融資擔保檔案管理匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇融資擔保檔案管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

二、注銷后的房產檔案處置

1、注銷后的房屋所有權證書處置

對于房產檔案而言，它是權屬登記管理的主要工作內容之一，檔案中的內容與房產證上的內容相一致，同時還記載了產權證封皮上的相關信息，如注冊號、印刷編碼等等，即便發生產權查實或是變更等情況時，也都必須以確權的產籍資料作為主要依據。通常情況下，由有關部門頒發的房屋所有權證是對房屋所有權的一種確定和認可，該證書所代表的并非是房屋權屬的來源證明，而是房屋產權變更或轉移的新憑證，也就是說一旦房屋產權發生變更或是轉移時，原本的證書必須隨之進行注銷作廢處理。從房屋的本質上看，其歸屬于不動產的范疇，它的主要特點是價值高、使用年限長，故此，在房屋產權人變更或是轉移的過程中，原本的產權證成為必須提交的材料之一，該證書反映了房屋權屬人的變更，其在一定程度上對房地產管理有著較強的引申作用。為此，廢棄的房屋產權證書應當在注銷作廢之后作為附件歸檔于產籍資料當中。由于發放房屋所有權證時，已經將證書掃描成為相應的影像文件，所以這種文件也具備一定的法律效力，這樣一來，在歸檔立卷的過程中，不但進一步減輕了案卷負荷，而且還避免了廢棄的房屋所有權證被非法利用的可能。

2、注銷后的房產檔案銷毀范圍與保存時間

由于房屋產權登記部門所面臨的檔案庫存量連年遞增，故此，我國現行的《房地產登記技術規程》（以下簡稱規程）對房產檔案注銷后的處置問題進行了明確規定，如可列入銷毀范圍的紙質檔案包括：預告登記已注銷滿2年、地役權登記已注銷滿2年、異議登記已注銷滿2年、查封登記已解除滿5年以及抵押權登記已注銷滿5年。雖然《規程》當中對方案檔案注銷后的處置給出了較為明確的時間，但因為《規程》本身屬于行業標準，故此，它的效力要比法律法規小一些。換言之，在具體處置時，除了要遵循《規程》中的規定之外，還應當符合相關法律的要求。此外，《規程》中還規定，登記事項登薄之后，房地產登記機構應當對相關材料進行收集、整理、歸檔保存，如房屋產權的登記申請材料、審核材料以及一些有保存價值的材料等等。除《規程》中給出的可列入銷毀范圍的檔案應進行定期保存之外，其余檔案均應當進行永久保存。

3、注銷后的房產檔案管理內容

篇（2）

 

一、2020農擔工作總結

    （一）主要成效

    一是業務規模同比大幅增長。2020年末在保余額12.78億 元，同比增長97.22 %，實現擔保倍數放大4.26倍，“雙控”標準范圍內的政策性業務占比100%。據國家農擔聯盟公司12月底相關數據統計，青島市農業融資擔保有限責任公司（以下簡稱市農擔公司）在保余額在計劃單列市中居首位。在保戶數1722戶，占青島市擔保行業33家擔保公司的51%。

    二是實現了融資成本不斷降低。全年平均擔保費率0.6 %，同比降低0.36個百分點，降幅達37.5%；客戶平均融資成本6.15%，同比降低0.54 個百分點。

三是擔保風險控制得力。市農擔公司累計代償率為0.68 %，低于全國農擔體系1.65%的平均代償水平。在國家農擔聯盟進行的2020年度省級農擔公司風險管理評估評價中，市農擔公司獲評為最高級A級，居全國第12位。

四是實現了國有資本的保值增值。全年實現利潤總額1373.51萬元，上繳企業所得稅496.17萬元，實現凈利潤877.34萬元。

（二）主要經驗

1.健全風險防控機制，提高風險管理水平。

（1）進一步加強制度建設。根據業務實際，重新修訂了《青島農擔公司擔保業務盡職免責管理辦法》、《青島農擔公司不良擔保責任追究管理辦法》，成立了青島市農業融資擔保有限責任公司盡職免責工作委員會 ，開展責任認定工作，進一步優化了代償業務辦公會會議制度，提高了議事質量，優化了代償業務流程。

（2）進一步強化保后管理，提高風險化解能力。市農擔公司制定了風險預警提醒機制，督促業務人員提前聯系到期客戶做好還款續貸續保工作。對出現代償風險的客戶及時聯系銀行開展施救及風險化解工作，做到“早發現、早應對、早處置”。根據客戶的實際情況，制定人性化的分期還款清收處置措施，在兼顧客戶正常生產生活的前提下，最大限度保障公司合法權益。

2.加強信息化建設，提升工作效率。市農擔公司對信息化建設工作高度重視，從全國農擔系統首批、首家、首筆上線單位，到對業務信息系統進行全面升級和改造，使得業務審批流程進一步優化，業務審批速度進一步提高，報表統計進一步智能，保后及代償、追償進一步規范，檔案管理實現線上移交。

3.牢記政府性融資擔保機構使命，始終將政策性、公益性放在首位。

（1）疫情期間，市財政積極貫徹落實財政部、市委市政府的決策部署，統籌做好防控疫情和業務發展，督導農擔公司出臺了擔保費減半收取、支持農業“抗疫情、保供給、穩發展”11條等惠農措施。疫情期間辦理農業融資擔保業務997筆，金額達80785萬元，累計減免擔保費330萬元。

（2）為減輕農戶通過過橋融資還本付息帶來的融資成本過高負擔，市農擔公司積極對接青島農商銀行，開展了無還本續貸續保業務，降低了農戶的融資成本。

4.開發創新擔保產品，為青島市鄉村振興戰略貢獻農擔力量。充分利用平臺思維，協同效用，借助農商銀行、郵儲銀行兩家銀行深耕農村金融市場多年形成的地頭熟、人頭熟、市場業務比重大優勢，通過設計產品標準，優化業務流程、鎖定風險比例等手段推出“農擔貸”創新產品，使業務辦理效率得到極大提高。積極對接各級政府、駐村工作隊、第一書記，推出“強村貸”；支持婦女創新創業，推出“巾幗貸”擔保產品。目前公司農擔貸產品在保余額11.36億元，占比近90%，成為公司高速發展的拳頭產品。公司“農擔貸”產品，自2019年起連續三年中標國家農業農村部政府購買服務創新試點項目。

二、2021年工作思路和舉措

一是繼續做大農擔業務規模。2021年是青島農擔公司各項工作繼續大力推進的重要一年。我們將繼續嚴格按照財政部等三部委的政策規定，按照市委市政府戰略部署，緊緊圍繞服務鄉村振興戰略這一主線，講政治，謀大局，擔責任，督導市農擔公司正確處理業務規模與風險的關系，確保2021年底完成在保余額15億元，力爭實現在保余額18億元，代償率控制在1%以內，實現公司業務高質量發展。確保各項工作繼續走在全國同類農擔公司前列，在打造鄉村振興齊魯樣板中走在前列。

二是繼續發揮好政策性作用。按照財農[2020]15號文件要求，修訂完善農業融資擔保費補助和業務管理獎補資金管理辦法，以進一步鼓勵和幫助農擔公司擴大政策性擔保規模，降低擔保費率，緩解農村“融資難”“融資貴”問題。同時督導農擔公司始終堅持“雙控”標準，確保政策性業務占比100%，各項工作繼續走在全國同類農擔公司前列。

三是強化風險化解處置水平。在繼續做好風險把關、監測、預警的基礎上，著重加強對不良項目和不良資產的處置以及資產保全、代償追償的工作力度。修訂完善《考核獎懲制度》，落實《擔保業務盡職免責管理辦法》《不良擔保責任追究管理辦法》等，激發員工的業務積極性，提升員工責任心，規范獎懲機制。

 四是強化黨建引領，加強制度建設。督導市農擔公司發揮黨支部領導作用，加強制度建設，完善體制機制，真正做到黨建、業務相互促進，共同發展。

五是提高服務中心工作的能力。督導農擔公司積極參與“突破平度萊西攻勢”，加強同各級政府、駐村工作隊、第一書記的聯系對接，提高服務中心工作的針對性。  

                     

篇（3）

第三條本制度的內容體系包括總則、公司會計組織機構、公司財務管理與會計核算體系、會計核算原則和組織形式、帳戶處理及核算程序、會計報告體系、資本金管理和籌資管理、流動資產管理及核算、固定資產和其他長期資產管理及核算、成本費用管理及核算、人力成本管理及核算、收入管理及核算、利潤分配管理及核算、財務計劃和全面預算管理、稅務管理、外幣業務管理、財務分析、會計檔案、網絡財務和會計電算化、責任會計與會計控制、會計事務管理。第二章公司會計組織機構

