銀行工單處理崗工作匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行工單處理崗工作范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

資金計(jì)劃是指集團(tuán)公司的成員企業(yè)向集團(tuán)公司資金結(jié)算中心提交用款和收款計(jì)劃，由集團(tuán)公司資金結(jié)算中心進(jìn)行審核并據(jù)以安排其資金收支。集團(tuán)公司成員企業(yè)在每個(gè)月月底都應(yīng)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制月資金使用計(jì)劃，成員企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對資金使用計(jì)劃進(jìn)行審批，資金使用計(jì)劃不符合企業(yè)發(fā)展需要的應(yīng)由財(cái)務(wù)部門重新調(diào)整資金月計(jì)劃，通過審批后報(bào)送集團(tuán)資金結(jié)算中心，集團(tuán)公司按照內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批，審批不通過的要由成員企業(yè)進(jìn)行調(diào)整，審批通過后將資金使用計(jì)劃存檔以作為進(jìn)行資金收支的依據(jù)。

資金結(jié)算中心根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際情況制定了詳細(xì)的資金收付業(yè)務(wù)流程、以及崗位職責(zé)和內(nèi)部控制制度，在資金收支流程、資金審批等關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置控制節(jié)點(diǎn)，在資金收支崗位設(shè)置上嚴(yán)格遵循不相容崗位分離的要求，堅(jiān)持定期輪崗制度、授權(quán)審批制度等，嚴(yán)格按照集團(tuán)公司制定的“集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用”得原則加強(qiáng)資金的集中管理。

資金收入和資金支出是集團(tuán)公司資金管理的兩項(xiàng)主要內(nèi)容，集團(tuán)公司在資金管理方面嚴(yán)格按照收支兩條線的規(guī)定進(jìn)行資金收付業(yè)務(wù)。由集團(tuán)公司為各子公司、分公司開設(shè)賬戶，所有資金收支業(yè)務(wù)都通過集團(tuán)公司為子公司、分公司開設(shè)的銀行賬戶進(jìn)行，盡量減少現(xiàn)金的使用，轉(zhuǎn)而采用轉(zhuǎn)賬、刷卡、銀行代收代付等方式，符合現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)要做到當(dāng)天送存，嚴(yán)禁截留、挪用等，禁止子公司、分公司在公司開設(shè)的賬戶之外設(shè)置賬戶，需要開設(shè)賬戶的要經(jīng)集團(tuán)公司審批并將新開賬戶交由集團(tuán)結(jié)算中心管理。各部門、子公司、分公司等下屬分支機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照資金計(jì)劃來使用資金，不得超額使用，因特殊情況需要調(diào)整資金使用額度的需要提前報(bào)送公司審批。定期核對、不定期盤點(diǎn)下屬機(jī)構(gòu)的資金存量情況，在出納工作平臺和總賬平臺上進(jìn)行現(xiàn)金額度核對，杜絕賬外資金的存在，保證集團(tuán)公司資金使用計(jì)劃的落實(shí)。

二、資金收款流程及賬務(wù)處理

（一）歸集收款 資金結(jié)算中心按照規(guī)定的資金管理辦法將納入企業(yè)集團(tuán)資金集中管理范圍的且在集團(tuán)公司資金結(jié)算中心設(shè)有內(nèi)部活期賬戶的成員企業(yè)存在商業(yè)銀行子賬戶中的資金統(tǒng)一劃撥到集團(tuán)公司的銀行總賬戶上，實(shí)現(xiàn)資金的歸集完成“蓄水”過程。

（1）歸集收款業(yè)務(wù)流程。結(jié)算管理崗進(jìn)行上劃單制單，結(jié)算審核崗審核錄入內(nèi)容是否正確，經(jīng)審核無誤后由結(jié)算管理崗提交銀企互聯(lián)系統(tǒng)，銀行系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)申請完成款項(xiàng)上劃，并給結(jié)算中心及成員單位提供回單，結(jié)算管理崗進(jìn)行上劃單確認(rèn)，確認(rèn)后自動在系統(tǒng)內(nèi)給成員單位生成一張付款單，并自動增加成員企業(yè)內(nèi)部賬戶余額，結(jié)算中心和成員單位根據(jù)銀行回單進(jìn)行賬務(wù)處理。資金結(jié)算中心的人員應(yīng)保證資金上劃的合理性，以及資金上劃后的頭寸調(diào)撥是否正確。

（2）賬務(wù)處理。本業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、審核在資金結(jié)算系統(tǒng)中操作，當(dāng)業(yè)務(wù)審核完成后，財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，需附上銀行回單作為依據(jù)。集團(tuán)及成員企業(yè)賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：集團(tuán)公司：會計(jì)摘要為“上收××成員企業(yè)資金”。會計(jì)分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其他應(yīng)付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業(yè)）”，所附單據(jù)：銀行回單。 成員企業(yè)：會計(jì)摘要為“上存結(jié)算中心資金”。會計(jì)分錄為：借記“其它應(yīng)收款——上存結(jié)算中心——活期存款”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據(jù)：銀行回單。

（二）票據(jù)收款 票據(jù)收款指納入集團(tuán)資金集中管理范圍內(nèi)且在集團(tuán)資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的成員企業(yè)使用支票向集團(tuán)企業(yè)付款的業(yè)務(wù)流程。

（1）票據(jù)收款業(yè)務(wù)流程。成員企業(yè)將支票交給集團(tuán)資金結(jié)算中心，集團(tuán)接收到支票到銀行入賬，合作商業(yè)銀行收到支票后，根據(jù)支票進(jìn)賬。交易成功后，成員企業(yè)銀行賬戶余額減少，集團(tuán)總賬戶余額增加，生成銀行回單一式三聯(lián)，一聯(lián)銀行存檔，一聯(lián)交成員企業(yè)，一聯(lián)交集團(tuán)公司資金結(jié)算中心。成員企業(yè)根據(jù)銀行回單記賬，并在資金系統(tǒng)中錄入收款單提交結(jié)算中心，結(jié)算管理崗根據(jù)銀行回單，接收成員單位在資金管理系統(tǒng)中錄入的收款單，生成對外收款結(jié)算單，并提交結(jié)算審核崗審核。集團(tuán)資金結(jié)算中心結(jié)算審核崗人員審核業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，審核不通過返回結(jié)算管理崗重新修改后再次審核，業(yè)務(wù)審核通過后，系統(tǒng)自動增加成員企業(yè)內(nèi)部賬戶余額，打印對外收款結(jié)算憑證兩份交成員企業(yè)和結(jié)算中心分別記賬。

（2）賬務(wù)處理。當(dāng)業(yè)務(wù)審核完成后財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，需附上所有相關(guān)的內(nèi)、外部單證作為依據(jù)。集團(tuán)及成員企業(yè)賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：集團(tuán)公司：會計(jì)摘要為“收到××成員企業(yè)票據(jù)存款”。會計(jì)分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其他應(yīng)付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業(yè)）”。所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對外收款結(jié)算憑證）。成員企業(yè)：會計(jì)摘要為“存集團(tuán)公司票據(jù)”會計(jì)分錄為：借記“其它應(yīng)收款——上存結(jié)算中心——活期存款”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據(jù)：票據(jù)存根，內(nèi)部憑證（對外收款結(jié)算憑證）。

（三）匯入收款 匯入收款是指納入集團(tuán)資金集中管理范圍內(nèi)且在集團(tuán)資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的成員企業(yè)通過銀行匯款的方式向集團(tuán)付款。

（1）匯入收款業(yè)務(wù)流程。成員企業(yè)向銀行提交匯款指令，合作商業(yè)銀行收到成員企業(yè)提交的付款指令后根據(jù)指令進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。交易成功后，成員企業(yè)銀行賬戶余額減少，集團(tuán)總賬戶余額增加。生成銀行回單一式三聯(lián)，一聯(lián)銀行存檔，一聯(lián)交成員企業(yè)，一聯(lián)交集團(tuán)公司資金結(jié)算中心。成員企業(yè)根據(jù)銀行回單記賬，并在資金系統(tǒng)中錄入收款單提交結(jié)算中心，結(jié)算管理崗根據(jù)銀行回單，接收成員單位在資金管理系統(tǒng)中錄入的收款單，生成結(jié)算單，并提交結(jié)算審核崗審核。集團(tuán)資金結(jié)算中心結(jié)算審核崗人員審核業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，審核不通過返回結(jié)算管理崗重新修改后再次審核；業(yè)務(wù)審核通過后，系統(tǒng)自動增加成員企業(yè)內(nèi)部賬戶余額；打印對外收款結(jié)算憑證兩份交成員企業(yè)和結(jié)算中心分別記賬。

（2）賬務(wù)處理。當(dāng)業(yè)務(wù)審核完成后，財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，需附上所有相關(guān)的內(nèi)、外部單證作為依據(jù)。集團(tuán)及成員企業(yè)賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：

集團(tuán)公司：會計(jì)摘要為“收到××成員企業(yè)銀行匯款”。會計(jì)分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其他應(yīng)付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業(yè)）”。所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對外收款結(jié)算憑證）。

成員企業(yè)：會計(jì)摘要為“向集團(tuán)公司匯款”。會計(jì)分錄為：借記“其它應(yīng)收款——上存結(jié)算中心——活期存款”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對外收款結(jié)算憑證）

三、付款管理流程及賬務(wù)處理

（一）下?lián)芨犊?下?lián)芨犊钍侵讣瘓F(tuán)資金結(jié)算中心根據(jù)納入集團(tuán)資金集中管理范圍內(nèi)且在集團(tuán)資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的成員企業(yè)的付款預(yù)算或付款申請，將資金從商業(yè)銀行集團(tuán)總賬戶下?lián)艿匠蓡T企業(yè)銀行賬戶上。

（1）下?lián)芨犊顦I(yè)務(wù)流程。成員企業(yè)向集團(tuán)上報(bào)預(yù)算，結(jié)算管理崗根據(jù)審批后的預(yù)算錄入下?lián)軉?，結(jié)算審核崗審核下?lián)軉问欠裾_。審核不通過，返回結(jié)算管理崗修改后重新提交。結(jié)算管理崗向銀行發(fā)送下?lián)芨犊畹闹噶?，銀行接收指令，進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。交易成功后，集團(tuán)銀行總賬戶余額減少，成員企業(yè)門戶總賬戶余額增加，并生成銀行回單一式三聯(lián)，一聯(lián)銀行存檔，一聯(lián)交成員企業(yè)，一聯(lián)交集團(tuán)公司資金結(jié)算中心。成員企業(yè)根據(jù)銀行回單記賬并存檔，資金結(jié)算中心根據(jù)銀行回單記賬并存檔。

（2）賬務(wù)處理。該業(yè)務(wù)在資金結(jié)算系統(tǒng)中進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，由結(jié)算管理崗進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，由結(jié)算審核崗進(jìn)行業(yè)務(wù)審核，業(yè)務(wù)完成后集團(tuán)及成員企業(yè)賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：集團(tuán)公司：會計(jì)摘要為“下?lián)苜Y金到××成員企業(yè)”。會計(jì)分錄為：借記“其他應(yīng)付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業(yè)）”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據(jù)：銀行回單成員企業(yè)：會計(jì)摘要為“收集團(tuán)公司資金”。會計(jì)分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其它應(yīng)收款——上存結(jié)算中心——活期存款”。所附單據(jù)：銀行回單。

（二）票據(jù)付款 票據(jù)付款是指集團(tuán)資金結(jié)算中心根據(jù)納入集團(tuán)資金集中管理范圍內(nèi)且在集團(tuán)資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的成員企業(yè)的付款申請，通過票據(jù)的形式將資金從商業(yè)銀行集團(tuán)總賬戶下?lián)艿匠蓡T企業(yè)銀行賬戶上。

