稅務系統財務管理規范匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇稅務系統財務管理規范范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

卓越績效管理模式作為企業質量管理全新的思路和方法，最初由美國在上世紀80年代提出。區別于其他的質量體系，卓越績效模式的管理理念更加關注對公司戰略的策劃、經營過程以及相關方的管理，對于當代企業的質量管理也從保證合格轉變為對于卓越的追求。財務戰略管理作為卓越績效模式的第二個大項，能夠立足于全局戰略層面指導企業財務管理，為企業的財務管理提供必要的保障和支持，是企業成功貫徹卓越績效模式的重要組成部分，也是企業實現發展戰略的核心保證。

近年來，隨著電力行業管理改革的不斷深化，國家電網提出了“兩個一流”的企業愿景，并確定了以卓越績效管理模式為指導的發展方向。X電力公司作為國家電網的下屬單位，積極響應國家電網的號召，在其財務戰略管理中引入了卓越績效的管理方法，下面采用SWOT分析法對X電力公司財務戰略進行分析。

二、SWOT戰略分析

筆者立足于國家電網總公司的使命和愿景，采用SWOT分析法，對X電力公司財務管理的內部優劣勢、外部的機遇及威脅進行分析，為X公司管理層制定戰略、設計戰略實施路徑提供方向和支持。

（一）內部財務優勢分析（S）

1.財務管理制度相對完善。X公司財務部實行財務集約化管理，財務管理制度體系已相對完善，在收入管理、成本性支出核算管理、資產管理與核算、預算管理、資金管理等各項業務中嚴格依據法律法規以及國網頒布的財務管理制度體系履行服務管理職能。

2.成本控制初見成效。X電力公司始終堅持“降本增效”原則，建立了成本全過程管控機制。對日常成本開展全過程管控，強化“誰花錢、誰負責”的管理意識，促使成本資金及時按預算計劃入賬，形成對成本橫向及歷史對比的常態機制，及時調整標準成本體系。對人工成本、三公經費、會議費等敏感費用實行單下指標、單獨考核管理、日常監控等措施

（二）內部財務劣勢分析（W）

1.業財協同融合有待提升。受制于條塊分割的傳統管理習慣，X電力公司一體化協同管理水平仍有待進一步提升。公司級一體化數據信息平臺尚不完善，需進一步加強系統集成，提升信息共享和數據質量。財務對業務的過程控制規則尚未與前端業務完全銜接，管理壓力和責任尚未有效傳導至業務前端。

2.財務實時監管不嚴。從審計檢查情況來看，一些“習慣性違章”并未杜絕，在 “三公”消費、財務管理、薪酬福利等方面還存在管控不嚴的情況。雖然問題主要出在業務前端，但也暴露出財務管控能力不足等問題。“十三五”期間，X電力公司財務工作要深入規范財務會計，加強內控體系建設，不斷提升風險防控能力。

3.財會隊伍建設不足。由于X電力公司屬于國家電網的基層單位，部分財務管理職能上移，財務管理的決策支持、資源調控等核心職能出現弱化現象；財會崗位管理不盡完善，存在一人多崗、外聘頂崗等現象，增大了內控風險；財會人員的選拔任用、培訓交流等機制需進一步健全，且部分人員履職能力尚不能適應管理要求。

（三）外部財務機會分析（O）

1.稅收制度改革。國家提出深化財稅體制改革總體方案，預計到2020年基本建立現代財政制度。國家持續推進“營改增”等重大稅收體制改革，適時出臺稅收優惠和減稅措施，對X公司財稅管理工作有積極作用。

2.優化調整財政關系。政府和社會資本合作（PPP）模式將成為基礎設施建設的主要方式之一，X公司財務部可在國網公司的指示下大力創新融資模式，使社會投資和政府投資相輔相成，增加融資渠道 。

（四）外部財務威脅分析（T）

1.國資國企改革加速。在國家提出以管資本為主加強國有資產監管，改革國有資本授權經營體制的宏觀背景下，公司投資及成本將受到嚴格監管，財務資源統籌調配、成本費用安排等方面面臨較大制約。

