時間：2023-08-15 17:20:59
序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇養老保險的管理方式范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。
統一的社會保險檔案管理法規實行較晚，管理不統一。我國自2009年9月才出臺實施了《社會保險業務檔案管理規定》，之前一直沒有統一的社會保險檔案管理的規定，檔案管理部門也沒有把其列入管理范圍。社會保險經辦機構，根據各自的工作需要，制定了一些辦法和要求，但并不統一、不規范。一些職工遺失養老保險檔案資料的情況時有發生，特別是一些流動人員，自己保存有關參保資料的現象較多，雖然養老保險經辦機構和勞動保障部門提出了要求，并且設立了保管檔案的機構和人員，但由于沒有過硬的措施和規定，加之參保人員對此認識不夠，仍然有很大一部分流動人員保存著個人的參保檔案資料。一些單位的勞資人員不及時將養老保險的有關資料歸檔或不認真辦理的問題也不同程度的存在，給參保人員享受保險待遇帶來麻煩，有的還引起爭議。
養老保險檔案管理水平不高，影響社會保險業務的開展。近年來，隨著養老保險業務量的逐步加大，特別是國務院決定將退休人員實行社會化管理服務以后，職工退休后，各種待遇的享受，都由社會保險來負責。為了更好的做好服務，各級政府和社會保險部門，加大了職工養老保險檔案的管理力度，投入了一定的資金建設檔案室、購置設備、開發管理軟件等。但由于這項工作剛剛起步，還沒有實現軟件、硬件和管理人員相配套，有的軟件不成熟或不能完全適應保險業務的需要，特別是由于沒有統一標準，全省甚至全市無法實現聯網和資源共享，不僅造成資金的浪費，也影響養老保險業務的開展。有的硬件陳舊落后，與軟件不能匹配，有的沒有專業人員，現代化技術不能發揮出應有的管理效能。在縣區一級，多數仍然沿用過去手工操作的陳舊管理方式，不僅效率低，質量也較差，查找數據資料費時費力，準確度也難以保證，直接影響工作的開展。
養老保險檔案信息開發利用程度不高，浪費了大量信息資源。我市的企業職工養老保險開展了近20年，機關事業單位職工養老保險也搞了近10年時間，職工養老保險積累了大量的檔案信息資料，但這些信息資料的開發利用仍處在“初級階段”，主要用于職工計算養老保險待遇和離退休人員養老金調整等方面，即服務職工個人。而服務社會、推動社會保險事業的發展和為領導決策等方面幾乎沒有開發和利用。
二、職工養老保險檔案管理設想與建議
職工養老保險檔案管理工作，近年來已經引起了有關部門的重視，采取了一些措施，也取得了很大成績，特別是國家出臺《社會保險業務檔案管理規定》和《國家檔案局9號令》后，我省對此項工作十分重視，對各市、縣區加強了督導，并要求在規定時間內接受社會保險檔案的驗收。根據工作實際，筆者認為，今后應從以下方面加大工作力度。
第一，加快職工養老保險檔案管理的現代化，改變陳舊落后的管理方式與手段。僅秦皇島機關事業單位養老保險參保職工已達12.21萬人，傳統檔案管理和紙質目錄檢查根本無法滿足檔案管理和事業發展需要，所以職工養老保險檔案管理現代化，是適應時代需求，發展職工養老保險業務的必然要求。要克服資金緊張的困難，采取多渠道籌集資金，多種措施并舉的辦法，“軟”、“硬”件一起上，上下一起動。在全省甚至全國范圍內統一構建安全、高速網絡，開發結構合理、功能齊全、界面友好的應用軟件，實現省內信息、數據共享，以適應當前參保人員流動性大，異地辦理業務量不斷增加的實際情況。
第二，加強對職工養老保險檔案管理工作的宣傳，營造良好的社會氛圍。由于職工養老保險工作歷史較短，檔案管理工作開展時間更短，并且需要職工退休以后才能顯現作用，加之過去宣傳力度不夠，很多人對養老保險的有關規定和具體業務不太了解，職工養老保險檔案的作用知之更少，還沒有引起廣大職工的關注。在職職工養老保險檔案資料和個人基本信息的收集填寫中，有的不認真填寫，有的甚至長時間放在自己手中保管等等。通過廣泛深入的宣傳，使人們認識到養老保險檔案與每個參保職工利益密切相關，不僅關系自身的老有所養，也關系整個保險事業的發展和管理水平。加強職工養老保險檔案管理工作，僅靠養老保險經辦機構是遠遠不夠的，需要有關部門的支持，需要參保職工和各單位的密切配合。
養老保險檔案是指居民在辦理的保險的時候，出現了文字材料等等，而這些材料是具有法律效益的，通過這些檔案信息可以知道投保人應該繳納的費用以及享受的待遇。養老保險檔案也是我國檔案資源的一種，檔案的重要性眾所周知，因此要管理好養老保險檔案http
1 新常態下做好城鄉居民社會養老保險檔案管理工作的意義
1.1 事關城鄉居民社會養老保險制度改革進程
雖然我們河北省城鄉居民養老保險制度已經提前并軌，但隨著全國統一并軌制度的推行，城鄉居民社會養老保險制度又增添了新的內容和新的要求。我們城鄉居民社會養老保險部門不但要履行社會保障的責任，同時還要承擔起對60歲以上老人的社會化服務與管理職能，如此龐大的社會系統工程，若無完整準確的個人資料記載，即安全有序的城鄉居民社會養老保險檔案管理，我們整個居民社會養老保險部門的工作就會陷入困境。
1.2 事關城鄉居民的切身利益
一個參保人從辦理參保手續到離退休享受社會養老保險待遇，要經過諸多環節。在辦理參保手續時，首先要采集個人信息，并作為最原始的資料存入個人檔案，其后要不斷繳納保險費、劃撥個人帳戶、計算利息等。當新老農保制度進行銜接及居民與職工養老保險進行流動時，還要辦理保險關系轉移和基金的轉入轉出等手續，這些詳細資料的個人檔案記載，就成了今后支付社會保險待遇的重要依據。城鄉居民社會養老保險檔案管理的好壞，將直接關系到參保人的切身利益。
1.3 事關經辦部門的工作質量和辦事效率
檔案資料的收集、整理實際上是對業務工作進行有序的梳理和有效的歸納。對已完成的業務工作進行回顧整理、總結，從中找出經驗教訓，將對正在進行或進一步開展的工作提供良好的借鑒和推動。
2 當前存在的問題
2.1 管理人員的工作意識稍顯不足，尤其是基層的管理人員，因為檔案多，而且覺得自己是基層工作人員，在出現錯誤的時候，也不容易被發現。因此不重視工作，沒有良好的工作態度。很多管理人員都認為對于養老保險檔案的管理并不能為單位獲益，也不能給自己帶來好處，因此更加散漫的工作。還有一個問題就是基層的管理人員數量少，不能完成管理任務。而且部分城鄉沒有管理室，使得一些應該歸檔的檔案不能及時歸檔，而管理人員也不能馬上對這些檔案管理，由于沒有位置就只能隨意的存放，有些檔案放到了潮濕的地方，而有些檔案也沒有防火措施。這樣就使檔案管理工作有難度。
2.2 檔案管理工作人員的素質偏低
他們沒有經過系統的專業知識培訓，缺乏檔案管理的專業知識和現代檔案管理技能，檔案管理手段和方式落后，檔案工作質量不能得到保證。
2.3 在管理養老保險檔案的時候，應該使用正規的管理方式，同時遵守一定的管理規范
由于我國的城鄉養老保險管理檔案工作剛剛起步，而且這種檔案業余其他的管理對象不同，因此在對其管理的時候，缺乏標準，這也就使得不同地區在管理檔案的時候，采用不同的管理方法，從而出現了不同水平的管理模式。養老保險檔案很多，部分檔案需要歸檔，也有的一些檔案需要銷毀，但是歸檔之后，檔案應該保存在哪里？在什么地方銷毀等都是需要管理去解決的問題。因為某些檔案的相似度高，為了減輕工作量，可以將這些檔案集中管理，但是如何才能讓檔案集中，以及最佳的管理方式是什么？這些問題業需要管理人員去解決。如果沒有一個正確的工作秩序，沒有標準化的管理，那么養老保險工作會是苦難重重。