（1）票據(jù)付款業(yè)務(wù)流程。成員企業(yè)向集團(tuán)提交付款單，結(jié)算管理崗接收付款單生成對外付款結(jié)算單，結(jié)算審核崗審核業(yè)務(wù)信息內(nèi)部是否正確，如業(yè)務(wù)信息不正確，則返回結(jié)算管理崗修改，重新提交審核。審核通過后，成員企業(yè)內(nèi)部賬戶余額增加，打印內(nèi)部憑證交成員企業(yè)存檔。集團(tuán)結(jié)算管理崗開立支票，交成員企業(yè)，成員企業(yè)接收支票，將支票交給銀行辦理入賬業(yè)務(wù)。銀行收到支票，辦理轉(zhuǎn)賬交易。交易生成的銀行回單三聯(lián)，一聯(lián)給成員企業(yè)記賬并存檔，一聯(lián)給集團(tuán)記賬并存檔，一聯(lián)由銀行存檔記賬。轉(zhuǎn)賬交易完畢后，銀行的集團(tuán)的總賬戶余額減少，成員企業(yè)的子賬戶余額增加。成員企業(yè)根據(jù)票據(jù)存根、內(nèi)部憑證記賬并存檔，資金結(jié)算中心根據(jù)內(nèi)部憑證和銀行回單記賬并存檔。

（2）賬務(wù)處理。此業(yè)務(wù)在資金結(jié)算系統(tǒng)中進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，由結(jié)算管理崗進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，由結(jié)算審核崗進(jìn)行業(yè)務(wù)審核，業(yè)務(wù)完成后集團(tuán)及成員企業(yè)賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：集團(tuán)公司：會計(jì)摘要為“交××成員企業(yè)票據(jù)“。會計(jì)分錄為：借記“其他應(yīng)付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業(yè)）”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據(jù)：票據(jù)存根，內(nèi)部憑證（對外付款結(jié)算憑證）。成員企業(yè)：會計(jì)摘要為“收集團(tuán)公司資金”。會計(jì)分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其它應(yīng)收款——上存結(jié)算中心——活期存款”。所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對外付款結(jié)算憑證）。

（三）匯出付款 匯出付款是指集團(tuán)資金結(jié)算中心根據(jù)納入集團(tuán)資金集中管理范圍內(nèi)，且在集團(tuán)資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的成員企業(yè)的付款申請，通過銀行匯款或者銀企轉(zhuǎn)賬的方式將資金從商業(yè)銀行集團(tuán)總賬戶下?lián)艿匠蓡T企業(yè)銀行賬戶上。

（1）票據(jù)付款業(yè)務(wù)流程。成員企業(yè)向集團(tuán)提交付款單，結(jié)算管理崗接收付款單生成對外付款結(jié)算單，結(jié)算審核崗審核業(yè)務(wù)信息內(nèi)部是否正確，如業(yè)務(wù)信息不正確，則返回結(jié)算管理崗修改，重新提交審核。審核通過后，成員企業(yè)內(nèi)部賬戶余額增加，打印內(nèi)部憑證交成員企業(yè)存檔，通過銀行匯款或者銀企轉(zhuǎn)賬的方式將資金從商業(yè)銀行集團(tuán)總賬戶下?lián)艿匠蓡T企業(yè)銀行賬戶上。銀行辦理轉(zhuǎn)賬交易。交易生成的銀行回單三聯(lián)，一聯(lián)給成員企業(yè)記賬并存檔，一聯(lián)給集團(tuán)記賬并存檔，一聯(lián)由銀行存檔記賬。轉(zhuǎn)賬交易完畢后，銀行的集團(tuán)的總賬戶余額減少，成員企業(yè)的子賬戶余額增加。成員企業(yè)根據(jù)銀行回單、內(nèi)部憑證記賬并存檔，資金結(jié)算中心根據(jù)內(nèi)部憑證和銀行回單記賬并存檔。

（2）賬務(wù)處理。集團(tuán)及成員企業(yè)賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：集團(tuán)公司：會計(jì)摘要為“付××成員企業(yè)款”。會計(jì)分錄為：借記“其他應(yīng)付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業(yè)）”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對外付款結(jié)算憑證）。成員企業(yè)：會計(jì)摘要為“收集團(tuán)公司資金”。會計(jì)分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其它應(yīng)收款——上存結(jié)算中心——活期存款”。所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對外付款結(jié)算憑證）。

篇（2）

中圖分類號:F234.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號:1673-291X(2010)10-0079-02

收稿日期:2010-01-26

作者簡介:王智(1977-),女,吉林扶余人,講師,從事財(cái)務(wù)管理研究。

一、 內(nèi)部會計(jì)控制實(shí)施流程中的問題

在對中鐵十四局某公司及中鐵二十三局某公司的幾個(gè)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)查學(xué)習(xí)后,筆者發(fā)現(xiàn)目前大多數(shù)工程項(xiàng)目不注重內(nèi)部會計(jì)控制,尤其在實(shí)施流程中存在諸多問題。這些問題導(dǎo)致工程項(xiàng)目內(nèi)部會計(jì)控制形同虛設(shè),并勢必影響工程項(xiàng)目的整體經(jīng)濟(jì)效益,不得不引起我們的深思。

1.營業(yè)收入方面。出現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致、銷售發(fā)票未經(jīng)過有效的審核等情況。分公司進(jìn)銷存業(yè)務(wù)的單據(jù)審核、憑證錄入工作由一個(gè)人承擔(dān),工作量大,每天處理的單據(jù)、憑證數(shù)量多,難免與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差;銷售發(fā)票的開具人員同時(shí)兼任審核,缺乏稽核崗對銷售發(fā)票進(jìn)行有效審核。當(dāng)企業(yè)持有某一被投資單位股權(quán)時(shí),可以按照股權(quán)比例或其他約定方式享有被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤,但卻不能直接享有被投資單位的營業(yè)收入,換句話說,被投資單位取得的營業(yè)收入不能計(jì)入投資企業(yè)的賬務(wù)中,只有在扣除了各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金結(jié)出凈利潤后,按照股權(quán)比例或其他約定方式分配給各股東。

2.庫存現(xiàn)金管理方面。存在現(xiàn)金收付未經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)、出納崗位未按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行崗位分離和輪換等問題。出納每日都要盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,但沒有經(jīng)過主管監(jiān)盤,主管應(yīng)每周至少一次定期監(jiān)督盤點(diǎn),同時(shí)還應(yīng)有一些不定期的抽查,盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)填制盤點(diǎn)表,盤點(diǎn)表一式復(fù)寫兩份,由財(cái)務(wù)主管和出納簽字后,出納自己保存一份,另一份由財(cái)務(wù)主管裝訂在會計(jì)檔案中。分公司的出納雖然每月都從銀行取得了對賬單,但沒有編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并經(jīng)主管審查,即使銀行對賬單上的余額與企業(yè)賬面余額一致也應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,每月和銀行對賬單一起存放并妥善保管。另外,存在報(bào)銷款項(xiàng)別人代領(lǐng)等不合法現(xiàn)象。

3.壞賬準(zhǔn)備方面。發(fā)生壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回不及時(shí)、壞賬準(zhǔn)備的會計(jì)估計(jì)不合理、賬齡的統(tǒng)計(jì)和記錄不準(zhǔn)確等情況。分公司目前采用備抵法核算壞賬損失,由于資產(chǎn)信息、價(jià)格市場機(jī)制尚不健全,使準(zhǔn)備的計(jì)提缺乏依據(jù)確認(rèn)與計(jì)量難度較大,對賬齡的估計(jì)比較困難。壞賬準(zhǔn)備要根據(jù)債務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及持續(xù)經(jīng)營狀況認(rèn)定,這項(xiàng)工作就目前來說,在中國還很難做到。應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備雖然是按比例提取,但提取比例是在逐項(xiàng)分析可收回性的基礎(chǔ)上確定的。要對大量應(yīng)收賬款的可收回凈值逐一確認(rèn)和計(jì)量,難度太大,這就導(dǎo)致上述問題的發(fā)生。

4.資產(chǎn)清查方面。存在資產(chǎn)盤點(diǎn)的結(jié)果不準(zhǔn)確、資產(chǎn)盤點(diǎn)的結(jié)果未及時(shí)處理、處理程序不恰當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)。分公司資產(chǎn)清查沒有形成制度,清查期限,清查程序不明確。對閑置和應(yīng)當(dāng)處置的資產(chǎn)沒有制定最佳的方案,沒有做到物盡其用、合理回收殘值。沒有定期或不定期、全面或部分地對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行徹底清查核對。

5.應(yīng)付內(nèi)部單位款方面。出現(xiàn)物資采購處理缺乏適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)分離、沒有對長期掛賬的應(yīng)付內(nèi)部單位款進(jìn)行及時(shí)處理、沒有措施預(yù)防與檢查未經(jīng)授權(quán)的登錄等問題。存在為了工作方便,操作人員用上一程序或下一程序工作人員的權(quán)限登陸,更改已發(fā)生的錯(cuò)誤、失誤的現(xiàn)象。物資采購的隨意性較大,哪個(gè)部門都可以根據(jù)需要購買,分公司財(cái)務(wù)部門沒有專人負(fù)責(zé)對應(yīng)付內(nèi)部單位款定期、定向的清欠管理,沒有建立應(yīng)付內(nèi)部單位款定期清查制度。

二、必須加強(qiáng)流程控制

(一) 營業(yè)收入控制措施

1.準(zhǔn)確確認(rèn)銷售收入。財(cái)務(wù)部門結(jié)算崗在銷售管理子系統(tǒng)的憑證管理模塊中準(zhǔn)確選擇銷售通知單并執(zhí)行生成記賬憑證操作,根據(jù)銷售通知單信息和預(yù)設(shè)的憑證模板,生成銷售憑證,憑證保存前系統(tǒng)自動對銷售通知單和記賬憑證進(jìn)行對賬。此過程中對銷售通知單認(rèn)真審核,只有經(jīng)審核的銷售通知單才能生成記賬憑證。企業(yè)管理信息系統(tǒng)必須設(shè)置禁止對已生成憑證的銷售通知單進(jìn)行重復(fù)生成憑證操作的程序。財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門應(yīng)每月對商品進(jìn)銷存的數(shù)量進(jìn)行核對并在核對表上簽認(rèn)。財(cái)務(wù)部門結(jié)算崗對銷售發(fā)票等原始憑證進(jìn)行審核,審核內(nèi)容包括銷售價(jià)格、銷售數(shù)量、銷售金額、貨款結(jié)算等。

2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)保持一致。結(jié)算崗位銷貨管理系統(tǒng)生成銷售及結(jié)轉(zhuǎn)成本記賬憑證,生成的記賬憑證與銷貨通知單、銷貨發(fā)票等單據(jù),然后對其進(jìn)行逐筆逐項(xiàng)有效的核對,檢查核對無誤后,移交憑證稽核人員審核簽章。

3.銷售發(fā)票要經(jīng)過有效的審核。財(cái)務(wù)部門企業(yè)管理信息系統(tǒng)管理員每月應(yīng)在銷售管理子系統(tǒng)的單據(jù)管理模塊中執(zhí)行“月結(jié)”操作,檢查當(dāng)月所有的銷售通知單與銷售憑證中相應(yīng)信息的一致性,如數(shù)量、金額等,核對無誤后才能進(jìn)行月末結(jié)賬。

(二)庫存現(xiàn)金管理控制措施

現(xiàn)金收付要經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán),出納崗位根據(jù)稽核無誤的會計(jì)憑證收付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票;出納崗位要按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行崗位分離和輪換,出納崗位不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,不得保管銀行預(yù)留印鑒、不得從事銀行對賬,實(shí)行崗位分離的原則;出納人員二至三年定期輪崗。

(三)壞賬準(zhǔn)備控制措施

1.及時(shí)、準(zhǔn)確的計(jì)提和轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)部門應(yīng)同相關(guān)部門至少在半年和年度終了時(shí),對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查,填寫“壞賬準(zhǔn)備檢查測算表”。財(cái)務(wù)資產(chǎn)處往來清欠管理崗位合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬,確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提范圍、方法和金額。對需要進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的,則填寫“計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備申請表、計(jì)提其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備申請表”,銷售分公司審核后上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部審批。

2.對壞賬準(zhǔn)備的數(shù)額進(jìn)行合理估計(jì)、準(zhǔn)確計(jì)算。財(cái)務(wù)資產(chǎn)處往來清欠管理崗位依據(jù)掌握的應(yīng)收款項(xiàng)資料,按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和股份公司的規(guī)定,確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍,準(zhǔn)確進(jìn)行賬齡分析,對符合制度規(guī)定的應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

