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序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇商業銀行經營和管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。
網點作為商業銀行為客戶提供服務的基礎平臺，其服務水平和服務能力直接決定了客戶的心理體驗，其綜合經營管理能力更是決定了他的長遠健康發展。特別是面對外資銀行逐漸進入中國、一些區域性商業銀行逐步向三、四線城市拓展經營范圍，商業銀行所面臨的經營壓力和競爭壓力更加增強。據此，做好商業銀行網點的綜合性經營管理已經勢在必行。
一、國內銀行網點綜合性經營管理的現狀
我國商業銀行網點當前存在的普遍問題是規模效率低下和經濟結構單一。究其根源，是各商業銀行多年來在追求經濟發展的過程中，注重營業網點數量的增長和規模的擴張卻忽略了對其結構的改善及經營質量的提高。雖然此種現象在近幾年人民幣國際化及亞投行成立的大環境下有所改觀，但對于商業銀行的長遠發展依然沒有深入改革，轉型工作依然沒有落到實處。這一方面，國有商業銀行相對于股份制商業銀行的靈活度也有明顯差異。
目前最明顯的表現是，網點經營結構單一，即使是在相對較大的營業網點，同一窗口、同一柜臺，依然無法提供本網點的所有金融產品全方位服務。因此，使得原本就相對稀缺的商業銀行資源無法優化配置，利用率就無法明顯提高，不能產生相應的規模效率。傳統的商業銀行網點，特別是在一些高附加值、高利潤率的金融產品和服務的推廣方面，無法得到優化與提升。表象是商業銀行的單項功能較高、渠道效能相對低下，人員綜合專業水平不高、資源共享程度不夠；其實質是商業銀行網點綜合性經營管理沒有跟上時代的變化，特別是隨著信息化的逐漸普及，網點的人工服務沒有及時滿足人們對銀行服務的便捷性、高效性的心理需求。
二、國外銀行網點經營管理的情況
中國銀行業的發展近年來取得了可喜的成績。特別是2015年11月30日，國際貨幣基金組織（IMF）宣布正式將人民幣納入IMF特別提款權（SDR）貨幣籃子，這不僅標志著人民幣成為繼美元、歐元、日元和英鎊后的第五大世界貨幣，更加標志著中國當前的國際地位得到明顯提高。此外，2016年1月16日，亞洲基礎設施投資銀行（AIIB）正式開業，加速了中國通過確立貨幣國際地位引導國家地位的內涵表現。相對于國外一些銀行網點經營管理所走過的歷程和經驗，我們依然有很多東西要學習借鑒。
（一）物理性網點是渠道重點
上世紀80年代左右，歐美國家的信息技術和網絡技術飛速發展，一些發達國家開始紛紛縮減物理性網點的建設，加快網絡銀行的建設步伐。但是隨之而來的卻是運營成本雖然有所下降，但銀行的盈利卻沒有增長，顧客與銀行的關系日漸疏遠，忠誠度明顯降低，滿意度不斷下降，金融產品的銷售成功率逐漸降低。因此，物理性網點的渠道建設再次回歸國外銀行業的重視。
（二）銀行業務模式不斷重塑
傳統銀行業務的中心是儲蓄與貸款業務，而當前的銀行業務更多的是注重個人理財的咨詢和金融類產品的銷售，銀行業的利潤來源重心逐漸有了明顯的改變。目前國外銀行中冠有客戶服務官、個人金融顧問、金融規劃經理或個人銀行家的銷售顧問或銷售經理基本占到各銀行網點員工總數的65%以上甚至是更高，這些銷售經理通過提供咨詢服務逐步實現了產品的銷售，保證了銀行利潤的獲取。
（三）內部環境設置不斷優化
網點內部環境設置成為研究的重點。過去更多的是注重堅固性和安全性，目前國外銀行更多的是注重透明開放的展示性與對客戶私密保護性的均衡。這種一切從客戶角度出發的改變，更重要的是能夠更好的達到良好的交互性與服務效果。同時，在內部分區方面開始更加注重功能分區的合理性，通常必備的五個分區包含了柜員區、自助區、顧問銷售區、客戶等候區和產品展示區，通過合理的分區旨在合理優化人力資源，減輕柜員壓力，促進產品銷售的最大化。
（四）扁平化管理方式是主流
為了優化組織機構、合理配置人力資源，提高決策效率和基層執行力，扁平化管理方式已經成為國外銀行業管理方式的主流。這種扁平化的管理，在一些國家甚至只分為總行和網點兩級，總行負責經營決策、信貸審批、產品研制、技術支持與后勤服務，網點則負責具體目標的執行及產品的銷售。這與國內總行、分行、支行的管理模式還是有一定的區別。
三、我國商業銀行網點運營模式不適應性的具體表現
（一）管理理念相對落后
隨著金融市場化不斷推進、金融創新層出不窮，我國商業銀行的經營模式正在發生改變，多元化、綜合化經營成為新的發展方向。在2011年出臺的“十二五”規劃中，明確指出要“積極穩妥推進金融業綜合經營試點”。《金融業發展和改革“十二五”規劃》同時強調，要積極引導條件充足的金融機構，在充分防范個體風險和系統性風險的前提下，嘗試開展綜合經營試點，提高我國金融機構的綜合金融服務能力。截止2014年底，我國已有12家商業銀行設立或參股金融租賃公司，10家投資設立基金管理公司，7家商業銀行參股保險公司，5家商業銀行參股信托公司。其中，幾家大型商業銀行，如工行、中行、建行等已基本實現全牌照，股份制商業銀行中平安、中信、光大已實現全牌照，其他中小銀行綜合化經營的步伐也在加快。
傳統投資組合理論認為，分散化、多元化投資可以降低主體風險，但委托理論認為，經營業務多元化、管理層級復雜化會增加成本，從而增加風險管理的難度。國外發達金融市場分業經營和混業經營的演化歷程，也在提醒我國金融機構和監管當局綜合化經營風險問題的重要性。2015年7月1日，新版《商業銀行并表管理與監管指引》正式實施，對商業銀行綜合化經營提出了新的監管要求。日前通過的“十三五規劃建議”里，特別提出金融風險的防控，要求加強相應的金融風險防控的制度建設，強調監管的統籌協調，完善相應的金融監管框架，健全適應我國實際、同時符合國際監管要求的監管規則，完成對金融機構和金融風險監管的全覆蓋。在解讀“十三五規劃建議”別指出，“近年來，我國金融業發展明顯加快……綜合經營趨勢明顯……要堅持市場化改革方向……堅守住不發生系統性風險的底線。”
監管的重視為我國商業銀行綜合化經營的風險管理提供規范和指引，但商業銀行不斷加快綜合化經營步伐，快速進入新的業務領域，新的經營模式帶來的風險管理方面的挑戰更應引起商業銀行自身的重視。 二、 綜合化經營風險
商業銀行從事綜合化經營，進入非銀業務領域，首先將面對新業務其自身的個體風險，與傳統銀行業務不同，部分非銀金融業務信息傳遞、市場反應更加迅速，風險暴露速度更加快，為商業銀行風險管理帶來挑戰。同時，開展綜合化經營，業務之間的交叉風險也不可避免，如何降低交叉風險，實現綜合化經營帶來的范圍經濟，是商業銀行綜合化經營風險管理的需解決的難題。