2.4 手段落后，管理水平偏低
近年來，隨著城鄉居民社會養老保險的全面啟動和業務量的逐步加大，有的經辦機構實施了檔案的微機化管理，但由于軟件、硬件、人員沒有實現有機結合，有的缺乏相應軟件，有的缺乏專業人才，因而未能發揮出應有的效能。
3 做好城鄉居民社會養老保險檔案管理工作的途徑
3.1 加大對養老保險檔案的宣傳，選擇最有效果的宣傳方式加大宣傳力度，從普通的群眾到領導干部都要有管理意識
通過宣傳讓對養老保險管理工作不重視的人也對與管理工作有了了解，各級部門都要加強對養老保險檔案的管理，而政府更應該重視檔案的管理工作，支持管理檔案，對于管理工作的支持主要表現在資金以及人力上，為管理工作提供資金，在社會上選拔優秀的人才從事管理工作，解決資金以及人手緊缺的問題。建立和諧的管理環境，使工作人員能在一個良好的氣氛下管理檔案。
3.2 完善養老保險檔案管理制度，在制度下優化管理方式
國家已經出臺了與養老保險檔案管理有關的法律。法律中明確的確定了檔案管理的期限。因為檔案的分類多，因此在管理檔案的時候，應該有完善的管理制度。工作人員在管理的時候，也要按照規定管理。在收集養老保險檔案的時候，也應該做好整理以及存檔的工作。每一項工作都有自己的章程，而且還要符合檔案管理的要求。檔案在未歸檔之前，基本以書面材料為主，還有很多的圖表、賬薄等，在歸檔之前也要做好材料的統計工作，并保證材料能及時的歸檔。
3.3 對于養老保險檔案的管理工作要加大投入，以此來增強管理水平
各級在管理檔案的時候，都會有苦難，以城鄉養老部門為例，最主要的問題就是缺少資金。沒有足夠的資金，就不能購買設備，也不能建立新的檔案室。因此要加大資金投入。在管理檔案的時候，應該按照相同的標準，為了減輕檔案的管理工作，可以使用計算機，通過電腦操作記錄或者是保存檔案。在保管檔案的時候，還要有專門的管理軟件，這個軟件只用于收集資料，而且養老保險部門使用的是同一種軟件。這個管理軟件具有幾種功能，編輯檔案，自動搜索以及查詢檔案等。
結束語
城鄉居民的社會養老保險檔案是一種重要的福利依據，它保障著的是廣大勞動者能“老有所依”。養老保險制度屬于我國社會保障制度不可或缺的一部分，是構建和諧社會的重要手段。讓我們重視并想方設法提高城鄉居民社會養老保險的檔案管理水平，在自己的崗位上發揮自己的光和熱，讓更多的群眾受益！
參考文獻
社會保障制度改革是我國當前經濟體制改革的重中之重。改革的目標已基本明確，就是在社會保障基金的籌措方面，從現收現付式向基金積累式轉化，即建立社會統籌和個人帳戶相結合的養老保險制度。其中，能否建立起一個合適的養老基金投資運營機制，確保養老基金在不斷積累擴大的前提下保值與增值，是這一改革成功與否的關鍵。
一、中國養老基金投資運營的必要性
1、現行政策無法實現養老基金價值增值
養老基金是職工的“養命錢”，代表職工特別是老年職工的權益，因此，保證基金的安全性理當成為其首選目標。為了確保我國養老基金的安全，按國家政策規定，養老金只能用于購買國債或存人銀行，而不允許將資金投向風險大、獲利市制項目上。1996年，我國578。56億養老保險基金累計節余額，存人銀行專戶380。72億元。雖然僅從獲得利息的角度來看，現行政策能使養老金在數量上增值。但如果將銀行利率、社會商品零售物價上漲指數和居民消費價格上漲幅度等三個指標進行比較，在我國銀行利率一降再降，物價總體水平居高不下的情況下，不難看出養老基金價值上增值已十分困難了。盡管近幾年物價上漲有所減弱，但在利率不斷下降的情況下其負利率還是相當高。因此，單靠銀行儲蓄或投資國債已不可能確保養老金增值，唯一的出路在于實行養老基金的投資運營。
2、人口老齡化的壓力加劇了養老金支付的需求量
我國15一59歲勞動年齡人口數量，從現在到2020年將呈增長趨勢。但是隨著人口老齡化發展，2020年后將出現逆轉，預測勞動年齡人口將由2020年的9。345億遞減為2030年的8。879億、2040年的8。654億和2050年的8。357億。從1970年起，由于兒童人口比重下降的幅度大于老年人口比重上升的幅度。使勞動人口比重呈上升趨勢：由1970年的53。5%依次提高到2以城)年的65。1%，預計2010年達到67。9%。從此以后將逐年下降，2020年、2030年、2040年和2050年將分別為研。5%、592%、57。0%和55。1%。我國早期進人老年型社會的上海1993年開始出現戶籍人口自然負增長和“青年人赤字”，北京到2010年也將出現勞動年齡人口出大于進的局面，這種勞動年齡人口比重的遞減的趨勢將會在全國出現。勞動年齡人口比重的下降就意味著老年蟾養系數的上升。因此，即將面臨人口老齡化的社會養老保險，必然面臨著養老費用增加的局面，如果不通過基金儲存并采取適當的形式進行養老金的投資運營，使其價值增值，社會保險制度就無法適應人口老齡化的趨勢。進而直接影響到社會保障制度改革的順利進行。
3、現行的社會保險基金管理組織已不能適應養老基金保值增值的需要
現行的社會保險基金管理組織日常從事的只是基金的收繳、存取和養老費用的發放等簡單的重復勞動，不能充分發揮主動性，力爭養老基金增值，履行其社會職能，也起不到減輕國家、企業、單位的養老壓力的作用。因此，建立養老基金的投資運營機構，保證養老基金的保值增值勢在必行。
二、社會保險基金投資運營的國際經驗
金融投資有其一般的原則，即安全性、盈利性和流動性，作為資本市場上的養老基金進行投資固然需要遵循投資的一般原則，但又有其自身的特殊性?？疾焓澜绺鲊B老基金投資運營的歷史及現狀，下面三條經驗值得我們借鑒。
1、安全性原則
養老保險基金是由在職職工和企業交納的保險費建立起來的，專門用于支付職工年老退休后的養老金。以保證其退休后的基本生活需要，是職工退休后的基本生活來源。是職工的養命錢。這些基金最終都要返還給被保險人，具有負債性質。投資是利用其收人和支出時間差和數量差。對閑置的資金作充分的運用。以實現基金的保值和增值，同時支援國家經濟建設。如果養老保險基金出現投資失誤。則退休職工的收人來源就可能面臨威脅。所以，基金的完整、安全關系到養老保險目標的實現，從而關系到社會的安定、這就決定了養老保險基金的投資必須高度重視安全性。即必須保證投資本金能全部收回。并能取得預期的收益。安全性原則是養老保險基金投資必須遵守的基本原則。
2、盈利性原則
從投資的動機來看。養老保險基金的投資的主要目的就是為了獲利，以實現養老保險基金的保值和增值。如果投資不能盈利，還要承擔這種或那種風險。那就是得不償失。然而，盈利與風險是相伴隨的，盈利越多。風險就越大。為此。公共養老保險基金的投資與私人養老保險基金投資應有所區別。
