合同管理內容匯總十篇
時間：2023-09-06 17:27:09
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篇（1）
中圖分類號：U412 文獻標識碼： A
一、合同管理的重要性
合同將決定高速鐵路工程的價格、工期、質量，并且明確合同簽訂方的責權關系，也是建設現代化企業的核心內容。合同管理是非常重要的管理工作內容，也是構成項目管理體系的基礎要素，其中包括合同資料、網絡分析、實施控制、合同索賠等內容。合同管理將項目需要控制的目標聯系到一起，形成一種工程流程與信息方面的流動關系。如果沒有健全的合同管理，那么就無法形成有效的項目目標。合同管理是項目管理的起點，它直接決定了項目管理的主要方向，與工程建設的全過程息息相關，也是控制項目投資的關鍵手段。
二、目前我國鐵路合同管理現狀
1、合同管理不規范、輕視合同資料的保管
鐵路項目合同由于涉及的方面很多，容易出現的問題也很多，很多時候在簽訂鐵路項目合同時往往會出現一些條款所規定的權力義務不清楚，主要條款不齊全，如有些合同甚至對于交貨時間、地點、方式以及違約糾紛責任劃分的規定都很模糊，或者合同規定內容雖全面但是卻不符合法律規范，從而使得產生后期糾紛時證據不充足從而得不到法院的采納，進而喪失迅速解決糾紛的時機，造成人力、物力的浪費。此外，由于相關領導層往往只關注項目合同是否訂立，至于合同的其他方面則關注較少，尤其是對合同資料的保管，這就會造成某些合同資料、憑據的丟失，而在項目建設過程中一旦產生合同糾紛則很可能由于缺少證據而遭受損失。
2、對承包方的資質審查不嚴格
在鐵路建設進人市場化運營以后，鐵路項目建設也更多的運用了市場化的手段，比如由以往計劃經濟時期的建設工程指揮部形勢逐步轉變為工程總承包模式，當然在總承包的基礎上還會涉及許許多多的工程分包。而項目在尋找總承包主體時往往對承包方各方面的考核不全面、不規范，比如不完全了解承包方企業的性質、注冊資金、資產、經營情況以及信譽情況，并且有時不索取對方當事人的相關資料（如營業執照、質量體系認證書等）或者是雖然索取了相關資料卻沒有認真去研究看對方當事人是否有承接本項目的能力和相關資質等，這些方面都會為虛假合同、咋騙合同提供可乘之機。
3、缺乏專業的合同管理人才
在高速鐵路工程計劃合同管理中要具有專業的合同管理人員才能夠更好的保證合同中的各項工作能夠順利實施，但是缺乏專業的合同管理人員，降低了高速鐵路工程計劃合同管理水平。很多高速鐵路工程建設中缺少對合同管理的意識，根本沒有聘請專業的合同管理人員來對計劃合同進行管理，合同管理不同于其他管理，合同管理要求管理人員具有較高的專業管理知識和技術，但是很多合同管理人員都沒有進行過專業的管理培訓，很多都是其它部門的人員進行兼職的管理。還有一些高速鐵路工程在簽訂了計劃合同之后，就將合同放起來，根本就沒有派相關的管理人員對合同進行管理，缺乏對合同內容的實施情況進行評估考核。一些計劃合同管理人員缺乏責任意識，在合同管理過程中沒有認真完成有關合同管理的工作，降低了合同管理的水平。
4、缺乏完善的計劃合同管理機制
制定科學、規范的合同管理機制，才能夠實現計劃合同科學有效的管理，但是在高速鐵路工程的建設中由于缺乏對計劃合同管理的重視，沒有制定行之有效的管理機制，導致合同管理比較混亂，降低了高速鐵路工程合同計劃管理水平。由于缺少相關的管理機制，管理人員在管理過程中不能夠按照正確的管理方式進行管理，隨意的對合同管理，這種隨意的管理方式會產生很多間題，導致在找相關的合同時無法順利找到，甚至由于管理不當，導致一些計劃合同丟失，不利于高速鐵路工程計劃合同管理水平的提升。
三、進一步提高我國鐵路項目合同管理水平的建議
1、構建管理框架
合同管理結構是所有管理工作的基礎，也是引導合同管理工作進行的基本規劃。在開始項目管理工作前，就應分析工程建設過程中可能出現的全部合同管理因素，聯系合同雙方進行溝通，在意見統一的基礎下制定評價結果，通過合理、科學的管理模式，并且結合工程建設結構圖，使其成為工程合同管理與項目管理的核心文件。同時，工程合同結構圖，將決定基本的項目管理工作內容，也為后續的管理工作打下良好基礎。制定結構圖時，需要將項目管理工程、合同使用材料、相關條款、總包與分包合同，交由各方主體確定合同關系，保證工程連接正常。在構建管理框架時，需要準確清晰的結構圖、工作界面、設計方案。通過合同構建出合理的框架地圖，對降低工作難度、協調管理、降低成本有著非常重要的影響。在建設階段，需要根據項目運行情況與結構圖進行完善，使其更加符合實際情況，提高工程使用價值。
2、加強合同管理人才隊伍建設
在高速鐵路工程建設中要加強合同管理人才建設，提高合同管理人員的綜合素質，這樣才能夠更好的提高高速鐵路工程計劃合同管理水平，保證高速鐵路工程建設的質量。首先，要建立嚴格的任職考核機制，只有通過考核的專業的計劃合同管理人員才能夠到崗位上管理計劃合同。其次，要加強管理人員的培訓，讓合同管理人員學習專業的合同管理知識和技術，這樣才能夠防止計劃合同管理的混亂。第三，建立有效的績效考核機制，對合同管理人員的管理業務能力進行考核，并將績效和合同管理人員的工資掛鉤，有利于提高管理人員工作熱情，提高工作效率。最后要加強對合同管理人員的思想政治教育，提高合同管理人員的責任意識，培養他們的愛崗敬業精神，有利于提高合同管理人員的工作效率和工作質量。
3、規范合同文本、重視對合同文本的分析與保管
合同是規范雙方權力義務的重要文件，因此在合同管理過程中要重視對合同文本的分析，具體包括對合同文本的合法性分析、完備性分析以及重視合同的變更管理。具體來說就是在分析合同合法性時要更多關注當事人是否具備相應的資質、招標過程是否符合法定程序，合同內容是否復合相關法規的要求。對合同完備性分析主要表現在構成合同的文件是否齊全，合同條款是否齊全，以及對可能遇到的問題是否有足夠的預見性。最后在對合同變更進行管理時合同管理工程師應該記錄、收集整理所涉及到的種種文件并對變更部分內容進行審查和分析。此外，合同管理人員還要加強對合同文本的分類、保存，以便必要時為糾紛的解決提供依據。
4、建立健全企業合同管理制度
首先要建立合同交底制度。合同簽訂以后合同管理人員必須按層級對所簽合同的內容分級交底，一直交底到合同的具體執行人員。使得合同的利益相關方都清楚的知道自己在合同執行過程中所要承擔的責任及義務。其次還要建立責任分解制度。合同管理人員要將合同中的責任具體分解到各個職能部門，最好落實到個人，從而使得個工程小組都能盡心盡職，共同實施合同。
5、提高合同管理人員的素質
提高合同管理人員的素質是企業合同管理的首要任務。企業可以從以下幾方面人手：首先，要選好人員。企業要根據合同管理所要求的條件選擇優秀的適合人才擔任。其次，要加強在職學習。具體來講企業可以定期檢查，進行短期培訓，以及結合實際案例進行分析總結并且要定期舉辦與合同管理相關的經濟法律講座。
6、強化風險管理
完整的合同管理系統，包括合同評審、工作制度、文件管理等系統。高速鐵路工程合同均存在一定的風險系數，通過合同風險管理，強化管理的實際效果，規避風險。事實證明，合同出現虧損，其主要原因就是法律意識與相關經驗不足導致的。在正常情況下，在簽訂合同前進行有效的風險預測，可以簽訂條款更加清晰的合同，也可以避免大部分項目建設過程中出現的問題。簽訂工程合同，可以明確責任雙方的義務與權力，也可以將其當作賠償依據。在勘察與設計的過程中，必須仔細研究合同，通過合同的法律效益維護自身權益，并且需要結合法律分析，采取最有效的索賠策略。
結束語
總之，合同管理的過程中，其中最重要的就是勘察、設計、施工方面的管理，科學的管理可以有效降低工程成本，使企業獲得更大的經濟效益。現代化鐵路企業的建設過程中，必須重視合同管理工作，加強變更處理水平，配合合同管理人員，提高企業的核心競爭力。
參考文獻
篇（2）
建設工程總承包合同主體是指依照合同約定對總承包工程整體或單體工程履行義務享有權利的當事人。一般總承包合同有發包人、總承包人和分包人。根據需要有的總承包合同中發包人和承包人一方為一名或兩名當事人，在審計中應對涉及總承包合同當事人主體資格進行識別。
