采購管理風險及防控匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇采購管理風險及防控范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

采購在企業生產及供應鏈中占有重要地位。采購成本是企業成本控制中的主體和核心部分。采購與供應管理對利潤具有杠桿效應，當采購成本降低一個百分點時，企業的利潤將會上升更高的比例。隨著市場經濟的大力發展，競爭進一步加劇，采購所面對的風險日益增多。強化企業采購風險防控，具有重要現實意義。

一、企業采購風險

風險，是指某一行動的結果有多種可能而且具有不確定性。采購風險是企業所面臨的風險之一，指在采購過程中由于各種意外情況的出現，使采購的實際結果與預期目標相偏離的程度和可能性。采購風險分為兩種類型：內因型風險和外因型風險。

內因型風險是指企業在采購過程中由于采購計劃、采購詢價、供應商選擇、采購決策、合同評審、訂單處理、驗收入庫等某個環節出現意外情況，使采購的實際結果與預期目標相偏離，主要包括計劃與存量風險、選擇風險、合同風險、驗收風險、責任風險。外因型風險包括意外風險、價格風險、采購質量風險、技術進步風險、合同欺詐風險。

內因型風險可通過規范管理加以防控。本文主要按照物資采購流程，著重探討強化企業采購內因型風險防控的方法。

二、企業采購內因型風險控制范圍

按照COSO內部控制框架，企業采購內因型風險控制范圍可包括：組織采購；對供應商進行評估；合同會簽審批；對入庫物資的數量、金額及應付賬款進行記錄；在貨到票未到的情況下，對已接收的存貨進行暫估入庫會計處理；向供貨商支付貨款。

三、企業采購內因型風險的種類

企業采購內因型風險大致可分為以下五個種類：

（一）計劃與存量風險

采購計劃安排不合理，造成庫存短缺或積壓，可能導致生產停滯或資源浪費。

（二）選擇風險

供應商選擇不當，采購方式不合理，采購定價機制不科學，采購定價方式選擇不當，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。

（三）合同風險

未訂立合同、未經授權對外簽訂合同、合同對方主體資格未達要求、合同存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業合法權益受到侵害，合同未全面履行或監控不當，可能導致企業訴訟失敗、經濟利益受損。

（四）驗收風險

驗收標準不明確、采購驗收不規范、對驗收中存在的異常情況不作處理，付款審核不嚴，可能導致采購物資質量不合格、資金損失或信用受損。體現為在數量上缺斤少兩；在質量上魚目混珠，以次充好；在品種規格上貨不對路，不合規定要求；在價格上發生變形等。

（五）責任風險

許多風險歸根到底是一種人為風險，主要體現為責任風險。如：由于工作人員責任心不強未能把好合同關，造成合同糾紛；或是采購人員假公濟私、收受回扣、牟取私利等。

四、強化企業采購內因型風險防控的主要措施

基于以上分析，強化企業采購內因型風險防控可采取的主要措施有：

（一）健全完善企業采購內部控制制度

健全完善相互牽制的采購內部控制制度。例如，采購與詢價兩不相容職能，是涉及價格風險的關鍵控制點，只有對采購與詢價兩不相容職務實施分離，才能規避價格風險。

（二）加強反舞弊教育，強化考核機制建設，提高業務人員綜合素質

加強對員工尤其是采購業務人員的培訓和教育，不斷增強員工法律意識。重視職業道德建設，每年定期開展反舞弊教育，警鐘長鳴，提高采購人員遵紀守法意識和綜合素質。

強化考核機制建設，引導業務人員按制度采用合理的采購方式，正確選擇供應商，科學定價，規范授權審批，嚴格驗收標準和驗收程序，培養企業團隊精神，增強企業內因型風險防范能力。

（三）源頭防控供應商風險

立足于從源頭上控制物資質量風險、供應中斷風險和價格成本風險，實行統一管理、動態考核、扶優汰劣、分類分級管理的供應商管理。對每個供應商，每項合同的價格、質量、交貨和服務熱情情況進行考核評價，考核結果每天即時自動更新，實現對供應商的動態、量化考核。根據動態量化考核結果，按物資品種定期供應商業績排名，向排名靠前的供應商實施定貨傾斜，培育主力供應商群體，不斷提升供應商整體質量。

（四）加強合同會簽和合同臺賬管理

加強簽約監督：審查簽訂經濟合同當事人是否具有主體資格，是否具有民事權利能力和行為能力；審查經濟合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規的要求；審查經濟合同主要條款是否完備，文字表述是否準確，合同簽訂是否符合法定程序等。加強合同臺賬管理，統一歸檔管理，做到合同保存完整齊全。

（五）加強企業采購全過程全方位監督

加強從計劃、審批、詢比價、招標、簽約、驗收、核算、付款、領用等所有環節的全過程監督。重點加強計劃制定、簽訂合同、質量驗收、結賬付款四個關鍵控制點的監督。

加強內控審計、財務審計、制度考核三管齊下的全方位監督。督促建立健全科學規范的采購機制，全方位規范完善企業采購管理，堵塞管理漏洞。

（六）大力推進公開透明的電子化采購

當前，過程公開透明、信息高度集中的電子化采購是推進采購管理改革、提升采購管理水平的革命性手段。將采購業務全流程嵌入電子化采購平臺，實現網上提報需求計劃、網上詢比價或招標、供應商網上報價、定時開標、網上合同會簽、網上跟蹤采購質量和進度、網上評價供應商、網上核銷合同。電子商務系統網上采購公開業務全過程，實行業務操作分段制衡，最大限度地減少和杜絕暗箱操作，可以實現“決策民主、操作公開、過程受控、全程在案、永久追溯”的管理理念，業務操作的隨意性和人為因素干擾可以有效控制，實現有效控制采購風險。

參考文獻

[1] 中央企業管理提升活動領導小組.企業采購管理輔導手冊.2012.

篇（2）

隨著現代網絡的不斷發展及網絡信息的開放，各種信息都在公開化。企業物資采購也在隨之發生著變化，更多的選擇通過網絡信息的公開化，轉變為了電子商務采購渠道。電子商務采購和傳統邀請招投標采購更加合理，主要是表現為模式的變化，但是，雖然模式發生了變化，也不能違犯國家招投標的有關法律法規。這一根本性的變化，必然減少了在物資采購時，因人為的不良競爭和有個人利益的關系標等不良行為的發生，同時也是為企業減少了采購管理風險，也有利于企業物資采購管理工作的開展。實行電子商務采購方法減少了傳統的采購環節，增強了工作效率，為企業創造了有利價值。在實施電子商務采購前也同樣要對其供應商的資質證件進行審核，對審核出不合格的供應嚴禁其參加競標。另一個就是通過電子商務采購，該方法的變化也簡化了物資采購的流程，增加了工作效率；再一方面就是通過電子商務采購方式，也能更有效的對所采購物資的價格掌握，這也有利于為企業節約采購資金。現在越來越多的企業在物資采購管理中，選擇以電子商務形式采購，也是企業在管理中的一種創新與途徑。

一、實施電子商務采購平臺

對所需物資以電子商務平臺形式采購前，首先要對上報的使用物資需求計劃重點梳理，物資采購管理部門也要認真審核把關，還要對所需采購的物資（特別是設備及儀器類技術性要求高的產品）技術參數、規格型號、數量、需求時間等標注詳細，方便競標供應商的競價，不要因技術原因等因素影響正常的物資采購工作。

在實施電子商務采購前，首先要進行供應入圍制管理，另外對擬入圍的供應商建立起管理臺賬，對所擬入圍的供應商要對其進行資質證件審核，如擬入圍供應商的營業執照、稅務登證、機構代碼證等有效的資質證件進行初審，嚴禁不合格的供應商入圍，審核合格的供應商方可入圍，對入圍的供應商方可注冊，每一位入圍的供應商注冊專用賬號，注冊后才能參加其競標。同時也要建立起供應商管理臺賬，對不良供應商設立黑名單，列入為不良供應記錄，根據情節性質約束其不能參加競標期限，以合理、合法的管理制度約束供應商，防止不良競標行為的發生，如果發生不良現象要對其投標供應商進行廢標，另外還要注明其廢標原因。另一方面是合同的履行情況，合同履行情況也要建立起管理臺賬，供應商中標后如不能按照約定履行的，也要列為不合格供應商黑名單管理，根據情節性質同樣約束其不能參加競標期限。