公共養老保險金是老年人最基本的生活來源。它向老年人提供保命錢，所以一旦投資出現問題，要么會影響老年人基本生活，要么會增加政府其他渠道的投資壓力。所以，在安全性與盈利性何者為重的天平上，世界各國的養老保險基金的投資都把安全性作為首要原則。正因如此。公共養老保險基金的投資收益率比較低，例如：在80年代，新加坡、馬來西亞的公共養老基金分別只取得了3%、4。6%的實際收益率，而同期荷蘭、美國、英國和智利的私人養老保險基金的投資收益率分別為6。7%、8%、8。8%和9。2%。秘魯、土耳其、委內瑞拉、埃及、厄瓜多爾等國家的公共養老保險基金在此期間投資甚至出現了負收益。因此，公共養老保險基金的投資更傾重于安全性。以保證退休職工的養老金免受投資風險的影響，而私人養老保險基金投資則應適當注重盈利性。因為，一是私人養老金計劃是政府公共養老金計劃的補充(實行養老社會保障全部私有化的國家除外)，它提供的養老金屬于“錦上添花”，所以對投資風險具有較大的承受力；二是企業養老金計劃如果通過參加養老基金的方式舉力，則具有獨立法律地位的養老基金(基金法人)與養老金計劃的受保人(企業職工)之間的關系一如同公司和股東的關系一樣，養老基金的股東就是參加養老金計劃的企業職工，養老基金及其雇傭的基金管理人所從事的投資活動都要以股東利益的最大化為目標，既要保證職工養老金資產的安全性，同時又要確保養老基金的投資更傾向于取得較高的收益率。正因為如此。各國的私人養老保險基金都十分重視投資的收益問題。
3、流動性原則
社會保險基金投資不是為了擁有大量的難以流動的資產。應當能夠迅速地融通、變現和周轉，以保證支付的需要。要隨時準備一定數量的現金或活期存款，以保證及時、迅速地給付各項社會保險基金。如果資金因投資而凍結于某心固定項目而難以變現，將無法應付基金支付的需要，也違反設立基金的宗粉齊國社會保險基金投資都側重于靈活性比較強的股票、政府債券、企業債券、銀行存款等項目，并注意投資周期與負債(給付)周期的相對平衡，根據負債周期、變現程度強弱與收益情況等，確定投資于短期項目還是中長期項目及投資類別。投資流動性的另一要求是保證勞動力的流動與投資的選擇性。雇員能夠將其享有的法定的養老金權利在沒有損失的情況下在不同雇主之間進行轉移，投保個人或投保企業上具有選擇基金投資公司的權利，以保證基金投資公司內部資產的流動性。
三、我國養老基金投資管理方式選擇
在養老基金管理運營的整個業務流程中，基金投資是重要業務環節之一。不論提供什么樣的養老金計劃方案，最終的收益都要落實在可實現的投資收益上。較好投資收益的取得在很大程度上受制于投資管理方式和具體投資管理機構的選擇。
1、國外養老塞金投資管理主要有理事會內部直接管理和委托專業機構外部管理兩種模式
養老基金的投資管理不外乎兩種模式：一是由養老金理事會直接投資管理(即內部投資管理)；二是由養老金理事會委托專門投資機構間接投資管理(即委托外部投資管理)，它又可再細分為部分委托和全部委托兩種模式。
內部投資管理(指由養老金理事會直接管理養老基金投資組合。實施這種模式的條件是理事會必須具備相當強的投資管理經驗，同時需要相應的人員配置、投資管理系統等。優點在于可以減少直接委托管理成本，缺點在于理事會職責過大、過寬。承擔風險過大，不符合專業化發展潮流。不利于提高投資效率。
部分委托管理。指由養老金理事會直接進行固定收益部分投資，風險收益部分委托專業投資機構運作。實施的條件是理事會需具備一定的投資管理能力，優點是理事會職責范圍、承擔的風險均部分被轉嫁給專業投資機構。
全部委托管理。指由養老金理事會在監管機構已確認資格的范圍內。通過招標方式選擇專業投資機構，專業投資機構根據養老基金投資立法規定比例進行投資組合。實施的條件是需加快專業投資機構的培育和加強監管力度。優點是有利于提高基金運營效率，分散投資風險，增加服務競爭。降低管理費用，增加管理透明度和外部監督約束。
2、我國現行的養老基金非市場化內部直接投資管理方式帶來的系列后果
我國現行的養老基金管理中，企業年金的保費收繳、會計核算、個人賬戶的登記、基金賬務管理等業務工作基本上依附于企業的勞資、財務職能科室，匯集的基金由企業直接投資。有的將基金并于企業生產資金投資營運。也有上繳社會保險機構或上級工會“互助會”投資營運。這種非市場化投資管理方式帶來了如下結果：
(1)不利于基金保值增值。企業自行管理基金投資，企業資金與養老基金沒有分開，生產職能與社會職能混為一體。基金安全和增值沒有保證。
(2)不利于公平競爭和降低管理成本。政府的行政事仲機構利用行政手段從事養老基金投資營運，政企不分、政資不分。缺少市場公平競爭機制政府行政部門的直接管理與投資，理論上講，可能會節省委托管理中專業投資機構為競爭獲勝而花費的“促銷”開支，降低管理成本。但這種低成本必須依托于政府的高效廉潔和完善的監督機制。實踐的結果往往是管理費用不降反升。如目前就有提取的年金管理費高于專業投資機構基金管理費用標準情況，影響了年金收益。
(3)不利于建立風險防范機制。無論是企業自行直接投資，還是由企業自辦經辦機構進行基金投資管理，以及由地方社保經辦機構代為投資運營，都會因缺乏相互制約、相互制衡、高度透明的投資運行機制，缺乏投資專家和投資經驗，無法分散投資風險，建立規范有效的風險控制機制。
(4)投資收益率較低。由于經辦機構缺乏相應的專業知識，如果進行風險收益部分投資，可能會危及基金資產本金安全；如果只把基金資產投資于國債和銀行存款，投資收益率必然較低。如20以)年我國企業年金基金收益率僅為2。79%。
3、委托專業投資機構間接管理是規范管理下我國養老基金投資管理方式的合理選擇
中國社會保險基金具有兩種性質不同成分，即具有現收現付性質的社會統籌保險基金和具有完全積累性質的個人帳戶和補充養老保險基金。對于前者的投資運營應由現有的社會保險機構統一管理，管理的重點是保證基金及時、足額的收付。而對于后者的投資運營采用何種投資管理方式，主要是根據理事會自身需求而定。在國外養老金投資管理中，委托外部專業投資機構獨立運作已成發展主流，我國的實踐也證明基金內部投資管理存在弊端，因此，在養老金投資管理規范運作需求下，將由外部專業投資機構負責基金投資管理應是較為合理的選擇。
政府在養老基金投資運營中的角色是制定相關政策和法規，舉辦企業和參保人委托理事會管理養老基金，再由理事會通過一定的法律協議將基金資產全部或部分委托給其選擇的專業投資機構。理事會只需采用嚴格監管以及更換專業投資機構的方式給予其經營壓力，基金受益人便可通過專業投資機構的競爭，投資專家的科學論證和精心運作，得到較高的回報和良好的服務。政府的參與和有關機構的監督使專業投資機構獨立運作的管理方式得到了行政上的保證，具備了合法性，也使其投資管理的基金資產在運作中具備了廣泛的市場性。同時，由于舉辦企業和參保人、理事會等有關利益集團的直接管理和政府有關部門的管理，保證了基金資產在整個運作過程中的安全、透明和公開，而不會被人以任何借口挪用。
在部分委托和全部委托兩種投資管理方式中，究竟選擇何種，則是由基金理事會根據具體的基金投資目標需要而定。如果受托機構擁有專業的投資人士以及與此配套的組織結構和運作體系，完全可以勝任部分固定收益投資或指數化投資，只需將不能勝任部分的投資委托出去管理；如果基金理事會自我感覺能力有限，則不妨全部委托投資管理?？偟脑瓌t就是在降低管理成本與提高運營效率之間取得平衡。
四、我國養老保險基金投資運營的策略
受政策、法規和投資環境的制約，我國養老保險基金保值增值手段單一，貶值嚴重。目前，根據國家規定，我國養老基金絕大部分是以銀行存款和購買國債的方式以保值增值的。除此以外，任何單位或個人都不得自行決定基金的其他用途。企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險目前有相當一部分由保險公司承辦，而1995年10月l日頒布的《保險法》規定，保險公司的資金運用，限于銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務院規定的其他資金運用形式。由于政府對養老基金投資的嚴格管制，使得養老保險基金難以進行有效投資，表面上保證了基金的安全，實際上使基金遭受通貨膨脹的侵蝕，為此，改變其投資運營策略是保證基金保值增值不可或缺的方面。