1. 個體風險。商業銀行進入新的業務領域，不可避免的要面對新業務領域自身的經營風險。新的業務或經營主體面臨的個體風險已業務主體特有風險為主，最主要的包括信用風險、市場風險和操作風險等幾個方面。以下本文就從這幾個方面分析商業銀行從事綜合化經營面臨的個體風險。
（1）信用風險。傳統意義來講，信用風險被認為是發生違約后產生損失的風險，故而，信用風險又被稱為違約風險。然而，隨著現代金融市場和金融產品的變化以及風險管理技術的發展，這一定義已經難以充分反映現代金融市場和金融產品的信用風險，以及信用風險管理的性質與特點。融資租賃、信托、保險甚至證券、基金等業務均會面臨信用風險，但與商業銀行傳統信貸等資產面臨的違約風險帶來直接損失不同，現代金融市場對信用風險更為敏感，信用風險、履約能力的變動會直接影響標的資產價格的變動，進而影響金融產品的估值。另外，商業銀行長期從事信用業務，對信用風險尤為敏感，特別是附屬機構的信用風險極易對商業銀行造成較大影響，所以，商業銀行金融非銀領域，信用風險仍是最需引起重視的風險因素。
（2）市場風險。《商業銀行市場風險管理指引》中將市場風險定義為，由于資金、貨幣、股票以及大宗商品等的市場價格發生不利變動，從而使銀行表內或表外業務發生損失的風險。根據不同因素帶來的風險差別，我們將市場風險劃分為利率市場風險、股票市場風險、外匯市場風險和商品市場風險，分別代表不同來源的價格波動帶來的風險。隨著利率市場化逐步推進，我國金融市場化水平不斷提高，金融產品逐步實現風險定價和市場定價，金融機構對產品定價以及對金融產品價格的預測難度加大。隨著杠桿產品的不斷推廣，意外沖擊引發金融市場的影響更加難以判斷，對市場風險的預測和防范提出更高要求。
（3）操作風險。《商業銀行操作風險指引》中將操作風險定義為，由于不完善或存在問題的內部程序、員工操作以及內部信息系統，包括外部事件所造成損失的風險。其中包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。相對于我國銀行業日益嚴苛的操作風險管理要求，非銀行業金融機構，特別是證券公司、信托公司、保險公司等機構，監管機構對其操作風險的監管要求較之市場風險和信用風險，則略為寬松。在2013年光大證券“烏龍指”事件中，因光大證券的程序設計缺陷，引起上證綜指、滬深300等大盤指數和多只權重股在短時間出現大幅波動；同樣也是在2013年，美國高盛集團因技術故障，向納斯達克、芝加哥等期權交易所發送了大批錯誤訂單，嚴重擾亂了正常的市場交易，對高盛及其交易對手都造成了巨額的財務損失。由此可見，金融機構操作風險不僅會對其自身帶來損失，對金融市場也會造成沖擊，對操作風險的管理和控制需引起重視并強化。
2. 交叉風險。商業銀行集團開展綜合化經營，將逐步進入證券、基金和保險等非銀領域，加之之前主營的銀行業務，在同一個主體的運營過程中，不同業務之間必然存在交叉，業務交叉不可避免的會帶來交叉風險，即形成混合金融風險。特別是商業銀行成立金融控股公司，將會增加集團內部結構的復雜性，增加成本，導致集團內信息傳遞的難度加大，進而引發內部交易、利益沖突等內部治理方面的風險。
（1）內部交易。1999年12月，巴塞爾銀行監管委員會（BIS）、證券委員會國際組織（IOSC）和保險監管國際防會（IAIS）聯合了《集團內部交易和風險控制原則》（Intra-Group Transactions and Exposures Principle's），這一文件列舉了十類金融企業集團內部交易的形式。內部交易在我國《商業銀行并表管理與監管指引》中的定義如下，商業銀行下屬機構之間，以及商業銀行與其下屬機構的信用類業務（貸款、同業、貼現、擔保等）、交叉持股、金融市場交易和衍生交易、理財安排、資產轉讓、管理和服務安排、再保險安排、服務收費以及交易等。商業銀行內部交易，實際上能夠通過協同效應體現范圍經濟和規模經濟的優勢，但是內部交易所帶來的協同效應也相應增加風險的傳染性。金融集團內部交易容易產生不當利益輸送、風險延遲暴露、監管套利、風險傳染和其他對銀行集團穩健經營的負面影響。
（2）利益沖突。由于委托問題的存在，業務開展過程中，利益相關者存在委托關系式時，容易形成利益沖突。由于委托關系的不同，利益沖突也可以分為兩類，一類主要是由于本機構與外部主體，包括客戶、投資者以及監管部門之間存在委托問題，從而導致的外部利益沖突；另一類存在于機構的內部，由于內部部門、職員以及業務之間存在委托問題，從而形成內部利益沖突。外部利益沖突多以捆綁銷售、誤導銷售、濫用客戶信息甚至違背信托義務向客戶拋售債券敞口等形式存在。內部利益沖突包括內部上下級之間，平行部門、以及分支機構之間的利益沖突。一般來講，集團總部會根據集團戰略為子公司配置資源和布置任務目標，有限的資源和總部的戰略目標并不一定能與每個子公司業務部門相匹配，此時，銀行集團與附屬機構之間可能會存在利益沖突。除此之外，附屬機構之間、平行的業務部門之間，業務也會存在一定的同質性，從而成為競爭對手，競爭的結果可能會使集團整體利益受損。比如，銀行信貸部門與租賃類子公司可能會為信貸類客戶發生利益沖突。
（3）杠桿風險。商業銀行通過綜合化經營形成集團公司后，一方面，在資產負債表的右側形成很強的杠桿效應，擴大負債能力，這種杠桿的擴大，可以通過控股的形式使銀行集團的規模日益龐大，以較少的資本支撐更大的資產規模，形成較高的財務杠桿，另一方面也會產生集團內部資本的重復計算問題，從而導致實際資本充足率不足，對集團經營造成威脅。財務杠桿主要通過舉債注資、抵押投資以及擔保投資等形式實現。但是，資本金的重復計算，可以通過集團公司向附屬機構撥付資本金，或者附屬機構之間相互持股實現。銀行集團的這種高杠桿經營，雖然能夠對其資本規模、資本效率起到積極作用，但同時也令控股母公司面臨更大的風險，降低風險抵御能力。杠桿經營是商業銀行經營的顯著特征，杠桿經營的風險也是金融機構的特點，綜合化經營在原有杠桿基礎上繼續增加杠桿比例，風險進一步擴大，銀行集團杠桿經營需更加謹慎。
（4）風險傳遞。由于財務上的關聯，集團內一個主體發生風險或危機可能會傳遞給其他主體，甚至影響整個集團。風險的傳遞可能會使風險從集團內不受監管的主體轉移到受監管的主體，或出現在集團內不同金融業務部門間的相互轉移，這一過程就是風險傳遞（Risk Contagion）。在金融市場上，銀行集團的附屬機構代表銀行集團從事相關業務，分支機構出現風險或者危機，可能導致市場對整個集團失去信心，或引發聲譽風險。由于在風險傳遞過程中，集團內部的各種金融業務風險具有疊加性，風險傳遞會大幅增加集團特別是銀行面臨的風險，甚至會對整個金融市場造成沖擊。所以，風險傳遞是銀行綜合經營而帶來的最顯著問題之一。
