銀行行業的前景匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇銀行行業的前景范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

中圖分類號:F832.5文獻標識碼:B文章編號:1007-4392(2009)增-0079-03

一、銀行業競爭的意義

銀行業與其他行業的競爭一樣,源于多個主體對相同資源的爭奪,如果各個主體間沒有共同感興趣的資源,那么競爭就不會形成。例如,在中國傳統的四大專業銀行時期,盡管可能在同一個縣城有幾家銀行,但由于每家專業銀行的業務范圍嚴格限定,交叉的業務比較少,相應地競爭的程度也就比較低。

競爭對手之間對有限資源的爭奪必須是現實的而不是概念上的,對特定的競爭性資源,不同的競爭對手既有獲取的強烈愿望,又有獲取的現實的可能。

各個銀行在競爭的過程中,共同面對的資源類型比較廣泛,例如資金資源、客戶資源、人才資源等。隨著經濟的運行與發展,銀行業間競爭的資源也在不斷擴充。原來傳統意義上依靠自己建立的業務網點,現在也可以通過購并獲得,當有限的并購對象被多個有擴充意圖的銀行所搶奪時,現有網點也成為了一種競爭性資源。

二、銀行業競爭產生的直接后果

銀行業內銀行之間的競爭,會對銀行業的主體結構形成影響,從而對整個銀行業在經濟運行中產生的作用形成影響。由于銀行業的特殊性,競爭對銀行業的主體結構也不像其他產業那樣單一與確定。在其他實業類的產業中,一般都會在競爭中實現優勝劣汰,從而使得整個產業按照規模經濟和效率來進行布局,但在銀行業卻遠不是這樣,其進入和退出機制有獨特的性質。

(一)缺乏淘汰機制

在競爭中,銀行機構難以向一般企業一樣優勝劣汰,其原因在于銀行業的特殊性。

第一,銀行業運行績效顯現的滯后性。對于普通的實業類產業,其生產運行的績效經過一個或一個以上的生產周期就可以顯現出來:如果所生產的產品或提供的服務有較為充分的銷售市場并且能夠滿足成本核算的要求,那么這個企業的運行就是合理的。而那些產品服務沒有銷售市場或者盡管有銷售市場但不滿足成本核算要求的企業就會明確地顯現出來。

但銀行業不是這樣,一方面,銀行業的信貸投放總有市場,特別是那些風險較大的信貸項目以及其他的一些逆向選擇項目對信貸投放的需求特別旺盛;另一方面銀行運行績效的好壞往往要經歷比較長的時期才能確定地顯現出來,一般要在經濟發展的低谷時期或信貸投放的企業大面積地集中失敗才能顯現出來,這相對于其他產業一般要經歷比較長的時間。

第二,銀行業的現金約束可以相對獨立于利潤獲取情況。對普通的實業類產業而言,銷售收入是其主要的也是最終有效的現金流獲取渠道。當這些實業類的企業在運行過程中產品或服務拿不到足夠的市場或不符合成本核算原則,他們必然會因為缺乏資金補充,得不到補充各種消耗的現金而沒法繼續運轉。

而對于銀行而言,當它可以吸收儲蓄存款或其他存款的時候,即使存在很大額度的虧損,但只要存款的凈增額大于虧損額,那么銀行就不會因為現金約束而退出運行。

此外,由于銀行是國民經濟運行的核心部門,其穩定的運行對國家經濟社會的穩定意義與作用都十分重大,國家會對一些運行不良的銀行采取救援措施,特別是當一些大銀行的運行出現問題的時候。

因此,在銀行業,即使存在比較充分的競爭,但一些經營不善的銀行還是可能通過技術處理方式,掩蓋其經營運行過程中的問題,而不會就此退出運行。如此就出現了銀行業競爭中的不分優劣硬行維持的現狀,甚至還會出現一些經營不善的銀行由于缺乏風險識別能力或風險防范能力而廣泛地開展一些風險較大的業務,使其在一定時期看上去比謹慎運行的銀行更加風光。

(二)具有良莠不分傾向

銀行為了實現更多的盈利會將它吸收的存款以貸款的形式發放出去,也即銀行一般不會保持全額的儲備,同時廣大的存款者對銀行的資產質量以及信譽并不具備全面而深刻的了解。

當銀行體系中經營不善的銀行退出運行的時候,相關的信息會傳播到其他銀行的存款者耳中,這些對自己存款的銀行并不具備全面深刻知識的存款者,會對自己存款的銀行也產生懷疑,從而去提取存款,但由于銀行的非全額準備,必然會導致不可能為所有的存款者做好提存的準備,當存款的提取額度超過銀行的備付額度的時候,銀行就會出現提存困難,就會進一步強化存款者對該銀行的懷疑,并擴大懷疑的銀行,從而造成銀行業的危機轉播。在這種情況下不僅經營不善的銀行會退出運行,就連原來經營績效良好的銀行也會面臨著擠兌的風潮,存在著被沖垮的危險。當這些可能變為現實的時候,就出現了淘汰一刀切。

(三)優勝劣汰是一種目標

按照一般的邏輯,產業內競爭會導致優勝劣汰:在競爭的過程中,有競爭優勢的銀行會占有更大的市場份額,擁有更多的利潤。缺乏優勢的主體在競爭的過程中會逐漸的丟掉市場,以至于最后退出市場。

通過前面的分析,我們發現在銀行業通過競爭實現優勝劣汰只能是一種直觀上的結果,要使其變為現實,必須具備一些條件,例如:嚴格地將經營不善者識別出來,并讓其退出市場,以及嚴防銀行危機傳播等。

(四)競爭的結構與壟斷的結構

即使在前述的優勝劣汰的目標能夠達到,但銀行業最后的主體結構究竟是自由競爭狀態還是壟斷競爭狀態,取決于兩個方面的內容:

第一,銀行表現出來的是規模經濟還是規模不經濟,如果單個銀行的運行表現出規模經濟,那么銀行就會出現規模越大,單位資本的利潤水平越高,從而成為自然壟斷行業。如果銀行并不表現出明顯的規模經濟,再加上銀行運行過程中對信息的依賴性以及諸多信息的私有性會使得銀行業內的主體相對分散。

第二,相關的政府當局對銀行業競爭的態度及取向。例如在美國,就采取鼓勵銀行業競爭限制壟斷的政策,銀行業的競爭程度比較高。

三、銀行業競爭的本質特征

(一)競爭力較差的主體在競爭過程中喪失部分競爭性資源或資源的重新定價

產業內的競爭過程主要就是競爭性資源在多個競爭主體之間爭奪的過程。產業內競爭的直接結果就必然表現為部分競爭主體得不到競爭性資源。在競爭過程中,相關資源在原銀行內的邊際貢獻較低,相應的主體愿意支付的報酬也較低,當面對一個愿意為該競爭性資源支付更高的報酬的其他銀行時,相關的競爭性資源就會由原有的銀行向新銀行進行轉移。

在競爭威脅存在的情況下,原銀行要想保持對該競爭資源的占有和使用,它必須將相應的資源報酬提升到其他競爭對手愿意支付的價格水平上。伴隨著競爭性資源由原銀行向新銀行的轉移,相關的競爭性資源的價格(支付的報酬)也獲得提高。從直觀上看是一種資源配置的改進,但實質上并不盡然。

(二)利潤水平下降伴隨著競爭性資源喪失

原有主體擁有或占有的競爭性資源減少,或者為競爭性資源所支付的價格上升,從而帶來銀行的利潤水平降低。

利潤水平降低的程度不同,會對銀行的生存帶來不同的影響。如果利潤水平的降低僅僅是使利潤降低但仍然有正利潤,那么暫時還不會威脅到銀行的生存,如果利潤下降到利潤凈額為零值或負值,那么相關銀行的生存機會就會受到直接影響。

(三)競爭中的銀行會不斷地去提高運行效率

在競爭加劇的前提下,銀行業中的各主體在競爭壓力下,為了生存與發展會學習引進先進的生產技術(廣義上的包括銀行各種服務與產品的形成過程)、管理方法、經營理念等,從而帶來相關銀行的運行效率的提高。特別是當銀行體系中的新競爭對手處在一種更高的管理運行水平上的時候,競爭對競爭中銀行的效率的提升作用會更加明顯。這一點在外資銀行進入新興市場國家的作用中表現得尤其明顯。

(四)擁有競爭優勢的銀行在競爭中逐步獲得更多的資源

在競爭的進行過程中,擁有競爭優勢的銀行會從競爭對手那里獲得更多的競爭性資源,相應地市場空間、資金來源利潤水平等都可能處在提升中。

四、對銀行業競爭的監管

銀行業作用的很好發揮需要每一個銀行處于較高的效率水平,而銀行業的競爭對提高銀行個體可以發揮比較好的作用,一方面在競爭的壓力下迫使各個銀行提高管理運行水平引進先進的技術、理念;另一方面,在一定條件下,競爭可以迫使運行效率較低的銀行退出運行,從而提高銀行業整體的效率水平。這兩個通道的作用都要求在銀行業有比較高的競爭壓力,換句話說,在其他條件相同的前提下,銀行業內競爭的程度越高,銀行自身改進的壓力和迫使經營不善的銀行的退出運行的壓力也就越大。

