采購調查報告匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇采購調查報告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、我國企業海外并購現狀

隨著我國改革開放的不斷深化，我國企業在“走出去”的戰略指引下，不斷加快海外并購的步伐。根據德勤的《崛起的曙光：中國海外并購新篇章》的報告。報告中稱，2009年下半年至2010年上半年，中國的海外并購活動數量出現爆發式增長，中國境外并購交易總共有143宗，總金額達342億美元。2009年中國企業的海外并購投資者中排名第三，僅次于美國和法國[1]。

雖然，我國企業海外并購的增速極快。但中國企業還普遍缺乏海外并購的實踐經驗，根據歷史數據統計顯示，我國企業海外并購失敗的很大一部分原因是由于財務盡職調查流于形式、財務盡職調查不到位。財務盡職調查審計主要對盡職調查的調查方式的規范性、調查內容的完整性、調查結果的合理性進行審計，是完善盡職調查，防范企業并購風險的重要手段。

二、財務調查報告中存在的問題

（一）財務調查報告只是對于目標企業所有的資料進行簡單的羅列

目前相當一部分財務盡職報告并未深入地對目標企業的財務狀況作出分析。這主要是由于目標企業財務及相關人員對盡職調查普遍存在抵觸心理，而且目標企業大多數財務核算較為薄弱，資料管理較為混亂，財務部門迫于某種壓力，存在很多隱瞞事項。因此，這種方法會削弱盡職調查業務的作用，拿不到并購方想要的真實、完整的信息資料，使得盡職報告對于減少信息不對稱的作用不甚明顯[2]。

（二）對于并購方的投入產出價值調查不準確，容易落入并購陷阱

我國企業的許多海外并購案被媒體進行大肆宣傳，但其結果并沒有如預期的提高股東的價值。這主要是由于對并購的投入產出調查分析不準，未能判斷有沒有控制并購風險的能力，對并購所要付出的成本和承擔的風險估計不足，未能準確評價并購投資的回報率，未能有效地回避并購陷阱，導致并購失敗。

（三）財務盡職報告過于高估目標企業的發展潛力

在并購虧損企業時，許多企業對于目標企業的發展情況盲目樂觀。缺乏對企業財務承擔能力的分析和考察，對企業的財務調查與分析只停留在賬目表面，沒有結合企業的市場份額、人力資源和銷售渠道等情況來綜合考慮，導致過高估計目標企業的發展潛能，分散并購方的資源，甚至使并購方背上沉重的包袱。

（四）對目標企業的現金獲得能力調查分析不足，導致現金流危機

目標企業在一定程度上控制現金流的方向，在不同項目間進行現金流調整。經營性現金流通常被外界信息使用者關注最多，它最容易被調整，人為提高其報告值，誤導會計信息使用者。同時目標企業往往是出現財務困境的企業，企業不僅需要大量的現金支持市場收購活動，而且要負擔起目標企業的債務、員工下崗補貼等等。這些需要支付的現金對企業的現金獲得能力提出了要求，如果處理不當，會帶來現金流危機，使目標企業反而成為企業的現金黑洞。

三、審計在財務調查盡職報告中的作用

（一）審計財務盡職調查報告的程序

財務盡職調查的目標是識別并量化對交易及交易定價有重大影響的事項，因此，主要的工作就是對收益質量和資產質量進行分析。在財務盡職調查報告的實施階段應根據詳細的調查計劃和企業實際情況，實施規范性的調查程序，促進調查結果的有效性，為企業的并購決策提供合理的判斷依據。

首先，對財務盡職調查報告的方案進行審計。審計的主要內容有整體操作思路是否符合規范要求。以及審計盡職調查設立的調查方案中有關目標企業財務狀況的評估、驗資等是否履行了必要調查程序，從而促進盡職調查方案的全面性[3]。

其次，對財務盡職調查報告的方法進行審計。對于財務調查報告的整體框架進行審計，是否采用多種調查方法，以便得出盡可能全部的調查報告，避免做出不正確的決策。

再次，對財務盡職調查報告的步驟進行審計。合理的調查步驟是避免“并購陷阱”的必要條件，審計人員應對每一階段的調查進行審計，根據不同的并購類型、目的、內容來審查并購中財務盡職調查的處理步驟是否符合目標企業財務狀況、資產價值調查業務規范、企業盈利能力分析規范等要求，確保企業并購活動的順利進行。

（二）審計財務盡職調查報告的內容

財務盡職調查報告并不是審計目標公司的財務報表，而是了解并分析目標公司的歷史財務數據。對目標公司的資產狀況、銷售收入、利潤、現金流等財務指標進行全面調查，充分了解企業的生產經營情況，更好地為企業的并購決策提供依據。

首先，對財務盡職調查的主體和目標進行審計。進行財務盡職調查要全面的理解企業的實施并購的目的和戰略，從而把握調查的方向，確定調查的內容。為防止財務盡職調查對于調查目標和主體的不確定，審計過程中應加強對于盡職調查活動中的目標和主體的審核，以避免盡職調查的盲目性。

其次，對財務盡職調查的范圍和內容的審計。合理的評估目標企業的價值，做出正確的并購決策，需要全部的財務盡職調查報告作支持。因此，盡職調查如果僅對財務報告及其附注實施調查程序，可能無法全面分析目標企業的財務狀況。對于財務盡職調查范圍和內容的審計主要包括：

對目標企業資產價值評估調查的審計，對于不同的評估項目是否確定合理的價值評估類型和評估范圍，以及反映目標企業財務狀況和資產價值評估相關的內容進行有效的審計，促進企業資產價值評估調查的正確性[4]。

對目標企業財務指標的審計，對于盡職調查是否全面了解目標企業的財務組織構建情況，以及目標企業的資產總額、負債總額、凈資產價值等進行審計。同時，審計盡職調查是否對目標企業的資產、負債、所有者權益項目的真實性、合法性進行調查，促進財務指標調查的全面性。

對目標企業關聯公司交易的審計，關聯交易的復雜性和隱蔽性使投資者對于目標企業的價值無法做出合理的判斷，審計的主要目的是對盡職調查中目標企業關聯方的識別以及對目標企業關聯方內部控制制度進行合規性和實質性的測試。從而促進對目標企業財務狀況及經營能力的正確評價，促進投資決策的合理性。

（三）審計財務盡職調查的結果

有效的財務盡職調查結果，可以幫助企業判斷投資是否符合戰略目標及投資原則，合理評估和降低財務風險。對于財務盡職調查結果的審計，主要是在財務盡職調查實施程序和財務盡職調查內容審計的基礎上對并購活動的調查結構的真實、有效的審計，進一步完善盡職調查的合理性和有效性。

參考文獻

[1]隋平.海外并購盡職調查指引[M].中國：法律出版社，2011，3.

篇（2）

第三條投訴的受理。法制處負責政府采購投訴的受理事宜。

（一）投訴書的審查。法制處收到投訴書后，負責依照《政府采購供應商投訴處理辦法》第六、七、八、九和十條的規定，在2個工作日內進行審查。

（二）審查結果的處理。對于不符合投訴條件的，法制處負責依照《政府采購供應商投訴處理辦法》第十一條的規定進行處理。其中，對于第三款的情形，負責出具書面的“政府采購投訴不予受理決定書”（附件一），并送達投訴人。對符合投訴條件的，自收到投訴書之日起即為受理，并及時告知采購辦。

（三）發送投訴書副本。法制處負責在受理投訴后3個工作日內向被投訴人和與投訴事項有關的供應商發送投訴書副本。

第四條投訴的處理與決定。

（一）調查。對于采取書面審查方式的，由法制處負責接收被投訴人和與投訴事項有關的供應商的書面說明及相關證據、依據和其他有關材料，并向采購辦提供需要搜集的證據目錄，與投訴書一并轉交采購辦，由采購辦負責按法制處的要求進一步搜集有關材料；對于需要調查取證的，由法制處和采購辦各指派一名專人，共同負責制作詢問筆錄等調查過程，法制處人員側重法律方面，采購辦人員側重政府采購業務方面；對于需要聘請專家的，由采購辦負責聘請。調查階段應在14個工作日內完成。