集團內風險傳遞一般來源于以下幾個方面：一是內部資金來往。銀行集團內部附屬機構之間不可避免的存在各類資金往來，當某一附屬機構或業務主體收到沖擊，發生流動性等資金問題，則有可能將風險傳遞到其他業務運轉正常的主體，從而引發集團整體風險。二是共同客戶。控股集團各主體可能擁有共同的客戶對象，一旦此類客戶發生違約等風險，相應風險將不可避免的在各個主體之間傳染。三是擔保或承諾。銀行集團的附屬機構或其他主體之間，可能存在一定的相互擔保的關系，這種擔保的規模和復雜城都影響風險在各機構之間的傳遞，進而影響集團整體風險。 三、 提高風險管理能力措施
商業銀行從事綜合化經營可以通過范圍經濟實現收入多元化，金融服務以及產品的綜合化發展，有助于分散經營風險，從而降低銀行集團的經營風險。然而，由于委托等問題的存在，綜合化經營進入新的業務領域不可避免的帶來新的風險點，而不同業務以及業務主體之間的相互交叉所帶來的交叉風險，也是綜合化經營帶來的風險因素，特別是商業銀行集團進入資本、衍生產品等市場后，高杠桿率、高風險的經營模式，為從事穩健運營商業銀行增加經營風險。面對新的經營方式以及監管要求，商業銀行從事綜合化經營應著重從以下幾個方面提高風險管理能力。
1. 公司治理。首先，商業銀行集團從事綜合化經營，應建立完善的公司治理架構，該公司治理架構應覆蓋集團母體以及各附屬機構，并符合集團整體規模的要求，與業務發展相適應，同時，該公司治理架構應明晰組織架構，明確相關責任，理清報告路線，從而實現較高的透明度；其次，完善的公司治理要求建立集團內部全面的風險管理體系，明確銀行集團風險管理主要負責人，負責整個銀行集團的全面風險管理實施。制定銀行集團層面的風險偏好和以風險偏好為核心的全面風險管理政策，而集團所有附屬機構和業務部門都應涵蓋在本集團的風險偏好政策以及全面風險管理政策內；最后，確保分支機構的決策自主性，銀行集團甚至股東都存在可能存在短期逐利的驅動，干涉附屬機構的正常業務，在這種情況下，需要依靠完善的公司治理和決策機制來避免這種隨意性，保證分支機構的經營決策獨立性，在明確責任中心的基礎上保護其獨立性。
2. 內控制度。從事綜合化經營的銀行集團存在潛在的利益沖突和內部交易的風險，建立和完善相應的內部控制制度，正是為了將此類風向降到最低。銀行集團的內控制度，應對整個銀行集團負責，而非針對母公司商業銀行，或銀行集團的附屬機構。內控制度能夠將風險在集團內部傳遞的可能性降到最低，并要求集團附屬機構獨立穩健運營。建立和完善內控制度，要求銀行集團及其附屬機構都應提出針對自身的原則性要求，并形成相對應的工作流程和制度，特別是具有針對性的授權責任結構、業務流程和操作制度，而以上要求都有相應的監管部門的規定和要求。同時，以此為依托，保護子公司可以作為獨立法人行使職能。
針對內部交易，銀行集團和附屬機構相應的關聯交易應符合監管要求，內控制度應制定相應關聯交易政策，明確風險敞口計算方法以及范圍。銀行集團關聯企業的相應交易中，有可能存在為銀行集團第三方交易提供擔保支持，此類交易同樣應當體現在其對關聯企業的風險敞口內。內控制度要求將商業銀行集團視為一個整體，必須控制整個集團的風險集中度，另外，相應的風險集中度必須有一定的內部限制，其中，信用風險的集中度尤為重要。
3. 防火墻。設置內部防火墻的目的一方面是隔斷不同業務之間的風險傳遞，另一方面是避免不同業務部門之間的利益沖突。銀行集團內部各附屬機構應具備獨立的內部控制、財務管理等、人力資源管理和風險管理等綜合管理體系，以保證相應的決策和管理崗位的獨立性，從而實現各機構的獨立管理和獨立經營，同時，內部防火墻要求各附屬機構之間建立清晰的風險責任邊界，完善集團內部資金流動的限額以及調整程序。銀行集團包括其附屬機構，應建立完善機制，以保證在業務環節中實現責任分離，避免出現前、中、后臺等業務環節中出現利益沖突。業務操作中應將自營業務和業務嚴格區分，明確責任主體，并保證客戶對相關責任主體清晰明了，從而減輕傳遞的風險另外，為保護客戶信息，銀行集團應建立起相應的信息防火墻，確保客戶信息的安全，合理使用管理客戶信息，避免信息泄露或移作他用。同時，信息防火墻的建立，有助于銀行集團的附屬機構建立獨立的信息處理系統，提高其綜合利用集團信息的能力。
最后，綜合化經營下的風險管理要求集團附屬機構保持高度的自主性，從而避免利益沖突和風險傳遞。然而，假如集團內部各個分支機構完全獨立，相互隔絕信息傳遞，那么銀行集團的綜合化經營無法體現協同效應，從而難以實現范圍經濟，能夠獲取的只有純粹的財務投資收益。因此，銀行集團內部不同業務之間的信息和資金流動是必要的，銀行集團應建立業務協同機制，綜合配置集團內部資源，在避免利益沖突、將內部交易的風險降到最低的基礎上，在集團內部和集團附屬機構之間，開展產品的交叉營銷，共享信息系統開發、產品研發等知識密集業務，在明確責任主體的前提下，加強集團內部的合作，通過有效的風險控制實現綜合化經營的范圍經濟。
參考文獻：
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近年來，銀行跨行業、跨部門經營，金融業務組合交叉，關聯交易增多，管理復雜，引起風險傳遞和風險集聚等銀行綜合經營風險。如何逐步構建科學的銀行綜合化經營監管模式，防范和控制銀行綜合化經營風險，穩步推動銀行綜合化經營發展，是亟待研究的新課題。
一、現階段銀行綜合經營風險管理現狀分析
1.管理制度缺乏標準性。我國改革開放以來，銀行業取得了舉世矚目的發展和成就，在國民經濟中發揮著越來越重要的作用。同時，隨著自身的發展壯大，銀行內部的各種紀律條款和規章制度也在日漸增多，但是，銀行業務的發展速度要遠遠快于規章制度的制定速度，因此，目前很多銀行內部的規章制度都存在著滯后性等問題，已經無法滿足市場經濟條件下的發展要求，有些條款規定僅僅停留在原則性的層面上，不具有實際的操作性。而且，由于銀行自身結構的特殊原因，使得銀行在全國各地都有分支機構，這些分支機構為了更好地開展業務和管理往往根據各地的實際情況自己制定一些條文規章，這些條款一般缺少一定的標志性，導致了制度上的混亂局面。這些缺乏標準性的條文規范使得銀行難以在全國范圍內進行統一化的管理，進而在無形中增加了經營管理成本，降低了管理的效率，不利于銀行的風險控制和長遠發展。
2.對綜合經營風險管理存在認識上的偏差。很多銀行的從業人員對綜合經營風險管理缺乏必要的認識，簡單地將風險管理視為銀行業務操作方面的風險。這種認識上的偏差導致銀行相關從業人員在實施具體的業務的時候不能夠有效地意識到當前的操作所隱含的綜合經營管理風險，也許單一的操作行為不會引發系統性的經營管理問題，但是，如果這種不合理的操作行為廣泛存在于銀行的經營管理中的時候，將面臨嚴重的管理危機，將給銀行的發展帶來極大的不確定因素。銀行的商業信譽從根本上來源于全體銀行職工的工作態度和工作能力，同樣，銀行的綜合經營風險管理水平也最終取決于每一個銀行工作人員的實際落實情況。因此，銀行綜合經營風險管理不僅僅是高層管理人員所面對的問題，同時也是普通銀行工作人員需要面對的問題，目前普遍存在的銀行綜合經營管理風險意識的缺失是制約銀行業健康發展的重要因素。
