增強法律風險防范意識匯總十篇

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關鍵詞:

企業法律風險;原因;對策

隨著法制社會建設進程的加快，公民法律意識不斷增強，企業在生產經營活動中面臨的法律風險越來越高，企業法律事務的重點應該從時候補救專項風險防范。因此，企業法律風險防范機制成為企業發展過程中亟待解決的重點問題，筆者以建立企業法律防范機制的原因為基礎，探討建立健全企業法律風險防范意識的若干對策，為企業建立健全法律風險防范機制提供借鑒。

一、企業法律風險分析

風險和利益是企業在發展過程中重點關注的問題，企業發展需要將企業風險和企業利益放到相同的高度交易重視，保證企業生產經營活動中企業價值的實現，進而確保企業持續性發展。企業法律風險，準確講是企業法律性質風險，是企業的預期結果與實際生產經營結果不相符，導致企業承擔一定法律責任，并因此給企業帶來損失的可能性［1］。

二、建立企業法律風險防范機制的原因

(一)企業缺乏法律風險防范意識中小企業、民營企業、鄉鎮企業受其自身發展狀況的制約，企業管理者和企業工作人員法律認識水平普遍較低，而且由于管理費用層面的原因沒有成立專業法務部門或者聘用法律顧問，在從事生產經營的過程中對相關法律規定沒有足夠了解，使生產經營活動過程往往擾亂了國家的法律秩序，甚至一些企業走上違法犯罪的道路，嚴重制約了企業的持續發展。

(二)企業缺乏法律風險顧問制度現階段我國正處于經濟體制改革的關鍵時期，企業的發展將面臨國內和國際不同范圍的競爭，宏觀經濟背景下，企業法律風險爆發率更大。部分企業雖然在企業管理過程中建立了企業法律顧問制度，但是多數流于形，并不符合憲法和法律的規定。憲法規定法律顧問必須是經過學習取得企業法律執業顧問資格，被企業依法聘任的企業內部法律事務專業從業人員。縱觀我國企業法律顧問來源，多數是企業在律師事務所聘任的兼職工作人員，落后的法律顧問制度不能滿足防范企業法律風險產生的要求［2］。

(三)企業管理體制不夠健全企業若想在復雜的市場環境中脫穎而出，必須建立健全內部管理機制，有效防范在發展道路上的各類障礙，其中最為關鍵的是法律風險導致的障礙。法律風險關系企業的生存與發展，所以必須將企業法務管理作為企業管理的重要環節加以重視，為企業的生產經營活動設計合法環境，實現法律和企業管理的有機整合，提高企業管理對法律風險的控制能力，減少企業在發展過程中將要面臨的法律因素困擾，有效化解企業的法律風險和以法律形式表現出來的商業風險。

三、建立企業法律風險防范機制的原因及對策

(一)提高企業法律風險防范意識隨著市場經濟的不斷發展、法制建設的全面落實，市場經濟必須以合法性經營為根本前提。所以，建立企業法律風險防范機制必須增強企業法律風險控制的主動性、前瞻性、計劃性和時效性。第一，企業進行法律風險控制的首要環節是對企業生產經營活動過程中即將面臨的法律風險進行有效分析與評估。企業進行法律風險分析主要針對所屬行業法律風險評估與分析、企業發展外部環境的法律風險評估分析、企業內部管理機制法律風險評估分析三個環節進行。工作的重點應放在對具體企業法律風險評估上［3］。第二，通過對企業法律風險的有效評估，依據國家憲法和法律制定有效的法律風險控制管理策略。企業法律風險控制主要包括法律風險控制原則和企業承受能力兩方面。通過不同手段和方式對企業法律風險進行預警、降低、轉移直至化解，實現法律事務事前預警、事中處理、事后補救的管理方式。第三，企業對法律風險評估和風險管理兩個階段的實施結果實行有效監控和反饋，保證法律風險防范機制的實時更新，確保法律風險防范機制與時俱進且符合企業實際發展狀況。

(二)確立企業法律顧問制度企業應在發展過程中逐步建立法務機構，確保法務機構從業人員的專業性和較高職業素養，引導企業法律顧問直接參與企業生產經營活動，全面開展法律風險控制工作。同時，企業應加強對全體員工的法律風險意識培訓工作，使各崗位員工明確其在法律風險防范工作中的權利與義務，依法履行崗位職責、完成工作任務。

四、結語

全面建立企業法律風險防范機制是提高企業經營管理水平的重要舉措。所以，企業應當根據法制社會的要求，建立企業法律風險防范機制。希望通過本文的闡述能夠增強企業法律風險控制意識，建立企業法律風險防范機制。

［參考文獻］

［1］呂景勝．我國中小企業法律風險實證研究［J］．中國軟科學，2007，08(05):105－111．

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隨著我國市場經濟的確立和不斷完善，企業的法律風險意識需要不斷加強，因為市場經濟就是法制經濟，任何進入市場的企業都面臨著法律的風險。加強企業法制建設不僅是社會主義市場經濟體制不斷完善，法制建設不斷健全的現實要求，而且也是增強企業依法經營管理能力，提高企業競爭力的迫切需要。

一、加強企業法制建設的必要性

在社會主義市場經濟條件下，可以說企業的經營管理風險是無處不在，與企業生存和發展如影相隨。隨著社會主義市場經濟改革的不斷深入，企業面臨著新的發展機遇，企業只有不斷拓展自身業務范圍，采取新的投資方式，才能豐富自身競爭力，這一過程離不開企業強烈危機意識和法制精神，以及健全的企業法制管理機制。而當前的許多企業在風險防范機制方面仍然存在著以下問題。

1.法律風險防范意識不足

企業法律風險防范意識不足主要表現在企業管理層缺乏法律常識以及企業缺少法律風險投入兩個方面。對于企業管理層來說，由于大多數中小企業的工做人員自身法律素質不高，又沒有建立相應的法律風險防范機制，因此，在企業的經營管理中全憑經驗進行，無視國家的法律法規，甚至走向了犯罪的道路。其次，由于企業管理層缺乏法治意識，又沒有法律風險防范機構，因此，往往不重視對企業員工進行法治知識的教育和培訓，使得企業中的員工普遍缺乏法律風險管控意識。

2.法律管理機制不夠健全

企業的健康有序發展，需要一個健全的法律管理機制。當前我國正處于市場經濟轉型期，同時面臨著國內、國際兩個方面的壓力，在這種社會背景下，所面臨的法律風險發生的機率更大，關系著企業的生存和發展，因此，企業的健康有序發展需要健全的內部管理機制，掃除業務發展中的各種障礙，為企業的生產經營創設良好的合法經營環境，實現企業法律風險控制和管理的融和，通過建立健全企業法律風險防范機構和制度，形成事前防范、事中控制、事后補救的企業法律風險防范體系，提高企業的法律風險管理和控制能力，從而減少企業的違法因素，預警和化解企業生產經營管理過程中存在的潛在的法律風險。

3.其他外部法律風險因素

企業的管理制度不完善或者執行不到位，以及企業員工違反一些法律法規，或者企業的內部規定或合同等，都可以給企業造成一定的法律風險。企業的經濟活動，需要一定的管理制度加以防范，而管理制度是由人制定的，但是由于人的能力是有限的。所以管理制度或多或少的存在著一些缺陷和漏洞，使企業陷入法律風險之中。

