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關鍵詞： 碳排放；集中化管理；碳交易
Key words： carbon emissions；centralized management；carbon emissions trading
中圖分類號：F426 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）03-0044-03
0 引言
國際社會為減少溫室氣體排放一直在作出努力。1997年簽署、2005年生效的《京都議定書》（Kyoto Protocol），確立了締約國中發達國家總體的溫室氣體排放額度和減排、限排義務[1]。但是，隨著中國經濟的發展，中國的溫室氣體排放量逐年增加，因此國際社會要求中國進行強制減排的呼聲也越來越高。中國政府也已經認識到未來國內經濟發展可能面臨的環境約束問題和進行節能減排的必要性，并開始嘗試強制減排[2]。國內的大型電力企業，尤其是集團化運作的企業如何對自身的碳排放進行管理，面對瞬息萬變的市場實行什么樣的管理策略，將會對企業的未來產生重大的影響[3]。
近年來中國政府提出的相關政策有：2011年10月29日，國家發展與改革委員會下發《關于開展碳排放權交易試點工作的通知》，正式批準確定北京、上海、天津、重慶、廣東省、湖北省和深圳市等國內首批七個碳排放權交易試點省市，并要求在2013年至2015年期間開展碳排放權試點交易。
2014年1月13日，國家發展與改革委員會下發《關于組織開展重點企（事）業單位溫室氣體排放報告工作的通知》，明確要求以2010年為基準，溫室氣體排放量達到1.3萬噸二氧化碳當量（或以2010年為基準綜合能源消費總量超過五千噸標煤）的企（事）業單位需要定期報告該單位的溫室氣體排放量。此項通知發出的目的在于盡快建立國內的溫室氣體排放報告制度，為全國性的碳排放交易工作提供基礎支撐數據。
2014年12月10日，國家發展與改革委員會下發《碳排放權交易管理暫行辦法》，該管理辦法主要為框架性的文件，明確了全國碳交易市場建立的主要思路和管理體系。根據國家發展與改革委員會規劃，2015年將為國內碳交易市場準備階段，完善相關法律法規、技術標準和相應基礎設施建設。
2016年10月27日，國務院《“十三五”控制溫室氣體排放工作方案》，明確表示要打造低碳產業體系，建立全國性的碳排放交易市場，為“十三五”控制溫室氣體排放指明了發展方向和具體措施。
1 國內碳交易市場發展狀況
2014年的中國碳交易市場不僅在試點平穩運行的基礎上努力推陳出新，而且隨著國家碳排放權交易管理暫行辦法的出臺，全國統一碳交易市場開始拉響號角[4]。我國若能成功設計并啟動碳交易市場，則不僅有助于推動中國的低碳轉型，也有助于提升全世界應對氣候變化的信心，還能夠對其他國家和地區建立碳交易市場發揮重大的示范和帶動作用[5]。
截至2015年底，全國7個試點碳市場已經全部啟動，20余個行業、2600多家重點排放單位納入試點，年排放配額總量約12.4億噸二氧化碳當量，其中北京、天津、上海、廣東和深圳碳市場納入的重點排放單位已經完成了2次碳排放權履約；7個試點碳市場累計成交排放配額交易約6700萬噸二氧化碳當量，累計交易額約為23億元。
目前國家碳交易體系框架如圖1所示。
2 D集團公司碳排放管理現狀及問題
2.1 D集團公司概況
D集團公司是2002年在原國家電力公司部分企、事業單位基礎上組建而成的特大型國有發電企業集團。主要經營范圍為：經營集團公司及有關企業中由國家投資形成，并由集團公司擁有的國有資產；從事電力能源的投資、開發、建設、經營及管理；組織電力（熱力）生產和銷售；新能源項目開發等。集團公司通過實施以集團公司、分（子）公司、基層企業為基礎的三級責任主體化管理體制和運行模式。
2.2 D集團公司碳排放管理現狀
集團公司在國內七個碳交易試點省市轄區內，分別在廣東省、北京市、天津市和深圳市各有一家電廠被納入當地控排企業名單中。2013年度合計分配到的配額為2350萬噸，配額獲得數量較企業實際排放數量均有少量富余，4家企業均已在2014年完成2013年度排放量的履約，并在2015、2016年分別完成了2014、2015年的排放量履約。
CCER項目開發方面，目前已有13個風電項目、2個水電項目在國家發改委自愿減排信息平臺備案，其中1個風電項目的減排量已獲得核證和簽發，并以10元/噸的價格出售了部分減排量給另一家機構投資者。在開發中的CCER項目20余個，這些項目都將起到為集團公司降低減排成本、創造經濟效益的積極作用。
2.3 D集團公司碳排放管理存在的問題
2.3.1 管理架構和管理層級不明確
目前集團公司沒有明確的碳排放管理架構，縱觀整個集團公司，仍以發電為主營業務，對碳排放管理這一新興業務并未建立有效的管理模式。而碳排放管理目前暫由集團公司發展規劃部主管，這項業務不屬于該部門的傳統管理職責范圍，同時發展規劃部也不是專業化、具備碳交易相關背景的部門。該部門目前以行政命令、發放通知等形式對整個集團的碳排放管理業務進行指導，使得各下級單位只有轉發的作用，直到相關通知發放到各基層企業。
2.3.2 缺乏統一的管理流程及制度
正因集團公司沒有明確的管理架構，相應的管理流程和制度也非常欠缺。集團公司層面目前指定的發展規劃部中，已有的各項規章制度都是在傳統管理職能中發揮相應作用，并沒有專門針對碳排放管理的流程和制度。這就造成了在執行層面缺乏相應指導、無法統一管理的局面。
2.3.3 基層企業缺乏相關技術儲備
發電企業的碳排放管理是一項新興管理內容，具有一定的技術要求。對于集團公司的各個基層火力發電企業而言，他們作為碳排放市場的參與主體和執行主體，很有必要對當地的碳排放交易體系和相關要求進行全面深入的了解，但目前很多企業尤其是非碳排放交易試點地區的企業，對于碳排放管理的相關概念還不是很充分，更無從談起相應的技術儲備了。這對以后各個基層發電企業參與到全國范圍的碳排放市場將產生不利影響，很容易陷入被動局面。
3 D集團公司碳排放集中化管理方案設計
3.1 碳排放集中化管理架構
本文針對D集團公司的實際情況，提出一種集中化的碳排放管理架構。集團公司內部碳排放管理可以通過成立專門機構或子公司來實現，在參與碳市場的職能上需要獲得集團最高管理層的授權。集團公司碳排放管理公司應至少包括碳資產管理部門、碳排放管理部門和低碳技術管理部門。集團公司建立碳排放集中化管理的架構如圖2所示。
3.2 碳排放管理公司組織結構設計
3.2.1 碳排放管理公司的部門設置和職能
D集團公司碳排放管理公司主營業務部門包括碳資產管理部、碳排放管理部和低碳技術管理部，根據碳排放集中化管理的需要和大型國有企業的特點，還應設置財務部、商務合同管理部和綜合管理部等部門予以保障和配合。主要業務部門的設置和職能如表1所示。
3.2.2 業務部門主要工作內容
碳排放集中化管理工作從最基礎的排放數據管理入手，逐步完善管理系統，保證D集團公司下屬各企業低成本完成履約，并發現集團內部減排投資、購銷優化和外部減排投資的機會。碳排放管理公司主要業務部門的工作內容有：
①配額申報。對于公司的控排類火電企業，應通過前期碳盤查工作摸清各企業的碳排放情況現狀，并開展定期的排放報告工作，對于碳交易試點地區的控排企業進行第三方核查以完成履約并確定每年度的配額發放數量。
②CCER項目開發。對于公司的新能源類型發電企業，可以參與國內溫室氣體減排項目的開發，成功開發出的CCER可用于火電企業抵消碳配額，也可以為新能源企業創造額外的收入，應盡早進行優質項目的開發工作。首選對可持續發展有貢獻、準入門檻低且市場比較歡迎的可再生能源類項目，如太陽能光伏發電、風力發電的項目，以搶占市場先機，盡快降低集團公司履約成本。
③履約交易。根據公司控排企業碳排放數據、獲得配額數量和持有、潛在的碳抵消額數量，可以確認企業的履約能力，并根據不同企業減排成本制定公司下屬各企業的具體交易策略。
④配額/抵消額管理。在國家層面碳市場建立和規則確定的過程中，可建立公司層面的配額/抵消額管理體系，利用可再生能源企業產生的可抵消的排放量對沖集團公司火電企業的配額，形成集團內配額與抵消額的平衡，從而降低交易成本和風險。
全國碳交易市場建立之后，其碳交易價格代表的是全社會的最低平均減排成本，因此任何低于此成本的減排都將帶來總收益的提升，通過推動減排成本低于碳價的項目實施，可產生更多配額盈余和資產溢價。
碳排放管理公司主要業務部門工作內容如圖3所示。
4 結論與展望
本文針對D集團公司面臨國內碳交易市場的問題，提出了碳排放集中化管理的方案，并詳細闡述了該公司的組織結構、部門設置、工作內容等方面的內容。對于D集團公司而言，充分發揮碳排放管理公司的集中化管理作用是應對國內碳交易市場的核心舉措。隨著國內統一的碳交易市場的建立與發展完善，電力行業勢必會被作為重點控排行業納入其中，碳排放交易體系將對電力生產、管理和運營方面產生顯著的影響，發電企業必須將參與碳交易工作上升到戰略的高度來積極規劃，建立專門的碳排放管理公司對于集團化運作的企業來說不失為一種積極的嘗試。
參考文獻：
[1]劉航.中國清潔發展機制與碳交易市場框架設計研究[D].中國地質大學，2013.