在對主體資格識別審計中，應根據各主體所承擔的工程項目，對主體資格的資質等級、信譽等級、財務狀況等情況進行審計。在審計中對發包人應識別的情況主要有：發包人單位名稱、工程立項批準文號、工程地點、工程內容、資金來源進行審計。對總承包人和分包人應識別的情況主要有：單位名稱、資質等級、注冊資金、財務狀況或融資等情況進行審計。
通過對總承包合同主體審計，以識別主體資格、資質的真實性、合法性和有關證件的有效性。
二、建設工程總承包合同標的、工期審計
總承包合同標的是指當事人權利義務共同指向的東西，一般用數量表示，也有的技術性項目的合同標的還包括技術性能。由于總承包合同建設規模和投資的多變性、標的數量，就必然隨著變更的協議而變更。因此，審計人員應將與合同標的相關的合同文件加以收集整理，通過鑒證、，予以確認。
建設工程的工期是依據工程的進度而定。但有的總承包合同由于合同中約定的和實際竣工的工期存在不一致的現象，導致其工期存在待定狀態。因此，在識別工期時一般應將合同約定的工期與實際竣工工期或者是發包人對總承包人提交的竣工驗收報告的逾期答復驗收的時間一并考慮。根據實踐針對上述情況應掌握以下幾點：①當合同約定的工期與實際竣工驗收一致時，應依約定時間確認工期；②當合同約定的工期與實際竣工工期不一致時，應以雙方認可的變更工期確認；③ 按照合同約定當總承包人已完全履行合同，并且已向發包人提交竣工驗收報告后，發包人在無正當理由或未取得總承包人同意延期驗收的前提下逾期組織驗收的，應按發包人逾期驗收的時間確認工期。同時，在工期確認時，應將開工時間、工期變更情況及其違約責任進行關注。通過審計，明確合同標的和工期的準確性以及工程逾期后過錯方違約責任的確認或處理情況。
三、對設備、材料招投標情況進行審計。
中華人民共和國招投標法，第三條規定對以下三種工程建設項目包括項目的勘察、設計、施工、監理以及工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須進行招標：一是大型基礎設施、公用事業等關系公共利益、公眾安全的項目；二是全部或者是部分使用國有資金或者國家融資投資的項目；三是使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目。或者、國務院對必須進行招標的其他項目和根據審計署《關于內部審計工作的規定》中 “對本單位內部控制制度的健全性和有效性及風險管理進行評審”等規定。凡是符合以上規定的建設工程項目設的設備材料應進行風險管理審計。審計的內容主要有：投標單位、投標時間、設備名稱、規格型號、單價、數量、金額等進行審計。
鑒于有的總承包合同，涉及外購設備、材料，因此對供貨單位、外購設備名稱、規格、數量、單價、金額、交貨地點、驗收時間，以及其違約責任等情況應進行審計。
通過審計對上述設備材料的招投標的真實性、合法性予以識別，對數量計算的準確性予以審核。
四、承攬加工項目工作成果審計。
承攬加工工作成果包括項目設計及技術資料之內容。因為有的總承包合同中某些設備、材料為非標準的，它需要總承包人（定作人或分包人）按合同約定進行設計并提供技術資料。承攬人按照定作人要求完成工作，交付工作成果，總承包人（定作人）給付報酬。在對定作人審計時，主要應對其提供設計文件名稱，提供設計文件時間，提供材料名稱、規格、單價、金額、合同約定價，調整價、確認價、驗收時間、違約金比例、違約金數額等情況進行審計。對承攬人審計時，應對其接受設計文件及技術資料發現定作人不合理要求通知時間及內容，催告定作人協助履行事項的內容及時間、提交成果時間、提交成果質量、或者是定作人逾期提貨、承攬人依法對留置成果名稱、留置成果的價值或者承攬人保管成果材料不善應賠償的數額，以及解除合同的時間等情況進行審計。
除以上情況審計外，還應對承攬人名稱、資質和承攬的設備名稱、規格、數量、質量、單價、金額、交貨地點、驗收時間、違約責任以及項目報酬收付情況進行審計。此項重點是注重對當事人履約情況和承攬加工工作成果的真實性和合法性進行識別性審計。
五、工程竣工驗收情況審計。
工程竣工驗收是指發包人（建設單位）和總承包人（分包人）依照合同約定或者法律規定對整體工程或者單體工程進行驗收并交付工程的一項活動。中華人民共和國合同法第279號條規定“建設工程竣工后，發包人應當根據施工圖紙及說明書、國家頒發的施工驗收規范和質量標準及時進行驗收。驗收合格的，發包人應當按照約定支付價款，并接收該建設工程。”“未經驗收或者驗收不合格的，不得交付使用。”一般總承包合同對此項都有明確的約定。對某些特定的房屋建筑和市政基礎設施工程竣工驗收有關部門還有驗收備案的規定。例如：建設部2000年4月7日的《房屋建筑工程和市政基礎設施工程竣工驗收備案管理暫行辦法》中規定，建設單位應當自工程竣工驗收合格之日起15日內，向工程所在地的縣以上地方人民政府建設行政部門備案，對逾期或者建設單位將備案機關決定重新組織竣工驗收的工程，在重新組織竣工驗收前擅自使用的備案機關責令停止使用，處工程合同價2%以上4%以下罰款。因此，對此項審計應十分關注。
根據審計實踐，有的總承包工程對竣工驗收有明確的約定。有的還約定總承包人在其所承包的工程完工時，依照合同約定應向發包人（建設方）提交竣工驗收報告和有關文件、資料。還有的總承包人對發包人（建設方）收到其提交的驗收報告明確在一定時間內應組織驗收，逾期不組織驗收的，或未經驗收而擅自使用的即視為已竣工驗收的約定，這種情況在總承包合同中多見。所以在對總承包工程驗收方面審計中應對項目名稱、竣工時間、已驗收、未驗收、驗收標準和項目保修情況進行識別性審計。
對有違犯上述規定或合同約定的行為，審計人員在審計報告中應予提示或披露，以引起企業管理者重視或糾正，避免風險。
六、工程質量審計
總承包工程質量，是指發包人對總承包人或者承包人對分包人依照合同約定對工程交付人所承擔的工程質量，按照標準進行的工程質量檢驗活動。檢驗標準可分為國家規定的標準、行業標準和合同約定的標準。對質量檢驗標準，應從以下三方面情況進行掌握：一是有約定標準的從約定。二是無約定標準的，按國家規定的標準。三是無國家標準的，按行業標準。審計人員在進行工程質量審計時，應對項目名稱、檢驗標準文號或檢驗依據和質量認定情況以及不合格原因等主要情況進行審查。
七、工程款收支審計
總承包合同工程款收支審計，就是審計人員對承包合同當事人收支工程款的核實活動。工程價款一般包括：① 建設工程土建項目的設計費、材料費、施工人員費用。② 設備費、安裝調試費；③ 承包人的管理費，即總承包人進行建設工程管理、發包人給付的價款。此項費用如總承包合同中雙方有約定的，就應將此費用在內。④質量保證金，是指發包人將從總承包人一定比例的工程款中暫留的價款，根據總承包人承包的工程質量按合同約定、屆時再付給總承包人。也有的總承包人按照合同約定在合同生效時向發包人付一定數量款項作為質量保證金，待全部履行完合同義務后，發包人再予退回的款項。但由于有的工程價款構成不同，審計人員應據實核算。
在工程價款確認之后，應將總承包人收到發包人或總承包人支付分包人的工程價款逐筆進行核算。同時還應對收付各方的票據進行鑒證。這是因為有的建設工程緩建、停建之原因，致使工程未進行結算，或者有的工程款支付存在著一方先付款后收發票，或者一方先出具發票后收款，或者一方暫以收據作為收款憑證待工程完工結算完畢，收到全部工程款后再出具發票等原因，造成票據短缺或無效憑證現象，再建工程及時轉入固定資產。故審計人員對票據審核也不可忽視。具體對工程款收付情況審計，應從支付方和收款方、單位名稱、數額、日期、方式、逾期支付時間和數額，以及票據種類等情況進行審查。
八、總承包合同糾紛審計
總承包合同糾紛處理情況進行審計，是指建設工程當事人對履行合同中的權利、義務產生的異議。總承包合同往往涉及到發包人、總承包人、分包人、供貨人等多個主體法律，加之一方或諸方主客觀原因，致使過錯方違反總承包合同事項約定，使相對方遭受損失。守約方依法或依約向過錯方提出承擔民事賠償責任的主張而未獲得賠償，或雙方爭議事項處理結果處于待定狀態。這些糾紛解決的方式一般有三種，一是當事人通過協商解決。二是依據總承包合同中仲裁條款或雙方當事人達成的仲裁協議當事人申請仲裁機構仲裁。三是一方依法向人民法院起訴。這些方式在處理總承包合同糾紛中是多見的。因此，在審計中，審計人員應對當事人已處理或者將要申請仲裁起訴的合同糾紛情況進行關注，因為這些糾紛的支付款項，不僅涉及到合同的標的和工程款的數量，也關系到當事人的風險管理。因此，對總承包合同糾紛處理情況審計也是不可忽視的。