3.準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)和記錄賬齡。財(cái)務(wù)資產(chǎn)處往來清欠管理崗位認(rèn)真查找歷史資料,檢查賬齡的統(tǒng)計(jì)和記錄是否準(zhǔn)確,確保賬齡的統(tǒng)計(jì)和記錄準(zhǔn)確。

(四)資產(chǎn)清查控制措施

1.對資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確盤點(diǎn)。建立資產(chǎn)清查盤點(diǎn)小組對資產(chǎn)進(jìn)行清查,每年至少盤點(diǎn)一次;資產(chǎn)清查盤點(diǎn)小組現(xiàn)場清點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn),進(jìn)行賬實(shí)核對,編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表,由相關(guān)人員確認(rèn)簽字。根據(jù)盤點(diǎn)情況,形成資產(chǎn)清查報(bào)告,交資產(chǎn)管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)審查確認(rèn)。

2.及時(shí)處理資產(chǎn)盤點(diǎn)的結(jié)果,處理程序要恰當(dāng)。資產(chǎn)管理部門須同相關(guān)部門對盤虧、盤盈、毀損、閑置及待報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)和分析,編制相關(guān)審批表,提出處理意見,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。超過股份公司授權(quán)范圍的資產(chǎn)盤點(diǎn)處理方案,上報(bào)股份公司審批。財(cái)務(wù)部門核算崗位依據(jù)批復(fù)在當(dāng)月進(jìn)行賬務(wù)處理。

(五)應(yīng)付內(nèi)部單位款項(xiàng)控制措施

1.對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行處理要經(jīng)過授權(quán)。只有經(jīng)過授權(quán)的操作人員才能在企業(yè)管理信息系統(tǒng)中進(jìn)行物資采購和財(cái)務(wù)記賬的業(yè)務(wù)操作。

2.準(zhǔn)確記錄應(yīng)付內(nèi)部單位款。財(cái)務(wù)部門結(jié)算崗在點(diǎn)驗(yàn)管理子系統(tǒng)的憑證管理模塊中選擇采購?fù)ㄖ獑尾?zhí)行生成記賬憑證操作,根據(jù)采購?fù)ㄖ獑涡畔⒑皖A(yù)設(shè)的憑證模板,生成采購憑證,憑證保存前系統(tǒng)自動對點(diǎn)驗(yàn)通知單和記賬憑證進(jìn)行對賬。只有經(jīng)審核的采購和點(diǎn)驗(yàn)通知單才能生成記賬憑證。企業(yè)管理信息系統(tǒng)需設(shè)置禁止對已生成憑證的采購?fù)ㄖ獑芜M(jìn)行重復(fù)生成憑證操作的程序。企業(yè)管理信息系統(tǒng)自動生成唯一編號的采購?fù)ㄖ獑?。由?dú)立于錄入的人員對采購?fù)ㄖ獑魏拖嚓P(guān)原始單據(jù)進(jìn)行逐一復(fù)核,確認(rèn)無誤后在企業(yè)管理信息系統(tǒng)中執(zhí)行審核操作。企業(yè)管理信息需設(shè)置系統(tǒng)禁止對已審核的采購?fù)ㄖ獑芜M(jìn)行修改和刪除操作的程序。財(cái)務(wù)部門企業(yè)管理信息系統(tǒng)管理員每月在企業(yè)管理信息系統(tǒng)的單據(jù)管理模塊中執(zhí)行“月結(jié)”操作,檢查當(dāng)月所有的采購?fù)ㄖ獑闻c采購憑證中相應(yīng)信息的一致性,如采購數(shù)量、金額,核對無誤后進(jìn)行月末結(jié)賬。財(cái)務(wù)結(jié)算崗審核與往來單位的應(yīng)付款項(xiàng)的支付情況,填制往來款項(xiàng)簽認(rèn)表。

3.物資采購處理要實(shí)施權(quán)責(zé)分離。不能同時(shí)具有物資采購業(yè)務(wù)中相互沖突的權(quán)限;企業(yè)管理信息系統(tǒng)負(fù)責(zé)人每三個(gè)月檢查具有采購業(yè)務(wù)處理權(quán)限的人員權(quán)限分配,是否存在不相容職責(zé)未分離的情況并填記錄檢查情況。企業(yè)管理信息系統(tǒng)管理員根據(jù)相關(guān)記錄糾正不符的權(quán)限分配并簽字確認(rèn)。

4.適時(shí)地對長期掛賬的應(yīng)付內(nèi)部單位款進(jìn)行處理。設(shè)財(cái)務(wù)結(jié)算崗進(jìn)行對賬并且檢查檢驗(yàn)長期掛賬的應(yīng)付內(nèi)部單位款情況并及時(shí)處理。

5.制定有效措施預(yù)防與檢查未經(jīng)授權(quán)的登錄。企業(yè)管理信息系統(tǒng)管理員必須每周復(fù)核應(yīng)用系統(tǒng)日志,審查是否有錯(cuò)誤信息或異常登錄信息,如實(shí)記錄,并簽字確認(rèn)。

6.選擇合格的供應(yīng)商和合理合法性的采購方式。設(shè)置相關(guān)權(quán)限,業(yè)務(wù)崗位只能從企業(yè)管理信息系統(tǒng)中的供應(yīng)商清單中選擇供應(yīng)商,以生成采購?fù)ㄖ獑巍?/p>

7.及時(shí)對供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫進(jìn)行更新并防止修改錯(cuò)誤。數(shù)據(jù)錄入人員將企業(yè)管理信息系統(tǒng)中的供應(yīng)商數(shù)據(jù)和經(jīng)過審批的原始資料進(jìn)行逐一審核,確認(rèn)無誤后在系統(tǒng)中執(zhí)行審核操作。企業(yè)管理信息系統(tǒng)負(fù)責(zé)人每半年檢查供應(yīng)商主數(shù)據(jù),并在供應(yīng)商數(shù)據(jù)檢查表上簽字確認(rèn)。

參考文獻(xiàn):

[1]王奔.內(nèi)部會計(jì)控制基本理論的研究[J].企業(yè)內(nèi)部控制,2007,(3):54-55.

[2]李紅瑛.工程項(xiàng)目內(nèi)部會計(jì)控制問題研究[J].長沙理工大學(xué)學(xué)報(bào),2006,(12):28-40.

The Proposals on Implement Process of Internal Accounting Control over Engineering Projects

WANG Zhi

篇（3）

1、組織、管理行政事務(wù)

2、保證本科日常工作正常運(yùn)行

3、配置和調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報(bào)處備案

4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位負(fù)責(zé)

5、對本科應(yīng)崗人員進(jìn)行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實(shí)、檢查本科全年工作計(jì)劃，年終進(jìn)行工作總結(jié)

（二）預(yù)算管理崗位

1、年末根據(jù)上級主管部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制下年預(yù)算（一上、二上）

2、年末開展調(diào)查研究，向有關(guān)部門征求對下年預(yù)算安排的意見，并進(jìn)行分析，為校內(nèi)預(yù)算做準(zhǔn)備。

3、根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的方案，下達(dá)年度預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)

4、定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)告

5、定期向各部門提供指標(biāo)余額明細(xì)表，對超支單位應(yīng)及時(shí)通知并停止報(bào)銷費(fèi)用

（二）二級單位管理崗位

1、負(fù)責(zé)按照學(xué)校對各院系內(nèi)部分配政策和資金結(jié)算要求，指導(dǎo)和監(jiān)督二級單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算。

2、負(fù)責(zé)監(jiān)督校內(nèi)資金結(jié)算按期辦理，確保當(dāng)年收入的實(shí)現(xiàn)，并做好輔助賬的紀(jì)錄。

3、負(fù)責(zé)監(jiān)督后勤部門履行協(xié)議，保證及時(shí)足額上繳收入。

（三）票據(jù)管理崗位

1、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)購買、領(lǐng)用及核銷登記工作

2、負(fù)責(zé)辦理收費(fèi)許可證的年檢、收費(fèi)項(xiàng)目的申報(bào)、票據(jù)的年檢等工作。

3、負(fù)責(zé)審核校內(nèi)收費(fèi)項(xiàng)目，

二、綜合管理科崗位職責(zé)

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務(wù)

2、保證本科日常工作正常運(yùn)行

3、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報(bào)處備案

4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)

5、對本科應(yīng)崗人員進(jìn)行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實(shí)、檢查本科全年工作計(jì)劃，年終進(jìn)行工作總結(jié)

（二）文書、檔案崗位

1、負(fù)責(zé)日常文件收發(fā)登記，傳遞和管理工作及處內(nèi)報(bào)刊、資料及信件的投寄工作

2、負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)用處內(nèi)辦公用品

3、建立文件檔案，編寫文件索引，保證文件安全，保守文件秘密

4、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的管理，保管、移交和院內(nèi)外查詢

（二）綜合管理崗位

1、負(fù)責(zé)稅收、物價(jià)、財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)等接待工作

2、負(fù)責(zé)全校財(cái)務(wù)崗位會計(jì)證的核發(fā)，配合人事部門做好財(cái)會崗位人員配備及業(yè)務(wù)培訓(xùn)

3、其他交辦的工作，全國公務(wù)員共同天地

三、會計(jì)核算科崗位職責(zé)

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務(wù)

2、保證本科日常工作正常運(yùn)行

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報(bào)處備案

4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)

5、對本科應(yīng)崗人員的工作進(jìn)行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實(shí)、檢查本科全年工作計(jì)劃，年終進(jìn)行工作總結(jié)

（二）出納崗位

1、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額

2、審核現(xiàn)金收支憑證，每日登記現(xiàn)金日記帳，并與電算化數(shù)據(jù)核對相符

3、保證現(xiàn)金安全，防止收付差錯(cuò)

4、每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，日清日結(jié)

5、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律

6、嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證，處理銀行往來業(yè)務(wù)

7、每日序時(shí)手工登記“銀行存款日記帳”

8、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶對外出借，為別的單位或個(gè)人辦理結(jié)算，套取現(xiàn)金

9、保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、收據(jù)、保險(xiǎn)柜密碼、印鑒、支票等

10、妥善保管收付款憑證，及時(shí)傳遞

（二）審核制單崗位

1、按照國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度及學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷辦法等規(guī)定，嚴(yán)格審核各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支業(yè)務(wù)的原始憑證是否真實(shí)合法、合理，對不符合規(guī)定或手續(xù)不全

的憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)或拒絕支付。

2、對審核無誤的原始憑證，按規(guī)定的會計(jì)制度及電算化軟件的要求，選擇正確的會計(jì)科目，及時(shí)輸入電腦，打印出記帳憑證，并簽字負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)差

錯(cuò)，按會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及時(shí)更正。

3、分清每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)費(fèi)來源，并根據(jù)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的要求，對發(fā)生的支出，及時(shí)核減經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，結(jié)出經(jīng)費(fèi)結(jié)余數(shù)，杜絕超支現(xiàn)象的發(fā)生。

4、各項(xiàng)現(xiàn)金、銀行結(jié)算單據(jù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單據(jù)盡量在當(dāng)日處理完畢，及時(shí)遞交出納，任何人不得將已編好的記帳憑證帶走，以免影響帳目的及時(shí)處理。

5、對各類往來款項(xiàng)，要按月核對清理，及時(shí)進(jìn)行催收或結(jié)付，定期將呆帳、死帳情況向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)按規(guī)定作出處理。

6、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、材料的管理，做好財(cái)產(chǎn)物資帳目的登記，年終余額要與財(cái)產(chǎn)物資管理部門核對相符，保證帳、卡、物相一致。

7、負(fù)責(zé)外匯計(jì)劃的申報(bào)，外匯收支的管理，編制外匯決算。

8、按月勾對銀行帳并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

9、配合財(cái)務(wù)管理科積極催收校內(nèi)應(yīng)交收入。

10、協(xié)助財(cái)務(wù)管理科進(jìn)行部門指標(biāo)控制。

（三）復(fù)核、報(bào)表崗位

1、全面熟悉和掌握財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)經(jīng)法規(guī)、各種規(guī)章制度以及各帳戶的核算內(nèi)容和核算標(biāo)準(zhǔn)。