第四條公司實行統一領導、分級管理的財會管理體制，即總經理或副總經理——財務總監——財務部或會計主管。

第五條總經理或副總經理主持日常經營管理和會計核算工作。

第六條財務總監根據授權，分管公司財務工作。

第七條財務部為職能機構，具體負責公司財務管理和會計核算工作。

第八條承擔會計與控制職能的工作崗位主要包括：⑴出納。負責現金和銀行出納事務。⑵會計核算。歸集、處理各類會計信息，履行記錄、核算職能。⑶會計報告。編制企業對外報送的財務報告。⑷成本管理。歸集并分配產品或勞務成本（成本分配）；提出降低成本措施，追求“成本最小化”目標（成本控制）；費用控制。⑸資產管理。負責存貨、固定資產和無形資產的核算與管理；建立公司表外資產報表體系，開展公司資源管理。⑹經營計劃。根據公司戰略編制中長期規劃和年度經營計劃，并報經批準；追蹤并報告經營計劃執行情況。⑺預算管理。根據年度經營計劃編制預算；動態維護預算系統；追蹤預算執行情況；分析并報告預算差異及原因；落實預算執行激勵。⑻會計檔案。負責公司會計檔案管理。⑼網絡會計。負責公司的會計電算化和網絡財務工作。

第九條財務管理的主要崗位包括：⑴資金管理和短期投資。負責統一調度公司能控制的所有資金。⑵財務分析。綜合加工會計信息和其他管理信息，為公司管理當局決策提供依據。⑶稅務管理。研究行業及區域財稅政策；負責投資項目的稅務籌劃；落實公司（或所屬單位）的財稅待遇；協調與財稅部門的公共關系。⑷人力資本管理。企業人力資本（資源）成本的核算管理；計量人力資本貢獻，為薪酬系統提供分配依據；養老金管理。⑸信用政策。負責審查客戶信用，評價企業賒銷和應收帳款風險；加強債務管理，提高公司信用等級。⑹資本預算。估算投資項目現金流量，分析、評價長期投資方案，提出優化投資方案供公司管理當局決策。⑺公司融資。處理好債權融資和股權融資的比例關系，優化公司資本結構；動態調節公司債務結構，降低財務成本；根據公司資本需求，制定并實施短、中、長期相配比，銀行授信、貸款、委托貸款、信用憑證等方式相結合的融資計劃等。

第十條會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第十一條會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。

第十二條加強會計人員業務素質的培訓和思想道德的培養。

第三章會計核算原則和組織形式

第十三條會計核算原則會計核算工作應當以實際發生的經濟業務為依據，做到方法正確、記錄準確、內容完整，手續齊備，符合時限。每發生一筆經濟業務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、完整，手續齊備，數字準確。會計報表應當清晰明了，便于理解和應用。公司應當設置日記帳、明細分類帳和總分類帳三種帳簿以及各種必要的輔帳簿。各種帳簿應當根據審核無誤的原始憑證、記帳憑證或者記帳憑證匯總表等登記。做到登記及時，內容完整，數字準確，摘要清楚。公司應當根據權責發生制的原則記帳。公司收入和費用的計算應當相互配比。公司的財產應當按照實際成本核算。公司應當劃分資本性支出和收益性支出的界限。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計年度的，應當作為資本性支出；支出的效益僅及于本會計年度的，應當作為收益性支出。公司的會計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經營成果的影響予以充分說明。公司的財務報告應當全面反映公司的財務狀況和經營成果。對于重要的經濟業務，應當單獨反映。公司實行會計電算化，并根據實際情況推行網絡財務管理。

第十四條核算的組織形式公司按“統一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結合、完整核算與成本單獨核算相聯結的、有機的會計核算整體。公司作為獨立法人，以其全部財產，依法自主經營、自負盈虧、照章納稅，公司財務管理部作為公司財會工作的職能部門統管所屬范圍內的全部財務管理及會計核算工作。第四章帳戶處理及核算程序

第十五條會計科目設置企業會計科目設置根據《房地產企業會計制度》確定。

第十六條會計憑證會計憑證包括原始憑證和記帳憑證，根據《房地產企業會計制度》和內部會計控制要求統一格式。

第十七條會計憑證傳遞公司發生的經濟業務，必須經過填制會計憑證，登記帳簿和編制財務報表等一系列會計處理過程，才能成為有用的會計信息，完整、集中、系列地發映公司及所屬各單位的經濟活動和經營管理活動。會計憑證傳遞流程是公司內部會計控制的重要形式。為了保證會計信息的質量和會計工作的效率，公司要結合內部控制制度的建立、完善，對一些頻繁發生的主要經濟業務的會計憑證傳遞程序作出明確規定。

第十八條會計帳簿設置公司會計帳簿包括但不僅限于總帳、序時帳、明細分類帳、備查帳、臺帳等。

第十九條公司可以根據業務特點和核算要求，在合法、合規的前提下，制定出適合本公司的憑證傳遞、帳戶處理及核算的規程，以適應經濟核算的深化和發展，最大潛力、最大限度地服務于公司經營活動。第五章會計報告體系

第二十條會計報告是綜合反映企業某一特定日期財務狀況以及某一特定時期經營成果和現金流量情況的書面文件。會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明書等。

第二十一條會計報表的種類和格式會計報表是根據會計帳簿記錄以及其他有關資料編制的，具有一定的指標體系，用以反映公司財務狀況、經營成果和成本費用情況的報告文件，包括資產負債表、利潤表、現金流量表三張主表以及利潤分配表等有關附表。公司以及所屬單位都應當建立一套完整的對外、對內會計報表體系。

第二十二條合并會計報表公司對其他單位的投資如占該單位資本總額的50%以上（不含50%），或雖然占該單位資本總額不足50%，但具有實際控制權的，應當編制合并會計報表，以綜合反映公司和子公司所形成的公司集團的經營成果、財務狀況及其變動情況。合并會計報表種類包括：合并資產負債表、合并利潤表、合并現金流量表和合并利潤分配表。第六章資本金管理和公司融資管理

第二十三條資本金的籌集和管理資本金按投資主體可分為法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。投資者可以貨幣資金、實物、無形資產等方式向公司注資；但公司不得吸收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資。投資者按出資比例或者章程規定的比例，分享公司利潤、分擔經營風險及經營虧損。公司必須對資本金進行保值、增殖管理。在公司改變經營形式時，要由公司組織力量清查資產、負債，達到帳實相符，并在此基礎上委托資產評估機構對公司資產進行評估，確定評估價值，作為所有者對改變經營形式后公司的投資。公司在籌集資本金中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額；接受捐贈的財產、資產評估確認價值或者章程約定價值與原帳面的差額以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉增資本金。

第二十四條公司融資管理公司的負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付票據、應付帳款、預收帳款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等；長期負債包括長期借款、長期應付款等。根據經營需要，在董事會批準或者授權的前提下，公司可向金融機構、金融組織融資，分別以借款用途確定借款期限。在符合國家法律、法規的前提下，也可以其他形式籌資，象商業信用等。

第二十五條資金管理公司應當建立在財務總監的領導下，以公司財務管理部為資金結算中心的統籌統貸、統還統管的資金運行機制，其目的在于有效地管理和監管公司系統內的資金運用，加速資金周轉，提高資金使用效率，降低籌資成本，保證資金安全，提高公司整體效益。第七章資產管理及核算

第二十六條公司資產分為流動資產、固定資產、無形資產、遞延資產及其他資產。

第二十七條流動資產包括現金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據、應收及預付款項、存貨、待攤費用等。應收及預付款項包括應收售房款、其他應收款、預付工程款、預付材料款等；存貨包括材料、低值易耗品、開發產品、分期收款開發產品、出租開發產品、周轉房、開發成本等。固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。無形資產是指企業長期使用但沒有實物形態的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出、攤銷期限在一年以上的固定資產修理支出以及其他待攤費用等。其他資產包括臨時設施、特種儲備物資、銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產等。

第二十八條公司應當根據各項資產的不同特點，按照有關法規，采取不同的計價方法、核算形式,制定相應的管理制度。

第八章對外投資管理及核算

第二十九條投資類別根據國家法律、法規規定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位投資，包括短期投資和長期投資。短期投資是指能夠隨時變現、持有時間在1年以內的有價證券以及不超過1年的其他投資。長期投資是指不準備隨時變現、持有時間在1年以上的有價證券以及超過1年的其他投資。