二、加強企業發展建設，構建企業風險防范機制

1.加強企業法律風險防范意識

企業法律風險一旦發生，后果往往是一方面給企業造成經濟損失，另一方面對企業信譽可能造成負面影響。但是，企業法律風險往往是可以事前預測和控制的，關鍵是企業領導和員工要有強烈的法律意識，對公司法、勞動法、合同法、知識產權法、以及金融法等有關法律法規都有一定的了解和運用能力，并形成一種根深蒂固的法律風險防范意識，使企業形成一種依法治企、依法運營的業務流程規范。為了實現以上目的，筆者以為可以通過以下方式來實現。首先，法制工作要融入到企業的決策中，企業領導通過樹立“法律工作部門是企業高參”的意識，將法律工作部門所提供的法律審核意見當做企業領導決策的前置條件，在進行重大投資、融資、簽訂合同制定規章制度等決策時，充分考慮法律工作部門的意見和建議，讓法律工作人員充分的融入到企業的決策中來。其次，法制工作要融入到企業經營管理中，讓法制工作的功效體現在日常的管理活動中，例如，在工程索賠過程中要重視證據，并且要保證該證據的客觀性、關聯性和合法性，只有這樣的證據才能在法庭上從容不迫，游刃有余。另外，企業訴訟能否達到預期目的，與管轄法院之間存在著密切的關系，若由本地法院管轄，不僅可以節約差旅費等訴訟成本，而且還會因為法院可能存在保護本地企業的自然傾向而具備更大的勝訴機會，因此，簽訂合同時要重視有關管轄的約定。第三，法制工作要融入到企業文化建設中。企業文化作為企業發展最持久、最穩定的力量，是企業健康可持續發展的力量源泉。企業全體人員，尤其是管理人員，在企業生產經營管理中形成一種“違法經營是企業的最大風險，遵紀守法是企業的生命線”文化認同，使遵紀守法的經營管理理念，真正融入企業文化之中。企業可以通過不斷加強員工培訓和宣傳教育，以及企業領導和管理者的身體力行，在潛移默化中使法制工作逐步融入到企業文化之中。

2.建立和完善相應的法律風險防范體系

完善的企業法律風險防范體系需要從法律風險防范機構的建立、法律風險防范制度的建立健全以及相關法律法規的執行上下功夫。

2.1.建立企業的法律風險的防范機制

建立健全企業風險防范機制，需要增強企業法律風險控制的前瞻性、主動性、計劃性和時效性。通過對風險的分析評估、控制管理以及監控更新來強化企業法律風險防范。法律風險的分析評估主要包括企業所在行業的整體法律風險評價、企業外部法律環境、企業內部治理結構以及以及企業的具體經營管理過程中存在的具體法律風險分析。其中具體的法律風險分析是重點內容。企業的風險控制是企業處理法律風險的總體指導政策，包括企業風險控制原則和企業可承受度。按照企業風險管理的戰略原則，應將企業的風險進行分級調整，進而再確定各類風險的預警和防范機制。對于不同的風險化解措施和補救方案，可以采用不同的方法和措施進行消滅、降低或轉移。從而實現企業風險的事前防范、事中化解和事后補救。此外，風險監控有助于保證機制的合理性和有效性，對風險分析評估和控制管理兩個階段的實施過程和結果進行監督、評價和及時更新。

2.2.各項管理制度的完善和執行

企業內部管理制度的漏洞是企業法律風險源的重要組成，因此，企業要不斷完善各項管理制度，從而形成比較完整的管理制度體系，通過這些完善的管理制度，對全體員工的行為、加以指導、約束和規范。把企業的經濟活動全部納入到法制化的軌道中來，從而增強企業活動的可預測性，把企業風險降到最低程度。此外，僅有完善的制度還不行，還要將這些制度進行嚴格的執行，建立嚴格的執行制度，狠抓貫徹落實，以確保管理制度得以執行。對于違反企業管理制度或者執行不到位的企業部門或職工，要給予一定的處罰，從而確保管理制度的全面執行，防范企業法律風險的發生。此外，對于大型企業要建立總法律顧問制度直接參與企業的經營決策，全面領導企業的法律風險防范機制的建立和運作，進而充分發揮法律事務人員的專業特長和業務保障作用，全面落實其在法律風險防范中的職責和責任，明確每個員工的責任和義務，使每一個員工自覺地履行自己的職責，從而推動企業健康可持續發展。

隨著我國各項改革的不斷推進，以及法律制度的不斷改進和完善，我國企業在發展中也暴露出了許多問題，本文通過分析當前企業面臨的法律風險，并探討了加強企業法制建設，以及如何構筑企業的風險防范機制。

參考文獻：

[1]邵娟梅.中國建筑企業國際化經營的思考[J].城市建設理論研究（電子版），2011（21）

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稅務風險是指納稅人在稅務管理、計算和繳納稅款等方面因違反稅收法律法規等原因遭受利益損失的可能性。公司稅務風險是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規而導致公司未來利益的可能損失。

雖然稅務風險是客觀存在的，但對于公司而言只是可能承擔這種風險，并不一定必然承擔這種風險。公司需對自身的稅務風險水平有一個客觀理性的認識， 樹立依法納稅理念，做好風險防范與控制工作，切實有效地分析影響公司稅務風險的因素，以防范和控制公司稅務風險。

1 創建稅務風險防范機制

在防范稅務風險的過程中應合理有效地運用現有的稅法，以及相關的經濟、財會政策，結合自身的特點建立一套系統化、規范化、科學化的稅務風險防范機制，以提高稅務風險防范的效益。

1.1 適應宏觀環境，積極應對稅務風險

宏觀環境的要求與變化是造成企業面臨稅務風險的重要原因。因此，企業應努力做到

1.1.1 研究宏觀環境。外部宏觀環境雖然存在于企業之外，企業無法改變，但企業可以通過調整自己的經營行為，適應環境的變化。

1.1.2 采取應對措施。針對企業面臨可能出現的各類風險，在熟練把握有關涉稅法律法規、了解納稅人財務狀況與要求的前提下，及時制定各種應變措施，并對其生產經營行為的發展形式、狀態進行監控，及時進行信息反饋。

1.2 健全制度基礎，防范控制稅務風險

企業稅務風險的防范程度與企業的各項制度是否健全、完善有著密切的聯系，制度是一切風險防范行為措施的保障與基礎。必須建立健全企業內部的各項管理制度，規范企業經營管理行為，以提高企業駕馭稅務風險的能力。

一是完善制度。制定規范企業理財行為、處理協調企業內部各種關系的具體規章制度，制定相應的稅務風險防范與管理辦法，實施稅務風險的防范與監督管理。二是明確責任。將稅務風險防范機制引入企業內部管理，使企業、管理者、員工都有一種強烈的責任意識與風險意識，使責、權、利三者相結合，共同承擔企業的稅務風險責任。

1.3 建立預測系統，評估監控稅務風險

1.3.1 正確評價稅務風險。在企業日常經營運作之事前，應對企業未來的稅務風險進行識別與評價，綜合運用各種分析方法與手段，對企業內部經營、外部環境各種資料，以及財務數據進行系統、全面、前瞻性的預測，重視資金的時間價值，重點考慮生產運營、投融資過程中資金收付的風險。通過稅務風險的評估預測，為采取相應措施，化解企業稅務風險的負面影響打好基礎。

1.3.2 適時監控稅務風險。稅務風險的監控是在對企業未來稅務風險做出正確評價的基礎上，在納稅義務發生前，有系統地對企業的經營全過程進行審閱，尋找最易引起稅務部門關注的理財事項，并對其進行事先的合理策劃，以實現稅務的零風險。

2 規范稅務風險防范策略

2.1 制定防范稅務風險規程

2.1.1 制定防范稅務風險的具體步驟、方法、注意事項。稅務風險防范與企業的具體業務、最終目標密切相關，并由企業內部的各部門共同努力、相互支持，全方位的進行風險防范。需要在明確防范目標、充分了解企業生產運營的前提下，合法地謀求稅收損失的最小化；了解引起企業稅務風險的關鍵因素與指標，努力排除稅務風險防范過程中的不確定性；根據所從事的業務及收入、費用的情況確定防范稅務風險的各種渠道方法，以及防范稅務風險應注意的意外事項。