[2]陰俊.我國碳交易市場發展研究[D].吉林大學，2013.
在發達國家，個人理財業務幾乎深入到每一個家庭，而在中國，這項業務才剛剛開始起步。不可否認，中國加入WTO后，外資金融機構全面進入中國市場，其參與競爭的重點主要就在于包括提供理財服務在內的一系列中間業務上，中國金融機構要想在這一領域占有一席之地，就必須采取切實可行的措施，精心培育個人理財服務市場。
近年來，個人理財服務受到各家商業銀行的推崇，在福州、廣州、上海等地已推出各具特色的理財服務。中國社會調查事務所在北京、天津、上海、廣州4地對800人作了專項問卷調查。結果顯示，74％的被調查者對個人理財服務感興趣，有40％的人需要個人理財服務。目前，個人理財業務已成為我國各商業銀行發展的熱點。各銀行推出的理財服務已初步形成個人投資、結算、咨詢、貸款、委托等系列，并且業務面和服務面都在迅速擴大。
但是，我國銀行目前推出的理財服務卻較多停留在概念包裝層面，銀行理財的消費觀還沒有深入百姓心中，銀行理財目前最大的問題在于市場需求不足。工薪階層的老百姓把到銀行理財當作一種奢侈，中產階層也很少到銀行尋求理財幫助，資金充裕的大老板在投資上又不屑于到銀行理財，捧場者屈指可數。因此許多銀行將個人理財服務定位為給優質客戶提供高附加值的服務，除設計投資方案采取收費方式外，其余均為免費服務。但這種定位在與國際接軌時顯然不夠深遠，違背以效益為中心的經營宗旨，比起國外銀行理財收入30％的占有更是相差懸殊。
銀行的個人理財服務，要做到最大限度地滿足客戶的實際需要。這樣的經營指導思想原則應適用于任何一個客戶正當的理財服務需求，由這樣的經營思想所導致的具體服務方式就是對居民個人的個性化服務。實質上，銀行的個人理財服務并不是為了服務而服務，而是一種經營形式，所以無論是直接的還是間接的、近期的還是長遠的，都必須符合銀行自身和客戶利益最大化原則，尤其需要重點把握好差異化服務。
目前的個人銀行業務領域還是缺乏迎合消費者需求變化，適應不同銀行自身相對優勢特點的個人銀行金融產品的創新。因此要仔細研究市場、研究不同客戶的需求、善于發現市場機會。可根據個人客戶的收入狀況、消費習慣、投資偏好(收益型或安全型)等，細分個人客戶市場，并根據不同客戶的需求設計不同的金融產品和提供不同金融服務。也就是一手抓高端客戶市場，一手抓傳統的中低端客戶市場，兩手都要硬，但從服務形式、服務工具選擇上要根據具體情況而不同，成為客戶真正意義上的理財專家。
銀行的客戶大體上分為已有客戶和潛在客戶兩種。由于開發潛在客戶的成本較高，所以應首先對已有客戶服務，重點是其中的重要客戶。按照一般情況判斷，存款額度由大到小依次排列的前20％的儲戶應屬于重要客戶，后20％是小客戶，剩余的60％應是一般客戶。對于重要的客戶，銀行應及時主動了解其委托理財的客觀需要和意愿，盡可能提供完善的服務；對一般客戶，銀行可以提供業務預約，提出理財建議；對于小客戶，銀行可以為其辦理儲蓄卡，引導其充分利用自助設備辦理小額業務。
做好以下幾個方面的創新對開拓個人理財業務工作至關重要。
首先，進行產品分銷渠道的創新，建立暢通的現代化個人理財分銷渠道。個人理財服務對于不同層次的客戶，應有不同分銷渠道。
一是直接營銷，即由客戶經理與客戶面對面進行互動式的營銷，主要是高端客戶。二是間接營銷，即通過網上銀行、電話銀行、自助銀行等渠道進行的營銷。結合今后個人理財服務的發展，個人理財中心應當是今后發展的重點。工、農、中幾家國有獨資商業銀行相繼在全國推出上百家理財中心，各家區域性的商業銀行也推出了個人理財室。可見，在金融產品和金融服務基本趨同的情況下，理財中心直面性、綜合性、一站式、易溝通、人性化的分銷作用是其他分銷渠道不能相比的，對挖掘穩固客戶資源、優化客戶結構，起到積極的促進作用。寬敞、明亮、舒適的理財中心由現行的高柜服務模式，轉向高柜業務與低柜業務相結合，并且配備專門的客戶經理為客戶提供面對面服務，使銀行的服務更具有親和力和吸引力，增加客戶對銀行的信任和了解，進而提升客戶的忠誠度。
其次，進行理財工具的創新，為個人理財向深層次的發展提供技術保證。由于個人理財具有知識密集化、投資多元化等特點，個人理財的開展僅靠傳統的手工操作是難以完成的。國外發達銀行個人理財之所以迅速發展，其背后都有一套先進的理財系統支持。因此，為實現個人理財業務的規范化、標準化管理，彌補理財人員業務和素質方面的差異，要盡快開發個人理財支持系統，實現以下一些主要功能：收集和儲存優質客戶基本信息，實現對優質客戶服務需求和交易行為的分析；為理財人員提供必要的金融分析工具，幫助理財人員快速滿足客戶的基本理財需求；提供規劃分析功能，對客戶的目標需求進行現金流分析和金融產品推薦；提供信息服務，為理財人員提供金融市場動態、經濟金融政策法規、利率、匯率、理財案例、業務信息統計等信息；對目標客戶進行針對性的營銷；歸集客戶經理資料及服務動態，實現對客戶經理工作業績的標準化考核。
再次，進行營銷策略的創新，激發客戶的理財意識和需求。開展個人理財不能抱著“酒香不怕巷子深”的觀念，應采取積極的營銷策略，具體可采用以下三種方法：
一是廣告促銷，向客戶推介理財產品，激發其需求欲望，如電視、車身、路牌、報刊、網頁等廣告、海報及網點內的櫥窗展架、短期優惠措施或贈品、活動型業務宣傳等。充分利用自有網點的玻璃墻、室內墻面、戶外(自助銀行)ATM頂部，以各種不同的方式多角度、全方位地推廣個人理財業務。
二是要進行營業推廣，采取柜面人員的直面營銷，形成商業銀行全體員工推介個人理財產品和服務的良好氛圍。
三是公關促銷，主要是采取多種方式與客戶加強溝通和聯系、舉辦產品推介以及積極參加地方的各種公益活動等方式，不斷增強商業銀行理財業務的號召力。
最后，實行客戶經理制，依靠精干的個人理財客戶經理隊伍推動業務開展。個人業務客戶經理的核心職責是為客戶特別是VIP客戶提供個性化、綜合性的個人金融服務，收集和反饋市場信息，宣傳銀行形象。客戶經理素質的高低將直接影響個人理財業務服務質量的好壞，金融市場的競爭根本上是人才的競爭，擁有優質的客戶經理即擁有了優質的客戶。
一、完善組織機構的配套建設
國有商業銀行進行公司治理，建立科學的管理架構和運行機制，成立“三會”，進行法人治理的調整。這不僅是為了滿足上市的要求，更多的是為了完善國有商業銀行的內部管理和風險內控。成立“三會”后，各行應該嚴格組織機構的配套建設。在目前基本完成機構的扁平化改革的同時，國有商業銀行應進一步開展以業務垂直管理為方向的業務流程改造，建立戰略業務單元組織架構，實現核心業務的垂直化管理，把原來的部門銀行改造成為高效管理的流程式銀行。
國有商業銀行可以將目前開展的各項業務進行整合，按照不同的性質劃分為零售業務、公司業務、理財業務和高端客戶業務等幾個主要大類，并各自分別形成自總行一級到一級分行、二級分行，乃至基層銀業網點的自上而下自成一體的獨立的業務管理單元。這樣的管理模式也完全打破了由原來的部門和區域的業績考核和經營模式。各項業務的發展較以前將具有更多的主動性和積極性，很大程度上提高了辦事效率。同時，一家銀行的某項業務是否能在完全開放的激烈的市場競爭環競中生存、發展壯大，完全取決于自身這塊業務的經營和管理水平，這樣也符合現代市場竟爭的生存法則。縱觀國外的先進銀行，我們不難看出基本上都是采用了流程式銀行的管理模式，在經營的過程中逐漸形成了自身的經營優勢和強項。例如在理財業務模塊中就形成了花旗銀行的“標準化服務”、匯豐銀行的“卓越理財服務”，以及渣打銀行的“優先理財服務”等。