第三十條投資管理公司對外股權投資需經董事會批準。公司購入證券一般委托獨立的金融機構代為保管。特殊情況下，應將證券存入專用的保管箱內，并只能由經適當授權的職員才能經手，還應定期對證券進行盤點，保證帳實相符。

第三十一條投資計價與投資收益核算公司投資計價和投資收益核算遵從會計準則規定。

第九章成本和費用

第三十二條公司在房地產開發、銷售產品、提供勞務、作業等過程中發生的各項支出，按照國家規定計入成本費用。

第三十三條房地產開發企業開發產品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費以及其他費用。土地征用及拆遷補償費指因開發房地產而征用土地所發生的各項費用，包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出。前期工程費包括規劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、勘察、測繪、場地平整等支出。建筑安裝工程費包括土地房屋開發項目在開發過程中按建筑安裝工程施工圖施工所發生的各項建筑安裝工程費和設備費?；A設施費指土地房屋開發過程中發生的供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、綠化、環衛設施及道路等基礎設施費用。公共配套設施費指在開發小區內發生，可計入土地、房屋開發成本的不能有償轉讓的公共配套設施費用，如鍋爐、水塔、居委會、派出所、幼托、消防、自行車棚、公廁等設施支出。開發間接費指企業所屬直接組織、管理開發項目發生的費用，包括工資、福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞保費、周轉房攤銷等。

第三十四條企業發生的銷售費用、管理費用和財務費用（開發期間除外），計入當期損益。銷售費用是指企業在銷售產品或者提供勞務等過程中發生的各項費用，、以及專設銷售機構的各項費用。包括廣告費、展覽費、差旅費、保險費、銷售服務費以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及開發產品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。管理費用是指企業行政管理部門為管理和組織經營活動而發生的各項費用，包括公司經費、工會經費、職教費、勞保費、待業保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、技術轉讓費、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業務招待費、壞帳損失，存貨盤盈、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。財務費用是指企業為籌集資金而發生的各項費用，包括企業經營期間發生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費、以及企業籌資發生的其他非資本化財務費用

第三十五條待攤和預提費用，應遵循權責發生制和成本與收入配比的原則。企業一次支付，分期攤銷的待攤費用，按照費用項目的受益期限確定分擔的數額。攤銷期限一般不應超過12個月。在費用尚未發生以前需從成本中預提的費用項目和標準，由企業根據具體情況確定，報主管稅務機關備案。預提費用當年能結清的，年終財務決算不留余額；需要保留余額的，應在財務報告中予以說明

第三十六條公司對各支出項目要嚴格列支范圍、開支標準，規范審批程序、權限，明確責任。

第十章營業收入、利潤及利潤分配

第三十七條營業收入是指企業在生產經營活動中，由于房地產開發、銷售產品、提供勞務、作業等所取得的收入。

第三十八條企業發生的產品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。

第三十九條企業利潤總額包括營業利潤、其他業務利潤、投資凈收益和營業外收支等。

第四十條企業發生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤等彌補；下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

第四十一條企業實現的利潤總額，按照國家規定作相應調整后，依法繳納所得稅。

第四十二條企業繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定者外，按照下列順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。（二）彌補企業以前年度虧損。（三）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取，盈余公積金達到注冊資金50%時可不再提取。（四）提取公益金。（五）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。

第四十三條公司要加強收入、利潤的預測、日常管理，貨款的結算和回籠，內部分配的管理。第十一章或有負債的管理

第四十四條公司應加強對外擔保的管理。任何個人、部門未經董事會授權，不得以公司名義對外擔保，子公司對外擔保時，也需經公司批準，否則應追究擔保提供人的責任。

第四十五條財務管理部應設置備查簿登記信用擔保的提供及被擔保人對第三方執行負債的情況，并加強或有負債的函證工作，每月向被擔保方或第三方債權人函證。

第十二章稅務管理

第四十六條公司應按規定向稅務機關申報辦理稅務登記，領取稅務登記證，并在法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限內辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求報送的其他納稅資料。

第四十七條公司財務管理部應加強對公司適用各項財稅待遇的研究，加強稅務籌劃，合法保護公司利益。

第十三章財務分析

第四十八條分析方法財務分析基本方法一般選用趨勢分析法、比較分析法和比率分析法。也可以選用杜邦分析法等綜合分析方法。趨勢分析法是根據連續幾期的財務報表，比較各項目前后的增減方向和幅度，揭示財務和經營上的變化及趨向的方法。比較分析法是將實際指標與計劃指標相比、實際指標與歷史指標相比、在同行業間進行比較，以找出差距，及時改進。比率分析法是將兩項相互依存的財務指標進行計算，形成比率，以分析公司財務狀況和經營水平。杜邦分析法是通過反映企業經營狀況的核心指標——凈資產收益率，對企業的財務狀況作出系統而相對準確的分析。其基本公式：凈資產收益率=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數銷售凈利率=凈利潤/銷售收入、資產周轉率=銷售收入/總資產、權益乘數=1/（1—資產負債率）銷售凈利率反映公司的盈利能力，即每一元的銷售收入可以為公司帶來多少的凈利；資產周轉率反映公司的資產管理和運營能力，即公司利用這些資產能以多快的速度產生收入；權益乘數則是用來評估公司的負債情況，權益乘數越大，公司的債務越高，財務風險也就越大。

第四十九條評價指標總結、評價公司財務狀況和經營成果的財務指標主要包括：⑴短期償債能力分析指標：流動比率、速動比率、以及現金流動負債比率；⑵長期償債能力分析指標：資產負債率以及已獲利息倍數；⑶營運能力分析指標：存貨周轉率、總資產周轉率以及不良資產比率；⑷盈利能力分析指標：主營業務利潤率、成本費用利潤率、人均創利率以及營業增長率；⑸資產保值增殖指標：凈資產收益率、總資產報酬率、資本積累率以及資本保值增殖率等。

第十四章會計檔案管理

第五十條會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業資料，是記錄和反映公司經濟業務的重要史料和證據。具體包括：①會計憑證類：原始憑證，記帳憑證、匯總憑證，其他記帳憑證；②會計帳簿類：總帳，明細帳，日記帳，固定資產卡片，輔助帳簿，其他會計帳簿；③財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告；④其他類：銀行存款余額調節表，銀行對帳單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

第五十一條會計檔案管理包括檔案建檔的管理、檔案查閱的管理和檔案保管的管理等方面，需要結合國家有關檔案管理法律、法規遵照執行。

第十五章會計電算化工作規定

第五十二條會計電算化管理是指在公司財務會計、資產管理工作中，運用計算機技術、網絡技術和現代信息技術而對有關財務及資產的數據進行收集、傳遞、加工、處理、存儲和管理的各種系統進行的管理。

第五十三條會計電算化管理包括：①配備會計電算化的硬件和軟件及其管理；②會計電算化操作管理，含職責權限管理、基本操作要求和數據處理；③信息安全管理；④檔案管理。

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關鍵詞 ：南京地鐵；一號線南延線；PPP模式；項目管理；項目轉讓

一、PPP 模式

PPP (Public- Private- Partnerships) 模式，即公共部門與民營企業合作模式，是指政府、營利性企業和非營利性企業基于某些公用事業項目而形成的相互合作關系的形式。在該模式中，政府并不是把項目的責任全部轉移給私人企業，而是合作各方共同承擔責任和融資風險，使得公共部門的成本和風險大為降低。

PPP模式的最大優勢就是風險分擔、利益共享，充分利用債務性融資成本相對較低、股權性融資效率相對較高的特點，實現政府和民營資本的雙贏。

二、南京地鐵PPP 項目的特性及適用性

南京地鐵一號線南延線項目建設正是基于PPP模式理論基礎，結合南京地鐵實際狀況，創新發展思路，經南京市地下鐵道工程建設指揮部和南京地下鐵道有限公司報請市政府批準，采用三年建設、十年回購的PPP模式投資建設。

南京地鐵一號線南延線工程PPP項目同時具有“施工二次招標型”、“直接施工型”兩種運作模式。其中，暫定價項目相當于“施工二次招標型”；閉口價部分相當于“直接施工型”。

“PPP項目投資建設合同”暫定價部分，由項目公司、南京地下鐵道有限公司聯合對外公開招標，確定設備供貨商或安裝承包商。設備供貨商或安裝承包商確定后，由項目公司負責組織管理，協調各設備供貨商或安裝承包商之間的安裝施工關系，安排施工進度，檢查安全生產、施工進度等情況，確保按期優質完成，及時交付該PPP項目。

“PPP 項目投資建設合同”閉口價部分，根據合同約定由中鐵電氣化局集團有限公司資質所覆蓋的部分均由本集團內部承包，充分發揮集團公司一體化運作的優勢。為此項目成立“中鐵電氣化局集團有限公司南京地鐵一號線南延線總承包項目部”，主要負責設備材料招標采購、施工總承包管理等工作。

