養(yǎng)老保險(xiǎn)論文匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇養(yǎng)老保險(xiǎn)論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

【正文】

一、現(xiàn)狀：

（一）、制度“盲區(qū)”：保險(xiǎn)對(duì)象游離于制度之外

在學(xué)術(shù)界，中國(guó)城市養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的涵蓋對(duì)象被分為兩部分：非正規(guī)和正規(guī)就業(yè)人群。那么，什么樣的人才屬于城市非正規(guī)就業(yè)人群？北京大學(xué)人口研究所劉貴平的定義是：非正規(guī)就業(yè)人群不僅包括近年來(lái)的下崗職工，還包括在城市的農(nóng)民工、個(gè)體戶、私營(yíng)企業(yè)主以及自由職業(yè)者。在非正規(guī)就業(yè)人群中，有一半以上游離于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外。也就是說(shuō)，中國(guó)整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在其覆蓋面上十分有限。①

是什么原因造成城市養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)“盲區(qū)”？“這些人要么是老板沒(méi)有為他們繳納部分養(yǎng)老保險(xiǎn)金，要么是沒(méi)有老板為他們辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)事宜，這就使得他們不僅失去了雇主繳納所帶來(lái)的那一部分經(jīng)濟(jì)利益，而且還必須自行承擔(dān)制度風(fēng)險(xiǎn)，因此導(dǎo)致這部分人群在可能的情況下寧可選擇個(gè)人儲(chǔ)蓄和人壽保險(xiǎn)，也不愿選擇社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。”

造成這一結(jié)果的制度原因是中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系成本昂貴并造成了勞動(dòng)力市場(chǎng)的扭曲。企業(yè)應(yīng)繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率高達(dá)薪金的20%，而雇員本人還需再繳納8%。再加上醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等其他繳費(fèi)，企業(yè)和員工的全部繳費(fèi)高達(dá)薪金的40%多，在有些地區(qū)，實(shí)際繳費(fèi)率甚至更高。這一繳費(fèi)水平高于很多發(fā)展中國(guó)家和瑞典、美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家。如此高昂的勞動(dòng)成本不利于鼓勵(lì)雇主為員工利益買單。

為進(jìn)城農(nóng)民工辦理社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)確實(shí)體現(xiàn)了政策的人文關(guān)懷，但一波又一波農(nóng)民工退保潮讓決策者感到尷尬。率先在全國(guó)推廣農(nóng)民工保險(xiǎn)的廣東省頻現(xiàn)退保高峰，退保率竟高達(dá)95%以上。僅深圳市每年退保的人數(shù)就高達(dá)12萬(wàn)以上，該市甚至還出現(xiàn)過(guò)一天600多名農(nóng)民工排隊(duì)退保的“熱鬧”場(chǎng)面。是農(nóng)民工不領(lǐng)政府的情，還是和政府開(kāi)玩笑？按照現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，城市農(nóng)民工每月上繳的養(yǎng)老金占到工資的8%，而且需要連續(xù)繳納15年才能受益。每個(gè)城市的工資標(biāo)準(zhǔn)不一樣，但養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)整齊劃一：8%，很大程度上超出了他們的承受能力。由于繳費(fèi)期限固定不變且難轉(zhuǎn)移和農(nóng)民工的流動(dòng)性。所以，對(duì)這些人來(lái)說(shuō)，把錢拿在手里更妥當(dāng)。

（二）、制度有效性缺失：已入保群體“懸”在問(wèn)題中

對(duì)于城市正規(guī)就業(yè)人群來(lái)說(shuō)，基本上不存在“8%”的繳付壓力和15年年限的制約，但是，他們的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題也很“懸”。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提供給投保者的養(yǎng)老待遇過(guò)低。國(guó)有企業(yè)老職工退休后所能拿到的養(yǎng)老金平均只有三四百元，有些甚至不能保證基本的生活。而一般職工也只能拿到退休前工資的60%，對(duì)于機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的退休人員來(lái)說(shuō)，差距則更大。這種狀況已經(jīng)成為一個(gè)全國(guó)性的問(wèn)題。

目前實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)是省級(jí)統(tǒng)籌，但一些地方連省級(jí)統(tǒng)籌也沒(méi)有做到，造成不同地區(qū)保障水平差異很大，富裕地區(qū)不愿意為從窮地區(qū)轉(zhuǎn)移來(lái)的人負(fù)責(zé)，再加上各個(gè)地區(qū)因管理機(jī)制不統(tǒng)一，不能做到很好地銜接。同時(shí)，制度體現(xiàn)在，由于國(guó)家公務(wù)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保障分屬不同體系，前者的待遇水平要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于后者，造成流動(dòng)困難。另外，事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然由勞動(dòng)保障部門負(fù)責(zé)，但保險(xiǎn)體系沒(méi)有改革，沒(méi)有與企業(yè)保險(xiǎn)統(tǒng)一起來(lái)，也表現(xiàn)為前者的保障水平大大高于后者，使得許多人因此不敢輕易跳槽。

另一個(gè)關(guān)于養(yǎng)老金風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題卻讓入保者不得不憂心。已入保的職工每個(gè)月都在為自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶“充錢”，但自己的帳戶卻是空的。因?yàn)檫@筆從在崗“年輕人”手中收來(lái)的錢被用來(lái)支付給當(dāng)年已退休的“老年人”了。這種名義上的個(gè)人帳戶，僅僅只能作為一種記帳單位，沒(méi)有任何基金積累，究其實(shí)質(zhì)，仍屬于現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，體現(xiàn)為政府強(qiáng)制力主導(dǎo)下的代際間的收入再分配。并非真正意義上的個(gè)人自我積累、自我保障，仍是政府主導(dǎo)下的代際贍養(yǎng)。體現(xiàn)了養(yǎng)老成本在代際間的分擔(dān)，因此這種制度設(shè)計(jì)在實(shí)踐中會(huì)遇到較大阻力，逃避繳費(fèi)的企業(yè)和個(gè)人會(huì)增多。為什么要設(shè)立個(gè)人帳戶？其吸引人之處是由個(gè)人帳戶中的錢形成的儲(chǔ)蓄基金可以通過(guò)投資來(lái)保值增值，在投保人退休后，他可以以年金的形式領(lǐng)取其本人投入的本金再加上可觀的利息來(lái)安度晚年，如果社保基金不能保值增值，個(gè)人帳戶也就毫無(wú)意義了。當(dāng)下養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的尷尬就在于：一方面堅(jiān)持搞個(gè)人帳戶；一方面卻對(duì)基金的保值增值苦無(wú)良策。

隨著計(jì)劃生育政策的實(shí)行，人口結(jié)構(gòu)的改變，這種“空帳”運(yùn)行狀況難以得到緩解。因?yàn)楝F(xiàn)行的籌資模式是建立在人口結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上。全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)理事長(zhǎng)項(xiàng)懷誠(chéng)稱：“中國(guó)養(yǎng)老體系面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)，未來(lái)養(yǎng)老金缺口高達(dá)9.15萬(wàn)億。”對(duì)于這一巨額赤字，如果僅靠提高繳費(fèi)來(lái)彌補(bǔ)，個(gè)人繳費(fèi)率將不得不提高到繳費(fèi)工資的37%，是現(xiàn)在個(gè)人繳費(fèi)的4倍多。③

按現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，處于中國(guó)人口出生高峰期的70、80年代生人，在30年后大部分均處于或接近于退休年齡，當(dāng)這些人都面臨退休的時(shí)候，他們的下一代由于中國(guó)的計(jì)劃生育政策的實(shí)行，即1：4的家庭結(jié)構(gòu)的出現(xiàn)，又如何能負(fù)擔(dān)得起這樣龐大的養(yǎng)老金支出？而且目前，人口老齡化趨勢(shì)已日趨明顯。這筆錢會(huì)不會(huì)由后來(lái)的投保者來(lái)出？我們明天會(huì)不會(huì)無(wú)錢養(yǎng)老？即便最終由國(guó)家買單，投保者也要擔(dān)負(fù)貨幣貶值的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于養(yǎng)老基金保值、增值問(wèn)題，目前國(guó)家還沒(méi)有相關(guān)的保障措施。（就目前情況看，所繳的養(yǎng)老基金）明的是增加了，但因?yàn)槲飪r(jià)、宏觀經(jīng)濟(jì)及金融環(huán)境等因素影響，實(shí)際是貶值的。即便最終由國(guó)家來(lái)填補(bǔ)養(yǎng)老金缺口，付出的改革成本是不是過(guò)于巨大？

二、困境：

1、法律介入缺失或微弱。當(dāng)下立法層面主要表現(xiàn)為一些法規(guī)、規(guī)章或通知、地方條例等形式。養(yǎng)老保險(xiǎn)基本法尚未出臺(tái)，而且由于這些立法形式政策性較強(qiáng)，經(jīng)常變動(dòng)，且存在明顯的地方差異，缺乏法律規(guī)范應(yīng)有的嚴(yán)肅性、規(guī)范性及權(quán)威性，且不利于中央宏觀調(diào)控及全國(guó)統(tǒng)一勞動(dòng)力市場(chǎng)的形成。征收工作缺乏法律依據(jù)，僅靠行政手段，對(duì)單位或個(gè)人缺乏約束力。

2、繳費(fèi)主體疲軟。對(duì)于繳費(fèi)主體企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于虧損等原因，一方面使越來(lái)越多的企業(yè)無(wú)力繳納正常的保險(xiǎn)費(fèi)，欠、逃費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重；另一方面，為了維持制度的運(yùn)行，退休基金供款率需要不斷上升，有些地方的供款率已達(dá)到工資總額的30%左右。這樣，高費(fèi)率，高逃費(fèi)率，再提高費(fèi)率已在一些地方形成惡性循環(huán)。

3、政府責(zé)任缺位。由于退休金保障制度的法制和資本市場(chǎng)不成熟，基金被挪用、濫用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，基金安全問(wèn)題凸顯政府監(jiān)管缺位。一個(gè)負(fù)責(zé)任、有決心的政府不可能因?yàn)樨?cái)力的限制而承擔(dān)不起人民基本生存費(fèi)用，尤其是在成就了二十多年高速增長(zhǎng)的中國(guó)，更沒(méi)有理由拒絕通過(guò)充分參與和全民社保來(lái)徹底解決民生問(wèn)題，造成財(cái)政缺口的不是經(jīng)濟(jì)落后，而是政策、管理滯后，貪污瀆職等等。誰(shuí)都算不清巨額的資產(chǎn)流失和浪費(fèi)的黑洞有多大。不是沒(méi)錢，是錢被花在了不應(yīng)該花的地方或被少數(shù)人掠奪。而且，由于現(xiàn)有的制度是以城市為單位，由政府社會(huì)保障部門來(lái)管理基金，管理的手段被嚴(yán)格限制于銀行存款、國(guó)債投資等，保值增值困難，致使廣大應(yīng)保未保人員處于制度的邊緣地位。滯納金制度形同虛設(shè)，而且提供了“尋租”的可能。

4、相關(guān)制度供給的缺陷。面對(duì)日趨嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)性失業(yè)、科技的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)的升級(jí)，以及國(guó)企改制的推進(jìn)，失業(yè)率逐年飆升。由于失業(yè)保障和救濟(jì)制度滯后，轉(zhuǎn)換機(jī)制困難，深化改革受到約束，已成為國(guó)企改革的制度“瓶頸”。現(xiàn)行的統(tǒng)籌政策分為城市和行業(yè)，起不到對(duì)新舊城市、不同行業(yè)、壟斷行業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)等之間的收入再分配作用，而且經(jīng)濟(jì)效益好的行業(yè)從各地社會(huì)保險(xiǎn)制度中游離出去，影響了再分配的功能，弱化了社會(huì)保險(xiǎn)的安全作用。由于企、事業(yè)單位的差距較大，且難以消彌，一些人便想方設(shè)法往行政事業(yè)單位擠，在這樣的制度慣性下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在退休的時(shí)候要求個(gè)行政級(jí)別、復(fù)員軍人不愿到企業(yè)，也在客觀上造成了行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)膨脹。而所有這些目前仍沒(méi)有一部相關(guān)的統(tǒng)一的法律來(lái)規(guī)范，各地都是從現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)條件出發(fā)，制定相應(yīng)條例并按各自的條例執(zhí)行，有差別也就不足為奇了，正是這種各自為政的狀況限制了地區(qū)和人員之間的正常流動(dòng)和養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，從而共濟(jì)難以實(shí)現(xiàn)。當(dāng)前，在企業(yè)改制中，對(duì)40、50人員實(shí)行退養(yǎng)，并對(duì)退休及這部分退養(yǎng)人員的養(yǎng)老金實(shí)行預(yù)留10年的政策。但大部分國(guó)企在改制過(guò)程中面臨成本高、缺口大的問(wèn)題。致使改制難以進(jìn)行，很多地方政府為了甩包袱，使改制進(jìn)行得下去，對(duì)這部分養(yǎng)老金實(shí)行只計(jì)不提的辦法，這樣，當(dāng)一部分在改制時(shí)尚未來(lái)得及退休的40、50人員在真正面臨退休時(shí)由于重組或改制后企業(yè)未繳足該部分錢而無(wú)法按正常程序辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)手續(xù)。從而積發(fā)了新的社會(huì)矛盾。

5、改變現(xiàn)有模式困難

5•1、我國(guó)目前的養(yǎng)老體系模式是從1995年開(kāi)始由原來(lái)的“現(xiàn)收現(xiàn)付”轉(zhuǎn)換為現(xiàn)在的“部分積累”模式。把當(dāng)年從沒(méi)退休的人手里收上來(lái)的錢給已經(jīng)退休的人發(fā)養(yǎng)老金就是現(xiàn)收現(xiàn)付。部分積累就是適當(dāng)提高國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以便滾雪球樣的慢慢積累一部分基金，來(lái)適應(yīng)人口結(jié)構(gòu)變動(dòng)的需要。在此意義上，部分積累制確實(shí)是一個(gè)較好的政策選擇。但由于目前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金絕大部分用于當(dāng)年養(yǎng)老金發(fā)放，我國(guó)的養(yǎng)老保障體系實(shí)質(zhì)上仍然是“拆東墻補(bǔ)西墻”的現(xiàn)收現(xiàn)付模式。而且基金管理的經(jīng)濟(jì)成本和機(jī)會(huì)成本很大，不少地方甚至悄悄打起了這部分積累基金的主意而任意擠占挪用，貪污。