在流程式銀行改造的過程中，改革者也要做好來自內部阻力的思想準備。改造的過程其實就是行內各級單位利益重新劃分的過程，必然會引起諸多環節上因習慣、本位等因素引起的不理解、不支持和不執行。那么在這種情況下改革者應該事先做好充分宣傳和教育工作，使各級員工能夠充分認識到改革的必然性和緊迫性，得到理解和支持，以確保改革的順利進行和發揮其應有的功能。
二、加強內部風險監管力度，做好信息的交流和溝通
為了加強風險防范，做好銀行的信譽風險管理，國有商業銀行應該建立風險管理職能部門和問責制，以及建立獨立有效的內部審計監管機制。
首先，在國有商業銀行各項業務進行垂直管理經營和獨立核算的同時，銀行應該設立一個全行層面上的強有力的風險管理部門，從全局的角度來管理銀行的風險。這個部門可以將各個風險評估部門結合起來，成為各個業務模塊中最為有效的風險管理部門。在此基礎上總行可以設立首席風險官，對全行所有的風險管理和信貸審批部門實行垂直領導，并直接對董事會負責。另外，實行問責制，責任到人，講究實效。對人為造成的風險損失，在問責制的原則下可以追究相關經辦人員和管理人員的責任，進一步控制內部人員行為的發生。基于這種全局風險管理的模式，系統內信息可以快速的達到共享，一旦出現風險預警，就能夠迅速在全行上下各個相關環節實施有效的防范措施，將或有損失降到最低點，實現風險收益。
其次，全行要設立一個相應獨立的審計部門，并直接對董事會負責。內部審計部門人員應配備充足，在此基礎上要由適當級別的人員來領導，從而賦予該部門與所提建議相一致的重視程度。在部門運營支出成本核算上，應該獨立于銀行其他業務的預、決算體系，以防內部審計部門因成本壓力而損害審計效力，確保能向審計委員會提供充分的信息，以使其了解有關問題，督促管理層采取必要的措施。另外，在各級分行設立的審計分部應直接對上一級審計部門負責，不受駐地所在行的領導，使其在開展審計業務時能處于一個相對獨立的位置，確保審計工作的質量。
再次，風險管理部門和審計部門要做好與董事會相關管理委員會的信息溝通和交流工作。特別是內部審計部門，其獨立性的關鍵就是體現在報告路線的設定方面。內部審計部門應該可以無障礙地向高級管理層和董事會的審計委員會報告并得到它們的充分支持。同時，在現代銀行公司治理中，鑒于內部審計部門直接對董事會負責的原則，銀行高級經營管理層在這種公司治理機制的約束下只能賦予審計報告的閱讀權，至于審計對象的確定和審計結果應由董事會負責，銀行高級經營管理人層一定程度上無權干涉，確保審計工作的獨立開展。
最后，各種風險信息要能在不同部門之間流動，特別是此類信息能夠上報到銀行的高級管理層那里，重要信息能報送到銀行的審計委員會、風險管理委員會和董事會。銀行主要管理人員和委員會在收到反映問題的報告時要本著“信任歸信任，核實歸核實”的信條進行深入調查，確保風險信息的真實、準確。另外，對于來自外部審計和監管部門的審計、檢查報告，銀行自身風險程序的建設要能確保此類信息的在行內的順利流動，對于提出的問題要能傳達到適當的銀行管理委員會那里，并由它們傳遞給銀行的董事會。同時，董事會也要針對這種信息的傳遞制定相應的措施，防止重要信息被高級管理層攔截而不能到達董事會的現象發生，進一步確保各種風險信息在行內的順利流動。
國有商業銀行只有通過以上各種風險控制程序的建設和實行，才能確保了銀行在全行層面及業務模塊層面上的管理信息系統的質量、完整性和及時性。在這種全面的、具有早期預警系統功能的強大管理信息系統下，銀行風險管理人員能夠時刻掌握銀行可能出現的風險，甚至是有可能形成的聲譽風險，采取防范措施，杜絕損失的發生，實現風險收益。
三、在風險回報的基礎上建立科學的考核辦法
金融業是與風險密切相關的行業，目前，國際上很多大銀行在風險管理的實踐中廣泛應用了經濟資本管理這一比較先進的管理技術。通過該體系，銀行可以量化所面臨的風險，并計算抵御風險所需的實際資本。因此，在我國國有商業銀行的風險管理實踐中，也應該具有建立在風險回報率基礎之上的獎懲考核制度。在日常業務開展中要有風險檢測準備，只有建立在風險抵扣基礎上的利潤考核才能真正考核業績。因此，各國有商業銀行在現行業績考核基礎上應該適時地引入經濟資本這一概念。
所謂銀行的經濟資本，是指為抵御各項業務的風險所需的資本支持，是各項業務的風險所產生的資本需求。銀行的經濟資本，是基于銀行全部風險之上的資本，因此又稱之為風險資本。在數量上，經濟資本等于風險總額，它是一種虛擬的、與銀行風險的非預期損失等額的資本。國有商業銀行應該從經濟資本計量、經濟資本分配、經濟資本配置和經濟資本回報率管理等幾個方面進行經濟資本的管理，其主要目的就是希望通過控制經濟資本的增長使得銀行業務風險的增長與資本的承受能力相適應，風險的增長與收益的增長相協調。
根據經濟資本管理的目的要求，銀行資產業務的增量發展應當受到經濟資本分配額的約束，各業務模塊經濟資本的實際分配量應取決于各自的回報率和資產質量。因此經濟資本配置應堅持回報約束、優化配置的原則，以風險和回報率水平為依據配置經濟資本。鑒于我國銀行業當前仍以占用高額風險資本的貸款業務為主的資產現狀，我們要極力扭轉觀念，除了合理發展一部分可控風險的貸款業務外，應當重點發展不占用經濟資本的中間業務、少占經濟資本的低風險信貸業務和表外業務，如全額保證的承兌業務、清收不良資產等。努力降低經濟資本占用，重新配置經濟資本，調整信貸結構。另外，在優化配置的基礎上，要將經濟資本回報率作為各業務單元績效考核的重要指標。銀行可以通過大力發展負債業務，增強資金實力，據此發展其他資產，以及突破性發展中間業務，轉變業務增長方式和更好地經營信貸資產，改善存量貸款結構等辦法來努力提高經濟資本回報水平，以爭取更多的經濟資本分配額和取得較好的績效考核結果。
四、在市場化人力資源管理體制的基礎上建立科學有效的激勵約束機制
國有商業銀行，特別是已經上市的各家銀行要逐步建立市場化的人力資源管理體制，徹底取消機關化的行政級別和干部管理制度；建立擇優任用、優勝劣汰、能上能下、能進能出的用人制度，按需設崗、以崗定薪、崗變薪變；按照市場化原則引進稀缺人才，重視關鍵崗位和各人才的選拔和任用，解決人員的結構性矛盾。
另外，隨著外資銀行在各主要中心城市的逐步進駐，金融人才的競爭將日益加劇。目前，不可否認的是國有商業銀行中間層跳槽顯現特別突出，因此，如何建立科學有效的激勵約束機制，吸引人才、留住人才則顯得尤為重要。究其根源就是要解決“委托――沖突”的問題。
國有商業銀行經過改制上市，各方投資者，包括海外的戰略投資方均屬于出資人，即委托人，他們追求的是長遠的發展和投資回報；而商業銀行的行長、經理們作為人考慮的只是短期目標，其中行長們或許能考慮到五年的目標，中層考慮到三年，那么基層管理者更短，可能只考慮到一、兩年的目標，總之各級經營者追求的只是眼前利益和自身的回報。這樣委托人和人兩者之間可能就會存在信息不對稱、利益不一致、激勵不相容、權責不對等和合同不完全的現象。委托人希望銀行按照其利益行事，人則有可能利用對銀行資產使用、收益分配等事實上的控制權做有背委托人初衷的事情。因此國有商業銀行應努力將經營管理者的利益與企業股東的長期價值和長遠目標相聯接，積極探索行之有效的激勵辦法，比如可以實行年金分紅、股權分配和期權等激勵辦法。確保各級經營管理者能真正從銀行的角度出發來考慮問題，發揮其積極主觀能動性，為創造企業價值最大化而努力工作。
參考文獻：
[1]中國銀監會“公司治理改革”課題組.完善公司治理是國有商業銀行改革的核心.