2、按序號逐一復(fù)核記帳憑證及所附原始憑證，確保原始憑證正確無誤，并對所復(fù)核的憑證簽章負(fù)責(zé)。

3、核對電腦輸入輸出的數(shù)據(jù)并及時(shí)處理差錯(cuò)。

4、定期和不定期抽查現(xiàn)金和銀行存款，確保資金安全完整。

5、審核各月的會計(jì)帳表，確保帳帳、帳表之間有關(guān)數(shù)字的一致性。

6、年末組織會計(jì)決算，編制決算報(bào)表，編寫決算說明和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

7、保管學(xué)校財(cái)務(wù)公章

8、向上級及其他部門報(bào)送各種報(bào)表

（四）工資核算與管理崗位

1、上級核定的工資基金計(jì)劃，會同人事部門嚴(yán)格執(zhí)行工資基金管理制度，按照規(guī)定掌握工資、獎金及各種補(bǔ)貼的支付，分析工資基金的執(zhí)行情況。

2、工資基金臺帳，根據(jù)人事部門通知，記錄教職工人數(shù)和工資增減變化情況，按照有關(guān)規(guī)定審核教職工的各項(xiàng)補(bǔ)貼，并匯總編入工資表。

3、微機(jī)及時(shí)編制打印出工資發(fā)放簽字總表、明細(xì)表、個(gè)人工資單等，并于規(guī)定日期交出納簽開支票。

4、計(jì)算工資總額，按規(guī)定計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)等。

5、解答工資及各項(xiàng)補(bǔ)貼以及個(gè)人所得稅扣繳情況的問題。

（五）獎貸學(xué)金崗位

1、根據(jù)學(xué)生處提供的名單編制獎貸學(xué)金及各種補(bǔ)貼發(fā)放名單清冊，每月編制匯總表，定期組織發(fā)放。

2、根據(jù)有關(guān)部門通知，隨時(shí)掌握、調(diào)整學(xué)生獎貸學(xué)金的變動。

3、配合學(xué)生處作好學(xué)生獎貸學(xué)金的申請、發(fā)放、催收等結(jié)算工作。

（六）住房資金管理崗位

1、對學(xué)校在職職工公積金、購房補(bǔ)貼等進(jìn)行明細(xì)核算，匯繳公積金，辦理公積金貸款轉(zhuǎn)帳及對減少人員的公積金退款。

2、定期打印住房資金對帳單。

3、配合房產(chǎn)部門作好售房等工作。

（七）學(xué)費(fèi)管理崗位

1、建立學(xué)生學(xué)費(fèi)軟件管理系統(tǒng)，配合校內(nèi)有關(guān)部門催繳學(xué)雜費(fèi)。

2、負(fù)責(zé)與銀行及校內(nèi)有關(guān)部門協(xié)調(diào)每年學(xué)雜費(fèi)的收取方式，提高工作成效。

3、負(fù)責(zé)與學(xué)生管理部門配合，做好學(xué)生助學(xué)貸款、國家獎學(xué)金、減免學(xué)雜費(fèi)的等工作。

4、負(fù)責(zé)提供學(xué)生欠交學(xué)費(fèi)名單。

（八）會計(jì)電算化崗位

1、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處里所有計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行工作。

2、正確及時(shí)輸入輸出會計(jì)數(shù)據(jù)，登記機(jī)內(nèi)帳簿，對打印出的帳簿及報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。

3、復(fù)制與保存重要的系統(tǒng)運(yùn)行程序，備份全部的會計(jì)數(shù)據(jù)與會計(jì)檔案。

4、月終與年末進(jìn)行結(jié)帳并打印相應(yīng)的會計(jì)報(bào)表。

5、負(fù)責(zé)電腦、打印機(jī)、英特網(wǎng)終端及配套耗材的采購、維修、保養(yǎng)與使用。

四、資金結(jié)算部崗位職責(zé)

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務(wù)。

2、保證本科日常工作正常運(yùn)行。

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位人員，并報(bào)處備案。

4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)。

5、對本科應(yīng)崗人員的工作進(jìn)行考勤和考核。

6、執(zhí)行、落實(shí)、檢查本科全年工作計(jì)劃，年終進(jìn)行工作總結(jié)。

（二）出納崗位

1、開戶單位交存現(xiàn)金時(shí)，清點(diǎn)現(xiàn)金并按票面種類整理好后入庫。

2、開戶單位提取現(xiàn)金時(shí)，按所提金額清點(diǎn)現(xiàn)金后交給開戶單位，并應(yīng)盡力滿足開戶單位的票面配比要求。

3、每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。

4、每月月底結(jié)帳和年底結(jié)帳時(shí)配合，全國公務(wù)員共同天地審核制單將盤庫的現(xiàn)金數(shù)額與帳面的現(xiàn)金余額相核對。

（二）會計(jì)崗位

1、當(dāng)開戶單位辦理對外轉(zhuǎn)帳時(shí)為開戶單位簽發(fā)對外轉(zhuǎn)帳支票。

2、當(dāng)開戶單位收到外部轉(zhuǎn)帳支票時(shí)填寫銀行進(jìn)帳單交存銀行。

3、當(dāng)開戶單位向另一開戶單位辦理內(nèi)部支付時(shí)通過內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票將款項(xiàng)劃至收款單位帳戶。

4、當(dāng)開戶單位辦理對外匯款業(yè)務(wù)時(shí)，填寫電匯憑單和郵電手續(xù)費(fèi)單將款項(xiàng)匯出。

5、每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天銀行業(yè)務(wù)憑單登記“銀行存款日記帳”。

6、每日終了時(shí)逐筆將當(dāng)天所有業(yè)務(wù)輸入計(jì)算機(jī)，并與制單審核的輸入相核對。

（三）審核制單崗位

1、每日終了時(shí)將當(dāng)天業(yè)務(wù)輸入計(jì)算機(jī)，與會計(jì)所輸業(yè)務(wù)核對無誤后進(jìn)行打印日結(jié)報(bào)表。

2、每日終了手工登記“開戶單位分戶帳”及“利息積數(shù)帳”，以備核對。

3、每月終了時(shí)進(jìn)行月結(jié)，打印月報(bào)表，并將當(dāng)月手工憑證和機(jī)制報(bào)表裝訂成冊、入盒。

4、每季終了時(shí)進(jìn)行結(jié)息，打印結(jié)息表和利息傳票，并將利息記入各單位帳戶。

5、每年終了時(shí)進(jìn)行年終結(jié)帳，打印年結(jié)報(bào)表，清理當(dāng)年所有會計(jì)憑證并移交財(cái)務(wù)管理科保管。

五、基建財(cái)務(wù)科崗位職責(zé)

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務(wù)，保證本科日常工作正常運(yùn)行。

2、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報(bào)處備案。

3、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)。

4、對本科應(yīng)崗人員進(jìn)行考勤和考核。

6、執(zhí)行、落實(shí)、檢查本科全年工作計(jì)劃，年終進(jìn)行工作總結(jié)。

（二）基建會計(jì)崗位

負(fù)責(zé)按基本建設(shè)項(xiàng)目和來源進(jìn)行明細(xì)核算；建立基建項(xiàng)目付款進(jìn)度備查簿；按照工程進(jìn)度和合同審核有關(guān)付款單據(jù)并計(jì)帳；負(fù)責(zé)定期報(bào)送基建報(bào)表。

（三）基建出納崗位

篇（4）

2、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、審批人簽字后方可入帳，違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。

3、記帳憑證編制要及時(shí)，會計(jì)科目使用正確，摘要簡明、清晰，金額與原始憑證一致。

4、通行費(fèi)、路賠等收入存銀行專戶，無挫支、私存、挪用情況，違者停崗。

5、借支時(shí)需開借條，并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，向出納借與借條數(shù)額一致的金額，報(bào)帳時(shí)，憑借條和發(fā)票一同報(bào)銷。

6、印鑒要分管，互相制約，保管安全。造成經(jīng)濟(jì)損失的，當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。

二、會計(jì)帳簿監(jiān)管

1、帳簿啟用時(shí)應(yīng)在封面上注明帳簿名稱，啟用表內(nèi)容填寫齊全。

2、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁、過此頁金額；正確結(jié)清月計(jì)、累計(jì)金額；錯(cuò)誤更改合規(guī)定，跳行、隔頁按規(guī)定注銷。

3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記，日清月結(jié)，余額不出紅字，帳實(shí)相符。

4、通行費(fèi)、長款、利息收入按省局規(guī)定及時(shí)、足額上解。

5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，并做好銀行存款的核對工作，正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

三、會計(jì)報(bào)表監(jiān)管

1、按省局規(guī)定的格式、種類編制報(bào)表。報(bào)表報(bào)送及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，帳表相符，違者按曠工一天處理。

2、月、年度報(bào)表做到有分析、建設(shè)；年報(bào)附詳細(xì)全面財(cái)務(wù)情況說明書，報(bào)表封面有領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)簽章和單位行政公章，內(nèi)容填寫齊全。

3、不能提前趕編報(bào)表，表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字符邏輯關(guān)系，表與表之間對應(yīng)一致。

四、票證監(jiān)管

1、票管員應(yīng)及時(shí)向省局領(lǐng)取票證，票證存放有序。費(fèi)收員交接班領(lǐng)取票箱時(shí)，不得無故拖延，違者按事假一天處理，影響工作的停崗。

2、票管員及時(shí)填制各種日報(bào)、旬報(bào)、月報(bào)。數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容齊全，符合省局有關(guān)要求。通行費(fèi)、票證臺帳登記及時(shí)，帳表相符。

3、日報(bào)按省局規(guī)定時(shí)間報(bào)出，月報(bào)按省局規(guī)定種類及時(shí)上報(bào)，違者按曠工一天處理。

4、票證庫存數(shù)與報(bào)表、臺帳相符，造成損失的，負(fù)責(zé)賠償。

五、食堂財(cái)務(wù)監(jiān)管

1、食堂監(jiān)管人員必須每天統(tǒng)計(jì)食堂開支和收入，庫存菜票、售出菜票、實(shí)際發(fā)行菜票應(yīng)相符，造成損失的，負(fù)責(zé)賠償。

2、每隔一周，食堂監(jiān)管員須向財(cái)務(wù)報(bào)銷購菜單，匯報(bào)食堂收入。食堂備用金兩千元，用于食堂開支，違者按事假一天處理。

3、發(fā)生客飯，需填寫客飯單，需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可計(jì)入客飯收入，造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

4、每月底要進(jìn)行盤點(diǎn)，要求財(cái)務(wù)室、辦公室和食堂人員參與，清點(diǎn)存貨，匯總開支與收入，食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

財(cái)務(wù)室職責(zé)

一、負(fù)責(zé)監(jiān)管所的財(cái)務(wù)、審計(jì)通行費(fèi)征收、票證監(jiān)管等監(jiān)管工作。

二、認(rèn)真制定年、月財(cái)務(wù)費(fèi)用收支計(jì)劃，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

三、按時(shí)上解通行費(fèi)，解款率達(dá)到100%。

四、負(fù)責(zé)按時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，做好大小額路賠的統(tǒng)計(jì)工作。

五、及時(shí)清理債權(quán)與債務(wù)，定期清查財(cái)物帳目。負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和年度財(cái)務(wù)情況。

六、財(cái)務(wù)人員必須做到廉潔自律，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。

七、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格開支范圍和審批手續(xù)，堅(jiān)持“一支筆”原則。

財(cái)務(wù)室主任兼會計(jì)職責(zé)

一、在所長領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的全面業(yè)務(wù)監(jiān)管。

二、負(fù)責(zé)組織本部門的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)費(fèi)收員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

三、負(fù)責(zé)督促、檢查費(fèi)收員、票管員的工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員勞動紀(jì)律。