3.風險管理的職責定位不合理。現階段，我國的銀行綜合經營風險管理主要局限于對相關工作人員的教育培訓、對相關業務定期地監督和檢查、打擊洗錢行為等，但是對于具體管理問題出現的時候應該如何對相關人員進行處分或處罰存在制度上的缺失。這就使得相關的銀行管理人員工作責任心不強，在實施具體業務的時候控制經營風險的意識淡薄，而且在管理問題出現后想方設法地推卸責任，而不是積極地對相關管理漏洞進行填補和評估，這樣在無形中便增加了銀行綜合經營管理風險。所以，我國銀行綜合經營風險管理的職責定位與巴塞爾銀監會所倡導的“風險的監控、識別、量化、評估和報告”等管理制度相比存在了較大的差距。
二、完善銀行綜合經營風險管理的相關措施
1.制定規范化的經營風險管理規章制度。為了更好地進行銀行綜合經營風險管理，銀行要根據自身的實際情況并借鑒國際先進的風險管理制度經驗來制定一套具有現實可操作性的規章制度。明確每一個銀行從業人員的具體職責，并對實施相關銀行業務作出具體的程序方面的規定，使相關工作人員能夠有效地利用規章制度來指導和約束自己的行為，為控制銀行的綜合經營管理風險提供制度上的保障。同時，相關的規章還要對管理問題發生后的責任處理進行明確的規定，具體將責任分配到每個人承擔，這樣將極大地規范銀行的監督管理行為，增強相關工作人員的責任心并端正其工作態度。與此同時，將工作人員的業務水平與其工資水平、福利待遇、績效評估相結合，將銀行的整體發展同個人的發展相結合，進一步提升每一個相關銀行從業人員的綜合經營風險管理意識。
2.建立獨立的風險管理部門。對銀行的綜合經營風險進行有效管理的重要途徑就是建立相對獨立的風險管理部門，授權其相應的監督和管理職權，并根據本單位的實際情況具體制定經營風險管理規則，了解和跟蹤與商業銀行管理經營活動密切相關的外部市場動態以及相關的法律、行政法規的變化等，在此基礎上對本單位的綜合經營管理風險進行合理評估，通過這種專業化的調查和分析得出相關的結論，為銀行的高級管理層的決策提供強大的智力支持。該風險管理部門的設置具有一定的靈活性，因具體銀行實際情況的不同而不同，既可以設立專職的風險管理部門，又可以在銀行其他部門內部設置相關的管理人員對本部門范圍內的經營風險進行監督、控制和管理。不論如何，一定要保證風險管理部門的獨立性以確保其職責履行的公平性和公正性，因此，在機構的設置方面可以將該部門劃歸銀行高層垂直管理，避免各個下級部分對風險管理的評估和監督工作帶來不必要的干涉和影響。
3.培養先進的風險管理理念。目前銀行綜合經營風險管理存在的重要問題就是相關銀行從業人員的風險管理意識薄弱，造成其在實際工作過程中的操作失誤和責任心的缺失，因此，提高銀行綜合經營風險管理的關鍵在于培養和更新相關從業人員的風險管理理念。銀行應該定期組織相關從業人員進行專業培訓，提高其業務素養和風險管理意識，同時也有利于其工作責任感的培養。只有具備了先進的風險管理理念才能夠切實貫徹落實銀行的綜合經營風險管理工作。
參考文獻
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一、組合投資技術概述
當代的投資組合理論是在馬克維茨的理論基礎上產生的，其經典的論點是證券投資組合的選擇，其中提出了均值與方差的模型，奠定了投資組合的理論基礎。在上個世紀的中期，這一理論被延伸，提出了相關的資本資產定值概念，從而影響了資本投資的研究方向與深度。市場化的金融體制完善使得投資組合理論進入了銀行的管理系統，尤其是貸款管理上，其針對性的投資分析與風險控制為銀行信貸提供了一個重要的分析與評價依據，從而使得貸款的定價、資本配置等被量化。在貸款管理領域的成果被總結為：貸款組合風險最小化的研究；單位風險收益最大的研究；基于風險價值約束的貸款組合最優。
二、組合投資技術的本質理念
（一）風險計量
在貸款管理中組合投資的技術可以幫助分析信貸的風險，及對風險進行計量，其中被應用的技術有結構模型和統計模型，前者的提出是在公司資產價值與股價映射關系上建立起來的，針對變量建立數據庫，對上市公司的信用風險進行計量分析；后者則是建立在數學統計基礎上，利用樣本與歷史數據的建模，對客戶進行人為的分類，從而對其違約概率進行統計，由此形成了今天的風險組合分析，即風險不再是單一資產風險，而是組合資產帶來的風險；其次是對風險因素的多元化處理，也就是將多種風險因素納入到風險計量中，目前應用的風險控制模型多為組合風險管理模式。
（二）貸款組合資本的計量
投資組合的基本理論就是對兩個要素進行分析，其中一個是組合收益的期望值；一個是組合方差，代表的是風險即投資不確定性。貸款是否可以在有限的風險中獲得最大的收益就取決與二者的關系。此時投資組合技術認為資產組合是否成立，則是對比其他組合在同樣風險條件下是否獲得更高的收益，亦或是同樣收益下風險更小。所以從組合投資的角度看，不是消除某個貸款投資的風險，而是如果利用組合投資來降低風險增加收益，幫助貸款管理選擇最佳的投資組合，這才是其針對資本計量的本質。銀行實務中各種業務組合數量龐大，計量的組合風險大大低于單個風險的單純合計，因此其可以幫助貸款管理降低風險提高收益。
（三）信用風險的組合管理
貸款管理中信用風險是重要的評價標準，而組合投資技術可以幫助其對信用風險進行計量，一方面可以對個體進行綜合風險評價，一方面則可以進行風險分類評價。在這個過程中，按照資產的屬性進行分類，將其按照不同的風險類型進行逐一評價，從而形成一個相對固定的風險評價標準，從而幫助銀行的貸款管理來準確評價投資對象的信用風險，從而降低貸款的風險程度。
三、組合投資技術在銀行貸款管理中的應用
（一）貸款產品選擇
商業銀行在貸款經營管理中所面臨的問題就是產品設計，也就是貸款組合的優化，也就是讓提供的貸款風險最小而受益相對大，從眾多貸款對象中選擇合理的組合形式是其經營的核心問題，所以按照組合投資的基本原則，單筆貸款最優不等于組合最優。所以現代商業銀行多數都在依靠效益、安全、流動三者平衡的模式來選擇貸款對象，也就是借助組合投資技術來進行最優化的選擇，從而降低整體的風險等級。
（二）貸款產品定價
商業銀行貸款定價中，主要考慮單筆貸款風險；綜合貢獻；客戶對銀行影響等三個方面對貸款產品進行定價，其本質就是成本定價和市場定價。當然市場定價符合市場規律，但是其風險控制的需求也就越大。同時也不能忽視市場定價中必須考慮成本因素，一味的追求低價雖然可以獲得市場空間但是不利于商業銀行的發展。因此必須綜合考慮，此時就必須利用組合投資的技術對風險進行綜合性的評價，從而確定產品的合理定價，以此保證商業銀行貸款產品的獲益能力。