九、總承包合同管理內控制度審計
篇（3）
一、引言
自1949年美國注冊會計師協會提出內部控制制度概念以來，將傳統管理制度中的“內部牽制”制度不斷發展到現代的“內部控制整體框架”。財政部等五部委的《企業內部控制基本規范》，使內控制度的內容和適用范圍逐步超出了“內部會計控制”的范疇，逐步形成一種制度體系。企業在執行內控制度時，大部分單位把內控制度和原有的企業管理制度分別運行控制，形成了兩套控制管理程序和方法，給企業增加了控制管理成本，甚至出現兩套制度不一致，發生沖突的情況。因此，有必要對內控制度和企業管理制度進行比較，兼顧二者的目標、程序和方法，使內控制度成為企業管理制度的有機組成部分，進而實現兩者的融合統一。
二、內控制度與企業管理制度的異同
內部控制制度是指單位為了保護資產安全完整，提高會計信息質量，確保有關法律法規和規章制度貫徹執行，避免或降低各種風險，提高經營管理效率而制訂和實施的一系列業務流程及配套的制度和控制標準。企業管理制度是企業為貫徹執行國家法律政策和企業經營目標，維持正常生產經營管理活動的有序運行，而制訂的具有企業法規性質的政策、規定和行為規范，包括國家法規、上級政策、企業內部章程、制度、規則、規定、辦法、實施細則、決定、操作流程、技術標準等，是企業整體利益、經營管理者的意志和全體員工的價值取向的具體體現和約定。
（一）內控制度與企業管理制度的同屬性
1.二者都是以制度規范行為為目的。不論是內控制度，還是企業管理制度，都是通過制訂一定的程序、規范、流程、權限、檢查考核等，來達到規范、協調經營過程，實現經營目標，防范經營風險，遵守國家法律、落實上級政策的目的。2.二者都具有內部自行管理的性質。都是由單位自行修訂，由單位內部人員執行，意在維護企業經營秩序，實現經營目標，提高經營效益，防范經營風險和舞弊行為的制度規范，執行的主體是單位內部人員。3.二者都是隨著企業生產經營發展需要而不斷修訂完善。如：中石化股份公司內控制度每年修訂一次，河南油田企業管理基本制度每經過一段時期進行一次修訂，以適應環境變化和管理進步的需要。4.二者形成的動因基本相同。內控制度是因為部分上市公司的舞弊行為給公眾造成巨大損失后，為了堵塞漏洞，防止舞弊和風險而對公眾企業做出的強制性規范要求。而企業規章制度也是因企業管理、操作、運行的需要而逐步健全起來的，多是由經驗總結或血的教訓而鑄就。因管理和控制的需要，是二者形成的根本動因。由此可見，內部控制是企業管理制度的一部分，都是管理制度的范疇。但內控制度又是對企業管理制度的發展和更高要求，是滿足特定需要的控制體系，具有其特殊形式和創新性。
（二）內控制度的特殊性
1.內控制度的適用范圍小于企業管理制度。企業管理制度是企業一切管理規定、流程、操作規程、崗位責任制、職能分工，以及適用的法律法規、上級制度規定等的總稱，是對企業所有經營行為和社會責任的普遍規范。企業管理制度即分上下層次、又分專業類別，是一個較為龐大的系統，如河南油田2003年清理局級規章制度達9106個，還不包括二級單位和基層的規章制度，僅整理成冊210個制度就超過百萬字，可見規章制度涵蓋的范圍和幅度非常龐大，是企業正常運轉的必要軟環境。而內控制度的應用范圍較小，一是適用的范圍較小，僅限于大中型企業（主要是上市公司），而所有的企業都有自己的規章制度；二是控制的范圍較窄，初始的內控制度主要是控制與會計信息關聯的一些業務流程，現在的范圍向人力資源等方向擴展，但與企業管理制度控制管理的范圍比，內控的范圍僅是其中與業務流程相關的一部分，范圍相對較小。2.內控制度的側重面不同。由于內控制度的概念是注冊會計師為了審計會計報表真實性，而對企業相關制度提出特殊要求，使內控制度的側重點在于與財務會計管理相關的管理要求。而企業管理制度是為了使企業高效健康運轉，不僅限于財務管理，也包括生產、銷售等各條塊制度，并且涵蓋企業不同管理級次的制度，調控的范圍是整個企業縱橫交織的經營行為。3.理念和視角不同。內控制度更強調風險控制，更多地維護股東等社會公眾利益，對合法合規性要求更高，而企業管理制度更注重效益性、可行性和適用性，更注重保證企業良性高效運行。4.法律要求不同。對于大中型企業，特別是上市公司，法律明確要求建立健全內控制度，并要求定期披露。是否建立了內控制度，甚至影響一個公司能否到國際市場上市融資。但《公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等相關法規對于企業應建立哪些管理制度，沒有明確規定。企業因性質不同、發展階段不同、規模不同、管理風格差異等因素，所建立的制度體系差異很大，法規上也不便于做出統一要求。5.內控制度控制框架比較完善。內控制度以建立內部管理環境為基礎，以風險評估為前提，以控制活動為手段，以信息溝通為條件，以內部監督為保證，五要素相互聯系，相互促進構建內部控制框架，使內控制度目標更明確、針對性更強、方法更先進、控制更有效。而企業管理制度，控制的方式、手段、理念和視角等許多方面，沒有達到內控制度的規范和高度。6.內控制度的執行效率更高。企業對內控制度執行力情況有硬性的檢查和考核，如中石化要求各分子公司每季度進行一次內控制度的穿行測試，每半年進行一次檢查考評。審計中介機構還對上市公司內控制度的執行情況進行披露和監督，促進了內控制度的貫徹執行。而企業管理制度因體系龐大、涉及面廣、檢查動用資源多等原因，存在著執行率不高，部分制度沒有得到很好執行的可能和狀況。
（三）內控制度的局限性
1.內控制度的主要控制依據來源于企業管理制度，失去了企業基本制度，內控制度就成了無源之水。內控制度的關鍵控制點都是依據企業管理的某項制度，主要內控制度的業務流程均附有依據的制度目錄。內控制度是對企業制度和業務流程再造，是對企業相關管理制度按照業務流程進行的系統性梳理，對職責權限進行了系統界定。2.內控制度協調規范的范疇有限。內控制度從誕生起就具有內部會計控制的特定目的性，主要是與會計信息相關的程序性制度。對于非程序性的標準、規定等，內控制度一般不進行規范，涉及到的制度，一般采取引用企業管理制度和相關法規的方式解決。與企業規章制度調控范圍相比，有其局限性，也就決定了內控制度不可能完全代替企業管理制度。3.內控制度具有一定的僵化性。由于內控制度實行的是各層級控制標準的高度統一，雖然定期對內控制度的不適應性進行修改，但由于內控制度是一套自上而下統一執行的體系，基層單位不能根據實際環境需要進行修訂，不合理的或不適用的規定需要上級統一修訂才能變更，有些不符合基層實際需要的內控制度多年也得不到修改，不能適應基層環境的特殊要求。而企業管理制度則不同，具有層級性，下級制定制度辦法時，一方面執行上級的政策，更注重按照可行性和適用性原則將上級政策與實際情況融合。4.內控制度的執行成本較高。中石油聘請中介組織設計構建內控制度，耗資數千萬元，還不包括培訓、執行等費用。即使如中石化自己設計建設的內控制度，從設計、改進、培訓、執行到檢查落實，費用也是相當可觀，增加了制度執行機構和人員，增加了審批環節和相關記錄資料等，給企業增加了較高的成本。5.由于內部人員素質不高，或不能很好執行，以及內部人員串通作弊、蓄意營私舞弊，會導致內控制度失去應有的效能，因而，內控制度不是萬能的。
三、將內控制度融合于企業管理制度的實踐與探討
（一）內控制度執行中存在的問題
通過比較看出，內控制度是企業管理制度的有機組成部分，不是對企業管理制度的否定，而是完善和強化。但多數企業在內控制度的執行中，為了突出內控制度的目標，自覺或不自覺地把內控制度與企業管理制度割裂開來，形成新的問題：一是出現與原有企業管理制度重復、重疊、關聯交織，甚至沖突；二是增加管理機構和運行成本；三是造成概念誤區，認為內控制度是另一套制度，消耗管理者精力。因此，有必要在發揮內控制度優點的基礎上，通過完善企業管理制度，實現二者的融合。
（二）對二者融合的探索及效果