四、擬定月、年度工作計(jì)劃和總結(jié)，定期向所長匯報(bào)本部門工作情況。

篇（5）

（一）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中的常見錯(cuò)誤。（1）將備用金作為現(xiàn)金核算。備用金的撥付雖然通過“現(xiàn)金”科目，但備用金不是現(xiàn)金，在會計(jì)核算中應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算，而不能與現(xiàn)金混淆。（2）處理貨幣資金相互存取業(yè)務(wù)時(shí)易填錯(cuò)記賬憑證。實(shí)務(wù)工作中經(jīng)常發(fā)生涉及現(xiàn)金和銀行存款相互存取的業(yè)務(wù)，在填制記賬憑證時(shí)，容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。例如，從銀行存款提取現(xiàn)金，既要填制現(xiàn)金收款憑證，又要填制銀行付款憑證，造成重復(fù)，影響到記賬的準(zhǔn)確性。（3）存在收入不入賬、坐收坐支等不規(guī)范行為，有可能少記收入和支出。（4）存在漏蓋“收訖”或“付訖”戳記的現(xiàn)象，有可能重復(fù)收付款或漏收漏付款。（5）存在白條抵庫的現(xiàn)象，造成盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)賬面現(xiàn)金金額與保險(xiǎn)柜金額不符。

（二）現(xiàn)金收支處理的常見漏洞。（1）少列收入金額，多列支出金額，故意少計(jì)現(xiàn)金收入日記賬合計(jì)數(shù)，或者故意多計(jì)現(xiàn)金支出日記賬合計(jì)數(shù)，將多余的現(xiàn)金占為己有。主要原因是會計(jì)分工、會計(jì)牽制出了問題，出納人員不應(yīng)既登記日記賬，又登記明細(xì)賬和總賬。（2）涂改憑證金額。會計(jì)人員利用原始憑證管理上存在的漏洞或工作中的便利條件，使用退字靈、修正液等化學(xué)藥劑更改發(fā)票或收據(jù)上的金額，將現(xiàn)金收入原始憑證上的金額改小，或?qū)F(xiàn)金支出原始憑證上的金額放大，從而達(dá)到貪污的目的。（3）撕毀票據(jù)或盜用憑證。會計(jì)人員或出納人員對收入現(xiàn)金的票據(jù)撕毀，將現(xiàn)金據(jù)為己有；或用盜取發(fā)票、收據(jù)等憑證向客戶開票，隱匿現(xiàn)金，達(dá)到貪污的目的。這主要是單位票據(jù)管理方面存在漏洞，未能有效地控制票據(jù)的數(shù)量和編號，對收款監(jiān)督不力。（4）利用錢賬兼管的機(jī)會貪污現(xiàn)金。（5）無證無賬。無證無賬指收入現(xiàn)金既不給付款方開具收據(jù)或發(fā)票，也不報(bào)賬和記賬，直接將現(xiàn)金據(jù)為己有。（6）虛構(gòu)支出業(yè)務(wù)內(nèi)容。虛列工資、補(bǔ)貼等，將報(bào)銷的現(xiàn)金占為己有。這主要是未能堅(jiān)持辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)不得由一人負(fù)責(zé)全過程的原則，薪金支付單等未經(jīng)單位人勞部門編制和審核，會計(jì)稽核人員未能真正發(fā)揮作用。（7）票據(jù)頭尾不一。出納人員或經(jīng)辦人員在票據(jù)出票時(shí)，利用假復(fù)寫的方法使票據(jù)憑證聯(lián)和存根聯(lián)金額不一致，造成收多報(bào)少或支少報(bào)多，貪污差額款。這主要是填制收付款原始憑證與收付款職責(zé)未分離、單位內(nèi)部牽制制度失效造成的。（8）挪用現(xiàn)金。出納人員或其他人員采用虛寫或涂改現(xiàn)金繳款單日期的方法，不將當(dāng)天應(yīng)送交銀行的現(xiàn)金及時(shí)入賬，而將資金挪用，進(jìn)行體外循環(huán)。主要原因是會計(jì)牽制不力，稽核人員未發(fā)揮作用。（9）添枝加葉，加碼報(bào)銷。會計(jì)人員在原始憑證上添加經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額，以達(dá)到貪污現(xiàn)金的目的。主要原因是會計(jì)稽核人員未履行職責(zé)。

（三）銀行存款業(yè)務(wù)處理的常見錯(cuò)誤有：（1）未定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，或者出納擔(dān)任編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的工作，造成舞弊的可能性。（2）編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，未查清楚是未達(dá)賬項(xiàng)造成的，還是因?yàn)閱挝汇y行存款日記賬出錯(cuò)造成的。（3）沒有按規(guī)定填制銀行結(jié)算憑證，或填制內(nèi)容不完備。

（四）銀行業(yè)務(wù)中易出現(xiàn)的漏洞：（1）擅自提現(xiàn)或填票購物。會計(jì)人員或出納人員擅自簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，或擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票套購物，不留存根、不記賬，將現(xiàn)金、實(shí)物據(jù)為己有。其主要原因是未建立有效的票據(jù)使用制度，未定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單。（2）公款私存。會計(jì)人員利用經(jīng)管貨幣資金收支業(yè)務(wù)的便利，把公款轉(zhuǎn)入私人銀行戶頭，從而達(dá)到侵吞公款或長期占有公款的目的。其主要原因是未建立有效的票據(jù)使用制度，未定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單。（3）多頭開戶，截留公款。會計(jì)人員利用銀行間互相爭資金、拉客戶的機(jī)會，私自用單位印章在他行開設(shè)存款賬戶，并以本單位更換賬戶為由要求付款單位將款項(xiàng)轉(zhuǎn)至私設(shè)戶頭，從而達(dá)到截留公款的目的。其主要原因是印鑒保管崗和貨幣資金收款崗未分開。（4）轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。會計(jì)人員或有關(guān)人員配合外單位不法人員在收到外單位轉(zhuǎn)入的銀行存款后，開具現(xiàn)金支票，提取后交付外單位，達(dá)到套取現(xiàn)金的目的。其主要原因是債權(quán)債務(wù)崗和貨幣資金崗發(fā)生了混崗。（5）私自背書轉(zhuǎn)讓。會計(jì)人員將收到的轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、商業(yè)匯票及銀行本票等票據(jù)私自背書轉(zhuǎn)讓給與個(gè)人利害相連的單位，以達(dá)到變相侵吞、占有公款目的。這主要是會計(jì)人員保管了支付事項(xiàng)所需的全部印章造成的。（6）出借支票、賬戶。會計(jì)人員非法將支票借給他人用于結(jié)算，或允許他人使用本單位開設(shè)的銀行賬戶辦理收付、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，從中撈取私利。其主要原因是票據(jù)、銀行賬戶管理混亂，各種票據(jù)未連續(xù)編號，稽核崗位形同虛設(shè)。（7）涂改銀行對賬單。會計(jì)人員私自提現(xiàn)，然后通過涂改銀行對賬單上的發(fā)生額或余額，使銀行對賬單與銀行存款日記賬金額相等或平衡，以掩蓋銀行存款已少的事實(shí)。其主要原因是負(fù)責(zé)銀行存款收付業(yè)務(wù)的人員和負(fù)責(zé)調(diào)節(jié)銀行存款對賬單人員的職責(zé)未分開。（8）惡意串通支付虛開票款。會計(jì)人員或其他有關(guān)人員串通供應(yīng)商，根據(jù)開具的不實(shí)發(fā)票及填制的虛假收料單（驗(yàn)收單），將購物票款轉(zhuǎn)至供應(yīng)商，對方提款后私分。其主要原因是會計(jì)核算時(shí)未做到賬賬相符，賬實(shí)相符。（9）“初”取末“存”。出納人員私蓋印章，于月初從銀行賬戶上提取大額現(xiàn)金，月末再把所欠窟窿補(bǔ)齊，使銀行對賬單上的期末余額和銀行存款日記賬上的期末余額相符，以達(dá)到挪用資金的目的。其主要原因是出納人員保管了銀行印鑒章。

二、貨幣資金內(nèi)部控制的要點(diǎn)與監(jiān)控方法

篇（6）

一、對銀行認(rèn)識

銀行是中國首批成立的股份制商業(yè)銀行之一，1988年8月26日開業(yè)，注冊資本39.99億元，總行設(shè)在福建省福州市。

開業(yè)以來，銀行始終堅(jiān)持以支持國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)、服務(wù)客戶發(fā)展為己任，以建設(shè)一流現(xiàn)代商業(yè)銀行為目標(biāo)，改革創(chuàng)新，奮力開拓，各項(xiàng)事業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，經(jīng)營管理現(xiàn)代化水平不斷提升，逐漸成長為中國金融業(yè)的一支有益力量。

(一)各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)、快速、健康發(fā)展

截止xxxx年末，銀行資產(chǎn)總額2600億元，比年初增長46%；本外幣各項(xiàng)存款余額2077億元，比年初增長43%；本外幣各項(xiàng)貸款余額1569億元，比年初增長58%；按照五級分類法，不良貸款比率2.49%，資產(chǎn)質(zhì)量在國內(nèi)同業(yè)中保持先進(jìn)水平；實(shí)現(xiàn)稅前利潤16.33億元，同比增長77%。根據(jù)2003年7月英國《銀行家》雜志公全球銀行1000強(qiáng)最新排名，按照總資產(chǎn)銀行列第273位，躋身全球銀行300強(qiáng)。

(二)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)日益健全

目前，銀行已在全國主要經(jīng)濟(jì)中心城市設(shè)立了260多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，推出了面向全國的網(wǎng)上銀行“在線興業(yè)”，開通了全國統(tǒng)一的客戶服務(wù)熱線“95561”，并與全球550多家銀行建立了行關(guān)系，基本形成了虛實(shí)結(jié)合、輻射全國、銜接境內(nèi)外的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。

(三)業(yè)務(wù)創(chuàng)新積極推進(jìn)

銀行始終緊跟市場變化，堅(jiān)持傳統(tǒng)服務(wù)與新興業(yè)務(wù)并重，在依法合規(guī)的前提下積極推進(jìn)金融創(chuàng)新，基本形成同業(yè)、公司、零售、資金市場四大板塊、品種齊全、技術(shù)含量較高的金融產(chǎn)品序列。

銀行始終緊跟市場變化，堅(jiān)持傳統(tǒng)服務(wù)與新興業(yè)務(wù)并重，在依法合規(guī)的前提下積極推進(jìn)金融創(chuàng)新，基本形成同業(yè)、公司、零售、資金市場四大板塊、品種齊全、技術(shù)含量較高的金融產(chǎn)品序列。

(四)科技建設(shè)成效顯著

銀行始終重視加強(qiáng)金融科技建設(shè)，在國內(nèi)銀行中率先實(shí)現(xiàn)了全行數(shù)據(jù)大集中，并不斷在生產(chǎn)系統(tǒng)、安全系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)以及硬件建設(shè)上取得重大突破，是目前國內(nèi)銀行中唯一一家具備全年365天、7Ⅹ24小時(shí)不間斷服務(wù)能力和遠(yuǎn)程災(zāi)難備份能力的銀行。

(五)人才隊(duì)伍精干高效

經(jīng)過十多年的改革發(fā)展，銀行初步集聚并培養(yǎng)起一支精干高效、專業(yè)優(yōu)良、團(tuán)結(jié)敬業(yè)的金融精英團(tuán)隊(duì)。截止2003年末，全行員工總數(shù)6250人，其中擁有大專以上學(xué)歷的占84%。

銀行從創(chuàng)業(yè)之初到現(xiàn)在，一直在用自己的奮斗在書寫著傳奇。期間銀行資產(chǎn)總額、貸款余額年均增長接近40%，存款余額年均增長超過50%，資本凈額年均增長接近30%。短短20年間，銀行的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)從最初的1個(gè)發(fā)展到400多個(gè)，員工隊(duì)伍從最初的68名發(fā)展到12000多名，資產(chǎn)總額從最初的6億多元發(fā)展到9000多億元，資本凈額從最初的3億多元發(fā)展到500多億元，年實(shí)現(xiàn)凈利潤從最初的幾百萬元發(fā)展到100多億元，發(fā)展速度之快，經(jīng)營業(yè)績之好，在國際國內(nèi)金融市場都屬難能可貴！