二、加大電子商務采購平臺推進工作

企業采購管理中采取電子商務采購模式，能有效的降低采購成本及為企業創造利益。電子商務采購要設立專門的管理員，負責管理及電子商務模式采購的整體運行，要保障其電子商務平臺良好的運行及及時維護維修，以電子商務采購平臺為基礎，針對當前煤炭企業形勢，在采購管理中轉變傳統的采購模式，通過強化電子商務采購管理方式，來提升企業物資采購成本控制及供應管理總體水平的提升。

充分利用電子商務采購平臺，一是加大了物資采購信息公開化、透明化。通過采購信息在電子商務平臺公開，能吸引更多的優質供應商參與其競標中來，有效提高采購效率；二是物資采購監管工作得到加強。電子商務平臺采購也可對采購過程進行全面監督，提高監督管理效率，有效防控不廉潔風險發生，通過電子商務平臺采購，有效防控了以往負責相關采購職能部門和人員采購風險，更有利于防控權力運行與執行；三是縮短了物資采購周期。通過網上詢價、比價、公開競拍等方式采購的物資，采購周期明顯縮短，所有評標結果也均由電子商務平臺系統自動生成，可實現采購過程公開、公平、高效和更加的公證；四是節約了采購資金。通過電子商務網上采購，更多供應商能夠參與到競爭中來，提高了供應商競價力度，有效降低采購價格，為企業節約采購資金。

三、對電子商務采購平臺監管與監督

篇（3）

沒有規矩則不成方圓，招標采購項目管理機構首先應依法建立、逐步完善規章制度，先立規章，才好按章辦事。招標采購法規體系包括相關的國家法律、行政法規、地方法規和規范性文件，按照《中華人民共和國立法法》的規定，該體系的法律、法規條款有其規律可循，可謂是一脈相承，任何招標機構的規章均受上述法規體系的制約，所以制定規章可根據本單位的實際情況，但不可逾越上述法規體系的基本規定。

在招標采購項目管理實踐中，招標機構的規章中往往容易出現與相關法規體系相抵觸的條款，在源頭上存在管理缺陷，造成招標采購項目的爭議、質疑、投訴、流標等后果，為招標采購工作帶來難以預料的麻煩。實踐中，招標機構訂立的規章與相關法規體系相左的情況，主要出現在招標采購中涉及的時間、日期、保證金金額、專家人數比例的規定等方面。通過梳理招標采購的相關法規體系，招標采購工作相關規定因招標項目類型的不同略有差別。

投標相關法律法規等政策性文件與行業專業資料，為依法、有序、高效地開展招標采購工作提供保障和技術支持。其中招投標相關法律法規是開展招標工作的強制性、綱要性文件，在一定時期內相對穩定，只要在日常工作中稍加留心搜集、整理即可。行業專業資料的搜集、整理、更新卻是一項長期、細致的工作，需要專人負責。

行業專業資料收集應側重在資料內容和資料來源渠道兩個方面。資料內容包括行業專業的標準規范、發展的方向和最新動態，投標人的名錄 （包括資質、業績、信譽等 ）、市場信息資料等等。

資料來源渠道主要有：

第一，本部門日常工作積累整理的檔案資料。

第二，相關網站、期刊、報紙資料。

第三，企業 （投標人）信息資料、市場價格信息資料。

第四，行業學術交流、同行信息交流資料。

第五，多種形式的調研學習活動的資料。

二、加強項目后續階段管理

獲取質優價廉的標的是招標采購管理的重要目標，但僅此不能算是項目的完善管理。按照目前的管理制度，項目招標與實施、使用是不同的組織管理，作為招標采購管理機構，在完成項目招標工作后，應由專人負跟蹤走訪項目的合同談判簽訂、實施、驗收、使用等環節，充分了解項目全過程的管理，建立每個項目運行的詳實檔案資料。后續管理對提升招標采購管理機構的整體素質、管理水平大有裨益，亦有利于陽光項目的實現。

基礎審計和制度基礎內部審計，單純崇尚風險導向內部審計。

做好各部門的相互協調風險導向內部審計本身是一項系統工程，要求施工企業全體員工都能充分意識到防控風險的理念，尤其是企業管理層各部門做好相互配合、相互協調工作，使風險導向內部審計真正實現為企業價值增值。從施工企業風險導向內部審計特點和實施中我們不難看出，風險導向審計涉及到施工企業各個生產經營環節包括投標報價、物資采購、合同管理、財務管理、工程施工技術、安全、質量等多個部門，這就要求內審部門具有很強的協調能力，在發現問題后能上行下達，充分與領導和各管理部門溝通，督促其自覺防控企業風險。

項目招標采購完成后，招標采購管理機構是否應進行后續管理，如何開展后續管理，是個新課題、新問題，需要業界的思考探討，必要時還需出臺相關的法律法規的支撐。

三、提高管理者的職業素養

篇（4）

二、現階段物流招標工作中存在的問題

1.企業采購配置缺乏一定標準,難以形成規模化的采購,成本高

要想充分發揮集中采購的優勢,擴大集中采購的規模,就需要政府將國有企業采購貨物的標準納入規范范圍。目前,由于企業的采購配置缺乏一定的標準,使采購過程中的物資名稱和需求描述很混亂,采購機構想要形成規模化的采購有一定的困難。并且同類貨物的采購次數多、批量少,也是增加采購成本、降低采購規模和采購效率的主要原因。

2.監督力量仍然處于相對薄弱的狀態,監督機制有待完善

電網公司作為推進我國國民經濟建設的主力,在構建懲防體系方面的任務非常艱巨。但是,現階段很多電網企業的監察部門的工作還很不完善。有的公司在紀檢部門的人員配備很少,人員素質也有待提高;甚至有的公司還沒有設立專門的監督機構。比如,有些公司的監察人員參與到招標采購活動的執行和決策中去。不僅要負責采購活動,還要負責采購內容的監督和檢察。過大的工作量就導致他們沒有時間進行深層次的監督工作,這對于公司的發展起到了很大的限制作用。

三、進一步加強對物流招標工作中反腐倡廉機制的監督和管理措施

1.發揮教育的基礎作用,加強物資招標工作中的黨規黨紀教育

一方面,公司每年都要定期開展為期一個月的黨規黨紀教育月活動,引導各級干部自覺遵守黨的政治紀律和組織紀律,將十和南方電網公司反腐倡廉建設工作的會議精神深入的貫徹下去,加強愛國主義教育和黨性修養。重點解決一些領導干部在思想上、工作上以及生活上的一些作風問題,增強他們防腐拒變和廉潔自律意識。另一方面,嚴肅黨規黨紀,加強作風建設,提高政策的執行力度,始終把維護黨規黨紀工作放在首位。對黨意識不強、沒有按照辦事的人以及違章黨紀規定行為的人要予以堅決的糾正,以確保黨的紀律性和規范性。

2.將反腐倡廉機制實踐落實到各個部門,使其標準化、規范化的運行

在強化企業員工的反腐意識之后,在落實實踐工作中,我們采取化整為零的方式,將反腐工作責任和任務分布到各個部門去。各個相關的責任部門都要嚴格的按照反腐工作規程展開工作,力求將反腐倡廉建設融入到管理、業務以及各部門的日常工作中去。最后,公司的紀檢監察部門要對各個負責部門的效果是否滿足要求進行檢查和評估。