（三）資本配置管理
資本配置的基本目標就是風險調整后提高收益；其次是資產組合的風險控制最低。所以資配置在管理中應建立在銀行資產組合的基礎上，其本質就是分析抵御非預期經濟損失的資本總量是否可以保證銀行資本的安全，在經濟資本的總量固定的條件下，銀行的各種業務線都應在一個相對優化的條件下，也就實現了配置合理。國際通行的思路是合理資本配合引導銀行各個業務的發展，按照風險收益的比例進行擴展或者收縮，當然貸款業務也在其中，且貸款管理是資本配置的重要組成，當然必須滿足風險與收益的最佳收益比例。
（四）行業性貸款管理
上面所述，組合投資技術可以為銀行提供一個行業性的評價計量，這樣就可幫助銀行進行行業性的貸款管理。之所以對行業組合管理加以重視就是因為，行業之間存在一定的依存度，隨著產業鏈系統的建立于拓展，行業關聯性也隨之增加，因此必須關注行業貸款的組合管理，如果將行業中貸款的會受到相同的系統風險影響，就可將貸款組合分解成為不同的行業板塊進行管理，按照各個行業的相關性，利用模型可以計算并減少非系統性的風險，從中選擇出最為優化的投資組合，在實際操作中，組合管理應匹配不同的行業系統風險，選擇相關度較低企業進行貸款組合，從而降低風險。
四、結束語
組合投資的技術起源于對資本的合理控制與管理，旨在降低投資的風險并增加收益，這與商業銀行的貸款經營與管理的目標是一致的，其所提供的風險評價與經營思路完全可以應用于銀行的貸款管理，在應用中可以幫助銀行降低風險并實現整體管理的最優化。
參考文獻：
[1]劉宇.淺談銀行信貸管理中存在的問題與應對策略[J].大觀周刊，2012（24）
村鎮銀行擔負著促進城鄉金融協調發展的重任，因而如何在其經營管理過程中處理好商業化經營目標與承擔社會責任之間的關系成為了一個需要直面的問題。發展戰略和經營目標的選擇對于企業的生存和發展有著重要的意義。銀行的經營管理有其特殊性，需要遵循盈利性、流動性和安全性三大原則。由于這三大原則之間即相互統一又有一定的矛盾，所以在銀行經營中一般是在確保安全性和流動性的前提下，努力實現最大的盈利。這也可以作為銀行商業化經營目標的定義。
社會責任的概念最初是由Bamard（1938）在《管理者的職能》一書中提出來的，根據國內外學者的研究，本文認為銀行的社會責任可以定義為商業銀行在追求股東利潤最大化過程中，還需要注意維護政府、金融消費者、弱勢群體、社區等非股東利益相關者的利益。比如說，一些有涉農業務的商業銀行的發展戰略中就包含了服務“三農”的宗旨，注重了對農民的服務。
一、商業化經營目標與承擔社會責任的相互統一與對立
事物都是矛盾統一體。商業化經營目標與承擔社會責任有相互統一的方面，這決定了銀行將兩者相結合的可能性和必要性；同時，他們又有相互沖突的一方面，這決定了銀行兩者兼顧需要負擔一定的成本。
（一）商業化經營目標與承擔社會責任相互統一于銀行的發展戰略之中，對于銀行的長遠發展和競爭優勢的打造均有著非常重要的意義
哈佛大學的安德魯斯就曾將企業戰略劃分為了四個構成要素；市場機會、社會責任、公司實力、個人價值觀和渴望。他認為前兩個要素是企業的外部環境因素，而后兩者是企業的內部因素，只有更好地針對這四個要素配置企業資源，才能形成企業的競爭優勢。這顯示了除了打造企業實力、維護股東利益之外，社會責任對于銀行的經營同樣重要。
一方面，銀行商業化經營目標的實現離不開政府的政策支持、金融消費者的積極合作和包括弱勢群體在內的社會大眾的認可。這是與銀行承擔社會責任的好壞密切相關的。承擔了社會責任才能夠贏得市場對企業實力的認可，獲得更為廣泛的市場機會，并幫助員工實現個人價值與社會價值的統一，從而將影響企業發展的內外戰略要素合理配置，實現理想的商業化經營目標。所以，從長遠的角度看，承擔社會責任有利于村鎮銀行商業化經營目標的實現。
另一方面，承擔社會責任需要良好的企業實力為保障，以銀行前期商業化經營目標的實現為前提條件。如果處于內憂外患之境地，銀行往往自顧不暇，忙于為生存而奮斗，承擔社會責任就會心有余而力不足。從此次美國金融風暴就可以看出，由于銀行體系在國民經濟發展中作為資金渠道的重要作用，如果銀行較好地實現了流動性和安全性的經營目標，避免了金融風險的威脅，就確保了金融和經濟穩定，很好地履行了一項重要的社會責任，維護了各經濟個體的切身利益。而且銀行在優化配置資金資源中也發揮著重要作用，只要遵從了經濟金融政策的引導，銀行在實現盈利性這一經營目標的過程中，就已經發揮了促進經濟增長的重要社會責任，推動了經濟各個體利益的增加。所以，村鎮銀行商業化經營目標的實現是承擔許多重要的社會責任的前提條件。
（二）因為承擔某些社會責任需要銀行付出一定的人力物力成本，而實現商業化經營目標注重效率和利潤，所以兩者之間又存在著一定時期內的對立
銀行的商業化經營目標注重收益的最大化，這會使得銀行在經營管理的過程中為降低成本努力頗多；而且銀行的經營管理必須注重地域、時間、業務和服務對象分布上的效率，對地域中的高生產效率具有高度依賴性。但是為了承擔幫扶弱勢群體、服務“三農”、服務中小企業等社會責任，必然會帶來網點設置、業務種類結構方面的額外人力物力成本，這就形成了短期內利潤、效率最大化與成本上升的矛盾。這就使得村鎮銀行承擔社會責任的內在動力受到了一定程度的影響。
二、處理商業化經營目標與承擔社會責任兩者關系的原則和具體措施
（一）原則
因為商業化經營目標的實現與承擔社會責任相互統一于企業的發展戰略之中，對于村鎮銀行的長遠發展均有著重要的意義，所以在經營中對兩者進行兼顧不但是可能的，而且是必要的。只有對兩者進行統籌安排，才能使其相互促進，真正實現村鎮銀行競爭優勢的持續增強和長遠利益的最大化。
但是，由于承擔社會責任與村鎮商業化經營目標的實現有一些利潤、效率最大化與成本增加的短期矛盾。所以對兩者的兼顧需要合理安排、動態調整，在不同的時期和地域區別對待，以求短期成本的最小化和長遠利益的最大化。
所以，村鎮銀行處理好商業化經營目標與承擔社會責任兩者關系的原則可以設定為：兼顧商業化經營目標與社會責任，長遠規劃，積極準備，統籌安排，總體上商業化經營目標優先，社會責任的承擔程度與企業實力、政策要求、社會需求相匹配，并隨著企業的發展而不斷調整，最終實現社會責任應擔必擔。
（二）具體措施
1.加快發展，推動整體實力的長足進步
承擔服務“三農”的責任是需要村鎮銀行的強大企業實力為保證的。時值重慶進行城鄉統籌建設、保稅港開發、實現6+1產業振興的有利區域經濟環境。對這些條件的充分利用將有助于村鎮銀行加速發展，從而提升整體實力。所以，村鎮銀行目前需要聚精會神謀發展，優先實現商業化經營目標，因為只有在發展中才能更好地解決承擔社會責任的問題。