（二）草擬調查報告及投訴處理決定。調查階段完成后，采購辦負責在3個工作日內草擬調查報告及投訴處理決定，并送法制處。調查報告內容包括該項目的總體情況、投訴人的投訴事由、調查情況及處理意見。

（三）出具法律意見書。法制處負責對采購辦草擬的調查報告及投訴處理決定，在2個工作日內出具法律意見書，并送采購辦。

（四）制作“政府采購投訴處理決定書”。采購辦負責將調查報告、法律意見書和投訴處理決定，分別報主管法制工作和采購工作的局長批準后，制作“政府采購投訴處理決定書”（附件二）。在5個工作日內完成。

（五）“政府采購投訴處理決定書”的送達。法制處負責在2個工作日內向投訴人、被投訴人及其他與投訴處理結果有利害關系的政府采購當事人送達“政府采購投訴處理決定書”。

第五條投訴處理結果的公告。采購辦負責在制作“政府采購投訴處理決定書”后的2個工作日內，在“**市政府采購網”上進行公告。

第六條投訴的撤回。投訴人提交投訴書后擬撤回投訴的，必須以書面方式，由法制處負責受理，并及時告知采購辦。投訴人撤回投訴的，按照《政府采購供應商投訴處理辦法》第十七條第一款的規定，終止投訴處理。

第七條投訴處理與行政處罰工作的銜接。在處理投訴過程中，發現被投訴人及其工作人員、評標委員會成員、供應商有違法行為的，依法另案予以處理。

第八條法制處的職責：

（一）負責公告受理投訴的電話、地址等方便供應商投訴的事項；

（二）負責投訴的受理事宜，包括投訴書的審查、出具不予受理通知書及送達、向被投訴人和與投訴事項有關的供應商發送投訴書副本等；

（三）負責投訴撤回的受理；

（四）負責提供需要搜集的證據目錄；

（五）負責與采購辦共同進行投訴的調查；

（六）負責出具法律意見書；

（七）負責“政府采購投訴處理決定書”的送達。

第九條采購辦的職責：

（一）負責按法制處提供的證據目錄搜集相關材料；

（二）負責與法制處共同進行投訴的調查；

（三）負責視需要聘請政府采購專家；

（四）負責視情況書面通知被投訴人暫停采購活動；

（五）負責草擬調查報告及處理決定；

篇（3）

如果想充分發揮服務器虛擬化帶來的種種益處,比如在物理服務器之間靈活地移動虛擬機,實現負載平衡和高可用性,企業就不能忽視存儲在虛擬環境中的重要性。

IT專業人員可以通過多種方式實現網絡存儲,包括傳統的存儲區域網絡(SAN)、iSCSI SAN和NAS。在許多企業的數據中心里,虛擬服務器已經用于生產系統環境,而且正在支撐著許多關鍵任務和應用。因此,IT專業人員必須謹慎地選擇更合適的網絡存儲解決方案。在不久的將來,企業的存儲環境必須要具備支持并能集成多個管理程序的能力。

大多數的企業已經在生產環境中使用了服務器虛擬化技術。Forrester的調查報告顯示,78%的被調查者已經在生產系統中采用了服務器虛擬化技術,20%的被調查者正在為其開發和測試系統部署虛擬化技術,還有2%的用戶正對服務器虛擬化技術進行測試和評估。

虛擬服務器技術大多應用在虛擬Web服務器、離線存儲和一些基礎應用中。Forrester的調查顯示,相當多的虛擬服務器環境中運行著Oracle數據庫、Oracle應用程序和電子郵件系統。但是長久以來,很多人認為,上述這些應用并不適合在x86虛擬服務器平臺上運行。

VMware虛擬化軟件仍然是首選,但是其他管理程序的吸引力也在逐漸增強。Forrester的調查報告顯示,98%的被調查者正在使用VMware的ESX。VMware仍然是虛擬服務器軟件領域的領導者。調查報告同時顯示,17%的用戶既使用微軟的Virtual Server 2005,也使用Hyper-V,使用Citrix XenServer的用戶也有10%。

存儲的三個挑戰

在虛擬服務器環境中,存儲面臨的最大挑戰是什么?Forrester的調查報告顯示,性能、備份和容量管理是用戶最關心的問題。

高性能是關鍵目標,但是很難實現 在虛擬服務器環境中,存在多種可能的存儲網絡和存儲配置選項,而且大多數存儲系統都缺乏相應的性能分析和調優。因此,存儲系統的性能成了用戶最關注的一個問題。虛擬服務器環境的部署存在有很多不確定的因素,用戶仍在不斷嘗試各種方法,希望能夠獲得更好的性能,同時還能節省成本。

用戶如果想為虛擬服務器環境配置更優化的存儲架構,或者計劃改善現有的服務器虛擬化環境,就必須和存儲廠商協作,先在實驗室環境中模擬實際生產環境,全面測試各種可能的存儲設備配置情況,然后再進行實際部署。

服務器虛擬化增加了備份的復雜器虛擬化技術可以幫助用戶解決服務器的可用性、靈活性等方面的問題。但是,虛擬化服務器的部署也帶來了一些新的問題,其中最主要的就是備份問題。服務器虛擬化可能造成虛擬服務器的無序擴展。用戶要及時備份那些新增的鏡像是十分困難的。隨著物理服務器上的虛擬機數量不斷增加,用戶要在給定的維護時間窗口內進行完整的備份也很困難。盡管備份軟件提供商已經可以為用戶提供量身定制的解決方案,應對服務器虛擬化的挑戰,但是Forrester的調查報告顯示,企業對此并不滿足,仍在尋找更優化的解決方案。

服務器虛擬化可能會降低存儲容量的利用率 盡管使用虛擬服務器技術可以減少服務器硬件的購買成本,但同時增加了技術應用和管理的復雜度,在存儲的分配和管理流程中增加額外的一個層次。很多企業為此十分苦惱,千方百計要建立一個一致而有效的流程,為虛擬服務器分配相應的存儲資源。

企業通常使用的是一種被稱為黃金鏡像的方法,即對多個不同的虛擬服務器使用一個通用的服務器鏡像,并采取標準的存儲分配方式。上述這種方法雖然簡單,但很容易造成大量存儲空間的閑置,從而降低了存儲的利用率。自動精簡配置技術可以解決這類問題。使用自動精簡配置技術,存儲管理員可以像往常一樣分配存儲容量,但是存儲空間只在有數據寫入時才會被占用,而不是依據初始設定進行事先分配,因此節省了大量的存儲空間。

不過,Forrester的調查報告顯示,大多數已經采用SAN系統的企業用戶并沒有采用自動精簡配置功能。從目前情況看,提升存儲容量利用率的問題并沒有得到根本解決。Forrester的分析師認為,現在是企業用戶重新審視存儲解決方案的時候。企業用戶應該更多地考慮那些具備精簡功能的存儲解決方案,以獲得更高的存儲容量利用率。

企業不能太保守

針對虛擬服務器環境,各存儲廠商提供了具有差異化的解決方案。

用戶更愿意選擇主流存儲廠商提供的解決方案。Forrester的調查報告顯示,EMC、IBM、NetApp、惠普和HDS是企業用戶最青睞的存儲廠商。在虛擬服務器環境中,上述這些廠商提供的存儲解決方案也是企業用戶最信賴的。大多數企業用戶通常選擇固定的合作伙伴,而不是為不同的系統選擇不同的供貨商。

實際上,只有少數公司計劃從多家廠商那里購買不同的存儲產品,以滿足虛擬服務器環境的特殊需求。但是,大部分的企業都不會這樣做。

用戶傾向于采用單一存儲廠商提供的解決方案。在許多企業的數據中心里,異構存儲環境很普遍。Forrester的調查報告顯示,63%的被調查者只從單一存儲廠商那里采購存儲產品,為虛擬服務器環境提供支持。在虛擬服務器環境中,用戶對存儲產品的功能一致性提出了相當高的要求。

從目前情況看,企業傾向于從單一廠商那里購買存儲產品,而不是從不同存儲供應商那里購買產品構建一個虛擬環境。

存儲廠商普遍認為,服務器虛擬化將會促進網絡存儲的銷售。在已經成功部署的服務器虛擬化環境中,SAN和其他種類的網絡存儲系統已經占據了主流。

FC不再一枝獨秀

很多企業正在使用光纖通道(FC)作為虛擬服務器環境的網絡存儲協議。在許多企業的數據中心里,FC仍占據統治地位。但是在一些中小企業中,iSCSI與FC的地位旗鼓相當,表明中小企業對以太網存儲協議的簡單性和成本效益相當看重。