為使內控制度融合于企業管理制度中去，我們從以下幾方面進行探索，實現了內控制度與企業管理制度的有效融合。1.摸清制度家底，評估經營風險，選擇高風險領域，按內控制度管理模式強化企業管理制度建設。企業的風險來源于市場風險、決策風險、經營風險、控制風險和法律環境風險等。通過對各類風險進行評估，選擇風險較高的流程和環節，重點進行制度建設，以規范的企業規章制度防范風險發生。2.內控制度與企業管理制度相互適應修改。特別是修訂企業管理制度時，借鑒內控制度的嚴謹性、程序性、系統性的優點。將企業管理制度進行分類，對于程序性的制度，參照內控流程格式進行制度修訂。如河南油田修訂2010年版企業管理制度時，參照內控制度，按照統一的格式，制定各經濟業務流程矩陣，使企業管理制度與內控制度在形式和要求上趨于一致。對于非程序性的配套制度，制定各類制度的標準格式模板，統一制度名稱規范、內容規范、格式條文規范等，使管理制度、業務流程矩陣、制度適用的法規依據三部分相互結合，組成制度體系，達到制度建設規范化的目的。在修訂內控制度時，依據企業管理制度的基本規定，符合企業特點，避免與企業管理制度沖突，直至達到一致性。通過相互修改完善適應，使內控制度鑲嵌于企業管理制度體系中去。3.完善提高企業規章制度，使企業管理制度完全適應內部控制和法律法規的要求。在企業管理制度修訂中，積極吸取內控制度強化風險控制、經濟業務與事項的信息溝通、檢查評價、崗位分離與權限指引控制等好做法；使企業管理制度體系完整、目標明確、執行有力、控制有效、檢查有度、考核到位。對企業管理制度進行分類，如：生產運營類、管理支撐類、監督保障類等，加強對高風險類業務的節點控制，細化高風險類業務制度的監控力度，使企業管理制度不僅完全滿足內控制度的五項目標，而且達到其它管理需求，使內控制度有機融合于企業管理制度。4.提高企業管理制度的執行力。吸收內控制度執行的好做法，把企業規章制度的執行力、執行率列入定期績效考核體系中去，防止制度執行逐級弱化的情況。制度管理部門要定期檢查為防止高風險發生的制度執行情況，定量考核；專業管理部門對分管制度定期檢查執行情況，并給與考核，使企業管理制度得到全面貫徹執行。5.歸口制度管理部門，防止制度沖突，降低了管理成本。例如：河南油田井下作業處將內控制度由財務部門管理調整為經營管理部門管理，實現制度由同一部門管理，避免政出多家，有利于內控制度與企業管理制度的協調，有利于相互適應修改，有利于二者融合為一。
（三）實現二者融合的意義
內控制度是企業管理制度體系的一個重要組成部分。不論是上市公司還是國有大型企業，通過歸口內控制度管理部門，吸收內控制度的管理優點，優化和完善企業管理制度，是完全可以實現二者的融合。將內控制度融合于企業管理制度，一是能夠滿足內控目標需要，二是避免了制度的重疊與沖突，三是降低重復勞動和執行成本，四是避免制度僵化，降低制度執行矛盾，五是落實以人為本的科學發展觀，注重人在管理中的首要作用。內控制度不是萬能的，發生舞弊行為的許多上市公司，雖然已經實施了內控制度，但并不能完全規避內部人員串通作弊、蓄意營私舞弊的風險。
四、結論與建議
實施內控制度，是近年來世界性經營風險加大，社會誠信危機的產物，在一定時期內強調內控制度建設具有一定的現實意義。但是，將內控制度與企業管理制度割裂又有其弊端，建議將內控制度融合于企業管理制度體系中，提高企業管理制度的有效執行力，才是企業提高管理水平的關鍵。
參考文獻：
[1]財政部等.企業內部控制基本規范.2008.6.28
[2]內部會計控制制度講解.北京科學技術出版社,2003
[3]河南油田企業管理基本制度.2010
篇（4）
A對B說：“我要離開這個公司。我恨這個公司！”B建議道：“我舉雙手贊成你報復！！破公司一定要給它點顏色看看。不過你現在離開，還不是最好的時機。”A問：為什么？B說：“如果你現在走，公司的損失并不大。你應該趁著在公司的機會，拼命去為自己拉一些客戶，成為公司獨擋一面的人物，然后帶著這些客戶突然離開公司，公司才會受到重大損失，非常被動。”A覺得B說的非常在理。于是努力工作，事遂所愿，半年多的努力工作后，他有了許多的忠實客戶。再見面時B問A：“現在是時機了，要跳趕快行動哦！”A淡然笑道：“老總跟我長談過，準備升我做總經理助理，我暫時沒有離開的打算了。”
故事二：
為某企業經營者在跟一個朋友閑聊時抱怨說：“我的秘書安妮來了兩個月了，什么活都不干，卻整天跟我抱怨工資太低，吵著要走，煩死人了。我得給她點顏色看看。”朋友說：“那就如她所愿——炒了她唄！”企業經營者說：“好，那我明天就讓她走。”“不！”朋友說“那太便宜她了，你應該明天就給她漲工資，翻倍，過一個星期之后再炒了她。”企業經營者問：“為什么，既然要她走，為什么還要多給她一周的薪水，而且是雙倍的薪水？”朋友解釋說：“你現在讓她走，她只不過是失去了一份普通的工作，她馬上可以在就業市場上再找一份同樣薪水的工作。一周之后讓她走，她丟掉的可是一份她這輩子也找不到的高薪工作。你不是想報復她嗎？那就先給她加薪吧。”
一周之后，該企業經營者開始欣賞安妮的工作，盡管她拿了雙倍的工資。
從公司管理的角度來說，這兩則故事說明了同一個現象：每一個員工在企業工作都是不斷地在衡量自己的得失，如果他認為企業能夠提供滿足或超過他個人付出的收益，他才會安心地工作。但是，衡量一個人是否有能力完成工作，是否會在得到應有回報后付出相應的努力去工作，是很難判斷的，因此企業也常常面臨著決策的風險。它導致的結果就是員工和企業都無法完全地信任對方，因此就產生象囚徒困境一樣的博弈過程。如何創造機制讓員工能夠獲取應得報酬，或讓員工相信他能夠獲得應得報酬，從而努力地工作，是人力資源管理最基本也是最核心的命題。
員工在衡量個人的收益與付出是否相符合的時候，有三個判斷標準：個人公平，內部公平和外部公平。
個人公平是員工個人對自己能力發揮的評價和對公司所作貢獻的評價。每個員工對收入的評價都首先基于個人的能力，如果他認為它可以承擔主管的責任，但是目前他說處的位置是普通職員，那么他覺得不可能發揮他的全部才干，這時候，你即使給予基于該崗位的客觀的評價，并提供高于它目前所作貢獻的待遇，也難以讓他滿足。同時，員工還會比較個人的收入和公司的收入之間的關系，也就是他會評價因為它的工作給公司節約的錢、給公司創造的利潤，如果他認為它所承擔的責任遠大于個人的收益，會導致不滿，并阻礙業務的順利進行。這種情況在創業元老和比較容易區分個人貢獻的崗位中比較普遍，比如很多企業在經歷了初創期后的普遍矛盾就是，創業元老感覺不滿，因為他們雖然收益很大，但是無法與老板的收益相比較，這時候，他們就轉而維護和索取個人的利益，而將公司的利益置于一邊。
要保證個人公平，首先是量才而用，并為有才能者創造突穎而出的機會。海爾的人才觀是“賽馬不相馬”，說的并不是不需要量才而用，而是說不以領導對個人的評價作為競爭評價標準，而是以一套公正透明的人才選拔機制，用個人在工作中的實際績效作為評價機制和評價標準。
要保證個人公平，還需要事先說明規則，建立制度的契約或心理的契約，目的是雙方都明白相互的權力和義務。重要且比較容易判斷其對公司貢獻的崗位宜采用業績導向的薪酬，常見的有銷售人員、市場人員以及獨立核算單位的負責人等。但是，對于創業團隊來說，建立一個比較清晰的制度契約往往是不可能的，這時候更需要一種心理的契約，創業領頭人的個人誠信便十分重要。
篇（5）
（一）產能建設信息管理系統研制背景。延長油田有限公司經過多年的勘探開發，已建立多個采油廠，管轄著多種類型的油氣藏，勘探開發調整范圍廣，資源分布范圍大，注水、采油調整模式多，為增加儲量動用和控制程度，彌補產量遞減、完善注采關系、挖掘剩余油潛力，每年部署實施整體產能建設方案幾百個，鉆新井及側鉆井幾千口，鉆井及投產投資大，主管部門及采油單位不能及時掌握新井運行及投產情況。面對如此情況，建立一套面向延長油田有限公司的產能建設管理系統，將對油田公司產能建設管理工作起到重要的作用。
（二）產能建設信息管理系統設計原則。信息管理系統設計都應遵循準確、及時、適量、經濟的原則，未達到這一要求，產能建設信息管理系統必須遵循以下原則：
1、有明確的目的性。產能管理信息管理系統是為產能建設提供信息服務的。它的設計首先必須要明確服務對象的范圍、性質及所需信息的數量、質量、時間等方面的要求。
2、要保持系統的完整性、統一性。完整性，根據信息加工需要，必須具備的環節不能缺少，同時要保證各環節的正常運轉和相互聯系；統一性，就是要求整個信息系統的工作要統一，要制度化。
3、保證一定可靠性。產能建設信息管理系統的可靠性，集中表現在所提供的信息的準確性、及時性和適用性。