5•2、在農(nóng)村，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制實(shí)際上已處于停滯狀態(tài)，而在城市，有很大一部分應(yīng)保對(duì)象游離于該體制之外，而占全國(guó)人口總數(shù)2/3的農(nóng)村人口，這一制度的覆蓋范圍實(shí)際上已經(jīng)小得可憐，據(jù)資料：目前，我國(guó)公共養(yǎng)老保障體系的覆蓋面只占人口總數(shù)的15%，低于世界勞工組織確定的20%的國(guó)際最低標(biāo)準(zhǔn)。就制度惠及主體的城鎮(zhèn)各類就業(yè)人員而言，現(xiàn)有的養(yǎng)老保障制度也僅僅覆蓋城鎮(zhèn)職工的55%。占中國(guó)絕大多數(shù)人口的農(nóng)村人口基本上只能依靠土地和家庭養(yǎng)老，仍游離于社會(huì)化和共濟(jì)性的社會(huì)保障體系之外。在此意義上，社會(huì)保障作為一種公共服務(wù)表現(xiàn)為供給嚴(yán)重不足。這也正符合當(dāng)下我國(guó)由生存型向發(fā)展型社會(huì)轉(zhuǎn)變過(guò)程中公共需求的全面快速增長(zhǎng)與公共服務(wù)不到位、公共產(chǎn)品嚴(yán)重短缺之間的矛盾。按照社會(huì)正義的需要原則，社會(huì)保障應(yīng)重視由于其大量需要而離常態(tài)最遠(yuǎn)的那些人。②即通過(guò)“社會(huì)統(tǒng)籌”的功能盡可能更大范圍地實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，以最大可能地化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

5•3、盡管面臨當(dāng)前的改革困局，現(xiàn)有養(yǎng)老模式將難以改變。除了制度的慣性外，還有一個(gè)巨大的轉(zhuǎn)換成本問(wèn)題。10年前我國(guó)養(yǎng)老體系轉(zhuǎn)換為現(xiàn)在的部分積累模式后，國(guó)家付出了幾萬(wàn)億甚至幾十萬(wàn)億的改革成本，如果再次轉(zhuǎn)換模式，同樣要付出沉重的代價(jià)。“養(yǎng)老保險(xiǎn)制度因在改革之初就存在著巨大的設(shè)計(jì)缺陷，導(dǎo)致現(xiàn)在的問(wèn)題較多。

三、基于現(xiàn)有模式層面的政策選擇：

1、推遲退休年齡。老齡化是目前一個(gè)政策兩難的命題：推遲退休年齡會(huì)立即加劇已有的就業(yè)困難；不推遲又使養(yǎng)老金儲(chǔ)備不堪重負(fù)。但迫于就業(yè)壓力而放慢科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的速度，對(duì)迫切需要經(jīng)濟(jì)獨(dú)立、安全的中國(guó)，實(shí)屬下策。何況，勞動(dòng)密集型的生產(chǎn)衰落是大勢(shì)所趨。因此，政策選擇的一個(gè)方向是適當(dāng)推遲退休年齡尤其是持推遲女性的退休年齡。退休年齡是影響贍養(yǎng)率的重要因素，由于生活質(zhì)量的提高、醫(yī)療水平的發(fā)展等原因，人口的平均壽命得以增長(zhǎng)，為推遲退休年齡提供了可能，退休年齡規(guī)定得較高，則在職職工人數(shù)增加，退休人數(shù)相應(yīng)減少，贍養(yǎng)率就較低；反之，贍養(yǎng)率就較高；同時(shí)，可提高基金積累數(shù)額、減少養(yǎng)老金的支出年限，化解“空帳”風(fēng)險(xiǎn)。隨著女性受教育程度的提高，從防止資源浪費(fèi)的角度，適當(dāng)推遲女性退休年齡值得考慮。

2、強(qiáng)化政府責(zé)任。政府為什么要把教育和房地產(chǎn)做成產(chǎn)業(yè)，是因?yàn)閮?nèi)需不足，內(nèi)需不足的根本原因是因?yàn)槔习傩諞](méi)有保障不敢花錢，把錢都存銀行里了，如果社會(huì)保障到位了，老百姓是敢于消費(fèi)的，老百姓敢于消費(fèi)就會(huì)拉動(dòng)投資的增長(zhǎng)。所以加大財(cái)政投入，實(shí)行全民社保。對(duì)于不同行業(yè)、不同性質(zhì)單位養(yǎng)老金差額實(shí)行補(bǔ)足的政策。給予一些特殊人群如復(fù)員軍人、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)等按貢獻(xiàn)給以不同程度的養(yǎng)老金補(bǔ)足，以縮小行業(yè)間、部門間、以及企業(yè)和事業(yè)單位之間差距過(guò)大現(xiàn)象。同時(shí)，克服各部門、各地區(qū)利益對(duì)社會(huì)保障體制所造成的分割局面，在全國(guó)范疇內(nèi)協(xié)調(diào)養(yǎng)老金的公共帳戶，在地區(qū)之間、行業(yè)之間進(jìn)行共濟(jì)。全國(guó)統(tǒng)一的社保體制不僅具有再分配個(gè)人收入的功能，而且具有縮小地區(qū)和產(chǎn)業(yè)差別的功能，而且可真正實(shí)現(xiàn)“東部支持西部”。

3、降低繳費(fèi)比率。多渠道地適當(dāng)降低繳費(fèi)率以拓寬養(yǎng)老金制度覆蓋面，從公有制部門擴(kuò)大到私營(yíng)部門及城市流動(dòng)人口、農(nóng)民工等弱勢(shì)群體。通過(guò)覆蓋面的擴(kuò)大和全社會(huì)的統(tǒng)籌來(lái)分散成本和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、扶貧濟(jì)困并強(qiáng)化其共濟(jì)功能，化解隱性社會(huì)保障債務(wù)問(wèn)題。并確保企業(yè)在改制后必須繳清所有預(yù)留保險(xiǎn)費(fèi)。同時(shí)，拓寬籌資渠道，可將個(gè)人所得稅及遺產(chǎn)稅作為籌資的主渠道之一。由于個(gè)人所得稅開(kāi)征點(diǎn)已提高，而目前收入差距正日益拉大，開(kāi)征遺產(chǎn)稅的條件已成熟。開(kāi)征這兩種稅可以平抑企業(yè)的繳費(fèi)率，又可以吸引更多的企業(yè)參與到養(yǎng)老體系中來(lái)，降低了經(jīng)營(yíng)成本。更強(qiáng)化了政府的再分配和資源配置功能，既提高了效率又實(shí)現(xiàn)了公平！另一方面，可發(fā)行社會(huì)保障福利彩票。在當(dāng)前，財(cái)政供給不足的情況下，發(fā)行社會(huì)福利彩票籌資也是不錯(cuò)的選擇。

4、讓基金保值增值。把個(gè)人帳戶實(shí)行企業(yè)化經(jīng)營(yíng)，與資本市場(chǎng)對(duì)接，由投資公司經(jīng)營(yíng)管理，可投資于國(guó)家長(zhǎng)線重點(diǎn)工程項(xiàng)目如重大水利設(shè)施、高速公路等。政府加強(qiáng)監(jiān)管。對(duì)于養(yǎng)老金等普惠性基金，可考慮在人大設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，定期監(jiān)管，可以控制政府消費(fèi)傾向的擴(kuò)張，完善資本市場(chǎng)和金融市場(chǎng)。

5、加快社會(huì)保障制度立法。政府應(yīng)該用強(qiáng)力作為的形象去管理社保基金。形成一部全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)基本法。明確繳費(fèi)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，把養(yǎng)老金作為一條高壓線，人民法院對(duì)社會(huì)保障領(lǐng)域里發(fā)生的違法、犯罪案件要依法及時(shí)審理，對(duì)拒不繳納法定的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不適當(dāng)使用保險(xiǎn)基金、貪污挪用、侵占保險(xiǎn)基金的行為人，要從重從嚴(yán)依法追究其刑事責(zé)任、行政責(zé)任和民事責(zé)任。

6、征收社會(huì)保障稅。改按比例征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為按比例征收社會(huì)保障稅，由于國(guó)企改制的推進(jìn)，國(guó)退民進(jìn)成為事實(shí)，而且現(xiàn)在很多縣、市已基本不存在國(guó)有企業(yè)。因此，改征社會(huì)保障稅具有現(xiàn)實(shí)意義。且有利于解決地區(qū)之間、企業(yè)之間、行業(yè)之間的保額差距問(wèn)題，同時(shí)，有利于財(cái)稅部門介入，有利于加強(qiáng)基金的監(jiān)管。

結(jié)語(yǔ)：

制度出生產(chǎn)力。其實(shí)任何制度的配套使用效用均會(huì)大于其單獨(dú)之效用。提高政策的配套功能，充分發(fā)揮其整體效應(yīng)，是決策者的應(yīng)有之義。同樣，單純依靠某一項(xiàng)制度顯然難以解決養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題的困境。中國(guó)的改革——哪怕移動(dòng)一張桌子，也會(huì)引起全身的反應(yīng)。在現(xiàn)今各方都不甚完善尤其是相關(guān)法律缺失的條件下，多管齊下，或許是應(yīng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)命題的理性選擇。

參考文獻(xiàn)：

篇（2）

我國(guó)農(nóng)村正處于劇烈的社會(huì)轉(zhuǎn)型期，農(nóng)村原有的養(yǎng)老保障體系正在被打破，而新的保障體系尚未形成，農(nóng)村大部分老年人正面臨著前所未有的生存困境，他們成為整個(gè)社會(huì)中最邊緣化和最弱勢(shì)的群體之一，這個(gè)群體的規(guī)模越來(lái)越大，已經(jīng)開(kāi)始影響農(nóng)村社會(huì)的穩(wěn)定和整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的和諧發(fā)展。

一、我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展

（一）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀評(píng)述。1992年《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)始推廣，經(jīng)過(guò)十多年的發(fā)展，無(wú)論在理論上還是在實(shí)踐上都取得了一定的成就，但與此同時(shí)，在實(shí)施過(guò)程中，也出現(xiàn)了一系列值得關(guān)注的問(wèn)題。

1、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍小，存在很大的發(fā)展空間。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局最新數(shù)據(jù)，截至2006年底，全國(guó)參加各類農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為5，374萬(wàn)人，其中東部地區(qū)的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋面已超過(guò)60%。參保人數(shù)比2002年的5，462萬(wàn)人有所下降。目前，全國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金滾存結(jié)余310億元，分散在1，905個(gè)縣市。

2、傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)功能正在不斷削弱，家庭養(yǎng)老面臨挑戰(zhàn)。主要問(wèn)題：一是農(nóng)村家庭規(guī)模縮小、核心家庭增多、家庭養(yǎng)老功能弱化。二是農(nóng)村大量的年輕人進(jìn)城打工，代際不平衡嚴(yán)重。迫于崗位的競(jìng)爭(zhēng)壓力，忙于工作和事業(yè)，這些人無(wú)暇顧及老人；同時(shí)，這些青年夫婦較重視子女的教育和成長(zhǎng)問(wèn)題，有限的時(shí)間、精力和財(cái)力都向獨(dú)子或獨(dú)女傾斜，產(chǎn)生了“重幼輕老現(xiàn)象”，對(duì)老年父母的心理健康和實(shí)際的生活質(zhì)量都產(chǎn)生了負(fù)面影響。三是老年人平均壽命延長(zhǎng)，患病率、傷殘率上升，自理能力下降。這一切必將加大家庭的負(fù)擔(dān)，也必將加劇年輕人消極贍養(yǎng)老人現(xiàn)象的增加。

3、農(nóng)村養(yǎng)老難于完全依賴土地保障，但土地對(duì)于多數(shù)農(nóng)民來(lái)說(shuō)仍然是重要的生產(chǎn)資料。調(diào)查顯示，目前農(nóng)民家庭經(jīng)營(yíng)收入中，大約40%來(lái)自第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)，1/4左右來(lái)自勞動(dòng)收入，來(lái)自轉(zhuǎn)移性與財(cái)產(chǎn)性的收入約占純收入的5.7%。由此可見(jiàn)，來(lái)自土地的農(nóng)業(yè)收入已難以保證農(nóng)民的基本生活，以致養(yǎng)老更是奢望。而且現(xiàn)在土地對(duì)于多數(shù)農(nóng)民來(lái)說(shuō)仍然是很重要的生產(chǎn)資料。城市化的迅猛推進(jìn)使得許多農(nóng)民的承包地被大量征用，農(nóng)民所得到的只是極少的土地補(bǔ)償費(fèi)。所以，完全依靠土地來(lái)養(yǎng)老的選擇也是不可行的。

4、老齡化加快。隨著城市化步伐的加快和農(nóng)村勞動(dòng)力的輸出，越來(lái)越多的農(nóng)村青壯年人口進(jìn)入城市，年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)“兩頭大、中間小”的局面。隨著計(jì)劃生育政策的實(shí)施，我國(guó)農(nóng)村已出現(xiàn)家庭小型化傾向，農(nóng)民養(yǎng)老問(wèn)題日益嚴(yán)峻。據(jù)2005年底開(kāi)展的全國(guó)1%人口抽樣調(diào)查統(tǒng)計(jì)，全國(guó)65歲及以上的人口為10，045萬(wàn)人，其中農(nóng)村約占老齡總?cè)丝诘?8%；中國(guó)農(nóng)村平均家庭戶規(guī)模降到3.27人。

(二)早期農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)改革。截至2006年底，全國(guó)1，905個(gè)縣，5，374多萬(wàn)農(nóng)民參保，還不到應(yīng)該參保農(nóng)民總數(shù)的8%，僅有310多萬(wàn)參保的農(nóng)民領(lǐng)取了養(yǎng)老金。積累保險(xiǎn)基金310億元，這些農(nóng)保總體上屬于早期農(nóng)保性質(zhì)。總的來(lái)說(shuō)，早期農(nóng)保試點(diǎn)工作不成功，陷入僵局，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

一是覆蓋范圍小，發(fā)展嚴(yán)重不平衡。已經(jīng)籌集的農(nóng)保資金主要集中在少數(shù)幾個(gè)發(fā)達(dá)省市，多數(shù)地區(qū)難以為繼。從基金規(guī)模上看，排在前五位的是江蘇、山東、上海、浙江和北京，這五個(gè)省市的基金共計(jì)221億元，占全國(guó)農(nóng)保基金總額的71.3%。

