企業集團財務管理研究

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1企業集團財務管理概述

1.1含義

在企業集團當中來進行財務管理，是對集團管理最基本的要求，也是進行整體管理的出發點。這種管理是建立在出資者和企業法人對企業所享有的所有權和財產權基礎之上的。從本質的角度來講，這種管理是企業集團當中的母公司來對其旗下的一系列子公司的財務問題進行管理，主要可以展開為兩個方面：首先，集團的財務管理是母公司對自身的財務進行管理；其次，這種管理還由作為管控中心公司的母公司對子公司等進行。

1.2特點

企業集團財務管理的特點主要表現為以下三個方面：(1)群體性與獨立性并存。企業集團從本質上來講是一個群體性和獨立性共存的市場經濟主體，在其財務管理問題上也呈現出相同的特點。從群體性來看，這種管理是建立在整個企業集團之上的一種管理活動，從獨立性來看，這種管理也對企業集團的各個分散的小組織獨立進行。(2)戰略性。從這種管理的政策上看，是具有一定的戰略性的。進行集團財務管理之前，針對本集團及其中的母公司、子公司等特點來制定相應的策略，并進行優化，達到對企業資源的優化配置與最佳處理。(3)國際化。企業集團作為現階段社會主義市場經濟發展中的一種新型產物，需要適應現階段市場經濟的發展。自中國入世以來，我國的經濟不斷地向著國際化方向發展，所以在對企業集團進行財務管理的過程當中也應該向著這個方向發展。

2企業集團財務管理存在的問題

企業集團的發展規模一般比較大，在對企業整體產業、結構等的調整上比其他經濟主體也要更高，但是因為財務管理問題在企業集團當中屬于比較特殊的一個環節，而我國的企業集團對這個問題一直以來比較疏忽，所以我國的企業集團發展當中面臨著許多財務管理存在的問題，給整個企業集團帶來了一些比較嚴重的缺陷。

2.1融資管理問題

現階段我國企業的融資活動當中，證券市場不能完全滿足企業資金的需求，所以企業集團所進行的融資最常用的方式是向銀行進行貸款。因為企業集團規模較大，所以其在監管的過程當中可能會因為監管不力而導致企業內部各子公司互相進行貸款的擔保行為，導致內部結構的嚴重失衡，對企業的財務問題也會造成比較嚴重的風險問題。

2.2投資管理問題

在投資的問題上來看，首先，集團缺少集中的部署，將進行投資的權限分散給各子公司，投資時容易造成規模和結構上的失控現象；其次，在進行投資活動之前，所進行的市場調查工作比較少，在進行預測與決策的過程當中比較不科學，所以投資風險比較大，失誤也更多；最后，在投資之后，企業集團往往缺乏對所進行的投資的監管，力度較小，在項目施行的過程當中，所取得的效果往往低于預期。

2.3資金管理中的問題

企業集團的規模比較大，內部資金更加集中，數量也更多。所以在進行資金管理的過程當中難免會遇到一些問題。(1)分散性。在資金的管理上，企業集團往往會因為資金運作的分散而導致資金管理的分散，各個子公司在進行資金管理之后，集團總部無法及時的了解具體情況，在管理的過程當中出現一些問題。(2)利用率低。企業集團當中存在著諸多子公司，有些子公司的資金比較充沛，出現了閑置的現象，而有些子公司資金比較緊缺，集團在進行財務管理的過程當中往往沒有辦法來解決這種現象，不能對資金進行集中的管理，就沒有辦法達到對資金的優化利用，在一定程度上降低了資金使用率。(3)信息滯后。在現階段的企業集團管理當中，仍然沒有很高的信息化水平，所以各個子公司之間的信息交流程度比較低，企業集團的總部在信息的獲取上往往需要通過各種報表來進行，這種信息的時效性比較低，直接造成企業不能在最短的時間內發現企業發展所存在的問題。此外，各個子公司還可能為了自己的利益而在報表等向上級報告的內容上進行造價，導致集團的總部所得到的信息準確性不高。

2.4預算管理體系中的問題

預算管理是企業集團的財務管理當中的重要內容，是對企業內部所有涉及到財務的問題進行預期計算等工作的一種行為，企業集團主要通過這種方式來對企業內部進行管控。但是企業集團當中的層級和部門問題比較突出，在預算管理進行的過程當中，容易出現一些不協調的現象，預算管理理念也很難完全在各個部門之間貫徹施行。許多企業集團對預算管理的作用認識不夠深刻，在企業當中并沒有進行預算管理部門的設置，還有一些集團認為此項工作是對財務問題的預期計算，所以應該歸類到財務部門的工作范疇當中，這些錯誤認知直接導致各個企業集團沒有完善的預算管理體系，在進行此項工作時也不到位，科學性和合理性都比較低，所得到的預算結果對企業所進行的財務活動并沒有實際意義。