2.根據經濟金融政策的指引，積極承擔社會責任以滿足政策的需要
村鎮銀行是扎根在特定區域之中的，受相關政府部門的管理和指導，也是相關經濟金融政策得以有效實施的渠道之一。因此村鎮銀行的發展與區域經濟社會的發展息息相關，是個體與整體的關系；只有整體上的長足發展才更有利于個體的成長壯大。所以，村鎮銀行承擔社會責任的程度需要與經濟金融政策的指引相匹配。
3.根據金融消費者和社會大眾的需求，積極承擔社會責任
作為金融服務的對象，社會大眾的需求指引著企業發展的方向，是村鎮能夠快速發展的保障。因此，當金融消費者和社會大眾直接或者間接地需要銀行承擔某些社會責任時，村鎮銀行應該積極發現和接受這些需求，爭取商業化經營目標與社會責任有效結合。
4.承擔社會責任的程度應該與村鎮銀行的整體實力相匹配
由于承擔社會責任的成本不可忽視，村鎮銀行在承擔社會責任的程度上可以量力而行，注意到與整體實力的協調。在需要提升利潤，擴大規模的關鍵時期適當減緩承擔社會責任程度的上升；隨著整體實力的增強不斷提高社會責任的承擔程度，以此實現商業化經營目標與社會責任相結合的動態路徑最優化。
5.高瞻遠矚、未雨綢繆，為承擔社會責任積極進行發展規劃和準備
銀行社會責任的承擔是大勢所趨，從2006年上海浦東發展銀行的國內銀行業首份《企業社會責任報告》和2007年上海銀監局的第一份指導性文件《上海銀行業金融機構公司社會責任指導意見》可以清楚地看到金融界以及管理部門對此的重視。所以，村鎮銀行需要積極對此展開發展規劃，借鑒國內外經驗認真準備，以便在必要的時刻更好地承擔起服務“三農”等社會責任。
作為商業銀行的一種基礎性工作，會計工作是銀行健康發展的重要保障，有著豐富的內容，包括銀行核算、銀行經營、業務發展預測以及經營決策的制定。隨著經濟的迅速發展和運行環境的不斷變化，大量的金融案件阻礙了商業銀行的健康發展，對銀行經營制度和管理方法提出了更高的要求，這就需要商業銀行要致力于會計風險的防范。鑒于銀行會計風險防范是銀行經營工作的重中之重，需要工作人員加強自身素質和工作能力的提升，最大限度地防范和抵御風險。此外還有依賴于嚴格的制度和規范，這就需要充分利用網絡信息技術，建立一個科學嚴格和跟蹤及時的會計信息系統。當然銀行會計風險的防范和化解是一個復雜的過程，貫穿于銀行經營和發展的始終，必須加強重視。
一、從銀行會計基礎工作認識銀行會計風險
（一）會計人員從業意識風險
部分員工風險意識不強，缺乏對規章制度的學習，不能嚴格執行各項業務操作流程。特別是對于授權監督存在被約束的思想，從思想上沒能引起重視。對業務中出現的差錯也是未能認真對待，屢錯屢犯。
（二）管理者的責任風險
作為經營主體的各分支機構管理者在利潤指標、支付保證、風險防范、惡性同業競爭、職工福利等種種壓力下，往往重業務、輕管理，對風險的重視程度不夠，甚至對各級管理視為業務發展的絆腳石。
（三）表外抵質押物品的風險
大多銀行表外抵質押科目中的代管物品及抵押財產的揭示不夠清晰，這就加大了表外抵質押物品的風險。作為銀行經營期間的一種物質保障，代管物品或者是抵押產品在很大程度上對經營風險起到了化解作用。就目前我國行業銀行的經營情況而言，由于缺乏對抵押物的了解，以至于缺乏對所有物質的利用，甚至不清楚擔保物的性質、價值、現狀，以致使抵押物品沒能更好地形成保障。
（四）會計內部控制系統建設風險
在中小銀行的經營發展中，對內部控制的重視程度不夠，僅僅是將其作為一個被分解的單元分散在整個管理過程中，在會計業務管理中，不同的崗位被賦予了不同的職責，但是不相容的業務缺乏必要的聯系，制約了業務的開展，并且未能在會計系統、信貸系統中形成一套環環相扣的風險防范程序，難以及時發現和處理存在的問題。
（五）銀行會計信息失真風險
有的基層行為了掩蓋自身信貸資產質量低、風險大的問題，以借新還舊、收舊貸新為借口，對借款單位采取以貸還本、以貸收息的方式，將不良貸款轉為正常貸款，以降低貸款逾期率和不良貸款比例，提高收息率，以達到完成上級行下達的目標和任務的目的。任意調整收支科目等，掩蓋了信貸資產的質量和風險，影響對銀行經營狀況的客觀評價，因而帶來更大的風險。
（六）會計監督職能還需進一步提高
對于我國商業銀行的經營現狀而言，會計工作處于會計核算階段，重視對賬務的處理，缺乏對資金流動過程的監督，造成了銀行會計部門管理的被動，成為制約商業銀行健康發展的一個阻礙因素。
二、防范銀行會計風險的具體決策
鑒于銀行的經營和管理中存在著諸多的風險，承受著嚴峻的考驗，這就需要銀行將會計風險的防范和化解作為銀行工作的重點工作來抓，切實搞好銀行的經營和管理，防范銀行的會計風險，進而促進金融穩定。銀行會計風險的防范和化解是一個復雜的課題，需要銀行和社會各個方面的共同努力，這就需要從整體著手，對目標進行細化，建立健全適應商業銀行經營要求的會計內部控制機制建設、加大銀行人力資源管理與開發力度、防范操作風險等幾個方面入手， 制定、落實相應的對策。
（一）構建高效會計風險監督保障系統
1.引進全面的風險管理模式
吸收其他銀行先進的管理經驗，建立長效風險管理體系。形成以全面的管理范圍、全程的管理過程、全新的管理方法、全員的管理文化為核心的新型管理模式。在管理過程中通過建立全面的風險管理模式，對業務辦理的每一個過程進行全方位的管理，能使資產業務、負債業務、銀行中間業務得到全面化、系統化的管理。這樣不僅可以在一定程度上防范會計風險的發生，還有助于建立良好的行業文化，提高會計人員風險管理的意識和自覺性。
2.建立內部控制制度
（一）商業銀行財務管理模式需要調整。目前，我國商業銀行的財務管理多為分散的財務管理模式，財務管理機構設置為了適應經營管理需要，采用了總行、省一級分行、地州市二級分行、縣市支行的金字塔式結構，層層設立財務管理部門，負責本級機構的財務管理和會計核算工作，即只要存在營業機構就存在財務管理機構。在這種模式下財務主管對本機構負責人負責：分行財務主管對分行行長或主管財務的行領導負責，支行財務主管對支行行長或主管財務的行領導負責，這就形成了一種分散的財務管理體制，形成了事實上的上下級不同層面的財務主體。
（二）商業銀行財務管理目標需要改變。國內商業銀行自20世紀八十年代中期以來，逐步確立了“利潤最大化”的財務管理目標。隨著市場經濟的發展，股份制商業銀行相繼上市。銀行管理層對現代商業銀行經營體制的認識也在逐步深化。但是，由于歷史和管理因素，大多數商業銀行分支機構對“股東財富最大化”知之甚少。這就造成商業銀行在經營過程中，一味追求規模、利潤最大化，財務管理偏重于銀行各項經營活動結果的財務反映，強調存、貸款增長率等規模指標，注重當期利潤的實現情況，忽略對長遠價值的追求，銀行財務管理與業務管理過程相分離，單項業務的微觀效益觀念和全局的宏觀效益觀念沒有實現有機結合，沒有充分考慮資本充足率、資產股本回報率等指標。