3.加強懲防體系建設,充分發揮各部門的聯合

監察作用,將反腐倡廉工作進一步深入貫徹反腐倡廉工作要想取得成功,建設一支精通業務、廉潔高效,并且相對獨立的紀檢監察隊伍是關鍵。鑒于我國現在企業紀檢監督工作人員業務能力和素質相對較低的情況,我們要結合電網公司招標采購活動中的采購人、供應商和機構等多方面的實際情況,建立一個能夠充分對多方當事人進行聯合監督工作的紀檢監察部門。通過紀檢監察部門對采購活動中的腐敗環節和源頭進行預防和監督,達到未雨綢繆、防范于未然的效果,切實的推動防腐倡廉工作的深入開展。

4.加強工作的懲處,深化糾風和行風建設

對于各級管理人員的貪污受賄、腐化墮落、、以及違規交易等造成國有資產流失的事件進行嚴肅的調查和查處,并依照法規法紀追求違紀人員的責任。在預防腐敗行為的工作中,我們可以在電網公司中推行“雙合同制”。即員工在簽訂經濟合同的同時還要簽訂廉潔合同,建立誠信檔案,這樣會使企業的信用體系得到完善和提高。

四、加強招標采購活動中的廉政風險防控和管理

篇（5）

為了適應集中采購業務的發展，提高效率，防范風險，淄礦集團把采購過程與合同執行前后拆開，由運營支撐部門負責合同簽訂后的集采執行。隨后根據集采業務的發展，將需求管理也獨立出來，供應商和質量、稽核管理分別由專門機構負責，使得獨立后的每個環節都能夠做精、做深。目前，廣東移動已經打造出了需求、實施、執行、內控、供應商管理相分離的“五環相扣”的采購運營體系，有效地提高了效率，降低了風險。

二、“五環”體系制定思路

分工能帶來各環節專業化能力的提升，并提高生產效率，但分工同樣也會帶來協作問題，影響效率經，只有分工后帶來專業化能力的提升，且各環節前后協同，才是高效運作的分工，才是合適有益的分工。基于這一研究思路，淄礦集團從專業分工出發，搭建了“五環相扣”的高效率、低風險采購運營體系，即主要將采購管理按專業劃分為需求管理、采購實施、合同執行、內控稽核、供應商管控五個相互獨立的環節，通過專業的分工和高效的協作提高生產效率。

（一）加強需求管理

需求管理由被動接收調整為主動開展，前端由需求歸口管理部門把控需求合理性、審核需求，建立統一的技術規范標準和技術語言；后端由需求管理科室統籌需求、把控進度。歸口管理部門與需求管理科室之間通過統一標準、統一語言，解決技術部門與采購部門之間的語言隔閡，保障項目的快速實施。

1.精細分工，強化需求歸口管理

深化需求歸口管理，建立采購目錄的管理映射關系，明確產品級的省本部需求歸口管理部門，細化需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的工作模式與工作流程，進一步加強需求整合，推進由需求歸口管理到集中管理的轉變，建立季度和月度供需對接機制：通過季度和月度需求對接，提前跟蹤和預測需求，及時反饋存在的困難和問題，加強需求的動態化管理。

2.崗位獨立，采購需求集中管理

將需求管理崗位獨立，使得項目經理可以集中精力考慮如何對需求進行管控，不再局限于之前自己負責的幾個產品，而是站在全局的高度，以品類為維度，統籌需求，進行需求分析整合。一方面逐步整合個性類似的需求，減少采購項目數量，優化采購資源配置。另一方面將需求后評估納入供應鏈績效考核體系，考察需求偏離度、需求整合度、突發需求次數、需求上報及時率等要素。

（二）采購實施

采購實施獨立分工后，廣東移動主要通過搭建品類管理體系，設置品類經理，實現各品類的專業采購管理，同時通過制定標準化模板，進一步提高采購實施效率。

1.品類管理，提高能力

以品類管理為抓手，加強前端技術、供應商尋源、市場環境分析、采購策略分析等主要采購環節的介入，通過鍛造品類經理的專業能力來提升采購實施的生產效率。

2.標準化模板，提高效率

為了進一步提高采購效率，淄礦集團持續開發采購標準化工具，以采購品類標準化為抓手，歷經請購模板標準化、合同標準化、流程標準化、文件標準化、采購策略標準化和模版標準化、基本形成了一套較為完善的采購標準化工具。

（三）集采執行

在配額專人管控的，采購過程實施與結果分配職權分離。由采購實施項目經理將集中采購結果的供應商及規模數量、單價、總額移額管理員，再由配額管理員進行配額分配管理。同時配額管理員每月對所有配額的數量、金額、期限進行分析并預警，對于配額數量達到預警線的產品，制定解決方案通報和預估解決時間，通過對整體配額的標準化、精細化管理，有效地避免了配額斷檔情況的發生，更好地支撐了全集團公司生產。

1.“定期分配+資源池投放”的管理模式

在配額管控過程中，針對產品執行不均衡、配額下單不及時等問題，淄礦集團制訂了“定期分配+資源投放池”配額分配方式，按季度進行分配并滾動回收，輔以緊急追加流程，更準確、及時地滿足地市及各部門的配額需求，提高配額使用效率，有效避免了各供應商配額執行不均衡或配額下單不及時等情況的發生。

2.基于品類特性分類的精細管理模式

隨著集采范圍擴大，配額管控的產品和服務差異化逐步突顯，廣東移動進一步加強精細化管理，根據配額產品服務類別、需求數量、采購頻次等因素，將配額分為通用、常規、關注、統籌。

3.配額主動預警模式

對執行超過70%的配額或有效期不足100天的框架合同系統自動預警，同時對于超配額執行或超有效期執行的采購訂單自動攔截，使其無法創建，對于包含非標物料的訂單自動風險提示，提升審批層級。

（四）內控稽核

內控管理體系主要通過建立事前、事中、事后三道風險防線防控風險。

1．事前制度建設

在事前主要是從制度入手，通過優化采購規章制度、強化風險管控舉措，為采購提供風險防控制度保障。

2.事中風險地圖

在事中主要從采購尋源主流程、采購物流關鍵管理領域和關鍵人員管理三個方面入手，由“點”連“線”到“面”，形成風險地圖，為采購實施人員提供風險指引。

3.事后巡檢機制

在事后主要通過例行巡檢機制，發現采購實施和合同執行階段存在的不足，通過剖析問題、解決問題，沉淀經驗教訓，指導下一期采購工作，使采購工作逐步趨于完善。

（五）供應商管理

隨著市場規模的逐步擴大，合作的供應商規模也日漸增加，為了更好地歸口管理供應商，淄礦集團將供應商管理職能從運營支撐職能中剝離出來，通過對供應商的分級分類管理，搭建起獎懲分明的供應商管理體系。

1.懲罰機制

懲罰機制主要是借助供應商黑名單和灰名單管理來實現，通過黑名單和灰名單的常態化管理，凈化招標采購環境，驅動供應商理性競爭。

2.獎勵機制

獎勵機制主要是針對服務態度好、履約能力強的供應商，為其提供相關優惠政策以及質量快檢、付款提速、服務站VIP通道、訂單融資加速服務、提高到貨款比例等優惠措施。

3.后評估機制

篇（6）

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2013）09-0116-03

當前，由于涉及面廣泛，國際和國內對服務采購尚沒有準確的界定，有的采用排除和歸納法，將其定義為“組織對除貨物和工程以外的其他企業需求對象進行獲取的過程”。本文將服務采購歸納為“組織對技術研發、技術服務、專業咨詢，工程設計、工程施工、工程監理，以及具有一定執行周期的維修、維護保障，會議、培訓、物業管理和其他服務的獲取過程”。

與貨物和工程物資采購相比，服務采購的標的具有無形性、無法存儲性、易變性、生產過程復雜等屬性。因此，服務采購具有難以控制其多大程度上能滿足采購需求，難以確定服務范圍和要求，以及難以控制服務提供的進度和風險等特點。