1、進行組合投資是社會保險基金投資實現安全性、流動性年收益性的重要手段
組合投資是社會保險基金投資運營的基本策略。它能夠有效地分散投資風險。在通常情況下，一些投資項目的收益率降低，另一些投資項目的收益率就有可能上升。通過分散投資，實施恰當的投資組合，社會保險投資基金就可以取得一個較穩定的平均收益率。世界各國社會保險基金都非常重視組合投資，尤其是金融資產的組合投資。不僅投資于政府債券，而且涉及到國內股票、國際股票、國際債券、不動產等方面。在股票市場及全球資本市場投資風險雖然高些，但收益率也比較高。英國、美國、澳大利亞、新西蘭等國養老基金投資于股票市場的比重較高，收益率也名列前茅(見表l)。
養老社會保險基金的投資應當以安全性為首要原則，在目前我國資本市場還很不完善的情況下讓各地的養老社會保險基金貿然人市淵洲雙險是不容低估的。事實上，就連國外私人養老保險基金“人市”也是非常慎重的。例如，美國的私人養老保險基金投資股票的比重就是隨著股票市場的不斷完善而逐漸增加的。1986年，美國私人養老保險基金的資產結構中，股票占46。8%，1996年提高到62。2%。為此，筆者認為，國債仍是中國養老基金投資最佳選擇。
勞動和社會保障部法制司、社會保險研究所和博時基金管理有限公司日前在京共同的《中國養老保險稚金測算與管理研究成果報告》表示：通過對中國目前投資方式、投資風險、投資收益的綜合評估，國債仍是目前中叫養老基金投資的最佳選擇。報告分析認為，近年來。中川政府實行積極的財政政策，國債發行規模逐年遞增。交投愈趨活躍。到2000年底國債規模已占GDP的14。55%。兼顧安全性、流動性而言，國債仍是養老基金投資的最佳品種。
2、中國養老基金可適當的投資證券
近期我國養老基金繼續大比例投放于國債和銀行存款，墓于中國資本市場的高速成長，養老基金目前可考慮適度介人，以分享增長收益。允許一定比例投資于國內證券(包括股票和投資基金)，市場人市比例應由少到多，現階段的比例可定在10%至巧%之間以后逐步提高，這是世界各國養老基金投資的慣例。事實上，各國養老基金的投資也不僅僅局限于國債，而是充分利用其成熟的國內和國際資本市場來進行投資，以實現保值增值的目帥(見表2)。
盡管國家對社會保險基金的使用和投資渠道進行了嚴格限定，但違規運用、擠占、娜用社會保險基金的現象仍很嚴重。被擠占娜用的基金，大都用于固定資產投資、委托金融機構貸款或自行放貸、投資擴股和經商辦企業。河北省借出52311萬養老保險基金用于重點建設項目和技改項目。1993年至1995年，廣東省投資于房地產的基金達657印萬元，設立帳外基金4488萬元，存人非銀行金融機構34750萬元。1992一1994年間，深圳社保局動用養老基金3798萬元購買“深發展”股票，并向自辦的社會保險投資公司投資6350萬元。大連勞動保險公司動用養老基金5050萬元，投資于酒樓等項目。這些“違規投資”項目的存在說明很多社會保險機構包括地方政府對國家規定不能做到令行禁止，同時反映出社會保險基金投資渠道的狹窄和營運監管手段的落后。
此外，檔案管理部門要建立健全社會養老保險檔案管理制度和標準，要建立能夠將所有工作環節包括在內的檔案管理制度。以文件的實際來源和自身價值為依據，進一步確定檔案管理的方式方法、具體流程、檔案資料分類方式等。這些方案的確定要嚴格遵循《中華人民共和國檔案法》等現行法律的規定，以城鄉居民社會養老保險的實際狀況為重要依據，不斷健全檔案管理分類制度、檔案保密制度和檔案存檔制度等。在此過程中，要做到每一個檔案管理部門都能夠嚴格遵守規章制度，以實現檔案管理的規范化和標準化，實現社會養老保險檔案的科學分類、集中管理、規范有序等，不斷完善我國社會養老保險制度。
2信息化檔案管理
信息技術的快速發展和不斷進步，使得各行各業的工作效率都在不斷提高，以完全人工的方式完成城鄉居民社會養老保險檔案管理工作已經不能滿足時代的要求。人工的方式不僅會耗費大量的人力、物力，也會限制工作效率。傳統的社會養老保險檔案管理方式大都為紙質書面記錄和個人檔案的存放，這樣不僅占據了大量的工作時間，也占據了較大的空間存放資料，并且這些紙質資料不易保存，隨著時間的推移，會出現紙質泛黃、篩選困難等問題。信息化的社會養老保險檔案管理不僅能夠改變傳統的紙質化檔案管理工作方式，使其成為信息化、數字化的信息，做到檔案管理電子化，還能夠完全代替人工實現檔案的查詢和檢索，大大地提高信息檢索的效率和準確度。信息化的檔案管理方式使大量的原始書面資料被有效地壓縮和快速記錄，在節省了空間的同時也大大地延長了資料、檔案保存的時間，并且有效地降低了保存難度。同時，存檔和編碼社會養老保險檔案并且建立計算機檢索信息系統，能夠徹底實現檔案管理的改革和創新。由計算機檢索、掃描獲得信息代替人工查找、翻閱檔案資料原件，節省了大量的時間，并且在很大程度上提高了工作的準確度和效率。
社會養老保險部門在分類和管理檔案時，要科學歸檔，提高工作質量，要注意記錄存檔的時間和類型。普通的業務文件、退休記錄和審計等資料的存檔時間為次年的年中，即6月底，而社會養老保險的結息時間為每年的6月份，會計的管理存檔時間為隔年存檔，基本信息的檔案歸檔時間為所有業務項目結束之后。其中，最重要的是影音資料和照片等資料檔案。這些資料要在第一時間內存檔處理，以合理的歸類方式完成檔案資料的選取、收集和初步記錄，根據一定的規律，比如參保人的參保時間或是其他特點建立、記錄和合理存放檔案，確保再次查找時的準確度，提高檔案管理工作的效率和質量。在檔案管理的過程中，要實現檔案的科學分類和存檔，做到存檔、歸檔有律可循，避免無序存檔的情況發生，切實提高檔案管理工作的有效性。
3實用化檔案管理
社會養老保險檔案的創建和存儲是為了為之后的查找和檢索工作提供便利，使參保人與社會養老保險管理部門及時、準確地找到所需要的信息進行核對和審查等。有關檔案管理示意圖的繪制也是為了檔案存儲能夠更加便捷。因此，檔案管理部門應當制訂科學、有效的社會養老保險查詢和檢索工具，比如創建全引式的目錄、建立專題形式的索引和編寫案卷形式的目錄等。在檔案管理工作人員的工作過程中，有關部門要配備適應性強的社會養老保險檔案管理軟件和系統，使信息化的檔案管理形式和計算機信息檢索方式能夠為其提供方便。這樣，不僅能夠為工作人員的信息檢索、查詢工作減輕負擔，還能夠有針對性地保護社會養老保險檔案。為了實現社會養老保險檔案管理工作服務社會的目標，有關部門要提升工作人員的專業素質和工作能力。新形勢背景下的檔案管理工作需要具有較高工作水平的工作人員完成檔案管理工作。檔案管理部門在分配具體的管理工作和責任的同時，應要求工作人員具有能夠完成業務辦理和檔案管理雙重工作任務的能力。要將這兩項工作任務在年初分配，并將其歸入工作任務考核內容中，明確工作職責和標準，明確要求工作人員具備較高的工作素質和政治覺悟，在創新的同時具備專業的工作能力。只有不斷提升工作人員的素質，才能為社會養老保險檔案管理工作打下堅實的基礎，加快檔案管理實用化的步伐，達到檔案管理工作為社會服務的目的。
中圖分類號：F323.89 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2014）19-0079-02