2.5財務主管體制中的問題

在企業集團的財務主管的體質問題上來講，需要分為兩個層次來進行分析。(1)集團公司當中的問題。我國的總會計師在企業集團當中需要進行財務問題的管理和決策，同時對企業財務管理工作進行全方位的監督，但是，從一定程度上來講，總會計師是缺乏決策能力的，而我國的企業集團當中設置了專門進行財務工作管理的副總經理等職位，使總會計師不能發揮應有的作用。在我國的集團公司當中，廣泛的面對著這種總會計師職責與權力不相吻合的問題，對企業集團的財務管理問題影響很大，所以在后續的發展當中，應該對這一問題進行改善。(2)集團子公司當中的問題。根據企業集團的相關理論，集團總部的財務管理人員應該對分公司進行統籌管理，但是在我國有許多子公司擁有自主決定本公司財務問題，在進行工作的過程當中，會出現審查監督力度較小的問題，更有一些子公司會刻意損害母公司的利益，對這種問題的解決存在著一定的緊迫性。

3企業集團財務管理改進措施

3.1加強企業集團融資管理

現金流是企業的血液，在提高主營業務收入的同時，為企業可持續發展和規模擴張的需要，融資工作不可或缺。不管是內部融資還是外部融資，都要做好以下兩方面工作。一方面，要建立集中的融資管理體系，將子公司的融資決策權歸集到母公司。從而實現對融資的渠道、時間方式進行選擇和整合，找出最優的方案。另一方面，利用集中優勢，包括專業人員和各項可利用的抵押物、擔保物等，擴大融資規模，增強與金融機構的議價能力，降低資金成本。

3.2加強投資管理

為解決盲目投資、分散投資的問題，集團公司應做到以下方面：第一，應該將子公司的投資權限限制在合理的范圍之內，防止出現子公司投資不當的情況出現。第二，要建立風險共擔、利益共享制度，促使相關責任人提高風險意識和管控意識。第三，要做好全面的投資可行性分析，尤其是未來現金流預測，保證資金安全。第四，在投資的過程當中，要做好過程分析及風險預警，有利于及時調整策略。第五，母公司要著眼于本集團的整體發展戰略，制定科學的投資方案，從整體上來對投資進行掌控。

3.3完善企業集團資金管理制度

在企業集團的資金管理方面，主要應該應用現金制，建立起一套企業內完善的資金會計制度，將企業的資金管理職能交給企業的籌資、投資、結算部門共同進行，需要注意的是，必須要保障這三個部門在工作的過程當中是相互獨立的，但是又要進行緊密的聯系。為了避免子公司之間資金狀況不同的問題，集團母公司應該建立資金池，將各個子公司之間閑置的資金進行利用，提高資金使用效益，也可以緩解部分子公司所出現的資金短缺問題，真正達到企業集團內部的共同發展需要。此外，應該加強企業內部的信息化建設水平，保障總部可以及時了解子公司資金運轉方面的情況，在最短的時間內解決其中所出現的問題。

3.4建立全面預算管理體系

在企業集團內部，應該認識到預算工作對財務管理以及整個集團發展的重要性，樹立起科學化的預算管理理念，建立起比較全面的預算管理體系來進行預算工作的管理。要在企業集團內部設置專門的多層級的預算管理機構，切實保障母公司以及各子公司的預算工作順利進行，并且根據企業集團的發展戰略來對年度的預算指標、目標以及控制邊界進行決策。通過建立全面的預算管理體系，可以對財務管理當中的諸多問題進行預期控制，從而保障企業集團的財務管理工作穩定推進。

3.5制定完善的集團公司財務主管體制

在企業集團的母公司和子公司分別建立其總會計師(首席財務官)制度和財務總監委任制度。制定統一的財務管理制度和內部控制制度，這主要是根據母公司和子公司的特點來進行的，可以保障企業集團內部的財務管理職責與權限相統一，保障此項工作的順利推進。

4結語

企業集團的財務管理工作在很大程度上決定著一個企業發展的走向與前景，所以在企業集團發展的過程當中，必須對財務管理工作提起應有的重視，找出其中的問題，并且根據本企業的實際情況來進行解決。

參考文獻

[1]唐海成.淺談企業集團全面預算管理中存在的問題及對策[J].中國商論,2017(9).

[2]楊少明.淺析當前集團企業如何完善財務管理體系建設[J].財會學習,2016(1).

作者:鄧春芝 單位:華耀城控股集團有限公司