采購管理不僅從根本上影響著企業的經營成本，更是關系到企業的生產效率和經營質量。當前，以采購服務為主的單位如科研機構，采購管理工作相對于核心業務在其工作體系中往往處于非常末端的從屬地位，整體力量薄弱，而生產性企業又以采購貨物和物資產品為主，對服務采購往往按照貨物和物資采購模式進行管理，這些都不利于有效開展服務采購管理，充分發揮采購的價值貢獻。筆者希望通過此文探索如何將全面控制工作與服務采購管理有機結合起來，通過加強服務采購全面控制來提升采購管理水平，更好地為企業發展服務。

1服務采購全面控制的內涵

法國著名管理實踐家、管理學家法約爾（H.Fayol）提出管理包括計劃、組織、指揮、協調和控制等五大職能，其他其它專家也有將管理職能歸納為計劃、組織、領導和控制等四大職能，不管是“五大職能說”還是“四大職能說”，控制均是其中的一個重要方面，足見其在管理中的重要地位，本文中的“全面控制”即以提高效能為中心，實行全員工、全過程、全方位的“大控制”。“全員工”即企業或組織中主管采購工作的領導、采購需求單位和采購管理部門參與服務采購的全體員工；“全過程”即貫穿采購需求提出、需求設計、可行性論證、立項審批、招評標、談判簽約、合同執行、成果驗收、服務后評價等環節的采購全生命周期；“全方位”即以費用控制、進度控制、質量控制、風險控制和績效管理等為核心，控制工作覆蓋服務采購活動的所有重要方面。

2全面控制在服務采購中應用的措施

2.1提高對服務采購全面控制的認識

2.1.1實現采購管理理念創新

第一，以科研單位為例，要改變以往只重視科研管理而忽視經營管理和采購管理的觀念，在企業管理中賦予采購管理關系自身發展和核心競爭力提升的重要地位；第二，要充分發揮科研單位特長，努力把“嚴、慎、細、實”的科研精神融入采購管理的各方面，追求卓越，一絲不茍；第三，要樹立“以控制為導向”、“系統化運作”和“精細化管理”等理念，開展全過程的、系統性的、動態性的采購控制精細化管理，實現采購工作科學化、規范化、程序化。

2.1.2實現采購管理組織機構創新

服務采購單位可以充分考慮自身人力資源結構和業務發展需要，建立與自身實際相適應的采購管理組織機構。筆者所在單位在成立單位采購委員會的基礎上，將采購管理、費用控制和法律管理三項職能通過商務合同管理部門融為一體，而不像其它單位分別設立采辦部、費控部和法律部，從而可以促進相關工作的有效統一，尤其是實現現實中經常“對立”的采購職能與法律管理職能的融合，在提高效能和風險控制等方面獲取“1+1>2”的效果；此外，專門組建常設的采購控制工作組，將采購需求單位人員納入到采購全過程控制工作中，增強控制效果。

2.2開展以全面控制為導向的服務采購管理體系建設

2.2.1采購管理體系建設

服務采購單位應緊緊圍繞充分挖掘內部潛力，有效利用外部資源；規范采購行為，降低采購成本；增強風險控制能力，提高采購綜合效能等目標，通過分類、整合采購管理工作內容，積極開展涵蓋采辦立項管理、招評標管理、合同管理、供應商管理、采辦控制等內容的采購管理體系建設，不斷提升服務采購管理水平，提高采購管理貢獻價值。

2.2.2采購控制體系建設

在服務采購管理過程中，尤其要突出“控制”的導向作用，使全面監督和全面控制成為采購管理的重要內容和手段，在采購控制內容、控制程序、人員隊伍建設、垂直管理和橫向溝通協作、評價考核等方面形成一套完整的運作體系。采購控制體系應成為采購管理體系的重要子體系，并以費用控制、進度控制、質量控制、風險控制和激勵管理等控制為工作重點，采購管理體系其它子體系的各項工作均應以控制子體系的各項控制為導向。

2.2.3管理制度體系建設

全面控制的順利實施需要與之相適應的制度體系作為后盾，服務采購單位可積極開展內控制度體系建設，重點按照“制度、管理辦法、實施細則”三級開展結構清晰、層次分明、表意明確的“采購管理內控制度體系建設”，有條件的單位可積極開展與采購管理密切相關的“法律管理內控制度體系建設”，為全面控制在服務采購管理中的應用奠定堅實的制度基礎。筆者所在單位通過采購管理和法律管理兩個內控制度體系建設，將原有的6項采購管理規章制度豐富、細化為了3項基本制度、12項管理辦法、9項實施細則共24項采購管理核心管理規定，大大增強了管理規定的清晰度和可操作性，增強了使用效果。

2.3全面控制在服務采購中的具體應用措施

2.3.1積極開展費用控制精細化管理

（1）建立和完善采購標準價格體系。

標準價格體系的建立對指導采購合理定價具有重要作用，服務采購單位可以通過統計分析以往合同成交數據和橫向對比市場價格來建立標準價格參考體系，有條件的單位還可以組織編寫各類服務價格的《定額標準》。例如，筆者所在單位按內陸和沿海地域劃分，制定公司、事業單位、高校的高中初級人員標準人工費率；按二維、三維、疊前、疊后技術要求分別建立地震資料處理、解釋和處理解釋一體化的每公里（平方公里）標準綜合單價；同時，編制了涵蓋海洋工程設計、海洋工程預制、海洋工程涂覆、物探采集與勘察、鉆井、完井、修井機費用等費用定額的《海上油（氣）田工程建設施工定額》標準。依據標準價格參考體系和《定額標準》控制預算的編制，并進行合同價格談判，可有理有據地遏制供應商的虛報高價，促進采購成本的降低。

（2）設置招標率紅線，嚴格控制單一開源采購。

通過嚴格控制單一來源采購，逐步提高邀請招標等競標方式采購的比例，可以很好地促進價格競爭。筆者所在單位對各所屬單位的服務采購招標率設定最低值限制，并將其納入到各單位的質量目標和績效考核指標中，促進通過競標方式采購的項目比例得到了大幅提升，很好地發揮了市場化價格競爭機制的作用。

（3）實施“年度協議”采購。

對于一年內多次合作的供應商，服務采購單位可以像貨物采購一樣，推行技術服務“采購年度協議”計劃，這樣一般既可以“穩定委托關系、簡化委托流程”，又可以取得一定比例的服務價格優惠，并且與供應商建立互利共贏的戰略合作關系，有利于促進供應商按時保質保量完成委托任務，間接促進采購成本的降低。

（4）實施同類專題聯合集中采購。

對于在各個項目中均會發生的同類服務采購可采用聯合集中采購模式，筆者所在單位近年探索實施了“大區域、多項目、同專題”技術服務合并集中采購的采購模式，例如“某區域油氣田聯合開發前期研究”項目將以往多個油氣田開發項目均采購的工程地質和工程物探調查、海洋環境質量現狀調查、地震安全性評價等同類專題合并采購，相對以往同類專題通過不同項目分別采購，可有效降低動復員、差旅等重復支出的成本，獲取可觀的規模效益。

（5）積極開展采購需求標準化設計。

采購需求設計是采購費用控制的源頭，服務采購應充分利用標準化的簡化原理，積極開展采購需求標準化設計。例如，通過開展海上平臺、組塊、生活樓、模塊鉆機標準化設計，在海上油氣田開發工程設計階段可以采購統一的設計服務，進而采購統一規格、統一型式的鋼材、設施等物資，既可獲得大量規模化采購效益、簡化后期建造和管理，又可大大降低采購管理工作量，節約采購管理成本。

2.3.2積極開展進度控制精細化管理

（1）加強采購全過程進度監督。

技術研發具有高度的不確定性，供應商供貨周期也具有高度的不確定性，因此作為服務采購方尤其是科研單位可采取多項措施主動開展進度控制工作來保證采購成果質量。第一，組建采購監督管理工作組，形成采購管理部門、采購需求單位、項目組三層采購監控體系，開展從立項、招評標、簽約到合同執行、驗收、付款“采購全生命周期”的進度控制工作；第二，建立采購進度動態跟蹤和定期通報制度，對逾期項目進行催辦，對即將到期項目進行督辦；第三，通過提醒（預警）與警示并舉、績效考核管理等激勵手段確保進度控制效果。

