中小企業內部控制探析

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦一篇中小企業內部控制探析范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

一、優化內部控制環境的意義

中小企業的經營成本較低，能夠很快的適應市場的經濟變化，多樣地滿足客戶需求，是我國市場中數量最多的企業，能夠提供大量的工作崗位。據相關調查報告顯示，我國中小企業的數量占我國企業總數的99%以上，在GDP創造、稅收收入、城鎮就業等方面也發揮著巨大的作用。但不可否認的是，很多中小企業都存在內部控制上的一些缺陷，加上我國經濟形勢政策方面存在的一些不利條件，中小企業的發展仍面臨較多問題。部控制是公司全體員工共同執行、為了確保實現企業不斷發展的政策。實施內部控制對企業未來的發展至關重要，內部控制不但可以使企業的結構更加合理，還能在一定程度上規避企業日常經營過程中可能遇到的風險。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置以及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等[1]。良好的內部控制環境不但可以推動企業內部控制的施行，還可以影響員工的價值觀，有助于形成良好的企業文化。

二、我國中小企業內部控制環境存在的問題

1.管理者的內部控制意識薄弱雖然我國在內部控制方面的理論研究略有不足，但內部控制已經成為企業爭相研究的課題。與大型企業完善的內部控制措施不同，中小企業的內部控制由于種種原因，仍需要不斷優化。企業往往只有在危機爆發的時候在意識到風險的存在。很多中小企業的管理者并沒有系統地學習企業管理知識，只注重短期的收益而忽視了企業長遠的發展，難以認識到內部控制的重要性，缺乏對風險的預測與控制。有的企業認為內部控制僅限于管理企業財務；有的企業認為完善內部控制會增加企業成本，降低經濟效益。2.企業治理結構存在缺陷我國的中小企業中有30%以上是家族企業，管理者獨裁現象較為嚴重，難以有效的進行監督。在企業發展初期，這樣的結構有利于企業的統一管理，但是隨著企業的發展，管理者沒有制約，難以認識到自己的不足，一旦出現決策失誤，就會影響到企業未來的發展。由于規模較小，很多企業沒有完善地建立董事會、股東會、監事會，無法進行內部制衡。就股東大會而言，大股東對董事會實施控制，小股東難以了解決策信息，企業監督機構無法發揮作用。同時部分企業為了減少成本，將管理機構進行精簡，甚至出現一人兼任多個不相容崗位的情況。3.缺乏有效的內部監督制度我國大部分的中小企業內部審計機構缺乏監督獨立性，負責人由領導自身擔任，難以對其進行監督，使審計部門形同虛設。審計的目的來源于政府的干預，并非企業日常經營的需要。很多企業審計人員直接由財務人員兼任，缺乏專業的培訓，使得其業務素質較低，實際操作能力較弱，難以透徹的分析問題。4.人力資源管理不足當今社會人才的競爭日益激烈，對員工實行培訓、激勵等一系列措施，能夠發揮員工的主觀能動性，為企業帶來利益。然而中小企業很大一部分都是家族企業，企業的關鍵崗位由親戚朋友控制，導致高素質人才缺乏，其他員工很難融入企業。其次，部分企業沒有很好地實施績效考核，員工工資水平相同，優秀員工得不到好的待遇，缺乏長期激勵機制，從長期來看，員工的積極性得不到提高，仍然會有人才流失的風險。5.缺乏企業文化企業文化是企業的價值觀的體現。然而我國中小企業企業文化的發展并不成熟，一方面在于管理者沒有對企業文化引起足夠重視，他們認為企業文化華而不實，并不能給企業帶來實際利益，或者認為企業文化是在企業的經營中生成、不需要人為控制。另一方面在于部分企業選擇模仿其他企業的文化，缺乏創新意識，企業文化建設過于淺顯，并沒有形成自己的特色，也得不到他人的認同感。

三、優化內部控制環境對策

1.完善企業的治理結構完善的企業治理結構能夠是企業有序發展的前提，包括合理地設置企業的內部職能機構，通過平衡所有者和經營者之間的職責，避免權力過于集中，形成相互制約的局面，使企業的投資者獲得利益回報。企業管理者應該主動學習企業管理知識，提高自身素質，可以適當引進專業管理人員以及有豐富經驗的高素質人才，將經營權與所有權進行分離。同時合理規劃企業內部機構的職能，各部門相互牽制相互合作。2.完善企業內部審計，強化監督職能內部審計是為企業管理部門服務，在企業內部成立的檢查、監督行為。內部控制的實施需要被監督，而其中最主要的形式就是內部審計。完善內部審計要從多方面進行：（1）領導的重視。在內部審計過程當中，會遇到許多難題和干擾。為了使審計工作順利進行，企業領導必須樹立正確的內部審計認識，積極要求審計工作。（2）完善內部審計程序。企業應該借鑒其他公司的經驗，以企業的經營狀況為基礎，保障審計部門在企業的獨立性。同時要合理配備高素質的內審人員，借鑒其他優秀公司的制度，從人員選拔、福利待遇等各個方面落實內審工作的問題。3.加強企業人力資源管理，建立激勵約束機制（1）企業應當規范人員選拔制度，聘用綜合能力強、適合崗位要求的專業人才，而不是任人唯親。（2）加強企業管理者對崗前培訓的重視，不但要從技能上對員工進行培訓，更要培養員工的思維能力，加強員工的積極性。（3）強化企業的薪酬管理、績效考核以及激勵制度，企業可以實行按勞分配，將企業員工的工資和個人的工作能力相結合。同時也可以對員工進行激勵，提高員工的積極性。4.注重企業文化建設企業文化是企業長久發展的動力所在，是企業發展過程中不可或缺的一部分。然而在建設企業文化的過程中，許多企業對文化建設的理解并不深入，只停留在表面，片面地將企業文化簡單的建設為企業的規章制度。企業文化是在企業的發展之中慢慢形成。首先應該對企業現有的文化進行提煉，注重企業特色；確立正確的經營哲學；設計企業積極形象；建立良好的企業道德；培養團隊意識。

參考文獻：

[1]馬芳.中小企業內部控制環境問題研究[J].現代經濟信息,2017(04):102-103.

[2]李勇.中小企業內部控制環境分析[J].財會通訊,2015(05):114-116.

[3]肖莉.中小企業內部控制環境發展研究[J].內蒙古煤炭經濟,2017(24):57+61.

作者簡介：閔宇（1998.4-），女，漢族，湖南邵陽人，本科在讀，財務管理專業；劉詩海（1989.8-），通訊作者，男，漢族，碩士，講師，研究方向：企業管理研究。