二是管理體制不順，“民政不管，社保不接”。尤其是在中西部大多數(shù)省份，農(nóng)保管理體制至今仍沒(méi)有理順，運(yùn)作也困難重重，處于進(jìn)退兩難的境地。在全國(guó)1，905個(gè)農(nóng)保試點(diǎn)縣中，多數(shù)地方的農(nóng)保機(jī)構(gòu)還在民政部門，農(nóng)保在省級(jí)已經(jīng)移交而市縣沒(méi)有移交，依然處于“民政不管，社保不接”的局面。與此同時(shí)，很多內(nèi)地和西部省份“清理整頓”的一個(gè)通行的做法是簡(jiǎn)單退保。

三是基金分散，管理存在流失和損耗現(xiàn)象。目前，全國(guó)310億元農(nóng)保基金分散在1，905個(gè)縣市。由于管理體制不順，全國(guó)清理整頓農(nóng)保后，農(nóng)保機(jī)構(gòu)和人員的辦公經(jīng)費(fèi)、工資多數(shù)沒(méi)有納入財(cái)政預(yù)算，挪用農(nóng)保基金發(fā)工資的事情相當(dāng)普遍。據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部統(tǒng)計(jì)，2005年全國(guó)31個(gè)省份中，涉及1，905個(gè)縣、2.6萬(wàn)個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，農(nóng)保系統(tǒng)大約有干部近1萬(wàn)多人。

四是老年受益保障不能兌現(xiàn)，保障水平低。很多參加早期農(nóng)保的農(nóng)民在年齡達(dá)到60歲后，每月領(lǐng)取以前規(guī)定的養(yǎng)老金的承諾不能兌現(xiàn)。

二、建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是采取個(gè)人、集體和國(guó)家等多方出資籌集養(yǎng)老基金并為老年人提供經(jīng)濟(jì)幫助和服務(wù)、保障其基本生活的一項(xiàng)制度，并且隨著人們生活水平的提高，養(yǎng)老金還會(huì)相應(yīng)增加。該制度的新穎性，首先在于各級(jí)政府和村集體逐步加大對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的支持和投入力度，每年安排專項(xiàng)資金對(duì)參保農(nóng)民進(jìn)行補(bǔ)貼，建立農(nóng)民參保補(bǔ)貼制度。本文以成都為例，鑒于目前成都各區(qū)、市、縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展水準(zhǔn)不一樣、政府財(cái)政負(fù)擔(dān)能力不一樣、農(nóng)民基本生活水平也不一樣的狀況，成都于是按照一二三圈層分類劃?rùn)n逐步推進(jìn)全市農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。

篇（3）

1.存在的問(wèn)題

較大的參保需求與較小的覆蓋范圍的矛盾——全市應(yīng)參保單位1055個(gè)，在職職工36298人，退休職工13165人。目前已參加機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位僅為887個(gè)，覆蓋率84%；10606名退休參保職工由機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)放養(yǎng)老金，占退休人員的80%。事業(yè)單位因單位性質(zhì)不同、資金來(lái)源渠道各異，單位在職人員與退休人員的比例也不一樣。隨著事業(yè)單位改革的進(jìn)一步深入，人員考聘機(jī)制的完善，事業(yè)單位新進(jìn)人員的渠道變窄，人員更新的腳步放緩。在一定程度上，影響著未來(lái)事業(yè)單位人員結(jié)構(gòu)向年齡偏大化轉(zhuǎn)變。由于事業(yè)單位整合，財(cái)力及人員發(fā)生變化，導(dǎo)致了原有的由單位養(yǎng)老的模式不適應(yīng)未來(lái)的需要，也無(wú)法很好地保障退休人員的利益。現(xiàn)有機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍顯然無(wú)法滿足廣大事業(yè)單位職工的參保需求，迫切需要出臺(tái)一套全國(guó)統(tǒng)一的事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，結(jié)束目前各統(tǒng)籌區(qū)各自為政、摸索前進(jìn)、問(wèn)題凸顯的窘境。較早的省級(jí)政策與較晚的地方政策的矛盾——湖北省在1995年10月出臺(tái)的《省人民政府關(guān)于印發(fā)湖北省機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)制度改革方案的通知》是湖北省各地開(kāi)展事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的主要依據(jù)。此后隨州市又根據(jù)此文件精神，結(jié)合實(shí)際情況，于1995年后相繼出臺(tái)了《隨州市機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌試行辦法》等一系列文件，廣水市早期啟動(dòng)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)則是按照孝感市相關(guān)政策為依據(jù)。隨州市事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)過(guò)多年運(yùn)行，參保范圍逐步擴(kuò)大，繳費(fèi)時(shí)間也逐步統(tǒng)一。但是，由于省級(jí)政策出臺(tái)較早，經(jīng)歷了從籠統(tǒng)到細(xì)致的過(guò)程。各統(tǒng)籌區(qū)在經(jīng)辦過(guò)程中摸著石頭過(guò)河，在不斷發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題的過(guò)程中摸索出一些辦法，出臺(tái)了針對(duì)特殊群體參保的地方政策，從而導(dǎo)致各統(tǒng)籌區(qū)之間政策有差異，情況各有不同。主要表現(xiàn)在：本刊策劃參保范圍不統(tǒng)一。市直屬單位、曾都和隨縣都是將所有事業(yè)單位納入?yún)⒈７秶译S縣、曾都的教育和水利系統(tǒng)又另外制定專門參保政策；廣水市則只將事業(yè)單位合同制工人納入?yún)⒈７秶＠U費(fèi)基數(shù)不統(tǒng)一。有的以績(jī)效工資為繳費(fèi)基數(shù)，有的執(zhí)行基本工資（崗位、薪級(jí)）為繳費(fèi)基數(shù)，有的把基本工資打折后作為繳費(fèi)基數(shù)。待遇計(jì)發(fā)辦法不統(tǒng)一。有的按人社局批復(fù)的退休人員待遇標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有的將批復(fù)的待遇標(biāo)準(zhǔn)與繳費(fèi)基數(shù)對(duì)比、打折計(jì)算退休待遇，計(jì)發(fā)辦法沒(méi)有考慮繳費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)短、個(gè)人賬戶等因素。較多的基金支出與較少的基金收入的矛盾——2014年，隨州市全年基金收入15430萬(wàn)元，而基金支付達(dá)到了20847萬(wàn)元。其中隨縣水利系統(tǒng)、鄉(xiāng)改事業(yè)單位的基金結(jié)余更是為負(fù)數(shù)。隨著近年來(lái)事業(yè)單位新進(jìn)人員的減少，退休人員逐年增加，單位年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了老齡化的趨勢(shì)，許多單位出現(xiàn)了繳費(fèi)與養(yǎng)老金倒掛的情況，并且逐年遞增，每月?lián)芨兜酿B(yǎng)老金比月繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)多。預(yù)計(jì)未來(lái)數(shù)年，由于國(guó)家對(duì)事業(yè)單位新增人員數(shù)量嚴(yán)格控制，現(xiàn)有年齡結(jié)構(gòu)將更趨向老齡化，參保職工中，在職繳費(fèi)人數(shù)逐年減少，保險(xiǎn)費(fèi)征收增加緩慢，反之退休人數(shù)逐年增加，養(yǎng)老金發(fā)放額逐年遞增，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡被打破，機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支撐能力面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)，機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)總體運(yùn)行形勢(shì)不容樂(lè)觀。

2.改革的方向

統(tǒng)一社保政策——隨著事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革的全面展開(kāi)，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為其中重要的一環(huán)，關(guān)系到事業(yè)單位職工的切身利益。這對(duì)打通跨地區(qū)、跨險(xiǎn)種、跨單位轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的渠道，建立人才自由流動(dòng)的機(jī)制，打造高效的用工環(huán)境有著重要意義。規(guī)范經(jīng)辦流程——事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)需要建立一套統(tǒng)一、規(guī)范化的經(jīng)辦流程，針對(duì)參保資格的認(rèn)定，參保單位、人員的增減，繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例的確定，個(gè)人賬戶的計(jì)入，養(yǎng)老金的計(jì)算、待遇的享受等環(huán)節(jié)，基于內(nèi)控機(jī)制，設(shè)計(jì)一套操作便捷、環(huán)環(huán)相扣的經(jīng)辦流程。做到參保征收有依據(jù)、繳費(fèi)記賬有明細(xì)、待遇計(jì)算有過(guò)程、基金支出有手續(xù)、經(jīng)辦歷史可追溯。規(guī)范的經(jīng)辦流程是事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)據(jù)安全性、嚴(yán)肅性的前提，也能與未來(lái)的事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策更好地銜接。擴(kuò)大覆蓋范圍——按照國(guó)發(fā)[2015]2號(hào)文件《國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》的精神，事業(yè)單位從2014年10月1日起全部納入養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍，覆蓋范圍擴(kuò)大到全體事業(yè)單位。這對(duì)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革是最大的利好消息，有了頂層設(shè)計(jì)，事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革便能順利開(kāi)展。提高統(tǒng)籌層次——隨州市四個(gè)統(tǒng)籌區(qū)中，市直與廣水的基金結(jié)余尚有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，但這幾年出現(xiàn)的收支倒掛情況不容忽視，雖然基金結(jié)余可以解決短期問(wèn)題，但收支倒掛的情勢(shì)若不能逆轉(zhuǎn)，長(zhǎng)此以往將對(duì)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)行構(gòu)成危險(xiǎn)。曾都區(qū)和隨縣因?yàn)殚L(zhǎng)期的收支倒掛，基金結(jié)余底線已被擊穿，無(wú)法建立起一個(gè)安全的基金庫(kù)容量。一旦事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收出現(xiàn)卡口，支付將難以為繼，無(wú)法準(zhǔn)時(shí)撥付養(yǎng)老金，事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障性將會(huì)受到質(zhì)疑，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征收將更加困難，這是一個(gè)惡性循環(huán)。但從隨州市全局看，2013年基金征收15430萬(wàn)元，支付20847萬(wàn)元，雖依然收支倒掛，出現(xiàn)5417萬(wàn)元缺口，但是全市基金結(jié)余尚有24366萬(wàn)元，在收支情況不再進(jìn)一步惡化的情況下，足以維持?jǐn)?shù)年。更高的統(tǒng)籌層次有更大的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。應(yīng)盡早按照企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的做法，盡快實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌，使事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)一步提升。

作者：劉承萬(wàn)順鋒單位：湖北省隨州市社會(huì)保險(xiǎn)局

篇（4）

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管既是對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)與管理的一種過(guò)程控制，也是對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的一種結(jié)果控制。從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的內(nèi)容可以看出，主要涉及了基金發(fā)展模式的選擇、基金的繳費(fèi)模式、運(yùn)營(yíng)規(guī)范、監(jiān)管手段與模式以及對(duì)基金投資渠道的約束和規(guī)定等。之所以要對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金加以監(jiān)管，動(dòng)因在于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的重要性與特殊性，對(duì)于退休者的“養(yǎng)命錢”要采取審慎與科學(xué)管理的態(tài)度，對(duì)于托管方和運(yùn)營(yíng)方要進(jìn)行嚴(yán)格的篩選，對(duì)于投資方式的組合要加以全面地分析，保證基金管理和運(yùn)營(yíng)的規(guī)范性、安全性、收益性、可持續(xù)性與協(xié)調(diào)性，注意對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和分化。目前，西方發(fā)達(dá)國(guó)家在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管方面積累了廣泛的經(jīng)驗(yàn)，本文對(duì)于美英等代表性國(guó)家的養(yǎng)老金監(jiān)管模式的分析，結(jié)合我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理和運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)狀，進(jìn)而得出一種對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管操作具有實(shí)踐意義的有效模式，以確保我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)發(fā)展。

一、國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管

分析養(yǎng)老金監(jiān)管的框架時(shí)，重要的是要區(qū)分該行業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，從而采取有效的防范措施。銀行部門的監(jiān)管在國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管中是一種重要而有效的手段，根據(jù)數(shù)量審慎的原則，內(nèi)部和外部審計(jì)被認(rèn)為是對(duì)銀行監(jiān)督十分重要的技術(shù)手段。大多數(shù)國(guó)家的銀行監(jiān)管主要包括了許可證制度和事前監(jiān)督，跟蹤監(jiān)督、執(zhí)行和解決過(guò)程，事后監(jiān)督等三個(gè)重要的過(guò)程。從目前世界各國(guó)銀行監(jiān)管的發(fā)展來(lái)看，面臨了諸多的金融問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。因而，各國(guó)都在探討新的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的方式。

國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的監(jiān)管人一般通過(guò)利用與資本金和儲(chǔ)備相關(guān)的繁雜的準(zhǔn)入程序來(lái)限制進(jìn)入和提高安全性。以信托基金或基金會(huì)的形式建立的養(yǎng)老金計(jì)劃盡管會(huì)核實(shí)托管人的職業(yè)證書、信譽(yù)以及基金的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，但對(duì)基金經(jīng)理很少實(shí)施嚴(yán)格的職業(yè)證書要求，并且基本上沒(méi)有資本金和儲(chǔ)備要求。通過(guò)不給那些有違反養(yǎng)老金法律的人給予終身排除在該行業(yè)之外的懲罰外，其他方面的監(jiān)管還可以以更間接的方式進(jìn)行。目前，世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資監(jiān)管管理體制，主要有：一是由政府機(jī)構(gòu)直接管理，如美國(guó)、日本；二是由信托投資基金會(huì)管理，如澳大利亞；三是由基金管理公司直接管理，以智利為代表。從監(jiān)管模式來(lái)看，主要有兩種形式：一是審慎性監(jiān)管。其前提是經(jīng)濟(jì)發(fā)展已很成熟，金融體制比較完善，并且基金管理機(jī)構(gòu)也得到一定程度發(fā)展的國(guó)家，如美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家主要采用此模式。二是嚴(yán)格的限量監(jiān)管。這種監(jiān)管模式一般適用于經(jīng)濟(jì)體制不夠完善、管理制度剛剛建立、市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)不夠發(fā)達(dá)、法律不夠健全的國(guó)家，如智利、匈牙利等國(guó)家采用此模式。