本項目建成后交付南京地鐵公司統一管理。項目試運營開始之日起，即進入回購階段，辦理相關回購手續，回購期為十年，建設回購模式如圖1。

圖1：南京地鐵一號線南延線PPP 項目建設回購模式圖

三、南京地鐵PPP 模式下的項目管理

1.投資背景

2007年2月，南京地鐵集團有限公司（原南京地下鐵道有限責任公司）發出公開招標文件，南京地鐵一號線南延線采用PPP模式通過公開招標的方式確定中標人，由中標人在南京投資成立項目公司，項目公司負責PPP項目的融資、投資和建設。PPP方以總承包的方式組織施工，工程竣工、驗收合格后，招標人按照規定的時間向PPP方收購項目公司股權，并支付股權轉讓金。2007年4月，經評標委員會評審、報南京地鐵招標委員會確認，由中鐵電氣化局集團有限公司中標。雙方簽訂《南京地鐵一號線南延線工程PPP項目投資建設合同》。

“PPP項目投資建設合同”價款為建設費用與建設期融資費用的總和。1）合同建設費用為閉口價部分（含重大變更調整）金額、公開招標確定的暫定價項目金額（含變更金額）、暫定價金額4.5%的總包管理費三項總和；2）建設期融資費用結算辦法為：建設期融資費用報價與建設期實際融資費用相比較，超出建設期實際融資費用10％以內的部分不調整建設期融資費用，按照合同中約定的建設期融資費用支付；超出建設期實際融資費用10％以外的部分按實進行扣減，相應調整建設期融資費用。

建設期實際融資費用＝建設期銀行貸款實際融資費＋建設期資本金部分實際融資費；建設期銀行貸款實際融資費＝Σ到帳銀行貸款金額×到帳日與建設期結束日之間相隔的月數×報價費率折算的月利率；建設期資本金部分實際融資費＝Σ到帳資本金金額×[（1＋報價費率折算的月利率）到帳日與建設期結束日之間相隔的月數－1]。

項目建設完成后，由南京地鐵集團有限公司采用股權收購的方式收購項目公司，并按十年分次（每年10%）向PPP方中鐵電氣化局集團有限公司支付股權轉讓金及其相應的融資費用。股權轉讓金支付完畢，合同執行結束。

2.融資方式和資本結構

一般來說，PPP 項目投資額較高，不可能完全靠PPP方自有資金解決，依靠外部融資，目前主要渠道就是銀行貸款。PPP建設模式下的融資風險主要表現在三個方面，一是能否如期足額取得貸款，二是貸款利率是否穩定，三是貸款到期能否按時足額歸還。PPP項目投資建設合同是整個PPP模式賴以運作的基礎，在簽訂PPP項目投資建設合同前，征求貸款銀行對合同中有關融資條款方面的意見（比如，合同規定是否允許投資公司將合同項下權利轉讓給貸款人、合同期限、投資公司對項目管理自主權及限制條款等），能夠有效降低融資風險。選擇合理的融資模式也有利于規避融資風險。PPP項目建設期采用無追索權的融資模式、回購期采用有追索權的融資模式，規范借貸雙方的權利、義務和風險承擔情況。

PPP融資模式的當事人包括融資人、出資人、擔保人。融資人是指為開發、建設和經營某項工程而專門成立的經濟實體，如項目公司。出資人是指為該項目提供直接或間接融資的政府、企業、個人或銀團組織等。擔保人是指為項目融資人提供融資擔保的組織或個人，也可以是政府。

南京地鐵一號線南延線PPP項目是由南京地鐵集團有限公司作為政府授權的公司，與中鐵電氣化局集團有限公司為代表的民營機構合作，以南京中鐵電化投資管理有限公司為項目公司而組成的PPP建設模式的項目。融資主體為項目公司，本PPP模式項目融資貸款是隸屬于固定資產貸款下的一種特別限于以項目受益為主要貸款償還來源的貸款品種，項目融資的總金額約17.8億元。根據《PPP投資建設合同》的規定，南京地鐵一號線南延線PPP項目的資本金占項目總投資的35%，債務資金占項目總投資的65%；項目的資本金由項目公司股東以自有資金的形式出資，作為項目公司注冊資本金管理使用。項目的債務資金由項目公司為主體向商業銀行申請長期固定資產貸款籌集，不再采用其他方式。按照“PPP項目投資建設合同”及公司章程規定，公司的注冊資本50000萬元，占項目總投資的35%，由公司股東分期在2年內以貨幣形式繳足；其余項目建設資金由項目公司作為融資主體向商業銀行申請固定資產長期貸款解決。

根據集團公司的整體安排和要求，項目公司向商業銀行申請貸款的主要原則為：(1)建設期內，項目公司股東不對該項貸款提供相關擔保；項目建成回購完成后，項目貸款由公司股東承擔或提供連帶責任擔保；(2)融資費率在中國人民銀行規定的5年期以上貸款基準利率的基礎上下浮5%以上。項目公司在與銀行洽談貸款事項時，充分發揮利用“中國中鐵”品牌優勢和城市公共交通中地鐵項目優勢，克服項目公司的“新公司”（無信譽記錄）和“項目性”（無持續經營能力）在銀行貸款審批中的弱點，努力降低項目融資成本。項目進入回購期后，項目公司銀行貸款的主體可變更為南京地鐵集團有限公司，并由中鐵電氣化局集團有限公司提供擔保。若主體不能變更為南京地鐵集團有限公司，則由中鐵電氣化局集團有限公司承擔。

3.財務管理

PPP 建設模式下的財務控制體現在投標及合同簽訂階段的事前財務控制、工程實施過程的事中財務控制、工程竣工后的事后財務控制。PPP建設模式下的財務控制除做好一般施工活動的財務控制外，財務控制的事前、事中、事后控制重點為：事前財務控制將重點放在做好項目前期決策支持和融資準備工作上。積極參與項目可行性分析，對項目進行風險評估，考察、鑒定項目業主的回購能力，測算項目的融資成本及總收益，選擇資本融資方式，與銀行進行融資意向洽談，努力取得項目所需的一切財務支持。事中財務控制將重點主要放在融資方面的控制上，我們根據工程規模、工期安排、工程進度等對資金使用量的要求，靈活、合理安排工程建設資金，監控建設資金流向，適時申請銀行放貸，充分降低融資成本。事后財務控制主要是：在工程回購條件成熟的第一時間，立即聯系業主收取回購資金，充分保證貸款資金的歸還，防止了不良銀行信用的產生，并隨時注意業主未能按時足額支付回購款，易造成的建設期外利息增加及違約損失的索賠。

四、南京地鐵PPP 模式下的項目轉讓

1.轉讓前提條件

PPP 項目成功的關鍵環節除了“建設”以外，另外一個關鍵環節就是“ 移交”。投資建設項目轉讓的前提條件首要是：工程已按投資建設合同約定實施完畢，并通過業主組織的竣工驗收，竣工文件資料已按照國家、省市檔案管理的有關規定編制并移交，部分項目還要求具備一定期間的試運營。除首要條件外，往往還要增加諸如股權、資產、債務等方面的附加條件。南京地鐵一號線南延線PPP項目轉讓的前提條件如下：

(1)項目已按照《南京地鐵一號線南延線PPP項目投資建設合同》的約定實施完畢，并通過業主組織的竣工驗收，竣工文件資料齊全完備。按照國家、江蘇省和南京市檔案管理的有關規定編制竣工文件資料(含竣工圖)，并通過業主檔案管理部門和工程質量監督管理部門組織專門驗收。項目試運營期一年。

(2)PPP方以及同PPP方共同設立項目公司的出資人有效擁有項目公司的全部注冊資本，并對所轉讓之股權擁有有效且無瑕疵的所有權，在所轉讓之股權上未設置任何權利障礙，也不存在對所轉讓之股權造成影響的任何權利障礙，并且不存在賦予或設置上述權利障礙的協議或承諾。

(3)向業主提供符合中華人民共和國企業會計制度要求的財務報表，并且該財務報表準確地說明了項目公司的資產，真實和完整地體現了項目公司于該等財務報表編制之日的資產、負債和財務狀況的各個方面，以及項目公司在該等財務報表所涵蓋期間內的利潤或損失的各個方面。除財務報表中記錄的負債之外，項目公司均無任何負債（不論是預計負債、絕對賠償責任、或有負債、未償負債或其他負債，不論是已到期或將到期，也不論該等負債于何時被主張）。

