國進口的有關規定不相符合，而使貨物無法通過海關的，要調查所造成的損失應由誰負責等。在驗貨過程中，可能會發現供貨商的貨品不符合進口商的要求，與合同的約定相差較大；也有可能貨物的數量未達到合同的規定；貨物未按時到達等，這些情況都會牽涉到損失賠償的問題。②對于經銷商來說，事后管理最多的是關于債務、合同糾紛。依據供應鏈管理的一般規律，在商品采購之前進口商與經銷商通常已經簽訂了相關的供貨合同。如果進口商在貨物進口環節出現問題，而對經銷商中斷貨物供應，就違背了合同約定，需給予經銷商的一定數額的賠付。如果貨物的價格出現大漲或大跌時，因為受到市場不穩定因素的影響，而使得經銷商的銷售情況陷入困局，可能會毀掉合同。經銷商違背合同的約定，就應該對進口商賠償一定數額的欠款。近些年來，中國大量的商品領域已經形成了“買方為王”的市場，供貨商常常采取賒賬的方式給經銷商供貨，這一情況已經更加普遍。然而，由于市場不景氣，往往致使經銷商會因資金周轉出現問題而無力償還貨款等。

2財務管理的作用及應用不足

現代企業的運營通常會面臨兩大挑戰和危機：①市場行情欠佳，產品的銷售遭遇困境，由此造成企業的資金靈活周轉出現困難，不能按時發放員工的工資或者克扣員工工資。②受爛賬等因素的影響，企業的資金難以按時回籠。這就致使企業的資金利用率不高，加上融資渠道更加受限，導致財務管理出現困難。因而，大多數進出口貿易的企業非常注重信用管理環節，關鍵是對合作對象的資信排查、回收到款項、選擇付款方式等進行的全面徹底地監控，以確保應收款項的順利接收以及資金安全。

2.1資金鏈管理

對任何一個企業來說，資金鏈管理已成為企業運行的核心工作之一。在面臨經濟蕭條的關鍵時期，市場上處處存在較大的風險。一般會表現為運營資金出現供給中斷，無法快速回收外債，融資渠道受限，在短期乃至中長期企業都會因資金受限拖累企業的發展，因而資金鏈管理越來越受到現代企業的重視。財務管理工作一般具有以下作用：①對經營成本進行計算。②清算應收債務，核算企業融資數額。③有義務了解供貨商的資金鏈穩定與否。判斷出現危機的可能性，在貿易對象的資金鏈斷裂出現前，告知企業相關部門做出危機應對方案，以使企業的損失降到最低。在實際中也存在一個問題，即往往摸不清合作對象的資金鏈是否良好，無法完全排除潛在的危機。

2.2資信調查

供貨商一般要接受資信調查，經銷商也不例外。調查內容的重心是資質、信用。運用企業信用系統來核查信用情況是信用調查的通常做法。此外，貿易對象履行合同的比率也需認真考察，也就是該企業曾經履行的合同次數與所簽合同的總次數的比值。進口商必須開展信用調查，也不能忽視資質調查。①相當說來，資質良好、富有實力的企業一般具有較低的風險。這一類型的企業通常更重視企業信用，以及在行業內享有廣泛的影響力。因而，資質調查必須要了解供貨商和分銷商的基本概況，如注冊資本的市場份額等。②一般而言，經營狀況良好的企業不易出現信用問題。這種企業的靈活資金充足，資產規模更為龐大，具有較低的企業負債率，超強的盈利能力；具有較高的合同履約率，而不存在財務緊張的可能性。資質調查由進口商的財務部開展，涉及到收集和估算貿易對象的財務數據、財務報表，直接影響到資信調查的準確度，也影響到貿易關系建立后發生風險概率的可能性。在實際中的欠缺之處在于，進口商的財務部門難以很好的展開調查，無法充分獲取經銷商、供貨商的詳細財務狀況和重要信息。

2.3貨款支付

在貿易活動中，信匯（M/T）、電匯（T/T）、D/P等結算方式最為常用。一方面是由于費用不高、經濟實惠，另一方面是十分方便、簡單快捷。然而具有較大的風險，所以要求供貨商的資信相對高些。T/T付款成功后，興許出現不發貨的情形，因而需要財務管理員提前評估貿易對象，關注其所在國經濟和外匯制度等是否存在特殊之處，進而做出決定采用適宜的付款方式。由于M/T收款的周期較長，安全性不高，不方便查詢等問題，隨著網絡使用的普及化，使之面臨淘汰的趨勢。D/P就是付款交單。根據行業的規定，貿易雙方均遵循國際商會的規則來進行貿易活動。既可以開展近期的D/P，也可以開展遠期的D/P。D/P支付，是一種通過單據來控制管理貨物的方式。從事財務管理的工作者，可運用所學的專業知識對財務的風險管理提出可行性意見。從這種意義上來講，對于政府財務風險的防范也具有重要意義。另外，在匯率風險管理上，財務管理也十分重要。其存在的缺陷在于小企業更多地采用電匯的方式，與財務管理合作的相關部門效率不高，無法進行有效對接。

3優化措施

3.1做好貿易對象企業價值分析

KMV模型是依照期權定價理論，制作的一種管理工具。它主要針對于風險的量化管理。按照期權定價理論，結合預期違約頻率EDF，可以分析出企業市場價值的大小，從而計算出違約概率的大小。在分析貿易對象的經營概況、財務報表之后，由此可知企業的市場價值如何。一旦企業的負債率呈上升的發展趨勢，其市場價值就會相應地減小。企業面臨的風險將會增多，應立即匯報給決策管理部門，進而采取適宜的應對措施。

3.2應用互聯網及其他查詢系統

隨著互聯網的應用更加普及，在開展資信調查時，財務管理部門可以廣泛運用互聯網查詢系統，以及WTO常用的登記制查詢變得更容易實現。一旦收到了供貨商提交的相關資信材料，需要立即采取相關措施，運用數據分析工具判斷他們所提供材料的可信度。

3.3財務管理與采購系統對接

信用證業務是比較有特色的逆匯。通常參與信用擔保的有合作的商業銀行，因而風險往往不高。基于這種付款方式，要對合同付款的相關規定進行核查。這樣是為了清楚的掌握對方合作銀行是否具有強大的資金作為后盾，而減小貿易的風險。

4結語

總之，在現代化的國際貿易中，企業應根據自身的發展情況，及時改進和優化財務管理工作。企業要好好利用國際貿易的寬廣平臺，改革傳統的財務管理模式，打造現代化的企業財務制度。同時，要正確面對國際貿易中存在的重要機遇與挑戰，在激烈的市場競爭中逐漸優化企業財務管理制度，使企業得以長遠、健康的發展。

參考文獻

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[2]安康.基于精益六西格瑪理論的國際貿易PSI業務流程優化研究[D].山東大學，2016.

[3]于明遠.生產性服務、結構軟化與中國制造業國際競爭力的提升[D].山東大學，2017.

作者簡介：吳佳耘（1978-），男，工程師，在職研究生，主要從事大宗商品貿易及物資進出口貿易方面的工作。