目前，國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的改進(jìn)趨勢(shì)主要著眼于養(yǎng)老金投資組合的多樣化，規(guī)避頭次風(fēng)險(xiǎn)；健全評(píng)估和審計(jì)體系，做好監(jiān)管過(guò)程中外部審計(jì)的整合，并明確外部審計(jì)的法定責(zé)任；加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)水平和結(jié)構(gòu)的管理；構(gòu)建監(jiān)督管理的能力，對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)管；保持監(jiān)管者的獨(dú)立性，以確保監(jiān)管的效果。一般采用開(kāi)放式基金模式的國(guó)家引入的是非常主動(dòng)的監(jiān)督方式，制定了嚴(yán)格的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；而采用職業(yè)模式的國(guó)家實(shí)行的一般是硬性監(jiān)督方式，主要是由于其監(jiān)管的機(jī)構(gòu)數(shù)量較多。通過(guò)對(duì)國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系的梳理，我國(guó)可以更有效率地借鑒和選擇科學(xué)合理的基金監(jiān)管模式。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的現(xiàn)狀

我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管權(quán)主要由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)秘書處的法規(guī)及監(jiān)管部來(lái)行使，主要負(fù)責(zé)對(duì)基金資產(chǎn)、資金運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)管，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)，對(duì)違紀(jì)違規(guī)的行為進(jìn)行調(diào)查。2001年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒發(fā)了《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》，規(guī)定了社保基金由國(guó)家社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)行政管理，賦予了相應(yīng)的監(jiān)管權(quán)利。財(cái)政部與勞動(dòng)和社會(huì)保障部聯(lián)合擬定了社保基金管理運(yùn)作的有關(guān)政策，對(duì)社保基金的投資運(yùn)營(yíng)和托管情況進(jìn)行了監(jiān)督。除了法規(guī)及監(jiān)管部外，社保基金的托管人（主要指商業(yè)銀行）監(jiān)督社保基金投資管理人的投資運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為一并向社保基金理事會(huì)進(jìn)行報(bào)告。但是，從我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金整體的監(jiān)管水平來(lái)看，仍然存在著很多問(wèn)題。

首先，從組織構(gòu)成關(guān)系來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主管部門與基金管理機(jī)構(gòu)之間形成的是一種部門內(nèi)的委托——關(guān)系。在下級(jí)服從上級(jí)的組織規(guī)則中，基金管理機(jī)構(gòu)往往缺乏獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。這種行政管理和業(yè)務(wù)管理合一，社會(huì)部門集立法、營(yíng)運(yùn)管理、監(jiān)督于一身，政事不分的后果是由于基金管理透明度低，缺乏有效監(jiān)管，基金挪用、擠占、浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重甚至滋生腐敗行為，嚴(yán)重威脅基金的安全

其次，我國(guó)社會(huì)保障養(yǎng)老基金整體仍主要以縣（市）為單位進(jìn)行統(tǒng)籌和管理，全國(guó)社會(huì)保障基金分散在二千多個(gè)社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)。這一制度安排的缺陷，不僅使基金管理層次過(guò)多，管理費(fèi)用過(guò)高，而且導(dǎo)致基金的平均規(guī)模過(guò)小，難以實(shí)施較大規(guī)模、較為穩(wěn)健的組合投資方略，投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)成本增大。

最后，對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)來(lái)說(shuō)，主要的方式仍然僅僅局限于已有的國(guó)債和儲(chǔ)蓄兩種投資方式。這在很大程度上喪失了保證我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全性與收益性。

三、國(guó)際經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式選擇的啟示

國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管為我國(guó)提供了豐富的借鑒，尤其是在監(jiān)管模式和監(jiān)管技術(shù)手段的選擇上，如美國(guó)對(duì)401（K）計(jì)劃的監(jiān)管技術(shù)、英國(guó)對(duì)職業(yè)年金計(jì)劃的監(jiān)管體系等。我國(guó)在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式上可以參考發(fā)達(dá)國(guó)家的這些方法，有選擇地和針對(duì)性地應(yīng)用到我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系的完善中去。筆者認(rèn)為，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式的選擇以及監(jiān)管技術(shù)手段的操作主要可從以下幾方面著手：

（一）嚴(yán)格篩選基金托管人，明晰委托關(guān)系

由政府機(jī)構(gòu)直接管理的優(yōu)點(diǎn)是管理成本和交易成本較低，政策執(zhí)行較靈活，缺點(diǎn)是管理效率低下，制度運(yùn)行缺乏透明度，會(huì)出現(xiàn)國(guó)家利益與基金所有人利益的不一致，以至出現(xiàn)挪用而造成基金損失；由信托投資基金會(huì)管理便于民主管理和監(jiān)督，其缺點(diǎn)是決策權(quán)力過(guò)于分散；由基金管理公司直接管理，其優(yōu)點(diǎn)是基金管理公司按市場(chǎng)規(guī)則運(yùn)作和投資，透明度高、競(jìng)爭(zhēng)性強(qiáng)、效率較高，缺點(diǎn)是成立專門的基金公司的創(chuàng)建成本、交易成本和營(yíng)銷成本都很高。

上述三種基金管理方式中，后兩種方式更具有獨(dú)立性，也更有利于對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管。對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的托管人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格準(zhǔn)入資格和條件，例如注冊(cè)資本、技術(shù)要求等，不符合資格條件的，不能批準(zhǔn)入市。選擇基金管理人采取市場(chǎng)化的原則，考察基金公司以往業(yè)績(jī)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的設(shè)計(jì)以及投資理念、人員結(jié)構(gòu)等。另外要體現(xiàn)一個(gè)分散性原則，一方面規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，另一方面，形成競(jìng)爭(zhēng)格局和市場(chǎng)化考評(píng)機(jī)制。明確這種委托關(guān)系與各自的職責(zé)是進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管的基礎(chǔ)。

（二）健全對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管體制

投資的收益擔(dān)保有助于維護(hù)投保人的利益，但是，嚴(yán)格的投資收益規(guī)定也會(huì)產(chǎn)生一定的負(fù)面效應(yīng)。為保證一定的收益，基金管理公司必須提取一定數(shù)量的波動(dòng)準(zhǔn)備金，以彌補(bǔ)投資收益率低于政府規(guī)定時(shí)的差額，這樣一筆資金降低了投保人的凈收益。另外一個(gè)負(fù)面效應(yīng)是使各基金管理公司的投資組合趨同，加大了投資的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。為了保護(hù)基金持有人的利益，借鑒國(guó)外做法，基金管理公司應(yīng)提取一定比例的自有資本作收益擔(dān)保的儲(chǔ)備，促使其提高管理水平，在其收益較高的年份，提取一定的現(xiàn)金準(zhǔn)備金。但考慮到我國(guó)具體情況，擔(dān)保水平不宜過(guò)高，只需達(dá)到正收益即可。收益擔(dān)保采用相對(duì)擔(dān)保，即要求某個(gè)基金的收益達(dá)到整個(gè)基金行業(yè)平均收益的一定比例或不得低于行業(yè)平均收益的某個(gè)百分點(diǎn)（要保證取得正收益），可減緩基金管理者的壓力，使其互相監(jiān)督，防止某些公司違規(guī)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的投資。

（三）構(gòu)建多元化的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式

從一元養(yǎng)老基金監(jiān)管模式向多元養(yǎng)老金監(jiān)管模式的轉(zhuǎn)變是世界各國(guó)養(yǎng)老基金監(jiān)管的一個(gè)趨勢(shì)，多元監(jiān)管機(jī)制的建立意味著要打破目前養(yǎng)老金行政管理的模式,進(jìn)行監(jiān)控權(quán)力的重新分配,權(quán)力的分配過(guò)程不僅僅限于對(duì)原有規(guī)則的修補(bǔ),很可能要重新洗牌,進(jìn)行徹底的制度調(diào)整。構(gòu)建多元監(jiān)管模式的初步設(shè)想理論上,部分積累的制度框架涉及三個(gè)主體?押行政部門、養(yǎng)老金繳納者和養(yǎng)老基金管理中心,兩兩之間互相監(jiān)督、互相約束的關(guān)系構(gòu)成養(yǎng)老保險(xiǎn)制衡機(jī)制。由這三個(gè)監(jiān)管主體和制衡機(jī)制構(gòu)成了多元監(jiān)管模式,它具備保值增值養(yǎng)老金的潛力,并有可能避免利益集團(tuán)的產(chǎn)生,因而比一元模式穩(wěn)定。監(jiān)管主體的職權(quán)界定和制衡機(jī)制的建立是構(gòu)建多元監(jiān)管模式的關(guān)鍵。

監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)確立統(tǒng)一、直接的收繳和發(fā)放形式，這樣不僅可以提高效率,還可以避免收繳人員的道德風(fēng)險(xiǎn)，以防止養(yǎng)老金被中途截留。通過(guò)國(guó)家稅收系統(tǒng)征收社會(huì)保障稅并轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，是較為理想的征繳方法。社保機(jī)構(gòu)應(yīng)為每位繳納者開(kāi)立賬戶，在社保機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下，由銀行統(tǒng)一劃撥支付,實(shí)現(xiàn)社會(huì)化收繳和發(fā)放。負(fù)責(zé)養(yǎng)老金運(yùn)營(yíng)的是具備法人治理結(jié)構(gòu)的管理中心。管理中心由若干家投資公司、管理公司及保管公司組成,公司內(nèi)部有健全的法人治理結(jié)構(gòu)，各公司之間遵循公平競(jìng)爭(zhēng)原則。養(yǎng)老金由財(cái)政專戶直接轉(zhuǎn)入管理中心下設(shè)的若干家投資公司賬戶，按照共同基金的模式進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，保管公司負(fù)責(zé)養(yǎng)老金的保管、收益分配并受社保機(jī)構(gòu)的委托進(jìn)行劃撥支付。繳納者有權(quán)向社保機(jī)構(gòu)詢問(wèn)養(yǎng)老金的繳納情況，對(duì)養(yǎng)老金的去向有知情權(quán)，而社保機(jī)構(gòu)有義務(wù)向前者公布養(yǎng)老金征收情況并接受社會(huì)監(jiān)督，在把養(yǎng)老金交給管理中心運(yùn)營(yíng)前應(yīng)及時(shí)通知繳納者,按其意愿交給指定的投資公司。總的看來(lái),雙方的制衡關(guān)系應(yīng)建立在保護(hù)繳納者這一弱勢(shì)群體的法律基礎(chǔ)之上。

篇（5）

（一）完全保障的北歐模式

北歐國(guó)家保障每個(gè)公民的社會(huì)福利。北歐的文化根基是建立在充分尊重公民權(quán)利，注重公民平等基礎(chǔ)上的，由于北歐各國(guó)強(qiáng)調(diào)以公民平等為基礎(chǔ)，養(yǎng)老保險(xiǎn)政策是保證每個(gè)居民平等地享受社會(huì)福利。因此，在包括養(yǎng)老保險(xiǎn)政策在內(nèi)的社會(huì)福利分配中，北歐政府的作用大于市場(chǎng)的作用。政府以立法的形式，承擔(dān)了每個(gè)公民一生的全部福利。當(dāng)然這種社會(huì)福利制度是建立在深厚的文化背景之下的，有利有弊。一方面在這種福利制度的保障下，社會(huì)穩(wěn)定，利于政府的管理。另一方面，這種全覆蓋的社會(huì)福利制度，無(wú)形中成為政府財(cái)政的沉重負(fù)擔(dān)，一旦經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度下滑，政府的財(cái)政壓力加大，也會(huì)造成社會(huì)危機(jī)。前一段時(shí)間希臘的財(cái)政危機(jī)就是典型的例子，希臘地理位置上雖未處北歐，但是也采用與北歐類似的福利模式，財(cái)政危機(jī)與全覆蓋的社會(huì)保障模式存在矛盾，解決起來(lái)相當(dāng)棘手。

（二）注重自由競(jìng)爭(zhēng)的美國(guó)模式

美國(guó)是崇尚自由競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)度，在經(jīng)濟(jì)、社會(huì)政策方面，強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)調(diào)節(jié)。美國(guó)人認(rèn)為全覆蓋的社會(huì)福利政策會(huì)導(dǎo)致懶惰。這種福利措施利于刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但是也容易導(dǎo)致貧富差距加大。在這種理念的支持下，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)形成了特殊的體系。其養(yǎng)老保險(xiǎn)分為三個(gè)部分，即聯(lián)邦退休金制度、私人年金計(jì)劃、個(gè)人退休金計(jì)劃。美國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)由聯(lián)邦政府的社會(huì)安全（保障）部署集中管理，統(tǒng)一而集中。這種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是值得借鑒的，優(yōu)點(diǎn)是社會(huì)保障體制健全完備，統(tǒng)一管理，強(qiáng)有力約束；使用法律和經(jīng)濟(jì)雙重手段調(diào)控退休年齡，力度大，效果好；基本養(yǎng)老待遇替代率控制在較低的水平，有利于多層次保障的發(fā)展；充分利用高新技術(shù)，社會(huì)化程度高。

（三）介于北歐與美國(guó)模式之間的德國(guó)和英國(guó)

這兩個(gè)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度介于北歐體系和美國(guó)體系之間，尤其是德國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，嚴(yán)謹(jǐn)而靈活，根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況適時(shí)改革與調(diào)整。總體而言，西方養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是三位一體的，即由政府、企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)責(zé)任。社會(huì)保障資金主要來(lái)自于企業(yè)的雇主和雇員，雙方根據(jù)法律規(guī)定向國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)交納保險(xiǎn)稅；社會(huì)保障開(kāi)支的一部分，特別是支出大于收入的部分，由政府財(cái)政買單，從國(guó)家稅收中支出以彌補(bǔ)不足的部分。因?yàn)閲?guó)情、文化基礎(chǔ)等差異，各國(guó)采取的養(yǎng)老保險(xiǎn)措施出發(fā)點(diǎn)不同，政策執(zhí)行方式不同。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理方式分析