隨著大連市全域城市化的加快推進，城市發展空間由中心城區向全域拓展。在這一過程中，部分農民承包的土地被征用于城市建設，失地農民長期以來利用土地收益養老的功能受到了抑制。為了徹底解決被征地農民的養老保障問題，完善被征地農民的社會養老保障制度成為一項亟待解決的重要民生任務。
一、大連市被征地農民養老保障現狀
大連市于2006年下發了《關于貫徹落實的通知》（大政辦發〔2006〕171號），要求各區市縣建立專門的被征地農民養老保障制度，實行資金由政府、集體和個人三方共擔，以待遇標準確定繳費數額，個人專戶與統籌賬戶、專項調劑相結合。其中，集體和個人繳費資金從土地補償費和安置補助費中一次性劃撥和抵扣，與其利息一起記入個人專戶資金；政府資金從土地出讓金凈收益中提取，與其利息和其他收入分別記入統籌賬戶資金和調劑資金。被征地農民養老保障待遇標準要求不低于城鎮居民最低生活保障標準。目前大連市有10個涉農地區全面開展了被征地農民社會保障工作，截至2012年底，全市共有53 076人參保，征收保障資金22.71億元（不含保稅區、長興島），已支付保障資金7.30億元。
在全域城市化推進過程中，為進一步完善被征地農民養老保障制度，大連市加快了實現與城鎮職工基本養老保險制度并軌的步伐，使被征地農民的社會養老保障利益基本上得到了保障，對維護社會穩定、促進經濟發展起到了重要作用，但在實際操作中仍然存在一些亟待解決的問題。
二、大連市被征地農民養老保障存在的問題
1.養老保障待遇水平低
大連市大部分涉農土地征占地區所領取的被征地農民養老金待遇水平低。表現為：平均養老金月發放水平約589元（見表1），只比大連低保標準（月530元）高10%左右。與大連市城鎮居民年平均收入相比，大連市被征地農民平均養老金水平占城鎮居民平均收入的比重約25.7%，與“?；尽钡哪繕耍ㄉ鐣B老保險待遇占居民社會平均收入比重應達到60%）相差一半多。雖然，被征地農民從身份和生活方式上實現了“由農入城”的轉變，但是社會養老保險待遇收入卻并沒有與城鎮職工平均養老金水平拉齊。2012年大連市城鎮職工退休人員的月人均養老金為1 756元，分別是長興島、北三市和金州新區被征地農民養老金的約4倍，是旅順、保稅區、花園口和高新園區被征地農民養老金的約2倍。
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2.養老保障統籌層次低
大連市被征地農民養老保障資金實行縣（市）級統籌管理，統籌層次偏低、統籌范圍過小，各統籌地區基金自行收繳支付，縣（市）間不能互相調劑資金，容易產生待遇水平不均衡的問題（見圖1）。目前大連市被征地農民養老保險待遇水平已經拉開了低、中、高三個檔次。低檔次地區有長興島、北三市和金州新區，每人每月養老金300～400元左右；中等檔次地區有旅順和保稅區，每人每月養老金700～800元左右；高檔次地區有花園口和高新園區，每人每月養老金900～1 000元左右。此外，養老保障統籌層次低不利于形成養老金的規模投資基金，限制了養老基金的投融資渠道選擇，只能將養老基金存放在銀行財政專戶，帶來了養老基金保值增值難的新問題。
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3.養老保障資金管理方式單一
大連市對養老保障賬戶資金采取的是社會保障財政專戶記賬管理模式，實行專款專用的收支兩條線管理。雖然確保了賬戶資金安全，但由于管理方式單一，僅按銀行機構一年期存款利率記賬，養老保障資金的收益率較低，存在賬戶資金貶值的問題。根據中國人民銀行2012年7月公布的銀行機構一年期存款利率為3%，同年大連市居民消費價格總水平比上年同期上漲3.4%，養老保障賬戶資金貶值率為0.4%。從消費用途看，被征地農民養老金主要用于食品支出等，2012年大連市食品價格水平比上年同期上漲5.3%，被征地農民養老保障資金賬戶貶值程度更大，年貶值率為2.3%。
4.養老保障賬戶支付壓力大
被征地農民養老保障賬戶資金主要從土地出讓金、土地補償費和安置補助費中一次性劃撥和抵扣，標準主要參照征地當時城鎮居民最低生活保障標準和涉農征地人口數量。實際支付中，被征地農民養老金待遇標準要與不斷上漲、動態變化的城鎮低保標準掛鉤，這樣就出現了養老保障賬戶收入增長跟不上養老金支出增長的財務壓力問題。養老保障賬戶支付壓力大，暴露了傳統征地城鎮化模式不可持續的弊端：一是養老保障賬戶收入沒有持續分享土地增值收益；二是養老保障賬戶收入沒有持續分享村級集體經濟資產盤活收益。一次性土地征用補償及一次性劃撥被征地農民養老保障賬戶資金總有用盡的時候，為此，要積極探索新型城鎮化模式，壯大農村集體經濟，提高養老保障賬戶可持續支付能力。
三、完善大連市被征地農民養老保障制度的建議
1.提高養老保障待遇水平，建立正常增長機制
一是設立市級財政專項養老保障補助資金。市人社局和市財政局根據年齡達到60周歲的被征地農民數量和人均養老金補助水平，核定專項補助資金總額，優先用于增加長興島、北三市、金州、旅順的被征地農民養老金，逐步縮小與保稅區、花園口、高新區等地區的差距，三年內拉齊。
二是建立養老金正常增長機制。把被征地農民養老金數額與城鄉居民人均收入、基本生活消費、預期壽命、財政收入等因素掛鉤，計算出年度養老金待遇調整系數，盡快縮小被征地農民養老金與城鎮職工平均養老金水平之間的差距。具體計算方法為：“60歲以上城鄉居民人口期望余壽平均變動率、上年市財政收入平均增長率、上年城鄉居民平均收入增長率、上年城鄉居民基本生活消費與市財政收入的增長比”的連乘積。
三是實施被征地農民養老金與城鄉居民基礎養老金聯動。從性質上看，被征地農民養老保障是一種土地補償保障，不排斥享有城鄉居民社會養老保險的權利，對于非從業的被征地農民應該在享受被征地農民養老金基礎上，同時享受城鄉居民基礎養老金（每月150元）。
2.優化養老保障制度設計，提升統籌管理層次
一是整合養老保障制度。市政府要盡快研究出臺《關于進一步做好被征地農民養老保險工作指導意見》，優化養老保障制度設計，將大連市原被征地農民養老保險納入城鄉居民社會養老保險、城鎮職工基本養老保險制度統一管理，不再建立單獨的被征地農民養老保險制度。被征地農民養老保險的統籌層次隨城鄉居民社會養老保險制度合并管理，直接提升為全市統一養老基金賬戶統籌。
二是做好統籌層次提升過程中新老制度銜接。已經參加（包括已經領?。┐筮B市原被征地農民養老保險待遇的人員，原待遇繼續領取，籌資渠道和資金來源不變；同時可自愿按規定參加城鄉居民養老保險并享受相應待遇，兩種待遇合并發放。已經參加但未領取大連市原被征地農民養老保險待遇的人員，可自愿按自由職業者參加城鎮職工基本養老保險。經核查，被征地農民已參加城鎮職工基本養老保險的，政府補貼可支付給個人，用于補貼其繳納城鎮職工基本養老保險。
3.創新養老基金管理方式，提高資金管理收益
一是要探索實施被征地農民養老保障賬戶資金的分類投資管理模式。將養老保障賬戶資金分成保底資金和投資資金，其中，將投資資金分成穩健型投資資金和風險型投資資金。在進行分類投資時，要合理界定養老保障賬戶保底資金與投資資金的比例，為保證資金安全可先將養老保障賬戶投資資金的比例控制在40%以下，將投資資金中風險型投資的比例控制在30%以下。