2.外部監管日益嚴格。中央巡視節奏加快，巡視內容、巡視方式、巡視工作發生改變，對公司健全機制、強化管理提出更高要求；國資委更加重視公司的風險控制和投資控制，對公司業績考核產生較大影響；審計部門將對X公司保持較強的審計力度，對其經營財務活動要求更加嚴格；稅務系統對X公司的稅收檢查更加細致和全面，需要公司根據不同監管要求提供相應的財務信息，強化規范管理；財政部加快推進管理會計體系建設，促進公司加快建立健全科學的管理會計體系；社會公眾維權意識高漲，輿論載體日益多元化，輿論監督更加廣泛而難以預測。

三、公司總體戰略制定

面對內部的優勢與劣勢、外部的機會與威脅，X電力公司的財務管理工作要堅持國網財務集約化的“深化應用、提升功能、實時管控、精益高效”十六字總要求，以強化“三個實時”（信息實時反映、過程實時控制、結果實時監督）為主線，持續提升“五個能力”（價值創造能力、運營創新能力、資源配置能力、資金融通能力、風險防控能力），推動財務集約化進一步提質、增效、升級，實現與“四型五化”（增值型、精準型、智能型、互動型；服務卓越化、技術現代化、管理精益化、隊伍專業化、環境和諧化）相匹配的卓越財務績效，為國網全面建成“國際一流電力服務公司”提供更加堅強有力的基礎支撐。

四、戰略實施路徑分析

筆者根據內部優勢與劣勢分析（SW）以及外部機會與威脅分析（OT），制定的具體戰略主要包括建立健全實時管控體系、完善財稅管理體系以及加大財會隊伍建設，實施路徑見下表。

（一）實時管控體系

1.信息實時反映。X公司加強與業務部門的溝通和協調，打通財務與前端業務有效集成的通道。（1）主數據管理平臺常態應用。主數據管理平臺可以為X電力公司內部各信息系統提供高質量的主數據服務。為此，應規范信息標準和應用標準，制定統一的財務信息標準，消除各類信息內涵、口徑、分類差異，為實現信息集成奠定堅實基礎。（2）深化業財系統集成應用。深化財務業務系統集成應用，重點推進營銷收費、物資采購、項目管理、職工薪酬等業務按照財務規則高效集成、規范處理、??化財務業務流程，強化業務融合與信息集成，增強各類前端業務信息向財務系統自動傳遞、自動生成的功能，推動財務與業務標準化、一體化運作。（3）定期核對數據確保數據一致性。財務部要通過ERP系統與財務管控模塊賬務核對功能開展科目余額核對工作，保障套裝軟件與財務管控賬務數據一致，確保各月憑證雙邊集成數據的同步性與一致性，發現問題及時分析原因，并及時與相關人員溝通，保證系統間數據的一致性。

2.過程實時控制。以價值鏈為核心，橫向加強對業務部門集成數據的分析，縱向加強財務過程數據的分析，實現全過程實時監控。（1）加強通用制度學習宣傳貫徹，確保制度執行到位。為進一步提高制度的執行力，X公司需建立崗位自學的常態機制，財務部需要通過“周例會”、系統內交流學習等方式真正做到制度學習人人參與，進一步明晰日常管理規范。同時，加強對業務部門的宣傳貫徹，通過日常報銷宣傳貫徹與學習等方式，促使通用制度更好地融入到日常工作中。（2）規范前端數據集成，保障業務數據準確性。X公司需要通過項目儲備管理，建立儲備項目聯合審查制度；統籌推進項目預算編制工作，確保預算與業務計劃緊密銜接，促進價值鏈與業務鏈有機融合；細化項目儲備重點管控要素，規范儲備項目資金支出性質。（3）加強考核指標日常管控。財務部應高度重視考核指標的日常管控，加強實時監控及財務預警，有效控制過程數據質量，加強指標的學習、宣傳貫徹，逐一分解落實，保障每項指標落實到崗，責任落實到人。還需要注重過程管控，梳理各崗位各項指標的管控關鍵點，并與相關部室進行對接分工，加強與業務部門的溝通協調。