(4)到期應付的所有稅款均已及時并全額繳納，未欠付任何稅賦。就該等稅賦而言，不存在與之有關的任何懸而未決的審計、權利主張、訴訟、訴訟程序或調查，項目公司未收到任何稅務部門有意進行審計或調查的通知，也未與任何稅務部門訂立將會在股權轉讓后產生影響的任何協議或安排。

(5)項目公司對PPP工程所形成的所有資產擁有無瑕疵的、有效的且可轉讓的所有權，并且該等資產均不受制于任何權利障礙。

(6)PPP 方以及同PPP 方共同設立項目公司的出資人具有行動一致性，全體出資人一次性將項目公司的股份全部轉讓予業主。

2.轉讓模式

選擇項目移交的模式時，主要考慮以下三個因素：(1)移交手續簡便、時間短；(2)移交成本低、稅費少；(3)移交合法合規。實踐中主要有代建制資產整體轉讓模式和項目公司股權轉讓模式。南京地鐵一號線南延線PPP項目轉讓模式采用的是第二種轉讓模式。

篇（5）

一、會計檔案的定義

作為文書檔案的一種，會計檔案指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。會計檔案主要來自立檔單位的財會部門或財務會計人員。會計工作是由會計核算、會計分析和會計檢查三個部分所組成，而會計核算是會計的基本環節，會計檔案則是這個環節的集中反映和副產品。會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿的重要依據。會計憑證分為原始憑證和記賬憑證兩種。會計賬簿是以會計憑證為依據，全面地、連續地、科學地記錄和反映各項經濟業務的簿籍。會計報表是用統一的貨幣計量單位，總括地反映企業、事業、機關單位在一定時期內的經濟活動和財務收支情況的報告文件。會計報表分為月報、季報和年報。會計檔案應由財會部門按照歸檔的要求，負責裝訂成冊或整理立卷，按要求移交歸檔。

二、會計檔案的特點和功能

(一)會計檔案的特點

1、專業性。會計檔案是經濟活動和財務收支過程中的產物，與會計工作活動密切相關。

2、廣泛性。從形成會計檔案的部門與單位來看，凡是具備單獨會計核算的單位，都會形成會計檔案。

3、嚴密性。會計檔案形成過程具有嚴密性，一環扣一環，聯系緊密，在反映經濟活動與財務收支方面缺一不可。

(二)會計檔案的功能

1、為國家經濟建設進行決策及對宏觀經濟進行監督管理，提供真實可靠的信息。

2、小范圍能為加強企業內部微觀經濟管理提供豐富的原始數據，大范圍能為保護國家財產和打擊經濟領域不法行為提供有力證據。

3、為研究財政經濟、歷史和發展提供可靠史料。

三、電力企業會計檔案利用的現狀

隨著市場經濟的逐步發展，電力企業逐步成為自主開發、自我發展的經濟實體，電力企業面臨著新時期電力市場競爭日趨激烈的形勢。首先，國家宏觀調控政策影響逐步顯現，經濟增長速度放緩，用電市場開拓難度加大。其次，受第二輪煤電聯動電價調整政策以及枯水期電價上浮影響，高能耗企業的用電需求將進一步萎縮，市場形勢更加嚴峻，并且極有可能導致政策性欠費及電費壞賬的大幅發生。此外，枯水期需購入計劃外電量填補缺口，將增加購電成本2億元。

會計檔案是企業經濟發展的重要資料，充分利用好會計檔案將為企業發展帶來巨大的利益。可惜的是，電力企業在企業經營管理中起重要作用的會計檔案并沒有運用在增效上。受傳統計劃經濟體制的影響，多數企業只重視對事業收入、經費支出、資金的管理利用，而對會計檔案資源利用卻沒有引起足夠重視，很少利用會計檔案來分析經濟管理過程中的各項活動，在一定程度造成了會計檔案資源的浪費。同時，由于電力企業會計檔案管理制度中或多或少地存在過分強調保密的問題，對利用會計檔案人員的身份和利用目的作了嚴格的限制，導致一批現實的會計檔案用戶被拒之門外，潛在的會計檔案用戶得不到轉化，會計檔案的史料和參考作用難以最大限度地發揮。

四、電力企業會計檔案利用的意義

從各類權威電力投資信息分析材料得知，隨著國民經濟的快速發展，我國電力市場進人了新一輪景氣循環，城市化和重工業化的高速發展帶動了電力需求的強勁增長。20**～2007年，我國將新增電力1.80億千瓦，到2010年我國電力裝機容量將達6億千瓦，2020年將達到10億千瓦。從2004年到2020年，我國電力將翻一番。我國特高壓電網工程的建設給輸變電行業帶來新商機。據預計到2020年，全國特高壓及跨區電網的輸送容量約為2.1億千瓦，其中800千伏直流約為5600萬千瓦，另外約1.5億千瓦由交流構成。從投資角度看，2020年，特高壓交流加直流的市場約為4060億元，其中交流2560億元，直流1500億元。

在輸配電設備行業，雖然行業資質與產品研發量核心要素至關重要，但企業營銷策略也正在逐步成為制勝的重要手段。電力企業檔案記載企業的歷史，信息連著企業的未來。充分利用會計檔案，可以對市場范圍廣、投資戰線大的電力企業提供工程的投標、預算，自身可支配資金的動態，整體資金狀態的參考分析，以及其他資金狀況的分析和預測、戰略決策支持，以便更好地把握企業的發展方向。

我們知道，所謂預算管理，就是用貨幣來計量，將決策目標所涉及的經濟資源配置，以計劃的形式具體地、系統地反映出來。簡言之，就是決策目標的具體化。“預則立，不預則廢?！边@句古語早已確切地道出了預算的重要性，因此做好電力企業全面預算管理是非常重要的，這又正是會計檔案所能提供的。會計檔案所記錄的是投入價值中的歷史成本，而歷史成本的可靠性是不言而喻的。

我們知道，資產的定義是預期能夠流入企業未來經濟利益的資源。我們可以看出會計檔案資源和物資資源都符合此定義，即兩者都有為企業帶來經濟效益的能力。會計信息的需求者最關心的是檔案數據為企業創造的價值大小，期望會計檔案信息能幫助他們預測企業未來的現金流量，對檔案價值的需求相對而言要小些。也就是說，利益關系人并不太在乎企業檔案本身的價值大小，他們更關注企業取得和利用會計檔案的成本和檔案信息給企業帶來的效益?？偟膩碚f，充分利用會計檔案，可以實現以下管理效果：

(一)掌握整個企業的整體資金狀況

企業管理者隨時都能方便地對會計檔案目錄、數據進行查詢，實時、動態、完整地掌握整個企業范圍內的整體資金狀況，包括賬戶基本情況、交易記錄、余額信息，提高分析和駕馭市場的能力。從而針對各地區用電結構差異和不同時期用電特點，研究制定出多種營銷策略組合。

(二)監控資金動態。防范風險、堵塞漏洞

利用會計檔案可方便地隨時監測異動，加強對投資、融資、擔保和匯率等方面的風險管理，為企業減少風險；同時，可方便隨時摸“家底”，查問題，找原因；對癥下藥，堵塞漏洞，完善各項管理制度和內控制度，提高管理水平，為企業的改革和發展奠定堅實的基礎。

(三)提高資金的使用效益

利用會計檔案，實時掌握企業可支配的資金總量，可以向商業銀行爭取較高的協議存款利率，可以在公司內部調劑余缺，可以盡量利用自有資金、減少財務費用，向資金要效益，提升企業價值。

(四)對資金狀況進行各種分析和預測，提供決策支持

根據資金需求和存量，作出資金預測；通過對資金支付信息的分析，安排對企業最有利的資金付款計劃；通過對企業范圍內的現金流量的完整分析，作出全面的資金規劃；通過對不同銀行間存款余額、協議存款利率、實際貸款利率的綜合比較分析，對融資結構和存款結構進行最優規劃。

(五)深化預算資金管理

利用會計檔案，繼續擴大企業賬戶規模，加強運作。貫徹國家電價調整政策，確保執行到位。繼續做好西電東送輸電價格兩部制及豐枯電價機制研究。建立統一高效的保險管理模式，加強稅務籌劃，爭取稅收優惠政策。

(六)為搞清單位債權債務、理順和明晰產權關系發揮作用

某些企業的會計人員崗位變動大，情況復雜，但一些歷史遺留問題，可以通過會計檔案，明確單位與單位之間、單位與內部成員之間的債權債務關系，劃分經濟責任，理順和明晰產權關系。