但是競爭程度過高必然會影響銀行業作用的發揮:一是競爭程度過高使銀行的利潤水平趨向于零;二是競爭程度過高會使銀行在運行中去冒更大的風險。隨著競爭程度的加劇,銀行個體能夠得到的競爭性資源的難度越來越大,銀行個體為了生存就需要去經營有更大風險的業務。

為了銀行及銀行業在經濟運行中作用的最優發揮就應該將銀行業的競爭程度調控到一個恰當的水平上。

(一)嚴格準入管理

準入管理也就是對相關機構或個人取得銀行類主體資格的管理。在銀行類主體資格管理中要貫徹如下要求:

第一,必須實施準入資格審查,相對嚴格地限制銀行類主體資格的獲得,以防止銀行類主體數量過多,導致競爭過度并進一步引發銀行體系以致整個金融體系的不穩定。

第二,對擬進入主體必須進行嚴格的審查,根據該主體準備提供的金融服務和準備開展業務的地域,對主體所應該具備的資格開展針對性的審查。使其資格能夠與其所要從事的業務相配比。

第三,在準入管理上,要分地理區域和業務區域進行審查,充分考慮新主體進入后對該區域該領域競爭程度的影響,確保區域內的競爭不致過度。

第四,充分地考慮新主體進入后,形成競爭時,對原競爭對手的金融服務的替代能力及其差異性。對進入后會加劇競爭,但對競爭對手的金融服務或金融產品不可替代性較強的主體,要審慎進入,如果進入后,存在讓一些關鍵而重要的金融產品與金融服務不再可得的時候,一般應該停止。

第五,在門檻存在的前提下,要保證進入的大門是開的,防止金融產品、金融服務的供給不足,以及在位銀行的效率低下。

(二)健全運行規則

確立在位銀行的運行規則,對在為銀行的日常業務運行以及競爭做出很好的規范與限制,不僅可以有效地防止各種不正當競爭行為,而且可以幫助在位銀行降低運行風險,提高信息公開程度。

(三)強化運行監管

篇（2）

■一、當前商業銀行反洗錢工作存在的主要問題

(一)反洗錢意識淡薄

《反洗錢法》、《金融機構洗錢規定》和《金融機構大額交易和交易報告管理辦法》頒布以來,商業銀行雖然組織員工進行了學習,但僅限于前期的培訓,而沒有建立長期的、有針對性的深入學習,致使部分員工對相關知識浮于表面、理解不透徹,對反洗錢工作缺乏較強的積極性和責任心。

(二)組織機構待健全

當前,大多數商業銀行尚未成立專職的反洗錢機構和隊伍,僅僅是按照人民銀行反洗錢的組織形式建立了領導小組,并籠統地將反洗錢工作指定某一部門負責,沒有設立專門機構,也沒有配備專門人員,難以把反洗錢工作當作一項重要的工作來抓。另外,各家銀行負責該項工作的部門各不相同,有的由營業部門負責,有的由保衛部門負責,有的由會計財務部門負責,職能不清情況較為常見。

(三)制度約束未建立

從目前情況看,大多數基層金融機構沒有根據自身業務發展制定與《反洗錢法》相結合的操作規程,也未對在執行過程中出現的問題進行有針對性的培訓。而且部分商業銀行由于經營目標考核的原因,從局部和短期利益出發,迎合客戶需要,放寬賬戶設立條件和審查標準,存款實名制沒有得到有效落實。

(四)技術手段落后

洗錢犯罪目前已公認為上游犯罪,洗錢手法和犯罪手段日漸更新,洗錢手段更加智能化、高科技化。而當前,我國的反洗錢由于處于剛起步的階段,尚未建立起健全、完善的、與商業銀行賬務核算系統、支付系統和《銀行賬戶管理系統》相對接的支付交易報告和監測系統,從技術層面看,難以滿足高智能化的反洗錢犯罪的需要。

(五)人員素質有待提高

當前,一些銀行工作人員不熟悉與其業務相關的金融法規和行業制度規范,憑感覺、憑經驗工作,業務處理隨意性大,不能及時識別和防范洗錢活動,而且,受業務水平和工作內容的限制,一些商業銀行從業人員缺乏經驗,與反洗錢工作的要求差距很大,在金融機構信息共享機制相對落后的情況下,對犯罪分子所用的現代金融支付工具,在異地、跨行頻繁地進行資金運作,憑借自身水平,更是難以斷定其行為是否屬于洗錢。

■二、商業銀行反洗錢行為的經濟學分析

上述商業銀行反洗錢工作中存在的突出問題可以歸結為以下兩點:一是反洗錢行為不主動,二是反洗錢工作沒效果。下面從經濟學角度對商業銀行的反洗錢困境進行分析。

(一)反洗錢工作的成本收益分析

1、成本分析

我國商業銀行履行反洗錢義務的現實成本可以分為直接成本和間接成本。直接成本主要是商業銀行按照法規要求采取反洗錢措施而投入的成本。根據我國反洗錢制度,商業銀行反洗錢直接成本主要包括:

第一,制度成本。根據我國反洗錢法規的規定,金融機構及其分支機構應當依法建立健全反洗錢內部控制制度,如按照“了解你的客戶”標準制定對銀行客戶身份確認和信息保存的制度,建立嚴格的反洗錢檢查和客戶資料檔案管理制度等都會形成相應的成本。

第二,雇員成本。主要包括工資成本和培訓成本,工資成本是指為了做好反洗錢工作而需要增加雇員的工資支出,如在管理層增加監察人員,在業務層增加專職反洗錢人員等;培訓成本是指對員工進行反洗錢培訓的支出。另外,我國的反洗錢法規還規定,金融機構需設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作。

第三,操作成本。商業銀行在落實反洗錢法規規定的義務時,必然發生相應的操作成本。例如,在客戶盡職調查方面,商業銀行需發生相應的審查成本;在大額和可疑交易報告方面,商業銀行需發生相應的信息采集、歸納、分析成本;在交易記錄保存方面,商業銀行需發生相應的保管場地、管理人員費用;在配合司法、行政機關反洗錢調查方面,商業銀行會發生相應的協查成本;在反洗錢業務培訓和宣傳方面,商業銀行也會發生相應的費用。

間接成本指商業銀行履行反洗錢義務可能帶來的損失,主要是指失去客戶帶來的損失。一方面商業銀行因為履行反洗錢義務必然加強對客戶身份的識別,并對可疑交易執行上報制度,一些利用銀行進行洗錢活動的不法分子,必然遠離那些反洗錢工作力度大的金融機構;另一方面,商業銀行為了防范洗錢風險,必然增加業務審查的程序和力度,這樣勢必降低業務處理的效率。當商業銀行采取的反洗錢措施力度不同時,即使是正常客戶也會選擇程序簡便、快捷的商業銀行辦理業務。因此,在反洗錢法規推行的初期,無論哪種性質的客戶都可能有所減少,并可能導致商業銀行存款、手續費等各項業務收入減少。

2、收益分析

在我國目前的商業銀行反洗錢機制中,并沒有相應的激勵機制和補償機制。一旦查出洗錢金額,按照我國現有程序先是凍結,后是上繳國庫,商業銀行根本無利可圖,在這種命令式的管制政策下,加大反洗錢力度的邊際收益幾乎接近于零,因此,商業銀行只要達到了監管部門的要求就不會為反洗錢工作做更大的努力。

(二)反洗錢主體的信息經濟學分析

1、客戶與商業銀行之間的信息不對稱

《反洗錢法》及相關配套的規章制度要求商業銀行在與客戶建立業務關系、進行交易時必須履行客戶身份識別義務。但目前我國交易主體與商業銀行之間的存在以下三方面的信息不對稱:一是詳細的客戶身份識別信息獲取存在較大難度。核對客戶有效身份證件等信息相對容易,但要深入了解客戶的關聯企業、經營范圍、資金性質和資金用途等信息有明顯難度;二是客戶身份及證明文件的真實性、合法性難以識別。在科技迅猛發展的今天,犯罪分子偽造、變造證件資料的手段也愈來愈科技化與智能化,虛假營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證和身份證等現象層出不窮;三是對客戶代辦業務缺乏有效監督手段。在客戶由他人代辦業務的情況下,按規定商業銀行需同時對人和被人的身份證件或其他身份證明文件進行核實并登記相關的身份信息。不過,該職責僅當金融機構明知客戶由他人代辦業務時才被履行,對于客戶利用已開立的他人銀行賬戶、銀行卡進行交易,銀行在發現交易涉嫌可疑之前是無從獲知的。

2、商業銀行與人民銀行的信息不對稱

《反洗錢法》、《金融機構洗錢規定》和《金融機構大額交易和交易報告管理辦法》等共同構成了我國金融機構依法經營管理的法律依據和行為準則。但由于商業銀行的反洗錢職能的不完整,有時向人民銀行傳送了一些不合要求甚至是錯誤的信息。以可疑交易報告方面為例,《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》規定的18種可疑交易報告標準大多為定性標準,需要進行人工的判別分析。實行數據“總對總”報送以后,商業銀行依靠總行開發的反洗錢報告系統自動篩選、生成和上報可疑交易。由于系統設置的參數條件寬松,同時當數據返還基層網點進行核對時,為避免發生漏報,工作人員往往全部予以確認,以至于向反洗錢監測分析中心報送了大量的防衛性數據。而作為反洗錢主管部門的人民銀行在實施現場檢查前是無從知道具體情況的。