Forrester的調查顯示,在一些小規模的存儲采購中,iSCSI是除FC之外的一個主要選擇。從目前的情況看,用戶在選擇存儲設備時,大多數會選擇網絡存儲,只有極少的用戶會選擇使用直連存儲設備。

Forrester的調查顯示,選擇存儲廠商和存儲協議之間沒有什么必然的聯系。

例如NetApp的優勢在于可以提供良好的文件存儲設備和為虛擬服務器環境提供NFS的最佳實踐。但是用戶在選擇NetApp的產品時,也會傾向于選購FC存儲設備,而很少考慮NFS。

篇（4）

《報告》顯示，85%的受訪中小企業(不含個體工商)在辦公中使用了互聯網，48.1%的受訪中小企業擁有獨立網站或網店。從企業互聯網的接入方式上看，寬帶已經是最主流的接入方式。根據調查，受訪中小企業主要通過固定寬帶方式接入互聯網的，而移動寬帶也開始占據一定份額，窄帶方式的互聯網接入已經接近消亡，在所有上網企業中的滲透率僅為5%左右。

中小企業互聯網應用普及情況較好

《報告》顯示，中國中小企業中主要互聯網應用的普及情況普遍較好，一些基礎的溝通類、信息類應用的普及率已達較高水平。其中，電子郵件的普及程度最高，在所有受訪中小企業中的普及率達到了64.5%；而網絡電話/VoIP、在線員工培訓、與政府機構互動這幾項企業互聯網應用普及程度相對較低，主要原因是這幾項應用對于普通中小企業的重要程度和必要性并不高，但實現的成本卻相對較高，短期內這幾項應用普及度也不會有太大的提升。

中小企業電子商務普及情況較好

篇（5）

調查報告統計顯示，2012年1月份，67%的試點企業實際繳納增值稅有一定程度的增加，平均增加稅負5萬元。換算成營業稅體制，57%的企業稅負增加超過5萬元，24%的企業稅負增加超過10萬元，個別大型物流企業集團稅負增加超過100萬元。

對此，中國物流與采購聯合會副會長賀登才3月21日表示，“如果能采用最低檔的稅率，這就很好了。”

根據試點方案，上海交通運輸業采用11%的增值稅稅率，代替了過去營業稅3%的稅率；而倉儲、配送和貨運則采用6%的增值稅稅率，代替過去營業稅5%的稅率。

運輸型物流企業認為，由于企業實際可抵扣項目較少，11%的增值稅稅率導致交通運輸業的稅負不減反增；相對而言，實行6%增值稅稅率的倉儲、配送和貨運行業在改革后稅負相對穩定。

今年全國“兩會”期間，上海市委書記俞正聲就曾公開表示，改革試點后，運輸業和金融租賃業兩個行業的稅賦是加重的，要在相關行業探索加大進項抵扣范圍等創新辦法，“比如運輸企業，汽油能不能開增值稅發票，作為增值稅抵扣的內容；運輸企業的過路費，能不能進入進項抵扣的范圍，這需要企業和政府共同研究”。

中國物流與采購聯合會建議，將“貨物運輸服務”從“交通運輸服務”中剝離，納入“物流輔助服務”，采用6%的增值稅稅率。

另一個建議是，增加增值稅進項稅抵扣項目。比如過路過橋費、保險費，以及房屋租金等。對存量資產(非不動產)采取過渡性抵扣政策，允許物流企業現有的運輸工具及設備依據一定比例納入進項稅額抵扣。

篇（6）

對每個制造商評價的基礎源自調查的3個不同詢問范圍（定期的維護工作、不定期的修理工作和優質的服務工作）和3個機器壽命等級（保修期、少于6年或超過6年）。例如，對每個調查范圍提出了以下問題：

■ 協商和遵守維修保養期限

■ 完成工作的質量 （工作報告、記錄）

■ 完成工作的反饋

■ 對性價比的滿意度

■ 服務團隊的可到達性

■ 企業急需部件的快速修復

■ 其他部件的快速修復

■ 無特殊訂單的改進

■ 優惠待遇

如果按照企業類型劃分參與調查的決策者，商業印刷廠的高層決策者以35.5%占受訪者的大部分，17.5%的受訪者出自數碼印刷廠，印前企業的受訪者占15.6%。（如圖1）

在這些受訪者中，61%是業務經理，34%是技術負責人，5%是其他管理人員。

如果按照企業大小區分受訪者，那么1～49人的企業占48%，是第一大類受訪者；其次是50～99人的企業，其比例占23%；100人以上的企業占22%，是第三大類受訪者；500人以上的企業占7%。（如圖2）

印刷業的現狀如何？

觀察印刷業的現狀對評價服務工作的意義非常重要。為此Apenberg&Partner咨詢公司在調查報告中提出：據德國經濟部的數據顯示，2012年德國印刷工業在廣告市場衰退的背景下，其銷售額減少1.5%，降至204億元。由于宏觀經濟不景氣，2012年國內生產總值（3%）比2011年減少0.7%，與其他加工行業相比，印刷業的銷售額大幅下降。如果以50人以上的企業銷售額來觀察，這是很明顯的。2012年，在這個企業等級內印刷工業銷售額下降2.6%，而整個加工行業的銷售額增長0.6%。調查報告表明，2012年印刷工業的經濟發展強調，行業繼續處于全面結構轉型中。其原因是通信行為改變、替代效應、數字媒體和產能過剩。（相關數據見表1）

2013年由于持續徘徊的經濟發展和歐元區經濟危機帶來的風險，使印刷業的銷售額減少0.7%。Apenberg&Partner咨詢公司在調查報告中稱，在這種背景下，預計來年印刷市場將繼續出現兼并潮。2010年德國印刷業尚有10043家，但到2015年將有約1400家印刷企業退出市場。

調查報告還指出，印刷業激烈競爭壓力的另一個信號是不斷增加的能源成本。據聯邦統計局的數據顯示，自2005年以來，工業設備的能源價格每年增加7.5%。印刷業持續不斷的結構改革和困難的市場環境的附加信號是投資行為的改變。2005年，在Ifo研究所指數投資調查中顯示，尚有52%的受訪者把更換采購作為投資動機，到2012年該比例減少到14%。與此相反，在結構改革與合理化方面的投資份額，由2005年總的24%增長到2012年的39%。（如圖3）

為了確保印刷業經濟的長期成功，因此企業面臨的任務是，使其戰略適應媒體變化的要求。

調查結果

在客戶滿意度調查的范圍內，共208位受訪者幾乎同樣對許多制造商進行評價。總的說來，與機器種類無關，Krause公司成為了此次客戶調查的最佳制造商。

在所有的機器類別中，CtP制版機類以平均2.42的服務分獲得最佳評價，其次是折頁機類（2.65分）和裁切設備類（2.67分）。在CtP制版機類，制造商可以使其客戶信服。另外，Krause公司以1.99分獲得此次調查的最佳評分結果（按照德國的評價標準，1分為最優）。

據調查報告還顯示，自2011年的上一次調查以來，Krause公司在總排名中晉升6個名次，其次是Canon（佳能）公司，該公司2013年首次參加由受訪者評價。海德堡印刷機公司再次以總分“好”（2.12分）排名第三。

客戶對印刷機制造商服務工作的評價比2011年的評價差一些。印刷機制造商的服務質量下降表現在，企業以總分“好”的成績所占的比例，自2011年上次調查以來，下降了25個百分點，降至43%。而被評為“滿意”（次于“好”）的制造商比例由32%上升到57%。

從對所有制造商的平均觀察中表明，獲得“滿意”分為3.06分（2011年為2.88分）的“優質服務”對于在服務方面需要的改進是最大的。此外，在評價“定期維修保養工作”中，由2011年的“好”（2.32分）下降至現在的“滿意”（2.74分），在評價“計劃外的修理”方面，由2011年的“好”（2.34分）下降至現今的“好”（2.48分）。再有，印刷機制造商的客戶把對服務工作的性價比劃為平均級。這樣不僅對“定期維修保養工作”類只評為“滿意”（2.97分），而且對“計劃外的修理”只評為“滿意”，打了（3.06分）。