2.1.2 明確防范稅務風險所依據的法律法規。在制定稅務風險防范方案的同時，匯集納稅人涉稅活動所依據的法律、法規、政策，并對其進行可行性的研究，避免陷入法律的糾紛。當出現對政策的理解把握有偏差時，及時向稅務機關咨詢。

2.1.3 預測防范過程中可能面臨的各種風險。在法律許可的范圍內制定出不同的防范稅務風險的方案后，除了準確地計算各方案的應納稅額，準確進行會計賬務處理外，還要對影響稅務防范效益的各因素將來可能發生的變動進行分析，對影響稅務計劃實施的外部環境變化及敏感程度進行分析，防止企業內外因素的變化產生的不必要的風險。

2.1.4 及時評價總結防范措施。稅務風險防范措施實施后，經常、定期地進行信息的反饋，及時了解納稅方案的執行情況。對稅務風險防范策略，進行正確評估總結，并保留資料存檔，為以后制定稅務風險防范措施提供參考和借鑒。

2.2 提高全員防范稅務風險的素質

2.2.1 增強管理層的稅務風險防范意識。在競爭開放的市場經濟條件下，企業作為獨立的法人參與市場競爭，追求自身利益的最大化是其最終的根本目標。大多數企業的管理層都具備了一定的風險防范意識，尤其是稅務風險的防范意識增強，但隨著經濟一體化、全球化的發展，企業面臨的稅務風險也越來越多，稍有不慎，便會使企業陷入經營困境。只有管理層的稅務風險防范意識增強了，才能減少經營決策中的失誤，正確引導企業員工積極參與防范稅務風險，形成特有的企業文化。

2.2.2 選擇專門的稅務風險防范人員。防范稅務風險是一項具有高度科學性、綜合性、技術性的經濟活動，因此對具體操作人員有著較高的要求，大多要由專業人員和專門部門進行，納稅人無論是根據自身情況組建專門機構，或者聘請稅務顧問，或者直接委托中介機構進行。稅務風險防范人員都必須具備以下素質：一是通曉稅法。二是熟悉財會制度。三是適時的靈活應變能力。

2.2.3 全體員工共同參與稅務風險的防范。企業稅務風險不僅僅局限于企業的理財過程，其他部門對企業的理財、運營會產生不同程度的影響，進而影響企業的納稅方案的選擇。因此，企業稅務風險的防范需要企業內部各職能部門間的相互配合與協作，形成一種相互牽制的內部風險管理制度，只有全體員工的積極參與，才能使稅務風險的防范形成一種風尚。

參考文獻

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風險防范預案；安全護理；作用

安全護理是指護理人員在護理工作中,要嚴格遵循護理制度和操作規程,準確無誤地執行醫囑,實施護理計劃,確保患者在治療和康復中獲得身心安全。近年來，我院護理部注重抓護理安全，結合護理工作實際，制訂了一套完整的護理風險防范預案，在臨床護理應用中，起到了以預防為主，消除安全隱患，保證護理安全，提高護理質量的重要作用。

1 制訂護理風險防范預案的背景

1.1 隨著公眾健康意識和維權意識的日益增強，“醫療護理風險無處不在”已成為醫療護理界的共識［1］。加上現行的醫療體制正面臨新的形勢，處在改革浪尖而備受關注的醫療行業，醫患關系發生著耐人尋味的變化［2］。如因患者對醫院的期望值過高,醫護人員不經意的一句話或常規護理中的一點不及時往往是產生護理糾紛的‘導火索’。

1.2 在醫療過程中，護理工作直接涉及患者的治療和康復的切身利益，稍有疏忽，難免發生醫療糾紛。加之護理人員編制緊缺，工作量在超負荷運轉，常容易被患者與家屬指出工作中的不足。

1.3 護理行為是具有超過各種服務之上的、獨特的，同時又是具有科技行為的組合行為，其中風險始終存在所以具有高風險性，這也是導致醫療糾紛和投訴發生的隱患［3］。如新業務、新技術的開展、新診療儀器不斷問世，護理人員的知識結構、工作技能跟不上醫療發展的需要。

1.4 在護理實踐中，相對于患者強烈的權利意識，護理人員普遍存在法律意識淡漠的問題，特別是缺乏與護理有關的法律知識。

1.5 護理人員工作責任心不強、經驗不足、交流溝通能力欠，特別是低年資護士和新分配護士，在突發事件中應對能力差。

2 制訂護理風險防范預案的要求

2.1 護理風險防范預案屬前饋控制又稱事前控制或預先控制。是指在管理工作之前，對管理活動所產生的后果進行預測并采取預防措施，使可能出現的偏差，在事前可以避免的一種方法［4］。我們在制訂護理風險防范預案時，為保證將來的實際成果能達到計劃的要求，盡量減少偏差，通過聽取醫院職能管理科及臨床醫務人員對護理工作中的要求和建議，多方面多層次分析了解，滿足群體的認知、行為及情感要求來不斷完善護理風險防范預案。

2.2 護理部根據實際情況制訂了一套具有現實性、可行性、可評價的、防患未然的護理風險防范預案。

2.2.1 患者方面包括病情變化、猝死、墜床、摔倒、窒息的防范及應對、壓瘡的防范與應對、燙傷的防范及應對。如在制訂燙傷的防范及應對中我們結合工作實際從預防熱水袋燙傷、紅外線照射燙傷、意外燙傷上多方面著手制訂。

2.2.2 藥物外滲防范方面包括化療藥物、高滲藥物的使用。我們要求用藥前詳細了解藥物的作用，正確使用方法及不良反應，尤其是新藥；對有疑問的藥物，應及時咨詢醫師方可使用；嚴格遵守操作規程，注射時應確認輸液通暢，無外滲后方可注入或輸入化療藥物；按時巡視病房，觀察藥物療效及用藥后的反應，及時做好記錄；嚴格做好交接班；加強靜脈穿刺技術的熟練程度以減輕患者痛苦；一旦發現外滲，立即停止輸液，匯報醫生，局部遵醫囑予以硫酸鎂濕敷或尋求快速有效的治療方案，并做好患者的解釋及心理疏導工作。

2.2.3 遇到突發性藥物過敏、藥物使用錯誤的應對。

2.2.4 工作場所暴力防范及職業暴露防范方面。

2.3 對工作中一些可能發生的事故苗頭、事故隱患每月做隱患分析，護士長例會上通報，引以為戒，然后用文字的形式比較詳細地進行表達說明，護理部定期進行考核，落實執行情況，切實做好護理安全防范工作。

3 制訂護理風險防范預案的作用

3.1 進一步完善了護理制度，發揮了護理部管理職能。規章制度和操作規程是護理人員從事一切護理活動的標準，也是安全護理管理的依據。制訂護理風險防范預案不僅完善了原有的護理制度，而且在開展以患者為中心的優質服務活動中，增強護理人員的服務意識，深化了護理服務內涵。

3.2 能將職業道德和素質教育貫穿于安全護理始終。護理風險防范預案以文字形式比較系統地列出了護理風險防范措施，不僅要求護士具備專業基礎知識、基本技能外，更重要的是要求護理人員對臨床特定復雜的健康、疾病問題需有嚴密求實的質疑能力和分析推理技巧，能在解決患者生理、心理、社會等健康問題的各種護理方法中選擇最優方法給予實施并評價。并且要求護士在工作中必須恪守職業道德，不講與工作無關的話題，誠信對待每一位服務對象。

3.3 增強了護士防范風險的意識，法律意識和自我保護意識也不斷提高。護士在工作中懂得安全的保證對患者來說是優先考慮的問題，患者應受到正確的而且是痛苦最小的治療，責任心是保證安全的前提，是做好一切工作的基礎。工作中發現事故苗頭或某一“邊緣事故”就能保持警覺，認真對照護理風險防范預案，及時總結經驗，修正改進。真正做到有章可循，有章可依。