■三、商業銀行反洗錢工作的對策和建議

由于我國商業銀行反洗錢工作中普遍存在信息不對稱和成本收益不相符現象,因此,要提高商業銀行反洗錢工作成效,我們必須緊緊抓住激勵約束和信息識別這兩個關鍵點。

(一)以激勵機制為載體,提高反洗錢的內在動力

在反洗錢信息傳遞網絡中,商業銀行起著決定性的作用。按照成本收益分析,降低商業銀行違規的收益與增加違規被查處的成本,是促使其提高反洗錢信息獲取與傳遞質量的關鍵。積極有效的激勵機制要在反洗錢制度設計中充分加以考慮,有效影響商業銀行的努力程度,適當補償商業銀行在反洗錢工作的投入。同時,通過加大對商業銀行反洗錢工作的檢查力度,提高對違規行為的處罰力度,以此提高商業銀行反洗錢工作的積極性和主動性,真正發揮其反洗錢工作第一線的關鍵作用。

(二)以崗位職責為基本,加強反洗錢的基礎工作

商業銀行應設立專門的反洗錢工作崗位,加大對從業人員的培訓力度,提高一線臨柜工作人員的反洗錢意識,使之熟練掌握和運用。同時建立和完善反洗錢內部控制制度,根據業務的發展制定與《反洗錢法》相結合的操作規程,規范反洗錢工作的現場檢查、大額交易和可疑交易報告的工作程序和手續,建立健全可疑交易臺賬,完善反洗錢相關信息數據、報表資料的收集、整理、分析、報告和報送制度,嚴格控制反洗錢檔案資料的保密和管理,嚴防泄密,不斷提高反洗錢的工作質量。

(三)以風險分析為重點,建設反洗錢的內控機制

建立健全反洗錢內控制度是商業銀行審慎監管、依法經營的應有內容,也是改變信息不對稱狀況的基礎。我國的商業銀行應改變制度建設停留在表面的問題,不僅應將反洗錢要求納入業務工作程序和管理系統,保證本機構通過客戶身份識別等基本制度有效發現、識別和報告可疑交易,協助反洗錢監管機關和司法部門發現和打擊洗錢犯罪活動,更為重要的,應與商業銀行自身經營規模、業務范圍、客戶特點和風險特點相適應,并能根據自身業務發展變化和經營環境變化而不斷修正、完善和創新。為保證內控制度的實施,商業銀行應按照《反洗錢法》的要求,明確相關負責人對本機構反洗錢內控制度的有效性負責,在反洗錢方面體現良好的公司治理原則。

(四)以客戶身份為關鍵,實施針對性的識別措施

客戶身份識別是減少客戶與商業銀行信息不對稱的關鍵。雖然《反洗錢法》、《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》對如何區別不同客戶、不同業務采取識別措施進行了明確規定,但商業銀行的執行力是一個很重要的問題。在具體業務中,商業銀行要針對目前普遍認為很難做到識別賬戶所有人之外的實際控制人或最終享有賬戶利益人的情況,對法人和實體采取合理措施了解該客戶的所有權和控制權結構;重點關注與特定洗錢高風險國家有關的客戶,尤其是多頭開戶、頻繁劃轉資金、法人結構復雜、現金偏好高的客戶。按照反洗錢國際標準,逐步推行以風險為基礎的客戶身份識別制度。對高風險的業務和客戶,實行加強型的客戶身份識別;對中等風險的客戶采取標準或加強型客戶身份識別;對低風險客戶則可以采取簡化的客戶身份識別措施。

(五)以可疑交易為核心,構建多元化的監測體系

商業銀行要針對總對總報送中存在的問題,采取措施改進報告系統;建立功能強大的交易監控系統,對不同行業、不同客戶交易特點進行分析,掌握合理的交易曲線,對不符合交易曲線的客戶進行重點監控或上報可疑交易,適時根據可疑交易特點和洗錢案例調整交易監控系統的參數,以追求對可疑交易抓取的最優化;建立責任制,實現部門之間在人工分析上的分工與合作,如現金管理部門應重點關注一些不合理的大額取現,通過客戶提供的現金付款依據、用途,判斷大額現金提取的合理性,賬戶管理部門重點應關注短期內頻繁開銷戶或多頭開戶情況,國際業務部門應關注跨境資金流動的合理性等。

(六)以人才培養為抓手,提高員工的信息鑒別力

商業銀行要從提高從業人員的反洗錢知識、技能出發,來提高反洗錢工作的實際效果。要選拔一批既懂金融、外匯業務,又懂法律知識的人才充實到反洗錢隊伍,著重加強對這些人員的反洗錢專業知識培訓,盡快培養出一支有較高反洗錢水平的人員隊伍。要提高高管人員對反洗錢工作的認識,促使他們對當前洗錢的嚴峻形勢及反洗錢的重要意義有所了解,讓他們能夠正確對待反洗錢在工作中形成的短期利益與長遠利益的關系,從而在工作中,自覺地履行反洗錢的工作義務。與此同時,商業銀行要通過制定和實施由淺入深的系列培訓計劃,盡快培養一批反洗錢具有專業技能的業務骨干,能夠對可疑支付交易數據進行精確分析、快速判斷。

參考文獻:

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二、商業銀行的文化架構

物質文化建設。物質文化建設是商業銀行企業文化建設的重要組成部分。它主要包括物質形象的塑造和經營效益兩個方面的內容。抓好物質文化建設,不僅是增強商業銀行實力的必然要素,也是商業銀行開拓發展的必然趨勢。因此商業銀行在企業文化建設中必須以塑造良好的物質形象為基礎,以提高經營效益為目標。為精神文化建設、行為文化建設和制度文化建設提供良好的文化發展平臺。

在物質文化建設過程中,商業銀行一方面要結合實際情況,以有限的資金做到物質建設的整齊、樸實、統一性。按照總行統一規劃的標識,進一步搞好營業網點建設,突出商業銀行的特色服務。提高科技水平,搞好電子化建設,提高服務水平和質量。同時做好廣告宣傳,為塑造商業銀行企業形象奠定良好的基礎。另一方面,商業銀行要突出經營業務重點,抓好業務經營管理,無論在哪個部門都要緊緊圍繞業務經營這一核心工作。抓好存、貸款工作,尤其在貸款工作方面,要堅持誰主管誰負責、誰放誰收的原則保證清收責任目標的落實。

行為文化建設。它是企業文化的第二層,是企業文化的外在表現。企業行為文化是指企業員工在生產、經營、學習、娛樂中產生的活動文化。它包括企業經營、人際關系活動、文化體育活動中所產生的文化現象。它是企業經營作風、精神面貌、人際關系的動態體現。也是企業精神和企業價值觀的折射。作為商業銀行的主體,其廣大員工的群體行為決定著企業整體精神風貌和文明程度。因此,塑造員工的群體行為是企業文化的重要目的之一。這主要包括:

1、開發企業員工的智力,激勵員工勇往直前的奮斗精神。

2、通過有效的有針對性的培訓提高企業員工的業務素質,進而使商業銀行的服務質量提高,使其在競爭中不被淘汰、與時俱進。

3、增強員工的歸屬感,要使員工意識到企業文化是無形資產,是企業發展和員工成長必不可少的精神財富。進而在共同的積極氣氛下,提高工作效率。

制度文化建設。企業的制度體系主要包括企業內部的各種制度,具體分為企業領導體制、企業組織機構和企業管理制度三個方面。

一個成功的銀行要靠企業精神凝聚員工的思想和行為,同時也要用適宜的嚴格的制度管理、約束員工,規范經營行為,保證經營目標的實現。因此構建良好、有效的規章制度是必然的。主要包括:員工行為規范、部門崗位職責、工作目標管理制度、等級管理辦法、績效考核制度等等。把制度建設作為商業銀行企業文化建設的一項重要內容,使各項管理工程有章可循,使商業銀行管理工作進入規范化、制度化的軌道,保證其他文化組成部分的順利建設。

精神文化建設。精神文化建設是商業銀行整個文化體系的核心。它是一種更深層次的文化現象。商業銀行精神文化是在一定社會文化背景和意識形態的影響下而形成的一種精神內容和文化理念。它主要包括企業理念、經營戰略、經營目標、行為準則、企業道德、員工格言和企業價值觀等等。

企業文化體系最重要的構成部分是企業價值觀。員工從進入商業銀行開始,就不斷被企業的共同價值觀所熏陶、影響,在經過同化、內化等過程,逐漸將自己的價值觀和企業價值觀趨于一致,并最終將企業價值觀融合為自己本身的價值觀,使之在日常工作生活中,不斷以企業價值觀為導向來指導自己的行為。企業價值觀優良建設,有利于企業內部核心凝聚力的結成及員工歸屬感的形成。進而使員工的行為得到有效規范,績效水平得到大幅度提高。企業價值觀的形成和構建是一項長期過程,需要管理層和執行層的共同努力和奮斗。同樣,它給企業帶來的