[2]卡如納.新資本協議在新興市場國家的實施.
[3]茱莉?威廉姆斯.有效管理銀行聲譽風險的重大意義.
[4]楊家才.運用科學發展觀解決當前銀行的經營觀念問題
摘果式看單揀貨，看單復核箱
這是最傳統的拆零揀選方法，也是國內中小型物流配送中心使用最多的拆零分揀方法，其簡要流程如圖、所示。
這種方法的特點是
①作業方法簡單，作業彈性大
②訂單響應時間短。由于每次只處理一個客戶的訂單，可以即時響應送貨要求，
③軟硬件設施投入少，
④差錯率通常較高(百分級至千分級)，只有少數高水平的操作者能實現較低的差錯率；
⑤貨物揀出后的復核方法有兩種：一是在一批貨物揀完后再復核，二是一邊揀貨一邊復核，這個操作通常需要兩人互相配合，在特定條件下，這種方法的工作效率會高于前者；
⑥通常要設置較大規模的拆零揀選貨架，占用較大的場地；
⑦揀選多品種、多客戶的訂單時，揀貨人行走的距離很長，耗費時間多，勞動強度大。
摘果式看單揀貨，電腦掃描復核裝箱
應用客戶包括云南、廣東某連鎖店配送中心，其簡要流程如圖2所示。
與第一種方法相比，這里用電腦掃描復核代替人工看單復核，大大提高了復核的：隹確性，復核工作效率也有所提高。
這種方法的特點是：
①比人王看單復核差錯率低很多，可以達到萬分之三以下，
②需要配備條碼掃描器和專用的掃描復核軟件，并且要求分揀的貨物必須帶有條形碼、
③裝箱出貨數據保存在電腦中，提高了管理的嚴密性和精確性，
④具備第一種方法的其他優點：
⑤具有摘果式揀選的相應缺點，在前幾期文章中已有說明。
圖3是電腦掃描復核軟件的操作界面。
這種拆零分揀方法由來已久，但略顯陳舊。由于方便靈活、差錯率低，目前在國內一些較大規模的連鎖店物流配送中心仍被用作主要的拆零分揀方法。甚至些發達國家的物流配送中心，也仍在一定范圍內使用該方法，此時為了減少揀貨人員的行走距離，通常用機械輸送線代替手推車運送揀出的貨物。
“邊摘邊分”式看單揀貨，電腦掃描復核裝箱
前面兩種揀選方法，每次揀貨只處理一份訂單，當訂單很多時，就要圍著貨架走動很多圓，效率確實不高。
為彌補這個缺陷，出現了“邊摘邊分”的方法，就是在揀貨時一次處理幾份訂單，揀貨車上放置若干個(和訂單數相同)貨箱，揀貨時把幾份訂單需要的貨物分別放入對應的貨箱里，揀貨完畢后，仍然要按不同客戶進行復核和裝箱。
圖4是某連鎖店配送中心“邊摘邊分”操作時使用的多層手推車和貨箱，貨箱上的編號與訂單號對應。
這種分揀方法的簡要流程如圖5所示。
“邊摘邊分”方法具有以下特點：
①一次分揀多份訂單，減少了行走距離，提高了工效，
②由于手推車容量有限，每次處理的訂單一般下超過十份：又由于貨箱的容積所限，每份訂單的貨物數量不能太多，最好不超過一箱，否則操作時會比較困難。因此，“邊摘邊分”法通常用于數量不多的零散訂單：
③需要專門的多層揀貨車，揀貨區的揀貨通道也要求寬一些。
“小規模看單匯總分播”，電腦掃描復核
為進一步提高大量拆零分揀工作的效率，出現了”看單匯總揀貨+看單手工播種+電腦復核”的小規模匯總分播法，其簡要流程如圖6所示。
圖7是某連鎖店配送中心播種分貨的實際操作場景。靠墻放置了分貨指示牌，每個指示牌代表一個客戶。分貨指示牌前面的一排貨箱(與指示牌成縱線)用來放置該客戶的貨物。分貨時，分貨員手拿某種貨物的播種分貨單(單上注明了該品種每個客戶的要貨數量)，每次取出一個客戶需要的數量，按照分貨指示牌的指示放入對應客戶的貨箱內，類似“播種”地向每個客戶貨箱分貨。
一批訂單的每個品種都分播完畢后，再對每個客戶的貨物逐箱進行電腦掃描復核、裝箱。
這種方法一般每次處理大約20份訂單，主要特點如下：
①播種分貨需要一定的操作技巧，訓練有素的員工可以達到較高的工效；
②需要專門的分貨場地，
③和電腦掃描復核配合使用，可以實現較高的分揀速度和很低的差錯率：
④由于是一批訂單按品種匯總揀貨，因此大幅減少了揀貨的行走距離；
⑤對于播種分貨完畢的一批訂單貨物，可以選擇其中個別訂單先復核裝箱出貨，因此能適應少量緊急訂單的及時處理。
目前這種方法仍有不少連鎖藥店配送中心在使用。
使用電子揀貨標簽、機械輸送線的“大規模匯總分播”
應用客戶如深圳H公司、廣州D公司連鎖配送中心。
這種方法是本連載前幾期介紹過的“播種式拆零分揀”案例，具有效率高、差錯率低、占地少、造價低、模塊化組合等諸多優點。
圖8是一個匯總分播分揀線的使用場景，該分揀線可以一次分播40個客戶，長度10米，僅需8人操作。若兩條線組合，則完成的工作量可以加倍。
使用電子揀貨標簽、機械輸送線的“摘果式拆零揀選”
國內保理是國際保理在國內貿易領域的運用和延伸。近年來，由于經濟金融形勢的變化和國內銀行的大力推廣，國內保理業務獲得了較大發展。根據中國銀行業協會保理專業委員會統計顯示，截止2010年2季度，國內27家商業銀行累計敘做國內保理業務達2440.79億人民幣，其中賣方保理業務2303.4億人民幣，買方保理業務137.39億人民幣 。然而，相比其他品種，國內保理業務仍需加強認識，進一步拓展。本文將在闡述國內保理定義及其分類的基礎上，重點分析其業務優勢和主要風險點。
一、國內保理的概念與服務內容
國內保理業務是指銀行與賣方簽署保理合同，賣方將其在國內采用賒銷方式完成商品銷售或提供服務所形成或即將形成的應收賬款轉讓給銀行，并由銀行為其提供貿易融資、應收賬款管理、賬款催收和壞賬擔保等綜合性金融服務。
實務中銀行經常利用國內保理產品為客戶提供短期資金融通，即銀行在賣方轉讓應收賬款的基礎上，按應收賬款的一定比例提供貸款，以買方到期支付的賬款償還賣方的融資本息。然而，事實上，國內保理不僅具有融資功能，還有應收賬款管理、催收和壞賬擔保的功能。其中，應收賬款管理是指銀行為賣方提供的針對不同買方的銷售結算情況進行銷售分戶賬的記錄、報告與管理服務，包括對賬、通知、查詢等；賬款催收是指銀行為賣方的應收賬款提供催收服務。壞賬擔保則是如果買方未能在合同規定的期限內付款，銀行在合同約定的范圍內承擔對賣方擔保付款的責任或免除對賣方的追索權，承擔買方的信用風險，向賣方履行擔保付款的責任。
出于業務管理與統計需求，商業銀行經常對國內保理業務進行產品分類，并制定不同的管理辦法。按是否對賣方的應收賬款承擔壞賬擔保責任，銀行的國內保理業務分為有追索權國內保理業務和無追索權國內保理業務。按照業務切入角度的不同，銀行的國內保理業務分為買方保理和賣方保理兩種業務模式。按照應收賬款轉讓事實是否通知買方，銀行的國內保理業務可分為明保理和暗保理。