4、有一定的相對獨立性。主要目的是要保證信息的真實性和可靠性。為此，下屬單位的管理信息系統使用者應當具有相對比較大的權限，保證其行使職能的相對獨立性，避免上級公司的過多干預。
5、有一定的適應性、靈活性。社會和經濟形勢千變萬化，現代產能建設管理要求有很強的適應性和靈活性。
6、具有經濟性。所謂經濟性原則，就是不但要考慮所提能建設信息的準確性、適用性、及時性，而且要考慮獲取、加工和輸送這些信息的費用或成本。
產能建設信息管理系統設計是一個矛盾統一體。從總的方面說，產能建設信息管理系統的設計過程就是要從如何滿足產能建設需要出發，不斷使上述原則達到統一的過程。
二、產能建設信息管理系統設計目標
《延長油田產能建設管理系統》立足于延長油田現有的勘探開發管理現狀，應用先進的計算機技術、網絡技術、數據庫技術，分析優化產能建設方案，對產能建設方案新井的執行情況、新井日度生產信息、月度動態變化信息、新井生產情況進行及時監控，為科學高效部署新井提供指導。
（一）產能建設方案優化系統。年度內各單位編制的產能建設方案根據單井預測產能、進尺、單井投資、油價情況等指標對方案進行優化，為單位開發主管部門審批方案提供決策依據。
（二）產能建設方案運行動態。主要對已審批實施方案運行情況進行監控，統計鉆井實施運行進度，對比運行實施與方案設計差距，評價方案執行情況，及時調整方案結構，確保產能建設方案規范執行。
（三）新井投產分類匯總系統。主要是實時提供新井的投產情況，包括投產的層位、生產情況、投產方式（射孔、壓裂）等信息，提供各種分類方式的新井日度、月度生產數據。
（四）新井投產效果分析系統。主要是通過新井投產效果與設計對比、與周邊老井對比、與同類型新井等方式評價不同分類方式的新井效果，預警低效油井，及時分析原因，提出新井動態監測方向，為采取調整措施提供依據。
（五）產能建設評價系統。主要是對新老區產能建設區塊的調整效果進行跟蹤評價，分析新井的投產效果及單元穩產基礎的變化情況、油藏開發效果的改善狀況，為完成方案設計目標奠定基礎。
（六）文檔管理系統。系統提能建設方案需要的曲線、基礎圖件、文檔上傳管理功能，主要包括區塊調整方案、油藏剖面圖、開發井位圖、區塊開發現狀表、區塊階段對比表等。
三、產能建設信息管理系統研制流程和內容
（一）產能建設信息管理系統研制流程。產能建設信息管理系統研制主要分為四個階段：一是產能建設業務的需求調研分析；二是產能建設數據庫建庫技術研究及管理工具軟件研制；三是產能建設管理系統的研制；四是產能建設系統信息查詢及報表軟件研制。
（二）產能建設管理系統研制基本內容
1、產能建設方案的維護及審批。（1）產能建設方案維護，主要是對各采油廠產能方案設計進行維護管理，維護信息包括注水區和非注水區。注水區包括基礎地質參數的維護、開發現狀的維護、注水區開發現狀的維護等信息，非注水區包括基礎地質參數的維護、開發現狀的維護等信息；以及對產能建設方案相關文檔進行的維護管理；（2）產能建設方案提交，主要是采油廠將維護好的產能方案提交給廠領導進行審批；（3）產能建設方案上報，主要是各采油廠領導對采油廠提交上來的產能方案設計進行優化篩選，并對方案設計中各種信息、文檔資料進行審核上報處理；（4）產能建設方案審批，主要是開發部對各采油廠上報來的產能方案設計進行優化篩選，并對方案設計中各種信息、文檔資料進行審核操作。
2、新井設計方案的維護及審批。（1）新井設計方案維護，主要是各采油廠根據開發部門審批通過、下發的產能方案設計，對各方案區塊新井進行設計（內容涵蓋：井別、井深、油層厚度、油藏埋深、油藏厚度等信息），并匯總新井設計相關的文檔資料，上報領導進行審批；（2）新井設計方案提交，主要是各采油廠，將維護好的新井設計方案提交給采油廠領導進行審批；（3）新井設計方案上報，主要是各采油廠領導對采油廠提交上來的新井設計方案進行優化篩選，并對新井設計中各種信息、文檔資料進行審核上報處理；（4）新井設計方案審批，主要由開發部根據各采油廠上報的新井設計及每口井相關設計信息、文檔資料進行審核，審核通過的新井設計方案便會自動下發到采油廠，進入新井投產實施階段。
3、新井基礎數據的維護。主要對新井相關的基礎數據進行維護，包括新井油層鉆遇維護、新井完鉆情況維護、新井投產情況維護以及新老井單井信息維護等。
（三）產能建設管理系統信息查詢及報表軟件研制。利用數據庫中的數據，實現產能建設的相關信息查詢、報表自動生成和相關圖形的自動生成與顯示。（1）方案效果查詢，主要包括歷年方案效果和當年方案效果兩大部分，歷年方案效果主要查詢今年以前的各種方案效果信息，比如總井數、投產量等信息，當年方案效果主要查詢今年的方案信息；（2）新建產能完成情況，主要分析老區井網完善、老區擴邊、新區開發、水平井等新建產能部署、完成以及預測情況；（3）新井完鉆投產情況，主要是統計新井的部署以及實際生產情況。新井部署主要包括新井完鉆層位、設計進尺、井數、平均單井預測日產量、平均單井預測生產天數、預測含水等信息；（4）每日動態，主要展示當天實施進度，包括每口井的目前井深、當日進尺等信息；（5）進度查詢，主要查詢一段時間內某單位實施進度，包括各區塊各井的開鉆完鉆日期、設計井深、完鉆井深和今日井深等信息；（6）完鉆查詢，主要查詢某一段時間內新井完鉆情況，包括各區塊各井的完鉆日期、完鉆井深和完井日期等信息；（7）鉆遇對比，主要對比分析新井設計鉆遇油層情況和實際鉆遇油層情況；（8）投產效果，主要查詢某月各區塊井投產效果統計信息，包括投產時間、射孔井段、投產方式、工作制度、日產油量等信息。
四、產能建設信息管理系統結構及安裝
（一）數據庫結構設計框架。由于油田開發的復雜性，各單位在原先總公司的基礎上對數據庫結構進行了一定的擴充，在軟件開發時，如果針對不同的結構編寫不同的軟件，將造成軟件開發的難度和維護的復雜性。為了解決這一問題，采用了“中間數據庫”技術，該層是面向軟件開發的數據庫結構，該結構具有通用性，不依賴于實際的數據庫結構。在部署應用時，只針對實際的結構建立映射關系，而軟件不需要改動，增加了軟件的通用性、適用性和健壯性。在建立數據庫映射關系時，要考慮效率的問題，有些表可以建視圖或同義詞，有些表需要建立實際的表，并將數據導到中間層的項目應用庫。中間層數據庫（項目應用數據庫）包括：系統需要部署用于方案的文檔、表格、圖件、查詢管理的文檔庫數據庫、部署平臺管理的平臺數據庫和部署產能建設系統應用項目庫以及負責方案審批的工作流數據庫。
（二）系統結構內容。整個系統為B/S模式，支持在線安裝。整個系統從業務需求方面講，總共分為產能建設方案維護、新井設計方案維護、權限管理、報表匯總統計等四大部分。
產能建設管理系統的主要模塊包括：（1）產能方案的維護：產能建設方案文檔維護、產能建設方案基礎數據維護；（2）產能方案的審批：產能方案提交、產能方案上報、產能方案審批；（3）新井設計的維護：新井設計方案文檔維護、新井設計基礎數據維護、油層鉆遇維護、新井完鉆維護、新井投產維護、新老井單井信息維護；（4）新井設計的審批：新井設計提交、新井設計上報、新井設計審批；（5）報表統計：方案效果查詢、新建產能完成情況、新井完鉆投產情況、每日動態、完鉆查詢、進度查詢、鉆遇對比、油層鉆遇、投產效果；（6）權限管理：用戶信息管理、模塊管理、角色管理、組織機構管理。
（三）系統安裝部署方案。平臺采用微軟最新的智能客戶端技術，主要有以下特點：（1）無接觸部署：安裝時只要將一個主程序文件下載到本地，直接運行即可，無須改變注冊表或共享的系統組件，其他應用組件將在第一次運行時自動下載；（2）自動更新：只需將新版本的程序在服務器上，由客戶端自動發現最新版本的程序和應用組件，并自動下載、更新；（3）離線運用：允許脫離服務器時，利用本地的客戶端程序、應用組件進行工作；（4）動態加載應用組件：應用組件升級時，將新版的應用組件部署到服務器上，客戶端應用程序將自動發現并加載該應用組件。
篇（6）
doi:10.3969/j.issn.1007-614x.2012.14.107
兒童胸鎖關節脫位在臨床上并不多見，在鎖骨骨折患者中的比例3%以下，主要的病發原因為外力致傷。雖然兒童胸鎖關節脫位的發生率不高，但其具有多種嚴重的并發癥，如果治療方法選擇不當，患者治療后易發生再脫位、疼痛以及畸形等嚴重后果。采用T型鋼板內固定治療兒童胸鎖關節脫位患兒25例，采用張力帶固定關節融合治療兒童胸鎖關節脫位患兒18例，取得滿意的療效，現報告如下。