3.結果實時監督。結合在線稽核，加強自查自檢及關鍵控制點的重點管控，及時發現問題，采取措施進行有效控制。（1）構建高效財務稽核平臺，加強數據的實時監控。X電力公司需要在會計集中核算的基礎上，改變過去以現場稽核為主的財務稽核模式，實施常態化的在線稽核。全面梳理經營管理中的關鍵風險點和習慣性違章事項，明確稽核重點，對公司財務和業務信息進行在線分析，根據發現的問題有針對性地開展現場稽核，提升稽核效率和效果。（2）建立常態檢查機制，保障數據準確性。根據國家電網公司統一部署，公司財務部需要開展財務信息安全檢查，對人員權限、支付流程等重點方面進行自查；以核心業務活動為重心，對照國網公司的要求開展X公司財務基礎規范自查工作，形成會計基礎工作常態檢查機制，確保財務基礎數據扎實可靠。（3）開展預算執行統計分析，強化成本管控。財務部嚴格依據相關法律法規以及制度文件，圍繞國網公司要求和X公司戰略，全面強化預算考核，圍繞提升價值創造能力和X公司戰略目標及重點工作，優化考核指標體系，促進各部門不斷加強管理，緊緊圍繞X公司進行公轉。

（二）財稅管理體系

1.持續推進財稅籌劃，服務國網改革發展。為服務于國家電網總公司改革發展的需要，X電力公司需要構建精益、高效的財稅管理體系，完善“事前籌劃、事中運作、事后反饋”工作機制，全方位參與公司各項重大決策，切實加強在財稅政策制定、執行和管控方面的引領作用；加強與政府、稅務部門、科研院所和咨詢機構進行合作，提升財稅籌劃水平；推進與稅收管理部門的匯報溝通，及時跟進政策變化，滿足政策爭取與落地的需求。

2.完善財稅管理機制，防范公司財稅政策風險。財務部需要以稅務管控平臺為基礎，量化風險事故標志，建立稅收風險評估指標和預警機制，實時關注X公司各單位主要稅種稅負變動情況，健全完善稅務風險防控體系；適時組織相關單位開展稅收專項和重點問題檢查，完善財稅業務內控流程、落實各項政策規定。

3.不斷夯實管理基礎，推進財稅信息化平臺建設。財務部應依據財稅政策變動和公司業務的發展，不斷修訂完善公司稅收制度體系，夯實財稅管理基礎；加強財稅信息化建設，打造財稅管控實時監控平臺，深化財務管控稅務模塊與電價模塊、資金模塊數據共享，推進各業務基礎數據的整合與共享，提升稅務基礎數據準確性、同步性。

（三）財會隊伍建設

1.加強人員入口管理，提升隊伍持續發展能力。X公司應完善新入職財會人員跨專業鍛煉體系，優化專業知識結構，著重提升對前端業務掌控水平和全局思維能力；完善財會隊伍管理平臺，優化財會隊伍管控功能，及時更新財會人員信息，實現人才選拔、崗位評審、職業發展、人才招聘等動態跟蹤。

篇（2）

近幾年，大型企業集團公司紛紛開展實施財務集約化工作。財務集約化使得財務工作的領域和內容發生了質的變化。由最初的原始憑證審核到記賬憑證再到會計報表出具這種傳統的會計工作發生了顛覆性的轉變。隨著財務與項目、設備、物資集成度的不斷提高，原先制證的功能由系統根據前端業務自動產生，賬簿自動登記，報表自動生成，原先會計的工作基本上由系統取代。財務工作從原先繁重的核算中逐漸解脫出來，向經濟業務事項的源頭延伸。財務核算不再是財務的主要職能，未來的財務工作會從注重單筆會計憑證的處理是否正確到注重系統生成會計憑證的流程設計是否準確；從注重審核發票是否合法到注重審核經濟業務是否合規；從注重單純的核算到注重預算的控制；從注重審計事后事項的整改到注重全過程風險的控制。

一、管理內容的創新

財務管理內容創新體現在信息資源的集中、業務的集成以及財務業務的融合三個方面。

（一）信息資源集中

財務管理的內容不外乎兩種：一種實現公司經營的資源，一種是反映資源的信息。在信息集中上，營口公司取消了縣、區供電分公司以及生產、營銷工區二級單位的核算主體，按照省公司統一信息標準建設一體化信息平臺，實現公司財務核算信息一體化。在資源集中上，積極開展銀行賬戶的清理和規范，清理撤并基層二級單位的銀行賬戶，實現財務結算賬戶一體化管控，通過與銀行機構密切協作，建立財務系統與銀行結算系統的集成，通過使用銀行的金融工具，實現資金支出的快速、便捷，減少資金的沉淀，實現資金效益的最大化。對電費賬戶，實現“一行一戶”管控，實現電費資金實時到賬，切實降低資金風險。