篇（6）

1我國(guó)失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

失地農(nóng)民在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的時(shí)代就存在。當(dāng)時(shí)通過(guò)“以土地?fù)Q就業(yè)”的方式，使他們?cè)趪?guó)有企業(yè)內(nèi)就業(yè)，成為工人，從而很好的解決了失地農(nóng)民的就業(yè)、養(yǎng)老問(wèn)題。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的政府安置方式逐漸失靈。目前我國(guó)的失地農(nóng)民安置方式普遍實(shí)行的是一次性貨幣補(bǔ)償，由失地農(nóng)民自行解決養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會(huì)保障問(wèn)題。由于貨幣補(bǔ)償方式操作簡(jiǎn)便，失地農(nóng)民可以直接獲得一定數(shù)額的安置補(bǔ)償費(fèi)而不用擔(dān)心政策的變動(dòng)是否會(huì)影響將來(lái)養(yǎng)老金的領(lǐng)取，所以比較容易被接受。但是，這種方式并沒(méi)有很好的考慮到一旦當(dāng)失地農(nóng)民花完這些補(bǔ)償費(fèi)，尤其是當(dāng)這些人喪失勞動(dòng)能力之后的生活保障問(wèn)題。由于他們的短視，他們往往會(huì)將這些補(bǔ)償費(fèi)花費(fèi)在子女的婚嫁以及新家的建設(shè)方面，而很少的考慮到自己的養(yǎng)老問(wèn)題，因此，貨幣補(bǔ)償方式并不能真正解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老問(wèn)題。

2現(xiàn)階段我國(guó)失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)探索的幾個(gè)模式

失地農(nóng)民的就業(yè)和養(yǎng)老問(wèn)題的解決關(guān)系到社會(huì)的和諧穩(wěn)定，關(guān)系到全面建設(shè)小康社會(huì)總體勝利這個(gè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。目前，建立失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有兩種類型：（1）政府被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。即以各縣、市區(qū)人事勞動(dòng)社會(huì)保障局為實(shí)施部門，運(yùn)作失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)。（2）商業(yè)型失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。即以商業(yè)壽險(xiǎn)公司為主體，以各土地征用行政村為投保單位，各投保行政村交了保險(xiǎn)費(fèi)后，簽訂保險(xiǎn)合同，按合同規(guī)定，商業(yè)壽險(xiǎn)公司履行給付養(yǎng)老金義務(wù)。我國(guó)的各省、市（區(qū)）的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距很大，不同的地區(qū)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)情況制定了一系列適合本地區(qū)的關(guān)于失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，無(wú)論采用的是政府被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式還是采用的是商業(yè)型失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式或者是二者的結(jié)合，都有著各個(gè)地區(qū)自己的特色。下面將對(duì)幾個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的部分試點(diǎn)城市的失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行分析。

2.1上海市失地農(nóng)民的安置模式

20世紀(jì)90年代以前，上海市對(duì)失地勞動(dòng)力的安置分為兩種方式：失地吸勞和失地養(yǎng)老。失地吸勞是指對(duì)年齡在45周歲以下的勞動(dòng)力負(fù)責(zé)就業(yè)安置；失地養(yǎng)老是指對(duì)女性45周歲以上、男性55周歲以上的失地農(nóng)民直接納入養(yǎng)老范圍，每個(gè)月給予一定的養(yǎng)老補(bǔ)貼。近年來(lái)隨著就業(yè)市場(chǎng)的變化，上海市將安置原則調(diào)整為“落實(shí)安置補(bǔ)償，用于基本保障，適度生活補(bǔ)貼，進(jìn)入市場(chǎng)就業(yè)”，其具體做法是：（1）先保障。由失地單位負(fù)責(zé)落實(shí)安置補(bǔ)償費(fèi)用，主要用于解決失地勞動(dòng)力的基本保障，由失地單位為失地勞動(dòng)力一次性繳納15年的基本保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，失地勞動(dòng)力辦理“農(nóng)轉(zhuǎn)非手續(xù)”。繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可以由農(nóng)民自主選擇“城保”或者“鎮(zhèn)保”。（2）再補(bǔ)貼。對(duì)失地勞動(dòng)力落實(shí)基本保障后，失地單位從安置補(bǔ)償費(fèi)用中再給予失地勞動(dòng)力一次性（在12個(gè)月到24個(gè)月城鎮(zhèn)低保標(biāo)準(zhǔn)選擇）生活補(bǔ)貼，以減輕失地勞動(dòng)力“農(nóng)轉(zhuǎn)非”后不能馬上就業(yè)的生活困難。（3）市場(chǎng)就業(yè)。失地勞動(dòng)力在落實(shí)基本社會(huì)保障、領(lǐng)取一次性生活補(bǔ)貼、戶籍農(nóng)轉(zhuǎn)非后，即成為城鎮(zhèn)居民，納入城鎮(zhèn)居民就業(yè)及社會(huì)保障體系，勞動(dòng)保障部門為其提供《勞動(dòng)手冊(cè)》，提供就業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)指導(dǎo)及職業(yè)介紹服務(wù)，幫助其通過(guò)市場(chǎng)就業(yè)。

2.2江蘇省蘇州市失地農(nóng)民的安置模式

2004年蘇州市出臺(tái)了《蘇州市征地補(bǔ)償和被征地農(nóng)民基本生活保障試行辦法》，規(guī)定在合理計(jì)算征地安置補(bǔ)償費(fèi)的基礎(chǔ)上，將失地農(nóng)民的安置補(bǔ)償費(fèi)、土地補(bǔ)償費(fèi)等全部用于失地農(nóng)民的社會(huì)保障，將16周歲以上的失地農(nóng)民全部納入基本生活保障體系，建立起包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、最低生活保障及再就業(yè)優(yōu)惠的政策體系。具體做法如下：（1）對(duì)年齡在16周歲以下的失地農(nóng)民，每人一次性領(lǐng)取不低于6000元的生活補(bǔ)助費(fèi)，其就業(yè)后按照新增勞動(dòng)力進(jìn)行管理，并參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。（2）對(duì)女性16周歲至35周歲，男性16周歲至45周歲的失地農(nóng)民，納入城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系，到達(dá)法定退休年齡后按城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定享受養(yǎng)老待遇。（3）對(duì)女性36周歲至54周歲，男性46周歲至59周歲的失地農(nóng)民，以實(shí)行基本生活保障的當(dāng)月起至到達(dá)養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡時(shí)止，按月領(lǐng)取不低于160元的生活補(bǔ)助費(fèi)，到達(dá)養(yǎng)老年齡按規(guī)定領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金。（4）對(duì)女性55周歲以上，男性60周歲以上的失地農(nóng)民，從實(shí)行基本生活保障當(dāng)月起，按月領(lǐng)取不低于200元的失地保養(yǎng)金。

2.3江西省上饒市失地農(nóng)民的安置模式

上饒市的規(guī)定則有所不同：（1）該養(yǎng)老保險(xiǎn)是處于自愿原則，按照失地農(nóng)民自己繳納多少，政府等額配套多少的原則，降低參保“門檻”，實(shí)行“低進(jìn)低保”，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分為A、B、C、D四檔。失地農(nóng)民參保可自行選擇其中一檔，但一經(jīng)選定，則不得變動(dòng)。（2）按繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一次性繳費(fèi)的農(nóng)民，男性年滿60周歲，女性年滿55周歲的，可從參保的次月其按現(xiàn)行失地農(nóng)民養(yǎng)老待遇標(biāo)準(zhǔn)每月領(lǐng)取養(yǎng)老金。（3）個(gè)人按月享受養(yǎng)老待遇檔次必須與其繳費(fèi)檔次相對(duì)應(yīng)，也分為四檔：即：A檔每月150元；B檔每月160元；C檔每月180元；D檔每月200元。（4）此外，每年的7月1日為調(diào)整失地農(nóng)民養(yǎng)老待遇的執(zhí)行時(shí)間。從2006年7月1日開(kāi)始，凡失地農(nóng)民開(kāi)始享受養(yǎng)老待遇的時(shí)間至調(diào)整養(yǎng)老待遇的執(zhí)行時(shí)間滿一周年的，在原養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上每月再增加10元。（5）失地農(nóng)民增加的基本養(yǎng)老金所需費(fèi)用從失地農(nóng)民個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收不抵支時(shí)，由縣財(cái)政安排專項(xiàng)資金給予補(bǔ)助。

2.4浙江省義烏市失地農(nóng)民的安置模式

義務(wù)市失地農(nóng)民的安置采用的是發(fā)放土地補(bǔ)償款并利用商業(yè)保險(xiǎn)為失地農(nóng)民的養(yǎng)老進(jìn)行保障的模式。具體如下：（1）土地補(bǔ)償費(fèi)按2：4：4的比例分配，村集體留20％，40％用于村民分配，40％由村集體統(tǒng)一用于養(yǎng)老保險(xiǎn)。（2）中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況推出新險(xiǎn)種“團(tuán)體年金分紅保險(xiǎn)”等，規(guī)定統(tǒng)一由村集體投保，保險(xiǎn)費(fèi)從村集體的土地補(bǔ)償費(fèi)中列支，簽訂保險(xiǎn)合同，壽險(xiǎn)公司履行給付金義務(wù)。（3）本金歸集體所有，以中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司2.5％的保證收益和不低于投資收益70％的紅利來(lái)支付年滿60周歲的男性和年滿55周歲的女性的失地農(nóng)民的養(yǎng)老金。這種方法等于把失去的土地變成貨幣“存”了起來(lái)，有利于保險(xiǎn)資金的保值增值。

從以上幾個(gè)地區(qū)關(guān)于失地農(nóng)民的安置，我們發(fā)現(xiàn)，盡管各個(gè)地區(qū)實(shí)行的失地農(nóng)民的安置辦法各不相同，但各個(gè)地區(qū)都綜合考慮了本地區(qū)的財(cái)政承受能力和實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，并結(jié)合當(dāng)?shù)厥У剞r(nóng)民的現(xiàn)實(shí)情況，這些都使得失地農(nóng)民這一社會(huì)弱勢(shì)群體的未來(lái)社會(huì)生活得到了一定的保障。但是，哪一種模式更適合中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展呢？哪一種模式更能給失地農(nóng)民帶來(lái)最大的利益呢？我想，這應(yīng)該結(jié)合我們國(guó)家各個(gè)省、市（區(qū)）的具體情況來(lái)判定。或者，在目前的經(jīng)濟(jì)情況下并不存在哪一種模式可以完全適合現(xiàn)階段中國(guó)社會(huì)的發(fā)展，但總的來(lái)說(shuō)，隨著城市化進(jìn)程的加快，越來(lái)越多的失地農(nóng)民的出現(xiàn)，未來(lái)關(guān)于失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題的解決將會(huì)越來(lái)越完善，且越來(lái)越適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要。轉(zhuǎn)3我國(guó)失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的幾個(gè)建議

從以上的幾個(gè)模式的分析中我們可以看出，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)達(dá)的上海、浙江、江蘇等地的失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)的工作都完成的比較好。在這些地區(qū)，政府不僅為失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)做了規(guī)劃，而且對(duì)失地農(nóng)民就業(yè)的培養(yǎng)更下了一番功夫，這樣有利于解除失地農(nóng)民的后顧之憂，能夠促進(jìn)城市化進(jìn)程的加快，并保證社會(huì)的和諧穩(wěn)定。他們所實(shí)行的“以土地?fù)Q保障”的政策是值得在全國(guó)范圍內(nèi)推廣的，我們應(yīng)該根據(jù)各個(gè)地區(qū)的實(shí)際情況，對(duì)“以土地?fù)Q保障”的做法進(jìn)行深入研究，制定出一整套有利于失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法。參考失地農(nóng)民滬、浙、蘇等地成功的經(jīng)驗(yàn)及其他經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的探索，為了真正貫徹落實(shí)黨對(duì)“三農(nóng)”問(wèn)題、尤其是對(duì)失地農(nóng)民的幫助政策，我們?nèi)詰?yīng)在以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)：

(1)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)降低失地農(nóng)民繳交養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例，加大政府的扶持力度。失地農(nóng)民由于失去了土地這個(gè)生活支柱，加之在短時(shí)間內(nèi)不能很好的適應(yīng)城鎮(zhèn)生活并取得收入，微薄的土地補(bǔ)償金不足以彌補(bǔ)整個(gè)家庭的開(kāi)支并留下足夠的余額繳交養(yǎng)老保險(xiǎn)，這嚴(yán)重挫傷了失地農(nóng)民為自己辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，在這種情況下，筆者認(rèn)為政府應(yīng)加大對(duì)這部分社會(huì)弱勢(shì)群體的幫助，采用政府全額或者政府和集體共同為失地農(nóng)民提供養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式，在中西部經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)可以考慮由失地農(nóng)民個(gè)人繳交少數(shù)，政府、集體繳交多數(shù)的這樣一個(gè)辦法，以保證失地農(nóng)民真正可以做到“老有所養(yǎng)”。

(2)是要適當(dāng)?shù)奶岣呤У剞r(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放比例。在很多城市，失地農(nóng)民由于身份的轉(zhuǎn)變而要承擔(dān)更多的消費(fèi)支出，同樣的東西由于土地的失去而使得他們的生活成本迅速提高。如果仍然按照農(nóng)村的最低生活保障，比如月160元，是不一定能夠真正讓失地農(nóng)民“老有所養(yǎng)”的，屆時(shí)政府要從別的渠道來(lái)解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題。與其在未來(lái)某一時(shí)間花費(fèi)更大的精力來(lái)解決同樣的問(wèn)題，不如在制定失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)金發(fā)放的時(shí)候適當(dāng)?shù)奶岣甙l(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)，一次性解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題。當(dāng)然，這也要根據(jù)各個(gè)地方財(cái)政的實(shí)力而決定。但是，高額的土地轉(zhuǎn)讓增值收益應(yīng)該是可以為失地農(nóng)民提供足夠的社會(huì)保障補(bǔ)償?shù)摹＊?/p>

(3)要適當(dāng)健全我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)的建設(shè)。以法律的手段來(lái)保證失地農(nóng)民的利益不受侵害，真正做到“有法可依”。要對(duì)失地農(nóng)民土地補(bǔ)償金、失地農(nóng)民的養(yǎng)老及就業(yè)等問(wèn)題作出明確的規(guī)定，防止政府部門的尋租行為等。法律的健全有利于真正保證失地農(nóng)民的切身利益。

（4）除了政府要有所作為外，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也應(yīng)該順應(yīng)形式的發(fā)展，適時(shí)推出適合失地農(nóng)民的險(xiǎn)種，為失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)提供一定的輔助作用。此外，家庭養(yǎng)老依然是失地農(nóng)民養(yǎng)老的重要方式之一，在經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，我們?nèi)匀灰⒅氐陆蹋⒅貙?duì)青少年尊老愛(ài)幼的教育，培養(yǎng)失地農(nóng)民的子女使其有一定的生存及發(fā)展能力，真正使得失地農(nóng)民可以做到安心養(yǎng)老。