篇（7）

運城板澗河小浪底引黃水質提升工程分兩期實施。

一期工程布置為：板澗河流域的優質水源經板澗河水庫后通過連通洞進入小浪底引黃工程2#輸水隧洞。設計年可供水量1725萬m3（95%保證率）。

二期工程布置為：在李家河附近建壩，將西陽河優質水經李家河水庫調節后，利用在建李家河—后河的供水隧洞引入后河水庫(允西河)下游，與后河水庫供水管道匯流后，通過新建20km輸水隧洞、11km倒虹吸，以及新建的小浪底引黃工程垣曲支洞，進入小浪底引黃工程2#輸水隧洞。設計年可供水量1051萬m3（95%保證率）。

上述優質水源匯流引出2#輸水隧洞后，鋪設地埋管道至運城中心城區。

本次僅針對一期工程板澗河流域調水進行設計。

運城板澗河小浪底引黃水質提升工程工程等別為Ⅳ等，主要建筑物級別為4級，防洪標準為10年一遇洪水設計，30年一遇洪水校核，抗震設計烈度為7度。本次實施工程內容以板澗河水庫為水源, 利用已建取水設施及連通洞、2#隧洞輸水到呂莊水庫新建調蓄池，再通過地埋輸水管道送至運城市半坡調蓄池，供運城市中心城區居民生活用水。年供水量為1725萬m3，輸水方式采用重力流，輸水線路全長約90km，調蓄池前約50km利用小浪底引黃工程輸水設施，調蓄池后約40km新建地埋輸水管道，采用DN1100球墨鑄鐵管。

二、項目組織實施

2019年6月21日，我公司與山西省水利廳簽訂了政府購買服務合同，完成政府采購。項目合同簽訂金額200萬元。

合同簽訂后，我公司開始組織本項目勘察、水文、水保、環評、水工設計等有關專業技術人員深入工地查勘，明確了各專業的工作內容。經過三個多月的工作，完成了前期工作，在此基礎上，編制完成項目社會穩定風險評估、地質災害評估、防洪評價、環境影響評價、水土保持、土地復墾評價等6個專業報告。

三、工作內容完成情況

我公司已按合同要求完成了項目社會穩定風險評估、壓覆重要礦產資源調查報告、防洪評價、環境影響評價、水土保持、土地復墾評價等6個專業報告的編制。

四、項目實施效果

本次工程輸水管線從小浪底引黃工程干線末端開始至鹽湖區，輸水規模按生活平均供水流量確定，近期板澗河水庫向鹽湖區供水1725萬m3，遠期自板澗河、后河水庫、李家河共同取水可以滿足鹽湖區2293萬m3供水，輸水管線規模按遠期考慮，供水流量1m3/s。

五、結論和意見建議

我公司編制完成的社會穩定風險評估、壓覆重要礦產資源調查報告、防洪評價、環境影響評價、水土保持、土地復墾評價等6個專業報告符合合同要求。

六、資金使用與管理情況

1 資金到位（含中央資金、地方資金、其他資金）。

按照合同要求以及項目進度，已到位合同金額200萬元。

2 資金安全。

篇（8）

源頭預防是職務犯罪預防部門的重要職責，也是懲防體系建設的最高要求。在工程建設領域專項治理工作中，吉林市預防部門對轄區招投標機構的操作行為、項目建設招投標和政府采購的行業管理部門、招投標場所進行預防調查，發現機構自身管理、招投標活動、評標室建設不規范等11個可能引發職務犯罪的因素。經過與相關單位座談，發檢察建議等措施，及時清除了職務犯罪隱患。

在機構自身管理上，由市建委招投標管理處牽頭完善了“吉林市招投標協會”建設，通過行業協會規范機構管理；由市建委招投標管理處和政府采購辦牽頭，統一將招投標開標評標活動規范到采購中心和建設工程交易中心進行，保證了招投標活動在標準化場所進行；與招投標管理處在重點工程項目上探索實行了“兩階段”評標法，最大限度減少了人為因素，特別是建議市建委投資50余萬元購置計算機及軟件、重新裝修評標室，建設了標準的信息化評標室，極大促進了評標結果的公平和公正，強化了源頭預防職務犯罪工作。

在工程建設專項預防整體工作中，明確各基層院分別確定一個調查領域。九個基層院分別形成了土地、規劃、建委、房產、交通、環保等五個領域，征地拆遷、招投標、材料采購、工程結算等四個環節，共九篇調查報告，吉林市院據此形成了內容豐富的《吉林市人民檢察院關于工程建設領域職務犯罪情況的調查報告》，提出了九個方面20條檢察建議。調查報告上報后，共收到吉林市委領導批示五篇，省委政法委、市委、市委政法委刊物予以轉發，被高檢院評為“百優”犯罪分析，為領導科學決策和深入推進工程建設領域專項治理提供了有價值的參考。

突出實效性，快移案件線索

懲防體系建設要求偵查和預防部門必須有機融合，相互協作。在專項治理中，切實發揮偵防一體化機制作用，預防部門通過預防調查及時發現有可查性的職務犯罪線索，并快速移送職務犯罪偵查部門，促進專項治理工作發展。

今年4月初，在農業保險領域職務犯罪專項治理工作中，結合反貪、反瀆部門在查辦此類犯罪后，了解到其此類犯罪普遍存在的實際，吉林市院及時啟動兩級院開展農保系統專項預防。吉林市院在農保系統召開預防座談會的當日，安華保險公司一員工在公司經理陪同下，攜帶贓款1.7萬元主動到吉林市院預防部門自首。線索及時移送反貪部門后，反貪部門立案并深挖出該公司另一員工及一村干部共三人職務犯罪的事實。

為進一步深挖犯罪，保證國家農保惠民政策落到實處，吉林市院預防部門會同反貪部門，一方面與農業行政部門、農保公司一道，深入九個縣（市）區院，分別召開農保工作相關人員參加的預防職務犯罪警示教育大會，敦促相關人員投案自首。在偵防的強大攻勢下，共有近300人主動到檢察機關投案自首，上繳贓款300余萬元，檢察機關立案136人（130人兌現政策，取保候審），有效節約了查案成本，保證了春耕生產和農保工作順利如期完成。另一方面，對于這一普遍性問題，預防部門深入開展預防調查，查找制度管理方面的漏洞，提出有針對性的對策建議，力求從根本上預防職務犯罪，保證國家惠農政策落實。

突出準確性，嚴查多發癥結

對于反復發生的職務犯罪要從制度上找原因。吉林市院預防部門通過深入調查，找準引發職務犯罪的制度癥結，有效驅除癥結，促進了企業和相關單位規范管理。

在2008、2009兩年，舒蘭礦業集團公司運銷、醫療等部門發生了涉及五人的職務犯罪案件，一度出現集體上訪攔截火車的問題。預防部門與公司紀委聯合組成調查組，采取問卷調查、審查公司制度、分析發案原因等方式開展了預防調查，發現公司內部管理較為混亂，特別是決策不透明、廠務不公開成為管理上的一大癥結。

據此，及時發出了“強化教育引導、強化自查清理、強化廠務公開”的檢察建議。結合檢察建議，該公司開展了“六清理”活動，共清理出上述問題19個，另有2人因為虛做工資票據套取公款經移送案件線索被檢察機關立案查處。為從源頭上幫助該公司規范管理，隨即開展了“八公開”活動，此舉每年為公司節約生產成本470萬元，當年末，12項生產和經濟指標創歷史最高水平，公司一舉扭虧為盈。

吉林省副省長王祖繼對此給予充分肯定，指出“全省不僅煤炭系統要向舒礦學習，其他行業也要向舒礦學習”。此檢察建議亦被高檢院評為“百優”檢察建議。

突出深入性，深挖致罪根源

篇（9）

中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）01-012-03

中國郵政儲蓄銀行的小額貸款業務自開辦以來穩步發展，已經成為中國郵政儲蓄銀行的標志性產品和戰略性業務，其具體貸款品種包括：商戶聯保貸款、商戶保證貸款、農戶聯保貸款，以及農戶保證貸款。其中，商戶聯保貸款是中國郵政儲蓄銀行向微小企業主發放的用于滿足其生產資金需求的貸款，需要三戶具備正常經營能力、經營手續齊全的微小企業主組成一個聯保小組，相互擔保貸款，最高貸款金額為每戶10萬元（部分地區為20萬元）。本文介紹了小額貸款業務的基本情況以及商戶聯保貸款的業務流程；然后在此基礎上指出了郵儲銀行商戶聯保貸款業務流程中存在的幾個問題；最后針對這些問題提出了自己的對策建議。