3.4 護士的服務意識和服務自覺性得到了顯著提高。早在1859年南丁格爾就提出“護理的獨特功能在于協助患者置身于自然而良好的環境下，恢復身心健康”。工作中護士能將患者看成是一個完整的人，事事想到患者，尊重患者的人格，能站在患者的立場去分析，從患者的利益去思考，樹立以患者為中心的思想，做好“四勤”，即腳勤、手勤、眼勤、嘴勤，為患者解決實際問題，爭取患者配合，使他們盡快的恢復健康。

3.5 護士對自身行為的認知上有了深刻地改變。美國社會心理學家凱利和韋納認為人們的行為獲得成功或遭到失敗主要可以歸因于四個方面的因素，即努力程度、能力大小、任務難度、運氣和機遇。對于行為的成敗以何種原因作解釋，在很大程度上決定著該人此后的行為動機與行為方向。通過學習護理風險防范預案后，護士在工作中遇到護理風險或護理難題時，首先能做到“三問”：自己工作是否到位，患者是否滿意，護理是否安全。改變了以往一遇到風險或護理難題就推三推四的不良現象。護士的護理職業化技能也在反復實踐中得到了盡快提高。

參考文獻

［1］周莉.預防性控制在護理風險中的應用.醫學信息,2010，5:104-105.

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中圖分類號:DF411.91 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)08-088-03

市場經濟是法制化的經濟。隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善,各項改革工作的不斷深入,企業自身條件和外部環境都將發生深刻變化,企業生產經營、市場開拓等各種經濟活動的法律需求將越來越多,要求也越來越嚴,要求我們必須加快建立企業法律風險防范機制。做好法律風險的規避和防范,解決好在法律事務工作中的問題,滿足企業在生產經營中保護自身合法權益的要求,是當前企業亟待研究和解決的課題。

一、法律風險存在于生產經營過程,嚴重影響著企業正常經營和發展

企業作為市場經濟主體,經營行為在本質上表現為謀利行為,在形式上則通過法律行為而實現。凡是有企業生產經營活動,就有相應的法律風險。在企業生產經營活動中,其最主要和最直接的法律風險有以下四個方面:

1.合同管理法律風險。指在合同訂立、生效、履行、變更和轉讓、終止及違約責任的確定過程中,出現的法律合同風險。當前企業經營比較突出的問題表現為:一些企業的經營管理人員缺乏必要的合同法律知識,在簽訂合同中存在實體上及程序上的諸多問題,規范化程度不高;在合同標的、文本格式、履行方式等方面存在不少法律漏洞。有的是合同審查論證失嚴,違約責任條款欠缺。有的是違規操作,草率簽約,導致合同權利、義務設定失誤,特別是造成違約責任條款殘缺不全。這樣一旦對方違約或者鉆合同漏洞,就會使己方陷入被動,造成不應有的損失。

2.知識產權法律風險。知識產權是蘊涵創造力和智慧結晶的成果,是企業重要的經營資源。有的企業沒有意識到或沒有關注知識產權的深入保護,尚未建立知識產權法律風險防范機制,科研開發與知識產權管理、技術創新與依法保護明顯脫節,重研發輕備案、重運用輕保護,不能夠遵守知識產權的法律法規,加強對專利信息的檢索,出現了侵犯他人知識產權,以及自身知識產權被侵權的現象。

3.人力資源管理法律風險。在企業人力資源管理過程各個環節中,從招聘開始,面試、錄用、使用、簽訂勞動合同、員工的待遇問題直至員工離職這一系列流程中,都有相關的勞動法律法規的規范,任何不遵守勞動法規的行為都有可能給公司帶來勞動糾紛,給企業造成不良影響。當前有的企業局限于舊的勞動用人觀,口頭用工,不簽訂規范的書面勞動合同;忽視勞動法律法規的學習研究,出現了濫用試用期,模糊加班報酬、濫加違約金等問題。

4.企業財務法律風險。財務風險是指在各項財務活動中,由于各種難以預料或無法控制的因素作用,使企業不能實現預期財務收益,從而產生法律風險。諸如,企業的涉稅行為因為不能正確有效遵守稅收法規而導致企業未來利益的可能損失或不利的法律后果,承擔了相應的法律責任。企業依法維護權益積極性不高,造成一些外欠款項難以收回,形成呆賬、壞賬等較大數額不良資產。

企業出現這種狀況的原因是多方面的,最主要的原因在于:

1.管理機構不健全,職能相對弱化。相當一部分企業尚未建立綜合法律服務機構,未設立專門辦公場所;部分企業法律事務由業務部門和下屬單位多頭管理;規章、制度不夠健全,尚未形成規范性和經常性長效工作機制。法律服務機構職能總體不強,對依法維護企業權益重視不夠,規避市場風險的能力較弱;法律工作與其他事務性工作混同,無專門法務部門統一把關,預測不到企業行為的法律風險,解決經濟糾紛及法律問題的力度不大,效率不高,常使企業處于不利的法律地位。

2.專職法律工作人員較少,專業素養有待提高。許多企業缺少專職法律工作人員,多為兼職,業務能力相對較弱。在當前民事、經濟糾紛日益增多的形勢下,專職法律工作人員不足,服務質量不高,已成為制約企業發展的瓶頸。由于人員配置不到位,專業素質不強,在法律條文的理解和具體操作上存在不少問題,影響了法律服務工作的廣度和深度,沒有發揮好從法律上進行“源頭把關”的作用。

3.法律沒有成為一種經營手段,缺乏“法律是一種管理資源”的意識。企業重大經營事項決策草率,法律審核把關不嚴,缺乏法律論證和保障。有的企業重大決策和經濟活動沒有嚴格和明確的法律審核把關程序,缺乏法律風險防范的工作要求和運作機制。外聘律師不懂企業經營,提供的法律意見不完全適應企業實際,很難在企業經營活動過程中規避和化解法律風險。。

企業若發生法律風險,往往帶來相當嚴重的后果,可能出現經營性損失,行政或經濟處罰或制裁,企業資產、商業信譽受損,從而使企業的業務陷入惡性循環,使投資者喪失信心,阻礙企業的生存和發展。

二、建構法律風險防范機制,已經成為企業最緊迫最重要的法律建設任務

1.構建法律風險防范機制是企業適應市場競爭的迫切需要。隨著經濟全球化的不斷深入,我國加入世貿組織后對外的擴大開放,企業將直接面對著在全球范圍內的資源、人才、技術、產品和服務的市場競爭。面對競爭和機遇,企業面臨的法律風險將越來越大,特別是“走出去”參與境外競爭與合作,對企業依法決策和依法經營提出了更高要求。在“走出去”的過程中,企業遇到了許多困難,一方面是對當地的法律規定不十分清楚,對有關國際條約、協議不十分了解,時常引發涉外法律訴訟,造成工作被動;另一方面是企業法律意識不強,違法違規現象時有發生,既給企業造成重大損失,又給國家形象帶來不良影響。在經濟全球化趨勢進一步增強的新形勢下,能否有效防范企業法律風險,是對企業決策水平和經營能力的重要檢驗。

2.構建法律風險防范機制是實現企業資產保值增值的迫切需要。當前企業許多重大法律糾紛案件與企業治理結構不完善,組織結構不合理,資產配置鏈條過長,對下屬子企業管理失控有直接的關系。糾紛案值往往很大,案件一旦敗訴,企業多年的經營積累毀于一案,給企業造成災難性的損失。企業要保障資產安全、實現資產保值增值,不僅需要一支高素質的經營者隊伍,更需要科學的治理結構和嚴格的內控制度作保障。這是依法治企的客觀要求,也是依法促進企業資產保值增值、維護企業資產安全的迫切需要。