總之，各地區(qū)的政府應(yīng)對(duì)自己轄區(qū)內(nèi)的失地農(nóng)民有足夠的關(guān)注，并制定出適應(yīng)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要的政策，真正從失地農(nóng)民的角度出發(fā)，承擔(dān)自己應(yīng)盡的義務(wù)，切實(shí)解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老等問(wèn)題。

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篇（7）

二、“隱性債務(wù)”的問(wèn)題。

在現(xiàn)收現(xiàn)付制向社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，存在巨大的轉(zhuǎn)制成本：一是現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施之前已經(jīng)退休的“老人”，由于他們?cè)谂f制度下沒(méi)有“個(gè)人賬戶”資金積累，這就面臨著由誰(shuí)來(lái)支付其未來(lái)養(yǎng)老金問(wèn)題；二是“中人”，即現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施時(shí)尚為退休但已經(jīng)有相當(dāng)年份在舊制度下（現(xiàn)收現(xiàn)付制）繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)得那部分人。若其退休后根據(jù)現(xiàn)行制度模式從社會(huì)統(tǒng)籌部分和個(gè)人賬戶部分各獲得一部分養(yǎng)老金，那么就面臨著過(guò)去年份中應(yīng)該有的那部分個(gè)人賬戶如何“充實(shí)”問(wèn)題。從而產(chǎn)生了大筆欠賬。但這筆欠賬不需要馬上完全支付，因而形成隱性債務(wù)。隱性債務(wù)是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中隱藏的一個(gè)“炸彈”，時(shí)刻有爆炸的危險(xiǎn)，如何處理好隱性債務(wù)的問(wèn)題事關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行效果，甚至?xí)＜暗街贫鹊某蓴　€(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)轉(zhuǎn),社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度無(wú)疑是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的一次大膽嘗試，具有一定的科學(xué)性和和合理性。目前社會(huì)統(tǒng)籌基金不足以支付同期的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，不得不動(dòng)用個(gè)人賬戶資金，導(dǎo)致個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的部分積累制目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。事實(shí)上，養(yǎng)老金個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行是向在職的年輕一代借債，是向未來(lái)透支，是老一代向年輕一代的透支。嚴(yán)重的“空賬”問(wèn)題不僅使我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)際運(yùn)作中仍然停留在傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付模式之中，而且放大了未來(lái)養(yǎng)老金支付危機(jī)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度立法滯后，缺乏權(quán)威性和可操作性。收支失衡的原因是多方面的，既有國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)中目前普遍存在的問(wèn)題，如隱性債務(wù)問(wèn)題、個(gè)人賬戶空賬問(wèn)題、人口老齡化問(wèn)題、法制建設(shè)問(wèn)題等等，只有弄清原因，才能對(duì)癥下藥，才能防范和化解基金支付風(fēng)險(xiǎn)。

三、法律監(jiān)督和實(shí)施方面存在的問(wèn)題。

一是現(xiàn)行的社會(huì)保障法律中缺乏較高的法律效力和必要的法律責(zé)任制度，缺乏養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集與運(yùn)營(yíng)的執(zhí)法力度、監(jiān)督和司法保護(hù)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等行為的法律制裁更有效的措施，有些地方盡管成立了由勞動(dòng)、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門聯(lián)合組成的社會(huì)保障資金監(jiān)督管理委員會(huì)，但它顯然是行政層負(fù)有繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)法定義務(wù)并具有繳納能力的義務(wù)人拒繳、拖繳或以各種手段逃避繳納義務(wù)，另一方面也使冒領(lǐng)、侵占養(yǎng)老金的違法行為的存在，對(duì)這些違法行為沒(méi)有及時(shí)給予法律的制裁，明顯存在勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法與經(jīng)濟(jì)建設(shè)軟環(huán)境在某些領(lǐng)域的矛盾沖突，執(zhí)法環(huán)境差，執(zhí)法難度大。對(duì)拒繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、拒不參保續(xù)保的行為，缺乏更有效的強(qiáng)制手段，這是導(dǎo)致可收的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收不上、可參保續(xù)保的原因。針對(duì)上述問(wèn)題造成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支失衡的問(wèn)題，以及對(duì)不斷擴(kuò)大的收支缺口使職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨著巨大的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，反映養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在著一個(gè)不斷完善的過(guò)程，不能因?yàn)榇嬖趩?wèn)題和面臨風(fēng)險(xiǎn)而裹足不前，甚至懷疑“統(tǒng)賬結(jié)合”制度的可行性。

四、針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的挑戰(zhàn)，唯有主動(dòng)跟上改革的步伐，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制所要求的社會(huì)保險(xiǎn)體系建設(shè)的需要，分析原因，研究對(duì)策，化解風(fēng)險(xiǎn)，確保平衡，使養(yǎng)老保險(xiǎn)得以順利進(jìn)行。我們可采取如下措施：

1.強(qiáng)化行政監(jiān)督。首先，參保單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，必須簽訂勞動(dòng)合同，并要求在簽訂勞動(dòng)合同之日起30日內(nèi)到當(dāng)?shù)貏趧?dòng)保障部門辦理用工登記備案手續(xù)，存在勞動(dòng)關(guān)系但未訂立勞動(dòng)合同的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)丁勞動(dòng)合同。參保單位必須在與勞動(dòng)者終止或解除勞動(dòng)合同之日起7日內(nèi)到勞動(dòng)保障部門辦理備案手續(xù)，并向勞動(dòng)者出具終止、解除勞動(dòng)合同的書面證明。這樣，市縣勞動(dòng)保障行政部門才能對(duì)單位的用人情況進(jìn)行掌握，為基金征繳奠定基礎(chǔ)。其次，勞動(dòng)保障部門必須加大對(duì)參保單位的稽核處罰力度，參保單位繳費(fèi)意識(shí)不強(qiáng)是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)，勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法機(jī)構(gòu)要將參保續(xù)保繳費(fèi)作為對(duì)參保單位進(jìn)行勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法的重點(diǎn)，依法對(duì)拒不參加企業(yè)基本養(yǎng)老綜合保險(xiǎn)、不接續(xù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系、不按時(shí)足額為員工繳納要嚴(yán)處、用稅法來(lái)處罰。對(duì)拖欠的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)申請(qǐng)人法院依法強(qiáng)制執(zhí)行。同時(shí)大力推行參保單位勞動(dòng)保障誠(chéng)信等級(jí)評(píng)價(jià)制度，將參保續(xù)保繳費(fèi)作為評(píng)價(jià)參保單位誠(chéng)信等級(jí)的主要依據(jù)，向社會(huì)公示企業(yè)的參保續(xù)保繳費(fèi)情況，建立參保單位失信懲戒機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)失信企業(yè)的監(jiān)督。任何單位和個(gè)人不得以任何理由干擾、阻撓、抗拒勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法。

2.通過(guò)部門配合，加強(qiáng)征繳，減少欠費(fèi)發(fā)生。工商、稅務(wù)、財(cái)政部門、交通部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、安全生產(chǎn)監(jiān)督等部門在辦理有關(guān)證照年檢年審手續(xù)時(shí)，將參保繳費(fèi)作為證照年檢年審的內(nèi)容之一，從而使企業(yè)（單位）自覺(jué)履行應(yīng)盡的社會(huì)保障義務(wù)。

篇（8）

二是從農(nóng)村人口的實(shí)際情況出發(fā)，改變傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念，適應(yīng)新條件下養(yǎng)老機(jī)制的轉(zhuǎn)變。隨著工業(yè)化和城市化進(jìn)程的加快，養(yǎng)老模式正在發(fā)生變化，養(yǎng)老觀念需要隨之轉(zhuǎn)變。其一，改變完全依靠后代養(yǎng)老的觀念，樹立多方式多渠道的養(yǎng)老觀念，包括依靠社區(qū)、依靠個(gè)人、依靠土地等等，這樣可以減輕家庭養(yǎng)老的壓力；其二，改變只有兒子才能養(yǎng)老的觀念，打破贍養(yǎng)責(zé)任中的性別劃分，使女兒和兒子共同承擔(dān)養(yǎng)老的責(zé)任；其三，改變合居才養(yǎng)老、分居則不管的觀念。合居、分居只是各自方便的需要，并不改變責(zé)任義務(wù)關(guān)系。子女要一如既往地尊敬和贍養(yǎng)父母老人。此外，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化青少年一代的尊老愛(ài)老意識(shí)，努力維持家庭養(yǎng)老制度，為迎接老齡化的更大沖擊創(chuàng)造雄厚的人力資源條件。

二、正確界定參保范圍是建立新農(nóng)保的基礎(chǔ)

《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定：年滿16周歲（不含在校學(xué)生）、未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)村居民，均可以在戶籍地自愿參加新農(nóng)保。新農(nóng)保強(qiáng)調(diào)以政策的優(yōu)惠吸引農(nóng)村適齡居民自愿參保，不搞強(qiáng)迫命令。農(nóng)村居民如果參加了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（比如農(nóng)民工參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)），原則上不參加新農(nóng)保；農(nóng)村居民已經(jīng)參加新農(nóng)保，又進(jìn)城務(wù)工按規(guī)定參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，可以停止繳納新農(nóng)保保險(xiǎn)費(fèi)，新農(nóng)保個(gè)人賬戶予以保留；農(nóng)村居民因就業(yè)和居住等情況變化，在不同階段參加了多種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的，國(guó)家將制定有關(guān)銜接政策，保障農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益。

對(duì)符合條件的農(nóng)村居民參加新農(nóng)保，應(yīng)由本人自愿提出申請(qǐng)，并逐年確認(rèn)繳費(fèi)檔次。目前，一部分農(nóng)村居民參加了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，或享受了被征地農(nóng)民社會(huì)保障、農(nóng)村計(jì)劃生育家庭獎(jiǎng)勵(lì)扶助、農(nóng)村五保供養(yǎng)、社會(huì)優(yōu)撫、農(nóng)村最低生活保障、水庫(kù)移民后期扶持政策等待遇，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門應(yīng)制定相關(guān)政策，在不降低標(biāo)準(zhǔn)、不損害農(nóng)村居民既得利益的原則下，妥善做好新農(nóng)保與這些制度、政策的銜接工作，以確保新保的廣覆蓋。

三、合理籌集養(yǎng)老資金是建立新農(nóng)保的關(guān)鍵

資金問(wèn)題是建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵問(wèn)題，資金缺乏也是農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)嚴(yán)重滯后的關(guān)鍵原因。《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定：新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金應(yīng)由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼三部分構(gòu)成。

個(gè)人繳費(fèi)是新農(nóng)保資金籌措的重要來(lái)源

新農(nóng)保是一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度，不同于濟(jì)貧扶困的社會(huì)救助制度，實(shí)行權(quán)利與義務(wù)相適應(yīng)的原則，個(gè)人繳費(fèi)是享受待遇的前提條件。除新農(nóng)保制度實(shí)施時(shí)已經(jīng)年滿60周歲的農(nóng)村老年居民外，參加新農(nóng)保的農(nóng)村居民應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為一年100元、200元、300元、400元、500元5個(gè)檔次。個(gè)人繳費(fèi)目前設(shè)100元至500元5個(gè)檔次，地方政府還可以根據(jù)實(shí)際需要增設(shè)檔次，由農(nóng)民根據(jù)自身情況自主選擇繳費(fèi)。100元大體相當(dāng)于去年全國(guó)農(nóng)民人均純收入的2%多一點(diǎn)，適合欠發(fā)達(dá)地區(qū)和低收入農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)承受能力；500元大體相當(dāng)于去年全國(guó)農(nóng)民人均純收入的10%，但在發(fā)達(dá)地區(qū)只相當(dāng)于5%—6%，可供收入較高的農(nóng)民選擇。地方政府可根據(jù)本地實(shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次，既可以向低增設(shè)，也可以向高增設(shè)。農(nóng)村居民自愿選擇、自主繳費(fèi)，原則上每年繳費(fèi)一次，可以根據(jù)不同年份的收入情況選擇不同的繳費(fèi)檔次。地方政府可以制定適當(dāng)激勵(lì)政策，引導(dǎo)有條件的中青年農(nóng)民選擇較高標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)、長(zhǎng)期繳費(fèi)，以提高自己將來(lái)的養(yǎng)老金水平。國(guó)家依據(jù)農(nóng)民人均純收入增長(zhǎng)等情況適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)檔次。

政府補(bǔ)貼是新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌措的可靠保證

新農(nóng)保最大的特色，是政府對(duì)農(nóng)村居民參保給予補(bǔ)貼。政府補(bǔ)貼分為兩部分：一是政府對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金給予全額補(bǔ)貼，其中中央財(cái)政對(duì)中西部地區(qū)按中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)給予全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)補(bǔ)助一半；二是地方政府對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)貼，以利于調(diào)動(dòng)農(nóng)民參保積極性、幫助困難群眾參保，并增加個(gè)人賬戶積累。地方政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)每人每年不低于30元；對(duì)選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，可給予適當(dāng)鼓勵(lì)；對(duì)農(nóng)村重度殘疾人等繳費(fèi)困難群體，地方政府應(yīng)代其繳納部分或全部最低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

“中央和地方都將加大新農(nóng)保的投入力度，既補(bǔ)‘入口’，又補(bǔ)‘出口’。”所謂“補(bǔ)入口”，就是在農(nóng)民參保繳費(fèi)環(huán)節(jié)給予財(cái)政補(bǔ)助；所謂“補(bǔ)出口”，就是在新農(nóng)保養(yǎng)老金待遇支付環(huán)節(jié)給予財(cái)政補(bǔ)助。中央財(cái)政主要負(fù)責(zé)“補(bǔ)出口”，即對(duì)國(guó)務(wù)院統(tǒng)一確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，對(duì)中西部地區(qū)給予全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)給予50%的補(bǔ)助。補(bǔ)助基數(shù)每人每月55元，即每年660元。

地方財(cái)政補(bǔ)助政策分“補(bǔ)入口”和“補(bǔ)出口”兩部分。“補(bǔ)入口”方面，具體有三項(xiàng)政策：一是對(duì)農(nóng)村居民個(gè)人繳費(fèi)每人每年至少補(bǔ)30元，都計(jì)入其個(gè)人賬戶，作為將來(lái)計(jì)發(fā)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基數(shù)。二是地方財(cái)政按照“多繳多補(bǔ)”的原則，對(duì)選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，給予適當(dāng)鼓勵(lì)。三是對(duì)農(nóng)村重度殘疾人等繳費(fèi)困難群體，地方財(cái)政代其繳納部分或全部最低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，也計(jì)入個(gè)人賬戶。“這樣規(guī)定，可以有效地解決試點(diǎn)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、農(nóng)民收入水平和政府財(cái)力水平差異較大的矛盾”。“補(bǔ)出口”也有三種情況：一是對(duì)國(guó)務(wù)院統(tǒng)一確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，東部地區(qū)需安排50%的補(bǔ)助資金。二是地方政府可根據(jù)實(shí)際情況提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。三是對(duì)繳費(fèi)超過(guò)一定年限的，地方政府可適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金。