（三）商業銀行現代成本管理觀念需要建立。商業銀行經營成本基本分為產品成本、部門管理成本和客戶成本三大部分。我國目前大多數商業銀行成本管理處于粗放管理階段，沒有完全實行審慎性會計原則，成本核算方法簡單，沒有深入、細致、嚴格、規范的管理規定，成本控制基本上集中在部門管理成本的控制上，對產品成本和客戶成本的管理很少涉足。總行制定費用指標時全部或部分以前期數據為基礎，這就造成過去不合理的開支繼續沿襲下去，分支機構即使未使用完總行下達的費用指標，也出于各種目的而盡量完成費用指標，無形中加大了銀行費用成本。
（四）商業銀行財務管理職能需要轉變。目前，一些商業銀行分支機構的財務管理工作仍然停留在初級階段，財務管理只是發揮財務會計的職能。各商業銀行不同程度地存在著“重核算、輕決策、支付服務”、“重財務處理、輕成本控制和盈利控制”、“重事后分析、輕事前預測和事中監控”、“重指標控制、輕參與經營管理”等現象，財務管理的職能沒有得到充分體現。
（五）商業銀行財務管理人員素質需要提高。目前，我國商業銀行的財務管理人員大部分缺乏有效的、高層次的專業培訓，往往只局限于應付日常性的工作，對自己的要求往往也只是“賬平表對”，缺乏獨立的管理能力和創新意識，不能完全適應現代財務管理人才素質的要求。
二、外國商業銀行財務管理經驗
外國商業銀行發展早于我國、快于我國，其商業銀行財務管理已經形成了較為科學、規范的管理體制和管理模式。研究與借鑒外國商業銀行財務管理先進的經驗及手段，將對我國的商業銀行財務管理改革和發展起到極大的促進作用。
（一）外國商業銀行財務管理模式。伴隨著市場經濟的發展，近年來，歐、美地區的大型商業銀行逐步從以地區為中心、以分行為主導的科層制組織模式向以業務為主線、強調業務部門系統管理的業務單元制組織結構轉變。為適應業務單元制組織結構，外國大型商業銀行較多采用了矩陣式架構的財務管理體制。即各業務單元作為利潤中心，實行垂直的專業化管理，同時每個業務單元都具有財務管理職能，通過管理會計方法對各業務單元和成本中心進行成本控制和績效評估。
（二）外國商業銀行財務管理目標。外國商業銀行大多是股份制商業銀行，財務管理“股東財富最大化”的目標被銀行內部、監管部門以及中介機構所公認。堅持“股東財富最大化”是銀行管理層和投資人相互信任和理解的基礎也是資本市場對銀行經營監督和評價最適用的指標。在外國商業銀行經營目標“股東財富最大化”的意識深入到銀行的各級管理層和每個銀行職員。
（三）外國商業銀行的成本管理觀念。外資商業銀行在經營管理中形成了非常明確的成本管理理念，樹立了以風險管理為核心的穩健經營的理念在具體的業務經營和管理中，不僅每一項產品、每一項業務都核算風險、成本和收益，而且即使在銀行內部，提供服務和接受服務的部門或人員也都要進行成本的核算，成本核算的觀念貫穿業務經營和管理活動的各個方面和各個環節。
（四）外國商業銀行財務管理的職能。在財務管理職能上，外國商業銀行已實現從財務會計向管理會計的職能轉變。一方面管理會計為計劃、控制、決策和業績評價等部門提供信息；另一方面它也需要財務會計、信貸管理、資產管理和統計等部門提供的信息。為了實現有效的財務管理，國外商業銀行很重視信息系統的建設和電子化建設，普遍建立了管理會計系統。
（五）外國商業銀行財務管理對人員素質的要求。以花旗銀行為例，花旗銀行把數據構建當作財務主管必備的基本職責之一，要求財務主管熟悉各類主流的系統軟件和五花八門的應用軟件，并負有確保各類系統軟件和應用軟件運行正常的責任。
三、我國商業銀行財務管理對策
（一）借鑒外國商業銀行經驗，我國商業銀行完善財務管理體系關鍵要強調三個要點，即：“垂直管理”、“雙線負責制”和“財務管理信息網絡”。“垂直管理”和“雙線負責制”的模式能夠維護財務主管人員相對獨立的地位，確保財務管理人員職能的充分發揮，有利于其管理和控制職能的實現，而“財務管理信息網絡”的構建和逐步完善，能夠確保財務信息的及時、準確，便于各級領導和有關財務信息需求者及時準確地獲取實時信息。商業銀行通過構建“財務管理信息網絡”，將各項財務管理數據和信息置于網絡系統之中，增加財務管理工作的透明度，便于銀行內部審計人員和相關的監督檢查機構對財務管理信息進行實事監控和檢查，這將進一步提升財務管理工作的整體水平。
（二）確立“股東財富最大化”的財務管理目標。我國商業銀行財務管理的基本目標是整個財務管理工作的核心，是開展各項財務管理活動的基礎。以“股東財富最大化”作為財務管理工作的目標，不僅是合理，而且也是可行的，因為這個目標堅持了銀行運作的產權基礎，充分考慮和尊重了銀行出資者的合理利益，使整個銀行的經營管理活動建立在一個可信和現實的基礎之上。
銀行上市重組的內容主要包括以下幾個方面:
(1)業務重組。即對被重組銀行的業務進行劃分,從而決定進入上市公司的業務的行為,它是商業銀行重組的基礎,也是其它重組的前提。從我國國有商業銀行的業務看,一般分為盈利性業務和非盈利性業務。銀行重組的模式主要由業務重組決定。
(2)資產重組。即對商業銀行重組范圍內的資產進行分拆、整合或優化組合的活動,它是銀行重組的核心。商業銀行的資產包括各種財產、債權和其它權利,如流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產等。對資產重組的分析一般主要側重于固定資產重組、長期投資重組等。
(3)股權重組。即對企業股權的調整,它是銀行上市重組的內在表現。對國有商業銀行而言,上市重組的實質也正在于股權的重組,即改變國有商業銀行單一國家產權構成的模式,實現銀行股權結構的多元化。
(4)人員重組。人員重組的內容首先是原有職工的重組,其次是銀行管理層的重組,人員重組的目的在于優化股份銀行的職工組合和管理人員結構,提高銀行的經營和管理效率。
(5)管理體制或經營機制重組。銀行上市重組的最終目的是通過以上各方面的重組來實現商業銀行管理體制和經營機制的根本轉換或重組。如果上市重組的結果并未使商業銀行原有的管理體制和經營機制發生質的變化,則這種上市重組對商業銀行的經營就不會具有實質性的意義,應將真正實現商業銀行管理體制和經營機制的重組作為銀行上市重組的根本宗旨和最終目標。
二、商業銀行股票發行與上市的意義
1 股票發行與上市有利于銀行更順利地實現資本的積聚與集中。因為:(1)股票的發行與上市以及由此帶來的資本社會化,使商業銀行資本實力的擴充擺脫了原有體制下資本來源單一性的限制,實現了銀行資本來源渠道的多元化,而豐富的社會資本存量則可為銀行提供源源不斷的資本供應源泉。(2)作為一種專門的信用機構,商業銀行一般擁有遠比工商企業為高的社會信用能力,因此,如果銀行通過發行股票募集資本,則其股票必然會成為社會公眾更樂意優先選擇的投資對象,這也使銀行的股票融資活動更具優勢,更加便利。(3)由于商業銀行的股票一般會成為投資者優先選擇的投資對象,因此,若商業銀行發行股票籌資,則其股票發行價格不僅可以超過票面金額,而且可以按比工商企業股票更大的溢價幅度發行,其自身資本數量的增加可提供大量的后續性資金來源。