一、小額貸款業務基本情況介紹

中國郵政儲蓄銀行“好借好還”小額貸款業務自2007年6月22日在河南新鄉長垣縣啟動以來，定位于為微小經濟體服務，并依托強大的資金優勢和網絡優勢，業務快速發展并深入人心。截至2010年10月，小額貸款業務已覆蓋全國所有地市和2100個縣市及主要的鄉鎮，4500多個網點已開辦這項業務；全國累計發放貸款近400萬戶、金額2300多億元，平均每筆貸款約5.9萬元；在縣及縣以下農村地區累計發放1500多億元，占全部小額貸款累計發放金額的70%。

以中國郵政儲蓄銀行某分行為例，該分行于2008年3月8日正式成立并開辦小額貸款業務，憑借其“多、快、好、省”的特點，各項小額貸款業務都得到了較好的發展。表1為截至2011年6月該分行小額貸款的品種結構分析，可以看出：商戶聯保貸款結余金額占比最高，為41.58%；商戶保證貸款結余金額占16.71%；農戶聯保貸款結余金額占36.14%；農戶保證貸款結余金額占比最低，為5.57%。另外，商戶聯保貸款資產質量最高，逾期率、不良率分別為3.12%和1.78%；農戶保證貸款資產質量最差，逾期率、不良率分別為3.54%和1.92%；各類小額貸款的平均逾期率、不良率分別為3.32%和1.84%。

二、商戶聯保貸款業務流程

中國郵政儲蓄銀行商戶聯保貸款業務的辦理流程可劃分為：提出申請、實地調查、審查審批、簽訂合同、貸款發放，以及貸后檢查。

1.提出申請。申請商戶聯保貸款需要提交的材料包括：借款人及其配偶的身份證原件與復印件、借款人及其配偶的戶口薄原件與復印件、借款人結婚證原件與復印件、營業執照正副本原件與復印件、稅務登記證正副本原件與復印件、特許經營許可證原件與復印件、經營場所產權證明或租賃合同(協議書)原件與復印件等。另外，客戶在申請貸款時還要填寫《中國郵政儲蓄銀行“好借好還”商戶聯保貸款額度申請表》以及《中國郵政儲蓄銀行“好借好還”商戶聯保小額貸款申請表》。

受理崗收到客戶提交的申請表和相關申請材料后，要對申請人的主體資格及申請資料的完整性與規范性進行審核。其中，審核身份證原件是否符合規定、是否真實，按《小額貸款業務聯網核查公民身份信息暫行規定》對身份信息進行聯網核查。借款人、借款人配偶以及聯保人的個人信用報告則通過中國人民銀行的征信中心進行查詢，并打印個人信用報告，標注客戶的個人信用報告等級。

2.實地調查。貸款申請人的貸款申請資料通過資格審查后，信貸員就可以對其進行貸款調查。中國郵政儲蓄銀行小額貸款業務實行現場實地調查制度，信貸員必須到申請人的家庭和經營場所進行調查，收集申請人的基本信息、生產經營信息、貸款用途信息和影像信息等。在獲取生產經營信息的過程中，要讓客戶提供盡可能完整的生產經營記錄和憑證，包括財務報表、賬本、單據、合同、銀行賬戶交易明細(對于50%及以上的交易通過銀行轉賬的客戶)等。

實地調查完成后，信貸員就可以根據實地調查所獲取的各類信息進行整理分析，完成《小額貸款客戶及家庭經濟情況調查表》(以下簡稱“調查報告”)和《商戶信用評級表》。

3.審查審批。中國郵政儲蓄銀行實行審貸會成員決策機制，對于符合條件的貸款業務，最后都要提交審貸會進行審批。審貸會成員根據信貸員對貸款申請人的個人基本情況、貸款用途、生產經營情況、經營現金流量、還款能力和經營者個人信用情況等貸款調查情況及其他資料，獨立作出各自的審批決策，只有當審貸會的所有成員一致批準通過時，貸款才可以審批通過。

4.簽訂合同。對經審批同意發放的貸款，信貸員就可以聯系貸款申請人，告知其審批結果，請客戶攜帶身份證件，按約定的時間和地點簽署借款合同或協議、辦理相關手續。信貸員在簽約前，要根據貸款審批表和系統內的協議或合同編號填寫聯保小組協議(聯保貸款)、貸款合同、手工借據。簽署聯保協議的時候，經辦人員與聯保小組成員還要合影存檔。

5.貸款發放。借款合同簽署以后，就可以進行系統借據生成及貸款發放操作。在正式發放前，要將手工借據信息與系統中的電子借據信息進行核對，核對無誤后，在會計系統中進行貸款發放操作并打印放款單。放款單由記賬崗簽字并加蓋名章后，一份留存備查，一份交給客戶。放款操作完成后，記賬崗在借據上記賬員處簽名，其中會計聯記賬員留存，業務聯和客戶聯分別交給信貸員與借款人。記賬員還需打印兩份還款計劃表，還款計劃表經記賬員與客戶簽字后，一份交客戶妥善保管，作為其以后還款的依據；一份留存歸檔。

6.貸后檢查。貸款發放后，管戶信貸員還要對其負責的客戶及時進行貸后跟蹤檢查，密切關注貸款的資產質量，發現問題及時向上級部門匯報，并采取有效的措施避免和減少貸款資金損失。貸后檢查按照檢查時間和目的的不同，分為貸后首期檢查、常規檢查和特別檢查三種。完成貸后檢查后均要在管理系統中錄入報告，同時將紙質貸后檢查報告歸檔。

另外，管戶信貸員還要每日查看貸款臺賬，了解貸款逾期情況，在發生逾期后的一天內電話聯系客戶，詢問逾期原因，并采取相應措施。

三、存在的問題

中國郵政儲蓄銀行在辦理商戶聯保貸款業務的過程中，先要對客戶的基本情況進行實地調查了解，然后根據調查情況完成商戶調查報告以及信用評級表，最后由審貸會成員綜合所有資料，進行決策認定。另外，貸款發放后的貸后檢查也是防止貸款違約的重要步驟。因此，實地調查、商戶調查報告、信用評級表、審貸會，以及貸后檢查在整個業務流程中起著關鍵性的作用。

中國郵政儲蓄銀行商戶聯保貸款業務的這套操作流程，看起來很合理，也很完整，但是小額貸款仍然有3.32%和1.84%的逾期率和不良率。因此，這套業務流程的各個環節還存在一定的問題，在實際運用中并不是十分科學合理。

1.調查報告中的信息不對稱模型未被充分運用。中國郵政儲蓄銀行個人信貸管理系統的商戶調查報告主要分為六部分：第一部分為客戶及家庭信息；第二部分為業務信息，又細分為業務信息概述、采購及銷售信息、季節性分析、毛利率計算表；第三部分為財務信息，包括損益表、資產負債表、邏輯檢驗；第四部分為保證人及聯保情況；第五部分為信息不對稱模型；第六部分為結論及建議。

商戶調查報告中的信息不對稱模型，主要是根據客戶及其他聯保人的基本信息，包括婚姻狀況、經營年限、居住年限、財產狀況、信用記錄、子女及其配偶等信息，由中國郵政儲蓄銀行個人信貸管理系統自動生成商戶信息不對稱模型，據此來初步判斷客戶的信用情況。

商戶調查報告中的信息不對稱模型的基本原理是：根據客戶的基本信息在模型中描點，然后根據這些點進行連線，如果連線越平整，則該商戶的貸款風險越小；反之，如果連線波折越大，則該商戶的貸款風險就越大（模型圖略）。

但在實際操作中，信貸員的工作僅僅是由個人信貸管理系統生成商戶的信息不對稱模型，而并不對其進行分析。尤其是參加聯保的三戶的基本信息在同一個模型中生成后，這三條連線之間有什么關系，以及根據這三條連線如何判斷這三戶聯保貸款的風險，商戶調查報告中并未顯示。因此，商戶調查報告中的信息不對稱模型并沒有被充分運用，其關鍵作用也沒有體現出來。