集體補(bǔ)助是新農(nóng)保資金籌措的必要補(bǔ)充

農(nóng)村土地集體所有，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收入為其成員所共有，村集體有責(zé)任為本村農(nóng)村居民養(yǎng)老保障提供經(jīng)濟(jì)支持。有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村民委員會(huì)民主確定。鼓勵(lì)其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織和個(gè)人，特別是村集體經(jīng)濟(jì)改制后的經(jīng)濟(jì)組織為參保人繳費(fèi)提供資助。

四、保證按時(shí)足額發(fā)放養(yǎng)老金是建立新農(nóng)保的終極目標(biāo)

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金能不能及時(shí)足額發(fā)放到位，是目前新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是否落到實(shí)處的關(guān)鍵。年滿60周歲、未按月享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)村老年人，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。新農(nóng)保制度實(shí)施時(shí)，已年滿60周歲、未按月享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，不用繳費(fèi)，可以直接按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金，所需費(fèi)用全部由政府財(cái)政支付；但其符合參保條件的子女應(yīng)當(dāng)參保繳費(fèi)。這是家庭養(yǎng)老傳統(tǒng)和相關(guān)法律規(guī)定在新農(nóng)保政策中的體現(xiàn)。子女參保繳費(fèi)記入本人的個(gè)人賬戶，用于自己未來(lái)的養(yǎng)老金支付，而不是用于父母。

新農(nóng)保養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，支付終身。

一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金。可按月支付，同一地區(qū)每位符合條件的農(nóng)村老年人按同樣標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取。目前中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元；地方政府可以根據(jù)本地實(shí)際情況提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)長(zhǎng)期繳費(fèi)的參保農(nóng)村居民，可適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，提高和加發(fā)部分的資金由地方政府支出。國(guó)家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和物價(jià)變動(dòng)等情況適時(shí)調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平。

二是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。可按月支付，月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額除以139。這是根據(jù)目前我國(guó)60歲以上人口平均存活期計(jì)算出的經(jīng)驗(yàn)系數(shù)。該算法也與目前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金算法相同，這有利于農(nóng)民工流動(dòng)就業(yè)的養(yǎng)老金權(quán)益轉(zhuǎn)換銜接。例如：若個(gè)人繳費(fèi)選擇每年300元檔次，地方政府每年補(bǔ)貼50元，繳費(fèi)30年，平均年利率為3%，到60周歲時(shí)個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額為16651元，除以139，每月個(gè)人賬戶養(yǎng)老金120元。

符合條件的農(nóng)村老年人領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇，由本人提出或其直系親屬代為提出申請(qǐng)，每年對(duì)待遇領(lǐng)取條件和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定。行政村可以指定人員為村民代辦參保或申領(lǐng)手續(xù)，但必須經(jīng)當(dāng)事人簽章確認(rèn)，且不得收取任何手續(xù)費(fèi)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會(huì)同公安派出所審核參保、領(lǐng)取人的戶籍、年齡、生存等情況，縣級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定，并發(fā)給參保人參保繳費(fèi)證明（證、卡）。

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要認(rèn)真記錄農(nóng)村居民參保繳費(fèi)和領(lǐng)取待遇情況，建立參保檔案，長(zhǎng)期妥善保存。建立全國(guó)統(tǒng)一的新農(nóng)保信息管理系統(tǒng)，并納入社會(huì)保障信息管理系統(tǒng)建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)省級(jí)、中央集中數(shù)據(jù)管理。在信息化管理初期，紙質(zhì)檔案、電子檔案要同時(shí)建立。要大力推行社會(huì)保障卡，方便參保人持卡繳費(fèi)、領(lǐng)取待遇和查詢本人參保信息。

參保人死亡，無(wú)論是已經(jīng)開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金，還是尚未開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金，其個(gè)人賬戶中的資金余額，包括個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助等資金，可以依法繼承；但政府補(bǔ)貼的資金是從公共財(cái)政支出的，而且是用于參保農(nóng)民個(gè)人養(yǎng)老保障的補(bǔ)貼，因此這部分余額不能繼承，繼續(xù)用于其它長(zhǎng)壽老年人的養(yǎng)老金支付，體現(xiàn)社會(huì)互濟(jì)原則。

五、加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督是建立新農(nóng)保的可靠保障

新農(nóng)保基金是農(nóng)村居民的“養(yǎng)命錢”，要把確保基金安全放在第一位。由于新農(nóng)保尚處于試點(diǎn)階段，社會(huì)保障主要項(xiàng)目的法律、法規(guī)不健全，還沒(méi)有一套規(guī)范的操作方法。為確保新農(nóng)保基金安全和合理使用，無(wú)論是政府補(bǔ)貼、個(gè)人繳費(fèi)還是集體補(bǔ)助和其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織資助，全部納入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，單獨(dú)記賬、核算；新農(nóng)保各項(xiàng)養(yǎng)老金待遇均從新農(nóng)保基金中列支。新農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作經(jīng)費(fèi)由同級(jí)財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際工作需要和有關(guān)經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)合理安排，納入財(cái)政預(yù)算，不得從新農(nóng)保基金中提取。全國(guó)統(tǒng)一的新農(nóng)保基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，將在總結(jié)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上制定，在此之前，試點(diǎn)縣（市、區(qū)、旗）要按照國(guó)家現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做好新農(nóng)保基金的財(cái)務(wù)管理工作。

新農(nóng)保基金按有關(guān)規(guī)定實(shí)現(xiàn)保值增值。如何管理和運(yùn)作好籌集到的新農(nóng)保資金，使其能夠保值增值，是農(nóng)村居民最低生活保障資金管理的一大難題。如果將資金長(zhǎng)期處于閑置狀態(tài)，不僅是資金的極大浪費(fèi)，而且也難以保證資金的收支平衡。要做好資金的保值增值工作，通常的做法是將資金投入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，用于各種形式的投資，如存入銀行或購(gòu)買國(guó)家、地方政府部門發(fā)放的債券、投資國(guó)家重點(diǎn)工程、開(kāi)辦工廠、礦山等各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，委托投資公司進(jìn)行投資，收取委托租金，等等。總之，在保證資金專款專用的前提下，在充分考慮資金的安全性和流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，通過(guò)各種合法渠道進(jìn)行周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)其保值增值。

篇（9）

人口老齡化是影響?zhàn)B老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的最根本原因。中國(guó)的人口老齡化速度和程度，均超出了普遍的預(yù)期。2006年國(guó)家老齡辦的《中國(guó)人口老齡化發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)研究報(bào)告》認(rèn)為，預(yù)計(jì)到2020年，全國(guó)老年人口將達(dá)到2.48億，老齡化水平將達(dá)到17.17%，到2050年，老年人口總量將超過(guò)4億，老齡化水平將達(dá)到30%以上，其中，80歲及以上老年人口將達(dá)到9448萬(wàn)，占老年人口的21.78%。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的支撐結(jié)構(gòu)

單一據(jù)人力資源與社會(huì)保障部的《2011年人力資源與社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》數(shù)據(jù)顯示，2011年中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金為1.95萬(wàn)億元，占養(yǎng)老金總資產(chǎn)比重為84.8%，企業(yè)年金占15.2%。可以看出，基本養(yǎng)老金仍然是絕大多數(shù)退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的最主要來(lái)源，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的支撐結(jié)構(gòu)相對(duì)單一。形成這種單一的支撐結(jié)構(gòu)的主要原因：一是人們基于慣性思維認(rèn)為，基本養(yǎng)老金應(yīng)該是政府承擔(dān)全部養(yǎng)老保障責(zé)任。由此強(qiáng)化了退休人員對(duì)基本養(yǎng)老待遇的依賴，也增加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力。更加嚴(yán)峻的是，基本養(yǎng)老金的持續(xù)上調(diào)，已經(jīng)使得離退休人員對(duì)此有了強(qiáng)烈的預(yù)期。二是補(bǔ)充保險(xiǎn)需要另外繳納費(fèi)用，不具備吸引力。由于建立補(bǔ)充保險(xiǎn)需要企業(yè)和個(gè)人在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)以外單獨(dú)繳納費(fèi)用，減少了企業(yè)利潤(rùn)和職工個(gè)人的當(dāng)期收入，對(duì)于一些盈利能力較低的企業(yè)或者非公有制企業(yè)來(lái)講，補(bǔ)充保險(xiǎn)不具備吸引力，實(shí)施情況并不理想。三是通過(guò)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付提高企業(yè)職工基本養(yǎng)老金，鞏固了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“一枝獨(dú)秀”的地位。經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長(zhǎng)帶來(lái)的財(cái)政積累并沒(méi)有通過(guò)稅收優(yōu)惠等途徑，用于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的建設(shè)，而是更多用于提高基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，從而形成了基本養(yǎng)老基金的剛性支出趨勢(shì)，客觀上進(jìn)一步強(qiáng)化了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在多層次制度體系中的絕對(duì)主導(dǎo)地位。

（三）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的激勵(lì)機(jī)制

陷入兩難境地為了調(diào)動(dòng)參保人員的繳費(fèi)積極性，從1997年起，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)發(fā)辦法中逐漸增加了更多的激勵(lì)因素。短期來(lái)看，職工為了獲得更高的養(yǎng)老金，會(huì)按照較高的標(biāo)準(zhǔn)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，過(guò)高的激勵(lì)可能反而不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的持續(xù)健康發(fā)展。典型的表現(xiàn)就是，隨著人們收入水平的不斷提高，目前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的激勵(lì)機(jī)制陷入一種進(jìn)退維谷的尷尬局面：如果保持養(yǎng)老金待遇差的比例不變，待遇差的絕對(duì)額會(huì)逐漸增大，在職期間低收入人員養(yǎng)老金仍然會(huì)很低；如果將待遇差的絕對(duì)額控制在一定水平，則會(huì)降低制度的激勵(lì)性，導(dǎo)致很多人員不再按照實(shí)際收入繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，基金收入減少。

（四）企業(yè)和職工繳費(fèi)能力

波動(dòng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)全球化背景下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不確定性是客觀存在的。在經(jīng)濟(jì)增幅減緩時(shí)，企業(yè)盈利能力下降，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳就會(huì)面臨困難，進(jìn)而造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)運(yùn)行也受到影響。近年來(lái)，受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，國(guó)內(nèi)企業(yè)的盈利能力出現(xiàn)下降，迫使一些企業(yè)選擇降低繳費(fèi)基數(shù)甚至直接斷繳。據(jù)中國(guó)社科院的《中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展報(bào)告2013》顯示，截至2012年底，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)總參保人數(shù)為3.04億，比2011年增加了7.17%，但增速慢于上一年的10.44%。其中參保職工人數(shù)為2.3億，比上年增長(zhǎng)6.57%，增速回落了4.58個(gè)百分點(diǎn)。

（五）個(gè)人賬戶沒(méi)有起到積累作用

個(gè)人賬戶制度的實(shí)施構(gòu)建了待遇與繳費(fèi)掛鉤的激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)了職工繳費(fèi)積極性，但并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正意義上的部分積累制。在建立個(gè)人賬戶之前，繳費(fèi)辦法是按照“以支定收、略有結(jié)余”的原則確定的，單位和個(gè)人繳費(fèi)全部用于當(dāng)期的待遇支付。建立個(gè)人賬戶之后，繳費(fèi)辦法和待遇水平過(guò)渡平穩(wěn)，基金收支規(guī)模沒(méi)有太大變化。因此，要在不增加繳費(fèi)的前提下，為了確保養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，許多省市地區(qū)在職職工的個(gè)人繳費(fèi)被用于當(dāng)期發(fā)放，而沒(méi)有形成積累，由此產(chǎn)生所謂的“空賬”問(wèn)題。

二、制約養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的主要癥結(jié)

長(zhǎng)期以來(lái)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在運(yùn)行中難以避開(kāi)的一個(gè)難題，就是“福利剛性”對(duì)其可持續(xù)發(fā)展的制約。簡(jiǎn)言之“，福利剛性”是指大多數(shù)人對(duì)既得社會(huì)福利待遇具有只允許其上升、難以接受其下降的基本心理預(yù)期。正是由于社會(huì)福利的這種剛性特征，導(dǎo)致各類基本公共服務(wù)，特別是由政府承擔(dān)主要供給責(zé)任的社會(huì)保險(xiǎn)，嚴(yán)重缺乏彈性。任何一項(xiàng)旨在降低時(shí)下社會(huì)福利水平的公共政策，往往都會(huì)面臨巨大的社會(huì)壓力，甚至是政治風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，社會(huì)福利水平一旦提升到某個(gè)層次以后，就很難再根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政府財(cái)力的變化做出向下的調(diào)整。這里的問(wèn)題是，在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的周期性波動(dòng)很難避免。對(duì)于一個(gè)國(guó)家而言，一旦增長(zhǎng)速度放緩，勞動(dòng)者收入減少，支撐社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的基金和稅收就會(huì)減少。然而在“福利剛性”作用下，公眾對(duì)公共服務(wù)的需求又很難會(huì)因?yàn)榻?jīng)濟(jì)狀況的惡化而降低，從而導(dǎo)致公共政策騎虎難下。要消解“福利剛性”對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)健康發(fā)展的影響，可以從兩個(gè)方面著力：首先，要對(duì)“福利剛性”作用下養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本運(yùn)行趨勢(shì)做清晰的預(yù)判，在制度設(shè)計(jì)上、資金籌集上和收支平衡上作必要的準(zhǔn)備，以應(yīng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)可能出現(xiàn)的波動(dòng)，為日后的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及財(cái)力增長(zhǎng)預(yù)留出必要的彈性空間。尤其要注意避免超出制度發(fā)展階段的承諾或覆蓋范圍不適當(dāng)?shù)財(cái)U(kuò)大化和零碎化，以至于對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政府財(cái)力的持續(xù)增長(zhǎng)構(gòu)成不必要的壓力。其次，要加快構(gòu)建多層次、多元支撐的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系。目前，多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系成為發(fā)達(dá)國(guó)家的普遍發(fā)展趨勢(shì)，世界銀行將此類模式概括歸納為“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系：第一支柱是由法律強(qiáng)制推行、政府管理、以稅收支持的具有再分配性質(zhì)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃；第二支柱是采取市場(chǎng)化模式運(yùn)行、完全積累且養(yǎng)老保險(xiǎn)與繳納金額相結(jié)合的各類補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，各類職業(yè)年金是其典型代表；第三支柱則是為需要更高水平養(yǎng)老金的人們所設(shè)計(jì)的，自愿參加的商業(yè)保險(xiǎn)性質(zhì)的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。要大力培育發(fā)展企業(yè)年金，構(gòu)建可持續(xù)發(fā)展的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。四、促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的建議目前，圍繞養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展這一基本政策目標(biāo)，中央政府正在研究采取全國(guó)統(tǒng)籌、延遲退休、做實(shí)個(gè)人賬戶、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值等措施，借此增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展能力。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展就是要在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，以可持續(xù)發(fā)展為基本特征，形成一套促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷發(fā)展的政策、方法和制度體系。同時(shí)，要結(jié)合實(shí)際情況和存在問(wèn)題，明確改革的基本原則，消除參保人員的后顧之憂。