（2）加強采購進度控制。

為加強招評標和合同簽約環節的采購進度控制，可以通過《采購計劃進度控制表》，在采購立項通過審批后即確定商務負責人嚴格限時完成發標、收標、評標、談判、合同評審等各環節采購工作，并根據需要縮短收標等環節用時，促進采購效率的提高。

2.3.3質量控制精細化管理

（1）采購管理納入質量管理體系。

質量是企業發展的生命線，筆者所在單位在國內石油業界最早將勘探研究、開發設計和技術研發等全線產品一次性納入ISO9001質量管理體系并通過認證，形成了具有海洋石油特色的科研質量管理體系。為加強服務采購成果質量控制，采購管理工作也按照相關標準要求被納入了質量管理體系中，通過開展采購管理自身質量控制，避免因為采購不科學、不規范而影響采購產品質量。

（2）加強采購技術指標和技術標準建設。

技術指標和技術標準是技術類服務采購成果質量的重要保證。在采購中，對于沒有國家標準、行業標準和企業標準可遵照的，在招標文件中必須列明具體、詳細的技術指標，明確質量控制措施；對有標準可循的，例如在工程勘察、工程設計等領域可建立技術和商務人員聯合比對、篩選、審核技術標準和工作標準的機制；此外，應積極組織開展標準體系建設，嚴格按標準進行采購、按標準進行檢查和驗收，保證采購產品質量符合要求。

（3）加強對供應商標準化管理。

以筆者所在單位為例，作為石油科研單位，我單位供應商中各類公司質量管理水平參差不齊、高校老師或具有高校背景的公司占很大比例，我單位通過建立標準化的供應商考核、評價等管理機制，實現對供應商服務質量的持續、規范管理；并通過加強對供應商工作監督，促進供應商建立標準化工作體系，做到高度重視標準、嚴格執行標準，甚至主動改進標準，提供更優質產品。

2.3.4積極開展風險控制精細化管理

（1）采購法律風險審查。

經濟合同具有重要法律地位，有條件的服務采購單位應設置專職法律人員，并可將法律管理工作納入服務采購管理總體框架中，確立以采購文件、經濟合同及相關規章制度法律審核為核心的采購法律風險控制機制，力爭實現采購法律審核百分之百覆蓋，有效規避采購法律風險。

（2）內部風險控制管理。

服務采購單位應建立規范的供應商數據管理、合同簽訂、合同驗收、應付賬款、合同變更等采購流程及風險控制點，持續開展采購內控流程和控制點實質性測試和符合性測試工作，識別可能存在的實質性漏洞和待改進的一般性缺陷，有效地規避采購運行程序風險。

3全面控制在服務采購中應用效果

實踐證明，通過在服務采購管理中開展全面控制工作，可以有效降低采購成本、提高采購效率和服務質量、增強風險防控能力和促進企業核心競爭力的提高。

3.1有效降低采購成本，創造顯著經濟效益

2012年，筆者所在單位通過預算控制精細化管理和合同定價控制精細化管理，直接節省采購資金5600多萬元，通過實施技術服務“采購年度協議”計劃取得近2500萬元價格優惠，合計直接節資8100多萬元，2010年至2012年三年累計直接節資達1.96億元。

通過“大區域、多項目、同專題”技術服務合并集中采購，單某區域聯合開發一個項目的前期研究階段即可在采購工程服務時節省裝備動復原費用1880萬元，節省其它服務采購資金482.93萬元；此外，我國每年在海上建設大量的油氣開發平臺、生活樓、組塊，一般通過標準化設計，采購與第一座相同的第二座及之后的每座生活樓的設計服務可大幅節省40%至60%的采購費用。可見，通過在采購需求設計階段加強費用控制，可直接節省顯著的采購成本。

3.2有效縮短采購周期，創造寶貴時間價值

通過加強服務采購全面控制，不僅可以大幅提升采購及時率，還可以大大縮短采購周期和合同執行周期，使獲得的成果更早地投入使用，獲取寶貴的時間價值，進而轉化為可觀的經濟效益和搶占競爭至高點。

例如，2010年以來，通過開展采購控制，筆者所在單位在采購任務量大幅攀升而未增加采購管理人員的情況下，采購立項和合同驗收及時率均大幅提高了40%多，避免了采購逾期對項目正常運行帶來的不利影響；又如，隨著進度控制理念的強化，采購項目立項審批周期2011年大幅縮短至7.8天，2012年進一步縮短為5.7天，其它環節執行周期也大幅縮短，為油氣田早日投產開發贏取了寶貴的時間資源。

3.3促進采購成果質量的提高

通過開展采購方式控制，提高競爭性采購比例，增強了供應商之間的相互競爭，促使供應商提供更優質的技術成果；通過合同執行全過程開展質量控制、進度控制和風險控制等精細化管理，推動了供應商與采購方之間的深入技術溝通和相互協作，促進了采購成果質量的提高。

3.4提升采購風險防控能力

通過實施全員工、全過程、全方位的采購全面控制，可有效地防范供應風險、操作風險、質量風險和法律風險，將各種采購風險減少到最小，為企業既高速又健康穩定發展提供有力的保證。

3.5促進科研生產核心競爭力的提高

以全面控制為導向的服務采購管理立足于在控制外委比例、充分挖掘內部潛力的基礎上，有效地利用外部優質資源，使其更好更快地轉化為自有技術、促進自身水平的提升；立足于更加有效地使用采購資金，更大程度地提高采購成果質量，獲取質優價廉的技術研發服務；立足于縮短采購和合同執行周期、提升采購效率，創造寶貴時間價值；立足于提升采購管理水平和企業經營管理軟實力，很好地促進了科研生產核心競爭力的提高。

參考文獻

[1]王利平.管理學原理[M].北京：中國人民大學出版社，2009.

篇（7）

關鍵詞：

采購管理；內部審計；職校

三年來，僅從政府公開招標評審專家審查投標人財務狀況真實性，由原來審查投標人的財務報告到現在審查投標人的財務審計報告可以看出，職校內部審計要點之一是對固定資產投資項目實行“采購—資金支付”循環審計，加強對采購工作的事前、事中、事后的過程審計。筆者以內部審計為視角，就職校采購過程中存在的問題及采購管理辦法進行研究，期望給職校采購同仁一些參考。

一、職校采購過程中存在的問題

1.政府采購預算編制不規范

政府采購預算審批的特點要求學校提前一年準確而詳盡地制定下一年度財務預算，并根據預算編制完整、詳細的年度采購計劃，這對職校來說操作難度較大。一方面職校采購的品種多，很多技術更新發展非常快，很難提前一年提供技術參數、金額等完全準確的采購計劃。另一方面政府采購預算編制時間較短，經常出現資金的支出不明確、預算編制不夠精細化等問題。職校對資金是否合理科學地使用關注度不高，對政府采購項目科學認證、市場調研較少，存在重復申報、預算方案執行過程中批復資金嚴重不足或者富余等兩極分化現象。

2.對實訓耗材采購程度不夠重視

隨著世界技能大賽以及各類項目的國賽、省賽層出不窮，職校參賽熱度有增無減，耗材的采購份額在職校采購工作中占據著重要的地位。實訓耗材采購的方式決定了耗材的品質，實訓耗材供貨時間的緊湊性影響了參賽選手的實操次數，間接影響參賽成績，實訓耗材采購所節約的資金可直接降低實訓參賽成本。目前職校實訓耗材采購還存在著耗材選購依據不充分、價格控制措施不到位、資質審驗不嚴格、貨物配送服務不滿意等問題，成為降低實訓耗材采購合理性、行業競爭不透明、資源效能低下等諸多問題的根源。