2.信用評級表的評級指標不合理。信用評級表的主要作用是，根據表中的指標算出商戶的信用得分，從而詳細判斷商戶的信用情況。中國郵政儲蓄銀行根據信用得分把信用級別分為四類：90～100分為AAA級，80～89分為AA級，70～79分為A級，60～69分為BBB級，而且對不及格即BBB以下的客戶不進行貸款審批。

中國郵政儲蓄銀行的信用評級表綜合考慮了個人綜合素質(15%)、償債意愿(40%)、償債能力(40%)，以及其他(5%)共四個方面的因素，并把償債意愿和償債能力的比重都設置為40%。但是，根據中國郵政儲蓄銀行商戶聯保貸款的數據，在實際情況中，90%的違約商戶都是因為償債能力不足而造成貸款違約的，其都有較強的償債意愿。因此，在利用信用評級表計算信用得分時，應該弱化償債意愿指標，而強化償債能力指標。

另外，信用評級表中的有些指標并不需要設置在其中，它們并不能在很大程度上反映借款人的信用情況。例如，信用評級表中反映償債意愿的指標包括：社會聲望及榮譽、家庭責任感以及生活習慣等指標，但是借款人是否有較強的家庭責任感或者是否有不良嗜好，與借款人的償債意愿并沒有太大的聯系，因此，這些指標都需要改進。

3.濫用寬限期。中國郵政儲蓄銀行小額貸款的還款方式分為三種：（1）等額本息還款法，是指貸款期限內每月以相等的金額償還貸款本息；（2）階段性等額本息還款法，是指貸款寬限期內只償還貸款利息，超過寬限期后按照等額本息還款法償還貸款；（3）一次性還本付息，是指到期一次性償還貸款本息。在實際操作中，大部分的商戶聯保貸款都采取階段性等額本息還款法，目前的年利率為14.4%。雖然寬限期可以減輕客戶的還款壓力，為銀行增加貸款客戶，但是如果濫用寬限期，就會增加銀行的信貸風險。

寬限期主要是由信貸員根據客戶的還款能力、經營業務的淡旺季以及貸款用途等信息來自己決定的，在調查報告中并沒有專門的分析體系來具體分析，從而導致信貸員不區分新老客戶、行業特點、貸款期限等實際情況而濫用寬限期。一般情況下，信貸員都會遷就客戶而給予最高寬限期。這樣，就會導致客戶的資金回籠期大大短于貸款合同期，從而出現客戶改變貸款用途、將貸款轉借他人等嚴重損害銀行利益的問題。

4.審貸會成員決策機制的局限性。中國郵政儲蓄銀行的審貸會是貸款審批的最后一個環節，也是最重要的一個環節。審貸會的審批流程為：（1）由管戶信貸員對貸款調查情況進行陳述，主要包括貸款申請人個人基本情況、貸款用途、生產經營情況、經營現金流量、還款能力和經營者個人信用情況等內容，非管戶信貸員進行補充；（2）審貸會成員根據調查報告，對客戶貸款目的的合理性、影響客戶還款能力和還款意愿，以及調查不完整或存在疑問的信息進行提問，由信貸員當面進行回答；（3）審貸會成員根據信貸員回答情況和貸款資料內容獨立作出各自的審批決策，只有審貸會的所有成員一致批準通過，貸款方為審批通過；(4)審貸會審批通過后，由一級支行小額貸款業務主管在《小額貸款額度/貸款審批表》上就是否同意貸款、授信額度、授信有效期、貸款金額、用途、利率、期限、還款方式、擔保條件、授信條件等事項簽署審批意見，其他成員簽字確認。

雖然貸款審批需要審貸會成員集體一致通過，但審貸會成員主要是根據信貸員的調查報告及其他資料來作出判斷，并沒有嚴格的參考標準，因此帶有很大的自主性和隨意性。

5.其他問題。實地調查是貸款申請人提交申請后的第一步工作，也是信貸員完成調查報告和信用評級表的前提，因此，實地調查在貸款業務整個流程中起著關鍵的不可替代的作用。但在實際操作中，實地調查還是存在一定的問題，尤其是在單人調查或者調查老客戶時，常見的問題有：信貸員存在僅憑客戶口述編制報告；信貸員只去客戶經營場所，而不去其住所調查；信貸員不認真清點存貨，僅憑客戶口述和目測估算；等等。

同樣，貸后檢查也存在檢查工作不到位等問題。中國郵政儲蓄銀行的貸后檢查手段包括：電話訪談、見面訪談、實地檢查、查詢人行征信系統，以及監測貸款還款賬戶等。相當一部分的信貸員很少進行實地檢查，只是簡單的電話訪談；有的只做首期檢查，而不做常規檢查；有的干脆不做貸后檢查，只是憑自己的主觀意見填寫貸后檢查報告。如果信貸員能及時做好貸后檢查工作，就可以盡早發現問題，然后采取有效措施避免和減少貸款資金損失。

四、對策建議

針對中國郵政儲蓄銀行商戶聯保貸款業務流程中存在的主要問題，提出以下幾點對策建議。

1.充分運用信息不對稱模型。中國郵政儲蓄銀行的商戶調查報告并沒有對商戶的信息不對稱模型進行分析，因此在電腦系統根據客戶的個人基本信息生成信息不對稱模型后，要分析其貸款風險情況，尤其是要交叉分析參加聯保的三戶的聯保貸款的風險。另外，還可以考慮改進信息不對稱模型，可以在該模型中加入一定的判別標準，如果三條連線的組合不符合規定，就不能通過審核。

用信息不對稱模型來判斷商戶的貸款風險比較機械，也比較簡單，因此，還可以在調查報告中引進其他的方法來判斷貸款風險。比如決策樹方法，可以事先制定一些規則，在根據客戶的基本信息生成決策樹后，直接運用這些規則來判斷客戶貸款的風險情況。

2.改進信用評級表。根據前面的分析，信用評級表應該加大償債能力的比重，而減小償債意愿的比重，同時還應該修改家庭責任感與生活習慣等指標，因此，可以在中國郵政儲蓄銀行現有的信用評級表的基礎上，對其進行改進。圖1是改進的一個信用評級框架，可以作為參考。

3.建立寬限期的分析體系。為了解決濫用寬限期而帶來的種種問題，可以在調查報告中建立關于寬限期的分析體系。比如，可以運用賬款回籠周期、存貨變現周期等測算表格，對調查報告中的損益表進行補充，從而合理確定寬限期。另外，還可以在該分析體系中先對還款方式的選擇進行分析，如果選擇階段性等額本息還款法，再對寬限期進行分析。這樣，就可以有效避免信貸員遷就客戶而濫用寬限期的問題的發生。

4.嚴把審批程序。雖然審貸會成員決策機制存在一定的缺陷與不足，但考慮到其在貸款業務流程中的重要作用，而且就中國郵政儲蓄銀行目前的信貸管理體系來說，還沒有更好的決策機制來代替它，因此，只能從其自身來加強管理。中國郵政儲蓄銀行要嚴格落實審貸分離制度，嚴把審批程序；要提高審貸會成員的素質與要求；審貸會的成員要客觀公正地對審批的貸款作出決策。

5.加強監督管理。實地調查與貸后檢查中存在的問題，一方面要通過提高信貸員自身的素質來解決，另一方面要通過加強監督管理來避免。為了加強監督管理，可以從以下幾個方面入手：(1)審查審批崗要充分發揮其審查審批作用，積極采取實地檢查或電話回訪等方式，嚴格監督信貸員的調查與檢查工作，及時發現其違規操作，以避免或減少資金損失；(2)取消銀行規定的“誰管戶，誰檢查”的原則，貸后檢查工作可以由其他非管戶信貸員來完成，從而相互監督；(3)建立合理高效的獎懲機制，對違規的信貸員要視情節予以處罰，嚴重違規者可以取消其信貸資格；而對按規定操作業務、表現優秀的信貸員，則要重獎。

參考文獻：

1.Abdullah, Al-Mamun, Wahab,Sazali Abdul, Examining the Critical Factors Affecting the Repayment of Microcredit,International Business Research,2011.