（一）大力推動(dòng)中國(guó)版的401(k)計(jì)劃

壯大第二支柱目前，美國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、日本、英國(guó)等養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行情況較好的發(fā)達(dá)國(guó)家都將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率控制在較低水平，分別為51%、62%、52%、49%、47%。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率不足的情況下，各國(guó)則均采取建立第二、第三支柱的方式，以維持公眾退休后待遇的相對(duì)穩(wěn)定。相反，作為歐債危機(jī)的重災(zāi)區(qū)，以希臘為代表的部分歐洲國(guó)家，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系過(guò)于依賴第一支柱，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的支撐，基本養(yǎng)老金平均替代率高達(dá)80%以上，政府財(cái)政壓力異常沉重，最終成為引發(fā)債務(wù)危機(jī)的重要誘因。而中國(guó)早在1991年已經(jīng)提出建立三支柱的養(yǎng)老保障制度體系，但由于制度和思維的慣性作用，目前基本養(yǎng)老金仍然是絕大多數(shù)退休人員的最主要收入來(lái)源。“三支柱”式養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基本作用是降低基本養(yǎng)老金在公民養(yǎng)老保險(xiǎn)中的地位，進(jìn)而降低“福利剛性”作用下公眾對(duì)基本養(yǎng)老金的持續(xù)上漲預(yù)期，緩解基金的運(yùn)行壓力。

（二）逐步補(bǔ)充個(gè)人賬戶缺口

提升平衡能力在目前的基本養(yǎng)老金制度中，個(gè)人賬戶資金被社會(huì)統(tǒng)籌賬戶借支，導(dǎo)致個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行。應(yīng)盡快完善個(gè)人賬戶制度，逐步補(bǔ)足個(gè)人賬戶缺口。補(bǔ)足缺口，是個(gè)人賬戶基金通過(guò)市場(chǎng)化投資運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)自我積累，提高保障能力的前提條件。一是通過(guò)劃轉(zhuǎn)國(guó)有股權(quán)補(bǔ)充個(gè)人賬戶。目前中國(guó)上市國(guó)有企業(yè)股份的市值約為12萬(wàn)億以上（含境外上市企業(yè)），可以考慮將部分股權(quán)劃撥給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，通過(guò)適當(dāng)途徑實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定回報(bào)。二是通過(guò)國(guó)家財(cái)政加大轉(zhuǎn)移支付，逐步補(bǔ)足個(gè)人賬戶，承擔(dān)制度轉(zhuǎn)型成本，提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的自我平衡能力。促進(jìn)個(gè)人賬戶基金的保值和增值，提高收益水平，有利于保障參保人員的待遇水平不降低，有利于弱化對(duì)基本保障制度的依賴。

（三）鼓勵(lì)發(fā)展個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)

提升支撐功能縱觀歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮著重要作用。如美國(guó)的個(gè)人退休賬戶已經(jīng)成為近30年來(lái)美國(guó)養(yǎng)老金資產(chǎn)持續(xù)增長(zhǎng)的最主要來(lái)源，其優(yōu)勢(shì)在于，享有稅收延遞或者免稅等優(yōu)惠政策。個(gè)人參與者每年可將一定免稅額度的資金存入賬戶，根據(jù)個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)喜好配置資產(chǎn)，而且投資收益免稅，退休領(lǐng)取時(shí)繳納個(gè)人所得稅。目前中國(guó)資本市場(chǎng)不斷發(fā)展和完善，金融機(jī)構(gòu)管理資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)逐步成熟，具備了發(fā)展養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品的條件。而且居民財(cái)富不斷增長(zhǎng)，也具備了一定的個(gè)人養(yǎng)老理財(cái)能力。可以借鑒美國(guó)的個(gè)人退休賬戶經(jīng)驗(yàn)，嘗試開(kāi)展個(gè)人稅收遞延養(yǎng)老金投資賬戶試點(diǎn)。這樣既可以激勵(lì)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，也有利于滿足個(gè)人養(yǎng)老保障需求的多樣性，提升第三支柱的支撐作用，進(jìn)而優(yōu)化養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的結(jié)構(gòu)。

篇（10）

1引言

我國(guó)是當(dāng)今世界上人口最多的國(guó)家，按國(guó)際通用標(biāo)準(zhǔn)，60歲以上人口占人口總數(shù)的10%以上就屬老年型國(guó)家，而我國(guó)1999年已經(jīng)步入了這個(gè)行列。中國(guó)老年人口正以每年高于3%的速度增長(zhǎng)，面對(duì)日益嚴(yán)峻的人口老齡化挑戰(zhàn)，給我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)和社會(huì)保障體系改革帶來(lái)了許多新的問(wèn)題，世界銀行預(yù)測(cè)，到2050年，中國(guó)將有3億退休人員，如何解決如此眾多的人員的養(yǎng)老問(wèn)題，是國(guó)家和企業(yè)以及社會(huì)都必須面對(duì)的實(shí)際問(wèn)題[1]。

當(dāng)前世界性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)帶來(lái)了影響已經(jīng)顯現(xiàn)端倪，也將逐漸蔓延到對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和實(shí)施的影響上，如何在經(jīng)濟(jì)危機(jī)大潮中繼續(xù)發(fā)展我國(guó)的社會(huì)保障體系，鞏固養(yǎng)老保險(xiǎn)制度取得的成績(jī)，提高企業(yè)年金在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的作用將是我們面臨的新課題。

2養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)年金

2．1養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的內(nèi)涵

（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)是指由政府立法確定社會(huì)勞動(dòng)者在年老失去勞動(dòng)能力或退出工作崗位時(shí)享有退休養(yǎng)老的權(quán)利，并依靠政府和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助，以維持其基本生活水平而建立的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度。

（2）企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。是對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要補(bǔ)充，其直接的目的是提高退休職工的養(yǎng)老金水平，提高員工退休后的生活水平，有利于企業(yè)更好地吸引人才、留住人才，減輕政府的社會(huì)養(yǎng)老壓力，促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)展。

2．2我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制和實(shí)施方面存在的問(wèn)題

（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制不完善

當(dāng)前中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制的最大問(wèn)題，是社會(huì)保障體系不完善。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制跟不上社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，目前運(yùn)行的單純的依靠社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老和企業(yè)保險(xiǎn)養(yǎng)老已經(jīng)不足以保障退休人員能夠渡過(guò)幸福的晚年。

（2）個(gè)人投資養(yǎng)老保險(xiǎn)意識(shí)淡簿

在各種壽險(xiǎn)中，人們往往陷入一個(gè)很大的誤區(qū)，就是重財(cái)輕人，相當(dāng)多的人寧愿給家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，不愿給人保險(xiǎn)。

（3）我國(guó)企業(yè)年金機(jī)制還不夠完善

目前企業(yè)年金的運(yùn)作模式主要有三種：企業(yè)自行管理、社保機(jī)構(gòu)經(jīng)辦和保險(xiǎn)公司經(jīng)辦。缺乏有專業(yè)資格的管理人員和投資技術(shù)，影響了企業(yè)年金的運(yùn)行質(zhì)量和效率。

（4）企業(yè)沒(méi)有在養(yǎng)老金運(yùn)作中充分發(fā)揮作用

企業(yè)制度不完善會(huì)給養(yǎng)老基金運(yùn)作帶來(lái)極大的困難，養(yǎng)老金運(yùn)營(yíng)措施不透明，企業(yè)員工無(wú)法參與養(yǎng)老金的運(yùn)營(yíng)的決策和監(jiān)督。

（5）企業(yè)年金管理制度不健全，缺乏有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)管理人員

企業(yè)年金是由委托人、受托人、托管人、個(gè)人賬戶管理人、投資管理人這五類機(jī)構(gòu)的委托關(guān)系所組成，在管理制度方面缺乏有效地內(nèi)部和外部監(jiān)管，無(wú)法在養(yǎng)老金運(yùn)作中以提供客觀公正的監(jiān)督。

我國(guó)企業(yè)年金制度基礎(chǔ)薄弱，缺乏經(jīng)驗(yàn)，更缺乏大批有專業(yè)技能的經(jīng)營(yíng)管理人員。

（6）員工對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃認(rèn)識(shí)不夠

長(zhǎng)期以來(lái)，員工“養(yǎng)兒防老”、“儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”的傳統(tǒng)觀念還沒(méi)有根本改變，普遍缺乏對(duì)制度性養(yǎng)老的認(rèn)識(shí)；企業(yè)年金費(fèi)用的繳納被誤以為是企業(yè)額外收取的費(fèi)用；一些員工參與企業(yè)年金的積極性不高。

3完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的幾點(diǎn)思考

3．1加強(qiáng)政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的指導(dǎo)和監(jiān)管

發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)具體的措施包括：（1）建立不同管理服務(wù)機(jī)構(gòu)的相互制衡制度；（2）建立報(bào)告和信息披露制度；（3）建立投資管理安全保障制度；（4）建立主動(dòng)監(jiān)管制度。主要采取的是由人力資源和社會(huì)保障部、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)四個(gè)部門聯(lián)動(dòng)監(jiān)管，最終由社會(huì)保障部門負(fù)全責(zé)的多部門監(jiān)管機(jī)制。

企業(yè)年金是企業(yè)實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃中一項(xiàng)重要工作，政府要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管和約束，鼓勵(lì)和推動(dòng)企業(yè)發(fā)展年金，主動(dòng)為養(yǎng)老保險(xiǎn)增加投入，可以通過(guò)立法，推動(dòng)建立符合社會(huì)公共利益的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

3．2提高社會(huì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的關(guān)注與重視

社會(huì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的關(guān)注和重視主要來(lái)自已經(jīng)退休的人群和接近退休的人群，我們要大力宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)的意義，積極推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善。

3．3提高人們主動(dòng)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

我國(guó)傳統(tǒng)的“生兒養(yǎng)老”的家庭養(yǎng)老觀念是根深蒂固的，許多人寧可把錢放在家里，也很少買保險(xiǎn)和進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)投資，要解決這一問(wèn)題，除了要健全養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律和制度，還要大力宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)的好處，企業(yè)年金是一種長(zhǎng)期投資，可以帶來(lái)投資收益的復(fù)利增長(zhǎng)，補(bǔ)償通貨膨脹帶來(lái)的個(gè)人實(shí)際收入下降，提高老年生活質(zhì)量等，員工和企業(yè)自然愿意接受企業(yè)年金并樂(lè)于推動(dòng)。從而，加快我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的深入發(fā)展。企業(yè)職工要想提高退休待遇，必須走企業(yè)年金的道路。企業(yè)年金對(duì)提高養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳額，完善多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，減輕政府負(fù)擔(dān)有著重要意義。

3．4完善我國(guó)的企業(yè)年金和稅收優(yōu)惠措施[2]

實(shí)行企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)和個(gè)人繳納企業(yè)年金的繳費(fèi)率，是發(fā)展企業(yè)年金的一項(xiàng)關(guān)鍵性激勵(lì)措施。稅收優(yōu)惠使建立企業(yè)年金的企業(yè)能夠獲得規(guī)避稅收、增加收益的好處，因此是政府鼓勵(lì)企業(yè)年金發(fā)展的最有效措施。

給予企業(yè)以年金上的優(yōu)惠政策，可以提高員工在養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)惠。例如企業(yè)和員工分別為該企業(yè)年金計(jì)劃繳費(fèi)100元，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅稅率分別為33%和20%，投資收益的稅率為20%，員工計(jì)劃在三年后退休，采用企業(yè)年金投資管理模式的啟示稅前名義投資回報(bào)率為10%。

3．5強(qiáng)化企業(yè)年金可增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力

企業(yè)年金能夠增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，是以年金方案中運(yùn)營(yíng)年金資金直接或間接持有自身企業(yè)股票為基礎(chǔ)的，這種做法將企業(yè)與員工更緊密結(jié)合在一起，增強(qiáng)了員工的企業(yè)主人翁責(zé)任感，更能促進(jìn)生產(chǎn)效率的提高。

3．6完善我國(guó)企業(yè)年金模式建設(shè)

就我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的現(xiàn)狀，我國(guó)的企業(yè)年金的發(fā)展應(yīng)鼓勵(lì)DC計(jì)劃與DB計(jì)劃的共存模式，開(kāi)發(fā)多種年金計(jì)劃條款，實(shí)行混合型計(jì)劃，增強(qiáng)制度的適應(yīng)性，以滿足多樣化的養(yǎng)老需求。

3．7加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)人才隊(duì)伍培養(yǎng)和法制建設(shè)

企業(yè)年金需要有專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人才進(jìn)行管理和運(yùn)營(yíng)。我國(guó)要加快補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)隊(duì)伍培養(yǎng)和專業(yè)投資機(jī)構(gòu)建設(shè)；要加快保險(xiǎn)業(yè)和資本市場(chǎng)的開(kāi)放步伐，大力引進(jìn)外資、人才和國(guó)外專業(yè)投資機(jī)構(gòu)，加快企業(yè)年金市場(chǎng)化和國(guó)際化。加快制定企業(yè)年金法等有關(guān)的法律法規(guī)，為企業(yè)年金的發(fā)展創(chuàng)造穩(wěn)定的、公平的外部環(huán)境。