（二）業務集成

財務管理內容向業務前端延伸，財務與電力建設項目、物資、設備、人資、營銷等業務高度集成，主要體現在：通過財務與營銷的集成，實現營財一體化，改變過去營業部門管理電費明細，財務管理總賬分割管理的局面，達到營銷資金從營業到財務的明細核算，實收電費與預算電費核算到戶，降低電費資金的占用風險；通過財務與項目的集成，規范項目支出，實現財務核算與工程項目形象進度緊密結合；通過財務與設備的集成，建立設備、線路維護修工單，實現設備支出明晰，為資產全壽命管理提供財務依據；財務與物資系統集成，實現財務、物資、設備的統一，降低物資采購成本。

（三）業財融合

信息資源集中實現財務管理內容縱向集中，業務集成實現橫向貫通。隨著后集約化來臨，將財務與業務緊密融合，則成為財務管理的新方向。營口公司在業財融合方面進行大量探索，在資源配置、預算控制、信息披露方面引入業務因子，取得一定實效。一是在資源配置方面，在不斷深化全面預算管理的基礎上，強化預算精度和細度，通過業務動因驅動公司成本預算編制，通過研究、探索，完善動因驅動模型，建立一套覆蓋公司成本的動因參數庫、系數庫，減少預算編制過程中的人為控制，提高預算精度。二是在預算控制過程中，積極推進“四化”管理。組織扁平化，將直線式事業部管理式預算控制改為功能式專業化預算控制，將按供電局、工區為主體的信息歸集改為改送變配專業歸集，提升預算執行的集中度；職能歸口化，實現專項成本管理和費用職能管理，將業務發生單位與職能管理單位分離，打破條塊分割，讓對業務更加熟悉的職能部門參與控制，充分實現預算的職能控制；財務前置化，改變財務后知后覺的境地，將財務工作前置至合同簽訂前、物料采購提報前的預審核，規避經營風險；監控層次化，科學設置監控層次，職能部門的專業監控，財務部門的合規監控，審計部門的全程監控，形成立體監控層次，有效保證預算執行到位，公司預算執行準確率提升到95%以上。三是在信息披露和分析階段，實現信息充分披露，增強執行透明度。通過建立“三合一”預算考核制度，將現金流量、成本費用、專項成本按月考核和通報預警，實現支出有預算，支付需流量、旬分析、月考核常態化管理機制。

二、管理手段的創新

隨著新技術應用的推廣，財務管理的手段也日新月異。將業務信息通過新技術直接轉化為財務語言的應用不斷拓展，財務管理的實時性、精準性得以迅速提高。

（一）應用GPS定位系統的單車核算

借助車輛GPS定位系統，以車輛GPS自動傳輸的數據，如車輛行駛里程、油耗等形成車輛管理部門的管理業務數據表單以及財務核算數據表單，通過車輛管理系統實現與財務管控系統以及SAP系統的集成，實現財務系統與業務管理系統的“緊耦合”，并通過財務系統實現對業務系統的預算下達、控制等。最終實現三大集成：與GPS定位系統集成，實現油耗數據實時傳遞歸集，有效避免公車私用、加私油，降低運營成本；與財務系統集成，實現運輸費用財務憑證由系統自動集成生成，財務對業務的“無縫”控制；與移動終端集成，通過系同手持云技術的應用，實現車輛的移動管理，突破業務管理的時間和空間界限。