(七)為努力消化成本、挖潛降耗提供數據分析

利用會計檔案，建設節約型企業，堅持開源與節約并重的原則，把節約放在首位。通過各種數據分析對比節約成本，整改降耗，同時開展節鋼、節水、節電、節油為重點的節約工作，牢固樹立電力企業節約意識，使資源高效循環利用，促進企業的可持續發展。五、電力企業利用會計檔案管理取得的成果

迄今為止，南方電網公司創造性地運用會計檔案的相關數據，取得了不俗的成績o，

(一)利用檔案資源，多方面為企業提供有力證據。有效地挽回了經濟損失

從2006年初開始，陸續開展預算執行檢查，逐個單位跟蹤，逐個指標落實，確保完成全年資產經營任務。有計劃地安排已完工項目貸款提前還貸，壓減利息支出3000萬元，緩解了融資成本上升的壓力。

2003年，廣西送變電建設公司經審理的案件在2004年已全部結案并進入執行階段，公司訴玉林市某工行分理處存單糾紛一案為公司挽回經濟損失85.6萬元；公司訴玉林某農村信用社存單糾紛一案為公司挽回經濟損失85萬元；公司訴中國農業銀行南寧某分理處存單糾紛一案為公司挽回經濟損失50萬元；公司鐵塔廠在與甘肅省天水市鍛壓機床廠改造合同糾紛一案中運用調解手段維權，與對方達成和解協議，妥善解決了糾紛。

(二)經營管理水平不斷提高，效益穩步增長

南方電網公司電價工作取得了新的突破，改善了經營環境。全面預算管理繼續深化，經濟活動分析質量得到不斷提高，加強了對基建成本、購電成本和可控供電成本的管理。因購電結構優化，公司平均購電單價下降了15.33元／千千瓦時，可控供電單位成本比預算下降了2.67元／千千瓦時。出臺了《“十一五”節能降損綱要》，繼續強化線損管理，全網綜合線損率為7.16％，比年度計劃指標低0.2個百分點。2006年上半年，公司實現售電量1788.7億千瓦時，同比增長13.2％，應收電費余額比上年同期減少9.9億元。公司在全球500強企業中排名上升了50位，列第266位。

(三)南方電網公司配合廣西壯族自治區經委、物價局出臺了豐水期低谷時段優惠電價政策。開拓低谷用電市場

有60萬～80萬千瓦的停機負荷重新開機生產，拉動低谷平均負荷增加30萬千瓦。重點跟蹤的273家企業開機負荷達到253萬千瓦，開機率達74.2％?；謴土藰I擴緊急金，從第一期資金的使用情況看，對開拓居民、商業、非普等優質用戶市場，解決局部配網卡脖子問題發揮了較好的作用。公司抓住國家實施第二輪煤電價格聯動政策的機遇，配合物價部門制訂了廣西煤電價格聯動方案，疏導電網輸配電價矛盾。從2006年7月1日起，銷售電價平均提高3.33分／千瓦時，較好地解決了電網建設還本付息、來賓BOT電廠新增電費和國家出臺優惠電價造成的電費缺口。重新修訂內部經營責任制，實施新的量價結合，更注重市場差異的內部經營責任制考核，調動供電局開拓市場、提高效益的積極性。開展市場調研，分析電價調整帶來的影響，為下半年營銷工作做好準備。

六、加強電力企業會計檔案管理工作的措施

(一)進一步完善企業會計檔案管理制度實施細則

電力企業財務部門要結合本單位會計電算化的特點和實際情況，按照財政部《會計檔案管理辦法》制定適合本單位的會計檔案管理制度實施細則。對會計檔案的收集、整理、鑒定、編目、銷毀和有效利用等形成一整套的實施細則規章制度。定期對會計電算化系統產生的會計憑證、會計賬簿、會計報表、收費報表、系統日志等數據用統一紙質打印裝訂成冊并進行存檔，這種管理方法與傳統的會計檔案管理方式相一致。計算機打印的會計賬簿應填制賬簿啟用表和科目目錄，賬簿封面要填寫賬簿名稱和單位名稱，對賬簿、報表還要打印頁碼，認真做好會計檔案立卷工作，并根據會計檔案管理辦法要求，填寫案卷目錄和卷內文件目錄。還應設置專職會計檔案管理崗位，由專人負責向公司檔案室移交會計檔案，在交接時要認真清點，保證歸檔數量準確，確保會計檔案安全完整。應對計算機環境中形成的會計檔案實行多備份：一是采用在專用計算機上進行電子檔案備份；二是在磁盤、光盤上進行電子檔案備份；三是對電子會計檔案進行異地備份，以防發生事故時使會計檔案盡失。同時還應將制定的管理制度，特別是要形成電子會計檔案的管理制度，推行電子檔案與多套保管制度，對所有備份的電子會計檔案數據以最優質的光盤刻錄備份，從而保證數據的實體和信息安全。

(二)加強會計檔案管理的硬件投入

電力企業存放電子會計檔案的場所，應具有防塵、防磁、防潮等必備的硬件條件，接收入庫的會計電算化檔案要裝入特制的軟件盒中，軟件盒須放在特制的防磁檔案柜內，對電子信息的歸檔、立卷、查詢等建立明確的程序和授權批準制度。為保證電子會計檔案信息的安全，要制定防范計算機病毒的措施，防止計算機病毒造成電算化信息的重大損失。由于目前會計核算系統多采用局域網形成，病毒容易從外來軟盤或光盤的渠道帶來。因此，企業要加強計算機系統管理，對一般操作人員的計算機一律去掉軟驅和光驅，所有需安裝的軟件都必須由系統管理員執行，從根本上解決病毒的威脅。

(三)加強組織領導。提高會計檔案管理水平

領導重視是搞好會計檔案管理工作的重要前提和關鍵，只有建立和落實各級會計檔案管理工作責任制，明確各人職責，才能使會計檔案收集、歸檔、保管等工作得到落實。企業在會計檔案管理人員聘用上，要從整體利益出發，不拘一格，擇優選聘，把好會計檔案管理人員人口關。要將那些有責任心、有耐心、有經驗、有專長、業務能力強的會計人員選聘到會計檔案管理崗位。通過他們良好的職業道德和敬業精神，提高會計檔案管理水平。對會計檔案管理人員設立獎懲措施，獎勤罰懶，使物質獎勵、精神獎勵與相應處罰同步，鼓勵會計檔案管理人員積極參與相關業務知識的學習，堅持崗前培訓，合格上崗。通過競爭激勵機制的引入，使會計檔案管理人員的業務水平、綜合素質始終處于動態的發展過程，促使會計檔案管理人員安于并樂于從事會計檔案管理工作。同時，檔案部門和財務部門要聯合起來，組織會計人員學習《會計檔案管理辦法》和本企業的會計檔案管理制度，使每位會計人員認識到會計檔案和會計檔案管理的重要性，保證會計檔案歸檔前各項工作的完成質量。對會計檔案的使用要嚴格借閱手續制度和使用權限制度。電子會計檔案信息未經單位負責人同意，嚴禁拷貝給其他單位或個人，會計數據盤片不得帶出檔案室。另外，對存儲會計檔案信息的盤片應定期檢查，防止出現人為或自然損壞等問題，以免造成電子會計檔案信息的丟失。

(四)加強會計檔案利用工作

充分利用現代化科技設備和手段，建立會計檔案網絡信息，方便職工隨時對會計檔案目錄、數據進行查詢、，實現資源共享。開發會計檔案信息資源，增強會計檔案信息的時效性是會計檔案信息資源得以充分利用的關鍵。另外，檔案利用工作還需要從觀念轉變到加強自我宣傳；從豐富內容到提高服務水平，工作要有超前意識，不斷實現檔案管理服務創新，圍繞企業的方針、目標、生產經營、管理等，提供優質、高效、便捷多種形式的服務，實現企業檔案管理的網絡化、信息化、數字化，實行分級、分密管理，滿足利用者需求。特別是在提供完善服務方面，我們的服務意識要有創新性和前瞻性，改善檔案利用的環境，增強會計檔案信息的時效性，使會計檔案利用工作躍上一個新的臺階。