效益也是長遠而巨大的。

三、商業銀行企業文化的構建

核心文化的構建。核心文化,主要包括價值觀和經營發展戰略。價值觀主要由銀行精神、銀行經營宗旨、銀行哲學、員工信條、職業道德等構成。銀行精神是整個企業及其員工精神風貌的總體反映,是銀行企業文化的核心、銀行哲學是銀行的世界觀和方法論;職業道德是調整員工與銀行、社會之間關系的非制度行為規范的總和;員工信條是倡導員工行為的標語或口號;經營宗旨是銀行經營的最終追求。構建好核心文化,一是要深入挖掘商業銀行多年來形成的具有獨特個性和價值的經營宗旨、哲學、精神。二是要對商業銀行發展戰略、經營方針、管理體制、人員素質、經營效益進行深入細致的分析、構建出具有導向、激勵、規范、聚集、滲透五大功能的核心文化。

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（一）是適應外部環境變化的必然要求

受傳統經濟體制下經營慣性的影響，長期以來國內商業銀行經營管理模式比較簡單，同質化現象嚴重，主要依靠存貸規模的擴張，利潤來源主要依靠存貸利差。業務結構和收入結構比較單一，產品序列和服務水平都處于比較低的層次。隨著國內金融環境持續發生深刻變革，直接融資加快發展，金融脫媒化的沖擊，防范和規避市場風險的壓力日益增大，原有的這種比較簡單的經營管理模式已經明顯難以適應，推進經營轉型與再造勢在必行。

（二）是解決國有商業銀行深層次問題的必然選擇

目前，國有商業銀行的傳統業務發展模式正面臨困境。如果任由信貸資產和其他風險資產保持較快速度的增長，將繼續占用較大的資本，導致銀行資本充足率急劇下降，難以滿足監管要求，而且單純以信貸資產作為主要盈利來源并不能有效提升銀行的資本回報水平和投資價值。國有商業銀行傳統的以規模為主要特征的業務發展模式在嚴格的資本約束下已經難以為繼， 突破資本困境最根本的出路在于基于價值創造核心，調整經營戰略及經營結構， 走一條低資本消耗、低風險、高價值的發展道路。

國有商業銀行除了傳統的存貸匯業務外，其他業務品種相對較少，中間業務尚處在發展初期，尤其欠缺具有較強競爭優勢的核心產品。國有商業銀行的收入主要來源于貸款利息，無論是貸款規模受限還是利差收窄，都將直接危及經營安全和盈利獲取，所以，國有商業銀行亟待確立新的盈利模式，提高價值創造力，建立一種多元化協調發展的收益增長格局。

二、經營轉型成功的關鍵――提高價值創造力

銀行體系價值創造能力的高低將決定性地影響著宏觀經濟的效益和微觀企業的經營成果。不僅能對商業銀行自身的競爭力作出一個很好的判斷，而且對全社會的資源配置效率具有重要意義。

（一）價值創造力的核心

要實現經營轉型的成功，必須突破現有的市場邊界和業務邊界，強力地推進價值創造能力的提高，才能提升傳統業務價值，以較少的資本獲得同樣甚至更大的價值，最終實現股東、客戶、員工價值的共同飛躍。

從國內外理論分析和實踐經驗來看，衡量銀行價值創造能力的核心指標是銀行的經營績效。影響銀行業的整體績效有兩方面因素：一是市場競爭帶來的銀行產業結構的調整，這將促使商業銀行在有效競爭環境下提升銀行核心競爭力；二是銀行資本結構的改善，國外先進銀行業的發展歷程表明，商業銀行完善的資本結構將促進銀行價值創造能力的提升。

（二）價值創造的方向和原則

1．必須堅持審慎經營的原則。

伴隨著銀行監管要求的不斷提高，以資本約束為核心的風險監管日益剛性化，而商業銀行面臨著因盈利能力較低難以依靠內部積累補充資本金和難以從外部融資補充資本金的尷尬。必須在有效控制風險的基礎上追求發展速度，實現可持續發展的目標，真正形成質量效益型的增長。以經濟資本約束風險資產，把風險資產控制在與經濟資本相適應的恰當比例范圍內。

2．堅持以結構優化為重點。

要實現經營方式根本轉變的核心是：大力倡導學習和運用現代商業銀行的經營管理知識和技能，積極引進和借鑒國際先進的銀行管理經驗，在有效控制風險的前提下，金融資源的配置滿足“以定位市場為基本導向、以目標客戶為關注焦點、以資金安全為根本保障、以經營效益為關鍵指標”的要求，推動業務結構、客戶結構、區域結構、人員結構的優化，提高發展的總體效益。

3．堅持以整體推進和重點扶持為手段

國有商業銀行通過向客戶提供資金融通服務而產生資產、負債業務，通過向客戶提供資金清算、理財顧問、財富管理等服務而開展中間業務，要實現提升客戶服務價值和最大程度挖掘客戶價值，就必須實現資產、負債和中間業務整體推進、統籌發展。

（三）價值創造的路徑選擇

通過信貸業務、中間業務和負債業務的轉型，推動盈利方式和增長方式的轉變，帶來價值創造力的提高。首先是信貸業務轉型，促進個人業務的發展，小企業業務的發展；其次中間業務收入、電子銀行業務、銷售業務等多個新興增長點；在負債結構方面，吸收低成本存款，同時，通過產品和服務創新，為客戶提供增值服務，通過發展銷售、委托貸款等業務，將部分負債業務轉化為中間業務收入，在提高資金收益的同時，也為客戶創造價值。

三、基于價值創造的經營轉型切入點探討

1．探索私人銀行起步

據統計資料顯示，私人銀行客戶帶來的利潤能夠達到銀行普通零售業務的10倍左右，遠優于一般零售銀行業務的盈利表現。2007年3月中國銀行推出私人銀行，標志著中資銀行私人銀行業務的起步。目前，工行、中信、交行、招行等已在北京、上海等大城市成立私人銀行。在今年信貸緊縮的政策背景下，信貸業務能帶來的利息收入已經有限，在利潤回報的壓力下，發展針對個人的高端理財業務、針對企業現金管理等綜合服務賺取更多利潤成為各家商業銀行努力的方向。

事實上，近幾年國內銀行業已經嘗到高端戰略的甜頭：交行2007年年報披露，交行個人中高端客戶管理數突破100萬，銷售和管理的個人資產規模達到3000億元，占比例5%的中高端個人客戶貢獻了75%的業務量。

2．大力發展高附加值中間業務

幾年來，國有商業銀行的中間業務呈現出快速發展態勢，業務品種不斷豐富，業務收入高速增長，效益貢獻逐年提高，各個商業銀行利用自己的機構網絡、客戶資源和信息渠道，對一些高附加值的中間業務進行了探索：

（1）項目融資服務。協助項目發起人完成項目的研究、組織和評估，設計項目結構和融資方案，通過發行債券、基金、股票或拆借、拍賣、抵押貸款等形式組織項目投資所需的資金融通。

（2）企業財務顧問。利用國有商業銀行在網絡、資金、信息、人才和客戶群方面的優勢，掌握企業發展情況和資金流向，圍繞資金融通、稅務安排、戰略顧問、組織變革等方面開展綜合的財務顧問業務。

（3）信托理財產品。根據客戶的融資需求，為客戶安排資質優良的信托公司，設立資金信托，發行信托受益憑證籌措資金，并將所籌資金向客戶發放信托貸款。

（4）投資咨詢和投資中介服務。發揮代客理財業務優勢，為客戶財務管理，提供各種金融及經濟信息咨詢。同時，還可從事境內外資金和項目的中介業務，協助企業確定投資方向，尋找投資目標和合作方。

3．加強客戶結構調整

客戶結構是銀行經營戰略的基礎，只有客戶結構調整到位，銀行經營戰略轉型才能落到實處，國際經驗和國內發展現實表明，中小企業在經濟發展中都具有不可替代的重要作用，由于其固有的靈活性、適應性與創造性，中小企業客戶能夠帶來豐厚的利潤，是商業銀行價值創造的重要源泉，大力發展中小企業客戶是商業銀行客戶結構調整的主要方向。

國有商業銀行首先要發現和找到自己的客戶群體，解決好客戶定位和市場定位問題，其關鍵是建立適合自身實際狀況的中小企業客戶的標準，整合信息資源，挖掘優質中小企業客戶。

4．加快電子化渠道建設

銀行的電子渠道模式，主要指采用網上銀行、自動柜員機、智能卡及POS等多種現代電子化方式為客戶提供服務。電子渠道的整合與提升不僅意味著銀行功能的轉變，更意味著發展空間的極大拓展。

我國國有商業銀行的電子化渠道建設已有所起步，現階段仍處于滿足客戶需求和分流客戶，虧損現象比較普遍。電子渠道建設還有很長的路要走，一是隨著網點渠道改良的基本實現，成功實現業務分流，賦予轉型網點新的服務功能和營銷職責；二是做大做強網上銀行業務，逐步實現盈利。網上銀行作為電子渠道業務發展的主流方向，有效地整合了各種電子銀行服務渠道，并將提供更多、更豐富的產品與服務，為銀行帶來更強的競爭力。

四、結語

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與此同時，一些全球性商業銀行的經營模式已經發生了根本性的轉變，它們發放、購買大部分的信貸資產，然后再通過金融創新技術將這些資產出售給不同層次的投資者。這種從“購買一持有”的傳統經營模式到“發起一分散”模式的轉變，使這些金融機構在非傳統信用市場上發揮著越來越重要的核心作用。例如本世紀初，在世界經濟不景氣的大氣候下，一些先進的西方大銀行依靠銀團貸款、資產證券化、信用衍生工具等方式最大限度地規避了風險。