3.采購人員專業性不強

采購工作在職校起步較晚，很多職校沒有獨立的采購部門或者采購部門成立較晚，采購管理人員往往都是兼職或臨時調用，對人員專業素質考慮甚少，擁有專業采購技術和能力、熟悉法律法規、了解職校管理模式而且熟悉市場各種產品性能和價格等的現代采購人才非常緊缺，與職業學校的實際需求存在較大差距。

二、職校采購管理辦法及監督工作的對策

1.規范職校采購制度，合理選擇采購方式

以廣東省為例，2014～2016年，財政部、粵財廳等頻繁下發了各類管理制度改革意見、暫行辦法等政策文件。職校采購應切合政策導向，及時修訂本單位的采購制度，合理選擇采購方式，明確公開招標、邀請招標等采購方式適用的范圍。在采購方式的選擇上，職校采購應以公開招標、網上競價、電商直購等采購方式為主導；規范使用邀請招標方式、詢價采購；對于需求時間急、采購預算達到公開招標采購限額標準的要靈活處理，嘗試使用競爭性談判和競爭性磋商；嚴格把關單一來源采購方式需求，組織專家論證并上報上級主管部門批復。

2.強化招標文件的論證審核工作

2016年，教學設備采購預算金額達到50萬以上需選用政府公開招標。招標文件中設備的技術參數成為關注的焦點，技術參數是投標人所投產品的參考依據，指向性的技術參數具有排他性，招標過程中容易受到投標人的質疑投訴，嚴重者可能會導致流標。強化招標文件的論證審核工作，組織專業審核小組嚴格審核設備技術參數，以使用部門實際使用需求為落腳點，以確保采購不超預算為前提，以公允性為目標，著重審查內容的合法性和合理性。如：招標文件是否符合相關法律、法規，是否體現公平、公開、公正的基本原則，有無歧視性內容，招標評分標準的合理性，設備購買后的質保和維修情況等。通過嚴格的審核，使招標到的設備在購買價格、技術特點、售后服務等方面得到保障。

3.學校內部審計監督貫穿采購、資金支付始終

依法依規合理采購，保證管理與服務公權力的正確行使，強化紀檢監察審計貫徹采購流程、資金支付始終，從招標文件編寫論證、采購結果公允性、合同條款的完整、公正性到資金支付程序的合法性，進行整個項目事前、事中、事后審計，如下圖所示。招標文件論證審核內部審計事前審計公開招標中標結果確認招標公示結果公示事中審計簽訂合同備案驗收資金支付校內邀請招標或詢價采購50萬元以上50萬元以下事后審計圖要審計是否按照事前確定的標準進行投標人的資格審查，防止投標人提供虛假資料。監督開評、評標、定標的程序合法性，從專家人數合理性、專業對口性，過程是否全程記錄，是否有專家發表具有導向性的言論等方面入手，充分發揮審計人員功效，降低腐敗滋生點。近年來，職校內部審計及上級監管部門對實訓耗材采購風險防控意識增強，實訓耗材的監管將成為采購領域懲防體系的重點之一。

4.提高采購過程的公開透明度

職校采購管理工作要重視輿情導向，通過政府采購網站、學校網站做好采購項目事前、事中、事后的信息公開工作，提高采購過程透明度，接受社會的監督。

5.建立供應商誠信體系

建立職校供應商誠信體系，明確管理、準入、獎懲、淘汰等制度。嚴把供應商準入制度關，審查經營資質、年度審計報告、工作業績、有無行賄記錄證明等資料。與合格供應商簽訂誠信承諾書，并建立供應商誠信檔案，管理過程中以保障學校的合法權益為前提，強化供應商誠信監控，提高供應商的廉潔、守法、自律意識，對刻意隱瞞不良記錄、肆意妄為、不服從學校管理的供應商，一經發現列入黑名單，三年內不允許參加學校項目采購投標工作。

6.加強采購管理人員素質培養

職校應注重采購管理人才的培養，提升采購管理人員的專業采購技術和溝通協調能力。采購管理人員的能力影響著采購質量與效率、風險防控等諸多方面。可多走訪同類院校，探討采購管理經驗，互相取長補短；組織采購人員參與采購管理系統專業培訓，不斷提高思想政治素質、專業基礎素質，增強談判、溝通等能力，掌握新型采購方式。

三、小結

強化職校采購管理制度，提高采購人員素質，切實做好職校采購工作。從內部審計視角下職校采購管理研究總結為以下幾個方面：規范職校采購制度，合理選擇采購方式；強化招標文件的論證審核工作；學校內部審計監督貫穿采購、資金支付始終；增強采購過程的公開透明度；建立供應商誠信體系；加強采購管理人員素質培養。

作者：王增娣 單位：廣東省技師學院

參考文獻：

[1]張恩科,李帥帥,王鳳等.醫用耗材采購管理體系建立的探究[J].中國醫療設備,2016(31).

[2]邢昊昱.醫院醫療設備采購的規范化流程管理的探索[J].重慶醫學,2016(12).

[3]沈慎涵.新形勢下的高校物資政府采購管理探討[J].經貿實踐,2015(14).

篇（8）

招標采購工作紛繁復雜，從計劃申報開始，經過采購策略制定、招標文件編制、開標、評標、授標、定標等環節，最終與中標人簽訂合同，在整個招標采購過程中的每個環節都存在潛在的風險，如果不能及時規避，將會給企業帶來巨大的損失。總部在“十三五”物資管理專項規劃中，明確將風險防控機制建設作為未來五年專項規劃重點，并從健全風險管理組織體系、完善風險防控長效機制、完善風險管理技術手段三種途徑推進風險防控機制建設工作的開展。因此，如何通過規范工程服務類招標采購業務流程，制定風險防范策略，建立風險防控長效機制，健全整個工程服務類招標采購風險防控體系，最大程度降低采購過程中的風險，防患于未然，顯得尤為重要。

一、國內外招標風險防控現狀

（一）國外研究現狀

西方發達國家早在上世紀70年代開始，就已開展招標風險分析和防控研究工作。他們認為任何工程都存在不確定性，會產生風險，無論約定風險由誰承擔，最后一般都是由建設單位承受，會影響企業投資及效益。因此需對風險進行預測并量化。在招標前，對風險進行識別，然后對可能的風險進行了分析量化。目前，西方發達國家招標風險防控不僅理論研究成熟，而且已初步形成了一套完整的招標風險防控體系，對控制項目安全、質量、工期和造價起到了很好的作用。

（二）國內研究現狀

我國市場經濟發展時間較短，項目招標風險防控體系尚不健全。目前關于招投標問題的研究主要集中在現狀和問題、招投標方式方法和策略以及招投標的風險評估三個方面，對于招投標風險因素的識別、控制等方面的研究還比較粗淺，缺乏科學、系統的分析和研究。

二、基于流程的風險點識別與評估

（一）業務流程風險識別

本文采用流程分析法，以業務流程為主線，對涵蓋開標前、開標、評標、授標、定標、資料歸檔等各環節的全流程工程服務類招標采購整體業務進行梳理，辨識各環節的風險點，并對風險點進行分類。風險識別路徑如下：

第一步，梳理工程服務類招標采購業務內的風險相關流程（環節）。

第二步，針對風險相關環節，梳理、分析環節內風險涉及的工作任務。

第三步，針對風險相關的任務內容識別風險點，即產生風險的具體業務行為或業務行為方式。

在此基礎上，邀請相關專業資深專家，結合自身實際工作經驗，采用德爾菲法，對梳理的風險點進行頭腦風暴。

結合流程分析法和德爾菲法分析結果，共識別風險點30個，其中開標前環節風險點9個，開標環節風險點6個，評標環節風險點9個，定標及資料歸檔環節風險點6個。

（二）業務流程風險評估

為更好地加強對采購過程的管控，避免分析人員的主觀因素影響，提高結果的科學性和可靠性，文章參考概率風險分析模型，結合風險值量化理論，意將相關風險要素（主要考慮風險的不確定性，不利結果以及產生的影響程度等）進行量化處理，以各風險要素的乘積來表示風險，工程服務類招標采購過程的整體風險即為各環節的風險值的代數和。