二、實(shí)習(xí)的過程內(nèi)容

銀行分行我實(shí)習(xí)的崗位是客戶經(jīng)理，主要工作是處理房貸按揭合同，同時(shí)協(xié)助大堂經(jīng)理中午輪流值班。因?yàn)槭欠?wù)窗口，我的一言一行都代表著本行的形象，所以工作中都要求必須是職業(yè)裝，這也是職業(yè)素養(yǎng)的基本要求。另外由于工作主要處理房貸按揭合同，因此工作中不能有一絲的馬虎和放松。如果合同出錯(cuò)后續(xù)工作是很麻煩和棘手的，正是這樣的工作環(huán)境迫使我自己不斷的提醒自己要在工作中認(rèn)真認(rèn)真再認(rèn)真，嚴(yán)格按照行里的制定的各項(xiàng)規(guī)章制度來進(jìn)行實(shí)際操作。

在正式學(xué)習(xí)銀行業(yè)務(wù)前，我在實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師代媛媛姐姐的指導(dǎo)下首先學(xué)習(xí)客戶經(jīng)理必需的基本知識：

(一)零售信貸業(yè)務(wù)基本制度。

(二)零售信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品。

按貸款用途：個(gè)人一手住房貸款、個(gè)人二手住房貸款、員工住房貸款、個(gè)人一手商用房貸款、個(gè)人二手商用房貸款、個(gè)人汽車消費(fèi)貸款、個(gè)人車庫(位)貸款、個(gè)人綜合消費(fèi)貸款、個(gè)人經(jīng)營貸款。

按擔(dān)保方式劃分：個(gè)人定期存單質(zhì)押貸款、憑證式國債質(zhì)押貸款、個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品受益權(quán)質(zhì)押貸款、個(gè)人信托產(chǎn)品受益權(quán)貸款。

(三)分行零售信貸業(yè)務(wù)操作流程：

1.放款審查崗審查貸款合同。

2抵押登記崗辦理抵押登記手續(xù)。

3放款審查崗進(jìn)行放款審查。

4會計(jì)柜臺進(jìn)行發(fā)放貸款操作。

5檔案管理入庫。

由于自己以前從來沒有實(shí)習(xí)過類似客戶經(jīng)理的崗位經(jīng)驗(yàn)，加上對工作的陌生。在實(shí)習(xí)的一二天犯了不少的錯(cuò)誤，給同事帶來了不少麻煩。藍(lán)老師這位做事及認(rèn)真，總是以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度去面對工作的部門老總讓我學(xué)到了職場的第一課“態(tài)度決定一切”。在下午的例會中藍(lán)老師嚴(yán)厲的批評我們這批實(shí)習(xí)生，要求我們用高標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，約束自己的言行。作為一個(gè)在校大學(xué)生，四年的大學(xué)生活使得自己或多或少有些自由散漫并帶有一些浮躁的情緒。很高興能夠遇見藍(lán)總這樣一位嚴(yán)師，他教會了我們對待工作應(yīng)有的態(tài)度，更讓我明白了年輕人應(yīng)該具有開拓未來的事業(yè)心。

經(jīng)過一個(gè)星期的學(xué)習(xí)和總結(jié)，雖然不及老師他們，但比剛進(jìn)來的時(shí)候好多了。對自己從處理的房貸按揭工作有了較為全面的認(rèn)識和了解。整個(gè)業(yè)務(wù)流程如下：

放款審查崗審查貸款合同——抵押登記崗辦理抵押登記手續(xù)——放款審查崗進(jìn)行放款審查——會計(jì)柜臺進(jìn)行發(fā)放貸款操作——檔案管理入庫

實(shí)習(xí)的前期階段負(fù)責(zé)合同的抄寫包括借款合同、抵押合同。抄合同聽起來很簡單很輕松，但實(shí)際操作卻沒有那么的簡單。由于文件的重要性，因此工作中我以零失誤率來要求自己。特別是在連續(xù)工作幾小時(shí)后，必須克服注意力不集中，保持敏捷而有清醒的頭腦。正是這個(gè)前期階段的訓(xùn)練使得我養(yǎng)成耐心細(xì)致的良好工作習(xí)慣，為后續(xù)階段的工作打下基礎(chǔ)。

進(jìn)入實(shí)習(xí)的后半期由于對零售貸款業(yè)務(wù)流程比較熟悉，因此我從事了關(guān)于對房貸合同的前期審查以及后期處理。

(一)借款人(含配偶和共同借款人)需提供的基本資料：

1、有效身份證件原件及復(fù)印件；有效身份證件包含身份證、護(hù)照、軍官證、回鄉(xiāng)證、港澳臺往來通行證、公安部門開具的身份證遺失證明等。

2、如借款人提供的證件為身份證或公安部開具的身份證遺失證明，需提供戶口本原件或有效居住證明原件及其復(fù)印件。

3、收入證明：收入證明有多種形式，如單位出具的收入證明、工資單、個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅稅單、工資存折、股權(quán)分紅稅單、租賃收入等合法有效收入。

4、借款人的婚姻狀況證明；借款人婚姻狀況為已婚的，原則上要求提供結(jié)婚證(復(fù)印件)；婚姻狀況為未婚的，需提供未婚證明(原件)或未婚聲明(原件)；婚姻狀況為離婚的，需提供離婚證(復(fù)印件)。未婚證明由戶口所在地民政部門婚姻科出具，結(jié)婚證或離婚證遺失可同樣處理，無法提供未婚證明的，應(yīng)要求其提供未婚聲明。

5、有保證人的，需提供保證人的基礎(chǔ)資料。

(二)查詢所提供的資料是否真實(shí)、完整、有效；完成對有效的合同進(jìn)行系統(tǒng)的錄入。同樣系統(tǒng)錄入也是也是需要耐心的工作，一步到位提高工作的效率。

(三)對處理完畢，確實(shí)無誤的合同報(bào)送放款審查崗進(jìn)行放款審查，審查合格通過以后到會計(jì)柜臺進(jìn)行發(fā)放貸款操作。

三、實(shí)習(xí)收獲與感悟

銀行的1個(gè)月的實(shí)習(xí)使我從客觀上對自己在學(xué)校里所學(xué)的知識有了感性的認(rèn)識，使自己更加充分地理解了理論與實(shí)際的關(guān)系。這段時(shí)間里，我像一個(gè)真正的員工去對待工作，感覺自己已經(jīng)不是一個(gè)學(xué)生了，每天早上7點(diǎn)起床，然后像個(gè)上班族一樣上班。實(shí)習(xí)過程中遵守該行的各項(xiàng)制度，虛心向有經(jīng)驗(yàn)的同事學(xué)習(xí)。一個(gè)月的實(shí)習(xí)使我懂得了很多以前不知道的東西，對銀行也有了更深的了解，這期間的實(shí)習(xí)收獲總的來講可以概括為以下三個(gè)方面：

(一)是通過直接參與銀行零售業(yè)務(wù)的運(yùn)作過程，學(xué)到了實(shí)踐知識，同時(shí)進(jìn)一步加深了對理論知識的理解，使理論與實(shí)踐知識都有所提高。

(二)是提高了實(shí)際工作能力，為就業(yè)和將來的工作取得了一些寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

(三)前輩們的教誨使我的人生增加了一筆財(cái)富。

同時(shí)在這期間的空閑時(shí)間里，我發(fā)現(xiàn)銀行有很多金融、證券方面的雜志、期刊和報(bào)紙，于是，利用這個(gè)契機(jī)一有空閑的時(shí)間我就埋在這些資料中，從這里面我也學(xué)到了許多當(dāng)前的金融狀況，銀行實(shí)際工作中的各種有用知識。

通過這次實(shí)習(xí)中，我也認(rèn)識到了自己存在的一些優(yōu)點(diǎn)和不足：優(yōu)點(diǎn)是(1)發(fā)現(xiàn)自己在與人溝通方面有很大的潛力有待開發(fā)，特別是我對與人溝通方面的工作有極大的興趣；(2)認(rèn)為自己是一個(gè)能夠吃苦耐勞的人，能從一天的辛苦工作中找到樂趣。不足之處有：(1)與真正的社會大家庭接觸較少，缺乏足夠的社會實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；(2)自信心不夠充分，有時(shí)會產(chǎn)生打退堂鼓的念頭。

實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，這次的實(shí)習(xí)使我對自己的專業(yè)有了更為詳盡而深刻的了解，也是對這幾年大學(xué)里所學(xué)知識的鞏固與運(yùn)用。從這次實(shí)習(xí)中，我體會到了實(shí)際的工作與書本上的知識是有一定距離的。我們在實(shí)踐中了解社會，學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，打開了視野，長了見識，為我們以后進(jìn)一步走向社會打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，實(shí)習(xí)是我們把學(xué)到的理論知識應(yīng)用在實(shí)踐中的一次嘗試。

四、致謝

篇（7）

以省委、省政府對河南煤業(yè)化工集團(tuán)實(shí)現(xiàn)“六統(tǒng)一”的要求為目標(biāo)，對原永煤公司、焦煤公司、鶴煤公司本部的銷售組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行整合形成新的體制，并建立與之相配套的全新煤炭營銷體系。整合前的煤炭銷售、市場開發(fā)都是原三個(gè)煤業(yè)公司的運(yùn)銷處獨(dú)立完成的，各自營銷理念與銷售模式自成體系且存在差異。成立銷售總公司后，為規(guī)范業(yè)務(wù)流程提高財(cái)務(wù)管理水平，把原有的模式進(jìn)行有機(jī)融合，取長補(bǔ)短，優(yōu)中取優(yōu)，構(gòu)建銷售總公司的會計(jì)控制管理體系。

2.1構(gòu)建會計(jì)內(nèi)部控制管理體系思路

為保證制度權(quán)威性和保障其執(zhí)行力到位，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營理念和管理目標(biāo)，針對公司經(jīng)營政策和業(yè)務(wù)性質(zhì)，從專業(yè)性、技術(shù)性和實(shí)用性出發(fā)，首先分析當(dāng)前會計(jì)工作存在問題多、漏洞大的環(huán)節(jié)，找到關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對性地設(shè)計(jì)流程和制度，做到防患于未然。會計(jì)控制的重點(diǎn)是會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督環(huán)節(jié)。

2.2體系構(gòu)建的具體步驟與內(nèi)容

2.2.1整章立制 規(guī)范運(yùn)作

自銷售成立以來，按照公司經(jīng)營管理體制的要求，制定了《銷售總公司財(cái)務(wù)管理制度》、《銷售總公司費(fèi)用報(bào)銷辦法》、《銷售總公司資金預(yù)算編制辦法》、《煤炭貨款結(jié)算辦法》、《銷售公司銀行承兌匯票管理辦法》、《銷售公司公務(wù)用品管理辦法》等一系列制度，為銷售公司財(cái)務(wù)工作的順利開展，在制度上提供了保障。設(shè)立崗位職責(zé)，并繪制流程圖，根據(jù)崗位分工明確各崗位的崗位職責(zé)；對各崗位工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳細(xì)描述，使之盡可能量化。

2.2.2制定業(yè)務(wù)控制流程圖

描述各項(xiàng)業(yè)務(wù)范圍與業(yè)務(wù)流程，并繪制流程圖，以及根據(jù)分工明確各崗位的崗位職責(zé)；最后對各崗位工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳細(xì)描述，使之盡可能量化。

2.2.3體系構(gòu)建實(shí)施內(nèi)容

2.2.3.1貨款結(jié)算管控模式

銷售總公司辦理各煤業(yè)公司國鐵外運(yùn)銷售用戶及地銷洗精煤大用戶的煤款結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)立專門負(fù)責(zé)結(jié)算人員進(jìn)行結(jié)算，并將結(jié)算清單傳至各分公司財(cái)務(wù)科，通知對用戶開具發(fā)票。結(jié)算價(jià)格依據(jù)是價(jià)格文件、優(yōu)先發(fā)運(yùn)加價(jià)、競價(jià)完成明細(xì)表、買賣合同、化驗(yàn)單、銀行承兌匯票加價(jià)文件，并均設(shè)專崗保管，在不同崗位之間價(jià)格文件是不透明的，做到價(jià)格保密。