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4趙緒國.淺析小額貸款產品如何對接目標客戶[J].郵政研究,2010(2)

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什么是調研報告?

對某一情況、某一事件、某一經驗或問題，經過在實踐中對其客觀實際情況的調查了解，將調查了解到的全部情況和材料進行“去粗取精、去偽存真、由此及彼、由表及里”的分析研究，揭示出本質，尋找出規律，總結出經驗，最后以書面形式陳述出來，這就是調研報告。

調研報告的核心是實事求是地反映和分析客觀事實。調研報告主要包括兩個部分：一是調查，二是研究。調查，應該深入實際，準確地反映客觀事實，不憑主觀想象，按事物的本來面目了解事物，詳細地占有材料。研究，即在掌握客觀事實的基礎上，認真分析，透徹地揭示事物的本質。至于對策，調研報告中可以提出一些看法，但不是主要的。因為，對策的制定是一個深入的、復雜的、綜合的研究過程，調研報告提出的對策是否被采納，能否上升到政策，應該經過政策預評估。

調研報告的格式

標題頁

1、標題

2、客戶（委托人）

3、調研公司

4、日期

內容目錄

1、章節標題和副標題，附頁碼

2、圖表目錄

3、附錄目錄

執行性摘要

1、目標的簡要陳述**

2、調研方法的簡要陳述

3、主要調研結果的簡要陳述***

4、結論與建議的簡要陳述***

5、其他相關信息（如特殊技術、局限、背景信息）

分析與結果（詳細）****

1、調查基礎信息

2、一般性的介紹分析類型

3、表格與圖形

4、解釋性的正文

結論與建議***

調查方法

1、研究類型、研究意圖、總體的界定

2、樣本設計與技術規定

a、樣本單位的界定

b、設計類型（概率性與非概率性，特殊性）

3、調查問卷

a、一般性描述

b、對使用特殊類型問題的討論

4、特殊性問題或考慮

5、局限

a、樣本規模的局限

b、樣本選擇的局限

c、其他局限（抽樣誤差、時機、分析等）

附錄

1、調查問卷

2、技術性附錄（如統計工具、統計方法）

3、其他必要的附錄（如調查地點的地圖等）

如何撰寫市場調研報告

調查報告是整個調查工作，包括計劃、實施、收集、整理等一系列過程的總結，是調查研究人員勞動與智慧的結晶，也是客戶需要的最重要的書面結果之一。

它是一種溝通、交流形式，其目的是將調查結果、戰略性的建議以及其他結果傳遞給管理人員或其他擔任專門職務的人員。

因此，認真撰寫調查報告，準確分析調查結果，明確給出調查結論，是報告撰寫者的責任。

1．題頁

題頁點明報告的主題。包括委托客戶的單位名稱、市場調查的單位名稱和報告日期。調查報告的題目應盡可能貼切，而又概括地表明調查項目的性質。

2．目錄表

3．調查結果和有關建議的概要

這是整個報告的核心，匝簡短，切中要害。使閱讀者既可以從中大致了解調查的結果，又可從后面的本文中獲取更多的信息。

有關建議的概要部分則包括必要的背景、信息、重要發現和結論，有時根據閱讀者之需要，提出一些合理化建議。

4．本文(主體部分)

包括整個市場調查的詳細內容，含調查使用方法，調查程序，調查結果。對調查方法的描述要盡量講清是使用何種方法，并提供選擇此種方法的原因。

在本文中相當一部分內容應是數字、表格，以及對這些的解釋、分析，要用最準確、恰當的語句對分析作出描述，結構要嚴謹，推理要有一定的邏輯性。

在本文部分，一般必不可少地要對自己在調查中出現的不足之處，說明清楚，不能含糊其辭。必要的情況下，還需將不足之處對調查報告的準確性有多大程度的影響分析清楚，以提高整個市場調查活動的可信度。

5．結論和建議

應根據調查結果總結結論，并結合企業或客戶情況提出其所面臨的優勢與困難，提出解決方法，即建議。對建議要作一簡要說明，使讀者可以參考本文中的信息對建議進行判斷、評價。

6．附件

附件內容包括一些過于復雜、專業性的內容，通常將調查問卷、抽樣名單、地址表、地圖、統計檢驗計算結果、表格、制圖等作為附件內容，每一內容均需編號，以便查尋。

市場調研報告格式

在品牌推廣之前，第一步必須進行的是對目標市場的了解、分析和研究。市場調查報告，或稱市場研究報告、市場建議書是廣告文案寫作的一個要件。閱讀市場調研報告的人，一般都是繁忙的企業經營管理者或有關機構負責人，因此，撰寫市場調查報告時，要力求條理清楚、言簡意賅、易讀好懂。

一、市場調查報告的格式一般由：標題、目錄、概述、正文、結論與建議、附件等幾部分組成。

（一）標題

標題和報告日期、委托方、調查方，一般應打印在扉頁上。

關于標題，一般要在與標題同一頁，把被調查單位、調查內容明確而具體地表示出來，如《關于哈爾濱市家電市場調查報告》。有的調查報告還采用正、副標題形式，一般正標題表達調查的主題，副標題則具體表明調查的單位和問題。如:《消費者眼中的<海峽都市報>棗<海峽都市報>讀者群研究報告》。

（二）目錄

如果調查報告的內容、頁數較多，為了方便讀者閱讀，應當使用目錄或索引形式列出報告所分的主要章節和附錄，并注明標題、有關章節號碼及頁碼，一般來說，目錄的篇幅不宜超過一頁。例如；

目錄

1、調查設計與組織實施

2、調查對象構成情況簡介

3、調查的主要統計結果簡介

4、綜合分析

5、數據資料匯總表

6、附錄

（三）概述

概述主要闡述課題的基本情況，它是按照市場調查課題的順序將問題展開，并闡述對調查的原始資料進行選擇、評價、作出結論、提出建議的原則等。主要包括三方面內容：

第一，簡要說明調查目的。即簡要地說明調查的由來和委托調查的原因。

第二，簡要介紹調查對象和調查內容，包括調查時間、地點、對象、范圍、調查要點及所要解答的問題。

第三，簡要介紹調查研究的方法。介紹調查研究的方法，有助于使人確信調查結果的可靠性，因此對所用方法要進行簡短敘述，并說明選用方法的原因。例如，是用抽樣調查法還是用典型調查法，是用實地調查法還是文案調查法，這些一般是在調查過程中使用的方法。另外，在分析中使用的方法，如指數平滑分析、回歸分析、聚類分析等方法都應作簡要說明。如果部分內容很多，應有詳細的工作技術報告加以說明補充，附在市場調查報告的最后部分的附件中。

（四）正文

正文是市場調查分析報告的主體部分。這部分必須準確闡明全部有關論據，包括問題的提出到引出的結論，論證的全部過程，分析研究問題的方法，還應當有可供市場活動的決策者進行獨立思考的全部調查結果和必要的市場信息，以及對這些情況和內容的分析評論。

（五）結論與建議

結論與建議是撰寫綜合分析報告的主要目的。這部分包括對引言和正文部分所提出的主要內容的總結，提出如何利用已證明為有效的措施和解決某一具體問題可供選擇的方案與建議。結論和建議與正文部分的論述要緊密對應，不可以提出無證據的結論，也不要沒有結論性意見的論證。

（六）附件

附件是指調查報告正文包含不了或沒有提及，但與正文有關必須附加說明的部分。它是對正文報告的補充或更祥盡說明。包括數據匯總表及原始資料背景材料和必要的工作技術報告，例如為調查選定樣本的有關細節資料及調查期間所使用的文件副本等。