既然這些工具有如此神奇的魔力，就讓我們一起走近它們，去認識它們、了解它們，進而掌握并做到最好的理解和運用。所謂銀團貸款就是由一家銀行牽頭，聯合多家銀行或非銀行金融機構，采用同一貸款協議，按商定的條件向同一個項目或企業提供貸款，貸款數額較大，由提供貸款的幾家銀行共同承擔風險，共同分享收益。資產證券化是通過把現存或未來資產產生的現金流(減去現金支出)轉變為同質并可流通的證券加以出售的這樣一個過程。信用衍生工具則是一種用來交易信貸風險的金融合約。出售信貸風險保護并獲得一定收益的一方被稱為保護賣方，購買信貸風險保護并讓渡一定收益的一方被稱為保護買方。一旦信用衍生工具的標的物發生信貸事件，保護賣方將根據信貸風險損失情況，按照合約規定對保護買方支付損失賠償。因此我們可以看到，在這些交易中，商業銀行已不再是企業的主要債權人，它充其量不過是以一個管理者的身份出現。

知不足而奮進，經濟在發展、科技在進步，我們的經營模式和增長模式也要跟上時代的步伐，只有這樣才可能在激烈的競爭中站穩腳跟，不導致最終被市場無情地淘汰。“經營模式的轉變”簡單的概括就是“三化”：集約化、扁平化、專業化。商業銀行的集約化就是通過計算機及信息技術，使同質、同類專業和業務實行大規模的整合，使管理和經營更趨集中。扁平化指的是機構管理的扁平化，目的是要減少中間層次，縮短決策鏈，使決策和管理更貼近市場、貼近客戶，最終提高決策和服務的水平。這里的專業化，是指以客戶為中心的專業化，是經營模式的專業化，需要按照不同類型的客戶，如個人類客戶、公司類客戶、中小企業類客戶，根據他們各自不同的經營特點，分別為提供適合需要的綜合服務，進而實現銀行的專業化經營和系統化管理。

增長方式的轉變可以概括為“三型”，即質量效益型、多元經營型和風險控制型。效益是商業銀行經營的目標，過去我國商業銀行主要是依賴規模效益，但是，當規模擴大到一定的程度以后，經濟曲線已經達到了平衡點，如果還是一味地追求規模的擴大，邊際收益必然減少，如果仍然繼續下去，那就只能意味著一步步走向虧損。所以，商業銀行要實現效益的增長，不能再僅僅通過擴大規模來實現了，而是要通過提高運行質量，優化結構、優化客戶，辯證地處理規模、質量、效益的相互關系，來追求實現質量效益型的增長方式。多元經營型就是經營的多元化，它是以客戶服務的多元化以及效益增長的多元化為體現形式；不能只單純地依靠信貸資產業務經營，還要擴大資金業務經營和中間業務經營；不僅要有銀行業務的經營，還要有非銀行業務的經營；逐步提高非信貸資產經營收入、中間業務收入的比例。作為最大的風險企業，風險管理是銀行經營的核心，商業銀行經營的實質就是如何控制風險獲得盈利。

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2014 年國務院出臺《關于加強審計工作的意見》，明確要求加強內部審計工作，充分發揮內部審計作用。新常態下，國有大型商業銀行內部審計要努力落實國務院及各級監管機關關于審計工作的各項要求，促進國有大型銀行公司治理體系的不斷完善，公司治理能力的不斷提高。

我國經濟進入新常態后，傳統行業卻面臨經營困難的挑戰，中小型企業受到總體宏觀政策和經濟形勢的影響，產能低迷，資金融通緊張，銀行經營面臨的各類風險相互交織影響，風險爆發的幾率增大。同時，隨著產品創新步伐的加快，證券投資、結構性融資等新業務將出現井噴式增長，新型產品將迅速涌現，全面管控各類風險的難度日益加大。內部審計部門應加大產品創新中風險隱患的審計力度，密切關注新業務存在的薄弱環節和風險隱患，加強對重點地域、重點行業風險的關注力度，注意發現和反映苗頭性、傾向性問題，積極提出解決問題和化解風險的建議，從而為商業銀行在新常態下的平穩運營提供保障。

新常態下，國有大型商業銀行面臨著更多新的內外部挑戰，隨著金融體制改革的不斷深化，保險、證券、信托等非銀行金融機構加速由單一業務向綜合化資產管理服務轉型。銀行作為現代經濟活動的核心，勢必會進行經營管理措施的不斷調整和業務流程的不斷優化，加快重大決策落地和推進銀行金融轉型。而內部審計為了更好地的發揮作用，也需要緊隨變化做出調整，持續組織對重要改革措施落實情況的跟蹤審計，做好政策落實的督查員，及時糾正有令不行、有禁不止行為。同時，注重反映各項改革措施的協調配合情況，以獨立客觀的視角提出體制機制改革的意見或建議，當好深化改革催化劑，促進銀行頂層設計不斷完善，保證責權利分配的合理有序，在激發基層單元活力的同時有效防控潛在重大風險。

作為對銀行內關鍵管理人員責、權、利進行監督和控制的重要手段之一，內部審計在銀行治理體系中作為監督者的角色逐漸顯現。內部審計部門以維護銀行運營的安全性、效率性為目標，客觀地識別風險、評估風險，及時反饋風險信息，并提出降低、轉移或規避風險的建議，能夠為經營管理決策提供輔助，更有效地把控風險。按照最新頒布的《商業銀行內部審計指引》，董事會對內部審計的獨立性和有效性承擔最終責任，內部審計工作向董事會及其審計委員會和監事會報告，通報高級管理層，進一步強化了內部審計的獨立性，保證銀行管理控制機制的地有效實施。充分發揮內部審計的作用，有助于建立銀行治理體系的綠色通道，應對新常態下的經營管理挑戰。

二、內部審計履職的新要求

近年來，國家層面對審計工作的深切期望推動了國有大型商業銀行內部審計部門完善和改進內部審計組織架構和工作機制，在促進銀行風險管理和內部控制水平提升方面發揮了一定的作用。但新常態下國有大型商業銀行面臨的嚴峻的內外部環境，內部審計工作還存在一些亟須完善之處。在風險管理體系初步形成時期，企業內部審計主要發揮咨詢職能，協助管理層搭建風險管理體系;在風險管理成熟期，風險管理流程逐步整合到企業經營流程中，內部審計更多地通過檢查、評價風險管理的有效性，發揮確認職能。新常態下，國有大型商業銀行經營模式的轉變，必然導致風險管理流程也面臨著重構，內部審計應及時調整審計理念，更多地發揮咨詢作用，提醒管理層以引起其對缺乏風險管理程序的業務流程的注意，并對建立風險管理政策提出意見。而當前內部審計對變革時期風險管理體系重構的合理性、整體運行的有效性等關注較少，在完善全面風險管理框架方面提出建設性意見的能力還有待進一步加強。

伴隨著國有大型銀行以國際化經營方式應對新常態下國內經濟增長放緩帶來的經營壓力，境外機構的成立日益增多，其經營業績占集團整體的比重也逐漸提高，對國際化進程中境外機構所面臨各類風險的有效監督是新常態下內部審計履行職能的重要領域。但目前國有大型商業銀行內部審計體制以國內業務為基礎進行搭建，對境外機構的審計管理架構及審計模式仍處在探索階段，且由于各境外機構監管環境、經濟發展及經營模式的差異較大，對國際化進程中各境外機構面臨的戰略風險、監管風險、市場風險的布局研究還不夠深入。

作為監管環節的重要一環，銀行內部審計部門要及時對經營轉型措施的效率效果進行績效評價，對完善管理措施提出意見，使得經營轉型得以成功實行。但目前內部審計開展的審計項目中戰略審計、管理審計等審計項目開展較少，甚至從未涉及，難以為戰略規劃、管理結構建設提供有效監管與合理反饋，在促進商業銀行提高經營管理水平、，提升投入產出效率方面還有待進一步加強。

新常態下，各類風險的演變速度逐漸加快，如何對風險進行有效的識別評估，及時提醒管理層關注重大風險，是內部審計發揮獨立客觀、縱觀全局優勢的重要體現。但目前內部審計的風險分析思路主要依托于審計項目，以行內制度和監管規定為主要依據，開展事后檢查，事中事前審計開展較少，對業務當下實際面臨的風險缺少必要的研判，也無法有效預見風險，同時對區域整體風險布局的演變和外部風險傳染的可能性關注不多，風險敏感性不強，難以及時識別評估風險，無法對公司管理層提出規避經營管理風險的有效建議，鑒于此，內部審計的開展需要以風險為導向，進一步加強風險事中監控與發現能力。

三、內部審計發展新路徑

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隨著經濟全球化、金融國際化的發展趨勢日趨強烈，外資商業銀行紛紛登陸中國，在激烈的市場競爭中，我國商業銀行如同一般性的企業一樣，面臨著如何立足于市場，如何能在市場中發展壯大的問題。如何有效地提高我國商業銀行的競爭實力，使其抓住激烈競爭所帶來的機遇，迎接挑戰，成為當前我國銀行業急待解決的問題之一。