二、國內保理業務的優勢
國內保理業務因其適應了提升國內貿易競爭力的需要，已成為新興的貿易融資工具，近年來取得了迅速發展，與信用證業務、信用保險一并成為貿易債權保障的三駕馬車。
開展保理業務，對于大中型企業特別是上市公司來說，可通過轉讓應收賬款，改善財務報表的有關指標和結構，并通過保理商提供的信用風險銷售控制服務，主動掌握買方的資信情況，實現銷售信用控制。對于中小企業來說，通過獲取的保理預付款能迅速回籠資金投入生產經營，避免資金大量被占用在應收賬款上，同時擴大銷售額；還可免除抵質押擔保的限制，拓寬企業的融資渠道。
對于買方來說，通過保理業務可以獲得賒銷的優惠付款條件，擴大營業額；可以以自身信譽和良好財務表現獲得賣方的賒購額度，且無須擔保或抵押，不需增加業務手續，免去了傳統結算方式所需支付的各項費用。
商業銀行開展國內保理業務也能獲得多種益處。包括：（1）可以拓展銀行的服務領域，增強對優質客戶的市場競爭力；（2）在獲取利息收入的同時更加合法有效地取得中間業務收入，擴大盈利空間；（3）改變傳統流貸投放方式，直接以客戶可預見的經營現金流作為融資的第一還款來源，降低放款風險。
三、國內保理業務的主要風險點分析
雖然國內保理業務具有很多優勢，但在操作和管理上與傳統貸款業務有諸多不同之處，潛藏的風險也不盡相同。與國際保理業務也不同，國內保理業務因參與者均在國內，因此不存在國家風險、法律沖突風險等。除了銀行自身操作風險外，其主要風險點在于以下幾個方面：
1.銷售商履約瑕疵的風險
如果銷售商出現了履約瑕疵后，購銷雙方很可能發生貿易爭議。倘若保理銀行陷入雙方的貿易糾紛，保理融資的安全回收也可能受到影響。
2.買方抗辯風險
根據《合同法》第82條：“債務人接到債權轉讓通知后，債務人對讓與人的抗辯，可向受讓人主張”。根據上述規定，在賣方保理商履行了必要的應收賬款轉讓通知后，買方對賣方的抗辯可直接向賣方保理商抗辯。一旦出現抗辯，保理行必將因不是基礎交易合同的當事人而無法判斷抗辯是否合法成立，保理行將陷入商務糾紛，造成風險。
3.保理行受讓債權合法性的風險
如果所轉讓給銀行的應收賬款債權本身存在法律問題，將制約債權轉讓的合法性，影響保理行債權的合法實現。具體來說，受讓債權的合法性風險表現在以下幾個方面：（1）商務合同雙方的主體資格是否合法；（2）商務合同是否完全生效。例如，商務合同的簽署人是否獲得相關授權等；（3）商務合同標的是否合法。商務合同標的是否屬于法律禁止交易的范圍；（4）商務合同標的是否超過銷售方的經營范圍。
4.關聯客戶利用保理騙取銀行信貸資金的風險
購銷雙方互為關聯客戶，很有可能會以無真實貿易背景的商務合同來向銀行騙取保理融資資金。如果保理行受讓了虛假商務合同項下的債權，對銀行將造成極大的損失。
5.購銷雙方存在相互交易導致債權抵消的風險
如果購銷雙方存在相互交易的情況，有可能會出現雙方將債權債務相互抵消，影響銀行債權實現。
6.購貨商以及銷售商的償債能力風險
就國內保理而言，其最根本的還款來源是購貨商支付的款項。在有追索權保理項下，銀行在第一還款來源不足的情況下，可以要求銷售商回購應收賬款債權。因此，如果購貨商和銷售商的償債能力出現問題，會嚴重影響保理融資資金的到期回收。
2008年6月財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委聯合了《企業內部控制基本規范》,2010年4月五部委又聯合印發了《企業內部控制配套指引》,中國版“薩班斯”自此誕生,成為中國內部控制的一個標志性的里程碑。至此,我國的企業內部控制法規體系初步形成一個層次分明、內容完整、銜接有序、整體互動的有機統一整體。國有商業銀行上市后,隨著觀念的更新和體制的創新,如何按照五部委要求在進一步提升核心競爭力,在實現股東財富最大化的同時,構建財務會計風險管理長效機制,保證財務報告的真實完整,防范虛假的財務報告造成決策失誤,有效利用財務報告及時發現企業經營管理中存在的問題,實現經營效益的穩健、持續、快速增長,是擺在國有商業銀行財務會計內控工作面前的一個重要課題。
一、當前國有商業銀行財務會計內控管理中存在的突出問題及原因
(一)組織架構不合理,管理部門權限不清,影響財務會計內控管理工作的進程。國有商業銀行內部組織架構尚不合理,財務會計部門、審計部門、風險管理部門和相關業務部門財務會計內控工作中職責不清,造成財務會計內控工作存在多頭管理的現象。另外,國有商業銀行內部機構層次過多,環節過多,降低了內部控制的靈敏度,重大的財務會計錯誤、舞弊、非常事項未能及時向管理匯報,客觀上增加了組織運行的風險,影響了財務會計內控管理工作的有效推進。
(二)對財務會計內控制度重要性的認識存在偏差,造成財務會計內控管理執行力參差不齊。國有商業銀行內部某些管理者錯誤地認為,建立財務會計內控制度就是建章立制,有了規章制度,就等于建立了財務會計內控制度,忽視了內控制度是一種業務流程中環環相扣動態監督機制。更沒有意識到管理者和相關業務部門在內部控制過程中應當承擔的職責,僅僅把財務會計內部控制當作上級對下級的管理手段,更有甚者把內部控制與業務發展對立起來,片面追求業務擴張,忽視風險控制,客觀上造成規章制度不夠健全或執行不力,導致大量經濟案件和管理漏洞出現。
(三)缺乏財務會計內部控制執行的激勵約束機制,造成財務會計內控工作缺乏有效的執行和維護。在國有商業銀行內部控制實施過程中,相當一部分機構沒有將財務會計內控的執行情況納入業績考核評價和獎懲制度體系中,在很大程度上降低了財務會計內部控制效能,影響了財務會計內控工作有效的執行和維護。
(四)沒有建立起有效的事前分析、預測和監督整改機制,影響財務會計內控管理的有效性。財務會計內控機制核心內容為持續監督、獨立評估、缺陷報告和整改,但國有商業銀在日常的管理中缺乏分析、預測、監督機制,存在個別機構對費用的審核不嚴,領導審批超授權,存在收入體外循環,私設"小金庫"等現象。