二、市場調查報告的內容

市場調查報告的主要內容有；

第一，說明調查目的及所要解決的問題。

第二，介紹市場背景資料。

第三，分析的方法。如樣本的抽取，資料的收集、整理、分析技術等。

第四，調研數據及其分析。

第五，提出論點。即擺出自己的觀點和看法。

第六，論證所提觀點的基本理由。

第七，提出解決問題可供選擇的建議、方案和步驟。

第八，預測可能遇到的風險、對策。

產品構思和調研報告的參考格式

1.產品構思

說明產品的主要功能是什么，產品如何開發，誰購買和使用產品，如何銷售。

2.市場調查

說明市場發展歷史和趨勢，市場總額與份額統計等。

3.政策調查

調查與本產品相關的政策。

4.同類產品調查

調查同類產品功能、質量、價格，以及主要優點和主要缺點。

5.競爭對手調查

調查各競爭對手的市場狀況，以及他們在研發、銷售、資金、品牌等方面的實力。

6.用戶調查

調查一些老用戶和潛在用戶，記錄他們的需求與建議。

可行性分析報告的參考格式

1.市場分析

（1）分析市場發展歷史與發展趨勢，說明本產品處于市場的什么發展階段；

（2）本產品和同類產品的價格分析；

（3）統計當前市場的總額，競爭對手所占的份額，分析本產品能占多少份額。

（4）產品消費群體特征，消費方式以及影響市場的因素分析。

2.政策調查

（1）分析有無政策“支持”或者“限制”；

（2）分析有無地方政府（或其它機構）的“扶持”或者“干擾”。

3.技術和時間分析

（1）從技術角度分析本產品“做得了嗎？”，“做得好嗎？”；

（2）按照正常的運作方式，開發本產品并投入市場還來得及嗎？

（3）預算中的人員能及時到位嗎？

（4）預算中的軟件硬件能及時到位嗎？

4.成本－收益分析

（1）估計總成本；

（2）估計總收益。

5.SWOT分析

（1）我們的強項是什么？我們如何利用這些強項？

（2）我們的弱項是什么？我們如何減少這些弱項的影響？

（3）市場為我們提供什么樣的機會？我們如何把握這些機會？

（4）什么威脅著我們的成功？我們如何有效地對付這些威脅？

6.其它

例如知識產權分析

（1）分析是否已經存在某些專利將妨礙本產品的開發與推廣；

（2）分析本產品能否得到知識產權保護，如何獲得？

房地產項目可行性研究分析報告寫作格式

第一部分項目總論

1.項目概況

1.1項目名稱

1.2項目建設單位

1.3項目位置（四至范圍）

1.4項目周邊目前現狀

1.5項目性質及主要特點

1.6項目地塊面積及邊界長

1.7研究工作依據

1.8研究工作概況

2.可行性研究結論

2.1市場分析預測

2.2項目地塊分析

2.3項目規劃方案

2.4項目工程進度

2.5投資估算及資金籌措

2.6項目財務與經濟評價

2.7項目綜合評價結論

3.主要技術經濟指標表

4.項目存在問題與建議

第二部分項目背景

1.項目提出背景

1.1項目所在區域商業發展情況

1.2所在區域政策、經濟及產業環境

1.3項目發起人及發起緣由

2.項目發展概況

2.1已進行的調查研究項目及成果

2.2項目地塊初勘及初測工作情況

2.3項目建議書編制、提出及審批過程

3.項目投資的必要性

第三部分市場研究

1.市場供給

1.1所在區域內商業用房現有供給量及結構情況調查

1.2所在區域內商業用房未來供給量及結構情況調查

1.3其他替代性產品供給量情況調查研究

2.市場需求

2.1所在區域內商業用房的租用情況調查

2.2所在區域內在售商業用房銷售情況調查

2.3其他替代性產品租售情況調查

3.市場價格

3.1所在區域內商業用房銷售價格情況調查

3.2所在區域內商業用房租賃價格情況調查

4.市場預測

4.1未來該區域內商業用房需求預測

4.2銷售及租賃價格預測

5.市場推銷

5.1推銷方式及措施

5.2產品推銷費用預測

第四部分項目研究

1.地塊特征分析

1.1項目區位分析

1.2項目交通分析

1.3項目人流分析

1.4項目周邊規劃

2.項目SWOT分析

2.1項目優勢分析

2.2項目劣勢分析

2.3項目機會分析

2.4項目威脅分析

3.項目定位方案

3.1項目產品方案

3.2主要功能建筑規模

3.3主要技術經濟指標

第五部分投資估算

房地產項目一般采用分項估算法，然后進行匯總，其主要內容包括：

1.土地費用

2.前期工程費用

3.建筑安裝工程費用

4.基礎設施建設費用

5.公共配套設施建設費用

6.管理費用

7.銷售費用

8.財務費用

9.各種稅金支出

10.其他成本支出估算

第六部分開發進度

第七部分資源供給

1.資金籌集與使用計劃

2.建筑材料的需要量、供應計劃和采購方式

3.施工力量組織計劃

4.項目施工期間的動力、水電等供應

5.項目竣工投入使用后水、電、氣、通訊等的供應

第八部分財務評價

1.獲利性評價

1.1成本利潤率

1.2銷售利潤率

2.效率評價

2.1經營比率

2.2資金利用率

3.信譽評價

3.1流動比率

3.2杠桿比率

4.靜態獲利分析

4.1投資收益率(R)

4.2投資回收期(Pt)

5.動態獲利分析

5.1財務凈現值（FNPV）

5.2財務凈現值率(FNPVR)

第九部分風險評價

1.盈虧平衡分析

2.敏感性分析

2.1變動因素一

2.2變動因素二

第十部分綜合評價

1.經濟評價（定性）

2.社會評價（定性）

3.環境評價

4.存在問題與建議

5.總體結論及建議

市場調研報告的寫作方法

市場調研作為一種研究手段，已經被廣泛的應用到各行各業，與房地產相結合的市場調研則是一種全新的研究方法，為房地產開發定位提供相關的依據。如何將調研結果清晰明了的表現出來？這就要求撰寫的市場調研報告有明確的主題，清晰的條理，和簡捷的表現形式。

當一切調查和分析工作結束之后，必須將這些工作成果展示給客戶。那么，我們首先需要明確的是：報告應采取什么樣的結構體系？什么樣的方式來表達數據的涵義？

報告的結構體系應包括，調研目的、調研方法、調研范圍以及數據分析在內的一系列內容。這種體系基本上在每個同類型的報告中都適用，因此，此處不做更詳細的說明，以下內容主要針對數據分析結論的表現方法。

關于數據分析的部分，通常情況下是采用圖表表示的。圖表是最行之有效的表現手法，它能非常直觀的將研究成果表示出來。在將調研的分析結果變成令人信服的圖表之前，首先要謹記，它只是一種傳遞和表達信息的工具，使用它的重要原則是“簡單、直接、清晰、明了”。每個圖表只包含一個信息，圖表越復雜，傳遞信息的效果就越差。

在實際操作中，各種表格、組織圖表、流動圖表、矩陣等都被大量的運用到報告中，但總的來說，以下幾種圖表形式是最常用的：柱狀圖表、條形圖表、餅形圖表、線形圖表。

使用圖表的目的在于：將復雜的數據變成簡單科、清晰的圖表，讓人能夠一目了然的了解數據所表達的涵義。那么，如何選擇不同類型的圖表來表現不同類型的數據？首先，我們應先明確數據所表達的主題，然后確定可能使用的圖表類型。

通常我們的研究數據所體現的關系是：頻率分布、成分、時間序列、項類或相關性。要表達一個主題明確的數據，可能會有多種圖表形式。但是，哪種是最能將數據表達清楚的呢？這就要求我們的主題(即圖表標題)突出重點，點明主題。讓我們來看一個例子，這個例子能將以上的意思，表達的非常明確。

這里的標題描述了圖表的內容范圍，大多數讀者在看了這個圖表后，都會把注意力集中到城西，認為圖表的主題是“城西是絕大多數的消費者可能選擇的區域”。但是，制圖者可能是想表達“選擇城北和城東的消費者較少，但隨著城市建設的進行，將具有較大的發展潛力”。為了使讀者將注意力集中在我們希望他注意的數據上，所以，我們可以在一般標題后附加一個重點標題：城北和城東將有更大的發展潛力。

既然已經確定了要表達的重點，那么接下來就是要明確數據間的相互關系，若是表示占頻率分布、對比等關系，則除線形圖表以外的其它幾種基本圖表格式都可以使用；在實際工作中可根據具體需要進行選擇。總之，條形圖表應該是應用最廣的類型，而柱狀圖表是用得最多的另一種類型，這兩種圖表基本占整個報告中圖表總數的半數左右；而線形圖表和餅形圖表的使用則應相對減少，更多的是將各種綜合運用，如線形圖表加上柱狀圖表，或餅形圖表加上條形圖表。