3.構建法律風險防范機制是打造企業核心競爭力的迫切需要。企業競爭的實質,已不僅僅是競爭雙方技術、資金、人才方面的較量,而且還是法律、規則和標準上的較量,而這種較量依靠的主要手段就是知識產權。企業面對激烈的市場競爭,僅僅擁有新產品、新技術和新工藝還不能自動形成企業的財產權,也無法自動轉化為企業的核心競爭力,企業只有在技術創新的同時加強法律風險防范機制建設,充分運用知識產權這一有效的法律手段,通過知識產權查詢,使企業創新活動少走彎路,盡可能處在較高起點;通過申請并取得專利權,保護和鼓勵技術進步;通過注冊商標,有效保護投向市場的新產品,才能使創新成果真正轉變為企業的核心競爭力。

4.構建法律風險防范機制是企業改革發展的迫切需要。企業要做大做強,需要進一步加快企業改革步伐,完善法人治理結構,加快企業戰略性改組。落實這些改革任務,必然涉及一系列法律問題。例如,《公司法》、《證券法》的修改,對國有企業股份制改革和董事會試點提出了新的要求;企業重組上市,涉及大量的權利義務繼承和上市地監管規則的遵守;企業主輔分離、輔業改制,需要嚴格依照法律程序,依法妥善處理分離人員的勞動關系等等。深化企業的改革,同樣需要加強法律風險防范機制建設,充分發揮法律手段在企業改革發展和資產保值增值過程中的保駕護航作用。

可以說,加強企業法律風險防范機制建設,是在經濟全球化大背景下,適應企業改革發展的迫切需要,是當前企業法制建設和依法治企的一項十分重要、十分緊迫的工作任務。

三、建立健全法律風險防范體系,全面提高企業法律風險防范能力

1.強化企業普法教育,增強法律風險防范意識。市場經濟就是法制經濟,作為市場經濟主體的企業必須依法經營管理、依法開展各種經濟活動,這是對企業最基本的要求。增強企業的法律風險防范意識,要注重加強對全體人員的法律知識培訓,尤其是企業高管人員的培訓,注重提高企業的管理人員自身的法律素養和法制觀念。

2.要建立健全法律風險防范機構,配置高素質的法律事務人才。《國有企業法律顧問管理辦法》為企業建立和完善法律工作機制提供了明確的法律規范,企業要以此為依據,建立相應的工作機構,全面落實總法律顧問和法律事務機構的各項職責,重視發揮好企業法律事務機構特別是總法律顧問的作用,建立科學、規范的企業法律顧問工作制度和工作流程,明確企業法律顧問處理企業法律事務的權限、程序和工作時限,逐步建立由企業主要負責人領導、總法律顧問牽頭、法律部門與業務部門共同參與的法律風險防范組織模式和工作機制。要緊緊圍繞企業生產經營、改革發展的中心任務,深入分析企業面臨的法律風險源,強化企業各部門、各崗位的職責,建立法律事務部門與各業務部門的聯動機制。要根據企業現實需要,引進企業法律專業人才,切實建立一支既熟悉法律,又熟悉企業的專門人才隊伍。積極探索建立法律顧問崗位等級制度、獎懲制度以及定期進修培訓制度,提高企業法律人才的待遇,形成積極性高、素質強的法律人才體系。

3.要建立健全法律風險防范制度,加強法律內控體系建設。要依據新《公司法》等法律法規,完善工作程序,細化涉及企業法律事務管理、合同管理、商標專利管理、企業招投標管理、訴訟項目管理等企業法律規章制度,完善操作流程,確保各流程控制點的全面到位,使法律風險防范成為企業內部控制體系的重要組成部分;要突出建立風險預警機制,規避事前法律風險。根據企業整體戰略目標確定對風險的分類方法,對各類法律風險進行評分和排序,劃分風險高中低等級,提出化解和規避法律風險管理的有效措施,實現法律風險的最小化。針對不同級別的法律風險,重點從風險預警和防范入手,逐步變事后法律補救為事前法律風險防范和事中法律控制。

建立企業法律風險分析評估、控制管理制度,定期對可能出現的法律風險進行調查分析,注重信息化管理,積極運用法律風險控制系統,提高科學化管理水平;要突出重大投融資、知識產權等重點領域的法律風險防范,積極推進重大經營法律意見書制度,吸收法律專業人員參與,對企業重大經營管理活動的合法性、可行性進行法律論證,提供書面的法律意見,為企業科學決策提供法律保障。

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隨著依法治國的深入開展，社會的法制意識和維權意識不斷提高，在企業高速發展的關鍵時期，蘊含著大量的法律管控需求，尤其是像石油銷售這樣一個龐大的行業，大到投資經營決策，小到日常經營管理，行業規范、勞動和人事管理都離不開法律規范的保障與約束。因此如何在企業中建立高效可行的法律風險防控體系至關重要。

一、什么是法律風險防控體系

法律風險防范體系是指企業根據法律風險的特性，建立由企業決策層、各管理部門和全體員工共同參與的，在企業生產運營管理的各個環節中，通過識別、評估法律風險，確定法律風險應對策略，對法律風險進行防范、控制和化解的一整套制度和流程。法律風險防范體系是一種機制，包括機構人員、制度規范、操作流程，在這個流程中應包括：預防與評估、對經營和決策行為的集中管理與控制、提出防范措施、監督與跟蹤、過程控制、預警機制、提示與警戒、補救措施、年度評估、獎懲制度；其也是一種法律管理，是企業內控體系中不可缺少的組成部分。

二、法律風險防控體系的迫切性

1、法律環境變化要求石油銷售企業必須重視依法治企工作。

近幾年來，為適應社會主義市場經濟體制的建立，國家立法進程明顯加快，法律體系逐步建立和完善。特別是堅持以人為本、深入貫徹落實科學發展觀，國家更加注重安全生產、勞動關系、土地管理、反壟斷、國有資產保護等方面的法治建設，使法律環境日益成為影響企業發展的重要外部環境因素。如何應對法律環境的變化，更好地運用法律資源，規范企業的經營管理行為，防控法律風險，促進企業又好又快發展，是石油銷售企業當前面臨的重大課題。

2、法律風險防控體系是提升石油銷售企業管理人員法律意識的強有力手段

普法教育是我國法治建設的重要政策，國家普法辦提出的法律“六進”之一便是法律“進企業”，要求企業加強普法宣傳，保證企業經營管理人員學法、守法、用法，但是企業普法教育的效果并不理想，究其原因，普法教育的出發點是個人的思想及法律意識，這無疑增加了普法管理體系建立和考核的難度，并且收效甚微，單純的普法教育難以使企業人員從行為上和企業管理、企業目標聯系起來。因此，應該把法律教育工作作為企業法律風險管理的培訓單元來開展，讓受訓者參與到法律風險管理的流程中，賦予其識別個人權限范圍內法律風險點并加以控制的義務，這樣就把被動接受普法教育轉變成主動學習，實現全體管理人員主動學法意識、危機意識的提升。

3、石油銷售企業戰略宏觀性和法律專業性是建立法律風險防控體系的必然要求

由于石油銷售企業戰略具有一定的宏觀性，在制訂企業戰略、部門戰略到組織目標分解的過程中，一般并沒有關于實現各級目標的詳細計劃，戰略的制訂組織很難遇見到實現企業目標的過程中某個環節可能遇到的法律問題，而法律部門很難全面參與到每項具體的策劃、計劃中，因此，有必要建立法律風險防控體系，讓戰略、目標的制定組織和具體策劃執行組織有能力預知到法律風險，并獲得法律部門的支持。同時，這也是法律專業性的要求，法律具有高度專業性，非專業的管理人員一般很難意識到較為隱蔽的法律風險存在，因此建立法律風險防控體系，使企業的每位員工意識到自身崗位上的法律風險點及防范措施，對避免法律糾紛，維護企業利益提供可靠保障。