一、我國商業銀行競爭力的研究意義

金融在現代經濟中的地位日益增強，是推動一國經濟發展的重要因素，是現代經濟的核心。銀行業是金融體系的重要組成部分，其競爭力的高低直接影響著該國綜合國力的競爭地位。當前，中國正面臨著銀行業改革的關鍵時期，中國商業銀行只有不斷地提高自身競爭力，才能永遠屹立于激烈的國際競爭市場中。增強我國商業銀行競爭力，有利于提高全社會的資本配置率，助推我國金融業向市場化和國際化發展，實現我國經濟平穩、持續、快速的發展；有利于提高資本運營效率，提升銀行業效益，促進國民經濟的發展；有利于調整我國國民經濟結構，創造良好的金融環境。 國內、國外學術界關于商業銀行競爭力的相關研究已有很多。本文主要是借鑒王朝軍等人提出的銀行競爭力指標，選取具有代表性的指標，對中國商業銀行競爭力進行實證分析，并對有效提高其競爭力給予若干建議。

二、我國商業銀行競爭力的實證分析

王朝軍等學者針對商業銀行競爭力進行研究，提出了銀行競爭力指標體系。本文就每項指標選取相應變量進行度量，對中國商業銀行競爭力經行實證分析。針對市場能力指標，選取存貸比率進行刻畫；針對流動能力指標，選取流動性比率進行刻畫；針對盈利能力指標，選取凈資產利潤率、人均利潤率及利息收付率進行刻畫；針對經營能力指標，選取資本充足率進行刻畫；針對安全能力指標，選取不良貸款率進行刻畫。

本文主要針對中國商業銀行體系中的大型商業銀行，即四大國有銀行和交通銀行，以及中信銀行、招商銀行、深圳發展銀行和中國民生銀行為代表的中小商業銀行進行分析研究。相關數據來源于2008年、2009年中國金融年鑒及各銀行年報，顯示如下：

（1）市場能力指標。就本文選取的四家中小商業銀行而言，大型商業銀行的存貸款比率較中小商業銀行相比較低。歸其原因，可能是由于中國單設的政策型銀行的作用突顯，四大國有銀行的經營性業務與政策型業務逐漸分離所致。從整體上來看，我國商業銀行的存貸款比率具有逐年增加的勢頭。

（2）流動能力指標。大型商業銀行較中小商業銀行而言，其流動性比率較低，但差距逐年縮小。四大國有銀行及交通銀行，規模相對較大，調劑資金頭寸的能力較強，同時具有較高的國家信用作保障，相應地可保持較低的流動性比率。整體看來，我國商業銀行的流動能力逐年增加。

（3）盈利能力指標。大型商業銀行的凈資產利潤率、人均凈利潤和利息收付率指標較中小商業銀行偏低。主要是由于四大國有銀行的股份制改造的成果并未完全發揮出來，但其盈利能力的發展態勢已日趨明朗，與中小型商業銀行的差距逐漸減少。整體而言，我國商業銀行的盈利能力具有明顯的上升趨勢。

（4）經營能力指標。大型商業銀行較中小型商業銀行而言，其資本充足率較高。并且，兩者的均值都未低于巴塞爾協議規定的8%的數值。這說明，我國商業銀行的抵御風險能力日趨增強，經營穩健性逐漸體現。就整個商業銀行而言，其經營能力逐日提高。

（5）安全能力指標。大型商業銀行的不良貸款率降低的較快，其原因主要是由于國有銀行的股份制改造加快了其對不良資產的消化。然而，大型商業銀行的不良資產率較中小商業銀行而言，較為偏高，表明其資本金水平和抗風險能力較弱。但就整體而言，中國商業銀行的不良貸款率逐年降低，表明其安全能力正逐漸完善提高。

三、提高我國商業銀行競爭力的政策建議

在我國經濟、金融體制改革和發展的大背景下，及國有商業銀行改制的推動下，中國商業銀行的競爭力已日趨提高。但要在充滿激烈競爭的國際市場中生存與發展，還需在以下方面有所完善。

完善我國銀行業的市場結構調整，培育四大國有銀行成為真正的商業銀行。同時，積極促進各類型、各規模的銀行進行合作，充分發揮各行的比較優勢，實現多贏。

完善我國商業銀行的激勵機制，關注員工自身發展需求，營造保持員工積極穩定工作的環境；改革舊式薪酬分配制度，優化現有分配方式。

深入挖掘商業銀行的潛在競爭力，通過人才培養、技術提升、業務創新、改革管理體制等方式，培育核心競爭力。

參考文獻:

［1］殷雷.中國商業銀行競爭力研究.西南財經大學.2002.

［2］單莉.商業銀行規模與競爭力關系研究――兼論加入WTO背景下中國銀行業競爭力的提升.東北師范大學.2006.

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一、緒論

（一）基本概念

國有商業銀行是指國有獨資的商業銀行，其特點體現在所有的資本都是由國家投資的，是國有金融企業。國有商業銀行是我國銀行體系的主體，無論是在人員、機構網點數量上，還是在資產規模及市場占有份額上，均處于絕對壟斷的地位，對我國經濟金融的發展起著舉足輕重的作用。

規模經濟是指由于生產專業化水平的提高等原因，使企業的單位成本下降，從而形成企業的長期平均成本隨著產量的增加而遞減的經濟。

商業銀行績效評估指標是指為了更有效地評估商業銀行經營績效所采取的某幾個具有代表性的財務數據指標，筆者在此選取了以下指標：不良貸款率、資本充足率、存貸比率。

（二）國有商業銀行的經營現狀的相關數據

1.不良貸款率（以四大商業銀行2002-2009年數據為例，%）

圖1 近年來四大商業銀行不良貸款率

由以上數據可以看出，四大國有商業銀行的不良貸款率整體上來看都呈現逐年下降的態勢，這一點是值得肯定的，但是不良貸款率只是一個相對比率，由于四大商業銀行放貸總額是比較高的，所以壞賬呆賬總額還是挺大的，這在側面上反映了其經營績效還存在一定的問題和缺陷，有待進一步優化和提升。

2.資本充足率

表1 近年來四大商業銀行資本充足率

資料來源：各大商業銀行年報，其中“核心”指核心資本充足率

由上述數據可以看出，四大商業銀行的資本充足率較低，其實在我國影響資本充足率的主要因素還是銀行資產的呆賬和壞賬，當然也說明存在一定的信用風險，那么改善銀行的靜音現狀也刻不容緩。

3.存貸比率

表2 四大商業銀行存貸比率

資料來源：根據《中國金融年鑒》中的數據

由上表中的數據可知，四大商業銀行的存貸比均呈現出逐年下降的趨勢，但總體而言還是比較高，存貸比能夠反映出商業銀行抵御風險的能力，存貸比不宜過高，因為一旦存貸比過高，銀行日常的庫存現金準備金就有可能供不應求，這也存在金融危機的可能性，應得到足夠的重視。

（三）研究的意義

1.理論意義

通過研究商業銀行經營績效可以充實我國在相關領域的學術研究成果，從而以后的學術研究提供參考和對比，進而使得理論方面的論證更加有力，有可能會給以后學者打開不一樣的視角，從而彌補商業銀行績效理論方面的缺憾。另外，商業銀行是以利潤最大化為目的，那么研究商業銀行的經營績效問題，能夠將商業銀行和驚喜學的某些理論相結合，從而討論在特定條件下如何實現利潤最大化。

2.現實意義

我們做更多的理論探索都是為了更好地指導實踐活動，那么，我們進行商業銀行績效方面的研究就是為了給相關部門提供比較切合實際的建議和參考，都是為了提高相關部門的執行效率，加快產業結構升級，使得商業銀行的運轉效率更加符合當前的實際情況。筆者撰寫本文的目的就在于通過相關數據分析找出實際問題所在，從而改善商業銀行的經營現狀。

二、經營績效方面的問題

通過上述的數據我們可以看出，當前四大國有商業銀行的經營績效方面的確存在一定的問題，歸結起來主要由以下幾點：

（一）績效考核流于形式

現在對于一個對銀行內部系統不太熟悉的人來說，可能在他心里銀行里面績效考核與個人息息相關，但據筆者所知，卻并非完全如此。進入過銀行系統的都知道，大家剛進去的時候對待工作都很兢兢業業，但是后來會發現，銀行的績效考核并非那么嚴格，因為四大商業銀行的進入門檻比較高，而且在銀行系統里比其他銀行在各方面都更有優勢，其績效考核系統對于一般員工，如對柜員之類的來說約束力并不強，那么就有可能其考核系統只對于部分人有效，對于其他人則失去了名義上的效力，既然績效考核系統存在缺陷，那么及時嚴格執行也會避免不了出現紕漏。