2.2.3.2銀行承兌匯票管理

銷售總公司收取各煤業(yè)公司本部煤炭國鐵外運(yùn)用戶及地銷精煤大用戶的銀行承兌匯票，財(cái)務(wù)結(jié)算部指定專人審驗(yàn)承兌匯票，嚴(yán)格審驗(yàn)承兌匯票的真實(shí)性和各項(xiàng)要素的合規(guī)完整性。對于銀行承兌匯票必須通過網(wǎng)上銀行票據(jù)系統(tǒng)查詢，并跟蹤查詢結(jié)果。承兌匯票每日定時(shí)上存集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司。財(cái)務(wù)結(jié)算部編制銀行承兌匯票明細(xì)表與財(cái)務(wù)公司交接，交接表必須有兩人聯(lián)簽。為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所有票據(jù)流通環(huán)節(jié)均有經(jīng)辦人簽字。

2.2.3.3建立授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)制

首先進(jìn)行合理分工及職責(zé)劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不相容崗位之間權(quán)責(zé)明確，相互制約，相互監(jiān)督，不能一人同時(shí)兼有兩項(xiàng)相關(guān)聯(lián)的職務(wù)或崗位，各管理層面在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，相互制約，相互監(jiān)督。所有付款業(yè)務(wù)全部通過資金管理平臺操作。根據(jù)不同崗位，設(shè)置定錄入崗、復(fù)核崗和審批崗，保證每筆資金收支必須經(jīng)多人完成，相互制約，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。

2.2.3.4建立健全會計(jì)控制制度體系

會計(jì)控制制度是有效實(shí)施會計(jì)控制的核心內(nèi)容，制定管理制度對各環(huán)節(jié)實(shí)施有效控制，從資金的籌集、管理、使用以及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、固定資產(chǎn)、會議接待、車輛管理等明確規(guī)定，涵蓋了會計(jì)核算、銀行票據(jù)、銀行賬戶、稽核等財(cái)務(wù)管理各個(gè)方面，基本形成全面的配套制度體系，使公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理的各項(xiàng)工作有章可詢，業(yè)務(wù)流程相對清晰，完整可控。

《銷售總公司財(cái)務(wù)管理制度》明確銷售總公司及各分公司財(cái)務(wù)管理體制，明確內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)作程序及體制，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為。實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)堵塞漏洞。

2.2.3.5費(fèi)用報(bào)銷管理控制

財(cái)務(wù)結(jié)算部統(tǒng)一制定了銷售總公司費(fèi)用報(bào)銷辦法。總公司授權(quán)各運(yùn)銷處負(fù)責(zé)人對本部門發(fā)生的單筆一定金額下、一定科目范圍內(nèi)的銷售費(fèi)用進(jìn)行審批，并對審批結(jié)果負(fù)全面責(zé)任。各運(yùn)銷處財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對授權(quán)范圍內(nèi)審批業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理負(fù)全面責(zé)任按財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)范要求對本部門處理費(fèi)用項(xiàng)目的真實(shí)性、單據(jù)的合法性和完整性負(fù)責(zé)。

2.2.3.6建立資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

為保護(hù)資產(chǎn)安全完整，資產(chǎn)紀(jì)錄和保管不得由一人承擔(dān)，如出納不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作；銀行的簽發(fā)印鑒，必須由兩人以上兼管；工作調(diào)動離開原職位必須由領(lǐng)導(dǎo)制定專人代管或接替，監(jiān)督辦理交接手續(xù)；現(xiàn)金收存和支出必須復(fù)核，通過制定一系列防錯(cuò)防弊措施，能夠?qū)崿F(xiàn)管理功效，達(dá)到管理目標(biāo)。

2.2.3.7建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

制定財(cái)產(chǎn)清查制度，做好財(cái)產(chǎn)清查準(zhǔn)備工作，單位保管員對每項(xiàng)物資進(jìn)行收付后，定期進(jìn)行局部清查和全面財(cái)產(chǎn)大清查，以保證帳卡物相符或及時(shí)處理發(fā)生的差錯(cuò)，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整。

2.2.3.8資金預(yù)算與管理

按照集團(tuán)公司要求認(rèn)真做好資金預(yù)算工作，堅(jiān)持收支兩條線。每月按時(shí)上報(bào)月度資金預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況，能夠嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)額向各分公司撥付費(fèi)用，保證每一筆資金在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。預(yù)算批復(fù)后，再根據(jù)批復(fù)結(jié)果根據(jù)預(yù)算上報(bào)情況進(jìn)行資金分配，提高公司資金管理效率。

2.2.4建立考核評價(jià)機(jī)制

促使會計(jì)控制工作落實(shí)到實(shí)處收到實(shí)效。檢查和評價(jià)是內(nèi)部會計(jì)控制中一個(gè)重要組成部分，通過對制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。在此基礎(chǔ)上，對存在的缺陷和問題提出改進(jìn)建議。對控制有效的機(jī)構(gòu)給予表彰，督促大家學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)自身不足之處并能夠不折不扣認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范。

3. 實(shí)施效果及推廣應(yīng)用

3.1實(shí)施效果

財(cái)務(wù)結(jié)算部通過構(gòu)建制度管理體系的研究及實(shí)踐，以較短時(shí)間規(guī)范了銷售總公司財(cái)務(wù)工作流程，強(qiáng)化過程監(jiān)控職能，各項(xiàng)工作迅速正規(guī)、有序、精確、高效運(yùn)行，不僅維持了集團(tuán)公司利益，充分發(fā)揮了集中優(yōu)勢，提高服務(wù)質(zhì)量與服務(wù)水平。

篇（8）

隨著賬務(wù)核算和支付清算的電子化、網(wǎng)絡(luò)化造就了資金流動的高速性和多樣性,各項(xiàng)新系統(tǒng)不斷在會計(jì)部門上線,使會計(jì)核算資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)增多,防范風(fēng)險(xiǎn)的難度加大。人民銀行事后監(jiān)督手段的單一性,使當(dāng)前履行職責(zé)過程出現(xiàn)其不足的一面,影響了事后監(jiān)督職能作用的發(fā)揮,亟待改進(jìn)。

一、 與商行事后監(jiān)督比較,中央銀行存在的問題

(一)管理體制確乏獨(dú)立

中央銀行在總行沒有相應(yīng)的事后監(jiān)督機(jī)構(gòu),它的單設(shè)有利于事后監(jiān)督人員獨(dú)立公正地行使監(jiān)督職責(zé),但同級監(jiān)督、同級管理的管理模式,使各部門做法不一;同時(shí)事后監(jiān)督部門與被監(jiān)督部門處于平級地位,一些問題的協(xié)商解決相對困難。商業(yè)銀行則是總行從上往下垂直設(shè)立事后監(jiān)督中心,支行網(wǎng)點(diǎn)不設(shè)事后監(jiān)督中心,其業(yè)務(wù)監(jiān)督由分行事后監(jiān)督中心集中進(jìn)行。

(二)監(jiān)督技術(shù)較為落后

1、央行目前仍采取人工監(jiān)督和計(jì)算機(jī)監(jiān)督相結(jié)合的方法,事后監(jiān)督工作仍以大量的手工審查勾對為主。“中央銀行會計(jì)集中核算事后監(jiān)督系統(tǒng)”一般由監(jiān)督人員將全部憑證每一張重點(diǎn)要素逐個(gè)錄入系統(tǒng)相當(dāng)傳統(tǒng)復(fù)核,缺乏業(yè)務(wù)核算與風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)、程序漏洞與資金風(fēng)險(xiǎn)的審查,也沒有涵蓋國庫、貨幣金銀、會計(jì)核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督內(nèi)容。商業(yè)銀行監(jiān)督手段主要是電子稽查和手工稽查并行,設(shè)立掃描崗、監(jiān)督崗和復(fù)核崗三級監(jiān)督模式,交叉監(jiān)督,可以實(shí)現(xiàn)對貨幣實(shí)物流動全程監(jiān)管,無須簽字或印章,基本實(shí)現(xiàn)全程無紙化。

2、掃描設(shè)備?；鶎友胄休爟?nèi)掃描需要使用專人人工憑證逐張掃描,無法提示,憑證掃描后大小不一致,系統(tǒng)影象監(jiān)督起來比較煩瑣;商業(yè)行則是專人專車收集網(wǎng)點(diǎn)憑證后按不同類別整理,象柜員憑證嚴(yán)格按交易時(shí)間先后次序放置,進(jìn)行掃描,通過先進(jìn)的激光批量掃描儀自動批量掃描憑證,時(shí)間快速,同時(shí)卡紙、重頁、漏頁系統(tǒng)進(jìn)行提示。

3、安全方面?；鶎友胄惺潞蟊O(jiān)督系統(tǒng)用口令和密碼登陸,存在一定風(fēng)險(xiǎn);商業(yè)銀行系統(tǒng)操作人員登陸使用個(gè)人密碼和指紋系統(tǒng)登陸頁面,發(fā)生每一個(gè)工作流程系統(tǒng)可以具體記錄到個(gè)人,無須印章簽字,減少了風(fēng)險(xiǎn)。

4、簽發(fā)事后監(jiān)督通知書。中央銀行對當(dāng)日就監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題下達(dá)差錯(cuò)通知書,對同級部門簽發(fā)采用人工送達(dá)的方式,對轄區(qū)網(wǎng)點(diǎn)的簽發(fā)則用掃描儀對憑證和差錯(cuò)通知單掃描后通過郵件傳遞,再電話通知,等待確認(rèn)后專人或郵件傳遞回才處理,在途時(shí)間長、回復(fù)慢,手續(xù)麻煩。

商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)問題系統(tǒng)可以直接發(fā)出差錯(cuò)通知,由網(wǎng)點(diǎn)責(zé)任人或委派會計(jì)經(jīng)理簽字確認(rèn),并將糾正處理結(jié)果掃描反饋回事后監(jiān)督中心,通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行簽發(fā),當(dāng)天即可收到回復(fù)信息,有關(guān)差錯(cuò)糾正可以100%落實(shí)。

5、處理差錯(cuò):中央銀行“會計(jì)集中核算事后監(jiān)督系統(tǒng)”不完善,比如經(jīng)常出現(xiàn)紅藍(lán)條提示,事后監(jiān)督要素錄入正確,系統(tǒng)顯示“比對不能通過”。經(jīng)查詢核算中心,錄入數(shù)據(jù)同事后監(jiān)督中心錄入數(shù)據(jù)完全一致;或者系統(tǒng)字符設(shè)置有限,加上沒有規(guī)定統(tǒng)一使用全稱或簡稱,也常導(dǎo)致系統(tǒng)顯示“比對不能通過”;即使對于事后監(jiān)督中已發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)問題,但只享有要求作出解釋,提出措施、建議,限期整改,對重大問題、事故和舞弊行為可直接向行長報(bào)告的權(quán)利。通常只有建議權(quán),缺少權(quán)威,對被監(jiān)督單位約束乏力。

商業(yè)銀行系統(tǒng)可以進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督,直接查詢問題整改的完成情況及動態(tài)進(jìn)行記錄并聯(lián)動整改憑證信息,便于對問題整改的后續(xù)追蹤,對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題區(qū)分類別每月通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行通報(bào),根據(jù)監(jiān)督情況采取扣分制進(jìn)行獎懲作為業(yè)績考核的一項(xiàng)指標(biāo),由此看出商業(yè)銀行事后監(jiān)督的結(jié)果在本行的考核中得以運(yùn)用。

二、改進(jìn)央行事后監(jiān)督工作的建議

(一)建立管理體系,完善監(jiān)督職能

應(yīng)盡早建立由總行到分行、中支的垂直領(lǐng)導(dǎo)體系,形成自上而下的管理體制,整合現(xiàn)有的事后監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督部門的監(jiān)督資源,合理地劃分各自的監(jiān)督職責(zé),減少重復(fù)監(jiān)督,改變各自為政的局面。

