中小企業財務管理研究

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針對中小企業來說，財務管理不僅是日常經營管理的重要內容，也聯動著企業的經濟命脈。通過整合、規劃與分析財務信息，有助于企業管理者辨析主體市場變動趨勢，進而為制定戰略決策提供參考依據，提升其核心市場競爭力。

一、簡述強化企業財務管理的實際意義

自改革開放以來，在全面踐行科學發展觀的引導下，我國社會主義市場經濟日趨繁榮，再加上各基層政府部門逐步加大了對自主創業的扶持力度，中小企業不斷增多。據國家工商部門統計可知，中小企業注冊比例約占總體的90%以上。由此可見，中小企業已成為國民經濟體系的支柱產業。眾所周知，財政稅收是國家發展的主要經濟來源，據財政管理部門的調查資料顯示，國家超半數以上的財政收入均來自于中小企業，可見，中下企業為國家經濟建設與民生保障奠定了堅實的基礎。但是，受到經濟全球化風暴的干預，中小企業的市場競爭日趨白熱化，諸多中小企業由于管理理念落后，財務管理工作缺乏規范性，資金供應鏈斷裂，面臨著破產的風險。基于此，如何提升中小企業財務管理水平，維系企業正常發展成為社會各界關注的焦點。

二、簡略分析中小企業財務管理存在的問題

（1）財務風險防控意識淡薄。縱觀我國中小企業財務管理工作開展現狀可知，絕大多數企業財務風險預警與防范意識匱乏，這導致基層財務工作錯漏百出，加大了企業的財務風險。具體來說，主要體現在如下幾方面：其一，負債過重。在中小企業經營發展進程中，資金的運轉至關重要，企業的所有業務活動都需要儲備資金的供應。但是，對于部分中小企業來說，由于其運轉資金有限，為獲得充裕的資金爭取合作機會，往往會通過第三方金融機構籌資。由此，投資的風險性使業務的收益存在不確定性，加大了企業的負債率。在此過程中，部分企業為確保資金供應的充分性，還會依賴于非法借貸機構，一旦投資失敗，企業無法如期償還高額利息，進而使企業陷入債務危機，甚至瀕臨破產。其二，短債長投。針對中小企業來說，如果能夠獲得固定資金貸款，則可以在很大程度上幫助企業的發展。但是，受到國家宏觀經濟政策的限制，諸多企業會盲目的將商業貸款全額投入到長期工程中，導致資金回收效率緩慢，企業資金鏈供應不及時，增大了企業的風險隱患。（2）會計信息失真。針對中小企業來說，完整且準確的財務信息可如實反饋企業的資金分配與調用情況，進而為企業開展經濟業務提供必要的參考依據。若企業的財務信息失真，企業經營管理者則會作出誤判，使得企業的戰略決策與主體市場變化趨勢相悖，制約企業的快速發展。企業財務管理工作存在的問題主要體現在如下幾方面：財務信息失真、賬目混亂、壞賬數量過多等。部分企業在經營發展過程中，往往將財務信息作為商業機密，甚至通過造假的方式隱匿自身的經營概況。通常，這種現象多見于內部管理混亂的家族式企業。由于企業經營管理者對財務工作一知半解，財務風險意識淡薄，使得財務信息處理流于形式，財務失真問題屢見不鮮。（3）內部會計控制落實不到位。首先，中小企業內部會計控制問題的具體表現是基層財務工作秩序混亂。在落實財務工作的過程中，盡管企業設立了費用支出賬目，但由于基層財務人員專業素質匱乏，導致賬目處理不規范、不合法，經常出現錯記、漏記、亂記等問題，成本記錄無法作為衡量收支平衡的標準。絕大多數企業財務人員認為，財務工作只是單純的賬目整理、登記與核算，工作態度松懈，缺乏嚴謹性，敷衍了事，對內部財務管理制度不屑一顧。由此，使得財務工作混亂不堪，企業成本損耗過重，收支失衡，資金鏈斷裂，增加了財務風險。此外，中小企業財務工作混亂還表現在內部組織結構不完善、崗位分配不合理等方面。參照國內中小企業發展形勢可知，財務工作混亂還表現為中小企業內部組織機構設置不合理。大部分企業的人力資源分配都存在缺陷，這就使得員工個人特長與崗位不對應，無法發揮出個人優勢特長，且各部門各自為政，缺乏協調配合，久而久之，員工的工作效率低下，企業基礎業務運轉受到阻礙。

三、強化中小企業財務管理的具體策略

（1）強化企業財務風險管理。財務風險防范要求中小企業將風險管理工作覆蓋至整個經營流程。對于中小企業來說，就是針對各項基礎業務可能存在的風險，制定完善的識別、預警與控制制度。中小企業應當秉承與時俱進的理念，構建量化風險模型，并進行全方位的動態化監控。再者，企業還需構建完善的風險評價體系，從根本上提升風險綜合管理能力。內部風險評級體系是企業執行風險管理工作的重心，結合西方資本主義國家的先進經驗可知，內部評價體系在企業風險管理方面發揮著不可替代的作用，具體作用如下所述：為企業資金分配與壞賬準備提供參考；為管理層制定戰略決策提供參考；為客戶授信提供參考。或者企業還可構建完善的內部評級基礎數據庫，對行業的基本特征、發展趨勢及風險因子進行系統分析與研究，確保風險評估的精確性。（2）優化資金分配，加大資金管理投入力度。優化資金分配，強化資金管理是中小企業財務管理工作的重點內容之一。積極執行資金管理工作，可確保企業財務管理工作的標準規范性，從根本上防控財務風險。對于現代中小企業來說，資金管理應當從如下兩方面著手：其一，大力推進資金預算管理制度。資金管理在財務管理工作體系中占據著主導地位。為此，中小企業需構建完善的資金預算制度，動態把控生產經營活動的資金運轉，增大企業資金的綜合利用率。其二，企業應當客觀分析資金流動。對于中小企業來說，流動資金量直接決定了其核心市場競爭力。流動資金越多，代表企業的償債能力越強，而企業的行業信譽度越高，獲得融資的機會就越大。為此，中小企業必須加大對資金流動分析的重視力度。（3）建立完善的內部會計控制體系。一方面，企業應當建立完善的會計控制體系。企業經營管理者要深化對內部會計控制的認知，樹立正確的價值觀念，維系內控工作的有序運轉；另一方面，企業還要設立內控管理部門，客觀評估經營規模及業務量等關鍵要素，且優化人力資源配置，明確各崗位的職責權限劃分。此外，企業管理人員還需準確把控宏觀經濟政策變化趨勢，結合企業的發展概況，調整內部體制，確保與主體經濟環境相協調。綜上所述，會計管理工作在中小企業經營發展進程中發揮著不可替代的作用。為了規范會計管理工作，企業應當從多方面著手，如強化財務風險管理，優化資金分配，完善內部會計控制制度等，力求增大資金利用率，維系企業經濟業務的正常運轉，最終實現企業可持續發展的戰略目標。

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作者簡介：謝謙，湖北經濟學院工商管理學院15級在讀大學生，研究方向：工商管理。