2 股票發行與上市有利于商業銀行形成有效的經營約束機制。股票發行與上市意味著對銀行經營監督的社會化,這種監督的社會化使銀行的經營活動更加理性,運營決策更加科學。上市銀行在經營中時刻經受著股東各種形式的監督,因此,發行股票和股票上市的銀行比之國有銀行更易于形成有效的經營約束機制。
在成熟的銀行體系中，商業銀行對于宏觀利率、匯率及其他宏觀政策的變化引起的市場風險、策略風險和政策風險等，都應有審慎而科學的應對措施。其信貸行為的調整所參照的重要依據一般有兩個：一是市場對主要經濟、金融指標（如利率、匯率等）變化所做的預期；二是機構自身在風險與收益之間的權衡。因此，宏觀經濟波動不可能單一發生作用，對商業銀行本身的經營狀況和資產質量產生影響。
此外，銀行科學的動態資本金配置機制，還會發揮非常有效的反周期作用，從而使得銀行的經營狀況和資產質量保持相對穩定。這正是我們所謂商業銀行成為自主經營、自負盈虧的企業的最終改革目標。
中國的商業銀行――無論國有的還是股份制的，經歷商業化改革的時間已有十多年。但在這次宏觀調控中，其經營和管理行為并未充分體現出上述方式與特點。
第一，商業銀行經營沒有體現對利率等指標的預期。目前中國的利率水平總體呈現上升勢頭。通常，如果市場預期利率處于上升周期，商業銀行會盡量增加長期負債，減少長期資產；體現在信貸活動中，會主動減少中長期貸款，增加短期流動資金貸款，從而減少利率的敏感度缺口。
但這次政府宏觀調控在先，意在控制長期固定資產貸款。各家商業銀行當初制定年度工作規劃，基本沒有針對宏觀經濟周期變化的預期做出調整，后來倉促間為完成政府“嚴控信貸閘門”要求，迅速縮減企業短期流動資金貸款和短期票據融資。這就完全違背了利率上升預期需要的貸款結構與期限的調整關系。
一、我國商業銀行利率風險
利率市場化改革之后，政治經濟形式的變化、國際環境的變化以及貨幣資金供求關系的變化等情況都會導致利率水平的不確定，這種不確定性會對金融市場中的各個經濟主體產生影響，導致利率風險的產生。巴塞爾銀行監管委員會在其頒布的《有效銀行監管的核心原則》中將利率風險劃分為四類，分別是：重新定價風險、基差風險、收益率曲線風險以及選擇權風險。
（一）重新定價風險
重新定價風險是商業銀行最常見的利率風險表現形式，它產生于銀行資產、負債和表外項目頭寸的到期日或重新定價期限的不匹配。通常情況下，商業銀行的資產和負債結構在期限和數量上存在著缺口。其中，利率敏感的資產和對利率敏感的負債之間的差額被稱為“重新定價缺口”。只要該缺口不為零，利率的變動就會引發利率風險。
（二）基差風險
基差風險是指，當一般利率水平的波動引起不同種類的金融工具的利率產生不同程度變動時，商業銀行就會存在基差風險。
（三）收益率曲線風險
收益率曲線風險，也稱為利率期限結構變化風險，是指由于收益曲線形狀和斜率的變化導致期限不同的兩種債券的收益率之間的差幅發生變化從而產生的風險。收益率曲線是依據市場上一組期限不同但具有相同信貸風險的債券或其他金融工具收益率所編制出的利率曲線，它是市場對當前經濟狀況進行判斷并對未來經濟走勢預期的結果。
（四）期限選擇權風險
選擇權風險是指當利率發生變化時，由于客戶重新安排自己的資產負債結構，即客戶提前支取存款或提前歸還貸款本息而給商業銀行造成的利率風險。當利率產生波動時，銀行存貸款客戶大多都將重新對自身的資產和負債結構進行重新調整，期限選擇權風險對我國商業銀行資產負債的管理產生很大的影響，甚至會影響我國商業銀行的盈利能力。在利率市場化改革后期限選擇權風險對商業銀行經營的影響將越來越明顯。
二、我國商業銀行利率風險管理的對策
利率市場化之后由于利率波動頻繁帶來的利率的不確定性也為商業銀行的經營帶來了風險。我國商業銀行應從以下幾個方面入手，積極面對利率市場化給自身經營帶來的挑戰。
（一）提高利率風險管控的意識和能力
在利率市場化之后，為適應利率市場化發展的要求，真正做到對利率風險的預防和管控，我國商業銀行必須加強利率風險防范的意識，樹立利率風險防范的理念，通過對宏觀經濟走勢的研究，建立一套適應我國利率市場化發展要求的完善的利率風險管控制度。在組織內部開展針對利率風險的管控工作加強培訓，樹立全員意識，加強對員工的監督和考核，對可能造成的利率風險做到積極發現、及時解決，逐步提高對利率風險的發現、度量和管控能力。
（二）提高利率定價能力
在存款利率確定上，我國商業銀行應深入分析資金供求關系、客戶需求、資金成本以及競爭對手利率定價等情況，確定合理的存款利率。在貸款利率確定上，我國商業銀行應參考存款利率、行業整體水平以及客戶風險偏好，以收益覆蓋風險及成本的原則，綜合考慮費用分攤、風險補償、提前還款等因素來確定貸款利率，減少利率與風險的不匹配可能對商業銀行造成的損失。
（三）利用衍生金融資產對利率風險進行對沖
對于無法通過資產負債表和相關業務調整進行自我對沖的風險，商業銀行可以通過衍生產品市場交易進行風險對沖。風險對沖機制指的是通過購買與標的資產的收益波動呈負相關的衍生金融產品，達到沖銷標的資產潛在風險損失目的的一種風險管理策略。與此同時，我國商業銀行應積極研發適合我國國情的金融避險工具，并積極實踐和摸索各種金融避險工具的搭配和組合可能，并從中選出最優。積極探索利用衍生金融資產對沖利率風險并力求獲取利益的最大化，是我國商業銀行針對利率風險管控在今后一段時間內需要研究的重點內容。
（四）建立存款保險制度實現銀行穩健經營
存款保險制度其本質是一種金融保障制度，是指由各類存款性金融機構共同發起，建立一個保險機構，作為投保人的各存款性金融機構按一定存款比例向保險機構繳納保險費，建立存款保險準備金。面對利率市場化帶來的沖擊，我國的商業銀行特別是一些中小型商業銀行由于管理水平能力較低、資金較為薄弱等原因會存在一定的經營風險，面對激烈的市場競爭為了追逐利潤甚至會冒險違規經營，這可能會給商業銀行帶來的巨大損失甚至是破產倒閉。在對商業銀行經營加強監管的同時一套完善的存款保險體系將為商業銀行的經營安全提供最后的保障。因此，作為商業銀行對抗利率風險的有效工具，建立一整套的存款保險制度和體系對商業銀行具有重要的現實意義。
三、結論
綜上所述，完善且有效的利率風險管理是保證我國利率市場化不斷向前推進的基礎，同時也是我國商業銀行健康發展的有力保障。面對利率市場化帶來的挑戰，我國商業銀行應將防控利率風險融入自身經營理念，建立一整套科學、合理、有效的利率風險管控模式，不斷強化自身的核心競爭力，保障在激烈的市場競爭中處于有利地位。
參考文獻：