（二）混業經營的問題

隨著中國加入WTO以來，外國銀行對于四大行的沖擊也不容忽視，如何提高競爭力？于是混業經營的提法呈現在歷史舞臺上。通過多元化、多地區經營的模式，企圖通過規模經營占取先機。四大商業銀行在各地都有不少的分公司，規模相比而言是相當大了，但是這樣也產生了一定的問題。既然規模足夠大，那么就必定需要相應的人員配置，在這個時候如果績效考核系統跟不上就會導致效率低下。那么效率一旦跟不上，就會產生生產成本增加，人員流動頻繁。現在可見的是，比如一些分支部門，比如信用卡中心，會頻繁更換工作人員，這樣一來生產成本增加，表面上看來是規模增大了，然而效率也低了，就會產生一種病態現象：表面上來說，是“規模經濟”，但深究起來，就可以看出，這是一種典型的“規模不經濟”現象，而且有越演越烈的態勢。因此，混業經營以后監管能力面臨著更大的考驗，特別是在一些邊遠地區一旦監管不到位就有可能出現一系列的問題。當然和分業經營相比，混業經營的確有諸多的優勢，而且實現混業經營是大勢所趨，但是準備工作一定要做好，要及時關注其存在的問題。

（三）信貸風險問題

給企業和個人提供貸款也是銀行的一項主要業務，那么信貸問題是不可避免的。即使無法避免，但這并不代表任其發展，而是要做點什么來降低風險，作為商業銀行應該把風險盡可能降到最低，才能保證盈利的目的。對于金融業來說，有某些特定的因素，比如信貸的權責對等機制，信貸規模的控制程度以及相應的法律保障方面的缺失，就很有可能會導致信貸風險失去控制，因此，必須在這幾個方面加強控制和完善，降低信貸風險。

（四）人員隊伍素質參差不齊

四大商業銀行除已有的工作人員外，其他的人員招聘主要是兩個渠道：校園招聘和社會招聘。當然對于大多數人來說這種招聘方式是比較公平和公正的，但是難免會有一些“渾水摸魚”的人，最常見的就是一些托關系進去的。那么這樣一來，就無法保證人員素質整齊劃一，對于某些不是通過真才實學進入銀行系統的人來說，只不過是通過金錢和權勢作為敲門磚，進入系統之后便自覺高人一等，像這樣的員工職業道德和素養不足，只會給銀行帶來不必要的麻煩和問題，長此以往問題便會逐漸突顯出來。不僅如此，對于競爭層面上來說，會出現一個有趣的現象：那些能力較強的員工反而競爭不過靠關系進入銀行系統的員工，這樣一來會讓員工覺得公平感缺失，那么可能會逐漸失去工作積極性，員工的工作效率也會下降，進而產生惡性循環，使得銀行的經營績效下滑，因此，如何提高員工的整體素質不容忽視。

三、對策和建議分析

通過上述分析之后，筆者認為商業銀行的經營績效方面的確存在不可忽視的問題，而且必須采取一定的措施和手段改善目前的現狀，筆者建議從以下幾個方面著手：

（一）完善績效考核體系和制度

不妨引入現代手段和方法，如平衡計分卡的使用，從而更加高效。另一方面要進行自上而下的管理，克服現存的考核弊端。因為績效考核不僅僅是針對上級和領導，在銀行系統里大部分是一線員工，因此我們必須把下面的績效考核更加完善。不僅如此，由于銀行體系內部缺乏績效考核方面的人才，不妨引入相關方面的專家或者中介公司，這樣能夠使得銀行的績效考核系統更加專業和高效，那么對于在有關的專業機構介入之后，通過和這些機構交流和學習，可以逐漸摸索出一套符合自身條件的績效管理體系，從而能夠更好地進行日常的管理和運行。

（二）提高銀行內部監管能力

不僅要提高資本監管能力，也要切實履行信用風險內部評級體系監管的相關內容。只有通過加強監管，提高核心競爭力，才能夠提高銀行的經營績效。資本監管是很重要的一個方面，只有資本流通和周轉沒有問題才能夠保證銀行有充足的準備金，為銀行提供必要的保證。所以，必須將銀行的內部監控做到位，內部風險降低之后，其經營能力必將會大大提升。

（三）定期對工作人員進行培訓

顯然對于四大商業銀行來說，其基本元素就是工作人員。那么面對不同知識結構和不同年齡段的工作人員來說，如果長期不進行專業培訓又如何能夠適應當今的局勢呢？最好的就是能夠不定期的組織員工進行培訓，這樣一來能夠提高工作人員的整體的專業素養，那么也能減少那種人員不能勝任崗位的現象，能夠減少人員流動率，降低銀行運行成本，從而提高商業銀行的經營績效。而且可以在培訓的時候推行一些與績效掛鉤的條款，如果員工在培訓期間能夠變現出色，那么可以給員工增加福利，用這種方式進行激勵，員工才會更加有動力，從而能夠產生更加明顯的效果。

（四）加強業務創新能力

眼觀近年來的形勢可知，商業銀行經營逐步走向混業經營，那么這同時也是一個機遇和挑戰。可操作性增強之后，技術進步以及其他因素要求商業銀行必須加強業務創新能力，特別是許多的中間業務，在此不僅要加強認識創新，制度創新，而且要加強技術創新和服務創新，堅持以人為本，我國的自主創新能力也在不斷提高，這就要求商業銀行要緊跟步伐，想要在競爭中立于不敗之地，就只能夠不斷加強創新能力，因為創新是不竭的動力和源泉，創新能力提上去了，其他方面的能力也能穩步提升。

四、結語

四大商業銀行對我們的生活聯系越來越緊密，那么如何提高其經營績效應該成為一個全民關注的話題。盡管目前其經營績效還存在改進的地方，但是隨著體制的不斷創新和績效考核體系的不斷完善，相信其經營績效一定能逐漸實現最優，但是一定要意識到，即使混業經營可能會產生規模經濟效應，但是對于某項具體業務來說，還是要進行專一經營，逐漸擴大經營規模的同時增加盈利能力，從而能夠帶來更加完善的服務。

參考文獻

[1] 楊艷紅.商業銀行績效考核體系評價[J].現代商貿工業，2009（13）.

[2] 徐倩.我國商業銀行經營績效評價研究[D].西南財經大學，2012.

[3] 屈新.中國商業銀行盈利能力影響因素實證研究[D].西南財經大學，2007.

[4] 鮑敦康.我國商業銀行經營績效的評價研究[D].南京航空航天大學，2008.

[5] 陳強.我國上市商業銀行經營績效實證研究[D].山西大學，2010.

篇（9）

    (二)管理會計理念已被引入商業銀行管理體系 根據商業銀行業務發展需求,財務會計提供的信息、分析的方法已無法滿足現代商業銀行經營管理需要,而管理會計能夠更加靈活地提品、部門、地區以及員工等預算、決策、考核等信息,并通過信息的反映、評價和引導最終實現經營者的管理目標和戰略。隨著商業銀行業務的發展以及技術進步,我國主要商業銀行已開發出管理會計系統,內部資金轉移價格的管理理念也已引入,有望進一步發揮管理會計在預算管理、績效考核方面的優勢,引導業務發展。

    二、商業銀行財務管理存在的問題

    (一)財務管理職能未能充分發揮 西方財務管理理念中財務管理是一個涉及經營活動各方面的綜合性管理過程。從財務管理的環節和方法角度看:財務管理職能應當包括財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制和財務分析等職能。西方財務管理中倡導財務是業務伙伴的理念,要求財務人員在商業銀行經營管理活動中提供支持和幫助,提供專業意見。目前,我國商業銀行財務管理職能已從財務核算、成本控制向財務預算、財務分析、財務監督等方面轉變,但仍主要偏重于事后分析、監督,財務預算工作還不夠細致,尚未全面參與到財務決策等事前管理工作中,特別是財務決策職能發揮不足。

    (二)成本管理理念尚未全面建立 從廣義上來說,商業銀行的成本不僅包括費用、固定資產,更包括利息支出、同業往來支出以及稅金等業務支出,在引入巴塞爾協議后,風險成本和經濟資本成本也引起商業銀行管理者的重視。但是,在商業銀行內部卻普遍存在著一種觀念,認為成本管理僅僅是財務資源成本節約,只與財務人員相關。特別是在業務人員中普遍存在“重指標,輕效益;重規模,輕風險”的現象,為了業務指標完成,僅看到賬面收益,很少考慮資金成本、資本成本等,對于風險成本和經濟資本成本甚至不理解。事實上,每位員工、每個工作流程都涉及到成本管理,成本管理工作不應僅僅局限于商業銀行財務流程和財務人員,成本管理工作應該滲透商業銀行的所有業務流程。

    (三)預算編制方法不夠科學 預算管理的一個主要功能是發揮資源配置功能,將有限的資源投入到效益最高的領域。但目前,我國商業銀行現有的財務資源配置方法大都采用“存量”加“增量”的預算模式。這種模式是在承認存量因素的基礎上,根據收入或凈營業收入等指標按一定比例掛鉤一定的增量費用。一般來說,存量費用或多或少存在著某些不合理因素,最終的結果是資源沒能用在“刀刃上”,未能引導財務資源的合理配置。另外,由于歷史沿襲原因,商業銀行在實際工作中對于網點大小、配備資產數量和設備效用最大化等問題較多依靠歷史經驗或人為判斷,缺乏一套科學的方法進行評判,配置中管理人員的主觀因素較大,不利于企業形象的統一和財務資源的預算管理。