二是采取多元化的養老保障賬戶資金投資渠道。將保底資金存入市級財政存款專戶，按銀行一年期利率獲取穩定收益。將穩健型投資資金的投資渠道控制在國債、銀行定期理財產品、福利彩票、基礎設施建設等具有穩定性收益的經濟領域。將風險投資資金投資于股票、保本基金、企業債券、私募股權投資基金等高回報率領域。
三是創新被征地農民養老保障資金投資方式。允許委托選擇具有良好資質投資的專業公司進行投資，在選擇投資公司時要規定投資最低收益，將最低收益控制在不低于銀行存款一年期存款利率的標準。
四是建立被征地農民養老保險準備金制度。集體土地征為國有出讓的，按出讓收入10%的比例提取養老保險準備金。養老保險準備金納入市財政社會保險儲備金專戶，由市財政部門統一管理。
4.提高養老保障賬戶收入，持續分享集體經濟
一是適當提高土地征收價格和土地征用補償水平，建立土地征用“政府、集體、開發商”三方協商談判機制，增強農村集體對土地議價能力，適當提高土地出讓金、土地補償費和安置補助費，增加劃撥被征地農民養老保障賬戶的資金總額。
二是建立征用土地增值收益分享機制。以壯大農村集體經濟為抓手，探索實施新型就地城鎮化模式，允許農村集體經濟以土地、勞務或資本等要素入股，以共同合作經營的形式參與集體土地開發商的項目經營活動，培育集體經濟自主投資主體，盤活和壯大集體資產，提高集體經濟持續分享土地增值收益能力。
三是實施集體土地股權量化權益證制度。開展村組集體清產（主要是土地）核資工作，對有經營性資產的村組，要求將其量化到人，分配每個人集體土地股權量化權益證書。集體土地的經營收益按股權量化證所屬紅利分配給個人，并計入被征地農民養老保障賬戶。
一、社會養老保險檔案管理的特點
1.檔案管理對象和服務對象具有社會性。我國的養老保險已經廣泛涵蓋了個體工商戶、企業事業單位以及自謀職業等人群，社會養老保險已經成為了我國社會發展的重要部分。社會養老保險檔案管理作為養老保險的重中之重，也就具有了一定的社會化性質，最終其服務的對象同樣也就具有一定的社會性。
2.檔案來源具有廣泛性，內容具有復雜性。社會養老保險的服務對象以及管理對象的社會性最終決定了養老保險檔案內容的復雜性以及來源廣泛性。之前的養老保險檔案只是針對我國的集體企業或者國有企業的退休人員，在以往的檔案管理流程中其檔案的來源比較單一，檔案的內容上也比較簡單。然而隨著我國養老保險制度的社會化，其檔案來源也隨之變得更加廣泛，此外，參保人員的身份不同，最終又導致了其內容上的復雜化。目前為止，我國的社會保障檔案依然沒有一個相對統一的格式，養老保險檔案內容混亂。因此，對養老保險檔案進行規范化非常必要。
3.檔案具有流動性。目前，我國參加社會養老保險人員的流動性極大，辭職、調動、退休或者脫離原單位的人員眾多。然而流動人群通常沒有一個固定的單位，工作的地點變動極大，最終導致了養老保險檔案的流動性也非常大。因此，對于流動性的社保檔案管理要更加的重視。
二、社會養老保險檔案管理工作中存在的問題
1.流動性易使檔案丟失、受損。由于我國的人口眾多，目前的社會養老保險制度也在全國范圍內不斷地得到普及，最終出現了我國社會養老保險檔案的流動性及其活躍，一部分人或由于自身原因、或者由于工作需要，往往會出現人員調動，有些參保人員或辭職到其他公司、企業單位，這就需要對參保人員的參保檔案進行調動。這些沒有固定工作地點的人群在進行檔案調動的過程中往往會出現檔案丟失、受損的情況發生。
2.檔案與環境設施問題。我國居民養老保險部門盡管已經設置了退管股來對居民的保險業務檔案進行集中管理，然而由于養老保險相關部門其辦公的地點以及經費受到一定的制約，相關部門依然還沒有專門的大干室來管理參保人員的個人檔案。其檔案室內的環境設施也沒有達到正規標準，缺乏滅火器、空調、去濕機、溫度、濕度計等基本設施。
3.檔案管理與管理水平問題。隨著居民參保人數的不斷增多，我國目前迫切需要建立一個健全的社會養老保險檔案管理的制度，從而可以在一定程度上減輕參保人員的后顧之憂。目前，我國一些地區的社會養老保險檔案的管理流程以及制度存在著諸多問題，主要問題就是沒有一個健全的法律依據。因此，養老保險檔案管理在個別地區甚至沒有被認真地對待，最終導致了居民保險檔案管理的政策環境極差，有些甚至把參保人員的基本信息填寫錯誤，最終導致了一部分人不能參?；蛘呤セ拘畔?。我國社會養老保險檔案管理的不規范嚴重地影響了居民的參保積極性，同時也極大地影響了政府的信譽度。
三、搞好社會養老保險檔案管理的措施
1.規范化檔案管理，健全檔案管理制度標準。社會養老保險檔案往往包含了參保人員的基本資料及其相關業務的原始材料。相關的管理部門在對其進行管理的過程中應該進行分類管理，做到標準化管理，最終實現養老保險檔案管理的嚴要求以及高指標，建立一個健全的檔案管理標準以及制度。在對檔案進行管理的過程中嚴格遵守工作原則。
2.信息化檔案管理，提高質量，科學歸檔。采用完全人工的檔案管理方式已經無法滿足目前我國社會參保人群，此外，完全人工往往會大大地增加管理成本，同時也無法達到滿意的工作結果。傳統的社會養老保險檔案管理往往采用紙質版記錄，最終進行統一存放，這不僅要花費大量的時間精力，同時還要占據極大的儲存空間。此外，紙質材料往往在管理上要求極高，必須保持一定的干燥。因此，信息化管理方式可以極大地增加工作效率，降低養老保險檔案的管理成本。
3.實用化檔案管理，提升素質，服務社會。養老保險的檔案儲存與創建就是為了保證參保人群以及相關部門在進行查詢時可以快速準確地查找、審核，一些管理部門對檔案管理進行繪制示意圖就是為了方便日后的查詢。因此，檔案管理部門需要制定科學的管理方法，例如提供社會養老保險查詢與檢索工具、專題形式的索引建立等等。在檔案管理工作人員的工作中，相關部門要積極地更新適應性強的社會養老保險檔案管理系統以及軟件，最終使檔案管理實現信息化。
參考文獻
1當前城鄉居民養老保險基金財會管理方面存在的主要問題
1.1城鄉居民養老保險基金財會管理效益不高
城鄉居民養老保險基金在收集起來之后，一般幫會采用一定的投資方式，以便實現基金的保值增值。在當前的投資方式中，基金保管機構大多采用銀行定期存款和購買國債的方式取得基金的收益。在進行投資之前，基金保管機構一般會留取兩個月的資金作為預留支付，確保養老保險有及時發放。在當前城鄉居民養老保險基金的監管條件下，運用這樣的投資管理方式本身無可厚非，而且基金具有很高的安全性，但是這種投資方式相對于投資股票等存在收益效率低下，容易受到利率變化和市場經濟及通貨膨脹等各種經濟因素變化的影響，同時可能出現資金虧損和貶值，這樣就無法實現城鄉居民養老保險基金的保值增值，對于基金的收益存在負面影響。
1.2城鄉居民養老保險基金財會管理存在不足
城鄉居民養老保險基金關系到廣大居民的養老問題，需要引起高度重視，因此在城鄉居民養老保險基金的財務管理中，基金的管理工作是其中最為重要的基礎環節。在城鄉居民養老保險基金的財務管理中，能夠體現財會管理人員的基本職業素養和管理水平。但是在當前的實際工作中，依然存在財會管理人員專業素養缺乏，基金管理在核算中出現各種問題的現象，而這些現象的存在，對于基金核算的完整性和安全性都會產生影響。其基本原因是專業財會管理人員缺乏，造成基金統計信息有限，因而產生在基金核算中出現疏忽，對基金核算的準確性造成影響。
1.3城鄉居民養老保險基金財會管理效率需要提高