資料與方法
2009年7月～2011年7月收治兒童胸鎖關節脫位患兒43例，男26例，女17例，年齡3～15歲，平均74±36歲；受傷原因：撞傷22例，車禍傷12例，重物砸傷9例；其中脫位在左側20例，右側23例；脫位為前脫位29例，后脫位14例。受傷至入院時間1～4天，平均15±06天。
納入標準：納入標準［1］：所有患兒查體可見雙側的胸鎖關節不對稱，可見明顯的畸形，并伴有明顯的觸痛。術前患兒的胸部X線片可見雙側胸鎖關節不對稱。患兒脫位程度：Ⅰ度10例，Ⅱ度21例，Ⅲ度12例。
手術方法：①T型鋼板內固定：25例患兒采用T型鋼板內固定治療，取仰臥位，采用硬膜外全麻，在受傷側的肩部后方墊起。于患兒的胸鎖關節前側位進行入路，充分暴露患兒的胸鎖關節。于鎖骨的胸骨端將患兒的骨膜剝離，注意不要損傷患兒的胸膜以及動靜脈。清除脫位處的軟組織后將胸鎖關節復位，同時選擇長度適合的T形鋼板進行內固定。術后采用三角巾固定2周后，協助患兒開始進行功能鍛煉。術后隨訪6個月。②張力帶固定關節融合：18例患兒采用張力帶固定關節融合治療，取仰臥位，采用硬膜外全麻。于患兒的胸鎖關節中心處切開，并向胸骨柄方向弧形切開，向兩側分開皮膚后分離胸鎖乳突肌和胸大肌，剝離骨膜后充分暴露鎖骨內側端，牽拉鎖骨以暴露胸鎖關節盤。清除關節盤內的組織后從鎖骨內側端穿入鋼絲。將兩枚克氏針從胸骨柄鉆入，將其中1根穿入髓腔，將另1根穿出鎖骨皮質，將鋼絲以8字型攀繞固定，修剪克氏針后逐層關閉切口，在固定過程中，注意保護血管及胸膜，術后無需使用外固定。術后隨訪6個月。
療效判斷標準：術后采用Rockwood的術后評分方法對所有患者進行評分。①疼痛：3分為無疼痛，2分為輕微疼痛，1分為中度疼痛，0分為嚴重疼痛；②活動范圍：3分為正常，2分為輕微受限，1分為中度受限，0分為重度受限；③患肢的力量：3分為正常，2分為輕微減弱，1分為中度減弱，0分為嚴重減弱；④日常活動：3分為無受限，2分為輕微受限，1分為中度受限，0分為嚴重受限。⑤主觀感覺：3分為優，2分為良，1分為可，0分為差。隨訪6個月進對患兒進行評分，計算每位患兒的總分。
統計學處理：采用SPSS170軟件進行數據的統計與分析，數據資料用t檢驗，組間對比用X2檢驗，P＜005為差異有顯著性，具有統計學意義。
結 果
采用T型鋼板內固定治療患兒25例，隨訪6個月時，術后評分13～15分16例(640%)，10～12分6例(240%)，＜10分3例(120%)，平均評分1163±153分；采用張力帶固定關節融合治療患兒18例，隨訪6個月時，術后評分均13～15分，平均評分1163±153分。采用張力帶固定關節融合治療的患者的術后評分明顯優于采用T型鋼板內固定治療的患者(P＜005)。術后所有患者均沒有神經血管損傷、血氣胸、內固定以及再脫位的發生。見表1。
討 論
鎖骨是人體內的一彎形骨，因此采用正常的內固定治療，雖然具有明確的療效，但由于需要植入鋼板，手術的創傷較大，術后患者恢復較慢。而張力帶固定關節融合術可以根據患兒的鎖骨形狀將患兒的鎖骨穩定的固定。與T型鋼板內固定相比，張力帶固定關節融合治療具有操作簡單、固定牢固、無需外固定、術后恢復快等優點。并且術中的創作較小，特別適合兒童傷者的治療［1］。
篇（7）
2加強建筑施工合同管理的有效措施
建筑施工合同的有效管理，對于建筑企業的發展具有重要意義，對建筑市場及經濟繁榮也能產生積極作用。實際施工合同管理過程中，發現并解決建筑施工合同管理中存在的問題，加強建筑施工合同管理的有效措施，保證建筑施工合同的有效管理。
2.1完善的施工合同管理體系是施工合同管理的基礎保障建筑企業在具體的施工合同管理過程中，必須建立健全施工合同管理制度，并在企業內部建立專門的施工合同管理機構，為企業施工合同的管理打好基礎。企業施工合同管理人員必須根據具體的合同管理要求，并結合企業所制定的施工合同管理制度，對施工合同進行有效管理。企業在施工合同的管理中，必須加強合同的審核、簽訂、履行等合同管理責任落實，構建完善的施工合同管理體系，保證施工合同管理有章可循。施工合同的管理過程，企業必須根據實際的施工情況，對具體施工內容進行合同管理，保證企業建設施工的質量。
2.2加強合同管理人才的培養建筑企業可以通過開展培訓班、引進高素質人才的方式，提高企業施工合同管理人員的綜合素質，為企業培養專門的施工合同管理人才。在具體的施工合同管理過程中，企業必須根據施工合同的管理內容，對施工合同人員進行培訓，保證施工合同管理人員較好掌握施工技術、造價管理、合同管理，并掌握一定的法律知識。企業施工合同管理還可以實行上崗制度，提高施工合同管理人員的待遇，促進施工合同管理人才的培養效率。
2.3明確合同條款，將建筑工程合同簽訂雙方的權利義務進行統一根據以往建筑施工合同制定過程中出現問題的原因，加強建筑施工合同制定策略，保證建筑施工合同簽訂雙方的權利義務。實際的建筑合同制定過程中，必須完善施工合同的示范文本，根據相關法律要求和建筑企業雙方實際情況，對建筑合同的內容進行明確，將合同簽訂雙方的權利和義務進行統一，加強雙方責任風險控制意識的培養，避免合同管理中出現糾紛。建筑雙方應該對合同內容進行仔細推敲，把握好建筑合同中的風險控制問題，進可能避免建筑工程承包方的建設損失。
2.4加強施工合同的履行管理建筑合同的履行管理作為一項周期長、管理內容復雜的工作，必須依靠施工企業合同管理的有效落實，促進施工合同內容在具體建設過程中的履行。建設雙方在對合同內容進行明確的基礎上，對各自承擔的責任和義務進行合理把控，根據制定好的施工計劃，將合同管理內容進行有效落實。
篇（8）
關鍵詞：
高速公路；合同管理；問題；改進措施
一、高速公路合同管理中的問題分析
（一）合同管理體制有待完善
合同的管理體制，對于高速公路合同管理工作具有重要的指導作用。但大多數發包人和承包人并沒有關注合同管理體制的建設，也沒有針對合同管理工作建立專門的小組或者機構，從而影響了合同管理工作的效率。沒有科學管理體制的支持，高速公路合同管理工作缺少動態化的管理方式，其對于高速公路建設施工進度與質量的積極作用就難以發揮出來。合同管理體制不完善，相關工作人員也不能全面了解合同的內容，有些發包人和承包人完全把合同當做是“一紙合同”來看待，從來不按照合同約定對項目進行管理，只是按照自己的思維和想象對項目進行盲目管理。甚至少數發包人為了實現自身的經濟利益目標，沒有履行合同中所規定的義務，導致施工過程中各類糾紛產生。在糾紛產生時，也難以利用合同去解決問題，多借用私人關系去處理施工中的糾紛，忽視了合同的價值，影響了合同的法律效應。
（二）合同管理模式較為單一
就目前情況來看，大多數發包人和承包人在合同管理過程中只是互相進行著“雙方互管”式的合同關系，而沒有形成“多方共參”式的合同管理模式。也就是說，大多數合同文件在起草、核定、簽發、執行、結束的過程中，只是發包人和承包人雙方在“博弈”，而項目設計單位、審計單位、保險公司和法律顧問單位等都沒有進行介入，沒有對合同管理和運行進行參與和支持。缺少了審計、法律等專業機構的支持，合同運行過程中出現的相關專業性難題就很難得到解決，項目實施過程中也就難免會出現成本控制不力、合同執行粗放以及廉政問題的發生。
（三）合同內容的規范性管理不足
高速公路工程的建設周期較長，施工內容復雜，涉及專業較多。正是因為這些特點的存在，高速公路的合同內容也較為復雜，涉及到方方面面。在制定合同時，確保合同內容的規范嚴謹，才能避免合同履行過程中產生的糾紛，促進高速公路工程建設的順利開展。在合同內容的擬定過程中，合同的條款在合同生效前需要發包人和承包人之間進行多次反復確定與核實。但是，合同內容在核實過程中會受到社會、人為等多種因素的影響，最終導致合同內容與工程實際內容出現不相符。合同內容的客觀性和嚴謹性不足，無法保障高速公路合同內權利與義務的落實。
二、高速公路合同管理工作的改進措施
（一）完善合同管理體制