    (四)稅務管理未能發揮事前籌劃價值 現階段我國商業銀行承擔的稅種主要有企業所得稅稅和營業稅及附加等。我國商業銀行一般均能按照國家稅收制度規定依法納稅。但目前的稅收管理行為大部分為事后被動管理,即根據財務報表數據計算并繳納稅款,未能做到前期主動管理,即在資產負債管理、資本管理、產品開發、業務創新等管理工作中發揮財務管理人員在稅務專業方面的優勢提供專業意見,謀求稅后企業價值最大化。

    三、商業銀行財務管理創新

    (一)轉變財務管理模式,提升財務管理職能 要從根本上改變財務人員“重核算、輕決策”的理念,必須建立以支持決策為主的管理型財務管理模式,使財務管理緊密滲入到日常各項經營管理活動中,以更好地發揮財務管理職能。特別是要對創新項目、戰略性業務、重大支出項目等要建立投入產出分析制度,在業務決策階段利用先進的管理工具提出合理化建議。財務決策需要的信息量大,可根據需要綜合運用回歸分析法、本量利分析法、敏感性分析法等統計學方法,結合資金時間價值分析等財務管理基礎知識建立相應的數學模型,通過預期業務量、影響效果以及與此相關的直接、間接投入等因素,判斷項目的可行性,提升財務決策能力。

    (二)推行全面成本管理,實現降本增效目標 以風險管理為核心,實施科學的全面成本管理是商業銀行財務管理的重要內容,對于增強商業銀行市場競爭能力,實現降本增效目標具有重要意義。全面成本管理(TCM)以優化成本投入、改善成本結構、規避成本風險為主要目的,要求做到全員、全面、全過程的成本管理。全面成本管理決不是簡單、機械地降低成本,其目的是以最少的資源獲得最大的產出,即獲得最高的企業價值。因此,必須把全面成本管理作為一個系統工程來做。首先需要在全體員工中培養全面成本的理念,讓每個員工自覺將成本管理貫徹到工作中;其次要創新成本管理手段,建立科學的成本管理方法,實現產品、業務、單位以及員工等的投入與產出評價體系;最后才能在經營管理的各個環節都能實現投入的科學化和產出的最大化。

    (三)創新預算管理方法,提高經營效益 主要包括:(1)實行“零基預算”管理模式。“零基預算”是在編制財務資源預算時,不考慮以往資源使用的情況,而是以所有的預算支出為零作為出發點,一切從實際需要與可能出發,逐項確定各項財務資源的內容及其開支標準是否合理,在綜合平衡的基礎上編制預算的一種方法。商業銀行的具體操作是:在財務資源配置時區分財務資源支出的性質,主要可區分剛性的日常運營開支和彈性業務營銷支出。對于剛性較強的日常運營開支尋找與費用支出相關聯的因素,通過測算費用支出與關聯因素之間的比例,確定財務預算。而對于彈性較大的業務營銷支出,應遵循“多做多得”的原則,直接選擇重點業務指標或經濟利潤等指標作為營銷費用配置的依據。具體分配時根據業務發展的難易程度、重點等確定一定的比例掛鉤財務資源;比例的選擇可根據資源總量靈活選擇單一比例、超額累進或超額類推等類型,充分激發經營單位的積極性。(2)建立預算標準化制度。在資產配置上,要改變物品配置的人為因素,商業銀行應根據本單位下屬部門、機構的類型,對常規使用資產或物品(如信息設備、辦公設備、監控設備等)配置制定標準,并根據配置標準制定資產預算。對于網點、自助銀行的面積、裝修費用等應該結合開展業務類別、業務規模和目標利潤等業務指標建立“本量利分析”模型,測算達到盈虧平衡點所能支撐的成本支出,并以此制定相應的支出標準,通過標準化的預算實現成本控制。預算標準化制度將使有限的資源配置更趨合理,便于財務預算的編制和執行管理。

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商業銀行的經驗管理模式主要有兩類：混業經營模式與分業經營模式。混業經營模式是指銀行不僅可以經營傳統商業銀行的存、貸款業務，還可以經營證券投資、保險、信托等等，而且上述服務幾乎能以任意一種貨幣形式提供給國內外客戶，其服務是面向社會所有行業、個人及公共部門。相反，分業經營模式則是指銀行業務與投資業務相分離，即商業銀行只能從事存、貸款業務，不得兼營證券、保險等金融業務;投資銀行則經營證券承銷、證券交易以及其他屬其經營范圍內的投資業務。

一、商業銀行實行混業經營模式的現實可行性

1.商業銀行實行混業經營有預留的操作空間。隨著中國社會主義市場經濟法律體系的建立，中國金融法律體系也日趨完備，但中國嚴格的法律法規也有意或無意地為金融機構混業經營留下了一定的操作空間。以銀行業為例，2004年2月1日實施的《商業銀行法(修正)))第四十二條秉承1995年《商業銀行法》第四十二條有關分業經營的思路，繼續為混業經營預留了發展空間。如不禁止中國商業銀行在境外開展信托投資和證券經營收務，在境內從事保險經紀業務。其條款意味著國務院可以通過行政法規、政府決定、個案批準等形式允許商業銀行從事信托投資和證券經營業務，投資于不動產、非銀行余融機構和企業，為商業銀行實行混業經營模式提供了可能。

2.電子、信息技術的發展提供了技術支持。隨著中國電子、信息技術飛速發展，網絡經濟和網絡金融也得到了一定的發展，網上銀行、網上證券、網上保險、電話銀行等新型業務也由少到多，由點到面地發展起來，它直接促進了金融機構間新型合作業務品種不斷出現，機構合作形式更加多樣，為商業銀行實行混業經營提供了技術和經濟條件。

3.商業銀行的公司法人治理結構不斷完善。經過市場經濟的洗禮，商業銀行企業化改革的方向日漸清晰。目前金融機構市場化改革最重要的部分―中國工商銀行、中國農業銀行、中國建設銀行和中國銀行等商業銀行為代表的獨資金融機構也己確立或正在制訂規范的公司制改造方案，如中國建設銀行和中國銀行2003年末己獲國家注資進行股份制改造，正在努力創造條件上市。商業銀行企業化改革的一個直接成就是將幫助商業銀行形成較強的風險意識和自律意識，基本建立了相對完備的規章制度，初步規范的公司法人治理結構和比較完善的內部控制機制，這為商業銀行實行混業經營模式創造了條件。

二、金融控股公司是金融業混業經營的最佳形式

巴塞爾委員會強調了金融集團必須從事兩種以上金融業務活動，而美國并沒有這種限制要求，盡管在實際中金融控股公司從事的金融業務至少會在兩種以上。由于實踐中各國的金融市場背景、政府的監管水平及對所設立金融控股公司的要求不同，金融控股公司的表現形式也很不相同，因此難以用一個統一的概念進行概括。但作為嚴格意義上的金融控股公司必須同時具有以下兩個特征:（1）從事金融業務，并至少明顯從事銀行、證券、保險中的兩種或兩種以上業務;（2）母公司至多從事銀行、證券、保險中的一種業務，而其余業務由其控股子公司經營。

三、金融控股公司的優勢

具體來說，金融控股公司主要優勢有:

1.可以適應客戶的多元化需求，創造最大價值。客戶的金融服務需求是多樣化的，在資產方面包括存款、支付、投資等，在責任方面包括按揭貸款、信用卡和其它個人信用交易等，在保障的方面包括財產保險、人壽保險、醫療保險、保障保險和信用保險等。這些在很大程度上可以降低金融產品和服務的價格。并有利于減少客戶信息搜集的成本，客戶只要認準一個強勢金融品牌，其所從中獲得的價值將會得到提升。另一方面，如果客戶將其金融產品和服務分散于多個金融機構，那么必將會增加其轉移成本，包括往返于不同金融機構之間的時間和成本等。

2.有利于金融業務的創新。金融控股公司形式與金融創新相適應，并使金融創新具有無窮的生命力。為了增強資產的活力和降低風險，增加收入，金融控股公司會將許多傳統的業務重新安排，以適應證券化、電子化和一體化的需要，同時，金融控股公司的子公司也會積極開拓金融新產品，發展表外業務。隨著金融控股公司經營管理水平的提高和現代科技的日益發展，金融創新也將會有更加廣闊的發展空間。

3.財務便利。控股公司可以向有困難的附屬金融機構提供專業技術和低成本資金，在集團內轉移資金到成功機會最大或有困難的公司。一家銀行控股公司可以把不同銀行和非銀行附屬機構的盈利和損失合并，只對整個公司最后的凈正盈利納稅，或通過其它方法將利潤合法地從盈利公司轉到虧損公司，為當期收入提供更好的稅收庇護。

4.降低債務成本。運用雙重杠桿，銀行控股公司可以將附屬公司和其本身的資產作為擔保去借款，從而獲得便宜的債務資本。

5.資本擴音器功能。金融控股公司是以資本為紐帶而組成的母公司控股結構的金融集團。山于母公司對子公司的控股只需超過50%即可，子公司又可以繼續投資次級子公司。這樣，資本的利用率就像被通過擴音器一樣被放大了好幾倍。

6.規模效應。通過設置可以共享的機構(如研發、培訓、技術機構)，降低集團總體成本，在一定程度上帶來合并類似機構的重組效應。在電子化潮流中，可以形成設備、系統采購等的批發效應，即使采購權并未集中到集團公司手中而是各子公司自己掌握時，批發效應也是存在的。

參考文獻：