本文結合工程服務類招標采購業務特點，將風險損失類型劃分為效率風險、法律風險、輿情風險及信息安全風險，以風險值量化理論為基礎，綜合考慮風險發生頻率、風險造成損失以及風險點對整個流程的影響程度三個因素，設計風險評估模型，具體公式如下：

[R=∑i（fi×di×kj）]

[fi]=發生風險事件的頻率；[di]=風險事件造成的損失；[kj]=該風險點對業務流程鏈的影響程度；[R]衡量的是一定時間段內多個批次招標中形成的風險，通過對[R]值的分析對比，針對不同等級的風險制定對應的風險防控措施。

以開標前環節任務分配風險點、開標環節投標文件接收風險點、評標環節澄清風險點、定標及資料歸檔環節中標異議違規風險點為例，結合對歷史資料數據的分析和專家綜合打分，各參數取值及計算結果如下表：

以此類推，依次計算出其余二十六個風險點的R值，從而得出全流程所有風險點的風險等級。同時，結合風險發生概率和風險影響等級對采購風險作進一步的分析評估，可繪制工程服務類招標采購全過程風險一覽表，明確風險管理的重點，為制定風險防控措施提供參考。

三、風險防控措施研究

針對風險管理中的監控焦點，本文重點從制度修訂、技術完善以及人員培訓三方面強化工程服務類招標采購過程管控，分析研究如何在采購過程中避免風險帶來的影響。

（一）建立招標活動責任落實制

建立覆蓋招標采購全業務流程的內部風險制度體系，將風險管理與管控融入集中采購流程、制度、職責等方面，從管理體制上控制風險，使得招標全過程實現科學管控、廉潔公正。

1、明確公司與委托招標機構各自法律義務

嚴格考核機構，建立連帶的責任追究機制，責任機構建立有效的內部控制越權操作獎懲辦法，杜絕招標現場項目經理臨時交叉替代現象。

2、定期維護專家庫及配套機制

及時清理、定期維護評標專家、供應商資質業績核實或評估專家、供應商產品質量監督專家、監察部監督專家、法律專家等專業的專家庫，完善考核、評估、獎懲制度，確保參與活動的專家從專家庫中隨機抽取，并及時通知到人。

3、建立過錯問責機制

對招評標工作中弄虛作假、違規操作等行為及時查處，嚴格問責；對監督工作中推諉扯皮、慢作為、不作為、亂作為等行為實行“零容忍”，情節嚴重的給予經濟與行政處罰。

（二）推進招標采購信息化建設

隨著集中采購管理不斷深化，采購全流程各環節涉及的對象、數據、信息等不斷變更，采購過程管控不足以及業務功能模塊的缺陷導致了招投標系統應用效率低下，有必要通過對系統進行定期測試、改造以完善系統功能，確保信息系統在工程服務類招標采購過程中的高效應用。

1、用例庫建立

在招投標系統測試中，用例庫的建立與測試能夠快速發現系統中隱藏的問題，直接決定著系統測試的結果和效率。在用例庫建設時，首先要對系統需求及業務流程進行分析，便于指導用例設計；其次，將測試用例進行分類，且盡量考慮邊界、異常、性能的情況，便于發現更多的隱藏問題；隨后，建立測試用例庫，并進行測試用例的評審，以確認測試過程和方法是否正確。

2、動態更新機制

招投標系統因新增功能或更新需求會使得已有用例庫無法滿足現階段要求，因此用例庫必須要按時進行配套更新。在已有用例庫基礎上，建立用例庫動態更新機制，及時更新、豐富系統用例庫，便于工作人員快速、便捷的進行用例管理、變更未付、關聯復用，從而完善系統測試功能，提升信息系統應用效率。

（三）招標風險防控培訓

為了更好地提升風控工作水平，加強風險防控力度，定期對業務人員組織培訓和教育顯得十分重要。結合工程服務類招標采購全過程風險一覽表，從多個維度來分析總結風險防控培訓如何覆蓋且有效解決現有及潛在的業務風險點，將風險事件作為實際案例在培訓中加以分析，通過定期開展培訓、宣貫，形成長效的風險防控機制，進一步提升風險管理水平。

四、結束語

公司每年采購規模巨大，涉及眾多供應商的切身利益，公司集中采購一直是利益相關方關注的焦點、社會輿論關注的熱點，和公司廉政建設的難點，也是政府監管及審計監督檢查的重點。隨著集中采購集約程度的不斷擴大，集中采購資金量大、流轉環節多，涉及部門及人員廣，風險貫穿于集中采購全過程。因此，必須對電力企業招標采購業務風險加以科學識別和評估，并在此基礎上采取相應的防控措施，實現對采購全過程的有效管控，為持續提升物力集約化管理水平提供堅強保障。

參考文獻：

篇（9）

一、在采購成本方面

錢茜（2010）在《材料采購成本的控制研究》中通過對采購流程的分析、準時采購模式、采購商品分類管理、引入價工程（VE）理念，四個方面對采購控制進行了系統分析，并提出了自己的獨特觀點，如在實際經營中我們也有考慮到人的因素，即培養企業員工的主人翁意識和企業責任心。

吳旭（2011）以里理論分析的研究，提出了一系列的完善采購管理，提高效率，控制采購成本的計劃工作，如建立價格檔案和價格評價體系。同時一些降低材料采購成本的具體方法和手段，強調了計劃的重要性。

二、在采購模式方面

劉振海（2011）在《萊鋼：實現績優化的采購管理》中運用實證分析法，以萊鋼為背景，研究了建立科學高效的采購供應體制，強調了形成較為成熟的采購模式的重要性。并從需求計劃、合同、招標等不同方面加強了采購程序規范化的要求。

唐怡錚（2005）通過《芻議完善集中采購內部控制》介紹美國、加拿大、韓國、香港等不同國家和地區的集中采購制入手，以我國人民銀行為例，分析了我國人民銀行的集中采購制度，剖析影響集中采購的各種因素，進而提出防范腐敗、加強集中采購內部控制建設的措施。

進一步的講，在防腐敗問題上倪井喜（2009）在《優化內控設計 預防采購腐敗》中通過對當前中國企業采購腐敗現象的分析，以及借鑒跨國公司限制采購腐敗的實踐，從設計理念、健全內控、優化流程人才培養等方面，提出了企業采購內控制度的設計思路。

同時，王亞東（2011）在《企業內控建設應注意的幾個問題》中，以新修訂的《會計法》為基準，強調了影響內部控制的幾方面因素：控制環境、關鍵控制點、風險管理等，并在此基礎上提出內部控制評價的六大原則。

吳長輝（2010）《原料采購風險及其防控措施》中，以遼寧省撫順紅透山礦業有限公司為研究對象，從銅原料采購的角度分析了采購風險包括來自企業外部的資源風險、幾個風險、欺詐風險、質量風險和來自企業內部的庫存風險、銷售風險等。并針對這些不定風險提出了風險管理措施等具有實際意義的理論方法。

宋麗娟（2009）在《企業增值采購研究》中，在哈佛大學商學院教授邁克爾.波特于1985年提出的價值鏈理論思想下，提出了采購價值鏈增值的重要性，并提出了相關的理論觀點及建議，諸如降低采購總所有權成本、降低庫存成本和管理費用等。

李思艷（2011）通過《淺談施工企業基于內控系統下的物資采購管理》結合施工企業的實際，分析了建立物資采購內控體系及物資采購風險評估的必要性，并圍繞7個流程環節對企業物資采購內部控制活動進行了闡述。

關于內部控制建設的早期研究還有宋濤（2005）發表的《企業采購內控制度的建設》此文章以提出了供應系統的內控制度建設的重點突出“控制風險三道防線”，即完善自控、互控、監控體系。并以山東鋁業股份有限公司為背景案例，提出了一系列行之有效的辦法。