城鄉居民養老保險基金財務管理需要涉及基金管理的各個部門之間的相互密切配合，但是在當前的基金財會管理的各個部門的優化配合中，仍然存在不足，還需要改進。這種不足存在的主要原因是各個管理部門在基金的管理上缺乏嚴格的基金財會管理制度，而且在財會管理的內部審計和監督方面存在人員不足，分工不夠明確的現象，這種現象的存在，對于基金的有效管理產生影響，因此需要加以優化，提高基金的管理效率。
2提高城鄉居民養老保險基金財會管理的基本措施
2.1實行城鄉居民養老保險基金多元投資，提高基金效益
在確?；鸢踩缘幕A上實現基金的保值增值，是提高城鄉居民養老保險基金效益的必然要求。就具體措施而言，應該拓寬投資渠道，在傳統投資方式的基礎上，采取多元的基金投資方式，優化和完善投資渠道，從而更好的提升基金的獲利效益。
2.2規范會計核算制度，保證基金賬目的準確
城鄉居民養老保險基金管理在會計核算中具有基礎性地位，因此規范會計核算制度，提高會計核算的科學合理性，保證會計核算質量是提升基金財會管理的重要組成部分。針對會計核算的質量保證，應該在管理過程中提供完整、詳實、連續的財務信息，從而能夠更好的體現基金在財務管理過程中的變化趨勢，為準確分析基金的預測、控制及監管提供強有力的數據依靠，進而為科學合理的基金管理奠定堅實的基礎。
2.3優化城鄉居民養老保險基金管理各部門之間的協調
從事城鄉居民養老保險基金管理的各個部門之內，部門之間，應當各盡其責，充分發揮應盡職能，按照“制定政策、運行基金、監督基金”的原則，相互協調，加強基金管理。在實施會計處理與核算的情況下，采用收支兩條線的基本管理模式，全面加強基金實行的管理與運行的力度，提升內外部審計質量，落實行政與社會監管制度，保障基金安全性與完整性。
結束語
城鄉居民養老保險基金是關系到人民安居樂業的基本保障，確?；鸬墓芾戆踩嵘鸬谋Ｖ翟鲋敌б?，嚴格管理制度，提高基金的管理質量，強化會計核算的質量與水平，是城鄉居民養老保險基金管理的基本要求，完善和改進基金的管理措施，對于提升群眾的生活水平和生活質量具有非常重要的作用。
參考文獻：
2009年6月，國務院研究部署開展新型農村社會養老保險(簡稱”新農?！?試點工作，提出今年在全國10％的縣(市)、區采取社會統籌與個人賬戶相結合的基本模式和”個人繳費、集體補助、政府補貼”相結合的籌資方式，開展新型農村社會養老保險試點工作。隨后在8月份召開的全國”新農?！痹圏c工作會議上，進一步明確由國家財政支付最低標準基礎養老金，中央財政對中西部地區最低標準基礎養老金給予全額補助，對東部地區補助50％，并由地方財政對農民繳費實行補貼，以實現”?；尽薄ⅰ睆V覆蓋”的目標。
目前，我國社會保障制度建設已進入了一個需要將基金投資管理作為制度建設重要任務的新階段。因此需要在研究國內外經驗的基礎上，制定以投資國債為主的有中國特色的社會保障基金投資管理政策和辦法，促進資本的形成和政府責任的延伸，促進我國社會保障制度的可持續發展和社會保障基金的長期平衡?？梢哉f是徹底改寫了我國幾千年農民養老的歷史傳統，普惠式新農保的推出是繼取消農業稅，實行農業直補、新型農村合作醫療之后的又一項重大惠農政策，是新農村建設的一個重要”里程碑”。與老農保相比，新農保的創新主要體現在：
首先，與傳統農保倡導的”社會養老保險與家庭養老相結合”理念不同，新農保試點提出了”社會養老保險與家庭養老、土地保障、社會救助等其他社會保障政策的配套銜接”。這意味著新農保制度與時俱進，充分考慮到了當前中國城市化和人口老齡化發展趨勢對家庭保障方式的負面影響。
其次，中央財政全額支付最低標準的基礎養老金，強調國家對農民”老有所養”的重要責任，這是新農保最大的亮點。盡管目前農民基礎養老金的標準還比較低，但在很多農村，特別是邊遠地區的農村，這筆養老金對一個老年人來講無疑是雪中送炭。同時，這筆支出也在中央財政承受范圍內，符合我國的基本國情。
再次，新農?；I資實行個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的辦法，通過政府補助來形成利益激勵機制，提高農民對于養老保險的支付意愿與支付能力，擴大養老保險的覆蓋面。與各地經濟發展的不平衡和農民收入水平高低差異較大相適應，新農保堅持自愿原則，農民根據家庭條件、個人判斷來決定是否參加：繳費數額、支付標準都有彈性，繳費標準劃分為多個檔次，農民可以自主選擇：同時允許地方政府根據當地經濟發展水平向上或向下增設繳費標準，充分體現權利與義務相對應，效率與公平相統一?！敝鸩郊哟蠊藏斦r村社會保障制度建設的投入”、”探索建立與農村經濟發展水平相適應，與其他保障措施相配套的農村社會養老保險制度”的要求，應以城郊為重點，在有條件的地區率先建立農村社會養老保險制度。各地可選擇城鎮化進程較快、地方財政狀況較好、政府和集體經濟有能力對農民參保給予一定財政支持的大中城市率先建立農村社會養老保險制度，為具備條件的其他地區建立農村社會養老保險制度積累經驗，也為完善城鎮養老保險、促進城鄉養老保險關系的接續、轉換、融合提供實踐經驗。
最后，與傳統農保基金集權管理方式不同，新農保試點吸收了城鎮基本養老保險基金的管理模式，實行財政專戶管理和收支兩條線管理方式，在一定程度上解決了傳統農保基金管理中的制度性缺陷。
個人賬戶“空帳”運轉是目前急待解決的問題。目前我國養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合，按照現收現付模式運行，在養老基金財務的管理上，實行的是混賬管理的辦法，即允許統籌基金和個人賬戶基金相互調劑使用，由于“中人”個人賬戶基金積累不足、“老人”并沒有形成個人賬戶基金的積累，政府也沒有承擔相應的轉制成本，大量動用中人和新人積累的個人賬戶基金支付當期養老費用，承擔過去幾十年離退休職工的養老負擔，使得本應為完全積累的個人賬戶變成了只具有記賬功能的“名義賬戶”、“實賬”變成了“空賬”，造成個人賬戶“空賬”運轉，嚴重影響到廣大參保人員繳費的積極性，特別是人口老齡化高峰到來時會造成嚴重的財務不可持續，從而影響養老保險制度的公信力及其可持續發展。
（二）管理問題
1.內控制度管理松懈，造成個人賬戶基礎工作混亂。養老保險工作是一項政策性極強的工作，在養老保險基金管理與核算中，由于內控制度執行力不強，內控制度形同虛設，從而造成參保人員個人賬戶的基本信息記錄不準確，繳費了卻無個人賬戶、一人記多賬、賬戶記賬不及時、記錄不完整、個人賬戶空賬運行無法轉移等諸多問題，成為個人賬戶管理中的重大隱患。
2.計算機管理方式下計算機數據與會計賬面數據不符，造成個人賬戶賬目不清，不能真實反映參保人員的繳費情況。主要原因一是由于手工操作方式向計算機管理方式過渡時，人手不夠或是某種歷史原因手工數據輸入到電子計算機時出現差錯，沒有及時更正，二是由于日常計算機管理不善，不及時進行數據備份造成數據丟失，使參保人員基本信息、繳費臺賬、個人賬戶三者缺乏連續性。
3.個人賬戶管理難度大，養老保險經辦員頻繁更換嚴重影響個人賬戶的維護管理。統籌經辦機構在個人賬戶中記錄的項目繁多，少則幾十條，多則上百條，難于管理，又由于各地保險經辦機構沒有統一的規范，很大程度上影響了相互之間個人賬戶的正常轉移。并且由一名統籌人員記錄一位參保人員的一次繳費記錄很容易，但由多名記賬人員記錄成千上萬名參保人每月的繳費記錄，難度會大些。而幾萬名賬務管理員定時和不定時記錄所有參保人員的繳費記錄，且可以相互轉移、跟蹤服務，一生都不出錯，難度可想而知。而由于客觀原因經辦人員頻繁更換更嚴重影響了個人賬戶的日常維護和管理。