篇（6）

一、小微企業信貸融資現狀分析

小微企業的發展是我國國民經濟增長中不可或缺的力量，近幾年來，我國加強了對小微企業發展的政策扶持，由2002年6月頒布、2003年1月實施的《中小企業促進法》后，經貿委了《建立全國中小企業信用擔保體系有關問題通知》，國務院辦公廳印發了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》，財政部門頒發《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》等法律法規都可以看出國家政府對小微企業的重視，并致力引導小微企業健康發展。但是小微企業在發展中離不開銀行融資環節，然而由于小微企業特征決定了融資困難的情況，如何化解小微企業貸款融資問題是目前非常重要的一項工作。大部分小微企業依賴于具有較強局限性的內源融資方式，根本無法滿足企業發展的經濟需求，因此，打開小微企業的外源融資勢在必行，銀行信貸融資是我國外源融資的主要形式，就全球經濟化發展趨勢來看，由于小微企業的自身特點與經濟趨勢，我國小微企業在資金融通、實業環境以及各種負擔應該是全球最為嚴重的，已經成為了制約我國小微企業發展的瓶頸，必須從深層次程度上解決資金運轉問題，從而改善小微企業的生存環境。

二、小微企業銀行信貸融資困境的成因分析

1.缺乏完善的財務制度，財務管理水平較低，財務行為不規范

由于大部分的小微企業缺乏完善的財務制度，導致財務行為不規范，財務管理水平普遍較低，不能為銀行提供完整真實的財務信息，銀行不能對小微企業以及企業負責人的真實信用水平及時判斷和確認，因此，對小微企業放貸情況需要進行長期核實，放貸態度較為謹慎。

2.抵押擔保困難

我國物權法、擔保法中都有明確規定，所屬企業向銀行申請貸款時必須要提供抵押、質押等等擔保，但由于小微企業的規模小，能夠適用于擔保的財產有限，在一定程度上無法滿足我國法律以及銀行要求的擔保物，并由于擔保評估機構的手續辦理非常繁瑣，費率較高，小微企業無法承受各個方面的經濟壓力，導致小微企業難以獲得銀行信貸融資。

3.銀行缺乏小微企業貸款信用評定體系

大部分小微企業都缺乏完善的財務制度，財務信息不健全，導致社會信用基礎薄弱，嚴重影響財務信息真實度，銀行貸款人員無法根據企業財務信息對企業信用狀況作出科學評價。另外，小微企業主經營的隨意性大，規模小，存在較大的波動性，使企業原有的信用評級模式很難滿足對小微企業科學評定信用情況，所以我國很多銀行都沒有對小微企業評級。

4.企業融資結構性矛盾突出

目前，我國的小微企業大部分還是屬于家族企業，處于企業發展時期，并且缺乏先進、科學的現代化管理理念。大部分小微企業更加依賴于內源融資方式，外源融資嚴重不足。而且大部分的銀行金融機構都認為貸款給小微企業需要承擔更大的融資風險，并且融資成本高、收入低，不愿意融資小微企業，與小微企業存在的貸款需求呈嚴重反差，信貸抑制的情況非常嚴重。

5.國家相關扶持政策覆蓋不到位

雖然我國近幾年來非常重視小微企業的經濟發展，但是政策大部分是針對科技型、高成長型的中小企業或一部分的特殊群體，對大部分的中小企業，尤其是對小微企業沒有起到根本作用。小微企業既得不到科技創新的基金扶助，又沒有受到風險投資的青睞，處于一種非常尷尬的地位，政府部門的相關政策無法突破小微企業面臨的整體性融資瓶頸。

三、改善小微企業銀行信貸困境的解決措施

1.中央及監管部門應當實行相對寬松的小微企業信貸政策

在全球經濟形勢持續存在通貨膨脹的條件下，國家應當及時調控貨幣及信貸政策，允許商業銀行發行針對小微企業的系列規則，嘗試下調商業銀行和農村信用社等等基層小金融機構的存款準備金率，并進一步制定符合小微企業金融服務差異化信貸政策，適當合理地降低小微企業的銀行信貸標準。

2.提升商業銀行對小微企業信貸

改善商業銀行的信貸管理制度，制定并完善適合小微企業特點的評級和授信制度。商業銀行應當結合小微企業貸款授信需求低、需求次數多的特點，提升貸款速度，盡量避免拖拉影響融資效率。同時應當適度地放款給小微企業，降低其授信額度，可以有效控制融資風險，進一步為小微企業提供更多的信貸融資服務。另外，加強銀行對小微企業信用檔案管理，為降低對小微企業融資風險控制提供有效的信息支持。

3.完善小微企業信用擔保制度

建立完善小微企業擔保制度可以為銀行在信貸決策時提供有效的數據信息，為小微企業申請銀行貸款創造良好的政策環境。建立符合我國國情的資信采集制度和評定制度，并不斷完善會計制度、資產評估制度、審計制度，進一步提升全社會的信用水平。

4.建立小微企業信用評級體系

銀行不愿意貸款給小微企業的根本原因在于雙方信息不對稱，銀行無法對小微企業貸款風險進行準確評估。小微企業的信用評級主要是由銀行那個評級機構進行，并且各個銀行間沒有統一的評級標準，缺少權威性的小微企業資信評級機構，政府部門應當從法律法規著手，規范社會信用程序，建立統一、具有權威性的小微企業信用評級體系，可有效提升小微企業管理水平和信用程度。

5.降低小微企業的融資成本

篇（7）

七、狠抓基礎性工作，方志、檔案工作扎實開展

續志工作進展順利。加強《順平縣志》續修工作資料的搜集和編輯工作，11月底完成了90萬字的送審稿，并上報市方志辦。今年我縣代表保定市接受了省政府續志工作督導檢查，得到了上級的認可，修志工作進入全市先進行列。年鑒工作順利完成。完成了《保定年鑒》、《河北年鑒》的資料供稿編輯和上報工作。我縣內容首次入編《保定年鑒》和《河北經濟年鑒》彩頁，實現了

新突破，對于宣傳順平，提高順平知名度起到了重要作用。同時，積極謀劃啟動了《順平年鑒》的編纂工作。認真做好檔案工作。加強農村檔案工作，認真實施1個示范鄉鎮和10個示范村活動，全面帶動農村檔案工作。按照重點項目檔案管理辦法的規定，加強對重點項目管理，嚴格把好驗收關，確保項目檔案的完整、準確、系統。

八、完善各項制度，應急管理工作不斷加強

加強組織機構建設。調整充實了應急領導小組及其辦公室，指導各鄉鎮、部門、重點企業建立應急管理領導機構，全縣應急管理組織網絡體系基本健全。加快應急預案體系建設。組織完成并審核了多項專項應急預案，預案體系建設逐步完善。加強應急管理網絡建設。完成應急管理體系“一網五庫”建設，應急保障體系初步形成。切實發揮職能作用。做好上傳下達、信息報告、值班值守等工作，確保了突發事件無重大損失。精心組織應急演練。組織各學校開展地震災害自救演練20多次，突發事件預防和處置的實戰能力不斷提高。

九、突出工作重點，各項階段性任務圓滿完成

篇（8）

我縣企業發展迅速，經濟總量迅速擴大，整體素質明顯提高，已形成了化工、食品加工、特種玻璃及電光源、機械設備制造、紡織、林紙及林板、冶金建材、電力等優勢產業。據統計，2005年底全縣中小企業完成增加值149.5億元，營業收入超千萬元的中小企業達431家，超億元的企業達51家。截至今年6月底，中小企業總數已達8922家，完成增加值68.8億元,占全縣經濟總量的34.4%，吸納城鎮下崗失業人員2.2萬人,成為安置下崗職工的主渠道。

本次調查采用發放《河南省中小企業財務管理現狀調查問卷》和深入企業現場調查兩種方式，共調查企業3358家，占全縣企業總數的37.6%。

二、中小企業財務管理中存在的主要問題

近年來，我縣中小企業雖然發展較快，但因其生產規模小、資金和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟等因素影響，使得中小企業在財務管理方面存在著不容忽視的問題，主要表現在：

⒈融資困難，周轉資金嚴重不足

資金是企業生存和發展不可或缺的資源，但融資難、擔保難仍是制約當前中小企業發展最突出的問題。據統計，今年上半年我縣申請貸款的中小企業資金缺口高達4.6億元，多數企業反映資金嚴重短缺，而融資又異常困難。究其原因，中小企業自身存在負債過多、融資成本高、風險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來說，商業銀行普遍推行“信貸終身負責制”，使銀行信貸人員在投放貸款時十分謹慎。基層金融機構授權、授信制度不適應中小企業發展的要求，對中小企業的信貸業務逐漸萎縮。中小企業普遍規模小，小額放貸成本高，難以對銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞大客戶，導致中小企業資金周轉非常困難。此外，國家的優惠政策向中小企業傾斜少，也是中小企業融資難的重要原因。