(二)升級監(jiān)督手段,工作高效運(yùn)行

篇（9）

被上訴人（原審被告）上海銀行某支行。

吳某系1997年1月調(diào)入上海銀行某支行， 1997年3月被聘為該支行行長助理，并與該行簽訂了無固定期限勞動合同。合同約定：支行根據(jù)經(jīng)營和工作需要，有權(quán)調(diào)動吳某的工作崗位，吳某有權(quán)反映本人意見但必須服從調(diào)動。1997年12月25日，吳某以購買私房為由向該支行的小金庫借款人民幣10000元，一直未還。1998年6月12日，該支行上級機(jī)關(guān)發(fā)出吳某不再擔(dān)任該支行行長助理的通知，并于同年12月21日書面通知吳某至下屬營業(yè)部報(bào)到，但吳某表示異議。1999年2月8日、3月11日上海銀行某支行二次找吳某談話，要求其服從分配到崗工作，但吳某未予理睬，雖然出勤但未到崗。在被免去支行行長助理職務(wù)后，吳某還協(xié)助已被免職的原行長一起隱瞞單位帳外帳，并負(fù)責(zé)帳外帳帳冊及余留資金的保管。期間，吳某還填寫日期為任職期內(nèi)的付款憑單，從帳外帳中支取現(xiàn)金購買超市禮券等。1999年4月29日，吳某又與原行長一起虛開價(jià)值7410元的發(fā)票兩張，抵充帳外帳支出。同年5月8日，吳某因涉嫌職務(wù)侵占罪被上海市公安局刑事拘留。同年6月3日，吳某被批準(zhǔn)逮捕。同年11月1日，上海市公安局對吳某等人作出起訴意見書并移交人民檢察院審查起訴。2000年6月9日，某區(qū)人民檢察院作出不起訴決定書，認(rèn)定：吳某被免去行長助理的職務(wù)后，協(xié)助該行原行長一起隱瞞單位“小金庫”，并先后以借款形式從“小金庫”內(nèi)取得人民幣現(xiàn)金共計(jì)49000余元用于家庭生活。同年6月12日，吳某被釋放。此后吳某一直病假，直至2000年9月20日到崗上班。2000年12月19日，上海銀行某支行找吳某談話，并向其書面送達(dá)了“關(guān)于給予吳某違紀(jì)解除勞動合同的處理決定”。吳某提出異議并拒收退工單及書面決定。次日，上海銀行某支行以掛號信方式向吳某送達(dá)了解除勞動合同決定及退工通知單。自同月20日起，吳某不再上班，并為此向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。

勞動爭議仲裁委員會審查后認(rèn)為，吳某的行為嚴(yán)重違反所在單位的規(guī)章制度和雙方勞動合同的約定，上海銀行某支行與其解除勞動關(guān)系符合有關(guān)規(guī)定，遂裁決：對吳某要求撤銷上海銀行某支行對其作出的解除勞動合同決定之請求，不予支持。

吳某不服裁決，訴至一審法院，認(rèn)為單位與其解除勞動關(guān)系是打擊報(bào)復(fù)，要求撤銷解除勞動合同的決定，恢復(fù)勞動關(guān)系。

上海銀行某支行則認(rèn)為吳某違反該行的有關(guān)規(guī)定，違紀(jì)事實(shí)確鑿，該行與其解除勞動關(guān)系是有依據(jù)的，不同意吳某的訴請。

一審法院審理后認(rèn)為，吳某作為上海銀行某支行的領(lǐng)導(dǎo)成員，在任期間隱瞞私設(shè)帳外帳情況，并從中借款用于個(gè)人購房。在被免職后，不服從工作分配和調(diào)動，還協(xié)助他人隱瞞帳外帳，并采用各種方法從中支取錢款用于個(gè)人生活。其行為嚴(yán)重違反了勞動合同約定及企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，給企業(yè)造成了重大經(jīng)濟(jì)損失。上海銀行某支行據(jù)此對其作出解除勞動合同決定并無不妥，遂判決：吳某要求上海銀行某支行撤銷對其作出的違紀(jì)解除勞動關(guān)系決定、恢復(fù)勞動關(guān)系的訴訟請求，不予支持。

判決后，吳某不服，提起上訴稱，該行雖有制度規(guī)定，但小金庫乃歷史遺留問題，各支行為消化利潤，均設(shè)有小金庫。在被免職后，其未去營業(yè)所報(bào)到以及沒有交出小金庫，是對無端遭免職的抗議。其被公安部門拘押系上海銀行某支行誣告，有意打擊報(bào)復(fù)。檢察院已對其作出不起訴決定，上海銀行某支行再以小金庫一事為由與其解除勞動合同沒有依據(jù)，是繼續(xù)實(shí)施迫害。

上海銀行某支行則認(rèn)為，根據(jù)該行員工獎懲辦法等規(guī)定，違反本行及金融行業(yè)有關(guān)規(guī)定，造成嚴(yán)重差錯(cuò)事故的，或者雖非嚴(yán)重差錯(cuò)事故，但在規(guī)定時(shí)間內(nèi)該上報(bào)而隱瞞不報(bào)的，應(yīng)給予違紀(jì)解除勞動合同處理。吳某作為行長助理，在任期間對原行長私設(shè)帳外帳的違紀(jì)行為不抵制、不報(bào)告，反而從中借款用于購買私房且一直未還。該行根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度及勞動合同約定，對吳某作出解除勞動合同決定并無不當(dāng)。要求駁回吳某的訴請。

二審法院審理后認(rèn)為，上海銀行的員工獎懲辦法明確規(guī)定，違反該行及金融行業(yè)有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)該上報(bào)而隱瞞不報(bào)的，應(yīng)給予違紀(jì)解除勞動合同處理。吳某作為上海銀行某支行的行長助理，對此應(yīng)該清楚。其對原行長私設(shè)帳外帳的行為知情不報(bào)并幫助隱瞞帳外帳、負(fù)責(zé)保管帳外帳帳冊及余留資金，與被免職的原行長一起虛填付款憑證，虛開發(fā)票抵充帳外帳支出的行為已嚴(yán)重違反了上海銀行某支行的規(guī)章制度。吳某對其被免職一事不滿，可以通過有關(guān)途徑反映，不能以此作為其不服從工作安排及繼續(xù)隱瞞帳外帳的理由。吳某的行為違反了勞動法、上海銀行某支行有關(guān)規(guī)章制度及雙方合同的約定。上海銀行某支行對其作出解除合同的決定并無不當(dāng)。據(jù)此判決：駁回上訴，維持原判。

「評析

本案是一起因勞動者違反用人單位規(guī)章制度而被提前解除勞動合同的糾紛。本案主要涉及問題是：

一、規(guī)章制度能否作為勞動爭議案件的處理依據(jù)。

用人單位制定的規(guī)章制度，是指用人單位制定的適用于該單位的勞動規(guī)則，是勞動者在共同勞動過程中必須遵守的行為規(guī)范與準(zhǔn)則。各用人單位為加強(qiáng)管理、維護(hù)正常的生產(chǎn)秩序和工作秩序，提高勞動生產(chǎn)率和工作效率，一般都有各自的規(guī)章制度。勞動者與用人單位建立勞動關(guān)系后，除了按約定提供服務(wù)外，還有遵守國家法律、法令、政策，遵守勞動紀(jì)律，遵守用人單位各項(xiàng)規(guī)章制度的義務(wù)。對違反企業(yè)規(guī)章制度的行為，國務(wù)院1982年制定的《企業(yè)職工獎懲條例》中已明確，用人單位可以給予警告直至開除的處分。而1995年制定的《中華人民共和國勞動法》也正式將勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的行為列入了用人單位可以單方解除勞動合同的范圍。而通常情況下，用人單位與勞動者簽定的勞動合同中也都有勞動者必須遵守用人單位規(guī)章制度的原則約定。一些用人單位為在勞動用工過程中更占主動地位，常制定一些苛刻的所謂規(guī)章制度對勞動者進(jìn)行各方面的限制。為防止用人單位權(quán)利濫用，在司法實(shí)踐中，對用人單位提出解除勞動合同所依據(jù)的有關(guān)規(guī)章制度仍需進(jìn)行審查認(rèn)定。最高人民法院2001年4月16日作出的《關(guān)于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋》對此已予明確，用人單位制定的規(guī)章制度經(jīng)過公示，且不違反國家法律法規(guī)的，可以作為勞動爭議案件處理的依據(jù)。這樣即保證了用人單位辭退違紀(jì)職工的合法性，也可以避免勞動者因不知相關(guān)規(guī)定的無意行為遭至辭退的不合理情況發(fā)生。因此，用人單位的規(guī)章制度對勞動者發(fā)生拘束力必須同時(shí)具備兩個(gè)條件：一、用人單位制定的規(guī)章制度不得侵犯勞動者應(yīng)享有的權(quán)益。二、對于企業(yè)制定的規(guī)章制度，用人單位盡了告知的義務(wù)。告知的方式可以是通知、公告、組織學(xué)習(xí)等。有些單位在與勞動者簽定勞動合同之前將匯編成冊的規(guī)章制度事先交給勞動者的做法應(yīng)當(dāng)提倡。本案中，上海銀行某支行提出與吳某解除勞動合同所依據(jù)的是該行制定的《上海銀行勞動合同制實(shí)施辦法》及《上海銀行員工獎懲辦法》。此兩項(xiàng)規(guī)定與法不悖，且在該行中進(jìn)行過廣泛的宣傳教育，吳某作為支行的行長助理對此是清楚的。因此，上述規(guī)定可以作為本案處理的依據(jù)。

二、吳某的行為是否違反了上海銀行某支行的規(guī)章制度。

篇（10）

居住地：上海

電　話：139********（手機(jī)）

E-mail：

最近工作 [ 1年10個(gè)月]

公　司：XX食品有限公司

行　業(yè)：快速消費(fèi)品(食品、飲料、化妝品)

職　位：會計(jì)

最高學(xué)歷

學(xué)　歷：本科

?！I(yè)： 資產(chǎn)評估

學(xué) 校： 徐州工程學(xué)院

自我評價(jià)

本人畢業(yè)于資產(chǎn)評估專業(yè)，有初級會計(jì)證，注冊會計(jì)師經(jīng)濟(jì)法已過，熟悉銀行存款、現(xiàn)金以及各種票據(jù)的處理，對會計(jì)做賬整個(gè)流程有比較全面的認(rèn)識，對財(cái)務(wù)軟件熟悉，善于處理流程性事務(wù)，具有良好的學(xué)習(xí)能力和獨(dú)立的工作能力。對工作充滿熱情，認(rèn)真負(fù)責(zé)，有很強(qiáng)的責(zé)任感。能承受一定的工作壓力，有良好的團(tuán)隊(duì)配合精神以及較強(qiáng)的邏輯思維能力。

求職意向

到崗時(shí)間：一個(gè)月之內(nèi)

工作性質(zhì)：全職

希望行業(yè)：電力/水利

目標(biāo)地點(diǎn)：北京

期望月薪：面議/月

目標(biāo)職能： 財(cái)務(wù)主管

工作經(jīng)驗(yàn)

2012/7—至今：XX食品有限公司[1年10個(gè)月]

所屬行業(yè)： 快速消費(fèi)品(食品、飲料、化妝品)

財(cái)務(wù)部 會計(jì)

1、負(fù)責(zé)登記日常發(fā)生的付方憑證，整理憑證，掃描憑證；

2、負(fù)責(zé)開具增值稅發(fā)票；

3、負(fù)責(zé)日常成本核算，包括成本管理員日報(bào)表和期間費(fèi)用日報(bào)表等；

4、負(fù)責(zé)銀行會計(jì)電匯應(yīng)付貨款；

5、負(fù)責(zé)核對資金貨款管理及財(cái)務(wù)會計(jì)各種賬務(wù)建立和公司各部門人員的薪資報(bào)表。

2010/6—2012 /6：XX證券有限公司[2年]

所屬行業(yè)：金融/投資/證券

財(cái)務(wù)部 出納員

1、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳；

2、負(fù)責(zé)公司的支票和現(xiàn)金的保管和使用，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

3、負(fù)責(zé)編制費(fèi)用報(bào)銷憑證，工資結(jié)算單，協(xié)助會計(jì)安排的其他工作；

4、負(fù)責(zé)收集保管客戶資料，協(xié)助拍賣會前的各種準(zhǔn)備工作。

教育經(jīng)歷

2006 /9—2010 /6 徐州工程學(xué)院 資產(chǎn)評估 本科

證 書

2010/9 初級會計(jì)證

2009/6 大學(xué)英語六級