4.養老保險經辦機構不能就個人賬戶累計儲存額與參保人員及時對賬。在養老保險運行過程中，統籌機構由于種種原因沒有與參保人員及時進行對賬，按時發放對賬單，使參保人員對本人的個人賬戶累計儲存額的多少不能及時清楚的知道，個人賬戶的管理上是否會出現問題或是個人賬戶的賬目不對該怎么辦，使參保人員對于三四十年之后才能支取養老金的個人賬戶管理充滿憂慮。
二、基本養老保險個人賬戶管理對策探究
（一）做實做細個人賬戶
取消混賬管理辦法，不允許統賬基金相互調劑使用，單位繳費部分不再劃入個人賬戶，全部納入社會統籌基金，只將職工個人繳費全部計入個人賬戶。通過適當方式的財政補貼分擔機制，來逐步實現賬戶的“做實”。做實個人賬戶，對于已存在的個人賬戶空賬問題，在基本養老保險結余地區無須財政負擔、可以直接動用基本養老保險結余基金彌補個人賬戶空賬，而在基本養老保險無結余地區，養老基金結余不足以彌補空賬，可以依法給予適當的財政補貼，全面做實個人賬戶，確實保證參保人員的切身利益。只有做實個人賬戶，才能積極鼓勵廣大參保人員繳納養老保險費的積極性，才能轉化人口老齡化高峰到來時潛在的重大財務風險（財政風險），從而增強養老保險制度的公信力及可持續發展。個人賬戶就應該做實，再也不能留下“空賬”的隱患。
（二）建立全國統一的養老保險信息管理模式
要充分利用計算機管理的先進手段，規范化、信息化、專業化管好個人賬戶。制定全國統一的養老保險信息管理模式，為日后的信息調取提供方便，同時也為個人賬戶在全國范圍內進行流動轉移創造先決條件。
（三）實行個人賬戶對賬單制度
即每年按照一定的頻度，由養老保險經辦機構向參保職工和個人，直接發放個人賬戶對賬單，同時公布個人賬戶累計儲存額、本年記賬額、本年記賬月級數的計算方法，通過這樣公開透明的方式，可以有效防范個人賬戶的造假行為，讓參保職工和個人更加清晰地了解和監督個人賬戶基金積累、繳交或欠費情況，同時還能對養老保險經辦機構的管理形成社會化監督。
（四）培養專業的精通養老保險業務的一線人才
要嚴把保險統籌人員素質關，保險從業人員必須持有會計從業資格證書，具有一定的計算機操作技能，同時根據養老保險政策需要定期進行業務培訓，增強使命感和責任感，增強解決新情況新問題的能力，減少錯誤的發生，及時準確為參保人員繳納養老保險費、記錄個人賬戶信息，按規定計算并記錄利息，使參保人員對于三四十年之后才能支取養老金的個人賬戶管理無后顧之憂。
一、碎片化養老保險制度的現狀
“碎片化”這個詞可以很好的形容我國現行養老保險制度體系總體上過度分割的現實格局。我國養老保險分為城鎮職工養老保險和農村養老保險，其中城鎮職工養老保險又由企業養老保險和機關事業單位退休制度構成。另外，為實現養老保險的全覆蓋，現在部分地市還探索性地建立了居民養老保險、農民工養老保險、被征地農民養老保險等制度。然而，各種保險制度在設計上始終沒有打破身份界限，因人而異、因身份而不同，存在著明顯的等級差別：公務員和事業單位處于第一等級，企業處于第二等級，無業的城鎮居民和農村居民處于最低。
二、碎片化養老保險制度的形成原因分析
（一）“打補丁”的漸進式改革路徑，導致養老保險制度建設缺乏統籌全局的規劃。我國養老保險制度最初僅僅是作為國有企業改革的配套措施，初始的制度選擇強化了制度建設的路徑依賴，使這種打補丁式的碎片化發展趨勢難以避免。隨著我國經濟體制改革的不斷深化，養老保險的覆蓋面逐步擴大，但是由于采取了“增量式”的發展路徑，為擴大覆蓋面打上了一個又一個“補丁”。
（二）城鄉經濟社會二元結構的發展差異，造成養老保險制度的分割。養老保險制度是工業化和城市化的產物，我國城市和農村的經濟條件決定了城鄉養老保險制度必然會存在較大差異。城市就業形式以正式就業為主，收入形式以穩定的貨幣化薪酬為主，這使企業和職工共同繳費的現代養老保險制度能夠在城市順利推行。但是我國農村經濟以家庭經營為主，收入形式以實物收入和季節性貨幣收入為主，收入水平和城鎮相比有較大差距。因此，城鎮養老保險制度并不適于農村地區，農村養老保險制度和城鎮養老保險制度必然會有所差別，城鄉兩套不同養老保險制度并存的局面在短時間內難以改變。
（三）企業職工養老保險計發規則不合理，導致養老保險的地區分割狀況難以迅速改善。在現行企業職工養老保險計發辦法中，職工退休后的養老金由社會統籌和個人賬戶兩部分組成，其中社會統籌部分的待遇水平與養老金發放地的社會平均工資水平直接掛鉤?；谖覈鴧^域間職工收入存在較大差異的基本前提，勞動人口更傾向于到社會平均工資水平較高的經濟發達地區就業和參加養老保險，并在退休后享受當地較高的養老金待遇，而不愿到經濟不發達地區就業和參加養老保險。此外，由于各統籌區域養老保險封閉運行，高收入地區不愿接受區域外職工的養老保險關系，高收入地區職工也不愿意隨工作變化而轉出自己的養老保險關系。因此，現行職工養老保險計發規則成為限制養老保險制度進一步整合的重要因素。
（四）群體之間和地區之間保障利益的差異，阻礙了養老保險制度的整合進程。制度改革往往涉及利益的再分配。提高統籌層次意味著各個統籌地區之間的利益調整。當出現局部利益與全局利益沖突的時候，利益團體往往固守局部利益，導致養老保險碎片化狀態的固化。一方面，收入分配的“棘輪效應”使養老保險待遇易上難下。在推進機關事業單位養老保險制度改革過程中，福利剛性使機關事業單位對于以保障基本生活為目標的養老保險持有消極態度。另一方面，地區利益難以平衡阻礙著統籌層次的提高。按照現行養老保險基金管理制度，征繳基金采用屬地化管理，如果讓基金結余較多的地區拿出部分基金支援有缺口的地區時，富余地區的利益就將受到影響。
三、對策建議
（一）加快機關事業單位養老保險改革，建立社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度。機關事業單位養老保險制度遲遲沒有建立，一方面是因為事業單位的屬性比較復雜，改革涉及的事業單位類型尚未明確； 另一方面在于企業實施養老保險制度后退休金替代率大幅下降，為機關事業單位建立養老保險制度形成了反向預期。機關事業單位養老保險制度改革，一方面應當堅持養老保險社會化的改革方向，參照與企業職工養老保險相同的統賬結合的基本養老保險制度；；另一方面應當配套建立公務員和事業單位職工的職業年金制度，通過市場化的方式彌補基本養老保險替代率下降所產生的待遇差異，保障機關事業單位工作人員退休后的生活水平。
（二）改革企業職工養老保險計發規則，實施以個人繳費記錄為基礎的養老金計發辦法。通過改革企業職工養老保險計發規則，使社會統籌部分的計算方式與地方社會平均工資脫鉤，形成基于個人歷史繳費記錄的社會統籌計發辦法。從發達國家的經驗看，這一辦法不僅可以避免由于各地經濟發展不平衡而阻礙養老保險轉移的問題，而且能夠保證養老保險制度的公平性，從而在根本上解決養老保險轉移接續問題。同時，這項制度設計也能為養老保險基金的集中統一管理創造有利條件。
（三）整合養老保險基金管理體制，建立集中統一的養老保險基金管理制度。養老保險基金的多頭管理和分散管理，加大了基金管理成本，增加了基金運行的風險，提高了資金保值增值的壓力。因此，一方面要按照集中、統一的管理原則，提高基金統籌層次，減少養老保險基金在基層部門的沉淀，提高資金管理效率。另一方面要改革目前養老保險基金“管辦結合”的管理方式，按照成熟市場經濟國家社?；鸸芾淼耐ㄐ心Ｊ?，建立政府督辦、社保部門監管、市場化運作的基金管理模式，提升基金運用效率，提高養老保險基金的保值增值水平。
參考文獻：