⒉財務控制薄弱，缺乏科學性

當前，我縣中小企業普遍存在財務控制薄弱的現象，主要表現在：一是對現金管理不嚴，導致資金閑置或不足。調查發現，能嚴格執行現金管理制度的企業只有1276家，僅占被調查企業的38%。不少企業認為現金越多越好，大量現金未參加生產周轉，造成現金閑置浪費。還有些企業的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，使財務陷入困境；二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。多數企業沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現或形成呆賬，流動資金緊張，生產舉步維艱；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業在生產經營活動中缺乏深入的縣場調查，盲目生產，生產出的產品沒縣場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉失靈，直至停產；四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關注現金流，一旦資金鏈出現問題，無法挽救。

⒊管理模式僵化，管理觀念陳舊

中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，表現出企業領導者集權現象嚴重?，F場調查發現，多數管理者思想落后，管理能力差，僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現企業財產與個人家庭財產互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

⒋財務人員素質偏低

調查發現，我縣中小企業財務人員素質總體偏低，本次共調查會計人員1707人，近三年接受2次以上培訓的僅占32.6%，具有大專及以上學歷的僅占36.4%，持證（會計證、會計電算化證）上崗會計人員僅占被調查人數的37.8%，專職會計只有60.2%。由于財務人員長期不接受培訓，文化層次普遍偏低，理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。

此外，企業財務管理問題還表現在有些企業財務檔案管理水平低。在所調查的企業中，財務檔案立卷歸檔管理較好的790家，僅占23.5%，多數企業財務檔案管理不達標，有的小企業的財務檔案像堆廢紙一樣存放，財務資料極容易丟失，進而影響相關經濟活動的繼續開展和經濟糾紛的順利解決。

三、解決中小企業財務管理問題的主要措施

隨著改革的深化和縣場經濟的完善，縣場競爭更加激烈，中小企業的財務管理問題將顯得更加突出，財務管理的工作任務將更加艱巨，必須采取得力措施認真加以解決。

⒈加強企業管理，提高管理水平

一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節，把強化財務管理尤其是資金管理貫徹落實到企業內部的各環節、各個職能部門。二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時間，實現資金運用和來源的有效結合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金，要樹立現代融資意識，根據企業自身特點選擇適當的融資方式。

⒉加強財會人員隊伍建設，提高全員管理素質

根據《會計法》的有關要求，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質，特別要加強財會人員職業道德和職業紀律教育，增強財會人員的監督意識，認真履行好會計監督制度的職責。同時注重財會人員知識的更新，要根據企業會計核算方法不斷更新的實際，自覺把各種自動化程序引入到企業會計管理中。

⒊科學投資決策，降低投資風險

自有資金不足加之籌資困難，決定了中小企業在投資時必須慎之又慎，把投資風險降到最低。中小企業投資要以對內投資為主，重點應投在以下三個方面：一是對新產品試制投資，不斷有適銷對路的新產品上縣，使企業在縣場競爭中始終處于不敗之地；二是對技術設備更新改造投資，使企業的設備始終處于一種具有競爭力的狀態，永葆前進的動力；三是對人力資源尤其是在管理型人才和技術型人才的投資，一方面可以采用招聘的方式引進人才，一方面通過對內部現有人員的培訓，提高技能和素質，不斷更新知識、更新觀念、更新技術，以適應日益激烈的縣場競爭的需要。

⒋關注政策環境變化，增強企業核心競爭力

要密切關注政策環境的變化，主動適應國家宏觀調控，在新的縣場環境中求生存、謀發展，隨時了解縣場變化，密切關注縣場上的現有產品和消費動向，以中小企業良好的服務、靈活的機制、快捷的應變能力，及時調整產品結構，改變生產方向，實施技術創新，滿足消費者的需求，鞏固和穩定擴張縣場占有率，不斷擴大中小企業的生存空間。

四、建議

⒈進一步完善有利于中小企業融資的優惠政策。2003年1月1日實施的《中華人民共和國中小企業促進法》無疑改善了中小企業的生產經營環境，極大地促進了中小企業的發展，但配套的法律法規尚未完善，一些如利率管制等對中小企業貸款不利的政策仍在實行，應盡快完善有關融資的優惠政策。

⒉加快中小企業信用擔保體系建設步伐。目前中小企業信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。

篇（9）

健全工作機制，創新方式方法，加大督導檢查力度，確?？h政府每一項工作都落到實處。一是求真務實抓督查。對縣政府關注和群眾關心的熱點、難點問題，堅持深入一線，查實情、出實招、求實效。年初將市、縣政府工作

六、強化宣傳教育，人防建設水平不斷提高

七、狠抓基礎性工作，方志、檔案工作扎實開展

續志工作進展順利。加強《順平縣志》續修工作資料的搜集和編輯工作，11月底完成了90萬字的送審稿，并上報市方志辦。今年我縣代表保定市接受了省政府續志工作督導檢查，得到了上級的認可，修志工作進入全市先進行列。年鑒工作順利完成。完成了《保定年鑒》、《河北年鑒》的資料供稿編輯和上報工作。我縣內容首次入編《保定年鑒》和《河北經濟年鑒》彩頁，實現了

新突破，對于宣傳順平，提高順平知名度起到了重要作用。同時，積極謀劃啟動了《順平年鑒》的編纂工作。認真做好檔案工作。加強農村檔案工作，認真實施1個示范鄉鎮和10個示范村活動，全面帶動農村檔案工作。按照重點項目檔案管理辦法的規定，加強對重點項目管理，嚴格把好驗收關，確保項目檔案的完整、準確、系統。

八、完善各項制度，應急管理工作不斷加強

加強組織機構建設。調整充實了應急領導小組及其辦公室，指導各鄉鎮、部門、重點企業建立應急管理領導機構，全縣應急管理組織網絡體系基本健全。加快應急預案體系建設。組織完成并審核了多項專項應急預案，預案體系建設逐步完善。加強應急管理網絡建設。完成應急管理體系“一網五庫”建設，應急保障體系初步形成。切實發揮職能作用。做好上傳下達、信息報告、值班值守等工作，確保了突發事件無重大損失。精心組織應急演練。組織各學校開展地震災害自救演練20多次，突發事件預防和處置的實戰能力不斷提高。

九、突出工作重點，各項階段性任務圓滿完成

篇（10）

貸后管理是指從貸款發放或其他信貸業務發生后直到本息收回或信用結束的全過程的信貸管理行為的總和，主要包括資金賬戶監管、現場檢查與日常跟蹤管理、擔保物（人）監管、風險預警與處理、信貸資產風險分類、檔案管理、不良信貸資產管理、信用收回和總結等，是有效防范和控制貸后環節風險，促進信貸業務有效健康發展的重要手段。貸后管理好的行，風險防控能力就強。

一、當前銀行貸后管理存在的主要問題

目前，銀行部分經營行在貸后管理中還存在重放輕管、制度執行不到位、管理手段創新不足等問題，前瞻性防范化解信用風險的能力偏弱。

（一）檢查頻次不夠。在當前經濟下行的新常態下，經濟金融不確定的因素增多，企業生產經營形勢嚴峻，無論是否發現客戶存在風險因素，經營行都應加大貸后檢查的頻次。然而，客戶經理往往容易忽視經濟下行對企業的影響，習慣性按原來的頻次開展貸后檢查，風險苗頭不能及時發現。

（二）分層管理不細。當前，銀行大多數的信貸客戶都是由經營行的客戶經理負責開展貸后管理，而不能做到管理行與經營行進行分層管理，不能夠從更高的層次分析風險，往往會出現客戶經理因能力不足不能發現風險。

（三）檢查項目不全。客戶經理在貸后檢查時多數只是檢查企業的基本情況、經營情況、信用使用及客戶信用情況、財務情況、重大事項進展情況等，忽視了對企業的流動資金占有和存貨是否合理、正常;有無基站、挪用一般性貸款用于固定資產、房地產炒作、購買有價證壞扔猛;客戶的異常情況等的檢查。

（四）檢查質量不高。大部分貸后檢查只是到企業走走看

看，到企業走一圈，看看企業是否在生產，可以說是“走馬觀花”，未能做到真正的深入企業，了解和分析企業的真實情況，貸后檢查質量差。

二、提升貸后管理質量的幾點思考

提升貸后管理水平，要堅持以客戶為中心、以風險管理為重點，樹立審慎、規范、穩健的貸后管理工作理念，全面落實信貸新規則和貸后管理新規定，掌握科學合理的貸后檢查方法，才能充分發揮貸后管理揭示、化解風險的作用。

（一）增加檢查監測的頻次。在新常態下，客戶經理應適當增加貸后檢查的次數，可在貸款管理辦法規定的頻次上，額外增加1-2次。管理行要加大對經營行貸后管理的檢查，明確專人利用在線監測檢查經營行分層管理是否到位、頻次是否按時落實。對發現的問題及時進行通報，限期整改。