(五)財務會計關鍵崗位得不良好的培訓,影響了內控制度的實施。人員素質的高低,直接影響著各項業務處理的效率和質量。培養高業務素質的財務會計人員不僅是財務會計內部控制的基礎和主要支撐,而且可以有效彌補內控制度的不足,進而改進內控制度,提高內控效率;但目前財務會計人員缺乏相關的培訓,業務素質過低,制約著財務會計內控制度的有效落實。如:財務會計人員忙于日常業務,參加正規的法律和業務知識培訓遠遠不夠,知識得不到及時更新,因而造成責任事故。財務會計人員素質相對較低的現狀,對于建立健全并有效執行內部財務會計控制制度必然產生不利影響。
二、強化國有商業銀行財務會計內部控制的主要思路和舉措
針對當前國有商業銀行財務會計內部控制中存在的不足,我們要正確把握發展與風險的平衡點,把提高財務會計內控管理水平作為一項基礎工作抓牢抓實,逐步建立和完財務會計內管理的長效機制。
(一)健全管理體系和組織架構。一是健全內設管理機構,成立綜合管理部門,全面協調各業務條線進行內控管理、業務核算及檢查監督。二是進一步整合管理職能,理順各級監管人員的職責關系,增強監管整體效能,逐步建立風險控制、財務會計、營運和內外部審計 “四位一體”的立體監控網絡。
(二)創新內控管理理念,強化制度的執行力。一是創新內控管理理念,把抓財務會計報告內控管理作為一種創造價值的手段,明確抓好財務會計內控管理,減少損失就是增加了價值;內控管理缺位或不到位,造成的損失就是在減少價值。二是在內控管理上避免教條主義、本本主義,財務會計內控管理要隨著經營環境的變化,應適時調整。逐步實現以制度為依據的內控管理思想向以防范風險為目的的內控管理理念的轉變。三是財務會計機構要有充分的獨立性,財務會計主管同時對主管行長和上級財務會計主管負責,強化檢查監督和問責扣分,切實提高財務會計制度的執行力。四是建立健全財務會計報告內部控制制度,強化預算控制、授權批準控制、實施職責分離管理、崗位責任制度。
(三)完善內控管理考核激勵機制。一是樹立“管理出效益”理念,逐步建立和完善財務會計內控管理正激勵機制,管理水平的高低與其所得績效成正比例掛鉤,以充分調動管理人員和廣大員工參與管理、投入管理的主動性、積極性,避免一味扣罰所引起的負面影響。把強化內部控制制度作為一項經常性的工作,針對經營管理中出現的問題,定期查漏補缺,充實完善。二是健全內控管理激勵機制。將機構部分收入與內控管理掛鉤,組建風險管理考核小組,并建立相應的外部監督考核體系,利用外部監督對執行政策和規章制度的監督來督促各項內控制度的貫徹實施,從而建立起一個及時的、動態的、規范的內部控制模式。三是建立財務會計內控考核指標體系。根據上級行內控評價標準等內控管理規定,結合主要業務風險點,建立內控管理考核指標體系,組織對內控管理狀況進行量化考核,可制定多層次的內部控制考核制度,用量化指標去觀察內部控制制度的執行情況,確定每個指標的分值和扣分標準,保證量化考核的科學性和可操作性。
(四)完善財務報告內控工具,強化制度執行的剛性約束。一是財務會計內部控制要通過管理目標設定、風險識別、風險分析、風險反映四項基本程序,定期分析識別出業務活動中存在的風險。二是通過建立風險數據庫,加強內控分析。按照流程記錄出各個業務環節可能出現的風險現象,并對風險屬性和程度進行判斷,錄入到風險數據庫,作為財務報告內控分析的工具。三是利用財務會計風險控制矩陣(Risk Control Matrix, RCM),詳細體現業務流程中存在的風險和控制措施設計情況,作為財務會計內部控制聯合業務流程、風險、現有控制措施以及規章制度文件的工具。四是建立完整、迅速、安全的財務會計內部控制信息系統。利用現代化的信息處理和通訊技術,建立靈敏的信息收集和反饋系統,使各項決策和業務經營活動通過電腦聯網及時獲得信息,通過分析統一的財務報表和統計報表對經營行的各項業務進行監督。
(五)加強財務會計內部控制的宣傳教育,提高相關人員的素質。一是要加強對單位負責人的財務會計內部控制宣傳、增強負責人對財務會計內控制意識,以取得他們對內部會計控制制度建設的肯定和支持,營造良好的財務會計控制環境。二是通過提高財務會計人員的個人素質及工作經驗來保證會計資料和事業單位資產的安全完整,內控管理部門可定期不定期地舉辦政策制度建設培訓,通過培訓學習,提高對財務會計人員對內部控制重要性的認識。
參考文獻:
目前我國國內電力行業上市公司在經濟結構轉型的浪潮下一直扮演著能源行業方面重要的角色，但就企業存在的內部問題而言一定程度上限制了它的進一步發展。這些內部問題集中體現在以下幾個方面：第一，受到所處地區本身的影響，各地區電力行業上市公司在盈利主要來源、盈利結構組成、盈利能力都存在一定程度的差異，各地區電力行業上市公司在企業經營規模、業績表現、整體盈利財務報表幾個方面顯示都存在著不同程度的差距。第二，從國內電力行業上市公司的絕大部分盈利情況來判斷，其盈利能力與發達國家同等規模企業相比存在較大的差距，是由公司在管理模式的科學性和資產配置結構上不合理等多方面的因素導致的。第三，處在經濟結構轉型關鍵時期和國外經濟形勢下的資本市場一向和國內電力行業企業在資本結構配置和企業盈利能力方面存在著如歷史原因造成的產權不清晰、現實上經濟市場上的信息失靈、對經營方向上的決策不科學等多個需要迫切解決的問題。因此，深入研究我國電力行業上市公司的資本結構配置組成與盈利能力表現多方面的關聯程度就對國內電力行業上市公司的持續發展具有相當重要的實踐和理論指導意義。
一、資本結構配置及公司盈利能力的相關基礎理論
（一）資本配置結構的概念
公司資本結構配置定義為通過在市場上籌集資金占有公司的總體資產結構一定的比例。資本結構配置的定義可分為廣義和狹義兩個方面，廣義的資本配置結構是指公司各個部分所占該公司總體資本比例。狹義的資本配置結構則只是指上市公司的長期負債和股權兩方面以一定比例所組成的企業總體資本。廣義和狹義的差異主要體現在對資本結構的衡量標準上，廣義的資本結構衡量的是企業各種資本的組成比例，狹義的資本結構衡量的是公司長期負債和股權資本兩方面的組成比例，但均是對公司財務狀況好壞的重要評判指征。
（二）資本配置結構的評判指標體系
從公司的所定下的短長經營目標來看，通過對短期資本配置結構多個指標和長期資本配置結構指標兩方面深入考慮，可從短期、長期上市公司的清債能力、公司對資本的運用效率財務指標來進行進一步分析.