在通常情況下，合同在實施過程中會受到外界因素的影響，在高速公路建設過程中，總會出現實際建設工作與合同中要求不相符的問題，合同就需要針對實際情況進行調整。合同的不斷調整，必然會影響合同的目標，影響合同雙方最初簽訂合同的初衷。合同目標、內容的變化，會影響合同雙方權利與義務的變化，因此，合同管理工作不是靜態的，而是動態的。合同管理者需要建立動態管理意識，及時根據高速公路施工的實際情況調整合同管理的方式與方法，這一點對于高速公路項目合同管理來說十分重要。發包人需要針對合同變化不斷調整各方面的工作，配置不同的資源，承包人也要根據實際情況不斷完善自我應對方法，提高處置能力。
（二）從審計、法律顧問等多角度介入合同管理
高速公路的施工時間較長，施工過程中所涉及到的技術問題復雜，施工方向豐富，這些特點都會給合同管理工作造成一些負面影響。比如合同索賠難度大、涉及法律專業問題難以解決、合同執行困難等，都是常見的問題。高速公路合同在簽訂之前，如果參建雙方發現合同中存在風險轉嫁的內容與條款，需要提出修改合同內容的要求，在達成最終協議時再簽訂合同。但如果參建雙方就有關問題一直存在爭議，就可以邀請第三方中介機構對合同內容進行敲定，從而使合同雙方都認識到風險的存在，才能提高合同管理工作的益處。同時，為了提高合同的規范性、約束性和法律性，合同雙方都需要不斷提升自己的法律意識，每一位高速公路合同管理者都應當加強合同管理相關法律知識的學習，并在合同管理工作中，邀請法律顧問機構全程介入，定期就合同內容進行培訓學習，促進合同各方理解合同存在的意義，掌握合同效益發揮的方法，解決涉及法律的專業難題，才能讓合同成為被雙方認可的共同標準。
（三）提高合同內容的規范度
合同內容的管理，是高速公路項目合同管理的重點，合同中的每一項條款，每一個細節的管理，都影響著合同管理工作的整體質量。高速公路的建設技術要求和建設費用，是最容易產生建設糾紛的部分，特別關注這兩方面的條款與內容，能夠保護雙方的合法權益。在高速公路項目合同擬定時，要慎重對這兩方面進行約定。具體實施時，合同雙方要依照客觀平等的原則擬定合同文件，相關技術規范和費用計算標準必須依照國家現行標準進行，發包人不可刻意提高技術要求降低建設費用，承包人也不可故意壓縮建設成本虛報費用。合同擬定時要在合同中明確約定違約責任，同時建議邀請第三方審計單位介入，對合同文件內容進行審核，以此方式來規避一些不必要的工程建設與管理糾紛。同時，合同各方要明確每一項約定內容，很多高速公路的合同受益者并不關注合同的內容，到用到合同時才想起要修改合同內容，這無疑影響了合同內容的規范性。重視合同內容管理，規范每一個條款，才能使發包人和承包人更好地進行“博弈”，從而使合同執行最優化，保證高速公路工程建設更加順利。
三、結語
綜上所述，合同管理工作在高速公路工程建設中發揮著不可替代的作用，動態化、多方面、規范性的合同管理工作，是高速公路工程建設能否順利進行的“基石”。把握好高速公路合同管理的細節，重視合同管理質量的提高，對于整個高速公路項目建設來說都十分重要。愿高速公路參建各方都能用合同管理工作去維護自身的利益，實現互利共贏，不斷促進社會交通條件的提升和繁榮。
作者：莊嚴 單位：威海市公路管理局
篇（9）
一、當前企業合同管理存在的問題
企業在生產過程中由于自身因素的主觀影響和外界因素的客觀影響，在合同管理方面存在著許多問題。綜合分析，有以下幾個方面：
1、合同管理制度不健全，權責不分明
一個企業如果沒有健全的合同管理制度，就會因為缺乏統一的合同依據，使每個部門的權責分工不明，制度規定的出處五花八門，甚至有沖突，合同經辦部門和經辦人員無法執行。更有甚者，有些對外經營業務可能事后補簽合同或者不簽訂合同,導致一些爭議性的合同很難求證原意。有些業務合同管理只局限于文本審查和合同檔案管理，不能將合同簽訂前的選商談判、簽訂中的審查授權、簽訂后的履行監控工作有效地銜接，這些都最終會給企業管理和生產經營買下一個重型炸彈。
2、合同法制觀念淡薄，風險意識差
有些公司對無法認識到合同管理的重要性，缺乏科學完善的合同管理職能部門。部分管理層缺乏對合同風險防范和規避意識，合同管理人員緊缺，缺乏足夠的業務經費，也就不可能將合同管理擺放在企業管理中的重要組成部分。
3、合同管理人員業務素質不高
部分合同管理人員文化水平偏低，甚至沒有受過高等教育；有的是直接上手，業務不精通，缺乏正規的法律教育和系統的法律知識，業務范圍內無法按嚴格要求開展合同管理工作只是盲目機械的從事合同事務性工作，無法對合同涉及的各項法律問題作出正確判斷，更談不上合同管理。
4、合同管理者與企業管理部門溝通不暢
合同管理機構在涉及到相關的合同業務方面無法做到與其它部門相互溝通，不能考慮從其他相關部門的角度去做合同管理，由此造成合同管理與企業管理的其他部門相互孤立，無法達成共識。在合同審批過程中，一些程序過于復雜，審批人員部門繁多，辦事效率低下，使合同簽訂無法如期完成。
5、合同內容不全面
由于合同內容表述模糊，使合同雙方容易曲解合同內容，致使合同無法履行甚至引起法律糾紛，因此，合同的有效性必須在法律范圍內準確規定甲乙雙方的權利和義務。合同條款不全面，存在缺陷與漏洞，常見漏掉的往往是違約責任。一旦發生違約，在合同中看不到違約如何處理的條款。而這種問題的避免只有靠準確恰當的合同文本才能解決，換句話說，合同內容要結構嚴謹，邏輯清晰，更要咬文嚼字。
二、企業合同管理存在問題的主要原因
企業合同管理中存在的問題雖然原因有很多，但是真正對企業的生產經營起到決定性作用的有以下幾個主要原因：
1、企業部門之間的履約責任不明確、分工不清晰、各項任務無法責任到人，造成工作失誤。企業合同管理是企業管理的—項核心內容，企業管理的每個環節都應圍繞著這個核心開展。成功的企業合同管理，是把合同的權利義務能分工分解到各部門，由各部門去履行于自己職能范圍的權利義務，只有這樣合同管理才能真正到位，履行責任才能真正落實。企業合同管理是一個系統工程，需要各子系統、分系統共同配合，因此，有效地信息溝通和處理在合同管理中十分重要。
2、企業管理人員知識深度不夠，尤其是在生產流程方面，無法將其與合同管理進行有效地結合。業務生產的知識與合同法的律修養之間存在著相互依賴的關系，每個企業管理者都必須高度重視。同時，隨著市場經濟的深入發展，業務拓展需要合同約束，那么建立規范有效地合同模式已經成為一種基礎性的工作。
3、合同管理人員要具備扎實的合同管理基本功，高度重視合同文本分析。管理合同文本分析存在的問題主要包括兩個方面：一是當事人不具備相應資格，合同內容不符合《合同法》和其他各種法律的要求。二是構成合同文件的種種文件不齊全，合同條款不完備，對各種問題的規定存在遺漏；合同用詞是否準確，有無模棱兩可；對工程中可能出現的不利情況是否有足夠的預見性。因此，一個有效的合同管理制度需要高素質的人才隊伍作支撐。
三、加強企業合同管理的幾點措施
1、增強合同管理意識
一流的企業管理水平必須與增強合同管理的理念相依為命。合同管理作為一種管理約束行為具有強制性、法律性，任何人都必須依法遵守和執行，要從法律的高度認識合同管理的低位，進—步增強合同管理的風險防范意識，提高風險規避能力。使合同管理制度和操作規程上升為企業重要的規章制度，進—步增強合同管理規范化、制度化。
2、建立合同管理預警機制
企業要嚴格履行合同規定范圍內的權利和義務，全面制定被查信息統計表，建立合同管理預警機制。合同違約是合同風險管理中的主要部分，法律法規部門審查合同時，選擇合適的違約條款和糾紛處理條款，及時采取協商、仲裁或訴訟等方式對違約方采取不同程度的處理方案，在規定的期限內有效而積極地維護企業的合法權益，減少企業的經濟損失。
3、建立健全合同管理制度
篇（10）
合同是將自然人、法人平等對待，針對其他組織增設、變更、終止民事權利和義務關系的一種協議。合同管理是指詳細、規范地對合同進行管理。企業合同管理是企業針對自己和有關合同并遵循法律條例的擬定、變更和執行。合同管理的核心內容包括合同簽署、變更，重要渠道是審核、監督、掌控。合同管理存在一定的連接性，初始階段是雙方具備合作意向、訂立合同、明確生效日期，終止階段是合同到期結束。在此期間，不但要求雙方在合同簽署之前要做好準備工作，還要將企業內部管理工作落實到實處，為合同約定內容的順利實施奠定基礎。合同管理有一定的動態性，在執行合同管理時要控制好修改流程及變更條例。
2企業合同管理作用
2.1滿足市場經濟發展需求