三、如何建立石油銷售企業法律風險防范體系

（一）構建企業法律風險防范體系

建立健全石油銷售企業法律風險管理機制，圍繞利益最大化為中心，運用科學的法律方法和社會學方法，是管理制度重要有機的組成部分。構建企業法律風險防范體系主要包括兩個方面：

1、建立企業法律風險防范體系的理念

企業首先應當樹立以事先防范和過程控制為主，以事后救濟為輔的法律風險防范理念。一是事先防范是基礎。一個企業在事先防范的投入與事后救濟的投入是成反比的。事后控制不如事中控制，事中控制不如事先防范。事先防范就是企業自身的免疫系統。如果事先未對法律風險進行防范，等到法律風險已經產生并造成了重大的損失才尋求彌補。往往是即使請來了名氣再大的“空降兵”，結果也于事無補。二是過程控制是關鍵。過程控制關系到法律風險在企業運作中是否得到有效控制，過程控制貫徹并滲透于企業運作的每個過程，關系到企業每個部門，甚至每一個崗位。事先防范做好了，但過程控制沒有做好，同樣也不行。因此，法律風險的過程控制是風險防范的關鍵因素，企業法律風險防范體系就做好了，事后糾紛也就少了。三是事后救濟很重要。雖然企業法律風險防范的目標是將企業的法律風險消滅于未然，但是實際情況中可能并不能完全杜絕法律糾紛的產生。而糾紛一旦產生，事后救濟一定要跟上，因為這是解決企業法律風險的最后一道防線。事后救濟要及時、有效。企業一旦出現法律風險，內部的法律人員應積極并及時的應對，立即采取可行措施，并分析提出最終解決方案。

2、優化制度資源，努力提高規章制度的執行力

一是不斷完善制度體系。按照“頂層設計”原則，強化制度的統一管理，用制度管制度，提高制度科學性，維護制度的穩定性、嚴肅性和修訂的及時性。二是強化規章制度實施的檢查監督。加大規章制度執行的監督檢查力度和違規行為的處罰力度，努力做到制度覆蓋到位、執行到位、違規處罰到位。三是加強規章制度的學習和宣貫。要采取有效措施對已的規章制度進行宣傳，使與規章制度實施有關的部門和人員能夠切實掌握規章制度內容，增強遵守制度的自覺性。

（二）完善法律防控體系，認真抓好實施工作

規章制度要靠“載體”去落實，法律風險防控體系就是有關法律風險防控規章制度的有效“載體”，要切實把這一“載體”應用好。一是建立法律風險防控體系手冊，以手冊為基礎，結合公司機構和職責調整以及風險評估識別出的法律風險，完善梳理各崗位防控職責和措施。二是全面完成法律風險崗位防控指引編制，每個崗位人員都要熟知自身崗位的法律風險，對重要涉法崗位強化法律風險防控責任落實。三是嘗試開展法律風險防控測試及考核，將防控措施落到實處。要結合自身實際，突出法律風險防控重點，細化防控措施，把法律風險防控的要求落實到每個崗位、每位員工，并作為崗位考核的必備內容。

（三）積極應對和處理案件糾紛，全力維護合法權益

減少糾紛的前提是在業務活動開展之前明確界定好雙方的權利義務關系并嚴格按照約定的權利義務關系開展業務活動。在進行經濟業務活動時，企業往往由于任務重、要求急、趕緊辦而忽視法律風險防范，當時并不感覺到有什么問題，但卻已埋下了法律隱患，事后解決往往要付出巨大的代價。要積極主導承辦的案件，學習和研究案件所涉及到的所有法律問題，借助律師專業力量但不完全依賴于律師。要深入分析案情和所有細節，提出切實可行的應對方案。加強與法院的溝通聯系，努力推進案件辦理朝著有利于我方利益的方向發展。

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中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

一、供電企業稅務風險防范管理概述

目前，在稅務風險管理的認識方面，還存在著諸多的誤區，很多人以為出現了風險之后才進行管理，也有人認為供電企業的風險管理應該是上級部門的事情，因為它并不是獨立核算的法人企業。其實供電企業稅務風險管理主要是對稅務風險進行防范，是在風險發生之前進行的。

企業稅務風險指的是一種稅務責任的不確定性，它是因為稅法存在著強制性、固定性和無償性，特別是隨著一些特殊復雜的經濟業務的發生，如果企業出現了重大涉稅問題，就會帶來很多風險。具體來講，主要是兩個方面的原因造成，一是目前經濟活動環境愈發的復雜和多樣，二是納稅人沒有正確的理解稅收政策等等。

二、目前供電企業稅務風險管理的問題分析

一是在防范心理上對上級電網公司過度依賴：上文我們已經提到，供電企業是電網公司的下屬分公司，它并不是一個獨立核算法人企業，那么稅務處理和業務核算方面具有統一性、規范性。不在當地抵扣進項稅，與當地稅務機關之間只存在預繳關系。供電企業雖然繳納稅種較多但主營經濟業務單一，被檢查而引起的補稅或者罰款等情況出現概率很低。在這種管理模式下，供電企業就不需要面臨很大的稅務風險。但是隨著市場經濟體制的完善，供電企業的外部運行環境日趨復雜和多變，隨著其他經濟業務的多樣化，如果依然采用這種陳舊的思維，對上級電網公司過度依賴，就無法有效的預見可能出現的問題，在很大程度上加大稅務風險。

二是供電企業稅務法律知識的更新速度較慢：通過相關的調查我們發現，供電企業在法律知識方面存在著問題，不能夠透徹的理解那些變動較大的法律知識和規范性文件。比如很多供電企業不用理解固定資產征收增值稅的相關內容。供電企業管理著電力線路，但是稅務部門卻并不將電力線路納入到電力固定資產之中。很多情況下，納稅人雖然了解稅法法規，但是在具體操作過程中，可能出現不規范的現象，而在很大程度上增大稅務風險，給企業帶來很多的損失。

三是供電企業稅務風險防范制度不健全：目前在供電企業的稅務風險防范制度方面，還存在著諸多的真空地帶。在稅務風險防范方面，沒有明確的防范措施，沒有總結評價稅務風險事件。在平時的日常管理中，也不能夠有效判斷各個賬務的稅務風險，這樣潛在的風險就無法及時發現，存在的風險也不能夠采取有效措施來進行補救。針對這種情況，就需要采取一系列的措施來健全和完善供電企業的稅務風險防范制度。

三、供電企業稅務風險的防范和管理

一是對宏觀環境進行研究，積極應對稅務風險：上文我們已經提到，供電企業經營的外部環境日趨復雜和多樣。那么就需要創建相關的防范機制，成立相關的應急預案，有效防范相關的稅務風險；通過建立相應的預案，可以有效反映那些可能發生或與預期不符的情況，對業務目標以及實施過程進行適當調整，通過這些措施，來對因宏觀環境不確定性而給企業帶來的稅務風險進行降低，促使供電企業風險防范能力得到提高。

二是對稅務風險防范制度進行健全和完善，對稅務風險進行預防和控制：企業各項制度的健全完善程度，會在很大程度上影響到企業稅務風險的防范程度，要知道一切風險防范行為措施的基礎就是制度，那么就需要不斷健全和完善稅務風險防范制度。構建稅務風險防范機制，促使供電企業的所有人員都能夠有強烈的風險意識和責任意識，對可能出現的稅務風險及時防范。供電企業需要對稅務風險進行大力研究，然后制定一系列的措施來防范和管理風險。風險管理制度需要包括十分全面的內容，比如稅務風險的防范步驟、注意事項，企業稅務風險的關鍵影響要素；防范措施的評價和總結等等。稅務風險防范并不是某個部門的事情，它關系到企業內部的種種業務，需要各個部門共同努力，讓風險防范全方位的落實下去。