（三）公司盈利能力的評判指標體系
上市公司的盈利能力分析是衡量企業在其價值上的大小重要指標，可以用來衡量上市公司投資者的獲利回報比。反映上市公司盈利的評判指標多方面，由企業銷售所獲得利潤、企業經營利潤率、總資產收益率、收益總額、長期資本收益、上市公司每股凈資產和每股收益等多個指標。
（四）資本配置結構與公司盈利能力的相關聯程度分析
上市公司的盈利能力不僅對公司價值觀能否得到實現起著至為關鍵的作用而且也是衡量公司清償債務能力的重要指標因子。通過深入研究我們已經了解到企業資本配置結構與公司在市場上的盈利能力之間存在明顯的關聯。利用權衡模型得出公司整體價值與公司債權資本兩者的比例關系大致呈現出數學上U型圖的關系。權衡模型的理念引入公司財務拮據成本及其成本的方法對公司的資本配置結構和整體盈利能力的相互關聯程度作出更為全面的研究。另一種則是利用信號傳遞理論，基本理念針對市場在交易過程中信息不對稱來展開。企業經營管理者作為公司的直接掌管經營者會在一定程度上比企業產權所有者、市場上的投資者掌握更多內部信息，也就是三者間存在著一定程度信息傳遞鴻溝。從信號傳遞理論基本得出企業整體實力素質較好的企業可以在長期盈利能力方面采用的財務杠桿力度能夠更大，進而公司的價值度也隨之增加。
二、國內電力行業上市公司資本結構配置與盈利能力的關聯實際分析
國內電力行業資本結構配置與公司盈利能力之間存在明顯的關聯，研究證實電力行業上市公司的資本結構絕大部分由多種不同的成分所構成。本文在對21家國內電力行業上市公司抽樣分析的基礎上，得出21家國內電力行業上市企業的資產負債率平均值為37%，標準差為15.32%，其中資產負債率較高的分別為長沙電力、河南豫能、通寶能源、烏江電力和桂冠電力五家企業，這5家電力行業上市公司平均資產的負債率高達56%，而從近期及5年企業市場規劃的趨勢來看，由于電力行業在產業上的不斷擴張，資產負債率也會隨之進一步增長。
根據上述統計結果，綜合分析得出：第一，國內電力行業上市企業在資金的使用效率方面來講，資產負債率的不斷高企使電力行業上市后在股票市場上的融資成本大幅上漲，進一步影響到電力行業上市企業的整體資本收益率。第二，由于國內電力行業上市公司的資產負債率不斷攀升影響到市場融資渠道的拓展。
21家國內電力行業上市企業抽樣統計得出凈資產收益率平均數為14%，標準差為9%，21家上市企業在這個方面呈現出比較大的振蕩性，而抽樣調查得出凈利潤增長率的標準差達到49%，國內電力行業上市公司之間因此在持續發展方面存在不同程度的隱患。
關鍵詞：電力經濟；效果評估
電力是一個國家和地區重要的戰略性資源。電力行業的發展水平能夠在很大程度上制約和影響到經濟社會的發展。衡量電力行業發展的總體水平需要一套完善科學的評估系統，這套系統不但能夠準確地反映出一個國家和地區電力行業發展的實際情況及存在的主要問題，而且能夠成為當地經濟社會發展總體水平的“晴雨表”[1]。
對于我國電力企業來說，現階段正是經營管理體制改革的關鍵時期，國內電力行業的市場化模式正在逐步構建和完善。筆者認為，在逐步提高國內電力企業市場化程度的同時，我們應當盡快構建和完善我國電力經濟運行效果評估機制，為我國電力行業的健康發展打下良好的基礎。
一、構建電力經濟運行效果評估機制的重要意義
筆者認為，對于我國電力行業來說，構建電力經濟運行效果評估機制具有以下幾方面重要的作用和意義。
1.構建電力經濟運行效果評估機制有助于國內電力企業的健康發展。電力經濟運行效果評估機制是一個多領域和系統化的工程，包括了電力行業整體發展狀況、電力能源生產、電力基礎設施建設等等內容。電力經濟運行效果評估機制既能夠準確地反映出國內電力市場的供求狀況變化，而且能夠為電力企業的經營管理模式創新與轉變提供良好的決策基礎。
對于許多大型的跨區域電力企業來說，在對電力經濟運行效果評估數據進行精確系統地分析基礎上，就能夠對國內不同區域的電力資源供求狀況、本地區電力企業的經營狀況、各行業對于電力資源消費潛在需求狀況等等進行判斷，進而及時修訂和完善本企業開拓國內市場的經營戰略。
2.構建電力經濟運行效果評估機制能夠有效地防范電力行業發展過程中存在的潛在性風險。由于電力行業屬于高耗能、高投入行業，因此在行業運行發展過程中可能存在的潛在性風險也相對較高[2]。對于我國電力行業來說，潛在性風險主要表現在兩個方面，一是國內市場形勢和宏觀經濟形勢變化的沖擊和影響，電力資源的供求受到宏觀經濟形勢的影響較為明顯，特別是隨著國家經濟發展模式和產業結構調整，許多過度依賴電力資源的高耗能行業會逐步淡出，這就極大地影響到國內電力企業的總體生產情況。二是國外資本進入我國后會對電力行業發展帶來極大的沖擊和影響。與境外大型電力企業相比，國內電力企業無論從資本總量還是經營管理水平等方面仍然存在著較大差距。
通過構建電力經濟運行效果評估系統，國內電力企業一方面可以有效地監測出國內市場供需變化趨勢，進而盡快將營銷活動重點進行及時轉移，另一方面可以充分測算出境外資本對于國內電力市場發展帶來的沖擊和影響，并采取切實有效的措施來解決這些問題。
3.構建電力經濟運行效果評估系統能夠充分發揮政府的宏觀調控作用。近年來，我國大力倡導政府職能轉變和改革，建設服務型政府，各級政府的基本職能也由管理向服務轉變。各級政府在發揮宏觀調控作用的過程中，勢必要憑借有效的手段和方式，而通過構建電力經濟運行效果評估系統就可以實現上述目標。
首先，政府可以根據電力經濟運行效果評估結果及時調整和完善本地區產業布局，盡快完善經濟發展模式的轉變，淘汰落后產能和陳舊的生產方式。其次可以根據評估結果及時發揮電力資源配置的輔作用，通過大型電力基礎設施項目建設立項和審批等方式，達到電力基礎設施布局合理化的目標。
二、如何有效地構建我國電力經濟運行效果評估系統
筆者認為，現階段我國電力行業市場化發展程度還不夠充分，國內電力經濟運行效果評估系統在構建過程中還存在著主體不明確、系統各部分之間聯系不緊密、評估結果方式單一等等一系列問題，需要引起我們的高度重視。為了實現構建電力經濟運行效果評估系統的預期目標，我們應當采取以下幾方面措施。
1.充分發揮政府的主導性作用。筆者認為，在我國電力經濟運行效果評估系統構建的過程中，各級政府應當充分發揮主導性作用。而政府主導性作用的發揮主要有兩種方式，一是通過不斷優化國內電力市場發展環境，促進國內電力企業迅速發展壯大。政府應當承擔起優化國內電力市場發展環境的職責，摒棄一切可能影響到電力行業健康發展的因素，為國內電力企業創造公平、公正、公開的市場環境。二是要發揮資源配置的輔作用，在堅持市場資源配置主體作用的前提下，運用宏觀調控職能，將國內電力行業的發展布局進行合理地引導和規劃，形成一個完整的電力經濟發展的產業鏈條。
2.完善效果評估系統內部各部分之間的有機聯系。在政府充分發揮主導性作用的前提下，系統內其他部分也要相應地保持密切地溝通和聯系，政府有關部門應當為電力企業的經營管理活動提供高質量的服務，專業的監測機構也要根據我國經濟社會和電力行業發展的實際情況，定期及時地各項監測數據信息。電力企業也要充分利用電力經濟運行效果評估機制，自覺主動地參與其中，并根據機制反饋數據，對本企業的經營管理、外部投資、生產管理、市場營銷等策略進行不斷地豐富和完善。
根據中電聯統計，截至2015年底，全國發電裝機總量和發電量分別達到14.7億千瓦和6.6萬億千瓦時，火電，火電機組的排放集中于煙塵、二氧化硫、氮氧化物和二氧化碳，其中，2015年全年煙塵排放量100萬噸，二氧化硫排放680萬噸，氮氧化物排放700萬噸，從2010至2014年，累計減排二氧化碳共60億噸。中國目前的總體能源利用率只有33%左右，比世界平均水平還要低。據統計，去年中國能源消費總量42.6億噸標準煤，雖然煤炭消費量下降3%，但是煤炭消費量占能源消費總量的66.5%，水電、風電、核電、天然氣等清潔能源消費量占能源消費總量的17.2%。
二、控制電力行業污染物排放的對策分析
控制電力行業污染物排放，可以保護環境，促進經濟綠色發展，實現電力行業經濟效益的同時實現環境效益。
（一）國家加大電力行業污染物治理并加強監管
一方面，國家重視電力行業污染對社會和環境的影響，加大電力行業污染物的治理。在電力行業發展區域，建立相應工程，綜合治理電力行業排放的二氧化硫、氮氧化物和煙塵等污染，保證這些氣體排放之時已經對環境無害或危害極小，而電力行業自身要重視污染物監測和弱化工作，注意防泄漏，保護工作人員的健康和安全。另一方面，要加強對電力行業污染物排放的監管力度。國家要完善相應的法律法規，地方政府加強監管，一旦發生亂排亂放或者排放標準不合格的情況，要嚴肅處理，這里也可以與環保部門共同工作[1]。同時，國家要鼓勵發電行業積極參加環保活動，推動技術創新。