（二）應用資產移動盤點系統

公司固定資產具有資產價值大，數量多，分布廣的特點，因而形成公司資產盤點周期長，一般兩年以上盤點一次，盤點時間6個月以上。應用資產移動盤點系統，利用移動終端以及移動互聯技術，對企業固定資產方便快捷地盤點。首先資產識別采用RFID掃描的方式，將RFID固定到資產上，作為資產的唯一標識，RFID卡制作完成后需把RFID信息對應表示資產信息錄入到資產檔案臺賬中。然后用手持機PDA系統，實現設備、線路資產的現場盤點，盤點完成后通過USB有線方式上傳到數據庫中，后臺PC管理機子系統將調用這些信息實現匯總、統計、分析、報表等功能，實現移動盤點系統與財務系統資產卡片、生產部門設備臺賬互聯集成。營口公司通過開展資產盤點、粘貼RFID卡，將固定資產盤點周期縮短為1個月，資產賬實相符率達到99.8%。

（三）應用員工報銷系統

針對辦公費、差旅費、會議費、備用金以及其他發生頻率高、業務量大的項目，應用員工報銷系統。由費用發生（或發起）員工通過系統門戶單點登錄系統接入，按照報銷內容，選擇相關類別，填制與之相關的業務信息，譬如差旅費中的交通起止日期、交通種類以及住宿費，由系統根據嵌入的補助標準計算差旅補助，信息傳遞到財務后，由系統根據規則自動生產財務憑證。系統的應用實現三大提升，一是實現預算控制精度接近100%，通過預算系統與員工系統集成，實現預算準確，預警機制和預算執行自動控制；二是業務財務集成度達到90%以上，有效彌補SAP系統中僅有項目、物資系統與財務集成的不足，憑證自動集成，減少工作量，提高工作效率；三是可以實現按事、按人、按部門等多維度、多視角的預算執行分析。

（四）原始憑證電子化應用

原始憑證電子化應用成功的關鍵在于應用前會計基礎的準備工作。一是需要設計使用財務標準化控制文檔。結合原始憑證規范化管理要求，按照業務類別和發生環節分別設計專用控制文檔，將財務管理要求和管理要素固化到原始憑證粘貼單，以標準化的控制文檔明確各階段原始憑證提交要求以及具體業務流程。二是紙質原始憑證梳理。按照會計核算業務分類梳理原始憑證，包括工程、采購、資產、成本費用往來等，建立“會計核算業務――會計科目――原始憑證名稱――原始憑證來源”對應關系一覽表，明確每一類核算業務每一個會計科目應包括的原始憑證名稱及其來源。三是原始憑證分類整理，統計分析。按照單筆業務原始憑證數量、單筆業務原始憑證標準化程度、原始憑證歸集對應到記賬憑證的具體方式、原始憑證分布數量和票據金額等維度對歷史業務進行分類統計，建立原始憑證分類統計信息記錄臺賬，掌握原始憑證形成的基本規律。四是采用多種方式規范原始憑證管理，提高會計憑證標準化管理水平。制定原始憑證管理規范，明確各類業務原始憑證提供的基本要求，包括原始憑證的名稱和內容，原始憑證流轉審批的程序，原始憑證財務歸檔的程序等管理要求。同時，為了強化標準化管理，需要針對重點業務或者具有較多原始憑證的業務定制原始憑證粘貼單，在粘貼單上明確本項業務所需的原始憑證名稱，方便業務辦理人員按規定提供原始憑證。

三、管理理念的創新

伴著財務管理空間和時間維度的拓展，信息時代大數據技術的應用、財務人員的重新定位對財務管理的理念不斷沖擊。

（一）基于大數據技術的營銷繳費方式差異化應用

供電公司的營銷系統存儲有大量客戶信息數據，客戶基礎信息（客戶地址、電壓等級）、電費發行信息（用電量、電費）、繳費信息（繳費時間、繳費地點、繳費方式）、電費余額信息等等，這些信息大都“沉睡”在數據庫中，發揮作用極其有限。國家稅務系統的治稅平臺利用供電公司的客戶用電信息去反推用戶生產量和營銷額，以確定是否存在涉稅風險，就是營銷數據應用的典型例證。營口供電公司引入大數據技術對營銷數據進行整合分析加以運用到電費繳費方式管理，差異化部署繳費渠道，提升公司服務質量和經營效益。一是從營銷數據庫中挖掘大數據技術，對繳費方式、用電量、用電地址分布及其他相關信息整合出有價值信息數據；二是根據整合的信息數據，細化客戶群體；三是按區域、按繳費習慣等差異化繳費渠道布點，例如針對城郊、用電量小的地區優先布置郵政便民站、POS機，針對繁華地段、年輕人聚居新型小區優先布置支付寶等第三方繳費渠道。