三是強化教育和培訓，提高各級管理人員的稅務風險防范意識：從具體業務管理層面上來講，要預警和防范財務風險，目前供電企業的財務人員在財務管理中，還是將日常核算作為主要內容，沒有建立起相應的風險預警機制，風險預警管理也需要進一步規范。供電企業因為存在著很少的日常稅務風險，即使發現賬務存在著風險，也不及時清理。在時間和計劃管理方面，對于那些重要事項，需要分配百分之七十左右的時間來處理，以此來做到防患于未然。供電企業要變革以往那種傳統的納稅意識，從整體著眼和考慮。基層供電企業的財會人員需要積極的與稅務部門進行溝通和聯系，對稅務信息進行及時有效的獲取。

四是成立專門的稅務風險防范網絡：目前大部分電網公司在稅務處理方面都依托內部集中控制處理平臺，對各項稅務處理進行統一監控。電網公司需要對稅務風險源進行定期的收集和整理，將稅務風險源收集整理，通過先進的網絡向各個供電企業進行傳達，然后供電企業的相關工作人員結合具體情況來進行適當的整改。同時，供電企業也需要將發現的稅務風險源及時上報給電網公司，來有效化解稅務風險。

四、結語

隨著市場經濟體制的確立和完善，供電企業之間的競爭日趨激烈，供電企業要想在激烈的競爭中增強自己的核心競爭力，就需要做好稅務風險防范管理工作。供電企業的稅務風險管理并不是一項簡單的工作，它需要較強的專業性，有著較寬的涉及面，同時比較復雜和多變，那么相關工作人員就需要不斷的努力，增強自身風險防范意識，提高專業技術水平，做好稅務風險防范管理工作。

參考文獻：

[1]賈俊梅.淺談供電企業稅務風險防范管理[J].廣西電業，2006，2（11）：123-125.

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近年來，我國中小企業快速、健康和持續發展，對經濟增長的貢獻越來越大。但是由于管理不完善，法律意識不強等種種原因，中小企業往往會遇到許多法律風險。

一、中小企業法律風險表現

（一）勞動法律關系風險

勞動法律關系是企業內部管理中面臨的最重要法律關系之一。特別是隨著《勞動法》的修訂和《勞動合同法》、《勞動爭議調解仲裁法》的實施，以及《職工帶薪年休假條例》等一系列勞動法規的頒布，我國勞動用工關系更加完善，勞動者權益得到更加全面的保護，但同時企業的用工成本也無形間加大，面臨的法律風險更高。企業的任何不遵守法律的行為隨時都有可能給企業帶來各種法律風險，都有可能給企業造成不良影響。

（二）合同法律風險

在合同訂立、生效、履行、變更和轉讓、終止及違約責任的確定過程中，合同一方或多方利益損害或損失的可能性，就是合同行為中的法律風險。

1、合同簽訂中。不少企業經營者的合同是部門員工自己寫成或者從別處借鑒稍加修改而成，未經法律專業人員審查，容易在細節處出現紕漏，變成危險的陷阱。另外，很多合同簽訂的場合不是談判桌而是酒桌，仔細斟酌似乎成了不夠義氣，等到起糾紛了才知后悔。故簽訂合同時切記注意細節，逐條理解，消除文字背后的隱患。咬文嚼字在合同中很有必要。

實踐中有相當多的中小企業對合同的簽訂缺乏嚴格的管理程序，有的企業為了提高效率，甚至把業務合同章交給業務人員隨身攜帶，簽了合同也不審查，致使企業一旦遭遇嚴峻的合同風險往往猝不及防。

2、合同履行中。企業經營者通常會忽略合同，以為合同簽訂之后就萬事大吉，可以按照自己的意愿行事，但合同是完整的過程，而不是一個節點。合同履行中的例如“未經甲方同意，不得……，否則甲方有權利中止/終止/解除合同”此類條款，如果未征求對方同意，很可能致使對方行使中止/終止/解除權，致使自身損失，或者即使事先征求對方意見，也不注意保存證據，致使糾紛發生時沒有證據支撐而造成損失。

（三）盲目擔保與掛靠風險

盲目為別的企業或個人提供擔保，往往發生在“熟人”、“關系戶”身上。因為合作關系或者其他原因，不考慮對方的資信狀況和還債能力就草草為其做擔保，殊不知這往往會成為企業的隱形殺手。這種盲目擔保的行為由于對方無力償還到期債務，致使擔保企業不得不承擔連帶責任。另外有的企業因沒有施工資質或者其他合格證書而選擇掛靠在別的企業下，以每年繳納管理費來換取對外簽訂合同時有資質企業的公章。這也是風險非常大的行為，在掛靠方與外部合作者合同簽訂、履行至終止的任一個環節出現了問題，被掛靠單位都要承擔責任。

二、中小企業法律風險成因分析

（一）法律風險意識不足

在很多中小企業經營者看來，發展企業關鍵是開拓市場，搞好和客戶的關系，協調好與各個部門的關系，他們極少注意法律風險，不重視事先預防和事中控制。許多中小企業并沒有防范法律風險的專門機構和人員，只有在發生法律糾紛及風險后才想到要采取救濟措施。專業人員介入時間晚，致使作用微小，損失彌補不利。在中國人民大學針對中小企業法律意識的一次調查中，75%的被調查企業在沒有碰到法律訴訟前，從未找到律師，只有在碰到相關法律案件后，才想到去找律師，從而使自己處于被動地位。

（二）企業法律培訓存在空白與缺失

為了有效地減少和預防企業法律風險的發生，企業必須重視對廣大員工的法律培訓，對于企業中關鍵崗位的員工如財務人員、采購人員及業務員等，必要時要進行專門法律培訓。但目前我國中小企業在員工法律培訓方面做得很不到位，只有極少數企業有固定的法律培訓制度，從未舉辦過法律培訓的占絕大多數。

（三）企業管理重人治輕法治

許多中小企業內部人際關系盤繞，在進行企業管理時往往依靠人治，不能嚴格按照規章制度來，但現代企業管理，即使是中小企業，也離不開健全的規章制度，有條件的企業必須建立健全完善的企業法人治理結構，最大限度地避免管理者權力的濫用，從制度上保證企業長期穩定的發展。

三、中小企業防范法律風險對策

（一）經營及管理者必須樹立法律風險防范意識

企業若要立足，必須善于運用法律規則。因此，必須強化企業經營者的法律風險意識，同時培養員工的法制觀念。企業經營者的法律風險意識，是防范控制企業法律風險的關鍵。企業的經營決策由經營者掌控并由企業員工進行執行，只有企業經營者和全體員工具有法律風險意識，企業在生產經營活動中，才可能減少或避免法律風險。

（二）建立健全公司內外部管理規范

企業內部的管理規范及勞動人事制度，企業外部的合同管理制度等，都必須嚴格制定并遵守。針對本單位主營業務，編輯常用合同示范文本，建立合同范本庫等。各個方面都要理順流程，防范企業系統風險，建立法律風險防范機制，使企業長期處于有效防控狀態。

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第一，控制環境建設。控制環境是組織風險管理的基礎它影響組織中人員的風險意識。主要包括管理層風險管理理念，董事會監督，主體中人員的誠信、道德價值觀和勝任能力，管理體制、職責和權力分配。在這方面重點是：一是不斷強化風險意識，尤其是管理層的風險意識；二是建立決策層、執行層和操作層風險管理體制，明確責權利；三是完善風險管理規章制度，形成閉合管理流程。