（二）根據需求制定電價，促進電價改革
在加大對電力行業污染物治理和監管的同時，國家和電力行業要積極推行電價改革。電價制定標準和調整都要有完整的系統，要在保證人們用電質量的同時，通過價格上下浮動，讓人們意識到節約用電，從而減少不必要的電耗，在一定意義上可以控制污染物排放。這里需要強調一點，國家一定要加強管理，避免電力行業之間的不正當競爭，從而保證電價的公平。
（三）推動設備創新，為發展環保產業鏈提供技術支持
一方面，電力行業設備和理念朝著節能減排方向創新是控制電力行業污染的重要措施。國家方面要提高科學技術水平，為電力行業設備創新奠定技術基礎。電力企業要借鑒國內外先進經驗和理論，推動發電設備創新。推廣燃氣機組，減少燃煤機組，從而減少煤炭使用量，那么排放的二氧化碳、二氧化硫和煙塵等都會大幅度減少。推動各個設備運用可再生資源，尤其是天然氣，但是在這個過程中要注意安全監管。另一方面，電力行業加大對設備的投入，推動設備更加節能減排，并發展環保產業鏈。通過電力行業設備不斷環保，推動其他領域也朝著環保的方向變革，這樣不僅可以減少污染物排放，早日實現“美麗中國”的目標。也可以提高我國創新水平[2]。這里強調一點，環保部門和科技部門要公共努力，為我國環保產業鏈提供技術支持。
三、控制電力行業內部電耗的對策分析
通過技術支持和政策支持控制電力行業的污染，可以有效控制電力行業的內部電耗，從而提高資源利用率，同時也可以反過來促進電力行業技術創新。
（一）合理規劃電網，不斷擴寬智能電網的范圍
國家重視電網設計工作，做好前期規劃，通過技術改革減少配電線運輸電的損耗，加快電網改革，根據城市發展情況和人口密集度，合理規劃電網。首先，運用技術支持，降低電力企業設備和電網線的電耗，及時更換老化電線和電壓器，保證低損耗的同時保證安全，這里需要電力行業加強維修工作管理；其次，合理規劃電壓變換點，改變電壓的同時降低損耗，這樣可以減少電力行業能源消耗，目前先進的變壓器是非晶合金鐵芯變壓器；最后，電力行業提高信息化水平，加快智能電網的建立，不斷擴大智能電網的范圍，實現自動化監管和配電，智能控制從而減少內部電耗[3]。
（二）提高電力行業設備的能源轉化率
首先，電力行業要改變變壓器的負載率，上文已經提到，運用非晶合金鐵芯變壓器，可以有效減少損耗，實現變壓器無功損耗。電力行業要根據自身實際情況，確定是否適合運用非晶合金鐵芯變壓器，提高能源轉化率；其次，推動我國整體照明設備的創新，其中電力行業根據自身實際情況選用照明設備，推動照明設備既保證光照又減少損耗；最后，推動家用電器節能減排，減少消耗。
中圖分類號TM6 文獻標識碼A 文章編號 1674-6708（2013）83-0076-02
我國CO2排放量一直居高不下，大力發展經濟的同時采取低碳戰略是非常必要的。分析我國CO2的產生結構，可以看出，因為我國是以煤為主的能源結構組成，所以現今CO2排放大部分源于能源部門，而電力行業又首當其沖。所以，在低碳經濟的大背景下，電力行業減少排放CO2的潛力很大。全球溫度正在緩慢升高，宏觀把握經濟、環境和生態之間的關系，堅持可持續發展的方針，完成中國電力行業低碳化轉變，是我國電力行業無法逃避的重要問題，而在這個轉變過程中，機遇與挑戰是并存的。
1 我國電力行業的低碳化現狀
1.1目前國內電力行業的CO2排放特點
1）用于發電產生的CO2總量急劇升高。2005年電力系統的碳總排放量是25年前的6.57倍；不光如此，該排放量在所有化石能源碳排放量中所占分量越來越多，從25年前的21.07%，現在已經升至05年的38.73%，基本上已經在全國CO2總排量中穩居高位；
2）目前中國的電源結構仍是以煤炭為主體，總裝機容量中煤炭發電裝機占3/4以上，而低碳電源所占比例很少。用煤發電產生的CO2更是占總排放量的95%甚至更高；
3）我國電力的碳排放系數與發達國家相較非常高，2005年時是222.95g/k·Wh，可大部分發達國家多在100g/k·Wh～150g/k·Wh之間。
1.2我國電力行業目前實施的低碳化舉措
低碳化在我國電力系統推廣起步較晚，所以截止目前為止還未電力系統在低碳經濟背景下應采取的應對舉措，初步采取的相關措施有：
1）為了節約能源、增加電力行業的能源利用效率，2007年，國務院下發了《節能發電調度辦法》；
2）國家發改委的《可再生能源發展“十一五”規劃》中要求，2010年時可再生清潔能源在總能源消耗中的百分比從目前的不足1%升至10%，可再生清潔能源是合適的低碳電源，CO2排量極少，并可有望達到零碳排放。所以，全力支持開發可再生能源，可以在發電結構的層面上達到CO2排量的降低；
3）我國的華能發電集團為達到增加發電效率和環保效益的目的，推行了“綠色煤電”方案，漸進式的研發及學習引進先進清潔發電技術和CO2減排措施。
1.3低碳經濟背景下電力發展的新思路
1）電源結構向多樣化發展
若要達到電力行業低碳化轉變的目的，需要調整我國現在的能源結構，降低煤炭在電源中所占比例，綜合考慮電力系統的轉變、能源系統的發展前途、環境的可持續發展和溫室效應等諸多因素，結合發電費用及對自然的保護，大力開發風能、核能、太陽能等清潔新能源，減少煤炭在電源中的比例，達到電源的多樣化、合理化。
2）低碳電力要從技術創新出發
要依托目前的能源結構達到電力行業低碳發展的愿景，需要利用低碳技術來增加化石能源利用率及大力發展清潔新能源。相較大多數發達國家，中國能源利用效率還很不夠，但是基于我國目前的能源現狀，現在，也可能在以后的幾十年內，煤炭還會是中國一個主力的電源，因此大力發展與推廣潔凈煤技術意義深遠，另外，也需要大力開發新能源發電技術，尋求能夠替代煤炭的主要發電能源。
2 低碳經濟背景下電力行業的應對
2.1優化電力行業戰略規劃及能源結構
目前國內要發展低碳經濟，就需要相應的改變電力行業的戰略計劃，之前的電力行業發展戰略僅是單純由電力供給的層面出發。然而發展低碳經濟需要我們調整以前傳統的戰略規劃模式，一方面要考慮電力供給的方式，利用選擇電力供給投入或者節能投入，一定程度上降低了發電碳排放量；另一方面，也要調整之前只在資源約束下的電力供需增長與電力結構規劃，把減少CO2排量當成滿足電力需求的約束，進而約束電力系統結構的含碳量。在考慮保護環境的基礎上條理、全力的發展以水能、風能為主的可再生清潔能源發電模式，以水電和風電替代傳統的火力發電，每1kW·h能減少約1 kg的CO2排放量，將有顯著的低碳效益。
2.2推廣特高壓和智能電網
我國的能源產地和需求地分布非常不均勻，這就導致了以西電東送為代表的遠距離傳輸電力模式，因此電網在該模式中起著舉足輕重的能源傳輸作用。那么如果采用先進的能源傳輸技術就可以有效的減少電網傳輸中的碳排放量。2008年，國內電力行業的供電損耗率為6.64%，損失的電量為226.6TW ·h。而該電量損耗讓電力行業多產生了約1.58億噸的碳排量，已經大于電力總碳排量的5%。輸電電壓等級的逐漸提高和先進輸電技術的慢慢推廣使得電網的輸電損耗量還有很大的降低潛力。目前我國正開發與應用的超高壓輸電方式，理想條件下能使目前輸電損耗減少75%甚至更多，顯示出明顯的低碳節能潛力。
2.3使用節能發電的調度模式
以前的電力調度通常使用經濟調度模式，就是以電力系統的發電、工作成本最低來進行調度。低碳經濟的大背景下，調度電力系統的方針要在合理考慮發電、輸電、配電及用電等多個部分的能源消耗和節能減排潛力的基礎上，改變以往的調度方法，大力支持可再生、低耗、高效、少污染的機組工作，減少高耗能、大污染、有悖于國家條文的機組工作，采取調度方式的改進。
2.4變電所的節能
1）選擇合適臺數的變壓器；通常變電所都配有2臺及以上的變壓器，只有當最高負荷運行時所有變壓器才一起工作，因此要盡量在低負荷運行時減少一些變壓器能量損耗；2）依據經濟約束的方針選擇無功補償容量；4級100kW和更高功率電動機上配置無功就地補償器，降低無功環流造成的能耗；3）讓變壓器最佳負載率下工作；因此時效率最大，同一臺變壓器，若負載的功率因數已定，其最大效率也確定。
3 結論
身處低碳經濟的大環境中，電力系統向低碳化轉變意義深遠。這包含了到電源結構的合理整合、電價低碳政策的確立、低碳技術研發等很多方面，若可以從上述重點方面的研發上創新，電力行業的歷史將會改寫。低碳電力涉及到電氣工程、能源、經濟等很多方面，其研究也要全面考慮，并基于我國具體國情，為我國經濟向低碳化轉變及電力行業的可持續發展添磚加瓦。