（二）會計人員理念轉變及大會計的概念

后集約化時代，由于會計集中核算，導致一部分會計人員崗位撤并，會計人員面臨分流壓力，同時隨著系統集成化，大量記賬憑證系統自動產生，會計人員的核算職能急劇弱化，大量會計業務向前端轉移，會計業務事項辦理與財務管理脫節，會計理念亟需轉變以適應這種變化。營口公司創新財務人員管理模式，一是加快促進財務人員由核算型向管理型轉變，資產管理、財務分析、預算控制、業財融合等逐漸成為財務主要職能。二是引導基層單位財務人員分流，將集中核算后分流財務人員轉向業務前端，尤其是業財融合關鍵節點，促進部分財務人員向復合型人才轉變。三是在后集約化時代，大量會計業務流向前端，業務經辦人員接觸、處理原先會計人員的業務，經辦人員由于不懂財務導致業務處理不得當，而財務處于后端而后知后覺，造成業務處理反復，甚至帶來不必要的經濟損失。公司適時引入大會計理念，將業務前端從事與資金結算、會計事項有關的人員作為準會計人員，對這部分人員開展財務知識培訓，著重在會計要素確認與計量、發票的鑒別與粘貼、國稅地稅稅金常識、資本性支出收益性支出劃分等常用會計業務進行培訓，使其從業務之初便能進行準確判斷。

財務創新永無止境，尤其在新問題、新技術、新理念、新思維不斷出現的時代，財務管理創新工作永遠在路上。營口供電公司將以開拓新思維、引入新理念、應用新技術、解決新問題為核心，不斷探求、研究，使財務管理創新成為提升財務管理水平的不竭動力。

參考文獻：

[1]王梓任.財務創新的四種模式[J].新理財，2008（7）.

篇（3）

中圖分類號：F235.9 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）027-000-01

近年來，不同施工企業之間的競爭日益加劇，施工企業的利潤空間不斷縮小，黃河施工企業的發展也面臨嚴峻的挑戰。項目部是施工企業一線單位，也是企業利潤的源泉，只有把項目部的財務管理做到位，施工企業才能最終提高企業經濟效益和市場競爭能力，從容面對面對機遇和挑戰。

一、黃河施工企業項目部財務管理中存在的問題

（一）存在重生產經營輕財務管理的問題

項目部作為施工企業的一線單位和利潤來源，黃河施工企業項目部財務管理水平良莠不齊。一些施工企業只片面的關注生產環節，對于財務管理工作不夠重視，對于財務管理工作的重要性沒有沒有足夠的意識，以至于對項目財務管理工作的作用予以忽視，施工企業項目部對于財務管理的重要性的觀念較為淡漠。

（二）財務內控建設不健全

一些企業項目部內控建設還存在空白點，沒有配備獨立的內審人員，內控制度沒有真正的發揮作用。一是財務基礎工作不夠扎實，項目部在會計核算的方面存在管理漏洞：企業項目部對于審批手續的授權不科學，不規范，沒有形成嚴格的書面法規，比如，在物資采購和業務結算方面應堅持先簽字后辦事的流程，但現實中往往存在相反的情況，就是先辦事后后簽字導致流程混亂，難以有效管理;項目部財務人員很多時候不能做到按內控制度要求的審核、審批流程;對于原始憑證的審核要始終堅持嚴格管理，但在實際實施過程中，由于一部分地區配套設施不夠完善，票據稅務系統不能夠實現對原始票據真偽鑒別和查詢，從而對接下來的票據復核工作帶來一定難度和較大風險。二是施工企業項目部在簽訂各項合同前，風險評估工作不到位，在實際工程中，沒有完全實現項目經理業績考核與企業產值利潤的鏈接和掛鉤，以至于一部分項目在明知虧損的情況下仍然堅持簽訂合同，繼續進行工程項目的建設，進而給企業造成損失。