三、在采購渠道分析方面

黃為一；范征（2008）聯合發表的《外商常用的采購渠道及民營小企業的對策分析》針對欲開拓國際市場的我國民營小企業在尋求國外客戶、與外商建立業務往來過程中的問題，總結外商采購我國產品常用渠道和民營小企業走向國際市場的有效途徑，分析民營小企業“走出去”過程中的經驗教訓，指出與外商接觸旭注意問題，探討民營小企業成功地走向國際市場的對策。

羅如學；尤妙娜（2009）共同發表的《基于供應鏈模式下電子化采購研究》中，基于網絡發展的背景，應用對比方式，考慮到傳統供應鏈中的采購活動存在信息不對稱、需求反應遲鈍及成本過高的一些因素，文章分析了采購工作實施電子化采購和信息化的必要性，同時闡述了在供應鏈模式下實施電子化采購的核心思想，并提出了相應的方案選擇和注意的問題。

Anoka Jokai（2009）于《Determinants and consequences of internal control in firms： a contingency theory based analysis》中通過對COCO.COSO等幾個框架的分析指出，每個組織要選擇最合適的控制系統時，必修考慮到意外事故的風險是否切合權變理論。該文主要研究了檢驗這些風險特點的選擇是否適應他們公司內部控制結構和它是否會導致一些更加優惠的有效性的評估控制管理。

Jan Colbert（2008）在《How to Monitor Internal Control》中指出一個有效地控制系統在合適的地方運用，風險可以降至最小化。而將風險降至最小化需要運用一種有效地風險系統，同時還可以控制促進經營和與經營有關的信息的可靠性。此文中，作者指出了內部控制的系統包括五個要素：控制環境、風險評估、信息和溝通、控制活動、監控。

哈米的阿拉德（Philae）（2009）《內部控制透視：理論與概念》中認為內部控制是管理層的平等與控制可以幫助管理者實現資源的與其有效管理的結果通過。并指出設計和建設有效的內部控制不是一個簡單的任務，不可能是一個實現通過快速修復短套。于此討論了內部文件的概念的不同方面的內部控制和管理。

結論

過以上文獻綜述，我們可以得出以下結論：

對于各種內部的控制機制，采購內控可謂核心因素，采購價值可以說是基于時間和質量的一種競爭，對價值流中不能增加價值的環節，要通過減少浪費來節約成本。不論是節約還是提高效率，采購的內部控制，其中包括成本、管理、流程、定價、供應商、渠道等各方面的控制都緊密相聯，每個環節的控制都要有科學的管理制度及方法。

通過國內外文獻的研究，總結出采購控制在節約成本，提高效益，實現“增值”方面的中的角色性作用。采購內控不是最新提出的課題，但隨著經濟的不斷發展，其模式也在不斷地更新換代，新的理念層出不窮，采購的信息化、網絡化、自動化等形式結構與理念，是現代企業不得不主動創新，改善管理，提高效益。尤其是特殊商品的材料采購對于企業的生存至關重要。（作者單位：河北經貿大學）

參考文獻

[1]余麗生， 加強企業內部控制的實踐與思考[J].財會研究，2011年11期

[2]劉振海， 萊鋼：實現績優化的采購管理[J]. 企業界，2011年第4期

[3]錢茜， 材料采購成本的控制研究[J].中國外資，2010年1月第209期

篇（10）

為使合同簽訂履行過程中的風險管理的目的有效實現,實踐中,我們在合同風險防范方面采取了抓住關鍵環節,強化薄弱環節、兼顧一般環節的這種較為有效的控制方法,進行了合同風險跟蹤控制與防范管理的初步探索與實踐。

一、建立與完善合同風險防控專業化管理機構與配套制度

首先,為加強合同風險防控管理,我們建立了合同風險防控專業化管理組織機構,即在機關設立合同主管部門,并且配備具有經濟法律專業背景的專職合同管理員,進行合同的風險防控管理。同時,在基層單位也相應配備經過基本合同承辦專業培訓,又具備相關理工或管理類專業背景的兼職合同承辦員,配合合同承辦單位和合同主管部門,具體履行合同實施過程中的風險防控職責,形成了梯次配備較為合理的合同風險防控管理組織機構和專業化風險防控人員網絡。

其次,根據合同風險防控實際,制訂了如《合同(信用)管理實施辦法》、《物資采購管理辦法》、《設備、軟件資產管理辦法》、《合同項目責任跟蹤卡》等一系列合同風險防控配套管理制度,使合同簽訂履行過程中的風險防控管理有了明確的制度依據。

二、根據不同類型合同的特點,分別進行專業化風險防控

基于對合同風險以預防控制為主,最大限度減少風險產生的指導思想,實踐中,我們分別根據不同類型合同的不同特點,對其簽訂履行過程中的主要風險環節分類進行有針對性的風險防范與控制。

1. 風險防范管理前移,強化合同簽約的前期風險論證

在實際工作中,我們特別注意合同風險防控管理中的源頭風險防控,即根據不同類型合同的不同特點,分類進行重點內容不同的風險前期論證,加強合同簽約前期的風險防范力度。為此,我們專門成立了合同項目專業化論證組,旨在通過論證組內多部門、多學科專業化人員在簽約前期,對對方資信、技術實力、產品或施工質量、履約能力等進行前期的綜合分析與評價論證,把合同項目在簽約前期的可能風險就盡可能地降低到最小的程度。

如在實踐中,我們通過對采購合同項目全過程潛在風險環節的分析,確定其風險前期論證的重點內容為三個主要環節,即:(1)對方經營資信;(2)其產品質量;(3)交貨能力。最終優選出信譽好、產品質量優、交貨能力強的多個廠商作為備選供應廠商,以備將來從中進一步優選。

又如,通過對技術合同項目全過程中風險控制環節的分析,我們確定其風險前期論證的重點包括:(1)對方資信,其技術是否為其合法所有;(2)擬引進技術的適用可行性、先進完整性。最終選擇數家作為技術轉讓的備選方。

再如,通過對工程合同項目全過程風險控制環節的分析,我們確定其風險前期論證的主要內容為:(1)對方施工資質;(2)對方技術人員素質和質量管理體系;(3)已竣工和在建工程項目質量情況。最終經綜合分析與評價論證后,選擇若干合格的備選施工單位。

2. 針對不同合同的履行特點,分類分別采取針對性防控措施

不同類型合同,其履行中的風險防控環節不同,采取的針對性防控措施亦有所不同。

如在采購合同履行過程中,我們重點對物資驗收環節進行風險防控管理。為此,我們規定必須由專業技術、質量監督、物資使用等部門組成的驗收小組,才能進行物資的中間和最終驗收,必要時還可隨機抽樣送檢,防止不合格乃至假冒偽劣產品的流入,造成隱患和經濟損失甚至事故的發生。

又如在技術合同履行過程中,主要是針對引進的技術能否達到約定質量技術指標這一關鍵環節進行風險防控管理,做到凡是正式引進的技術,均需先行安裝試運行,對于試運行中存在的問題,經對方作相應改進后仍達不到約定主要質量技術指標的,不予出具驗收通過報告,嚴把引進技術驗收結算關。

再如在施工合同履行中,我們通過對施工中的主要風險環節,即:施工及建材質量、工程量大小、工程中間和最終驗收環節加以嚴格的跟蹤控制,發現問題立即采取相應防范措施,控制風險的發生或擴大,做到最大限度地維護我方合法權益。

3. 加大合同結算前審查力度,控制資金流出最后一關的潛在風險

不同類別的合同,其結算的依據不同,結算前的審查內容與防控環節也有所差異。

如在施工合同結算前審查所采取的具體風險防控措施為:結算前,為防止施工方虛報或重復計算工作量,先由專業技術部門會同工程造價管理部門對擬結算的工程量進行核定、確認后,再由合同管理部門對照合同約定進行結算前的法律審查后,方可交由主管領導進行結算前審批,并辦理相應的付款結算手續。