第二，制定目標并層層分解。確定目標是有效進行事項識別、風險評估和風險應對的前提，也是明確工作方向，落實風險防范責任的過程。企業戰略目標確定后，必須層層分解，橫向到邊，縱向到底，把責任落實到位。

第三，風險識別和風險評估。管理層對可能產生風險的事項進行確認，并組織風險評估，采取定性與定量結合的方法，確定風險度和管理重點。

第四，采取風險應對措施。COSO報告提供了四種常用的風險應對措施：風險回避、風險轉移、風險承擔、風險分擔。首先盡可能采取規避風險，降低損失的措施；其次，在無法規避風險時，可選擇風險轉移，通過保險轉移、外包轉移、租賃轉移、委托轉移、出售轉移等方式降低風險；其三，當企業需要主動承擔風險，或不得不承擔風險時，也要采取得力措施，降低風險；其四，也可采取與其它企業共同分擔風險的方式，通過合資、合作、聯營等，降低風險壓力及損失。

第五，開展風險控制活動。控制活動是確保風險管理措施得以實施的重要內容，貫穿于整個企業生產經營的全過程，包括咨詢、評估、決策、批準、授權、執行、控制監督、審計審核等活動。

第六，加強信息溝通。企業必須建立健全現代化的信息系統，提高獲取、處理、反饋信息的效率，為企業風險防范提供及時、準確、有用的信息，以便管理層做出科學決策。信息不對稱往往是導致決策失誤、造成損失的重要因素。

第七，完善監控體系。風險的數量和可能性會隨內外部環境的變化而變化，通過持續的監控可以使企業明確在下一步的風險管理中應當改進的問題，如監督流程、部門聯動、分層監控、持續監控、事后追蹤等等，應在學習借鑒的基礎上，建立規范、完整、有效的監控體系。

二、企業風險管理有效措施

第一，樹立全員風險防范意識。企業風險防范體系的構建和有效運行離不開員工培訓。一是加強企業領導者的法律知識和風險知識培訓，促使他們了解企業風險的內容、來源、表現形式及其對企業的危害性，有意識地主動防范企業風險；二是加強專業人員風險知識和技能培訓，重點是安全保衛、財務會計、法律事務、經營管理、紀檢審計、人力資源、社保醫保等業務管理人員，重點掌握風險防范的流程、操作、標準，按章操作，規范運行；三是全員培訓，不斷充實員工的法律知識和風險防范知識，在每個風險控制點各司其職，盡心盡力，從而構建企業風險防范的穩固基礎。

第二，加強企業內控制度建設。企業按照國資委《中央企業全面風險管理指引》和財政部《企業內部控制規范》的規定及要求，根據從實際出發、務求實效的原則，以對重大決策、重大風險、重大事件和重要流程作為企業內控重點，建立健全有關企業發展戰略、資產重組、融資投資、安全生產、經營管理、財務審計、法律事務等方面的內控子系統，進一步完善內控體制機制，與企業風險管理有機結合起來，強化風險防范的有效性。

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關鍵詞：

國有企業；法律風險；管理

從近些年的全球化發展現狀來看，我國的國有企業在這一背景下也面臨著比較復雜的發展環境，激烈的市場競爭對國有企業帶來了機遇，但也有著風險相伴。從國有企業的經營中風險類型來看，終會向著法律風險進行轉變，所以對國有企業的法律風險加強防范就比較重要。

一、國有企業法律風險內涵及特征體現

（一）國有企業法律風險內涵分析從國有企業的法律風險的內涵層面來看，主要是國有企業外部法律環境發生了變化，而企業自身的法律主體沒有依照著法律規定行使權利及履行義務對企業造成的法律層面的后果。在國有企業的風險類型中比較重要的就是法律風險，這對企業所造成的損害是最大的，并且在發生的領域也比較廣泛化。

（二）國有企業法律風險特征體現國有企業的法律風險也有著比較突出的特征，主要體現在企業的法律風險產生的原因是法律因素，由于企業外部法律環境的變化會對企業帶來法律風險，法律環境發生了變化能夠讓企業產生新的法律風險，也可能會造成法律風險的損害程度加強或者是縮小等。國有企業的法律風險是存在于企業運營中的各管理環節當中的，法律風險一旦發生就會造成企業承擔法律責任，而企業所面臨的法律風險及其他的風險也是緊密相連的，這些都是國企法律風險的突出特征。

二、國有企業法律風險防范的重要性及風險成因和管理措施

（一）國有企業法律風險防范的重要性分析國有企業的法律風險防范有著其必要性，由于法律風險是貫穿在企業的經營發展全過程的，不對其充分重視就會對企業的發展帶來不可挽回的損失。之所以在當前對國有企業的法律風險加強防范，是因為在整體的防范形勢上不是很樂觀，一些國企的法律風險防范機制還比較薄弱，企業必須要能夠主動的出擊。由于國企發展中的經濟利益也是和法律風險的防范有著緊密聯系的，所以這就需要將兩者的關系辯證的看待，將法律風險防范力度得以強化，這對國企的經濟效益的提升也有著促進作用。

（二）國有企業法律風險成因分析國有企業的法律風險形成的因素是多方面的，由于企業法人治理的結構沒有完善就會造成制衡機制的缺失，在運行過程中沒有將職責明確化，這樣在相互制衡的作用就得不到有效發揮，對法律風險的防護也沒有體制的保障。國有企業的領導者在法律意識層面的淡薄，比較容易出現違法經營的情況，有的是為了追求經濟利益而罔顧法律。除此之外，國有企業在內部機制方面沒有得到健全，并在管理過程中還有著漏洞存在，在法律事務的管理中缺乏力度以及相應機構的支持，在合同管理過程中沒有嚴格化，這就比較容易產生經濟層面的糾紛。

（三）國有企業法律風險管理措施第一，國有企業的法律風險管理過程中要能夠遵循相應的原則，這樣才能夠將管理效用最大程度的發揮。首先就是在全方位管理的原則方面要能得到充分重視，法律風險在國企的經營過程是是存在于各個方面的，所以在制定防范措施的時候要能體現出全方位的管理。然后要遵循規范化運作的原則，風險的防范要能對各個部門及崗位等職責作用進行明確，在資源的配置上要能合理化，然后構建合理化的法律風險管理制度。除此之外就要在風險管理的動態化原則層面加以遵循，靈活的防范風險，這樣才能對法律風險的防范起到積極作用。第二，構建法律風險管理的組織體系，國企風險管理要企業內機構和人員加以執行，這就要能夠建立高效科學的組織體系來對法律風險管理運行加以確保。并要對法律風險管理委員會積極推行，設立專門的法律風險管理部門，來形成企業決策層主導及全體員工共同參與的法律風險防范組織體系，這就在風險防范的效率上有了加強。第三，對國企的員工可實施定期的法律知識培訓，將企業員工的法律風險防范能力得到有效加強。對法律合同的簽訂只是一個開始，對合同的履行才是重要的環節，防范合同履行中的法律風險要國有企業經辦人員增強責任心，只有加強了這些人員的法律意識和法律素養，這就對人員的履行合同規定有著保障作用，也能防止訴訟發生時敗訴。對國企法律風險的防范還需在風險管理的制度制定層面得到充分重視，由于國企的經營關系比較復雜化，所以要能有具體化的風險管理制度的規范才能順利進行，從制度層面著手是比較有效的舉措。

三、結語

總而言之，我國的國有企業對我國國民經濟的增長有著重要保障作用，所以針對國企發展中的法律風險的防范就要充分重視，對此要能從多方面進行實施措施。此次主要從國企法律風險的特征及防范的策略幾個層面進行的重點分析，由于篇幅限制不能進一步深化探究，希望通過此次的努力對我國國企的進一步發展，能起到促進作用。

參考文獻：

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