（三）資金管理薄弱

在項目進行至施工階段后，就需要大量資金的補給，需要的資金量也非常可觀，但此時，諸多施工企業對于資金的管理和使用沒有科學合理的規劃，更沒有根據行業的自身要求和實際的狀況對企業的資金進行有效的控制，如此的資金管理勢必會導致項目中各種資金的不合理使用和盲目付款等情況的發生，從而造成資金的使用效率的降低，對施工項目后期的資金應用產生巨大影響，如資金供應不暢及匱乏，甚至導致資金鏈的斷裂。一個企業對于項目資金管理的不嚴謹和不科學會使企業的社會評價顯著降低，對企業的長期發展造成巨大的影響，甚至造成更加嚴重的后果。

（四）成本控制不當

施工企業的良好發展需要加強項目工程的科學管理，對項目成本進行合理的控制，如此，一個項目優質的完成就能夠為施工企業帶來效益，實現企業利潤的最大化。現在很多施工企業還是依照經驗在對項目材料購進和領用、勞務隊伍組建和機械設備購置等方面的成本進行預算和控制，沒有想到按現在的環境編制目標成本，成本控制管理不夠嚴謹，對項目財務缺乏系統認知，從而影響了經濟效益。

二、加強黃河施工企業項目部財務管理的建議

（一）創新項目部財務管理理念

加強教育引導，認真貫徹執行《會計法》，明確財務會計人員地位和職責，企業主要負責人要支持財務部門依法處理各項經濟業務。進一步更新觀念，明確財務管理工作的屬性。財務管理工作涉及的范圍較多，其除了財務部門的自身工作外，財務工作還融入于施工企業的生產、經營和經濟運轉等全過程中，因此，企業應充分認識項目財務管理的重要性。企業管理部門對各部門的職能和職責要予以明確，將工程項目的責任成本預測、會計核算、資金調控和監督檢查等相關環節充分結合，在部門與部門之間建立有效的信息共享平臺，加強部門之間在財務管理方面的溝通和聯系，對財務管理工作進行不斷規范和完善。

（二）加強項目部資金管理

在對于項目部資金的管理的加強方面包括前期預算、資金募集、資金合理的調度和使用等三個方面：一是在項目開始施工之前就要進行項目資金預算管理方面的編制工作，為資金的使用、投人和支出提供可靠依據，全面加強項目資金的科學管理。二是確保資金的及時到位，以工程項目的承包合同為前提，想方設法從建設單位獲得工程進度款。三是對資金流動的審批和簽字制定進行嚴格管理，強化企業對資金的實際控制，對于日常資金、大額資金、意外支出等環節進行重點關注，充分提高資金的合理使用和使用效率。

（三）加強項目部內部財務控制建設

對財務管理制度的建立、健全予以高度重視，對于企業項目部的財務內部控制工作進行不斷完善。在工程項目前期策劃階段就需要對保障制度、預期目標、結構組織、核算方式和具體實施辦法等相關財務管理工作進行提前確立，并對方案的可指導性和實施性進行進一步保障。對于財務管理制度的實施情況以及審核監督工作加強重視，并根據企業相關實際制定出對應的財務管理體系和管理制度，確立明確和規的評審和監督制度，使其與相關法律法規、內部控制制度以及財務管理等要求相符合，嚴守法律底線。三是進一步建立健全企業內部管理制度和會計核算體系，建立以責任成本、項目管理為主要內容的企業單位財務管理體系，實現企業財務規范化管理。

（四）強化財務集中結算、財會人員委派制度

對各項目部，實行集中管理、分別核算的辦法，不能合并且規模較小或不具備單獨核算條件的，由總部財務部門統一管理，將項目資金管理納入施工企業總部資金管理，防范風險，提高資金使用效益。要使項目部委派財務負責人和其他工作人員的待遇與委派單位脫鉤，實現其待遇與考核結果的直接掛鉤，由總部財務部進行定期考核予以最終確定。

（五）提高監控力度

有效的監督是確保各項措施落實到實處的根本保障，提高黃河施工企業項目財務管理水平，需要進一步完善審計責任制度、審計問題剖析制度、審計問題整改落實責任制度和資產損失責任追究制度。審計部門要加大審計力度，對自營項目實施全方位結算審計，對政策兌現實行嚴格的責任審計，充分發揮審計部門在企業風險評估和內部控制體系建設方面的作用，促進項目部財務管理規范化。