競爭性是市場經濟最突出的特征之一，同時也是推動市場經濟快速發展的源泉和動力，一個相對成熟的市場經濟環境主要體現在競爭有序性方面。所以，身為市場經濟主體，需按照市場經濟發展規則和基礎來舉辦生產經營管理活動，進一步優化內部管理體系，特別是合同管理制度，可以有效處理企業和其他組織、個人之間的關系，并為其提供法律依據。對此，基于社會主義市場經濟視域下，加強企業合同管理是非常重要的。
2.2實現行為規范和約束
市場經濟活動的展開是建立在企業合同管理的基礎上，因此需加強企業合同管理的法律意識和誠信意識，特別要看重其自身行為從而加以掌控，不然市場經濟會出現混亂情況，引發各種不正當競爭行為。所以，加大企業合同管理力度是規范市場主體交易行為的主要途徑，能夠促進企業快速發展。
2.3處理糾紛和爭執
在執行合同內容時其主體會在一定程度上引發矛盾和沖突，這時雙方要明確各自所承擔的職責義務，如質量條款、變更條款、違約條款。當出現糾紛爭執時，雙方要正確處理。總而言之，合同管理在處理矛盾和沖突方面起到了關鍵性作用。
3勘察設計企業合同管理問題
前幾年，勘察設計企業大部分屬于國有單位，單位內部員工的思想意識缺乏創新，企業管理制度多多少少包含一些計劃經濟色彩。計劃經濟，就是上級發放任務，勘察設計企業只需做好生產工作，不用關心經營問題，與企業效益更無直接聯系。在改革開放過程中，勘察設計企業慢慢向市場發展，融入市場競爭中，投標承接項目，中標后與發包單位簽署勘察設計合同，實現企業的正常運營。然而其合同簽署流程較為簡潔，合同內容不清晰，很多企業盡管創建了合同管理制度，但是工作基礎不穩定，缺少合同管理意識，存在一些問題。
3.1操作問題
（1）口頭約定現象較多，無憑無據。在企業內部，要想為企業謀取高額利潤，合同當事人就要認真履行雙方的權利和義務，如果沒有擬定書面協議，只要有一方違約，就會給另一方經濟帶來損失。在日常工作中，人們總會形成慣性思維，覺得一點小問題不會造成太大的負面影響，正是因為口頭約定現象較多，無憑無據，先干活，后談合同，更有甚者，項目在交工多年還未簽署合同。如果發生人動等問題，合同就失去價值，等同于爛賬、壞賬。（2）合同主體不明確。合同當事人符合標準，是確保合同成立的前提基礎，合格主體的前提是合同當事人具備民事權利能力與民事行為能力。然而部分簽訂合同主體與實際履行主體不同，當事人時常出現錯位。例如某市區公路局受市政府下達的任務接管某項目，任務是市政府下達，實際管理是公路局，導致問題產生后常常發生推萎扯皮情況。（3）內容模糊。業主不明確設計的詳細要求，約定模糊，造成返工現象的發生，導致設計方經常延長合同內容的變更時間，增加工作難度。合同文字缺乏嚴謹性，會在很大程度上引發誤會和分歧，難以執行合同內容。（4）合同條款不完善。違約責任是合同簽訂時經常遺失的重點條款，根本原因是面子問題。勘察設計企業的地位相對較低，不敢沖撞業主。重視違約責任，未必是要深究委托方責任，只是增強委托方責任意識，從而合作完成這個項目，勘察設計企業在溝通過程中可以把主動權握在自己手中。（5）缺乏風險與防范意識。隨著市場競爭形勢的越發激烈，知己知彼方能百戰百勝，所以要深入了解委托方的資信和項目情況，不要盲目簽署合同，否則會增加風險。有時設計方為了得到項目，常常忽略程序基礎建設，如果項目被擱淺，合同就不能履行，設計費用就會白白投入。（6）法律意識薄弱。按照《中華人民共和國招投標法》文件內容指示，如果勘察設計項目規模超出規定標準就要實施招標，如果不遵守招投標流程，即便合同簽署成功也是無效的，不受法律保護。有些業主為了上交設計文件，用委托書或承諾函讓勘察設計單位展開工作，設計文件上交后，仍需按照招標手續執行，勘察設計企業不但損失錢財，還損失了人力。（7）太過忍讓委托方。勘察設計企業為了得到項目，非常重視業主的要求，完全按照業主的意愿開展工作，不管是對是錯都無條件服從，導致設計文件審核過程中多次返工，最終卻被業主訓斥沒有按照合同義務執行。（8）過度承諾。有時勘察設計企業為了中標，在投標過程中會承諾提供一些增值服務，卻被業主當成是必須履行的義務簽署在合同中。長此以往，一些不歸勘察設計企業管的事情，被業主看成是勘察設計企業應該做的工作，導致勘察設計企業損失大量資金。
3.2管理不規范
（1）合同變更不及時。合同內容變更與合同主體變更是合同變更的重要組成部分，勘察設計企業是承包方，為了讓自身合法權益不受到影響，需及時變更合同內容。（2）沒有按時發放書函。勘察設計企業在執行履約時要向上級遞交書函，如清單資料、會議記錄和供圖協議等。這些是合同動態管理的主要內容，是執行的一種方法，同樣也是勘察設計企業保護自身權益的一種手段。（3）辦理簽訂確認不及時。合同簽訂確認手續沒有及時辦理，一旦出現矛盾時，便無從查證。（4）超過訴訟時效。勘察設計費用拖欠問題是勘察設計企業需要引以為戒的，業主單位拖欠少量費用，勘察設計企業未按時上交法院，當起訴時才發現已經過了訴訟時間，損失無法彌補。（5）權利行使不當。發包方在支付勘察設計進度費用時不依照合同規定執行，勘察設計企業有權行使抗辯權停止工作，然而很多情況下因為其他因素未行使，增加了問題難度。
4勘察設計企業合同管理問題解決措施
4.1完善管理體系
（1）企業管理層人員需對合同管理工作加以重視，了解其重要性，加大人力、物力、財力方面的支持。將法制觀念深入到企業各個員工的內心，定期組織員工學習《中華人民共和國合同法》的相關法律法規條例。積極引薦和培養合同管理優秀人才，營造科學的存檔氛圍，便于合同文本的順利實施。創建合同管理信息系統，增設合同管理專項獎勵基金，為企業合同管理工作提供優質的軟硬件設施。（2）設立合同管理職能部門，合理區分、調整合同管理職能部門和其他職能部門的權利職責、工作內容，有效解決接口設置問題，按時開展合同管理職能部門會議；結合合同管理工作的實際狀況，解決組織機構設置與權責劃分問題，匯總工作經驗及教訓，解決工作中的難點，深入完善合同管理工作流程。（3）根據企業業務范圍與工作特征，擬定一套完整的合同管理制度與內控文件，比如合同交底制度、合同審查制度、合同臺賬管理制度和合同發放制度等，使企業合同管理活動變的規范化、制度化。與此同時，創建企業監督機制與獎懲措施，隨時檢查合同管理臺賬對合同管理人員的審核情況，做到獎罰分明，為合同管理制度的順利實施提供保障。（4）現如今，信息技術不斷發展與創新，信息管理是創建合同管理的前提條件，因此勘察設計企業應將合同管理信息化放在首位，結合企業合同管理模式與工作順序，研制出完整、便于操作的合同信息管理系統，提升合同管理效率與水平，讓合同管理變得越來越精細化。
4.2應用標準合同文本
合同文本格式應參考國家頒發標準格式，再結合工程特征、招標文件、發包方與承包方雙方談判結果來擬定。因為標準合同文本內容相對完整、調控完好，雙方責任清楚，可有效降低風險，對于不可抑制的風險，可分擔解決。針對缺少合同擬定經驗和法律知識的人，需以此進行工作指導。
4.3加強人員素質
人員素質是合同管理的核心內容，同時在合同管理中扮演重要角色。企業需增設專門的合同管理部門來完成這項任務，定期對企業合同管理人員進行職業道德素養與專業技術方面的教育培訓，增強法律意識、提高專業性，具備較強的責任心與保密意識。針對勘察設計合同特征，整理匯總之前合同管理的工作經驗，對如今的合同管理工作進行調整和優化，推動企業合同管理工作的實施與發展。
5企業合同管理展望及發展
5.1企業合同管理展望
市場經濟時代的到來會帶領企業合同管理步入新的軌道，企業商務活動漸漸增多，存在的問題也會多，需盡快解決。相信不久后企業合同管理會更加規范，合同問題及法律糾紛也會變少。
5.2企業合同管理發展
各個企業對合同管理工作都非常重視，由此擺脫了以往的局面。企業應不斷創建完善管理制度，總結經驗教訓，創新工作模式，從而應用到工作中。如今，企業合同管理工作仍在發展中，總結以往的工作經驗，也獲得了解決方案，這在發展過程非常不易。企業要想提高合同管理質量，就要維持現有的工作狀態，從而達到合同管理目標，提升企業效率和經濟。
6結束語
綜上所述，勘察設計企業逐漸增多，在一定程度上增加了市場競爭，企業也面臨著殘酷考驗。勘察設計企業要想在市場中占據一席之地，就要提高自身綜合實力，而合同管理質量的高低是決定企業經營管理成敗的關鍵因素。因此加強合同精細化管理，有利于提高企業的抗風險能力，確保在競爭日益激烈的勘察設計市場上求生存、謀發展。
參考文獻：
